在现代社会中,规章制度是组织或者社会团体管理的基础。接下来,我们将为大家呈现一些规章制度实践案例,以供借鉴和参考。
公司无形资产内控管理制度
第一条 为了加强无形资产、其他资产的内控管理,对企业资源进行计划、组织、控制,使之发挥最佳效益。特制定本规定。
第二条 无形资产、其他资产内控管理制度一般应包括:无形资产、其他资产的会计核算,无形资产管理的基本内容,无形资产管理的基本构架,单位内部的无形资产管理机构与管理人员,无形资产管理机构的主要职能,企业无形资产管理机构的主要任务。
第二章 无形资产和其他资产的会计核算控制
第三条 无形资产,是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币供长期资产。无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等;不可辨认无形资产是指商誉。企业自创的商誉,以及未满足无形资产确认条件的其他项目,不能作为无形资产。
第四条 企业的无形资产在取得时,应按实际成本计量。取得时的实际成本应按以下方法确定:
所有权,有的转让使用权;就结算方式看,有的一次性付款,有的分次付款。这些具体情况,都需要采用不同的会计处理方法。
(二)投资者投入的无形资产,按投资各方确认的价值作为实际成本。
(三)企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产,或以应收债权换入无形资产的,按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,作为实际成本。涉及补价的,按以下规定确定受让的无形资产的实际成本:
2、支付补价的,按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费,作为实际成本。
(四)以非货币性-交易换入的无形资产,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费,作为实际成本。涉及补价的,按以下规定确定换入无形资产的实际成本:
2、支付补价的,接换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价,作为实际成本。
(五)接受捐赠的无形资产,应按以下规定确定其实际成本:
1、赠方提供了有关凭据的,按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费,作为实际成本。
2
2、捐赠方没有提供有关凭据的,按如下顺序确定其实际成本:
(2)同类或类似无形资产不存在活跃市场的,按该接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值,作为实际成本。
第五条 自行开发并按法律程序申请取得的无形资产,按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用,作为无形资产的实际成本。已经计入各期费用的研究费用,在该项无形资产获得成功并依法申请取得权利时,不得再将原已计入费用的研究费用资本化。开发费用符合资本化条件的应记入无形资产成本。
第六条 无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销,计入损益。如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限,该无形资产的摊销年限按如下原则确定:
(三)合同规定了受益年限,法律也规定了有效年限的,摊销年限不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者。
无形资产的原价,应专门注明备查,以便必要时能够提供及时有效的数据资料。
第七条 公司购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权,在尚未开发或建造自用项目前,作为无形资产核算,并按本制度规定的期限分期摊销。
第八条 公司出售无形资产,应将所得价款与该项无形资产的账面价值之间的差额,计入当期损益。
公司出租的无形资产,应当按照本制度有关收入确认原则确认所取得的租金收入;同时,确认出租无形资产的相关费用。
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学校无形资产管理制度
第一条为加强学校无形资产管理,维护学校权益,防止无形资产流失,提高无形资产的经济效益和社会效益,结合学校实际,制定本办法。
第二条本办法适用于学校所属各单位,以及以学校名义设立的各种机构。
第三条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、校名校誉及其他财产权利等。
第四条学校无形资产管理的主要任务是:完善管理体制,建立健全规章制度;保护学校无形资产的完整,防止学校无形资产的流失;通过对无形资产的有序管理,促进学校无形资产产生其应有的社会效益和经济效益;监督经营性无形资产保值增值。
第五条学校无形资产作为学校国有资产的重要组成部分,实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制。
第六条建立由学校无形资产主管部门、归口管理部门、使用部门组成的无形资产管理体系,建立健全无形资产管理岗位责任制度。
第七条国有资产管理处作为无形资产主管部门,对全校无形资产实行统一监督管理,其主要职责是:
2.督促学校相关部门组织办理无形资产的产权确认手续;
4.负责审核办理无形资产的增加、调剂和处置;
1.根据本办法制定具体的业务管理规范、标准及有关实施办法;
2.实验室建设与管理办公室负责全校教学科研设备中相关无形资产的管理;
4.图书馆负责全校图书、期刊、资料等各类文献信息资源中无形资产的管理;
5.科研处负责全校专利权、非专利技术、著作权等科研成果类无形资产的.管理;
7.档案馆负责学校档案信息、校史资料等的管理;
8.以上未涉及的无形资产由学校相关职能部门进行管理。
