通过审计，我们可以了解一个机构或组织的财务状况和运营情况，为决策提供准确的数据依据。这是一篇来自知名企业的审计报告，可供大家作为学习和参考的范本。
上市公司年度财务审计报告
一、认真学习国家有关的财经法规、制度，以及财务工作规则，并以此指导岗位的具体工作。
二、及时准确反映一定时期内各项资金的收支情况，月、季、年末要将资金的来源、运用、结存情况编制报表，并上报院领导及有关部门。
三、认真及时登记各项经济业务，科目、项目登记准确，每批传票登记终了，编制平衡表，登记总帐，并做到总帐、明细账相符。
四、认真及时清理往来帐目，发现问题及时处理，杜绝呆帐、死帐。
五、认真及时清理核对固定资产帐，年中年末与设备科对帐，及时处理帐面差额部分及实物报损、处理工作。
六、传票、帐本既是整理、装订归档，并移交档案部门。
七、按时、按比例计提、上缴各项税金。
八、按时、按比例提交住房公积金，并做好其他服务工作。
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公司企业年度审计报告
大型起重设备2005。
试验及仪器设备5020。
其他机器设备5020。
远洋运输船25103.6。
工程船2553.8。
3船舶。
拖船及驳船2054.75。
其他船舶1059.5。
4运输工具5020。
本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行。
复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
11.在建工程。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，
按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定。
资产原值差异进行调整。
12.借款费用。
发生的可直接归属于需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或。
者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、
借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已。
16。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
1月1日至4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
经开始时，开始资本化;当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售。
状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产。
在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的。
资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息。
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支。
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本。
化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
13.无形资产。
本公司无形资产包括土地使用权等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形。
资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本;投资者投入的无形资产，按。
投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价。
值确定实际成本;。
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销;办公软件无形资产按预计使。
用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销。
金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使。
用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，
如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产。
的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用。
寿命并在预计使用寿命内摊销。
14.职工薪酬。
本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
短期薪酬主要包括职工工资、职工福利费、社会保险费、工会经费和职工教育经费。
等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象。
计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费、企业年金缴费等，按照公司承。
担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资。
产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，
并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。如果公司存在设定受益计划，应说明具。
体会计处理方法。
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唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
201月1日至204月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
15.收入确认原则和计量方法。
本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入，
收入确认原则如下：
商品销售收入：本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公。
司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控。
制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将。
发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。
提供劳务收入：本公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济。
利益很可能流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在。
资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务。
收入，完工百分比按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确认;提供劳务交易结果。
不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补。
偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本;提供劳务交易结果。
不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成。
本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
让渡资产使用权收入：与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够。
可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。
16.政府补助。
本公司的政府补助包括从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨。
付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够。
收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的，按照公允价。
值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配计入当期。
损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收。
益，并在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的，直。
接计入当期损益。
17.递延所得税资产和递延所得税负债。
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值。
的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额。
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年1月1日至年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表。
日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用。
