专业拆迁审计实施方案（通用16篇）

在制定实施方案时，需要全面考虑各种可能的情况和因素，并预留一定的灵活性。实施方案的成功离不开领导者的明确指导和团队成员的积极配合。

审计实施方案

审计实施方案是审计项目实施的指南和灵魂，是完成审计计划、落实工作方案、指导实施过程、控制审计质量、实现审计成果的“作战计划”。自《中华人民共和国国家审计准则》（20xx年审计署第8号令，以下简称“准则”）20xx年1月1日正式施行，迄今已逾一年。与原有的质量控制规范相比，准则对审计实施方案编制和调整的规定是最引人注目的内容变动之一，从总体来看，这些规定适应审计工作的现实需求，各级审计机关普遍认可和接受这些规定是指导审计实施方案编制、调整、执行的至关重要的依据。但也不可否认，在具体操作的微观层面审计实施方案编制质量不高、对实际执行指导性不足等问题仍未得到彻底解决，且受到审计组内部人员素质、质量管理、控制水平等影响，编制不及时、内容针对性不强等问题又逐渐显现。审计实施方案编制和执行水平已经成为制约审计现场管理乃至审计项目整体质量提高的重要因素，需要予以进一步关注和研究。

（一）编制时间滞后。随着新旧准则更替，审前调查和审计实施的界限不复存在，审计实施方案不再强调要求审计业务会议审议，一般只要经审计组组长审定就可以，虽然有及时报审计机关业务部门备案的要求，但对很大一部分项目而言审计组与其所在业务处室重合，且审定和备案的具体时间要求并未确定，审计实施方案的编制在一定意义上成为审计组的内部事项。不少项目编制审计实施方案明显滞后于进度安排，有些项目审计实施时间过半实施方案还未成型，个别项目甚至直至审计报告提交审理前才匆匆倒拟实施方案，使得审理工作受到阻滞和影响。

（二）编制过程随意性大。审计实施方案的编制建立在对被审计对象及其相关情况的调查了解基础之上，准则对调查了解的操作对象、执行方法及其范围程度，就此作出职业判断的依据、标准、重点，审计应对措施的确定作出了极其详尽的规定，但是在实践中，很多审计组并未按照这些规范从审计工作方案提出的审计目标出发，对调查了解过程进行完整、精确、明细的分工，审计人员对调查了解的目标、重点和执行要求不清楚，工作的重复、遗漏和大量的“无用功”不同程度地存在，表现出一定的盲目性和无序性。

（三）编制内容针对性不强。尽管自20xx年以来，审计机关在提升审计实施方案编制和执行水平上做了很多探索和总结，把调查了解被审计单位及其相关情况，评估被审计单位存在重要问题的可能性，确定审计应对措施，编制审计实施方案，并且做到审计分工和时限细化到人等做法在某些审计机关已经得到公认和较为普遍的执行。但是，从更广泛的领域来看，审计实施方案的目标和内容与审计项目对应性不强、审计重点不突出、重要审计事项的方法步骤不具体、审计分工责任不明晰等实质性问题仍未得到彻底解决，且其存在程度与范围在审计机关之间极不平衡，个别审计项目的实施方案还在照搬工作方案，审计重点流于行业审计通用审查内容而无法突出项目本身特点，这些都使得实施方案内容失于笼统模糊，欠缺针对性和操作性。

（四）对审计实施的指导性不足。在审计实施方案的执行过程中，偏离和执行不到位现象不容忽视。部分审计组未能把审计实施方案作为统一明确的执行目标和行动纲领进行强调，甚至把实施方案搁置或形式化，以行政指令代替实施方案，使得各个小组主要依靠自身的习惯实施审计，一些项目中尽管发现了颇具价值的问题，但是由于缺乏系统的计划指导，各小组之间不能形成默契的协调和沟通，难以就其在项目中的问题形成整体情况和规模化的信息点，或者对相同问题执行的探查范围、审查深度、输出口径各不相同，影响最终汇总形成审计结论。在现今审计项目对协作和联动需求日益强调的背景下这一问题也越加凸显。

由于上述问题的存在，审计组内部对“审哪些内容”、“怎么审”、“审到何种程度”、“输出什么样的成果”等关键性问题缺乏完整明确的共识，项目组织和执行呈现出一定程度的无序和涣散，忙闲不均、控制缺位比较普遍，导致资源浪费，审计成果分散，集约效果差，直接削弱了审计实施方案的指挥引领作用，并进而损及审计项目执行的秩序、效率和效果，甚至影响审理工作的正常开展。导致上述问题出现的因素是多方面的，既有审计组内部对审计规范的认识和管理水平，也有外部质量控制过程演变和考核机制等制度环境。

（一）控制节点的适度前移使得审计组对审计实施方案的质量控制责任凸显。《审计机关审计方案准则》（20xx年审计署第2号令）第一次以部门规章的形式定义“审计实施方案”并就其编制的基础、内容、程序和调整、执行、归档等做出规定，《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》（20xx年审计署第6号令）进一步巩固和强化了审计实施方案对于办理审计项目的纲领性作用。20xx年开始实行的准则对审计实施方案的重视程度有增无减，在审计实施一章的第一节就对审计实施方案作出专门而详细的规定，同时，从顺应审计实践进一步改进审计质量分级控制的要求，对审计实施方案的审定和调整程序提出要求：除了重要审计项目的审计实施方案应当报经审计机关负责人审定，其他项目的审计实施方案由审计组组长审定，并及时报审计机关业务部门备案；除了对审计目标、审计组组长、审计重点、现场审计结束时间四大事项外，其他调整事项由审计组自行实施。前已述及，以前需要经审计机关业务会议审议、经主管领导审批的实施方案，现在基本上已经成为审计组可以自行决定内容的事项，且由于审计组现场实际负责人均是业务处室的负责人，并且其中的“重要审计项目”尚没有明确定义，审计项目通常比照一般项目执行，因此，审计实施方案的编制、调整由审计组所在处室主导，且其编制、执行、调整过程中的质量控制责任也落在了审计组。有些审计机关的审理部门尽管在项目执行中也会提醒审计组及时编写实施方案，但是这也只能是指引性的建议，从规范设定的控制节点上讲，只有到审计项目提交审理时，审理部门才能取得审计实施方案。

（二）审计组对审计质量的系统管理和控制水平尚不能完全适应现实需求。一方面，审计组对审计质量管理的认识还不够到位。在前准则时期审计质量控制的实质性工作大多是由法规部门承担，审计组、业务处习惯于根据法规部门提出的要求和检查内容来逐项安排控制事项，体现为一种“被动”式控制责任，准则的施行使得审计组需要承担更加积极的质量管理责任，且赋予审计组更大的空间，而大多审计组还未建立与这一要求相适应的质量管理意识。另一方面，审计组对审计实施的组织管理活动还不够系统规范。由于当前审计现场管理水平不高，目标分散、组织失序、沟通不畅等问题普遍存在，审计组习惯于“见招拆招”，未雨绸缪、全盘掌控的系统控制思路和精细化管理模式尚未建立。

（三）现有考核机制的不完善不健全在客观上加重了审计实施方案的形式化风险。审计质量是规范执行质量和成果实现质量的统一，但是由于后者实现的难度更大，且无法后补，审计机关现行行政考核机制更多地突出审计要情、案件移送、专题报告等审计成果的取得，因此长期以来审计项目形成了“重成果、轻管理”的问题导向模式，审计组织从开始就要集中精锐优先突击重大违法违规问题和查找违法犯罪案件线索，因此就不可能在调查了解被审计单位总体情况和编制审计实施方案上投注足够的时间和精力。

审计项目的执行过程实质上也正是审计实施方案的贯彻和落实过程，因此，改进实施方案编制的质量并紧紧围绕其提出的目标、内容、步骤、方法展开审计，对于保证和提升审计质量来说具有至关重要的作用。

（一）在认识层面，着力树立审计实施方案作为一项重大资源的定位。如果将编制、调整审计实施方案形式化、模版化，那么势必会把实施方案作为一项工作负担，仅仅停留在应付检查的层面。但事实上，它不仅不是负担，反而是可以开发利用的重要审计资源。对于团队管理来说，统一任务目标、确定合理路径、明晰人员分工是十分必要且可以有效提升工作效率和效果的。因此，可以采取组织审计组管理评析、典型案例交流座谈、重要项目审计讲评等有效手段引导审计组、业务处进一步端正和提升对审计实施方案作用的理解和认识，明确高质量的实施方案与人员、技术、政策法规等并列作为重大审计资源的定位和要求，逐步提升审计项目执行的计划性。

（二）在执行层面，着力突出系统论思维方式对实施过程的指导。积极创新和探索审计组织管理思维和方式，切实从统筹管理和有序实施出发处理好计划与实施、分工和协作的关系，一方面通过充分细致的调查了解和信息整合工作增强审计实施方案的科学性和可操作性，保证现场审计的高效有序，另一方面要时刻关注在实施中发现的新情况、新问题，及时调整和优化方案；一方面要合理分工，划定各小组工作内容和范围，明确目标责任，另一方面要搞好综合协调和进度管理，跟踪检查各小组的工作进展，评估其工作质量，并根据已经发现的线索题材及时改进实施方案，指导各小组统一取证内容和操作标准，避免各自为战影响从整体分析归纳和提炼审计成果。