第十条无形资产使用部门负责对其占有使用的无形资产实施日常管理。主要职责是:
(三)负责无形资产使用和处置的日常管理。
第十一条拟使用学校无形资产的单位或个人需向学校无形资产的相关归口管理部门提交使用申请。申请应注明使用单位或个人的名称、地址以及使用的资产、期限等。
第十二条无形资产归口管理部门对使用申请进行初审,提出审核意见,报国有资产管理处审批。重大事项由国有资产管理处报校长办公会、校党委会审批。
第十三条申请单位或个人持审批后的申请书与无形资产相关管理部门签订使用协议,双方就使用的具体事宜进行约定并报国有资产管理处备案。
第十四条无形资产的处置是指学校对无形资产进行产权(含所有权、使用权)转移和成果的开发利用等行为,包括转让、开发利用、出售、投资、报废等。
第十五条无形资产的处置应当严格履行校内申报、审批以及省教育厅、财政厅规定的报批手续,按照依法合规、公开公正、平等合理的原则进行,未经批准,任何单位和个人不得擅自处置。
(一)使用部门根据论证和考察情况提出处置申请。
(二)国有资产管理处组织论证、技术鉴定。
(三)国有资产管理处组织资产评估。
(四)价值在规定标准以上的,报相关校领导或省教育厅、财政厅审批;
(五)根据批复处置无形资产。
第十七条无形资产处置的价格不得低于评估价值的90%,收入在按规定扣除相关税费后,必须纳入学校统一核算、统一管理,按照政府非税收入管理的规定,实行“收支两条线”管理。任何单位和个人不得截留挪用。
第十八条相关管理部门应按照规定建立无形资产帐,定期对无形资产帐务进行清查盘点,防止资产流失以及帐外资产。
第十九条无形资产有关业务的帐务处理按照《高等学校会计制度》规定办理。
第二十条无形资产产权登记是国家对学校占有、使用的无形资产进行登记,依法确认无形资产所有权和学校对无形资产占有、使用权的行为。
第二十一条无形资产产权纠纷是指由于无形资产所有权、经营权、使用权等产权归属不清而发生的争议。
第二十二条无形资产的产权登记与产权纠纷处理按照《河南城建学院国有资产管理办法》相关条款执行。
第二十三条学校建立和完善无形资产的绩效评价和监督检查机制,建立健全无形资产监督管理责任制,并按照《河南城建学院国有资产管理办法》相关条款执行。
第二十五条本办法自发布之日起施行。
无形资产管理制度
(一)无形资产不能继续使用,预期不能给公司带来经济效益或丧失权利等原因,需进行注销处理的,由无形资产使用部门或无形资产管理部门提出注销申请。
(二)无形资产管理部门负责组织专业技术人员对需注销的无形资产进行技术鉴定,并出具鉴定报告,对于重大的无形资产处置,应当委托具有资质的中介机构进行资产评估。
(三)注销无形资产应按照无形资产处置审批权限批准后执行。
(一)由无形资产使用部门或无形资产管理部门提出对外处置申请,并提出处置方案。
(二)无形资产处置方案应按无形资产处置审批权限批准后执行。
(三)财务部应按照《企业会计准则》的要求及时进行相应的会计处理。
第七章??????监督检查。
第十八条?公司审计部对公司无形资产购置、管理、处置的全过程进行监督,检查各环节执行的合规性和有效性。
第十九条?对监督检查过程中发现的无形资产内部控制中的薄弱环节,审计部应当提请有关部门采取措施加以纠正和完善。未按照本办法规定购置、验收、管理、处置无形资产,给公司造成损失的,按照损失程度提出相应的处理意见。
第八章?????附则。
第二十条?本制度未尽事宜,依照国家有关法律、法规、规范性文件以及《公司章程》的有关规定执行。本制度与有关法律、法规、规范性文件以及《公司章程》的有关规定不一致的,以有关法律、法规、规范性文件以及《公司章程》的规定为准。
第二十一条?本制度由公司董事会负责解释。
第二十二条?本制度自董事会审议通过之日起生效实施,修订亦同。
无形资产管理制度
第十四条无形资产的处置是指学校对无形资产进行产权(含所有权、使用权)转移和成果的开发利用等行为,包括转让、开发利用、出售、投资、报废等。
第十五条无形资产的处置应当严格履行校内申报、审批以及省教育厅、财政厅规定的报批手续,按照依法合规、公开公正、平等合理的原则进行,未经批准,任何单位和个人不得擅自处置。
第十六条处置无形资产应符合以下程序:
(一)使用部门根据论证和考察情况提出处置申请。
(二)国有资产管理处组织论证、技术鉴定。
(四)价值在规定标准以上的`,报相关校领导或省教育厅、财政厅审批;
(五)根据批复处置无形资产。
第十七条无形资产处置的价格不得低于评估价值的90%,收入在按规定扣除相关税费后,必须纳入学校统一核算、统一管理,按照政府非税收入管理的规定,实行“收支两条线”管理。任何单位和个人不得截留挪用。
无形资产管理制度
第一条?为了加强本公司无形资产管理,规范无形资产的确认、计量和相关信息的披露,提高无形资产的使用效益,制定本制度。
第二条?本制度所称无形资产,是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,即能够从公司中分离或者划分出来,并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可、租赁或者交换的,以及源自合同协议性权力或其他法律权利的非货币性资产。无形资产通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。
第三条?本制度适用于公司的无形资产管理,各事业部及子公司可参照本制。
度执行或另行制定管理细则予以规范。
第二章?职责权限。
第四条?专利、专有技术等知识产权的归口管理部门为公司研发中心或相关管理部门,其主要职责是:
(一)负责专利、专有技术等知识产权的申报或提出购置计划。
(二)会同相关部门和单位组织无形资产验收、技术鉴定,办理无形资产的产权确认手续。
(三)负责建立并登记所管理的无形资产台账。
(四)负责办理无形资产的增加、调剂、处置和报废手续。
(五)定期对需要缴纳年费的专利权或对需要缴纳服务费的软件办理缴费手续。