税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵。
扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间。
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税。
资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
18.租赁。
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作。
为承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现。
值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付。
款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁期内的。
各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租金在租赁期内。
的各个期间按直线法确认为收入。
19.其他重要的会计政策和会计估计。
编制财务报表时，本公司管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政。
策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。
本公司管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变。
更的影响在变更当期和未来期间予以确认。
下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重。
要风险。
(1)应收款项减值。
本公司在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项，以评估是否出现减值情況，并。
在出现减值情況时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收。
款项预计未来现金流量出现大幅下降的可判断数据，显示个别或组合应收款项中债务人。
的财务状况出现重大负面的可判断数据等事項。如果有证据表明该应收款项价值已恢。
复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，则将原确认的减值损失予以转回。
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2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
(2)存货减值准备。
本公司定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货。
跌价损失。本公司在估计存货的可变现净值时，以同类货物的预计售价减去完工时将要。
发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。当实际售价或成本费用与以前估计。
不同时，管理层将会对可变现净值进行相应的调整。因此根据现有经验进行估计的结果。
可能会与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整。因。
此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估。
计变更当期的损益。
(3)固定资产减值准备的会计估计。
本公司在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资产进行减。
值测试。固定资产的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处。
置费用后的净额中较高者，其计算需要采用会计估计。
如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修。
订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需对固定资产增加计提减值准备。
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现。
率高于目前采用的折现率，本公司需对固定资产增加计提减值准备。
如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计，本公司不能转回原已计提的。
固定资产减值准备。
(4)递延所得税资产确认的会计估计。
递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估。
计，递延所得税资产的实现取决于公司未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来。
税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用(收益)以及递延所得税的。
余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。
(5)固定资产、无形资产的可使用年限。
本公司至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预。
计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期。
技术更新而决定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和。
摊销费用。
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唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
四、税项。
1.主要税种及税率。
税种计税依据税率。
增值税应纳税收入17%、3%。
营业税应纳税营业额5%。
城市维护建设税应缴流转税额7%。
企业所得税应纳税所得额25%。
教育费附加应缴流转税额3%。
地方教育费附加应缴流转税额2%。
2.税收优惠。
无。
五、财务报表主要项目注释。
1.货币资金。
项目2016年4月30日余额12月31日余额。
现金696.96340.70。
银行存款564,272.23120,693.75。
合计564,969.19121,034.45。
2.应收账款。
(1)应收账款分类。
2016年4月30日余额。
账面余额坏账准备。
类别。
比例计提比例账面价值。
金额金额。
(%)(%)。
单项金额重大并单项计。
提坏账准备的应收账款。
按信用风险特征组合计。
提坏账准备的应收账款。
中交集团内部款8,253,840.0528.308,253,840.05。
保证金。
单项金额不重大但单项计。
提坏账准备的应收账款。
21。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
(续表)。
年12月31日余额。
账面余额坏账准备。
类别。
比例计提比例账面价值。
金额金额。
(%)(%)。
单项金额重大并单项计。
提坏账准备的应收账款。
按信用风险特征组合计。
提坏账准备的应收账款。
中交集团内部款8,253,840.0540.658,253,840.05。
保证金。
单项金额不重大但单项计。
提坏账准备的应收账款。
1)组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款。
2016年4月30日余额。
账龄。
应收账款坏账准备计提比例(%)。
0-6个月16,950,937.000.00。
7-12个月1.00。
1-2年15.00。
2-3年3,956,123.001,186,836.9030.00。
3-4年50.00。
4-5年75.00。
5年以上100.00。
合计20,907,060.001,186,836.90。
2)组合中，中交集团内部款组合的应收账款。
2016年4月30日余额。
单位名称坏账计提比例。
应收账款计提理由。
准备(%)。
天津深基工程有限公司501,543.40关联方不计提坏账。
中交烟台环保疏浚有限公司5,959,905.91关联方不计提坏账。
中交天航港湾建设工程有限公司1,712,390.74关联方不计提坏账。
中交天航滨海环保浚航工程有限公司80,000.00关联方不计提坏账。
合计8,253,840.05——。
22。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
(2)计提、转回(或收回)的坏账准备情况。
本公司2016年1-4月未计提坏账准备金额，无收回或转回坏账准备的情况。
(3)按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况。
占2016年4。
2016年4月。
2016年4月30月30日应收。
单位名称账龄30日坏账准。
日余额账款余额合计。
备余额。
数的比例(%)。
沧州渤海新区津骅港建工程有限公司16,950,937.000-6个月58.13。
中交烟台环保疏浚有限公司5,959,905.913年以内20.44。
中交天航港湾建设工程有限公司1,712,390.742-3年5.87。
天津深基工程有限公司501,543.402-3年1.72。
合计29,080,900.0599.731,186,836.90。
公司审计年度工作总结报告
审计工作广泛存在于各行各业之中,对经济建设有着十分重要的作用,与此同时,审计工作中也存在不少风险因素.今天本站小编给大家整理了公司审计。
希望对大家有所帮助。
一、加强学习，培养提高自身综合素质。