（三）在规范层面，着力研究进一步细化准则相关规定的必要和实现途径。可以自上而下明确界定准则第七十九条“重要审计项目”的范围，并研究出台或授权下级审计机关自行制定相关配套和补充性规范指南，构建和完善审计实施方案编制、执行、调整的过程监控机制。审计署不仅要重视审计成果实现质量的考评，而且要强化和完善审计规范执行质量的检查、通报和考核，进一步增强全体审计人员树立“依法、规范、程序、严谨、细致、责任”的审计质量意识。

审计实施方案

审计实施方案

为深入贯彻落实中央八项规定精神、《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《党政机关国内公务接待管理规定》和审计署《关于进一步加强地方审计机关厉行节约反对浪费工作的通知》等有关文件要求，提高广大干部职工对保持“艰苦奋斗、勤俭节约”重要性的认识，促进局机关加强内部管理，形成“人人讲节俭、事事讲节约”的良好风气，在全局范围内开展“勤俭节约、从我做起”的主题实践活动，特制定具体实施方案如下：

认真学习贯彻《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《党政机关国内公务接待管理规定》等有关文件精神，以倡导节能、增效为目标，从局审计工作实际出发，深入开展“艰苦奋斗、勤俭节约”的宣传教育，努力营造勤俭节约光荣，铺张浪费为耻的良好氛围。进一步完善各项规章制度，加强控制和监督，努力从源头和过程上制止浪费现象，提高资源使用效能。

使广大干部职工充分认识建设节约型社会的重要意义，进一步树立“艰苦奋斗、勤俭节约”的意识。深入开展“勤俭节约、从我做起”的主题实践活动，从节约一度电、一滴水、一张纸做起，严格内控管理措施，降低行政运行成本，促进资源的合理利用。

（一）宣传教育阶段。

充分利用局域网开展宣传教育，使广大干部职工进一步提高对“艰苦奋斗、勤俭节约”重要性的认识；组织学习领会《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《党政机关国内公务接待管理规定》，进一步增强效益理念。在全局大力营造厉行节约、反对浪费的氛围，积极开展“勤俭节约、从我做起”的主题实践活动。树立从小事做起的观念，形成人人崇尚节约、人人参与节能的良好氛围。

（二）组织实施阶段。

1、开展节约用电。充分利用自然光照，减少照明设备电耗，防止“长明灯”现象。减少计算机、打印机等办公设备待机消耗，下班后切断所有电源。加强对空调使用的管理，夏季室内空调温度设置不得低于26摄氏度。

2、抓好节约用水。科学设置公共区域绿地和景观环境灌溉用水周期。注重一水多用，坚持重复和循环用水，提高水资源利用率。正确使用节水型龙头、冲洗阀、水箱等节水设备和器具，养成随用随开和用后随关的用水习惯，杜绝跑冒滴漏和“长流水”现象发生。

3、搞好公车节能。严格执行公务车辆定编管理，加强公务用车管理与维护，降低车辆运行成本。严格执行公务车辆“一统三定三公开”制度，即统一招投标，定点维修、定点保险、定点加油和公开维修费、公开里程数、公开用油数。

4、节约办公经费。充分发挥电子政务优势，大力推进无纸化办公。提倡文稿双面用纸和信封、复印纸的再利用，控制纸质公文印刷数量。推广使用高效节能办公用品，严格规范办公用品配置、采购、领用制度。

5、严格预算执行。按照年度经费细化安排使用资金，各项经费开支严格履行审批、审核、报销程序。不得无预算、超预算列支公务支出。开支经费结算方式，严格实行银行转账或公务卡结算制度。

6、加强“三公“经费管理。进一步强化公务接待管理，严格控制接待范围、接待标准，建立接待清单，对无公函的公务活动和来访人员一律不安排接待。进一步严格公务用车管理，不得公车私用以及使用公车办理与公务无关的事项。进一步严格公务出国（境）管理。

7、规范会议活动审批程序。严格按照会议管理要求办好会议，严格控制会议数量、时间和规模，大力减少会议文件、简报的印制数量。

8、提倡文明用餐。继续开展以“节俭饮食、减少浪费”为主题的文明餐桌行动，引导干部职工形成“文明消费、节约用餐”的良好风尚，合理安排缮食，以食取量，杜绝浪费。

（三）总结提高阶段。

勤俭节约是人类永恒的主题，是中华民族的传统美德，是推进事业发展的强大精神力量，是在任何时期都应该倡导、践行的重要行为规范。为深入开展“勤俭节约、从我做起”主题实践活动，确保活动取得实效，对活动开展情况进行认真总结，不断完善内部管理制度，把勤俭节约融入到具体工作中，牢固树立勤俭节约的思想观念。

（一）提高认识，加强领导。开展“勤俭节约、从我做起”是加快建设节约型机关的重要举措。各科室、单位要积极开展“勤俭节约、从我做起”的主题实践活动，树立“节约光荣、浪费可耻”的思想观念，把勤俭节约的责任细化到每个岗位、每个环节，使勤俭节约工作转化为干部职工的自觉行动。

（二）明确责任，狠抓落实。开展“勤俭节约、从我做起”是贯彻落实《公共机构节能条例》的具体行动，各科室、单位都要结合工作实际，从每个岗位细节入手、从我做起、从点滴做起、从身边的小事做起。做到人走灯灭、人离水停、人走机关。从“勤俭节约、从我做起”的实践中深刻认识建设节约型机关的重大意义。

（三）求真务实、注意实效。开展“勤俭节约、从我做起”是深入贯彻落实《党政机关厉行节约反对浪费条例》的具体要求，各科室、单位都要高度重视做好勤俭节约工作，抓住重要环节、加强日常管理。通过开展“勤俭节约、从我做起”的主题实践活动，使广大干部职工对建设节约型机关的认识更加深刻，使人人节约、时时节约、处处节约成为广大干部职工的自觉行动，进一步促进勤俭节约工作深入开展。

审计实施方案

为充分发挥大数据审计的作用，结合前期与市局信息中心的交流学习，以及我局实际情况，制定信息中心开展大数据审计的工作实施方案。

（一）树立大数据审计的理念。将大数据审计的贯穿到每个审计项目中，不断研究新思路、新经验和新做法，以数据为核心，将数据分析与现场延伸调查相结合的方式，更精准的定位审计疑点，缩小核实范围，提高工作效率。

（二）充实大数据审计资源。定期采集包括财政、民生等使用较为频繁的数据资源；

积极推动数据采集规范化建设；

推动大数据审计方法库的构建，使计算机审计方法的应用更为便利、快捷。

加强数据分析能力和业务知识的学习培训，提升综合素质。

（一）前期数据调查。

对全市各部门（单位）所运用的业务系统和业务数据进行调查了解，摸清各部门的业务数据内容及其存储情况，为采集业务数据和审计项目中可能涉及到跨部门数据关联做准备。接入用友财务统一核算软件审计端口，审计端口的接入更灵活、方便地为各审计组财务数据采集提供服务。

（二）积极配合项目组。

在项目实施前积极与组长、主审进行沟通，如何开展计算机审计、项目组需要什么、项目所需要的数据、主审想得到的目的和结果。以确定审计方向和重点，并将相关的审计内容纳入到审计工作实施方案。在审计项目实施过程中，对审计方法、发现的疑点、采集到的数据方面存在的问题、以及审计思路的变化，及时与主审反馈，以调整审计方法和思路，并配合项目组核实疑点。

（三）参与重点项目。

年初审计计划项目制定后，确定重点审计项目，加入到项目组中。除数据分析外，通过参与其他审计内容，熟悉财务知识、财经法规以及其他业务方面知识，尽快地提升自身业务能力，积累经验。今后审计工作中，运用自己的思路和方法开展审计。

（四）编写计算机审计方法。

在审计项目完成后，总结项目实施过程中所采用的计算机审计方法，并编写计算机审计方法或案例，为以后的审计项目开展打好基础。

（五）加强学习提升能力。

一是加强与开展大数据审计较好的单位学习交流，部门项目可参考他们的经验、思路、方法。二是利用知网平台查看业务方面的学术文献、论文。扩展审计思路，学习审计方法，阅读计算机审计案例，提升自己的业务能力。

审计实施方案

2、专项审计1项（详见附件2）；

3重点实事工程建设项目抽样审计3项（详见附件3）；

4、审计回访31家（详见附件4）。

1、任期经济责任审计由联席会议办公室负责组织协调，各单位分别按照《暂行规定》确定的管辖范围组织实施审计。

2、专项审计由监察审计室、财政分局组织人员进行审计。

3、审计回访工作，按照“谁审计、谁回访”原则，由原负责审计的单位实施回访。

2月将方案报工委、管委会研究确定；3月初组织有关单位制定具体方案、落实审计人员，做好审计前准备工作；3月中旬至10月按照计划开展审计；11月、12月完成审计报告，向工委、管委会汇报结果。

