公司还需要制定有效的营销和销售策略，以确保产品或服务的市场竞争力。以下是小编为大家整理的公司管理经验，希望对大家有所启发。
企业营运资金管理论文
摘要：我国经济自改革开放以来，取得了持续、迅速的发展。其中，中小企业功不可没。目前，我国的中小企业大约有971万，占企业总数的99%以上，对我国gdp的贡献达60%，创造了近70%的进出口贸易额，向城镇提供了80%的就业岗位，为国家创造了65%的发明专利开发了80%的新产品。中小企业对我国的经济产业结构起到了支撑作用，是我国经济发展的必要力量和重要保证，对发展国民经济和稳定社会秩序起着相当重要的作用，但是，中小企业在市场竞争中总是保持着高失败率：底，停产、歇业、倒闭的中小企业占中小企业总数的7.5%。[1]中小企业对营运资金缺乏科学有效地管理方案是导致其失败的重要原因。针对中小企业营运资金管理溃散，我将从融资渠道、现金预算，应收帐款管理，管理者水平提升等方面提供一些策略，为中小企业合理运转营运资金提供一些意见。
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(二)结算中心具有管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。
第三条存款管理。
公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款帐户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80%，10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理特殊情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。
第四条借款和担保业务管理。
(一)借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据公司的年度任务，经营民展规划，资金来源以及各二级的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行。
年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财委、董事会审批追加。
(二)集团内借款的审批。凡集团内借款金额在300万元(含300万元，外币按记帐汇率折算，下同)以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在300万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。
(三)担保的审批。各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在300万元以下的由财务总监审批，担保额在300-万元的，由财务总监核准，董事长审批。担保额在2000万元以上的，一律由财委加签后报董事长审批，并经董事长办公会议通过。借款担保审批后，由资金部办理具体手续。对外担保，由资金部审核，财务总监和总裁加签后报董事长审批。
第五条其他业务的审批。
(一)领用空白支票。在资金部办理结算业务的`企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超5张，每张空白支票限额不超过5万元，由资金部办理，领用空白支票时，必须在资金部有充足的存款。
(二)外汇调剂。集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理，特殊情况需自行调剂的，一律报财务审批，审批同意后，方可自行办理。
(三)利息的减免。凡需要减免集团内借款利息，金额在5000元以内的，由资金部审查同意，报财委审批，金额超过5000元，必须落实弥补渠道，并经分管副总经理加签后，报财委审批。
资金部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向财委、总经理、董事长专题报告。
(一)定期检查各二级公司的现金库存状况。
(二)定期检查各二级公司的资金部的结算情况。
(三)定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对帐工作。
(四)对二级公司在资金部汇出的10万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。
第七条统计报表。
各二级公司必须在旬后一日内向资金部报送旬末在银行存款、借款、结算业务统计表，资金部汇总后于旬后2日内报财委、总经理、董事长。
资金部要及时掌握银行存款余额，并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表。
说明：
一、审批权限分三类：
1.审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。
2.审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准，个别重大事项，还需经董事长办公会议讨论通过。
3.核准：指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。
二、审批顺序：
先下级，后上级；先定性审批，后集中标准；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线(按表中所标号的顺序即可)。若遇有关核人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。
三、董事会各“委”主任在其业务范围内行使副总权限。
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随着城市化的不断发展，人们生活质量的日益提高，对生活、生产用水的要求也日益提升。在这样的背景下，一些陈旧的、老化的管网已无法再使用。因此，城市管网的更新改造也势在必行。在改造的过程中，如何有效指挥、管理与使用建设项目的资金，使其更好的为城市供水事业服务，成为当前自来水公司面临的问题。
随着社会的不断发展，我国社会经济逐渐蓬勃发展，基础设施的建设投资也逐渐加大。同时，近年来我国开始出台一系列的规划，以期扩大社会的生产规模，推动科学技术的发展进步。其中，自来水基础设施的建设就是其中一项。在建设项目日益增多的背景下，建设项目的资金管理也变得尤为重要。但是，分析当前我国自来水建设项目的资金管理现状，可以发现多由地方政府与地方水务集团组织筹建，但财政也会给予一定的补助。但由于补助资金有限，因此，自来水公司项目建设中通常会多方面筹措资金（上级专项资金、同级配套资金以及自筹资金等）。但在这些资金管理中，公司还面临一些问题。
1.配套资金不足。
配套资金不足，是目前我国自来水公司建设项目资金管理中最为重要的问题之一。其具体体现在：一些地方政府的债务逐渐集中到期，但是政府的财政收入却由于种种原因不断萎缩，导致政府自身在财政上存在困难，无法拿出多余的补助资金。导致自来水公司在配套设施建设中，拿不到配套资金。这在一定程度上无疑是增加了自来水公司的负担。在这样的背景下，一些自来水公司自身没有意识到问题的严重性，没有自己积极自筹建设资金，反而被动的等待、甚至完全依靠政府的资金补助，等待补助资金到位才开始建设。造成了建设项目不能准时、按期，甚至不能完成，而且严重影响工程质量。
2.无法专款专用。
分析我国自来水项目工程建设情况。可以发现，一直以来，我国自来水项目建设工程的资金都是安排专门的用于自来水项目工程建设中的。规定中也明确表明了该类资金仅能用于项目的建设，不能用于以外。这样可以保证项目资金的专项专用，保证资金的使用效果。但在实际情况中，部分自来水公司的领导到等级意识深厚，认为自己就是公司的统治者、发言人，具有决策权利，下级应该严格服从自己的命令。通常，有着这一观念的人，自我约束力不强。因此，时常将专项资金挪至他用，导致项目建设资金无法得到专项专用。
3.制度薄弱且专业不足。
其中制度薄弱具体表现在以下方面：（1）自来水建设项目成立之后，公司一般会成立相应的工程建设班子负责。但是，在财务人员的分配上，由于没有相关的制度、规定。因此，公司在财务人员的分配中存在很多不合理现象。如：用人任人唯亲，忽视人员专业素质与技能，导致人员分配不合理。（2）为了自身利益，任职财政人员经常拉帮结派，互相包庇，不考虑施工单位的资质，只重视利益的获取。时常将施工项目层层分包给不规范、不专业的施工队，以方便自己从中获取利益。专业不足表现在：正式由于制度的薄弱，导致工程分包混乱，承包工程的.多个施工队规模不一，专业度存在差异，工作交接存在困难，导致账目缺乏真实性与时效性且影响建设工程的质量。
4.缺乏监管且惩罚不力。
目前，我国政府逐渐意识到自来水公司建设项目中资金管理的重要性，并积极成立了财政、审计以及监察部门，开始加大对自来水建设资金的监管，也取得了一定的成绩。但是，政府忽略了三者间协同配合的难度，也没有成立全责分明的管理监督责任机制，导致这些部门往往是各办个事，没有协同。这就造成了部分部门只能监管某阶段或某部分，无法监管整个过程，为公司的违法违纪留下漏洞。
1.建立健全制度，保证资金落实。
为有效改善或解决自来水公司建设项目资金管理中的问题，首先，相关部门应积极建立健全的制度，为资金管理提出明确的要求与标准，以保证资金的落实，实现专款专用。具体措施如下：应建立政府对自来水工程建设资金扶持的监督措施，跟进地方的实际情况立足民生水利建立相应的工程。制度中应明确表明项目资金应坚持政府补助与自身筹措相结合，保证配套资金及时到位，要求地方政府不得以任何理由截留、挪用资金。并要求自来水公司承诺资金专项专用，任何人不得挪用，以保证资金的使用效率。
2.建立监管部门，落实工作责任。
其次，政府应积极落实工作责任制度，要求自来水公司明确工程建设项目资金的责任人，该责任人应对工程建设中的资金管理与使用负总责。要求除总责任人之外，应明确各个项目、各个业务等各项工作的负责人，并遵循“谁管理，谁首签，谁负责”的工作原则，在实际的建设工程中落工作责任。
3.优化招标方案，建立督检制度。
方案是工程建设的基础，为保证工程建设的顺利进行，提高建设工程的资金管理水平。自来水公司在建设招标的过程中，应严格按照国家规定招标标准执行招标工作，并对投标方案进行全面的分析、思考，最终选出方案合理、可行度高、资金使用合理的方案。另外，当地政府部门应建立健全的督检制度，可以不定期（季度、年度等）对工程建设资金进行审计检查。在发现问题时，应要求并监督其及时整改；在发现违法违纪行为时，应对做出适当处罚，违法严重的应及时移送司法机关。
四、总结。
综上所述，当前我国自来水公司建设项目资金管理中还存在一些亟需解决的问题，影响公司的健康、稳定发展。因此，公司应积极对建设项目资金管理现状进行分析，发现其中存在的一系列问题，并积极找出解决问题的对策，以保证资金的规范与完善，以推动自来水工程建设，促进自来水建设的持续、健康发展。
参考文献。
[2]晏宇.建设项目资金管理的风险管控探究[j].门窗，，（1）：203，206.
[3]李凯.a自来水公司财务管理优化研究[d].昆明理工大学，2014.
[4]杨洋.浅谈建设项目工程资金管理存在问题与措施[j].财经界（学版），，（10）：129.
