2023年酒店成本分析报告（通用14篇）

实践报告可以帮助我们在实践中发现自己的不足之处，并通过总结和概括来提高自己的能力。在下面的实践报告中，我们能够看到不同行业和领域的案例和实践经验，希望能够给大家带来启示和借鉴。

酒店收入成本费用分析报告范文

即将过去，我们将迎来崭新的，时光飞逝，酒店已快进入开业后的第三个年头。随着南沙经济的不断发展，南沙公司的经营业绩不断上升，人流量的不断增加，酒店的营业情况也随着南沙这片热土的持续升温而不断提高。经过一年的酒店工作，我来总结一下在酒店在经营管理方面的情况。

酒店各部门的经营指标是：总营业额650万，其中餐饮部195万，盈亏指标-25万，客房部340万，盈利指标220万，康体部67万，盈利指标17万，其他收入50万，后勤管理费用为162万。总体盈亏目标是收支平衡。

截止11月30日，在领导的正确指导下和全体员工的共同努力下，我们提前一个月完成公司下达给我们的全年营业指标650万，完成盈亏平衡的目标，并且盈利约为40万元左右。但是根据酒店营收表可以看出，客房部和康体部超额完成既定的340万和67万的营业额指标和盈亏指标，但是由于年初2月餐厅由西餐向中餐转型等一些原因未能完成指标。

2、酒店内外部销售。

2.1对外销售。

对外销售的任务主要是由酒店营销部去完成，我们的客源主要分为商务客源、政府客源、中介客源、旅游团体、公司会议团体、滨海业主、上门散客七大类，营销部根据每种客源的不同进行拓展和维护。是酒店进入正式开业的第二年，在酒店行业中称为次新店，客源积累开始慢慢沉淀，出现一批相对比较稳定的商务客源、公司会议团体和旅游团体，从1月试营业开始，截止到今年年底，与我们酒店签约的商务公司并且已有入住房数的约160家公司；区政府各级单位和部门都与我们酒店签订了住房协议；国内五大中介（携程、艺龙、同程、号码百事通、12580）关于酒店的订房服务也全部开通，并且尝试与国外中介（雅高达）合作，拓展港澳、日本、东南亚等地的客户；团体客源中德邦物流、uc、中国人寿、羊城之旅、广中旅、中青旅、职旅、禅之旅、万象国旅等都已把酒店作为长期定点合作单位，另外依靠越秀集团和南沙公司的影响力，集团各分公司、南沙公司兄弟单位、协作单位也成为酒店客源中不可缺少的重要一部分。

2.2对内销售。

对内销售的任务主要是由酒店前台、康体前台和餐厅的楼面去完成，对内销售指的是酒店对客户接触的一线部门对于上门散客的一种销售方法，即前台面对上门散客怎样以诚挚的服务和较高的价格推荐我们酒店的房间，餐厅的楼面服务员面对上门的客人在点菜时怎样以客人的喜好、酒店的特色来推荐给客人合适的菜肴。经过一年多的培训，前台员工已熟练掌握推销房间的技巧，从高价格到低价格，从豪华房到普通标单，力争留住每一位上门无预定或者电话预定的客人；餐厅2月开始由西餐向中餐转型，餐厅服务员在餐饮部经理和厨房师傅的培训下，已熟练掌握中餐的基本工作流程，每位员工逐步进入中餐的工作环境中。

3、内部管理。

3.1会议制度和培训制度逐步完善。

酒店的会议制度是为了保证酒店管理的正常开展，使酒店的行政指令、管理理念及工作安排及时准确的传达，各部门做好协调工作，所以会议的执行直接影响到酒店的正常运作。培训是酒店给予员工最好的福利，不但能够提高酒店员工员的工作效率，更加能够体现酒店的综合管理能力，所以在，酒店制定了每周三部门主管级以上人员例会制度，确保在较短的时间内沟通和解决一周内各部门出现的问题和需要协调的事项，并将领导的管理思路和下达的指示及时传达给各部门负责人。各部门根据自身工作时间的特性安排每周部门员工的培训会议，培训会议除对员工进行培训，还有一项重要功能就是将每周三酒店例会的内容传达给员工，让员工及时了解自身工作的不足和酒店运作上的信息。

3.2酒店员工的礼貌礼仪和仪容仪表。

酒店员工的礼仪礼貌和仪容仪表是公司形象的重要组成部分，是服务水平的衡量标准之一，它既体现员工对工作的态度，也表现员工对客人的礼貌、尊敬，更加能反映员工是否积极向上的精神状态，所以礼貌礼仪和仪容仪表是我在所有内部管理中最强调的一点，一个员工如果不懂得或者做不到酒店规定的礼貌礼仪和仪容仪表，无论他有多么高的学历，多么吃苦耐劳，都不可能成为一个合格的酒店人。在中，我根据每个部门的特点，制定出礼貌礼仪和仪容仪表的培训ppt，分别对各个部门人员，特别是管理层和一线员工，根据每月的培训计划进行针对性的礼仪培训，现在酒店人员整体素质有了明显改善，在工作期间都能够按公司要求整理好着装，主动与同事和客人打招呼。

3.3文件管理和酒店物资管理。

今年年中，经过越秀集团组织的文档管理培训，我们深刻的意识到文件管理对一个酒店内部管理的重要性。在培训之后，我们按照集团公司的对文档管理的要求再结合我们酒店的实际情况进行改革，每个部门根据自己工作的内容和流程制定相应的文件夹，对文件夹进行编号，各部门基本几个文件夹必须制定，例如：每月班表、每月考勤、会议记录、培训记录、酒店通知、每月酒店损益表、固定资产盘点表、易耗品盘点表等。而关于酒店物资管理的固定资产盘点表和易耗品盘点表尤为重要，本年度是开业以来的第二年，酒店物品的补充、流失、报损、调拨的数量都非常多，很容易造成酒店资产的流失，所以针对物资管理实行每月盘点，责任到岗到人，这个举措起到了维护酒店资产的重要作用。

3.4人员配置和薪资制度逐步完善。

人员是酒店营业的基础，对人员进行合理编制，调动起员工最大的能动性是酒店经营效率最大化的保证，经过1年多的探索和改革，行政部根据我们酒店的规模和特点制定出较为完善的一套人事制度，我们酒店现有工作人员共71人，相比去年最多63人有所增加，增加的人数主要是由于去年pa是由清洁公司承包，今年由客房部管理，增加3人，员工饭堂与餐厅分离，由行政部管理，增加3名员工。在酒店营业额大幅增涨的同时，人数却增加较少，这得益于钟总的领导思路和行政部的人员编制的落实。在试行人事制度时，各部门负责人也能积极配合，例如，餐饮部经理根据酒店的实际情况，统一安排人手，将洗碗阿姨和地喱相结合；客房部在入住房间数比较多的时候，灵活调配pa人员上楼层打扫卫生；前台接待只有6人，根据每天工作的经验，安排人员上两头班，在较忙的时间段上班……这些措施都大大节约了人力成本，为酒店的盈利做出来重要贡献。在酒店实现盈利的同时，行政部根据年初做的考核计划和提成计划对各部门的员工和管理层进行奖励，以奖金形式体现，这也大大激发了酒店员工和管理层的工作热情，让员工和管理层拥有主人翁的意识，时刻把酒店当成家一样，努力为酒店做出业绩。

3.5成本控制。

酒店成本主要是由三大部分组成--人力成本、能耗成本、物料成本。人力成本的控制在“3.4人员配置和薪资制度逐步完善”已经提到；能耗成本在酒店经营中主要是以水、电、气三个方面为主，客房是酒店营业的主要支柱，水、电的用量也是最大的，控制好客房的水、电用量，是能耗成本控制的关键，所以在客房管理中，以制度形式规定员工不得开空调做房，查房时第一时间检查空调是否关闭，公共区域和员工洗手间不得开空调，如有客人特别要求外出时不得关闭房间空调，客房员工做房时可将空调调至26度，楼层灯光按时开启和关闭等。在易耗品成本控制方面，主力军客房部也做了表率，将纸杯垫换成胶杯垫，一次性拖鞋改成脚拖鞋，瓶装沐浴露和洗发水换成灌装产品，这一系列的改革帮助酒店半年时间内在易耗品成本控制方面节约超过5万元，这些都只是酒店在成本控制方面的冰山一角。

3.6内部沟通与团结。

内部沟通和团结主要是主管级以上人员在酒店的工作环境中形成的企业文化的表现，酒店内部的凝聚力直接影响到酒店各部门的工作效率和协作能力。从第二季度开始，以季度为单位召开员工大会，在每次的员工大会中进行各部门负责人对上季度工作内容的汇报，员工生日会，优秀员工的评选，酒店安全培训等，在经过内部讨论和总结，在，酒店总结出我们特有的服务理念和核心价值观，我们的服务理念是：全方位的服务；主动式的服务；让每个人（客人、同事等）感受到被关心、关爱。我们的核心价值观是：客人利益永远第一；处理事情公正合理透明，尊重、关爱、培养员工，逼你成才；过程和结果一样重要，简化流程，降低成本，勇于创新，追求效率、创造利润。我们会一直遵循这个服务理念和核心价值观，把的员工打造成一支具有强大凝聚力和战斗力的团队。

4、宾客满意度。

宾客的满意度是客人对酒店的评价和认可程度，也是从另一方面展现酒店管理水平和对客服务的质量。酒店应客人需求，增加大功率的无线网络来增强网络信号，从8月开始配置了25台冰箱，餐厅提供西式早餐等等，这些都是酒店根据客户的需求而不断完善和改进自身的软件和硬件上的服务。中介订房中心的宾客满意度的分数也是公信力和影响力最大的，酒店在国内五大中介中的同程网上满意度是98%，艺龙95%，携程是4分（满分是5分），由于114号码百事通和12580的预定客户主要是以电话形式预定，所以其网站上没有客户满意度的调查。综上可以看出，在酒店开业不到2年的时间内，经过改革和创新，我们的管理和服务是得到绝大多数客户的满意和认同的，这也是我们今后按照本年度的工作思路和管理模式开展工作的理由和动力。

5、本年度酒店工作的不足之处。

5.1营销部。

5.1.1销售。

本年度的营业指标从年初到7月的经营业绩来看，完成年度任务相当艰巨，因为我们酒店的营销模式一直是以关系营销为主，都是以经过公司领导、单位同事、附近业主和公司客户跟朋友或友好单位介绍过来的客源为主，并且淡旺季情况相当明显，旺季主要以旅行社客源为主，但是8月开始出现了转折点，由于祈福酒店停业，大部分商务客源转移到我们酒店，造成酒店经营业绩出现井喷现象，开房率从4成突然提高到8成左右。这个现象也折射出我们营销部的销售工作做的不够，营销能力较弱，在祈福酒店停业之前无法凭借个人能力将这些重要的商务客源挖掘过来。

5.1.2商场。

由于商场的员工与销售部同事在同一个办公室，所以经常会与客人接触，但是商场人员的沟通和表达能力欠缺，直接会造成客人对酒店的不良印象，影响酒店的形象。

5.1.3前厅。

前厅部经过人员精简后包括经理、领班共6人，但是很多前厅接待流程和单据处理未能合理简化，很多单据的处理要员工加班才能够完成。前台的位置过于拥挤，单据摆放比积杂乱。对于客户投诉问题虽然有长足的进步，但是还有很多技巧方面的沟通需要加强。对客服务和内部销售方面，缺乏系统性的标准化管理，新员工的礼貌礼仪和仪容仪表培训需加强。