(六)定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估,对给企业带来经济利益的能力受到重大不利影响的无形资产,应当考虑淘汰落后技术。
(七)负责组织无形资产的清查、登记、日常监督检查工作。
第五条?综合管理部为公司外购软件、商标权及土地使用权的归口管理部门,其主要职责是:
(二)负责公司商标登记、注册等管理工作。
(三)负责基建移交的土地证后续管理工作。
(四)建立并登记商标及土地台账。
(五)负责土地随同固定资产处置相关工作。
(六)协助无形资产使用部门做好无形资产日常维护管理工作。
第六条?财务部为无形资产账务核算部门,协助无形资产管理部门做好无形资产管理工作,主要职责是:
(一)按照《企业会计准则》的规定对取得或自行研发的无形资产进行会计核算,登记相关明细账。
(二)按照《企业会计准则》的规定会同相关部门确定无形资产的使用寿命、摊销方法及摊销期限。
(三)会同相关部门开展无形资产减值测试,预计可收回金额低于账面价值的,应当按照《企业会计准则》的规定计提减值准备、确认资产减值损失。
(四)按照《企业会计准则》的规定对无形资产的处置、报废进行核算。
第七条?各无形资产使用单位或部门应做好无形资产的日常维护管理工作,保证所使用的无形资产安全完整,发挥无形资产使用效益。
第八条?取得方式。
(一)外部取得无形资产,包括外购无形资产、通过非货币性交换取得无形资产、投资者投入无形资产、通过债务重组取得无形资产等。
(二)内部自创无形资产,指公司自行研究与开发取得的无形资产。
1、外购日常经营所需的无形资产由总经理审批。
2、非日常经营所需的无形资产的采购应按照《非日常经营交易事项决策制度》规定的权限审批。
3、通过非货币性交换取得无形资产、投资者投入无形资产、通过债务重组取得无形资产等按《非日常经营交易事项决策制度》规定的权限审批。
自创无形资产由公司评审,报总经理审批,确保无形资产投资决策科学合理。
无形资产管理制度
(一)土地使用权,是指国家准许分公司在一定期间对国有土地享有开发、利用、经营的权利。
(二)采矿权,是指在依法取得的采矿许可证规定的范围内,开采矿产资源和获得所开采的矿产品的权利。
(三)探矿权,是指在依法取得的勘查许可证规定的范围内,勘查矿产资源的权利。
(四)专利权,是指国家专利主管机关依法授予发明创造专利申请人,对其发明创造在法定期限内所享有的专有权利,包括发明专利权、实用新型专利权和外观设计专利权。
(五)商标权,是指专门在某类指定的商品或产品上使用特定的名称或图案的权利。
(六)非专利技术,又称专有技术,是指分公司所拥有的不为社会公众所知晓、在生产经营活动中已经采用了的、不享有法律保护的、可以带来经济效益的各种技术和诀窍。
(七)著作权,又称版权,是指作者对其创作的文学、科学和艺术作品依法享有某些特殊权利,包括署名权、发表权、修改权和保护作品完整权,还包括复制权、发行权、出租权、展览权等应当由著作权人享有的权利。
无形资产管理制度
第十二条?无形资产的日常管理按照职责分工的要求由各归口管理部门组织相关部门和使用单位定期进行检查维护,检查的主要内容如下:
(二)无形资产的维护费用是否按期交纳,权利是否得到保障。
(三)无形资产台账、账簿记录是否准确,账实是否相符。
(四)无形资产是否按期进行摊销,摊销期限是否符合《企业会计准则》的要求。无形资产的摊销方法一经确定,不得随意变更。确需变更的,应当按照规定程序审批。
(五)自行开发无形资产的技术资料应有专人保管,严格限制未经授权人员直接接触自行开发无形资产的技术资料,对技术资料查询使用应经使用部门及保管部门负责人的审批,保管人应对使用情况进行记录,以便进行责任追究,保证无形资产的安全与完整。
第十三条?无形资产管理部门应严格按照《企业知识产权管理规范》及其他法律法规要求,保持公司无形资产在寿命时限内的占有权。
第十四条?每年年末由财务部组织无形资产使用部门和归口管理部门对无形资产进行检查、分析,预计其给公司带来未来经济利益的能力。无形资产存在可能发生减值迹象的,应当计算其可收回金额;可收回金额低于账面价值的,应当按照《企业会计准则》的规定计提资产减值准备;无形资产预期不能为企业带来经济利益的,应当将该无形资产的账面价值予以转销。
无形资产管理制度
第一条无形资产是公司的重要资源,是指企业长期使用但是没有实物形态的资产,包括专利权、商标权、着作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。
第二条自行创造或外部购入的无形资产归公司所有,经董事长审批后,可向外转让无形资产的所有权或使用权,公司商标权归属公司。
第三条无形资产计价:购入的无形资产,按实际成本记帐;接受投资取得的无形资产,按照评估确认或者合同约定的价格记帐;自行开发并按法律程序取得的无形资产,按依法取得时发生的注册费、聘请的律师费等费用,作为无形资产的实际成本。
1、无形资产从开始使用之日起,按照预计使用期限内分期平均摊销,未摊销余额在会计报表中列示。
2、若预计使用期限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限的,无形资产摊销年限按以下方法确定:。
1、法律、合同或者申请书分别规定了有效期限和受益年限的,以法定有效年限与合同或申请书中规定的受益年限中较短者作为上限。
2、法律中规定了有效年限,合同或者申请书中未规定受益年限的,以法定有效年限为准。
3、法律中未规定有效年限,合同或申请书中规定受益年限的,以合同或申请书规定的`受益年限作为上限。
4、法律、合同或者申请书均未规定有效期限和受益年限的,以10年作为上限。
5、摊销年限一经确定,不得任意变更。
第五条无形资产可使公司在竞争中处于特殊的有利地位,可得到额外经济利益,应对无形资产进行维护和提高。
1、专利权或商标权到期前,应办理相应法定手续得以延期使用;。
2、非专利技术应有相应的保密措施,严防非专利技术泄密给公司造成损失;。
3、专利权、着作权或商标权受到侵犯,应及时加以制止;制止无效,应进行法律诉讼,以维护无形资产不受侵犯。