为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作，发挥审计工作的重要职能，加强学习，加强自身的思想道德建设，在实际工作中端正思想，认真学习贯彻邓小平理论和“三个代表”重要思想，进一步坚定社会主义信念，自觉抑制不正之风和现象的侵袭，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格的审计人员。
二、强化技能，努力提高工作能力和水平。
在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法，为此努力掌握审计业知识和广博的理论知识以提高业务技能，提升审计工作能力和水平，提高审计工作质量和效率。
三、履行职责，圆满完成各项工作任务。
在此从事审计工作以来，参加了分公司系统内三个电厂的物资专项审计，还实施了对分公司所属电厂的资本性支出专项审计、井冈山电厂的内控缺陷整改情况监督、井冈山电厂热值差专项审计及井冈山、瑞金电厂的厂内费用及损耗专项审计，出具审计报告10篇，提出审计建议或意见40余条，得到分公司领导及同事的肯定。除分公司系统内的审计项目外，还圆满地完成了平凉电厂的任中审计、股份公司借调的上海电力检修公司离任审计和瑞金电厂绩效审计，每一项审计工作，特别是随股份公司去审计，不仅学到了不少知识，也积累了不少经验，对审计工作能力有了一定的提高。
通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，在总结成绩的同时，也认识到自己存在的不足，如还不能充分运用中普审计平台、电子商务平台等现代信息系统进行审计、不太了解生产方面的知识和流程等，造成审计工作的局限性，在今后的工作中，将进一步加强学习，努力拓展业务范围和能力，不断提高自身业务水平和综合能力，以便适应更高层次审计监督工作的需要，更好地为审计工作发挥作用。
时光飞逝，岁月如梭，转眼一个年头又已过去。跨越20xx，憧憬20xx，崭新的一年已经到来。20xx年是紧凑而又紧张，平淡而又收获的一年，虽说没有做出什么轰轰烈烈的战果，却又有很多所感所悟。
作为审计新人，在经历了20xx年的税审工作后，20xx年的工作中各方面都有所改进，包括：进场前做好准备工作、审计的程序、审计软件的操作更加熟练等，在这过程中也存在着一些问题及在20xx年需要改进之处:。
2、更加认识到自己审计知识的欠缺，对审计程序、审计底稿、审计重点、要点的掌握不够。
3、从事审计必须要掌握审计知识，还要有会计，相关法律法规，需要掌握的各方面的专业知识，也是个人以后需要学习，充实的地方。
20xx的评估依然是有银行抵押、交税、咨询、公证、资产评估等多种业务类型，也有着多家的合作公司，针对各自特点和优势对不同类型的业务寻找合适的评估公司，在能做成的情况下争取利润最大。全年总收入有所增长，且同致诚增长较大，所以纯收入相对稳定。今年公证处业务的开展，使得总收入和纯收入都有较大的增长，也是20xx年除了中行这个中心业务以外需要维持好的业务。各个按揭公司还是能维持良好的关系，业务较为稳定。
转眼又是一年，一年来审计部根据服务责任目标要求，积极探索和改进审计工作，较好的完成了各项审计任务，现将*年的审计工作总结汇报如下：
一、监督、服务职能的加强。
今年公司领导对审计部工作给予了高度重视和支持，明确审计部宗旨是：“监督服务，查错纠弊，促进管理。”审计部根据集团经营管理情况制定了审计。
工作计划。
确定监督重点审计范围逐步完善了工作制度审计工作逐步走向正规化、监督服务职能得到了进一步的加强充分发挥审计部在公司管理中的作用。
二、监督、服务工作的成效。
在日常工作中，审计部结合各部门各公司的具体情况，有重点分阶段的展开了日常监审和专项审计，全年共审核结算份，割算份，定价个，合同份，出具标底份，预算份。
1、工程割算、结算方面：主要是对上报工程的内容范围，工程量计算和套项是否合理进行审查，必要时审计人员与相关工程管理人员进行现场调查、研究，尽量做到公平、公正，从本年工作来看，有以下问题，资料自控性不强，内容不完善，有的签证只有数量，没有工程内容，更无附图，隐蔽工程的实际情况也无从核实，单从资料来看反映不出具体的真实内容。再就是签字手续不全，重复割算，签字单中自填人工、材料、机械费价格，甚至是资料内容根本就与图纸或与实际做法不符。
2、定价及合同签订方面:审计人员根据各工程的不同特点，采取网上查询、市场调查比较等客观公正准确核价，合同签订前严格核实工程概况和结算标准条款，做好事前管控，这方面主要存在核价内容不清，做法不标准，合同签定滞后，先开工后签合同，各相关人员签字不及时造成合同下发迟缓等。
3、专项审计方面：今年审计部专项审计工作任务较多，工作繁重，其中主要有结算审计。
在专项审计工作中，审计部首先摸清前期结算进展情况，存在的问题和争议，安排专职人员根据原始基础资料做出准确的结算，并多次到上级主管部门克难攻关，查找法律依据，加班加点，查找资料，书面上报“意见书”给专业主管部门驳斥有关单位的不公正资料，组织人员及时跟进，掌握情况后，加班加点出具准确数据。
三、加强管理，为审计工作打好基础。
1、
规章制度。
的建立：根据集团领导要求，我们起草了《审计部工作职责》《审计部人员岗位工作职责》和《审计部工作流程》，对部分审计事项作出了详细的规定，通过较为规范的审计程序，对业务流程进行了控制，提高了审计质量，增加了工作的透明度，保证了审计工作的独立、客观、公正。
2、专业技能培训：审计工作任务多、涉及面广，人员相对较少，审计质量的好坏，很大程度上取决于审计人员的专业素质，为了进一步提高审计人员的专业素质和管理能力，我们在平时的工作中，除了要求每人做好基本工作外，还要学习其他专业知识，如精通土建专业的要掌握安装知识，做安装的要掌握土建等，使审计人员知识多元化。由于审计工作人员少、任务重，平时一人干多项或多种工作，穿插配合进行，工作量很大，加班加点是经常的事。
四、总结经验、提高工作质量。
过去的一年中，虽然取得了一定的成绩，但仍存在着一些不足之处，主要表现在：
1、由于审计部是内部监管部门，个别部门和人员对监管有一定的抵触情绪，不利于审计部全面准确的掌握情况。
2、各相关部门对工作流程了解不够，造成了审计工作相对滞后，在今后的工作中，我们在认真做好审计工作的同时，须更加注重同各级管理层的交流与沟通，争取各级管理层的理解和信任。
3、人员知识结构还难以满足集团全面审计的要求。
4、进一步提高服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督于服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。
五、下一步工作设想。
1、完善子公司制度体系及内部审计工作流程，建立健全科学、严密、配套、有效的制度体系。补充和完善各项管理流程，减少管理漏洞，降低管理风险，通过规范的审计程序，控制整个业务流程。
2、转换思路，向多元化内部审计发展，把内部审计的思路从查找现存的错误，转向为识别和查找业务工作中的风险点和可控制点，从事后追踪逐步转为事前和事中的监督与防范。
3、建立内部审计激励机制。对内部审计人员的工作进行监督、考核和评价，肯定成绩，并进行适当奖励，激发审计人员的工作热情。
六、下一步措施。
从一年工作情况来看，下一步工作要着重注意以下几方面的问题：
1、结算、割算方面的隐蔽签证资料，随着公司的调整需做重点核查核对工作，对内容不完善或相对矛盾的签证，进行统计上报，希望现场工作人员认真、准确、客观地签收相关工程量。
2、割算前最好对各工程出具完整的预算，割算过程中要注意搜集分析，发现偏差及时调整。另外要学会经济指标分析，养成自我审查和评估的习惯，使我们的工作能力和业务水平不断提高。
3、定价方面，要求各指挥部提供书面做法、报价及工程量等资料，以免有些做法变更后，导致核价内容与做法不一致。
4、合同方面，签订前，针对工程实际情况，合理确定工程成本，考虑合理利润，在公平自愿的情况下，签订施工合同。
5、加强工作作风建设，端正工作态度，提高服务质量，树立工作形象。审计部是集团公司的窗口之一，在下一步的工作中，我们要提高服务意识，加强认识，树立良好的工作形象。
总之，在今后的日子里，审计部在公司领导的重视和支持下，内部审计工作一定本着“监督服务、查错纠弊、促进管理”的宗旨，加强内部审计专业培训、提高专业水平，不断改进工作方法，进一步提高监督与服务并重的理念，坚持实事求是，客观公正的工作态度，更加努力的把工作做细、做好。
公司年度审计报告
1.报告期内股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议情况简介。
2.公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级管理人员变动情况简介。
3.本年度被处罚情况。分别披露公司和中层以上管理人员接受各级政府管理部门检查并被处罚的记录。
4.聘用、更换会计师事务所情况。若有更换会计师事务所的，应说明更换理由和依据，并披露本年度审计收费(注明是否含差旅费等)情况。
5.公司高级管理人员工资(含各种津贴、补贴等)、奖金分配情况，以及公司职员平均工资水平。
6.其它重大事项说明。
上市公司年度财务审计报告
我们接受委托，审计了**股份股份有限公司(以下简称“贵公司”)12月31日的资产负债表及截至月31日止该年度的`利润及利润分配表、现金流量表。这些会计报表由贵公司负责,我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
截止年12月31日，贵公司原第一大股东某省华强实业集团公司(以下简称“该公司”)累计拖欠**股份公司往来款1178000元，其中有1004100元的债权该公司以相应资产提供了抵押保证;同时贵公司账面净值30491800元的房产、2837900元的土地使用权亦被该公司用于借款抵押。由于受权责范围的限制，我们无法合理估计该往来及被抵押资产可能形成的损失及对上述会计报表的影响。