紧紧围绕全市作风建设的总体部署和开发区中心工作，依靠工委、管委会领导和各部门的支持与配合，坚持按照“围绕中心、服务大局、依法审计、突出重点”的指导思想开展工作，严格执行《审计法》和《暂行规定》的具体程序和步骤。通过审计，摸清被审计单位的资产、资金、财务收支、经济合同执行等情况，明确领导干部的经济责任及任期内的工作业绩，并对领导干部任职期间履行经济责任等情况作出客观公正的评价。要坚持以事实为依据、以法律为准绳，实事求是地进行审计评价；要历史地、客观地对被审计单位和被审计领导干部存在的问题进行深入分析，及时督促整改。各个审计项目均要明确负责人，完成书面审计报告。

审计实施方案

根据《中华人民共和国审计法》第二十七条规定和我局20xx年度审计项目计划，结合调查了解的情况，现制定市本级20xx年度战略性新兴产业专项资金审计调查实施方案。

围绕市政府加快培育和发展战略性新兴产业的发展重点和主要目标，以资金为主线，以享受战略性新兴产业专项资金的企业为基点，摸清越城区和市直各开发区（新区、新城）贯彻落实市政府加快培育和发展战略性新兴产业决定所采取的措施和取得的效果，揭示战略性新兴产业财政专项资金分配、管理和使用过程中存在的问题，从政策、制度、体制等方面分析产生问题的原因，提出加强资金管理和完善政策制度的意见与建议，加快培育和发展我市战略性新兴产业，提高财政资金管理水平和使用绩效，充分发挥审计服务发展、服务社会的作用。

此次专项审计调查的范围是20xx年度市本级战略性新兴产业专项资金的分配、管理和使用情况。审计调查对象主要涉及经信委、财政、越城区及市直各开发区（新区、新城）等政府职能部门，以及市本级战略性新兴产业专项资金涉及的重点单位、重点企业和重点工程项目。

此次审计调查将重点关注政策措施的落实执行、资金拨付和管理使用情况，评价专项资金使用的真实性、合理性、效率性，揭露和查处截留挪用、虚报冒领、损失浪费和侵害企业利益等违法违规问题，促进我市战略性新兴产业专项资金使用目标的实现。

（一）战略性新兴产业工作开展情况。

1.战略性新兴产业工作的进展情况。依据《关于加快绍兴市战略性新兴产业发展的若干政策意见》（绍市委发〔20xx〕13号）文件精神，调查了解各政府部门贯彻落实相关政策情况，制订的配套措施是否与省市文件精神相符。

2.战略性新兴产业专项资金投入与支出的总体情况。通过查阅财务账本资料，重点调查市财政20xx年财政预算安排的市级级战略性新兴产业专项资金的总量、越城区及市直各开发区（新区、新城）切块资金支出去向及成效。调查了解越城区及市直各开发区（新区、新城）多渠道筹措战略性新兴产业配套资金的情况。

（二）战略性新兴产业专项资金分配、管理情况。

1.市本级财政及相关管理部门分配专项资金的情况。根据《绍兴市本级战略性新兴产业专项资金使用管理办法（试行）》重点检查：

（2）检查专项资金分配数据是否真实准确，是否按标准进行补助；

（4）检查专项资金申报管理是否规范，企业申报材料是否齐全，管理部门审核是否严格，程序是否合规，是否组织专家对项目实施评审及公示，专项资金分配方案是否经集体讨论决策，是否建立专项资金绩效评价制度，有无审核把关不严，造成虚报冒领等问题。

2.市本级财政拨付专项资金的情况。重点检查有无专项资金预算安排不科学合理、拨付不及时等问题；挤占专项资金等问题；有无因截留资金和投入不足等原因，造成已列入规划或批准的项目难以启动或未按期完工，以及未正常运营等问题。

3.创业投资引导基金投资管理情况。检查市本级创业投资引导基金到位情况，重点检查切块到越城区和市直开发区（新区、新城）的创业投资引导基金投资管理情况，是否成产了战略性新兴产业投资公司，对外投资是否符合政策要求。

（三）战略性新兴产业专项资金使用及绩效情况。

1.审计调查享受专项资金补贴的项目承担企业使用专项资金情况。重点关注项目的真实性，调查企业单位有无弄虚作假，多头申报或擅自改变项目的主要建设内容和标准，虚报冒领，骗（套）取专项资金的问题。

2.调查专项资金的使用是否专款专用，有无挤占挪用、贪污私分等问题。

3.调查专项资金使用绩效。项目执行能否达到预期效果，有无因可行性研究不够、决策不当、管理不力等原因造成损失浪费的问题。

1．准备阶段：20xx年3月30日至20xx年4月6日。

组成审计组，调查了解被审计项目基本情况，确定审计目标和审计内容与重点，编制审计实施方案,拟写审计通知书。

2.实施阶段：20xx年4月4日至4月30日。

根据审计实施方案确定的审计内容和重点开展审计调查工作，要求根据各自的分工，认真做好审计事项的取证和审计证据的签证工作，按照审计实施方案确定的审计内容编制好审计工作底稿。

3．终结阶段：20xx年5月8日至5月20日。

由审计组长归集审定审计工作底稿,并根据需要做好有关审计工作底稿的补证工作；并撰写审计报告（征求意见稿），征求被审计单位对审计报告（征求意见稿）的书面意见。按规定履行复核程序，向市审计局提交审计报告等审计结果文书的代拟稿。

本次审计调查由朱国伟、高江强、朱佳3位同志组成，审计调查组长由高江强担任，全面负责对审计项目的组织、安排和协调工作，负责撰写审计报告，并负责审计项目材料的归档工作。

朱国伟同志主要负责调查战略性新兴产业工作开展情况。

高江强同志主要负责调查战略性新兴产业专项资金分配、管理情况。

(三)朱佳同志主要负责调查战略性新兴产业专项资金使用及绩效情况。

审计组在实施审计过程中，可采取财务审计与绩效分析相结合的方式，并在此基础上全面实施计算机审计。如果发现审计实施方案中有不适应实际需要的内容时，可以根据具体情况按照规定的审批手续及时进行修改和补充。

审计实施方案

公司现行的`《采购控制管理程序》、《合同评审程序》、《合同管理规定》。

对采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，并做出客观评价，提出建议，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。

1、与采购合同管理相关的制度是否有效和完善。

2、抽样审计采购合同，确定采购计划、实际采购是否得到良好的遵循，采购合同管理是否得到有效控制。

3、结合合同履行情况，审计采购合同审批的真实合理性。

4、对本次采购合同审计发现的问题进行后续追踪审计。

（一）审计准备工作：

1、与生管部门相关人员沟通，了解情况。

2、梳理公司合同管理（包括审批、存档、台帐管理等）的流程、实际操作管理模式，判断其与公司现行的制度规范是否一致，以及差异合理性。

（二）现场审计工作：

1、采购合同内容抽样审计。

（1）抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。

（2）检查所抽取合同内容的合理性。

确认合同关键条款是否与实际采购一致，如存在差异，差异是否合理；检查格式合同的版本、内容与公司合同要求是否相符。通过检查审核章或者审批记录。

（3）检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。

2、检查合同的实际执行情况：

（1）根据业务实际进展情况，检查合同中关于采购、付款、验收是否得到执行。检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。

（2）检查合同付款台帐是否清晰、完整，财务部、生管部是否做到及时对账，有无超出合同约定的款项支付，是否由未经审核的合同。

3、检查合同存档情况：

（1）合同是否按供应商分类，并以订单编号为顺序建档，是否置于安全之处并专人保管。

（2）编制审计底稿。

（3）现场沟通会议。

（4）完成审计分析报告。

（5）审计问题的改善后续追踪审计。

20xx年1月1日－20xx年8月31日期间的重大采购合同。

8月23日，下发审计通知并准备审计方案；

8月24日，与生管部门相关人员沟通，并准备审计资料；

8月25日，进入财务部进行现场审计，编制审计工作底稿，预计两个工作日审核完结；

8月27号，作出审核结论并出具审计报告。

审计专员xxx发审计通知并整理相关资料；审计专员xxx起草审计方案，并负责审计资料归档；内审负责人xxxx复核并出具审计报告。

审计实施方案

建设局xx国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。

根据审计署《审计机关审计方案准则》、《审计国家建设项目审计准则》、《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》及建设审计局正审通[20xx]2号审计通知书制定本实施方案。

受建设局委托，建设市政园林管理站负责xx国道两侧绿化工程项目的管理。新建的"xx国道两侧绿化工程"坐落于xx国道两侧，该工程于20xx年2月12日建设局委托"河北博螯项目管理有限公司"作为招标代理机构；20xx年1月27日至20xx年8月间委托监理与xxx工程咨询有限公司签订《建设工程委托监理合同》；20xx年3月5日由"xxx实业集团建筑工程有限公司"中标施工；于20xx年3月7日开工建设，同年4月15日竣工至今未取得"工程验收报告"。

