工作方案是指针对某项工作任务或项目制定的一份详细计划和安排。在制定工作方案时,参考一些成功案例是很有帮助的,以下是小编为大家整理的一些工作方案范文,供大家借鉴。
工程跟踪审计工作的总结工程跟踪审计工作方案
以前的造价审计只注重投资的控制,更多的是事后对造价合理性的评价,随着时间的推移,跟踪审计作为对项目事前、事中控制的一种重要模式,正在被越来越多的大型国家企业所认同和使用。
理顺程序注重细节。
在两年多的跟踪审计中,笔者发现现行的跟踪审计程序往往是来源于项目负责人对于具体工程的理解,方式多种多样,很多带有极强的个性色彩。笔者认为一般的程序如下:
1.收集资料,了解工程的基本情况对工程的基本情况取得了解,包括立项过程、建设程序、投资方组成、投资概算、设计、地质勘察情况、主标段施工单位、主标段划分和关联方等等,力求对工程有一个比较全面的了解。
2.了解企业的管理制度和人文对跟踪审计企业的管理制度进行全面解读,最好能对其上级部门相关的制度也进行必要的了解。总结其制度的合理性、有效性、相关性,对内控的情况有一个初步的评价,从制度上发现缺陷并延伸审计。
在此,笔者还要强调对于人文的了解,这个问题往往被跟踪审计人员所忽视,但笔者认为这恰恰是能顺利开展工作的关键。因为即使是相同的制度,在不同企业文化氛围里的执行结果也往往大相径庭,所以了解被审计单位主要负责人的成长经历、文化背景、其倡导的管理模式、管理理念、沟通途径等,对将来在该企业氛围内顺应形势,合理利用其企业文化,顺利地开展跟踪审计工作至关重要。
3.积极与被审计单位沟通,使其认可审计理念和思路在跟踪审计中,审计人员刚进驻企业的时候,往往不被企业所认同。因为现在的跟踪审计合同,是以三方的形式签订的,即上级主管部门、被审计单位和事务所。而事务所的进驻一般都是上级主管部门经过招、投标确定的,被审计单位认为事务所是领导派来监视他们的,所以多数并不配合,采取敬而远之的态度。
作为项目负责人,应该积极与被审计单位的主管领导沟通,让其理解工作的目的是来帮助他们规范建设中的程序,利用专业知识帮助他们规避建设中的各类风险,只有被审计单位真正理解和认同了我们的作用,工作才能得到对方的有效配合。
备考资料。
笔者认为,为了解决这个矛盾,跟踪审计更多地应该按照审计署的思路,从建设程序入手,在管理、绩效等方面发现其存在的问题。对于找到的违法、违规问题,不仅能够明示其违反的法律、法规和将来面临的风险,还必须能帮助业主补充资料,利用现行的法律、法规规避风险,即不仅要发现问题,还必须会解决问题。
找到突破点打开局面。
在跟踪审计工作中,笔者认为以下几个方面是建设方工作的薄弱环节,应该加以重视,并在这些环节上打开局面,使审计工作得以突破。
1.建设程序重点关注建设的环境评价、发改委审批等程序性文件是否齐备;是否按规定时间开工;是否严格按发改委的批复施工;有无重大变更项目没有报批;有无超概算建设项目及其原因;有无概算外项目、是否得到了批准;环保措施是否做到了“三同时”等。
2.管理机构和管理执行情况重点关注机构设置是否合理;建章建制是否完善;部门之间的工作是否协调、有序;部门之间沟通是否存在障碍;信息管理制度、体系是否完备;管理制度中有无漏洞、个人审批权限是否得到了制度的有效监督和制约等,然后归纳到管理效率和绩效考核的层次上去。
3.招投标、合同管理情况重点关注招投标过程是否存在明显的违规、违纪行为;合同管理是否规范;签证管理、委托管理是否规范;费用是否按概算及时归集;有无违法分包、转包、肢解发包的行为;标书购买费用、招标服务费的入账及使用情况;试运行期间剩余物资是否入账管理;包装物有无合同管理;是否有一个工作内容重复付费的情况;施工合同中有无揉入家具、电脑、管理费用等;设备合同中有无揉入出国考察费用;有无签订虚假合同转移建设资金的行为等。
4.关联方交易之所以把关联方交易单独列出来,因为多种经营企业转移建设资金是个共性的问题,可以说广泛存在着各类违规、违纪行为,建议作为审计的重点。
5.财务管理重点关注管理费用的归集、使用是否合理;总费用是否超概算;财务预付款、工程款、结算款有无超付;建设中的其他收入,包括代扣代缴的养老统筹、工程罚款、税费“返点”、招标服务费等有无入账管理及使用情况;有无挪用建设资金修建职工宿舍的行为;有无超标准发放工资、奖金的行为;赶工费发放是否有依据、金额是否过大;固定资产是否账实相符、是否形成了账外资产、是否有国有资产流失现象等。
6.造价管理利用专业特长,关注重点工程的造价是否合理,是否有故意给予施工单位补偿的“浮夸”工程;是否有利用虚拟工程处理管理费用的行为;是否有造价方面的工作失误甚至是职务犯罪等,然后把具体问题归纳到管理问题的层次上来。
审计工作方案
按照《审计署办公厅关于印发应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计工作方案的通知》(审办社发〔2020〕11号)要求,制定本工作方案。
通过审计,掌握全省用于疫情防控的财政专项资金、捐赠款物和疫情防控重点保障企业贴息贷款的规模、分配和管理使用等情况,揭示上述资金和物资在筹集分配使用中的突出问题,促进疫情防控资金物资规范管理、高效使用和信息公开,促进全力保障疫情防控重要医用物资和生活必需品的供应,为坚决遏制疫情蔓延势头、坚决打赢疫情防控阻击战提供有力审计监督保障。
本次审计的对象包括全省各级政府所属的财政、发展改革、卫生健康、民政、医疗保障、工业信息等部门;红十字会、慈善总会等各级政府及其部门指定接受抗击疫情社会捐赠的单位或机构,以及其他开展抗击疫情公开募捐的慈善组织;人民银行、有关金融机构和具体使用上述资金和物资的部门、单位和企业。
本次审计的内容和重点将根据中央决策部署、审计署具体要求进行动态调整。现阶段,重点关注财政专项资金、捐赠款物、重点保障企业贴息贷款的分配管理使用情况,确保有关资金物资全部及时用于疫情防控。
(一)财政专项资金方面。
一是财政专项资金分配拨付情况。掌握各级财政疫情防控专项资金规模、分配和拨付情况,审查是否按规定向疫情较重、财力困难地区倾斜,揭示分配拨付不及时、层层滞留等影响资金使用效率的问题。
二是财政专项资金使用管理情况。审查财政专项资金的实际用途、使用效果等,重点关注是否存在违规使用资金、挪用甚至套取骗取专项资金,以及使用专项资金购买物资和服务中搞优亲厚友、营私舞弊,造成损失浪费等问题。审查财政部门贷款贴息的'拨付情况,揭示应付未付或多付贴息等问题。
(二)社会捐赠款物方面。
一是捐赠款物接受情况。掌握捐赠款物的总体规模和来源等情况,审查捐赠款物登记入账的及时性和完整性,关注有无虚假捐赠、假借慈善名义开展非法募捐、违规提取管理费或手续费等问题。
二是捐赠款物的分配使用情况。审查捐赠款物是否做到专款专用、及时分配,揭示捐赠款物被挪用、闲置,以及使用捐赠资金采购物资暗箱操作、以次充好等问题;关注违反募捐方案、捐赠人意愿或者捐赠协议,挪用冒领倒卖捐赠款物等问题。
三是捐赠款物管理和信息公开情况。审查有关单位是否建立并执行捐赠款物的接收、分配和使用管理制度,捐赠款物管理是否简捷规范、运转高效;捐赠款物分配使用中是否按要求执行“三重一大”规定,捐赠款物有关信息是否按要求及时准确向社会公开。
工程跟踪审计工作的总结工程跟踪审计工作方案
xx市河西新城区国资集团:。
根据宁新城委综字[20xx]61号文《关于河西中央商务区一期北片景观提升改造项目可研调整的批复》内容,南京河西中央商务区管委会负责代建cbd绿轴屋顶花园建设工程、中泰沿江东中路景观提升改造、绿轴a、b段景观提升改造、东渡内庭门头店招改造等工程建设。目前,四个工程监理单位已经通过招投标程序确定,四个工程项目施工单位招投标正在进行中,预计5月中下旬进场施工,工期30天。
为了合理控制工程价,保证合同的正常履行,我单位申请贵集团对cbd绿轴屋顶花园建设工程、中泰沿江东中路景观提升改造、绿轴a、b段景观提升改造、东渡内庭门头店招改造四个工程进行全程跟踪、结算审计。