5.2行政部。

5.2.1行政、人事。

行政和人事的工作是由行政部副经理谢朝晖和王斌负责，从开业至今，虽然他们在行政、人事方面付出了巨大努力来进行改革，但是酒店内部的规章制度、培训制度、应急预案的实行考核和责任划分制度等方面还欠缺完善，人事政策、员工福利、薪资体系、提成方案等方面还需要根据酒店的营业情况进一步改进和健全。

5.2.2工程。

酒店现有工程人员3人，每天24小时至少有一位电工在酒店内值班，在出现应急事件时保证有工程人员第一时间去解决和处理。酒店工程人员对小型维修基本都能解决，但是大型机器的保养和维修都需要物业工程的协助。工程部还欠缺一名合格的设备管理员，希望工程人员能够尽快熟悉酒店设施设备，在明年有人能够考核上岗，成为一名合格的设备管理员。其次，工程人员经常要在住客的.房间维修，对客服务的礼貌礼节和仪容仪表方面需要进一步加强。

5.2.3保安。

酒店现有保安员2名，都是夜晚值班，由于保安年龄就比较大，亲自处理应急事件的能力较弱，这就要求保安要提高他们如何去发现问题和报告问题的能力，这方面行政部经理在新的一年中加强这方面的培训。其次，本年度夜晚抽查时多次发现保安夜晚睡觉的问题，并且给予警告和处罚，希望行政部加强培训，杜绝再次出现此类现象。本年度的安全生产工作也得到了公司和领导的表扬，未出现特大安全生产事故，希望酒店全体员工能够在今后始终保持这样的安全生产的警惕性。

5.2.4员工餐厅。

经过年初的改革，员工餐厅与酒店对客餐厅分离出来，主要以粤菜为主，这既保证了餐厅的对客服务质量，也较好的控制了员工福食的成本，员工福食相比去年有了明显的改进，员工对工作餐的满意度也有了很大的提高。

5.3客房部（客房、pa）。

5.3.1客房。

客房服务员的做房质量在本年度得到了领导和客人的认可，但是客房领班和主管的领导能力有待进一步加强，主要体现在沟通问题上。其次，对客服务质量还有待提高，在抽查时经常发现服务员与客人遇到时不打招呼，见到其他部门同事不打招呼。再次，客房部的资产占酒店的80%，资产的管理尤为重要，固定资产和易耗品的盘点以及成本的控制直接影响到酒店的盈亏指标，所以在资产管理的制度上还要进一步健全和改进。

5.3.2pa。

pa即负责公共区域卫生的服务员，并且在住房较多的情况下还担当客房服务员的角色。从8月开始，几乎三分之二的时间都要抽调pa人员去楼层打扫房间卫生，但其独立做房的质量还不能够与一般客房服务员相比，而且公共区域技术性工作，例如大堂大理石晶面处理，地面抛光等还不够专业，需要进一步加强培训和学习。

5.4餐饮部。

5.4.1餐厅楼面。

在经过年初餐厅由西餐向中餐转型，楼面的学习任务非常艰巨，也需要非常大的适应能力，在转型的过程中，出现过人员的不稳定，有段时间流动性很大，()并且在与其他部门的沟通协调中出现不和谐现象，以厨房尤为突出，但是经过磨合和适应，现在基本能够发挥最大的工作效率。在成本控制方面，楼面对水果和饮料的损耗量非常大；在销售方面的主观能动性较差，没有积极提出促进餐厅营业额上升的创新销售思路。

5.4.2厨房。

厨房在本年度的成本控制中做出了巨大贡献，一直保持毛利都在五成以上，出品质量也得到了很多客户和领导的赞赏，但是厨房的考核指标没有与营业额挂钩，由于价格原因，导致很多旅行社团餐和小公司团体的流失，并且早餐的成本及毛利与正餐混在一起统计是不科学的，因为早餐是酒店的配套服务，在酒店行业中，房费中含早餐的价格赚钱不是目的，让客人对酒店的满意才是最重要的，一般四星级酒店早餐的毛利能够达到3成已经算是很不错的成绩了。

5.5康体部。

康体部在本年度负责了会议室、康体、游泳池、袋鼠俱乐部、八期隽城保洁等多项工作任务，由于员工的分散性，培训几乎没有开展过，虽然每个员工的吃苦耐劳的精神值得全酒店员工学习，但是康体部人员的基本素质，如礼貌礼仪、仪容仪表等是全酒店中最差的，在很多会议接待中有损酒店的形象，管理者的责任是不可推卸的。

5.6财务部。

财务部的主要职能是监督和服务，在监督上出现过一些问题，仓管员直接兼顾采购的职责，制定的每月询价制度没有一次执行到位，都是由行政部一个部门去询价，造成询价中的一些片面性；个别仓管人员上班时间离开仓库不汇报，也不带手机，严重影响酒店各部门的正常工作；在服务与其他部门的职能上有所欠缺，主要是由于财务人员都没有从事过酒店行业，在处理酒店财务工作上欠缺经验，而且除了酒店的工作任务还要分担南沙公司的部分工作，降低了工作效率。

出现问题并不可怕，只要我们能够发现和正确面对，制定出解决的方法和策略，我们就能够越做约好。

通过以上总结，回顾的全年工作，可谓得失兼具，作为酒店的营运总监，我所从事的工作和担负的责任也使自己的责任感与使命感日益增强，我们相信，在公司领导的正确决策下，我们全体员工上下一心，积极进取，团结务实，开拓创新，不断努力，一定会创造出酒店的又有一个辉煌！

酒店收入成本费用分析报告范文

1、酒店财务部提供数据(单位：人民币万元)：

2、分析原因(要求：由酒店总办牵头销售部、营业部门作出分析，要求简单、清晰，每个分析不能超过三个小点，特殊的可以另行报告)。

a、完成指标采取哪些有效措施：

b、未完成指标具体原因分析：

c、与去年同期相比(含同期月份及截止同期月份的累计)上升及下降原因分析：

d、未完成指标下一步准备采取哪些措施(以下措施下个月要分析成果)：

e、尚需要酒店管理公司及集团其他部门配合的工作：

二、直接营业成本(毛利率)。

1、酒店财务部提供数据(单位：百分比)：

项目7月份本月指标本月完成本年指标本年累计完成去年同期差异。

毛利率。

2、分析(要求：由酒店总办牵头营业部门作出分析，要求简单、清晰，每个分析不能超过三个小点，特殊的可以另行报告)。

a、完成指标采取哪些有效措施：

b、未完成指标具体原因分析：

c、与去年同期相比(含同期月份及截止同期月份的累计)上升及下降原因分析：

d、未完成指标的下一步准备采取哪些措施(以下措施下个月要分析成果)：

e、尚需要酒店管理公司及集团其他部门配合的工作：

三、税金。

税款。

1、酒店财务部提供数据(单位：人民币万元)：

2、分析(要求：由财务部进行分析)。

a、已完成指标采取过哪些有效措施：

b、未完成指标原因分析：

c、与去年同期相比(含同期及年累计)上升及下降原因分析：

d、在未完成指标的情况下，下一步准备采取哪些措施(以下将作为下个月分析重点)：

e、尚需要酒店管理公司及集团其他部门配合的工作：

四、能源。

能源额。

1、酒店财务部提供数据(单位：人民币万元，百份比)：

2、经营分析(要求：由酒店总办牵头各能源责任部门作出分析，要求简单、清晰，每个分析不能超过三个小点，特殊的可以另行报告)。

a、节能降耗采取哪些措施：

b、能耗超标原因分析：

c、与去年同期相比(含同期及年累计)上升及下降原因分析：

d、下一步节能降耗采取哪些措施(以下将作为下个月分析重点)：

e、尚需要酒店管理公司及集团其他部门配合的工作：

五、工资。

工资额。

1、酒店财务部提供数据(单位：人民币万元，百份比)：

2、经营分析(要求：由酒店总办牵头各责任部门作出分析，要求简单、清晰，每个分析不能超过三个小点，特殊的可以另行报告)。

a、工资控制采取过哪些措施：

b、超指标原因分析：

c、与去年同期相比(含同期及年累计)上升及下降原因分析：

d、在超指标的情况下，下一步准备采取的措施(以下将作为下个月分析重点)：

e、尚需要酒店管理公司及集团其他部门配合的工作：

六、福利费。

福利费。

1、酒店财务部提供数据(单位：人民币万元，百份比)：

2、经营分析(要求：由酒店总办牵头责任部门(包括饭堂费用及社保费用)作出分析，要求简单、清晰，每个分析不能超过三个小点，特殊的可以另行报告)。

a、完成指标采取哪些有效的措施：

b、未完成指标原因分析：

c、与去年同期相比(含同期及年累计)上升及下降原因分析：

d、未完成指标，下一步准备采取哪些有效措施(以下将作为下个月分析重点)：

e、尚需要酒店管理公司及集团其他部门配合的工作：

七、销售费用。

销售费用。

1、酒店财务部提供数据(单位：人民币万元，百份比)：

2、经营分析(要求：由酒店总办牵头销售部门作出分析，要求简单、清晰，每个分析不能超过三个小点，特殊的可以另行报告)。

a、完成指标采取过哪些有效的措施：

b、未完成指标的原因分析：

c、与去年同期相比(含同期及年累计)上升及下降原因分析：

d、未完成指标，下一步准备采取哪些有效的措施(以下将作为下个月分析重点)：

e、尚需要酒店管理公司及集团其他部门配合的'工作：

八、低值易耗品。

低值易耗品。

1、酒店财务部提供数据(单位：人民币万元，百份比)：

2、经营分析(要求：由酒店总办牵头各责任部门作出分析，要求简单、清晰，每个分析不能超过三个小点，特殊的可以另行报告)。

a、完成指标采取过哪些有效措施：

b、未完成指标原因分析：

c、与去年同期相比(含同期及年累计)上升及下降原因分析：

d、未完成指标，下一步准备采取哪些有效措施(以下将作为下个月分析重点)：

e、尚需要酒店管理公司及集团其他部门配合的工作：

九、营业利润。

1、酒店财务部提供数据(单位：人民币万元，百份比)：

2、经营分析(要求：由酒店总办牵头各部门作出分析，要求简单、清晰，每个分析不能超过三个小点，特殊的可以另行报告)。

a、完成指标采取哪些有效的措施：

b、未完成指标原因分析：

c、与去年同期相比(含同期及年累计)上升及下降原因分析：

d、未完成月利润指标，下一步准备采取哪些有效的措施(以下将作为下个月分析重点)：

e、尚需要酒店管理公司及集团其他部门配合的工作：

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成本分析是成本管理的重要组成部分，是寻求降低成本途径的重要的手段。成本分析报告的种类按时间可分为月度成本分析、季度成本分析、年度成本分析。本文主要介绍了成本分析报告的格式、成本分析的组成、成本分析实务等内容。

一、概述。

成本费用分析可以大大提高企业的管理水平，从而为降低生产成本、提高企业经济效益打下坚实的基础。成本分析报告的格式一般由标题、数据表格、文字分析说明三部分组成。

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分析报告是一种比较常用的文体。有市场分析报告、行业分析报告、经济形势分析报告、社会问题分析报告等等。分析报告的标题一般有两种形式：一是公文式，另一种是新闻报道式。下面是企业所得税收入专题分析报告，请参考！

