在工作和学习的过程中，我们常常需要写报告范文来总结自己的成果和经验。在下面的范文中，你可以看到一些常见问题的分析和解决方案。
国家预算分析报告范文
截止到本月底，资产总额元，其中：流动资产元，固定资产元;负债总额元，其中：流动负债元，长期负债元;所有者权益元，其中：实收资本元，资本公积元，盈余公积元，未分配利润元。
(二)经营情况。
本月总收入元，成本费用总支出元，实现利润元。具体情况如下：
1、收入情况。
本月实现收入元，其中：主营业务收入元，其他业务收入元，营业外收入元。
2、成本费用情况。
着重说明管理费用、营业费用明细支出情况，对支出较大的费用加以分析说明。
3、税金情况。
对营业税、城建税、教育费附加提取及缴纳情况说明。
(三)债权债务情况。
主要从应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、预收账款等方面进行说明。
(四)存在的问题及建议。
针对上面分析中存在的问题加以说明，为领导提出改进措施和合理化建议。
财务预算分析报告范文
我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法：
(一)搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析的基础，我们每月对财税库联网系统中各种数据信息按不同分类口径提取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息资料，为分析做好准备。
(二)对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成状况、与上期同口径、与年初目标任务进行计算比较;对支出按功能分类科目与上期同期、占调整预算数比较，为定性分析做定量准备。
(三)撰写分析报告。目前，预算执行分析采取的主要形式有两种：一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析(每月)，即对财政收支及其构成明细完成状况、同口径同比进行简要分析;定期全面综合分析(每季、半年和全年)，对收支预算执行状况、主要特点及增减主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。另一种是专题分析，比例说2014年围绕县委、县政府的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成状况的分析、三产服务业税收收入完成状况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完成状况的点评，为领导的工作决策带给有益的参考。
二、预算执行分析工作中存在的难点、不足和原因。
由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观因素，在必须程度上影响了执行分析工作的质量。具体表此刻以下几个方面：
(一)基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收支已完成状况及原因分析外，还要对当年收入全面完成状况进行预测，由于对税收税源信息无法提前掌握，需依靠于国、地税部门的带给，给收入预测的及时性带来必须的影响。再比如对我县财政收入影响较大的房地产业，涉及商品房开发许可、批准施工许可、商品房预(销)售许可、成交、实现销售面积等等的信息，需与房管部门反复联系，还有每月对税收通用户的税收界定，同样也对执行分析及时性产生影响。
(二)分析的广度、深度不够。在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施状况及其对预算收支的影响，比如营改增、出口退税对我县收入(包括国、地税各自收入)的影响，新增因素对支出执行的影响，以及省财政管理体制调整对我县收支、县镇财政体制调整对县、镇级各自的收支的影响等等，如何再深层次、站在更高的高度上进行分析，受制于分析人员对国家宏观经济政策、税收政策、财政管理体制的搜集、掌握的程度和个人的综合素质，再之执行分析强调时效性，分析的资料往往不够深、广，难以探讨深层次问题。再次，分析各镇区一次性税收因素对其财政收入质量的影响度，由于指标考核因素，单凭从财税库联网系统难以取得，要从镇区获得准确数据难度更大。
(三)分析重收入、轻支出。由于我县财政目前还是保工资、保运转、保民调研生的吃饭财政，财政以收定支，往往侧重于如何挖掘、培植税源，强化收入组织，分析收入完成状况及其影响因素，进行收入预测;支出预算执行状况分析环节薄弱，一是支出统计与预算编制口径不一致，难以比较，我县编制的部门预算其实质还是综合预算，预算内资金和非税资金共同使用，我们向上报送的月报(全省统一)只统计一般预算内资金和基金支出，其他未缴库的非税资金的使用未在统计范围，难以全面反映预算的执行状况。预算编制时，部门支出分为基本和项目支出，但执行统计没有这一统计口径，难以透过预算执行状况检验编制质量。二是支出进度分析难度较大，为到达按上级财政部门加快支出进度要求，许多科室的专项资金存在“以拨代支”现象，再加之上级财政部门许多指标往往在最后一季度甚至12月才下达，项目资金受工程进度影响，这些都对执行分析带来必须难度。
(四)调研力度不够。开展调研是掌握第一手资料、获得针对性基础分析资料的有效方式之一。目前，主动到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作较欠缺，仅限于领导安排专项分析工作时才进行，习惯于透过联系的方式，客观上受其他工作安排影响，还不能做到专一的从事分析工作。
(一)进一步加强部门协作，完善财、税、库银联席会议制度。离开其他部门的协作配合，分析工作就成了“无源之水，无本之木”。为及时做好预算执行分析工作，务必依靠全县各经济部门的信息支持，进一步完善财、税、库银联席会议制度，加强部门之门的协作，充分利用各方面的数据和分析资料，使我们更多地掌握税源变化状况，及时发现财政收支执行中的新状况、新问题，并对我县财政收支基本走势作出准确及时的分析和决定。
(二)建立财政资料数据库，强化基础工作。开发财政统计数据信息库，把全县经济状况、部门预算资料、项目预算安排状况、全省各地收支执行状况表、历年决算、月报等历史数据、统计、税务部门、经信和房管等部门最新统计分析资料一齐纳入数据库管理，同时密切关注和搜集国家新出台的宏观经济政策，各综合经济管理部门出台的对税源经济产生影响的有关政策，全市及周边地区的收支预算执行状况，进行归纳整理，为做好深层次微观多角度的收支分析作基础准备。完善财税库联网信息系统，尤其是税源数据和应征数据的补充，透过收入征缴率的分析，有利于发现征管的漏洞和薄弱环节，进一步提高征管质量和效率。加大对镇区预算执行分析的考核力度，准确摸清全县各镇区一次性税源状况，为真实分析反映各镇区收入的实际状况带给参考。
(三)加强支出预算管理，提高支出统计分析质量。在加强收入预算执行分析的同时，注重加强对支出预算执行的分析，一是统一支出统计与预算编制口径，将纳入年初部门预算的当年非税收入全部缴库，支出全部纳入国库集中支付，确保支出月报全面反映支出预算的执行状况;二是逐步减少专项资金的`“以拨代支”现象，上级财政部门要及时下达支出指标，便于准确及时反映支出进度的真实状况，提高支出执行分析的质量。
(四)加强调研和学习。紧紧围绕全县税源经济的中心工作，制定切实可行的调研计划，到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作，掌握税源经济的第一手资料，揭示税收增减变化的内在原因，加强政策执行状况调查，及时反映各项财经政策对收入的影响，同时开展征管成效调查，研究各项征管措施取得的成效及其对收入产生的影响，促进征管质量和效率的提高。加强分析人员的学习培训，提高综合素质，拓宽分析思路、完善分析方法，逐步提高我县预算执行分析质量和水平。
文档为doc格式。
财务预算分析报告
一、总体评述：
（一）公司财务业绩概况。
根据公司发布的资产负债表和利润表的数据，我们运用比率分析法和图表分析法等方法分析数据可以看出该公司20xx年财务状况基本处于一般盈利状态，相比去年有一定的增长。
（二）各经济指标完成情况。
本年实现营业收入45077995.4元，比去年同期有较大的提高，净利润也有较大的增加基本上完成了相应的指标。
(一)资产负债表。
1.企业自身资产状况及资产变化说明:。
公司本期的资产比去年同期增长33.76%.资产的变化中固定资产增长最多,为1155032.02元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.
流动资产中,存货资产增长的比重最大,为43.66%，在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度小于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将减弱.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:。
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为1.56长期负债和所有者权益的比率为0.066说明企业资金结构位于正常的水平.
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为11.75%,13.09%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了355%,表明企业当年增加较多的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.
(二)利润及利润分配表（附后）。
1.利润分析。
(1)利润构成情况。
本期公司实现营业利润20xx039.24元，利润总额20xx217.24元.实现净利润1506451.59元.
(2)利润增长情况。
本期公司实现利润总额20xx217.24元,较上年同期增长19.3%.其中,营业利润比上年同期增长18.4%,增加利润总额326217.24元。
2.收入分析。
本期公司实现主营业务收入45077995.4元.与去年同期相比增长5.9%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.
本期公司发生成本费用共计43156921.12元.其中,主营业务成本38240729.96元,占成本费用总额0.89;营业费用430998.04元,占成本费用总额0.9%;管理费用3951383.13元,占成本费用总额9.2%;财务费用273588.97元,占成本费用总额0.6%.
4.利润增长因素分析.
本期公司利润总额增长率为19.3%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.
5.经营成果总体评价。
(1)利润协调性评价。
公司与上年同期相比主营业务利润增长率为18.4%,其中,主营收入增长率为0.06,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率较低,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好。未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率较去年底，说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。管理费用少，说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为%.说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。
三,财务绩效评价。
(一)偿债能力分析。
流动比率。
速动比率。
资产负债率。
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标.
