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税源管理股工作总结
重点税源管理是组织税收收入工作的重要组成部分。税务机关通过各种方式,调查分析、跟踪监控重点税源企业收入增减变动,及时掌握应征税款的规模和分布情况,准确预测重点税源的发展变化趋势,对于有针对性地改进征管措施,强化税收管理具有重要的现实意义。
(一)以武汉市东湖开发区地税局为例。
**年,武汉市东湖开发区地税局的重点税源企业有333户,与10年前相比,范围有了明显扩大。为此,东湖开发区地税局及时了解税源变动情况,通过强化重点税源企业监控管理,进一步增强税收收入预测准确度,掌握组织收入主动权,为圆满完成税收任务提供有利保障。
重点税源户的管理工作中,按照实质重于形式的原则,以日常监控为重点,以汇算清缴、税源分析、纳税评估为手段,实行“一户式”监控管理。对重点税源户的生产经营、资金周转、财务核算、涉税指标(收入、成本、费用、利润、应纳税所得额、应纳所得税额)等静态和动态数据情况进行适时跟踪。并根据监控需要,及时采集重点税源户的相关涉税信息,准确掌握企业相关情况。
通过加强对重点税源户管理,及时、全面地掌握企业纳税申报数据的真实性;通过对重点税源户生产经营变化的深入分析,准确把握经济税源的变动情况;通过税源变动因素分析,预测税源发展变化趋势,提高税收分析预测的准确性;编制和分配税收计划中,通过抓住重点税源管理,提高税收计划编制和组织收入工作的科学性;税收计划执行过程中,通过抓住重点税源,发现和及时解决组织收入工作中出现的问题,确保税收计划任务顺利完成。2014年,列入监控范围的年纳税50万元以上重点税源企业实现税收收入313294.66万元,占同期税收收入总额的68.49%,同比增收107264万元。同时,通过加强重点税源户的管理,降低了税收征管成本,提高了税收管理质效。
(一)税源信息不对称,税源监控水平较低。
在重点税源监管工作中,由于纳税人实际财务信息与税务机关掌握的信息不对称,致使纳税人上报的财务会计报表和纳税申报表所反映的税源状况真实性难以确认。“隐匿收入,少报收入”的现象时有发生,税务机关按纳税人提供的相关纳税信息征税,往往会造成税收流失、税源失控。
(二)报表种类繁多,工作效率不高。
目前,重点税源企业向税务机关报送的报表除重点税源的“企业表”外,还必须报送纳税申报表、附列报表、企业财务报表(包括资产负债表、利润分配表)等多种资料,众多的报表让企业消耗了大量的人力、物力、财力。加之,许多指标在各类报表中存在重复填列、重复报送的情况,不同程度地增加了纳税人的抵触情绪,对报表的质量以及报送工作效率造成了一定影响,税源管理机会成本增加。
(三)受管理水平制约,监控数据分析利用度不高。
目前,对于重点税源涉税数据采集的利用大多仅停留在就数字层面,深入分析利用度不高。主要表现在:分析方法较为简单、数据分析应用内容相对单一、重点税源监控数据的分析应用面较窄三个方面。
(一)合理确定重点税源管理范围。
重点税源的确定应根据地区经济条件的差异,合理确定数量;重点税源企业既可以根据其规模合理划分,也可依照行业划分。如房地产行业、建筑安装行业等实行集中管理。重点税源企业确定后,可以根据企业特点将企业分为若干种类型,并针对特殊企业和相关事项,实行不同层次和不同深度的税源管理。对于税收征管薄弱环节,要进行有针对性的强化;同时要突出管理重点,带动税源管理整体向精细化和规范化推进。
(二)实行个性化、信息化的重点税源管理。
由于重点税源个体化差异的客观存在,因此需要因地制宜不断创新管理方式,填补非常规性管理的空白。同时,由于重点税源是一个层次结构复杂、经营范围广泛、内部运作紧密的系统,需要充分运用信息网络技术,建立和完善以信息手段为支撑、规范管理为原则、严密监控为体系的综合性管理,实现专业化的重点税源管理。
(三)综合运用多形式的管理手段。
充分运用日常管理、预警指标、纳税评估等重点税源户管理的手段,及时发现重点税源管理中存在的难点、疑点和问题。通过强化日常税收管理,对重点税源户的生产经营情况进行深入了解。如纳税所得和税前扣除,是否享有扣除或列支的政策许可;投资利息、技术转让费、特许权使用费等的分摊,是否相符相关政策的规定;佣金的收取比例及支付方的列支,是否符合相关规定标准;母、子公司控制与受控的关联程度如何,是否存在转移利润等问题。通过预警指标的运用,对税收、税负与资产、存货、收入、费用、人员工资等比例关系的进行分析,掌握纳税人的税款纳税情况。通过纳税评估,对纳税人的纳税申报情况进行有效的监督,确保纳税申报的真实性。只有综合运用多种方式进行深层次的税收管理,才能确保重点税源的有效管理和监控。
(三)强化社会化的重点税源监控体系。
充分利用社会协税网络,进一步强化重点税源管理。强化与工商行政管理、公安、街道办事处的协作,避免漏征漏管现象的发生;强化与金融、海关等部门的协作,及时掌握重点税源纳税申报情况;强化与审计、公检法等部门的协作,对重点税源税款缴纳情况进行有效监督。同时,通过建立税收违法事件有奖举报制度,充分调动广大人民群众协税护税的积极性。
(四)完善科学的重点税源管理绩效考核评价办法。
落实岗位责任体系,力求重点税源管理考核精细化。针对重点税源管理不到位的现象,建立与之相配套的绩效考核评价体系;结合执法责任制和过错追究制内容,按照重点税源管理工作的目标和要求,细化工作标准,量化管理内容,明确岗位职责;按照统一的税源管理工作评价标准和办法,坚持定期考核制度,奖勤罚懒,进一步增强税收管理人员对重点税源管理工作的责任感。为此,要分阶段制订重点税源管理的阶段目标,层层分解至各个税收管理岗位。按照科学的工作流,应用信息技术手段,及时、准确记录税收管理人员的工作进程,对各个岗位的工作绩效进行实时监控,并依据记录的绩效给予奖惩,确保重点税源管理目标顺利实现。
年度税源管理工作总结
根据县委、县政府的工作安排,近期,我们对全县的税源情况做了详细的调研,下面,我就调研情况向各位领导和同志们作以汇报,不妥之处,敬请领导和同志们批评指正。
一、元至七月份组织收入情况。
今年我局的各项工作,在县委、县政府和市局党组的正确领导下,以党的xx大精神为指导,全面贯彻落实科学发展观,坚持聚财为国、执法为民的工作宗旨,坚持组织收入原则,加强队伍建设,各项工作都取得了明显成效。
元至七月份全县共计入库地方税收7906万元,占全年计划的65.65%,比去年同期增长10.66%,增收762万元。其中,中央级收入完成436万元,同比增长12.56%,增收49万元;市级收入12万元,同比增长18.01%;县级收入完成7458万元,占全年计划的66.06%,同比增长10.54%,增收711万元。
二、全县税源分布状况。
xx县辖6镇18乡401个行政村,总面积2774平方公里,97万人口,有工商业户4530户,09年地税税收任务是1.2亿元。地税现行征收的共有11个税种,其中营业税、资源税、所得税和烟叶税为大的税源,所占比例较大。近几年,营业税主要来源于修建高速、水库大坝加固、村村通工程和房地产开发项目;资源税主要来源于、等地的铁矿石、河砂、石英石、石材等项目的开发,另外还有油田。
三、全县分税种收入情况及税收增减因素分析。
我县营业税元至七月份全县累计完成3520万元,同比增加20.5%,增收599万元。原因是20xx年国家加大社会基础设施建设,我县修建高速、水库大坝加固工程项目、房地产项目为营业税的征收提供了有力保障,建筑业入库税款2271万元。其中高速20xx年元至7月份入库营业税1442万元,去年同期入库1442万元,同比减少217万元;水库加固工程入库营业税130万元,去年同期入库80万元,同比增加50万元;村村通工程入库50万元,去年同期入库350万元,同比减少300万元。房地产业营业税入库420万元,去年同期入库318万元,同比增加102万元。
企业所得税元至七月份全县累计完成303万元,同比增加87.35%,增收141万元。增收原因是由于建筑施工项目多,企业承包项目dkfp增多从而入库企业所得税税款增多。
个人所得税元至七月份全县累计完成425万元,同比减少12.41%,减收60万元。原因是我县的个人所得应税收入比较单纯,主要是工资、薪金所得和个体工商户生产、经营所得。从20xx年3月1日起工资薪金扣除标准提高到xx元,个体工商户费用扣除数提高到xx元,另外受经济危机的影响,个体工商户收入减少从而引起个人所得税收入减少。私人承包工程项目减少,dkfp减少导致入库个人所得税减少。
资源税元至七月份全县累计完成1701万元,同比减少14.15%,减收280万元。原因是铁矿石价格的不断下降,我县的大部分选矿厂停业,销售收入减少,从而引起资源税收入下降,铁矿石20xx年元至7月入库资源税148万元,去年同期入库990万元,同比减少742万元。另外受国家政策影响取缔窑厂也引起资源税收入下降。
城建税元至七月份全县累计完成775万元,同比减少19.52%,减收176万元。原因是受经济危机影响增值税消费税减少,导致城建税减收。去年同期进行了城建税清查,查补征收城建税较多。
印花税元至七月份全县累计完成35万元,同比增收83.38%,增收16万元。原因是今年加大小税种的征收,另外建筑合同增多,从而印花税增收。
房产税元至七月份全县累计完成280万元,同比增加14.18%,增收35万元。主要是加强房屋租赁业房产税的管理和集中开展房屋租赁业税收清查。全面推行房地产税收一体化管理,理顺了管理程序,建立了部门配合,信息共享,源泉控管的协作机制。
土地使用税元至七月份全县累计完成174万元,同比增加5.53%,增收9万元。主要是进行了土地使用税清查工作,加大了对各单位的土地使用税的征收。
车船税元至七月份全县累计完成124万元,同比增加69.83%,增收51万元。主要是由于车辆税收一条龙管理的进一步落实。
四、组织收入工作中存在的问题及下一步工作建议。
(一)存在的主要问题。
1、收入基数过大,重点税源减少,加之税收收入计划逐年增长,给完成全年计划带来难度。
2、原有税源紧缩,缺少新的税收增长点。我县的高速公路建设、“村村通”工程和水库大坝加固项目已经接近尾声,这块已无可增加税源。全国对砖瓦窑厂的清理整顿,也导致该部分税收大量减收。另外随着铁矿石行业的低迷,致使下半年资源税将逐步下降。
3、具有规模的企业较少,虽然近年来我县一直加大招商引资力度,但真正能为地方做出税收贡献的企业微乎其微。
(二)下一步工作建议。
1、加强税源管理,进行税源清查。进一步加大对正常纳税人的管理力度,特别是停业、歇业的管理和达不到起征点的业户管理,适当调整高消费行业纳税人的税负。
2、严格落实车辆税收清查行动实施方案,继续加强与公安交警部门的配合,进一步完善车船税代收代缴工作。加强对保险机构代收代缴工作的监督管理,积极开展对保险机构代收代缴车船税专项清查工作,健全机动车车船税“以检控保、以保控税”的征管办法,规范代收代缴工作。
3、借市局开发房地产软件应用之际,对涉及房地产的单位和个人进行一次全面的清理,加强与房管所的协调、配合,促进房产租赁行业的税收征管。
5、进一步做好区域税收专项整治工作,下半年集中力量对税收秩序混乱的行业以及税收征管比较薄弱的领域开展专项检查和区域整治,深入整顿和规范税收秩序。
五、用足优惠政策,培植涵养税源。
近年来,我县地税面临着在高基数上实现高增长的巨大压力,但是,我局没有“竭泽而渔”,也没有收过头税,而是积极培植税源,促进地方经济发展,想方设法“放水养鱼”。
我们在依法治税的同时,注重用足用好税收优惠政策,涵养税源,大力扶持重点行业、重点企业发展,为促进泌阳企业发展和经济增长发挥了积极作用。我局牢固树立“不落实税收优惠政策也是收过头税”的观念,以“三个到位”全面落实税收优惠政策,服务全民创业、支持全民创业。一是加强宣传,及时将政策送到位。将最新税收优惠政策编印成宣传小册,通过报纸、办税服务厅显示屏、触摸屏、公告栏等途径,广泛宣传税收优惠政策、减免税报批范围、程序和申请手续等有关事项,让纳税人充分拥有知情权。二是开辟绿色通道,及时将政策落实到位。在办税服务厅、分局办税服务点开设专门窗口,限时办理下岗再就业税收优惠和税收政策性减免有关手续。三是强化管理,及时监督到位。对批准享受地方税优惠的业户通过各种形式向社会进行了公示,并开展了再就业政策落实的排查工作和政策时效评估及年检工作。同时,建立了分类台帐等方法全面加强对优惠对象的监督检查。今年,我局共审批税收减免6户,审批金额51.8万元;审批资产损失7户,金额738万元。另外,累计审批下岗再就业人员200人次,减免税额达128.86万元。下岗再就业税收优惠政策的贯彻落实,给广大下岗失业人员带来了福音,解决了实际困难,从而坚定了他们自谋职业的信心,减少了社会的不稳定因素。
税源管理科工作总结
今年全局税源管理工作的总的要求是:以省集中数据资源为依托,提高数据应用和税源监控管理水平,研究纳税大户税源监控管理,探索项目税源管理方法,强化征管业务数据质量管理,积极开展纳税评估工作。
根据省局税源管理处20xx年工作要求,结合我局实际情况,我们围绕着工作重心,重点做了以下工作:
1、进一步规范税收征管业务数据管理,逐步提高全局税收征管业务数据质量管理水平。建立健全各种规章制度并严格加以执行,继续对录入到金税三期的征管数据质量进行监测考核。对税收征管业务数据的审核、采集、录入和修改等操作进行有效的规范与控制,确保征管业务数据的质量与时效,建立征管业务数据质量管理的检查监测体系。
2、充分利用数据挖掘平台软件中的税收征管业务质量信息,建立健全数据质量管理的考核评价机制。数据质量考核采取预警通报和考核追究相结合、日常考核与年终专项考核相结合等方法进行。以数据综合应用平台预警信息为依托,进一步细化全局征管业务数据质量情况通报,丰富征管业务数据质量考核内容,不断探索数据质量管理的新方法和途径。
税源管理工作总结
税收管理员的职责范围较广,负有纳税宣传、采集信息、催报催缴、税源管理、纳税评估、日常检查等职责,各项事务性工作多、繁琐。而随着经济的发展,纳税人数量不断增加,新的`税务基层工作形势是,工作时间一定,管理员人数一定,工作量不断增加,要合理安排好工作时间,才能在有限的时间内完成日常的基础管理工作。只有合理统筹安排工作,才能避免在日常开展工作过程中造成盲目重复。
作为税收基层一线税务干部,直接面对是的是纳税人。只有不断加强学习,才能提高自身影响力和树立自我在纳税人心目中的地位,便于开展税收工作。
(一)税收管理工作中最尴尬没有企业财务人员掌握的知识多。在日常工作中要踏实学习、勤于钻研新的法律法规、新的政策、新的业务。只有不断加强学习新的知识,税收执法工作才不受限制。
(二)平时工作中,多向科内同事学习,他们长期在税收一线搞征管工作,积累了丰富的管理经验。
年度税源管理工作总结
为了使上级团委更好的了解xx镇团委的工作现状,也为了进一步开展好xx镇团的工作。我们在xx镇进行了深入细致的调查。本次调查共走访了30位青年,6位老人,10名村干部,以及本镇绿色人参协会、食用菌产销协会、中草药种植基地的相关负责人等,历时半年完成。
一基本情况。
xx镇共有10034人,其中青年4873人,团员人数262人,男性为117人,女性为145人。14—28周岁青年人数为3030人,29—35周岁青年人数为1843人。团员占14—28岁青年人数的9%。
xx镇团委共下设10个团支部,包括1个机关团支部,6个村团支部,2个小学团支部,1个卫生院团支部。在职青年为130人,其中28岁以下青年为26人,全为共青团员。
团支书平均年龄在28岁以上,团支书50%在村委任职。
xx镇占地面积287.863公顷,全镇以人参种植为经济支柱,95%以上住户的以种植人参为生,近年来有30%以上的村民到外地发展参业,其中青年人占50%以上。北岗镇的经济经济状况在全县农村属于中游水平。
二、团委工作的基本特点。
1、团员及青年流动较快。
xx镇因全镇皆以种植人参为主,近年来很多村民又多往外地发展参业,青年们做为主要劳动力,纷纷涌向延吉、安图、黑龙江等地,而本镇青年们多忙于山上的参地农活,人员组织较不方便。
2、实际团员数流失严重。
1)由于外出种参及务工人员的流动性大,不好管理和掌握,致使团员数量减少。
2)历年来团关系管理不规范,学生团员到了社会后,虽然团关系由学校团委转交到镇团委,但因入团手续填写不够详细,难以划分所属团支部,导致团组织与一部分团员失去联系。
3)各单位,团员们在工作调动时,多数未能及时转交团关系,造成了团关系管理混乱,给各支部团费收缴及组织生活方面的形成了一定障碍。
4)近年来由于机构改革,像邮政局,信用社等单位上挂到县,团组织也随之上挂,但由于工作地点仍在本镇,管理较为不便,团员管理松散甚至处于无组织状态。
由于以上原因,导致镇团委实际团员人数与在册团员人数相差悬殊。
3、农村团干部兼职、大龄化、无薪情况严重。
通过对xx镇十个团支部情况的调查来看,农村干部由于受职教和经费等因素的制约,有95%以上均为兼职,多数团干部身兼团委、妇联、报帐员等工作,其中70%以上的团干部超过三十岁。虽然身兼数职,但报酬并未相应增加,特别是团干部的报酬并无正式规定,几乎等于无报酬,而且团干部年纪较大,家庭负担较重,精力多放在家务上,没有精力多与青年人做接触,难以把握当前青年人的思想脉搏。
4、农村青年“重经济轻思想”情况严重。