—xxxxx有限公司。

xxxxxxxx有限责任公司成立于4月；同年5月完成投产；现有员工382人，生产10多个品种，原有18条生产线，2**1年8月新增特仑苏产品后，撤掉2条500g利乐枕的生产线，换成1条特仑苏生产线，2**2年12月撤掉3条250g利乐枕的生产线，现有14条生产线，主要加工纯牛奶（13%的税率）和花色奶（17%的税率），特仑苏销量占总销量的32.18%。产品主要是牛奶，奶源主要来源于包头郊区各奶站。

包头事业部7月转为外资企业，所得税享受西部大开发（至）、农产品初加工税收优惠政策和安全生产专用设备优惠政策（减免投资额的10%），2**3年所得税税率为15%。

一、2**3年全年所得税税负情况及分析：

公司2**3年全年实现销量万吨，营业收入万元，营业成本万元，发生各项费用万元，实现利润万元，年度汇总所得税调整万元，应纳所得税额万元。2**3年全年营业收入中纯牛奶收入万元，该收入符合农产品初加工税收优惠政策，减免应纳税所得额万元；2**3年全年营业收入中主营业务收入万元，占营业收入的%，符合西部大开发税收优惠政策，减免应纳税额万元；2**3年全年安全生产专用设备投资万元，减免应纳税额万元；汇算后2**3年全年应纳所得税额万元，预交所得税万元。

通过以上数据可以看出，2**3年全年应纳所得税万元，因享受农产品初加工、西部大开发和安全生产专用设备税收优惠政策，减免所得税万元，该项资金用于流动资金，为企业更好好更快发展提供动力来源。

二、2**3年与2**4年1-6月所得税税负情况及分析：

2**3年1-6月实现销量万吨，营业收入万元，营业成本万元，发生各项费用4991.45万元，实现利润万元，半年度汇总所得税调整9.56万元，应纳所得税额731.53万元。2**3年1-6月营业收入中纯牛奶收入万元，该收入符合农产品初加工税收优惠政策，减免应纳税所得额2806.77万元；2**3年1-6月营业收入中主营业务收入万元，占营业收入的85.59%，符合西部大开发税收优惠政策，减免应纳税额11.93万元；汇算后2**3年1-6月应纳所得税额17.90万元，预交所得税万元，期末留底所得税2.67万元；享受农产品初加工、西部大开发和安全生产专用设备税收优惠政策，减免所得税万元。

该收入符合农产品初加工税收优惠政策，减免应纳税所得额万元；2**4年1-6月营业收入中主营业务收入万元，占营业收入的83.50%，符合西部大开发税收优惠政策，减免应纳税额万元；汇算后2**4年1-6月应纳所得税额万元，预交所得税0元，上年留底所得税万元；享受农产品初加工、西部大开发和安全生产专用设备税收优惠政策，减免所得税万元。

通过以上数据可以看出，2**4年1-6月份较去年同期相比，销量、费用、所得税有所下降，而营业收入和营业成本却在上升，造成以上变化主要原因有社会因素、企业内部管理和国家相关政策三个方面。1、社会因素：自2**3年下半年以来，受各种因素影响物价明显上涨，我公司为响应政府控制物价过快增涨的号召，前期一直未调整产成品销售价格，从而压制了原奶价格的上涨，致使大部分奶牛养殖户入不敷出，纷纷卖牛杀牛，全国大部分地区奶牛存栏率明显下降，各乳制品制造商出现用奶荒，销量明显下滑，各乳制品制造商未保销量纷纷调高原奶收购价格进行抢奶，随之而来的就是运营成本的迅速增长，企业为保证正常运行不得不提高产成品销售价格，从而营业收入也有不同程度的`增长。2、企业内部管理：因原料采购价格的迅速增长企业无法控制，为使企业处于良性运行不得不加强内部管控，实施预算管理降低三项费用的发生。

3、国家相关政策：该公司目前享受的企业所得税优惠政策包括农产品初加工、西部大开发和安全生产专用设备等三项税收优惠政策，因该公司2**4年1-6月所有产品均为纯牛奶，依据农产品初加工的所得税税收优惠政策予以减免，所以所得税较去年同期相比有所下降。

酒店收入成本费用分析报告范文

(一)、经营治理能力逐步提升，营业收入呈增长趋势：

7-12月月平均营业收入为137万元，月平均亏损23.17万元;。

1-12月平均营业收入155万元，月平均亏损8.08万元，总计亏损96.9万;。

201月-8月平均亏损21.88万元,去年同期22.25万元，减亏1.66%。

(注：按照酒店运营规律，销售淡季基本集中在上半年，下半年销售将进入旺季。)。

年1-8月客房平均月收入70.66万，餐饮月平均收入83.17万。

(二)、整体营业收入在本市同等星级酒店中处于中等偏上水平;。

两年零二个月累计经营收入3913万元，月平均151万元。其中客房收入1766万元，月平均68万元，累计平均入住率80.7%,累计平均房价196元/间;餐饮收入基本稳定控制在较好水平，餐饮收入2075万元，月平均80万元;会议室收入72万元，月平均3万元。

(三)、原材料成本控制较好;。

餐饮成本率37.5%，水电燃料6%,人工成本16%;客房物料消耗5%，一次性用品3%，水电能源消耗6.6%人工成本5%。

原料商品成本支出806万元，月平均31万元，占总收入的20.5%。

累计餐饮成本786万元，月平均30万元;。

客房成本(客房吧)20万元，月平均1万元;。

(四)、207月至2007年8月累计亏损411万元，平均每月亏损15.8万元。

经营收支一览总表(期间:.07~2007.08单位：万元)。

营业收入总额。

原料商品成本总额。

税金总额。

经营费用总额。

治理费用总额。

财务费用总额。

营业外收入净额。

利润利润总额。

3913。

806。

185。

2874。

460。

22。

23。

-411。

注：财务费用22万元，(月平均0.88万元。为刷卡手续费和利息)。

营业外收支净额23万元，(月平均0.92万元,为仓库盘盈及废旧物资处理收入)。

二、导致亏损原因分析：

(一)、经营费用过高，其中上缴培训中心的费用占总营业收入的45%。

1、营业费用2874万元，月平均111万元,占营业收入的73.5%!!

其中大厦租金等(不含水电费)1743万元，月平均68万元，占营业收入的45.%。

经营部门费用1174万元，月平均45万元，占营业收入的30%。

酒店收入成本费用分析报告范文

(一)、经营治理能力逐步提升，营业收入呈增长趋势：

2005年7-12月月平均营业收入为137万元，月平均亏损23.17万元;。

年1-12月平均营业收入155万元，月平均亏损8.08万元，总计亏损96.9万;。

2007年1月-8月平均亏损21.88万元,去年同期22.25万元，减亏1.66%。

(注：按照酒店运营规律，销售淡季基本集中在上半年，下半年销售将进入旺季。)。

2007年1-8月客房平均月收入70.66万，餐饮月平均收入83.17万。

(二)、整体营业收入在本市同等星级酒店中处于中等偏上水平;。

两年零二个月累计经营收入3913万元，月平均151万元。其中客房收入1766万元，月平均68万元，累计平均入住率80.7%,累计平均房价196元/间;餐饮收入基本稳定控制在较好水平，餐饮收入2075万元，月平均80万元;会议室收入72万元，月平均3万元。

(三)、原材料成本控制较好;。

餐饮成本率37.5%，水电燃料6%,人工成本16%;客房物料消耗5%，一次性用品3%，水电能源消耗6.6%人工成本5%。

原料商品成本支出806万元，月平均31万元，占总收入的20.5%。

累计餐饮成本786万元，月平均30万元;。

客房成本(客房吧)20万元，月平均1万元;。

(四)、2005年7月至2007年8月累计亏损411万元，平均每月亏损15.8万元。

成本分析报告

网上购物的成本包括上网费、信息费、网上支付、信息安全以及送商品到客户家庭等所有费用的总和。这种费用的总和只有在低于传统方式购物的情况下，顾客才会乐于采用。此外，商品的外观、质量保证和送达时间、售后服务等一系列购物操作，必须能够满足顾客的购物心理，而且这种满足感至少不能低于传统方式购物的度量指标。

但总的来说，电子商务必须要让所有的用户体会到“更快捷、更方便、更价廉”的基本特点，必须满足网上交易用户“放心、满足”的购物心态，这是电子商务定价的终极目的。

电子商务的成本指客户应用其中的软硬件配置、学习和使用、信息获得、网上支付、信息安全、物流配送、售后服务以及商品在生产和流通过程中所需的费用总和。

(一)技术成本。

1.软、硬件成本;。

2.学习成本;。

3.维护成本等。

(二)安全成本。

1.软、硬件的安装使用;。

2.安全协议规章的学习;。

3.培训;。

4.技术学习等。

(三)配送成本。

1.存储费用;。

2.运输费用;。

3.配送人员的开支等。

(四)客户成本。

1.上网费;。

2.咨询费;。

3.交易成本;。

4.操作学习费用等。

(五)法律成本。

2.安全与保密、数字签名、授权认证中心(ca)管理;。

3.网络犯罪的法律适用性：包括欺诈、防伪、盗窃、网上证据采集及其有效性;。

4.进出口及关税管理;各种税制;。

5.知识产权保护：包括出版、软件、信息等;。

6.隐私权：包括对个人数据的采集、修改、使用、传播等;。

7.与网上商务有关的标准统一及转换：包括各种编码、数据格式、网络协议等。

(六)风险成本。

风险成本是一种隐形成本，成本的形成是由不好确定、不易把握的因素构成的，如网站人才的流失，病毒、黑客的袭击，新技术的迅速发展所导致的硬、软件的更新换代等。

定量分析。

正确进行成本分析，关键是定量分析。下面我简要介绍一下定量分析的方法。

先贵单位应制定对各种产品分别制定标准成本，该标准成本应当是通过努力可以实现的，略低于平时生产的平均成本，这样做是为了明确一个努力方向，该标准应保持相对的稳定性。该标准成本分别按直接材料、直接人工、变动制造费用、固定制造费用四个项目制定，每一项都分解成二、三个因素标准来分别进行考核。

有了标准成本，月末就可以对成本差异进行因素分析了，方法如下：

1、直接材料成本差异分为价格差异和数量差异。

价格差异=实际数量*(实际价格-标准价格)。

数量差异=(实际数量-标准数量)*标准价格。

两者相加就是直接材料成本差异。

2、直接人工成本差异分为工资率差异和人工效率差异。

工资率差异=实际工时*(实际工资率-标准工资率)。

人工效率差异=(实际工时-标准工时)*标准工资率。

两者相加就是直接人工成本差异。

3、变动制造费用差异分为耗费差异和效率差异。

耗费差异=实际工时*(变动制造费用实际分配率-变动制造费用标准分配率)效率差异=(实际工时-标准工时)*变动制造费用标准分配率两者相加就是变动制造费用差异。

4、固定制造费用差异分为耗费差异、闲置能量差异、效率差异。

耗费差异=固定制造费用实际数-固定制造费用标准分配率*生产能量。

闲置能量差异=固定制造费用预算数-实际工时*固定制造费用标准分配率。

效率差异=实际工时*固定制造费用标准分配率-标准工时*固定制造费用标准分配率三者相加就是固定制造费用差异。

医院成本分析报告

近年来，社会各方面针对医院看病难、看病贵。这里面看病难主要集中在一些大医院、知名医院，其次是一些医院的医务人员服务不到位。而看病贵则把主要矛盾与责任全部归集于医院。不可否认，看病贵对于我国广大群众而言是相对较贵的。客观而言，我国的医疗服务的整体价格在世界范围内处于较低的水平。更重要的是看病贵相当一部分成本是社会因素成本。本文将就此进行分析。