通过审计，发现和揭露项目管理过程中存在的违法违纪问题，审查工程竣工决算的真实性、合规性、合法性和完整性。分析产生问题的根本原因，进一步提高工程项目的管理，提出合理建议。

（一）审计的范围：

该项审计范围是建设市政园林管理站和施工单位"xxx项目管理有限公司"，根据需要可延伸审计财政、建设等主管部门和项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位。审计期限为20xx年至20xx年，必要时，可追溯其他年度。

（二）审计内容和重点。

1、项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制落实情况。审查项目法人责任制是否落实；依法应进行招投标的项目是否按"公开、公正、公平"等原则进行招投标，是否存在虚假招标、地方保护、无证和越级承揽工程及违法转包分包等问题；项目合同是否真实有效，有无利用业主优势，要求承包方垫资或压低标价影响工程质量等问题；项目监理单位是否履行了监理职责，是否存在监理缺位、有名无实的问题。

2、建设质量管理情况。审查项目建设标准是否达到规定的要求，工程是否如期完工并按规定及时组织验收。建设单位对工程质量的管理是否有效，设计、施工、监理等单位是否履行了相应的质量管理职责，对审查发现的严重工程质量问题，要查明发生问题的原因。

3、工程价款的结算的真实性和合法性。以20xx年河北仿古园林定额、工程造价信息、建设部《建设工程工程量清单计价规范》、《招标文件》、《建设工程施工合同》、《建设工程委托监理合同》、《建设部与河北省定额站"答疑"》及相关文件为计价依据。在对中标事项进行审计的基础上，重点对工程项目的变更情况进行审计，以"中标预算变更价款"模式确定工程决算价款。

（一）重要性：从金额角度考虑，工程项目审计重要性水平确定为5000元。

（二）审计风险的评估：

根据《内部控制测评的技术与方法》规定"审计风险"一般为5%。建设市政园林管理站的内部控制制度尚未发挥作用，甲方派驻现场"监理工程师"及工作人员在实际执行控制制度过程中未能遵守有关控制制度的规定，控制制度本身未能发挥既定的控制作用，因此"控制风险"水平定为50%。根据《内部控制测评》"固定比率法"，初步确定"固有风险"为50%。根据审计风险模型，计算得出"检查风险"为20%。

审计风险评估表：表略。

（三）重要情况的说明。

由于监理法人委托的现场"监理工程师"人员未严格执行《建设工程委托监理合同》，违反建设部《建设工程工程量计价清单规范》等规定造成监理工程师违背《监理合同》约定盲目签证。建设单位管理人员素质不一给审计工作带来一定难度。初步确定施工单位报审的xxx元变更中有xx元不符合有关规范。

1.20xx年3月5日前，了解工程基本情况，听取被审计单位的汇报，熟悉有关政策法规情况，收集相关的审计资料，对被审计单位实施必要的内部控制调查。

2.20xx年3月5日至20xx年3月16日实行送达审计，采取重点审计与抽查审计相结合、审阅法与核对法相结合等方法进行审计。重点对项目变更情况进行审计。本次审计对变更全部事项进行详细全面的审计。在审计过程中，采取初次审计与复核审计相结合，审计人员之间进行互相复核，再与被审计核对相关的工程量后，确定审计审计报告中要反映的相关问题。审计实施过程中审计人员应该充分的做好审计工作日记。

3.20xx年3月7日至3月8日整理审核各项工程，与建设单位核对工程造价。对各分项工程审核进行复核，与相关的被审计施工单位认定事实。

4.20xx年3月18日后撰写审计报告，送被审计单位征求意见。

本次审计确定的审计工作日期为20xx年3月5日起至3月16日。

审计组由xx、xx两位同志组成。

审计组长负责组织协调好整个审计的安排，对xx国道两侧绿化工程进行审计，对其他单项工程项目进行复核并对未考虑的其他事项进行审计，同时复核审计的总体情况，最终撰写审计报告。

审计组成人员负责xx国道两侧绿化工程进行审计，对主审人员的审计项目进行复核。

20xx年3月2日星期四。

审计实施方案

审计实施方案是审计组为了完成审计项目任务，从发送审计通知书到处理审计报告全过程的工作安排，审计实施方案由审计组编制。根据《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》第六条的规定：“审计组具体承办审计项目或者实施单个审计项目时，应当编制审计实施方案”。在审计项目质量控制体系中，可以说审计实施方案是整个控制体系中的灵魂，是完成审计项目、实现审计目标的关键。

但从审计实践看，基层审计人员编制审计实施方案还存在许多突出的问题，这些问题主要表现在以下几个方面：

一、重视不够。在基层审计机关，一些基层审计人员在审前不重视审计实施方案的编制，有的把以前用过的审计实施方案略加改动便作为该次审计的审计实施方案，应付了事。

二、缺乏针对性和可操作性。部分审计人员编写的审计实施方案内容不是太繁琐就是太简单，缺乏针对性和可操作性。

三、不能准确、科学地确定重要性水平和审计风险。大多数审计组未按准则的要求对被审计单位或项目实施分析性复核、内部控制制度测评，忽略了重要性水平确定和审计风险的评估，仅凭经验来评定，为完成审计实施方案的编写而编写，导致不同项目的重要性水平和审计风险评估存在着千篇一律的现象，增加了审计风险。

四、审前调查不深入。有的审计人员虽然制订了审计实施方案，但由于审前调查不够，没有抓住主要问题，实施方案只是流于形式，在实际审计工作中没有指导意义。

五、组织分工、人员安排职责不明确不到位。一些审计人员在人员的分工安排上完全凭自己的主观臆断确定，既不征求审计组的意见，也不考虑审计人员的专业特长，导致审计分工混乱。

为了写好审计实施方案，有效地控制审计质量，笔者认为，基层审计人员应在以下几个方面采取措施加以改进：

一、增强对审计实施方案重要性的认识。基层审计机关应多采取一些有效的办法，组织审计干部深入学习、领会《审计项目质量控制办法》、《审计机关审计方案准则》、《审计机关审计重要性与审计风险准则》等规定的精神，采取多种多样的方式，开展优秀审计实施方案评比活动，将审计实施方案的质量情况列入审计项目考核，促使审计人员编制切实可行的审计实施方案。

二、深入细致地搞好审前调查。细致周密的审前调查是编制审计实施方案、有效选择审计重点的基础，只有结合了审前调查具体情况的审计实施方案才更具有针对性和指导性，才能突出审计重点，提高审计效率。因此，要将审前调查中初步发现的重点问题、疑点线索、以及下一步要重点关注的情况等都融入到审计实施方案中，形成正式审计需要重点关注的内容，使正式审计做到有的放矢。

三、正确评估重要性水平和审计风险。在调查了解被审计单位的基本情况后，执行分析性复核，然后评估重要性水平和审计风险，以便确定审计的范围、内容、重点和应采用的审计方法。把审计检查风险确定在一个科学合理的水平。做到既能保证审计工作质量，降低审计风险，又能降低审计成本，提高审计工作效率。

四、合理安排审计组人员分工。一个审计项目的实施完成，必须依靠审计组全体成员的分工协作，共同努力。由于审计人员的知识水平、专业水平、工作经验参差不齐，各有长短。因此，在制定审计实施方案时，对于人员分工应充分考虑每个人员的实际情况，做到人尽其才，取长补短，合理分工，避免审计实施阶段出现工作混乱的局面。

总之，科学全面的审计实施方案是提高审计质量、降低审计风险的基础性的重要环节，只有深刻地认识到这一点，才能克服审计实施方案编制方面存在的不足。

审计实施方案

为切实加强对集体财务管理和监督，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离任经济责任专项审计工作落到实处，根据《xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会换届选举工作实施方案的通知》(黔府办发【20xx】74)号精神，结合我乡村集体财务管理工作实际，特制定本方案。

通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组织和农民切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动我乡农村财务管理工作规范化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透明度，真确评估村干部在任期内的工作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。

村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策的村两委成员。

1、集体资产的管理使用情况;。

2、财务预决算;。

3、财务收支;。

4、生产经营;。

5、项目建设的发包管理;。

6、集体的债权、债务;。

7、上级划拨或接受社会捐赠的资金;。

8、物资使用;。

10、农民群众要求审计的其他热点问题。

主要依据《村集体经济组织财务制度》、《xx省村级财务管理暂行办法》、《农村集体经济组织审计规定》、《xx省农村集体资产管理条例》等法律法规进行审计。

审计时限为20xx年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可根据具体情况追溯和延伸。

若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组重新进行审计。

从20xx年9月10日开始，至9月25日结束。各乡要根据所制定的换届选举工作实施方案的时间、期限，排出审计时间表，确保村财务审计工作在正式选举前全面完成。

1、乡审计小组实施审计要以会计制度和财经法规为依据，严格按审计程序办事。认真做好审计笔录，全面收集审计证据，做到严肃认真、客观公正、实事求是、一丝不苟，不得主观臆断、马虎了事。