第六条长期待摊费用是指已经支出但摊销期限在1年以上(不含)的各项费用,包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。
第七条在筹建期间内发生的费用,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等,应当在开始生产经营的当月一次性计入损益。
无形资产管理制度
1.5.1.1制定宝丰集团无形资产管理的规章制度,并组织和监督检查实施。1.5.1.2负责组织对无形资产的清查、盘点、登记及日常监督核查工作。1.5.1.3核查、指导使用部门的无形资产管理工作。
1.5.2.3参与无形资产清查盘点工作,设置无形资产编码规则和分类标准。
1.5.3宝丰集团法务部门。
2.1无形资产取得与验收2.1.1外购无形资产。
2.1.1.1无形资产的外购要符合企业发展规划,并经充分论证和严格的审批程序,避免重复和盲目引进。
2.1.1.2无形资产使用部门详细填写“无形资产采购申请表”,经相关部门审核签字。
2.1.1.3资产管理部对使用部门提出的“无形资产采购申请表”进行审核,部门负责人审核签字确认后,交财务管理中心、法务部进行审核。
2.1.1.4按照集团授权审批权限,相关管理部门或人员在授权范围内审批。采购部门根据批准的“无形资产采购申请表”进行采购。
2.1.1.5无形资产的验收由信息部、研发部门、使用部门、采购部、监察部和资产管理部等相关人员共同进行。
2.1.1.6信息部和使用部门对无形资产进行检查,并填写“无形资产验收单”。一式三联,与采购合同或采购订单核对一致后,由信息部、使用部门和供货商分别签字确认,并由三方分别归档保存。
2.1.1.7验收合格后,由信息部填制“无形资产移交单”将无形资产移交给使用部门,双方确认签字。
2.1.1.8“无形资产移交单”一式三联,其中一联由使用部门保管,一联由资产管理部存档保存并依此作为无形资产转入的依据,一联交给财务管理中心做账务处理。
2.1.2.1对于自行开发或研制的项目,应依法及时申请并办理注册登记手续,明晰产权关系。
2.1.2.2集团自行开发的无形资产,应由研发部门、资产管理部、使用部门共同填制“无形资产移交单”后移交使用部门使用。
2.1.2.3集团购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权,必须取得土地使用权的有效证明文件。除已经确定认为投资性房地产的土地使用权外,在尚未开发或建造自用项目前,应当根据合同协议、土地使用权证办理无形资产的验收手续。
2.1.2.4集团对投资者投入、债务重组、政府补助、企业合并、非货币性资产交换、外企无偿划拨转入以及以其他方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续。
2.1.3宝丰集团行政管理中心档案室应对无形资产的有效证件存档保存并建立台账。
2.2.1无形资产的使用,使用部门必须向资产管理室提出申请,按照相关的授权审批程序,经审批通过并签署有关协议后方可使用。
2.2.2资产管理部收到使用单位或部门的申请后,与相关部门共同对申请进行查证,并提出审核意见,审核后报相关领导审批。
2.2.3通过审批的单位或使用部门持审批后的申请书到资产管理部签订使用或保密等相关协议获取使用,资产管理部和财务部门及相关部门要对无形资产使用情况进行登记、造册,没有通过审批的则返还申请材料。2.2.4资产管理部按集团有关部门规定的时间和要求,编制集团无形资产汇总表及分析说明,为制定集团发展规划及编制集团财务预算提供决策依据。2.2.5对于长期闲置的无形资产,应及时合理调配,充分提高利用率,盘活其存量,发挥最大效益。
2.2.6集团所有部门、员工都有权利和义务监督无形资产的使用及管理情况,依法维护集团无形资产的安全与完整。
2.2.7各级归口管理部门在管理中有下列行为之一的,集团责令其改正,并对主管部门的领导和直接责任人追究责任。
2.2.7.1未履行其职责、对本单位所管辖的资产造成严重流失、损失或浪费而不反应、不报告、不提出建议、不采取相应管理措施的。
2.2.7.2在无形资产管理工作中,未按照有关法律、法规办事,滥用职权、擅自批准产权变动,造成严重后果的。
2.2.8各无形资产使用单位有下列行为之一的,资产管理部有权责令其改正,并请示相关领导,依法追究主管领导和直接责任人员的责任。2.2.8.1不如实进行产权登记、填报无形资产统计报表,隐瞒真实情况者。2.2.8.2未按职责要求工作,致使集团无形资产管理不善,造成严重损失的。2.2.8.3对于经营投资的资产不认真进行监督管理,不履行投资者权益、收缴财产收益的。
2.2.8.4未履行其职责,放松无形资产管理,造成严重后果的。2.2.8.5不按规定权限使用无形资产的。
2.2.8.6擅自将无形资产转让、处置和用于经营投资的。
2.2.9在无形资产的管理过程中,对取得下列成绩之一的部门和个人,给予表彰和奖励。
2.2.9.1积极开展无形资产管理工作,为企业创造较大效益者。
2.2.9.2在无形资产管理中有创新,运用和推广现代技术并取得显著效果者。2.2.10资产管理部和财务管理中心定期核对无形资产明细账与总账,对账目差异进行及时分析与调整。
2.3.1无形资产的处置应当遵循公开、公正、公平的原则,严格履行审批手续,未经批准不得自行处置。
进行报废处理。
2.3.3对于使用期限未满、非正常报废的无形资产,无形资产使用部门提出报废申请,注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等。资产管理部组织有关部门进行技术鉴定并提出处理意见,按规定程序审批后进行处置。
2.3.4对于拟出售或投资转出的无形资产,有关部门或个人提出申请处置申请,列明该项无形资产的原价、已提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等,报经集团授权部门或人员批准后予以出售或转让。
2.3.5无形资产的处置价格应当合理,报经集团授权部门或人员审批后确定。2.3.6对于重大的无形资产的处置,无形资产处置价格应当委托具有资质的中介机构进行资产评估。