当否,请批示。
xx管理委员会。
20xx年5月7日。
审计工作方案
按照《审计署办公厅关于印发应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项的通知》(审办社发〔〕11号)要求,制定本工作方案。
通过审计,掌握全省用于疫情防控的财政专项资金、捐赠款物和疫情防控重点保障企业贴息贷款的规模、分配和管理使用等情况,揭示上述资金和物资在筹集分配使用中的突出问题,促进疫情防控资金物资规范管理、高效使用和信息公开,促进全力保障疫情防控重要医用物资和生活必需品的供应,为坚决遏制疫情蔓延势头、坚决打赢疫情防控阻击战提供有力审计监督保障。
本次审计的对象包括全省各级政府所属的财政、发展改革、卫生健康、民政、医疗保障、工业信息等部门;红十字会、慈善总会等各级政府及其部门指定接受抗击疫情社会捐赠的单位或机构,以及其他开展抗击疫情公开募捐的慈善组织;人民银行、有关金融机构和具体使用上述资金和物资的部门、单位和企业。
本次审计的内容和重点将根据中央决策部署、审计署具体要求进行动态调整。现阶段,重点关注财政专项资金、捐赠款物、重点保障企业贴息贷款的分配管理使用情况,确保有关资金物资全部及时用于疫情防控。
(一)财政专项资金方面。
一是财政专项资金分配拨付情况。掌握各级财政疫情防控专项资金规模、分配和拨付情况,审查是否按规定向疫情较重、财力困难地区倾斜,揭示分配拨付不及时、层层滞留等影响资金使用效率的问题。
二是财政专项资金使用管理情况。审查财政专项资金的实际用途、使用效果等,重点关注是否存在违规使用资金、挪用甚至套取骗取专项资金,以及使用专项资金购买物资和服务中搞优亲厚友、营私舞弊,造成损失浪费等问题。审查财政部门贷款贴息的'拨付情况,揭示应付未付或多付贴息等问题。
(二)社会捐赠款物方面。
一是捐赠款物接受情况。掌握捐赠款物的总体规模和来源等情况,审查捐赠款物登记入账的及时性和完整性,关注有无虚假捐赠、假借慈善名义开展非法募捐、违规提取管理费或手续费等问题。
二是捐赠款物的分配使用情况。审查捐赠款物是否做到专款专用、及时分配,揭示捐赠款物被挪用、闲置,以及使用捐赠资金采购物资暗箱操作、以次充好等问题;关注违反募捐方案、捐赠人意愿或者捐赠协议,挪用冒领倒卖捐赠款物等问题。
三是捐赠款物管理和信息公开情况。审查有关单位是否建立并执行捐赠款物的接收、分配和使用管理制度,捐赠款物管理是否简捷规范、运转高效;捐赠款物分配使用中是否按要求执行“三重一大”规定,捐赠款物有关信息是否按要求及时准确向社会公开。
审计工作方案
为进一步加强学校财务管理,规范学校财务行为,促进全县教育事业持续健康发展,根据教育内部审计工作有关规定,结合我县财务管理实际,经局长办公会研究决定制定如下实施方案。
一、指导思想和工作目标。
坚持以“三个代表”重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政策为指导,全面落实科学发展观,紧紧围绕创办人民满意教育县,坚持“依法依规、实事求是、客观公正、规范行为”的原则,有步骤、有重点地对我县中小学实施审计,为领导决策提供依据。
二、审计对象与范围。
全县公办中小学和中心校,具体包括公办的乡镇中小学、县直中小学、幼儿园。
(二)审计的范围。
1、时间范围:学校财务收支审计主要审计至今学校财务收支情况;。
2、经费范围:即学校所有经费,具体包括学校生均公用经费、各种专项资、项目资金、教师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和学校食堂经营管理经费等。
教体局内部审计以规范行为目的。根据目前我县中小学财务管理的实际和经费使用情况,审计工作的重点为以下几个方面:
(一)学校收费情况。
1、学校是否全面落实义务教育阶段全免政策,加强寄宿制贫困学生生活费补助公示工作,确保补助工作的公开、公正。
2、高中招收“择校生”是否执行了“三限”政策,高中“择校生”比例是否超过当年实际招生总人数的30%。严禁学校降低录取分数、提高收费标准或在限定标准外收取其他费用。
3、各学校是否把收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之于众,增强收费工作的透明度,主动接受学生、家长和社会的监督。做到学校清清楚楚收费,家长明明白白交钱。
(二)中小学公用经费的管理使用情况。
1、公用经费开支是否按规定的范围:教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置,房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护、校方责任险等。
3、审计核定学生人数,看有无虚报冒领、套取国家专项经费的行为。
4、审计生均公用经费的运行情况。生均公用经费能否安全顺利运行,公用经费下拨到乡镇财政所之后,资金能否及时、足额直接拨付到各中小学校。对不能及时到位甚至截留、克扣、挪用公用经费者,建议给责任人通报批评,直至追求党、政纪处分和法律责任。
5、审计公用经费的管理和使用是否规范。审批制度和理财小组是否健全,小学指出300元以内,初中指出500元以内,由校长审批,超过限额,由各学校成立不少于三人的民主理财小组集体讨论后方可支出;支出程序是否正确,学校经费的支出要按审批权限,有经办人签字,学校法人签字后,有会计报账,实行审批、开支两条线,严禁一人暗箱操作;账务是否公开,民主理财制度、学校开支要一月一公开,做到收支相符,公开结果存档备查。
(三)审计教师的津贴补贴和已故人员的遗属补助。查有无弄虚作假、克扣、截留、挪用等违规违纪现象,一经发现,给予严肃处理,情节严重的移交纪检监察机关查处。
(四)审计贫困学生资助经费使用情况。重点审计高中和各级各类职业学校,查有无弄虚作假、克扣、截留、挪用等违规违纪现象,一经发现,给予严肃处理,情节严重的移交纪检监察机关查处。
(五)审计单位资产的管理和使用情况。查看固定资产总账和明细账,对照实物,看有无公物私用,贪脏,毁坏、丢失等失职渎职的校长或其他人员。
(七)学校食堂小卖部、房租等其它经费管理情况。
四、审计时间安排。
第一步,准备阶段(xxx)。下发审计通知书,审计小组制定审计方案。
第二步,实施阶段(xxx)。
1、审计小组进入,逐乡镇进行,每乡镇3天,听取被审计单位介绍,了解单位概况,查看会计报表、凭证、账簿等有关资料,对财务等有关人员进行座谈了解有关情况。
2、对职业中专、进修学校、一高、二高、三高、吴台职高、实验中学、实验小学、实验幼儿园、聋哑学校进行审计。
3、汇总审计情况,并对审计中发现的问题进行追溯审计。
第三步,报告阶段(-),就审计问题进行沟通,撰写审计报告,出具审计报告征求意见稿,建立审计档案,以及在需要时进行复审和后续审计。
第四步,落实整改阶段(——),下达审计意见和审计结论,落实整改。对审计中发现的违规、违纪行为,如不及时整改的向领导汇报,并视其情节轻重分别提出警告、记过、记大过、撤职处分的建议。情节严重的移交纪检、检察机关处理。
(一)内部审计工作主要审计学校收支情况,弄清学校收入和支出状况,了解学校整个财务运行情况,了解学校资产管理状况,了解学校资金使用效益情况,并以此从一个侧面来反映学校校长在执行财务制度,规范财务行为,加强财会队伍建设,促进教育教学管事方面的经验和做法,找出存在的问题,以更好地促进工作。
(二)实行审计和检查相结合,突出学校财务收支审计,兼顾学校财务检查.
六、审计领导小组。
组长:xxx副组长:xxx审计组成员:xxx。
工程审计工作方案
工作方案是应用写作的计划性文体之一。那么如何写关于工程审计工作方案?下面推荐介绍工程审计工作方案范文,欢迎阅读!
