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流动资金贷款管理暂行办法全文
贷款人开展流动资金贷款业务，应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。下面小编为大家精心搜集了关于流动资金贷款管理暂行办法的全文，欢迎大家参考借鉴，希望可以帮助到大家!
第一条为规范银行业金融机构流动资金贷款业务经营行为，加强流动资金贷款审慎经营管理，促进流动资金贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。
第二条中华人民共和国境内经中国银行业监督管理委员会批准设立的银行业金融机构(以下简称贷款人)经营流动资金贷款业务，应遵守本办法。
第三条本办法所称流动资金贷款，是指贷款人向企(事)业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。
第四条贷款人开展流动资金贷款业务，应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。
第五条贷款人应完善内部控制机制，实行贷款全流程管理，全面了解客户信息，建立流动资金贷款风险管理制度和有效的岗位制衡机制，将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位，并建立各岗位的考核和问责机制。
第六条贷款人应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度，不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。
贷款人应根据借款人生产经营的规模和周期特点，合理设定流动资金贷款的业务品种和期限，以满足借款人生产经营的资金需求，实现对贷款资金回笼的有效控制。
第七条贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授信管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立风险限额管理制度。
第八条贷款人应根据经济运行状况、行业发展规律和借款人的有效信贷需求等，合理确定内部绩效考核指标，不得制订不合理的贷款规模指标，不得恶性竞争和突击放贷。
第九条贷款人应与借款人约定明确、合法的贷款用途。
流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资，不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。
流动资金贷款不得挪用，贷款人应按照合同约定检查、监督流动资金贷款的使用情况。
第十条中国银行业监督管理委员会依照本办法对流动资金贷款业务实施监督管理。?
(一)借款人依法设立;。
(二)借款用途明确、合法;。
(三)借款人生产经营合法、合规;。
(四)借款人具有持续经营能力，有合法的还款来源;。
(五)借款人信用状况良好，无重大不良信用记录;。
(六)贷款人要求的其他条件。
第十二条贷款人应对流动资金贷款申请材料的方式和具体内容提出要求，并要求借款人恪守诚实守信原则，承诺所提供材料真实、完整、有效。
第十三条贷款人应采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的真实性、完整性和有效性负责。尽职调查包括但不限于以下内容：
(三)借款人所在行业状况;。
(四)借款人的应收账款、应付账款、存货等真实财务状况;。
(五)借款人营运资金总需求和现有融资性负债情况;。
(六)借款人关联方及关联交易等情况;。
(七)贷款具体用途及与贷款用途相关的交易对手资金占用等情况;。
(八)还款来源情况，包括生产经营产生的现金流、综合收益及其他合法收入等;。
第十四条贷款人应建立完善的风险评价机制，落实具体的责任部门和岗位，全面审查流动资金贷款的风险因素。
第十五条贷款人应建立和完善内部评级制度，采用科学合理的评级和授信方法，评定客户信用等级，建立客户资信记录。
第十六条贷款人应根据借款人经营规模、业务特征及应收账款、存货、应付账款、资金循环周期等要素测算其营运资金需求(测算方法参考附件)，综合考虑借款人现金流、负债、还款能力、担保等因素，合理确定贷款结构，包括金额、期限、利率、担保和还款方式等。
第十七条贷款人应根据贷审分离、分级审批的原则，建立规范的流动资金贷款评审制度和流程，确保风险评价和信贷审批的独立性。
第十八条贷款人应和借款人及其他相关当事人签订书面。
借款合同。
及其他相关协议，需担保的应同时签订担保合同。
第十九条贷款人应在借款合同中与借款人明确约定流动资金贷款的金额、期限、利率、用途、支付、还款方式等条款。
第二十条前条所指支付条款，包括但不限于以下内容：
(一)贷款资金的支付方式和贷款人受托支付的金额标准;。
(二)支付方式变更及触发变更条件;。
(三)贷款资金支付的限制、禁止行为;。
(四)借款人应及时提供的贷款资金使用记录和资料。
第二十一条贷款人应在借款合同中约定由借款人承诺以下事项：
(一)向贷款人提供真实、完整、有效的材料;。
(二)配合贷款人进行贷款支付管理、贷后管理及相关检查;。
(四)贷款人有权根据借款人资金回笼情况提前收回贷款;。
(五)发生影响偿债能力的重大不利事项时及时通知贷款人。
第二十二条贷款人应与借款人在借款合同中约定，出现以下情形之一时，借款人应承担的违约责任和贷款人可采取的措施：
(一)未按约定用途使用贷款的;。
(二)未按约定方式进行贷款资金支付的;。
(三)未遵守承诺事项的;。
(四)突破约定财务指标的;。
(五)发生重大交叉违约事件的;。
(六)违反借款合同约定的其他情形的。?
