完善会计电算化管理制度（精选19篇）

会计通过制定财务制度和规范，确保企业财务活动的合法性和规范性。以下是小编为大家收集的一些优秀会计总结范文，希望能给大家提供一些参考和借鉴。这些范文涵盖了各行各业和不同规模的企业，可以从中学习到一些写作技巧和思路。大家一起来看看吧，相信对于写作一份出色的会计总结会有所帮助。

会计电算化管理制度

(一)会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位可包括:会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。电算化会计岗位包括直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。

(二)电算化会计岗位和工作职责划分如下:。

1.电算主管:负责协调计算机及会计软件系统的运行工作,要求具备会计和计算机知识,以及相关的会计电算化组织管理的经验,可由会计部经理兼任。

2.软件操作:负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据,输出记账凭证、会计账簿、报表,和进行部分会计数据处理工作,要求具备会计软件操作知识,达到会计电算化初级知识培训的水平;可由基本会计岗位的会计人员兼任软件操作岗位的工作。

3.审核记账:负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核,操作会计软件登记机内账簿,对打印输出的账簿、报表进行确认;此岗要求具备会计和计算机知识,达到会计电算化初级知识培训的水平,可由主管会计兼任。

4.电算维护:负责保证计算机硬件、软件的正常运行,管理机内会计数据;此岗要求具备计算机和会计知识,经过会计电算化中级知识培训,应由专职人员担任。

5.数据分析:负责对计算机内的会计数据进行分析,要求具备计算机和会计知识,达到会计电算化中级知识培训的水平,可由会计部经理兼任。

1.明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限,对操作密码要严格管理,指定专人定期更换密码,杜绝未经授权人员操作会计软件。

2.预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿。

3.操作人员离开机房前,应执行相应命令退出会计软件。

4.根据本单位实际情况,由专人保存必要的上机操作日志,记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。

1.保证机房设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件,要经常对有关设备进行保养,保持机房和设备的整洁,防止意外事故的发生。

2.确保会计数据和会计软件的安全保密,防止对数据和软件的非法修改和删除,建立如'口令'、只读等措施;对磁性介质存放的数据要保存双备份。

3.对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升版和计算机硬件设备进行更换等工作,要有一定的审批手续;在软件修改、升版和硬件更换过程中,要保证实际会计数据的连续和安全,并由有关人员进行监督。

4.健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施,保证会计数据的完整性,如安装不间断电源,保证停电时,能有时间保存资料。

5.健全必要的防治计算机病毒的措施:如安装杀毒软件,且每星期更新杀毒软件,每星期扫描内存;严禁外来人员的软盘在本公司计算机上使用等。

6.建立系统风险评价体系,由电算主管及电算维护人员定期分析。

1.电算化会计档案包括存储在计算机硬盘中的会计数据以其它磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据;会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表(包括报表格式和计算公式)等数据。

2.电算化会计档案管理是重要的会计基础工作,要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理,由会计档案管理人员负责。

3.对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作,重要会计档案应准备双份,存放在两个不同的地点。

4.采用磁性介质保存会计档案,要定期进行检查,定期进行复制,防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。

5.通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会计软件的全套文档资料以及会计软件程序,视同会计档案保管,保管期截止该软件停止使用或有重大更改之后的五年。

五、本制度是公司《会计制度》的重要部分,由公司财务总监制定,解释权、修改权归公司财务总监。

六、本规范自20xx年1月1日起实施。

会计电算化管理制度

为规范会计电算化的管理,使会计电算系统正常、安全地运行,根据财政部《会计电算化管理办法》及有关规章制度要求,结合本公司情况,特制定本制度。

第一条会计电算电脑的使用与维护

1.会计电算电脑是财务部门处理会计事务的专用工具,一律不得作为他用或外借。

2.会计电算软件应有专人保管负责,不得外借,因人为损坏或感染病毒而造成不良后果,将追究有关人员责任。

3.会计电算电脑应指定专人负责管理,上机操作员应持有《会计电算上岗证》。

4.严禁随意使用外来软件,尤其是游戏软件,以免感染病毒。

5.各操作员的权限设定与口令设定应符合会计核算有关制度。

6.上机操作必须严格按会计电算软件的有关操作流程进行,严禁非正常关机或启动。

第二条计算机会计核算工作流程

一.初始工作:

1.根据会计核算需要,确定所需功能模块;

2.建立单位名称,取用汇率方式;

3.确定各操作员的权限及口令;

4.建立会计科目及编码;

5.建立报表格式及数据调用公式;

6.输入各科目初始数据。

二.凭证输入及审核:

2.审核人员不仅要用计算机审核凭证。而且要对编好号的单证或打印出的凭证进行审核,审核与录入人员不能同为一人。

三.凭证输入完毕,并经审核之后,进行登帐处理并结帐;

四.结帐处理完毕后,打印出所需各种报表,按时报送有关部门;

五.明细帐及总分类帐等有关资料,每年年终必须打印一次并装订成册。

第三条会计电算档案的管理

1.会计电算档案的管理应遵守《会计档案管理办法》;

2.对文本资料应进行严格登记,应由专人设专柜管理;

4.操作员因要作变动时,在交接前应打印出会计档案所需文本资料,办好交接手续。

会计电算化管理制度

会计电算化制度是对会计人员操作计算机进行会计核算工作的制度,具体内容如下:。

1.会计电算化微机是会计电算化专用机器,只能财会人员使用,进行有关记账、统计、做工资等整理会计资料工作使用,禁止非指定人员操作计算机,会计电算化应专机专用,计算机内不得安装与财务管理无关的软件。

2.未经授权的人员,一律不准进入会计电算化系统,由系统管理员授权的人员也只能在所给定的权限内使用电算化系统,不得越权操作。

3.经授权使用电算化的人员,必须严格按照操作说明书的规定进行操作,必须保证其“口令”(密码)不为他人知晓,并定期或不定期修改本人“口令”。

4.经授权使用电算化的人员,不得用本人的密码进入系统而由他人代为操作。在离开工作岗位时必须逐级退出电算化系统,不允许在没有退出系统的情况下离开工作室。未经系统管理人员许可,任何人员不得对数据库文件进行修改、删除等操作。

5.定期保养计算机硬件设备及周围环境整洁,注意通风、防火、防磁、防雷击、防鼠害、防静电,保证硬件系统正常运行。

6.计算机在运行过程中出现硬件故障时,应做好登记并及时通知计算机维护人员处理。

7.健全必要防病毒措施,安装防病毒卡或使用防病毒软件,并定期进行版本升级。使用所有外来软盘时,必须先对软盘进行病毒检测,防止病毒感染。

发生数据丢失、混乱等情况,应使用会计软件中的索引功能,或备份数据进行数据恢复。无法自行解决时,做好故障记录,及时通知计算机维护人员解决。

会计电算化管理制度

为保障公司会计电算化工作顺利开展,确保电算化条件下会计数据真实、准确、安全,根据《中华人民共和国国会计法》、《会计电算化管理办法》等有关规定,结合我公司实际情况,制定本制度。

会计电算化工作岗位分为:电算化主管、系统管理员、软件操作员、审核记帐员、会计档案管理员。在不违背内部牵制原则下,可一人兼任多个岗位。

1、电算化主管:负责组织协调会计电算化正常运行,协调各岗位的工作关系,负责电算化岗位设置、人员分工和设置操作权限,落实岗位责任制。此岗位可由会计主管担任,电算化主管不能兼任系统管理员,要求具备会计和计算机知识,以及相关的会计电算化组织管理的经验。

2、软件操作员:按照分管的财务会计工作和会计核算要求做好凭证等有关资料的预处理工作,负责输入记帐凭证和原始凭证等会计数据,按权限进行会计数据处理、输出记帐凭证、会计帐簿、报表。负责输入会计数据的正确性验核,发现故障应及时向系统管理员报告。此岗位不得由出纳人员兼任。

制的不符合要求的凭证、金额错误的凭证、会计科目和分录错误的凭证,要求操作人员查明原因并进行修改;对正确的会计凭证,通过财务软件进行审核记账同时登记计算机内的有关会计帐簿;对打印输出的账簿、报表进行确认。此岗位可由会计主管担任,但不得由出纳人员兼任,也不得审核自己输入的凭证(软件有控制)。

4、系统管理员:负责会计电算化系统的运行环境的建立,组织协调各工作站对软件的运行工作,负责保证计算机硬件、软件的正常运行,负责掌管增加、删除帐套和增加、删除操作员的密钥,管理计算机会计数据,负责计算机数据的日常备份,发现软件或硬件问题应及时解决,发生不可解决的问题时,应及时向软件公司技术人员联系尽快解决。此岗位要求熟练掌握硬件及软件操作技能,可由会计人员兼任,也可配备专职人员担任。此岗位不得兼任出纳工作。

5、会计档案管理员:负责管理存档的会计系统的数据软盘(磁带,硬盘,光盘)、程序光盘(软盘)、打印的会计账表、凭证和各种资料的保管工作,作好会计软件及数据资料的安全保密工作。此岗位可由除出纳以外的会计人员兼任。

(一)系统操作管理。

1、系统操作员的操作权限由电算化主管设置。系统管理员和电算化主管不得一人兼任。所有操作人员都要凭自己的密码,在被授权的范围内进行操作。

2、健全内部控制制度,操作人员必须明确划分操作权限,互相牵制。操作人员必须严格在规定的权限范围内进行操作。

3、任何人员不得直接打开数据库文件进行操作,不得随意增加、删除、修改数据,不得修改原程序和数据库表结构。

4、操作人员严格按照原始凭证的数据编制凭证并输入计算机。

5、审核人员应及时检查操作人员输入的凭证的数据与原始凭证数据的一致性、合法性。

6、在系统运行过程中,操作人员如要离开现场,必须在离开前退出程序或使用系统中的系统封锁,以防止他人越权操作。

7、任何人不得伪造、涂改会计资料,不得故意毁坏数据文件、帐册、软盘等。

(二)、账务系统操作管理。

1、账务系统初始化设置必须符合会计制度要求,会计科目、帐本格式、凭证类型等初始设置由会计主管设计方案,由其他操作员输入,再由财务主管审核确认。

2、凭证处理。

(1)在电算化条件下,必须严格按照国家财会制度审核原始凭证。

(2)直接输入原始凭证的,在录入之前,要认真审核原始凭证的合法性、正确性。对不合规、不正确、不完整、签字手续不全的应当拒绝录入,并要求更正。

(3)记帐凭证编号必须连续。

3、记帐凭证的审核与记帐。

(1)操作人员每输入一张凭证,结束前要检查无误后再确认保存,录入下一张。

(2)输入的记帐凭证须经审核员审核确认后,方可汇总和登记有关帐簿。同一张凭证,录入和复核不能是同一个人。

(3)计算机凭证应装订成册,交会计档案管理人员保管。

1、要为电算化创造和保持良好的环境,保障电算化设备正常运行。财务微机应当配备不间断电源,以避免意外断电造成会计数据的丢失。

2、要建立严格的防病毒措施。严禁使用带毒软盘和光盘上机操作,要配备正版杀毒软件。

3、财务微机禁止使用外来软盘(u盘),禁止玩游戏,以防感染病毒。

4、不得随意删除计算机硬盘上的目录或文件。

5、用于电算化的计算机设备和数据严禁在互联网和局域网*享,防止存在安全隐患。

1、电算化会计资料包括存储在磁介质上的会计数据和纸质的会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料。

2、电算化会计资料,应按财政部的《会计档案管理办法》和我公司有关制度管理,明确责任,妥善保管。

会计电算化管理制度

第一章总则。

第一条为了指导和规范公司会计电算化工作，保证会计电算化工作的顺利开展，根据财政部《会计电算化管理办法》和《会计电算化工作规范》，结合公司财务管理和会计核算的有关规定制定本制度。