为了进一步巩固xx的成果,提高xx项目严格规范水平,根据xx安排,结合xx要求,审计部门组成审计组,对xx项目进行专项审计,具体安排如下:
一、实施目的
通过此项审计的开展,梳理相关资料,增强项目开展的规范、节约力度,达到控制造价的目的。
二、审计对象
xxxx
三、审计期间及审计范围
xxxx
四、审计依据:
xxxx
五、人员安排
审计组长:xx
审计组员:xx
四、时间安排
检查工作时间:xxx
五、检查内容1、xx项目开工至今的所有项目实施管理情况,重点关注以下内容:
(1)项目管理的各项流程是否符合xx制度要求。
(2)达到公开招标标准的项目(包括暂估价项目和暂估价材料)是否进行了公开招标。
(3)合同条款是否与招标文件及投标承诺一致,合同是否经过xx部门的审核,签字是否齐备。
(4)合同条款中预付款、进度款、结算款的支付进度和方式是否实际执行到位。
(5)项目各参建方是否按合同约定的工作内容、工作方法进行工作。
(6)如有违反合同约定的情况,是否已按照合同约定的违约责任处理方式执行。
2、xx开工至今的所有变更、签证的管理情况。重点关注以下内容:
(1)设计变更和现场签证的程序是否符合合同条款的约定;
(2)签证是否有拆分从而规避审批流程的;
(3)是否有书面约定计价方式的,约定是否合理;
(5)变更、签证是否有重复申报的;
(6)变更、签证是否真实有效。
3、xx项目投资控制情况。重点关注以下内容:
(1)各单项项目合同金额的支付情况,占合同金额比率;
(2)所有项目发生费用占批复投资额比率,是否有超概算情况。
4、xx项目会计核算的账务处理情况,重点关注成本项目分类的合理性及入账金额的准确性。
5、xx项目资料归档是否及时、完整。
六、审计方式
现场审计与抽样审计结合
七、检查要求:
审计组将依照各项相关制度和规定,依照本方案独立的开展本次专项检查工作,并在检查过程中加强沟通协调,征求各方意见,保证检查结果真实有效,为领导决策提供参考依据。
如果我所有幸中标,我们将实施如下审计方案:
4、采用先进完善的方法进行跟踪审计,每位工程师配备一台笔记本电脑,同时现场配备一台高保真数码智能照相机,对工程的相关工序,特别是隐蔽部分都进行拍照,并把图像储存在电脑中,为工程留下图象资料,也为以后的`审计奠定了良好的基础。
5、最终审计:对于工程的竣工结算,我们将对所有的资料都与建设单位、工程实物进行核对,首先保证了其第一手资料的有效性,然后仔细计算,实事xx,客观公正,极力维护好建设单位的利益,使我们的报告能反映出该工程的真实造价。
(二)审计工作步骤:
1、资料收集阶段:
合同签订后,立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、施工合同及有关分包合同、审批的施工组织设计及前期工程经济签证、洽商、补充协议等资料,并查验核对其它有关技术资料、会议纪要。随着工程的进展随时备齐后续相关资料,做好实况记录,掌握现场第一手资料。
2、跟踪审计和初算阶段:
(1)、跟踪审计:
签订合同后,立即派一名工程师代表常驻工地,随时收集有关资料,解决现场遇到的有关问题,并做好现场跟踪记录,熟悉设计图纸,及时核实设计变更、隐蔽验收及其他相关资料。
(2)、初算:
跟踪审计期间,一直到竣工验收之前,进行主体工程的工程量(包括基础和主体钢筋混凝土、钢筋用量、砌体等工程)初步计算工作。
3、竣工结算初审:
工程竣工验收合格、施工单位提交竣工结算报告并转交我方后,利用7个工作日对整个工程进行初审,其间将随时向业主、监理单位落实有异议的问题。初审完毕,向业主提交初审结果。
4、竣工结算会审:
初审完毕后进入会审阶段。由业主(监理)、施工单位、造价咨询各方进行会审,核对工程量及造价,形成完整的结算文件。对有争议的问题,将协调有关各方共同确认后定案。该阶段计划5个工作日。
5、出具最终审核报告:
在工程结算定案并由各方签字盖章确认后,出具最终结算审核报告。此间将协助业主做好甲供材转帐工作,并列出应扣除的费用,以及竣工决算时应注意的工程结算方面的问题,出具准确无误、真实可靠的工程结算审核报告,该阶段计划用2个工作日。
(三)、审计工作内容
1、复核经建设监理单位确认的施工图预算;
2、对整个项目进行施工阶段的现场跟踪勘察;
3、审查勘察设计合同、施工合同、监理合同、设备材料购货合同、分包合同;
4、复核施工组织设计(施工方案)中涉及造价方面的经济技术方案;
5、复核监理单位投资控制计划;
6、提供有关工程投资方面的咨询;
7、复核工程经济签证;
9、为保证工程节约投资提供合理化建议;
10、审核工程最终结算。
(四)审计方法:
如果我所有幸参加工程的跟踪审计,我们将采用目前国内最先进的审计手段和方法完成该项审计工作,做到计算准确、表达清晰、页面美观大方、一目了然。
(1)、工程量计算采用北京广联达工程预算软件;
(2)、钢筋分析采用北京广联达钢筋统计软件;
(3)、定额采用青岛英特尔公司开发的在xx省通用的预算软件;
(4)、计算书全部采用电子表格打印。
(五)审计所需资料
本工程审计需要下列资料:
1、施工图(包括建施图、结施图、水施图、电施图、设施图等);
2、施工图预算;
3、图纸会审记录;
4、设计变更记录;
5、工程经济签证;
6、材料签价单;
7、月结算(月报量);
8、已审批的施工组织设计(施工方案);
9、施工合同、分包合同及材料设备供货合同;
10、洽商、补充协议;
11、中标通知书、投标书等。
另外,在审计过程中尚需查阅其它有关技术资料(如隐蔽工程验收记录)、会议纪要等。
(六)、合理化建议
1、每月的工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我方审计人员再次核准签字后才能作为工程款支付的依据,以确保工程款不会超付。
2、我方审计人员均具有较丰富的现场施工经验,故工程施工过程中如有设备、材料选用、施工技术方案等方面的问题也可邀请我方审计人员参与提供意见。
3、我方审计人员可同时作为业主的顾问,在一些重大问题的决策等方面提供自己的专业咨询服务。给业主当好参谋,维护好业主的合法利益。
4、我方审计人员可参加所跟踪审计工程的图纸会审并独立提出自己的意见。
工程审计工作实施方案
工程项目中要进行审计的工作,那怎么写工程审计实施方案呢?下面推荐介绍关于工程项目实施方案范文,欢迎阅读!
一、项目名称:
建设局xx国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。
二、编制的依据
根据审计署《审计机关审计方案准则》、《审计国家建设项目审计准则》、《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》及建设审计局正审通[20xx]2号审计通知书制定本实施方案。
三、被审计单位基本情况和工程概况:
受建设局委托,建设市政园林管理站负责xx国道两侧绿化工程项目的管理。
新建的“xx国道两侧绿化工程”坐落于xx国道两侧,该工程于20xx年2月12日建设局委托“河北博螯项目管理有限公司”作为招标代理机构;20xx年1月27日至20xx年8月间委托监理与xxx工程咨询有限公司签订《建设工程委托监理合同》;20xx年3月5日由“xxx实业集团建筑工程有限公司”中标施工;于20xx年3月7日开工建设,同年4月15日竣工至今未取得“工程验收报告”。
四、审计目标
通过审计,发现和揭露项目管理过程中存在的违法违纪问题,审查工程竣工决算的真实性、合规性、合法性和完整性。
分析产生问题的根本原因,进一步提高工程项目的管理,提出合理建议。
五、审计范围、内容和重点
(一)审计的范围:
该项审计范围是建设市政园林管理站和施工单位“xxx项目管理有限公司”,根据需要可延伸审计财政、建设等主管部门和项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位。
审计期限为20xx年至20xx年,必要时,可追溯其他年度。
(二)审计内容和重点
1、项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制落实情况。
审查项目法人责任制是否落实;依法应进行招投标的项目是否按“公开、公正、公平”等原则进行招投标,是否存在虚假招标、地方保护、无证和越级承揽工程及违法转包分包等问题;项目合同是否真实有效,有无利用业主优势,要求承包方垫资或压低标价影响工程质量等问题;项目监理单位是否履行了监理职责,是否存在监理缺位、有名无实的问题。
2、建设质量管理情况。
审查项目建设标准是否达到规定的要求,工程是否如期完工并按规定及时组织验收。
建设单位对工程质量的管理是否有效,设计、施工、监理等单位是否履行了相应的质量管理职责,对审查发现的严重工程质量问题,要查明发生问题的原因。
3、工程价款的结算的真实性和合法性。
以20xx年河北仿古园林定额、工程造价信息、建设部《建设工程工程量清单计价规范》、《招标文件》、《建设工程施工合同》、《建设工程委托监理合同》、《建设部与河北省定额站“答疑”》及相关文件为计价依据。
