审计过程中要注重证据的收集和分析，以确保审计结论的客观性和可靠性，避免主观臆断和片面判断。想要在审计领域取得成功，除了专业知识外，您还需要具备其他的技能和素质。
网络公司年度审计报告
5-2-3依合同收取费用。
第六条甲方同意按双方约定的付款方式和时间并及时向乙方支付合同费用，以及提供其他必要的帮助。
第七条在本合同签订后三日内，甲方向乙方支付合同预付款，金额见附件。
第八条甲方承诺，向乙方提供的内容、资料等不会侵犯任何第三方的权利;若发生侵犯第三方的权利的情形，由甲方承担全部责任。因甲方在使用本合同标的时给第三方造成损害的，由甲方自行承担责任。
第九条甲方不能按时支付合同费用或不能按合同规定期限履行其义务，导致的工期延误，其责任由甲方承担。
第十条本合同签订后，经双方当事人协商一致，可以对本合同有关条款进行变更或者补充但应当以书面形式确认。上述文件一经签署，即具有法律效力并成为本合同的有效组成部分。
第十一条任何一方违反本合同，给对方造成损失的，还应赔偿损失。在本合同其它条款对违约有具体约定时，从其约定。
第十二条订立本合同所依据的客观情况发生重大变化，致使本合同无法履行的，经双方协商同意，可以变更本合同相关内容或者终止合同的履行。
第十三条双方当事人对本合同的订立，解释，履行，效力等发生争议的，应友好协商解决;协商不成的，双方同意向太原仲裁委员会提交仲裁并接受其仲裁结果。本合同的终止，撤消，无效不应影响前款约定的效力。
第十四条本合同经双方授权代表签字并盖章，自签订日起生效。
第十五条本合同一式两份，双方当事人各执一份，具有同等法律效力。
第十六条付款说明。
16.1付款金额及方式：
本合同涉及总金额为人民币______元(大写：______________)，合同签订后3日内，甲方支付合同金额预付款______元(大写：______________)，主要用于空间和域名的申请。网站完成后，甲方验收之后3日内支付合同余款即______元(大写：______________)，之后乙方负责上传至服务器。
16.2网页制作及完成时间：
甲方提供明确的的网站栏目和网站样式等内容，乙方开始制作网站。根据双方协商，该网站制作周期大概______星期。
16.3网站维护期限：
第二年起每年网站维护费用为人民币______元(大写：______________)。本合同网站制作维护有效期为201__年___月___日至201__年___月___日。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________。
法定代表人(签字)：_________法定代表人(签字)：_________。
_________年____月____日_________年____月____日。
甲方：乙方：
上述甲、乙双方经友好协商一致，就甲方委托乙方进行网站建设事宜达成以下协议。双方申明，双方都已理解并认可了本合同的所有内容，同意承担各自应承担的权利和义务，忠实地履行本合同。
第一条双方的基本权利和基本义务。
1.甲方的基本权利和基本义务。
3)甲方在使用建设完成的网站时，应当注意符合国家法律规定和社会公共利益，特别地，应当严格遵守《计算机信息网络国际联网安全保护管理办法》和国家其他有关法律、法规、行政规章，不得利用网站制作、复制、发布、传播任何法律法规禁止的有害信息。
4)按本合同约定按时支付费用;。
2.乙方的基本权利和义务。
1)按照本合同约定完成网站建设工作，具体工作详见合同附件;。
2)按照本合同规定收取费用;。
5)网站建设工作完成并收到甲方所支付的全部款项后，向甲方提交工作成果。
第二条双方应当保守在履行本合同过程中获知的对方商业秘密。本合同的终止、撤消、无效不应影响本条款约定的效力。
第三条合同的变更与解除。
1.合同履行过程中，任何一方欲对合同期限、项目内容、工作进度、费用等合同内容或条款进行变更或补充的，应与对方协商一致并签定补充协议进行确定。否则，视为未作变更或补充，双方仍应按照原合同的约定履行。
2.如乙方因自身原因需提前解除合同的，应提前日通知甲方，返还甲方所支付的费用。
3.无论因何原因导致的合同解除或终止，对于甲方已确认的工作成果所对应的费用，乙方均不予退还(如甲方未支付的)。因乙方自身原因提前解除合同除外。
第四条争议解决。
1.双方当事人对本合同的订立、解释、履行、效力等发生争议的，应友好协商解决;。
2.本合同的终止、撤消、无效不应影响前款约定的效力。
第五条其他。
1.一方变更联系人、通讯地址或者联系方式的，应及时将变更后的联系人、通讯地址或者联系方式通知另一方，否则变更方应对此造成的一切后果承担责任。
2.本合同的订立、解释、履行、效力和争议的解决等均适用中华人民共和国法律，对本合同的理解与解释应根据原意并结合本合同目的进行。
3.如果本合同任何条款根据现行法律被确定为无效或无法实施，本合同的其他所有条款将继续有效。此种情况下，双方将以有效的约定替换该约定，且该有效约定应尽可能接近原约定和本合同相应的精神和宗旨。
4.本合同经双方授权代表签字并盖章，自签订日起生效。
5.本合同一式两份，双方当事人各执一份，具有同等法律效力。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________。
法定代表人(签字)：_________法定代表人(签字)：_________。
_________年____月____日_________年____月____日。
末公司年度财务审计报告
公司股东：
根据董事会的授权，我们受托于××××公司7月×日至209月×日对××××公司期间自1月至12月的财务会计报表及相关资料进行了审计。
按照要求提供完整、真实的审计相关资料。(1)提供的资料是完整的，如有不完整情况，将要求××××公司将进行书面陈述。(2)提供的资料是真实的。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及相关资料发表审计意见。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，调查核实企业重大经营活动和经营决策，对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的.恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
在审计期间，××集团总公司和所属被审计企业还指定专人负责审计工作联系，并按规定程序和时间在××集团总公司内向所属企业职工公告本次审计，确保本次审计工作顺利完成。现将具体审计情况报告如下：
一、基本情况。
(一)被审计企业基本情况。
××集团总公司成立于19××年×月，是在××基础上组建的××制企业，以××为主业的××企业集团。集团总公司注册资本为××万元。集团总公司注册地址：××。法定代表人：××。经营范围：××××。
××集团总公司总部机构下设××部等×个职能部门，共拥有××家全资或控股子企业，其中××公司为上市公司。截止200×年末，某集团共拥有职工×××人，其中：在岗职工×××人，离退休×××人。
(二)被审计企业负责人基本情况。
本次被审计企业负责人××于××年××月被任命为××集团总公司原总经理(董事长)，××年××月被任命为××集团总公司党委书记，于200×年×月离任，任期近××年。
××同志任职期间除负责集团全面管理工作外，还主管集团总公司总部××部、××部、××部工作。二××年国资委任命新的领导班子后，××同志作为集团总公司董事长，党委书记、法人代表，主要有以下职责：主持董事会工作，主持党委工作。指导、帮助、监督经理班子，完成董事会决议。担任董事会战略委员会、提名委员会主任。并同时分管集团总公司总部××部。
二、审计实施情况。
(一)审计范围的实施。
根据公司批复的审计方案，按照重要性原则，我们将被审计。
企业总部及其重要子企业纳入审计工作范围，其他子企业视不同情况决定是否纳入审计工作范围。基本保证了审计户数不少于50%，审计资产量不少于被审计企业资产总额的70%。其中，共审计了二级单位××户(占总户数××%)、审计资产量××万元(占资产汇总量××%);三级单位××户(占总户数××%)、审计资产量××万元(占资产汇总量××%)。
审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进行审计，具体包括：资产或效益占有重要位臵的子企业或由企业负责人兼职的子企业××户，任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业××户，任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企业××户，任期内新成立、收购的子企业、特殊业务的子企业××户。
(二)审计人员组成及审计分工实施。
我们组成了以主任会计师为财务审计组长、×名副主任会计师为总复核人、×名部门经理为现场项目负责人，共包括××名注册会计师、××名审计助理人员的财务审计组。在审计实施阶段，本着控制时间、突出重点、区域结合、范围交叉、问题层汇、节约费用的原则，将××名审计人员分为××个财务审计小组进行现场审计工作。在完成现场审计后进入报告阶段，保留现场负责人、财务审计小组组长及部分审计助理××人，整理审计证据、汇总审计发现问题、落实违规依据，按时完成了财务审计报告阶段工作。
三、被审计企业基本财务状况。
在200×年1月-200×年12月××同志担任董事长期间，集团总公司的财务状况发生了很大变化，在资产总额、负债总额和所有者权益方面均有体现，所有者权益增幅达到××%，国有资本保值增值结果明显。
(三)审计期间内各年经营成果。
200×年-200×年期间集团总公司累计实现主营业务收入××万元、主营业务成本××万元、产品销售税金及附加××万元、其他业务利润××万元、营业费用××万元、管理费用××万元、财务费用××万元(基本为借款利息)、利润总额××万元，企业所得税××万元，净利润××万元。根据国资委规定口径计算，该期间企业累计实际业绩利润××万元。
四、审计中发现的主要问题(结合企业的实际情况和审计情况，较好地进行分类陈述。)。
我们根据批复的审计方案，在进行审前调查的基础上，通过适当利用其他审计成果(内部审计报告、外部审计报告等)，围绕××同志任职期间企业财务收支状况真实性、资产质量、经营成果、企业重大经营活动和经营决策、经营合法合规性五个方面进行审计。审计发现，3年来集团总公司通过加强财务管理和全面预算控制，推进所属企业重组、改制，规范、完善内控体系，加快产业整合重组，调整经营结构，使集团总公司资产质量逐步提高，财务状况进一步改善，销售收入增幅大，综合竞争力显著提高。但根据审计情况看，有的被审计企业在会计核算、经营管理、企业重组改制、财务管理等方面仍存在违规事项，在对会计核算事项根据其重要性已做审计调整后，存在主要问题如下：
(一)会计信息方面。
××公司××年××月在未与客户签订销售合同、产品也未办理出库手续的情况下，确认产品销售收入××万元，同时结转产品销售成本××万元。
上述事项不符合：《企业会计制度》，企业应当在发出商品、提供劳务，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认产品销售收入实现。(需要详细说明问题所违反的规定。)。
(二)重大经营决策方面。
××集团在未充分论证国家产业政策、市场竞争态势以及自身承受能力的情况下，投资成立某公司，由于过分追求市场占有率，采用短债长投方式，超能力快速扩张，加之经营管理不善，导致该项目自200×年实施以来连年亏损，累计亏损近××亿元。同时，200×年末，某集团及所属某公司对其提供担保达××亿元，使某公司背上了沉重的债务负担。
上述事项不符合：《企业国有资本与财务管理暂行办法》第二十二条企业对外投资必须符合国家产业政策和企业发展战略，做好可行性研究，纳入财务预算管理，并明确投资项目决策者和实施者应当承担的责任。
(三)内部控制方面。
1.部分子公司投资控制制度不健全，投资过程缺乏监管，投资后的管理也不到位。
××公司自起制定了长期投资审核制度，规定了对股票投资、债券投资和其他投资的审核程序，审核内容为网点建设计划、投资经营规模和资金投入量，没有制定投资项目的具体操作和监管程序。不符合《内部会计控制-投资》中“单位应当指定专门的部门或人员对投资项目进行跟踪管理，及时掌握被投资单位的财务状况和经营情况，并组织对外投资质量分析，发现异常情况，应及时向有关部门和人员报告，以便采取相应措施”的规定。在项目实施过程中，没有对不相容岗位设臵不同的岗位，基本上由销售公司独家办理，对项目运作的管理滞后，部分项目失去控制。
2.部分子企业存在大量账外企业及账外资产。
审计发现，某集团存在大量账外企业与账外资产，涉及资产××万元，负债××万元，所有者权益××万元。
上述事项不符合：a、《中华人民共和国会计法》第九条，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。
(四)不良资产方面。
截止××年×月×日，××集团不良资产共计1,148,604,496.61元，占总资产比率为7.7%，其中：流动资产518,342,623.11元，长期投资165,787,121.25元，固定资产60,663,953.28元，其他资产(主要为××公司的应收贷款及应收租赁款)474,100,302.54元，负债(潜盈减潜亏)70,289,503.57元。不良资产几乎都是前产生的不良资产，且主要集中在××公司，××公司不良资产金额740,076,865.93元，占不良资产比例64%。
1.清产核资确认的不良资产情况。
3.潜在的不良资产情况。