第二条本制度适用于公司各财务核算单位。

第三条本制度包括会计电算化岗位责任制度、会计电算化操作管理制度、计算机硬软件和会计数据管理制度、电算化会计档案管理制度。

第五条信息技术中心应指定专人对财务软件系统进行日常维护及对数据库的管理。各分支机构财务系统技术服务由本单位系统管理员负责。

第六条公司各财务核算单位必须使用公司指定的财务软件进行本单位的财务核算，并建立本单位的会计电算化岗位责任制，明确各电算化岗位的职责范围。

第七条电算化会计岗位和工作职责划分如下：

由财务管理总部设立，负责公司会计电算化的规划和管理，协调公司财务用计算机的使用及财务软件的运行;对电算化操作人员的权限进行分配及管理;协调、督促财会人员的电算化工作，完善公司的电算化制度。

(二)电算维护岗。

由信息技术中心指派专人兼任，负责计算机硬件、软件系统管理及维护;负责开、关服务器，维护财务网络的安全、正常运行;管理服务器数据库及数据备份工作;协助电算主管规划和推进公司会计电算化工作;负责对vpn证书及密钥的管理、授权工作;会同电算主管负责电算化系统的升级工作等。

(三)软件操作岗。

由各财务核算单位设立，负责对本单位的会计事项进行会计处理并及时输入记账凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表，进行部分会计数据处理工作;负责会计资料的整理、登记、保管、保密工作;负责建立健全会计档案借阅、使用登记制度。

(四)审核记账岗。

负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证)的真实性、合法性、完整性进行审核;操作会计软件登记机内账簿，没有审核的凭证不能记账;对打印输出的账簿、报表进行确认审核。

此岗位人员应具备会计和计算机知识。各财务核算单位均应设立专职或兼职岗。

实行电算化后，定期对会计电算化各岗位人员进行考核，考核结果纳入个人的年度考评内容。对不按照本制度履行。

岗位职责。

给公司造成严重后果的按照公司有关规定追究相关责任人的责任。

第九条本章所称会计电算化操作人员，是指按照会计电算化岗位设置，行使岗位职责的会计电算化人员或经财务负责人(总部为财务管理总部负责人，分支机构为财务负责人)批准赋予临时操作、查询权的其他人员。

第十条操作人员必须以“命名用户方式”登录财务软件系统，操作人员的密码由操作人员自己拟定。操作人员对自己的密码必须严格保密，泄漏密码产生严重后果的应追究相关责任人的责任。

财务软件系统登录密码先由电算主管在账套管理中统一设定初始密码，并通知会计电算化操作人员，再由会计电算化操作人员在客户端自行更改。

第十一条会计电算化人员在财务软件系统中均应以实名进行用户登记，并由电算主管根据内部控制制度规定的原则赋予相应操作权限。

第十二条财务软件系统中的服务器操作系统、数据库系统及系统管理的超级管理员密码由电算主管和电算维护员共同管理，双方各执一半密码，每人掌握密码的长度不得少于6位，密码更换的间隔时间不得超过三个月，在密码输入时应予以回避。超级管理员密码必须密封存放于保险箱中，并登记备案。

财务软件系统的集团用户由电算主管及财务管理总部指定人员管理与使用，其他人员未经授权不得擅自使用。

第十三条出纳人员只有现金管理系统的管理权限。

第十四条日常操作程序。

(三)审核人员审核记账凭证及所附原始凭证，审核无误后在打印出的记账凭证上签名或盖章确认，并立即对机内对应记账凭证执行“审核”操作。如未即时核对机内记账凭证，应将原打印出的记账凭证与机内凭证核对无误后，才能对机内记账凭证执行“审核”操作，严禁未经核对执行“成批审核”操作。

审核人员应对自己审核过的原始凭证、记账凭证负责，如出现问题按相关财务制度规定承担相应责任。

(四)审核人员将已审收(付)款凭证交给出纳;。

(五)每天工作结束后，电算维护员可依据工作情况选择是否关闭服务器，如要关机应提前通知电算主管，由电算主管通知各在线操作人员，各在线操作人员退出后方能关闭服务器。

(六)操作人员离开操作使用计算机的工作现场，应立即退出财务软件系统，否则应承担被人利用本人登录名进行操作的全部责任。

第十五条各核算单位应为开展会计电算化配备必要的计算机，硬件设备和软件。

第十六条计算机硬件设备的维护主要包括以下内容：

(四)需要对硬件设备更新、扩充、更换，应及时提出建议，经公司领导审批后及时实施，并及时做好数据备份工作，保证机内会计数据的连续和安全，同时作好相应记录。

第十七条计算机软件的维护分为系统软件维护和财务软件维护，包括以下内容：

(一)系统软件维护包括检查系统文件的完整性，系统文件是否被非法删除和修改，以保证系统软件的正常运行。

(二)财务软件维护包括操作维护与程序维护：

对财务软件日常操作维护工作过程中发现的问题，电算维护员应及时解决。如不能排除，应立即报告电算主管并联系财务软件供应商予以指导或现场处理。

对财务软件的修改、版本升级等程序维护由财务软件供应商负责，电算主管及电算维护员应与软件供应商进行联系，及时得到新版财务软件。

对正在使用的财务软件进行升级，应报经财务管理总部和信息技术中心负责人审批后进行，并记录升级时间及模块。

第十八条未经电算主管和电算维护员同意，任何人不得擅自更改计算机及其附属设备的连接与设置，不得更改系统软件、财务软件系统的设置，不得更改网络连接设置、网络用户名及网络用户ip地址。

公司总部财务软件系统使用的系统服务器、数据库服务器、网络连接方式及防火墙设置的更改，均需经电算维护员同意方可进行。

营业部财务用计算机禁止与营业部交易内网相连接。

财务软件系统客户端以vpn方式通过防火墙与(公司总部服务器进行连接，不得以任何形式、任何方式绕过防火墙直接进行入系统。客户端的防火墙证书及密钥由信息技术中心统一发放，防火墙证书每年进行一次更新。各单位电算维护员必须妥善保管信息技术中心下发的各类证书和密钥。如因保管不善，导致泄密并产生严重后果的，应追究相关责任人的责任。

第十九条会计数据的备份。

(一)会计数据的备份由电算维护员负责，包括至少每天进行一次硬盘备份或启用自动备份系统，对重要会计数据更新或修改后应及时进行备份，会计年度结束后及时进行刻录备份。

(二)电算维护员应对每次备份情况做详细记录，记录的内容应包括：本次备份的时间、所备份的会计数据状态(是否过账、结账等)和所涵盖的会计期间等。

(三)电算维护员或档案管理员应根据存储介质的不同情况定期对备份存贮介质进行可用性检查，发现缺损或备份数据丢失的，应立即补充备份。

(四)计算机内的会计数据遭到非法操作和毁损等需要恢复时，在经电算主管及电算维护员同意后，必须使用最新的正式备份。

第二十条各核算单位应健全必要的防治计算机病毒的措施，确保财务系统的正常运行。

各单位财务用计算机应配备优良的正版杀毒软件，以预防、检测、清除计算机病毒，并定期进行病毒库的升级及版本的更新。

禁止在财务用计算机上使用、打开来历不明的软件及邮件，对外来的存储介质必须先杀毒后才能使用。禁止在财务用计算机上玩游戏，会计电算化系统的服务器不能直接接入互联网，不具备防范条件的会计电算化系统的终端机不允许接入互联网。

第二十一条电算化会计档案管理是公司重要的会计基础工作，要严格按照财政部《会计档案管理办法》及相关要求，对电算化会计档案进行管理。

电算化会计档案包括存储在磁盘、光盘等介质上的会计数据和计算机打印的书面等形式的会计数据。

会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表(包括报表格式和计算公式)等数据，以及财务软件系统开发运行中编制的各种文档以及其他会计资料。

财务软件设计书、软件程序、用户操作手册、本单位电算化系统构成说明和财务软件工作日志等，视同会计档案保管。

(一)各核算单位使用计算机打印的书面形式的会计凭证、会计账簿、会计报表，由本单位财务负责人或会计主管负责保管。

(二)会计电算化记账凭证制单完成后应立即打印输出，打印的记账凭证上应有制单人员的签名或盖章、审核人员签名或盖章、财务负责人签名或盖章。收付款记账凭证还应有出纳人员签名或盖章。

(三)现金。

日记。

账和银行存款日记账可采用计算机打印的活页账页装订成册，应每天登记并打印，做到日清月结。对每天业务较少、不能满页打印的，也可按旬打印。一般账簿按年打印，遇税务、审计等管理部门检查时，应按其要求，及时打印有关账簿、报表等。

(四)各类账簿在每一会计年度结束后一个月内必须完整打印，装订成册存档。发现已打印的纸质会计档案有缺损时，必须补充打印。

所有记账凭证数据和明细分类数据都存储在计算机内的情况下，总分类账可用“总分类账本期发生额及余额对照表”替代。

(五)每月结束后10日内、年度结束后30日内，财务人员应将打印的记账凭证分月、按凭证序号整齐装订成册，由财务负责人或财务主管、审核人员和装订人员签名或盖章，存档妥善保管。

(六)每月结束后15日内、年度结束后45日内，财务人员应将打印的会计报表和有关会计资料整齐装订成册，并加盖单位公章由单位负责人、财务负责人或财务主管签名或盖章并加盖单位公章，存档妥善保管。

(七)存储在磁盘、光盘等存储介质上的会计电子文档由电算维护员保管。

(八)电算维护员每月至少将工作日志备份一次，经电算主管审核确认，交会计档案管理员保存。未做备份的工作日志不得删除。

(九)保存的会计档案应为本单位积极提供利用，档案必须进行科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。

第二十四条电算化会计档案的保管要求。

(一)电算化会计档案存放地点应达到防磁、防火、防潮、防尘、防盗、防虫蛀、防霉烂和防鼠咬等要求，重要会计档案应准备双份，并尽可能存放在两个不同建筑物内。

(二)对纸质会计档案和存贮介质保存的会计档案应分类保存。

电算化系统软件的程序盘、使用说明、

合同。

等全套软件档案应妥善永久保存。

(四)日常备份存贮介质由电算维护员妥善保管、统一编号，应装在保护封套或包装盒中，并置于保存柜中。年度以存贮介质保存的会计数据备份盘交由纸质档案管理员统一归档保存。

第二十五条电算化会计档案必须严格执行安全和保密制度，会计档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

各种会计资料(包括纸质和用存贮介质保存的会计数据)，未经单位领导同意，不得外借和带出单位。经单位领导同意借阅会计资料，应该履行相应的借阅手续。存放在存贮介质上的会计资料借阅归还时，还应该认真检查其安全性和完整性，防止感染病毒和数据丢失。

第二十六条电算化会计档案保管期满后，按财政部《会计档案管理办法》的要求进行销毁。

第六章附则。

第二十七条本制度由财务管理总部会同信息技术中心负责解释。

第二十八条本制度自发布之日起实施。

会计电算化管理制度

为了确保机房安全高效持久运行，特制定本制度。

1、只有财会室内部工作人员才有资格担任机房的系统管理员、数据录入员。

2、所有机房操作人员必须持证上岗，无证及非机房工作人员不得随意动用机房设备和上机操作；专职工作人员不得随意在计算机上干私活或未经领导批准的业务。

3、运行会计软件的计算机必须放置在财会室。

4、机房工作人员负责机房各种计算机设备的保管和定期维护，机房应设置禁火、禁烟、禁水等标志，以保证机器有良好的工作环境，防止意外事故的发生。

5、为保证会计数据的安全保密，无关人员不得进人机房。

6、严格执行会计数据的管理规定，保证会计数据的完整性，预防计算机病毒，及时将有关存档的数据进行打印或者备份，对磁性介质存放的.数据要保存双备份，并交档案室归档。

（一）、操作权限控制。

操作权限是指系统的种类操作人员所能进行操作的权限。操作权限控制包括以下内容：

1、系统管理员一般具有最高的权限。

2、操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据，如发现差错，应在输入计算机前及时映给凭证编制人员或系统管理员；已输入计算机的会计数据，在记账前发现差错，可按凭证数据进行修正；如在记账之后发现差错，必须另做凭证，采用补充登记法或红字冲销法，录入计算机。