预算执行分析报告
其实要写好预算分析报告，最重要的就是要做到最大程度上满足阅读者(主要是企业领导层)的需求，真正发挥出预算分析报告的作用——反映成果、揭示问题、提出建议。要改变预算分析报告中存在的各种不足，笔者建议从以下几方面认真着手：
一是要构建一个清晰的预算分析框架，让管理层在阅读时一目了然，直接抓住重点。
预算分析报告的正文建议分为以下几部分：已完成预算情况总结、重点问题分析、未来预算完成情况预测、相关的建议措施。首先是对过去一段时期预算完成情况及预算差异的总结;其次是针对预算差异所反映出的重点问题进行分析，揭示原因，提出警示;然后是根据预算完成情况及发展趋势，对未来一段时期的预算执行情况进行预测分析;昀后是提出合理解决各项问题的建议及措施。要注意的是，管理层的阅读习惯通常是重点关注文章的开头和结尾，因此在报告的开始部分可以先提炼出“内容摘要”，让管理层对于整篇报告的重点内容有所了解，并对自己关心的问题进一步翻阅。在结尾部分可以“总结分析”，对于重点问题及相关建议措施进行回顾，引起管理层的重视。
二是注意文字与数字的结合，深入分析原因，避免大量堆砌数字。
管理层对预算分析报告的需求，不仅是简单的财务数据，更关注的是财务数据背后的深层原因。全面预算管理涉及到每一个业务部门，因此预算分析报告一定要结合具体的业务情况分析。由于工作内容的限制，财务分析人员往往对于企业的业务状况并不熟悉，导致预算分析报告常常只是就财务数据来分析，难以得出有用的分析内容。其实财务数据并不只是数字的简单拼凑和加总，每一个财务数据背后都包含着非常丰富的业务情况变化。对于预算管理所要求的及时反馈预算管理情况，预算分析报告必须清楚明确地揭示出财务数据所反映出的业务预算完成情况及内外部原因，并进一步提炼综合，昀终向管理层提交内容充实、对决策有参考价值的预算分析报告。
三是注意内容的精炼，重点突出，避免千篇一律。
由于预算分析报告的`主要阅读者是管理层领导，因此行文要尽可能简明、精练、重点突出。虽然不同月份的预算分析报告整体框架基本保持不变，但其中内容分析要灵活多样，重点针对当前预算期内的突出问题，展开具体分析。例如：企业涉及的具体业务开展情况不同，有的业务可能相对稳定，不需要太多的分析内容，则点到即至，而有的业务可能市场形势发生重大变化，则需要作为重点问题进行详细分析。要避免长篇大论，复杂无用的信息堆积，尽量做到让阅读者一目了然，掌握重点。
四是财务分析方法与预算管理相结合，灵活使用excel图表分析，图文并茂，提高报告的可读性。
在具体分析中可以采用多种财务分析方法，例如比较分析法可以通过对比去年同期、本年预算数据与本年实际数据的差异，说明预算完成情况及差异原因;结构分析法通过分析各项成本费用占总成本费用的比例，显示出某项成本费用的异常;比率分析法则可以直接反映某几项重点关注的财务指标完成情况。同时可以把有关的数字指标，用excel图表的形式表现出来，直观简洁地表达出预算分析的成果，清晰地显示出各指标之间的差异及变动趋势，使财务分析更形象、更具体。要注意的是，图表设计一定要结合文字说明，突出重点，例如：“趋势图”可以直观地反映出企业经营效益走势，“比例图”可以直观地反映出企业各项成本费用所占总成本费用的比例，“差异图”则可以清楚地显示出企业当前超出预算数的百分比。要注意的是：在使用各种分析方法时要剔除各种特殊因素影响，才能使分析结果有实际意义，起到更好的参考作用。
五是结合预算执行情况分析及未来业务发展方向，提出较为准确的预算完成情况预测,并针对预算中出现或可能出现的偏差，提出可靠的建议措施。
写预算分析报告的根本目的不仅仅是停留在反映问题、揭示问题上，而是要通过对问题的深入分析，提出合理可行的解决办法。财务分析人员应对企业政策，尤其是近期来企业大的方针政策有一个准确的把握，通过观察近期经济管理情况或某指标发展的基本趋势，合理预测出企业经营情况的走势。预测分析一定要有理有据，在分析中应尽可能地立足于基础的业务数据，根据业务部门的预测情况推断企业的收入、成本费用完成情况，尤其是注意市场环境、国家政策可能发生的变化及带来的影响。同时与年初预算数据进行比较，分析可能出现的差异原因，并结合具体财务分析中发现的重点问题，提出切实可行的建议措施。例如人民币汇率机制调整，对企业外汇业务造成一定影响，直接影响到预算指标中的财务费用，分析报告中应当有针对性的提出解决办法，提请管理层参考。提出的意见和改进的措施要切实可行，而不是泛泛而谈，应当直接体现企业预算管理体系存在的问题，促进企业管理层及时采取措施改进。
最后，不能弄虚作假。
最后要强调的是，预算分析报告的基础是准确的财务数据，预算分析内容必须实事求是，不能弄虚作假，要准确客观的反映存在的问题，要对重点问题及其原因做出恰如其分的分析、判断和结论，做到观点和资料的统一。但也不能因为相关业务资料的缺乏就主观臆断，仅仅依靠财务数据做出推测，事实上，财务数据常常由于账务处理的时间差异原因，在一定时期内难以真正体现业务发展情况。相关建议措施也要结合实际，不能凭空想象，要在实际数据的基础上提出建议措施，切勿直接凭经验下结论。
国家预算分析报告范文
各位代表：
我受镇人民政府的委托，向大会报告2022年财政预算执行情况和2022年财政预算（草案），请予审议。
一、二00七年财政预算执行情况。
一是镇党委、政府对财政工作高度重视，财政工作的位子十分突出，各项措施十分得力，全镇上下形成了齐心协力抓财政的良好格局。
二是狠抓重点税源、财税的培植，扶持骨干企业。2022年共引进资金800余万元，对xx铜矿、xxx工厂完成了技术改造，使该厂生产规模不断扩大，产值效益不断提高，税收也有较快速度增长，为我镇完成财税任务发挥了重要作用。
三是强化收入征管，做到税收点滴入库。一年来，广大财税干部深入企业、纳税户，积极开展税法宣传，澄清税收底子，做到了依法征收，应收尽收，全年完成了实有税源征收任务，同时，通过多方协调，引回税收45万元，减少了财政垫税。五是适时转变财政工作职能，切实做到财政服务“三农”，服务群众。一年来，我们认真贯彻中央对农民的补贴政策，采取了果断措施把农民“两补”存折发放到户，共为农民发放粮食直补、良种补贴、农业综合补贴、能繁母猪补贴以及退耕还林补贴资金共计万元，把xxx对农民的各项补贴政策真正落到实处。同时，还积极推进新型农村合作医疗，动员广大农民积极参与，全镇参合人数达到了38000余人，参合率达到了80%，从根本上解决了农民无钱看病、看病难的问题。
各位代表，2022年，我镇财政工作取得了一定成绩，但是与全县先进乡镇相比还有一定差距，今后的工作中将面临不少困难和问题。一是我镇经济发展的步子不快，财政增收基础尚不稳固，缺乏新的税收增长点。二是税收征管存在薄弱环节，欠税、漏税比较突出，车船税、沙卵资源税、房产税漏失比较严重。三是财政收支矛盾依旧存在，政策性刚性支出项目无法避免。上述问题的存在对我镇财政工作带来了一定的困难和压力。对此，我们必须认真研究，采取有效的措施加以解决。
二、二00八年财政预算。
快速增长，保进全镇社会各项事业全面协调发展。按照上述指导思想，2022年财政预算安排总的原则是：以收定支，量入为出，收支平衡。收入安排：一般预算收入按照县核实的预算收入任务数确定，力争税收超收，基金预算收入保持与上年齐平，通过大力增加预算外收入，来增加镇本级可用财力。
财政支出安排的原则是：做到有保有压，即保专项资金及村级转移支付支出，保工资发放及行政机关正常运转支出，适当增加对社会主义新农村建设及全镇各项事业发展资金需要，大力压缩会议费、交通费、招待费等非生产性支出，力争消赤减债20万元。为实现上述目标2022年财政工作要着力抓好以下几个方面的工作：
1、切实加强对财税工作的领导，建立和健全财税工作目标考核责任制。要落实领导专抓，财税部门要在财税征管中充分发挥主力军作用。
2、要有大的动作、硬的措施抓好财源、税源的建设，要依靠发展骨干企业，发展镇经济来实现税收增长，财政增收，彻底扭转依靠引税、买税来完成财税任务的被动局面。
3、加强财税征管，努力提高财税干部队伍政策业务水平。要成立以政府牵头，财税干部为主体的财税征收专班，大力开展税收执法活动，重点加强对车船使用税、房产税、砂卵资源税以及契税的全面清收，严厉打击偷税、欠税不法行为，营造良好的纳税氛围，做到不留征收死角，应收尽收，确保税收足额入库。
4、强化预算约束，规范财政收支行为，管好用好每笔财政资金。要继续抓好财政制度建设和廉政建设，自觉遵守财政纪律，牢固树立过紧日子的思想，严格控制非生产性开支和行政运行成本，把钱用在刀刃上，使财政支出控制在财力允许范围内，确保年度预算收支平衡，全面实现消赤减债目标。
各位代表，2022年的财政工作面临巨大压力与挑战，我们必须以党的xxx路线、方针为指针，认真落实科学发展观，在镇党委及新一届政府的正确领导下，求真务实，扎实工作，开拓进取，迎难而上，为全面完成2022年的财政工作任务建设和谐平安新栗江而努力奋斗！
谢谢大家！
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财务预算分析报告
×年度，我公司生产经营和财务状况好于上年。由于产品销售收入和利润增长幅度较大，成本费用得到了有效的控制，企业经济效益已呈现由低转高的势头。现对本年财务决算情况和有关内容说明如下:。
一、生产经营和主要财务指标的实现情况。