企业营运资金管理论文
随着现代社会经济的高速发展，企业营运资金管理的重要性显得尤为突出。然而在现实中，营运资金又往往是企业资金链中的薄弱环节，营运资金风险便成为企业面临的主要财务风险，其风险管理复杂又刻不容缓。
现金风险。
在现实的企业运作过程中，企业持有现金经常会存在不能应付日常经营活动开支、致使企业经营受阻蒙受损失，或是不能及时抓住获利机会，另为筹集资金付出额外开支。
应收账款风险。
由于大量的赊销，为客户垫付了相当数量的债权性资金，货款不能及时回收或超过预期还不能确认回收金额，形成坏账风险。同时产生债权资金的机会成本、增加企业应收账款管理费用。
存货变现风险。
产品及用以对外销售的半成品积压，占用资金不能及时变现;因原材料采购缺少有序安排、材料库存阶段坏损、生产产品所需零部件之间的数量比率不准确、生产过程中的半成品缺少管理等原因而造成损失浪费资金沉淀，增加管理成本。
流动性风险。
企业资产分布状况不合理，一方面流动资产内部应收账款与存货所占比率过大，货币资金及短期投资比率过小，企业日常支付能力弱、偿债能力低;另一方面，长期资产占企业总资产比重过大，企业资金整体周转速度缓慢，营运资金的运转吃紧。
企业营运资金管理论文
摘要:企业财务管理的重要内容就是营运资金管理，营运资金管理的水平地高低是关系到企业资金的流动性和收益性，也关系到企业未来可持续发展状态。企业营运资金就是企业在不定时间里流动的资产和流动债款的金额，比如现金、存款、有价证券和应收账款等各种资金，营运资金是关系到整个企业的正常运作的资本。本文从新形势下企业强化营运资金管理分析，研究其出现的问题并且探讨相应的应对措施。
对于企业来说营运资金管理部分是企业内部管理最重要的，企业要对营运资金进行严加管理，这样可以降低企业财务风险问题，保障企业可以持续稳定的获得经济效益，但是有些企业营运资金管理也存在着很多问题，企业要根据相关问题进行分析并提出相应的解决办法。
企业维持资产生产经营活动的基础就是企业营运资金，我国有些企业明显存在营运资金短缺的问题，我国中、小型企业营运资金短缺的现象是经常发生的，有些中、小型企业在营运资金方面压力非常大，企业营运资金根本不充足。企业营运资金主要的来源是投资融资、贷款和自有资产，但是中、小型企业向金融机构贷款时限制特别多，中小型企业融资特别难，导致营运资金非常不足，对企业正常运作会受到一定的影响。
有些企业营运资金管理模式显得特别粗陋，欠缺管理意识，有些企业只注重生产规模的扩大，完全忽视资金管理思想和管理的创新，这样会导致管理方式落后，既陈旧又落后的管理模式很难适应快速发展的市场经济，也会影响企业未来的经济发展，有些企业的财务管理人员管理专业不足，企业完全不重视对财务人员的财务管理培养，这样会影响企业营运资金的正常运作，也会阻碍企业可持续发展的目标。
有些企业营运资金结构管理失衡，资金管理不合理，企业内部财务人员对货币资金管理效率偏低，企业短期内借款管理方式不恰当，应收账款没有一定的控制规定，企业内部存货管理方式不先进，这些问题都是企业营运资金的营运管理效率偏低造成的，这些问题会导致企业流动资金过度紧张，也会影响企业今后的生产经营活动，更会影响企业正常经营效益。
我国全球经济一体化的进程在飞速发展，我国各个企业都在新的挑战下持续稳定的发展着。企业要更加重视企业内部的财务管理系统，企业要树立科学健康的营运资金管理心理，并且也要提高其他营运资金管理的水平和效率，建立合理的营运资金管理模式。企业要资金结构进行优化整顿，管理好企业内部资金结构，降低企业流动资金的损失。企业要建设财务结算管理机构，强化营运资金的管理模式，为企业开展资本扩张和收购创造良好条件，让企业内部资金管理统一化，增强企业资金整体运营效率。企业也要在企业内部设置财务监督机构，在财务监督部门的监督下，可以减少因财务人员在工作中造成的企业损失，这样可以更好的保障企业资金的安全合理的运用。
营运资金的重点是货币资金管理，企业强化货币资金可以通过以下几种方式来管理，其一，企业要采用货币资金持有量形式，企业分析生产经营需要的基础上，确定最佳现金持有量，让闲置现金可以有用武之地。其二，充分利用货币资金浮游量，实现企业现金流出和流入的同步化，以加速收款，迟缓付款的方式，提高货币资金利用的效果。其三，企业转变传统还款方法，企业可以将资金集中起来，在提前偿还资金成本较高的债款，这样可以降低企业利息费用的开销。
(三)强化企业应收账款管理。
企业要制定科学有效的信用制度，企业要对应收账款的管理进行新规划，让企业信用销售可以有序进行，信用制度要覆盖三部分信用标准、信用收款和信用条件。企业要根据应收账款的实际情况，标准控制其收现水平制度，要及时收回应收账款，这样可以确保应收账款总额保持最佳状态。企业也要追踪应收账款的情况，掌握对方实际现状，这样可以帮助企业准确时期，明确应收账款是否转变为坏账或者呆账，让企业可以进行相应的对策，让企业收账效率可以提高。企业要设定详细清晰的账款资料，有相应的应收账款可以进行仔细查找。
企业要结合自身实际情况，建设最适合企业内部的存货系统，方便企业人员可以及时了解和掌握存货的信息，让企业的运营效率可以提高。企业也要建设健全的存货管理系统，运用科学有效的管理系统来强化企业存货管理，企业内部人员要定期对存货管理制度进行调整或修改，让企业信息与存货保持一致，这样会利于企业存货工作的顺利进行。企业要不断完善内部控制，保障存货管理系统可以合理科学的有序进行。
三、结束语。
综上所述，企业营运资金对于企业未来的发展起到很重要的作用，在社会主义市场体系不断发展下，企业要强化营运资金管理系统，让企业可以降低财务风险，保障企业营运资金可以正常运行，并让企业可以坚持可持续发展的目标。
参考文献：
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公司的正常运转总是伴随着资金的顺畅流动，也可以说资金是公司从事一切经营活动的必要条件，如果没有资金支撑，各方面业务就难以开展。从这个意义上讲，必须加强公司资金管理。公司资金管理是财务管理的集中体现，是推动公司发展与实现管理创新的助力剂，包括货币资金管理与增收公司利润两个部分，通过公司资金管理，利用有限资金获得最大化的利润才是资金管理的最终目的，总的来说，可以通过以下途径实现：
1、建立健全内部审计制度；
2、完善考核机制；
3、加强存货及应收账款的管理，保证资金正常运转；
4、增强风险意识，加大财务监督。通过以上措施可确保资金运转正常，因此说做好公司资金管理才是公司发展的根本出路。一般来说印刷公司规模不大，属于劳动密集型产业，并且以加工制造为主，因此有着自身独特特点，如盈利能力不高，与客户资金结算周期较长（一般都以季度为期限，甚至长达半年以上），需要垫付材料等先期费用等，这些因素使得印刷公司资金回笼速度慢，公司短期内难以取得较多效益，因此投入设备与技术方面的资金少，管理不合理时还影响资金的正常流转。由此看出公司资金管理是个复杂的系统工程，为公司管理的重要组成部分之一，其运转良好是否直接制约公司的资金周转。依上所述，在印刷公司内部加强资金管理尤为重要。
（一）经营环境恶化。激烈的市场经济竞争条件下，印刷公司为了增加业务量与增创收入，一般会尽可能多地联系客户，不免存在垫付部分资金的现象，如上文所述的为出版社等客户垫付原材料费用、给供应商支付材料款等，这使得印刷公司资金流转相对困难，当公司内部出现资金问题时，银行针对印刷公司的生存环境，一般不愿意过多地发放贷款，使得印刷公司生存更我困难，投资技术与装备更成了套话、空话。
（二）资金结构不合理，资金使用效率低。印刷公司内部积压了大量存货，造成了资金囤积，为资金结构不合理的主要体现之一，此外，印刷公司对于应收账款回收一时难以找到解决办法，也占用了一部分资金，综上两方面的影响，造成了资金使用效率低、资金流转困难、成本扩大化的趋势。印刷公司制定的计划（如资金使用与费用开支计划等）不能按计划执行与落实，使得资金管理呈现较为混乱的局面，同时，由于部分公司追求资金的高额度回报与盲目地扩大投资规模，使得资金流转超出其承受能力，使得资金占用率较高，回笼速度衰慢，是不利于公司正常发展的主要因素。
（三）资金管理意识薄弱，监管力度不够。虽然大部分印刷公司制定了相关的资金管理制度与方法，但由于财务管理意识薄弱，在实际操作过程中相关的制度与方法并没有严格执行到位，不可避免地造成的资金积压、应收账款回收不及时的现象发生，同时由于公司内部缺乏有效的监管制度或监管力度不够，使得各项资金管理制度形同虚设，造成资源浪费严重与工作效率低下，资金的长期不合理将会产生严重的后果，使得资金流转更为紧张，从而对公司的长远发展形成障碍。
（四）相关人员整体业务素质低。受自身能力的.限制，一些公司管理者缺乏资金管理的知识储备与经验，容易造成公司决策判断失误。此外，也有些财务会计人员没有充分调研印刷行业的发展局势与公司内部资金运转实际情况，依旧按照常规方法处理财务问题，不能适应时代的发展，造成资金管理信息化水平落后于同行业者。总的来说，财务管理人员知识储备水平与业务处理能力不高，同时又缺乏“与时俱进”的精神与方法，使得资金管理相关措施难以实施，因此普及现化化资金管理知识与培养高素质财务人员是解决目前存在的财务问题的趋势之一。
（一）逐步适应市场经济发展。随着全球经济的发展，印刷公司不仅需同国内同行业者进行较量与比拼，而且也面临国外竞争者的挑战，公司内外部环境正遭受严峻的考验，存在许多的不确定因素，是印刷公司面临的主要形势之一。资金问题始终是公司发展的核心问题，为了能够缓解来自资金方面的压力，应与出版社等客户重点协商资金结算周期的问题，尽可能地促进资金快速回收，同时积极与有着良好信誉的固定客户群建立良好关系，保证公司稳定发展的同时又积极开创新的机遇，从而有效促进公司资金管理。
（二）合理调整资金结构，提高资金使用效率。针对公司存货较、资金占用情况严重的现象，印刷公司必须调整资金结构，可通过以下途径实现：
1、做好相关计划，对存货数量进行科学预测，从而避免不必要的存货资金占用状况；
2、加强成品、半成品工序的流转，减少生产过程的停滞；
3、加大清收应收账款力度，及时回笼资金，提高资金的使用效率；
4、逐步改变业务渠道，降低账期长的客户的印制比例，不断优化客户群和产品结构。
（三）加强资金管理意识，加大监管力度。公司管理者作为公司的决策者，自身的素质水平与财务知识储备相当重要。首先要加强资金管理重要性的认识，从自身出发强化资金管理意识，把资金管理作为公司财务管理的中心环节对待，也是提高公司核心竞争力的重要手段；其次，针对资金管理中存在的不稳定性因素，作为公司管理者必须做好相关重要决策，督促各种资金管理制度落实到位，强化内部考核机制，使得存货计划按照预期的比例进行，同时加强应收账款的管理，使得公司内部资金流转处于良性循环。
（四）不断提高相关人员整体业务素质。资金管理在印刷公司中显得尤为重要，而资金管理是否有效取决人的参与程度，这个过程中财务管理人员的知识水平和整体素质起着举足轻重的作用，所以，若要保证公司资金管理达到较高水平，应确保相关人员具备较的整体业务素质。提高财务人员整体业务素质最有效的途径之一为加强业务素质培训，使得他们能够接触到财务管理现代化知识。
四、结束语。
针对印刷公司资金管理的特点及其存在的问题，着重从经营环境，资金结构和资金使用效率、资金管理意识、相关人员业务素质等方面分析了产生问题的原因，并提出了印刷公司必须保持合理的资金结构，加强资金管理者的管理意识，加大监管力度，提高相关人员资金管理的整体素质的管理对策。我们认为资金管理是公司财务管理的核心，对公司的生存与发展起着至关重要的作用，资金管理只有多管齐下，齐抓共管，才能实现资金持续的良性循环和周转，才能使公司在市场竞争中立于不败之地，才能使公司朝着健康有序的方向发展。
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1.1项目建设单位对中央财政资金的管理程序。