现在多数青年都非常关心农村经济发展,同进更看重自己的发展机会和发家致富的本领。对社会制安、社会保障等问题也都给了一定的关心,但对不能带来经济效益的公益活动的积极性和主动性极低。
三、存在问题。
1、基层组织建设亟需加强。
近年来农村团的工作弱化等大环境的影响,直接影响了团支部在农村工作中的地位和形象,而且基层团干部年龄偏大,兼职又多,其作用也就不能充份发挥,基层团组织日渐萎,多数处于松散瘫痪状态,有事临时组织,无事各自散去现象普遍存在。团支部是共青团组织的基层单位,是团的工作的出发点和落脚点,是联系青年的桥梁和纽带,要想搞活团的工作,必需加强基层团组织建设。
2、干部队伍亟需培训。
团干部是共青团工作的贯彻和执行者,其素质和能力在很大程度上决定了团的工作水平。团员干部素质参差不齐,缺乏必要的团务知识,与时代发展脱节,缺乏接受新生事物的能力,没有良好的服务态度,必然导致在青年人中没有号召力和影响力,没办法更好的团结和帮助广大青年。因此必须尽快的完善团的培训机制,加大团干部的培训力度,提高广大基层团干部的修养与工作能力。
3、团员管理亟需规范。
随着新形势的发展,流动团员人数地增加,团员管理难度增大,再加上对团员的进出管理不严,操作规程不够规范致使农村团员数量锐减,而部分农村团组织对此极没有深刻认识,单纯的只为了扩大团员队伍,放宽对团员入团的审核,使很多不够资格的青年也进入到团员队伍,不仅打击了优秀青年向团组织靠近的积极性,更失去了共青团所代表的先进意义,很大程度上影响了团组织在农村的影响力和号召力。必须进一步规范严格团员管理办法,抓紧抓严团员入团审批手续使共青团成为真正意义上的代表光荣与先进的青年组织。北岗镇团委已经着手进行了团员档案管理与交接的规范工作,但是把严入团审批手续方面还需要中学团委和上级团委的重视与配合。
年度税源管理工作总结
税源管理是依法治税、依法征管的基础,是决定税收征管水平的重要方面。税源管理的效果如何,直接影响着税收征管的质量和效果。随着新税收征管模式的深入实施,各级税务机关要把强化税源管理作为当前税收征管工作的重点来抓,税源管理的水平不断提高,为税收征管水平的提高打下了坚实的基础。但是税源管理领域中还存在着一些不容忽视的问题,亟需解决。
一是税源监控不力,征管水平不高。主要表现在:税务部门在税源管理上力度不大,欠税清理力度弱化,对亏损企业不能及时核算其亏损额,所得税汇缴检查流于形式等;对于已纳入税源管理的户数,职责不清,责任不明,税源底数不清;部分企业纳税意识淡薄,采取无证经营、隐蔽经营偷逃税款,有些经营户由公开办证经营,转入隐蔽无证经营等,造成漏征漏管。
二是税源监控在管理程序上出现缺位。现行税收征管只是形式上完成了税务人员由管户到管事的转变,而没有从制度上限制征纳双方人员的违法行为。新征管模式明确强调了以申报纳税和优化服务为税收管理的起点,在重视税务系统内部各环节监督制约的同时,忽视了调动税务人员加强税源管理的积极性和主动性,管理人员在税源管理工作中只求不出错,不求有举措,只求明哲保身,但求无过,只求不被责任追究,不求有功创新和开拓进取。
三是监控手段落后,监控方法单调。从我国目前税源监控的现状分析,不仅整个监控环节滞后、范围狭窄,而且方法比较单一,多侧重于对事后静态信息的分析、评价,对纳税人经营活动的全部信息进行事前、事中动态监督做得不够,没有形成纳税人、金融、税务等部门的信息共享及相互制约机制。税源监控方式仍停留在手工操作和人工管理上,计算机网络的应用和征管信息化仍处在初级阶段;国税、地税、工商、财政、海关、金融部门尚未联网,部门之间信息共享受主客观因素的制约,所掌握的纳税人信息不能及时传递,无法准确、广泛、及时地获取纳税人的全部信息;纳税人识别号不够规范、统一,加重了税务机关共享税源信息的难度。
四是缺乏一套健全有效的税源监控运行机制和税源监控方法及指标体系。对税源监控工作应由谁去做,做什么,采用什么手段做,有何具体要求和评判标准,税源监控指标如何设置得既科学合理,又便于操作,缺少一套规范的程序和运行机制。
二、对加强税源管理,实现税收精细化管理的几点思考。
一是坚持属地原则,实施分类管理。
按照属地管理、分片负责的原则,采取税收管理员按区域包片管户和行业到组的办法,明确规定了管理员的管辖范围和主要职能及工作任务,即管理员要负责对税收征管责任区内纳税人的户籍管理、税基管理、税源管理进行按月调查分析、定期开展纳税评估、深入纳税户核实与监控经营状况等日常管理工作。与此同时,着重抓好税源的监控和分析工作,对区域内纳税人实施划片分类管理制定相应的措施。针对性地强化a类重点税源大户的监控,税收管理员对重点监控的税源户,要实时跟踪,及时掌握纳税人的生产经营情况、税收政策执行和税收警戒指标、税源变化等情况。严格加强b、c类纳税户和个体集贸市场税收的分类管理和监控。
现行税收计划体制给税源管理的真实性、积极性带来一定负面的影响。市场经济日益多元化、复杂化,企业变化莫测,税源日益隐蔽,而基层税务机关人手偏紧,事务繁重,按照属地管理原则实施分类管理,可以较好地解决上述问题。
二是落实税收管理员制度,推进税收管理精细化。
充分发挥税收管理员的作用,遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。强化税源管理、解决“淡化责任、疏于管理”的问题。建立健全税收管理员管户责任制度,加强以户为单位的税源管理,通过税收管理员及时掌握纳税人各种涉税动态信息,全面掌握纳税人履行纳税义务的情况,把科学化、精细化管理落到实处。
首先,要合理配置人力资源,按照征管重心向税源管理转移的要求,大力充实税收管理员队伍,使管理力量与税源管理的任务基本相匹配。根据管理难度和个人管理能力来确定管理范围,要注意重点原则,优先保证对大企业和重点税源、城市税源、纳税信誉等级差的税源的监控管理需要,对其他税源则进行风险管理,要抓主要问题和问题的主要方面,以实现总体管理效益最大化。
最后,要明确税收管理员职责,不断完善税收管理员制度。坚持税源管理重要事项集体研究制度、税收管理员下户报告制度、税源信息归档制度、定期轮岗等制度,建立执法有记录、过程可监控、结果可核查、绩效可考核的良性循环和持续改进机制。
重点税源管理工作总结
税源管理是依法治税、依法征管的基础,是决定税收征管水平的重要方面。税源管理的效果如何,直接影响着税收征管的质量和效果。随着新税收征管模式的深入实施,各级税务机关要把强化税源管理作为当前税收征管的重点来抓,税源管理的水平不断提高,为税收征管水平的提高打下了坚实的基础。但是税源管理领域中还存在着一些不容忽视的问题,亟需解决。
一是税源监控不力,征管水平不高。主要表现在:税务部门在税源管理上力度不大,欠税清理力度弱化,对亏损企业不能及时核算其亏损额,所得税汇缴检查流于形式等;对于已纳入税源管理的户数,职责不清,责任不明,税源底数不清;部分企业纳税意识淡薄,采取无证经营、隐蔽经营偷逃税款,有些经营户由公开办证经营,转入隐蔽无证经营等,造成漏征漏管。
二是税源监控在管理程序上出现缺位。现行税收征管只是形式上完成了税务人员由管户到管事的转变,而没有从制度上限制征纳双方人员的违法行为。新征管模式明确强调了以申报纳税和优化服务为税收管理的起点,在重视税务系统内部各环节监督制约的同时,忽视了调动税务人员加强税源管理的积极性和主动性,管理人员在税源管理中只求不出错,不求有举措,只求明哲保身,但求无过,只求不被责任追究,不求有功创新和开拓进取。
三是监控手段落后,监控方法单调。从我国目前税源监控的现状分析,不仅整个监控环节滞后、范围狭窄,而且方法比较单一,多侧重于对事后静态信息的分析、评价,对纳税人经营活动的全部信息进行事前、事中动态监督做得不够,没有形成纳税人、金融、税务等部门的信息共享及相互制约机制。税源监控方式仍停留在手工操作和人工管理上,计算机网络的应用和征管信息化仍处在初级阶段;国税、地税、工商、财政、海关、金融部门尚未联网,部门之间信息共享受主客观因素的制约,所掌握的纳税人信息不能及时传递,无法准确、广泛、及时地获取纳税人的全部信息;纳税人识别号不够规范、统一,加重了税务机关共享税源信息的难度。
四是缺乏一套健全有效的税源监控运行机制和税源监控方法及指标体系。对税源监控应由谁去做,做什么,采用什么手段做,有何具体要求和评判标准,税源监控指标如何设置得既科学合理,又便于操作,缺少一套规范的程序和运行机制。
二、对加强税源管理,实现税收精细化管理的几点思考。
一是坚持属地原则,实施分类管理。
按照属地管理、分片负责的原则,采取税收管理员按区域包片管户和行业到组的办法,明确规定了管理员的管辖范围和主要职能及任务,即管理员要负责对税收征管责任区内纳税人的户籍管理、税基管理、税源管理进行按月调查分析、定期开展纳税评估、深入纳税户核实与监控经营状况等日常管理。与此同时,着重抓好税源的监控和分析,对区域内纳税人实施划片分类管理制定相应的措施。针对性地强化a类重点税源大户的监控,税收管理员对重点监控的税源户,要实时跟踪,及时掌握纳税人的生产经营情况、税收政策执行和税收警戒指标、税源变化等情况。严格加强b、c类纳税户和个体集贸市场税收的分类管理和监控。
现行税收计划体制给税源管理的真实性、积极性带来一定负面的影响。市场经济日益多元化、复杂化,企业变化莫测,税源日益隐蔽,而基层税务机关人手偏紧,事务繁重,按照属地管理原则实施分类管理,可以较好地解决上述问题。
二是落实税收管理员制度,推进税收管理精细化。
充分发挥税收管理员的作用,遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。强化税源管理、解决“淡化责任、疏于管理”的问题。建立健全税收管理员管户责任制度,加强以户为单位的税源管理,通过税收管理员及时掌握纳税人各种涉税动态信息,全面掌握纳税人履行纳税义务的情况,把科学化、精细化管理落到实处。
首先,要合理配置人力资源,按照征管重心向税源管理转移的要求,大力充实税收管理员队伍,使管理力量与税源管理的任务基本相匹配。根据管理难度和个人管理能力来确定管理范围,要注意重点原则,优先保证对大企业和重点税源、城市税源、纳税信誉等级差的税源的监控管理需要,对其他税源则进行风险管理,要抓主要问题和问题的主要方面,以实现总体管理效益最大化。
其次,要明确税收管理员职责,不断完善税收管理员制度。坚持税源管理重要事项集体研究制度、税收管理员下户报告制度、税源信息归档制度、定期轮岗等制度,建立执法有记录、过程可监控、结果可核查、绩效可考核的良性循环和持续改进机制。
三是建立上下联动的税源分析体系,实施全方位动态跟踪监控。
标来开展税收分析,增强对税源的动态监控。
首先,上级税务机关应侧重对税源总量和税负变化的宏观分析与监控。充分利用数据分析的成果,评估、指导、监督辖区内各单位税收征管的质量和分行业、重点纳税人的税负变动情况,开展数据分析,深入分析管理中的不足,定期发布税负情况,提出税负预警指标,指导基层税务机关开展税源分析。
其次,基层税务机关负责本辖区内的税源分析监控和税源管理业务的具体组织与实施,侧重对影响本辖区行业税负的关键指标及其增减变化的分析监控,并制定税源分析的具体标准和方法;组织指导税源管理部门和税收管理员开展以纳税评估为主要内容的税源管理。
再次,基层税务机关的税源管理部门要加强对辖区内纳税人的生产经营、财务核算、申报纳税、代扣代缴、综合经济指标、行业税负以及税务检查处理等各类动态情况的分析监控。及时对照上级税务机关发布同行业税负及其预警标准,结合各方面的外部相关信息,运用信息化手段进行综合分析和税源的动态监控和精细管理。
第四,税收管理员要定期到纳税人生产经营场所实地了解情况,掌握其产品、原料、库存、能耗、物耗等生产经营基本状况和销售、成本、价格和利润等财务情况,及时取得动态监控数据,找出影响税负变化的主要因素。通过对纳税人当期涉税指标与历史指标的纵向比对、同行业纳税人涉税指标的横向比对、实物库存及流转情况与账面记录情况的账实比对,分析税负变化趋势,实现动态监控。
通过开展税源分析及动态监控,积极查找征管中的薄弱环节,寻找隐藏的、潜在的税源,实现税源管理由“被动型管理”向“主动型管理”的转变。
四是加强国地税的协作,强化户籍管理。
建立国地税联合办理证制度,全面掌握纳税人的户籍信息,是做好税源管理的首要环节,也是全面开展税源管理的基础。一是严格做好开业、变更、停复业、注销、外出经营报验登记管理,通过税务登记加强对纳税人的监管,加强对非正常户的认定和处理。二是强化对正常纳税人、起征点以下的纳税人和代扣代缴单位的户籍信息管理。三是定期开展年检和换证,摸清纳税户底数,全面核对、清理漏管户。四是逐步实现政府部门间登记信息共享,解决登记信息不对称的问题。五是通过电话、短信等方式提示未办理税务登记的纳税人进行税务登记。六是在利用信息化手段掌控纳税人资料的同时,督促税收管理员根据户籍管理信息定期开展实地巡查,核实登记事项的真实性,查找漏征漏管户,及时发现和掌握纳税人的变动情况。对税务登记信息变更情况实施动态监控。税源管理部门对税收管理员巡查面、巡查次数等指标定期进行考核。七是坚持完善国税、地税协调配合机制,做好衔接。八是将户籍信息分类归档,“一户式”存储,认真分析,从而发现问题,解决问题。
五是全面开展纳税评估,实施深度税源管理。
开展纳税评估是新时期强化税源管理的重要内容和有效手段,要以全面开展纳税评估为核心,不断挖掘税源管理的深度,减少漏征漏管,增加税收收入,有效防范征纳双方的税收风险,降低征纳成本,提高稽查部门打击偷逃骗抗税行为的针对性和时效性,为纳税信用等级评定提供基础信息和依据,推动建设纳税信用体系乃至诚信社会进程。要不断充实完善纳税评估“一户式”纳税信息系统,利用该系统对纳税人纳税申报的真实性和准确性做出定性和定量的判断。对纳税评估发现的一般性问题可由税务机关约谈纳税人,通过约谈进行必要的提示和辅导,引导纳税人自行纠正,在纳税申报期限内的,根据税法有关规定免予处罚;超过申报纳税期限的,加收滞纳金。
要不断丰富和完善评估方法,将税收财务指标分析和数量经济模型分析有机结合,提高评估结果的准确性,根据税收财务指标确定指标预警值,与被评估企业各指标值逐一比对,对企业申报数据的合理性做出评析,提出警示;借助数量经济模型估算企业应纳税额的总量,根据估算税额和企业实际缴纳税额的差值及差异率来筛选疑点对象。不断完善纳税评估指标体系和信息化预警系统,根据实践不断改进数量经济模型,以实施深度的税源管理。
六是大力推广税控装置,强化以票控税制度。
要坚持不懈地推进税控装置的应用和发票管理。推广应用税控装置是税务机关及时、准确掌握纳税人经营原始信息,强化税源监控、堵塞税收征管漏洞的重要手段。要充分发挥发票在税收征收管理中的作用,以票控税,强化税源监控。
推广税控装置目的`在于通过“票表比对”达到“以票控税”。要有计划、分步骤地在商业、服务业、娱乐业、交通运输业以及其他经省级政府确定适用的行业推行税控装置。对安装、使用税控收款机的纳税人,要采取有效措施,监督用户完整录入每笔经营数据,逐笔打印税控发票,做好纳税人申报表填报数据与税控收款机用户卡所记录开票金额的比对,严格按规定办理申报受理、开票征税和用户卡清零解锁等事宜。
发票是财务收支的法定凭证,也是税款征收和税务稽查的重要依据。要加强发票管理,运用“以票控税”管理手段,强化税源监管。要督促企业落实逐笔开具发票制度,强化发票“验旧购新”管理,落实发票限额限量供应措施。同时努力实现管理机制创新。要把对纳税人逐笔开具发票的制度要求,与鼓励消费者介入的“发票有奖”、“发票查询”(识别真伪)活动和全面取消手工发票的税控装置推广结合起来,逐步建立“逐笔开具发票,奖励索取发票,方便查询辨伪,推行机器开票”的发票管理新机制,做到税务监督、消费者监督和电子监督三管齐下,充分发挥发票控管税源作用。
七是建立税收分析、纳税评估和税务稽查良性互动机制,实施全方位、多层次、立交式监控管理。
要从建立科学的税收分析方法体系入手,按照“宏观、中观、微观”逐渐精细化的办法,通过税收与宏观经济税源分析,对税源全局或区域进行“宏观扫描”,通过分行业和分税种的分析,对税源进行中观剖析,通过对具体纳税户的评估,对税源进行微观的挖掘。针对税源管理的覆盖面不够全面,科学性、实用性还有待进一步提高的现实状况,建立税收分析、纳税评估和税务稽查良性互动机制,是强化税源管理的核心战略。建立良性互动机制,就是要将税源管理的分析、评估和稽查三个不同环节统筹考虑,优化管理流程,在内部相关职能部门之间构建信息共享、良性互动、有机统一的格局。其核心就是要在税收分析、纳税评估和税务稽查三者之间建立起有效的信息共享和双向反馈机制,形成一个以税收分析指导评估和稽查,评估为稽查提供有效案源,稽查保证评估疑案的有效落实,评估与稽查反馈结果改进评估分析和税收分析的机制,以及时发现征管中存在的问题,找出薄弱环节,正确把握征管要点,不断加以改进和提高。
要不断改进和完善纳税评估的方法和机制,着力打造高质量的税务稽查体系,理顺流程,真正实现以分析引导评估,以评估协助检查,以检查促进管理;要积极构建两个层面意义上的良性互动机制,一是上下级税务机构之间的纵向层面的互动,另一个是同级税务机构内部征管、计财、税政、稽查等各部门之间的横向层面的互动。要明确各个部门、各环节的职责,使上下级之间以及各个部门之间的互动成为具体的要求和程序,可以从良性互动机制的任一环节启动该机制,以及时发现和堵塞税收征管的漏洞,促进征管质量和效率的全面提高。