×年，由于我公司在完成技术改造的基础上，生产出新型的产品等，工业总产值达到××万元，比上年(××万元)增长%;产品销售收入达××万元，比上年(××万元)增加%;实现纯利润××万元，比上年(××万元)增加倍;可比产品成本比上年降低%。
二、利润指标实现情况。
×年，我公司利润计划为××万元，实际完成××万元，超过计划%，销售收入利润率达到%，利润增加的主要因素是:。
1.因改型的产品在国内各地打开销路，销量增加，比上年增利××万元。
2.范文写作在我公司技术改造和产品改型之后，物耗减少，从而使成本降低××万元。
3.外协加工部件一律改为自行加工，增利×万元。
4.营业外收入增加×万元。
以上4项共比上年增利××万元。扣除因销量增多、税率提高形成的税金增加和部分原材料价格调整、煤水电运费提价、各种补贴标准提高等减利因素××万元，实现净利润××万元。
三、成本费用情况。
×年度全部商品总成本为××万元，可比产品成本为××万元，按上年平均单位成本计算为××万元，下降%。
四、固定资产与流动资产的增减情况。
1.固定资产。
年末企业固定资产原值××万元，净值为××万元。百元固定资产(原值)利润率为%;百元固定资产(原值)利税率为%。均比上年高出较多。
2.流动资产。
本公司流动资产年末占用额为××万元，比年初(××万元)增加××万元。周转天数为天，比上年(天)加快天，比原计划的天多天。但从总体上看，资金占用过多、周转期过长的状况，仍未很好解决。
五、其他需要说明的问题。
×年企业经济效益虽好于上年，但公司过去遗留的滞销积压产品过多的问题，并未彻底解决，经过清仓压库以后，必将抵消一部分利润。由于这部分亏损尚不能列入决算，故本年决算中，不包括这笔数字。
××公司。
×年×月×日。
国家预算分析报告范文
我受镇人民政府委托，向大会作2022年镇财政预算执行情况和2022年预算草案的报告，请予审议，并请列席代表提出意见。
一、关于2022年镇财政预算执行情况。
过去的2022年，是实施“十二五”规划的收官之年，也是全县“摘帽”快跑，二次创业的开局之年。我们在镇党委、政府的正确领导和镇人大的监督支持及上级财政、税务部门的正确指导下，根据年初提出的工作目标和任务，坚持以党的十八届五中全会精神为指导，以科学发展观为统领，牢固树立“促进发展，保障民生、科学理财，加强监管”十六字理财观，认真履行财政职能，按照上级制定的财政收支体制，积极组织收入，努力控制支出，力求财政收支的综合平衡。通过全镇干部群众的共同努力，镇财政预算收入和支出圆满完成年度预算，具体各项预算收入和支出情况如下：
（一）一般公共预算收入情况。2022年度地方财政一般公共预算累计收入万元，完成了年度核定计划数945万元的，比去年同期收入万元增长了；其增长的主要原因是：增值税累计收入万元，比去年同期收入万元增加了万元；主要增加原因是2022年12月税收在今年入库；营业税累计收入万元，比去年同期收入万元减少了万元，其减少的主要原因是建筑业营业税调整到其他单位较多；企业所得税累计收入万元，比去年同期收入万元增加了万元，主要增加原因是建筑企业所得税比去年增加；个人所得税累计收入72万元，比去年同期收入万元增加了万元；资源税累计收入万元，去年无此项目收入；城建税累计收入万元，比去年同期收入万元增加了万元，主要企业缴纳城建税比去年增加；房产税累计收入万元，比去年收入万元减少了万元；印花税累计收入29万元，比去年同期收入万元增加了万元；城镇土地使用税累计收入万元，比去年同期收入万元减少了万元；耕地占用税累计收入万元，去年无此项收入；契税累计收入万元，比去年同期收入万元增加了万元。
(二)一般公共预算支出情况。2022年度一般公共预算累计支出万元，完成了年度核定支出预算基数和追加指标万元的100%，比去年同期支出万元增长了，其增长原因是今年有国有土地出让权收入安排支出万元，县中心镇培育专项资金支出50万元，其他主要是工资改革增资和单位预提养老保险费用等增加，具体分项支出情况如下：
1.政府办公及相关机构事务运行经费累计支出万元，完成了年度核定基数和追加支出预算指标万元的100%，比去年同期支出万元增加了万元，其增加的原因是工资福利支出比去年增加万元，增加原因是工资改革、养老保险改革和各项考核奖励提高；公用经费支出比去年增加万元，主要原因是各项公用支出在此项目支出。
2.人口与计划生育事务运行累计支出万元，完成了年度核定基数和追加支出预算指标万元的100%，比去年同期支出万元增加了万元，其增加的原因是人员经费支出比去年增加万元，增加原因是工资改革、养老保险改革和各项考核奖励提高；其他公用经费支出比去年增加了万元。
事务运行累计支出万元，完成了年度核定预算指标万元的100%，比去年同期支出万元增加了万元，其增加的原因是人员经费支出比去年增加万元，增加原因是工资改革、养老保险改革和各项考核奖励提高；公用经费支出比去年减少万元。
4.其他一般公共服务累计支出万元，完成了年度核定支出预算指标万元的100%，比去年同期支出万元增加了万元；其增加原因是人员经费支出比去年增加万元，增加原因是工资改革、养老保险改革和各项考核奖励提高；公用经费支出比去年增加万元。
5.群众文化事业费累计支出万元，完成了年度核定支出预算指标万元的100%，比去年同期支出增加了万元，其增加的原因是人员经费支出比去年同期增加万元，其增加较大原因今年有超收分成安排指标50万元，其他项目人员经费超支部份在此功能科目支出，另外工资改革、养老保险改革和各项考核奖励提高；公用经费支出比去年增加万元。
6.人力资源和社会保障管理事务累计支出万元，完成了年度核定支出预算指标万元的100%，比去年同期支出万元增加了万元，其增加原因是人员经费支出比去年增加万元，增加原因是工资改革、养老保险改革和各项考核奖励提高；公用经费支出比去年增加万元。
7.其他社会保障和就业累计支出今年没有安排支出指标，去年有社会抚养费返回安排支出万元。
8.城乡社区规划与管理累计支出万元，完成了年度核定支出预算指标万元的100%，比去年同期支出万元增加了万元，其增加原因是人员经费支出比去年增加万元，增加原因是工资改革、养老保险改革和各项考核奖励提高；公用经费支出比去年增加万元，其增加较大的原因是今年有国有土地出让权收入安排此科目支出万元。
9.高校毕业生到基层任职补助累计支出万元，完成了年度核定支出预算指标万元的100%，比去年同期支出9万元减少了万元，其减少原因是人员经费支出比去年减少万元，其原因是今年人员减少1人，公用经费比去年增加万元。
10.农业事业运行累计支出万元，完成了年度核定支出预算指标万元的100%，比去年同期支出万元增加了万元；其增加原因是人员经费支出比去年增加万元，增加原因是工资改革、养老保险改革和各项考核奖励提高；公用经费支出比去年增加万元，其增加原因是各项公共基础设施建设支出增加。
12.水利行业业务管理累计支出万元，完成了年度核定支出预算指标万元的100%，比去年同期支出万元增加了万元；其增加的原因是人员经费支出比去年增加万元，增加原因是工资改革、养老保险改革和各项考核奖励提高；公用经费支出比去年减少万元。
13.去年有其他农林水支出累计支出221万元，主要用于集镇供水工程支出，今年无此项支出。
14.其他支持中小企业发展和管理支出累计支出万元，完成了年度核定支出预算指标万元的100%，比去年同期支出57万元减少了万元；其减少的原因是人员经费比去年增加万元，公用经费比去年减少万元，其原因是用于企业贡献奖励减少。
15.其他支出累计万元，完成了年度核定支出预算指标万元的100%，比去年累计支出10万元增加了万元，主要各项建设资金和企业奖励增加。
（三）其他资金收支执行情况。
1.收入情况：2022年度累计收入万元，比去年同期收入万元减少了万元，主要减少原因是今年国土出让收入列入公共财政预算指标支出，其中：下山移民小区屋基款收入万元，上级补助收入362万元（工业功能区建设补助362万元)，行政管理各项收入万元。
2.支出情况：2022年度累计支出万元，比去年同期支出万元减少了万元。其中：政府办公及相关机构事务运行经费累计支出万元，比去年同期支出万元减少了万元，人口与计划生育事务运行累计支出万元，比去年同期支出万元增加了万元；群众文化事业累计支出万元，比去年同期支出万元减少万元，教育事业累计支出万元，比去年同期支出万元减少万元，主要去年有镇中心幼儿园主体工程、镇小学操场和教工宿舍维修工程支出。城乡社区事务累计支出万元，比去年同期支出万元增加了万元；农业事业运行累计支出万元，比去年同期累计支出万元减少万元，减少支出主要原因是今年各项建设支出安排在一般公共预算拨款项目支出；林业事业机构累计支出万元，去年此项目无支出；其他支持中小企业发展和管理支出累计支出万元，比去年同期累计支出万元增加万元，主要用于企业贡献奖励支出增加。
（四）2022年度镇财政综合收支结余情况。2022年度年初预算支出指标万元，各项追加预算指标收入万元，超收分成收入指标万元，国土出让收入安排支出指标万元，政府性基金安排支出指标万元，其他资金收入万元，其他资金上年结余资金万元，合计全年可使用财政经费万元；2022年一般公共预算支出万元，其他资金支出万元，合计全年财政总支出万元；收支相抵年终结余万元。