一是严格执行《国有基本建设单位会计制度》，依法筹集项目建设资金，办理工程与设备价款结算，控制费用性支出，合理、有效使用建设资金。二是按时编制月报表、季度报表、支出预算执行情况季度报表、年度财务决算报告和项目竣工决算等有关基本建设财务报表。三是按时编制季度分月用款计划及中央财政资金报账申请所需的相关资料。
1.2资金报账程序。
第一，项目批准单位每年年初下达计划并拨付当年计划资金的30%项目前期启动费。第二，每季度末各项目承建单位填报工程建设进度报表，并经监理工程师签字后报项目建设单位。第三，项目建设单位汇总后报项目主管单位，主管单位汇总后统一上报项目批准单位。第四，批准单位根据项目主管单位的申请报表拨付计划资金。第五，项目资金下拨到主管单位后，由主管单位再逐级下拨。
1.3项目实施、建设单位关于项目实施、计划、资金的管理职责。
1.3.1项目实施单位关于项目计划、实施管理职责。
坡面治理工程应严格按照计划下达任务进行施工，计划任务不得随意变更，否则不予报账。报账后建设单位下拨到实施单位的资金，项目实施单位要根据项目实际支付内容如实地将治理资金兑现给施工单位或农户。并作出会计报表、工程决算报告。对治沟骨干工程一般不允许变更并追加资金，确需变更的按以下几种情况区别对待：第一类是工程批复后，因配套资金不到位，建设资金缺口大，要求移动坝址以降低原工程规模和造价，或因前期工作不扎实、设计深度不符合要求，造成设计与实际严重不符，需要调整坝址位置，使工程枢纽组织、工程建设规模和建设性质发生较大变化的工程。第二类是工程在施工过程中因受地质条件影响，造成枢纽建筑物位置或尺寸发生变化，但不造成工程规模和投资较大改变的工程，如卧管、涵管（洞）位置移动、下游退水渠长度缩短等。第三类是工程在施工过程中，原设计总体尺寸不变，因受地质、建筑材料限制，或因其他原因需要局部作微小调整的变更。处理办法：对第一类工程变更，要坚决予以杜绝。对于第二类、第三类工程变更，应逐级按工程建设申报程序报批，但因工程变更增加的工程量和投资不予追加。工程报账时也不必另行增加资金。
1.3.2项目建设单位关于计划、实施管理职责。
坡面工程的报账在实施单位自验申请的基础上，由建设单位组织监理进行复验后根据各项措施合格面积、工程数量核定投资后再上报项目主管单位。但无论是工程和非工程措施的报账均，由项目建设单位制定用款计划送监理单位备案。项目实施单位不能自行将自验结果报监理工程师签字后直接上报项目主管单位。因为监理工程师与项目建设单位是合同关系，而与实施单位是监理与被监理的关系，监理单位根据用款计划和实际支出情况签发拨付证书，建设单位要出具拨款的财务决算书。1.5.3凡存在下列情况之一的`，项目批准单位将暂缓或停止拨付中央资金一是违反报账制度的规定，虚假报账骗取中央资金的；二是财会机构不健全，会计核算不规范的；三是违反基本建设程序，擅自改变项目建设内容，转移挪用中央资金的；四是有重大工程质量问题，造成经济损失和社会影响的；五是未按规定报送有关财务报告或资料严重失真的；六是地方配套资金严重不到位的。
2项目后期管理。
2.1项目后期管理原则。
认真贯彻“谁治理、谁管理、谁受益”，把日常维护管理和重点检查维护很好的结合起来。
2.2分级管理责任制。
县级水土保持主管部门负责项目管理的监督、检查、技术服务。项目验收后，由县向当地乡、镇进行移交并制定管理办法，建立以集体经济为基础的管护责任制，把治理成果承包到村、户，依法保护，长期经营，允许子女继承。在治理小流域内，乡（镇）政府负责监督落实各村、户管理责任制，制定分户管理办法和措施。
2.3管理内容。
梯田及其他水土保持工程管理：重点抓好梯田地埂、造林整地工程及淤地坝等沟道工程的维护，特别是淤地坝工程要确保安全渡汛。同时，保护好工程设施的地埂植物及林草植被不被人为破坏。经济林管理：实行规模经营、集约经营，做好排灌设施及整地工程的维修养护，做到谁经营谁受益长期不变。水土保持林草管理：新种植的幼林地实行封禁并做好抚育管理及病虫害防治工作。新种人工草地，严格管护制度，幼苗期加强田间管理，只许轮作经营不许毁坏。水土保持效益管理：定点测算保土效益、蓄水效益、经济效益，追踪调查分析计算生态效益、社会效益、经济效益。
企业营运资金管理论文
营运资金管理是指企业资产的流动性管理和为维护资本运营而进行的管理。营运资金管理包括两方面的内容：营运资金的筹资管理和投资管理。营运资金的筹资管理主要指企业通过资金转移机制实现更好的资金配置；营运资金的投资管理主要在于确定现金、应收账款、存货等营运资金的最佳持有水平。[2]然而，中小企业几乎都没有清晰的营运资金管理目标，同时，短缺的营运资本使他们对管理营运资本更加缺乏认识。金融危机在全球爆发后，世界经济危机的不断蔓延，全球经济增速普遍放缓。对于我国来说，产品需求不断下降，出口增长率呈现放缓趋势，中小企业的面临着严峻挑战，能否生存下去将取决于营运资金管理的成败。
（一）资金来源单一，经营运作困难。
在中小企业的发展过程中，生产规模和商品数量上的扩张显著快于企业自身经营能力的提升，这种超越企业经营本质的发展必定导致资金来源的短缺和运营的困顿。因此，中小企业普遍采取负债经营策略，而这一策略的实施恰恰是财务危机产生的根源。虽然目前，我国为了完善中小企业融资环境，采取了一系列举措初步建立了较为多元化的融资渠道，然而，金融机构根据自己对市场、金融的理解开发出的产品，用于中小企业发展，调整信贷结构上时，还与实际情况存在着一段差距。所以，制约中小企业发展的首要问题是融资难。
（二）投资能力不足，缺乏持续理念。
1．盲目投资，资金缺口大目前，一些中小企业对技术人才不具吸引力，人才不足，新产品开发就会力不从心。研发出的'新产品在市场上没有价格优势或存在价值，有些产品的前期投入能够产生一定的经济价值和经济效益，但由于自身资本的匮乏，抗压能力弱，只要遇到市场危机，付出的投资将付之一炬。众多盲目的投资使得企业资金运转更加紧张。2．管理薄弱，资金运营低效企业管理层没有意识制定出可持续发展规划用于企业的生产、经营和管理是中小企业成长迅速，但存续相对短暂的原因之一。仅仅追求实现短期投资目标、投资时盲目且分散化，这些投资方式都将势削弱企业有限的竞争力，进而造成资金运营压力。
三、造成现状的原因。
造成目前现状的外部因素主要是，由于我国信用担保制度是以我国政策性融资担保为基础的。政策性融资担保机构无所谓利润盈亏，社会效益的最大化是其服务的最终目标。但这一目标不符合担保的高风险特性，极有可能导致担保规模膨胀，使担保变为产生社会福利的方式。同时，政策性融资担保机构在对中小企业进行信用担保时，基本采取封锁制度，审批严格，程序繁琐，使中小企业信贷渠道过于狭窄。而内部因素主要包括：中小企业自身的一些不完善，诸如：财务管理制度不健全；现金管理混乱；应收账款管理不善；存货累积过多；管理者认识不充分；缺乏管理绩效评价等方面所导致。
四、解决当前现状的对策。
为了解决目前所存在的问题，我们主要从两个方面入手：针对外部原因，首先建立健全我国管理中小企业资金使用情况的制度。这需要进行以下工作：首先，大力发展中小金融机构。鼓励发展中小企业投融资公司，并给予其一定的政策优惠，以引导其向非上市中小企业参与股权投资。发展创业投资机构，利用市场机制，为社会资本进行风险投资提供良好条件。其次，健全中小企业融资风险防范机制规范发展中小企业信用担保体系，建立健全政策性担保资金风险补偿制度，提高政策性担保机构的担保能力和抗风险能力。[4]针对中小企业内部而言：需要从以下几个方面入手：1.拓宽融资渠道，改善直接融资；2.建立现金管理制度；3.优化资产负债结构，通过合理利用无息负债来缓解资金压力；无息负债中的流动负债包括自发性筹资的应付费用，商业信用筹资的应付账款、预收账款，银行信用的短期借款以及应交税费；[3]4.制定适当的信用政策，应从客户信用额度管理、合同管理方面入手着力解决；5.加强存货管理，制定岗位分工及岗位权限规章，推行零库存管理，减少资金占用；6.提高管理者素质，提高财务管理水平；7.提高营运资金管理水平的前提是提高管理者的素质。中小企业自身财务制度、管理制度的不完善是导致其营运资金管理存在问题的主要原因。完善的各项制度是一个企业的健康发展的重要前提，缺乏科学的营运资金管理，将会导致企业无法根据市场的变化，调整资金的投放比例，应收账款的发生和收回，存货的管理，还会影响企业生产产品的连续性，无法根据资金的持有量扩大企业生产、经营规模，拓展产品市场等。总之，中小企业自身健全的财务制度和管理制度是企业营运资金取得良好管理，企业长远发展的重要前提和保证。
参考文献。
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[4]杨培斌.中小企业财务管理问题及对策研究[j].财会经济出版社，(6)期。
企业营运资金管理论文
〔提要〕营运资金是维持企业生存与发展的重要源泉。然而，目前许多制造业企业把工作重心放在生产和销售方面，从而忽略了对营运资金的管理。一方面，企业管理者缺乏营运资金管理方面的观念和能力；另一方面，企业没有建立科学的营运资金管理体系。对此，本文针对制造业企业营运资金管理存在的问题进行了分析，并提出相应的对策。
〔关键词〕营运资金；流动资产；制造业企业。
（一）营运资金管理的内容营运资金管理是对流动资产和流动负债的各个具体项目和整体比例的管理。具体地说，营运资金分为流动资产管理和流动负债管理。流动资产管理分为现金管理、应收账款管理、存货管理和其他流动资产管理。流动负债管理分为应付账款管理、短期借款管理和其他流动负债管理。加强对具体项目的管理，对解决企业营运资金管理存在的问题有重要意义，有利于推动企业经营发展。
（二）营运资金管理的原则1。合理确定营运资金的数量。财务人员应当注重对企业生产经营状况的分析，并采取行之有效的方法来预测企业营运资金的具体需求数量，使营运资金的使用能够得到有效控制。2。节约使用资金。企业营运资金的数额有限，管理人员应当在保证企业生产经营能够顺利进行的前提下，合理安排营运资金的使用方式，实现企业收益最大化。3。提高资金的利用效率。加速营运资金周转是提高资金使用效率的重要途径，企业应采取适当手段来提高营运资金的周转速度和利用效率。4。保证企业的短期偿债能力。企业应根据具体情况确定流动资产和流动负债的比例，在保证企业能正常运营的情况下还应考虑企业的负债情况，避免出现企业有即将到期偿还的款项却已将全部资金投入生产活动中的情况，进而危及企业生存。
（一）现金闲置或短缺现金是指企业的库存现金、银行存款和其他货币资金等，也就是资产负债表中的货币资金项目。企业现金持有量反映了企业的偿债能力和开支能力，企业现金持有数量过多会占用企业资源，不能进行合理的配置；企业持有现金数量过少则偿债能力差，支付水平低，在采购材料、购置资产、偿还到期债务时处于尴尬局面。
（二）应收账款管理不到位应收账款虽然能够为企业带来利润，但是并不能带来真正的现金流入，反而运费及相关税费等费用支出会导致现金流出企业甚至产生坏账。另外，不良资金的占用也不利于营运资金循环利用，对企业经营存在潜在的危害，企业应采取措施提高应收账款的收回率。如较为严格的信用制度使得企业应收账款减少，在一定程度上虽然减少坏账产生的可能，但同时也会流失客户，进而限制企业销售量的扩大，影响企业的盈利水平。
（三）存货管理不到位企业产品产量与市场需求量不符合，存货控制水平低，管理不到位等是企业营运资金管理中存在的主要问题。存货周转慢会造成资源浪费；而存货周转快则说明企业预计销售前景不佳减少产量，这可能导致存货过少无法满足市场需要造成客户流失，使企业蒙受经济损失。
（四）营运资金结构不合理主要表现在流动资产和流动负债的各项目比例失衡。流动资产结构和流动负债结构是否合理会直接影响到企业能否正常经营和财务风险大小。
（一）营运资金管理制度和方法不完善许多制造业企业对营运资金的控制力不足且管理制度落后，缺乏有效监督控制机制。未建立科学的营运资金管理体系，没有明确管理流程、运营制度。只注重单一财务指标，不关注具体的营运资金管理过程，导致落后的营运资金管理模式严重制约了企业的经营发展。
（二）管理层和员工缺乏营运资金管理意识企业管理者对企业运营情况进行评价时往往忽略合理、系统地进行营运资金管理的重要性，同时营运资金管理手段落后，已不适应企业当前的发展状况。另外，企业员工教育水平不高，不具备专门的管理经验和相关理论知识。