我们认为除上述情况外，上述会计报表符合《企业会计准则》和《企业会计制度》及其他有关规定，在有重大方面公允地反映贵公司2001年12月31日的财务状况截至2001年12月31日止该年度的经营成果、现金流动情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。
康泰会计师事务所中国注册会计师***。
中国注册会计师***。
中国.某省3月6日。
公司年度审计报告范文
公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产100万吨的熟料生产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩，拥有从业人员近200人。
公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元，占95.18%;双鸭山新时代水泥公司投入资本200万元，占4.82%。此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范》(报批稿)及集团相关制度规定，并参照20xx年1月1日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》，以及相关法规制度等进行的。
1、20xx年5月17日进点并立即进行现金盘点。盘点时，现金账面余额11,306.94元，未入账收入单据318,772.16元，未入账支出单据289,490元，经调整后账面应存余额40,589.10元。盘点实有现金19,090.70元，与账面数差额21,498.4元，其中，白条抵库21,500元。盘盈现金1.6元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致。
2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出纳人员负责收付款、制单、记账。
经主管会计审核程序，印鉴分离形同虚设。
4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身，形成“自账自调”，不符合内部控制规范。
5、在现金管理方面不规范，存在白条抵库现象，如货款退票未及时进行账务处理等。
6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用途不清晰。
7、现金账实不符，且原因可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未及时进行相应处理。
1、从随机抽查的21份水泥。
买卖合同。
中发现，有合同签订不规范的情况：
(1)均没有填写合同编号;。
(2)有17份合同没有填写数量;。
(3)按集团规定水泥销售不得赊欠，但在签订的销售合同上有“货到付款”或“延期付款”的条款。经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收款。表面上将风险转嫁到业务员身上，其实不然。因合同主体仍为公司本身，且业务员与客户形成单线联系，大笔货款资金经转个人之手，很容易牵涉诉讼事项，形成潜在风险，并在财务对账环节造成混乱。
由不良资产中“预付账款”审计内容可以看出，公司采购业务员与供应商单线联系，采购部门对供应商信息没有建立相应信息台账，导致业务员离职后，与供应商无法联系，已付款或发票无法取得。同时，容易形成纠纷，构成潜在诉讼风险。
公司成本核算方法采用分步法与品种法相结合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段。产品主要有熟料、水泥。
经审核，辅助生产成本主要有供料和电修，其成本费用通过“生产成本-辅助生产成本”归集，化验室费用通过“制造费用”归集。上述费用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配计入熟料及水泥工段基本生产成本。电耗成本按各车间抄表数分配，供电局与抄表总数之间差异，在“管理费用”中核算，不再进行分配。
关于辅助生产、化验费用及电费的分配，集团各子公司所采用的分配方法不尽一致，缺乏科学且令人信服的依据，同时也造成集团内部各子公司之间成本费用不是在一条起跑线上的对比,从而失去合理性。
材料核算，目前采用实际成本法。月底材料进行暂估入库核算，下月红字冲回。大宗材料基本按固定单价计算暂估金额。经抽查5种单价较高或耗用量较大的大宗材料，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。
经抽查盘点20xx年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少(仅三人)，工作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环节被忽视。
从20xx年度大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中：粉煤灰上涨80%、矿渣上涨14.2%、石灰石上涨25.68%、原煤上涨5.1%。其次，20xx年度的大修费用增多，也是成本上升的一方面原因。而从20xx年与20xx年的水泥及熟料的销售价格对比看，整体上略有下降。
大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制“以存挤耗”，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。
采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。
这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。
截至20xx年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，20xx年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。
在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。
1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。
2、资产使用部门未明确固定资产责任人。
3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。
4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在20xx年进行相应调整。
浙江核新同花顺网络信息股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的浙江核新同花顺网络信息股份有限公司(以下简称同花顺公司)财务报表，包括20xx年12月31日的合并及母公司资产负债表，20xx年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。
按照企业会计准则的规定编制财务报表是同花顺公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
我们认为，同花顺公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了同花顺公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。
报告日期：201*年3月19日
网络公司年度审计报告
5-2-3依合同收取费用。
第六条甲方同意按双方约定的付款方式和时间并及时向乙方支付合同费用，以及提供其他必要的帮助。
第七条在本合同签订后三日内，甲方向乙方支付合同预付款，金额见附件。
第八条甲方承诺，向乙方提供的内容、资料等不会侵犯任何第三方的权利;若发生侵犯第三方的权利的情形，由甲方承担全部责任。因甲方在使用本合同标的时给第三方造成损害的，由甲方自行承担责任。
第九条甲方不能按时支付合同费用或不能按合同规定期限履行其义务，导致的工期延误，其责任由甲方承担。
第十条本合同签订后，经双方当事人协商一致，可以对本合同有关条款进行变更或者补充但应当以书面形式确认。上述文件一经签署，即具有法律效力并成为本合同的有效组成部分。
第十一条任何一方违反本合同，给对方造成损失的，还应赔偿损失。在本合同其它条款对违约有具体约定时，从其约定。
第十二条订立本合同所依据的客观情况发生重大变化，致使本合同无法履行的，经双方协商同意，可以变更本合同相关内容或者终止合同的履行。
第十三条双方当事人对本合同的订立，解释，履行，效力等发生争议的，应友好协商解决;协商不成的，双方同意向太原仲裁委员会提交仲裁并接受其仲裁结果。本合同的终止，撤消，无效不应影响前款约定的效力。
第十四条本合同经双方授权代表签字并盖章，自签订日起生效。
第十五条本合同一式两份，双方当事人各执一份，具有同等法律效力。
第十六条付款说明。
16.1付款金额及方式：
本合同涉及总金额为人民币______元(大写：______________)，合同签订后3日内，甲方支付合同金额预付款______元(大写：______________)，主要用于空间和域名的申请。网站完成后，甲方验收之后3日内支付合同余款即______元(大写：______________)，之后乙方负责上传至服务器。
16.2网页制作及完成时间：
甲方提供明确的的网站栏目和网站样式等内容，乙方开始制作网站。根据双方协商，该网站制作周期大概______星期。
16.3网站维护期限：
第二年起每年网站维护费用为人民币______元(大写：______________)。本合同网站制作维护有效期为201__年___月___日至201__年___月___日。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________。
法定代表人(签字)：_________法定代表人(签字)：_________。