标来开展税收分析,增强对税源的动态监控。
首先,上级税务机关应侧重对税源总量和税负变化的宏观分析与监控。充分利用数据分析的成果,评估、指导、监督辖区内各单位税收征管的质量和分行业、重点纳税人的税负变动情况,开展数据分析,深入分析管理中的不足,定期发布税负情况,提出税负预警指标,指导基层税务机关开展税源分析。
其次,基层税务机关负责本辖区内的税源分析监控和税源管理业务的具体组织与实施,侧重对影响本辖区行业税负的关键指标及其增减变化的分析监控,并制定税源分析的具体标准和方法;组织指导税源管理部门和税收管理员开展以纳税评估为主要内容的税源管理。
再次,基层税务机关的税源管理部门要加强对辖区内纳税人的生产经营、财务核算、申报纳税、代扣代缴、综合经济指标、行业税负以及税务检查处理等各类动态情况的分析监控。及时对照上级税务机关发布同行业税负及其预警标准,结合各方面的外部相关信息,运用信息化手段进行综合分析和税源的动态监控和精细管理。
第四,税收管理员要定期到纳税人生产经营场所实地了解情况,掌握其产品、原料、库存、能耗、物耗等生产经营基本状况和销售、成本、价格和利润等财务情况,及时取得动态监控数据,找出影响税负变化的主要因素。通过对纳税人当期涉税指标与历史指标的纵向比对、同行业纳税人涉税指标的横向比对、实物库存及流转情况与账面记录情况的账实比对,分析税负变化趋势,实现动态监控。
通过开展税源分析及动态监控,积极查找征管中的薄弱环节,寻找隐藏的、潜在的税源,实现税源管理由“被动型管理”向“主动型管理”的转变。
四是加强国地税的协作,强化户籍管理。
建立国地税联合办理证制度,全面掌握纳税人的户籍信息,是做好税源管理的首要环节,也是全面开展税源管理的基础。一是严格做好开业、变更、停复业、注销、外出经营报验登记管理,通过税务登记加强对纳税人的监管,加强对非正常户的认定和处理。二是强化对正常纳税人、起征点以下的纳税人和代扣代缴单位的户籍信息管理。三是定期开展年检和换证,摸清纳税户底数,全面核对、清理漏管户。四是逐步实现政府部门间登记信息共享,解决登记信息不对称的问题。五是通过电话、短信等方式提示未办理税务登记的纳税人进行税务登记。六是在利用信息化手段掌控纳税人资料的同时,督促税收管理员根据户籍管理信息定期开展实地巡查,核实登记事项的真实性,查找漏征漏管户,及时发现和掌握纳税人的变动情况。对税务登记信息变更情况实施动态监控。税源管理部门对税收管理员巡查面、巡查次数等指标定期进行考核。七是坚持完善国税、地税协调配合机制,做好衔接。八是将户籍信息分类归档,“一户式”存储,认真分析,从而发现问题,解决问题。
五是全面开展纳税评估,实施深度税源管理。
开展纳税评估是新时期强化税源管理的重要内容和有效手段,要以全面开展纳税评估为核心,不断挖掘税源管理的深度,减少漏征漏管,增加税收收入,有效防范征纳双方的税收风险,降低征纳成本,提高稽查部门打击偷逃骗抗税行为的针对性和时效性,为纳税信用等级评定提供基础信息和依据,推动建设纳税信用体系乃至诚信社会进程。要不断充实完善纳税评估“一户式”纳税信息系统,利用该系统对纳税人纳税申报的真实性和准确性做出定性和定量的判断。对纳税评估发现的一般性问题可由税务机关约谈纳税人,通过约谈进行必要的提示和辅导,引导纳税人自行纠正,在纳税申报期限内的,根据税法有关规定免予处罚;超过申报纳税期限的,加收滞纳金。
要不断丰富和完善评估方法,将税收财务指标分析和数量经济模型分析有机结合,提高评估结果的准确性,根据税收财务指标确定指标预警值,与被评估企业各指标值逐一比对,对企业申报数据的合理性做出评析,提出警示;借助数量经济模型估算企业应纳税额的总量,根据估算税额和企业实际缴纳税额的差值及差异率来筛选疑点对象。不断完善纳税评估指标体系和信息化预警系统,根据实践不断改进数量经济模型,以实施深度的税源管理。
六是大力推广税控装置,强化以票控税制度。
要坚持不懈地推进税控装置的应用和发票管理。推广应用税控装置是税务机关及时、准确掌握纳税人经营原始信息,强化税源监控、堵塞税收征管漏洞的重要手段。要充分发挥发票在税收征收管理中的作用,以票控税,强化税源监控。
推广税控装置目的在于通过“票表比对”达到“以票控税”。要有计划、分步骤地在商业、服务业、娱乐业、交通运输业以及其他经省级政府确定适用的行业推行税控装置。对安装、使用税控收款机的纳税人,要采取有效措施,监督用户完整录入每笔经营数据,逐笔打印税控发票,做好纳税人申报表填报数据与税控收款机用户卡所记录开票金额的比对,严格按规定办理申报受理、开票征税和用户卡清零解锁等事宜。
发票是财务收支的法定凭证,也是税款征收和税务稽查的重要依据。要加强发票管理,运用“以票控税”管理手段,强化税源监管。要督促企业落实逐笔开具发票制度,强化发票“验旧购新”管理,落实发票限额限量供应措施。同时努力实现管理机制创新。要把对纳税人逐笔开具发票的制度要求,与鼓励消费者介入的“发票有奖”、“发票查询”(识别真伪)活动和全面取消手工发票的税控装置推广结合起来,逐步建立“逐笔开具发票,奖励索取发票,方便查询辨伪,推行机器开票”的发票管理新机制,做到税务监督、消费者监督和电子监督三管齐下,充分发挥发票控管税源作用。
七是建立税收分析、纳税评估和税务稽查良性互动机制,实施全方位、多层次、立交式监控管理。
要从建立科学的税收分析方法体系入手,按照“宏观、中观、微观”逐渐精细化的办法,通过税收与宏观经济税源分析,对税源全局或区域进行“宏观扫描”,通过分行业和分税种的分析,对税源进行中观剖析,通过对具体纳税户的评估,对税源进行微观的挖掘。针对税源管理的覆盖面不够全面,科学性、实用性还有待进一步提高的现实状况,建立税收分析、纳税评估和税务稽查良性互动机制,是强化税源管理的核心战略。建立良性互动机制,就是要将税源管理的分析、评估和稽查三个不同环节统筹考虑,优化管理流程,在内部相关职能部门之间构建信息共享、良性互动、有机统一的格局。其核心就是要在税收分析、纳税评估和税务稽查三者之间建立起有效的信息共享和双向反馈机制,形成一个以税收分析指导评估和稽查,评估为稽查提供有效案源,稽查保证评估疑案的有效落实,评估与稽查反馈结果改进评估分析和税收分析的机制,以及时发现征管中存在的问题,找出薄弱环节,正确把握征管要点,不断加以改进和提高。
要不断改进和完善纳税评估的方法和机制,着力打造高质量的税务稽查体系,理顺流程,真正实现以分析引导评估,以评估协助检查,以检查促进管理;要积极构建两个层面意义上的良性互动机制,一是上下级税务机构之间的纵向层面的互动,另一个是同级税务机构内部征管、计财、税政、稽查等各部门之间的横向层面的互动。要明确各个部门、各环节的职责,使上下级之间以及各个部门之间的互动成为具体的要求和程序,可以从良性互动机制的任一环节启动该机制,以及时发现和堵塞税收征管的漏洞,促进征管质量和效率的全面提高。
税源管理股工作总结
近年来,国税部门在强化加油站税收征管,打击加油站企业偷逃税方面采取了一系列措施,取得了一定的成效。但随着加油站企业的快速发展,各种新情况、新问题不断产生,加油站税收征管也面临着一些新的问题,亟待我们逐步完善与健全。
(一)实现销售收入不申报和申报纳税数据不实。由于加油站昼夜经营,分布广,进货途径多,顾客流动大,因此加油机表数与申报数经常不符,实际库存与账表难以核实,为日常税收征管带来困难。一些加油站附设的商店、促销赠送的礼品、汽车零配件修理修配等应税行为没有申报销售收入,有些加油站甚至将销售收入挂在“应收账款”上,纳税申报质量无法保障。
(二)机外售油问题严重。机外售油的主要表现是加油站购进成品油后,直接批发给小型加油站,或直接销售给工厂、专业车队、农业用户,不通过税控加油机销售;对摩托车、出租车和个人消费的轻质油(汽油、柴油)通常用秤或油桶计量的方式销售,也不通过加油机销售。目前机外销售已成为加油站行业偷逃税的主要手法,由于税务机关对机外销售这一税收违法行为很难控制,使得国家税款大量流失。
(三)税控装置安装使用存在问题。一是加油机具的使用管理混乱,税控机具取数不准确。对于加油机日常使用出现的硬件问题,税控加油机生产厂家不能够及时解决,造成加油企业加油数量与申报数不符。由于油品价格是随着市场需求浮动,而主管税务机关不能定期校验税控机参数,这样就会因为价格浮动问题使税控机的记录金额始终小于加油金额。二是加油站税控管理系统在实际使用中缺乏实用性,系统的利用率低,未能完全发挥税控监管的作用。如对各加油站的成品油销售数量、金额、扣除数量、纳税情况的变动,不能及时利用系统形成横向或纵向比对信息、无法统计需要数据,目前还需要配合手工记录台帐对系统数据整理运用。
(四)财务制度不健全。《成品油零售加油站增值税征收管理办法》规定,对从事成品油销售的加油站,无论其年应税销售额是否超过180万元,均按照增值税一般纳税人进行管理。部分加油站财务资料不全,财务制度不健全、财务人员的财务核算水平参差不齐,不能按增值税一般纳税人的规定设置账簿并准确核算销售额,特别是原有一些规模较小的加油站财务核算水平较低,销售额的正确核算问题难以保障。
(五)税务机关税控监管和日常管理偏松。当前,税务机关对成品油零售加油站管理普遍不到位,根据税控装置记录的数据计征在某些细节上不尽完善,不能及时按企业申报数据的变动发现企业的税收问题。一是成品油销售数量扣除方面管理混乱。目前对于扣除数量的审批和实际扣除情况税务机关未给予应有重视,使得企业存在未取得相应批复便申报扣除数量,扣除大大超于批复上批准的准予扣除数量等现象。受理加油企业申报的税务人员只能按企业《加油站月销售油品汇总表》上填报的“应扣除油量”掌握企业扣除数,加油站税控管理系统也未涉及记录企业每月扣除数量的功能,这就使加油企业可能出现年扣除数量大于流转税科审批的数量的现象。二是税控监管乏力。征收期申报时,申报人员仅对企业上报的《加油站月份加油信息明细表》、《加油站月销售油品汇总表》、《成品油购销存数量明细表》与加油ic卡和增值税申报表上的数据逻辑关系进行核对,对数据不符的现象缺乏事后调查,失去了税控管理的意义。对加油站帐务监督不严,致使有的加油站因财务制度不健全,无法对机内和机外销售做详细记录,造成申报数据的不准确。
从实际工作上看,目前成品油零售加油站经营方式和税收征管有其特殊性,对特殊的问题,只能采取特殊的措施来解决。加强加油站的征管,堵住偷漏税款的漏洞,笔者认为应采取如下举措:。
(一)设立专人专岗负责。加油站企业的税控ic卡申报和管理应设立专人专岗,负责申报时对企业上报的《加油站月份加油信息明细表》、《加油站月销售油品汇总表》、《成品油购销存数量明细表》与加油ic卡和增值税申报表上的数据进行核对,以及时对数据波动较大、税负较低等异常情况进行调查。在日常管理工作中及时了解企业的经营情况,督促企业按照规定建立健全加油站日销售台账,并负责通知企业对税控装置进行维护。
(二)加大税源监控力度。一是采取“驻站测算售量”法,派员实地核准加油站的实际销售规模,以测算数据作为参照系数,对其他加油站进行对比分析,以掌握加油站应达到的实际税负。二是加大对加油站的常规检查力度。当税控装置运行到一段时间后,加油站总是要想方设法做手脚逃漏税款。因此,加强对加油站的税务常规检查是一种传统但不会过时的手段。内容包括抄表和观察实际销售密度等,抄表后不给加油站留底,只交其负责人登记签名后带回,月终根据其申报的销售情况对照,弄虚作假者加以重罚。这种作法,可以减少加油站做手脚的机会,从而有效防止税款流失。三是严格台账登记制度,加强日常管理。加油站必须按日严格记录销售情况,按月结存,在申报纳税的同时报送附列资料,经审核后,基层征收机关将相关加油信息录入加油站税控管理系统。
(三)实行“实耗法”抵扣税款。即按当月销项税额抵扣当月销售数量的进项税额计算。加油站作为一般纳税人享受进项税款抵扣,有的油站采用多进货少销售的方法,使当月甚至以后的好几个月都没法产生税款。为保证税款匀衡、足额入库,防止加油站突然停业或破产导致实际已产生的增值税款流失,建议每月按“实耗法”抵扣税款。
(四)强化加油站纳税评估。成品油零售单位增值税纳税评估属于增值税一般纳税人纳税评估的一个特殊组成部分。笔者认为可建立一套成品油零售单位的纳税评估办法,对在申报中发现的《加油站月份信息明细表》、《加油站月销售油品汇总表》、《成品油购销存数量明细表》与读取的加油ic卡和增值税申报表数据不符以及存在其他税收问题的加油站列为本月纳税评估对象,移交纳税评估岗实施纳税评估,对低于最低税负标准的实施税务稽查。
(五)健全统一、规范的管理制度。建议制定加油站行业税收征收管理办法,并下发统一的流转文书,明确规范的操作流程,包括税控加油机的安装与维修,税控装置的初始化,报税信息卡的数据读取与接收,纳税申报及附报资料的报送,自用油、代储油、倒灌油、检测用油的认定与扣除办法,征收方式的界定,纳税评估及税务稽查的实施,加油站的违章处理等,对行业管理责任人员虚假登记税源变化、虚假铅封或擅自启封加油机、虚假审批倒灌油和自测用油的行为,也要制定具体的考核追究办法。
(六)加强部门统一协调。加装税控装置基本上保证了反映加油站的销售量和销售额,然而,要想更准确地反映其经营情况,还须把住其油品进口关。把住进口关,可以准确地了解库存情况,刹住“帐外经营”或“借库经营”等偷逃税款的现象发生。当前各加油站受管理的部门较多(目前对加油站实行检查管理的有税务、工商、公安、技术监督等部门),但由于各部门各自为政,致使国税部门无法完全控制进罐油品的数量及库存情况。为协调统一控制住油品进罐关口,管住油料的体外循环,笔者建议,各有关部门应成立一个联合机构,对加油站的油罐进行统一管理。
税源管理工作总结
20xx年税源管理一股在旗局党组统一领导下,针对机构新设立、人员新组成、人均管户量大、征管区域大、行业涉及面广的实际情况,按照旗局目标管理的总体要求,通过合理分工,全体人员坚持依法治税,齐心协力,以税收收入为中心,以管理服务为基础,与时俱进,进一步夯实税收征管基础,在去年的工作基础上,较好地完成了各项工作,使税收征管上了一个新台阶,截止11月末税收收入累计入库839万元(增值税600万元、企业所得税239万元)现将20xx年工作总结如下:
税源管理一股是今年机构改革后新设立的一个税源管理业务股室,主要工作职责是针对增值税一般纳税人的税源管理,设立之初首要工作是认真学习税源管理一股的各项工作职责及与之相关的征管业务流程,通过学习在最短的时间内,使股内每一个人都能熟悉掌握自己的工作职责和岗位工作业务流程,尽快进入工作角色为今后的工作奠定了良好的基础。
税源管管理一股截止目前共管辖增值税一般纳税人37户(逐步还在增长)根据税源管理一股管户行业广、企业分散等特点,根据人员业务能力状况和工作岗位体系,工作业务量等,结合每人的具体情况。将税源管户及工作职责落实到人,使每个人的工作职责分明,细化分工,相互协作,充分发挥了每个人的作用。按照股长负责全面副股长协助,具体做出了较为合理的分工,调动了全体人员的工作积极性,充分发挥了全体人员的工作热情,使全股各项工作能及时、全面地完成。办事效力显著提高,为纳税人提供优质服务打下了良好基础。
分管局长亲自带队,对我股的税源管户进行摸底调查,在下户进行税源调查时详细了解每户企业的生产经营情况、生产工艺流程、主要产品市场价格变动情况、商品主要销售渠道及资金回笼情况、税收政策对企业发展的影响及其他涉税事项并对纳税人提出的涉税问题进行解答,通过税源情况调查全面了解掌握了所管辖户的基本情况和纳税能力及在今后税源管理工作应加强的地方。
1、严格按照税收征管业务流程进行业务操作,规范文书填写准确运用税收法律法规条文,加强与各股室的协调配合。
2、税收管理员各项日常工作都严格按照工作要求进行调查记录(巡查记录、实地调查报告、各项涉税通知书、电子工作日记)对所辖税源情况进行调查对重点企业进行专项税收分析。为局党组及上级机关的正确决策提供了第一手信息。(京科发电的西部大开发所得税减免、龙源风力发电固定资产抵扣、矿山企业产销涉税情况)。
3、对盟局下发的税收风险工作任务能够严格按照要求进行调查并按照规定的时限进行反馈。对税收风险核查任务检查工作底稿认真进行分析查找税源管理漏洞,对税收风险检查资料进行归档。
4、对征管户籍档案进行了一次资料核对,重新整理档案资料及时对申报及其他涉税资料进行归集存档,对20xx年度征管档案进行装订归档(因税收管理员变动给征管档案归档增加了很多困难)。5、在日常工作中对摩托车、汽车经销企业重新认真落实盟局制定的《摩托车行业税源管理办法》每月向税源管理部门报送各项报表;对矿山企业要求报送企业的《产成品进销库存量》、《产品销售合同》复印件、购货方(双方)确认的价格确认单;对农副产品收购及加工行业下达《税务事项告知书》告知开具农副产品收购发票及其他涉税政策;其他行业销售货物(销售额较大)应提供合同或其他证明;对大额进项税额抵扣要进行实地调查。
税源管理一股为了加强税收预测分析工作,每一位税收管理员严格按照税收预测工作要求对所管辖户逐户进行税收分析预测,特别是对重点税源税收预测(每一户都做重点税源税收预测说明)在税收预测工作中重点对企业的生产经营状况、产品价格因素、产品市场销售因素、影响税收的税收政策因素如:增值税固定资产进项税额抵扣、风力发电增值税减半征收、企业所得税优惠政策;通过科学有效的税收预测方法,准确地做出税收预测计划,使我股的税收收入计划得到有效的组织入库。