（三）营运资金管理信息传递不通畅一是企业在财务信息管理系统开发上具有一定的随意性。二是营运资金管理信息在企业内部各部门之间传递存在不及时和失真的问题。三是对市场信息的变化反应不够及时。
（一）建立健全制造业企业营运资金管理制度和方法1。现金管理。一是确定合理的现金持有量。企业应根据经营状况，综合统计营运过程中各个环节的'现金需用量以及临时举债能力，按月进行现金流量的预测。二是完善账务收支系统。开立专门的收入与支出账户，做到收支账目清楚，专款专用，避免现金管理混乱。企业应该制定合理的资金筹集和使用的预算，然后根据预算具体实施，同时确保流动资金由企业进行统一管理的原则。2。应收账款管理。一是建立客户信用体系，制定合理的信用政策。企业应当对客户的资产情况、经营状况、信誉等进行详细的了解，收集和调查客户信用信息并进行风险评估。在了解客户的资信程度之后，对客户进行信用标准界定，降低应收账款收回的风险。然后，针对不同信用的客户明确制定不同的应收账款管理方式。二是制定优惠收回政策，减少应收账款回收期。制定合理的现金折扣政策，提高回收速度；灵活地选择结算方式，采用网上支付和银行汇票等支付方式减少资金到账时间差，提高营运资金使用效率。3。存货管理。一是合理确定存货储备量。企业应根据具体产品情况、销售大致规律制定合理的存货储备量，满足企业的经营需求。二是对存货进行分类管理。企业可以依据存货的价值、生产周期、储备量等标准进行分类。三是调整产品结构减少库存积压。企业应密切关注市场变化，迎合市场需求，积极调整产品结构，大力开发高新技术产品，开拓市场，实现企业的转型升级。4。短期债务管理。一是合理利用自身商业信用进行担保能够大幅降低营运资金的占用。一般而言，许多企业利用商业信用获得的短期筹资大约占流动负债的40%，是非常重要的短期筹资来源。企业应当根据实际情况，合理制定采购时的信用担保策略。二是科学合理地使用信贷融资，不仅可以提高企业的偿债能力，还可以发挥财务杠杆的作用提高企业收益。
（二）完善营运资金管理信息系统企业要想持续发展壮大，及时全面地了解市场信息、构建合理的营运资金管理信息系统非常必要。企业经营管理信息系统能够及时、准确的获取信息，很大程度上降低了信息失真的情况，使企业能够更及时有效地作出经营管理决策。
（三）优化企业营运资金结构企业应明确目前的生产经营状况，积极了解不同的短期筹资方式所产生的费用、近期经营能力以及即将面临偿还借款的压力等各项情况，合理确定企业流动资产和流动负债的比例；既要保证满足企业正常经营的资金需求，又要在节约使用资金的基础上保持合理的偿债能力。此外，还应积极开拓新的融资渠道，多种融资方法并用，达到费用较小而收益最大化。
企业营运资金管理论文
常言道“强将手下无弱兵”，领导力的作用是明显而关键的，作为一个团队领导者，必须充分重视自己的核心作用，时时处处作表率，彰显领导才能。一个团队能否创造自身价值和社会价值，关键在于领导，领导者把团队里每个人的特长和能力都充分调动和发挥出来，让大家彼此欣赏、接纳对方，这个团队才能战无不胜，攻无不克。通过培训，我充分认识到知识更新的重要性，在要求员工不断学习进步的同时，自己也要加强知识的更新，特别是领导者的管理艺术、创新思维，不断提升自己领导力。
我做为二级分行资金结算条线团队的管理者，合规经营和对公网点转型，要两手抓两手都要硬。对上要对上行负责，对下要带领全区18名营业主管、89名会计人员做好风险防控及柜面营销工作，可以说肩上的担子很重，任务繁多，因此我要摆正位置，时刻树立大局意识，强化团队合力，在工作出力争攻难点、出亮点，干出特色，干出水平，带领大家开拓事业，赢得全体员工的信任，同时，自己的领导能力得到提升，真正做到事业有成。
二、领导能力的发挥要讲究用人艺术。
通过教授讲授的领导者的艺术，我认为在用人方面，要注重理论联系实际，在实践中磨练人才。针对当前会计柜面人员年龄普遍偏大，人员素质参差不齐的客观条件下，如何带好会计队伍，最大限度地挖掘每个人的潜力，是我经常与营业主管交流沟通的问题。如果一个人既精通各项业务又有团结人领导人的能力，那么当然应该把他放在一个重要的岗位上，去拓展业务，创造效益。一个人粗通结算业务，学历水平较低，但他具备与外界交往能力，协调和解决问题的能力，指挥业务人员的能力，就完全可以任用为产品经理，发挥他的专长，把业务开展起来。如果一个人有事业心，但工作经验不足，就要在各个岗位上给他锻炼机会，让他迅速成长。使大家发挥才干，更加用心投入团队建设。
三、团队执行力的重要性。
黄华新教授讲述了这样一段话：“胜在责任心，赢在执行力。只有责任到位，执行不会缺位。只有执行到位，结果不会错位”。这段话我深深的体会到，再好、再多的政策、制度、目标，都要依靠团队的每位成员的执行力来实现。对于银行来讲，执行力决定了企业的生命力，如果每位员工都能按质按量地完成本职工作，这个企业的生命力大家是可想而知的。通过学习我懂得如何才能打造执行力一流的团队？一是，解决好领导者的执行力。提升执行力的关键不仅在于员工，更在于领导者。领导者要努力提高自身领导水平，所谓“上面千条线，下面一根针”，作为“这根针”的基层网点营业主管更是要提高自身的执行力。如果网点没有一个执行力强、业务素质高的营业主管，那我们网点风险的第一关口如何防控。二是建立有效的激励和约束机制。执行力的培养要以切合实际的激励约束机制为依据和载体，有效的激励是提高执行力的重要手段。三是坚持以人为本，为提升执行力营造和谐氛围。提高员工的满意度。落实执行责任，将工作目标和措施进行量化、细化、并层层分解，责任到岗，落实到人。这样才能做到只有责任到位，执行不会缺位。只有执行到位，结果不会错位。
一周的学习，虽然时间短暂，但组织却十分紧凑，内容安排非常丰富，讲授形式多样灵活，贴近我们的工作实际。我们从教授那里汲取了先进科学，实效的思想与信息，自己的思维方式，思考问题的角度，分析问题的思路，在这种启迪下被同化和拓宽。在学习中，我们开阔了视野，拓宽了工作思路，提升了能力和水平，虽然时间短，但特色鲜明，富有成效。
印刷公司资金管理论文
[摘要]一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，营运资金在企业供产销活动中处于重要地位，对企业利润目标的实现会产生重大影响，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，因此应加强对营运资金的分析。
[关键词]营运资金盈利能力偿债能力风险。
营运资金是企业在生产经营过程中周转使用的资金，也可以理解为企业在生产经营过程中使用的流动资产净额。在数量上等于全部流动资产减去全部流动负债后的余额，是流动资产的一个有机组成部分。因此营运资金的特点就是流动资产的特点，即回收期短;具有流动性;多种形式上并存性和数量上波动性。
在流动资产中，来源于流动负债的部分由于受短期索求权的约束，因而企业不能在较短时间内自由使用。相反，扣除流动负债后的流动资产，企业可以在较长时间内自由使用。因为这部分流动资产净额是由长期筹资方式筹集的，它的偿债索求权时间压力小。
营运资金不仅是流动资产和流动负债二者的差额，而且其规模受企业供产销的影响，同时又制约着企业的生产经营规模。所以，营运资金的管理不能单纯地考虑流动资产和流动负债的比较差异，而需要从企业资金运动的全过程进行系统把握。
营运资金是流动资产的有机组成部分，是企业短期偿债能力的重要标志。一般而言，营运资金数额越大，企业短期偿债能力就越强，反之则越小。因此，增加营运资金的规模，是降低企业偿债风险的重要保障。然而，营运资金规模的增加，必然要求企业利用长期筹资方式筹集更多的长期资金而占用在流动资产上，但长期筹资方式所筹集的资金成本大，会影响企业的盈利能力，长此以往，最终因为盈利能力低下，影响偿债能力，而给企业带来财务风险。反之，营运资金规模小，企业财务风险高，而企业盈利能力大。同时，营运资金的结构不同，也会影响企业的偿债能力和盈利能力。因此，确定营运资金的规模，对营运资金的管理，必须在盈利能力、财务风险两者之间进行权衡。可见，要对营运资金进行管理，必须从四个内容进行:。
一、财务风险。
从理论上说，只要流动资产大于流动负债，企业就具备了短期偿债能力。因此，企业营运资金的最低理论值为0。但这必须以流动资产的变现数量与期限结构同流动负债的偿还数量与期限结构完全吻合为前提，否则，企业就可能形成到期不能偿债的风险。从理论上来讲，在企业出现财务风险时，可以将长期资产进行变现，来偿还到期的债务。然而，在实际中企业为了维持正常的生产经营活动，一般不会动用长期资产来偿还流动负债。再者，由于流动资产的变现数量也有极大的不确定性，这主要是应收账款坏账和库存商品削价的可能性存在，所以企业的流动资产的数量必须大于流动负债，即营运资金的数量必须大于0。同时，由于各类流动资产的变现速度和变现数量不同，作为流动资产净额的营运资金的结构不同，它的偿债能力也不同，因此，企业对财务风险的态度不同，要求营运资金的结构也不同。
二、盈利能力。
如果企业单纯地考虑偿债而确定营运资金的规模和结构，势必会约束自己灵活、机动地运用营运资金，影响企业的盈利水平。因为一个企业的偿债能力和盈利能力互为结果的，所以，如果一个企业的盈利水平长期低下，最终会削弱自己的偿债能力，从而给企业自身带来财务风险。企业盈利能力是受收入和成本二个因素所决定，企业营运资金的规模和结构不同，收入和成本的水平也不同。假如一个企业营运资金的规模过大，就会增加营运资金中非盈利流动资产的规模和比例，相对减少了企业的收入，同时增加了资金成本和机会成本。反过来讲，企业应根据自己的利润目标，来确定营运资金的规模和结构。
三、弹性。
由于弹性在财务管理中的重要作用，因此在营运资金管理中要考虑自身变换的可能性，以便在需要时，调整营运资金的结构。实际管理中，弹性会影响营运资金的规模，如果现有营运资金的弹性不好，又需要对营运资金结构进行调整，面对这种情况企业有两个选择:第一个选择是牺牲信用和收益，将弹性较小的营运资金强行转换其形态;第二个选择是增加具有弹性的营运资金的规模，用于准备短期债务的偿付和财务调整，这样会增加企业的资金成本，减少收益，维持企业现有的信用。
四、营运能力。
营运就是经营运作，营运能力是指企业经营运作能力。狭义的理解是企业经营运作的速度，主要表现为资产管理和运用的`效率，即资产的周转速度，在财务分析中常用资产的周转率来表示，主要包括流动资产周转率，固定资产周转率和总资产周转率指标。公务员之家:。
企业的盈利能力和偿债能力是关系到企业生存和发展的重大问题。没有盈利能力企业无法发展，如果没有偿债能力企业连生存都无法保障。因此，争取较大的盈利能力和足够偿债能力是营运资金管理的重要内容，同时也是财务管理，乃至整个企业管理的最主要的目标。保持营运资金有一定的弹性，是落实财务政策的基础，如果，营运资金保持着刚性，无弹性，财务管理的许多重大措施无法执行，财务政策就无法落实，财务管理的目标也就无法实现。如果从保持营运资金弹性的最终目的来看也是为了提高企业盈利能力和保持足够偿债能力的，营运能力是企业销售，生产和采购的能力，以及三个能力的协调程度的总和。因此，营运能力并不是企业财务管理的能力，而是企业生产经营活动的能力。但如果没有这三个能力或这三个能力不协调，也就谈不上企业的财务管理。所以说，保持营运资金有一定的弹性和有较大的营运能力是实行财务管理的基础。
营运资金的规模是受企业的财务风险、盈利能力，营运能力和资金的弹性所决定。如果考虑降低企业财务风险的要求，营运资金的规模就越高越好;如果考虑提高企业盈利能力的因素，营运资金的规模就越小越好;如果考虑要调整资金结构，保持资金有足够的弹性，有弹性的营运资金规模越大越好。
浅议中小企业的营运资金管理论文
受到经济大环境的影响，各企业在资金周转方面都存在不足和各种问题，尤其是我国医药商业企业，由于其处于中间流通配送环节，资金的使用和回收过程直接影响了企业的正常经营管理。而我国绝大多数医药商业企业普遍在资金管理方面意识并不强，缺乏科学、有效的资金管理措施，同时还未能对资金情况制定科学有效的预测，因此，导致绝大多数医药商业企业经营过程所需资金流很难进行准确预测，影响了企业的经营管理。