在对中标事项进行审计的基础上,重点对工程项目的变更情况进行审计,以“中标预算+变更价款”模式确定工程决算价款。
六、审计事项重要性水平的确定与审计风险的评估
(一)重要性:从金额角度考虑,工程项目审计重要性水平确定为5000元。
(二)审计风险的评估:
根据《内部控制测评的技术与方法》规定“审计风险”一般为5%。
建设市政园林管理站的内部控制制度尚未发挥作用,甲方派驻现场“监理工程师”及工作人员在实际执行控制制度过程中未能遵守有关控制制度的规定,控制制度本身未能发挥既定的控制作用,因此“控制风险”水平定为50%。
根据《内部控制测评》“固定比率法”,初步确定“固有风险”为50%。
根据审计风险模型,计算得出“检查风险”为20%。
审计风险评估表:表略
(三)重要情况的说明
由于监理法人委托的现场“监理工程师”人员未严格执行《建设工程委托监理合同》,违反建设部《建设工程工程量计价清单规范》等规定造成监理工程师违背《监理合同》约定盲目签证。
建设单位管理人员素质不一给审计工作带来一定难度。
初步确定施工单位报审的xxx元变更中有xx元不符合有关规范。
七、审计的步骤和方法:
1.20xx年3月5日前,了解工程基本情况,听取被审计单位的汇报,熟悉有关政策法规情况,收集相关的审计资料,对被审计单位实施必要的内部控制调查。
2.20xx年3月5日至20xx年3月16日实行送达审计,采取重点审计与抽查审计相结合、审阅法与核对法相结合等方法进行审计。
重点对项目变更情况进行审计。
本次审计对变更全部事项进行详细全面的审计。
在审计过程中,采取初次审计与复核审计相结合,审计人员之间进行互相复核,再与被审计核对相关的工程量后,确定审计审计报告中要反映的相关问题。
审计实施过程中审计人员应该充分的做好审计工作日记。
3.20xx年3月7日至3月8日整理审核各项工程,与建设单位核对工程造价。
对各分项工程审核进行复核,与相关的被审计施工单位认定事实。
4.20xx年3月18日后撰写审计报告,送被审计单位征求意见。
八、预定的审计工作起讫日期:
本次审计确定的审计工作日期为20xx年3月5日起至3月16日。
九、审计组组长、审计组成员及审计分工:
审计组由xx、xx两位同志组成。
审计组长负责组织协调好整个审计的安排,对xx国道两侧绿化工程进行审计,对其他单项工程项目进行复核并对未考虑的其他事项进行审计,同时复核审计的总体情况,最终撰写审计报告。
审计组成人员负责xx国道两侧绿化工程进行审计,对主审人员的审计项目进行复核。
十、编制的日期:20xx年3月2日星期四
一、审前准备工作
1、收集工程相关的文件资料。
施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件,在进行工程决算审计工作之前,必须对其进行收集整理,并进行详细地了解。
2、熟悉竣工图纸。
竣工图是审计决算分项数量的重要依据,必须全面熟悉了解,核对所有图纸,清点无误后依次识读。
3、了解决算包括的范围。
根据决算编制说明,了解决算包括的工程内容。
例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。
4、弄清所采用的单位估价表。
任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围,应根据工程性质,收集熟悉相应的单价、定额资料。
二、建设项目跟踪审计程序及相关要求
1、应在建设项目正式立项时,即将其纳入审计视野,关注其各项前期准备工作。
正式进点时间可安排在即将正式开工前。
2、审计组应在项目现场设立办公场所,与被审计单位建立定期例会制度,参加被审计单位的重要例会,及时了解、掌握项目有关情况,提出审计意见,并且作好会议记录。
3、对中标合同价进行控制,不允许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价;对工程用料,隐蔽工程进行质量和数量监控,防止施工单位偷工减料或以次充好。
所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外,还必须有跟踪审计人员签字。
4、审计组成员应经常深入施工现场,掌握工程进展、变更等真实情况,了解工程建设中涉及的有关技术问题,熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法,并且作好相关记录。
对各参建单位(包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定,开具核定单。
5、审计组应根据跟踪审计实施方案的要求,要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料,并及时确定审计结果:
(1)采用"按实结算"方式的,必须要求施工企业按照已完成的形象进度,及时报送"分部、分项工程"的.结算资料,予以审计。
在较短的时间内做到"工程施工完成,工程结算审计基本结束";
(4)对于在建工程其他费用的审计,亦应本着"及时、完整、准确"的原则进行审计,并按时做好《审计工作底稿》。
6、审计组应建立《跟踪审计项目台账》,由主审人员负责及时登记审计时间、工作纪实(包括工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果)。
台帐要注重反映量化成果,成为反映跟踪审计全貌的工作日志。
三、建设项目跟踪审计内容
(一)建设项目开工前阶段,审计的主要内容应包括:
1、审计建设项目的审批文件。
包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。
2、施工准备阶段是项目建设的前期工作之一,主要把握好项目法人质量控制、监理工作、施工单位选择。
项目法人质量控制是否通过资质审查,是否按法定的招投标程序选择了勘测、设计、施工、监理单位并实行合同管理,各种合同是否规范、合法有效,是否建立了质量管理制度,是否组织了设计与施工单位的设计交底;监理单位是否有相应资格等级证书,所派监理人员是否有岗位证书。
审计设计单位是否有承担相应资质勘测设计能力,是否将经过会审后的资料做过技术交底,设计质量是否满足工程质量、安全需要的规范要求;审计施工单位是否有承揽相应施工任务的资质,施工单位是否制定了完善的质量责任制考核办法等。
3、审计建设项目的资金来源是否落实到位、是否合理、是否专户存储,建设资金能否满足项目建设当年应完成工作量的需要;各种规费是否按规定及时缴纳;减、缓、免手续是否完备,是否符合有关规定;征地或拆迁补偿费是否符合有关规定,有关评估、计价是否合规、合理,有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或者降低标准等问题。
(二)建设项目施工阶段是一个非常关键的时期,关系到工程质量好坏、审计质量高低的问题,审计内容应包括:
1、审计合同履行情况。
审计与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款,有无违法分包、转包工程。
如有变更、增补、转让或终止情况,应检查其真实性、合法性。
2、审计内控制度建立、执行情况。审计建设单位是否建立健全并执行了各项内控制度。
如工程签证、验收制度;设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度;费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度,保证项目建设规范运行、建设资金合法使用。
4、审计工程成本核算及账务处理是否符合《国有建设单位会计制度》的要求,是否有利于建设项目的管理及竣工决算的需要;建设资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接,有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。
5、检查建设资金是否专款专用;是否按照工程进度付款;有无挤占、挪用建设项目资金等问题;对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款要查明原因,防止出现超付工程款现象。
审计建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定,费用支出是否符合"必须、节约"的原则,有无超出概算控制金额的情况。
6、加强设备、材料价格控制,尤其要对建设单位关联企业所供设备、材料的价格进行检查,防止从中加价。
对已购设备、材料因故不能使用的,要分析原因,分清责任,并督促建设单位及时处理,避免造成更大的损失。
属政府采购的设备、材料是否按相应规定办理。
四、建筑项目决算工程量审计的注意事项
建筑项目决算审计过程中,工程量计算耗用的工作量,约占全部建筑项目决算审计过程的70%以上,为了及时准确地做好这项繁重的工作应注意以下几点:
1、资料齐全。
包括施工合同,各原始预算,设计图纸及会审纪要,设计变更,施工签证,竣工图,施工中发生的其他费用,施工单位的资质证书和取费标准,施工现场地形及工程地质等。
2、重点看图。
在拿到工程施工图后,首先要按图纸会审纪要的内容,对图纸做全面的修正,这样可避免因图纸变化,而进行大量重复的劳动。
之后开始对图纸全面浏览,先了解工程的基本概貌,如建筑物层数、结构形式、建筑面积等,再了解工程的材料和做法,如:基础是砼的还是砖、石的,是条形的还是独立的;墙体是砌砖还是砌块;楼面是水泥砂浆还是地砖;有无吊顶;外墙面是墙砖还是干粘石;门窗是木制还是铝合金、塑料等。
最后详细阅读建筑“三大图”,重点弄清以下几个问题:房屋内外高差,以便在计算基础、挖填方、外墙抹灰工程量时利用该数据;建筑物层高墙体、楼地面面层、顶棚等相应的工程内容是否因楼层不同而有所变化,以便在计算工程量时分别对待;建筑物构配件,如阳台、雨棚、台阶等的设置情况,以防止二次翻阅和重漏计算。
3、口径必须一致。
审核施工图列出的工程细目是否与预算定额中相应的工程细目的口径相一致。
例如,某医院综合大楼工程,根据设计要求,整个场地是按竖项布置进行大型挖填土方,并用压路机分层碾压夯实。
预算编制人员在计算了铲运机铲运土方13600m3的工程量后,还计算了平整场地34000m3的工程量。
审核人员依据“平整场地工程量按建筑物底面积计算,若已按竖项布置进行挖填找平土方,不再计算平整场地工程量”。
这一建筑工程量计算规则,核减了平整场地工程量。
4、合理安排工程量计算顺序。
根据多年的审核经验,合理安排工程量计算顺序可以事半功倍。
例如,基础工程量计算完成后,若紧接着计算墙体工程量,而墙体上门窗洞口所占面积、嵌入墙体的砼构配件所占体积都没有数据。
这些数据常常要临时补充进来。
这种方法很被动,容易出错,到计算门窗和砼构配件时,又要重复计算,如果发现前边的扣除有差错,还需进行调整,因此若在基础工程量计算完成后,紧接着计算门窗洞口和砼分部工程量,那么就可一次成功,既省事又准确。
安排分部工程量计算顺序的原则是方便计算。
5、计量单位必须一致。
应注意施工图列出的工程细目的计量单位是否与预算定额中相应的工程细目的计量单位相一致。
如设备及安装工程预算定额中的计量单位有些用“台”,有些用“组”;管道安装工程有些工程细目用“10m”,有些工程细目用“100m”。
这都应分清楚,不能搞错。
6、定额子目套用的审核。
工程预算选用的定额子目与该工程各分部分项工程的特征相一致。
同类工程量套用的基价高或低的定额子目的现象时有发生。
要审代换是否合理,有无高套、错套、重套的现象。
这样的例子不胜枚举。
因此对套用定额子目的审核应注意所包涵的工作内容,要注意看各章节定额的编制说明,熟悉定额子目套用的界限,要求做到公正合理。
7、材料价格和价差的审核。
在工程预决算工作中,材料费用是工程造价最活跃的动态因素,它占工程造价的76%以上。
因此加强材料价格动态管理,实施材料价格动态决算十分重要。
材料市场价格的取定必须与当时当地的行情相一致,应注意当地的定额站公布的材料市场预算价格是否已包括安装费、管理费等费用,基建材料的数量、规格和型号是否按图列出的取定。
但是材料价格将随着市场竞争和供求关系的变化频繁波动,当地的定额站公布的材料市场预算价格应该具有“弹性”,争取半月发布一次市场价格信息;同时发布市场价格材料品种信息,力求齐全,以满足多方面的需要。
工程预决算由于受施工工期、施工条件的影响,多采用事后结算调价的办法,如果结算价格不能准确反映变化的市场,必然会进一步拉大“固定单价”和“活市场”的差距,给企业带来巨大损失。
对一般建筑工程可采取“平均定价、按实结算”的原则来确定材料决算价格。
即开工时按当月指导价格编制预算,竣工后按合同工期之内的指导价格平均决算。
对工程结构规模较大、施工工期长的工程预决算可采取分阶段确定材料、决算价格,即按工程的基础、主体、装修分阶段签订工程量竣工决算。
对工程结构规模较小、施工工期短的工程预决算可一次定死,竣工决算除设计变更外均不得调整。
8、现场施工签证的审核。
由于有的施工单位驻工地的代表对工程预算和有关的管理规定不熟悉,有的施工单位有意扭曲预算定额和有关的管理规定,造成盲目签证。
因此应认真审核工程签证的有关工作内容是否已包括在预算定额内。
审核人员要严格把关,坚决杜绝不合规定的现场施工签证。
现场施工签证项目、内容和数量要完整清楚,必须具有甲方驻工地的代表和施工单位现场负责人的双方签字,手续齐全方可生效。
工程跟踪审计工作的总结工程跟踪审计工作方案
六安-东石笋公路升级改造项目于2017年由市发展计划委员会批准建设。本项目位于金安区境内,起点位于六舒路口k0+000终点位于金安区毛坦厂镇k42+950.627,路线全长42.950.627km。本项目设计时速40km/h的二级公路,路基工程在老路基础上拓宽至12m路面为新建路面,宽度为9m采用4cmac13细粒式沥青混泥土、5cmac16粗粒式沥青混凝土、32cm水泥稳定碎石、20cm级配碎石结构层。其中1标段包含一座老桥改造及部分管涵、排水工程等,2标段包含二座老桥改造及部分管涵、排水工程等。2017年2月由金安区审计局及建设单位委托我公司对该道路建设项目了1、2标段进行跟踪审计服务。在金安区审计局的指导和支持下,我们公司六安-东石笋公路升级改造工程跟踪审计组紧紧围绕双方签订的《六安-东石笋公路升级改造建设工程跟踪审计服务协议》,根据国家审计署、省审计厅、省财政厅发布的有关文件精神,借鉴交通系统和其他部门大中型项目的管理经验,切实地开展了该项目跟踪审计工作。为项目建设的投资控制严格把关,完成了跟踪审计工作目标和任务。现将主要工作情况进行总结汇报如下。
公司根据项目实际情况编制了《六安-东石笋公路升级改造工程项目建设过程跟踪审计方案》、《六安-东石笋公路升级改造工程施工过程跟踪审计实施程序、管理手册》。安排具有实践经验的注册造价师担任项目主审。
司领导的要求,忠于职守、勤于工作、扎根现场、务求实效,有力地配合了业主管道办、工程分部、项目部的投资控制和造价管理工作。尽管工程地点分散,但每个工作日我们都安排跟踪审计组人员至工程现场,全面地了解工程施工情况和其他事项,回复业主的造价咨询和工作要求,并及时向审计处进行汇报。跟踪审计组人员每周定期参加各工程的工地例会,会上通报每周的跟踪审计情况并提出相关的意见和建议,处理造价问题。实时对施工现场进行勘察,参加隐蔽工程验收,以及用文字形式做好记录和用数码相机进行拍照以存档备查,掌握详实的工程原始资料,确保工程计量工作的准确性、科学性。同时,我们每月将我方的跟踪审计详细情况向审计处进行汇报,虚心接受审计处的工作指导,并将审计处领导对跟踪审计的工作要求和业务安排及时向业主工程分部、项目部以及施工、监理单位进行通报,凝心聚力,认真落实。
三、抓重点、抓主流。
针对工程建设过程中影响造价的突出问题,及时向业主报告处理意见和解决方法。
含在合同措施费中的部分项目费用建议业主项目部不予计取,尽管由此产生了。
油库后山的开山放坡施工,二次放坡结束时,跟踪审计人员建议随即对坡面进行喷锚支护或种植植被处理的保护措施,但未被采纳;现在出现坡面失稳,准备进行支护施工,而目前山间的管线施工、山下的油罐和管线施工均已完成,且坡面已被雨水严重侵蚀和部分位置已经滑坡,在这种情况下进行支护施工,势必造成施工难度增加且工程费用和措施费用都会大幅增加。事实证明我们当时的建议是合理的、必要的。再如栖霞油库的消防泵楼、消防水罐、输油泵棚及设备基础基坑开挖因地质条件不好,而进行深挖回填砂石处理,造成工程造价增加合计至少在100万以上,但是否经过各方科学论证、方案比较,是否采用的是最经济合理、切实可行方案,不得而知。以后在处理上述较大变更的问题上,我们也建议业主能够先组织代表技术方面的设计、监理单位,代表经济方面的跟踪审计单位,代表施工方面的工程承包单位,共同协商,集思广益,优选出技术可行、经济合理的处理方案。“问渠那得清如许,为有源头活水来”。我们跟踪审计工作一年来能够开展得有声有色,得益于公司审计处的热情指导,得益于公司管道办、各工程分部、项目部的密切配合,得益于我公司领导的大力支持和跟踪审计组全体人员的勤奋努力。今后,我们将继续在审计处的指导下,加强工作的主动性、创造性,进一步提高跟踪审计工作的质量与水平,全心全意为业主做好造价咨询服务。
工程审计工作计划
重点关注预算分配、支出预算执行、专项结余结转和预算管理情况,促进规范财政分配和管理行为。结合部门领导干部的经济责任审计工作选择一些单位进行预算执行情况审计,同时继续搞好县财政转移支付情况审计和审计调查,重点关注转移支付类型、专项转移支付安排及转移支付资金使用及管理情况,促进建立规范的转移支付制度。6月15日前完成。
以审计决算的真实性、完整性、合法性为基础,摸清镇级财政家底,为镇级领导干部任期经济责任审计积累资料;核实涉农专项资金的管理、使用情况,关注镇级涉农专项资金管理和使用过程的合理、合法、合规,正确评价其管理水平;了解“镇财县管”运行状况,促进镇级财政规范管理。4月10日前完成。