为了强化税源管理,堵塞税收征管漏洞,提高税收征管质量和效益,满足科学化,精细化的要求,20xx年共评估检查16户,在纳税评估分析时,充分运用企业财务各类数据指标,并综合纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内外部相关信息进行评估分析,通过分析促使精诚矿业向旗稽查局自查补税81万元(增值税)、其他企业调整应纳税所得额16.4万元、罚款20xx元、补缴增值税21200元、滞纳金5300元。我股人员参加以施局长为领导的北京美好时光房地产所得税专项检查组,检查核实补缴企业所得税230万元已移交公安经侦部门查处。
20xx年4月举办了由企业财务会计和税收管理员参加的企业所得税培训班,通过培训增强了企业会计,企业所得税税收法律法规知识和企业所得税汇算清缴软件的操作方法,汇算清缴申报结束后税收管理员对每一户企业的申报数据进行认真审核,以保证各企业的汇算清缴数据真实、准确,保证数据准确无误。全年企业所得税汇算清缴评估检查7户完成总户数的`35%以上。八、大力开展纳税服务和同城通办业务。
在日常工作中对涉税事项经常性地提醒企业,有新的税收政策及时告知企业,对纳税人提出的涉税问题及时进行解答,认真开展纳税信誉等级评定工作,与地税部门联合组成信用等级评估小组,按照相关政策法规要求的内容和标准,以日常纳税评估和税源监控为基础,,对纳税人的纳税信用情况进行综合分析考评初步确定纳税信用等级a级纳税人2户、b级纳税人25户,20xx年国地税按照各自的案头分析,相互交换信息资料确定2户企业共同进行纳税评估取得了初步成效。
九、严格按照盟局、旗局发票专项检查工作要求进行发票专项检查在检查中大力宣传发票相关法律法规对检查中发现的问题按照发票管理办法进行处罚共计罚款3050元,通过此次发票专项检查规范了企业的发票领购、开具、保管、取得,促进了税务机关以票管税。
十、郭局长、施局长亲自带领我股人员深入矿山企业进行调研,撰写了一篇以《加强部门协作完善控管办法规范矿山企业企业税收征管》为题的科研论文,并在内蒙古国税论坛发表。
20xx年的工作虽然取得了一些成绩,但在工作中还存在以下问题和不足:
1、在工作中重管理轻服务的观念在主观上占主导地位。2、在税源管理工作中对企业的生产经营信息掌握的不够详细,特别是对矿山企业的生产产量及销售情况。
3、人员的业务素质能力不能适应日常税源管理工作需要,即使通过学习在短时间内也不能改变目前现状,希望局党组能够充实业务素质高的人员到我股工作。
4、与各股室业务信息沟通较少,不能很好实现信息资源共享。5、股内业务学习及政治学习抓的不够深入。
一、继续加大税收预测、税源监控、纳税评估工作力度,科学进行税收预测;准确掌握企业的生产经营及税源变化情况;制定合理纳税评估工作计划,对重点税源户、长期零负申报户、长期亏损及长期微利企业进行重点纳税评估。
二、对大额进项税额抵扣特别是对购进大额固定资产进项税额抵扣(电厂、农电、风电、其他新办企业)进行评估分析核对。三、继续加强税源日常管理,加大日常检查力度规范工作程序及流程规范行业税源管理,总结形成行之有效的行业税源管理方法。重点加强矿山企业的税源监控在20xx年上半年总结出一个针对矿山企业行之有效的税源管理方法。
四、每月抽取盟局税收风险管理平台下发的风险等级高的风险提示做为评估预警指标进行评估分析。
五、在日常税源管理中加大对发票的日常检查监控力度,规范企业的发票领购、开具、保管、取得行为。
六、加强政治理论及税收业务学习;提高防腐拒变能力和税源管理技能。
七、高质量完成盟局、旗局下达的各项工作任务。
税源管理科工作总结
20xx年税源管理一股在旗局党组统一领导下,针对机构新设立、人员新组成、人均管户量大、征管区域大、行业涉及面广的实际情况,按照旗局目标管理的总体要求,通过合理分工,全体人员坚持依法治税,齐心协力,以税收收入为中心,以管理服务为基础,与时俱进,进一步夯实税收征管基础,在去年的工作基础上,较好地完成了各项工作,使税收征管上了一个新台阶,截止11月末税收收入累计入库839万元(增值税600万元、企业所得税239万元)现将20xx年工作总结如下:
一、认真学习工作职责和税收征管业务流程。
税源管理一股是今年机构改革后新设立的一个税源管理业务股室,主要工作职责是针对增值税一般纳税人的税源管理,设立之初首要工作是认真学习税源管理一股的各项工作职责及与之相关的征管业务流程,通过学习在最短的时间内,使股内每一个人都能熟悉掌握自己的工作职责和岗位工作业务流程,尽快进入工作角色为今后的工作奠定了良好的基础。
二、科学合理划分税源管户及工作责任。
税源管理心得体会
第一段:税源管理的重要性和意义(200字)。
税源管理是指国家税务机关依法对纳税人的税收信息进行收集、整理和分析,通过制定相应的税收政策和措施,确保税收的合法性和公平性,最终实现税收的最大化。税源管理对于一个国家的财政稳定和经济发展具有重要意义。在实施税源管理过程中,不仅需要政府部门的有效组织和管理,还需要纳税人的自觉性和诚信意识的提高,才能达到税收稳定和国家财政收入持续增长的目标。
第二段:税源管理的挑战和困难(200字)。
税源管理面临着许多挑战和困难。首先,纳税人的规模庞大,涉及的行业广泛,税务机关需要进行大量的数据统计和分析,以确定最佳的税收政策。其次,随着经济全球化的发展,税收逃避和避税现象日益突出,这给税务机关的监管工作带来了很大的难度。同时,企业的财务报表和纳税申报的复杂性和多样性也使税源管理面对着巨大的挑战。最后,税务机关的人员管理和技术支持也需要得到进一步完善,以提高税源管理的效率和准确性。
第三段:税源管理的经验和方法(200字)。
税源管理需要采取一系列的经验和方法,以应对上述挑战和困难。首先,税务部门应加强纳税人的宣传和培训工作,提高纳税人的税收法律意识和税务申报的规范性,从而减少税收违法行为的发生。其次,税务机关需要加强税收信息的收集和整理工作,建立完善的纳税人信息系统,实现对纳税人的全面监管。另外,税务机关还应加大对高风险行业和涉税行为的监管力度,通过加强税务稽查和风险评估,提高税收征管效率。最后,税务机关还可以借鉴先进的信息技术手段,如大数据和人工智能等,来提高税源管理的科学性和精确度。
第四段:税源管理的意义与影响(200字)。
税源管理的有效进行,对于国家财政的稳定和经济的发展产生深远的影响。首先,税源管理可以有效地提高财政收入,为国家提供更多的财政支持,推动社会事务的发展。其次,税源管理有助于优化企业的税收结构,减轻企业的税收负担,增强企业的竞争力和创新能力。另外,税源管理还有助于遏制不正当竞争和非法经营行为,维护市场的秩序和公平性,促进经济的健康发展。因此,税源管理的重要性不容忽视,需要得到政府和纳税人的共同努力和支持。
第五段:税源管理的展望和建议(200字)。
未来,税源管理还面临着更多的挑战和变化。随着科技的进步和经济的发展,税收构成和纳税申报方式都将发生巨大改变。因此,税务机关需要不断创新和改进税源管理的方法和手段。首先,税务机关应加强与各个行业的合作与沟通,共享信息资源,进一步提高税收征管的科学性和精确性。其次,应加强税收执法和监管的力度,加大对税收违法行为的打击和冲击,减少税收风险和减少税收漏洞。最后,还应加强税收政策的研究和制定,根据经济发展和市场变化的需要,及时调整和优化税收政策,保持税源管理的灵活性和适应性。
综上所述,税源管理是一个复杂而又重要的工作,对于一个国家的财政稳定和经济发展起到至关重要的作用。税源管理需要政府和纳税人的共同努力和支持,通过加强纳税人的宣传教育、建立完善的信息系统以及采用先进的信息技术手段等,来提高税源管理的效率和准确性,实现税收的最大化和国家财政收入的稳定增长。
税源专业化管理汇报材料
x年x市地税局在推进专业化税源管理方面进行了积极探索并取得了一定成效。推行专业化税源管理模式,对于维护纳税人合法权益、提高征管质量、降低执法风险、提高纳税人税法遵从度等方面都起到了积极促进作用。如何使这一新的征管方式更好融入到我们日常征管工作中,笔者结合地税征管工作实际,谈谈几点认识:
一、当前税收征管工作中存在的问题
(一)税收管-理-员队伍方面
1.税收管-理-员队伍年龄老化。市地税局干部平均年龄由年分设时的33岁增加到年的43岁,税收收入也从分设时的1.9亿增长到年的21亿,税收收入每年平均增速高达30%。全市现有征管户数45718户,税收管-理-员225人,人均管户203户,人均组织收入934.34万元。我市税收管-理-员队伍存在人员偏少、年龄老化、管户众多、税收任务繁重的问题,加之激励机制不到位,导致干好干坏一个样,工作效率低下。
2.税收管-理-员业务技能提高缓慢。由于实行管户制度,税收管-理-员管理的企业涉及各行各业,要求税收管-理-员具备多种知识技能,而大部分税收管-理-员年龄偏大,知识更新缓慢,日常普及性的培训在学习掌握税收法律法规、财务知识及提高专业技能方面见效慢,不利于培养高素质税收管理人才。
3.税收管-理-员管户执法风险较高。现行的税收管-理-员管户制使税收管-理-员在税收政策执行、项目扣除、资产处理、税收减免等涉税事项中扮演着如同“保姆”的角色,其他人员无从插手,权限过大,办理的各项涉税事项缺乏有效监管,加大了税收管-理-员的税收执法风险。
(二)税源管理方面
1.税收管理重点不突出,针对性不强。各税务分局中普遍存在税收管-理-员管理面广、工作量大,忙于应付日常工作,难以对区域内的重大企业或项目实施精细化重点管理,导致不能全面了解掌握所有纳税人的生产经营和纳税情况,对容易出现问题的环节分析不透,不能带着问题深入企业,只能简单了解掌握情况,导致重点企业不重点管理。
2.一般税源管理不到位,管户不清。各区县局一般税源企业都占企业总户数80%以上,由于管户多,大部分税收管-理-员对辖区内一般纳税人税源监控和分析不到位,对失踪企业、关停并转企业跟踪不及时,造成税源不明,管户不清。
3.个体、零散税源社会化管理程度不高。全市现有个体工商户33069户,个体税收管-理-员62人,人均管户高达533户。现有39个专业市场和大量零散户管理采取委托代征方式控管的所占比例较小且个体税收收入在各局税收收入比例中都不超过3%,如何充分利用和调动社会资源实施控管并将个体税收管-理-员充实到急需岗位是个体管理中急需解决的问题。
鉴于以上存在问题,改革现行税收管-理-员制度,推行分工协作、相互制约的专业化税源管理模式势在必行。
二、加深内涵认识,拓宽管理思路
专业化税源管理是税务机关根据纳税人实际情况和实施管理的不同特点,以纳税人规模行业为主要标准科学分类,税务机关内部则通过优化配置人力资源和组织架构,实施有重点、有针对性的管理,实现管住管好税源的目标。并起到加大管理力度、拓展管理深度、提高征管效率、规范执法行为、提升人员素质的作用。税收专业化税源管理的理念来源于社会化大生产,早期的专业化主要是指社会化生产过程中的劳动分工。劳动分工有如下专业化优势:一是分工简化了复杂的劳动程序,使生产者专心于自己最具优势的核心业务与生产环节,有助于劳动技巧和熟练程度的提高。二是分工协作的完成,促进了人力资源的集聚,带来了规模经济效益。三是劳动过程流程化,促使企业在工作方法的标准化、规范化方面有所突破,提高生产效率。
段。源自于劳动的分工,其核心要义是分工与协作,分工的科学化和合理性决定专业化管理的水平,协作的衔接方式和紧密程度决定专业化管理的效率。专业化不再是字面意义上的`分解、独立、分散,而是集中、协同与批量生产。目前专业化理念已普遍运用于各行各业,税务部门的税收征管模式历经多次变革,也在向“专业化”方向发展。年之前实行的是“一人下户、各税统管”的保姆式征管模式;年至年建立起“征、管、查”三分离的征管模式;1997年开始实施“以申报纳税和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查”的征管模式;年是增加了“强化管理”表述后的34字征管模式;年以后,以“科技加管理”、“信息化加专业化”的现代征管新格局正在逐步形成。
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管理工作总结
时间过得真快,转眼2016年即将结束,迎来的是2016年新的开始,在这期间回顾2016年1—10月份的工作,主要有以下几条:
一、仓库保管员的工作。
2、责所有有关原辅材料、中药材、危险品、化试、冷藏物品等的入库、出库工作,按标准操作程序和标准管理制度做好各项工作及记录。
二、配合车间生产。
2、配合以上各车间的领料工作,及时填写货位卡,分类帐,核准现场物料等,做到帐目清晰,可查。发现问题及时汇报,改正。
三、配合gmp的认证。
1、配合做好了各车间gmp认证所需大量的调帐工作;。
3、配合化验中心做好现场核准工作。
四、负责仓库洁净区的管理和清洁工作。
1、做好洁净区空调机组的维护工作;。
2、每个星期一做好洁净区的清洁工作及填写相关记录;。
3、化验中心、质保部取样后,做好清洁工作;。
4、分料后,做好清洁工作及清场记录。
五、配合其他的工作。
1、负责中药材外加工所需材料的入库,领料工作及相关记录;。
2、负责生命能在我厂合成时所需原辅材料的入库、分料、领料工作及相关记录;。
3、负责技研部做小试或新产品开发所需物料的入库、分料、领料工作及相关记录;。
4、配合化验中心的取样工作;。
5、每月协助财务做好盘点工作;。
6、配合成品保管员做好出库、退货、搬运工作,辅助包材保管员做好日常工作。
以上为本人工作总结,请领导批评指正。
税源管理团队协作办法
江陵县位于荆州市东南部,全县国土面积1032平方公里,下辖9个乡镇、3个农场(管理区)。江陵县国税局现内设11个科室,一个稽查局,在岗人员89人。今年以来,我们围绕“依法行政深化年”活动主题,以省局《关于开展专业化管理试点工作的实施意见》为指导,在考察学习外地经验与做法的基础上,结合县局实际,以税源分类管理为基础,以风险管理为导向,以优化管理配置为载体,以实行团队管理为途径,认真探索税源专业化管理新模式,实行以团队管事为主的专业化分工协作管理制度,提高了税源征管质效,提升了税收科学化、精细化管理水平。
一、提高认识,深刻理解实施税源专业化管理的必要性和重要性
实施税源专业化管理,是经济发展变化的需要,是防范执法风险的需要,是提高纳税人遵从度的需要,对提高征管质量,提升依法行政能力,推进税收科学化管理进程起着至关重要的作用。
1、实施税源专业化管理是适应经济发展形势的需要。江陵县局现行的“集中征收”管理模式,是2001年机构改革后形成的,这种“人员集中办公、税收集中征收”的模式在减少征收成本,提高税收工作效率方面起到了积极的作用。但是,随着经济形势的快速发展,纳税人数量迅速增加,且企业组织形势、经营形态、核算方式日趋多元化。从我县纳税人数量增长看,由2001年征管改革时的1100多户,增加到目前的2400多户,企业财务管理和纳税处理电算化、智能化、团队化趋势明显,征纳双方信息不对称问题日益突出,传统的税源管理方式难以适应当前税收管理的新要求,也很难满足纳税人的日益增长的服务需求。
2、实施税源专业化管理是解决人力资源配置不科学、征管效率不高的需要。我局只设有一个税源管理科,32名税收管-理-员,担负着全县2400多户纳税人的征管工作,人均管理百余户,既有年纳税近千万的一般纳税人,也有达不到起征点的个体户,类型齐全、点多户杂,管-理-员集宣传辅导、日常巡查、信息采集、纳税评估于一身,造成管-理-员精力分散、疲于应付,同时由于管-理-员平均年龄偏大,其能力素质参差不齐,业务能力强、综合素质高的人员少,难以高质量的完成繁重复杂的管理任务,存在着大户管不透、中户管不细、小户管不住的问题。
3、实施税源专业化管理是规避执法风险的需要。以管户为主导的税源管理模式造成了税收执法权力的过度集中,加大了税收管-理-员的执法风险,在日常征管中,税收管-理-员执法随意性较大,纳税人的发票管理、帐簿设置、税收核定、涉税事项调查、纳税评估、催报催缴等相当多的事宜由管-理-员一人说了算,形成了“一人多事多权”的局面,导致许多管-理-员疲于应付,管理质量不高,特别是对纳税评估、退税工作、风险应对等特殊事项的完成质量不高,执法风险加大。
二、推进税收专业化管理的初步实践
(一)、加强组织领导,广泛宣传发动。成立了以局长为组长、其他班子成员为副组长、各科室负责人为成员的税源专业化管理领导小组,制定了江陵国税《实施团队分工协作、探索税源专业化管理》实施方案,制定和完善了税源分类管理办法、管-理-员岗责体系、工作规范和绩效考核办法,为推进税源专业化管理提供了有效的组织和制度保障。与此同时,以《告纳税人书》的形式向社会各界及广大纳税人进行宣传,以期得到纳税人的理解、支持和合作,从而形成了齐抓共管、和-谐共建的工作氛围。
(二)、适应征管要求,实现“四个转变”,积极探索实施税源专业化管理之路。