(1)在以上不良资产中不包括集团内部往来形成的不良资产34,605.10万元;。
(3)诉讼情况。
作为原告诉讼金额为人民币8539万元;外币260万美元;据不完全统计，作为被告诉讼案件的金额为人民币15945万元;外币1172万美元。
五、审计建议针对审计发现的突出问题，从政策、制度和出资人监管等方面分析原因，提出如下建议：(站在事务所的角度，对企业、对国资委提出相应的建议)。
(一)对审计发现的集团总公司内部控制以及经营管理等方面的问题提出加强和改进管理的建议：
1、应将企业改革的重点放在完善内部控制管理机制、规范企业法人治理结构方面。
2、尊重企业法人财产权，规范运作所属企业的改制、重组工作。要在法律架构内进行重组，要有齐全的法律文件，而且业务关系在法律上要规范化。
3、规范关联交易，提高同业竞争水平。
管理要从抓好现金流开始，实现日常管理制度化。
5、建立集团总公司的财务预警体系，控制资本运营风险。
(二)对审计发现的被审计单位的违法违规问题，提请有关主管部门纠正或处理的建议。
六、其他情况。
(一)审计中未涉及的事项：
(二)审计中由于人力、财力、时间、审计方法等原因，未能前去调查或询证的事项：
(三)其他需要说明的重要事项：八.附件。
附件一：200×年-200×年审计调整后会计报表(包括资产负债表、利润表)。
附件二：主要审计事项调整表附件三：审计调整事项说明。
公司年度审计报告范文
公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产100万吨的熟料生产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩，拥有从业人员近200人。
公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元，占95.18%;双鸭山新时代水泥公司投入资本200万元，占4.82%。此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范》(报批稿)及集团相关制度规定，并参照20xx年1月1日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》，以及相关法规制度等进行的。
1、20xx年5月17日进点并立即进行现金盘点。盘点时，现金账面余额11,306.94元，未入账收入单据318,772.16元，未入账支出单据289,490元，经调整后账面应存余额40,589.10元。盘点实有现金19,090.70元，与账面数差额21,498.4元，其中，白条抵库21,500元。盘盈现金1.6元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致。
2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出纳人员负责收付款、制单、记账。
经主管会计审核程序，印鉴分离形同虚设。
4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身，形成“自账自调”，不符合内部控制规范。
5、在现金管理方面不规范，存在白条抵库现象，如货款退票未及时进行账务处理等。
6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用途不清晰。
7、现金账实不符，且原因可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未及时进行相应处理。
1、从随机抽查的21份水泥。
买卖合同。
中发现，有合同签订不规范的情况：
(1)均没有填写合同编号;。
(2)有17份合同没有填写数量;。
(3)按集团规定水泥销售不得赊欠，但在签订的销售合同上有“货到付款”或“延期付款”的条款。经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收款。表面上将风险转嫁到业务员身上，其实不然。因合同主体仍为公司本身，且业务员与客户形成单线联系，大笔货款资金经转个人之手，很容易牵涉诉讼事项，形成潜在风险，并在财务对账环节造成混乱。
由不良资产中“预付账款”审计内容可以看出，公司采购业务员与供应商单线联系，采购部门对供应商信息没有建立相应信息台账，导致业务员离职后，与供应商无法联系，已付款或发票无法取得。同时，容易形成纠纷，构成潜在诉讼风险。
公司成本核算方法采用分步法与品种法相结合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段。产品主要有熟料、水泥。
经审核，辅助生产成本主要有供料和电修，其成本费用通过“生产成本-辅助生产成本”归集，化验室费用通过“制造费用”归集。上述费用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配计入熟料及水泥工段基本生产成本。电耗成本按各车间抄表数分配，供电局与抄表总数之间差异，在“管理费用”中核算，不再进行分配。
关于辅助生产、化验费用及电费的分配，集团各子公司所采用的分配方法不尽一致，缺乏科学且令人信服的依据，同时也造成集团内部各子公司之间成本费用不是在一条起跑线上的对比,从而失去合理性。
材料核算，目前采用实际成本法。月底材料进行暂估入库核算，下月红字冲回。大宗材料基本按固定单价计算暂估金额。经抽查5种单价较高或耗用量较大的大宗材料，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。
经抽查盘点20xx年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少(仅三人)，工作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环节被忽视。
从20xx年度大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中：粉煤灰上涨80%、矿渣上涨14.2%、石灰石上涨25.68%、原煤上涨5.1%。其次，20xx年度的大修费用增多，也是成本上升的一方面原因。而从20xx年与20xx年的水泥及熟料的销售价格对比看，整体上略有下降。
大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制“以存挤耗”，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。
采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。
这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。
截至20xx年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，20xx年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。
在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。
1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。
2、资产使用部门未明确固定资产责任人。
3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。
4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在20xx年进行相应调整。
浙江核新同花顺网络信息股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的浙江核新同花顺网络信息股份有限公司(以下简称同花顺公司)财务报表，包括20xx年12月31日的合并及母公司资产负债表，20xx年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。
按照企业会计准则的规定编制财务报表是同花顺公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
我们认为，同花顺公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了同花顺公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。
报告日期：201*年3月19日
上市公司年度财务审计报告
一、认真学习国家有关的财经法规、制度，以及财务工作规则，并以此指导岗位的具体工作。
二、及时准确反映一定时期内各项资金的收支情况，月、季、年末要将资金的来源、运用、结存情况编制报表，并上报院领导及有关部门。
三、认真及时登记各项经济业务，科目、项目登记准确，每批传票登记终了，编制平衡表，登记总帐，并做到总帐、明细账相符。
四、认真及时清理往来帐目，发现问题及时处理，杜绝呆帐、死帐。
五、认真及时清理核对固定资产帐，年中年末与设备科对帐，及时处理帐面差额部分及实物报损、处理工作。
六、传票、帐本既是整理、装订归档，并移交档案部门。
七、按时、按比例计提、上缴各项税金。
八、按时、按比例提交住房公积金，并做好其他服务工作。
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上市公司年度财务审计报告
****(审计机关全称)。
*审**报〔20xx〕**号。
被审计单位：****************。
审计项目：****************。
根据《中华人民共和国审计法》第**条的规定，****(审计机关全称或者规范简称)派出审计组，自****年**月**日至****年**月**日，对****(被审计单位全称或者规范简称。写全称时还应注明“以下简称****”)****(审计范围)进行了审计，****(根据需要可简要列明审计重点)，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。****(被审计单位简称)及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。***(审计机关全称或者规范简称)的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。
[说明：
1.审计依据和审计范围应当与审计通知书保持一致。
2.被审计单位作出书面承诺的，应注明。
3.采取跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明。]。
一、被审计单位基本情况。
***********************************************************************************************。
[说明：
1.本部分简要表述被审计单位、资金或者项目的背景信息，如被审计单位性质、组织结构;职责范围或经营范围、业务活动及其目标;相关财政财务管理体制和业务管理体制;相关内部控制及信息系统情况;相关财政财务收支情况;适用的绩效评价标准等。
2.本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。
3.一般不得引用未经审计核实的数据，如必须引用，应当注明来源。]。
二、审计评价意见。
******************************************************************************************。
[说明：
1.本部分应围绕项目审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。
2.本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。
3.只对所审计的事项发表审计评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。
4.审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。
5.本部分还可对被审计单位执行以往审计决定情况和采纳审计建议情况作出总体评价。
6.审计评价用语要准确、适当，以写实为主。]。
三、审计发现的主要问题和处理(处罚)意见。
*************************************************************************************************。
[说明：
1.此部分反映的问题主要包括审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支财务收支问题、影响绩效的突出问题、内部控制和信息系统重大缺陷等。
2.反映被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题的，一般应表述违法违规事实、定性及依据、处理或处罚意见及依据;反映影响绩效的突出问题的，一般应表述事实、标准、原因、后果，以及改进意见;反映内部控制和信息系统重大缺陷的，一般应表述有关缺陷情况、后果及改进意见。
3.依法需要移送的问题也应在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的事项除外。对移送处理的问题，一般应表述事实和移送处理意见。