2、审计人员在审计工作中要廉洁奉公，不准吃拿卡要，不准借机刁难，不准故意泄露审计事项，以保障高标准、高质量完成审计工作。

3、审计报告经审计小组全体成员讨论后，要与审计对象见面，征询审计对象的意见。如审计对象提出不同意见的要进行复核，复核属实的应予纠正，复核无误后应向审计对象作出解释。

4、审计小组审计结束后，应根据审计结果及时撰写审计报告，并作出审计决定或审计意见，于9月23日前将审计工作总结及情况统计表报送县审计工作领导小组办公室(县农业局农经站)。

根据县委、县政府和县村级换届领导小组工作安排，县农业局及相关部门负责全县业务指导，乡人民政府组织乡纪委、农推、财政及村财务代管等相关部门人员组成审计小组开展村委会换届村财务审计工作。由于换届选举工作时间紧，任务重，各乡要加强领导，制定具体审计工作方案，精心组织安排，明确人员责任分工，及时部署开展专项审计。县成立领导小组及审计工作组，领导小组办公室设在县农业局农经站。

涉嫌犯罪的，应当移交司法机关依法追究当事人的法律责任。审计结束后，审计结果要向全体村民公开。

(一)准备阶段(9月10日——15日)。

1、建立审计领导工作机构。

为切实加强对全县村干部离任审计工作的指导，县乡要建立相应的工作指导机构负责日常工作，各乡(镇)审计工作小组要在9月15日前建立，列出审计计划，并报送县村级离任审计小组办公室，要求有审计工作组主要负责人的联系电话。

各乡要结合各村实际，制定具体的、行之有效工作方案。各乡的审计方案务必于9月15日前报送县村级离任审计小组办公室。

(二)实施阶段(9月15日——9月21日)。

根据审计方案中所确定的范围和步骤，由各乡审计小组开展审计工作。对群众意见大，要求县级部门审计的由县级组织人员进行审计。

1、进行初步调查，收集有关资料;。

2、总体评价村级财务运行情况;。

3、审查有关资料和经济活动，收取有关审计证据;。

4、做好审计工作记录;。

5、整理汇总审计工作底稿;。

(三)总结、公示、上报阶段(9月22日——9月25日)。

各乡在审计工作结束后，要对审计工作进行全面总结，对审计事项作出客观、公正的评价，撰写和提出审计报告，并作出审计决定，建立审计档案等。同时，将审计结果在乡、村所在地政务、村务公开栏予以公示。各乡在完成全部村干部离任财务审计工作后，务必将审计工作总结和审计情况统计表于9月23日前报送县第八届村委换届离任审计小组办公室，由审计小组办公室整理后报送县第八届村委换届领导小组办公室和省、州业务主管部门。

审计实施方案

为了进一步巩固成果，提高xx项目严格规范水平，根据安排，结合要求，审计部门组成审计组，对xx项目进行专项审计，具体安排如下：

一、实施目的。

通过此项审计的开展，梳理相关资料，增强项目开展的规范、节约力度，达到控制造价的目的。

三、审计期间及审计范围。

四、审计依据：

五、人员安排。

审计组长：

四、时间安排。

检查工作时间：

五、检查内容1、xx项目开工至今的所有项目实施管理情况，重点关注以下内容：

(1)项目管理的各项流程是否符合制度要求。

(2)达到公开招标标准的项目(包括暂估价项目和暂估价材料)是否进行了公开招标。

(3)合同条款是否与招标文件及投标承诺一致，合同是否经过xx部门的审核，签字是否齐备。

(4)合同条款中预付款、进度款、结算款的支付进度和方式是否实际执行到位。

(5)项目各参建方是否按合同约定的工作内容、工作方法进行工作。

(6)如有违反合同约定的情况，是否已按照合同约定的违约责任处理方式执行。

2、开工至今的所有变更、签证的管理情况。重点关注以下内容：

(1)设计变更和现场签证的程序是否符合合同条款的约定;。

(2)签证是否有拆分从而规避审批流程的;。

(3)是否有书面约定计价方式的，约定是否合理;。

(4)变更签证是否经过监理、跟踪审计、审核，是否对变更签证的过程造价进行了测算;。

(5)变更、签证是否有重复申报的;。

(6)变更、签证是否真实有效。

3、xx项目投资控制情况。重点关注以下内容：

(1)各单项项目合同金额的支付情况，占合同金额比率;。

(2)所有项目发生费用占批复投资额比率，是否有超概算情况。

4、xx项目会计核算的账务处理情况，重点关注成本项目分类的合理性及入账金额的准确性。

5、xx项目资料归档是否及时、完整。

七、检查要求：

审计组将依照各项相关制度和规定，依照本方案独立的开展本次专项检查工作，并在检查过程中加强沟通协调，征求各方意见，保证检查结果真实有效，为领导决策提供参考依据。

拆迁审计实习心得

拆迁是城市建设和旧城改造的主要环节，随着近年来我国城市化进程的深入，城市的飞速发展，因为城市发展、环境保护、城市重新规划等原因的拆迁工作越来越普遍。

我国基础建设工程的财务审计在实践中得到进一步的发展，但是也还存在不少问题。

本文将重点探讨拆迁中的财务审计问题。

一、加强拆迁财务审计，是新时期对基础建设提出的必然要求。

拆迁财务审计是指在拆迁工程中由相对独立的审计机构和审计人员对拆迁的财政财务收支、经营管理及其经济效益进行审核评价，对财务数据进行核查，并提出意见及建议的一种专职经济监督活动，是一种独立客观的确认和咨询。

在当前我国传统审计业务提升与扩展阶段，加强拆迁的财务审计，既是适应新时期形势要求的必然选择，也是控制拆迁工程费用的一个要求。

拆迁工程专用的资金量大、工作情况复杂、政策性强、与各方各面都有利益纠葛，切实做好拆迁费用的财务审计，保证每笔拆迁费用都落到实处，尽量减少不必要的财务损失，为后期建设工程的实施节约资金。

同时，拆迁工作的财务审计也是解决拆迁矛盾，促进廉政建设，规范拆迁市场秩序的需要。

拆迁工作是一项关系到人民群众切身利益的工作，其直接牵扯到政府、开发企业、拆迁户的切身利益，在这种错综复杂的关系中，审计监督要在维护公共利益的基础上，维护好基层拆迁户的应得利益，防止拆迁部门以城市建设为由损害群众利益。

虽然原《拆迁条例》已经实行了，在这十年间我国的经济建设、城市建设和住宅建设发展迅速，拆迁工作也取得了非常大的成就，但是在当前新《拆迁条例》的实行之际，我国各地的城市化进程加快与拆迁矛盾正在日益突出。

很多地方的拆迁规模呈越来越大的趋势，为了企业利益的需要动辄对几百户或上千户进行拆迁，拆除的面积也会经常达到几万、几十万平方米;拆迁改造的周期也越来越密集，很多时候前期拆迁改造尚未完成，新的拆迁工程又紧锣密鼓地开始;涉及的拆迁资金越来越多，一期拆迁工程往往涉及几个亿、几十个亿的巨额资金。

综上所述，规模日益增大的拆迁改造工程要想顺利进行，充足的财政性资金和合理的财务审计监督是必不可少的。

拆迁工程资金运作的社会效益和经济效益如何，与基层人民群众的切身利益密切相关。

拆迁资金财务审计工作正是针对重点领域、重点部门的重点资金进行监督审查。

我国拆迁的财务审计工作起步较晚，发展缓慢。

现阶段拆迁过程矛盾很多，拆迁补偿标准过低、拆迁实施者执行政策产生的偏差、拆迁评估工作的暗箱操作、粗暴恐吓拆迁户等等不正常拆迁现象时有发生。

就拆迁财务审计工作而言，主要问题有以下几个方面：

(1)拆迁资金的审计时间滞后现象。

这对及时发现和解决拆迁过程中发生的财务问题极其不利，“秋后算账”为时已晚，给国家、企业和基本建设工程都造成不必要的损失。

(2)审计人员的专业素质不高，综合素质有待加强。

财务审计工作因其业务的专业性和广泛性，对从业人员的要求也较高。

而拆迁费用的审计工作不但专业性和广泛性强，还很复杂，这就要求审计人员必须懂得工程技术和财务知识，还要熟悉相关的法律法规，并且审计人员还应该具备良好的沟通能力，较高的政策理论水平。

但是目前我国拆迁工作审计队伍中的专业人员实践经验普遍不丰富。

包括会计、审计、内部控制的检查和评价、电子数据处理在内的专业知识也很少能全面具备，在风险管理能力、应对变革与发展能力、计算机网络信息审计能力等方面均存在不足，这严重影响了拆迁财务审计的质量和效果。