各位代表，2022年我镇面对复杂的宏观经济形势和繁重的财政增支保障任务，取得了良好的成效，但我们也应该清醒地看到财政工作中存在的诸多困难和问题，主要表现在，一是我镇公共财政收入来源相对缺乏，财政增收的基础尚不稳固，增收动力不足；二是随着工业功能区、五水共治等大量资金投入及公共服务的扎实推进，财政支出刚性进一步增强，财政收支矛盾突出，防范和化解财政风险的任务仍然较重，三是工业和城镇建设用地共租用耕地511亩，按目前土地征用单价每亩4万元需支付土地征用费2044万元，是镇财政风险特大的项目，所有这些困难和问题，我们将高度引起重视，采取积极有效的措施，在今后工作中加以研究解决。
二、2022年镇财政预算草案。
2022年是实施“十三五”规划发展的开局之年，也是全面深化改革、推进依法治县、加快“两美”**建设的攻坚之年。根据上级部门的要求和结合我镇实际，今年镇财政预算安排的指导思想是：以科学发展观为统领，以科学理财为抓手，紧紧围绕稳增长、调结构、重民生、促和谐的工作要求，做好“生财、聚财、用财”文章，大力实施规范化、科学化、精细化管理，进一步完善财政各项运行机制，努力促进我镇经济社会持续、健康、和谐发展。今年预算编制的原则是：量力而行，尽力而为，有保有压，收支平衡。根据上述指导思想和预算编制原则，一般公共预算收入按2022年实绩递增10%作为今年预算基数；支出预算根据上级财政有关规定，纳入镇政府核算的各部门人员经费在职人员、行政遗属补助人员按今年一月份工资发放标准核定，公用经费根据预算编制标准全部列入政府办公厅及相关机构事务科目支出，现将2022年收支预算安排如下：
（一）一般公共预算收支按排。2022年地方财政收入基数为万元，比上年核定预算收入计划数945万元增加了万元，比上年收入实绩万元递增10%。按税种划分预算为：增值税收入基数为万元，营业税收入基数为万元，企业所得税收入基数为万元，个人所得税收入基数为万元，资源税收入基数为6万元，城市维护建设税收入基数为万元，房产税收入基数为万元，印花税收入基数为万元，城镇土地使用税收入基数为万元，耕地占用税收入基数为万元，契税收入基数为万元。
2022年一般预算支出基数为万元；比上年核定支出预算基数万元增长了，现根据镇安排的预算项目，具体分项安排如下：
1.政府办公及相关机构事务年度预算支出基数为万元，其中用于镇人大经费5万元，社会综合治理经费10万元，与上年核定预算万元增加万元,其增加原因是今年根据县财政国库支付预算按排，全年公用经费预算全部在此科目中。
2.人口与计划生育事务年度预算支出基数为万元，与上年核定预算万元减少万元，其减少原因是正式在编人员比去年减少1人。
事务年度预算支出基数为万元，与上年核定预算万元增加万元，其增加原因是人员经费和福利费支出增加预算。
4.其他一般公共服务年度预算支出基数为万元，与上年核定预算万元增加万元,其增加原因是人员经费和福利费支出增加预算。
5.群众文化事业年度预算支出基数为万元，与上年核定预算万元增加万元，其增加原因是人员经费和福利费增加预算。
6.其他人力资源和社会保障管理事务年度预算支出基数为万元，与上年核定预算万元增加万元，其增加原因是人员经费和福利费增加预算。
7.城乡社区规划管理年度预算支出基数为万元，与上年核定预算万元增加万元，其增加原因是人员经费和福利费增加预算。
8.农业事业运行年度预算支出基数为万元，其中包括科普经费预算为2万元，比上年核定预算万元减少了万元，其减少原因是公用经费列入政府办公及相关机构事务预算。
9.林业行业机构年度预算支出基数为万元，与上年核定预算万元增加了万元，其增加原因是人员经费和福利费增加预算。
10.水利行业业务管理年度预算支出基数为万元，比上年核定预算万元增加了万元，其增加原因是人员经费和福利费增加预算。
11.支持中小企业发展与管理年度预算基数为万元，与上年核定预算万元减少万元，其增加原因是人员经费和福利费增加预算。
（二）其他资金和基金预算收支安排。
年其他资金和基金预算收入合计1000万元，其收入分项安排是：企业和居住用地国土出让收入600万元，下山移民小区屋基安排收入150万元，上级补助收入200万元，行政管理各项收入50万元。
年其他资金和基金支出预算合计1000万元，其支出分项情况是：政府办公及相关机构事务年度预算支出基数为150万元，其中用于党建示范点建设经费80万元；人口与计划生育事务年度预算支出基数为10万元，群众文化事业年度预算支出基数为10万元，城乡社区规划管理年度预算支出基数为630万元，支持中小企业发展与管理年度预算支出基数为200万元，主要用于企业贡献奖励。
完成2022年预算任务，做好财政各项工作对于繁荣我镇经济，促进社会全面进步至关重要，具有十分重要的意义。2022年镇财政形势总体较为严峻、任务重，工作艰巨。为了顺利完成预算任务，我们必须从以下几方面上努力：
1.强化服务意识，不断培植新的经济增长点，加强地方财源建设。一是充分运用财政扶持政策，积极服务我镇各项经济发展；二是立足本镇现有资源，积极采取各项措施，优化工业扶持方式，充分利用工业功能区发展平台，实现产业集聚；三是贯彻落实经济导向政策，积极发挥财税杠杆作用，引导和鼓励企业加大技术改造实现转型升级和做大做强企业经济，不断培植新的经济增长点，促进经济社会平稳较快发展，为加强地方财源建设做好扎实的基础。
2.加强税收管理，确保完成预算任务。坚持依法治税，规范税收征管，积极营造良好的税收执法氛围，为纳税人创造一个公平的投资经营环境。政府各部门要重视和抓好组织财政收入工作，一是贯彻落实各项税收政策，依法理财，强化征管。加强对重点税源监控工作，严肃查处违纪违法行为。二是落实收入目标责任制，支持和配合税务部门强化征管手段，提高征管水平。
3.以增收节支为切入点，确保财政收支综合平衡。按照“集中财力办大事、投入资金讲效益和勤俭节约干事业”的科学理财观念，在坚持“量力而行，量入而出，确保重点，兼顾一般”的原则下，进一步调整支出结构，统筹安排，按照公共财政的要求，坚持以人为本，不断调整优化财政支出结构，大力支持社会各项事业发展，促进和谐社会建设，提高财政对xxx建设、农业、科技、教育、文化、卫生、社会保障等重点支出的财力保障能力。同时要千方百计的向上积极争取资金，努力确保今年财政收支综合平衡。
4.加强财政监督，提高依法理财水平。加强财政监督作为推进依法行政、依法理财的有效途径，进一步提高依法理财水平。要继续加大对本级财政支出资金分配、拨付、使用、管理情况的监督检查，逐步建立起本级财政支出的有效监控机制，抓好财政专项资金检查和重大工程项目财务管理跟踪监督，提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性。要完善本级财政内部监督制度，建立健全财政内部监督制约机制，加强对财政各业务机构制度建设、内控机制和履行职责等内部管理的监督，及时发现和纠正财政管理和财政运行中存在的问题，堵塞漏洞，健全制度，提高财政资金管理水平。
各位代表，2022年财政工作的任务十分艰巨，困难与挑战并存，深感责任重大，坚持以党的十八届五中全精神为指导，以科学发展观统领财经工作全局，在镇党委、政府的正确领导下，在镇人大的监督下，团结一致，同心同德，坚定信心，务实创新，确保镇财政预算工作的顺利完成，为我镇经济建设作出更大的贡献。
预算管理制度
适应乡镇财政管理方式改革的需要，全面加强农村党风廉政建设，现就规范乡镇财政财务工作提出如下十项管理制度：
(一)加强收入管理，严格依法理财。乡镇政府及各行政事业单位要严格依法组织各项收入。乡镇政府不得以税收返还、奖励等手段，从其他乡镇或地区“拉税”、“引税”或变相“买税”;不得为完成收入任务虚列收支，搞收入“空转”;农业税征收严格实行户缴户结，不得税费混征;严禁乡镇、行政村“垫交”农业税收，贷款交税等。各行政事业单位要严格按规定组织收入，严禁巧立名目，超标准或自定项目收费。
(二)全面实行“乡财县管”改革。实行“预算共编、帐户统设、集中收付、采购统办、票据统管”为主要内容的预算管理方式。各乡镇要严格按照县财政局审核批准的方案设立银行帐户。乡镇财政所要在对本乡镇行政事业单位银行帐户进行全面清理的基础上，撤消各单位现有的银行帐户，确需保留或开设的，必须报县财政部门批准。乡镇各项收入全部纳入县国库或就地缴入“结算专户”，由县财政局统一核算和管理。乡镇各单位支出实行报帐制管理，由单位设立一名报帐员，负责单位日常收支统计和财务报销工作。支出业务量大的单位，实行备用金制度，由乡镇财政所核定一定数额的备用金，单位报帐员定期与乡镇财政所办理结算，任何单位或个人均不得自行设立帐户或私设“小金库”。
(三)强化预算管理，严格预算约束。各乡镇要进一步增强依法理财、硬化预算约束的意识，严格按照《预算法》的规定和“预算共编”的要求，在县财政部门指导下，科学合理地编制乡镇政府及各行政事业单位的年度收支预算。乡镇预算实行综合财政预算编制方式，乡镇政府及各行政事业单位的预算内、外资金及其他资金收支全部纳入预算管理，统筹安排使用。收入预算本着按照各乡镇和单位上一年度收入实绩和积极稳妥的原则编制;支出预算要按照“量入为出”原则和“保工资、保运转、保稳定、保改革、促发展”的顺序合理安排，特别是要将人员工资放在第一位，优先安排，不得留有硬缺口。乡镇预算经乡镇人民代表大会审议批准后，即具有法律效力，必须严格执行。各项开支要严格实行先有预算，后有支出。未列入预算的，一律不得办理支出。