4.审计发现的问题应合理归类，按照重要性原则排序。如发现以前年度审计决定未执行的问题，一般列在当年查出的问题之后。
5.每类问题一般应列有小标题。小标题一般应包含对问题的定性和金额，小标题应当准确、适当。
6.在引用法律和法规时，一般应列明文件名称、具体条款号及条款内容;在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。
7.处理处罚意见应当具体、可落实。对相关问题的移送处理意见一般表述为“此问题***已(将)移送*******处理”。
8.审计期间被审计单位对审计发现的重要问题已经整改的'，应当表述有关整改情况。
四、审计建议。
*************************************************************************************************。
[说明：
1.应围绕审计发现的主要问题，提出有针对性的建议。
2.审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致。
3.审计建议应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位采纳。
对本次审计发现的问题，请****(被审计单位)自收到本报告之日起**日(审计机关根据具体情况确定)内，将整改情况书面报告***(审计机关全称或者规范简称)。
本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。(审计报告中相关内容涉密的，应在相关段落后用括号标注密级，并在审计报告结尾注明“除已标明的涉密内容外，本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告”。)。
[说明：经济责任审计、跟踪审计等对审计报告有特殊要求的，按照相关要求办理。]。
(审计机关印章)。
****年**月**日。
公司企业年度审计报告
大型起重设备2005。
试验及仪器设备5020。
其他机器设备5020。
远洋运输船25103.6。
工程船2553.8。
3船舶。
拖船及驳船2054.75。
其他船舶1059.5。
4运输工具5020。
本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行。
复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
11.在建工程。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，
按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定。
资产原值差异进行调整。
12.借款费用。
发生的可直接归属于需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或。
者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、
借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已。
16。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
1月1日至4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
经开始时，开始资本化;当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售。
状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产。
在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的。
资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息。
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支。
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本。
化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
13.无形资产。
本公司无形资产包括土地使用权等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形。
资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本;投资者投入的无形资产，按。
投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价。
值确定实际成本;。
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销;办公软件无形资产按预计使。
用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销。
金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使。
用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，
如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产。
的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用。
寿命并在预计使用寿命内摊销。
14.职工薪酬。
本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
短期薪酬主要包括职工工资、职工福利费、社会保险费、工会经费和职工教育经费。
等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象。
计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费、企业年金缴费等，按照公司承。
担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资。
产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，
并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。如果公司存在设定受益计划，应说明具。
体会计处理方法。
17。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
201月1日至204月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
15.收入确认原则和计量方法。
本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入，
收入确认原则如下：
商品销售收入：本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公。
司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控。
制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将。
发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。
提供劳务收入：本公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济。
利益很可能流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在。
资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务。
收入，完工百分比按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确认;提供劳务交易结果。
不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补。
偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本;提供劳务交易结果。
不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成。
本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
让渡资产使用权收入：与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够。
可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。
16.政府补助。
本公司的政府补助包括从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨。
付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够。
收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的，按照公允价。
值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配计入当期。
损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收。
益，并在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的，直。
接计入当期损益。
17.递延所得税资产和递延所得税负债。
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值。
的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额。
18。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
年1月1日至年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表。
日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用。
税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵。
扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间。
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税。
资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
18.租赁。
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作。
为承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现。
值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付。
款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁期内的。
各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租金在租赁期内。
的各个期间按直线法确认为收入。
19.其他重要的会计政策和会计估计。
编制财务报表时，本公司管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政。
策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。
本公司管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变。
更的影响在变更当期和未来期间予以确认。
下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重。
要风险。
(1)应收款项减值。
本公司在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项，以评估是否出现减值情況，并。
在出现减值情況时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收。
款项预计未来现金流量出现大幅下降的可判断数据，显示个别或组合应收款项中债务人。
的财务状况出现重大负面的可判断数据等事項。如果有证据表明该应收款项价值已恢。
复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，则将原确认的减值损失予以转回。