(3)审计方法不当，手段落后。

目前，我国拆迁费用的计算机审计还处于初级阶段。

专业计算机审计软件的开发和使用都很少，当前审计工作运用计算机还只能减少计算量，而没有改善人工数据输入量大的情况。

审计方法则主要有账项基础审计和多种方式交叉使用两种，这两种审计方法对拆迁发生新情况、面临的新风险不能及时采取有力措施，致使使拆迁费用审计的失效。

由于拆迁工程时间较紧、任务较重，造成拆迁实施过程中产生很多疏漏，在项目的具体实施过程中又为了加快进度而任意“开口子”，补偿标准被随意调整;在个别项目中，被拆迁户的缓缴资金、欠缴资金等情况在核算上极其不规范，对所欠款项的追回也没有详细计划。

上述这些拆迁财务管理的不健全直接导致拆迁费用审计的问题。

三、加强拆迁财务审计，提高基础建设财务管理水平。

(一)加强内审人员队伍建设，促进拆迁财务审计的发展根据审计内容的调整与拓展，逐步培养审计人员相应的业务能力，提高审计人员的综合素质，吸收法律、工程、信息技术等各个方面的专业人才，努力使拆迁财务审计队伍的专业构成合理。

通过强化审计人员的职业道德意识，加强审计专业培训，加强审计人员的认证资格考试和继续教育培训，培养审计人员良好的人际关系与交流技能，能合理地解决各种矛盾冲突、利益诱惑。

(二)进一步改进审计方法，提高审计水平，实现拆迁财务审计的现代化在审计方法和手段上要全面运用计算机技术、网络信息技术，代理开展计算机审计软件的开发工作，充分利用电子计算机和网络信息技术，重视风险分析，使拆迁的财务审计更加现代化。

通过信息化全面化的分析，减少决策失误，最大限度地降低拆迁的决策风险，提高基础建设工程的经营决策水平和经济效益。

(三)前移审计关口，全过程跟踪审计抱着越早发现问题、工程造价的损失越小的态度，我们一方面要把拆迁资金的审计关口前移，如果在设计阶段发现问题就可以修改图纸，对工程造价基本没有影响。

为拆迁工作提供财务核算和资料审核程序等规范化管理的建议;在拆迁的实施过程中，全程跟随拆迁进度对全部相关资料依法进行监督，对拆迁资金的使用和管理实行监督，逐门逐户监督补偿经费的发放;在拆迁的终结阶段，对拆迁全过程的财务收支情况进行审计。

切实做到事前、事中、事后审计相结合，充分发挥审计工作的“审”、“帮”、“促”的作用，及时纠正审计拆迁过程中的违法，违规行为，维护人民群众的合法利益。

(四)建立健全有效的内部控制拆迁施工单位要建立健全有效的拆迁内部控制作业规范。

要求拆迁公司对动迁政策、动迁房源、拆迁房屋的评估情况、每户居民的基本资料、拆迁安置情况等都进行张榜公示，增加拆迁的透明度，并成立以群众组织为主的拆迁监督小组，加强社会监督的力度，完善拆迁内部控制的外部环境。

审计实施方案

一、项目名称：

建设局国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。

二、编制的依据。

根据审计署《审计机关审计方案准则》、《审计国家建设项目审计准则》、《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》及建设审计局正审通[20xx]2号审计通知书制定本实施方案。

三、被审计单位基本情况和工程概况：

受建设局委托，建设市政园林管理站负责国道两侧绿化工程项目的管理。新建的“国道两侧绿化工程”坐落于国道两侧，该工程于20xx年2月12日建设局委托“河北博螯项目管理有限公司”作为招标代理机构;20xx年1月27日至20xx年8月间委托监理与工程咨询有限公司签订《建设工程委托监理合同》;20xx年3月5日由“实业集团建筑工程有限公司”中标施工;于20xx年3月7日开工建设，同年4月15日竣工至今未取得“工程验收报告”。

通过审计，发现和揭露项目管理过程中存在的违法违纪问题，审查工程竣工决算的真实性、合规性、合法性和完整性。分析产生问题的根本原因，进一步提高工程项目的管理，提出合理建议。

五、审计范围、内容和重点。

(一)审计的范围：

该项审计范围是建设市政园林管理站和施工单位“x项目管理有限公司”，根据需要可延伸审计财政、建设等主管部门和项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位。审计期限为20xx年至20xx年，必要时，可追溯其他年度。

1、项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制落实情况。审查项目法人责任制是否落实;依法应进行招投标的项目是否按“公开、公正、公平”等原则进行招投标，是否存在虚假招标、地方保护、无证和越级承揽工程及违法转包分包等问题;项目合同是否真实有效，有无利用业主优势，要求承包方垫资或压低标价影响工程质量等问题;项目监理单位是否履行了监理职责，是否存在监理缺位、有名无实的问题。

2、建设质量管理情况。审查项目建设标准是否达到规定的要求，工程是否如期完工并按规定及时组织验收。建设单位对工程质量的管理是否有效，设计、施工、监理等单位是否履行了相应的质量管理职责，对审查发现的严重工程质量问题，要查明发生问题的原因。

3、工程价款的结算的真实性和合法性。以20xx年河北仿古园林定额、工程造价信息、建设部《建设工程工程量清单计价规范》、《招标文件》、《建设工程施工合同》、《建设工程委托监理合同》、《建设部与河北省定额站“答疑”》及相关文件为计价依据。在对中标事项进行审计的基础上，重点对工程项目的变更情况进行审计，以“中标预算+变更价款”模式确定工程决算价款。

六、审计事项重要性水平的确定与审计风险的评估。

(一)重要性：从金额角度考虑，工程项目审计重要性水平确定为5000元。

(二)审计风险的评估：

根据《内部控制测评的技术与方法》规定“审计风险”一般为5%。建设市政园林管理站的内部控制制度尚未发挥作用，甲方派驻现场“监理工程师”及工作人员在实际执行控制制度过程中未能遵守有关控制制度的规定，控制制度本身未能发挥既定的控制作用，因此“控制风险”水平定为50%。根据《内部控制测评》“固定比率法”，初步确定“固有风险”为50%。根据审计风险模型，计算得出“检查风险”为20%。

审计风险评估表：表略。

(三)重要情况的说明。

由于监理法人委托的现场“监理工程师”人员未严格执行《建设工程委托监理合同》，违反建设部《建设工程工程量计价清单规范》等规定造成监理工程师违背《监理合同》约定盲目签证。建设单位管理人员素质不一给审计工作带来一定难度。初步确定施工单位报审的x元变更中有xx元不符合有关规范。

1.20xx年3月5日前，了解工程基本情况，听取被审计单位的汇报，熟悉有关政策法规情况，收集相关的审计资料，对被审计单位实施必要的内部控制调查。

2.20xx年3月5日至20xx年3月16日实行送达审计，采取重点审计与抽查审计相结合、审阅法与核对法相结合等方法进行审计。重点对项目变更情况进行审计。本次审计对变更全部事项进行详细全面的审计。在审计过程中，采取初次审计与复核审计相结合，审计人员之间进行互相复核，再与被审计核对相关的工程量后，确定审计审计报告中要反映的相关问题。审计实施过程中审计人员应该充分的做好审计工作日记。

3.20xx年3月7日至3月8日整理审核各项工程，与建设单位核对工程造价。对各分项工程审核进行复核，与相关的被审计施工单位认定事实。

4.20xx年3月18日后撰写审计报告，送被审计单位征求意见。

八、预定的审计工作起讫日期：

本次审计确定的审计工作日期为20xx年3月5日起至3月16日。

九、审计组组长、审计组成员及审计分工：

审计组由、两位同志组成。

审计组长负责组织协调好整个审计的安排，对国道两侧绿化工程进行审计，对其他单项工程项目进行复核并对未考虑的其他事项进行审计，同时复核审计的总体情况，最终撰写审计报告。

审计组成人员负责国道两侧绿化工程进行审计，对主审人员的审计项目进行复核。

十、编制的日期：20xx年3月2日星期四

合同审计实施方案

公司现行的《采购控制管理程序》、《合同评审程序》、《合同管理规定》。

对采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，并做出客观评价，提出建议，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。

1、与采购合同管理相关的制度是否有效和完善。

2、抽样审计采购合同，确定采购计划、实际采购是否得到良好的遵循，采购合同管理是否得到有效控制。

3、结合合同履行情况，审计采购合同审批的真实合理性。

4、对本次采购合同审计发现的`问题进行后续追踪审计。

（一）审计准备工作：

1、与生管部门相关人员沟通，了解情况。

2、梳理公司合同管理（包括审批、存档、台帐管理等）的流程、实际操作管理模式，判断其与公司现行的制度规范是否一致，以及差异合理性。

（二）现场审计工作：

（1）抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。

（2）检查所抽取合同内容的合理性。

确认合同关键条款是否与实际采购一致，如存在差异，差异是否合理；检查格式合同的版本、内容与公司合同要求是否相符。通过检查审核章或者审批记录。

（3）检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。

2、检查合同的实际执行情况：

（1）根据业务实际进展情况，检查合同中关于采购、付款、验收是否得到执行。检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。