2.2资金使用信息不实。
开展医药商业企业管理，实际上是对其所使用和提供的信息进行管理，企业应当时时掌握真实、具体的'信息，通过信息来控制和了解资金的使用情况。但是由于我国绝大多数医药商业企业受到利益驱使，信息普遍存在虚假现象，企业很难通过信息来真实的反映企业的实际资金使用情况和经营状况，导致对外披露的会计报表等存在不实。
2.3监督管理力度不够。
当前，我国绝大多数医药商业企业在资金使用过程中存在着监督管理力度不足的现象。虽然企业内部对资金使用制定了监督制度和管理职能，但在实际应用过程中并没有真正的发挥出其应有的作用。由于医药商业企业所处行业较为特殊，且主要负责制药企业与医疗机构之间的药品配送环节，其与人们的身体健康有着重要的关联。监督管理企业营运资金，规范医药商业企业经营，防止不法行为的发生。
2.4资金收回周期较长。
我国医药商业企业销售对医院和其他商业销售都属赊销，对上游供应商的付款也有一定帐期，但上游帐期往往较短，一般在30至60天左右，而下游帐期一般在180天以上，这是由于医院在整个供应链中处于强势地位，而医药商业企业则相对处于弱势地位，且个别医院存在经营搞基建占款或政府医保资金不到位等问题，这些现象的存在都造成了医药商业企业回款慢等问题，使得其产生大量的应收账款，并回款期得不到保障，加剧了企业经营管理负担。
印刷公司资金管理论文
摘要：结合实际，针对江苏安邦集团资金管理进行了分析。
对于企业来说，货币资金使其进行一系列经济运作包括生产经营的根源与动力，对于企业有着至关重要的作用，与企业整个的生产经营过程紧密相连。企业要想提高其经历效益，那么只要对资金管理这一方面采取相应的措施，对资金运作的各环节进行疏导，就能对企业的发展产生有效地促进作用。第一，一家企业的经营活动往往取决于其对资金的管理。由此可见，企业要想时刻保持资金的流动性，确保其对于债款的偿还能力，对资金的使用状况就必须有着完全且及时的了解掌握，并进行周期性的分析反馈。第二，对资金管理及控制进行相关的加强，能对舞弊现象的出现进行遏止，这就对企业的内控制度提出了严格的要求，确保资金流进与流出渠道的合法性及合理性，从而着杜绝资金非法挪用的行为。最重要的一点，加强资金管理最为关键的一点是可以有效地提高资金的使用效益。以上可知，在使用资金之前应当进行合理的规划并对资金的运作管理不断地强化。
1江苏安邦集团的概况。
江苏安邦电化有限公司始建于1958年，涉及氯碱、农药、精细化工、热电四个系列三十余种，烧碱产能15万吨/年，居国内同行前列。化工产品有烧碱、杀虫单、杀虫双等二十余种。六氯环戊二烯、得克隆为国内生产，乙烯利产能世界第二。公司拥有自备盐矿，氯化钠储量1.1亿吨、硫酸钠储量3400万吨，新建成的输卤管线可平衡烧碱产能30万吨。公司有完善的公用工程系统，高效的产品销售网络，企业有自营进出口权，乙烯利、扑虱灵、六氯环戊二烯、正丁酯等产品出口到四十多个国家及地区，并在美国、巴基斯坦、香港设有代办处。在国内安邦销售公司分支机构有80个，遍布30个省市，有6000余个分销商及45000多个零售商。对于集团来说，资金就像血液一般为其整个的运作提供源源不断的动力。集团在对资金进行管理的过程中面临着许多的问题，例如：成员企业资金盈缺平衡的缺失；交易过程中过多的体外循环；对子公司自资金的支付缺乏有力的监控；对集团运作过程中资金的存储，使用无法完全的掌控；成员企业资金决策的失误对集团运作资金的效益，在市场上的竞争力以及资金运作的后续保障能力都形成了一定的制约。针对诸如此类的问题，这些年来，集团对资金管理的控制不停地加强，不断的提高资金的运作效率。同时推出财务公司、结算中心、内部银行等多种方式对资金进行针对性的管理。集团所自主创新研发的资金管理系统具有银行贷款、定期存款、担保管理、资金结算、账务处理等多方面的功能。同时对与客户的b2b结算模式进行不停地探索，从而更好的集中管理资金，将资金效益提供至最大化。
对于安邦集团来说，资金流使其维持稳定发展的关键命脉所在而对于资金的管理又是其重中之重。正如好钢应用于刀刃上，对于资金的使用也许投入到企业的发展中去。此是对于资金的流动性及盈利就提出了严重的要求。下面就以电化分厂作为参照，就这个问题进行深入的探讨。要想使企业的经济效益得到提高必须采取有效地措施对资金流运转环节进行管理控制并加以疏通，然而这些都必须建立在以资金管理为中心这一前提下。资金管理与企业一切的经济运作息息相关，尤其是企业财务管理中最核心的内容。由此可见，对资金管理的加强及控制必须得到高度的重视，而对于这方面的加强及控制的方式正变为了现今企业所研的重要课题，以此才能够在市场竞争中生存下去，并取得长足的进步与发展。
安邦集团电化分厂在编制资金预算时要充分考虑到其真实的.发展需求及资金的实际情况，从市场环境的变化出发。在使用资金时，要严格的依照资金预算来进行和筹资、运作，杜绝随意挪用资金现象的出现，确保对资金的管理能够对企业的发展起到积极作用。对企业内部的收支进行严格的审批，保障计算技术的先进性，对财政制度不断地完善，降低人为因素的影响，提高管理过程中的信息化程度。同时要对资金账目进行严格的管理，依法及时的对账、报账，杜绝假账现象的出现。一旦发展预算有所缺失的地方，要及时的依据实际情况并结合决策者的建议进行修补，以保障资金预算与企业发展的需求相适应。
2.2.1安邦集团电化分厂在编制企业资金制度时，要以企业实际的经济状况为前提，并将企业资金的预算、审批、筹资、使用、投资及核算等制度包含进去。企业资金管理的过程中要善于利用企业资金管理制度体系，严格依照章程处理问题，高度集中资金收支，着重倾向于重点项目之上，确保收益的最大化，杜绝随意挪用资金现象的出现，绝不狼分任何一笔资金。
2.2.2对电化分厂日常管理进行强化，并对企业的开支进行严格的限制，避免不必要的浪费，不在无计划的情况下随意动用资金，保障企业每一笔资金都能够被最合理最有效的使用。同时在企业内部各部门要清晰把握其相关的职责，分工明确，培养其资金有偿使用的理念，尽最大的努力去规避无价值的资金浪费，另外，对企业各部门的资金考核也是必不可少的。首先应完善相关的资金考核制度，定期考核，并依据其结果来决定员工的奖励与处罚，只有将员工的切身利益与企业资金的管理状况相联系起来才能够最大程度的调动员工的积极性，培养其资金管理意识，从而确保资金使用的合理性。
2.3健全资金管理监督机制，促使企业资金的安全性能够得以保障。
加强企业的内部监督，合理的分配会计、出纳等相关的工作岗位，避免一个人包办全部过程的出现。同时要加强内部审计监督控制的建设，加大对资金管理审计的投入及关注力度，确保对资金使用全过程的控制力度，并严格依照计划执行。
3针对货币资金管理过程中出现的问题提出相关的建议政策。
尽管集团在发展的过程中，对货币管理方面投入了许多的努力，但是同样的许多问题也不可避免的逐步暴露出来，主要有以下四个方面：
3.1对预算的管理方面。
在集团制定目标，对资金进行调度时，预算管理就是其基础，然而集团对预算的管理还不够全面，对例如设备更新、备品添置、职工教育培训等的预算管理还不够到位。因为对于集团来说，要想保障一切经营管理活动的顺利，全面的预算管理就是其准则，不管是长远的或是具体的，还是综合的或局部的，都应当对其进行全面的预算管理。另一方面，由于预算与实际操作的过程中存在较大的偏差，针对此类状况，集团应当依据不断的修改健全集团全方位的管理体质，以此降低此类的偏差。
3.2对资金的回收方面。
集团日常的运作中，流动资产关乎着集团能否正常的经营，由此可见，资金的回收对集团的发展意义重大。但在这方面。集团的运作却有所欠缺。集团对资金的管理是每天清点、校对各部门的所收资金，之后再将交接清单送至财务部门。这就容易导致部门交款拖欠现象的发生，使得资金被中途滞留，使得集团无法有效的调动这部分资金。针对这个问题，集团应对各部门的收支款秩序进行进一步的规范加强，加强监督与考核，确保资金回收的顺畅。
3.3对应收账款的管理。
在商品流通发展的过程当中，应收账款是其一种必然产物，随着市场竞争的加剧，集团通过这种方式可以增加销售量，但对于尺度的把握极为重要。对于集团来说，应收账款在其流动资产中所占的比例极大,伴随着市场竞争激烈程度的逐步升级,应收账款在集团生存发展中所扮演角色的地位与日俱增。想要在竞争中生存并取得发展下去,对于应收账款的管理至关重要,最大化资金的使用价值，同时将集团突发经营风险的可能性降至最低。首先要以一种严谨的态度来面对应收账款核销制度，且对每笔应收账款都做到清晰明确,在一些相对比较特殊的情况下对由于产品的质量、购货的数量以及交货时间不怎么确定的、甚至由于合同纠纷等没有及时得到处理的应收账款项目作为企业的财务管理人员需要单独设账管理，另外，明确所谓的权与责，在平时的管理与监督的过程中企业的管理者们要不断的加强销售业务人员的风险意识与责任心,强调一定的收款责任。作为企业的管理者我们需要建立一个相对严谨且足够完善的应收账款内部控制系统，并且交给专业的人负责。
收入管理真正意义不仅仅局限于其字面的意思，以管理指导生产，促进财务及业务的一体化才是其真正的内涵。在这方面，集团则无法有力的控制收取承兑汇票的兑现，这就存在着一定的风险。由此集团应采取相关业务认识的建议，对每日实计责及应计责进行记录，并整理二者之间的差异。同时，集团收入管理的全过程还存在缺陷，在监控软件上，还有风险因素的存在，由此，集团加强对各类软件的升级完善，将人为因素带来的负面影响降至最低，努力达到财务及业务一体化的模式。
4结束语。
对于企业来说，货币资金是其生产、经营的基础，而对资金的管理则与一系列的经济活动密不可分，其对企业财务的管理影响深远。若像是企业的经济效益有所提高，那么只有紧抓资金管理，同时采取有效的措施，使得资金流动得到疏导。此可见，资金的管理决定着企业绝大部分的经济活动。
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营运资金管理毕业论文
为了企业能够实现“零营运资金管理”，同样要从流动资产和流动负债两个方面着手。对流动资产来说，就是要尽量减少在流动资产上的投资额，加速资金周转；对流动负债来说，则是要有畅通的筹措短期资金的渠道，以便满足企业的日常运作需求，同时也要考虑短期资金成本的问题。下面分别从两个方面论述：
降低营运资金在总营业额中所占的比重的有效途径是，加速货币资金的周转循环。根据货币资金周转循环周期的时间长短，可以预测企业对流动资金的需求量。例如，企业用货币资金来购买原材料，原材料被加工成产成品，一部分产成品，企业通过现销渠道又把它马上转变为货币资金；而其它的产成品，企业通过信用销售的渠道，把它变为应收账款，应收账款则需要一段时间才能收账变为货币资金。
通过上面的论述可以看出企业的运作情况对货币资金投资的影响。如果企业在生产产成品上花费较长的时间，那么企业就得增加货币资金投资。从原材料变成产成品，再完成产品销售所需要的这段时间，我们称为存货周转期。企业运作能给货币资金投资带来另一种影响的是企业的销售策略，如果企业是运用现销方式销售产品，那么企业就不需要保留很多货币资金；但如果企业有信用交易的话，那它就得需要有较多的货币资金投入。因为这里存在着应收账款周转问题。当然，企业也可在购买存货时欠账，这就是说企业要推迟付款，如果可欠很长时间的账，那么货币资金投资的需求量就减少，这段延迟付款的时间称为展延的应付账款周转期。一般来说，企业货币资金的周转公式为：
货币资金周转期=存货周转期+应收账款周转期-展延的应付账款周转期。
从上面的公式，我们可以看出要想减少货币周转期，从而使流动资产上占用的货币资金减少，实现“零营运资金管理”，就得从存货管理、应收账款管理和应付账款管理三个方面着手。对于存货管理，一方面要加强销售，通过销售的增长来减小存货周转期；另一个方面要通过确定订货成本、采购成本以及储存成本计算经济批量，控制在存货上占用的资金，使之最小。对于应收账款管理，在信用风险分析的基础上，企业要制定合理的信用标准、信用条件和收账政策；通过这些措施来鼓励客户尽早交付货款，从而加速应付账款的周转。展延的应付账款的管理，一般来说，企业越是拖延付款的时间就越对企业有利，但由于延期付款可能引起企业的信誉恶化，所以企业必须通过仔细的衡量、比较多种方案后再做出决定，选择对企业最为有利的方案。