(四)加强支出管理，严格支出审批程序和手续。各乡镇要进一步健全和完善各项支出管理和审批制度，制定各项开支标准，严格实行支出“一支笔”审批制度，做到“支出按预算、开支按标准、审批按程序”。各乡镇要结合本乡镇实际，明确“一支笔”审批权限，规范“一支笔”审批行为，对超过一定数额的支出，实行乡镇党政领导集体研究审批制度。各项开支一律做到“四有”：即有合法的原始凭证、有合规的支出用途、有具体经办人、有单位负责人和审批人签字，不得以领代报，以拨代支。乡镇财政所要认真履行职责，加强支出审核，对无预算以及不符合制度规范的开支，不得办理报销。
(五)加强票据管理，规范票据使用，建立“以票管收”机制。乡镇各项行政事业性收费和罚没收支必须使用财政部门统一印制的票据。乡镇财政所要建立健全各项票据的领发、使用、缴销和保管制度。各单位使用票据必须指定专人向乡镇财政所办理登记领用手续，并按规定办理缴销，乡镇财政所要定期对单位领用的票据进行清理，严格实行“以票管收，票款同行”，严禁单位坐收坐支。对自行购买、印制票据或白条收费、罚款的，一经发现，要从严追究有关责任人的责任。
(六)加强债权债务管理，逐步化解现有债务。各乡镇要结合清财工作对本乡镇债权债务情况进行一次全面彻底的清理，查明债权债务性质、原因和主体，对乡镇债权，要组织力量，加大清收力度，确保该回收的债权足额回收;对不属于乡镇政府负债的，要明确主体，从乡镇债务中剔除;对属于项目结算或帐务处理不及时的，要及时进行结算和帐务处理，相应冲减债权债务数额;对确属乡镇政府负债的，要核实数额，并分类研究制定切实可行的措施，逐年消化。乡镇债权债务要全部纳入乡镇帐务核算，严禁乡镇债务不清或帐外负债。要坚决控制乡镇新增不良债务。凡现有债务负担超过乡镇预算内可用财力30%的乡镇，一律不得举借新的债务。
(七)加强财产物资管理。各乡镇要建立健全固定资产购(建)、验收、登记、保管、使用、处置、盘点和维修等制度，乡镇固定资产要纳入乡镇帐务核算，并定期进行盘点，做到帐帐相符，帐实相符，严禁存在帐外资产和公物私用。乡镇人员工作变动，应及时办理公有财产移交手续，不得将公有财产带走。乡镇新购(建)财产、物资应实行政府采购制度。
(八)进一步加强乡镇会计基础工作管理。各乡镇要进一步加强对财会工作和财会人员的管理，完善内部财务管理和控制制度。要按要求配备财务报帐员，并按规定程序和要求及时报帐;乡镇财政所要严格按照钱帐分管的原则，明确人员岗位分工和职责，并按会计制度规定设置会计帐簿，及时办理会计核算。
(九)全面实行乡镇财务“两公开一监督”制度。各乡镇要全面实行财务“两公开一监督”制度(即财务管理制度公开和财务执行结果公开，实行民主监督)，定期公布乡镇财务管理制度和财务收支情况，并接受群众监督。财务公开内容包括：预算安排，各项收入、支出、财产、债权债务以及广大职工要求公开的其他财务事项。对于重大财务事项，如乡镇企业改制、承包，集体资产的处理，重大工程项目和大额开支等必须提交乡镇干部职工代表大会讨论通过。
(十)加强民主监督。各乡镇都要成立由乡镇人大、纪检监察、财务、工会等部门人员参加的民主理财监督小组，定期对本乡镇的财务情况进行监督，负责审核、分析、评价财务公开的有关内容，听取群众意见，提出改进措施。民主理财小组有权参与本乡镇的财务计划和各项财务管理制度的制订，有权检查、审核财务收支帐目，有权否决不合理开支，有权监督财政收支和各项财务制度的执行情况。
预算管理制度
第一条为进一步促进农业部部门预算项目资金的规范管理和有效使用，提高项目监管的规范性、专业性和权威性，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律法规，结合我部实际情况，特制定本办法。
第二条本办法所称部门预算项目是指纳入农业部部门预算管理的财政专项。
第三条本办法所称专项审计是指农业部财务司依据有关法律法规，采取直接组织、授权或委托等形式组成审计组，对部门预算项目的实施管理和资金使用管理情况进行的监督检查。
第四条部门预算项目专项审计坚持依法审计、文明审计、实事求是、客观公正的原则。
第五条使用部门预算项目资金的行政机关、企事业单位和社会团体，都应当接受专项审计。农业部财务司对确定开展专项审计的项目，结合年度资金规模选取部分省(自治区、直辖市)或承担单位进行抽查审计，审计资金量原则上不少于项目资金规模的30%。
第六条专项审计重点审计项目的实施管理情况和资金使用管理情况，具体包括：
(二)项目实施及完成情况;。
(三)项目资金的到位、拨付、使用与核算情况;。
(四)项目的经济、社会、生态等效益实现情况;。
(五)项目有关的审计、检查整改落实情况;。
(六)项目有关档案资料保管情况;。
(七)其他需要审计的有关情况。
第七条农业部财务司负责专项审计的组织实施，具体承担以下职责：
(二)制定部门预算项目专项审计年度计划和实施方案，并组成审计组实施审计;。
(三)督促专项审计发现问题的整改落实;。
(四)开展与专项审计有关的其他工作。
第八条农业部有关项目管理业务司局负责配合开展专项审计工作，具体承担以下职责：
(一)参与专项审计实施方案的制定;。
(四)协助督促审计整改落实，根据审计建议进一步完善项目有关制度，规范项目管理;。
(五)配合完成与专项审计有关的其他工作。
第九条各被审计单位应当认真配合专项审计工作，按照审计要求及时提供真实、完整的会计账簿、电子数据、经济合同、项目申报文本、管理制度、检查验收报告等相关文件资料，不得以任何方式或理由拒绝、干扰专项审计工作的开展。
第十条制定审计计划。农业部财务司每年年初根据农业部近三年部门预算项目资金分配情况，拟定年度专项审计计划，提出当年开展专项审计的工作建议，报请分管部领导批准。
第十一条制定审计实施方案。农业部财务司根据批准的年度专项审计计划，会同有关项目管理业务司局制定专项审计实施方案，明确专项审计的范围、重点内容、重点单位、审计时间和审计人员组成、分工安排等内容。
第十二条组成审计组。农业部财务司以直接组织内部审计人员、授权省级农业主管部门内部审计机构或下级内部审计机构，以及委托第三方专业审计机构等形式组成审计组。
第十三条印发审计通知书。农业部财务司根据审计实施方案印发专项审计通知书，并于进驻审计前3个工作日将通知书发送给被审计单位(或所在省、自治区、直辖市行业主管部门)。
第十四条实施现场审计。审计组根据有关法律法规和专项审计实施方案要求进驻被审计单位开展现场审计，依照法定权限和程序获取审计证据。
审计期间，审计组可采取检查账证、查阅资料、实地观察、监督盘点、书面函证、个别问询、会议座谈等方式进行充分、适当的审计取证。
第十五条编制审计证明材料并确认反馈。现场审计结束后，审计组根据审计取证情况编制审计证明材料，交由被审计单位对相关内容进行确认。被审计单位应当自收到审计证明材料之日起5个工作日内进行确认并书面反馈意见，逾期未反馈意见的视同无意见。
第十六条起草审计报告并征求意见。审计组依据取得的审计证据和反馈确认意见，对被审计单位所承担项目的实施管理和资金管理使用情况进行客观公正的评价，对审计中发现的管理不规范问题提出审计处理意见与整改建议，起草审计报告征求意见稿报农业部财务司审核。农业部财务司审核后分别发送有关项目管理司局、被审计单位(或所在省、自治区、直辖市行业主管部门)正式征求意见。相关司局和单位应当自收到征求意见稿之日起10个工作日内书面反馈意见，逾期未反馈意见的视同无意见。
第十七条正式印发审计报告。农业部财务司根据有关单位的反馈意见，组织审计组进一步核实，必要时对审计报告征求意见稿进行相应修改，报分管部领导审批同意后正式印发给有关单位。
第十八条农业部财务司对违反财经制度的财政财务收支行为，应当依法给予处理、处罚;对涉嫌重大违纪违法的问题线索，应当及时移送组织人事、纪检监察等部门处理。
第十九条被审计单位(或所在省、自治区、直辖市行业主管部门)收到审计报告后，应当按照审计要求进行全面整改，并于60日内将相关整改情况以正式文件报送农业部财务司和有关项目管理业务司局。农业部财务司将视情况对部分单位的整改情况组织回访检查。
第二十条对审计过程中不认真配合审计，拒绝、拖延提供审计资料，以及故意隐瞒、篡改或销毁审计资料的单位和个人，农业部财务司将向有关主管部门通报情况，并建议取消该单位今后承担农业部部门预算项目的资格，严肃追究有关人员责任。
第二十一条审计期间，审计人员应当严格遵守《审计署关于加强审计纪律的八项规定》、《内部审计人员职业道德规范》和农业部审计工作人员有关纪律规定，并接受被审计单位的监督。
第二十二条审计人员如存在违反审计纪律和职业道德规范、滥用职权、以权谋私、出具虚假结论、泄露秘密等行为，由农业部财务司向其所在单位通报并建议给予相应处分;构成犯罪的，应当依法移交有关部门追究法律责任。
第二十三条本办法由农业部财务司负责解释。
第二十四条本办法自印发之日起施行。
预算管理制度
为全面细致地规范学校经费收支预算工作，强化预算约束，加强对预算的管理和监督，确保学校财务预算工作顺利开展。根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》，结合学校实际，本着“勤俭节约、合理开支”的原则，经研究，学校成立财务预算审核领导小组并制定各部门工作职责。
组长：远春兰、朱育明
副组长：黄碧芳