1、科学分类税源。由“属地管理”向“分类管理”转变。根据县域经济发展状况、税源分布和管理人员配置情况,按税源规模大小将税源分为重点税源、一般税源和小型税源三类。根据不同的管理对象确定管理方式,结合全县税源实际,把年纳税50万元以上的企业,以及免抵退出口和其他出口企业列为重点税源,实施集中专业化管理,突出管理的针对性与个性化;把除重点税源以外的所有一般纳税人列为一般税源,实施分行业管理,按行业分为化工、机械电子、农产品收购加工、商业及其他等四类行业,分别制定行业管理指引,提高行业性风险监控的针对性,突出管理精细化;把小规模纳税人和个体户列为小型税源,针对点多面广、分散性强的特点,按行政区域实行划片管理,集中核定税收,突出管理规范化。
2、优化资源配置,引入团队管税理念。由“单兵作战”向“团队协作”转变,实现人员队伍专业化。根据县局机关职能转变和实体化管理需要,对县局机关和一线管理人员的人力资源进行合理调配,按照“重兵管税源、精兵清税负、强将管大户、能手搞评估”的思路,按照管理职能合理配置人员,努力打造一支专业化管理团队。在税源分类管理的基础上,对重点税源推行领导班子成员管户,将全县32家重点企业,按行业分成五组,分别由班子成员作为组长,机关各科室负责人为岗位人员直接管理到户,按要求班子成员每月至少一次要深入企业了解生产经营、纳税申报、优惠政策落实等情况,定期组织本组管-理-员开展税源分析,查找征管薄弱环节,发挥领导成员的业务优势和示范作用,32户重点税源企业占全县年税收比重的85%以上。除重点税源外,将35户化工企业、23户机械电子制造企业、29户商贸企业、43户农产品加工企业分为四个一般税源管理组,每个税源管理组同时负责三个乡镇小规模纳税人和个体户的税源管理。通过整合人力资源,对现有的税收管-理-员进行重新整合,让每个管-理-员都能根据自身的特点和专业找到合适的岗位,充分调动管-理-员的工作积极性,发挥其工作潜能,保证了税源监控管理的需要。成立专门纳税评估机构,设置纳税评估管理团队,使之成为整个专业化管理团队过程监控的重要力量。将风险管理理念贯穿税源管理全过程,通过征管质量反映的异常问题,集中进行风险排序,应用征管数据分析筛选评估对象,完善税收风险应对策略,切实达到化解风险、提高征管质量的目的。
3、发挥科技力量,强化信息管税。由传统的'检查监督向信息化、多层面监控转变。通过税收管-理-员系统、税收执法信息系统、税收综合征管系统,及时有效监控税收风险管理各个环节、各个工作人员的工作情况,并且随着监督每个事项的办理情况。通过信息技术应用,一方面提高了工作效率,另一方面实现了“制度管人、信息管税”,实时防范税收执法风险。
4、强化互动机制,形成管理合力。由“管户制”向“管事制”转变,实现管理方法专业化,由“分户到人”到“分事到人”,由固定管户包办各类涉税审批事项到按照岗位分工专业处理相关事项,扭转管-理-员“一员多事”、“一人多权”、“一人包干”式的局面。建立税源监控、税收分析、纳税评估、税务稽查“四位一体”的联动机制,制定税收分析例会制度,由征管科牵头组织,开展月度集中分析、季度总结点评,强化税源专业化管理进程中的业务剖析、经验交流、问题分析、汇总点评等督导工作,实现高度信息共享,使税源管理由单兵式、单部门管理向全方位、多部门协同作战转变,增强税源管理的针对性和实效性。
(三)、完善措施,确保税收专业化管理高效运转。一是完善岗责体系。按照税源管理专业化要求,我们对税收征管岗责体系进行了修订和完善,印发了《江陵县国家税务局税收征管岗责体系》,对税源管理部门的岗位及职责进行了重新划分,进一步明确税源管理责任人的岗位职责、工作程序、工作标准和工作时限。二是建立联动机制。建立了以征管为龙头,计会征收、税源管理、纳税评估及日常检查等部门横向联动的机制,将税收分析、税源监控、纳税评估和日常检查各环节有机衔接,形成了各部门之间及税源管理部门之间的无缝衔接、整合联动机制,使税源管理体制由单兵式、单部门管理向全方位、多部门协同作战转变,实现了信息高度共享,增强了税源管理的针对性和实效性,堵塞了税收征管漏洞。三是建立考核评价机制。结合税收管-理-员考核办法,制定了《江陵县国税局税收管-理-员绩效考核办法》,建立加分与扣分、奖励与处罚相结合的绩效评价机制,并辅助计算机考核、案头考核、实地考核及与其它考核相结合的考核方法等,进一步强化对税收管-理-员税源管理质量、控管能力的管理和考核。
三、实施税收专业化管理取得的初步成效
税源专业化管理的推行,给江陵国税带来了管理理念的转变、管理方法的改进、管理成效的提高,对税源管理产生了积极明显的效果,促进了征管质量和效率的提高。
其一,团队管理模式完成了税收管-理-员由“单兵作战”向“团队作业”的转变,通过集体管事合力,促进了管理的精细化、专业化,提高了征管质量,促进了税收收入的稳步增长。截止六月份,完成税收收入5349万元,占年度计划的73.3%,同比增长了50.2 %,增长1787万元,增幅全市系统名列第一。一般纳税人零负申报率同比下降3.5个百分点,小规模零申报率同比下降1.14个百分点。重点行业入库税负明显提高,其中服装纺织业同比增长190%,机械制造业同比增长32.9%,化工行业同比增长28.5%。
其二,团队管理模式把“管户与管事”有机的结合起来,变集权管理为分权管理,变全程管理为环节管理,把管-理-员从管户的各种繁杂工作中解脱出来,改变了管-理-员过去“一人统管”的状况,基本阻隔了管-理-员与纳税人的“亲密接触”,从而有效化解了税收风险。
其三,团队管理模式盘活了用人机制。通过优化组织人力资源配置,有效弥补了由于管-理-员自身差异带来的管理质量差异,通过建立税源分析例会制度,按月组织管理点评,对管-理-员管户情况集中评议,提高了管理水平,提升了社会形象,纳税人对国税部门满意度不断提高。
实施税源专业化管理,是当前和今后一个时期内税收征管改革的趋势和方向,是一项全新的税收管理方式。目前,江陵国税还处在积极探索、实践和完善的过程中,我们深深的体会到推行税源专业化管理,因地制宜是关键。由于地域差别,纳税人经营规模有大小差别,因此推行税源专业化管理不能“一刀切”,而应结合实际,因地制宜,在专业化管理的大模式下采取灵活多样的方式,以达到提高税收征管质效的目的。加强培训是前提。没有高素质的专业人才,税源专业化管理的优势和价值就不能得到充分的体现。因此,要结合专业化管理的业务需求,下大力气、突出重点,有针对性的开展岗位技能培训,使税收管-理-员、纳税评估人员迅速适应专业化管理的需求,为强化税源管理打好基础。巩固提高是目标。推行税源专业化管理没有现成的经验,要在工作中不断探索,这就要求我们必须做好调研工作,认真分析和总结,对工作中出现的问题要及时修正,适当调整,最终使我们的专业化管理方式适应当前税收征管工作的需要,促进税收征管质量和效率的提高。
山东省邹平县国税局探索实施“团队作业、分类监管、定向操作”的税源专业化管理方式,有效防范税收风险。滨州市国税局近日召开现场会,推广邹平县国税局的做法。
山东省国税局局长胡金木评价说,邹平县国税局的做法起步稳、路子新、效果好,对全省税源专业化管理工作具有积极推动作用。
建立专业团队,履行专项职能
据了解,常规的税源管理多将税收管-理-员划定在某一管辖区内,集税源监控、纳税服务、税法宣传等职责于一身,各事统管。在这种方式下,税收管-理-员事项繁杂,难以动态监控所有税源,容易形成执法风险。
邹平县国税局局长李波认为,专业化管理是破解上述难题最关键的一环。为此,该局成立了税源监控管理中心,作为中心枢纽统筹全局的税源管理。其职能是对所有税源事项进行统筹调度、集中管理和督导考核。该局要求分局因事分类定岗,以集体性专岗对全部税源专事专管。如城区分局把工作职能分为事务性、风险性两大类,设置了综合管理岗,专门从事税收宣传、纳税辅导、涉税咨询等事务性工作。风险性职能则由业务骨干组成的调查核实岗和审核监控岗承担,前者进行涉税审批事项和评估事项的实地核实,后者负责户籍巡查、数据分析运用和风险识别应对。在这种架构下,岗位人员处理风险性事项时由分局负责人动态编组,以团队形式执法。分配在各岗的税收管-理-员不再单独地面对纳税人的财务团队。
李波介绍说,目前,该局有1/3的人员直接参与了税源管理,各分局有3/4的力量集中于税收风险监控,其余人员负责事务性工作。由此实现了基层单兵作战向多层团队作业的转变,既可集中兵力突破各类管理重点、难点,又保证了其他各项工作都能有序进行。
用专业的力量和方法管理专门税源
邹平县国税局把全县税源分为大企业、风险企业和一般税源3类,根据其不同的特点实行团队专业化管理。
对年纳税额千万元以上的企业,邹平县国税局交由开发区分局集中管理,分户建立税收信息库,强化对企业的物流和资金流分析;对县局定点联系的大企业,由税源管理二科实施行业归类管理,加强纳税评估,指导企业完善内部税收风险控制机制。
对易出现税收风险的商贸、出口等企业,该局将进销项发票风险控制作为管理重点,按月组织相关部门“会诊”。对一般税源,该局实施分行业控管。
邹平县国税局开发区分局副局长张克波介绍说,专业化管理彻底改变了“眉毛胡子一把抓”的无序状态,提高了管理的针对性。该分局大企业税收显著增加,仅当地的魏桥创业等四大集团企业2015年就入库税款30亿元,同比增长36.08%;今年前2个月入库税款3.23亿元,同比增长15.36%。
以专业分工上下联动、层层应对
以往,税收管-理-员多在问题出现后被动“灭火”,很少主动监控,各个管理环节之间缺乏协作联动。对此,邹平县国税局建立专业化联动机制,对风险事项进行有效的防控。
邹平县国税局税源监控管理中心定期出具税收风险报告下发各单位,由不同层级、不同部门根据风险高低进行防控。对风险性涉税事项,该局实行分层级集体定案。各业务科室承担的重点风险评估,由税源监控管理中心组织集体审理;稽查局立案查处的高风险案件,由县局重大案件审理委员会集体定案;分局的涉税评估事项,由其集体审理小组研究定案,并对业务处理的全过程实行分级复审复核。
2015年8月,邹平县国税局魏桥分局审核监控岗人员发现,一家煤炭企业当期纳税数据出现异常。他们在约谈这家企业的财务人员后,仍不能排除疑点,便将相关信息移交给分局的调查核实岗。该岗位人员把实地调查后的材料反馈给审核监控岗。后者在进一步评估分析后出具意见,上报给县局税源监控管理中心。随后,县局税源管理一科对该企业进行重点评估,发现企业存在虚抵的可能性很大,于是交由稽查局接管。最终,稽查部门对这家企业查补税款800多万元。
推行专业化管理方式后,邹平县国税局风险管控的整体实力大为增强。2015年,该局入库税款42亿元,同比增长38.48%;今年前2个月入库税款6.22亿元,同比增长24.4%,执法正确率达到100%。
税源清查工作总结
20xx年我局财务工作,在局党组的正确领导下,在市交通局、财政局等相关单位及我局机关各部门的帮助指导以及全体财务人员的共同努力下,贯彻科学发展观,加强理论知识的学习,注重提高自身业务素质和增强职业道德修养的培养,围绕服务交通事业这个中心,严格执行已经批准的年度经费预算以及农村公路养护建设计划,从资金上保障了各项事业任务的完成。坚决执行财务规章制度,认真贯彻非税收入管理规定和审计决定,及时缴存了各项应缴经费,保证了收支两条线的贯彻落实。计财股在新的形势下明确目标、振奋精神,在资产管理、成本管理、人事工资管理等方面做了大量工作,现将有关情况报告如下:
一,思想政治方面。
20xx年计财股认真学习贯彻党的十八大精神,认真学习党的各项重要方针政策,认真执行中央八项规定,坚决“反四风”,认真转变干部作风、加强机关行政效能建设,深入把握其精神实质,坚持以人为本,不断创新工作思路和方法,增强工作的主动性、针对性和实效性。我们采用研读与交流相结合、自学与笔记相结合的方式真学习十八大文件,力争全面、准确、深刻地领会十八大精神,自觉把思想和行动统一到十八大精神上来,认识和领会“三严三实”的思想内涵和精神实质,并在实践中更好地贯彻落实“三严三实”要求,继续搞好财务工作,尽己所能,为交通事业又好又快发展做出自己的贡献。
二,工作作风方面。
在工作上,围绕全局的中心工作,严格对照岗位标准,从严要求自己,树立严谨细致、一丝不苟、快速高效的工作作风,在工作中不断积累工作经验,以较强的敬业精神和工作责任心热情做好财务人事等工作。脚踏实地的工作作风是推动工作落实的关键环节与转变工作作风的第一要务。在对工作做出决策和部署之后,就组织开展相应的督促检查,掌握工作的进展情况,集中时间、集中精力抓工作、议工作、干工作。把精力投入到抓好各项工作的落实中,认真完成各项工作任务。
三,工作实绩方面。
计财股负责局的财务、统计、人事劳资等工作,一年来主要完成了以下工作:
1,预算和决算。
预算执行是决算的基础,决算是对年度预算执行情况的总结。我们对每一收支项目的数字指标运用科学合理的方法加以测算,力求各项收支数据真实准确。机构、编制、人员、资产等基础数据资料按实际情况填报;各项收入预算要结合近几年实际取得的收入考虑增收减收因素测算,不随意夸大或隐瞒收入;支出按规定的标准,结合近几年的实际支出情况测算,不虚增或虚列支出;各项收支符合部门的实际情况,测算时有真实可靠的依据,不凭主观印象或人为提高开支标准编制预算。编制要做到稳妥可靠,量入为出,收支平衡。在二上、二下的过程中,各部门与财政部门随时可就预算问题进行协商、讨论,及时、充分地交流有关预算信息做到合理安排各项资金,本着“一要吃饭,二要建设”的方针,在兼顾一般的同时优先保证重点支出。20xx年除了做好的年终决算工作外,还做好了的预算工作。
2,资金申报工作。
搞好项目资金申报工作是争取上级资金及时到位使各项工作能顺利实施的关键环节,我们做到多与市财政局及市交通局多沟通、多联系、多请示、多汇报,及时掌握项目建设情况及资金安排信息,该报的报表及时上报,该办的手续及时完成,力争所有经费及项目资金能及时到位。所有资金严格按照财政局要求进行申报批准,项目资金保证直接支付到项目施工单位。
行政运行费用及时按照进度提供好相关材料进行申请到零余额账户或者到工资代收代付账户以及支付到各业务相关单位,保证机关的正常运行以及广大职工的工资和社会保障。
3,财务核算方面。
20xx年,我们严格执行财经法规制度,以《会计法》为指导,严格按照《会计法》办事,规范会计行为,依法加强会计监督,通过合法程序和科学方法,正确编制会计凭证、会计账簿、会计报表,为领导提供及时准确的财务信息。建立健全完善的内部控制制度,将各项经济活动划分到具体工作岗位,按照岗位确定任务、职责和权限,用制度来规范各项经济活动和管理工作。在农村公路建设资金管理中,我们强化了建设资金监管,实行专款专用。审核工程价款结算的手续是否完备、结算审批程序是否规范。审核结算凭证的合法性和真实性,防止高估冒算和虚报冒领。使农村公路建设资金调度、使用实行规范化管理。
4,政府采购方面。
认真组织相关人员学习《政府采购法》以及xx市制定的各项政府采购相关制度,严格按照政府采购程序,使政府采购程序合法化,公开化,凡是需要政府采购的都是从定点供应商处购买,以达到采购价格低于市场平均价格、采购效率更高、质量更优的目的。
5,人事劳资方面。
掌握工资人事政策,熟练办理劳资手续,及时掌握劳资动态,办理好20xx年度本局职工的劳资变动手续。今年办理了机关和事业单位的各项调薪以及调入调出退休人员的工资手续,按照有关政策办理好职工的各项社会保障,包括养老保险、失业保险、医疗保险以及住房公积金。
6,固定资产管理方面。
今年按照上级有关文件要求进行了固定资产的清查和上报,及时掌握我局的各项固定资产情况,进一步规范和加强我行固定资产管理,夯实财务管理基础工作,健全管理机制,彻底摸清家底,最大程度发挥固定资产的效益。
7,公务卡使用方面。
公务卡是指财政预算单位工作人员持有的、主要用于日常公务支出和财务报销业务的贷记卡。公务卡消费的资金范围主要包括差旅费、会议费、招待费和零星购买支出等费用。公务卡具有一般银行卡所具有的授信消费等共同属性,同时又具有财政财务管理的独特属性,能够将财政财务管理的有关要求与银行卡的独特优势相结合,是一种新型的财政财务管理工具和手段。今年我局在招待费和零星购买等支出方面,能够使用公务卡的尽量使用,增加了公务消费的透明度。
8,人员教育方面。
会计人员继续教育培训,是为加强我局会计队伍建设的一项重要内容,将有效的提高会计人员整体素质,更好地为交通事业发展发挥应有的作用。除了思想政治学习外,我们除定期安排股室人员进行常规业务学习外,本年还先后安排到南宁、桂林参加了区交通厅会计协会举办的会计人员继续教育学习以及市级区级财政局的各项业务会议,为能更好的完成工作打好基础。
四,廉洁自律方面。
我们进一步完善局财务收支预决算、开支审批、财务监督、现金存款管理、财产管理等一系列规章制度,加强机制制度建设,切实加大财务管理监督力度,有效地促进我局的廉洁自律。从思想上筑起一道钢铁长城,增强防范意识和拒腐防变能力。同时针对财务管理薄弱环节,堵塞财务管理漏洞,加强防范。以“三个代表”的要求,自觉做到自省、自警、自励、自律。
五,20工作思路和计划。
1,继续做好财务常规工作。
保证好机关行政运行,保障好职工工资福利社会保障,保障项目资金的到位和拨付,继续做好会计核算。
2,继续和上级部门多联系多沟通。
及时了解有关动态,掌握有关政策,在资金申报和政策支持封面能够主动一些。
3,多向兄弟单位学习好的做法。
4,多和单位各业务部门沟通,做好资金预算核算和监督工作,加快资金的使用效率。
5,及时准确向领导提供财务数据,做好领导的筹谋。
6,组织财务人员多学习有关政策和业务知识,提高自身素质。