19。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
(2)存货减值准备。
本公司定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货。
跌价损失。本公司在估计存货的可变现净值时，以同类货物的预计售价减去完工时将要。
发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。当实际售价或成本费用与以前估计。
不同时，管理层将会对可变现净值进行相应的调整。因此根据现有经验进行估计的结果。
可能会与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整。因。
此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估。
计变更当期的损益。
(3)固定资产减值准备的会计估计。
本公司在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资产进行减。
值测试。固定资产的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处。
置费用后的净额中较高者，其计算需要采用会计估计。
如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修。
订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需对固定资产增加计提减值准备。
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现。
率高于目前采用的折现率，本公司需对固定资产增加计提减值准备。
如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计，本公司不能转回原已计提的。
固定资产减值准备。
(4)递延所得税资产确认的会计估计。
递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估。
计，递延所得税资产的实现取决于公司未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来。
税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用(收益)以及递延所得税的。
余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。
(5)固定资产、无形资产的可使用年限。
本公司至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预。
计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期。
技术更新而决定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和。
摊销费用。
20。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
四、税项。
1.主要税种及税率。
税种计税依据税率。
增值税应纳税收入17%、3%。
营业税应纳税营业额5%。
城市维护建设税应缴流转税额7%。
企业所得税应纳税所得额25%。
教育费附加应缴流转税额3%。
地方教育费附加应缴流转税额2%。
2.税收优惠。
无。
五、财务报表主要项目注释。
1.货币资金。
项目2016年4月30日余额12月31日余额。
现金696.96340.70。
银行存款564,272.23120,693.75。
合计564,969.19121,034.45。
2.应收账款。
(1)应收账款分类。
2016年4月30日余额。
账面余额坏账准备。
类别。
比例计提比例账面价值。
金额金额。
(%)(%)。
单项金额重大并单项计。
提坏账准备的应收账款。
按信用风险特征组合计。
提坏账准备的应收账款。
中交集团内部款8,253,840.0528.308,253,840.05。
保证金。
单项金额不重大但单项计。
提坏账准备的应收账款。
21。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
(续表)。
年12月31日余额。
账面余额坏账准备。
类别。
比例计提比例账面价值。
金额金额。
(%)(%)。
单项金额重大并单项计。
提坏账准备的应收账款。
按信用风险特征组合计。
提坏账准备的应收账款。
中交集团内部款8,253,840.0540.658,253,840.05。
保证金。
单项金额不重大但单项计。
提坏账准备的应收账款。
1)组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款。
2016年4月30日余额。
账龄。
应收账款坏账准备计提比例(%)。
0-6个月16,950,937.000.00。
7-12个月1.00。
1-2年15.00。
2-3年3,956,123.001,186,836.9030.00。
3-4年50.00。
4-5年75.00。
5年以上100.00。
合计20,907,060.001,186,836.90。
2)组合中，中交集团内部款组合的应收账款。
2016年4月30日余额。
单位名称坏账计提比例。
应收账款计提理由。
准备(%)。
天津深基工程有限公司501,543.40关联方不计提坏账。
中交烟台环保疏浚有限公司5,959,905.91关联方不计提坏账。
中交天航港湾建设工程有限公司1,712,390.74关联方不计提坏账。
中交天航滨海环保浚航工程有限公司80,000.00关联方不计提坏账。
合计8,253,840.05——。
22。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
(2)计提、转回(或收回)的坏账准备情况。
本公司2016年1-4月未计提坏账准备金额，无收回或转回坏账准备的情况。
(3)按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况。
占2016年4。
2016年4月。
2016年4月30月30日应收。
单位名称账龄30日坏账准。
日余额账款余额合计。
备余额。
数的比例(%)。
沧州渤海新区津骅港建工程有限公司16,950,937.000-6个月58.13。
中交烟台环保疏浚有限公司5,959,905.913年以内20.44。
中交天航港湾建设工程有限公司1,712,390.742-3年5.87。
天津深基工程有限公司501,543.402-3年1.72。
合计29,080,900.0599.731,186,836.90。
公司审计年度工作总结报告
审计工作广泛存在于各行各业之中,对经济建设有着十分重要的作用,与此同时,审计工作中也存在不少风险因素.今天本站小编给大家整理了公司审计。
希望对大家有所帮助。
一、加强学习，培养提高自身综合素质。
为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作，发挥审计工作的重要职能，加强学习，加强自身的思想道德建设，在实际工作中端正思想，认真学习贯彻邓小平理论和“三个代表”重要思想，进一步坚定社会主义信念，自觉抑制不正之风和现象的侵袭，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格的审计人员。
二、强化技能，努力提高工作能力和水平。
在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法，为此努力掌握审计业知识和广博的理论知识以提高业务技能，提升审计工作能力和水平，提高审计工作质量和效率。
三、履行职责，圆满完成各项工作任务。
在此从事审计工作以来，参加了分公司系统内三个电厂的物资专项审计，还实施了对分公司所属电厂的资本性支出专项审计、井冈山电厂的内控缺陷整改情况监督、井冈山电厂热值差专项审计及井冈山、瑞金电厂的厂内费用及损耗专项审计，出具审计报告10篇，提出审计建议或意见40余条，得到分公司领导及同事的肯定。除分公司系统内的审计项目外，还圆满地完成了平凉电厂的任中审计、股份公司借调的上海电力检修公司离任审计和瑞金电厂绩效审计，每一项审计工作，特别是随股份公司去审计，不仅学到了不少知识，也积累了不少经验，对审计工作能力有了一定的提高。
通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，在总结成绩的同时，也认识到自己存在的不足，如还不能充分运用中普审计平台、电子商务平台等现代信息系统进行审计、不太了解生产方面的知识和流程等，造成审计工作的局限性，在今后的工作中，将进一步加强学习，努力拓展业务范围和能力，不断提高自身业务水平和综合能力，以便适应更高层次审计监督工作的需要，更好地为审计工作发挥作用。
时光飞逝，岁月如梭，转眼一个年头又已过去。跨越20xx，憧憬20xx，崭新的一年已经到来。20xx年是紧凑而又紧张，平淡而又收获的一年，虽说没有做出什么轰轰烈烈的战果，却又有很多所感所悟。
作为审计新人，在经历了20xx年的税审工作后，20xx年的工作中各方面都有所改进，包括：进场前做好准备工作、审计的程序、审计软件的操作更加熟练等，在这过程中也存在着一些问题及在20xx年需要改进之处:。
2、更加认识到自己审计知识的欠缺，对审计程序、审计底稿、审计重点、要点的掌握不够。
3、从事审计必须要掌握审计知识，还要有会计，相关法律法规，需要掌握的各方面的专业知识，也是个人以后需要学习，充实的地方。
20xx的评估依然是有银行抵押、交税、咨询、公证、资产评估等多种业务类型，也有着多家的合作公司，针对各自特点和优势对不同类型的业务寻找合适的评估公司，在能做成的情况下争取利润最大。全年总收入有所增长，且同致诚增长较大，所以纯收入相对稳定。今年公证处业务的开展，使得总收入和纯收入都有较大的增长，也是20xx年除了中行这个中心业务以外需要维持好的业务。各个按揭公司还是能维持良好的关系，业务较为稳定。
转眼又是一年，一年来审计部根据服务责任目标要求，积极探索和改进审计工作，较好的完成了各项审计任务，现将*年的审计工作总结汇报如下：
一、监督、服务职能的加强。
今年公司领导对审计部工作给予了高度重视和支持，明确审计部宗旨是：“监督服务，查错纠弊，促进管理。”审计部根据集团经营管理情况制定了审计。
工作计划。
确定监督重点审计范围逐步完善了工作制度审计工作逐步走向正规化、监督服务职能得到了进一步的加强充分发挥审计部在公司管理中的作用。
二、监督、服务工作的成效。
在日常工作中，审计部结合各部门各公司的具体情况，有重点分阶段的展开了日常监审和专项审计，全年共审核结算份，割算份，定价个，合同份，出具标底份，预算份。
1、工程割算、结算方面：主要是对上报工程的内容范围，工程量计算和套项是否合理进行审查，必要时审计人员与相关工程管理人员进行现场调查、研究，尽量做到公平、公正，从本年工作来看，有以下问题，资料自控性不强，内容不完善，有的签证只有数量，没有工程内容，更无附图，隐蔽工程的实际情况也无从核实，单从资料来看反映不出具体的真实内容。再就是签字手续不全，重复割算，签字单中自填人工、材料、机械费价格，甚至是资料内容根本就与图纸或与实际做法不符。
2、定价及合同签订方面:审计人员根据各工程的不同特点，采取网上查询、市场调查比较等客观公正准确核价，合同签订前严格核实工程概况和结算标准条款，做好事前管控，这方面主要存在核价内容不清，做法不标准，合同签定滞后，先开工后签合同，各相关人员签字不及时造成合同下发迟缓等。
3、专项审计方面：今年审计部专项审计工作任务较多，工作繁重，其中主要有结算审计。
在专项审计工作中，审计部首先摸清前期结算进展情况，存在的问题和争议，安排专职人员根据原始基础资料做出准确的结算，并多次到上级主管部门克难攻关，查找法律依据，加班加点，查找资料，书面上报“意见书”给专业主管部门驳斥有关单位的不公正资料，组织人员及时跟进，掌握情况后，加班加点出具准确数据。
三、加强管理，为审计工作打好基础。
1、
规章制度。
的建立：根据集团领导要求，我们起草了《审计部工作职责》《审计部人员岗位工作职责》和《审计部工作流程》，对部分审计事项作出了详细的规定，通过较为规范的审计程序，对业务流程进行了控制，提高了审计质量，增加了工作的透明度，保证了审计工作的独立、客观、公正。
2、专业技能培训：审计工作任务多、涉及面广，人员相对较少，审计质量的好坏，很大程度上取决于审计人员的专业素质，为了进一步提高审计人员的专业素质和管理能力，我们在平时的工作中，除了要求每人做好基本工作外，还要学习其他专业知识，如精通土建专业的要掌握安装知识，做安装的要掌握土建等，使审计人员知识多元化。由于审计工作人员少、任务重，平时一人干多项或多种工作，穿插配合进行，工作量很大，加班加点是经常的事。
四、总结经验、提高工作质量。
过去的一年中，虽然取得了一定的成绩，但仍存在着一些不足之处，主要表现在：
1、由于审计部是内部监管部门，个别部门和人员对监管有一定的抵触情绪，不利于审计部全面准确的掌握情况。
2、各相关部门对工作流程了解不够，造成了审计工作相对滞后，在今后的工作中，我们在认真做好审计工作的同时，须更加注重同各级管理层的交流与沟通，争取各级管理层的理解和信任。
3、人员知识结构还难以满足集团全面审计的要求。