_________年____月____日_________年____月____日。
甲方：乙方：
上述甲、乙双方经友好协商一致，就甲方委托乙方进行网站建设事宜达成以下协议。双方申明，双方都已理解并认可了本合同的所有内容，同意承担各自应承担的权利和义务，忠实地履行本合同。
第一条双方的基本权利和基本义务。
1.甲方的基本权利和基本义务。
3)甲方在使用建设完成的网站时，应当注意符合国家法律规定和社会公共利益，特别地，应当严格遵守《计算机信息网络国际联网安全保护管理办法》和国家其他有关法律、法规、行政规章，不得利用网站制作、复制、发布、传播任何法律法规禁止的有害信息。
4)按本合同约定按时支付费用;。
2.乙方的基本权利和义务。
1)按照本合同约定完成网站建设工作，具体工作详见合同附件;。
2)按照本合同规定收取费用;。
5)网站建设工作完成并收到甲方所支付的全部款项后，向甲方提交工作成果。
第二条双方应当保守在履行本合同过程中获知的对方商业秘密。本合同的终止、撤消、无效不应影响本条款约定的效力。
第三条合同的变更与解除。
1.合同履行过程中，任何一方欲对合同期限、项目内容、工作进度、费用等合同内容或条款进行变更或补充的，应与对方协商一致并签定补充协议进行确定。否则，视为未作变更或补充，双方仍应按照原合同的约定履行。
2.如乙方因自身原因需提前解除合同的，应提前日通知甲方，返还甲方所支付的费用。
3.无论因何原因导致的合同解除或终止，对于甲方已确认的工作成果所对应的费用，乙方均不予退还(如甲方未支付的)。因乙方自身原因提前解除合同除外。
第四条争议解决。
1.双方当事人对本合同的订立、解释、履行、效力等发生争议的，应友好协商解决;。
2.本合同的终止、撤消、无效不应影响前款约定的效力。
第五条其他。
1.一方变更联系人、通讯地址或者联系方式的，应及时将变更后的联系人、通讯地址或者联系方式通知另一方，否则变更方应对此造成的一切后果承担责任。
2.本合同的订立、解释、履行、效力和争议的解决等均适用中华人民共和国法律，对本合同的理解与解释应根据原意并结合本合同目的进行。
3.如果本合同任何条款根据现行法律被确定为无效或无法实施，本合同的其他所有条款将继续有效。此种情况下，双方将以有效的约定替换该约定，且该有效约定应尽可能接近原约定和本合同相应的精神和宗旨。
4.本合同经双方授权代表签字并盖章，自签订日起生效。
5.本合同一式两份，双方当事人各执一份，具有同等法律效力。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________。
法定代表人(签字)：_________法定代表人(签字)：_________。
_________年____月____日_________年____月____日。
公司企业年度审计报告
(1)预付款项账龄。
2016年4月30日余额月31日余额。
项目。
金额比例(%)金额比例(%)。
1年以内319,027.04100.00。
合计319,027.04100.00。
4.其他应收款。
(1)其他应收款分类。
2016年4月30日余额。
账面余额坏账准备。
类别。
比例计提比例账面价值。
金额金额。
(%)(%)。
单项金额重大并单项计提坏。
账准备的其他应收款。
按信用风险特征组合计提坏。
758,300.72100.00559.580.07757,741.14。
账准备的其他应收款。
保证金组合105,000.0013.85105,000.00。
备用金组合186,000.0024.53186,000.00。
单项金额不重大但单项计提。
坏账准备的其他应收款。
合计758,300.72—559.58—757,741.14。
23。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
(续表)。
2015年12月31日余额。
账面余额坏账准备。
类别。
比例计提比例账面价值。
金额金额。
(%)(%)。
单项金额重大并单项计提坏。
账准备的其他应收款。
按信用风险特征组合计提坏。
816,763.64100.00559.580.07816,204.06。
账准备的其他应收款。
保证金组合105,090.0012.86105,090.00。
备用金组合356,000.0043.59356,000.00。
单项金额不重大但单项计提。
坏账准备的其他应收款。
合计816,763.64—559.58—816,204.06。
1)组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款。
2016年4月30日余额。
账龄。
其他应收款坏账准备计提比例(%)。
0-6个月411,342.35。
7-12个月55,958.37559.581.00。
合计467,300.72559.580.12。
(2)计提、转回(或收回)坏账准备情况。
本公司2016年1-4月未计提坏账准备金额，无收回或转回坏账准备的情况。
(3)按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款。
坏账准备。
款项2016年4月2016年4月30。
单位名称账龄2016年4月。
性质30日余额日余额合计数的。
30日余额。
比例(%)。
唐山港集团股份有限公司往来款243,199.7932.07559.58。
7-12个月。
太平养老保险股份有限。
公司保险费137,984.010-6个月18.20。
华北电网有限公司唐山。
押金100,000.003-4年13.19。
供电公司。
唐山市住房公积金管理社保53,553.990-6个月7.06。
24。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
占其他应收款。
坏账准备。
款项2016年4月2016年4月30。
单位名称账龄2016年4月。
性质30日余额日余额合计数的。
30日余额。
比例(%)。
中心港口代办处。
朱忠岩备用金50,000.000-6个月6.59。
合计584,737.7977.11559.58。
5.存货。
2016年4月30日余额2015年12月31日余额。
项目跌价跌价。
账面余额账面价值账面余额账面价值。
准备准备。
6.投资性房地产。
(1)投资性房地产明细表。
项目房屋建筑物合计。
一、账面原值。
1.2015年12月31日余额。
(1)固定资产转入35,058,187.8235,058,187.82。
3.2016年1-4月减少金额。
4.2016年4月30日余额35,058,187.8235,058,187.82。
二、累计折旧。
1.2015年12月31日余额。
2.2016年1-4月增加金额3,881,301.413,881,301.41。
(1)固定资产累计折旧转入3,491,590.343,491,590.34。
(2)计提389,711.07389,711.07。
3.2016年1-4月减少金额。
4.2016年4月30日余额3,881,301.413,881,301.41。
三、减值准备。
1.2015年12月31日余额。
2.2016年1-4月增加金额。
3.2016年1-4月减少金额。
25。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
项目房屋建筑物合计。
4.2016年4月30日余额。
四、账面价值。
2.2015年12月31日账面价值。
截止2016年4月30日，本公司用于短期借款抵押的房屋及建筑物原值为。
35,058,187.82元、净值为31,176,886.41元。
26。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
7.固定资产。
(1)固定资产明细表。
项目房屋建筑物机器设备施工船舶运输工具办公及电子设备合计。
一、账面原值。
2.2016年1-4月增加金额。
(1)转入投资性房地产35,058,187.8235,058,187.82。
二、累计折旧。
3.2016年1-4月减少金额3,491,590.343,491,590.34。
(1)转入投资性房地产3,491,590.343,491,590.34。
三、减值准备。
1.2015年12月31日余额。
2.2016年1-4月增加金额。
27。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
项目房屋建筑物机器设备施工船舶运输工具办公及电子设备合计。
3.2016年1-4月减少金额。
4.2016年4月30日余额。
四、账面价值。
截止2016年4月30日，本公司用于短期借款抵押的房屋及建筑物原值为8,764,546.95元、净值为7,794,221.60元。
(2)未办妥产权证书的固定资产。
项目账面价值未办妥产权证书原因。
房屋建筑物2,767,840.05正在办理中。
28。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示)。
8.无形资产。
(1)无形资产明细。
项目土地使用权合计。
一、账面原值。
1.2015年12月31日余额6,482,158.546,482,158.54。
2.2016年1-4月增加金额。
3.2016年1-4月减少金额。
4.2016年4月30日余额6,482,158.546,482,158.54。
二、累计摊销。
1.2015年12月31日余额917,855.71917,855.71。
2.2016年1-4月增加金额55,584.1255,584.12。
(1)计提55,584.1255,584.12。
3.2016年1-4月减少金额。
4.2016年4月30日余额973,439.83973,439.83。
三、减值准备。
1.2015年12月31日余额。
2.2016年1-4月增加金额。
3.2016年1-4月减少金额。
4.2016年4月30日余额。
四、账面价值。
1.2016年4月30日账面价值5,508,718.715,508,718.71。
元，净值5,508,718.71元。
9.递延所得税资产和递延所得税负债。