3、审核员只具有审核权。

4、系统维护人员必须按有关的维护规定进行操作，除了系统维护员外，其他人员不得直接打开数据库文件进行操作，不允许随意增删、修改数据、源程序和数据库文件的结构。

5、出纳人员、会计软件开发人员不允许进行系统性的操作。

（二）、操作规程控制。

操作规程控制主要指操作中应注意的事项，是保证计算机会计系统正确、安全运行，防止各种差错的有力措施。主要包括以下内容：

3、每次上机完毕，应及时做好所需的各项备份工作，以防发生意外事故；

4、严禁使用来历不明的软盘和进行各种非法拷贝工作，以防计算机病毒的侵入；

5、操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件。

计算机系统都是建立在相应的软、硬件基础之上，加强软、硬件的管理是保障整个计算机系统安全、有效、正常运行的重要基础工作之一。

（一）、软件管理。

计算机会计系统的软件主要是指会计软件，会计软件是由发人员根据具体会计工作，利用一种或多种计算机语言编制的软件。它用于配合计算机完成记账、算账、报账以及部分会计管理和会计辅助决策等工作。广义上的软件还包括计算机所使用的操作系统及数据库管理系统等应用程序。

1、必须购买和使用取得许可或授权的正版软件；其中所使用的会计软件必须符合《商品化会计核算软件评审规则》的规定，必须达到《会计核算软件基本功能规范》的要求。

2、计算机软件应作为会计档案进行管理。档案管理员应建立相应的软件使用记录，并保证软件安全性和完整性，对于磁性介质存储的软件要定期进行检查，出现问题及时上报处理，以备在必要时能及时提供。

3、正确使用各种软件，软件的使用必须报财务主管，经同意后登记使用，使用者必须是财会室系统管理员或者具有一定计算机水平的操作人员，一般不得外借使用。

4、指定专业人员对软件进行正确性、适应性和完善性维护。在条件不能满足的情况下，与所有软件商建立联系，及时获取软件商对软件修改、升级的情况，对拥有软件进行相应的修改和升级，出现问题及时向供应商映，征求解决办法。

（二）、硬件管理。

硬件包括计算机系统使用的所有机器设备，对硬件的管理和维护是系统整个生命周期中最重要、最费时的工作，贯穿于系统的整个生命周期，不断重复出现，直到系统过时和报废为止。主要由具有一定计算机水平的系统管理员执行。

1、妥善保管所有机器设备，实行责任制管理，使用者负责所操作设备的保管和清洁等基本工作。

2、系统管理员定期进行硬件的检查工作，并做好检查记录。

3、在系统运行过程中出现问题及时向系统管理员报告，进行故障分析和排除，建立设备问题处理记录。

4、在设备更新、扩充、修复时，由系统管理与维护人员共同决定，并报告财务主管同意后，再由系统维护人员实施安装和调试。

5、按照正常使用需要，要购买必需的工具书、工具，储备一定的零件、耗材，以备用。

根据《会计电算化工作范》的规定,结含广西中小学会计电算化工作实际,会计电化位和工作职责一般可划分如下:。

(一)电算主管位:负责协调计算机及会计数件系统的运行工作;此岗要求具备会计和计算机知识以及相关的会计电算化组织管理的经验。电算化主管可由会计主管兼任。采用中小型计算机和计算机网络会计款件的单位应设立此岗位。

(二)软件操作岗位:负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表,进行部分会计数据处理工作;此岗要求具备会计软件操作如识,达到会计电算化初段知识培训的水平。各单位软件作岗位的工作可由(并且应鼓励)基本会计岗位的会计人员兼任。

(三)审核记账岗位:负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核,操作会计软件登记机内账簿.对打印输出的账簿、报表进行确认；此岗要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化初级知识培训的水平。各单位审核记账岗位的工作可由主管会计兼任。

实施会计电算化过程中,各单位可根据内部牵制制度的要求和本单位的工作需要,参照上述对电算化会计岗位的划分进行调整和设立必要的工作岗位。基本会计岗位和电算化会计岗位,可在保证会计数据安全的前提下交叉设置，各位人员要保持相对稳定。规模小的中小学设立电算化会计岗位，应根据实际需要对上述给出的岗位进行适当合并。

根据《会计电算化工作规范》的规定,各单位应建立会计电算化操作管理制度,主要内容包括：

(三)操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件;。

(四)必要的上机操作记录制度。应根据本单位实际情况,由专人保存必要的上机操作记录,记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。

根据《会计电算化工作规范》的规定,各单位应建立计算机硬件、软件和数据管理制度,主要内容包括：

(四)健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施,保证会计数据的完整性；

(五)健全必要的防治计算机病毒的措施。

根据《会计电算化工作规范》的规定,各单位应建立电算化会计档察管理制度,主要内容包括：

1.各种会计资料包括打印出来的会计资料及存储会计资料的软盘、硬盒、计算机设备、光盘、微缩胶片等,未经单位领导同意,不得外借和拿出单位。

2.借阅会计资料,应履行相应的借阅手续,经手人必须签字记录。存放在磁介质上的会计资料借阅归还时还应认真检查,防止感染病毒。

1、会计室是学校的安全要害部位，财会人员应认真执行《会计法》和财会管理制度，各类帐目都必须做到帐册齐全、手续完备，安全保卫责任落实。

2、现金管理必须专人负责，财会室存放现金必须执行银行方面的统一规定，超规定存放现金要报经校领导批准，同时落实防护措施。否则发生事故，由当事人承担责任。

3、会计室门窗、墙壁要坚固、防盗，设施经常检查，确保有效，使用经、技监部门检测合格的保险柜(箱)，保险柜过夜现金不得超出机关或银行核定库存现金限额，保险柜(箱)应及时关锁，钥匙会计随身携带，不准放在办公桌内或转交他人。

4、财会人员应按现金管理制度使用现金，一般超出现金支付数额的，要使用银行支票支付方式进行结算，特殊情况去银行取现金数额较时，必须通知总务处派员护送。不得单身去银行取款。

5、会计室内注意来往人员，陌生人不准进入财会室，非财会人员不准接触保险柜。

6、会计室内不准吸烟或带入其它火种，注意做好防火安全。

现金管理制度受理货币流通的重要措施，加强对现金管理，也受好用好教育经费的一个重要环节。为切实加强管理，特制定本制度。

一、在下列范围内使用现金：支付教职工个人工资、津贴、福利费、退休金等；支付各种抚恤金、丧葬补助费等；个人的劳务报酬；出差人员差旅费；本市单位之间在转帐限额以下的小额支付等。

二、库存现金在银行核定的数字以内，一般不超过三天零星开支所需的现金。不得以条抵库。

三、将收入的现金及时送存银行，支用现金时从银行支取，不得坐支现金。

四、建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支，做到日清月结，帐款相符。

五、坚持杜绝用转帐凭证套换现金，利用帐户替其他单位和个人套取现金，将单位的现金，按个人储蓄方式存入银行等各种违法行为。

六、采取必要措施，确保安全。

会计电算化管理制度

第一条为规范会计人员财务软件操作行为,保证电算化系统的安全运行和电算化会计档案资料的安全完整,根据财政部《会计电算化工作规范》和财政部、国家档案局《会计档案管理办法》,制定会计电算化管理制度。

第二条大厅局域网管理规范:。

3、定期维护和保养机房设备,并做好保养记录。随时检查机房设施,包括:电源、消防、防鼠、防电磁波、防尘、防静电等设备和措施,保证机房设备安全和服务器正常稳定运转。

第三条计算机病毒防范管理规范:。

2、严禁安装拷贝与工作无关的游戏软件、文件安装拷贝到计算机,外来文件资料先杀毒再查看、拷贝。

第四条计算机操作规范:。

4、严禁非大厅工作人员进入大厅工作区,如遇财务检查中心安排专人专机接待。

第五条会计电算化资料备份规范:。

3、会计电算化档案采取双备份异地存放模式,每月会计核算大厅机房保存一份,送财政局档案室保存一份。

建立会计电算化内部管理制度

随着计算机在全球商业当中的普遍应用和全球信息一体化，企业越来越重视财会的电算化工作，会计电算化逐渐替代了手工记帐，但也随之带来了许多问题。我们经常可以在报刊、电台中看到或听到有关电脑系统故障或电脑舞弊案件的报道。这些案件所涉及的金额及所造成的损失往往比手工系统大得多。特别是西方发达国家为此付出昂贵代价。我国电脑应用的范围和应用水平还较低，网络化的程度也不高，但电脑方面的案件近几年也时有发生。这些都要求我们必须适应电算化的特点，在电算化的环境下，建立强有力的内部控制，以保证系统的安全可靠。

会计电算化之后，复式记账、借贷平衡原理作为现代会计的主要原则没有变，内部控制的目的也依然如前，某些手工内部控制行之有效的组织措施和规章制度仍可沿用，但是，会计业务统一由计算机完成，虽然在一定程度上减少了差错的可能性，但这种集中处理数据的方式不但使数据处理手段、数据存储的形式发生了变化，而且也带来许多新的问题，面临许多特殊的风险，这些风险主要表现在：

1.错误的连续性和重复性。

手工会计作业由于从凭证到日记帐、明细帐、总帐均由不同人员计算登录，并定期核对，所以几个人同时出错的可能性较小。而会计电算化系统的所有数据由于都源于凭证，只要一次输入原始数据，系统就会自动进行多项处理，故一旦出错，将引发日记帐、明细帐及总帐直至报表输出等一系列错误。

当然，计算机是按人们事先编好的程序和指令工作的，只要程序正确，无论处理业务多繁，也不会出现类似手工处理中由于疏忽而引起的计算或入帐方面的错误，这也是电脑处理高度自动化的优越性。

2.数据与责任的高度集中。

手工环境中，会计的凭证、日记帐、明细帐、总帐等资料均由不同的责任人员分别记录并保管，未经授权任何人要想浏览所有的会计资料是较困难的。电算化后，所有的会计信息均集中于机器中，特别是数据库技术和网络技术的应用，使数据资料的共享程度更高。如果没有相应的控制措施，未经授权的人员可以轻而易举地利用电脑指令浏览所有文件，某些数据可能被不法分子很方便的拷贝，甚至非法篡改或损毁，而不留下任何痕迹。

除了数据高度集中会带来风险以外，电算化的另一威胁来自责任的高度集中。前面已经谈到，手工会计作业的组织分工十分明确，不但如此，其每一作业步骤都有文字记录，包括经手人、审核人、负责人等。而在电算化系统中，原始数据输入电脑后，全部责任将集中于电脑系统，记帐、算帐、报帐等均由机器处理，而没有明确的经手人负责。因此，一旦处理过程中出现纰漏，将无法追查责任人员。

3.存储介质变化使数据易于丢失和篡改。

与手工存储数据主要是纸质材料不同，电算化系统中数据文件的存储介质大多是磁性材料，如磁盘、磁带、光盘等。存储在上面的数据文件只有经过相应的设备方可阅读，其直观性较差，并且修改、擦除、拷贝均不会留下痕迹。此外，磁性介质在受热、受潮、弯曲、强电磁等影响下都会损坏，由此可造成会计信息的丢失，这是电算化会计系统的又一风险。

4.未经授权的软件调用或修改。

软件包括程序和文档资料，是电算化系统的核心。系统的操作与维护是严格按文档说明进行，而数据的处理是按设计好的程序运行。如果系统缺乏有效的控制，未经授权的人可非法调用系统，甚至篡改程序，这将使计算机犯罪成为可能。

应该注意的是，比未经授权非法调用系统威胁更大的是被授权人的‘监守自盗”行为。由于他们是经过授权的，更具有欺骗性，手段更隐蔽，往往都是在偶然间才被发现，这些事件大多发生于会计、银行、证券等系统，并主要涉及现金问题。