第二十三条贷款人应设立独立的责任部门或岗位,负责流动资金贷款发放和支付审核。
第二十四条贷款人在发放贷款前应确认借款人满足合同约定的提款条件，并按照合同约定通过贷款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付进行管理与控制，监督贷款资金按约定用途使用。
贷款人受托支付是指贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款通过借款人账户支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。
借款人自主支付是指贷款人根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。
第二十五条贷款人应根据借款人的行业特征、经营规模、管理水平、信用状况等因素和贷款业务品种，合理约定贷款资金支付方式及贷款人受托支付的金额标准。
第二十六条具有以下情形之一的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方式：
(一)与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般;。
(二)支付对象明确且单笔支付金额较大;。
(三)贷款人认定的其他情形。
第二十七条采用贷款人受托支付的，贷款人应根据约定的贷款用途,审核借款人提供的支付申请所列支付对象、支付金额等信息是否与相应的商务合同等证明材料相符。审核同意后，贷款人应将贷款资金通过借款人账户支付给借款人交易对象。
第二十八条用借款人自主支付的，贷款人应按借款合同约定要求借款人定期汇总报告贷款资金支付情况，并通过账户分析、凭证查验或现场调查等方式核查贷款支付是否符合约定用途。
第三十条贷款人应加强贷款资金发放后的管理，针对借款人所属行业及经营特点，通过定期与不定期现场检查与非现场监测，分析借款人经营、财务、信用、支付、担保及融资数量和渠道变化等状况，掌握各种影响借款人偿债能力的风险因素。
第三十一条贷款人应通过借款合同的约定，要求借款人指定专门资金回笼账户并及时提供该账户资金进出情况。
贷款人可根据借款人信用状况、融资情况等，与借款人协商签订账户管理协议，明确约定对指定账户回笼资金进出的管理。
贷款人应关注大额及异常资金流入流出情况，加强对资金回笼账户的监控。
第三十二条贷款人应动态关注借款人经营、管理、财务及资金流向等重大预警信号，根据合同约定及时采取提前收贷、追加担保等有效措施防范化解贷款风险。
第三十三条贷款人应评估贷款品种、额度、期限与借款人经营状况、还款能力的匹配程度，作为与借款人后续合作的依据，必要时及时调整与借款人合作的策略和内容。
第三十四条贷款人应根据法律法规规定和借款合同的约定，参与借款人大额融资、资产出售以及兼并、分立、股份制改造、破产清算等活动，维护贷款人债权。
第三十五条流动资金贷款需要展期的，贷款人应审查贷款所对应的资产转换周期的变化原因和实际需要，决定是否展期，并合理确定贷款展期期限，加强对展期贷款的后续管理。
第三十六条流动资金贷款形成不良的，贷款人应对其进行专门管理，及时制定清收处置方案。对借款人确因暂时经营困难不能按期归还贷款本息的，贷款人可与其协商重组。
第三十八条贷款人违反本办法规定经营流动资金贷款业务的，中国银行业监督管理委员会应当责令其限期改正。贷款人有下列情形之一的，中国银行业监督管理委员会可采取《中华人民共和国银行业监督管理法》第三十七条规定的监管措施：
(二)未将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位的;。
(三)贷款调查、风险评价、贷后管理未尽职的;。
(四)对借款人违反合同约定的行为应发现而未发现，或虽发现但未及时采取有效措施的。
第三十九条贷款人有下列情形之一的，中国银行业监督管理委员会除按本办法第三十八条采取监管措施外，还可根据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十六条、第四十八条对其进行处罚：
(一)以降低信贷条件或超过借款人实际资金需求发放贷款的;。
(二)未按本办法规定签订借款合同的;。
(三)与借款人串通违规发放贷款的;。
(五)超越或变相超越权限审批贷款的;。
(六)未按本办法规定进行贷款资金支付管理与控制的;。
(七)严重违反本办法规定的审慎经营规则的其他情形的。?