对县教育局财政财务收支进行审计,重点检查教育经费分配、使用和管理情况、行政事业性收费“收支两条线”管理情况,揭露重大违法违规问题,加强进行分析研究,注重从体制和机制上提出加强教育部门及教育经费管理的意见和建议。此项目为省同步审计项目,10月前完成。
以掌握全县通达工程建设资金筹集、使用和管理情况以及计划和实施情况,揭示通达工程建设资金使用、管理中存在的问题,促进各镇按期保质完成工程建设任务、提高资金使用效益为目标。重点检查通达工程建设资金是否落实,补助资金、配套资金是否及时足额到位,有无在建设过程中违反减轻农民负担的有关政策规定;检查通达工程建设资金是否实行分级管理、分级负责、专户管理、专款专用、专账核算,有无截留、挤占和挪用等违纪违规行为;检查项目是否按计划完成,有无随意调整计划,虚报工程进度,冒领补助资金,征地拆迁是否严格执行国家及地方政府有关规定,有无损害农民利益等问题,项目是否执行工程招投标制度、工程监理制度、质量责任制度、工程报告制度、交竣工验收制度,有无在招投标中弄虚作假、违规分包、转包等问题,项目是否按规定的基建程序进行,是否按方案设计的建设规模完成,项目成本是否真实,有无高估冒算工程款,有无因管理不善损失浪费而加大投资,交付使用资产是否真实完整。5月20日前完成。
弄清全县农村教育培训工程资金安排、拨付、使用状况及资产管理现状,促进管好农村教育培训工程资金,重点检查各级财政部门是否将免收学杂费补助资金纳入本级预算,配套资金的落实是否及时、足额,补助资金的拨付是否及时、合规,有无先免后补,是否按规定用途和标准使用,有无将免收学杂费补助资金冲减、抵顶财政预算内生均公用经费拨款,有无违反农村中小学公用经费管理办法的要求,将免收学杂费补助资金用于平衡财政预算或以其他方式截留、滞留、挤占和挪用;检查县教育局是否按规定程序对专项资金进行结算,有无挤占、挪用的问题,对享受免费教科书资助的学生有无建立完备的档案资料,并按年度登记造册,对受助学生名单是否按规定进行过公示,县财政部门是否按规定对省专项补助资金实行专户管理,拨付是否及时,配套资金和学校自筹资金是否及时、足额到位,是否设立专门账簿并分项目进行单独核算,有无随意调整项目,挪用专项资金,是否存在长期结转专项资金的问题。检查县农村劳动力转移培训、农业实用技术和农民创业培训补助资金的投入及培训工作的完成情况,以及财政部门是否设立培训补助资金专账,培训机构是否建立农民培训台账和农民转移就业台账,是否建立项目公示制度,有无挤占、挪用、套取、骗取、贪污补助资金。5月20日前完成。
重点检查财政专项资金的筹集、管理和使用情况,及时发现和纠正农民健康工程资金在管理和使用中存在的问题,督促各级财政部门和医疗卫生机构管好、用好资金,促进提高资金的、使用效益。5月20日前完成。
重点检查财政部门安排和拨付上级财政拨款是否合规、及时,有无截留、滞留或安排用于其他方面的情况,上级拨款是否与项目实施进度相衔接,有无拨款较迟而影响项目实施、增加建设成本,或拨款较早而造成资金闲置等问题;配套资金来源是否合规,是否按计划足额到位,有无配套不足和虚假配套的问题,有无因配套资金不到位影响项目完成的情况;各级专项补助是否按标准补助到位,各资金使用单位是否按规定范围使用,有无挤占挪用行为;项目报账支出是否真实、合规,有无多报,检查管理费用支出控制是否严格,有无将专项管理费用于弥补单位行政事业经费不足,有无控制不严而发生铺张浪费等问题,项目支出中是否存在管理性费用支出过高影响资金使用效益等问题;项目是否按计划完成,是否存在虚报项目完成进度问题,是否执行建设程序和管理制度,财政资金投向和分配是否科学、合理、有效。5月20日前完成。
重点检查专项资金的分配使用是否符合项目管理、责任考核、科学评估、择优支持、公开透明和注重实效的原则;各级建设配套资金是否及时足额到位,有无配套资金不到位导致向农民和职工集资、收费、摊派、举债等方式筹集资金的问题;是否存在挤占、挪用专项资金以及因管理不善造成损失浪费的问题;“三送工程”活动的数量是否真实、准确,有无虚报冒领、骗取补助资金的问题;农村有线电视进村入户目标任务是否按时完成,工程项目是否通过验收,项目统计数据和会计核算等资料是否真实、准确,是否做到专款专用,有无挤占、挪用和弄虚作假。5月20日前完成。
工程审计工作总结
工程项目审计的范围,涵盖项目开工前,在建期间和竣工验收阶段的所有工作,不仅涉及到建设单位的财务收支,更重要的是涉及到决策、规划、设计、概预算、招投标、施工管理、竣工验收等与建设项目有关的管理活动。它侧重于督促和助被审计单位堵塞管理漏洞,完善内部控制,提高管理效率。
当前,受拉动内需,扩消费等因素影响,固定资产投资规模不断扩,而现行的投资管理体系还不够完善,项目管理的科学化、专业化水平还不高,建设过程中的决策、规范、设计、招标、材料采购、施工管理环环相扣,哪个环节出了问题都有可能导致巨损失,影响建设项目的社会和经济效益。因此了解项目建设中存在的问题,并及时解决这些问题已迫在眉睫。我就审计工作中发现的一些问题和解决办法谈几点看法:
存在回避招标、围标等行为:在实际工作中,我们发现一些项目存在回避招标、围标招标等行为,回避招标就是将应纳入招标的建设项目分解成几个小项目或是几个标段来建设,使项目化成零肖程来回避招标和审计监督。围标:就是一个工程招标时,参与竞标的人是一个施工队借多家建筑公司的资质证来参与竞标,由于竞标的虽是多家建筑公司,但真正操纵的是一个施工队,所以招标报价很高。
存在转包、分包、肢解发包等现象。有些中标了的施工队,在收取一定费用后将工程转包给其他施工队,甚至转包给没有资质的人,造成管理不善,质量低劣,由于收取了转包费,增加了费用,基建队只有采取偷工减料的办法来节减开支,造成豆渣的工程等一列问题。
存在个人借建筑资质来投标的现象,一些筏程专业人员,借建筑资质证来投标,中标后,由于他们不懂建筑,也不懂管理,给建筑质量和施工管理带来很威胁。
一些施工单位中标后,以种种理由增加工程造价,常见的有:
变更工程设计,增加工程造价。如:一些投标人在中标后,以种种借口增加工程造价。在实际工作中,常用方式有:改变中标材料、增加材料单价;土方工程中以挖方土质太硬为由变更成石方计价;房屋建筑工程中以土质太软或是土质疏松为由变更基础,即:加深基础或改为满堂基础;道路工程中以增加路基清淤工程量或以挖方土质太硬为由变更成石方计价等方式来变更设计、增加工程造价。而有些单位基建管理人员随意签证,监理人员和设计人员又不负责任,施工队提出要求,碍于情面,同意变更设计,从不考虑后果,这些隐蔽工程变更。势必给建设单位造成巨损失,同时也给审计工作带来一定的难度。
通过签证增加工程量或提高材料单价,增加工程造价。有些建设单位在签证工程量时,没有认真测量,以施工队上报数为准,随意签证,增加了工程量;二是在签证材料单价时,没有认真寻价,由于不了解行情,签证价格高于市场价很多,有的超出几倍,或是在签证时不注明材料品牌、规格,只签证单价,造成施工队改变品牌和规格,偷工减料、以次充优,降低工程质量。
偷减工程工序。有些施工队不按设计要求施工,偷减工序,造成质量低劣,而在计量工程造价时,没做的工序也计算工程量,工程造价不减。
1、有意高套定额和费率,增加工程造价。有些施工队在竣工结算时,有意高套定额和改变计取费用的程序和标准,多计工程造价。
2、有意多算工序,多计工程造价。
(一)首先抓好工程竣工的决算审计,其次抓好费用支出审计和决算编制审计
1、重视现场测量和察看
到现场抽查核对工程量,审计投资成本的真实性。工程决算审计中,一般是先通过建设或施工单位提供的工程决算书,工程量计算表,竣工图集设计变更现场签证等资料进行初步审查,分析重点和疑点,工程量计算是核减工程造价的重要环节。由于工程审计有严密性、准确性、适应性、实用性和规范性,因此在工程审计时,要选择适用的国家定额和工程量计算规则以及规范性文件,抽查重要项目的计算是否准确,在进行实地测量,核对工程量。
2、重点审查变更调整项目,即审查变更造价
a、根据建设单位提供完整的变更资料集工程量计算书来确定变更事项即造价的准确性
b、根据招投标时建施单位签订的合同
c、对变更部分不能立进行审计,结合构成合同价的投标书内容进行核对,注意有无重复列项,多计工程量现象。
d、对单价承包合同尤其如此,不仅要对比分析投标书和工程决算的各项内容,审查有无加工程量,还要结合设计变更和现场签证,重点审计额变更增加项目。
3、充分运用现代科技手段
对政府投资项目工程竣工决算,要通过充分使用易佳或者神机妙算等预算软件,计算机辅助审计手段,提供工作效率。在工程决算审计中要想把好费用定额的套用与取费标准、取费程序关,关键是运用好工程造价软件,选择适用的单位估价表,材料差价等模板。这样就能更快更有效的开展审计工作,达到审计的准确性。
4、全面核对财务资料和计价项目
工程造价审计并不是立的,它与财务收支密切相关,二者相辅相成才能审深、审透,在审计工程项目决算时,不仅要审工程实体,还要查工程财务,分析资金结构,审查资金使用的方向与用途,找出差异点与疑点,才能达到的审计效果。要注意对工程计价项目与相关财务资料的对比分析与印证,尤其是据实决算的装饰装修等材料价差,必要时直接审查施工单位的原始资料。