5.内部审计监督薄弱。

由于我国内部审计制度不够完善，内部审计监督人员素质有限，一般都不太熟悉电算化系统的特点和风险，不太了解电算化会计系统应有的内部控制，更不熟悉如何对电算化会计系统进行审计。因此，高风险的电算化会计系统未能得到有效的内部审计监督。

6.对岗位职责分离认识不足，执行不力。

按职责分离原则，系统程序员不应操作正式使用的电算化系统，操作员不得接触参与程序设计，不得更改软件和打开数据库修改数据。要严格分清程序员、操作员、管理员的职责，加强各级代码、密码的管理。但一些单位的程序员或系统维护人员可以随时接触系统，甚至顶班操作。也有一部分单位密码互通，同一个人用不同密码完成凭证输入、审核；对系统打印输出资料没有登记、传送、签收制度。

7.会计软件的程序控制失效。

为了保证储存在磁性介质上的会计信息的安全可靠。财政部制定的《会计核算软件基本功能规范》对会计软件必有程序控制作了规定。大多数用户单位也或多或少地制定了相应的管理制度，但仅此是不够的，漏洞还比较多，不足以确保会计系统的安全。据调查，许多商品化软件中，设置了一些不应有的功能，使不少必要的程序控制失效。如有些软件设置了反登帐、反结帐、取消审核等功能，违反了记帐后不能再直接修改凭证，结帐后不允许再输入或修改当月凭证、输入的凭证必须经过审核等规范原则，为做假帐提供了方便。有些会计软件可以连续处理数月的数据，更有一些软件允许用户几个月一直不结帐（除跨年)而继续进行以后各月帐务处理。

此外，由于不可预料的火灾、水灾等到自然灾害造成的系统软、硬件故障或损失;数据在经由通讯线路传输时遭到非法拦截或修改；计算机病毒的侵入；电脑高手的进攻；没有留下审计线索等等，这些都会造成电算化系统的不安全，因此有必要在系统设计和管理制度上加以控制。

要有效地控制这些特殊风险，必须建立电算化会计系统的内部控制体系，这一体系主要是以组织形式和应用软件的功能两方面实现的。具体地说，就是我们通常所说的常规控制和应用控制。

常规控制也称一般控制，是对电算化会计系统中组织、制度、开发、安全等系统环境方面进行的控制。之所以称之为“常规控制”，主要是指这些控制方法对所有会计电算化的应用，乃至所有管理信息系统的应用都普遍适用，并且它为电算化系统提供了必要的规程、制度及安全可靠的工作环境，组织与操作控制。

由于电算化会计系统使数据和责任高度集中，打乱了传统的手工职能分割制，这就迫使我们考虑在组织与制度上建立一种新型的内部牵制制度。组织控制的最基本要求是达到合理的职权分离，将数据处理过程中的权力和责任分为几个部分，每个人只能完成其中的一部分工作，而不能以头至尾包办一项经济业务的批准、执行和记录的全过程。其主要措施有：

1.组织机构的划分。

由于每个企业的规模、管理方式以及发展方向各有其特点，所以计算机应用的组织机构设置也各不相同。目前，我国会计电算化的管理体制与组织机构的设置主要有三种形式：一种是集中管理的计算机中心组织形式。它是将会计电算化的管理、软件开发、运行与维护全部放在计算机中心，财务部门只要定期向其提供核算和管理所需的原始数据。第二种是集中管理下的分散组织形式。它是在网络技术支持下，由计算中心统一负责总体规划，管理与维护等工作，财务部门利用计算机中心设置终端，在总体规划指导下，完成系统的开发、运行与维护。第三种是分散管理的组织形式。它是由财会部门单独配备计算机硬件及相关的专业人员，完成会计电算化的开发、使用、维护等工作。组织机构和规模不同，职责分工的程度也不一样，但都应尽量保证各类人员间可互相稽核、互相监督，互相制约。

无论采用何种组织形式，企业都必须建立会计电算化岗位责任制。要明确每个工作岗位的职责范围，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位可包括：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。电算化会计岗位包括直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。他们的工作职责一般为：

(1)电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。此岗可由会计主管兼任，采用中小型计算机和计算机网络会计软件单位，应设立此岗位。

(2)软件操作:负责输入记帐凭证和原始凭证等会计数据，输出记帐凭证、会计帐簿、报表，进行部分会计数据处理工作。

(3)审校记帐:负责对输入计算机的会计数据进行审核，操作会计软件登记机内帐簿，对打印输出的帐簿、报表进行确认。

(4)电算维护：负责保证计算机软件、硬件的正常运行，管理机内会计数据；采用大型、小型计算机和计算机网络会计软件单位，应设立此岗位，此岗位在大中型企业中应由专职人员担任。

(5)电算审查：负责监督计算机及会计软件系统运行，防止利用计算机进行舞弊。

(6)数据分析:负责对计算机内的会计数据进行分析。

以上会计电算化工作岗位各单位可根据内部牵制度的要求和本单位工作需要，进行划分、设立、调整必要的工作岗位。基本会计岗位和电算化会计岗位，可在保证会计数据安全的前提下交叉设置，各岗位人员要保持相对稳定。由本单位人员进行会计软件开发的，还可设立软件开发岗位。

3.加强会计电算化系统知识教育，提高会计人员的业务素质。

加强电算化系统知识教育，特别是各级会计部门领导必须了解电算化系统及特点、风险与应有的控制。促进各级领导和会计人员对会计电算化树立正确的认识，从而加强管理与控制意识。另外具体方法可以通过增加会计电算化和会计职称考试的相关内容和会计知识的继续教育来解决，通过加强会计电算化知识教育，为加强内部控制打下知识基础。此处还可通过加紧会计电算化人员培训，使广大会计人员能够掌握计算机和会计核算软件的基本知识和操作技能能对会计核算软件进行一般维护或对软件参数进行设置，为本单位的会计电算化系统管理发挥主导作用。

应用控制是为适应会计电算化这一应用系统的特殊控制要求，保证数据处理的完整性、准确性而建立的具体的内部控制。它主要包括输入控制、处理控制、输出控制等。

(1)输入控制。输入控制的'目的是为了保证输入的数据确已经过审批手续并且能够正确完整地输入计算机，并转换成机器所能接收的形态。输入控制包括以下四种目的。

1)经济业务在由计算机处理之前经过适当的批准；2)经济业务没有被遗漏、添加、重复或不正当的更换；3)经济业务准确地转变为机器可读的形式并记录在数据文件中；4)不正确的经济业务被剔除、改正。这里尤为重要的是经济业务在处理之前已经过适当的授权和审批。电算化会计人员作为数据处理部门，没有权力审批经济业务，所以所处理的数据凭证都应有该项业务审批人员签字。应对使用计算机的数据输入人员加以控制，如采用程序密码或运行口令，只有通过授权的人员才能接触计算机，口令密码不得告知未授权人员。为了防止未经审核的业务输入计算机，要把所有的数据在计算机的业务档案中加以记录，还应在计算机内设置控制功能，退回和改正不正确的输入数据。此外还可以设置责任控制，系统通过登记日志文件，留下审核、修改的痕迹。

(2)处理控制。是为了确保计算机运行时发现、纠正、报告某些含有错误的输入，从而保证数据处理可靠性和正确性。具体包括数据验收、计算、比较、合并、排序、文件更新和维护等内部处理活动。特殊的处理控制技术有余额合理性格查、余额试算平衡和总帐与明细帐余额核对。

(3)输出控制。输出控制的目的是为了保证计算机输出结果的正确性和可靠性，保证输出的接触人员仅限于经过授权，并能及时将输出资料提供给授权人的人员。这就要求对计算机打印的资料严格控制，并建立输出资料控制制度，由指定人员负责分发、保管并登记输出资料的使用者、分发日期、打印份数等。同时对发生差错的数据要进行登记，仔细检查分析形成错误的原因是由于偶发性错误还是人为差错，并采取相应的避免措施或改进措施。此外，对会计数据的备份工作控制，制作备份的周期一般视日常数据发生量而定，例如，在会计软件的使用过程中，会计科目每增加一个或每天进行一次备份，以避免科目备份不及时，造成科目意外损失，造成帐务文件混乱。对备份的数据文件应视同会计档案，一式两份，分处存放，保存时间一般以两个会计年度为宜。

在如今网络时代，信息流已成为了企业的生命线。为了使这生命线畅通、安全;为了使从企业财务中取得的信息可靠，使企业能从容面对市场上瞬时万变、激烈的竞争，并占得一席之地；为使我们所经营财物的安全；我们必须在开展会计电算化，提高企业科学管理水平同时，注意加强企业财务部门内部控制，截断各种罪恶之手。

建立会计电算化内部管理制度

为了保证会计信息处理质量，减少数据出错和操作失误的可能性，应加强会计电算化的管理，完善和健全会计电算化的内部控制制度。内部管理制度一般包括岗位分工制度、操作管理制度、机房管理制度、会计档案管理制度、会计数据与软件管理制度等。建立适应本单位的全面规范的会计管理制度，就是要有一套比较全面、规范的管理制度和方法，以及较完整的规范化的数据系统。会计电算化内部控制主要指会计制度是否健全，核算规程是否规范，基础数据是否准确、完整等。完善的内部控制是搞好电算化工作的重要保证。没有很好的管理流程，电算化会计信息系统无法处理无规律、不规范的会计数据，电算化工作的开展将遇到重重困难。

电算化环境下，会计数据的存储和处理都是在计算机上进行的，企业通过计算机软件的数据库管理功能来控制数据的输入、输出、调取和修改等操作。这就要求企业有一个功能完善的数据库管理系统对其中的数据进行管理，在逻辑关系上提供语义参照关系机制，来检验和保证数据库系统中的有关数据，保证会计数据的逻辑性和完整性。

在业务发生要输入相关会计数据时，会计电算化软件要有相应的控制程序鉴别所要输入的数据，查看是否有不合理或不完善的经济业务，从而及时提醒会计操作人员或拒绝存入数据。比如输入银行存款相关业务，需要填入所对应的银行存款支票存根编号等数据，若因操作人员失误或者忘记输入造成数据不完整，可以进行相关提示。输入后存放在数据库中的数据可以通过一些程序控制和技术手段进行相关验证，如进行总账平衡检验、明细账平衡检验等。会计电算化下数据输出通常表现为数据查询、数据打印、数据备份及网络传输等形式。企业要保证会计数据的正确性、可读性及便于他人查阅等，输出数据控制一般要检查与输入数据是否一致，输出是否完整，同时在某些场合还要具有统一的格式和内容要求。

实施会计电算化，必然要有相应的计算机硬件和软件作为支撑。对会计电算化软硬件要经常进行系统维护，为保证系统的正常运行，要进行一些相关的操作如安装、修复、更新、备份等。为了保证计算机的安全，保证相关程序不被修改、盗取、感染病毒，就要做到监管到位、实时监控、及时处理、提前防范。会计电算化的前提条件是保证机房设备安全和计算机正常运行，因此首先要经常对电算化设备进行保养，避免发生意外。其次要防止非法修改和删除会计数据和软件，确保会计数据和会计软件的安全保密，对所有数据一律进行双备份，并且存放到两个不同的地点。最后当需要更新电算化硬件设备和升级会计软件时，需要严格执行审批程序，确保会计数据的连续性、完整性和安全性。

防范和杜绝利用电算化会计软件舞弊的最佳方法就是形成一套合理、有效的管理制度并严格执行。每个会计电算化岗位都有自己的权限并严格按照权限进行相关会计操作。权限管理包括权限分配和用户名／密码管理两个方面，前者决定相应用户对会计数据具有哪些操作权，而后者则保证了用户和权限的对应关系。在分工时，应做到相互牵制、相互制约，职权分离，有效地限制和及时发现错误违法行为，从而防止出现舞弊和欺诈。在实施会计电算化过程中，根据内部控制制度的要求和本单位的工作需要，会计电算化工作的各个工作岗位，在保证会计数据安全的前提下可以进行交叉设置，但有些岗位要严格按照内部控制要求，不能交叉设置，如软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。