2016年4月30日余额2015年12月31日余额。
项目。
应纳税暂时性差异递延所得税资产应纳税暂时性差异递延所得税资产。
29。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示)。
10.短期借款。
(1)短期借款分类。
借款类别2016年4月30日余额2015年12月31日余额。
抵押借款20,000,000.00。
合计20,000,000.00。
本公司于2016年3月28日与承德银行唐山丰南支行签订流动资金贷款借款合同及抵押。
所属的房屋建筑物及土地使用权提供抵押担保。
(2)截止2016年4月30日，本公司无已逾期未偿还的短期借款。
11.应付账款。
(1)应付账款。
项目2016年4月30日余额2015年12月31日余额。
合计15,506,271.2515,438,459.96。
其中：1年以上13,260,981.6211,173,080.58。
(2)账龄超过1年的重要应付账款。
单位名称2016年4月30日余额未偿还或结转的原因。
唐山建设集团有限责任公司4,560,882.66未完成结算。
烟台顺航港湾工程有限公司1,800,000.00未完成结算。
中交天津航道局有限公司船舶管理分公司1,600,000.00未完成结算。
天津中交博迈科海洋船舶重工有限公司1,300,000.00未完成结算。
中国船舶重工集团公司第十二研究所1,160,000.00未完成结算。
合计10,554,215.99—。
12.预收款项。
(1)预收款项。
项目2016年4月30日余额2015年12月31日余额。
合计1,436,250.00406,916.66。
一年以上。
30。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示)。
13.应付职工薪酬。
(1)应付职工薪酬分类。
2015年12月31日2016年1-4月2016年1-4月2016年4月30日。
项目。
余额增加减少余额。
(2)短期薪酬。
2015年12月31日2016年1-4月2016年1-4月2016年4月30日。
项目。
余额增加减少余额。
工资、奖金、津贴和补贴2,072,617.351,165,3。
上市公司年度财务审计报告
abc公司：
我们审计了后附的abc公司(以下简称abc公司)财务报表，包括200年月日的资产负债表、200年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任。
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是abc公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见。
我们认为，abc公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了abc公司200年12月31日的财务状况以及200年度的经营成果和现金流量。
公司年度审计报告【】
abc厂破产清算组：
我们接受委托，审计了贵组1999年10月15日的清算资产负债表和清算期间的损益表，这些会计报表由贵组负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的，在审计过程中，我们结合贵组对abc厂清算的具体情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的程序。
清算结果显示，abc厂10月15日的资产总额为10,903,409元，其中非破产财产642120元，破产财产10,261,280元。非破产债务642,120元，应优先支付费用8,598,140元，破产债务18,575,713元(含第一顺序破产债务4,059,675元，第二顺序60,158元，第三顺序14,455,880元)。清算损益-16,912,564元。
我们认为，上述会计报表符合《企业会计准则》和《中华人民共和国企业破产法(试行)》的有关规定，清算期间的核算，符合财政部《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》(财会字[1997]第28号)的规定，在所有重要方面公允地反映了清算结果日abc厂的财务状况及清算期间的清算损益，会计方法的选用遵循了一贯性原则。
××会计师事务所。
中国注册会计师×××。
××××年×月×日。
公司年度审计报告范文
象时，根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可回收金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。所计提的长期股权投资减值准备在以后年度将不再转回。
(十三)投资性房地产。
本公司的投资性房地产包括已出租的土地使用权和已出租的建筑物。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出;自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如下：
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
资产负债表日，若投资性房地产的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十四)固定资产1.固定资产确认条件。
固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
2.各类固定资产的折旧方法。
广东美的电器股份有限公司度财务报表附注。
平均法。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
本公司的固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：
3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法。
资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。若固定资产的可收回金额低于账面价值，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
4.其他说明。
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十五)在建工程。
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧;待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
广东美的电器股份有限公司20财务报表附注。
低于账面价值的差额，计提在建工程减值准备，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
(十六)借款费用。
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本;其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
同时满足下列条件时，借款费用开始资本化：(1)资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;(2)借款费用已经发生;(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，主要包括土地使用权、非专利技术等。
无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
广东美的电器股份有限公司20度财务报表附注。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。说明使用寿命不确定的判断依据，每一个会计期间对该无形资产使用寿命进行复核的程序，以及针对该项无形资产的减值测试结果。
资产负债表日，本公司对无形资产按照其账面价值与可收回金额孰低计量，按可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备，相应的资产减值损失计入当期损益。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。
开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益;内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产，否则于发生时计入当期损益：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
(十八)商誉。
商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。
与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。
在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值根据企业合并的协同效应分摊至受益的资产组或资产组组合。
(十九)长期待摊费用。
公司年度资产负债损益审计报告
根据《中华人民共和国审计法》规定，审计署20**年对中国人寿保险(集团)公司(以下简称国寿集团)20**年度资产负债损益情况进行了审计，对有关事项进行了延伸和追溯;重点审计了国寿集团本部及中国人寿保险股份有限公司、中国人寿财产保险股份有限公司、中国人寿养老保险股份有限公司、中国人寿资产管理有限公司、国寿投资控股有限公司(以下分别简称国寿股份、国寿财险、国寿养老、国寿资管、国寿投控)等5家子公司。
一、基本情况。