2.3.7无形资产处置涉及产权变更的,资产管理部会同归口管理部门对无形资产进行技术鉴定,督促相关人员办理无形资产的产权确认手续。
2.3.8集团出租、出借无形资产时,应由资产管理部会同财务管理中心按规定报经批准后予以办理,并签订合同,对无形资产出租、出借期间所发生的维护保全费用、税费、租金、归还期限等相关事项予以约定。
2.3.9对于无形资产的内部调拨,使用部门应填制“无形资产内部调拨单”,明确无形资产的名称、编号、调拨时间等,送资产管理部审查批准并提出处理意见,报相关领导审核批准后调拨或转让。
2.3.10无形资产调拨的价值应当由集团财务管理中心审核批准。2.3.11出售、出让、转让、变卖集团无形资产,应当经审计部审计。2.3.12资产管理部要妥善保管好集团无形资产管理文件、资料、产权登记表,建立健全集团无形资产产权登记档案,掌握其变动情况。
2.4.1资产管理部或指定部门主导,财务管理中心配合,每年定期或不定期对无形资产进行盘点清查,如发现遗失、损坏、账实不符时,应及时查明原因,办理有关手续,并对相关责任人进行处理。
2.4.2盘点组织。
2.4.2.1各使用部门根据资产管理员出具的盘点空表,派专人实施盘点,主要负责本部门的点计数量,填写实盘数量及差异原因,并出具盘点表。《无形资产表》一式三份,经审核后资产管理部或指定部门、使用部门、财务管理中心各存一份。
2.4.2.2资产管理部负责汇总,审核盘点表、核对差异、出具盘点报告。2.4.2.3财务管理中心盘点负责人根据资产管理部上报的汇总表分析写出监盘报告,并对盘点存在的问题进行处理和追踪。
4.1本制度由资产管理部负责解释、修订。4.2本制度自下发之日起执行。
无形资产管理制度
1.1目的为规范宝丰集团及各公司无形资产的管理,明确职责权限,提高经营决策质量,维护公司权益,防止无形资产流失,提高无形资产的经济效益和社会效益,特制定本制度。
1.2适用范围。
本制度适用于宝丰集团及各公司无形资产的管理。
1.3定义。
本制度所称无形资产是指宝丰集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产,通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。
1.4职责。
无形资产作为宝丰集团及各公司的重要组成部分,实行“统一领导、归口管理、分级负责、分任到人”的管理体制。
1.5.1.2负责组织对无形资产的清查、盘点、登记及日常监督核查工作。
1.5.1.4会同归口管理部门编制无形资产投资可行性分析报告。
1.5.1.5受理无形资产使用部门提出的无形资产技术鉴定申请。
1.5.1.6审核无形资产的增加、调剂和处置办法。
1.5.1.7组织拟订无形资产购置、转让合同或协议书。
1.5.2宝丰集团财务部门职责。
1.5.2.1负责登记归口管理的无形资产明细账,对无形资产进行会计核算。
1.5.2.2参与无形资产的验收、检查、处置工作。
1.5.2.3参与无形资产清查盘点工作,设置无形资产编码规则和分类标准。
1.5.3宝丰集团法务部门。
1.5.3.1负责无形资产购置合同或协议书,审定无形资产转让合同或协议书。
1.5.3.2审定无形资产业务中涉及的其他法律文件。
1.5.4宝丰集团无形资产使用部门职责。
1.5.4.1依据无形资产管理制度和办法,负责制定并组织实施具体的实施细则。
1.5.4.2建立并及时登记无形资产使用台账。
1.5.4.4检查并报告无形资产的日常使用情况。
2.1.1.1无形资产的外购要符合企业发展规划,并经充分论证和严格的审批程序,避免重复和盲目引进。
2.1.1.2无形资产使用部门详细填写“无形资产采购申请表”,经相关部门审核签字。
2.1.1.3资产管理部对使用部门提出的“无形资产采购申请表”进行审核,部门。
负责人审核签字确认后,交财务管理中心、法务部进行审核。
2.1.1.4按照集团授权审批权限,相关管理部门或人员在授权范围内审批。采购。
部门根据批准的“无形资产采购申请表”进行采购。
2.1.1.5无形资产的验收由信息部、研发部门、使用部门、采购部、监察部和资。
产管理部等相关人员共同进行。
2.1.1.6信息部和使用部门对无形资产进行检查,并填写“无形资产验收单”。
一式三联,与采购合同或采购订单核对一致后,由信息部、使用部门和供货商分别签字确认,并由三方分别归档保存。
2.1.1.7验收合格后,由信息部填制“无形资产移交单”将无形资产移交给使用。
部门,双方确认签字。
2.1.1.8“无形资产移交单”一式三联,其中一联由使用部门保管,一联由资产。
管理部存档保存并依此作为无形资产转入的依据,一联交给财务管理中心做账务处理。
2.1.1.9集团外购无形资产时,必须取得无形资产所有权的有效证件,仔细审核。
有关合同协议等法律文件,必要时应听取专业人员或法律顾问的意见。
2.1.2.1对于自行开发或研制的项目,应依法及时申请并办理注册登记手续,明。
晰产权关系。
2.1.2.2集团自行开发的无形资产,应由研发部门、资产管理部、使用部门共同。
填制“无形资产移交单”后移交使用部门使用。
2.1.2.3集团购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权,必须取得土地。
使用权的有效证明文件。除已经确定认为投资性房地产的土地使用权外,在尚未开发或建造自用项目前,应当根据合同协议、土地使用权证办理无形资产的验收手续。
2.1.2.4集团对投资者投入、债务重组、政府补助、企业合并、非货币性资产交。
换、外企无偿划拨转入以及以其他方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续。
2.1.3宝丰集团行政管理中心档案室应对无形资产的有效证件存档保存并建立。
台账。
2.2.1无形资产的使用,使用部门必须向资产管理室提出申请,按照相关的授权。
审批程序,经审批通过并签署有关协议后方可使用。
2.2.2资产管理部收到使用单位或部门的申请后,与相关部门共同对申请进行查。