本文所指的社会成本是指由于病人(求诊者)的一些非医疗需求增加的成本以及医院在社会中所承担的社会、政府、社团成本及灰色支出成本。而这些成本一些本来是政府承担的，一些应该是公共体系承担的，有些是政府部门乱摊派造成的。

一、病人的求医要求的成本增加

随着人们生活水平的整体提高，社会发展与科技的进步，人们求医对环境、医疗安全性、准确性、舒适性均有了许多提高。这些主要表现在：

1、就诊环境的要求。从目前而言，就诊者对医院的就诊环境的要求是舒适、明亮、方便、温度宜人。要求刺激医院在环境上加大了投入：园林建设、空调的全方位使用、二十四小时热水的供应、电梯的使用等等，这一切均增加了运行成本。

2、就诊安全性的要求：一是就诊期间生命财产安全的要求。由于医院是一个人流量大的地方，并且病房的医疗安全要求不能锁门入睡。消防安全的要求也增加了医院的治安难度。因此，偷盗现象时有发生，这增加了保安人员的费用。二是医疗诊治安全的要求。在科技日益进步的情况下，新的诊疗手段不断出现，疾病诊断准确率不断提高，术前确诊现基本消灭了探查性手术、诊断性治疗。这些势必造成了医疗成本的增加，就此而言，此"贵"买了彼"安"。其二，一些传统治疗手段的更新的普遍使用，造成的医疗费用上涨。如以前冠心病的心梗治疗仅靠药物，目前的冠脉造影与支架置入的普遍使用，挽救了多少病人的生命，这些诊疗技术带来的生命的抢救成功，也是有成本的。器官移植的开展与使用使许多危重病人获得了新生。当这些技术已能成功熟练运用时，病人一方面选择了使用它们，另一方面也在抱怨医疗费用增高。这就是一些社会成本。这一部分的增高包含了病人及家属乃至社会对生命的尊重的社会成本。近年来病人对新技术、新产品、新项目的选择而带来的成本增高，这是一种进步，是对生命的尊重，而不能仅使用"看病贵"来一言以蔽之。不能客观评价认识这些成本的存在，单纯用"看病贵"来评价，而国家拿不出有效措施保证新技术的开展，势必造成医疗整体质量的下降。

二、医院的政府行政职责成本

本文所言医院的政府行政职责成本是指政府通过行政职责下达的指令性任务，医院在执行这些行政命令时，几乎无法得到政府的补偿。多少年来，政府为了加大对农村卫生的扶持，一直是支持老少边穷，扶贫，加强基层卫生建设的口号与措施不断。要求医院出人、出钱、出设备连年不断。至于投入的效果如何，基本上不管，只要有人下去了，有钱有物，就行了。只管播种，不管收获。尤其难挡的是大量派遣医务人员下乡，名目有卫生扶贫、科技扶贫，科技特派员、援藏、援疆，还有援外。笔者所在医院只有500张床位，210名医师，所承担的省内扶贫县有5个，常年有十多名医师在县里工作，还有二名援外，几乎每年都有援藏、援疆任务，援藏援疆不但要出人，还要出钱，支援人员的工资奖金差旅费用探亲费用都由医院解决。除了05年卫生部组织的万名医师下乡有每人每年不到叁万元的补贴以外，其余医院里几乎要全部补贴工资、奖金，往返车船费用、住勤补助、特别奖励等。这样每人年费用在八万元左右。加上仪器设备现金支援每年也达百万元之巨，而这些也转化为医院成本变成了社会的负担。这些政府的职责变成政府的命令而成为了病人的负担成本。这也是一种隐性社会成本。

三、社会突发性事件成为医院的社会职责而转化为社会隐性成本。

近年来，医院的社会责任感不断增强，而社会的突发事件不断增多。这种事件的负担，医院出于救死扶伤的天职，出现于各类救灾抢险第一现场。二00三年的非典，当时政府承诺医院的改造、消毒、隔离费用政府承担，但事情过后，政府没有任何补偿，笔者所在医院，非典的各类支出也是百万元以上，并未得到一分一厘补偿。多次大型矿难、交通事故，医院的医药费用难于收齐，又费马达又费电，这些均是医院社会责任的隐性社会成本。

四、政府职能部门的政策性检查成本

为了规范医疗工程，保证人民群众得到安全有效的诊疗安全，建立了一系列强制性检测制度：如计量检测、仪器设备检测、环境监测、污水处理检测、消耗性物品监测、药品检测等等。作为社会公益性单位，有些检测应该属于免费的，并且政府已对一些检测作了明确的指示属于免费检查的项目，有关检查部门都要求医院出具申请检测报告，从而达到收费的目的。否则，检查部门将从医院成箱成件抽检，数量巨大，价值远超过送检费用，从而迫使医院就范。计量检查一个血压计的检测费远远超过一个血压计的购买价格。医院每年要进行的检查部门有：工商、物价、环保(大气、污水)、财政票据、税务、商检、海关、非税收入、审计等等不下数十种。这些检查每次少则2~3人，多则8~10人，检查时2~3人，就餐时一大桌。接待费用居高不下。医院苦不堪言。这些检查造成的接待开支占了医院接待费用的大部分。

五、社会团体费用

现在医院作为社会团体的团体单位可能是最多的单位。从卫生系统内部有中华医学会系列、药学会系列、护理学会、医师协会、医院管理协会、政研会、卫生经济学会、女医师协会、中西医结合学会等。这些协会下面还有各专业委员会，此外社会还有广告协会、消费者协会、科协等。每年的学会会费开支多则上万，少至数千。从国家级、省、市各级均有这些学会(协会)均与政府部门有着千丝万缕的联系，医院出于无奈不得不参加。还有名目繁多的学(协)会活动、捐助、赞助、学术会议等，这也是一笔不菲的开支。

六、政府部门牵头的编书、网站建设费用

这些年部分政府职能部门及监管部门或与之相关的社会团体热衷于编书辑著，有些书、著根本不管有没有受众读者，一旦确定就会出版。这些编委会一定不会随便放过医院，要求医院参编入选，医院领导作编委、副主编，只要能排上边，你必须出血，编写一些文字进入书内，自然必须交钱，尔后要求医院订购书籍若干套，交入选费。政府部门的网站建设业要求医院出钱链接，甚至连政务公开网都要求医院出钱买软件。

七、政府职能部门的指令性订购、采购成本

政府组织的一些大型文艺演出，要求医院购票若干。每年还有强制性的报刊订阅。笔者所在单位，时政类报纸杂志每年达13种。每日报纸分数达400份。而我院仅有病床500张，病房300间不到，在职员工650人。作为院长，我每日的时政类报纸达6种，每日全部时间看报都不够。还有一些部门专业报刊、杂志。这些时政类报纸都是层层压下来的，内容也是一级抄一级的`。配合政府不断推出的中心工作，大量订购临时编写的各种资料、文件等，这些也是医院的成本。

八、诉讼成本

近年来，医院不断卷入医疗纠纷中。病人家属在医院内聚众闹事，这些是非常规临时成本。在医疗纠纷的司法实践中，有些法律措施不到位，司法人员不能依法判案，造成诉讼成本增加。

九、物价上涨

近年来，医院基本运行的水、煤、电、汽油价大幅上扬，煤价从200元/t上涨到400元/t。水费从0.5元/t上涨到了1.3元/t。等等这些物价上涨的成本也是医院的隐性社会成本。

十、强制性标准造成

近年来，政府为了保障人民健康安全出台了许多医疗、药品、器械管理规范，有些措施是积极有效的，但有些措施的确提高了医疗成本。如放射介入导管、心导管，这些导管价格不菲(原因何在?)，在九十年代许多是重复使用的，并且事实证明也可重复使用，但目前不允许重复使用。更可怜的是血透病人的透析费。连欧美国家都在重复使用，而我国却不允许使用。鉴于环保的需要，医院中央空调不能使用煤为燃料，使用油或燃气，这样成本将翻番。此外还有医院的行政管理部门层出不穷的新方案、规范，致使医院不断更新设备、器械，变更房屋结构，造成成本增加。

十一、捐赠、赞助、庆典不断

近年来，社会上不同的部门经常会有不同的理由向医院拉(摊派)捐赠项目。政府部门的乔迁之喜也是不断，经常要求医院赞助。

十二、政府请客，医院买单

近年来，政府经常搞一些民心工程、形象工程。铺马路、建花坛。改造荒山野岭。没钱搞摊派。医院难于幸免。加工资，发津贴补贴，政府给政策，不拨钱，医院不能不加，不能不发。

以上所列医院的十二大隐性社会成本，是笔者在从事医院管理十年中所亲历亲为的，这些成本社会看不到，全部列入了医疗支出。在政府投入不足的情况下，这些成本大多是政府增加的。希望能引起政府有关部门的注意。

医院成本分析报告

体化管理信息平台，成本核算技术性强、涉及面广、工作量大，仅靠财务部门无法单独完成，当前医院业务部门与财务部门处于分离状态，缺乏一体化的信息管理平台，无法实现信息的共享，成本管理处于被动状态，资源浪费严重，内部控制流于形式。

二、新《医院财务制度》实施医院成本管理基本方面。

(一)成立成本管理的组织机构，明确主要职责。

医院要成立由院长为组长，总会计师为副组长的成本管理工作领导小组，成员应由财务、信息、医务、护理等相关部门负责人组成。主要职责有：确定医院成本管理工作制度和工作流程;确定成本核算对象;确定年度医院成本控制方案;确定成本管理考核制度和考核指标，纳入医院绩效考核体系。

医院财务部门应当根据自身规模和业务量的大小，在本科室内部设立成本核算岗位，专职成本核算员不得少于2名。具体职责：参与医院内部成本管理实施细则及相关制度的制定;定期进行成本数据归集，编制医院管理成本报表;开展成本分析，提出成本控制建议，为医院决策提供有价值的信息。

(三)明确成本核算范围。

医院在业务活动中发生的耗费，有些支出并不属于成本核算内容，成本核算人员应进行综合分析、判断，明确成本核算的范围，保证成本核算数据的准确性和合理性，为物价部门修订医疗服务价格和建立基本医疗保险结算制度提供重要依据。新制度规定，开展医疗服务活动发生的人员经费、耗用的卫生材料及药品费、固定资产折旧费及无形资产摊销费、提取的医疗风险基金等应纳入成本核算范围。医院的资本性支出、罚款、捐赠支出、基金中列支的费用等均不属于医院成本核算范围。

(四)细化核算对象，合理分摊费用，再造成本核算流程。

新制度改变了过去医疗、药品、管理的分类模式，使核算对象更加精细、合理，医院应根据自身管理特点划分具体成本核算单元，在遵循成本核算合法性、相关性等原则基础上，将各核算单元业务活动中发生的耗费进行归集，划分直接费用和间接费用，直接费用直接计入，间接费用合理分配计入，形成各核算单元业务成本。按照分项逐级分步结转方法，依次对行政后勤类科室耗费、医疗辅助类科室耗费、医疗技术类科室耗费进行结转，经过上述三级分摊，最终形成临床服务科室医疗成本。