在会计人员控制方面，首先会计人员要具有高度的专业精神，不玩忽职守，不做假账；其次要有一定的电算化操作水平，能够熟练操作相关的会计软件并进行日常维护；每位操作人员都要通过登录自己的用户名／密码来进行操作，防止非法操作和越权操作，防止财务机密外泄，确保会计数据的安全、准确、可靠。

四、结束语。

总之，会计电算化内部控制是企业内部控制工作的重要组成部分，它对已建立的会计电算化系统进行全面的管理，保证系统的安全和正常运行，同时也是保证企业电算化工作高效有序进行的重要措施。

主要参考文献。

［1］刘芳．会计电算化内部控制存在的问题及对策［j］．商业经济，2010（5）．。

［2］刘巍．会计电算化的内部控制探讨［j］．中国乡镇企业会计，2010（2）．。

［4］迟宏英．加强会计电算化条件下的内部控制［j］．冶金财会，2010（1）．。

建立会计电算化内部管理制度

在传统会计做账方式下，手工做账程序复杂、工作量大，但对数据进行准确登记，通过日记账、明细账、总账完善财务信息、并对数据进行登记检查，数据真实。

在会计电算化环境下，电算化使会计信息修改成为可能，严重影响会计信息的规范性、严肃性，降低会计信息的真实性。

同时，在会计电算化核算中，通过网络传递，会计信息易被非法盗用，且光盘、磁盘等会计资料存储介质的损坏易造成数据丢失，为数据审核造成麻烦。

此外，会计信息系统可能会受病毒感染、程序设计问题、黑客攻击等因素影响而崩溃，从而中断会计工作，影响内部空工作的正常开展。

二、加强企业会计内部控制的措施。

在企业的发展中，健全的会计内部控制制度是会计内部控制运行的保障。

会计制度的制定，必须确保制度的全面性、有效性。

对于内部控制体系的建立而言，各企业根据自身的工作性质、市场状况、发展目标建立科学、系统的会计内部控制体系。

例如，制定、落实企业投资的审批程序;明确职工职责分工，严格划分出纳和会计的职责;财务管理人员掌握单位的资金投向，确保付款明确。

同时，企业应制定各项财务管理制度，包括工程管理制度、财务审批制度、费用开销制度等。

在单位的日常工作中，要强化对财务表的准确制定、核算，严格按会计内部控制制度执行，结合单位情况，工作进展，不断完善会计内部控制制度，增强企业的财务管理能力，保障企业财务的安全。

2.加强信息系统安全性管理。

在会计电算化环境下，针对内部控制所存在的财务信息丢失、数据盗用、信息不真实等问题，会计部门应加强数据安全管理，管理控制电算化软硬件。

首先，对于软件管理，企业可根据企业会计核算的实际需要选择会计软件，并全面测试软件的安全性，确保软件的安全性高、运行稳定。

例如，对于企业自主设计的软件，企业应做好软件程序修改、保管工作，并以书面形式报告软件性质及修改原因，严格监督控制程序修改的各个环节，提高软件系统的防御风险能力。

在硬件管理方面，定期清理磁盘、安装正版的杀毒软件、配置ups电源、检查防火、接地设备等，确保计算机的正常运行。

此外，制定内部操作制度，设置操作权限限制，采取存取权限、访问控制、数据保密等数据保密方法，确保数据的完整性、安全性。

在电算化企内部控制中，企业应明确职责分工，加强组织控制，建立专门、完整的会计部门，并制定相应的组织、管理控制制度，明确各部门、人员职责分工。

例如，分离用户部门、电算化部门职责，分离会计系统中不相容的职责，即对各类人员如出纳、系统维护、软件操作、电算审查、审核记账等人员进行岗位分工，并建立规章制度、监督机制，实现职权分离。

同时，单位内部定期监督制度，审计会计资料，检查审核电算化会计信息的正确性、规范性，及时发现违背《会计法》等相关规定的财务数据，在确保信息正确的前提下签字批准。

此外，及时调整不合理的账表，监督数据保存方式的合法性、安全性。

三、结束语。

会计工作是企业运行的基础，影响着企业经济的稳定发展。

在电算化环境下，会计方式发生变化，会计内部控制存在诸多问题，这些问题的存在对企业的生存、发展造成严重的影响。

这样，会计内部控制的改善显得极为重要，需要采取有效措施，加强会计内部控制，提高财务信息的真实性，完善管理制度，减少了企业的财务损失，降低了企业的经营风险，以此提高企业在市场中的竞争力。

建立会计电算化内部管理制度

摘要：本文讨论了电算化会计系统对内部控制的特殊要求，同时提出对系统开发和实施的系统发展控制、对计算机会计系统各个部门的管理控制、对计算机会计系统日常运行过程的日常控制。

关键词：电算化系统内部控制管理控制企业在建立了电算化会计系统后，企业会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化。如会计数据处理的速度加快，会计核算的准确性和可靠性得到提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错。但是，也为企业的内部控制带来许多新问题，由于电算化会计系统的特殊性，建立一套适合电算化会计系统的内部控制制度就显得非常重要。

一、电算化会计系统对内部控制的特殊要求。

（一）计算机的使用改变了企业会计核算的环境。企业使用计算机后，企业的会计核算的环境发生变化，如财务部门从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。

（二）电算化会计系统改变了会计凭证的形式。原先反映会计和财务处理过程的各种原始凭证、汇总表、分配表、工作底稿等作为基本会计资料的书面形式的资料减少了。甚至交易的有关信息由业务人员直接输入计算机，并由计算机自动记录，原来书面形式的各类会计凭证转变为以文件、记录形式储存在磁性介质上。

（三）计算机的使用提高了控制舞弊、犯罪的难度。由于储存在计算机磁性媒介上的数据容易被篡改，有时甚至能不留痕迹地篡改，数据库技术的提高使数据高度集中，未经授权的人员有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件，复制、伪造、销毁企业重要的数据。计算机舞弊和犯罪造成的危害和损失可能比手工会计系统更大。

（一）日常控制。

1、业务发生控制。是采用相应的控制程序，甄别、拒纳各种无效的、不合理的及不完整的经济业务。在经济业务发生是，通过计算机的控制程序，对业务发生的合理性、合法性和完整性进行检查和控制。

2、数据输入控制。企业应该建立起一整套内部控制制度以便对输入的数据进行严格的控制，保证数据输入的准确性。数据输入控制首先要求输入的数据应经过必要的授权，并经有关的内部控制部门检查；其次，应采用各种技术手段对输入数据的准确性进行校验。

3、数据通讯控制。数据通讯控制是企业为了防止数据在传输过程中发生错误、丢失、泄密等事故的发生而采取的内部控制措施。企业应该采用各种技术手段以保证数据在传输过程中的准确、安全、可靠。

4、数据处理控制。数据处理控制是指对计算机会计系统进行数据处理的有效性和可靠性进行的控制。

5、数据输出控制。数据输出控制是企业为了保证输出信息的准确、可靠而采取的各种控制措施。输出数据控制一般应检查输出数据是否与输入数据相一致，输出数据是否完整，输出数据是否能满足使用部门的需要，数据的发送对象、份数应有明确的规定。

6、数据存储和检索控制。为了确保计算机会计系统产生的数据和信息被适当地储存，便于调用、更新和检索，企业应当对储存数据的各种磁盘或光盘作好必要的标号，以便业务人员或审计人员查询或跟踪检查。

（二）管理控制。

1、组织机构设置。企业实现了会计电算化后，应对原有的组织机构进行适当的调整，以适应计算机会计系统的要求。组织机构的设置必须适合企业的实际规模，符合企业总体经营目标，并且，应按精简、合理的原则对组织机构的设置进行成本效益分析。

2、职责划分。内部控制的关键之点就在于不相容职务的分离，对每一项可能引起舞弊或欺诈的经济业务，都不能由一个人或一个部门经手到底，必须分别由几个人或几个部门承担。

3、档案管理。计算机会计系统有关的资料应及时存档，企业应建立起完善的档案制度，加强档案管理。

（三）系统开发、发展控制。

1、授权和领导认可。计算机会计系统的开发和发展必需经过有关领导的认可和授权。计算机会计系统的发展和更新是对原有计算机会计系统进行重大改进，同样对会对企业管理体制造成较大的影响，同时对现有计算机会计系统的任何改动都可能危及整个系统的安全可靠，因此也必需得到授权和领导认可。

2、符合标准和规范。计算机会计系统的开发和发展项目，不论是自行组织开发还是购买商品化软件，都必需遵循国家有关机关和部门制订的标准和规范。其中包括符合标准和规范的开发和审批过程、合格的开发人员或软件制造商、系统的文件资料和流程图、系统各功能模块的设计等等。

3、系统转换。企业应在系统转换之际，采取有效的控制手段，作好各项转换的准备工作，如旧系统的结算、汇总，人员的重新配置、新系统需要的初始数据的安全导入等。新的计算机会计系统是否优于旧系统，还需要进一步接受实践的检验。因此企业在系统转换之际，采用新旧系统并行运行一段时间，以便检验新的计算机会计系统。

4、程序修改控制。企业经营活动变化及经营环境变化，可能导致使用中的软件进行修改，计算机会计系统经过一段时期的使用也会发现一些需要进行修改的地方。对会计软件进行修改必须经过周密计划和严格记录，修改过程的每一个环节都必须设置必要的控制，修改的原因和性质应有书面形式的报告，经批准后才能实施修改，计算机会计系统的操作人员不能参与软件的修改，所有与软件修改有关的记录都应该打印后存档。

参考文献：

[1]孔祥东；孙蕊。试论电算化会计系统的内部控制[j]，职业，，（09）。

[2]郭敏莉。试论电算化会计系统的内部控制[j]，内蒙古科技与经济，2010，（01）。

建立会计电算化内部管理制度

企事业单位会计电算化的实施，就是建立会计电算化的整个过程，是一项复杂的系统工程。在整个系统的实施过程中，包括会计电算化工作的规划，会计信息的建立与管理，人员的分工与培训，各种制度的建立与实施等诸多内容，都必须采用系统工程的方法与原理进行安排组织，这样才能使会计电算化工作顺利正确的进行。下面仅就会计电算化工作涉及的内部控制进行探讨。

控制是指按照一定的条件和预定的目标，对一个过程或一系列事件施加影响，使其达到预定目标的一种有组织的行为。内部控制是指企业内部的管理控制系统，即为保证经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施，不仅包括企业高层用来授权与指挥经济活动的各种方式方法，还包括对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定的各项规章制度。控制的目标是保证企业财产、检查有关数据的正确性和可靠性、提高经营效率、贯彻既定的管理方针。新《会计法》第27条明确规定，各单位必须建立本单位的内部监督制度。内部控制关系到企业财产物资的安全完整、关系到会计核算系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性。所以，企业为实现其既定的经营管理目标，提高其经济效益，必需加强管理，建立一整套内部控制制度，(本站)以保证企业稳定、健康有序地发展。企业在建立了电算化会计系统后，企业会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化。

1．会计业务处理的内容和方式的变化企业使用会计电算化软件处理财会数据后，企业的会计核算工作的环境和传统的工作方式相比有许多不同，财会部门人员的构成从原来的财会专业人员，转变为由财会专业人员和会计电算化系统管理员、维护员等构成。财会部门能够高效地完成传统会计核算工作要求的核算内容，还可以应用计算机完成各种企业经营管理方面的其他工作，如财务预测、成本控制、销售预测、企业资源规划等。随着电子信息通讯技术的发展，传统会计工作中需要花费很长时间的会计信息的处理，可以在终端机上瞬间完成，由会计人员处理的有关财会业务，可由其他有关人员在终端机上完成；由几个部门按原规定的步骤才能完成的业务事项，现在可以由一个部门甚至一个人完成。因此，需要建立一套新的控制范围与控制程序符合新形势的内部控制制度，以保证企业财产物资的安全完整、保证会计系统对企业经济活动反映的正确和可靠、达到企业管理的目标。