证,并提出审核意见,审核后报相关领导审批。
2.2.3通过审批的单位或使用部门持审批后的申请书到资产管理部签订使用或。
保密等相关协议获取使用,资产管理部和财务部门及相关部门要对无形资产使用情况进行登记、造册,没有通过审批的则返还申请材料。
2.2.4资产管理部按集团有关部门规定的时间和要求,编制集团无形资产汇总表。
及分析说明,为制定集团发展规划及编制集团财务预算提供决策依据。
2.2.5对于长期闲置的无形资产,应及时合理调配,充分提高利用率,盘活其存。
量,发挥最大效益。
2.2.6集团所有部门、员工都有权利和义务监督无形资产的使用及管理情况,依。
2.2.7各级归口管理部门在管理中有下列行为之一的,集团责令其改正,并对主。
管部门的领导和直接责任人追究责任。
2.2.7.1未履行其职责、对本单位所管辖的资产造成严重流失、损失或浪费而不。
反应、不报告、不提出建议、不采取相应管理措施的。
2.2.7.2在无形资产管理工作中,未按照有关法律、法规办事,滥用职权、擅自。
批准产权变动,造成严重后果的。
2.2.8各无形资产使用单位有下列行为之一的,资产管理部有权责令其改正,并。
请示相关领导,依法追究主管领导和直接责任人员的责任。
2.2.8.1不如实进行产权登记、填报无形资产统计报表,隐瞒真实情况者。
2.2.8.2未按职责要求工作,致使集团无形资产管理不善,造成严重损失的。
2.2.8.3对于经营投资的资产不认真进行监督管理,不履行投资者权益、收缴财。
产收益的。
2.2.8.4未履行其职责,放松无形资产管理,造成严重后果的。
2.2.8.5不按规定权限使用无形资产的。
2.2.8.6擅自将无形资产转让、处置和用于经营投资的。
2.2.9在无形资产的管理过程中,对取得下列成绩之一的部门和个人,给予表彰。
和奖励。
2.2.9.1积极开展无形资产管理工作,为企业创造较大效益者。
2.2.9.2在无形资产管理中有创新,运用和推广现代技术并取得显著效果者。
2.2.10资产管理部和财务管理中心定期核对无形资产明细账与总账,对账目差。
异进行及时分析与调整。
2.3.1无形资产的处置应当遵循公开、公正、公平的原则,严格履行审批手续,未经批准不得自行处置。
2.3.2对于使用期满、正常报废的无形资产,无形资产使用部门或业务主管部门。
应填制“无形资产报废单”经资产管理部或授权部门批准后对该无形资产。
进行报废处理。
2.3.3对于使用期限未满、非正常报废的无形资产,无形资产使用部门提出报废。
申请,注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等。资产管理部组织有关部门进行技术鉴定并提出处理意见,按规定程序审批后进行处置。
2.3.4对于拟出售或投资转出的无形资产,有关部门或个人提出申请处置申请,列明该项无形资产的原价、已提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等,报经集团授权部门或人员批准后予以出售或转让。
2.3.5无形资产的处置价格应当合理,报经集团授权部门或人员审批后确定。
2.3.6对于重大的无形资产的处置,无形资产处置价格应当委托具有资质的中介。
机构进行资产评估。
2.3.7无形资产处置涉及产权变更的,资产管理部会同归口管理部门对无形资产。
进行技术鉴定,督促相关人员办理无形资产的产权确认手续。
2.3.8集团出租、出借无形资产时,应由资产管理部会同财务管理中心按规定报。
经批准后予以办理,并签订合同,对无形资产出租、出借期间所发生的维护保全费用、税费、租金、归还期限等相关事项予以约定。
2.3.9对于无形资产的内部调拨,使用部门应填制“无形资产内部调拨单”,明。
确无形资产的名称、编号、调拨时间等,送资产管理部审查批准并提出处理意见,报相关领导审核批准后调拨或转让。
2.3.10无形资产调拨的价值应当由集团财务管理中心审核批准。
2.3.11出售、出让、转让、变卖集团无形资产,应当经审计部审计。
2.3.12资产管理部要妥善保管好集团无形资产管理文件、资料、产权登记表,建立健全集团无形资产产权登记档案,掌握其变动情况。
2.4.1资产管理部或指定部门主导,财务管理中心配合,每年定期或不定期对无。
形资产进行盘点清查,如发现遗失、损坏、账实不符时,应及时查明原因,办理有关手续,并对相关责任人进行处理。
2.4.2盘点组织。
2.4.2.1各使用部门根据资产管理员出具的盘点空表,派专人实施盘点,主要负。
责本部门的点计数量,填写实盘数量及差异原因,并出具盘点表。《无。
形资产表》一式三份,经审核后资产管理部或指定部门、使用部门、财。
务管理中心各存一份。
2.4.2.2资产管理部负责汇总,审核盘点表、核对差异、出具盘点报告。
2.4.2.3财务管理中心盘点负责人根据资产管理部上报的汇总表分析写出监盘。
报告,并对盘点存在的问题进行处理和追踪。
3监督检查。
4附件。
3.1《申购单》。
3.2《验收单》。
5执行及解释权限。
4.1本制度由资产管理部负责解释、修订。
4.2本制度自下发之日起执行。
无形资产管理制度
第一条为加强学校无形资产管理,切实维护学校权益,防止无形资产流失,提高无形资产的使用效益,根据《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》等有关法律、法规和《南京大学国有资产管理暂行办法》有关规定,结合学校实际情况,制定本办法。
第二条本办法适用于学校所属各部门,以及以学校名义设立的各种机构。学校无形资产管理相关部门可根据本办法另行制定所辖无形资产管理的实施细则。
第三条学校无形资产是指学校所拥有的、不具有实物形态而能为我校创造价值的资产,包括专利权、商标权、专有技术权、著作权、土地使用权、特许经营权、校名校誉以及其它财产权利等。
第四条学校无形资产作为学校资产的重要组成部分,实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制。