一年来,全县财政部门紧紧围绕县委、县政府中心工作,加强财源培植,强化收入征管,优化支出结构,深化财政改革,科学精细管理,较好地完成了各项财政工作目标任务,先后获得省、市、县各项表彰达35项,为促进全县经济社会又好又快发展做出了积极贡献。
20xx年,全县一般公共预算收入实现42495万元,为年初预算的,增长。其中:国税部门实现县级收入1959万元,增长,完成年初预算的;地税部门实现县级收入20390万元,下降,完成年初预算的;财政部门监缴的非税收入实现6万元,增长,完成年初预算的。全县一般公共预算支出实现218042万元,同比增长。全县一般公共预算支出实现255262万元,为调整预算的,增长,基本保证了全县职工工资、机构运转、维护稳定、促进发展等各项刚性及重点支出需要。
(一)多措并举,增收节支,千方百计增强财政实力。
一是从税收上壮大财力。加强对重点税源、重点行业和重点项目的税收征管,增强工作主动性,有效追征清缴欠税,严格执行税收和各项优惠政策,按月下达目标任务,挖掘财政增收潜力,坚决杜绝擅自减征、免征或者缓征行为,加大税收征管,加强税收稽查,堵塞税收流失漏洞。二是从非税上壮大财。与国土、住建、房管、国资等要素部门密切配合,落实具体措施,共同抓好土地出让、房地产、配套费、国有资产经营等非税和基金收入组织;进一步深化“收支两条线”改革,严格加强票据管理,做到依法征收、应收尽收;深入推进非税收入收缴改革,强化收入预测分析,全面提高非税收入收缴管理水平。三是从争资上壮大财力。深入分析中央、省、市的财政政策动向,牢牢把握资金和项目投向,提出20xx年各部门争取上级专项资金目标任务分解方案,重点加大基础设施、住房保障、水利设施、现代农业、企业技术改造等专项资金争取力度,早分解早落实,严督查严考核,全年到位各类上级补助资金达229493万元(其中:一般公共预算补助收入212720万元,基金补助收入4973万元,专户补助资金11800万元)。四是从节支上壮大财力。按照“有保有压”要求,始终坚持压缩“三公经费”和庆典、节会、论坛等不必要支出,着力从堵塞跑、冒、滴、漏,杜绝资金闲置浪费,提高财政资金使用效益等环节和措施上增加财力。全年“三公”经费支出2425万元,较上年同期下降,巩固了“三公”经费调整压缩成果,有效降低了行政运行成本。
(二)突出重点,发挥职能,全力以赴建设幸福开江。
一是全力保障重点项目顺利实施。按照县委“项目攻坚年”要求,全面启动了s202省道外迁、滨水景观、工业园区、城市综合体、南环线、牛山寺公园等重点项目,加快推进开梁快速通道、开达快速通道、安置房、保障性住房、康复医院等其它建设项目,并通过预算安排、资金整合、融资贷款等方式,筹措资金18000万元,主要用于土地征拆、房屋拆迁、失地农民社保过渡等费用,切实保障了全县重点项目建设有序推进。二是有效整合各种涉农项目资金。按照“整合项目、聚合资金、整体打造、集中成片、整体推进”的总体要求,以扶贫开发、农建综合示范区建设、新农村建设等为平台,整合涉农专项资金52106万元,为促进全县农业增产和农民增收提供了坚实的资金保障。同时,投入资金300万元,完成20农业综合开发水土保持项目建设;投入资金1394万元,实施了20xx年国家农业综合开发8700亩高标准农田工程。三是用足用活上级强农惠农支农政策。在122个行政村实施村级公益事业建设一事一议财政奖补项目293个,兑现财政奖补资金3146万元,受益群众达25万人,加大了财政强农惠农支农力度。在196个行政村实施农村公共服务运行维护建设项目808个,投入维护资金980万元,受益群众达17万人,有效解决了村内最急需、群众最急盼的突出问题。在永兴镇糖房坝村和箭口垭村,各投入资金300万元,群众分别投劳折资46万元、66万元,助推了美丽乡村建设。四是集中力量助力脱贫攻坚。争取到位各类扶贫资金17197万元,完成脱贫解困11368人,配套安排扶贫专项资金1000万元,重点用于贫困村基础设施建设、建档立卡贫困户产业发展;拨付资金万元,设立产业扶贫信贷基金,对建档立卡贫困户发展产业按信贷基金规模的5-10倍发放“免担保、免抵押”贷款;拨付资金1200万元,设立扶贫信贷风险补偿基金,用于政府应承担的贷款损失;拨付资金800万元,设立产业扶持周转金,用于51个建档立卡贫困村的贫困户发展产业周转使用;向县农发行贷款5亿元,启动环宝石湖片区易地扶贫搬迁工程项目。
(三)加大投入,保障民生,竭尽所能推动社会和谐。
一是大力支持教育文化事业发展。全县全年教育投入达到46400万元,同比增长,重点兑付了“三免一补”资金5029万元、农村义务教育阶段营养改善计划资金2087万元、学前教育“三儿”困难资助资金xx2万元、普通高中免30%生活困难学生补助资金180万元、计划生育独生子女父母奖励、计划生育奖励、特别扶持资金637万元、农村教师生活补助资金1268万元。同时,拨付全县文化、图书、体育等免费开放资金129万元、广播电视“村村通”工程资金87万、农村公益电影放映补助资金43万,促进了文化事业健康发展。二是切实加大各项社会保障力度。全县筹集资金19700万元,用于改善全县行政事业单位人员待遇,足额兑现调整工资津补贴、综合目标绩效奖励和发放农村教师生活补贴;新增投入3648万元用于基层党组织建设新增村级党建、服务群众工作经费以及村级组织场所建设、乡镇基层^v^建设;筹集“新农合”资金23577万元,参合497485人,参合率达到,累计补偿1387268人次,补偿总额22269万元;累计实施城乡医疗救助8921人次,实现救助支出1393万元;为81879人发放城乡居民社会养老保险金7740万元;筹集各项彩票公益金xx8万元,支持万花岭烈士陵园及橄榄社区建设,促进了全县社会公益事业的健康发展;同时,进一步完善全县城镇职工医疗保险制度建设,加快城镇居民医疗保险参保工作,并预拨资金支持建立城乡居民电子健康档案567359份,确保基本公共服务均等化建设。三是及时兑付各种直补资金。通过“一卡通”方式,兑付耕地地力保护补贴4987万元、农机购置补贴128万元、退耕还林补贴1274万元、政策性农业保险资金2439万元、微型企业财政扶持补助资金212万元,发放城乡困难群众最低生活保障资金10391万元、优抚安置经费4388万元、一二级重度残疾人护理费用260万元、大中型水库移民后期扶持、三峡移民补助资金449万元,确保国家惠民惠农政策不折不扣地落到实处。四是认真落实就业再就业优惠政策。全年拨付再就业资金1458万元,其中:拨付高校毕业生自主创业补贴资金39万元,为39名高校毕业生实现自主创业,认定就业见习基地7个;为1841人发放职业培训补贴xx8万元、1261人发放社会保险补贴517万元;拨付公益性岗位补贴560万元,开发就业困难群体公益性岗位1089个。同时,全县发放小额担保贷款172笔,发放金额13xx万元,担保基金实现规模xx74万元,财政支付贴息资金306万元,助推了就业再就业工作。五是全力支持保障性住房建设。全县筹集各项保障性住房资金2765万元,其中:城镇保障性安居工程资金2541万元,棚户区改造资金224万元。对600户xx00人低收入住房困难家庭,通过银行打卡直发住房租赁补贴xx8万元。投资3987万元,建成公共租赁住房800套,有力支持了全县住房保障工作的顺利推进。
(四)深化改革,注重创新,倾心尽力提升理财水平。
一是全面深化财税体制改革。从完善乡镇财政管理体制、深化预算管理制度改革、加强地方政府性债务管理、推进国库集中支付改革、加强专项资金项目管理、规范财政投资评审等方面着手,坚持稳中求进、改革创新,建立统一完善、科学规范、公开透明、运行高效的现代财政制度。二是扎实推进政府综合财务报告试编工作。严格按照《财政部关于印发〈20权责发生制政府综合财务报告试编办法〉的通知》要求,充分发挥各部门积极性,加强配合协调,完善编制方法,规范编制程序,共同推进试编工作有序进行。三是切实加强财政专户管理。按照财政部及省厅有关文件要求,建立健全长效管理机制,认真落实专户资金管理有关禁止性规定,坚决实行归口国库统一管理,提高财政资金使用的安全性、规范性、有效性。四是深入开展国库集中支付改革。建立规范的国库单一账户体系,启动零余额账户改革,以财政资金活动监控为重点、以动态监控系统为平台,全面推进财政大平台系统建设,实时监控财政资金支付清算过程。五是持续抓好公务卡强制结算。严格执行县级公务卡强制结算目录制度,督促各乡镇、县级各预算单位必须进行公务卡刷卡消费,累计发卡量达2231张,刷卡消费909笔,支出金额达569万元,公务支出更加阳光公开。六是全面开展行^v^力、部门责任清单编制工作。对全县财政部门行^v^力和部门责任进行了再次清理,进一步规范完善了行^v^力运行流程,增加了3项行政检查权力,清理出主体责任14项、职责边界1项、责任事项98项,并将行政执法情况在运行平台上进行了同步公布更新,强化了行^v^力的监督和制约,促进了行^v^力公开透明运行。七是全面完成乡镇财政所标准化建设。按照“统一标牌制作、统一装修格局、统一岗位设置、统一服务功能”的要求,全面完成了20个乡镇财政所标准化建设,并公开招聘选拔了6名工作人员,全部充实到乡镇财政所,缓解了乡镇财政所人员缺乏的压力。
(五)强化督导,规范管理,不折不扣提高资金效益。
一是加强财政监督检查。按照服务财政改革、强化财政职能的原则,积极开展财政资金检查,严肃查纠各类违规违纪问题。全年有针对性地抽取全县10个医疗单位、1个广播影视服务行业单位、6个乡镇财政所、6个内部职能股室和21个中小学校的会计信息质量和财务运行状况进行了监督检查,涉及财政资金35400万元。同时,开展了农村公共服务运行维护补助资金,省市县共享收入征缴及退付,公路安保工程(路侧护栏)专项检查和“严肃财经纪律,落实监管责任,确保资金安全”,私设“小金库”及滥发钱物问题,、2014年度涉农资金专项整治,进一步规范了会计秩序,维护了财经纪律,切实履行了财政部门的会计监督职责。二是加强财政支出绩效评价。根据省政府关于深入推进财政支出绩效评价工作的决策部署,按照“全面实施、规范运作,深化拓展、完善体系”的总体要求,对33个项目(其中:省级4个,县级29个)进行了财政支出绩效评价,项目涉及产业类、基础设施类、民生类、行政运行类等多个领域,资金总额达到14434万元。三是加强财政投资评审。通过建立统一的评审制度、完善的评审操作规程、创新的工程预结算审查模式,不断强化项目评审质量,全年共完成预结算评审项目1033个,送审金额亿元,审定金额亿元,审减金额亿元,审减率。四是加大债务化解力度。争取到上级置换债券亿元,扎实开展地方政府债券置换存量债务工作,科学安排置换资金,置换存量债务952笔,降低了政府性债务风险,基本缓解了全县当期债务风险,解除了企业发展困境。
二、存在的困难和问题。
尽管今年全县财政工作取得了一定成绩,但在实际工作中,受经济大环境影响,全县财政工作依然存在一些不容忽视的困难和问题。
一是财源建设滞后,收入增长乏力。我县工业经济发展滞后、农业经济初现成效、第三产业发展缓慢,加之基础财源缺乏,财政持续增收的基础并不牢固,实现可持续性增长面临较大的不确定性因素。在全县一般公共预算收入中,税收性收入预计占,远远低于全省平均水平,收入结构不尽合理,财税收入后续增长十分乏力。
二是自有财力薄弱,对上依赖严重。全县财政收支比率仅为,县本级税收收入仅占全县财政一般预算支出的8%,远远低于全省平均水平,充分表明我县经济在逐年发展的同时,其产生的税收只能满足全县财政支出的1/8,财政自身造血功能十分不足,对上依赖程度突出。
税源清查工作总结
1、大力发展社区卫生,促进城市医疗服务体系建设。一是强化政府职责,落实相关政策。下发《^v^成都市委、成都市人民加快发展城市社区卫生服务的意见》,把发展社区卫生工作,作为城市医疗体制改革的重点工作。二是加强城市医疗体制改革进程,有16家各级医疗机构已整体转型为社区卫生服务机构,部分中心城区已基本实现城市医院与社区两级构架的雏形。三是深化社区“六位一体”功能,实施“五大健康促进工作”进社区。大力推进慢病防治、骨质疏松防治、均衡营养、残疾康复、中医药服务进社区活动。四是规范社区卫生服务机构的管理,制定了《成都市社区卫生服务工作制度与职责》,已被省卫生厅向全省推荐。五是以创建国家(省)社区卫生服务示范区(中心)为载体,推进社区卫生服务工作上新台阶。18个省级社区卫生服务示范中心已被省卫生厅批准。六是依托中英项目和创建国家示范优势,健全和完善贫困医疗救助体制,推进社区卫生服务机构内涵建设,近两年贫困救助经费达890余万。七是实施成都市社区卫生服务“三减两免”的措施,已实施优惠近200多万元;开展8家综合医院和15家中医机构对口辅导30余家社区卫生服务中心,建立有效的双向转诊机制,逐步形成“小病在社区、大病进医院、康复回社区”的格局。
20全市全年接产总数71601人次,孕产妇死亡率为21/10万,婴儿死亡率为‰;出生缺陷发生率‰;孕产妇系统保健管理率达,儿童系统保健管理率达,妇女病查治986561人次;开展计划生育手术232890人次。
3、继续完善公共卫生信息系统建设。启动全市突发公共卫生事件应急指挥系统和医疗信息管理系统,少儿住院金互助系统建设,实现市属医疗卫生单位信息管理系统(his)系统的数据传输、处理、分析、统计,为卫生行政部门管理提供数据资源,实现信息资源共享。对“新农合管理系统”和“药品管理系统”了进行验收。
(四)严格整顿和规范医疗服务市场。全市共出动执法监督人员7692人次,出动车辆2301台次,共督查医疗机构6483家次,查处聘用非卫生技术人员行医的医疗机构、计生机构951户,清理出租承包科室医疗机构2户,查处擅自开展性病诊疗机构5户,查处虚假广告20起,立案调查603起,没收违法所得万元,罚款万元,吊销医疗机构执业许可证2户,取缔无证行医1531户次,没收器械、药品2145箱。向工商部门移交案件10起。
进一步强化医疗质量管理,积极开展医院管理年活动,按照《医院管理评价指南》对各级医院进行了评价、复查。坚持每季度对省、市级二十五所医院的医疗质量、工作量及费用情况进行医疗信息发布。全市临床用血100%来自自愿无偿献血,医院成份输血比例达68%;对设备技术不足、管理较为薄弱的邛崃基层血站,温江、新津、彭州三个采血点实施了撤消关闭;在全市二甲以上综合医院设置了输血科(血库)。继续加强医疗废物管理。做好大型会议、赛事医疗保障工作120余件。积极推进城市支援农村卫生、卫生下乡服务工作,安排邛崃、金堂医院10个专业20名医师到我市三甲医院进行培训,提高了县医院医疗救治能力。积极开展成都市未成年人心理咨询中心建设。制定《成都市惠民医院医疗服务优惠实施方案(试行)》,5月25日惠民医院正式启动,成都市第六人民医院、第十人民医院成为成都市第一批惠民医院。支部市级医疗单位6名老专家参加成都市首届“银龄行动”服务团,赴革命老区仪陇县支医;同时支部市级医疗单位对仪陇县进行对口支援,共援助医疗设备价值17万余元。
(五)编制“xxx”卫生事业发展规划。按照“专家编规划、开门编规划、科学编规划”的原则,在理清成都市卫生事业“xxx”发展规划思路的基础上,认真做好规划的编制起草工作。召开人大代表、政协委员和专家座谈会,征求他们对规划的意见。目前,该规划已三易其稿,完成修改,提交局党组会讨论通过后,在年底前上报市政府。
加强中医药对外交流与合作。成都中医药应邀赴奥地利林茨市参加首届中国中医药展获得圆满成功。成都中医名医馆参加第二届中医药现代化国际科技大会的展出受到一致赞誉。
五、爱国卫生工作不断深入。
(一)开展环境卫生综合整治。开展以“整治环境卫生、提高健康意识、共建和谐成都”为主题的环境卫生综合整治,共出动了3万余人次,清除积存垃圾万余吨,清除不卫生死角千余处,清理违章乱摆乱放、乱设摊点上万余起。整治农贸市场78个,使市容环境得到改善。同时,大力开展除四害防病工作,治理“四害”兹生场所万余处,投放各类消毒药物150吨,使“四害”密度得到有效控制。在全国爱卫会支部对我市的爱国卫生工作检查中受到好评。
对税源管理现状的思考
现行税源管理模式已经运行了三年,在“管户与管事”制度结合下,税源管理质量有较明显提高。尤其是总局提出“科学化、精细化管理”方针以后,进一步明确了税源管理的岗位职能,使税源管理驶入良性发展轨道。以存续年限的分类管理使税源管理针对性增强,纳税人控管率达到99%以上,宏观税负率创历史新高达到6.2%,税收弹性系数超过1.2,纳税服务多样化拓展了管理空间,税源监控手段得到加强和发展。但目前税源管理在机制方面的不协调等矛盾随着管理的深化也愈加凸现,这些问题亟须我们以科学的态度和方法加以解决。
一、税源管理现状存在的矛盾
(一)分类管理未尽到位。在属地化基础上的分类管理将纳税人分成四类:a类企业主要是外资企业和重点税源;其余按照存续年限依次划为bc;少数企业因严重违法定位d类。上述企业在一定时间内,根据标准进行合理划转,以利于管理。但在近年中,很少有一年一调整的情况,基本上三年来未调整企业分类。这里既有分类标准的确认问题,也有标准内不同类别纳税人的归集问题。因为调整滞后,使得分类管理的界限越来越模糊,分类管理优势被弱化。如规范了b、c类企业管理上调等级后,但有针对性的管理措施未能得到延续,前期管理部门会产生“白费劲”顾虑。又如调整后怕对年度税收任务指标受影响,不想调,也是一个重要原因。