4、进一步提高服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督于服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。
五、下一步工作设想。
1、完善子公司制度体系及内部审计工作流程，建立健全科学、严密、配套、有效的制度体系。补充和完善各项管理流程，减少管理漏洞，降低管理风险，通过规范的审计程序，控制整个业务流程。
2、转换思路，向多元化内部审计发展，把内部审计的思路从查找现存的错误，转向为识别和查找业务工作中的风险点和可控制点，从事后追踪逐步转为事前和事中的监督与防范。
3、建立内部审计激励机制。对内部审计人员的工作进行监督、考核和评价，肯定成绩，并进行适当奖励，激发审计人员的工作热情。
六、下一步措施。
从一年工作情况来看，下一步工作要着重注意以下几方面的问题：
1、结算、割算方面的隐蔽签证资料，随着公司的调整需做重点核查核对工作，对内容不完善或相对矛盾的签证，进行统计上报，希望现场工作人员认真、准确、客观地签收相关工程量。
2、割算前最好对各工程出具完整的预算，割算过程中要注意搜集分析，发现偏差及时调整。另外要学会经济指标分析，养成自我审查和评估的习惯，使我们的工作能力和业务水平不断提高。
3、定价方面，要求各指挥部提供书面做法、报价及工程量等资料，以免有些做法变更后，导致核价内容与做法不一致。
4、合同方面，签订前，针对工程实际情况，合理确定工程成本，考虑合理利润，在公平自愿的情况下，签订施工合同。
5、加强工作作风建设，端正工作态度，提高服务质量，树立工作形象。审计部是集团公司的窗口之一，在下一步的工作中，我们要提高服务意识，加强认识，树立良好的工作形象。
总之，在今后的日子里，审计部在公司领导的重视和支持下，内部审计工作一定本着“监督服务、查错纠弊、促进管理”的宗旨，加强内部审计专业培训、提高专业水平，不断改进工作方法，进一步提高监督与服务并重的理念，坚持实事求是，客观公正的工作态度，更加努力的把工作做细、做好。
公司年度审计报告
1.报告期内股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议情况简介。
2.公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级管理人员变动情况简介。
3.本年度被处罚情况。分别披露公司和中层以上管理人员接受各级政府管理部门检查并被处罚的记录。
4.聘用、更换会计师事务所情况。若有更换会计师事务所的，应说明更换理由和依据，并披露本年度审计收费(注明是否含差旅费等)情况。
5.公司高级管理人员工资(含各种津贴、补贴等)、奖金分配情况，以及公司职员平均工资水平。
6.其它重大事项说明。
公司企业年度审计报告
(1)预付款项账龄。
2016年4月30日余额月31日余额。
项目。
金额比例(%)金额比例(%)。
1年以内319,027.04100.00。
合计319,027.04100.00。
4.其他应收款。
(1)其他应收款分类。
2016年4月30日余额。
账面余额坏账准备。
类别。
比例计提比例账面价值。
金额金额。
(%)(%)。
单项金额重大并单项计提坏。
账准备的其他应收款。
按信用风险特征组合计提坏。
758,300.72100.00559.580.07757,741.14。
账准备的其他应收款。
保证金组合105,000.0013.85105,000.00。
备用金组合186,000.0024.53186,000.00。
单项金额不重大但单项计提。
坏账准备的其他应收款。
合计758,300.72—559.58—757,741.14。
23。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
(续表)。
2015年12月31日余额。
账面余额坏账准备。
类别。
比例计提比例账面价值。
金额金额。
(%)(%)。
单项金额重大并单项计提坏。
账准备的其他应收款。
按信用风险特征组合计提坏。
816,763.64100.00559.580.07816,204.06。
账准备的其他应收款。
保证金组合105,090.0012.86105,090.00。
备用金组合356,000.0043.59356,000.00。
单项金额不重大但单项计提。
坏账准备的其他应收款。
合计816,763.64—559.58—816,204.06。
1)组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款。
2016年4月30日余额。
账龄。
其他应收款坏账准备计提比例(%)。
0-6个月411,342.35。
7-12个月55,958.37559.581.00。
合计467,300.72559.580.12。
(2)计提、转回(或收回)坏账准备情况。
本公司2016年1-4月未计提坏账准备金额，无收回或转回坏账准备的情况。
(3)按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款。
坏账准备。
款项2016年4月2016年4月30。
单位名称账龄2016年4月。
性质30日余额日余额合计数的。
30日余额。
比例(%)。
唐山港集团股份有限公司往来款243,199.7932.07559.58。
7-12个月。
太平养老保险股份有限。
公司保险费137,984.010-6个月18.20。
华北电网有限公司唐山。
押金100,000.003-4年13.19。
供电公司。
唐山市住房公积金管理社保53,553.990-6个月7.06。
24。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
占其他应收款。
坏账准备。
款项2016年4月2016年4月30。
单位名称账龄2016年4月。
性质30日余额日余额合计数的。
30日余额。
比例(%)。
中心港口代办处。
朱忠岩备用金50,000.000-6个月6.59。
合计584,737.7977.11559.58。
5.存货。
2016年4月30日余额2015年12月31日余额。
项目跌价跌价。
账面余额账面价值账面余额账面价值。
准备准备。
6.投资性房地产。
(1)投资性房地产明细表。
项目房屋建筑物合计。
一、账面原值。
1.2015年12月31日余额。
(1)固定资产转入35,058,187.8235,058,187.82。
3.2016年1-4月减少金额。
4.2016年4月30日余额35,058,187.8235,058,187.82。
二、累计折旧。
1.2015年12月31日余额。
2.2016年1-4月增加金额3,881,301.413,881,301.41。
(1)固定资产累计折旧转入3,491,590.343,491,590.34。
(2)计提389,711.07389,711.07。
3.2016年1-4月减少金额。
4.2016年4月30日余额3,881,301.413,881,301.41。
三、减值准备。
1.2015年12月31日余额。
2.2016年1-4月增加金额。
3.2016年1-4月减少金额。
25。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
项目房屋建筑物合计。
4.2016年4月30日余额。
四、账面价值。
2.2015年12月31日账面价值。
截止2016年4月30日，本公司用于短期借款抵押的房屋及建筑物原值为。
35,058,187.82元、净值为31,176,886.41元。
26。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
7.固定资产。
(1)固定资产明细表。
项目房屋建筑物机器设备施工船舶运输工具办公及电子设备合计。
一、账面原值。
2.2016年1-4月增加金额。
(1)转入投资性房地产35,058,187.8235,058,187.82。
二、累计折旧。
3.2016年1-4月减少金额3,491,590.343,491,590.34。
(1)转入投资性房地产3,491,590.343,491,590.34。
三、减值准备。
1.2015年12月31日余额。
2.2016年1-4月增加金额。
27。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。
项目房屋建筑物机器设备施工船舶运输工具办公及电子设备合计。
3.2016年1-4月减少金额。
4.2016年4月30日余额。
四、账面价值。
截止2016年4月30日，本公司用于短期借款抵押的房屋及建筑物原值为8,764,546.95元、净值为7,794,221.60元。
(2)未办妥产权证书的固定资产。
项目账面价值未办妥产权证书原因。
房屋建筑物2,767,840.05正在办理中。
28。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示)。
8.无形资产。
(1)无形资产明细。
项目土地使用权合计。
一、账面原值。
1.2015年12月31日余额6,482,158.546,482,158.54。
2.2016年1-4月增加金额。
3.2016年1-4月减少金额。
4.2016年4月30日余额6,482,158.546,482,158.54。
二、累计摊销。
1.2015年12月31日余额917,855.71917,855.71。
2.2016年1-4月增加金额55,584.1255,584.12。
(1)计提55,584.1255,584.12。
3.2016年1-4月减少金额。
4.2016年4月30日余额973,439.83973,439.83。
三、减值准备。
1.2015年12月31日余额。
2.2016年1-4月增加金额。
3.2016年1-4月减少金额。
4.2016年4月30日余额。
四、账面价值。
1.2016年4月30日账面价值5,508,718.715,508,718.71。
元，净值5,508,718.71元。
9.递延所得税资产和递延所得税负债。
2016年4月30日余额2015年12月31日余额。
项目。
应纳税暂时性差异递延所得税资产应纳税暂时性差异递延所得税资产。
29。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示)。
10.短期借款。
(1)短期借款分类。
借款类别2016年4月30日余额2015年12月31日余额。
抵押借款20,000,000.00。
合计20,000,000.00。
本公司于2016年3月28日与承德银行唐山丰南支行签订流动资金贷款借款合同及抵押。
所属的房屋建筑物及土地使用权提供抵押担保。
(2)截止2016年4月30日，本公司无已逾期未偿还的短期借款。
11.应付账款。
(1)应付账款。
项目2016年4月30日余额2015年12月31日余额。
合计15,506,271.2515,438,459.96。
其中：1年以上13,260,981.6211,173,080.58。
(2)账龄超过1年的重要应付账款。
单位名称2016年4月30日余额未偿还或结转的原因。
唐山建设集团有限责任公司4,560,882.66未完成结算。
烟台顺航港湾工程有限公司1,800,000.00未完成结算。
中交天津航道局有限公司船舶管理分公司1,600,000.00未完成结算。
天津中交博迈科海洋船舶重工有限公司1,300,000.00未完成结算。
中国船舶重工集团公司第十二研究所1,160,000.00未完成结算。
合计10,554,215.99—。
12.预收款项。
(1)预收款项。
项目2016年4月30日余额2015年12月31日余额。
合计1,436,250.00406,916.66。
一年以上。
30。
唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示)。
13.应付职工薪酬。
(1)应付职工薪酬分类。
2015年12月31日2016年1-4月2016年1-4月2016年4月30日。
项目。
余额增加减少余额。
(2)短期薪酬。
2015年12月31日2016年1-4月2016年1-4月2016年4月30日。
项目。
余额增加减少余额。
工资、奖金、津贴和补贴2,072,617.351,165,3。
上市公司年度财务审计报告
abc公司：
我们审计了后附的abc公司(以下简称abc公司)财务报表，包括200年月日的资产负债表、200年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任。
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是abc公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见。
我们认为，abc公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了abc公司200年12月31日的财务状况以及200年度的经营成果和现金流量。
上市公司年度财务审计报告
我们接受委托，审计了**股份股份有限公司(以下简称“贵公司”)12月31日的资产负债表及截至月31日止该年度的`利润及利润分配表、现金流量表。这些会计报表由贵公司负责,我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