（2）检查合同付款台帐是否清晰、完整，财务部、生管部是否做到及时对账，有无超出合同约定的款项支付，是否由未经审核的合同。

3、检查合同存档情况：

（1）合同是否按供应商分类，并以订单编号为顺序建档，是否置于安全之处并专人保管。

（2）编制审计底稿。

（3）现场沟通会议。

（4）完成审计分析报告。

（5）审计问题的改善后续追踪审计。

20xx年1月1日－20xx年8月31日期间的重大采购合同。

8月24日，与生管部门相关人员沟通，并准备审计资料；

8月25日，进入财务部进行现场审计，编制审计工作底稿，预计两个工作日审核完结；

8月27号，作出审核结论并出具审计报告。

七

审计专员***发审计通知并整理相关资料；审计专员***起草审计方案，并负责审计资料归档；内审负责人****复核并出具审计报告。

拆迁实施方案

为加快宁夏财经职业技术学院建设，进一步改善学院办学条件，保证正常教学和校园安全，根据《土地管理法》及自治区、银川市相关协调会议精神，确保拆迁工作有序、平稳、顺利进行，拆迁工作时间紧，任务重，要求高，现就宁夏财经职业技术学院用地范围内剩余26户的拆迁事宜，制定工作方案如下：

一、指导思想。

坚持以科学发展观为指导，以保障新校区工程建设，从维护国家、集体和群众利益的目标，按照“统一组织、各组分工负责、相互协调、部门联动、全面推进、依法行政、和谐有序”的原则,集中时间、宣传动员，集中力量、包干负责，强势推动，确保按期完成征地、拆迁和安置任务，为学院新校区二期工程如期开工建设创造和谐有序的施工环境。

二、总体要求。

宁夏财经职业技术学院剩余房屋的拆迁必须按照依法依规、平稳进行、以自主拆迁为主、不放弃强制拆迁的原则进行，并在2013年3月底以前完成全部拆迁工作。

1、以“三个代表”重要思想为指导，以国务院、省、市拆迁管理条例、法规为政策依据，以维护拆迁当事人的合法权益和切身利益为出发点，积极稳妥的做好被拆迁人的补偿安置工作，突出重点，明确责任，化解矛盾，服务大局，确保整体拆迁工作在短期内顺利完成。

2、基本原则：依法拆迁、公开透明、稳妥推进、造福人防。二、方法步骤。

第一阶段：宣传发动，制定方案（完成时间：20天）。

（1）成立人某某项目拆迁工作协调小组；（2）研究制定拆迁计划和补偿安置方案；（3）召开某某项目拆迁工作动员大会和相关人员会议；（4）调查摸底，广泛征求意见，确定补偿安置方案。

第二阶段：评估丈量、过渡安置（完成时间：20天）。

（1）进一步做好拆迁户政策宣传和思想工作，鼓励3-6户带头搬迁；（2）委托一家有资质的评估单位，逐户进行房屋评估、丈量；（3）协助被拆迁人做好过渡安置工作。

第三阶段：产权确认，进行搬迁（完成时间：30天）。

（1）评估丈量单位按时间要求完成拆迁房屋的评估报告；（2）收集、查找并核实房屋权属资料；（3）核准资料整理归档并进行初步确认；（4）对漏、少登记的拆迁房屋按规定进行公示；（5）协助被拆迁户进行搬迁。

第四阶段：腾空验收，择房签约（完成时间：20天）。

（1）召开拆迁动员大会；（2）发放安置补偿方案和评估丈量、房屋产权确认等资料，并接受咨询；（3）确定房屋拆迁单位；（4）房屋腾空验收，与被拆迁户签订验收结算单（5）召开择房抽签大会，公正、公开抽签决定择房顺序号；（6）进行现场集中择房、签约、结算工作。

第五阶段：房屋拆除，总结验收（完成时间：20天）（1）做好拆迁许可证的申报审批工作，获准“拆迁证”；（2）实施拆旧，及时做好场地平整；（3）拆迁资料整理归档；（4）上级部门的检查验收。

三、主要措施。

1、加强领导，完善制度。一是成立某某项目拆迁工作协调小组，某某人任副组长。协调小组下设办公室，某某同志任办公室主任。办公地点设在某某地点；二是依据国家相关法律法规和政策规定，起草《某某项目区域拆迁计划和补偿安置方案》，做到有章可循。

2、加强协调沟通，积极为被拆迁户排忧解难。一是进一步完善“监督、指导、协调、服务”的工作职能，视被拆迁户为自己的亲人，随时联系，及时沟通，接受监督。二是针对个别被拆迁户不理解、不配合，出现闭门回避，漫天要价，甚至讽刺谩骂等行为，每个工作人员都要耐心细致地做好被拆迁户的思想工作，动之以情，晓之以理，明之以法，用诚心和微笑赢得被拆迁户的理解、支持和配合，创造和谐的拆迁氛围。

3、制订科学合理的拆迁补偿标准，维护被拆迁户的切身利益。

拆迁工作的主要因素是拆迁补偿标准问题，也是涉及被拆迁户的合法权益问题。因此，在制订拆迁补偿标准上，一是采取货币补偿和产权调换二种方式自由选择的办法，充分保障被拆迁人的合法权益。二是尊重历史，尊重现实，依法合理测算被拆迁房屋面积。三是实行搬迁时限奖励制度，并在搬家补助、过渡安置、拆迁费等方面采取诸多优惠措施，为“和谐拆迁”奠定良好基础。

4、坚持“公开、公正、公平、依法”原则，实现和谐拆迁。一是深入被拆迁户家中，面对面的做好宣传发动和解释工作，使拆迁当事人详细了解项目建设的重大意义和关于城市房屋拆迁管理方面的各项政策法规；二是及时将房屋评估结果、项目建设的各种批文、拆迁安置补偿办法等予以公开、公示，接受群众监督；三是保证拆迁程序的公开、公正，凡涉及被拆迁户切身利益的重大事项一律进行公示，以此赢得广大群众的信任。

5、讲究工作方法，注重工作实效。一是针对不同对象采取不同的工作方式。对于积极配合的拆迁户，尽快帮其解决具体问题，办理相关手续；对于观望户，不厌其烦的讲解优惠政策，帮其算好“经济账”，促其尽快下定决心拆迁；对于有抵触情绪的拆迁户，认真听其想法和意见，不失时机地加以引导，逐步消除疑虑，使其变抵触为接受和理解。二是建议人防办从各科室抽调党员干部和工作人员，深入被拆迁户中，利用亲友、同事、老邻居等多种可利用关系，以谈心、叙旧、拉家常等方式耐心细致的做好被拆迁户的思想工作。三是发挥党员干部的先锋模范作用，带头搬迁，影响和带动被拆迁居民，形成“干部群众齐心努力，携手共建人防花园”的生动局面，确保拆迁工作的顺利完成。

按照教育局和校长室要求，结合学校搬迁的工作实际，为了更好的做好搬迁准备工作，经研究分析，拟定搬迁方案如下：

一、指导思想。

安全、有序、和谐、高效。

成员：林化振王翠芹张兰高行亮秦联合工作职责：

1、在校长室领导下，制定搬迁工作具体方案，协调和指导工作组按计划做好搬迁工作。

组员：林化振王翠芹张兰高行亮秦联合下设四个小组：

（1）、行政组：组长：张绕华（2）、初一组：组长：林化振（3）、初二组：组长：王翠芹（4）、初三组：组长：张兰工作职责：

1、认真做好相关处室校产清理，周密制订有关搬迁各个细节的计划；

组员：胡志国陈瑞强丁中董鹏王莉李浩工作职责：

1、准备阶段（2012年3月20日——3月26日）。

（7）召开相关处室、各班级有关人员会议，具体落实搬迁时间、任务、要求和注意事项；

（8）、搬迁费用及人员由学校统一安排。

2、搬迁、整理阶段（3月27日——4月10日）搬迁的拟定顺序为：

3、检查验收、总结阶段（4月11日——4月20日）。

（1）、对所搬的物品进行检查登记，对固定资产进行重新清查、核实整理。（2）、找出存在的问题，特别是安全隐患，并拿出解决的措施和建议。（3）、对搬迁工作进行总结，对在整个搬迁工作过程中表现突出和做出巨大贡献的处室和个人上报校长室进行表扬。

五、搬迁工作要求。

1、提高认识，主动积极参加搬迁工作，使搬迁工作安全、有序、和谐、高效地进行。2、有关处室人员和教师学生，都必须服从搬迁指挥部的统一安排调度，严格遵守时间，有令则行，安全高效，不影响搬迁秩序和进度，工作认真、尽职尽责。

3、有关部门打包时，必须写明物品名和处室名，按秩序进行，以免混乱。4、搬迁时要有人跟车，数量要有清单（一式三份），责任到人，装卸时要注意安全，防止财物散失与损坏。

5、高度重视安全，发现安全隐患要立即向搬迁指挥部报告，以便及时妥善处理。6、做好搬迁期间学校财产的安全保卫工作，安排好新、旧教学楼的24小时的保护力度，做到万无一失。7、全体教职工要以大局为重，发扬团队精神与互助精神，各部门间要团结协作、相互沟通，同志间要互相提醒、互相帮助、互相照顾，共同完成搬迁工作。