(二)一体化联动缺乏原动力。一体化联动从前期运行的效果看并不很理想,究其原因是各环节没有原动力。因这些职责是外加的,且没有严格的考核体系,目标不明显,各环节多顾及自身利益,而对另一环节考虑较少,也没有风险。譬如,评估出税款,按金额应转稽查处理,但稽查入库并不解决评估提高税负率的要求,评估没有移交的积极性;稽查查处的问题对管理环节的问责,管理对稽查的漏洞进行问责等办法,真正落实得不多;对评估岗工作质量考核并没有因为评估产生重大漏洞承担责任,反之评估岗在分析疑点中,发现稽查工作的缺陷而追究责任的回馈也少见。
(三)税收分析乏力。税源管理的首要环节是税收分析,通过税收分析了解和掌握税收规范执法情况和税源的发展态势,进而有针对性地落实管理措施。从这个原则出发,税收分析不论企业经营大小,皆从整体经济特征和经济指标来分析和预测税收当量,包括企业遵从税法的程度,从而确保收入任务的完成,及时组织税款的入库。而实际上中小企业占户是占大数的,但工作中往往把税收分析侧重于几家重点税源户,认为“抓好几家大户就基本抓住了”,对中小企业税收分析不够重视,定于简单的纳税评估上,导致管理力量难以合理配置。这样容易形成分管重点企业的科室很忙累顾不过来,而分管中小企业的科室则忙累于小税额的日常事务。
(四)税源建设尚缺位。随着“责任政府、服务政府”理念的倡导,税源建设也被摆
在重要位置。纳税人需求和关注的是政策服务、执法服务、规范服务。税务部门虽然也关注,但更多注重的是服务态度和硬件改善上,服务理念、服务内容、服务标准既不突出又不统一,服务定位也不准确。服务应体现在税收征管全过程,每个岗位都有服务的义务,不是设置一个服务部门工作就达到了税务服务的目的。在税收征管程序上哪个阶段、哪些内容由谁承担服务,从职能上不是很明确的。只重结果不管过程的意识,促使税收管理环节中对纳税人关注的需求服务做的相对较少,有针对性的、个性化的服务更少,未能体现出在执法中服务和服务中执法的理念,强硬性的以执法代替服务,现在还是普通现象。
(五)管-理-员的职责需进一步定位。新征管模式由30个字增加到34个字,“强化管理”成为税源管理的重要部分。强化管理的'目的是提高税源管理和税收管理两个方面质量,管-理-员职责按照总局颁发的“管-理-员制度”采用的排除法列举:即不征收,不罚款、不减免、不稽查。但实际上管-理-员即有税源管理的职责又有承担税收任务的指标,当前管-理-员大多工作是从其它环节转嫁而来的,他们用较多精力处理日常事务,而对税源管理无暇顾及,导致管理职能缺位。另外税源管理部门不涉及税收执法职能,税源管理注重静态忽视动态,税源监控远离企业,对纳税人的不确定性的动态信息监管不力,缺乏事前、事中动态信息资料,客观上形成税源监控与企业经营行为的脱节,后续征管及稽查工作量增大也是原因之一。
(六)户籍不清依然存在。现在我市处于投资的高-潮期,每月有千计的投资者在我市落户。及时掌握他们的动态,进行有针对地服务和管理,成为管理部门孜孜不倦的工作事项。但在工商与税务、税务与街道社区的比对中,总有10%左右的投资者游离在税务登记之外。即使查找到他们,要求他们履行登记义务也非易事,成为税源管理的一大漏洞。
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税源清查工作总结
根据县信访办关于信访工作相关文件和相关会议精神,结合我局工作实际,认真做好工作。现将xx年信访工作情况总结汇报如下:
1、开展税源调查,根据纳税人所经营情况和经济效益,调整税额,公平税负、公开公示。
2、强化工作作风的建设,以“四条禁令”和岗位责任制严格考核。
3、积极开展税法宣传工作,通过电视、报纸、宣传品进行税法宣传,让纳税人和社会了解税法、遵纪守法。
4、在内部全面开展为税清廉的各项活动,以警示教育、正面宣传、签订责任状和纪检监察百分考核以及目标管理等手段,使廉政建设工作开展的扎实有效。
5、经常开展明查暗访工作,对征收厅、“窗口”服务一条龙等工作程序、作风、态度和优化环境等方面进行监察,按责任制兑现奖惩,严明纪律。
6、充分发挥各级监察员和信访员、领导带班的作用,对纳税人和社会各界所提出的问题,全部按规定要求进行解答处理。
总之,在信访工作上,我们积极探索,所采取的一些方式方法和措施,也确是为信访工作的良性发展起到了相应效应,使信访责任制落实到位,信访案件逐渐减少,税收环境越来越优化、稳定。为使信访工作起到安定团结,促进经济的快速发展,我们将继续探索,为经济腾飞铺好路、搭好桥。
分局税源户管理科管理员事迹材料
xx同志,参加工作初期曾在镇江市国税局担任税源管理员的工作,在职期间工作勤奋,表现突出,工作xx年以来始终以一名优秀公务员和优秀共产党员的标准严格要求自己,在平凡的岗位上做出了不平凡的业绩(如有奖励,加在此处)。鉴于其优异表现,于今年年初调任到南京市国家税务局玄武分局重点税源户管理科,这又是一个新的工作挑战。
基础工作认真负责。
该同志在其岗位上主要工作内容有:履行重点企业组、任务分配岗工作职责。负责科内重点税源、省属大企业、高新技术企业、生产型外贸企业的日常监控、管理;负责职责范围内企业的税务登记、发票管理、征收管理、税政管理类的日常核(检)查及调查;负责职责内各项税收征收管理质量指标的落实;负责职责内的税法宣传与辅导工作;负责职责内的台帐建立与登记;负责各项报表上报、数据上传、资料装订与入档工作;以及领导交办的其他各项工作。在这些本职岗位工作进行当中,该同志与纳税代理人形成了融洽的征纳关系,也赢得了领导和各位同事的一致认可。
“营改增”工作迎难而上。
在营业税改增值税工作中,该同志按照单位工作安排,主要做好营业税改增值税后续接收纳税人相关涉税事宜。为了确保营改增纳税人的平稳过渡,我分局采取相应措施:第一批营业税改增值税8月份电话通知:一科680户、其中本人57户,涉及范围营改增共管户信息采集录入:税种登记录入、纳税人信息补录、纳税人票种认定。营改增非共管户信息采集录入:税务登记表、纳税人信息补录、税种登记(改征增值税)、纳税人票种核定。第二批调查核实“营改增”纳税人营改增项目确认:一般纳税人资格认定工作确认、专用发票票种、最高开票限额核定、增值税备案项目确认工作、准备机录入异常数据维护、跟进、监督银税协议回收和账户维护工作。第三批为了缓解25号之后的购票压力,提前电话通知企业财务人员,前往国税发票窗口办理购票手续。第四批通知地税后续移交小规模营改增纳税人办理信息采集录入。
近期工作细致而为。
最近,按照单位统一安排,我还主要进行了以下工作:1、12366和12345投诉电话以及单位:被投诉单位苏宁易购电子商务有限公司投诉39份、开票订单号180份。被投诉单位中铁信息计算机工程有限公司江苏分公司投诉1份、开票订单号1份。2、抵扣凭证委托异地协查178份。3、增值税即征即退、增值税税收优惠认定、增值税税收优惠认定申请、专用发票调整、自印卷式发票、逾期抵扣、企业所得税优惠项目备案、流转税税收优惠资格备案、分机开票申请、发票挂失、出口企业退(免)税认定、出口企业函调、营改增申请一般纳税人。
有困难自己咬牙解决。
xx同志于今年4月份生育小孩,由于工作的需要,在8月份放弃了对小孩的哺育,积极的投入到了新的工作岗位中去。重新进入工作,就遇到了巨大的挑战,其中最主要的还是工作放下了4个月左右的时间,工作的思路、状态感觉到有些吃力。为此,她下定决心:一定要迎头赶上!晚上在单位加班学习,恶补最近生疏的知识,8月的南京酷热难耐,她咬牙坚持,晚上回家后还要继续坚持学习……最终功夫不负有心人,经过坚持不懈的努力,她的工作又走上了正常的轨道,甚至感觉比以前更有心得了。
对于xx同志面对工作无私奉献的忘我精神和矜矜业业的工作态度,我们全体工作人员对其表示最崇高的敬意,同时我们希望全系统的工作人员能够真诚的像xx同志学习,将我党的优良传统发扬光大,为国家以及所有纳税人做好最全面的保障服务工作。
税源管理心得体会
税源管理是国家税务工作的重要组成部分,也是税务机关核心职责之一。税源管理的好坏直接关系到税收征管的效果和税务部门的声誉。我在税务部门工作多年,深刻体会到税源管理的重要性和难度。在工作中,我不断总结经验,积累心得,下面我将分享一些关于税源管理的心得体会。
首先,加强宣传教育,营造良好氛围。税源管理涉及到纳税人的税务义务和权益,所以,纳税人的配合是税源管理的前提和基础。税务机关应该加强纳税人宣传教育工作,以便让纳税人了解税收政策和法规,明确自己的税务义务,帮助他们正确履行纳税义务,在减税优惠政策中主动适用。同时,税务机关还应该加强对社会公众的宣传工作,提高纳税意识和税收道德,营造全社会共同关注税收工作的良好氛围。
其次,建立健全税源管理的制度和机制。税源管理的关键在于实现对纳税人的全面监管,要实现这一目标,就必须建立健全一套完善的税收管理制度和机制。一方面,要加强对纳税人的信息管理,建立健全纳税人信息库,通过信息化手段实现对纳税人的全程监管;另一方面,要加大税收执法力度,建立严格的纳税人监察机制,对违法行为进行查处,保障税收征收秩序的顺利进行。只有在规范的制度和机制下,税源管理才能够做到全面、科学、有效。
再次,加强与相关部门的合作,形成合力。税源管理工作需要多个部门的协作配合,涉及到税务、企业、银行、法院等多个环节的合作。税务机关应该积极与这些部门加强沟通联系,建立健全信息共享机制,实现信息的交互流通,提高工作效率和准确性。同时,还应该加强对外合作,扩大国际税源管理的范围,加强与国外税务机关的合作与交流,共同打击跨国避税行为,维护国家税收利益。
最后,注重科技创新,提高管理水平。税源管理的难点在于对大量税务数据的处理和分析,传统的人工处理方式已经无法满足工作需要。税务机关应该注重科技创新,不断引进新技术、新装备,提高信息处理能力。通过大数据分析、人工智能等技术手段,快速准确地找出不合规行为,提高税源管理的效能和质量。此外,税务机关还应该加强人才培养,提高员工的综合素质和专业水平,保证税源管理工作能够适应新形势新任务的需要。
综上所述,税源管理是一项复杂而艰巨的工作,但它对于税收征管的重要性不言而喻。我们要加强宣传教育,建立健全的制度和机制,加强与相关部门的合作,注重科技创新,只有这样,才能够更好地开展税源管理工作,实现税收征管的高效运行,促进国家税收的稳定增长。
税源清查工作总结
会议由党组书记***同志主持,党组成员***、***、***同志参加会议,人事教育科、监察室和机关党委办公室负责同志列席会议。
之后,安排专门时间各位党组成员认真学习了党的作风建设的有关文件,具体内容为:学习^v^^v^《高举中国特色社会主义伟大旗帜,为夺取全面建设小康社会新胜利而奋斗》(^v^会议报告)和^v^^v^《在全国组织会议上的讲话》、和在中国^v^第十七届中央委员会第二次全体会议上的政府工作报告;学习***《深入贯彻落实党的^v^精神,在新的历史起点上开创党的建设和组织工作新局面》、^v^《全面贯彻党的^v^精神、努力开创党风廉政建设和反腐败斗争新局面》等重要讲话精神。会上,各位党组成员就2022年的思想和工作情况进行了认真的对照检查,在领导班子的思想建设、组织建设、政治建设、作风建设和党风建设等方面深入开展了批评和自我批评。这些问题和不足主要表现在:
一、政治理论水平有待进一步提高。
与会的党组成员普遍认为自己将心思用在工作上多些,对政治理论学习不够重视,在深入性、系统性和自觉性上做的不够,存在时松时紧的现象。政治理论水平不够扎实,对马列主义、^v^思想、^v^理论和“三个代表”重要思想理解的不深、不透,不能深刻认识其思想精髓,同时在实践中自觉运用理论指导工作的意识差,理论联系实际少。
二、工作作风有待于进一步扎实。
与会的党组成员认为自己工作作风不够扎实,只注重做好分管的工作,对全局性工作关心不够,大局意识不强。另外在深入基层方面做的不够,一是多忙于日常事务,深入基层调查研究的时间不多;二是即使去了基层,但工作方法简单,多停留在表面上,听听汇报,走马观花,了解不够深入细致。
三、批评与自我批评有待于进一步深入开展。
与会的党组成员认为自己在理想信念、宗旨意识方面还有待加强,没有真正在思想上、行动上树立起全心全意为人民服务的公仆意识;在党性观念和党性修养方面有一定的差距,对世界观、人生观、价值观、权利观、利益观改造不够。对批评与自我批评认识不到位,比较片面、模糊,在开展批评与自我批评时不够大胆,怕伤害同志间的感情,影响班子团结。
四、党风廉政建设工作有待于进一步加强。
与会的党组成员认为自己能够按照领导干部廉洁自律有关规定去做,保持清正廉洁,防止腐化堕落,但有时对党风廉政建设认识还不到位,没有提出更高的要求。一是对中纪委等有关廉洁自律规定学习不够,掌握不牢;二是执行机关接待制度不够严格,有爱面子的思想;三是对周围同志关心、帮助不够,对党风廉政建设的宣传教育力度不够大。针对这些问题和不足,各位党组成员提出了如下整改措施:一是要进一步加强学习的自觉性和主动性,坚持用马列主义、^v^思想、^v^理论和“三个代表”重要思想武装自己的头脑,不断强化税收业务知识的学习,提高实际工作能力。二是进一步改进作风,按照“创新发展”的工作思路,切实转变工作作风,经常深入基层开展调查研究,了解基层实际困难并认真帮助解决,促进全市国税工作和谐发展。三是进一步强化宗旨意识,立党为公、执政为民,多关心和帮助同志,为大家多做好事、实事;不断提高对批评与自我批评重要性的认识,正确运用批评与自我批评这个武器,从团结愿望出发,积极开展批评与自我批评,敢于同不良现象作斗争。四是进一步突出党风廉政建设,自觉用党员标准严格要求自己,带头做廉洁自律的表率;牢固树立正确的世界观、人生观和价值观,自觉抵制各种腐朽思想的侵蚀,自觉接受党组织和群众的监督;杜绝公款吃喝、铺张浪费现象,进一步制定和完善有关廉洁自律和机关接待等有关规定,用制度来约束、规范人的行为。
税源管理人员个人总结
税源管理是税收征管工作的基础和首要环节。随着市场经济和科学技术的发展,税收管理的环境、对象、方式、手段等都在发生深刻的变化,粗放型管理的状况同样需要从根本上改变。特别是一个时期以来,一些税务机关和税务干部由于征管理念偏差,管理粗放,"淡化责任,疏于管理",导致一些征管制度不落实,有些地方漏征漏管户较多、企业纳税申报不足、宏观税负偏低等,影响了税收征管质量和效率的提高。税收征管作为一项政策性、业务性都很强的管理活动,要提高其质量和效率,必然要实行精细化的税源管理。
实现税源管理的精细化,就是以规范化的管理为前提,以标准化的征管流程为基础,以系统化的管理理念为保证,以数据化管理模式为方向,以信息化为手段, 从加强源泉管理入手,力求掌控经济情势,准确把握纳税人涉税信息及变动规律,建立科学的税源管理、监控模式,合理配置人力资源,明确职责分工,优化业务流程,加强纳税评估和数据分析,密切部门配合,做到税源管理各环节间的"无缝衔接",增强税源控管能力。如何通过提升税源管理的精细化水平,不断提高税收征管质量和税收执法水平,是摆在税务机关面前亟待解决的问题。为推进税源精细化管理,各地税务部门密切结合自身征管实际情况,纷纷着力于建立或改进自身的税源管理体系。广东省地税局先后推出了税收管-理-员工作平台(以下简称税管员平台)和一系列的配套制度,初步建立了税源精细化管理的框架。为进一步完善税源的精细化管理,本文拟以广东省地税税收管-理-员工作平台的应用为例,尝试对税源管理精细化做出一些理论探讨和思考。
一、当前应用税管员平台后税源管理的现状
税收信息化是税收"精细化管理"的重要的、有力的依托,加快税收征管信息化建设步伐,促进管理手段的精细化,是当前加强税收征管的主旋律之一。2004年以来,广东省地方税务局开发上线了"大集中"征管系统,初步实现了全省征管信息的集中共享和处理。在此基础上,又推出以精细化、专业化、信息化为主要特征的税管员平台,为全面提升税源管理的精细化水平奠定了坚实的基础。与全国大多数税务机关一样,当前广东省地税税源管理主要呈现出以下特点:
(一)初步实现了对登记在册纳税人的管户准确,但对辖区内实际税源状况不够清楚
过去征、管、查三分离的征管模式,割断了税务机关与纳税人之间的纽带,致使税源信息不及时、不全面、不准确,增加了征管工作的盲目性。税管员平台上线后,依托征管系统,强化了纳税人分类和一户式文档功能,使得税管员对经管业户的数量和基本情况一目了然,初步实现了对登记在册纳税人的管户准确。截至到2015年7月份,纳入平台管理的全省纳税人共482398户,税收管-理-员1866人,人均管户243户,初步实现了"管理到户、责任到人"的目标。但是,目前税务机关对辖区内的实际税源状况仍然未能准确把握。统计资料表明,2004年全国经济普查各类经济单位合计为5120.9万户,2015年工商登记户数合计为3269.6万户,而2015年税务登记户数合计为2055.1万户 .几千万户的数字差异,充分说明了税源管理不到位的情况仍然存在。
(二)初步实现了对纳税人申报纳税的实时监控,但对纳税人实际经营状况不够清楚
税管员平台提供了自动预警功能,通过产生"红灯"预警任务的直观形式,及时对纳税人进行催报催缴,实现了对纳税人申报纳税的实时监控,促进了申报率和入库率的提高,强化了税源管理。但是,税收管-理-员对纳税人申报数据与实际经营情况是否相符心中无数,申报不实、假零申报的情况仍然存在。
(三)初步实现了对纳税人申报数据的比对分析,但对综合涉税数据不够清楚