5、跟踪工程进度,进行进度控制质量控制,投资控制
与建设单位协商,每月的中旬及下旬发两次报表,每季度上报一次季报,报表包括工程概况、当月的工程工作进展情况、已完成投资额、工程中存在的问题等。每月两小报,每三个月一报,这样根据每个月、每季度的报表追踪审查,对该工程项目的工作情况更了解,更有利于审计。
(二)解决办法无论以上哪个环节存在的问题,都会影响工程质量,增加工程造价,给国家造成一定的损失。为了减少项目建设中的问题,我认为,应该从以下几个方面去加以改进:
1、严把招标投标关。
招标投标是为了节资增效,保证工程质量,提高了经济效益。实行公开、公平、公正的市场竞争机制,增加透明度。对回避招标、围标、分包、借资质投标等扰乱招标投标秩序的行为,有关职能部门应该严格按照《招标投标法》和有关规定执行:严肃处理有关责任人,同时,对分包人再次分包的,转让、分包无效;对借资质进行投标的,中标无效;并处转让、分包、借资质中标项目金额千分之五以上千分之十以下的罚款;有违法所得的,并处没收违法所得;并责令停业整顿;情节严重的,由工商行政管理机关吊销营业执照。
2、严把工程建设中变更工程、增加工程造价关。
一是从严控制隐蔽工程变更:要加强《招标投标法》和有关法律法规的学习宣传,《中华人民共和国招标投标法》中明确规定了强制招标范围:主要着眼于“工程建设项目”,而且胜程建设项目全过程的招标,包括从勘察、设计、施工、监理到设备、材料的采购。工程勘察指为查明工程项目建设地点的地形地貌、土层土质、岩性、地质构造、水文条件和各种自然地质现象而进行的测量、测绘、测试、观察、地质调查、勘探、试验、鉴定、研究和综合评价工作。从《招标投标法》可以看出,项目在招标过程中,已经对整个工程进行了全面的工程勘察,工程设计也是在勘察的基础进行的,因此,工程中标后,对因地势,地质等原因而变更设计增加工程造价的要从严控制。
二是从严控制材料变更:要多了解市场行情和材料价格信息,从严控制材料单位的签证,如需变更材料,签证时应注明品牌、规格、出厂地等等。
三是加强施工管理:要求施工管理员和监理人员认真负责,严格按图施工,对每个工序、用料质量和配比严格检验,严把质量关。
在工程竣工结算时,把好审查关,对多算工序,高套定额和费率的,应从结算造价中剔除。
3、建立责任追究制加管理中的违纪查处力度。从勘探、设计、招标、施工、监理、建设单位工程管理人员都应制定相应的管理责任,并落实到人,做到“谁勘察,谁负责,谁设计,谁负责,谁变更,谁负责,谁签证,谁负责”。并做到经常检查,通过检查发现管理上的漏洞,总结经验,提出强化管理的措施,规范项目管理行为,达到有效监控的目的。查出管理中的问题,依法追究单位和直接责任人员的责任,构成犯罪的,移交司法部门处理。
4、加工程决算审计力度。这些年来,审计部门通过工程决算审计工作,在规范建设项目管理,抓好工程质量,减少工程造价方面做了一些贡献,为了更好的发挥工程决算审计工作的作用,还应从以下两个方面去努力:
一是审计要由单纯造价审计向质量审计并重转变:审计人员要从工程质量入手,采取深入工程现场踏勘检查,揭露了一些施工企业不按图施工、偷工减料、以次充好、高估冒算等问题。对问题严重的,会同相关职能部门对施工企业、监理公司和现场监理、施工人员进行了处理处罚。
二是由单一工程量审计向管理审计转变:应该从管理审计入手,通过对设计、招投标、施工合同和施工环节的全程监督分析,揭示建设业主、监理人员在施工现场管理、监理和材料价格把关不严等方面存在的问题。
领导的重视与支持是搞好审计工作的关键。领导的重视程度越高,审计工作就越有依靠,发挥的作用也就越。我们在认真做好工作的同时,注重同上级领导的交流,不定期汇报工作情况,争取领导的信任,取得了领导对审计工作的高度重视和力支持。局领导对审计工作倍加关注,对审计的组织、人员的调配予以力支持,对重问题的定性与处理亲自过问,对审计报告认真批阅,及时提出了整改意见和具体要求,为审计工作的顺利实施提供了有力保证。
内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重,寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为,它的目标是为了加强内部管理,为管理者服务。结合实际,内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为经济发展服务,把服务意识融于整个审计过程中,在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。
总之,今年经过我们的共同努力,虽然我们取得了一定成果,但是随着中国经济的蓬勃发展,随着我县建设力度加,我们将面临许多新问题:审计工作急需提高效率,审计制度待进一步完善,审计方法需进一步改进,审计力度需进一步加强。面对这些挑战,在以后的工作中,我们将在努力工作、抓住机遇、总结经验、查找不足,结合发展要有新思路、要有新突破、开放要有新局面、各项工作要有新举措的思想,联系本单位的实际情况,努力使工作再上新台阶!
工程审计工作总结
xx年,审计处在学校党委和行政的领导下,按照省教育纪工委有关审计工作要求和学校年度审计工作计划,紧紧围绕学校中心工作,积极履行审计职能,较好地发挥了监督和服务作用,全年共完成审计项目79项,其中处级领导干部经济责任审计2项,财务收支审计2项,审计调查1项,专项审计3项,基建、修缮工程审计71项,审计金额1·19亿元。
1、严格基建、修缮工程项目的审计控制制度,确保工程审计质量。审计处从接收报审资料的完整性审查入手,对需要外审的新建和修缮工程项目,实行项目负责人审计制度。即在慎重公开选择事务所的基础上,首先对送审资料进行初审,处领导和项目负责人全程参与现场勘查、对帐等审计过程,协调解决审计过程中遇到的问题,最后对外审结果进行有重点的复核。初审、参与、复核的控制程序既有效的保证了审计质量,又为学校节约了委托审计费用。
对简单的小型修缮工程实行项目负责人、复核、分管处领导组成的审计组自审审计制度,截至xx年12月31日,全年共完成基建、修缮工程项目审计71项,其中自审项目31项。审核资金总额7820·39万元,审减426·92万元。
3、完成了对经营性资产管理有限公司及其所属周边开发部xx年10月至xx年5月的财务收支情况和后勤集团及其所属饮食中心、招待所、幼儿园xx年1月至xx年5月财务收支情况的审计,审计资金总额4101·72万元。同时对学校投资控股的陕西科信服装有限公司的经营情况进行了专项审计调查,针对合同管理、协议执行、帐务处理等方面存在的问题,提出审计意见及建议27条。
4、完成了3项纵向科研课题经费决算的审核工作;。
5、积极参与学校合同审签事项,共完成合同审签百余份。
6、参与学校有关工程和大宗物资采购招投标、清理小金库、银行账户和对行政部门规章制度的会审等工作。
7、完成了教育纪工委安排的有关审计工作检查工作。
8、在学校开展规章制度“废““改”“立”工作中,完成了《领导干部任期经济责任审计实施办法》、《科研经费决算审签办法》、《审计项目委托审计管理办法》等规章制度的起草工作。
完成了《经济责任审计读本》的编写。
目前,我处正在进行分院成立以来的财务收支情况审计和22#23#职工住宅楼工程、xx校区08、09、xx年绿化工程等项目审核工作。
工程审计工作简历
受xx市审计局委托,我跟踪审计小组于10月24日至1月7日参与xx项目工程的建设,对本工程施工建设进行全程跟踪审计工作,坚持独立、客观、公正的原则,科学严谨的进行计量工作和处理每一份周报、签证,并向建设单位提出合理化建议,本着实事求是的态度对发生的工程量及造价进行有效的控制。
我们现场跟踪审计小组要做的主要工作是:
1、坚持每天的施工现场巡查工作,每天至少现场巡查一次;
2、记录施工时真实情况,并做好隐蔽工程的拍照;
3、查看清单结合实际情况核减工程量及工程价款;
4、施工遇到问题,积极提出建议,做到监督和服务并举。
二、跟踪审计工作中发现的若干问题及处理。
1、在例行巡查的过程中,我们发现部分雨水管质量不过关,混凝土管壁有麻面、掉皮等不合格的现象。发现问题后,我们及时与监理、业主及施工单位沟通,要求施工单位退回不合格的管道给厂家,并坚决不能用不合格的管道。
2、在例行巡查的过程中,我们发现拌合灰土的土里含有硅藻土,我们与监理讨论后,要求施工单位尽量不要用含有硅藻土的土,如果用硅藻土的含量不得超过20%。
3、监理要求施工单位改正和改进的地方,我们会予以重申并提出合理的建议和要求,但施工单位若对于其要改正或改进的地方没有改善或已开始改善但进展缓慢,这时我们会予以督促。
三、跟踪审计工作中存在的几点不足。
1、我们应与被审计单位建立定期例会制度,多参加被审计单位的重要例会,及时了解、掌握项目有关情况,提出审计意见,并且作好会议记录。
2、我们要做到更好的审计宣传工作,使被审计单位了解跟踪审计的程序、内容及应配合的要求,自觉接受审计。