流动负债即企业的短期融资问题是企业进行“零营运资金管理”的另一个重要方面。企业要想得到短期资金主要有两条渠道：一个是商业信用，另一个是短期银行借款。
商业信用是指在商品交易中以延期付款或预收货款进行购销活动而形成的借贷关系，它是企业直接的信用行为。商业信用产生于商品交换之中，其具体形式主要是应付账款、应付票据、预收账款等。据有关资料统计，这种短期筹资在许多企业中达流动负债的40%左右，它是企业重要的短期资金来源。商业信用筹资有一定的优点：（1）商业信用非常方便。因为商业信用与商品买卖同时进行，属于一种自然性融资，不用作非常正规的安排。而且不需办理手续，一般也不附加条件，使用比较方便；（2）使用灵活且具有弹性，企业可根据某个时期内所需资金的多少，灵活掌握；（3）若没有现金折扣，或者企业不放弃现金折扣，以及使用不带息的应付票据，则企业利用商业筹资并不产生筹资成本。其主要缺点是：（1）其期限较短，尤其是应付账款，不利于企业对资金的统筹运用；（2）对应付账款而言，若放弃现金折扣，则需负担较高的成本。对应付票据而言，若不带息，可利用的机会极少，若带息则成本较高；（3）在法制不健全的情况下，若公司缺乏信誉，容易造成公司之间相互拖欠，影响资金运转。
短期银行借款是企业根据借款合同向银行以及非银行金融机构借入的款项。在我国，短期银行借款是绝大多数企业短期资金的主要来源。我国目前短期银行借款的目的和用途可分为周转借款、临时借款、结算借款、贴现借款等。
短期很行借款的优点有：（1）银行资金充足，实力雄厚，能随时为企业提供较多的短期贷款。对于季节性和临时性的资金需求，采用银行短期借款尤为方便。
而那些规模大、信誉好的大企业，更可以较低的利率借入资金。（2）银行短期借款具有较好的弹性，可在资金需要增加时借入，在资金需要减少时还款。短期银行借款的缺点主要有：（1）资金成本较高。采用银行短期借款成本比较高，不仅不能与商业信用相比，与短期融资券相比也高出许多。而抵押借款因需要支付管理和服务费用，成本更高。
（2）限制较多。向银行借款，银行要对企业的经营和财务状况进行调查以后才能决定是否贷款，有些银行还要对企业有一定的控制权，要企业把流动比率、负债比率维持在一定的范围之内，这些都有会构成对企业的限制。
企业筹集短期资金的渠道还有短期融资券、应交税金、应交利润、应付工资、应付费用、票据贴现等多种形式，但无论采用哪种筹资方式，都有其优点和缺点。为了能够实现“零营运资金管理”，企业的财务人员一定要在分析、比较的基础上，选择筹资组合，在尽可能多地使用流动负债的基础上，要注意企业的清偿能力，保证企业的信誉，这样才能给企业带来最大的收益。
目前，我国企业制度的改革正在进一步深化，金融体制改革已经起步，金融市场正在不断发展和完善，我国金融正逐步走向国际化，这是我国企业加强营运资金管理所面临的外部环境。从企业自身的经营状况来看，有相当数量的企业管理水准低下，经营不善，销售不畅，产品积压，资金短缺，这是我国企业进行营运资金管理所处的内部环境。在这种情况下，运用“零营运资金管理”的基本原理，我国企业可以从以下几个方面加强管理：
1改善企业的生产条件，缩短企业的生产时间。目前，大多数国有企业技术落后、设备陈旧，严重影响了产品的生产效率，延长了产品生产所用的时间，也就减慢了资金周转，使一部分不必要的资金被占用在生产领域中。因此，企业财务人员要在条件允许的情况下，尽可能的提供资金为企业选购先进设备，以此来加速营运资金周转。同时，也要严格的控制生产过程中在产品、半成品的数量，加强企业的成本核算与控制，使在产品、半成品等在各个工序间顺利地流转，减少生产过程的停滞。
2存货积压过多的企业，首先应从打开销售渠道上下功夫，在日趋激烈的市场竞争中，善于分析研究企业的市场环境，制定有利于促进销售增长的信用政策，扩大销售，提高企业的竞争能力。其次，在实施应收账款尽早收账的策略中，学会运用最佳现金折扣法，尽可能地使现金折扣所产生的边际利润刚好等于其边际成本，既促使客户尽早地付款，又可使企业为此付出的代价达到最低。
3灵活选择结算方式，保持资金畅通。由于我国的金融体制改革还没有完全展开，银行结算方式落后，结算秩序混乱，跨银行、跨系统地款项支付要受到银行限制，在很大程度上制约了资金的流动。而且，每到考核时点如季末、年末，各商业银行便千方百计地保护自己的存款，导致企业大量的货币资金被积压，形成一种不必要的沉淀资金，在一定程度上加剧了企业的资金紧张局面。因此只有灵活的选择转账、商业汇票等结算方式，才能更好地加速营运资金的周转，实现“零营运资金管理”。
4企业应重视加强对流动负债的管理，学会充分地利用短期资金融资方式，以缓解企业紧迫的资金短缺困扰。例如，企业本来要用长期资金来融资的一些项目，由于金融市场不景气，企业借不到长期资金，可以暂时利用短期资金，等到将来金融市场好转再用长期资金替代。当前企业可采用的短期融资方式主要是商业信用和银行短期借款。企业要注意充分发挥短期资金融资的优点，管好、用好短期资金，努力经营，增加盈利，保持企业良好的财务状况，尽可能地避免或降低短期资金融资的高风险。
综上所述，对企业的营运资金实行“零营运资金管理”，力求达到零营运资金的目标，其实质是提高资金的运用效益，以最小的投入，获取最大的产出，这一思路与投入产出理论中的“资源最佳配置”原则是一致的。因此，可以说“零营运资金管理”的基本原理和管理资金的思路，在我国企业财务管理的理论与实践中，具有一定的借鉴意义和实用价值，这一方法的应用前景值得我们去探讨和研究。
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营运资金管理毕业论文
营运资金，从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的差额。会计上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。在这种情况下，不利于财务人员对营运资金的管理和认识；从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题。
流动资产是指可以在一年以内可超过一年的营业周期内实现变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产在资产负债表上主要包括以下项目：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货。
流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。
为了有效地管理企业的营运资金，必须研究营运资金的特点，以便有针对性地进行管理。营运资金一般具有以下特点：
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集团公司的资金管理研究的论文
随着我国国民经济发展进入新常态，企业经营管理效果也受到了社会各界的广泛关注。其中，资金管理作为现代企业管理的重点环节，却一直处于明显落后的状态，严重阻碍了企业更好地发展。因此，需要正视我国企业资金管理的现状，深入分析其中具有的问题。不管是大型上市公司还是小型私营企业，资金的筹措与管理都是关系到公企业存亡的重大经营问题。为了保证企业能够顺利筹资和投资，维系企业正常运转所需，应该采取有效的资金管理措施，优化企业资金管理模式。
(一)资金管理缺少严格的监管机制。企业法人中通常会涉及到多方利害关系人，从而出现管理层次多，经营活动复杂的情况，所以，企业想要保持清晰的财务关系，必须具备较为完善的监控机制。当前，在很多现实企业中，财会人员本来应该是企业财务制度的维护者和监督者，但由于企业领导和财会人员之间存在上下级从属领导关系，再加上部分企业领导人缺少基本的法制观念，不重视也不执行国家相关的财务制度和规定，甚至会随心所欲地调整企业利润，直接导致企业已有的财务监督机构形同虚设。有些企业虽然设置了具有监督职能的内部机构，也制定了很多严格的监督制度，但因为财务监督者自身缺乏掌握企业资金管理情况的有效信息和手段，故而企业财务监督作用难以充分发挥出来。此外，非常多的企业在投资等重要经营问题上，还没有确立起科学的决策制约机制，使得企业资金的使用和控制相互脱离。
(二)资金管理信息不真实。现代社会中企业管理最基础的就是信息管理，企业必须要及时了解到真实可靠的财务信息，才能够合理控制企业的物流、现金流。企业想正确而快速地作出科学的战略决策，就应该随时掌握全面详尽的企业财务信息，以便应对可能发生的各种挑战。但是企业经营管理中，往往由于其管理幅度过于宽泛，以及业务地区分布广等客观因素影响，再加上各下属部门因为各自的私心而扣留信息，更有甚者会故意提供虚假的财务信息，导致收集整合起来的信息普遍失去真实性。使得最终资金核算结果不准确，相关财务报表不真实，合并会计报表很可能会掩盖企业实际资金管理状况。
(三)资金管理脱离经营现状。大部分企业内部职能机构都是相互分离的，它们之间没有信息交流和数据集成造成企业生产、销售、采购、库存信息出现脱节，原本应该是连贯有序的经营业务被人为地分割成多个断裂的部分。并且，传统的资金管理模式只是注意财务部门的现金收支活动，反而忽略了企业内部其他工作部门，开展业务活动时也有相应的资金流动和资金信息。从整体来看，资金管理活动贯穿于企业实现自我价值的全部经济活动当中，而且连接着由供货商、销售方以及终端顾客所共同构成的大范围市场环境。企业应该在加强自身具有的价值链资金管理时，必须对竞争对手和关联行业价值展开分析，在此基础上重新构建企业内部价值链。
(一)加强对企业资金管理的监管。企业为了更好地管理内部的资金流动，必须加强财务收支明细和相关经济活动的审计监督工作，配备专门的审计机构和人员。在企业各个经营管理活动中，都必须进行财务信息监督，保证资金管理的真实性和有效性。尤其是企业内部的资金管理监督职能，应该真正发挥会出全面监督、全程控制的作用。在企业外部，也应该建立相应的防范监督机制，加强企业和银行等金融机构的相互联系，保障企业现金顺畅流动。企业外部监督职能主要是发挥注册会计师的监督作用，还有社会大众的监督作用，形成一个完整的社会监督体系。企业资金管理监督应该把内部审计和外部审计有机协调起来，使得企业资金管理保持高效、规范的`状态。
(二)保证资金管理信息真实化。在加强企业资金管理监督的基础上，更应该保证资金管理的信息真实有效，才能达到资金管理的积极作用。企业财务部门在收集汇总其他部门的资金信息时，要注意核对信息的真实性，并及时检查确认后，才能制作相应的财务报表。企业各个经营部门之间要形成有机联系的关系，使得资金管理信息不至于出现虚构伪造的情况。同时，这些资金管理信息能够建立完整统一的内在联系，可以相互印证、比对，确保各个部门信息的有效性和可靠性。
(三)资金管理贯穿全部经营活动为了尽量避免企业资金管理与具体经营活动脱离的现象，企业必须实行资金集中管理、统一调度的措施，加强资金管理机制与企业经营的契合度，使得二者能够相互促进，共同进步。企业可以充分利用现先进的信息技术对内部资金流动展开实时管理，其实，现代计算机网络技术配合全套财务管理软件，就是优越的管理思想、管理结构和管理方式的现实体现，也是企业实行资金集中管理和统一调度的最佳选择。必须依据“全面规划，按步开展，重点建设，由易入难”的原则来进行，并且应该配合开发和运用生产、销售、采购、存储、销售等相关工作系统，实现企业资金管理贯穿全部经营活动的目标。
三、结语。
企业资金管理是关系到整个企业正常运转的重要环节，在经济发展新形势下，必须加强内部资金管理的监督、贯彻工作，才能在行业竞争中形成优势竞争力。
参考文献：
[1]郭娜.当前形势下企业资金管理的现状及对策[j].现代商业,2014(3):221.