广东省地方税务局的"大集中"税收征管系统和税管员平台,使纳税人的申报数据有了统一的、完整的采集加工和分析比对的渠道。内部信息"壁垒"逐步拆除,税源管理人员可以利用税管员平台对申报数据进行初步的分析,得到纳税人申报变化情况的浅表性和基本性的认知。但纳税人外部信息"孤岛"状态并未得到真正改变,由于外部涉税信息获取渠道的限制,税务机关对纳税人在工商、国税、银行、国土房管、城建规划、卫生、科技、民政、教育、劳动社保等部门的数据了解非常有限,不能够形成对纳税人整体涉税情况的综合认知。
(四)初步实现了税源管理的制度化,但对税收管-理-员岗位职责不够清楚
国家税务总局提出建立税收管-理-员制度以后,省、市、区税务机关都围绕总局的税收管-理-员制度建立了一系列的制度与配套办法,初步构建了各具特色的税源监控体系。但由于税收管-理-员的岗责内容繁多,而且还要应付上级交办的其他临时工作任务,可以投入在税源管理这一税收管-理-员岗责的中心任务的精力有限,虽然制度上对税收管-理-员的岗责做了界定,但实际中税收管-理-员对自己应该干些什么,要怎么干以及干到什么程度还不够清楚。
二、当前制约税源精细化管理的因素
新型的税收管-理-员制度实施后,尤其是税管员平台应用后,税源管理的力度有了实际性的提高,但从现实情况看,税源管理仍未很好地解决实际工作中的一些焦点问题,比如因税源底数不清而导致的完成税收计划与依法征税之间的矛盾问题、因税源控管不力而导致的征收不到位以及偷逃税问题、税源管理投入大效率低的问题等等。目前,制约税源精细化管理的因素主要有以下几个方面:
(一)人员因素
1、思想观念有待转变,对税源的管理重视不够
长期以来,在"基数+增长"任务分配模式的影响下,各级税务机关将主要精力集中于税收任务指标的实现上,对税收工作内容规律及税收管理发展规律的分析不够,对国家经济政策和现行的税收政策的学习研究不透。由于管理理念狭隘,使得对税源的管理与监控仍缺乏足够重视,造成对制定的各项管理制度落实力度不够,税源管理的制度化、精细化程度仍不够高,尤其对重点税源在日常检查、税源调查、数据采集、预测分析、纳税服务等诸环节上,有些还处在粗放型、松散型、低标准的层面上。
2、人员素质普遍不高,影响了税源管理的质量
税务人员是税收管理的第一要素。税务人员的素质和业务水平,是决定税源管理精细化程度的关键。当前基层税务人员与税源管理精细化要求存在一定的差距:一是税收、财务、计算机知识等掌握和运用不够全面,只停留在"应付型"知识层上;二是缺乏对税收的系统分析能力、预测能力、税源监控能力、专业化管理能力;三是责任意识不强,纳税户动态信息了解少;四是管理创新意识不够,存在着"被动式"或"指令性"管理观念。这些差距的存在,影响着税源管理精细化的实现。
3、人少户多,影响了税源管理的实效
(二)管理因素
1、征管流程不够合理,不能适应新形势下精细化管理的要求
税收管-理-员制度确立以后,对原有"对事不对人"的税收征管体系的冲击很大,原有的许多征管流程都不能适应新形势下的精细化管理的要求。怎样由原来的"管事不管户"过渡到"管户与管事相结合",需要对原有的征管流程进行再造。随着各级税收管-理-员制度和各项配套办法的建立,特别是税管员平台上线,一定程度上改造与完善了一些征管流程,但征管过程中仍存在着一些深层次的问题和矛盾未得到根本解决,如征管环节不够简化,执法程序不够规范,部门、岗位配合协助不够密切,税管员平台和大集中系统之间的流程衔接不够顺畅等,工作整体的合力没有充分形成。
2、岗责体系不够健全,税收管-理-员的工作重心不明确
建立完善、合理的岗责体系是解决当前税收征管中存在的"疏于管理,淡化责任"问题的根本途径。目前税收征管的各环节缺乏相关的作业标准、岗位的职能定位,存在着岗责不够明确、分工不够合理的问题。税收管-理-员制度实施后,甚至出现了"管-理-员是个筐,啥都往里装"的现象发生,税收管-理-员被大量的日常事务中所困,工作重心不明确,无法集中主要精力搞好税源的精细化管理。
3、分类管理水平不够高,未能建立健全新的管户机制
目前有些基层征收单位对税源的分类管理水平较低,仍然孤立地把纳税人当作单户看待,大户、小户一起抓、"胡子眉毛一把抓", 对真正的税源大户还是未能很好地监控起来,加之管-理-员工作具有主动性大、随意性强、下户的工作状态难以控制等的特点,若按照过去传统的管户的方法,不探索新的管户机制,则很容易导致新的"疏于管理,淡化责任"的问题。
4、绩效考核不尽到位,不能充分调动税源管理人员的积极性
建立科学合理的考核评价机制可以充分调动税源管理人员的工作积极性,是推动税源精细化管理持续发展不断提升的重要保证。目前,对税源管理人员的绩效考核存在着考核形式化、表面化,考核范围窄,考核指标不合理不科学等问题,导致了"干多干少一个样、干好干坏一个样"甚至"多干多出错、少干少出错、不干不出错"现象的出现,在一定程度上影响了税收管-理-员的工作积极性,从而影响了税源管理的效率。
(三)技术因素
1、系统功能不够完善,未能满足精细化管理的需要
目前,各地税务机关基本都实现了主体征收业务的信息化,部分地区还建立了利用纳税数据帮助税源管理的信息化系统,但离精细化管理的要求还有相当距离。一是从事前管理的角度看,税源监控功能不够完善,税收预警、分析功能不强。如当前税管员平台仅能提供催报催缴、购票频繁等简单预警。二是从事中管理的角度看,仍在一定程度上存在流程繁琐的弊端,系统人性化、智能化程度不高,批量处理、自动处理等功能相对缺乏。三是从事后监督的角度看,纳税评估功能相对薄弱,主要表现为企业的财务数据等评估信息缺乏,评估指标体系不够科学。
2、多个系统之间未能实现平滑对接,制约了精细化管理水平的提高
目前,各地的税务机关都在同时使用多个管理系统,如征收管理系统、发票管理系统、重点税源分析系统、税务稽查系统等等,但各个系统多头设计,信息兼容性较差。主要表现为:一是各个系统的数据相互独立、重复采集甚至相互矛盾,信息呈现不一致性。二是系统应用孤立,功能共享度不够,自成体系。三是业务与技术之间不协调,业务需求与软件的功能不一致,或业务的变化快于软件的适用性。这种情况下,信息技术在某种意义上不但没有成为提高精细化管理水平的有力工具,反而造成资源浪费和重复劳动,制约了精细化管理水平的提高。
(四)社会因素
1、经济发展引起税源结构复杂化,不可避免地带来管理上的复杂性
主要表现在:第一,企业改制步伐加快,税源管理的控管措施未能同步到位。第二,纳税主体资产结构更加复杂。第三,新兴经济增长点的涌现,给税源管理带来了机遇和挑战。如经济全球化以及电子商务的发展、无纸化交易的增加,都给税源管理增加了困难。
2、信息交流机制的缺位,影响了税源管理的实效
目前地税与其他部门之间的信息沟通机制仍不够顺畅,涉税信息的交流深度不足,交流手段仍停留在人工操作阶段。税管员平台内的信息共享也仍以地税部门内部涉税信息为主,管户数据仍未实现与工商等部门的数据比对,税源监控也未能引入其他部门的信息作为参考指标,与协税护税网络也未实现自动、快速的信息交流机制。
3、现金交易的大量存在,增加了税源管理的难度
目前,以流转税为主体的税收体制的一个主要特征是"以票控税",但由于现金交易的大量存在,大大削弱了"以票控税"的实效。现实中发票控税问题存在"四个管不住":一是不开发票的管不住;二是开普通发票大头小尾、甚至假发票的管不住;三是代开、虚开发票的管不住;四是企业取得代开、虚开的发票管不住。这样,税控装置难以发挥作用,税务机关难以核实纳税人的生产经营核算的真实性,从而增加了税源管理的难度。
(五)制度因素
1、我国现行税制尚待完善,客观上加大了税源精细化管理的难度
主要表现在:第一,税制设计过于复杂、税收优惠政策过多过滥以及内外两套税制,为纳税人偷逃税提供了制度层面的激励和诱因。第二,税务稽查查处范围不广、查处不严、惩罚不力,使试图偷逃税者铤而走险。第三,现行分税制财政体制分中央级收入和地方级收入,又由国税、地税两套税务管理机构负责交叉征收,由此出现税收按级次管理或权属管理的问题,使税收区域性管理复杂化,不利于贯彻税收属地管理的原则。
2、税收法律制度保障弱化,难以真正实施合法有效的税源管理
主要表现在:第一,目前法律法规层次,除了《税收征收管理法》及其实施细则对税源管理有原则性的规定外,其他只有国家税务总局的一般规范性文件,如《国家税务总局税收管-理-员制度(试行)》等,立法层次较低。日常税源管理中,有些纳税人对税源管理部门下达的《下户检查通知书》的合法性提出质疑。第二,纳税评估已被税源管理人员广泛采用,但纳税评估概念的界定、范围、效力、是否加收滞纳金和实施处罚,都无明确的法律法规的规定,使纳税评估的实施效果打了折扣;第三,涉嫌税务犯罪的移送机制有待进一步健全,税务司法保障仍嫌薄弱。
三、依托税收管-理-员平台,加强税源精细化管理的对策
实施税源管理精细化,必须对影响税源精细化管理的人员、管理、技术、社会、制度等几方面的因素进行系统思考。要改变税收执法理念,从收入任务型逐步向税源管理型转变,以税源管理质量的高低作为评判征管质量的主要标准;要进一步改革优化我国的税制,完善税收管-理-员、纳税评估的法律法规;要以健全的税法制度为基础,以高素质的税管员为主体,依托税收管-理-员平台,整体筹划税收管-理-员平台与纳税评估系统、执法责任信息管理系统等税源管理的信息化建设工作,建立梯级税源监控体系,健全社会化综合治税网络体系,不断强化税源管理。
税管员平台的问世对于解决目前税收征管中普遍存在"管户多、事务杂、精细化管理水平低"的问题起了很大的推进作用,为加强税源管理的精细化奠定了基础。但税管员平台作为一项新生事物,目前在功能上还存在着诸多盲点和不足,下一步应当朝着如何与征管实际结合,整合利用各方面的信息资源,充分发挥信息技术的优势,当好税收管-理-员实施精细化管理的得力助手的方向改进。
1、完善与强化税管员平台现有功能,使其成为税源管理的得力助手
对税管员平台现有任务管理功能进行进一步的改进,通过数据清理、指标完善等方式来提高任务产生的合理性和准确性,增加征管的工作效能。增加与完善包括查询、统计、台帐、报表、图表生成等助手型功能,通过这些?具型功能的合理应用,发挥税收管-理-员的能动性,提高征管水平。进一步提高税管员平台的人性化和智能化,增强重复任务批量处理和简单任务自动处理的功能,提高工作效率。把跨区和外来经营的纳税人纳入税管员平台的管理,完善税管员平台的监管范围。
2、开发纳税评估系统,完善评估体系,提升税源监管的技术含量
税管员平台已经设置了简单的评估功能,税收管-理-员可以根据纳税人的申报数据进行比对分析,但现有评估分析指标体系过于简单或与机械化,对加强税源监控的所起的作用还不甚明显。鉴于税管员平台本身的目标定位,不可能在纳税评估方面做得太深入,建议另外开发专门的纳税评估系统,并配合系统建立完善合理的纳税评估指标体系,根据不同企业规模、不同附加值水平、不同行业、不同工艺流程、不同营销模式、不同财务核算制度的纳税人,分类设置不同的口径,对相关指标进行比对分析,生成更有管理含金量的警示信息,准确找出涉税疑点,确定评估对象。通过税源员平台与纳税评估系统的紧密结合,实现准确、到位的税源监控。要实行税源的分类管理,把单户企业看成是行业中的一员,通过对同行业单户企业的调查分析,总结行业规律,建立数学模型和指标参数,经过逐户比对、分析,求证纳税人申报的真实性,对发现的问题约谈举证或移交稽查部门处理,形成对整个行业的全面管理。在此基础上,进一步把企业放在产业链中进行全方位管理,充分利用产业链条中的相关信息,实施链条式税收管理,采取交叉比对措施,构建立体管户机制。
3、加强税管员平台与其他信息系统的结合,实现涉税信息资源最大化利用
税管员平台是建立在"大集中"征管系统基础上的,数据来源主要依靠大集中系统。引入税管员平台以后部分业务的操作流程需要根据实际做相应调整,避免出现业务交叉,重复办理的问题。数据的更新与同步也要建立相应的机制,避免数据混乱的情况出现。除大集中系统外,当前税务部门还存在社保费征收系统、发票管理系统等已经在使用的系统,下一步将要开发执法责任信息管理系统、稽查管理系统、纳税评估系统等,税管员平台也要加强与这些系统的对接隼合,以充分利用这些系统的功能与数据,避免功能交叉、信息不对称等情况的出现。下一步还要借"城市政务信息平台"建立的契机,加强与国税、工商、技监、银行等相关社会部门的合作,在税管员平台和纳税评估系统中引入其他的涉税信息,使税管员对税源的了解与分析更加全面。
(二)建立梯级税源监控体系,充分发挥税务机关在税源管理中的能动作用
税源是税收的基础,税源管理是税收管理的重点和难点,对税源管理的效果如何直接影响税收。结合目前的征管实际,并结合税收管-理-员工作平台等信息化手段,可建立梯级监控体系,通过合理划分税源和税收管-理-员、确立严格的管理层级和落实管理责任到人等措施,达到"合理分类、层级管理、动态监控、责任到人"的目标,初步实现对税源的精细化管理。该体系由四个部分组成,分别是:税源分类管理体系、税管员能级考核体系、税源层级监控体系和绩效考核体系。具体实施思路为:通过税源分类管理体系,把税源划分为重点税源、一般税源和其他税源;通过税管员能级管理体系,把税收管-理-员划分为一级、二级、三级等不同等级,并以此确定税管员管理重点、一般和其他税源;通过税源层级监控体系,划分管理层级,实施对税源的'动态;通过绩效考核体系,确保税源管理到位,落实责任到人。
(三)建立社会化综合治税网络,充分发挥社会力量在税源精细化管理中的协作作用
税源管理的关键在于对经济活动的监控,而经济活动具有社会性的特征,因此,税源管理应具有社会综合经济管理的特征,要充分调动社会力量,建立以税务机关为主体,以部门信息共享为依托,以税务代理为补充,以大力打击涉税违法为保障的税源综合管理系统。(见下图五)
1、实现部门信息共享
部门信息共享是各国税源监控的主要手段。要运用好现代化信息技术,完善与银行、工商、海关、国土、技监、交管、建委等部门联网,实现信息资源的实时共享,方便税务部门及时获取涉及纳税人资金流动、经营状况的信息资料,及时掌握经济活动动态。
2、发挥中介机构的监管作用
中介机构如注册会计师事务所承办税务代理业务是国际通行做法,也是税务机关在有限的人力物力条件下加强税源控管的有效手段。今后,应健全税务代理制度,加强对中介机构的行政管理与行业自律管理,加强对税务代理机构的执业指导、监督、检查,发挥其对经济活动的监管作用。
3、加大对涉税违法的打击力度
涉税违法犯罪直接减少国家财政收入,破坏了正常的税收秩序。只有依法严厉打击涉税违法犯罪活动,才能维护国家的税收秩序和经济秩序,保障企业间公平、有序的竞争,确保税收收入的稳定增长。各级税务部门应严格按照税法规定,依法办事,依率计征,执法必严,违法必究,充分体现税法的严肃性和强制性。加大对税务违法行为的查处力度,对构成涉税犯罪的应及时移交司法机关依法严惩,使纳税人充分认识到税法的威慑力,增强税法遵从度。
要通过加强社会综合治税网络建设,在战略的层面上,建立自上而下的由政府牵头、各方参与的社会化综合治税网络,从主流观念、体制上解决税务机关在税源管理上单兵作战的局面。在具体做法上,建立由政府立项,部门间的网络互联,实现公共管理部门的网络互联,并进行实时或定期的信息交换,实现与银行、海关、保险、审计、工商、公安等部门较高程度的信息共享,逐步形成了比较严密的税源监控管网络,并使之制度化、法制化。在技术上,统一各部门识别代码,并实现高度通用。在资源的利用上,通过社会综合治税网络的建设,要达到能通过第三方提供的资料去完成税务机关的评税工作,而不是根据纳税人的申报。通过网络,实现工商、技监、民政、编办、医政等部门登记注册信息的共享,把税务登记从被动受理变为税务机关利用上流的注册信息进行主动登记,把对业户的全面信息登记变为补充信息登记,也或者使纳税人申报办理登记时,尽可能少提供一些资料等。在综合治税手段上,建立信用制度。在共享系统中进行违法记录,并予以公告。对纳税信用高的纳税人,在多方面给予联合优惠。对纳税信用差的纳税人,则形成社会信用风险、社会压力,增加社会成本,如:纳税人因偷漏税,不能取得银行信贷,失去社保优惠等。
税收管-理-员工作总结
一、广泛宣传学习十七大精神,深入贯彻落实科学发展观
二、进一步解放思想、积极实践,继续推进国税事业全面创新发展
三、全力组织税收收入,积极应对增速放缓的收入形势
四、细化税收征收管理,全面提高征管质量与水平
(一)丰富和创新税源管理方式,不断强化税收征收管理力度。
一是建立税收分析、纳税评估、税务稽查、管理监控“四位一体”的良性互动机制。
二是落实税收管-理-员制度,推行领导干部管户制度。
三是科学合理实施税源分类,加强行业税源管理。
三是利用已建立的税收基准模板,有针对性地开展纳税评估。
四是做好税收征管基础性工作,进一步提高征管质量。
(二)以规范化、精细化管理为着力点,深化各税种管理
一是夯实基础、规范管理,提高流转税及进出口税收工作水平。
二是以贯彻实施新法为重点,强化所得税管理。
2.按时完成内、外资企业所得税汇算清缴工作。
3.做好国际税收情报交换工作。
4.认真完成2015年外资企业联合年检工作。
5.加强重点税源管理,提高所得税税收管理及分析预测质量。
6.夯实各项基础性工作。
7.大力推行核定征收。
8.加强非居民纳税人和“走出去”企业税收服务与管理。
(三)深化税收信息化建设,为强化税收征管提供有力的技术支持。