三、新《医院财务制度》实施下推进医院成本管理的几点建议。

(一)转变观念，加强成本管理，适应新制度的要求。

新医院财务制度对成本管理提出了新的要求，也为有效进行成本控制提供了新的途径。一是实施全面预算管理，对医院经营的所有环节进行成本控制，使得医院成本管理体系更加健全，有效控制了超预算支出、随意性支出;二是新制度要求医院推进财务一体化管理的同时，财务年度报告要经注册会计师审计，医院只有进行严格的成本管理，才能得到社会的认可;三是新制度要求医院对固定资产计提折旧，折旧额计入医疗成本，扩大了成本管理范围，改变了过去不计成本，盲目进行固定资产投资的现象。

(二)建立健全成本核算制度，完善成本管理体系。

(三)加强医院信息化平台建设，提升医院成本管理水平。

医院成本管理水平得高低，与医院管理相适应的、具有自己特色的包括会计核算、预算管理、成本控制、资产管理等内容在内的信息化管理平台建设是分不开的，该平台可以为医院成本核算提供大量数据支撑，使财务人员从传统的算账职能中解放出来，实现管理职能的转变，不在从事大量繁重成本数据归集工作，而是实时或定时关注医院成本动态，对出现的异常情况及时进行分析，对通过对大量成本核算数据的分析，找出成本控制的薄弱环节，有效进行成本控制。

总之，医院应结合自身实际情况，通过加强全面预算管理、资产管理、人员经费管理等，使医院成本管理工作得以进一步提高，为医院决策提供财务信息支撑，促使经营决策获得成功，降低经营风险、减少经营成本，从而提升医院成本管理水平。

工程成本分析报告

1、工程名称：xxxxx工程。

2、工程地点：xxxxxx。

3、结构类型：xxxx。

4、建筑面积：xxxxx、m2。

5、分析人：xx。

(一)、人工费。

人工费分析表：

(二)、材料费。

主要材料费分析表：

从表中反映人工费超支332.73万元(人工费单价内包含小型机械、铁丝、铁钉、墙面涂料底层腻子等)。主要超支原因：广州地区人工单价较高，而定额人工单价低于实际与民建队签订合同单价，故造成人工费亏损。

注：人工费内含钢筋加工机械费(37367.78元)，在人工费内扣除，直接进入机械费。

从表中反映：收入2720.17万元，实际支出3095.76万元，亏损375.59万元。主要超支原因：1、周转材料摊销费：

定额周转材料摊销费158.57万元，而实际发生427.31万元，亏损268.74万元。其原因工期拖延造成周转材料费租费增加。

2、水泥：收入357.26万元，实际支出455.04万元，亏损97.78万元;砂：收入47.67万元，实际支出62.12万元，亏损14.45万元;碎石：收入113.21万元，实际支出126.38万元，亏损13.17万元;水泥、砂、石子亏损主要原因：

1)、原材料供应时有一定的量差亏损;2)、项目管理造成材料浪费亏损;3、砌体：

收入170.45万元，实际支出123.16万元，盈利49.29万元;。

盈利原因：主要是预算材料单价比实际采购单价高，故盈利47.23万元。4、钢筋：

收入1472.50万元，实际支出1479.16万元，亏损6.66万元;。

亏损原因：主要亏损原因是2003年底至2004年上半年钢材涨价造成，由于钢材补差减少亏损，但仍承担了市场风险的3%。5、装饰墙砖及地转：

收入95.40万元，实际支出88.21万元，盈利7.19万元;6、商品砼：

收入165.57万元，实际支出163.07万元，盈利2.50万元;。

(三)、机械费。

从表中反映：预算收入164.70万元，实际支出133.91万元，节约30.79万元。注：钢筋加工机械费(37367.78元)，直接机械费。

(四)、它费用：

造成盈亏原因。

1、人工费上涨。

2、材料费上涨。

3、管理组织不当，造成材料浪费。

4、施工机械老化，维修费用大。

5、材料被盗，造成材料损失。

补救措施。

加强施工管理，提高施工组织水平；加强技术管理，提高工程质量；加强劳动者工资管理，提高劳动生产率；加强机械设备管理，提高机械使用率；加强材料管理，节约材料费用；加强费用管理，节约施工管理费。

成本分析报告范文

今年，我公司根据集团加强成本控制的统一部署，采取各种措施强化内部管理，增收节支。半年来，通过增产增收措施，在提高劳动生产率、加速资金周转、增加盈利方面取得了较好效果。根据我公司的具体情况，现将生产、利润、成本三方面的经济活动进行初步分析。

一、经济指标完成概况。

1.工业总产值：完成53.74万美元，为年计划的53.7%，比上年同期增长15.7%。

2.产品产量：甲产品完成1190.84单量(标准套)，为年计划的47.6%，比上年同期增产4.46%;乙产品完成917件，为年计划的44.1%，比上年同期增产16.7%;丁产品完成155副，为年计划的77.5%，比上年同期增长307.9%。

3.全员劳动生产率：为16.28美元/人，比去年同期提高10.5%。

4.产品销售收入：实现52.27万美元，占工业总产值的97.26%，比上年同期上升33.1%。

5.利润：

(1)实现利润总额4.57万美元，为年计划的`57.13%，比上年同期增长18.8%。

(2)应缴利税2.52万美元，为年计划的63%，其中应缴所得税2.21万美元(已按期缴纳);资金占用费0.25万美元，已全部按期缴纳。应缴上年利润0.15万美元，已全部按期缴纳。

(3)企业留利2.55万美元，比上年全年实际所得增长55.9%，其中，分配上年超收尾数0.1万美元。

6.成本：全部商品总成本45.19万美元，比上年同期上升17.4%;百元产值成本84.07美元，比上年同期上升1.21%。

7.资金：定额流动资金周转天数148.4天，比计划加速11.6%，比上年同期加速28.6%。

百元产值占用金额流动资金40.08元，比上年同期下降8.72%。

定额流动资金平均占用金额43.08万美元，比上年同期下降2.24万美元。

在以上各项指标中，工业总产值、利润、资金周转已分别超过了历史最高水平。

二、生产任务完成情况分析。

从产品结构变化看：

表1××公司产品结构对比表。

产品名称本年1～6月占比重上年同期占比重本年比上年。

甲55.2%61.4%-6.2%。

乙21.5%16%8%。

丙18%17.9%+0.1%。

丁2.3%0.6%+1.7%。

其他3%3.3%-0.3%。

从增产比看：

表2××公司产品增产情况。

产品名称本年比上年增产(万美元)占增产百分比。

甲1.1515.8%。

乙3.7651.6%。

丙1.3919.2%。

丁0.9813.4%。

合计7.28100.1%。

从完成供货合同看，乙、丙产品均在90%以上，而甲仅完成53%。

以上数值表明，我公司上半年抓乙和丙的增产效果较好，成绩显著。这两种产品产值的增长占全部增产的70%。

甲产品虽然也有增产，但幅度不大，同年计划相比还未过半。在结构上，它在全厂产值中的比例由去年61.4%下降到今年的55.2%，同时由于不能严格执行供货合同，拖期交货情况较为突出，从而影响了经济效益的全面提高。因此，如何组织好甲产品生产，按时保质完成供货合同，不断满足市场需要，成为下半年摆在我公司面前极为紧迫的任务。

三、利润指标分析。

1.产品销售利润因素分析。

表3××公司产品销售利润因素分析表。

影响因素单位本年1～6。

月实际上年同。

期实际本年。

比上年影响利。

润总额。

销售收入美元522678392700+129987+15638。

销售利润率%10.1812.03-1.85+5696。

2.其他销售利润及营业外支出因素分析。

表4××公司其他利润及营业支出因素分析表。

影响因素单位本年1～6月实际上年同期实际影响利润。

其他销售利润美元43751815+2560。

合计+1281。

以上数据表明：今年我公司产品销售利润与上年相比是下降的。主要原因是销售税率的上升，上半年我公司由于税率上升1.56%，多缴税8154美元，减利8154美元。同时销售成本率上升0.29%，减利1515美元。但是，上半年我公司大抓了产品销售工作，同上年相比，增加销售收入129978美元，收入增加使利润实现额上升15638美元，增减因素相抵后，净增利润7246美元。因此，今年利润总额上升的主要因素是销售收入的增长。同时要看到，虽然我公司今年增产和销售上升幅度较大，但是产品销售成本并没有下降，经济效益并没有提高，这就应进一步从产品成本上分析原因。

1.从百元产值成本指标对比分析说明公司成本升降原因。

项目单位本年1～6。

月实际上年同。

期实际本年。

比上年。

产品产值万美元53.7446.46+7.28。

全部产品总成本万美元45.1938.5+6.69。

百元产值成本美元84.0982.58+1.51。

其中：材料美元32.9824.85+8.13。

工资美元11.7914.11-2.32。

费用美元39.3243.92-4.6。

增产、提高劳动生产率使百元产值中的工资成本相对下降。其中，工资相对下降2.32%，费用下降4.6%。突出的因素是材料成本上升8.13%，从而抵消了工资、费用的下降，净升1.21%。

2.按产品类别分析单位产品平均材料成本。

表6××公司单位产品平均材料成本。

主要产品名称单位本年实际上年实际本年比上年。

甲美元/套88.8961.77+27.12。

乙美元/根54.8849.97+4.91。

丙美元/件24.220+4.2。

从上表看出，每一种产品的原材料上升幅度都较大。其中甲产品每单位量上升27.12美元，乙产品每根上升4.91美元，丙产品每件上升4.2美元，按总产量计算，材料总成本共上升43694美元。

××公司。

××××年×月×日。

酒店月财务分析报告

元，完成计划的***.**%。

2.本月平均房价为***.**元，计划为***.**元，去年同期为***.**。

元，实际高于计划、去年同期;本月出租率为**.**%，计划为**.**%,去年同期为**.**%,实际出租率高于计划、去年同期指标。

二、下面做具体分析:。

(一)本月收入完成情况分析(万元)。

部门客房部餐饮部物业出租康乐部*其它总计。

附:其它项明细。

电话房洗衣房商务中心运输部杂项合计说明:。

1.本月营业收入计划指标****.**万元，实际完成****.**万元,超额完成计划***.**万元，完成计划指标的***.**%。2.主要营收部门均完成计划指标。

3.其它各营收部门，商务中心、洗衣房完成了计划指标。

本月收入***.*****.****.***.****.******.**。

本月计划***.*****.****.***.****.******.**。

附:上年同期。

***.*****.****.****.****.******.**。

*.****.***.***.****.****.**。

*.****.***.***.****.****.**。

**.**%***.**%***.**%**.**%**.**%**.**%。

*.****.***.***.****.****.**。

4.收入详细情况见附表(一)。

(二)餐饮成本分析。

综合成本率为**.**%比预计年平均综合成本率**%下降了*.**%。

1.本月餐饮食品成本率**.**%，比上月降低*.**%，比去年同期降低*.**%。从本月餐厅食品成本率来看，食品成本率呈下降趋势，康乐部本月食品成本率**.**%，高于上月**.**%，原因是部门赠送客人茶水成本金额为***.**元。2.本月餐饮饮品成本率**.**%，比上月降低*.**%。本月大部分餐厅饮品成本率都有所降低。

3.本月食饮品综合成本率**.**%，比上年同期综合成本率**.**降低*.**%，截止至*月底累计综合成本率**.**%，比去年同期累计综合成本率**.**%上升*.**%。