截止年12月31日，贵公司原第一大股东某省华强实业集团公司(以下简称“该公司”)累计拖欠**股份公司往来款1178000元，其中有1004100元的债权该公司以相应资产提供了抵押保证;同时贵公司账面净值30491800元的房产、2837900元的土地使用权亦被该公司用于借款抵押。由于受权责范围的限制，我们无法合理估计该往来及被抵押资产可能形成的损失及对上述会计报表的影响。
我们认为除上述情况外，上述会计报表符合《企业会计准则》和《企业会计制度》及其他有关规定，在有重大方面公允地反映贵公司2001年12月31日的财务状况截至2001年12月31日止该年度的经营成果、现金流动情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。
康泰会计师事务所中国注册会计师***。
中国注册会计师***。
中国.某省3月6日。
网络公司年度审计报告
abc股份有限公司全体股东:。
我们审计了后附的abc股份有限公司(以下简称abc公司)合并财务报表，包括20x1年12月31日的合并资产负债表，20x1年度的合并利润表、合并现金流量表和合并股东权益变动表以及财务报表附注。
(一)管理层对合并财务报表的责任。
编制和公允列报合并财务报表是管理层的责任，这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制合并财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
(二)注册会计师的责任。
我们的责任是在执行审计工作的基础上对合并财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关合并财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的合并财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与合并财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价合并财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
(三)审计意见。
我们认为，合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允。
反映了a13c公司20x1年12月31e1的合并财务状况以及20x1年度的合并经营成果和合并现金流量。
二、按照相关法律法规的要求报告的事项。
(本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。
大连达信会计师事务所有限公司中国注册会计师：
中国〃大连市中国注册会计师：
公司年度审计报告【】
abc厂破产清算组：
我们接受委托，审计了贵组1999年10月15日的清算资产负债表和清算期间的损益表，这些会计报表由贵组负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的，在审计过程中，我们结合贵组对abc厂清算的具体情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的程序。
清算结果显示，abc厂10月15日的资产总额为10,903,409元，其中非破产财产642120元，破产财产10,261,280元。非破产债务642,120元，应优先支付费用8,598,140元，破产债务18,575,713元(含第一顺序破产债务4,059,675元，第二顺序60,158元，第三顺序14,455,880元)。清算损益-16,912,564元。
我们认为，上述会计报表符合《企业会计准则》和《中华人民共和国企业破产法(试行)》的有关规定，清算期间的核算，符合财政部《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》(财会字[1997]第28号)的规定，在所有重要方面公允地反映了清算结果日abc厂的财务状况及清算期间的清算损益，会计方法的选用遵循了一贯性原则。
××会计师事务所。
中国注册会计师×××。
××××年×月×日。
公司年度审计报告范文
天健正信会计师事务所。
ascendacertifiedpublicaccountants。
天健正信审(2011)gf字第150008号。
广东美的电器股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的广东美的电器股份有限公司(以下简称美的电器)财务报表，包括月31日的资产负债表、合并资产负债表，20的利润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表及股东权益变动表、合并股东权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任。
按照企业会计准则的规定编制财务报表是美的电器管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)做出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们认为，美的电器财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了美的电器年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。
天健正信会计师事务所有限公司。
中国·北京。
中国注册会计师。
中国注册会计师。
报告日期：3月16日
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表。
合并资产负债表。
编制单位：广东美的电器股份有限公司2010年12月31日。
单位:人民币千元。
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表。
合并资产负债表(续)。
单位:人民币千元。
编制单位：广东美的电器股份有限公司2010年12月31日。
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表。
合并利润表。
编制单位：广东美的电器股份有限公司2010年度。
单位:人民币千元。
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表。
合并现金流量表。
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表。
合并股东权益变动表。
编制单位：广东美的电器股份有限公司2010年度。
单位:人民币千元。
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第6页。
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表。
合并股东权益变动表(续)。
编制单位：广东美的电器股份有限公司2010年度。
单位:人民币千元。
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第7页。
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表。
母公司资产负债表。
编制单位：广东美的电器股份有限公司2010年12月31日。
单位:人民币千元。
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表。
母公司资产负债表(续)。
编制单位：广东美的电器股份有限公司2010年12月31日。
单位:人民币千元。
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表。
母公司利润表。
编制单位：广东美的电器股份有限公司2010年度。
单位:人民币千元。
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表。
母公司现金流量表。
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表。
母公司股东权益变动表。
编制单位：广东美的电器股份有限公司2010年度。
单位:人民币千元。
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第12页。
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表。
母公司股东权益变动表(续)。
编制单位：广东美的电器股份有限公司2010年度。
单位:人民币千元。
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第13页。
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注。
财务报表附注2010年度。
编制单位：广东美的电器股份有限公司单位：人民币千元。
一、公司简介。
广东美的电器股份有限公司(以下简称“本公司”)，是于1992年8月10日在原广东美的电器企业集团基础上改组设立的股份有限公司，1993年9月7日，本公司向社会公开发行股票并上市交易。
本公司的《企业法人营业执照》编号为44000000009。
本公司注册地及总部办公地址为：广东省佛山市顺德区北滘镇美的大道6号。
本公司法定代表人为方洪波先生，控股股东为美的集团有限公司，最终控制人为何享健先生。截至2010年12月31日止，本公司的注册资本和股本总额为人民币3,120,千元。本公司属家用电器制造行业，主要产品包括空调器、空调压缩机、冰箱和洗衣机等。
本公司的经营范围是：家用电器、电机、通信设备及其零配件的生产、制造和销售，上述产品技术咨询服务，自制模具、设备、酒店管理，广告代理;销售：五金交电及电子产品，金属材料，建筑材料，化工产品(不含危险化学品)，机械设备，百货;本企业及成员企业自产产品及相关技术的出口;生产、加工：金属产品、塑料产品;科研所需原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进口;本企业的进料加工和“三来一补”(按[99]外经贸政审函字第528号文经营，以上项目不含许可经营项目)。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错。
(一)财务报表编制基础。
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。
(二)遵循企业会计准则声明。
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2010年12月31日的财务状况、2010年度的经营成果和现金流量等有关信息。
(三)会计期间。
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。(四)记账本位币。
本公司以人民币为记账本位币。
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1.同一控制下的企业合并。
对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积;资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下的企业合并。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
(1)在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益(例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同)转入当期投资收益。
(2)在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。
购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本公司对因企业合并所形成的商誉，无论是否存在减值迹象，均在每年末进行减值测试。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
(六)合并财务报表的编制方法。
本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号-合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
广东美的电器股份有限公司2010年度财务报表附注。
计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整;对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。
(七)现金及现金等价物的确定标准。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款;现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八)外币业务和外币报表折算1.外币业务。
本公司对发生的外币业务，采用业务发生日的即期汇率折合为人民币记账。资产负债表日,外币货币性项目按即期汇率折算，由此产生的折合人民币差额,除符合资本化条件的外币专门借款及利息的汇兑差额应予资本化部分外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