成员：夏彩琴、巨安源、吴巍、周红宇、张仁军、张建华、高岩杰、乔献国、六个分校校长
领导小组下设一个办公室，办公室设在财务办公室，由黄碧芳兼任办公室主任。
（一）财务预算审核领导小组主要职责：
财务预算审核领导小组应当按照国家有关规定，组织做好财务预算工作，明确职责权限，加强内部协调，根据量入为出、收支平衡的原则编制预算，强化预算执行监督管理。
（2）审议财务预算方案和财务预算调整方案；
（3）协调解决财务预算编制和执行中的重大问题；
（4）对财务预算执行情况进行监督并提出意见和建议。
（5）按规定时间公开当年财政预算下达数和年终实际决算数。
（6）除财政采购批复预算项目以外，学校3000元以上经费开支经办人需履行询价手续。
（二）各分管部门主要职责：
各分管部门在预算审核领导小组管理机构的统一指导下，组织开展本部门财务预算编制工作，严格执行审定批复的财务预算方案。
（1）负责本部门财务预算编制，按照统一格式，在规定时间及时上报预算；
（2）负责将本部门财务预算指标，层层分解，落实到各个环节；
（4）及时总结分析本部门财务预算编制和执行情况；
（三）财务部门主要职责：
财务部门在学校财务预算审核领导小组领导下，依据国家有关规定和财政部门有关工作要求，负责组织学校财务预算编制、报告、执行和日常监控工作。按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，组织做好财务预算编制工作。
（2）根据审议的预算，做好编制、审核、汇总及报送工作；
（4）协调解决财务预算编制和监督预算执行中的有关问题；
（5）监管好学校预算开支，分析预测财务预算完成情况。为领导决策提供有关依据；
（1）预算审核领导小组应当于每年10月底以前提出下一年度本学校预算总体目标；
（4）财务部门应当按照审议、调整后的财务预算，及时编制上报本单位财务总体预算；
预算管理制度
4、保证企业预算的全面完成。
第二条真实性原则部门预算收支的预测必须以国家社会经济发展计划和履行部门职能的需要为依据,对每一收支项目的数字指标应认真测算,力求各项收支数据真实准确。
第三条完善性原则部门预算编制要体现综合预算的思想。
第五条稳妥性原则部门预算的编制要做到稳妥可靠,量入为出,收支平衡,不得。
编制赤字预算。
第一条确定企业的经营目标并组织实施。
第二条明确企业内部各个层级的管理责任和权限。
第三条对企业经营活动进行控制、监督和分析。
第四条保证企业预算的全面完成第四节财务预算的编制方法。
第五条定期预算就是以会计为单位编制的各类预算。
第七条企业绩效预算是以目标为导向、以项目成本为衡量、以业绩评估为核心的一种预算体制,是把资源分配的增加与绩效的提高紧密结合的预算系统。绩效管理的日的就是要实现成果和效率,在绩效预算管理中,企业作为整个社会经济运行体系中的一员,不仅要实现经济利益,而且要实现社会效益,以完成其社会使命。
第一条公司设立由总经理任主任、各部门负责人参加的财务预算管理委员会,统一领导公司的财务预算管理工作,下设财务预算审核小组,负责公司财务预算的审核工作。经营工作部(财务)是公司财务预算管理的归口管理部门,具体负责公司财务预算管理各项预算指标的汇总和财务预算的编报、修正、控制、反馈、分析及考核等日常工作。
第二条财务预算管理委员会负责制定财务预算管理标准和实施细则;制定财务预算编制原则;审查总预算草案;根据董事会审批下达的财务预算,进行调整、分解,制定公司执行预算;检查预算执行情况;审定年终决算。财务预算管理委员会定期召开会议,每年不少于二次。
第三条财务预算审核小组负责收集、整理各种信息资料,对各项预算数据进行科学的测定;确定预算指标的编制部门;协调各部门财务预算的编报工作;审核各部门上报的预算,并编制总预算草案,及时提交公司财务预算管理委员会审查;不定期地检查分析各部门预算执行情况,并提出考核意见。
第四条经营工作部(财务)负责公司财务预算各项预算指标的汇总、编报、分析、考核等日常工作。
第六节财务预算编报、批准程序。
第一条公司预算编制依据是：
1国家法律、法规、财务政策和有关规定；
2.会计准则的规定和要求；
3.预算期内经济政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境变化等因素；
4.公司经营发展战略和整体目标；
（二）公司应根据费用消耗水平制定科学合理的预算定额标准，并依据定额标准进行相关预算项目的编制。
1,根据下一生产经营目标,由财务预算管理委员会制定财务预算编制原则。
2.由预算编制审核小组组织各部门按具体目标要求编制本部门预算草案。
3,由预算编制审核小组根据各部门上报的部门预算进行汇`总和分析,并编制公司总预算草案。
4.由财务预算管理委员会审查预算草案,经公司总经理批准后上报董事会。
5.预算的编制采取自上而下、自下而上的方法,根据董事会审批下达的财务预算,由公司财务预算管理委员会综合平衡,并以书面形式下达,作为批准的预算落实到各部门。
6.财务预算的编报时间。每年十月份编制完成下一财务预算,经财务预算管理委员会审查,公司总经理批准后上报董事会。
7.财务预算的修正。预算遇有生产计划调整或不可抗拒的客观因素,可作必要修正,由原编制部门编制修改预算,按预算编报程序、报请财务预算管理委员会审查批准。
划分责任重点,及时反馈预算执行信息。
2.公司应积极组织收入，确保收入预算的完成。严格控制预算外支出，对于未纳入预算但确需发生的支出，一律由有关职能部门提出申请，经总经理审定。
3.公司预算确定后不得随意调整。当遇到国家重大政策性变化或不可抗力因素等影响，或根据市场形势或企业经营战略的变化，公司预算需要进行调整时，应及时编制预算调整方案，并按照规定程序审批。
4.预算调整方案应当符合下列要求：
（一）预算调整事项符合企业发展战略和现实生产经营状况；
（二）预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面；
（三）预算调整方案客观、合理。
八、财务预算的分析。
1.财务部每月将预算的执行情况对公司决策机构和各预算执行单位报告，反馈预算执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响。
2.公司经营工作部(财务)根据每季度经济活动分析会的分析重点问题和财务预算执行情况,负责组织财务预算分析。
3.财务预算分析,一般采用比较分析法和因素分析法等,通过实际执行结果与预算进行比较,找出差距,分析原因,提出改进措施。
4.财务决算与总结。根据财务决算,每年一月份由预算审核小组编制上一财务预算执行情况总结,并向财务预算管理委员会报告。
预算的日常管理是整个预算制度成功的关键。预算的日常管理,通常是指日常管理报表的设计及应用,它的基本观念如下:。
1.日常管理报表应配合预算项目而设计。一张日常管理报表可能包含多个相关预算项目,但每一个预算项目应有独立的字段,并有小计与月累计,以方便和预算比较。
2.日常管理报表通常应时序按凭证逐笔填写,资料量太大时可按日统计后填入,但。
应与明细资料相配合以方便查询。
3.日常管理表还应该有相对应的预算字段,这个字段的金额应该与该报表的期间累计相一致,以方便比较。
4.日常管理表另需设计异常说明字段,并规定在何种差异的情形下,必须作异常说明,例如规定差异率在10%以上及差异金额在5000元以上必须说明异常原囚及具体对策。
5.日常管理报表应有合理的审核流程,以确保各部门在遇到困难时能够被发觉并给予协助,故日常管理表不宜从责任部门直接送给督导阶层,最好先送交预算管理部门审查,在签署意见后,呈送督导阶层作必要的处理。
6.重要的日常管理报表可作为企业经营会议的讨论事项,由责任主管提出报告再由相关人员提出意见。总之,日常管理表是预算制度中的控制机制,随时发现预算执行时的问题并及时提供协助,以提高预算达成的可能性。
十、检查与考核。
公司把职能部门主要预算指标纳入经营考核范围，并按照经营考核办法，每季进行一次考核，年底集中兑现，由公司分管领导和有关职能部门组织检查与考核。
国家预算分析报告范文
情况报告(参考)。
一、企业经营预算执行环境分析。
二、主要经济指标的执行情况分析。
（一）主要行业业务量指标预算执行分析，包括预算完成情况，同比环比趋势情况，以及预算执行与时间进度差异分析。
（二）效益指标预算执行分析。
1.营业收入、营业成本预算执行情况分析，以及与时间进度差异原因说明。
表2营业收入、营业成本预算执行情况。
2.成本费用指标预算控制情况。
表3期间费用预算执行情况。
（1）销售费用预算执行情况分析，以及与时间进度差异原因说明。
以及重点费用预算控制情况。
表4重点费用预算执行情况。
单位：万元。
根据上表内容进行简要说明。
（3）财务费用预算执行情况分析，以及与时间进度差异原因说明，重点说明利率变化及融资借款额变动影响。
3.利润总额预算执行情况分析，以及与时间进度差异原因说明。
表5利润总额预算执行情况。
财务预算分析报告
企业预算涉及企业经营的各个方面，数据多，方案具体，编制预算是一项繁杂而又需要经验的工作，参加编制的人员除了财务和企业管理等专业部门外，预算执行的各个部门人员是不可缺少的，而且这些部门应当是部门主要负责人进入预算编制班子。