4.详细分析请参阅****年*月成本分析报告。

(三)部门费用分析(万元)。

上月**.****.****.****.****.***.****.**。

饮品成本率%。

上月升降幅度。

**.****.****.***.***.****.****.**。

*.**-*.**-*.*-*.***.***.**-*.**-*.**。

升降幅度本月。

*.**-*.**-*.**-*.***.***.***.**。

**.****.****.***.****.****.****.**。

说明及分析:1.客房部:。

**.***.****.***.****.****.**。

**.***.****.****.****.****.**。

差额。

*.***.**-*.**-*.***.**-*.**。

附上年同期。

**.***.****.****.****.****.**。

客房部本月完成收入***.**万元，比计划增加***.**万元，比计划上升了**.**%;本月支出***.**万元，比计划增加**.**万元，超支**.**%。本月应缴税金**.**万元;工资及福利比计划增加**.**万元;本月费用增长的**.**%是物料用品的增加，其中客人用品比计划增加**.**万元，主要由于十层客房更换物品，购浴帘、瓷器等;特别服务比计划增加*.**万元，主要包括王朝轩免费饮料券*.**万元;装饰费增加*.**万元，由于管家部本月购装饰花**个;此外本月旅行社回扣为**.**万元也影响了本月收益率的完成。本月客房部收益为***.**万元，比计划增加了**.**万元，客房部收益率为**.**%，低于计划*.**%。2.餐饮部:。

*.**%，餐饮综合成本率为**.**%，比预计年平均综合成本率下降了*.**%，可见营业成本的增长主要是收入拉动的结果。应缴税金本月为**.**万元;工资及福利费比计划增加**.**万元;物料用品比计划增加*.**万元，主要是本月清洁用品消耗量过高;广场晚间音乐改版，乐师费比计划增加*.**万元。费用的增长主要是工资福利的增加，此外本月促销费、招待费都有所增加。本月餐饮部收益为***.**万元，比计划增加了**.**万元，餐饮部收益率为**.**%，高于计划*.**%。3.电话:。

本月电话房完成收入*.**万元，总支出*.**万元。4.洗衣:。

本月洗衣房完成收入**.**万元，总支出**.**万元。5.康乐部:。

本月康乐部完成收入*.**万元，总支出*.**万元。6.能源及维修费用:。

本月能源费实际开支共计**.**万元，比计划节约*.**万元，其中：电费比计划超支*.**万元，水费比计划节约*.**万元，煤气比计划节约*.**万元。

本月维修费开支为**.**万元，比计划增加*.**万元。7.其他：

本月工资及福利合计***.**万元，工资及福利费比计划增加了**.**万元，主要由于本月发放五一过节费，工资及福利支出占本月收入的**.**%。8.总支出：

本月支出总计为***.**万元，计划为***.**万元，实际比计划超支***.**万元，费用支出总计比计划增加了**.**%，其中营业费用比计划上升了**.**%，行政管理及公共费用比计划降低了*.**%，费用的增长主要是与收入直接相关的营业费用的增加，此外本月计提了*-*月的管理费**.**万元也增加了支出的总额。

(四)本月利润完成情况:1.部门经营利润情况:部门客房部餐饮部。

本月实际部门收益***.*****.**。

收益率**.**%**.**%。

本月计划部门收益***.*****.**。

上年同期。

收益率部门收益**.**%***.****.**%。

收益率**.**%。

***.****.**%。

电话房洗衣房康乐部其它收益总计。

-*.***.***.****.*****.**。

-**.**%**.**%**.**%**.**%**.**%。

-*.***.**-*.****.*****.**。

-**.**%*.**%-*.**%**.**%**.**%。

-*.**-**.**%-*.**。

-*.**%。

*.****.**%**.****.**%***.****.**%。

2.本月利润:。

经营毛利润经营毛利润率经营净利润经营净利润率3.说明:。

1)本月经营毛利率实际为**.**%，计划为**.**%，实际比计划降低了*.**%。2)本月收入完成比计划上升了**.**%，而费用支出总计比计划上升了**.**%(即营业费用比计划上升了**.**%，行政管理及公共费用比计划降低了*.**%，此外本月计提了*-*月的管理费**.**万元。)。

(五)往来款项。

1.应收账款：截止至****年*月**日应收账款余额为********.**元，其中：一年以上应收账款*******.**元。

2.应付账款：截止至****年*月**日应付账款余额为*******.**元，其中：一年以上应付账款******.**元。

3.预付定金：截止至****年*月**日预付定金余额*******.**元。4.预收定金：截止至****年*月**日预收定金余额*******.**元。

(一)通过资产负债表、利润表所反映的数据进行单项能力分析。

主营业务利润率=主营业务利润/主营业务净收入****%=**.**%。

本月实际***.****.**%***.****.**%。

本月计划***.****.**%***.****.**%。

去年同期***.****.**%***.****.**%。

北京五星级饭店指标。

资产报酬率=净利润/资产平均总额****%=**.**%。

存货周转率=销售成本/平均存货=*.**存货周转天数=**/存货周转率=**天。

旅游饭店应收账款周转天数在12——36天之间均是正常值。本月应收账款周转速度较上月慢，主要由于首都豪情挂账较高，总体上看本月资金流动性基本正常，以上指标反映饭店赊销条件较适中。

总资产周转率=销售收入/资产平均总额****%=**.**%。

般在1.5左右时，就具备偿还短期负债的能力。本月流动比率表明饭店具备偿还短期负债的能力。

速动比率为***.**%,通常1:1被认为是较为正常的速动比率。该比率表明饭店当期流动资产中可以立即用于偿付流动负债的能力。本月流动比率表明饭店可以立即用于偿付流动负债的能力较强。

有保障。

经营资产负债率为**.**%，资产负债率越低,说明以负债取得的资产越少,企业偿还长期债务的能力有保障。但从经营的角度看,资产负债率过低,说明企业运用外部资金的能力差。因此,资产负债率应保持在一定的水平上为佳。国际上趋向于负债率下降,一般不大于50%。旅游饭店业该指标一般应在0.6—0.9之间。本月饭店经营资产负债率指标较正常。

(二)通过损益表所反映的数据对主要营收部门进行分析1.预计客房收入。

=可供出租客房数×计算期天数×预计出租率×预计平均房价=***.**万元。

客房部损益表实际收入=***.**万元。

从该指标的比较分析可以看出客房部的指标完成情况较正常。2.餐饮保本点营业额分析。

餐饮保本点营业额=餐饮固定成本/边际贡献率=***.**万元。

餐饮部损益表实际收入=***.**万元。

从该指标的比较分析可以看出餐饮部本月***.**万元的收入中有***.**万元是用于弥补工资及福利、低值易耗品等固定成本以及食、饮品成本等变动成本。***.**万元是餐饮部的盈亏平衡点(系列*与系列*的交叉点)，只要超出此营业额餐厅就可盈利。部门可根据盈亏平衡点前后的销售额调整经营策略，以实现前期完成营业额，后期降低成本创造更大收益的目的。

(三)现金流量表分析。

=现金流入总额/(经营性现金流出+偿还债务本息付现)=*.**。

强制性现金支付比率为*.**，该指标表明本期现金流入量完全能满足经营支出的需要。其中购买商品、接受劳务支付的现金占经营支出的**.**%;支付给职工以及为职工支付的现金占经营支出的**.**%;支付的除所得税以外的其它税费占*.**%;支付的其它与经营活动有关的现金占经营支出的**.**%，其中，拨公司******.**元用于支付车辆保险及归还华夏贷款利息。

四、结论:。

1.本月收入实际完成****.**万元，比计划增加了***.**万元，完成计划的***.**%。截止至****年*月底，累计收入实际完成****.**万元，比累计计划的****.**万元增加***.**万元，完成计划的***.**%。

2.本月经营毛利为***.**万元,比计划的***.**万元增加了**.**万元。本月经营毛利率为**.**%,比计划的**.**%降低了*.**%，主要因为本月计提了*-*月的管理费**.**万元。截止至四月底，累计经营毛利为****.**万元，比累计计划的****.**万元增加了***.**万元。截止至四月底，累计经营毛利率实际为**.**%比累计计划的**.**%增加了*.**%。

3.本月工资及福利合计***.**万元，工资及福利费比计划增加了**.**万元，主要由于本月发放五一过节费，工资及福利支出占本月收入的**.**%。截止至****年*月**日累计工资及福利合计****.**万元，比计划增加了***.**万元，累计工资及福利支出占累计收入的**.**%。

4.截止至****年*月**日账面节余资金共计********.**元。

财务部****年*月。

如家酒店选址分析报告

经济型酒店案例分析-如家快捷的商业模式如家并不是中国经济型酒店的第一人，但却是第一个用连锁复制的商业模式打造的经济型酒店品牌。如家构建的连锁意味着规模经济，意味着快速扩张带来的市场份额，意味着标准化的统一：统一的品牌、质量、服务模式、客源销售网络和管理系统。

和传统商业地产概念的酒店经营模式不同，如家采取轻资产的策略――租赁经营，先后引入风险投资和上市融资，实现了年收入和经营利润连年翻倍的增长奇迹。从6月创建到开出第100家连锁酒店，拥有11000间以上的客房，如家仅仅用了4年零2个月的时间。截至到底，如家已经有94家租赁酒店投入使用和48家租赁酒店正在建设中；特许经营酒店也达到了40家，外加正在发展的48家特许经营酒店，连锁网络覆盖了中国50个拥有100万以上人口、gdp超过1000亿的城市。从起，客房入住率一直稳定在90%左右。目前，如家酒店已发展了约13万名稳定会员。到将开店350-400家，在全国编织出一个500家门店的大网络。

与开店数量对应，如家酒店20的营业额为万元人民币，截至20末，如家的总收入已达到5.885亿元人民币，运营利润达到人民币7460万元，年复合增长率超过100%。如家的愿景是做“中国最著名的住宿业品牌”。年1月，如家荣获“中国自主创新经济型连锁酒店最具影响力第一品牌称号”。在4月公布的“金枕头奖”这一中国乃至亚洲地区最引人瞩目的商务及度假酒店的评选活动中，如家品牌在所有参选经济型品牌中以最高得分荣获“中国最佳经济型连锁酒店品牌”，如家ceo孙坚先生也荣获“年度酒店经理人大奖”。与此同时，如家还在被中国连锁经营协会授予“――2006年年度中国特许奖”中的“最具成长力奖”，成为酒店行业唯一获此殊荣的品牌。

如家在清晰的商业模式基础上，不仅实现了规模和速度，而且塑造了中国经济型连锁酒店行业最具影响力的领导品牌。

一、定位。

任何成功的企业都是从一个好的定位开始：进入什么样的市场、为什么样的顾客服务、提供什么样的产品、追求什么样的价值诉求等等。事实上，这些内容并非零散而抽象的概念组合，而是遵循一定逻辑有机结合的。

市场定位是第一步，它决定了企业的目标之所在，就好比挑选靶位。几乎所有对如家的褒奖都是在重点强调经济型酒店运作的成功，但经济型酒店作为一种业态和模式只是射中靶心的一颗子弹――如家早在选靶时就已确立了成功的起点。