2.外币财务报表折算。
本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表(含采用不同于本公司记账本位币的境内子公司、合营企业、联营企业、分支机构等)，折算为人民币财务报表进行编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算;利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算;也可以采用按照系统合理方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算，由此产生的外币财务报表折算差额，并入资产负债表所有者权益项目下单独列示。现金流量表各项目采用交易发生日的即期汇率折算。
(九)金融工具。
1.金融工具的分类、确认依据和计量方法。
本公司的金融资产包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项(相关说明见附注二之(十))和可供出售金融资产。金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力。
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时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。本公司在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该等金融资产时，该等金融资产公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
(2)可供出售金融资产。
指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，即本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项的金融资产。
本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，可供出售资产按公允价值计量，其公允价值变动计入“资本公积-其他资本公积”。
处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
指交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，具体包括：1)为了近期内回购而承担的金融负债;2)本公司基于风险管理、战略投资需要等，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;3)不作为有效套期工具的衍生工具。
本公司持有该类金融负债按公允价值计价，不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。如不适合按公允价值计量时，本公司将该类金融负债改按摊余成本计量。
(4)其他金融负债。
本公司的其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。主要包括企业发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
本公司拥有的其他不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同等，按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在初始计量后按《企业会计准则第13号-或有事项》确定的金额，和按《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额两者中的较高者进行后续计量。
2.金融工具的公允价值确定方法。
资产负债表日，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查。
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对于可供出售金融资产，如果其公允价值出现持续大幅度下降，且预期该下降为非暂时性的，则根据其初始投资成本扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允价值后的差额计算确认减值损失;在计提减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入“资产减值损失”。
(十)应收款项。
本公司应收款项(包括应收账款和其他应收款等)按合同或协议价款作为初始入账金额。凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回;或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回;或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该等应收账款列为坏账损失。
2.按组合计提坏账准备的应收款项。
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组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗品、在产品、库存商品等。
2.发出存货的计价方法。
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。各类存货的取得在日常核算时以标准成本计价，期末调整为实际成本，各类存货的发出按照加权平均法计价;包装物和低值易耗品于领用时按一次摊销法核算。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。年末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个(或类别)存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。其中：对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值;对于需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值;对于资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提;对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
4.存货的盘存制度。
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本公司的存货盘存制度为永续盘存制。本公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。
(十二)长期股权投资。
本公司对子公司的投资按照初始投资成本计价，控股合并形成的长期股权投资的初始计量参见本附注二之(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，均按照初始投资成本计价。
2.后续计量及损益确认方法。
本公司对子公司的投资的后续计量采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，后续计量采用权益法核算。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
本公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，后续计量采用成本法核算。
公司年度审计报告范文
为落实市委市政府“廉洁办大运，节约办大运”的指示精神，根据《_审计法》规定，深圳市审计局组织全市审计机关，自20xx年1月至20xx年9月，对深圳第26届世界大学生夏季运动会(以下简称“大运会”)财务收支及场馆建设等情况进行了全过程跟踪审计。现将审计结果公告如下：
一、基本情况。
截至20xx年9月30日，为举办大运会投入的资金共计亿元。资金来源包括深圳市及所辖各区财政亿元，大运会执行局组织的市场开发、门票销售及捐赠等收入亿元，企业资金投入亿元。资金安排用于大运会运行与保障支出亿元，场馆建设支出亿元，配套项目支出亿元。
(一)运行与保障支出情况。
截至20xx年9月30日，根据国际大学生体育联合会对主办城市的要求及其他国际赛事惯例，为确保赛事正常运行，已实际支付大运会运行与保障支出亿元，主要用于开闭幕式、火炬传递、竞赛组织、赛事服务、赛会志愿者、赛事保障等方面。其中：开闭幕式创意、组织及实施等支出亿元;场馆通用物资及竞赛器材购置、赛事组织、测试赛等支出亿元;火炬传递组织、服务、宣传与实施等费用亿元;大运村设备和家具等物资购置、运动员及随行官员住宿餐饮、文化交流等服务支出亿元;场馆安检设备租赁、检验检疫、海关查验、消防、安全保障等赛事保障支出亿元;赛会志愿者招募、培训、组织运行等支出亿元;大运会主媒体中心运行、赛时电视转播、光缆租赁铺设及媒体服务等支出亿元;大运会国内外宣传推广、会旗会徽会歌创作、校长论坛及大运会主题活动等支出亿元;赛事交通保障、_检测、食品安全及医疗卫生等服务支出亿元;2007年以来大运会组委会及其执行机构、各赛区委员会的日常工作经费亿元;赛事期间免费公交服务补贴亿元。
(二)场馆建设支出情况。
本次大运会共使用63个场馆，其中：政府投资新建、改(扩)建及临时搭建场馆61个，企业投资新建场馆1个，企业现有场馆1个。截至20xx年9月30日，政府投资建设的61个场馆已基本完成决(结)算审计，项目计划总投资亿元，实际支出亿元。深圳湾体育中心是企业投资的新建场馆，尚未完成项目决算，但为体现大运会场馆建设支出的完整性，按本次大运会实际使用场馆分摊的项目概算亿元计入大运会支出总额。以上两类合计，大运会场馆建设支出亿元。
(三)配套项目支出情况。
经审计，与大运会赛事直接相关的配套设施、专项设备、场馆室外工程、场馆周边灯光与绿化工程等项目共26个，计划投资总额亿元，实际支出亿元。
(四)大运会收入情况。
经审计，截至20xx年9月30日，大运会收入合计亿元，其中：市场开发收入亿元，门票销售收入亿元，参赛费等其他收入亿元，捐助物资折价收入亿元。大运会收入实行收支两条线管理，除现金等价物赞助(vik)和实物捐赠按计划使用外，其他收入全部上缴财政专户。
(五)重要事项组织及开支情况。
1.开闭幕式情况。开闭幕式是大运会重要的文化活动，充分展示了深圳大运会青春、开放、创意、绿色四大特质，体现了“从这里开始，不一样的精彩”的办会理念。为实现“节约办大运”的目标，大运会成立了开闭幕式指挥部和资金监审小组，协调和监督开闭幕式的各项工作，保障了各项筹备工作的顺利开展。深圳大运会开闭幕式共支出亿元。
公司审计年度个人工作总结报告
我于今年年初调至县教体局从事教育内审工作，在此工作期间，工作态度严谨认真，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，履行好岗位职责，在领导的关心和同事们的帮助支持下，较好地完成了各项工作任务，现将在教体局近半年的工作情况总结如下：
为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作，发挥内审审计工作的重要职能，在实际工作中端正思想，进一步坚定信念，自觉抑制不正之风，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格的教育内审计人员。
在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法，为此我认真领会精神实质，努力掌握审计业知识和理论知识以提高业务技能，提升审计工作能力和水平，提高审计工作质量和效率。
在此从事审计工作以来，共完成了__所学校的基本收支财务内审，__位校长离任经济责任审计。累计审计资金_____万元，查处纠正违纪违规资金，为学校挽回经济损失__万元，提交审计报告__篇，领导审签并印发__篇，提出审计建议或意见__余条，得到局领导及同事的肯定。除了教育系统内审项目外，还圆满地完成了领导交办的临时性工作，先后完成了实施国库集中支付及教育财务集中核算后的报账员培训、包片学校的各类检查、财务预决算的指导服务等工作。认真完成每项工作，不仅学到了不少知识，也积累了不少经验，对审计工作能力有了一定的提高。
通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，在总结成绩的同时，也认识到自己存在的不足，如工作不够细致，看待问题不全面，剖析不深刻。在今后的工作中，我将进一步加强学习，努力拓展业务范围和能力，不断提高自身业务水平和综合能力，以便适应更高层次审计监督工作的需要，更好地为审计工作发挥作用。
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公司年度资产负债损益审计报告
根据《中华人民共和国审计法》规定，审计署20**年对中国人寿保险(集团)公司(以下简称国寿集团)20**年度资产负债损益情况进行了审计，对有关事项进行了延伸和追溯;重点审计了国寿集团本部及中国人寿保险股份有限公司、中国人寿财产保险股份有限公司、中国人寿养老保险股份有限公司、中国人寿资产管理有限公司、国寿投资控股有限公司(以下分别简称国寿股份、国寿财险、国寿养老、国寿资管、国寿投控)等5家子公司。