第四十条贷款人应依据本办法制定流动资金贷款管理实施细则及操作规程。
第四十一条本办法由中国银行业监督管理委员会负责解释。
第四十二条本办法自发布之日起施行。
管理论文
在当今社会，品牌管理已经越来越具有必要性和紧迫性，品牌管理是公司整体市场竞争战略的重要组成部分，然而目前的江中企业却出现了，大行业小品牌的现状，致使企业间恶性竞争，产品趋同化，阻碍行业的进步。
本文在综合研究国内外品牌管理的基础上，对品牌，品牌管理进行分析，并以此为依据，运用个案研究的方法，对江中集团中的健胃消食片以及江中集团其他产品进行研究，分析研究在健胃消食片以及其他品牌在品牌管理中存在的问题。我们发现江中集团的生产能力虽然在逐步扩大，产品越来越多，但由于企业品牌意识不强，品牌管理能力较弱，导致企业产品缺乏自主品牌，产品附加值不高，产品集中在低档次、低附加值的层次上，企业毛利润低，成为了企业发展的经营瓶颈。通过以上分析，结合自己的专业所学，本文针对江中集团企业品牌管理中出现的问题，提出了相应解决对策。主要是意义在于分析得出品牌在管理中的问题并加以解决。
关键词。
品牌管理；江中集团；品牌定位；品牌延伸。
江中集团是我国otc行业的领先企业，一直致力于百姓用药的品质与素质的提高，从而提高我国百姓的健康水平。如今的江中集团已经从原来的校办小厂发展成以两家上市公司为运营主体的，集医药制造、保健品、房地产于一体的现代化综合型企业。但江中集团主要是依靠生产医药产品以及保健品进行品牌宣传，其中一直以来受到大众喜爱的江中牌健胃消食片，就是江中集团一个很好的品牌，并一直宣扬的产品。但是国内药企纷纷重组，随着越来越多的中小企业被兼并，一些大型企业也在逐渐成型，如哈药集团、广药集团等。江中集团在品牌管理方面，出现了一点失误，品牌形象停滞不前，品牌定位不准确。
一、品牌管理相关概念。
品牌管理是未来企业文化经营的主题，他贯穿了企业发展始终，综合显现了企业软硬实力的发展强度。品牌管理在过去，今天和将来都有举足轻重的作用。
（一）品牌管理概述。
品牌管理是计划和执行关于品牌功能性和情感性利益，品牌形式，品牌个性的创建、定位沟通以求获得符合个人和社会组织所期望的顾客反应的过程品牌管理需要在企业价值链的每一环节做出正确的及决策和行动。品牌管理是指对品牌进行策划、建立、发展、调整，为消费者和企业提供价值的活动过程。品牌管理是一个有效的，控制品牌与消费者关系的全方位的管理过程，最终形成品牌的竞争优势，从而实现企业品牌的经久不衰。
（二）品牌定位概念。
品牌定位是针对现有的产品的创造性的思维活动，它不是对产品采取什么行动，而是主要针对潜在顾客的心理采取行动，是要将产品定位在顾客的心中。基于对定位的认识，人们认为品牌定位即是建立一个与目标市场有关的品牌形象的过程和结果。本文讲述江中集团在品牌定位上不合理，品牌定位在比较高端的市场，而被市场上的消费者质疑其产品。
（三）品牌延伸概念。
品牌延伸是指企业利用现有的品牌延伸到新产品之上的经营行为。江中集团在其品牌基础上，生产出了不同的产品，包括江中复方草珊瑚含片、江中健胃消食片、江中亮嗓、博洛克、东青胶囊、杞浓系列果酒、猴头姑饼干以及猴姑饼干。但是在品牌延伸上，江中集团没有考虑到市场的反应，导致品牌在延伸上受到一点阻碍。
（四）品牌管理的意义。