2．会计信息载体的变化企业应用会计电算化系统进行会计核算后，财会业务处理的方法和程序发生了很大的变化，各类会计凭证及报表的生成方式、财会信息的储存方式及载体也与传统的方式不同。手工处理时期的反映财会业务处理过程的各种原始凭证、记帐凭证、汇总表、分配表、工作底稿等作为基本会计资料的书面形式的资料有所减少。由于电子信息技术的广泛应用，某些经济业务交易发生时，有关信息由经办人员通过计算机直接操作、计算机自动记录，手工操作财会业务时期使用的每项经济业务必须具备的各种凭证、单据有些被部分取消，在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等一些工作变为由计算机自动完成。原来书面形式的各类会计凭证改为以磁、光介质为媒体进行存储，因此，电算化会计系统的内部控制与手工会计系统的.内部控制制度相比，控制的重点应有所不同，控制的重点由对人的控制为主转变为对人、机的控制为主，控制的程序也应当与计算机处理程序相一致。

3．控制舞弊、犯罪的难度加大随着计算机使用范围的扩大，利用计算机进行的经济领域的犯罪活动也有所增加，由于储存在计算机磁性媒介上的数据容易被篡改，有时甚至能不留痕迹，数据库技术的提高使数据高度集中，未经授权的人员有可能通过计算机及网络浏览全部数据文件，复制、伪造、销毁企业重要的数据。计算机犯罪具有很大的隐蔽性和危害性，且发现的难度与传统的手工操作相比更大，所以，造成的危害和损失可能更大，因此，电算化会计系统的内部控制不仅难度大、而且复杂，必须要有各种控制的计算机技术手段。

由于上述原因，会计电算化系统的内部控制制度与传统的手工会计系统的内部控制制度相比较，会计电算化系统的内部控制是范围更大、控制程序更复杂的综合性控制，控制的重点为职能部门尤其是财会部门和计算机数据处理部门并重的全面控制，它要求由人工控制和计算机自动控制相结合的多方面的控制。

二、需加强和改进的几个方面。

会计电算化系统的内部控制制度，包括组织机构设置、会计电算化岗位责任制度、会计电算化系统操作管理制度、会计电算化系统计算机硬件和软件管理制度及会计电算化系统会计资料管理制度等。

1．组织机构设置企业实现了会计电算化后，应对原有的组织机构进行适当的调整，相关的工作人员必须通过会计电算化培训，以适应计算机会计系统的要求。组织机构的设置必须适合企业的实际规模，符合企业总体经营目标，并且，应按精简、合理的原则对组织机构的设置进行成本效益分析。

2．会计电算化岗位责任制度要明确会计电算化系统人员的岗位划分和各岗位的工作任务，会计电算化的工作岗位一般分为：会计电算化主管、会计电算化操作员、审核记账员、会计档案管理员、电算审查员。同时要明确各岗位的责任制。

工作人员的岗位安排除考虑每个人的工作能力外，还应该保证按照不相容业务相分离的原则，如审核记账员岗位不得由出纳人员兼任，也不得审核自己输入的凭证。岗位责任制的制定主要明确每个电算化岗位的职责，督促工作人员及时保证工作的完成并做好相应的纪录，保证工作质量、杜绝舞弊现象的发生。

3．会计电算化系统操作管理制度会计电算化系统操作管理制度的内容主要是系统使用管理、上机操作规程、帐务处理程序，这些规定是为了保证会计电算化系统安全可靠的运行，保证所有进入会计电算化系统的数据真实、有效，保证企业的经营效果通过会计电算化系统能够正确反映出来。

4．会计电算化系统会计资料管理制度实现会计电算化后，会计资料包括贮存在软盘、硬盘及光盘等介质上的会计数据和书面形式的会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算资料。该制度应包括以下内容：会计资料的管理与保密、数据备份管理、会计档案管理。以保证会计资料的安全保管。

5．会计电算化系统计算机硬件及软件的管理制度会计电算化系统正常、安全的运行，除以上制度的建立保证外，还应该建立计算机硬件管理制度、计算机软硬件维护制度。

为使会计电算化工作健康发展，在会计电算化软件的使用上，必需遵循国家有关机关和部门制订的标准和规范。其中包括符合标准和规范的开发和审批过程、合格的开发人员或软件制造商、系统的文件资料和流程图、系统各功能模块的设计等等。目前我国已经颁布的有关国家标准和规范主要由财政部1994年颁布执行的《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》、《商品化会计核算软件评审规则》等，按标准和规范开发和发展计算机会计系统可以使企业计算机会计系统更加可靠、更加完善，有利于对系统的维护和进一步的发展、更新。同时要加强人员的培训，提高会计电算化工作人员对系统的认识和理解，以减少使用系统运行的差错。在系统转换及程序修改控制等方面也应该建立和完善相关规范和标准，使之制度化。

建立会计电算化内部管理制度

经过20多年的实践和努力，我国会计电算化工作已经取得长足的进步。在现阶段的调查中，大部分企业尤其是中小企业，已应用会计电算化来进行会计核算和会计管理。然而在企业、事业单位会计电算化业务处理中，都不同程度地存在内部控制问题。本文主要分析会计电算化炔靠刂频南肿矗并对如何加强电算化内部控制提出建议。

(1)随着计算机及网络技术的普及应用，越来越多的企业都在建立本企业的会计信息系统，用会计电算化来代替手工记账，这样一方面可以加快会计人员登记账目的速度，另一方面也可以提高会计核算的精准度，减少会计人员在工作中的失误，大大提高了会计核算的效率。但是在会计电算化普及率较高的背后，不难发现，许多企业的会计电算化工作还处在一个较低的层次上。大部分实施电算化的企业，使用财务软件时主要是使用其核算的功能，比如总账、报表、工资、固定资产等功能，这仅仅是会计电算化工作的初级职能，而对一些其他功能，如会计电算化信息系统的维护，对会计软件进行参数设置和对会计电算化软件进行分析和设计等，都知之甚微。

(2)部分企业对会计电算化工作的认识具有局限性。有的企业认为会计电算化只是单纯地将手工记账转变为计算机记账，有的财务负责人对电算化知识和管理比较陌生，习惯于对传统手工会计的管理，从而对会计电算化不信任和抵触。更有甚者，有的企业认为会计电算化工作只是一种潮流和趋势，不使用会计信息系统就是失了身份，即便是采用会计电算化，也达不到预期的效果。这些错误的认知造成企业在会计电算化管理和实施中出现了许多问题，严重影响了会计电算化在实际工作中的应用。

(3)各个企业财务软件的通用性较低，软件使用较混乱。目前我国使用的财务软件分为两种：一种是商品化会计软件，另一种是定点开发会计软件。部分单位使用的财务软件是市面上常见的、向开发商购买的通用财务软件，也有部分单位委托开发公司设计出供本单位自行使用的财务软件，这就造成了整个社会财务软件使用情况较为混乱，不同财务软件数据接口、应用方法不一样，造成各会计软件之间不能兼容，应用起来也存在差异，从而导致数据查询和传输等难以实现。

(4)会计电算化人才水平有待提高。我国的会计电算化人才大都可以熟练操作财务软件，这仅仅是会计电算化初级人才所要达到的目标。而长期以来，会计电算化人才水平较低是制约会计信息系统进一步发展的`重要问题之一，大部分企业的电算化人才不具备更高水平的操作能力，如会计软件开发和维护、会计信息的分析和处理等。

(1)会计电算化的实施部分改变了手工做账的内控形式。在手工会计中，所有的数据、文字及关系都会记录在纸质文档中，直观性很强。有没有涂改、笔迹的追寻都可以成为控制的手段，各岗位会计人员之间通过不同业务的交接来完成一整套会计工作，形成完整的工作体系，自然而然地形成了相互检查和互相监督的关系;而会计电算化条件下，会计人员都操作计算机进行业务处理，每个人员都凭借自己的操作员账号来实现自身的权限，手工会计中的一些直接的线索如笔迹等，都已消失殆尽，删除修改后的会计数据都无迹可寻，很容易发生问题。另外由于大部分财务软件都提供自动对账、检验账账是否相符的功能，这就使得会计人员出错的可能性大大减少，并减轻了审核人员的工作量，无形中削弱了审查、复核的工作。可见会计电算化条件下所有会计人员和会计岗位的工作和职能发生了许多变化。

(2)网络环境下会计电算化的数据安全问题日益严重。会计电算化系统数据执行的主体是计算机。一旦计算机系统出现硬件故障或者因其他非人为因素而出现故障时，会计工作则不能正常进行。因此需要及时备份会计电算化的相关数据，如果没有备份相关数据，将会给会计电算化系统带来严重损失，从而严重影响会计电算化工作。此外，网络环境是一个开放的环境，在这个环境下任何信息在理论上都有可能被访问到。会计电算化系统下，会计信息通过物理通信线路传输存在着很大的安全隐患。例如网络信息来源的多样性，有可能导致审计线索的紊乱;网络信息很有可能在传输过程中被非法拦截或人为篡改;网络中存在着各种木马病毒和恶意程序都有可能给会计电算化数据带来极大的危胁。

为了保证会计信息处理质量，减少数据出错和操作失误的可能性，应加强会计电算化的管理，完善和健全会计电算化的内部控制制度。内部管理制度一般包括岗位分工制度、操作管理制度、机房管理制度、会计档案管理制度、会计数据与软件管理制度等。建立适应本单位的全面规范的会计管理制度，就是要有一套比较全面、规范的管理制度和方法，以及较完整的规范化的数据系统。会计电算化内部控制主要指会计制度是否健全，核算规程是否规范，基础数据是否准确、完整等。完善的内部控制是搞好电算化工作的重要保证。没有很好的管理流程，电算化会计信息系统无法处理无规律、不规范的会计数据，电算化工作的开展将遇到重重困难。

电算化环境下，会计数据的存储和处理都是在计算机上进行的，企业通过计算机软件的数据库管理功能来控制数据的输入、输出、调取和修改等操作。这就要求企业有一个功能完善的数据库管理系统对其中的数据进行管理，在逻辑关系上提供语义参照关系机制，来检验和保证数据库系统中的有关数据，保证会计数据的逻辑性和完整性。

在业务发生要输入相关会计数据时，会计电算化软件要有相应的控制程序鉴别所要输入的数据，查看是否有不合理或不完善的经济业务，从而及时提醒会计操作人员或拒绝存入数据。比如输入银行存款相关业务，需要填入所对应的银行存款支票存根编号等数据，若因操作人员失误或者忘记输入造成数据不完整，可以进行相关提示。输入后存放在数据库中的数据可以通过一些程序控制和技术手段进行相关验证，如进行总账平衡检验、明细账平衡检验等。会计电算化下数据输出通常表现为数据查询、数据打印、数据备份及网络传输等形式。企业要保证会计数据的正确性、可读性及便于他人查阅等，输出数据控制一般要检查与输入数据是否一致，输出是否完整，同时在某些场合还要具有统一的格式和内容要求。

实施会计电算化，必然要有相应的计算机硬件和软件作为支撑。对会计电算化软硬件要经常进行系统维护，为保证系统的正常运行，要进行一些相关的操作如安装、修复、更新、备份等。为了保证计算机的安全，保证相关程序不被修改、盗取、感染病毒，就要做到监管到位、实时监控、及时处理、提前防范。会计电算化的前提条件是保证机房设备安全和计算机正常运行，因此首先要经常对电算化设备进行保养，避免发生意外。其次要防止非法修改和删除会计数据和软件，确保会计数据和会计软件的安全保密，对所有数据一律进行双备份，并且存放到两个不同的地点。最后当需要更新电算化硬件设备和升级会计软件时，需要严格执行审批程序，确保会计数据的连续性、完整性和安全性。