1、市场定位：中低档市场，供给数量有余，质量不足。

不管是市场细分还是开辟蓝海，都是为了寻找供需的不对称――不对称便意味着商机，而且回报往往是巨大的。

但在如家建立之初，中国酒店业正面临着分散而激烈的竞争，呈现出供大于求的态势，集中表现为全行业入住率不足（平均60％），星级酒店举步唯艰，五星以下全面亏损。

貌似唯一有利可图的策略只有进入高端市场。但如家却选择了中低端市场――原因很简单，供给不足。一个市场的亏损可能原因有两个，一是供给过剩，消费者往往是得利的渔翁，二是输给了可替代品，也就是说供给质量的不足使得消费者被迫转移了选择。而当一个行业中需求最大的一块市场――二三星级酒店――处于严重亏损状态时无疑是有问题的。当时，携程创始人季琦注意到一位网友抱怨在携程上预订宾馆的价格偏贵。（如果选择的空间很大，自然不会出现这样的抱怨）于是，他对携程网上订房数据情况做了分析，发现高档的酒店干净、豪华，但是不经济，经济的酒店，甚至很多三星级酒店，却不安全和不卫生。这是很大一部分消费者对这个市场基本需求的落差。如家透过数量供给过剩的表面看到了质量供给不足的本质，将自己定位在价格敏感程度相对较高，又要求卫生安全的中低档市场，相当于二三星级的规格。在此基础上，如家借鉴了国外经济型酒店的经验，引入经济型酒店的经营方式来服务目标市场，这是后文中要详细分析的。因此，经济型酒店并不是目的本身，而是手段。

2、目标客户：中小企业商务人群和休闲游客。

酒店的财源在于流动的人群。根据国家旅游局的统计，休闲旅游和商务活动占到了城镇居民出行目的的绝大部分比例。

中小企业的蓬勃发展使如家看到了其中的广大市场：这部分人由于企业预算的约束，偏好经济的价位，但同时也要求方便卫生的住宿、一致的产品以及周到的服务。需求与此相重合的客户群还有随着国内自助游和休闲市场的升温而日益庞大的休闲游客群。(从开始，中国国内旅游总人次超过了60%的全国总人口，已经基本上达到了大众旅游的标准)发展到今天，中小商务人士占到了如家客源的75%，而中国经济型饭店的平均水平是37％，如家的备受青睐得益于它产品的顾客导向和品牌忠诚度的打造。

3、产品定位：关注顾客的核心需求。

传统的战略设计是在给定的行业标准之下，通过进一步的市场分割和营销手段来保持和扩大其客户群，因此它关注的是顾客评价的差异；其相应的竞争逻辑便是通过提供比对手多一些服务来提高价值，但是大多数都不会改变企业的价值曲线形状。表现在中国的酒店市场上便是，星级酒店致力于提供“食、宿、购、娱”全方位服务，而大量的社会旅馆、青年旅馆为了给顾客带来经济实惠，在所有环节都缩减开支，住宿环境比较恶劣。

如家引入了国外经济型酒店的产品形态，摆脱了这种竞争思维，它在顾客所关心的特性中寻找有效的共性，而非差异，跳出现有的规则、惯例、行业传统的框架，有所为，有所不为，有所多为，有所少为，以满足顾客的核心需求。

经济型酒店起源于20世纪30年代的美国，在国外已发展成一种成熟的业态，其体量占酒店业总数的70%。中心概念就是功能的有限性，即只提供基本的住宿服务，去除了其他非必需的服务，从而大幅度削减了成本。在国外，经济型酒店被称为“b＆b”，也就是只提供床(bed)和早餐(breakfast)，而会议、休闲娱乐等功能则尽可能压缩或免去。

如家放弃传统的行业逻辑的结果可以从价值曲线的示意图中看出。“价值曲线描述的是一个公司相对于该行业关键性成功要素的业绩表现。”（《价值创新：高速增长的战略理念》――w.詹金，雷尼.莫博涅）。

通过调查，入住的客户最关心酒店的卫生，其次是床。如家加强了客房的卫生标准，提供“二星级的价钱，三星级的棉织品，四星级的床”。

为了推行“适度生活、自然自在”的品牌理念，如家在房间细节上下了很多功夫。如家的客房墙面以淡粉色、淡黄色为主色调，搭配碎花的床单、枕套，摆设简洁精致的现代家具，还有可折叠的行李架以节省空间，淋浴隔间使用推拉门而不是简陋的塑料布，在卫生间配备两种颜色的毛巾牙具，避免两位客人同时入住时的麻烦。

如家虽然专注，但并不妨碍它以顾客需求为导向。它会别具匠心地提供书刊阅读、宽带上网，并同一些互补性产品的知名品牌进行“异业联盟”，方便商务人士的商旅生活。如受到宾客极度欢迎的租车服务便是一例。

为服务目标顾客，如家一般选址于经贸、旅游比较发达的城市，在城市中的选址又讲究交通的便利性，如靠近地铁站、公交车站的商务、贸易、居住区以及成本相对较低的商圈边缘等，为客人出门办事提供方便。与之相对比的是国内经济型酒店的先行者锦江之星。锦江之星在早年只是借力于锦江品牌，但自身缺乏清晰的消费群定位和在此基础上的品牌和传播定位，在选址上以控制成本为主，大部分占据的是城郊结合部，实施“让开大道，占领两厢”的战略，导致20以前发展缓慢――7年时间才开了20家分店。

对于传统星级酒店的过度服务，如家则加以削减甚至完全放弃。

为评定星级，酒店需要满足房间设施、公共场所、客房服务、食品饮料供应等相应的标准。而如今越来越多的商务旅行人士和自助游客，他们更关心充足的睡眠、方便的地理位置和经济的价格。如家针对这部分顾客，剔除了传统星级酒店过多的豪华装饰，取消了门童，舍弃投资巨大、利用率低的康乐中心，桑拿、ktv、酒吧等娱乐设施。他们认为虽然会因此失去一部分顾客，但由此提高的性价比可以吸引更多的目标客户。

在保证服务质量的前提下，如家在一些非关键的环节也尽可能少为。

如家不追求豪华宽阔的大堂，但要求非常整洁；星级酒店用中央空调,如家则用分体式空调,冬天则使用暖气；如家甚至将星级酒店主要收入来源之一餐厅也大大简化,只占地50－100平米,且不对外服务，把更多的空间变成客房;高星级酒店的客房员工比是1:1－1:2,由于如家舍弃了多余的服务设施和管理人员,一般是每100间客房设30－35名员工。

化繁为简、重点突出的产品策略给如家带来了很大的成本优势：每间房间的投资基本上控制在5万左右（不包括租金），人工成本也比同业节约了三分之二至六分之五。更重要的是，它给目标顾客提供了更加合适和满意的服务。

二、业务系统。

如果说在发现市场上锦江之星先行一步的话，经营模式的设计和业务系统的打造便使得如家后来居上了。如家的分店系统采取自建直营和特许加盟两种方式，从年改建4家样板酒店起步，到2006年末134家分店，如家实现了连锁业的精髓――快速扩张，但一直将直营和加盟的比例严格控制在3：1左右。

1、自建直营店。

当国内的酒店仍将地产升值作为经营的一大要务时，如家果断地采取了轻资产的策略――租赁直营。通过租用和改造陈旧学校、厂房等，如家大大缩短了酒店的建造周期（通常6个月可达到可租状态，星级酒店2－3年），减轻了急速扩张带来的资金压力。如家采取区域性发展策略，先在经济热点地区和城市强势布点，在获得认同和建立基础后，再用加盟的方式，扩大酒店的`网络布局和提升酒店规模经济。因此，自建直营是如家强化品牌，构建网络的重要手段。

如家将酒店战略布点于城市中的交通便利处，可方便客户乘坐地铁或出租，到达主要的商业区、购物中心、大学等。在新店选址时，开发部把论证的项目直接汇报给ceo，ceo到现场判断之后，将项目输入一整套投资分析的测算模版，直接上报给投资委员会。一两天之后，就可以立项签约。

项目签约之后，一般只有三四个月的土地免租期，如果在这段时间内工程没有完成，就意味着还没开业就要支付租金。所以为了争取时间，如家不是按照设计、预算、施工的线性顺序，而是平行进行。通常，在工程部做土木的同时，市场推广、质量检查、组织培训各方面的工作也就同步展开，整个项目团队分工明确，并有严格的时间约束，每个人在约定的时间内必须完成自己负责的工作，不能影响下一个月的工期。

这种租赁和系统建设的方法，给如家酒店节约了时间和资金，创造了高速扩张的必要条件。

2、特许加盟店。

或许是麦当劳对这一经营方式的极致发挥让我们觉得，特许加盟几乎成了连锁的代名词――耗费极少的成本便可实现极速的扩张，何乐不为？如家对此却非常谨慎，直到2006年，才发展了40家加盟店，并且往往只在已有直营店的城市布点。此外，它对加盟店的控制也非常严格，从外观到硬件、流程管理等方方面面,都严格按照统一标准执行，甚至经理的委任都是大权在握。所以从本质上讲，如家只是借助了受许人的资金力量来运作经营，这从最大程度上保证了品牌的连续性以及战略的一致性。

锦江之星的操作则有所不同，在多年精耕细作的自建直营之后开始改变模式，加速扩张，目前直营和加盟店数量基本持平，但它并不参与加盟店的日常管理，只收取加盟费用。

如家ceo孙坚认为，未来几年，当市场更加成熟、企业品牌更具有影响力时，有必要加强特许加盟的发展方式。在国际上，经济型酒店的扩张主要依赖于特许加盟，美国“速8”也正在中国大量复制加盟店。

在一份典型的加盟合约下，受许人需支付给如家：

特许经营保证金（一次性）10万元（五年后无息退还）。

特许品牌使用费：特许酒店总收入的3％。

特许管理服务支持费：特许酒店总收入的3％。

如家酒店管理系统安装维护费：首次安装费5000元，维护费10000元/年。

工程筹备期管理支持费：10000元（一般四个月，具体视工程进度而定）。

加盟店自行负责酒店的初期改造及运营期间维护成本，并需满足如家制定的各项指标。加盟店可以获得如家的品牌、统一的标准、共享的客源平台和营销计划，总部还会协助加盟店的设计、建造、系统安装、人员培训等并在运营中提供战略支持。

以一家120间客房、加盟期5年的加盟酒店为例，假设入住率85%，平均房价为180元（这是相对于2006年182元平均房价和90%的入住率更为保守的估计）。对于如家而言，大部分现金流入发生在加盟初期，如果把该类一次性加盟费收入按加盟期限摊销，如家可获取年均收入47万元，但所需支付的成本非常有限，除了管理和技术人员的工资几乎没有其他的费用发生。因此，特许加盟第一文库网不仅是一种高速扩张的重要方式，也是提高企业利润率的有效手段。

对于酒店装修材料和日常损耗品，所有分店都使用集中的采购系统，以确保其共享最佳的价格和统一的质量对于酒店装修材料和日常损耗品。

3、客源销售系统。

客户可以通过多种渠道预定房间，包括中央预定系统（800免费电话和因特网预订系统）、会员网络、公司账户或旅行中介等。如家通过其自主住宿服务项目做出详细规定，能够保证100多家酒店尽可能用比较一致的标准服务顾客。例如过去为保证浴巾的清洁度和舒适度,避免硬脏黄的现象,只能凭各店店主的主观判断。为此如家做了不少试验,将浴巾反复清洗、烘干100至120次,试验出必须让分店强迫更换的一个“数字”。

目前,如家的运营标准不仅体现在硬件、服务、流程上,甚至在酒店的改造工程上也逐步实现模块化、标准化。例如,在开发新的分店时,如家可在各改造方案中随意挑选某号方案做客房,某号方案做大堂......即便酒店开到300家、500家,也无需逐一起草设计图纸。