预算执行部门负责人最了解本部门所涉及的各项工作，在预算编制中最能提出存在问题、改进方案等，另外他们又是具体执行者，他们的参与不但能提高预算编制的准确度，还能减少企业花在预算上的解释时间。
2、选择有经验的汇编人员。
预算最终以文字和表格的形式呈现在大家的面前，企业预算在编制过程中有很多汇编性的工作要做，这些汇编性的工作既繁杂又得一定的技术，文字描述的精准及表与表之间的构结关系，因此，编制预算过程中企业应当吸收有经验的汇编人员参与，选择有文字功底和制表功底的人参与十分必要，企业预算一般都编制得较细，仅用传统的手工作业，效率会较低，大型企业现在都采用预算编制软件，小的企业汇编工作也用计算机进行，因此吸收懂计算机技术人员参与汇编工作非常必要。
3、预算考核人员应进入预算编制班子。
预算编制的目的是执行，预算往往成为今后一个时期对执行部门的绩效考核依据，为了便于考核人员对预算及各项指标、部门的衔接，预算考核人员应当参与预算的编制工作。
预算管理制度
2、协调及平衡公司下属各子(分)公司经营活动与财务预算;。
3、监督和控制各子(分)公司企业经济运行和资金运行过程中出现的问题;。
4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部门的经营成果和经济效益。
1、预算年度为每年的1月1日至12月31日。
2、年度预算需按季或按月加以分解，求得季度或月度预算，以利逐月跟踪分析。
公司预算的对象包括xx集团有限公司本部预算和各子(分)公司预算。
xx集团有限公司为一级预算单位，各子(分)公司为二级预算单位，各子(分)公司投资的控股或全资单位为三级预算单位。子(分)公司预算包括子(分)公司本部和所属三级预算单位预算。二级预算单位的确定原则为是被投资企业的绝对或相对控股公司;三级预算单位必须是绝对控股企业。
5、不调整原则。财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各级预算单位应按照预算严格执行，作好监控分析，考核奖惩。
(一)xx集团有限公司本部预算的管理。
1、本部预算的对象为:公司本部各部室。
2、本部预算的内容分为两个部分:。
(2)本部管理费用预算。具体包括:人员的工资福利费用、差旅费、办公费、招待费及归口管理的各项费用。
(2)各预算对象按照分工，于当年十月底前提出下年度的预算建议;。
(3)资金财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后，编本部预算预案，经财务总监、公司总裁审核后，于当年十二月中旬前报公司董事会。董事会应于当年十二月底前完成预案的审定。
4、资金财务部应对本部预算的正确实施负责，并对执行情况进行跟踪分析，按季向公司总裁、财务总监汇报本部预算执行情况。
5、年度终了，资金财务部编制编报决算案，并上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交公司董事会审议。
子(分)公司预算包括子(分)公司本部预算和所属三级预算单位预算。子(分)公司预算参照xx集团有限公司本部预算编制方法。编制程序如下:。
1、各子(分)公司经营者根据本部传达的预算提示目标，组织子(分)公司预算的编制，将提示目标分解到各部门和所属三级预算单位。
2、三级预算单位预算的编制。
(1)采用全面预算管理制度，预算内容包括生成经营管理活动的各个方面，编制预算前应进行详尽的市场分析和企业本身状况分析，以销售预算为起点，依次进行材料采购预算、生产预算、成本费用预算和应收帐款、库存预算以及各项期间费用预算，形成三张主要预算报表:现金流量表、资产负债表、损益表。
(2)全面预算需要各部门协同一致，销售部门编制销售预算和应收帐款预算，供应部门协助生产部门根据本年度预计销售量，编制原材料、人工、制造费用预算，仓库保管部门根据材料入库、生产、销售情况编制存货预算，财务部门编制现金收支预算以及管理费用、财务费用预算，最后由财务部门对各部门编报的预算进行协调平衡，最终形成本企业的总预算。
(3)如果本年度预算的结果与本部的提示目标不一致，本单位需要根据实际情况层层推进，降耗挖潜，调整预算，力争达到提示目标要求。
3、子(分)公司协调平衡所属各预算单位的预算，形成完整的二级单位预算。
4、经本部审核并经公司董事会批准后，本部向子(分)公司经营者正式下达年度预算要求，并按此要求在该子公司法定机构上通过预算方案。
5、子(分)公司财务预算的执行。
(1)预算一经确定，企业经营管理活动要严格依照预算进行，定期进行预算跟踪分析，向本部资金财务部提交预算执行情况分析报告。
(2)根据本单位预算执行情况，对变化幅度超过10%的项目应及时向资金财务部报告。
(3)本部预算监控人员应深入企业实际，体察实情，为预算完成提供及时准确的决策信息。
6、决算的编报。
(1)决算编报应根据实事求是原则，严格按照国家财务制度的要求准时进行。
(2)决算时，本部资金财务部和审计监察部对子(分)公司损益有重大影响的事项应逐项审查，然后作出指导并进行处理。
(3)资金财务部对照预算，认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。
(4)资金财务部将决算形成报告，上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交董事会审议。
(一)预算的职能部门。
1、总裁。
全面负责公司财务预算管理，向董事会提交公司年度财务预案和决案，批准预案执行过程中偏差解决方案，核准二级、三级预算单位建议名单。
2、财务总监。
提出年度财务预算编制建议，具体指导资金财务部预算编制工作。
3、资金财务部。
为财务预算编制的具体工作部门。
(1)审核二、三级预算单位名单;。
(2)编制公司本部财务预案;。
(4)对所属单位上报的预算进行评审并综合平衡后报公司领导;。
(5)跟踪分析子(分)公司预算执行情况;。
(6)审核和编报公司决算草案。
4、审计监察部。
对下属公司预算完成指标的真实性进行审核。
5、人力资源部。
编制公司本部工资、福利预算，实施本部中层及以下人员、下属公司管理层的考核与奖惩。
(二)预算的工作组织。
资金财务部为预算专门机构，其它部门为预算编制、执行、决算、考核的相关职能部门。
资金财务部作为预算专门机构和日常工作部门，应及时将预算的编制、跟踪、决算信息向公司领导和相关部门通报，同时提出监控意见，保证预算执行。
相关部门在日常监控预算完成时，应及时与资金财务部沟通，以便协同一致，快速解决问题。
资金财务部根据各下属公司的预算完成情况作出合理评价，分别确定各项预算指标的权重，考虑客观因素影响和预算管理的完善程度，给予适当的评分，供人力资源部考核参照。
本办法由资金财务部负责解释。
本办法由总裁办公会决定修改与补充。
本办法自公司总裁办公会批准，总裁签发之日起公布、实施。
预算管理制度
第一章总则。
第一条为推动公司建立财务预算管理体系，防范经营风险，强化内部控制，优化资源配置，提高经营管理水平，实现公司战略目标，依据国家有关法律法规的规定，结合公司的实际情况，特制定本管理制度。
第二条本制度适用于集团总部及所属公司的一切经济活动包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节全部纳入预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。
第三条本制度所称财务预算是指企业在预测和决策的基础上，围绕战略规划，对预算年度内企业各类经济资源和经营行为合理预计、测算并进行财务控制和监督的活动。
1、统一规划原则。预算目标由集团总部统一规划，并与集团总部经营目标相一致，各级预算必须服从于集团的战略目标和经营目标。
2、分级管理原则。预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的预算指标由公司各级部门负责落实，各所属公司对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，集团总部统一对各所属公司的预算执行情况分析考核。
3、全员参与原则。本着“谁花钱，谁预算，谁控制，谁负责”的原则，全体员工共同参与预算的编制过程，而不是由财务一个部门、一个人来编制公司预算。
4、实事求是原则。根据市场状况及本单位的实际需要，合理确定本单位的预算额度。
5、上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。
6、轻易不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。
第五条财务预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算管理办公室及预算责任单位。集团对所属公司的财务预算实行垂直式管理，各所属公司设立财务预算管理领导小组。
第六条集团总办会是财务预算管理的最高决策机构，批准所属公司的年度预算及其调整方案，并通过总办会授权预算管理委员会组织制定，下达正式年度财务预算及其调整方案。
总办会的主要职责：
1、审议年度财务预算方案，审批预算。
3、审批预算调整申请。
部等各部门负责人及各所属公司负责人组成。