防范和杜绝利用电算化会计软件舞弊的最佳方法就是形成一套合理、有效的管理制度并严格执行。每个会计电算化岗位都有自己的权限并严格按照权限进行相关会计操作。权限管理包括权限分配和用户名/密码管理两个方面，前者决定相应用户对会计数据具有哪些操作权，而后者则保证了用户和权限的对应关系。在分工时，应做到相互牵制、相互制约，职权分离，有效地限制和及时发现错误违法行为，从而防止出现舞弊和欺诈。在实施会计电算化过程中，根据内部控制制度的要求和本单位的工作需要，会计电算化工作的各个工作岗位，在保证会计数据安全的前提下可以进行交叉设置，但有些岗位要严格按照内部控制要求，不能交叉设置，如软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。

在会计人员控制方面，首先会计人员要具有高度的专业精神，不玩忽职守，不做假的账;其次要有一定的电算化操作水平，能够熟练操作相关的会计软件并进行日常维护;每位操作人员都要通过登录自己的用户名/密码来进行操作，防止非法操作和越权操作，防止财务机密外泄，确保会计数据的安全、准确、可靠。

四、结束语。

总之，会计电算化内部控制是企业内部控制工作的重要组成部分，它对已建立的会计电算化系统进行全面的管理，保证系统的安全和正常运行，同时也是保证企业电算化工作高效有序进行的重要措施。

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完善中小型企业会计电算化系统的论文

摘要：我们所说的会计电算化，就是电子技术以及信息技术相结合应用到实际的会计工作中，通过电子计算机系统来替代人力对账目的记录和计算的过程，并且可以替代人力进行信息的分析、统计以及决策的全面工作;会计电算化的内部控制系统会受到了新技术的影响。本文主要分析了会计电算化的内部控制系统的相关问题，阐述了内部系统的各项问题和认识。

会计电算化正在逐渐走进企业单位，使企业的整体运营效率都有所提高，并对会计的内部控制带来影响。会计的内部控制是社会发展中的产物，是企业内部在满足外界的需求中发展来的。不管是会计的内部控制发展还是在进行不断的完善，都是与社会的经济潮流分不开的。我国要从实际出发，发展并完善会计的内部控制系统，虽然我国会计电算化的内部控制系统比较弱，但我国正在逐步去创造发展的空间。

在我国的会计电算化整体系统中，对其内部控制的方向依然是要使企业的资产得到有效的管理和安全运用，使企业的经营水平得到提高，从而使会计的工作质量得到提升。虽然传统的人工核算系统的内部控制，在电算化系统中的内部控制还能发挥作用，但是，电算化基础上的内部控制系统还是有不一样的特点，以及不一样的要求。

(1)数据处理集中性。

企业传统的手工会计部门，一般都是根据企业的业务性质将会计人员按照职能和岗位进行划分，岗位不同的会计人员在各自的岗位中做好相应的工作，内部的控制系统相当严密，很少有错误的行为出现，即使发现错误存在，也可以根据岗位的负责人去进行追究;这样进行的人员分工和岗位的分工组成的内部控制系统非常有效。而会计电算化的系统中，是完全根据计算机系统进行数据处理工作，所有的经济记录和手工账单的计算、报账等工作都是通过计算机去自动完成，这样对经济数据是集中处理，其内部控制的能力就相对弱一些;会计部门一般都是将数据的收集、处理、编审以及管理组合维护组进行划分，各尽其职。

(2)内部控制范围增大。

(3)内部控制的风险增大。

会计电算化的内部控制是将手工系统中的控制程序和方式与电算化系统相结合，在对手工系统进行保留的同时还要增加电子计算机的控制程序。电算化的控制程序是随着程度的增高而增多，由于是两种会计系统的控制程序相结合，所以电算化的内部控制程序风险更大。

计算机在不断发展，会计电算化也必然向深远的方向进行拓展，会计电算化取代手工会计是必然的趋势;同时，在传统的会计系统中，电算化的会计系统也存在更多的问题。

(1)职权原则的相容性下降。

手工会计在处理信息数据时遵守的原则就是对职务进行分离，职权不能相容。而使用了电算化的会计系统后，对这个原则的重视程度就有所下降，甚至完全不遵循的状况。电算化的系统操作比较集中，很多的岗位都能够合并在一起通过计算机进行工作，减少了人工工作程序，进而导致很多不相容的岗位职务不能分离，它们之间牵制的作用也有所降低，增加了弄虚作假的几率。

(2)执行主体和保存介质存在安全隐患。

由于计算机硬件系统存在物理易损性，一旦硬件系统出现故障或因停电等其它非人为原因，将导致数据不能被处理，会计工作不能进行。数据处理的准确和高效主要依赖于财务软件的质量和性能，一旦软件质量出现问题就会影响到数据处理的准确和速度。程序中出现病毒，将会严重危害系统安全，扩大损害，致使数据丢失，给会计电算化系统造成严重损失，影响企业的会计工作。磁性介质以磁信号存储信息，往往也会被人恶意利用。

传统手工会计系统下，由于数据处理环节相对分散，一个环节数据出现错误，下一个环节还可以发现并更正。但是，会计电算化系统数据处理集中化、自动化，数据可以转入、拷贝，因此一个业务的数据错误往往会重复出现几次，从一个环节蔓延至其它环节，导致整个系统数据失真，使得错误的严重性加大。从而，因一个数据的错误而导致一连串系统的错误，从而影响到整个会计信息系统的数据失真。

会计电算化系统的内部控制是内部审计工作的一部分，也是企业经营管理的重要环节，内部控制的好坏成败将决定着企业经营管理的得失成败。世界上凡是经营管理成果出众的企业，一定拥有出色一流的电算化会计信息内部控制系统。在我国，会计电算化系统尚处于初级阶段，加强和完善会计电算化系统将是十分重要和必要的。

首先，在会计电算化系统环境下，要对手工系统环境下的结构做出调整，对各类会计岗位进行重新的划分，在授权过程中运用内部审计，按照权、责、利相结合原则建立岗位责任制。对财务软件的开发人员、维护人员和会计业务操作员、出纳员进行合理的岗位分工。其次，会计电算化系统操作和维护控制主要是通过制定一套完整而严格的操作和维护规程来实现的。规程应包括操作的具体流程，各环节的主要分工和职责，注意事项，维护的时间和方面，维护的程序等内容。

会计电算化系统的执行主体是计算机系统，计算机系统由硬件和软件构成。随着科技的发展，互连网技术广泛应用于会计电算化系统。因此，加强对计算机硬件、软件的管理，保障会计电算化系统在互连网上的安全将成为企业会计信息系统内部控制的又一项重要内容。

会计电算化系统业务操作主要包括数据的输入、数据的处理和数据的输出。对数据的输入、处理、输出过程的控制是保证会计核算系统有效的关键。只有经过核准的会计业务经过正确的输入，才能进行恰当的处理和运行，并及时的输出，会计核算系统才能实现自身的目标。

四、结束语。

在现代企业的经营中，都是运用会计电算化系统进行经济管理，对内部控制的完善也是企业要重视的问题。电算化的系统势必要替代手工会计的系统，尽管在内部控制环节中所有缺陷，但是，在电算化的发展中，存在的问题还是要解决的。对于电算化系统的内部控制，我们要从实际工作中总结出问题，并进行根治，形成一个良好的企业会计电算化的内部控制系统，为企业赢得更好的经济效益。

参考文献：

[1]谢日芳.浅析会计电算化系统的内部控制与风险防范.企业导报，2013(3)。

[3]胡洁.会计电算化环境下企业内部控制存在的问题及对策研究.商业会计，2012(6)。

中小学校会计电算化管理制度

浅谈高职院校会计电算化的法规完善论文

电子信息技术是一种较为先进的信息技术，也是会计电算化的核心。

如今，虽然电子信息技术的发展极为迅速，但我国却还没有建立相关的政策法规来促进该项技术的发展，致使相关的软件技术得不到开发和发展，现有的法律法规还有诸多的不足之处，无法对会计电算化的违法行为进行很好地控制[1]。

目前我国现有的法律法规如《企业会计准则》、《会计法》等都有待完善，因为会计电算化的违法行为具有很强的时代性，现有的法律法规无法约束会计电算化的违法行为。

因此，我国要完善相关的政策法规，为会计电算化的发展提供强而有力的保障。

2.缺乏安全可靠性。

企业的生存和发展对企业财务数据的依赖程度很高，然而，根据当前会计电算化的发展现状来看，还没有安全可靠的软件能够保证企业财务数据的安全，只是对软件本身进行更新和升级，忽视了数据的安全性，再加上盗版软件也进入了我国市场，数据的保密和安全就更难保障。

正因如此，我国的企业会计电算化环境较为恶劣，使我国企业会计电算化的发展受到制约。

3.技术程度不高。

会计电算化的发展与电子信息技术的发展有着莫大的关系，会计电算化要得到发展就必须提高电子信息技术水平，而目前我国的电算化技术程度还比较低，很多企业只是掌握了电算化相关的基础知识，而无法将其运用到会计电算化的实践中，由此可知，会计电算化的发展现状是不容乐观的。

目前，我国有许多企业应用的会计软件根本无法满足现代企业发展的要求，企业的财务管理工作很难得到有效落实，企业资源计划系统也无法发挥原有的作用。

正因如此，我国的企业会计电算化很难取得较大的发展。

4.观念认识浅陋。

电子信息技术对于会计电算化是极为重要的，要充分发挥会计电算化的作用，就必须不断改进电子信息技术，而我国的电子信息技术还不够成熟，人们受传统会计观念的影响颇深，还没有认识到会计电化在企业发展中的重要性，因此，会计电算化很难发挥其作用。

事实上，会计电算化对企业的发展有着重要的作用，它可以减轻企业会计人员的工作负担，也可以提升工作效率，帮助企业采集或获取信息。

只有人们摆脱传统会计观念的束缚，转变会计观念，才能加快企业会计电算化的发展进程。

1.完善政策法规。

会计电算化对企业的发展有着重要的现实意义，然而目前企业会计电算化也存在着诸多问题。

随着电算化的不断普及和财务软件功能的增加，会计电算化过程中的违法行为也越来越多，这是由于我国现有的政策法规还不够完善，无法很好地约束这些违法行为，严重阻碍了会计电算化的发展，从而导致企业得不到健康发展[2]。

因此，国家应该尽快完善相关的政策法规，对会计电算化的违法行为进行控制，借助政策法规来加大会计电算化的宣传力度，以此来引起企业的`高度重视，使企业深刻认识到会计电算化的重要性，加强电算化的管理，如此才能将电算化和财务软件进行有效的结合，促进企业会计电算化的发展。

2.保证系统安全。

企业的生存和发展很大程度上取决于财务数据，因此，企业要发挥会计电算化的作用，就要保证会计电算化系统的安全性，这就要求企业建立完善的内部控制制度，明确分工，并加强相关的管理，为电算化系统提供安全保障。

另外，还可以采用先进的手段来维护系统安全，制定相关的管理制度，备份会计信息资料，以此来确保财务数据的可靠性。

3.加强软件开发。

会计软件具有管理功能，可以加强会计电算化的管理。

只有优化原有的会计流程，发挥会计电算化的作用，不断更新和升级电算化系统，才能提高决策效率和水平，对会计电算化进行全面地管理，从而促进企业的发展。

因此，我们就要开发出更为先进的会计软件，加强企业的财务管理，更好地满足企业管理要求，将会计电算化的作用发挥到极致，从而提高会计工作的效率。

4.转变观念认识。

会计电算化对企业发展有着重要的现实意义，它既实现了数据处理、会计核算方式等方面的转变，又转变了会计观念和改进了电子信息技术，更好地迎合了社会经济发展的需要。

它不仅能够存储大量的会计数据，还能保证会计信息的安全性，加大企业内部控制的力度。

为了促进会计电算化的发展进程，企业应该认识到会计电算化的重要性，把其当作企业会计工作前进的一个阶段，只有加强企业的会计管理，才能更好地满足市场经济的发展需求，也只有发挥会计电算化的作用，才能获取有效数据，对市场进行预测和决断，从而促进企业的长远发展。