在成本越来越透明有时候，在竞争对手都具有规模优势的时候，如何提高产品或服务的附加值是企业越来越需要重视的问题。对于江中集团药品市场来说，品牌有助于产品的销售和占领市场，品牌一旦形成一定的知名度和美誉度后，企业就可利用品牌优势扩大市场；有助于稳定产品的价格，有效的品牌推广可以使企业免于陷于低级的价格战；因为品牌在塑造时需要进行品牌定位，这也有助于市场细分和新产品开发，并抵御同行竞争者的攻击，保持竞争优势。
二、江中集团品牌介绍。
江中集团是中国otc行业的领先企业，江中集团已经从原来的校办小厂发展成以两家上市公司为运营主体的，集医药制造、保健食品、房地产于一体的现代化综合型企业。集团以两家上市公司（江中药业和中江地产）为平台，运作江中医贸、时商公司、江中小舟、恒生食业等数家子公司。主导产品有江中复方草珊瑚含片、江中健胃消食片、江中亮嗓、博洛克、东青胶囊、杞浓系列果酒、焕采牌羊胎娇丸等100多种。江中集团的企业文化是，精神：江中行舟，不进则退使命：让人类充分享受健康的快乐愿景：把江中otc类业务建成中国第一核心文化：规则文化规则成就卓越努力工作，快乐工作，专家能手人人讲规则，事事有规则规则造就精英让规则成为我们的思维模式和行为习惯，践行一切规则。江中这一企业文化为企业培养出了许多精英人才，公司员工遵守规则，形成了有组织、有纪律，有执行力的团队。
然而市场是不断发生变化的，其他医药企业不断兼并、重组，制造出符合市场需要的产品，江中集团旗下的健胃消食片受到其他相同产品的冲击，在市场上受到威胁。江中集团在这个品牌上还没有进行维护，导致江中牌健胃消食片的在市场上的占有份额有所下降。同时，江中健胃消食片的“国家中药品种保护”即将被终止（即国家不再限制其他制药企业生产健胃消食片），使江中健胃消食片的市场受到威胁。
三、江中集团品牌管理中面临的问题。
随着市场竞争的日趋激烈，企业间竞争越发明显地表现为品牌的竞争，企业能否培育出自有的知名品牌，将直接决定一个企业在市场上的竞争力。江中牌拥有自己的品牌定位、品牌推广和品牌管理策略，但仍然存在一些问题，具体表现为以下几个方面：
（一）江中健胃消食片品牌定位欠佳。
品牌定位是企业以消费者，竞争对手和企业自身为主要维度，以行业，市场等要素为辅助维度，从产品，价格，渠道，包装，服务广告促销等方面寻找差异点，塑造品牌核心价值，品牌个性和品牌形象，从而在目标消费者心中占据有利位置。
江中健胃消食片在进行品牌定位时，没有考虑“品牌个性”和“品牌差异化”，不知道其企业品牌“个性”和“特征”，不明确其产品要脱颖而出，靠什么去吸引消费者的注意力。在健胃消食片的市场上还有一个比较强大的对手：吗丁啉。吗丁啉第一个通过大众传媒广告宣传“消化不良找吗丁啉帮忙”。广告在消费者的头脑中留下深深的印记，当消费者消化不良，就自然联想到吗丁啉。领先的品牌几乎总是那些最先进入消费者心智中的品牌。吗丁啉，几乎就是消化不良药中的可口可乐。然而，江中牌健胃消食片在广告推广中定位不够准确，传达给消费者的信息没有吗丁啉确切。消费者在选择健胃消食片时，第一选择的是吗丁啉。在这样一个市场情形下，江中健胃消食片产品特色不突出，设计不够新颖，虽然江中集团有更换健胃消食片的广告，但是效果并不明显。江中健胃消食片品牌定位不科学，不明确，造成品牌特色模糊，缺乏个性，使其差异化优势得不到突出，淡化了品牌属性，在市场上缺乏持续的竞争力。
（二）品牌延伸不合理。