预算管理委员会为非常设机构，通过定期、不定期召开预算工作会议开展工作。预算管理委员会在总办会的领导和授权下，决定和处理预算管理的重大事宜。
1、将经总办会审批的年度经营目标下达到集团公司及所属公司。
2、监督、协调预算编制工作的开展，以确保及时、准确地完成预算编制。
3、组织召开公司预算管理专题会，对预算办公室提交的各单位预算草案和公司整体预算提出质询，并就必要的修改与调整提出建议。
4、汇总、审查、平衡所属公司的初步预算，协调、处理内部机构间的预算矛盾和分歧。
5、分解下达集团公司及所属公司的年度预算，并根据重大形势变化做适当的调整、修订。
6、研究分析公司及下属公司的预算执行业绩报告，汇总上报总办会。
7、确定预算考核的原则、依据、程序和指标体系，按照总办会批准的预算考核制度，兑现集团总部及所属公司的奖惩措施。
第八条预算管理办公室是预算管理委员会的执行机构，设在集团财务运营部，预算办公室主任由财务总监兼任。
1、协助预算管理委员会的工作，按照预算管理委员会下达的经营目标，具体指导并组织各责任部门编制预算，并对其编制的预算进行初步审查、协调和平衡，汇总后编制全集团的财务预算方案，并报预算管理委员会审查。
2、向所属公司下达经总办会批准的正式财务预算，监督各单位预算执行情况，定期进行预算执行情况的分析评价和反馈。
3、负责将经营业务状况发生改变或突发事项、预算内出现偏差较大或预算外的费用项目，及时报告预算管理委员会，并拟定预算调整方案。
4、按照预算考核指标体系为预算考核提供相关综合评价信息。
第九条所属公司预算管理领导小组是本单位财务预算管理的决策和领导机构，承担本单位财务预算的管理及调控职能。领导小组由总经理、财务经理、各部门经理组成，其中总经理为领导小组组长。
1、根据预算管理委员会下达的年度经营目标，确定本公司各部门的预算目标。
2、主持本公司财务预算编制工作，监督预算编制流程的执行，以确保及时、准确地完成预算的编制。
3、组织召开本单位预算管理例会，对本单位提交的各部门财务预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出建议。
4、汇总、审查、平衡各部门的初步预算，协调、处理内部机构间的预算矛盾和分歧。
5、负责本单位预算编制和执行，对例外事项和突发事件进行协调，对重大调整事项（超过审批后预算5%的影响事项）上报预算管理委员会。
6、根据集团总部预算考核的要求，组织本公司的预算考核工作。
第十条预算执行。
1、所属公司各责任部门是本单位预算的执行机构。
2、责任部门的第一负责人，即各部门的经理是责任部门预算执行的直接负责人。
3、分管领导对其负责的责任部门的预算执行负有主要责任。
4、所属公司的总经理对其公司的预算执行负最终责任。
1、下达的预算指标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般情况不得突破。预算指标是制定考核方案的重要依据，根据预算执行情况对责任人进行考核和奖惩。
2、严格按照费用预算项目开支，不得相互替代、串用；预算剩余可以跨月转入使用，但不能跨年度使用。
3、成本、费用如遇预算控制不善确需突破时，必须由责任部门提出书面申请，说明原因。总经理批准后报集团预算管理办公室审核，总办会审批，并纳入预算外资金控制。
4、预算内资金控制。预算内资金是指经总办会审批通过后下达的正式预算，包括预算调整后的资金。预算内支出，按照本单位财务管理制度规定的审批流程进行审批。
5、预算外资金控制。预算外资金是指由于责任部门预算控制不善或计划性不强等自身管理原因造成的，导致需要突破预算的资金，不包括预算调整的资金。预算外资金申请，须由责任部门根据业务的实际需要填写申请，该申请经所属公司预算管理领导小组审批通过后报预算管理委员会审核，经总办会审批通过后执行。同时，该责任部门的预算外资金需备案。预算外资金使用的考核按照申请中明确的使用目标单独进行。
第四章预算反馈与分析。
第十一条预算反馈。
1、预算执行过程中，集团预算管理办公室要及时检查、追踪预算的执行情况，汇总各所属公司上报的预算业绩报告和差异分析报告等书面报告，全面系统地报告各所属公司预算执行的进度和结果。预算季度例会上对本季度预算执行情况进行沟通，并及时解决执行过程中出现的问题。
2、预算信息反馈的方式。
（1）定期书面报告包括预算业绩报告和差异分析报告。业绩报告同预算编制表格一一对应，即对于各责任部门编制的每项预算，各责任部门提供相应实际经营情况与预算对比情况的书面报告。差异分析报告是对业绩报告的补充，只对发生重大差异的项目进行分析和报告。由所属公司预算管理领导小组要求产生重大差异的责任部门完成差异原因分析报告。
算工作做好部署。
第十二条预算分析。
1、所属公司每季度制定差异分析报告，审议和讨论各责任部门预算的执行情况；同时，所属公司应将季度差异分析报告提交预算管理办公室备案。
2、负责差异分析的责任部门。
（1）集团预算管理委员会讨论通过预算办公室提交的重大差异分析报告；对预算管理办公室确定的预算执行差异原因及责任部门进行审议，并提出处理意见。
（2）集团公司预算管理办公室分析预算执行情况，汇总所属公司的差异分析报告，并加以综合分析，每季度出具公司总的预算差异分析报告，并上报预算管理委员会；审议确认导致差异的原因；确认应对差异负责的责任单位，提出处理意见，并上报预算管理委员会。
（3）所属公司预算管理领导小组参与公司季度预算例会，讨论所属公司提交的重大差异分析报告，对所属公司确定的预算执行差异原因及责任部门进行审议，并提出处理意见。
（1）每季度10日前，由所属公司形成业绩报告和差异分析报告，并于15日前提交所属公司算管理领导小组。
（2）所属公司算管理领导小组汇总各责任部门差异分析报告，并制定公司整体差异分析报告，于20日前上报集团预算管理办公室。
（3）每季度25日前，集团公司全面预算管理办公室召开季度预算例会，对前一季度下属公司及各部门的全面预算目标完成情况进行分析、评价，为预算管理委员会对预算的执行进行动态控制提供依据。
第五章预算调整。
第十三条预算调整原则。
1、预算一经批准，在公司内部即具有“法律效力”，不得随意更改与调整。
2、当内外部环境向着劣势方向变化、影响预算的执行时,应首先挖掘与预算目标相关的其它因素的潜力,或采取其它措施来弥补。只有在无法弥补的情况下,才能提出预算调整申请。
3、当内外部环境向着有利方向变化，而且具备中长期的稳定趋势，有明确证据表明经营预算目标可加以提高，公司内部应积极主动提出调整申请，或在与经营班子进行协商一致后，提出调整申请。
第十四条预算调整分类。
1、预算一般性调整是指各责任部门为完成年度预算目标，在预算执行过程中，以原来的预算为基础，结合预算执行进度和外部环境的变化,在不影响年度预算目标的前提下，对预算执行进度或个别预算项目进行调整。
2、预算的重大性调整也称预算修正，是指在预算执行过程中，因预算制定时无法预见的重大外部环境改变或发生重大业务调整，按照实际情况的变化对年度预算目标进行修正。
财务预算是公司年度经营的重要依据，应保持一定的稳定性，原则上，年度预算目标不允许。
修改，只有当外部环境发生重大变，或公司战略决策发生重大调整时，才能考虑进行预算修正(预算重大性调整)。具体条件如：
（1）总办会调整公司发展战略，重新制定公司经营计划；
（2）总办会决定追加或缩减任务；
（3）市场形势发生重大变化,需要调整相应预算；
（4）国家政策发生重大变化；
（5）生产条件发生重大变化；
（6）外部市场环境发生重大变化；
（7）发生不可抗力的事件；
（8）其他造成预算调整的客观原因。
第十五条预算调整权限。
1、总办会对涉及年度经营目标的调整具有决定权。
2、预算管理委员会在总办会授权内有权调整财务预算。
3、集团公司预算管理办公室在保证公司年度经营总目标不变的情况下，对季度预算及年度预算项目的内部结构调整具有决定权。
第六章预算考核。
第十六条预算考核是预算管理中承上启下的关键环节,在预算控制中发挥着重要作用。预算指标是制定考核方案的重要依据，集团总部及所属公司的考核暂以集团人力资源部出台的绩效考核方案为准。
第七章附则。
第十七条本制度由集团财务运营部负责解释。
第十八条本制度自集团总办会批准之日起施行。
国家预算分析报告范文
主任、常务副主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受市人民政府委托，向市xxx会报告我市xx年年上半年预算执行情况，请予审议。
一、xx年年上半年预算执行情况。
（一）区域内财政收入完成情况。
（二）全市地方一般预算收入完成情况。
（三）全市支出完成情况。
（四）市直预算执行情况。
二、全市上半年预算执行的主要特点。
总体上看，今年上半年预算执行情况较好。一是得益于全市经济的持续快速发展，市委、市政府通过目标考核、超收奖励等政策，促进了各地骨干财源建设，经济质量和效益逐步提高。二是得益于征收部门规范化、科学化、精细化管理，坚持依法征收，应收尽收，国有资本经营收入、行政事业性收费等政府非税收入全部纳入预算管理，扩大了收入规模。三是得益于财力保障有力，确保了机构正常运转、各项法定等重点支出需要，提高了资金使用效率。根据全市财政经济形势分析，预计可以圆满完成全年收支预算。
三、预算执行中存在的主要困难和问题。
四、下半年主要工作措施。