第五条学校无形资产管理的主要任务是:完善管理体制,建立健全规章制度;明晰产权关系,实施产权管理保障无形资产的安全和完整;加强无形资产的开发和利用,促进其价值的转化;规范无形资产处置行为,提高无形资产使用的经济效益和社会效益;监督经营性无形资产保值增值。
第六条学校无形资产管理的主要内容是:无形资产的范围界定、分类和入帐价值的确认和计量;无形资产的增加、使用、处置;无形资产的清查盘点;无形资产的帐务处理;无形资产产权收益管理等。
无形资产管理制度
第三十条无形资产处置是指学校对无形资产进行产权(含所有权、使用权)转移和成果的开发利用等行为,包括转让、开发利用、出售、投资、报废等。
第三十一条学校按照公开、公正、合理、有序的原则,规范无形资产的处置行为,杜绝处置过程中的流失和违规现象。
第三十二条处置无形资产应组织专家进行论证和技术鉴定,并按照国有资产管理规定进行评估,处置价格不得低于评估值。
第三十三条处置无形资产应符合以下程序:
(一)使用部门提出处置申请;
(二)相关部门组织技术鉴定;
(三)有关部门签署意见;
(四)价值在规定标准以上的,报相关校领导或上级主管部门审批;。
(五)根据批复处置无形资产。
第三十四条无形资产处置的审批权限,按照《南京大学国有资产管理暂行办法》的规定办理。
第三十五条学校以无形资产对校办产业或对外投资,要严格按照上级主管部门有关规定办理非经营性资产转经营性资产的审批手续,明晰产权关系。
第三十六条无形资产的处置收益属国家所有,应全额上缴学校财务,统一管理,并按有关规定合理分配使用,任何单位和个人不得截留挪用。
无形资产管理制度
1、无形资产的购置要纳入年度预算管理,相关部门根据年度无形资产购置计划及工作需求填写《新增无形资产申购表》,无形资产申请表需注明使用部门、无形资产名称、规格、数量、要求、交付日期及用途等内容,经需求部门负责人审批后交无形资产管理部门进行评审。
2、无形资产归口管理部门对相关部门提出的需求进行评审,通过后经归口管理部门主管或经理审核、分管副总及财务总监复核,报总经理批准。
自创无形资产,由公司研发中心根据市场规划、产品规划及技术规划,结合公司生产经营发展目标并以公司现有产品平台为基础拟定自行开发项目,并对项目进行可行性分析、论证,论证通过后制项目任务书,报总经理审批,确保无形资产投资决策科学合理。项目任务书经总经理审批通过后开始组建项目团队,由项目团队负责无形资产开发项目各阶段的工作,项目开发过程中需用的物料采购由项团队提出申请,经项目团队负责人审核,研发中心日常分管理领导复核,报财务总监复核、总经理批准。当自行开发项目在开发阶段的支出,满足以下条件时结转无形资产:
1、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
3、无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场;无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性。
4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产。
5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无形资产管理制度
1、无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产,包括:。
1.1专利权。
1.2土地使用权。
1.3商誉等。
2、无形资产按实际成本入帐,在受益期内或有效期内按不短於10年的`期限摊销。
3、递延资产是不能全部计入当期损益,需要在以后年度内分期摊销的各项费用:。
3.1包括开办费、
3.2租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年,金额较大的修理费支出。
3.3开办费自营业之日起,分期摊入成本。
3.4分摊期不短於5年,以经营租入的固定资产改良支出,在有效租赁期内分期摊销。
4、公司的营业收入包括:。
4.1手续费收入。
4.2其他营业收入等。
5、营业收入要严格按照权责发生制原则确认,并认真核实、正确反映,以保证公司损益的真实性。
6、营业收入要按照规定列入相关的收入专案,不得截留到帐外或作其他处理。
无形资产管理制度
第十八条相关管理部门应按照规定建立无形资产帐,定期对无形资产帐务进行清查盘点,防止资产流失以及帐外资产。
第十九条无形资产有关业务的帐务处理按照《高等学校会计制度》规定办理。
第二十条无形资产产权登记是国家对学校占有、使用的无形资产进行登记,依法确认无形资产所有权和学校对无形资产占有、使用权的'行为。
第二十一条无形资产产权纠纷是指由于无形资产所有权、经营权、使用权等产权归属不清而发生的争议。
第二十二条无形资产的产权登记与产权纠纷处理按照《河南城建学院国有资产管理办法》相关条款执行。
第七章绩效管理和监督检查。
第二十三条学校建立和完善无形资产的绩效评价和监督检查机制,建立健全无形资产监督管理责任制,并按照《河南城建学院国有资产管理办法》相关条款执行。
第八章附则。
第二十四条本办法由国有资产管理处负责解释。
第二十五条本办法自发布之日起施行。
无形资产管理制度
为进一步加强医院国有资产管理,保证医院资产的安全性与完整性,根据财政部、卫生部颁发的《医院财务制度》和天津市财政局、天津市卫生局制定的《天津市医院财务制度实施办法》,特制定《环湖医院固定资产、无形资产管理办法》。
1、固定资产的购置审批1.1、购建万元以上固定资产。
购建万元以下的固定资产,一般由使用科室或归口管理部门提出申请,经主管院长、纪检书记签字批准后,方可购买。
2、购置。
固定资产购建应由归口管理部门、使用部门、财务部门、审计监督部门及专业人员等共同参与,并根据有关规定履行必要的招标、签订经济合同以及必要的社会审计等程序,确保购建过程公开、透明,降低购建成本。
3、验收以及入账。
取得固定资产时,归口管理部门以及使用部门人员应根据合同规定内容严格验收,验收合格后方可交付使用,同时,应按照财务制度规定及时登记入账,登记固定资产帐卡,防止账外资产的存在。
4、使用。