随着人们对品牌的加深，品牌己被作为一项资产来看待。品牌资产作为企业的无形资产，是企业各部门共同努力的结果，是企业的共有资源，一定要在不损害品牌资产的前提下进行充分使用，提高品牌资产的收益力，品牌延伸就是有效使用品牌资产的重要形式。品牌延伸中一味追求利润,不能在产品间形成良好的互动关系，最后也弱化了旗帜品牌的功能。江中集团的品牌延伸出现了以下几种问题:。
1、江中品牌盲目延伸引起人们的怀疑。
江中集团于前几年推出的江中猴姑饼干，即由猴头菇制成。而将猴头菇变成饼干形态，可以说是养胃领域的首创。记者了解到，江中猴姑饼干的研发经历了较长时间，对它的养胃效果更是做了充分的论证。在猴姑饼干推出后，人们对猴姑饼干的疑点颇多：（1）猴姑饼干一袋一百多，值不值？如果你真的“上午吃一点，下午吃一点”，那么平均一天吃6.67元。1天花近7元吃饼干，值不值？关键在于能不能真的“养胃”！（2）猴姑饼干，能不能“养胃”？中国营养学会常务理事李淑媛表示，猴头菇有助于增强人体免疫系统抵抗力，但是在饼干中加入这种成分，能否达到所宣称的功效存在很多不确定性；国家二级公共营养师杨文娇也表示，除去配料表中的猴头菇成分外，猴姑饼干其余成分其实与普通饼干相差无几，产品本身中也包含一些油类及脂肪，人们摄入有益成分的同时也会吸收对人体不益的成分，并不建议天天食用。江中推出的猴姑饼干并不被人们看好，导致其品牌形象也受到影响。
2、江中集团品牌延伸过度。
江中集团将品牌延伸的功能狭隘地理解为增加产品种类,提高消费者的购买范围,从而增加利润，没有注意其副面的影响，企业在品牌管理上仅局限于形象管理与对外宣传，并未将品牌视为整合企业业务组合的纽带，导致品牌管理未能切合企业的实际情况与市场环境的动态变化，品牌延伸时组合凌乱，最终造成品牌延伸过度。江中集团的品牌延伸产品有很多，目前市场上我看到最多的产品是猴头姑和猴姑饼干。猴姑饼干一上市，就给消费者很大的吸引，但是过后，江中猴姑饼干给人们的印象却是不信任。消费者不认为猴姑饼干值市场上的价值，猴姑饼干产品质量还有待考证，对于产品的功效是否真的有效还不知道。在这件事上，江中集团没有处理好品牌延伸问题，甚至可以说是品牌延伸有点过度。
（三）品牌广告推广存在不足。
广告推广是营销组合的一个重要因素。广告在品牌塑造中，能提高产品的知名度，也有助于树立品牌的良好形象，建立正面的品质认知度。江中集团在品牌广告推广中花费了不少精力，请的明星演员也有不同，并在不同时期更换自己的广告内容，但因市场定位不准确，不了解消费人群消费主张，广告的usp理论（强调产品具体的特殊功效和利益，其特殊性是竞争对手无法提出的，具有强劲的销售力。usp理论随着市场环境的改变不断在实践中发展完善，从最初的以产品自身为出发点向观念的usp转变，为广告市场贡献了许多精彩纷呈的案例,值得我们分析借鉴，以促进我国广告市场的繁荣发展。）没有吸引力。江中集团在健胃消食片广告上尝试了请不同的明星代言，更换广告词，但是效果依然不如预期。江中牌健胃消食片的usp表达不清，消费者从中得不到明确能够有利自身的消息。
（四）品牌缺乏核心价值。
品牌核心价值就是一个品牌之所以是自己的而不是别的品牌的最本质特征，是与其他品牌特别是竞争品牌的相区别的根本所在，品牌核心价值是品牌最突出，最鲜明的个性，是品牌最大的特色。品牌的核心价值是该品牌存在的安身立命之本，是品牌的生死存亡之道，是品牌发展核心竞争力的源泉。海尔的核心价值是“真诚”，品牌口号是“真诚到永远”，其星级服务、产品研发都是对这一理念的诠释和延展；诺基亚的核心价值是“科技以人为本”。江中集团一开始还没找到品牌的核心价值，给消费者模糊的消费主张，产品没有得到消费者的认同。江中集团品牌核心价值没有很好的体现出来，即消费者没有看到江中某些产品的优势，核心竞争在哪个地方，失去了核心竞争力，产品在市场上的占有份额自然会下降。