一、基本情况。
国寿集团为国有独资公司，下设7家子公司和1家直属机构，其中国寿股份在纽约、香港、上海3地上市。据合并财务报表反映，国寿集团20**年底资产总额27467.95亿元，负债总额25602.58亿元，所有者权益1865.37亿元;当年实现营业收入5375.83亿元，净利润206.24亿元。
审计结果表明，国寿集团能够贯彻落实国家经济金融政策，不断提升经营管理水平，多项业务位居行业前列，但在财务收支、重大决策和执行、风险管控和廉洁从业方面也存在一些薄弱环节。
二、审计发现的主要问题。
(一)财务收支方面。
1.至20**年底，国寿集团本部对股改中承接的历史存量保单业务，未按会计准则规定的`方法计提保险合同准备金。
2.20**年3月至20**年底，国寿集团本部和国寿股份等5家子公司超国家规定的上限为职工缴存住房公积金共计31519.99万元，其中20**年11564.22万元。审计指出后，国寿集团已于20**年7月停止超上限缴存住房公积金。
3.20**年至20**年6月，国寿集团本部和国寿股份、国寿资管、国寿投控3家子公司及个别下属机构在“福利费”科目中列支职工家庭财产险保费、物业费等7462.84万元，未纳入工资总额核算，其中20**年2557.53万元。
4.至20**年底，国寿集团本部有65套住房长期闲置或被不符合条件的职工低价租用。
5.20**年至20**年，国寿股份所属江苏、上海、广东、深圳4家省级分公司通过投保后退保的方式，累计虚增保费收入13.03亿元，其中20**年2.68亿元。
6.20**年，国寿股份违反权责发生制原则，将应在20**年和20**年分摊的广告费全部在当年列支，造成20**年多计支出3588.97万元。
7.20**年，国寿财险合肥、南京2家中心支公司通过退保再投保的方式拆分保单，将应计入20**年保费收入的632.47万元人为调节至20**年核算。
8.20**年4月至20**年底，国寿财险、国寿养老、国寿投控和中国人寿电子商务有限公司通过购买商业保险违规为职工设立补充养老保险，累计支出4833.87万元(单位承担3877.7万元)，其中20**年1482.77万元。
(二)重大决策制定和执行方面。
1.20**年4月，国寿集团违规将债权投资计划审批流程予以简化，至20**年底，共有5个债权计划未经过集体审议直接由相关领导审批通过。
2.至20**年底，国寿集团有4个信托计划投资未按规定流程审批，涉及出资107.82亿元。
3.20**年4月至20**年4月，国寿集团本部有11个单笔100万元以上的采购事项未履行规定的集体决策程序，涉及金额2999.96万元，其中20**年850万元。
4.20**年至20**年6月，国寿集团、国寿股份、国寿投控和国寿资管等公司部分重大投资项目存在前期调查未尽职、项目未按规定程序审议、投资款被借款单位挪作他用等问题，涉及金额84.1亿元。
5.至20**年底，国寿股份未按集团要求制定“三重一大”事项实施细则。
(三)业务经营方面。
1.国寿集团未严格按照有关政策要求积极发展农业保险、小微企业贷款保证保险和投资养老服务领域，其中20**年承保农业保险仅占当年全国市场份额的0.97%;33家财险分支机构中只有7家开展了小微企业贷款保证保险业务，20**年保费收入仅484.84万元;20**年启动投资的4个养老项目，有3个项目至20**年6月尚未开工。
2.20**年至20**年，国寿财险郑州、南京、南通3家中心支公司通过虚挂中介业务、虚列费用等方式违规支付手续费2.33亿元，其中20**年2.32亿元。
3.20**年至20**年，国寿股份北京、广东2家省级分公司存在代客户签字、未尽告知义务等销售行为，涉及保单477件。
4.至20**年底，国寿股份北京、广东、深圳3家省级分公司部分员工通过个险、银保和电销渠道违规领取佣金845.98万元，其中20**年788.06万元。
5.20**年，国寿财险北京市分公司承保的8笔团体意外险中，有8634笔赔付对象不在承保名单内，涉及赔付金额564.65万元(占赔付总额的34%)。
6.20**年，国寿养老将2.39亿元企业年金投资于财务公司存款，超出国家规定的可投资品种范围。
7.20**年至20**年，国寿股份上海市分公司虚列会议费176.19万元用于销售支出，其中20**年83.6万元。
(四)风险管理和内部控制方面。
1.至20**年底，国寿投控董事会未按规定设独立董事。
2.至20**年底，国寿资管独立董事占董事会成员的比例未达到规定的三分之一以上;监事会成员2人，不符合监事会成员不得少于3人的要求。
3.至20**年6月，国寿集团本部及国寿资管等公司未按照国家相关要求及时制定完善公务接待、出国出境等管理办法。
4.至20**年6月，国寿集团集中采购项目评审人员未按规定从成员库中随机选择，而是由采购申请部门提出建议名单后，由相关部门直接指定。
5.至20**年6月，国寿集团尚未按照监管部门的要求及时建立健全保险资金风险容忍度、资产质量量化指标等风险管理措施。
6.信息系统建设方面，存在数据中心建设部分功能未达到监管要求、信息系统未有效利用，以及信息系统管理不能有效防范人为调节数据风险等问题。
此外，国寿集团未能严格执行其自身制定的责任追究制度等管理制度。
(五)廉洁从业方面。
1.20**年，国寿养老将265平方米办公室改造为内部接待餐厅，总投资277.34万元，装修费标准达8962元/平方米。
2.20**年，国寿财险在原青岛保监局局长退休后聘任其担任独立董事，并违规发放独立董事津贴。
三、审计处理及整改情况。
对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。国寿集团正在组织进行整改，已制定、完善相关规章制度28项，并对相关责任人进行了处理。具体整改结果由国寿集团向社会公告。
本次审计发现的违法违纪问题线索，已依法移送有关部门进一步调查处理。
公司年度内部审计工作报告
****公司内部审计工作，在公司纪委的正确领导下结合自身实际，并经公司审定通过了内部审计计划。年内党委工作部严格按计划积极开展审计监督，严格执行审计法规和审计准则，在促进内部管理、规范资金使用、加强党风廉政建设等方面，发挥了内部审计的监督职能，取得了一定的成效，现就一年的工作总结如下：
1.年内公司分别对**年四季度和**一、二、三季度货币资金项目进行专项审计，审计的重点主要是审查货币资金收支活动和结存情况的真实性、合法性和合规性，检查货币资金运作内部控制制度的完善性、规范性，经过审计，做出审计评价，出具审计报告。
2.存货项目审计：
（1）**2月审计**存货项目；（2）**8月审计**度上半年存货项目；
（3）审计的重点是检查生产与仓储存货业务运作内部控制系统，检查存货管理内部控制制度的完善性和执行效性并作出评价，审查公司存货的真实存在性、财务存货记账的规范性，检查仓管部门存货保管、记录的正确性、实时性，并作出评价，经过审计，提出5条审计建议，督促被审计部门按要求进行整改反馈，对相关存货管理部门加强对不合格产品处理起到督促作用，加强了被审计部门对原材料、备品备件、半成品等存货库存核对及时性、准确性意识，加快了半成品硫酸、磷酸决算间隔时间，保证存货账实相符，资产安全完整。
3.工会经费审计：
（2）2月份接受公司工会委托，开展公司二级工会经费使用情况内部审计，审计的重点主要是对公司二级工会经费支出范围合规性、使用记账、登账及审批手续规范性、库存结余情况。经过审计，提出审计建议8条，一定程度上规范了公司各二级工会经费的使用范围，加强了二级工会经费使用记账登帐的规范性、及时性，规范了二级工会经费内部使用审批和报告流程。
4.专项审计：
（3）二级单位自有资金审计，对公司各二级单位的自有资金进行审查，经查，无“小金库”存在。
5.工程项目审计：根据公司领导关于《关于对矿浆分级浓密等七个技改项目进行内部审计的请示》的批复意见，开展矿浆分级浓密项目、全系统蒸汽冷凝液综合利用改造、map生产配酸系统的改造、10万吨/年湿法磷酸装置浓缩部分扩能改造、渣坝h段支管调水改造、10万吨磷酸过滤机扩能改造、10万吨磷酸装置循环水上水管改造等7项极改工程竣工决算审核工作，主要对项目预、决算编制工程依据充分性，工程结算的规范性；工程费用归属准确性、预备费用计算正确性，技改资金结余及支出等财务情况，技改工程涉及鉴证的证据充分性，技改相关招投标及监理规范情况，技改项目涉及设备、器材的采购及盘亏盘盈情况，技改收回的设备材料以及拆除临时建筑的残值及其残余的管理情况，技改工程工期、价格、质量情况，工程尾项情况等进行审核，促进了公司工程内控管理。
6.配合****审计：
（2）干部离任审计，配合****完成一名公司领导离任任期内经济责任审计。
二、招投标监督情况，物资采购、工程项目、废旧物资、外委检修处置比价、询价及监督情况。
1.特重大工程项目的招投标工作，委托云南省招投标公司进行。
2.对特殊废旧物资销售，抽查参与到废旧物资销售市场询价监督，积极参与对修旧利废物资的验收到现场会同相关部门参与监督管理。
3.废旧物资处置按照公司制定的《废旧物资回收和修旧利废管理办法（试行）》执行。年内，废旧物资处置均经过总经理严格审批，其价格均由经营管理部邀请三家以上客户参与报价，招开评标会严格评标，按综合报价最高的定标，党委工作部对其过程进行全面监督。
25、项目建设109以及31项其他项目监督。
三、工作经验。
1.通过内部审计，加强内部管理。
全年公司共开展审计项目16个，提出审计意见28条，均得到了有效的整改和反馈，促进了公司内部控制在上一个新的台阶。
2.通过内部审计，规范资金使用。
全年公司开展4个货币资金审计项目，进一步规范了公司资金的使用，保障的公司货币资金的安全运作，确保公司财务部、经营管理部等大部分单位都能严格按照国家财务制度、财经纪律及**集团内部财务管理的要求开展工作。
3.通过内部审计，加强党风廉政建设。
通过内审工作的开展，对内部审计查出的问题，相关单位均按要求及时进行整改，公司内部的会计核算质量得到了提高，内部财务管理工作更加规范，公司领导人员廉洁从业。
四、不足之处。
1.审计人员的专业素质还不能满足工作需要，需待进一步提高。
2.对过程审计的力度还不够。需要加强过程审计的力度。
3.还需要再加强审计调查的力度，保证审计的公正性和客观性。
下一年工作要点。
下一年主要从以下几个方面开展工作：
一、按季度开展货币资金审计。
二、开展存货审计。（半年一次）。
三、开展工程建设审计。
四、立项开展其他内控审计。（根据实际情况）。
五、加强过程审计，对立项项目进行审计调查。
六、配合****监审部临时安排的审计工作。
公司年度资产负债损益审计报告
2.根据建筑负荷计算一般用能方案，即燃气热水和外部供电;。
3.通过冷热电源设备(分体式空调+燃气热水器;vrv空调;分冷热泵;热。
电联产)来满足建筑用能，并根据负荷进行设备选型;。
4.基于选定设备的性能特性及给定的设备价格，计算系统的经济性(动态。
回收期)。
5.根据屋顶的设计，制定屋顶光伏的导入方案。二、各负荷计算与分析。
1.饭店各负荷需求分析。
根据此计算表格绘得下图：
上图为饭店各项负荷需求在月份中的分布图，从上往下依次为供冷负荷、供暖负荷、热水负荷和电力负荷。从图中可以看出热水负荷在全年各月基本保持不变，电力负荷同样比较稳定，只是夏季略有上升，这主要由于饭店全年稳定运营的特性决定;夏季的供冷量较大，其中8月份为最大，达到1296104.65kwh;该饭店从11月开始供暖，5月结束供暖，其中12月、1月、2月供暖负荷较大，最大供暖量出现在1月，为859813.95kwh。
2.饭店夏季各负荷单日分时变化分析。
幅度并不是很大。与之对应的是供负荷，从早上7时开始上升，在11时急剧上升，13时又有小幅度剧增，14时达到峰值，之后趋于稳定，20时开始急剧下降，至第二日5时一直稳定在低负荷状态。出现此种变化是由于作为酒店而言，很多设备都需要24小时全天运行，因此电力负荷较为稳定;而白天，特别是11时至20时是客人最多的时段，此时应满足舒适性的要求进行大量制冷。
3.饭店冬季各负荷单日分时变化分析。
此处取饭店1月15日负荷随时刻的变化绘图。从图中可以看出冬季各负荷在0时至5时均较低，5时开始，各负荷开始上升，热水负荷剧增。分项来看，从8时开始到23时仍然没有停止供冷，这主要是用于饭店食品保鲜等工作的需求;电力负荷的变化比较平缓，白天高，夜里低;热水负荷从5点开始增加，白天基本保持在较高水平不变，18点开始增加，21点达到峰值，之后逐步下降;供暖负荷是冬季的主要负荷，早上6点开始上升，9点到14点基本稳定，16时达到峰值，19时开始剧降，之后逐渐减小，到22时变为零。
4.饭店过度季各负荷单日分时变化分析。
上图为某饭店4月15日负荷随时刻的趋势变化图。由图可以看出与前两季不同的是，此季的变化在夜晚幅度较大，尤其是供热负荷与供冷负荷。电力负荷各时刻变化比较平缓，没有剧变，趋势是早上5时开始上升，之11时达到最大且至19时为止基本保持稳定不变，19时开始下降;热水负荷从4时开始上升，6时达到小高峰并趋于稳定，至17时有大幅度上升，到21时达到峰值，之后急剧减小，到3时减小为零;供暖负荷波动较大，早上4点开始逐步上升，在8点到9点有一个小幅度下降过程，之后又逐渐上升，到17时达到峰值，之后开始剧降，21时减小到零，之后又开始急剧上升，0时达到小高峰并立即下降;供冷负荷在23时至7时为零，从7点开始逐步上升，13点达到峰值，之后稍有下降，15至20时基本保持稳定不变，20时又有小幅度上升，22时出现并在23时减小为零。
三、方案设计、设备选型及系统运行能耗计算(一)。