4.1、医院建全三账一卡制度,即:财务部门负责总帐和一级明细分类账,财产管理部门负责二级明细分类账及建立使用部门卡片(台账一式二份),财产管理部门和使用部门各执一联。
4.2、大型贵重设备实行责任制,指定专人管理,制定操作规程,建立设备技术档案和使用情况报告制度。
4.3、财产物资管理部门定期对固定资产进行清点、核实、按期报废,并与财会部门核对,做到账账相符、账卡相符、账实相符。
5、处置。
5.1.1、医院无偿调出占有使用的房屋建筑物、土地、机动车辆(不含轻骑、摩托车)及单位价值在10万元(含10万元)以上的各种设备,首先由设备归口管理部门向医院提交申请无偿调出固定资产的报告,报医院党政联席会议通过后,填报《行政事业单位国有资产处置申请表》以及《固定资产调拨单》,报卫生局主管部门审核批准后,再报市国有资产管理局会同市财政局审批。医院财务部门根据国有资产管理部门、财政部门出具的《批复书》调整医院有关资产、资金账目。
5.1.2、医院无偿调出单位价值在10万元以下万元(含1万元)以上的各种设备或单价在1万元以下但一次性批量无偿调出在万元以上的各种设备,由设备归口管理部门向医院提交申请无偿调出固定资产的报告,报医院党政联席会议通过后,填报《行政事业单位国有资产处置申请表》以及《固定资产调拨单》,报卫生局主管部门审批。
医院财务部门根据主管部门出具的书面批复调整医院有关资产、资金账目。
5.2.1、出售固定资产的处置程序及审批权限。
医院出售占有使用的房屋建筑物、土地、机动车辆(不含轻骑、摩托车)及单位价值在10万元(含10万元)以上的各种设备,首先由设备归口管理部门向医院提交申请出售固定资产的报告,报医院党政联席会议通过后,填报《行政事业单位国有资产处置申请表》,报卫生局主管部门审核批准后,再报市国有资产管理局会同市财政局审批。医院财务部门根据国有资产管理部门、财政部门出具的《批复书》调整医院有关资产、资金账目。
5.2.2、医院出售单位价值在10万元以下、万元(含1万元)以上的各种设备或单价在1万元以下但一次性批量出售在万元以上的各种设备,由设备归口管理部门向医院提交申请出售固定资产的报告以及国有资产管理部门的资产评估确认文件,报医院党政联席会议通过后,填报《行政事业单位国有资产处置申请表》,报卫生局主管部门审批。
医院财务部门根据主管部门出具的书面批复调整医院有关资产、资金账目。
5.3.1、医院报废占有使用的房屋建筑物、土地、机动车辆(不含轻骑、摩托车)及单位价值在10万元(含10万元)以上的各种设备,首先由设备归口管理部门向医院提交申请报废固定资产的报告以及由专家或技术鉴定部门出具的技术鉴定意见书,报医院党政联席会议通过后,填报《行政事业单位国有资产处置申请表》和《固定资产报废单》,报卫生局主管部门审核批准后,再报市国有资产管理局会同市财政局审批。医院财务部门根据国有资产管理部门、财政部门出具的《批复书》调整医院有关资产、资金账目。
5.3.2、医院报废单位价值在10万元以下、万元(含1万元)以上的各种设备或单价在1万元以下但一次性批量报废在万元以上的各种设备,由设备归口管理部门向医院提交申请报废固定资产的报告以及由专家或技术鉴定部门出具的技术鉴定意见书,报医院党政联席会议通过后,填报《行政事业单位国有资产处置申请表》和《固定资产报废单》,报卫生局主管部门审批。
医院财务部门根据主管部门出具的书面批复调整医院有关资产、资金账目。
5.3.3、医院报废单位价值或批量报废价值在万元以下的固定资产,应由设备归口管理部门向医院提交申请报废固定资产的报告以及院内相关部门出具的鉴定结果,报医院党政联席会议通过后,填报《行政事业单位国有资产处置申请表》和《固定资产报废单》,财务部门据此调整医院有关资产、资金账目。
5.4、报损固定资产的处置程序以审批权限。
报损是指对发生的国有资产呆帐损失、非正常损失等,必须进行核销的国有资产处置行为。
5.4.1、医院报损占有使用的房屋建筑物、土地、机动车辆(不含轻骑、摩托车)及单位价值在10万元(含10万元)以上的各种设备,首先由设备归口管理部门向医院提交申请报损固定资产的报告、报损资产的损失价值清册、鉴定资料和非正常损失的原因及对责任者的处理意见,报医院党政联席会议通过后,填报《行政事业单位国有资产处置申请表》,报卫生局主管部门审核批准后,再报市国有资产管理局会同市财政局审批。
医院财务部门根据国有资产管理部门、财政部门出具的《批复书》调整医院有关资产、资金账目。
5.4.2、医院报损单位价值在10万元以下、万元(含1万元)以上的各种设备或单价在1万元以下但一次性批量报损在万元以上的各种设备,由设备归口管理部门向医院提交申请报损固定资产的报告、报损资产的损失价值清册、鉴定资料和非正常损失的原因及对责任者的处理意见,报医院党政联席会议通过后,填报《行政事业单位国有资产处置申请表》,报卫生局主管部门审批。
医院财务部门根据主管部门出具的书面批复调整医院有关资产、资金账目。
5.4.3、医院报损单位价值或批量报损价值在万元以下的固定资产,应由设备归口管理部门向医院提交申请报损固定资产的报告、报损资产的损失价值清册、院内相关部门出具的鉴定结果和非正常损失的原因及对责任者的处理意见,报医院党政联席会议通过后,填报《行政事业单位国有资产处置申请表》,财务部门据此调整医院有关资产、资金账目。
医院审计部门对处置固定资产全过程予以监控并出具院内审计报告。5.5、购入的无形资产,按照实际支付的价款计价;自行开发并依法申请取得的无形资产,按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等支出计价;接受捐赠的无形资产,按捐赠方提供的资料或同类无形资产估价计价;商誉除合作外,不得作价入账。5.5.1、无形资产从取得当月起,在法律规定的有效使用期内平均摊入管理费用,法律没有规定使用年限的按照合同或单位申请书的受益年限摊销,法律和合同或单位申请书都没有规定使用年限的,按照不少于十年的期限摊销。
5.5.2、转让无形资产应按有关规定进行资产评估,取得的收入,除国家另有规定的外,计入其他收入。医院转让无形资产的成本(摊余价值),应计入其他支出。