3、我们应该根据跟踪审计实施方案的要求,要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料。
工程审计工作总结
20xx年审计工作即将告一段落,在近些年中,20xx年是最为鼎盛的时候,在领导的带领下大家同心同德,较圆满的完成了预期任务。现将我半年来的工作做一番总结,并从中找出不足,明确今后工作方向。
截止目前:共计完成了审字报告20个、房资审字报告2个、审专报告22个和30个所得税汇算清缴报告。
xx年是质量年,xx年末所里启用了新的审计底稿,经过对新审计底稿的整理和修订使自己对新底稿有了初步的认知,正式采用新底稿,无论从底稿的顺序还是底稿的内容,大家都经历了从不熟练到适应的过程,也逐渐体会到新底稿的优势。例如:1.以往审计中对现金流量表的编制无法体现工作轨迹,即使书写计算过程,单纯的数字加减也无法让人清楚明白计算详情。新的审计底稿弥补了这方面的不足,将快速编制现金流量表的套路用excel表格清晰体现。使用它编制现金流量表,一方面节省了记忆公式的时间,另一方面也细化了编制流程,能更容易发现编制漏洞,及时根据企业的`实际情况调整编制方式;2.以往审计底稿较为简单,尤其对助理人员,许多需要详细复核的科目往往仅有审定表及明细表,真正分析复核的程序没有实施,导致审计风险加大。新的审计底稿从表的数量和表的设置上弥补了这方面的不足,将需要实施的程序用各种形式的excel表现,既规范统一了审计轨迹,又强化实施了审计必要的程序工程审计年终总结及小结工程审计年终总结及小结。经过一个循环的实践,新底稿真正践行了“质量年”的宗旨,审计质量也为近几年中较为优异的一年。
根据领导的部署,xx年由我和孟工搭档工作。我们小组每开展。
一项工作,都会从实践中摸索经验,以便更好的提高工作效率。例如:1.合理分配时间,保证现场工作按时、有条不紊的进行;2.合理分工,保证现场需要采集的数据按部就班的完成工程审计。3.清晰划分权限,保证每个项目专人跟进,不出现空管的现象。
在领导的率先垂范和同事们互相帮助齐心努力下,北辰业务部延续了20xx年度优秀部门的工作作风,又一次完成了任务。
1.提高工作效率。
由于采用新的审计底稿,加之对新底稿的填制不能马上熟练,且在业务初期没有进行级别限定,导致前期几乎每个公司都进行了大量的调查和了解工作,延长了时间,降低了工作效率。本年审计中后期,领导及时发现问题,调整审计策略,重新划分需要进行详细风险评估的级别并且经过一段时间的经验积累,对新底稿的运用也越来越熟悉,工作效率也得到了提升工程审计年终总结及小结工作总结。
2.加强企业个体的深入了解。
随着底稿的不断更新提升,底稿的编制也要求越来越精确。比如:穿行测试的审计结论如何定位准确、各个科目的审定表明细表和测试表的审计说明和结论如何表达、业务完成阶段各表的填制如何呼应之前的审计程序及如何明确表达审计项目最终的结论等等,都是需要不断学习和总结的。其次,如果不对企业生产流程有清晰的了解,对企业财务软件中存货、生产流程的设置有清晰的认识,那么对于新底稿中存货、成本部分的分析性程序的底稿是无从下笔填写的。这就要求在日常工作中,须总结每个企业的特点,特别是对长期合作的客户要做到细化了解,才能将底稿做的更加符合要求。
3.加强自我学习。
随着时间的推移,我越发的感觉学习的重要性,在日常生活中(不忘初心跟党走演讲稿及演说稿)不但要认真学习审计、会计的新准则,还要多向同事们学习和请教,弥补不足,不断完善理论水平并与工作中的实践相结合,提高自身的工作能力。
着眼未来,为更好的使我部发展,在今后的工作中我们大家要比形象,促对话交流“零障碍”;比作风,促为企服务“零距离”;比业务,促办理事项“零差错”;比质量,促服务结果“零投诉”;比效率,促日常工作“零积累”。只有更好的为客户做好本职工作和增值服务,才能使我部工作开展的越来越顺畅,才能使我们个人得到更多的历练。
工程审计工作总结
(一)施工过程中存在的问题。随意增加签证,通过签证增加工程量,导致工程造价增加。
(二)工程送审资料的问题。在审计过程中,缺少相应的图纸或工程量的计算式,造成审计时费时费力,影响了工作效率。
(三)自身能力的不足。在审计过程中,由于对某些工程的施工方法、结构组成不了解,在决算审计时不知该如何计算工程量。
(一)重点审查变更调整项目,跟踪工程进度,进行进度控制质量控制。一方面根据建设单位提供的完整变更资料来确定变更工程量的准确性;另一方面在有增加签证的情况下,与施工方和建设单位协商,在增加工程量时要通知审计人员到场核查。
(二)与施工方协商,要求其送审的工程资料全面,提供详细的图纸和计算式。
(三)在实践中多问多听多学,同时加强自己的理论学习,多看书,多参加单位组织的培训。
审计工作方案
截至3月31日,溧水区各级财政共安排疫情防控资金合计10441.5万元,其中:中央资金181.71万元,省级资金113.52万元,市级资金1446.77万元,县级及以下资金8699.5万元;实际使用7994.99万元,其中:疫情防控人员补助支出113.28万元,设备和防控物资支出2466.3万元,其他支出5415.41万元;2446.51万元尚未支出。
(二)捐赠款物方面。
截至203月31日,溧水区红十字会、慈善总会共收到社会捐赠资金1039.02万元,支出1001万元,结余38.02万元。接受捐赠的医用防护服、口罩等各类物资8.27万件(折价239.99万元),物资全部安排使用。
(一)高度重视、加强领导、建立健全工作机制。
新冠肺炎疫情发生后,溧水区委、区政府高度重视疫情防控工作,及时制定了《溧水区新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作机制方案》,成立疫情防控工作领导小组和疫情联防联控工作指挥部。根据工作需要,形成“一办九组+n个专项工作组”的组织架构。
(二)多措并举强化防控。
一是加大宣传,强化舆论引导,形成人人参与、人人支持的全民防控局面。二是封闭主要交通卡口、居民小区和村庄,拉隔离警戒线,组织工作人员、志愿者进行值勤巡逻,并做好病毒消杀工作。三是严明工作纪律、强化责任担当。四是落实重点人群、重点地区的管控措施,定岗定人定责,形成严密防控网,有效阻止疫情扩散蔓延。五是狠抓医疗保障,千方百计采购防护物资,全力以赴保障人民群众的'需要。
(三)制定办法加强资金和物资管理。
为加强采购资金和物资管理,区疫情防控指挥部制定了《溧水区防控新型冠状病毒肺炎疫情受捐物资管理办法》,同时对采购资金达到10万元以上的必须按照“三重一大”程序办理;物资管理方面建立了物资进、出、结存台账制度等。目前我区疫情防控资金和捐赠款物管理工作井然有序。
(一)财政专项资金存在的问题。
在使用财政专项资金采购物资以及物资分配管理使用方面存在不够规范的问题。
1、截至3月31日,一街道购买的50把额温枪未履行入库、领用手续,涉及资金2.4万元。
2、抽审发现,少数镇(街)疫情防控物资未妥善存放,截至3月31日一街道疫情防控物资无安全防范措施,存在安全隐患。
(二)社会捐赠款物存在的问题。
捐赠物资方面,存在违规分配使用捐赠物资问题,涉及物资2400斤大米,折价0.6万元。审计发现部分镇(街)未按要求分配使用捐赠物资。
针对审计发现的部分镇(街)防控物资管理使用等问题,提出以下建议:
(一)区疫情防控指挥部应加强对镇(街)的指导,督促相关镇(街)建立健全物资台账登记和管理制度,进出物资严格履行入库、领用手续。
(二)区疫情防控指挥部应加大对镇(街)疫情防控物资存放点的安全检查,杜绝安全事故隐患。
(三)区疫情防控指挥部责令相关镇街加强对捐赠物资的发放管理,做到严格按捐赠的意向发放、使用。
工程审计工作简历
一份标准模版下做出来的简历适用于多种行业、多个职位的求职。没针对性,你自然入不得hr的法眼了。以下是“工程审计工作简历”,希望给大家带来帮助!
基本信息。
姓名:xxx。
性别:女。
出生年月:1991年5月。
工作经验:
毕业年月:201x年7月。
最高学历:本科。
毕业学院:南京审计学院。
所修专业:工程管理。
居住地:江苏省南京市浦口区。
籍贯:江苏省苏州市常熟市。
求职概况/求职意向。
职位类型:全职。
期望地点:江苏省。
教育经历。
201x年9月-201x年7月南京审计学院工程管理(审计方向)本科。
工作经历/社会实践经历。
201x年7月-201x年8月常熟市xx建筑集团有限公司经理助理。
201x年2月-201x年3月立信大华会计师事务所审计师助理。
校内奖励。
201x年5月优秀党员南京审计学院。
201x年11月校三等奖学金南京审计学院。
201x年11月校优秀学生干部南京审计学院。
校内职务。
201x年9月-201x年7月班级团支书南京审计学院。
201x年9月-201x年7月英语俱乐部财务部部长南京审计学院。
201x年7月-201x年7月学生党支部副书记南京审计学院。
自我评价。
开朗、热情、自信、责任心、严谨、创新、适应性强。
联系方式。
联系电话:xxxxxxxxxxx。
电子邮箱:xxxxxxxxxxx。