三、结语。

综上所述，随着我国经济环境的不断变化，会计电算化在企业中发挥着的越来越重要的作用，极大地促进了企业的发展。

然而，根据我国企业会计电算化的发展现状来看，其发展过程中还存着较多的问题，这就要求企业采取切实可行的对策来解决。

只有解决这些问题，才能完善企业会计电算化，从而促进企业的长远发展。

建立会计电算化内部管理制度

人员内部的牵制制度在传统手工会计系统之中是主要的内部控制方式。

但是在会计电算化出现在之后，传统的单一控制制度被制度控制和程序控制所取代，会计部门的那种传统单一的控制方式在会计电算化出现之后就不复存在，利用计算机进行内部控制的方式凭借自身独特的优势一跃变成当今时代下的主要控制方式。

互联网技术伴随着科学技术的持续发展也取得了前所未有的成就。

网上实时对会计信息进行处理实现了能够远离企业的终端处理数据。

计算机把所有的会计报表生成工作、预测工作以及记账工作等都妥善完成，所以，计算机能否正确的输出数据取决于所输入的数据是否正确，并且这种情况可能会在操作人员并不知情的情况下发生。

比如，如果输入的数据是错误的，那么计算机是不能对错误信息进行识别的，它只能针对这个错误的信息得到一种错误的结论。

所以，在会计电算化的系统中，要想保证所输入的会计信息必须是准确、真实并且完整的，就必须对处理数据的一切方法以及过程加以规范。

人类通过运用会计软件使会计电算化后企业的内部控制制度得以产生，因此，只有人工与计算机进行了完美的结合之后，才可以顺利的展开工作，并将工作质量进一步落实。

人工会计内部面对着当前的.新形势和新环境，早已经难以在当今时代中继续生存。

现在只需一个会计就能完成以往三个会计的工作量，会计电算化已经将传统中繁琐的工作程序彻底改变了。

可是，值得注意的是，一些会计操作人员在进行会计电算化内部控制的时候会对计算机的程序或者是数据进行修改，这样会造成会计信息失真现象的出现。

1.对于基础的管理工作要加强。

建立内部控制制度首先要求会计电算化的管理人员在进行操作的时候不能越过相关规定，尤其是要严格保管系统软件的密码，并且要定期的做出修改。

其次操作人员在进行会计电算化操作的时候绝对不能擅离职守。

再次，在维修操作中不能直接计算机交给维修人员，即使是专业的维修人员，也应该对其相关证件进行审核，并且在维修之前要经过主管部门的签字。

最后，要对专门的操作人员做好相关记录，无论是对操作时间还是对计算机故障或者是维修。

这种记录记录应该交由相关的专业人员进行管理，并且不能随意改动。

要做到完善计算机的管理制度，就必须要定期的维护和保养计算机的相关设备，要保持计算机机房的干净与整洁;如果计算机需要维修或者是软件需要升级，一定要经过相关部门的审批之后才能够联系专业的维修人员。

2.对会计软件进行正确的选择。

随着会计电算化的不断发展，会计软件的好坏已经能够直接决定企业会计核算以及工作的好坏。

在进行会计软件选择的时候一定要从多方面进行考虑，如软件的实用性、安全性以及便捷性等问题，绝对不可以因为软件价格便宜，而采用一些与法律相关要求不相符合的软件。

当然，为了避免造成一些不必要的麻烦，外资企业在这一方面更是要做好与我国的会计电算化软件相接轨。

要对会计电算化进行有效的监督，首先必须将会计电算化的审计工作做好，内部审计作为企业内部控制系统的关键部分之一，也是有效监督内部会计的制度安排。

所以，要频繁的审计以及审查会计资料，并且要对相关的法律法规进行严格的遵守。

其次，可以利用计算机进行外部审计，输出计算机的数据处理系统以及处理结果并进行对比。

再次，可以利用编程验证法，这种方法能够有效规避外面一些检测机构带来的风险，也可以对计算机处理账务的相关程序的合法问题进行推断。

最后，企业应该利用网络实行联网审计，利用网络进行审计能够脱离时间和空间的限制，能够将审计部门的办事效率有效的提高，还能够对检测的质量进行保证。

4.企业会计电算化人员的职业道德素质有待提高。

一方面，要完善人员的考核机制，积极的引进优秀人才是企业必须要做的事情，所以，一定要积极并且严格的对会计电算化相关人员的素质进行考核，一定要把好笔试与面试这两道关卡。

要积极的宣传相关的法律法规以及职业道德，以防出现一些违法或者违规的操作现象，进一步提高会计电算化相关人员的职业道德素养。

三、结语。

企业会计电算化下的内部控制已经随着经济以及科技的发展出现越来越多的问题，这些问题已经不容忽视，企业必须认真对待，并且企业必须积极的找出相关的应对措施来避免更多风险的出现。

企业应该对会计电算化进行有效的管理，对企业的会计数据进行有效的维护，从而使企业的经济效益得到进一步提高。

浅谈高职院校会计电算化的法规完善论文

会计电算化于上个世纪70年代后期传入我国，在我国起步较晚，人们对会计电算化的作用还没有十分清醒的认识。

很多中小企业管理者仅仅把会计电算化看作是会计核算的工具发生了改变，而没有认识到随着会计电算化的应用，会计职能和企业的管理方法等方面都发生了改变。

1.2会计电算化软件还存在缺陷。

会计电算化软件的质量很大程度上影响着会计电算化工作的效果。

会计电算化软件开发企业往往希望其推出的会计软件能适用于各种不同类型和不同规模的用户，而实际上不同行业和规模的企业对会计软件的要求是不一样的。

另外会计软件开发企业在研发产品时重点关注的往往是如何尽可能地完善会计功能，而对其他的问题比如财务数据的安全问题没有给予必要地关注。

1.3会计人员电算化知识缺乏。

随着会计电算化的广泛应用，对会计人员也有了更高的要求。

会计电算化要求会计人员既要熟练掌握会计专业知识，还要具备计算机及会计软件应用方面的知识。

很多中小企业的会计电算化操作人员都是请专业的培训机构进行简单的培训，只会简单机械的操作会计电算化软件，而对计算机硬件和维护技术知之甚少。

一旦计算机在运行过程中出现问题时，只能请专业的计算机维护人员进行维修。

而维护人员一般对财务知识又不甚了解，还需要请教会计人员，这样不仅浪费时间，也降低了工作效率。

既精通财务知识又精通计算机的专业人才是企业目前非常急需的。

会计电算化将会计人员从纷繁复杂的会计工作中解脱出来，很大程度上提高了会计工作质量和工作效率。

但随着会计电算化的普及，也出现了很多问题，数据安全问题和会计档案保管问题就是企业面临的严峻挑战。

有些中小企业会计电算化操作人员安全意识不强，账户未设置登录密码，这样使得任何能使用会计电算化软件的人员都能轻易查询或者修改数据，给企业数据安全造成很大风险。

另外，会计电算化信息还有可能遭受计算机病毒和黑客的侵扰，如果企业没有建立相应的安全防范措施，可能会给企业造成很大损失。

此外，很多中小企业实行会计电算化的时间比较短，缺乏保管会计电算化档案资料的经验。

有的企业只是将会计信息打印出来，以纸质档案形式保存，而没有将财务数据信息保存在磁性介质或光盘上。

有的企业将财务数据进行备份，但因为没注意存放环境，使得备份文件损毁而不能使用。

要让会计电算化在中小企业更好的发挥作用，就需要进一步加强相关人员对会计电算化的认识。

企业应加强会计电算化的宣传工作，让会计人员对会计电算化的重要作用有明确认识。

会计电算化不仅仅使会计核算工具和方法发生了改变，而且将会计人员从繁忙的日常工作中解脱出来，大大提高了会计核算的准确性和工作效率。

会计人员可以有更多的精力投入到公司的管理上面，为公司经营管理提供可靠数据，保障企业健康稳定发展。

会计电算化软件的质量对会计电算化的发展情况有很大影响。

要想进一步促进会计电算化在企业的发展，就要注重提升会计软件的质量，开发出能够满足企业要求的完善的会计软件。

企业对会计软件的要求越来越高，会计软件要具备多种功能，还要能适应国际贸易的需要提供国际化的会计信息。

会计软件开发企业除了提供高质量的产品，还需要提供完善的售后服务。

会计软件企业在提供售后服务的工程中，能够及时发现软件在使用过程中存在的问题，有利于会计软件企业不断改进自己的产品，提高软件开发质量。

2.3提高会计人员素质。

为了使会计电算化在中小企业内部更好的得到推进和发展，仅有高质量的会计软件是不够的，还需要有高素质的会计电算化操作人员。

作为一名会计电算化人员，不仅要有扎实的会计专业知识，还需要掌握一定的计算机知识。

为了做好会计电算化工作，适应会计电算化的不断发展，会计电算化人员应不断掌握新的会计电算化技能，提高自己的业务能力，中小企业也应加强对会计电算化人员的培训工作。

会计电算化人员应主动学习会计电算化新的理论和技术，企业应在内部为会计人员营造良好的学习氛围，比如可以定期召开会计人员交流会，让会计人员交流会计软件的使用心得，还可以让专业的培训机构对会计人员进行培训。

会计人员在学习新内容的时候，还可以采用“以新带老”的方式。

具体来说，年轻人学习能力比较强，可以重点对他们进行培养，等他们掌握了以后再帮助指导并带动财务部门的老会计人员一块儿学习，从而提升所有会计人员的会计电算化操作水平。

中小企业要维护数据安全，就要建立严格的内控制度。

设立多个会计电算化操作岗位，实行各岗位用户权限分级授权管理，明确各岗位的职责和权限，每个操作用户都不能超越自己的权限范围进行操作。

另外，为了维护数据安全，还需要强化会计人员的安全意识，会计电算化操作人员要设定操作密码，并且还要定期更换密码。

中小企业要实现会计电算化就离不开计算机。

为了确保会计电算化下的数据安全，中小企业还应采用各种方法来提高计算机系统的安全性，比如购买专业的杀毒软件，还可以聘请专业的计算机网络安全人员专门维护计算机系统的安全。

三、小结。

会计电算化是通过计算机来完成的，如果遇到停电和计算机中病毒等情况就会造成会计数据的丢失。

会计电算化操作人员应在操作完后及时备份数据，最好双重备份，并将备份文件分别放置在不同的地方，以确保数据的安全。

浅谈高职院校会计电算化的法规完善论文

会计工作的根本依据是《会计法》和法规及规范，但是高职院校会计软件缺乏统一性，使用的软件各种各样，水平程度也是参差不齐。这样会导致各院校相互间的数据可比性失真。加之，近年来我市高职院校的全国技能大赛、市级技能大赛、央财项目、国培项目、培训包项目、科研课题、助学绿色通道等等，使得高职院校会计核算日趋复杂和细化，而且这里很多细化项目都要满足与财政、教委等相关部门的对接核算。因此，高职院校急需一款融人法规制度控制的、更适用于高职院校会计核算的会计软件。

(三）高职院校会计人员素质有待提高。

第一、在准会计人员教育培养方面应及时把握人才需求动向，根据时代需求进行教学，培养将来的新型复合型会计人才。

第二、加强高职院校会计人员的再教育。随着网络技术的革新和电子商务的发展，财务软件也向网络化和管理型的方向发展。因此，高职院校会计人员掌握必要的.网络知识和管理知识是必须的。

(四）加强会计信息系统的安全性和保密性工作。

会计电算化随着电子计算机技术的发展而逐步完善和发展。加之，国家不断加强高等职业技术教育的投入和升级。可见，我市高职院校会计电算化将可能出现如下发展趋势：

会计电算化今后的发展趋势绝对不是一个孤立的核算系统，它与审计电算化之间相互交叉融合才能真正实现会计管理全面化。