集团公司的资金管理研究的论文
[摘要]在目前我国企业集团化趋势越来越明显情况下，如何加强并提升企业集团的资金管理水平，提高对资金的调控能力和使用效益，就显得尤为必要。本文从资金管理的基础、内涵和配套措施等三方面进行了阐述。
[关键词]资金管理集团公司企业财务管理预算管理。
一、资金管理基础：严谨、高效的财务管理机制。
集团公司资金管理目的是要满足集团公司生产经营需要，以提升企业盈利水平，实现股东利益最大化，最终目标是企业价值最大化，因此就需要建立一套严谨、高效的财务管理机制。而“两统一分，两级管理”为主要内容的财务管理机制正满足这种需要。
所谓“两统”即制度、资金的统一。“制度统一”，即各企业财务管理制度、政策及会计核算方式，统一由集团公司制订，各企业依据集团公司制度可制订本企业实施细则，但需上报审批后方可实施。集团公司对各子公司财务制度的执行情况进行检查；“资金统一”，即集团公司对各全资、控股公司的各项资金实行统一管理和运筹，对资金筹资、调度、重大资金支付审批等各环节实行重点监控，企业重大财务收支全部通过集团公司这个“漏斗”进出，按预算实施监收控付，从源头上管理资金的流向，杜绝了企业务行其是和不按制度规定乱开支现象，真正实现了资金管理的集中统一和灵活高效运作。
“一分”就是核算分离。各企业的生产成本和经营成果进行独立核算，自负盈亏。
“两级管理”就是集团公司对各全资、控股企业进行一级管理，而各企业财务机构按照两统一分的原则对企业内部职能部门实施二级管理。一级管理的核心是管好用活资金；二级管理的核心是进行成本控制。
二、资金管理内涵：全方位、多层次、灵活高效的资金管理机制。
集团公司作为整个下属企业资金的流转结算中心，承担资金统一运营和有效调剂职能。企业因生产经营资金周转困难，可向集团公司申请流动资金借款。集团公司通过对借款人经营状况、资产结构、负债比重、销售回款、营业利润、信用程度进行严格审查，确认申贷合理、资信可靠、具备偿还能力的情况下，给予短期周转借款。借款完全由集团公司进行监督使用，专款专用。
1、优化资金约束机制，抓好资金结构管理。
针对资金使用的轻重缓急，将营运资金区分为生产经营资金（项目资金）和非生产经营资金。生产经营资金是保证企业正常生产必需资金，按照各个生产单位年度、月度计划，这部分资金必须满足供给，不得挤占或挪用。非生产经营是跟生产经营相对联系不太紧密的资金，这部分资金本着宁可少花、不可多花的原则，力求压缩总额开支。
2、建立资金循环机制，狠抓资金流程管理。
内部调剂资金，一律实行有偿制，严格监控，专款专用。
营销环节中，资金的监控实行分级管理。集团公司针对不同企业的不同情况，通过信息报表等各种途径，随时监控其销售款（工程款）回笼及账面存款。
采购环节中，集团公司根据有关制度，将各项材料、辅料、机配件、零部件统一实行招投标制。各企业应按照中标单位、物品明细及供需双方的合同履行付款，始终保持供货单位、中标单位、收款单位三者的.——对应，手续不全、名称不符或其他原因试图提前付款的，一律给予拒付。
项目投资方面，集团公司的基建、安装、技术改造、维修工程等统一采取招（投）标方式进行。
生产环节中，主要是对成本费用的控制。集团公司紧紧抓住成本费用开支这条主线，逐步推行实施目标成本管理工程，模拟市场核算，实行成本否决。通过制定目标成本（计划价格）模拟市场买断，划小核算单位，层层分解细化成本指标到每一个生产环节，倒算成本逐序逐级进行控制，并将降本节费指标直接与业绩紧密挂钩，考核盈亏，奖优罚劣，使每位职工成为降本节耗的执行者与责任人。
3、建立资金补偿积累机制，强化资金后续管理。
按照国家有关规定，企业按照既定的比例提取公积金后，集团公司应收取的投资收益全额上缴，不留余地。
集团对所属全资公司实行回收折旧基金的方式，按照投资总额及企业固定资产总值，确定一定上缴比例。集团收取的折旧基金直接划拨，如出现资金不足，可办理内部借款手续，计收贷款利息。同时，集团对所属全资、控股企业采用回收管理费以补偿集团费用开支所需资金，企业管理费按销售收入的一定比例计提交纳，管理费的划收上缴办法与上缴折旧基金的办法相同。
考虑到企业自身承载的负担以及市场因素，集团公司对困难企业适当给予扶持，通过发放一定数额的内部借款，重点支持企业进行技术改造和产品升级换代。这部分借款采取挂账停息的方式，待企业完全能够实现自收自支后偿还。
三、资金管理配套措施：预算管理。
1、分级编制，归口编报。
围绕集团公司年度综合经营计划和内部经营目标责任，各企业一切财务收支应逐步纳入预算管理范围，各经济核算单位自上而下都为资金预算的管理对象。资金预算采取分级编制、集中汇总、逐级审批办法，即班组、车间、行政、采购、设备等部门按照各自的资金需求编制当月资金支出预算，在规定的时限内报送所在企业财务部门，财务部门按照销售回款计划审核汇总基层资金支出预算，按照统一格式上报集团公司，由集团公司负责监督、平衡、控制。
2、集中审核，跟踪监控。
集团公司根据“以收抵支，先收后支，自求平衡，略有盈余”
的原则，权衡资金轻重缓急和实有存款审核平衡资金。日计划不得突破月计划，月计划不得突破年计划，年计划不得突破总计划。采取刚性预算与弹性预算相结合的办法，消除赤字预算。对于日常零星支出，付诸于审核后的资金预算实施；对于固定资产和基本建设投资，一律采取招（投）标方式，实施付款时必须依照预算、协议、审计决算、验收等资料进行。
企业因资金计划不足，每月只允许在限定的范围内追加有限度的支出预算，追加预算为突发性支出或应急性支出，对于日常开支因预算考虑不周，一概不予追加。
通过财务收支预算管理，坚持以收抵支、自求平衡的原则，遵循分级审批，层层把关，做到了按计划用款，按进度拨款，加强资金跟踪检查，营造了自上而下管好用活资金的良好氛围，形成了事前预算、事中控制、事后反馈的管理控制体系。
参考文献：
[2]赵迎华：集团公司内部进行分级核算及资金统一管理问题探讨。吉林财税，9期。
浅议中小企业的营运资金管理论文
摘要：本文论述了采用“零营运资金管理”可为企业带来更大收益的观点。“零营运资金管理”通过减少在流动资产上的投资，使营运资金占企业总营业额的比重趋于最小，便于企业把更多的资金投入到收益较高的固定资产或长期投资上；通过大量举借短期负债来满足营运资金需求，降低企业的资金成本。由此，从两个方面增加了企业的收益。另外，本文也讨论了实现该管理方法的有效途径，使之具有可操作性。最后，作者结合我国实际情况，提出了我国实行“零营运资金管理”过程中应注意的几个问题。
关键词：流动；收益；风险；途径。
以零营运资金为目标，对企业的营运资金实行“零营运资金管理”的方法，已成为90年代以来企业财务管理中一项卓有成效的方法。在我国随着现代企业制度改革的深化和企业经营管理的加强，企业理财的重要性也与日俱增，因此，“零营运资金管理”的方法，对我国企业也有着十分重要的借鉴意义。
营运资金管理毕业论文
许多企业为了实现利润、销售更多产品，经常采用赊销形式。片面追求销售业绩，可能会忽视对应收账款的管理或管理效率低下。例如对赊销对象的现金流动情况及信用状况缺乏，以及未能及时催收货款，容易出现货款被客户拖欠，造成账面利润很高，但实际资金却很少。对此，财务部门应加强对赊销和预购业务的控制，制定相应应收账、预付货款控制制度，加强对应收账款的管理，及时收回应收账款，减少风险，从而提高企业资金使用率。
二、控制成本费用，提高企业利润，增加企业价值。
会计利润是当期收入和费用成本配比的结果。在任何收入水平下，企业都要做好对内部成本、费用的控制，做好预算，加强管理力度，减少不必要的支出，才能够提高利润，增加企业价值。
三、加强企业财务预算，提高企业营运效率。
财务管理应站在企业全局的角度，构建科学的预测体系，进行科学预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等等，这些预算使企业能预测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取一定措施，防范风险，提高效益。同时，制定的各种预算，不仅可以协调企业各部门的工作，避免部门间冲突，提高内部协作的效率。而且，销售部门在销售、费用等预算指导下，还可事先对市场有一定了解，把握市场变化，减少存货的市场风险。
四、完善财务制度建设，进一步加强营运资金管理。
1、明确内部管理责任制。很多企业认为催收货款是财务部门的事，与销售部门无关，其实这是一种错误的观点。事实上，销售人员对催收应收账款应负主要责任。如果销售人员在提供赊销商品时，还要负收回应收账款的责任，那么，他会谨慎对待每一项应收账款。销售人员应在征得财务部门的认可后才能发货，并且要按购销合同及时收回货款。
风险管理员对客户可从以下方面进行信用等级评定：考察企业的注册资本;偿还账款的信用情况;有没拖欠税款而被罚款的记录;有没有拖欠供货企业货款的情况;其他企业的综合评价。风险管理员根据考察结果向总经理汇报情况，再由风险管理员、财务部门经理、销售部门经理、总经理讨论后确定给予各供应商及客户的货款信用数量。如果提供超过核定的信用数量时，销售人员必须取得财务经理、风险管理员及总经理的特别批准。如果无法取得批准，销售人员只能降低信用规模或者放弃这桩业务，这样就能控制销售中出现过度多的应收账款现象，减少风险。
3、严格控制信用期。应规定应收账款的收款时间，并将这些信用条款写进合同，以合同形式约束对方。如果出现未能在规定时间内收回应收账款，企业可依据合同，对拖欠货款企业采取一定措施，以及时收回货款。
4、通过信用折扣鼓励欠款企业在规定时间内偿还账款。很多企业之所以不能及时归还欠款是因为他们及时归还得不到什么好处，拖欠也不会有什么影响。这种状况会导致企业应收账款回收的效率比较低下。为了改善这种局面，企业可以采取相应的鼓励措施，对积极回款的企业给予一定的信用折扣。
5、实施审批制度。对不同信用规模、信用对象实施不同的审批级别。一般可设置三级审批制度。由销售经理、财务经理和风险管理员、总经理三级审核。销售部门如采用赊销方式时，应先由财务部门根据赊销带来的经济利益与产生的成本风险进行衡量，可行时再交总经理审核。这样可以提高决策的效率，降低企业经营的风险。
6、加强补救措施。一旦发生货款拖欠现象，财务部门应要求销售人员加紧催收货款，同时风险管理员要降低该企业的信用等级;拖欠严重的，销售部门应责令销售人员与该企业取消购销业务。
7、建立企业内部控制制度。主要包括存货、应收账款、现金、固定资产、管理费用等一系列的控制制度。对违反控制制度的，要给予相关责任人一定的惩罚。
8、严格控制开支，对各种开支采用计划成本预算。对各种容易产生浪费的开支要采取严格的控制措施。例如，很多企业业务招待费在管理费用中占很大比例，在计征所得税时无法全额在税前扣除。对此，企业应该要求销售人员控制招待费支出，由财务部门按其月销售收入核定适当的招待费标准。
总之，营运资金管理在企业销售及采购业务中处于重要地位，对企业利润目标的实现会产生重大影响。营运资金管理应是对销售工作的控制而不是限制，促进销售部门减少销售风险，提高利润水平。企业领导人不仅应重视财务管理，还要协同搞好资金营运管理。
印刷公司资金管理论文
摘要：随着改革开放以及社会的不断发展，我国的国民经济也随着这个发展的大潮突飞猛进。这其中，我国的中小企业发挥着重要的作用。现阶段，占国内企业总数99%以上大约971万个中小企业，贡献了国内60%的gdp，对进出口贸易额的创造接近70%，提供了80%的再就业机会，这其中不乏许多新产品的开发和问世，为国家创造了65%的发明专利。中小企业是我国经济发展的重要力量和前提保障，对我国的经济产业结构起到了支撑作用，对维持社会的稳定和经济的进步有着至关重要的作用，但是在市场的大环境下生存，普遍存在着较高的失败率。截至底，中小企业中的7.5%处在停产、倒闭、歇业的状态中。
关键词：中小企业；管理资金；机制；解决方法。
我们这里所说的营运资金管理，通常是企业在维护企业资本运营以及企业在生产过程中，资产流动性的管理机制，主要是筹备管理和运营管理。