国寿集团为国有独资公司，下设7家子公司和1家直属机构，其中国寿股份在纽约、香港、上海3地上市。据合并财务报表反映，国寿集团20**年底资产总额27467.95亿元，负债总额25602.58亿元，所有者权益1865.37亿元;当年实现营业收入5375.83亿元，净利润206.24亿元。
审计结果表明，国寿集团能够贯彻落实国家经济金融政策，不断提升经营管理水平，多项业务位居行业前列，但在财务收支、重大决策和执行、风险管控和廉洁从业方面也存在一些薄弱环节。
二、审计发现的主要问题。
(一)财务收支方面。
1.至20**年底，国寿集团本部对股改中承接的历史存量保单业务，未按会计准则规定的`方法计提保险合同准备金。
2.20**年3月至20**年底，国寿集团本部和国寿股份等5家子公司超国家规定的上限为职工缴存住房公积金共计31519.99万元，其中20**年11564.22万元。审计指出后，国寿集团已于20**年7月停止超上限缴存住房公积金。
3.20**年至20**年6月，国寿集团本部和国寿股份、国寿资管、国寿投控3家子公司及个别下属机构在“福利费”科目中列支职工家庭财产险保费、物业费等7462.84万元，未纳入工资总额核算，其中20**年2557.53万元。
4.至20**年底，国寿集团本部有65套住房长期闲置或被不符合条件的职工低价租用。
5.20**年至20**年，国寿股份所属江苏、上海、广东、深圳4家省级分公司通过投保后退保的方式，累计虚增保费收入13.03亿元，其中20**年2.68亿元。
6.20**年，国寿股份违反权责发生制原则，将应在20**年和20**年分摊的广告费全部在当年列支，造成20**年多计支出3588.97万元。
7.20**年，国寿财险合肥、南京2家中心支公司通过退保再投保的方式拆分保单，将应计入20**年保费收入的632.47万元人为调节至20**年核算。
8.20**年4月至20**年底，国寿财险、国寿养老、国寿投控和中国人寿电子商务有限公司通过购买商业保险违规为职工设立补充养老保险，累计支出4833.87万元(单位承担3877.7万元)，其中20**年1482.77万元。
(二)重大决策制定和执行方面。
1.20**年4月，国寿集团违规将债权投资计划审批流程予以简化，至20**年底，共有5个债权计划未经过集体审议直接由相关领导审批通过。
2.至20**年底，国寿集团有4个信托计划投资未按规定流程审批，涉及出资107.82亿元。
3.20**年4月至20**年4月，国寿集团本部有11个单笔100万元以上的采购事项未履行规定的集体决策程序，涉及金额2999.96万元，其中20**年850万元。
4.20**年至20**年6月，国寿集团、国寿股份、国寿投控和国寿资管等公司部分重大投资项目存在前期调查未尽职、项目未按规定程序审议、投资款被借款单位挪作他用等问题，涉及金额84.1亿元。
5.至20**年底，国寿股份未按集团要求制定“三重一大”事项实施细则。
(三)业务经营方面。
1.国寿集团未严格按照有关政策要求积极发展农业保险、小微企业贷款保证保险和投资养老服务领域，其中20**年承保农业保险仅占当年全国市场份额的0.97%;33家财险分支机构中只有7家开展了小微企业贷款保证保险业务，20**年保费收入仅484.84万元;20**年启动投资的4个养老项目，有3个项目至20**年6月尚未开工。
2.20**年至20**年，国寿财险郑州、南京、南通3家中心支公司通过虚挂中介业务、虚列费用等方式违规支付手续费2.33亿元，其中20**年2.32亿元。
3.20**年至20**年，国寿股份北京、广东2家省级分公司存在代客户签字、未尽告知义务等销售行为，涉及保单477件。
4.至20**年底，国寿股份北京、广东、深圳3家省级分公司部分员工通过个险、银保和电销渠道违规领取佣金845.98万元，其中20**年788.06万元。
5.20**年，国寿财险北京市分公司承保的8笔团体意外险中，有8634笔赔付对象不在承保名单内，涉及赔付金额564.65万元(占赔付总额的34%)。
6.20**年，国寿养老将2.39亿元企业年金投资于财务公司存款，超出国家规定的可投资品种范围。
7.20**年至20**年，国寿股份上海市分公司虚列会议费176.19万元用于销售支出，其中20**年83.6万元。
(四)风险管理和内部控制方面。
1.至20**年底，国寿投控董事会未按规定设独立董事。
2.至20**年底，国寿资管独立董事占董事会成员的比例未达到规定的三分之一以上;监事会成员2人，不符合监事会成员不得少于3人的要求。
3.至20**年6月，国寿集团本部及国寿资管等公司未按照国家相关要求及时制定完善公务接待、出国出境等管理办法。
4.至20**年6月，国寿集团集中采购项目评审人员未按规定从成员库中随机选择，而是由采购申请部门提出建议名单后，由相关部门直接指定。
5.至20**年6月，国寿集团尚未按照监管部门的要求及时建立健全保险资金风险容忍度、资产质量量化指标等风险管理措施。
6.信息系统建设方面，存在数据中心建设部分功能未达到监管要求、信息系统未有效利用，以及信息系统管理不能有效防范人为调节数据风险等问题。
此外，国寿集团未能严格执行其自身制定的责任追究制度等管理制度。
(五)廉洁从业方面。
1.20**年，国寿养老将265平方米办公室改造为内部接待餐厅，总投资277.34万元，装修费标准达8962元/平方米。
2.20**年，国寿财险在原青岛保监局局长退休后聘任其担任独立董事，并违规发放独立董事津贴。
三、审计处理及整改情况。
对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。国寿集团正在组织进行整改，已制定、完善相关规章制度28项，并对相关责任人进行了处理。具体整改结果由国寿集团向社会公告。
本次审计发现的违法违纪问题线索，已依法移送有关部门进一步调查处理。
公司审计个人年度工作总结报告
一个学期即将结束了，在这一学期里，我觉得自己在思想，工作，学习以及个人素质能力等各方面都进步，提高了许多。下面就从几方面简单谈谈一学期来本人在各方面的表现情况。
一、重视自身建设，努力提高业务水平。
学高为师，身正为范，教师职业要成个人永久职业，人必须永远保持学高这一范畴。逆水行舟不进则退。再学习终身教育就成了它的注解。一年来，我能够坚持四项基本原则，拥护中国共产党的领导，热爱社会主义，关心我国社会主义现代化的建设大业，关心国家大事，关心世界大事;热爱党的教育事业，关心，热爱每一位学生，热心为每一位学生排忧解难;遵纪守法，遵守学校的各项规章制度，在各个方面从严要求自己，努力提高自己的政治思想觉悟，一年以来，我还积极参加各类政治业务学习，努力提高自己的政治水平和业务水平。我认真的学习了____同志在看望政协委员时发表的关于树立社会主义荣辱观的讲话。在实际工作中也努力树立八荣八耻的人生观!在日常工作中我服从学校的工作安排，配合领导和老师们做好校内外的各项工作。
二、为教育事业，为培养人才做贡献。
在教学工作方面，我主要担任美术课教学工作。虽然工作任务繁重，但是我仍旧经常保持良好的状态，认认真真地上好每一节课，完成好学校领导交给我的各项工作。为了使自己的教学水平提高，我坚持经常翻阅《中小学美术教育》，《给教师的建议》，《青年教师优秀教案选》等书籍，还争取机会多出外听课，了解课改新动态，掌握先进的教育教学理念，努力将所学运用到本职工作中。在教学中我本着乐于奉献教育事业的精神，不计较个人得失。和同事友好相处，小事讲风格，大事讲原则。三人行必有我师，积极向每一位老师学习，努力形成自己的教学风格。还利用自身的技术优势，帮助同事制作多媒体课件，在制作过程中吸收他们好的教学理念，力求做到技术与思想的完美结合。在日常工作的每一节课，我都做好充分的准备，决不打无准备的仗!在备课过程中认真分析教材，根据教材的特点及学生的实际情况设计教案。使学生真正喜欢上我所教授的课程。
教育是艺术，艺术的生命在于创新。教育是一项高难度的工作，要做好它，十分不易。但我相信，只要爱岗敬业，定会有所收获。
因为我深深地懂得:一名新世纪的人民教师，人类灵魂的工程师，肩负着重大的历史使命和对未来的历史责任感。为了不辱使命，为了无愧自己的良心，我只能在教学这片热土上，做到更加勤恳。用自己的心血去拼，去搏!我的理想是不做教书匠，而要做一个教育家。虽然这不一定能实现，但我相信，在我不断的探索和实践中，我会成功的!愿得到学校领导和同事的诚恳支持。
公司年度审计报告范文
接受者：公司总经理xxx。
引言：
经公司20xx年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从20xx年1月1日至20xx年月9月30日。
审计范围和目标：
本次审计的期间范围涉及计划物控部从20xx年1月1日至20xx年月9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。
简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题：
1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;。
2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;。
3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;。
4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。
对回复的期盼：
该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。
审计组长：xxx。
审计小组成员：xxx。
(以上部分是便于总经理简要阅读)。
二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。
三、审计发现的细节说明。
(一)、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;。
主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。