六、各行政处室分配。

1、副校长室在综合楼一楼从西数第三间。2、初一年级组办公室在前楼三楼。初二年级组办公室在前楼二楼。初三年级组办公室在前楼一楼。3、政教处和教导处在前楼三楼。4、会议室在综合楼二楼最西头。5、有关设备存放地点由总务处统一安排。

xx区商业中心区拆迁工作实施方案一、指导思想与基本原则。

指导思想：以科学发展观为指导，以国务院、省、市、区拆迁管理条例、法规为政策依据，以维护拆迁当事人的合法权益和切身利益为出发点，积极稳妥的做好被拆迁人的补偿安置工作，突出重点，明确责任，化解矛盾，服务大局，确保整体拆迁工作在短期内顺利完成。

基本原则：依法拆迁、和谐拆迁，坚持公开、公平、公正，实施透明化操作，稳妥推进。

二、项目概况。

xx市xx区商业中心区规划面积900亩，东起xx路，西到xx路，南至xx街，北接xx大道，围绕4个中心商业板块（xx#地、xx#地、xx#地、xx#地）打造商业圈，总投资32亿元，总占地527亩，总建筑面积76万平方米。目前，xx#—1地中原国际酒店项目正在建设，xx#—2地东湖游园项目已建成对外开放，xx#地商业综合体项目规划建筑面积50万平方米，现已建成6万平方米的以家具、建材为一体的商铺，拟重新规划建设。

拆迁范围：xx#地、xx#地，涉及xx街道办事处xx社区第1、2、3、4居民组共280余户居民房屋和13家厂院。

三、方法步骤。

第一阶段：宣传发动（完成时间：2014年11月17日至30日）。

1、成立由xx局、xx街道办事处、xx社区等单位为成员的xx区商业中心区项目拆迁工作协调小组；2、研究制定拆迁计划，发布拆迁公告；3、召开项目拆迁工作动员大会和相关人员会议。第二阶段：入户调查，评估丈量（完成时间：2014年12月1日至31日）。

1、调查摸底，广泛征求意见，进一步做好拆迁户政策宣传和思想工作；2、委托一家有资质的评估单位，逐户进行房屋评估、丈量。

2、收集、查找并核实房屋权属资料；3、核准资料整理归档并进行初步确认；4、对漏、少登记的拆迁房屋按规定进行公示；5、协助被拆迁户进行搬迁安置。

证房屋核实、测量，开局地上物核量单。5、拆迁协议组：（1）人员：

（2）职责：按照被拆迁人房证面积、地上物核量单，依照拆迁补偿安置方案规定与被拆迁人签订补偿安置协议。协议签订后，收回房产证、土地证等相关证件。

5、宣传保障组：（1）人员：

（2）职责：悬挂拆迁宣传动员条幅；管理宣传车；负责政策宣传单、拆迁协议及相关手续准备；负责被拆迁人问事、咨询的引导工作。

二、工作流程:（一）准备阶段：

1、确定拆迁补偿方案、印刷拆迁补偿安置方案宣传单；2、选出评估公司；立即进行评估并开始进行地上附着物核量；3、悬挂宣传条幅；启动政策宣传车。

4、准备拆迁补偿安置协议、搬迁号等相关手续。

（二）拆迁动员阶段：1、公布房地产评估结果；2、发放拆迁政策宣传单；3、拆迁工作组开始入户讲解拆迁政策及了解情况。（三）签协议阶段：

1、与被拆迁户签订拆迁补偿安置协议，分货币补偿协议和回迁安置协议；2、收回被拆迁人房证、土地证等相关证件。

（四）房款结算阶段：按拆迁补偿协议款项金额及时限，双方按约定结算。（五）房屋拆除阶段：被拆迁人搬迁后，由拆除公司专人验收并开具验收搬迁手续，拆除公司立即对腾空房屋进行拆除。

1、以“三个代表”重要思想为指导，以国务院、省、市拆迁管理条例、法规为政策依据，以维护拆迁当事人的合法权益和切身利益为出发点，积极稳妥的做好被拆迁人的补偿安置工作，突出重点，明确责任，化解矛盾，服务大局，确保整体拆迁工作在短期内顺利完成。2、基本原则：依法拆迁、公开透明、稳妥推进、造福人防。

二、方法步骤。

进行房屋评估、丈量；（3）协助被拆迁人做好过渡安置工作。第三阶段：产权确认，进行搬迁（完成时间：30天）（1）评估丈量单位按时间要求完成拆迁房屋的评估报告；（2）收集、查找并核实房屋权属资料；（3）核准资料整理归档并进行初步确认；（4）对漏、少登记的拆迁房屋按规定进行公示；（5）协助被拆迁户进行搬迁。第四阶段：腾空验收，择房签约（完成时间：20天）。

心细致地做好被拆迁户的思想工作，动之以情，晓之以理，明之以法，用诚心和微笑赢得被拆迁户的理解、支持和配合，创造和谐的拆迁氛围。3、制订科学合理的拆迁补偿标准，维护被拆迁户的切身利益。

快下定决心拆迁；，对于有抵触情绪的拆迁户，认真听其想法和意见，不失时机地加以引导，逐步消除疑虑，使其变抵触为接受和理解。二是建议人防办从各科室抽调党员干部和工作人员，深入被拆迁户中，利用亲友、同事、老邻居等多种可利用关系，以谈心、叙旧、拉家常等方式耐心细致的做好被拆迁户的思想工作。三是发挥党员干部的先锋模范作用，带头搬迁，影响和带动被拆迁居民，形成“干部群众齐心努力，携手共建人防花园”的生动局面，确保拆迁工作的顺利完成。

二0一0年六月十八日。

新校区工程建设的外部环境，确保xx一中新校区建设按期开工建设。

4、完成镇领导组交办的各项工作。

拆迁审计实习心得

本周我们进行了审计实训，老师安排了丰富多彩的实训内容，在欢快的氛围中结束了为期一周的实训。本次实训我们学到了许多知识，了解到了审计作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开审计，经济越发展审计工作就显得越重要。加深了对会计审计这门课程的的了解，认识到了这门课程的重要性，增强了学习这门课程兴趣。通过这段时间的切身实践，使我体会到了将审计理论实际应用于审计实务操作中的重要性。正所谓“百闻不如一见”。经过这次自身的切身实践，我才深切地理会到了“走出课堂，投身实践”的必要性。

一周的时间过的很快，每一天的实训过的都很充实。周一老师主要讲解了审计方法的运用;审计重要性、审计风险分析;内部控制的测试与评价;并且进行了综合案例分析。其主要目的是通过实验，提高综合案例审查分析能力。对于案例老师进行了生动形象的讲解和分析，并且提出问题让我们解答，许多同学都上台解题，做的都不错，大道了预期效果。

周二老师带领我们进行了一场别开生面的辩论会，1班一组，2班一组，辩题是“做假账对公司有没有好处”我方观点是作假帐对公司没有好处。比赛开始，双方辩手进行了唇枪舌剑的辩论，场面十分紧张，进入自由辩论环节场面更加紧张几乎所有同学都投入到辩论当中，大家积极思考，仔细倾听对方发言时的漏洞加以反驳。总结陈述己方观点，紧紧围绕辩题在不知不觉当中我们学到了许多知识，在欢快的氛围中结束了一天的实训。

往后的几天我们重要是对前几天的学习进行巩固和加深，温故而知新，所以老师给我们出了许多案例分析和试验题，通过实验的学习，掌握审计工作的各种分类标准和各种审计类型的内容，掌握各种审计常用方法的种类、优缺点、适应范围;更好的运用各种方法的运用。在这个实验中我遇到了一些问题，如对商标进行审阅，在判断存在的问题时，由于对会计知识掌握得不是很牢固，淡忘了业务中该进的科目，此时我只能请教同学，让同学们解决我遇到的问题。在其他几个实验中让我感觉最深刻的是审计工作和会计工作都是一样的需要我们的细心，还有就是团结合作的精神，审计工作分工细，一个人难以独立完成。审计报告的实验，让我了解审计报告的意义和种类，基本上掌握了判断审计报告的种类和审计报告的编写能力。

每做一次实训，感觉自己的收获总会不少。做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。在实训的过程中，我深深感觉到自身所学知识的有限。有些题目书本上没有提及，所以我就没有去研究过，做的时候突然间觉得自己真的有点无知，虽所现在去看依然可以解决问题，但还是浪费了许多时间，这一点是我必须在以后的学习中加以改进的地方，同时也要督促自己在学习的过程中不断的完善自我。

时间过的很快，转眼间一周的实训时间就过去了，虽说时间很短，但其中的每一天都使我收获很大、受益匪浅，它不但极大地加深了我对一些审计知识的理解，从而真正做到了理论联系实际;更让我学到了很多之前在课堂上所根本没法学到的东西，这对于我的学业，乃至我以后人生的影响无疑都是极其深远的。为了适应社会，我们要不断的学习，不断的提高自己，在实践中锻炼自己，使自己在激烈的竞争中立于不败地!