此外，如家并非一劳永逸地制定标准，而是在实践的检验中不断升级完善。每隔半年，如家负责研究公司品牌标准的专门小组会就16本标准手册的改进开一次会，保证其适应经济型酒店市场的新变化。目前已经形成的质量控制手册有：硬件手册、前台手册、人事管理手册、礼仪手册、开业手册、工程维护手册、vi手册。可以说，所有分店从签署合约开始到日常运营，每一个环节都是有章可循的。

创业初期，如家的管理风格比较柔和，可能会依赖店主的个人英雄主义，主张结果导向。事实上这种激励机制也颇有成效：年均出租高达90%，这在中国酒店行业年平均率54%的背景下，显然是骄人战绩。

从2004年起，如家开始致力打造标准化的管理系统。

件房；每周或者十天开一次员工会，调查员工满意度；同时要关注基础设施、成本和人才的培养；研究客源结构等等。在推行之初，kpi总是遭遇店长的质疑：他们作为经验丰富的从业人士，对酒店管理需要注意的事项自然了然于胸，但现在却由不得“八仙过海，各显神通”，而必须遵循“八股格式”。但如家有自己的战略考虑，它希望管理层站在同一个平台上关注相同的问题：采购、质量标准、成本控制……使每一个店长在执行层面找出问题、分析问题、解决问题。

针对分店的管理，如家提出了“外部五角”、“内部三角”的理论。外部五角是指行业、产品、价格、服务和营销，它们是显性的，可以被观察和复制，但也易于被对手模仿；内部三角包括人力资源、管理系统和核心竞争力、有效的管理管理层、员工以及顾客，这些是隐性的，是看不到也是难以抄袭的部分。在如家的构想里，建立一个游戏规则对于连锁企业来说，是一个重要的前提。

2、统一的客源平台。

在如家以前，国内的酒店一般是单体酒店，对网络的需求不高。如家的目标是建立强大的连锁品牌，必然需要一张连接各地的客源网络。如家在建立之初之所以能打开市场，与携程的网络营销优势密不可分。此外，他们还和亿龙、南京金双禧商旅网站、上海假期等建立了长期的合作关系。这样的合作前提是，如家要在一定程度上让渡一部分佣金，这也是其他经济型酒店品牌没有选择与中介合作的原因之一。但是如家如选择自建渠道，推广市场，必然会面临成本和风险的压力，因此借力第三方成熟的客源平台是一种事半功倍的选择。

从2004年起，如家开始建立自己的客源系统，其中一个重要的模块就是crs，即中央预订系统，提供电话和网络预订。现在，约15％的房间出售是通过crs的中央免费电话实现的。一旦预定成功，crs马上会自动将信息反馈给分店。

如果仅仅是输送客源，无非是1+1=2而已；关键是统筹和调配客源，pms让如家实现了1+12。

pms是如家自主分店和总部集合在一个平台上，使得总部可以在即时信息的基础上有效分配资源并对分店进行统筹管理。其重要功能有：

管理分销渠道。

系统可以汇总统计各种分销渠道的贡献度：有多少人拨打免费电话，多少人借助旅行社预定，多少人直接入住等等。在数据分析的基础上，如家总部每日分配每种渠道的房间供应数，以最大化利润。

整合空房信息。

提高入住率是酒店经营的关键，如家平均90％的入住率一度成为业内的神话。其中，pms功不可没：它将各家分店的空房信息、房费和预定情况即时反馈给预定系统的代理人，使得代理人可以卖出最后一间房。

在这样一个平台的支持下，客户资源在网络内循环，无形中扩大了客源，提升了客房的整体入住率。举例来说，顾客可以在北京打电话预订在上海某个分店的客房。如果上海世纪公园店客房满员了，这个中央平台可以把顾客推荐到附近其它如家的分店。

3、动态的管理系统。

如家虽然一直秉承统一的标准，可复制的模式，但并不意味着抹煞了因地制宜的权变。对客户而言，如家的客户关系管理系统会跟踪顾客的消费模式并累计会员积分。这些数据使得如家可以提供更有针对性的营销支持。

对分店而言,总部每日通过psm监督分店的入住率、平均房费、revpar和其他运营数据，及时解决出现的各种问题，还会在历史业绩和推测入住率的基础上为每间分店提供房价建议。

system.)”实现的。由此可见，如家施行的是一种动态的管理，它在尊重市场的前提下保持了一个标准化企业的应变能力。

如家的高速成长并非粗放型的攻城略地，它在试图建设一个成熟、高效、协同的系统来支持企业现在和未来的战略发展。这往往是国内一些盲目跟风的经济型酒店经营者所望其项背的，也是如家不可复制的能力和决胜未来的关键。

四、盈利模式。

1、收入构成。

如家90%的收入来自客房收入，这同星级酒店的面面俱到相比更为专注。这也是由如家独特的产品设计所决定的――如家的不为和少为使得企业可以将主要的资源投入客房，简化了产品线，以满足顾客的核心需求。高达90%的出租率也证明了如家详略得当的部署是受市场肯定的。

而星级酒店的营收结构则与之有很大不同：虽然客房收入仍具最大比重，但餐饮和商品收入也几乎占据了半壁江山。星级酒店的经营策略是为顾客提供全面的服务，满足其多种需求。对于两种业态的服务理念和顾客价值观我们不做评论，仅从资源运营效率的角度来看：如家或者经济型酒店是更有优势的。《2004中国饭店业统计》称，在5星级饭店中，客房收入是饭店整体收益最高的部门。客房收入占饭店总收入的50%，而其支出仅占总支出的11%。相反，餐饮部门收入占总收入的36%，而其部门支出却占总支出的23%。根据这一统计，客房服务的投入产出效益（以“收益/支出比”来衡量）是餐饮部门的2.9倍。

从经营模式来看（表4），如家绝大部分收入是来自自建直营店，但一直在谨慎地铺开特许加盟店。尤其在2006年，特许加盟店不论在分店数量还是收入比重上都取得了显著的增长，这种几乎免费的扩张方式也必定会给企业的利润率作出积极贡献。

2、费用分析。

经营费用主要由三大项构成：直营店成本、营销费用和管理费用。（图2为至2006年各项费用占总收入的百分比）。

大量的固定资产，从而折旧和摊销费用比重较高。物业对于星级酒店而言是一个未来的价值增长点，对经济型酒店来说则是潜在的风险。现代酒店鼻祖斯塔特勒就一再强调，酒店经营成功的关键三要素是：区位、区位还是区位。为了实现战略布局，发展迅猛的经济型酒店必然在趋同的判断之下抢占重点区位，进入经济发达的一线城市，相应的租金自然顺势上扬，挤压酒店的利润空间。《中国经济型饭店调查报告》显示，去年经济型饭店的租金上涨为各地住宅价格上涨的3-5倍，其中北京、上海的平均涨幅在40%以上。

但从前四年的数据看来，如家的物业成本态势比较平稳。

图2费用占收入百分比。

数据来源：如家年报。

需要注意的是，“其他”项费用在之后有明显的下降。其主要原因是如家支付给旅行社等第三方中介的佣金发生了变化。在建立之初，如家嫁接携程网络营销的优势资源来拓展自己的客源，虽然要价不菲，但不失为一种有效的选择。自2004年如家开始打造自己的客源系统，便渐渐减少了对第三方的依赖，并极力鼓励客户使用中央预订系统，不仅在战略上高瞻远瞩，同时表现在财务上，直接降低了运营成本。

关于特许加盟店，财报中并没有设置相应的支出项目。从业务系统一节的阐述，我们也可看出，这必定是如家收益率最高的一部分――只要付出一小部分管理和技术人员的成本，便可获得优厚的加盟收入，且无需承担风险。

管理费用在2004年有明显的上升，主要是股票期权和其他股权相关激励的成本所致。但根据相应的会计准则，该费用在授予期权时记入报表，但并无现金流出的发生。

3、经营利润率。

对于酒店业这种固定成本大的行业，保证物尽其用是盈利的关键。如家在迅速的扩张中仍保持了远高于市场平均水平（2003约60%）的入住率，甚至逐年上升（见表5）。60%的入住率就能使经济型酒店达到盈亏平衡点，高入住率带来的高revpar(平均房价×入住率)自然转化为高利润。

如家的经营利润率除20受佣金影响外，一直比较稳定，2006年略有上升。（见图3）这同特许加盟店的贡献增大有关。随着直营店布点的成熟，加盟店发展加速，经营利润率将会进一步提升。如果不考虑总部管理费用和营销费用的摊销，自建直营店的利润在28%左右，说明如家对迅速增加的分店消化良好，经营效率在2006年还有小幅上升。

图3利润率。

数据来源：如家年报。

总的来说，如家以每年翻倍的节奏高速扩张，企业的财务表现却非常稳定、健康。可见，迄今为之，如家的成长是理性而集约的。

五、现金流结构。

1、cfo,cfi,cff。

从表6中可以看出如家四年以来的扩张速度。经济型酒店每间客房需5至6万元的改建投入，按照每分店120间客房预算，则每个店的前期投入约600多万元。做为一家成长型的企业，巨大的资本支出使得如家自由现金流保持负值，尽管期间经营现金流入显著增长。因此，如家必须依靠融资现金流来辅力发展。前期融资现金流来源主要是首旅集团和风险投资；2006年如家成功上市，为企业募集了上亿美金，用以支持未来的扩张。

2、运营效率。

负的自由现金流使得传统的企业估值方法无法适用,这就需要回到企业最终的价值驱动上：经营资本回报率。有效率的增长才能给企业创造价值，否则只是毁灭价值。

经营资本回报率即noplat（调整所得税后净经营利润）与投资资本之比，可分解为利润率和资本周转效率。利润率在盈利模式一节已有阐述。下面分析如家的资产周转率。从图5中可以看出，如家前三年的运营资本均处于负值，第四年有巨大的跃升，主要是上市筹集的资金所致。也就是说，如家非但没有运营资本的支出，反而从供货商和关联方得到了短期融资支持。如此，虽然为如家节约了资本，但不乏流动性不足的风险，该种状况随着如家的上市得到了极大的改善。

图5运营资本和固定资产。

净ppe包括直营店的改建投资、家具、机器设备、在建工程。如图6所示，固定资产的周转率比较稳定，2006年有小幅上升；其产生经营现金流的能力也与周转率的结果基本一致，说明如家的扩张是非常有效率的，这同之前的分析相吻合。事实上，企业资产的周转效率也反过来决定了它的扩张上限。在给定的权益融资能力之下，周转效率的不足会使得企业在高速扩张中资本迅速衰竭，结构恶化。

图6固定资产周转率。

3.、单店现金流。

3假设自建直营店经营利润率为28%（从表3可知该假设合理）。

图7单店现金流模拟。

特许加盟店在初期能给如家带来一次性的加盟费收入，但在经营期中的现金流入较小，这是因为如家只分享了分店6%的收益。而自建直营店需要约600万元的初期投资，但在经营期内能贡献更多的现金流入，这是因为其分享率由经营利润率决定，该比例远高出6%。经测算，一家自建直营店前四年可以收回初期投资，四年之后由于贡献边际的优势，开始快速追赶加盟店的现金净现值。其运营价值可以从下图看出：

从长期来看，自建直营店的价值更大；但加盟店能节约资本，提升企业的扩张上限，二者各有利弊，如何选择还需从企业战略出发。

酒店人事分析报告