主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，bom清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。
(2)规范计划编号，便于查核;。
主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。
建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。
主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字;。
建议：完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续;。
主要问题5：有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等;。
建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量;。
审计结论：亟待完善。作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。
(二)、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;。
主要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。
建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。
主要问题2：采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。计划成为形式。
建议：减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。
主要问题3：由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未体现计划与实际的`差异。计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见ccd镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。计划变得无实质意义。
建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。
主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。
公司年度审计报告范文
推荐:为加强财务管理，合理使用资金。医院组织有关人员于20xx年3月9日对医院财务收支情况进行了内部专项审计。具体情况如下：
1、年末总收入285万元，全部为医疗收入。
门诊收入231万元，其中：挂号收入3.1万元、诊察收入2.5万元、检查收入39.4万元、化验收入40.1万元、治疗收入53万元、收入药品92.9万元。
住院收入51万元，其中：床位收入4.1万元、诊察收入1.8万元、检查收入5.2万元、化验收入1.7万元、治疗收入16万元、手术收入8.2万元、药品收入14万元。
2、年末总支出267.4万元，其中：医疗业务成本31万元，其他支出236.4万元。
总支出中：人员经费122万元，其中：基本工资91万元、绩效工资31万元。
3、年末总资产133.8万元。
流动资产21.8万元，其中：货币资金10.5万元、应收帐款6.7万元、存货4.6万元。
固定资产112万元。
固定资产原值118.1万元、累计折旧6.1万元。
固定资产净值112万元。
4、负债及所有者权益133.8万元，其中：流动负债116.2万元(应付帐款31.6万元、其他应付款84.6万元)、所有者权益17.6万元。
未分配利润17.6万元。
5、全年总诊疗人次数14367人，其中：门诊14152人、住院215人。
6、全年药品采购入库合计金额89.1万元，全年购入设备3.2万元。
审计结果表明，医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，能够较好地合理编制预算，真实反映财务状况，依法组织收入，努力节约支出;加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效率;加强资产管理，加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。
设备购入合同、安装、验收手续齐全，设备采购的付款方式能按合同规定期限付款，审批手续齐全。全年药品采购合同、验收、入库手续齐全，发票及时准确，付款方式能按合同规定期限付款，审批手续齐全。
1、医院制定了财务管理、药品采购验收等相关管理规章制度，但其中一些并未真正贯彻执行或执行不严。应注意改正。
2、预算分析仅限于财务数据对比，缺乏业务部门的参与，缺乏问题的原因剖析、改进方案的追踪反馈等，由此造成预算执行随意性大，医院资金运营效率较低。
3、根据设备采购制度能进行设备采购前的市场调查论证工作，但个别小型设备缺乏科室采购申请论证及市场调查资料。
1、进一步加强医院预算管理，业务部门参与财务预算，充分进行各项数据分析对比，提高医院资金运营效率。
2、健全完善相关管理制度，提高贯彻执行力度。加强设备采购过程中，科室采购申请论证及市场调查环节的实施，资料整理保管完整。
3、进一步完善药品库存设施，以确保库存药品质量。
公司年度内部审计工作报告
第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。
第二章审计机构和人员。
1.设立审计部，配置若干专监职人员；聘请外部兼职审计人员。
2.附属财务部，设专职审计人员；
公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。
第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。
第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。
第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。
第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。
第三章审计对象、范围和依据。
1.公司各职能部门、员工；
2.公司全资子公司、分公司、控股公司；
3.公司参股企业的派驻人员；
4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。
1.与财务收支有关的经济活动；
2.财务计划的执行和决算；
3.公司资产的使用、管理及保值增值情况；
4.基建工程预、决算的真实合法性；
5.国家财经法律、法规执行情况；
6.公司领导离任的经济责任；
7.管理活动、行政活动；
8.其他认定事项。
1.国家法律、法规、政策；
2.公司规章制度；
3.公司经营方针、计划、目标；
4.其他有关标准。
第四章审计种类和方式。
1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。
2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计。
查处。
3.专项审计。包括：
（1)管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。
（2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。
（3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。
（4)审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。第十一条公司内部审计方式有：
1.报送（送达）审计。
被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。
2.就地审计。
审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。
1.财务计划及其预算的执行的决算；
2.固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预处算、决算、竣工、开工审计；
3.资产管理情况；
4.经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性；
5.内部控制制度的健全、严密、有效性；
6.重要经济合同、契约的签订；
7.各部门、下属企业领导离任审计；
8.联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果；
9.配合国家审计机关和审计（会计）师事务所，对公司、有关部门的审计；
10.其他交办审计事项；
11.向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。
第十三条本办法自发布之日起施行。
xxxxxxx集团。
2013年元月11日。
公司年度资产负债损益审计报告
审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、签名(应提交审计意见原件，不得复印)。公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任的会计师事务所，会计师事务所有责任复核公司向中国证监会提供的财务会计资料(包括会计报表和会计报表附注)是否与注册会计师已签发审计意见的财务会计资料一致。
若执行审计的会计师务所对公司出具了有解释性说明无保留意见、保留意见、无法表示意见或否定意见的审计报告，公司董事会应对相关事项作出详细说明。