了解营运资金的筹资管理，促进企业内部有效流动，以营利为目的，实现企业利益的最大化。在我国，大部分的企业在经营管理过程中，都对营运资金管理不够重视，由于在企业运作的过程中，缺乏资本运营，有些企业在对企业营运资本管理上没有充分的认识。金融危机爆发并迅速在全球范围内蔓延，导致全球经济发展的步伐全面放缓。国内投资市场不理想，产能过剩，产品需求量锐减，出口增长率逐步减缓。
面对如此严峻的市场挑战，中小企业在不断创新、延伸产业链、加强市场核心竞争力的同时，针对营运资金管理的成效，决定着每一个中小企业能否长远发展。
（一）站在外部的角度怎么办。
目前国内的中小金融机构普遍存在的问题是资本规模较小模式比较单一，具备长远目光的管理层次较少，管理运营灵活，并且服务对象过多倾向于中小企业机构。因此，政府应加强和严格审核中小金融机构的管理，建立良好的市场运营，缩减相应的审批手续，促使中小金融机构间形成良性的市场竞争，为中小企业的良性循环发展铺平道路打好基础。国家应该通过制定实施一系列的长远方针，鼓励各大中小企业运用抵押、周转、贷款来进行更为有效的融资。进一步规范股权市场，丰富资本市场产品，鼓励中小企业通过股权转让、技术入股等多种形式融资。为中小企业融资提供优惠政策，引导中小企业通过银行贷款、发行股票、债券等多种形式进行融资。建立行之有效的企业担保资金机制，让中小企业的发展走向正规，建立健全的信用担保机制，提高国家指定的政策性担保机构的抗风险能力和担保能力。借助政府制定的相关政策对市场进行有效的调控，这些措施可以有效地使公司进入规范化的运营模式。对管理进行要求严格的评审考核，达到一定水平的信用评级，并且有一定的规章制度，同时还有标准化的使用和一定的信誉担保机构，给予一部分政策性的补贴。
（二）站在内部角度怎么办。
1.拓宽融资的平台，改进简单的模式。第一步，对自身资金进行强化的原始基本积累储备。中小企业依托自身优势，通过高效的科学方法，逐渐提高企业的资本运作能力和资金周转能力，进而对企业资金利用能力和抗风险力度有一个更好的利用。第二步，优化公司管理层次结构，引入更多的`专业技术人才，加强技术创新，扩大企业规模。同时，企业应该通过多种的融资渠道去优化企业自身的资本和储备的结构。中小企业可通过自身内部融资，使企业员工参与到企业管理中来，进而提高了企业员工的生产积极性。最后，企业要细化内部资金的支出流动方向的问题，以此来确立企业的资金需要量，有效地控制企业的内部财务会计的内部控制，提高资金利用率。在中小企业的内部，不管是库存管理还是企业资金运营管理中，都要有各自的有效的管理机制，把企业内部中的采购和财务岗位分开，销售部门和结账部门分开，采取执行和审核两个方式。
2.有效准确评估资金使用的需求量。企业本身应该是最终以获得利益为主，产品开发、生产和销售必须要很多的资金才可以进行，因此企业不仅要对自己的本金进行可靠的管理和评估，同时也要有一定的流动资金来良性运营。通过科学合理的预算，预留一定与企业日常运营相匹配的流动资金，来保证企业资金链的正常流转。3.健全资金监督、管理机制。流动资金要由企业进行统一的操作和运用，坚持“谁是谁负责就是谁的责任”的具体资金使用或使用部门的公平原则。企业需花费大量的资金和精力，将大量的资金投入到集体决策的系统中，通过集体讨论决策层、企业的主要负责人、财务主管及各个部门之间共同进行签署，保证大量的资金一起运作。当企业收到承兑汇票，为了保证金流动和流转的利用率，要加快进行兑换，这不仅能够降低财务的费用和运营成本，并且还能加快效率。企业发展除了有固定的生产经营网站，而且还需要有很强的流动性资金来支持生产和经营活动。因此，企业需要企业外部融资活动。但公司通常必须支付更高的利率在外部融资，当外部融资比例过大时，企业承担的负担过重，会影响到企业长远发展，不利于企业可持续发展。当企业所要支付的利息及税金超过了企业生产产品的成本时，即收支不平衡时，企业资金链断裂，其最终结果将导致企业破产，应通过合理利用无息负债来缓解资金压力。企业要积极维护企业信用，与银行往来的过程中逐步建立并保持企业信用良好的形象，加强对财务人员的教育培训，只有提高了财务人员自身的素质，增强他们的工作能力，才能保证企业资金的正常流转。同时，完善健全企业各类管理制度，才能更好地监督、制约财务人员，提高员工的工作效率，降低企业运营成本，才能使中小企业长远地发展。
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营运资金管理毕业论文
营运资金，从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的差额。会计上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。在这种情况下，不利于财务人员对营运资金的管理和认识；从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题。
流动资产是指可以在一年以内可超过一年的营业周期内实现变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产在资产负债表上主要包括以下项目：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货。
流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。
为了有效地管理企业的营运资金，必须研究营运资金的特点，以便有针对性地进行管理。营运资金一般具有以下特点：
1周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。
2非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。
3数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。
4来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。
财务上的营运资金管理着重于投资，即企业在流动资产上的投资额。因而，要了解“零营运资金管理”的基本原理，就要首先了解营运资金的重要性。
营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。据调查，公司财务经理有60%的时间都用于营运资金管理。要搞好营运资金管理，必须解决好流动资产和流动负债两个方面的问题，换句话说，就是下面两个问题：
第一，企业应该投资多少在流动资产上，即资金运用的管理。主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理。
第二，企业应该怎样来进行流动资产的融资，即资金筹措的管理。包括银行短期借款的管理和商业信用的管理。
可见，营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理。
集团公司的资金管理研究的论文
从法律上看，集团公司的从属企业拥有独立的法律人格，能够以自己的名义从事经营活动，独立地享有民事权利，承担民事义务。从属企业作为企业集团的一分子，其经济行为要服从企业集团整体利益的需要，要接受母公司对其管理理念、原则、方法的干预和管控。集团管控通常有以下三种管控模式：
1。战略管控型。母公司利用控股权支配从属公司重大决策和经营活动，追求资本增值和区分战略板块、业务板块的多元化发展。
2。财务管控型。母公司通过资本运营手段指导、监控从属公司，对从属公司的经营计划和执行过程不过多关注，以实现财务目标为终极目的，以财务指标考核、控制为主要手段。
3。运营管控型。采用运营控制型管控模式的集团，对集团资源高度集中、企业经营活动的统一并优化。从战略规划到实施，从生产经营活动到业务管理，都要纳入集团管控范围。通过上述介绍，我们可以看出，运营管控型是最集权的管控模式，而财务管控型又是最分权的管控模式，而战略管控型则介于两者之间。随着集团管控管理模式的不断演变，有的集团又将战略管控进一步细化为“战略实施型”和“战略指导型”，前者偏重于集权而后者偏重于分权。
二、组织架构和发展战略风险管理。
1。集团公司组织架构管控。组织架构包括集团公司的公司治理结构和内部部门机构设置。建立统一、合理、高效的组织架构体系是实现集团有效管理的关键，在管理控制体系中起着“骨架”的作用。组织架构设计与运行通常存在以下潜在风险：治理结构形同虚设，企业缺乏科学决策和良性运行机制，有可能导致经营失败，难以实现公司战略规划；内部职能部门设计不合理、权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能缺失、互相推脱、效率降低等问题。所以，集团公司必须建立有效的组织架构管理体系，并确保其行之有效地运行。主要手段如下：一是健全内部控制制度，完善治理结构。内部管控是一个系统工程，设立集团公司的公司治理体系，要从内部控制角度考虑建立一套相互分离、相互监督、相互制约的公司治理体系。要按照公司法和现代企业制度的要求，明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责体系，制定完善的决策体系和议事规则，执行和监督职能相互分离、相互制衡。二是合理设置内部部门，分清职责。在部门内部运行过程中一经发现有存在职能重叠、缺失或运行低下的问题，要及时调整部门架构，通过制定公司组织架构图、业务流程标准、部门职责说明、岗位说明书等手段，明确各部门、各岗位的工作职责，做到各司其职、权责明确。
2。集团公司的发展战略管控。公司发展战略是指企业根据企业自身情况对未来发展的定位和预测。集团公司要做到统一发展，必须要有共同的发展战略，集团内各成员单位在共同的`战略指引下制定经营计划，以确保集团整体战略的实现。通常情况下，集团公司在董事会下设战略委员会，负责公司的发展战略制定工作。战略委员会要综合考虑宏观经济政策、国内外市场的变化趋势、生产技术的发展趋势以及竞争对手的情况，结合自身情况和资源，制定适合自己的、切实可行的发展战略。董事会审议发展战略后提交股东会批准实施。
财务是公司发展的命脉，因此，实行集团公司的集中管控必然要做到对财务的集中管控。随着现代网络及信息技术的发展，很多集团公司通过统一的信息平台和财务共享中心实现对集团内单位的财务集中管控。建立统一的会计核算科目体系、统一的会计核算处理系统、财务报表合并系统、统一的现金管理平台、预算管理体系、内部审计体系等。著名的ge公司（通用电气公司）通过与银行网银支付系统对接的现金管理平台，将子公司资金每日下班前定点上划，集中大量资金利用北美与欧洲的时差进行“隔夜”资金运作，资金运作是按小时甚至分钟计算的。这样，产生了不小的资金利用收益。近年来，大型集团公司纷纷采用财务共享中心模式进行财务管控。它将不同国家、不同地域的子公司的会计核算及财务管理统一拿到总部进行，各子公司或分支机构作为一个财务管理平台，仅需设专人负责票据的收集、扫描及上传工作。这样做的优势：信息统一和集成；降低管理成本；提高经营效率；提升财务决策水平等。
作为集团公司的成员单位，子公司要做到合理运营、安全使用资金、准确进行会计核算，以确保集团公司整体运营的合理、资金的安全、合并财务报表的真实可靠。如果对子公司管控不到位，可能存在以下风险：子公司治理结构不完善，重大事项、重大决策缺乏必要的监督导致重大损失；机构、职责分工设置不合理，造成效率低下或者舞弊的发生；会计信息不准确，导致合并财务报表信息失真、决策失误甚至监管机构的处罚风险。集团公司要从以下方面入手解决上述问题：一是选聘高管、委派董事和财务负责人，用股权管理、重要财务活动管控、考核和激励等办法实现人员管控。二是对子公司在业务层面进行如下控制：业务授权审批、盈利目标控制、制定经营计划和预算、投资等重大事项控制、负债融资控制、关联交易控制、财务报告控制、健全内控制度和内部审计控制等。