四、江中集团品牌管理对策。
（一）进行科学的品牌定位。
在发现助消化药市场存在巨大的空白后，江中集团从产品、渠道等各方面论证空白市场，得到肯定答案后，拟定了一个新的品牌定位——“日常消化用药”。由于“日常助消化用药”的定位，占据了空白市场。以此同时，江中药业积极储备新品，如儿童专用型助化产品，待竞争成熟后，强力推出，自行细分市场。
（二）合理的品牌延伸。
品牌延伸应当有助于增强原有品牌的内涵，如果延伸过度，超出了核心概念的范围，将有可能淡化、模糊消费者对该品牌的认识，分散其内涵，导致失败。
一方面，要求延伸产品在质量、服务、信誉等都能达到较高的要求，不至于让消费者产生失望情绪。另一方面，延伸产品应在品牌的核心概念范围之内。因为公众只对企业品牌的领先的、独特的、印象最深的一个概念产生印象并固定化。这个概念一般是品牌的核心概念。江中集团在品牌延伸方面要紧抓市场，符合消费者需求。在猴姑饼干品牌延伸方面，首先在推广初期，做好广告宣传，做一次产品展示，能够体现出猴菇饼干的价值所在，保持江中集团的品牌形象。
（三）引领时尚的广告。
“解决定位问题，能帮组企业解决营销组合问题，从本质上讲，是定位战略技术运用的结果。”——菲利普科特勒。在广告定位中，请到郭冬临代言，广告画面干净简单，定位广告直击消费者心智，从而快速引起消费者共鸣。针对儿童的电视广告，同样简单明确，直接提出家长的烦恼：孩子不喜欢吃饭。“哄也不吃，喂也不吃”是真是的写照，引起家长的关注。这样的广告片，直击消费者需求，能够快速地拉动销售——这就是直接见效的品牌广告。在竞争日益激烈的现代商品市场，商业广告数量繁多，花样日益翻新，为了在广告活动中取得更大的效果，就必须制定完善的广告策略，以配合广告策划的实施。
总之，在遵循广告策划的真实性、简洁性、合法性与艺术性这四个原则的基础上，合理使用以上策略会达到广告制胜的效果。
（四）提升品牌核心价值。
品牌核心价值的确定是可以从产品中提炼的，如沃尔沃的安全，农夫山泉的天然，都是从产品中提炼出来的，品牌价值不管怎么得出来，都应该是独特的，个性的，与众不同的，也就是说必须具有差异性。江中集团在品牌核心价值方面要主打一个品牌，充分体现出该品牌的核心价值，给消费者良好的品牌形象。如，在猴菇饼干宣传方面，产品质量方面，让消费者放心，消除消费者心中的疑虑。
品牌核心价值的定位就是要与别人不同，产生区分和差异，才可能在消费者心目中留下位置，然后在市场上占有位置。在现如今的市场上品牌的核心价值，能够让消费者明确知道企业的市场文化价值，占据消费市场。所以，江中集团在品牌管理中，要不断提升品牌核心价值，创造出品牌巨大的市场价值。
五、结论。
在市场竞争不充分的情况下，企业在营销某个环节取得成功，就可能取得胜利。而在现代营销战争中，制定和实施成功的品牌战略才是赢得战争的关键，而目前仍让不少企业津津乐道，强力促销的制胜法宝。在残酷的市场竞争中，将很快变得稀松平常，乏善可陈——只不过是每个企业生存下来的必备条件而已，制定正确的品牌定位战略才是企业致胜的“根本大法”。由此可见，一个品牌如果要在市场是取得根本性胜利，其关键就在于品牌定位战略的制定和实施。
企业流动资金管理论文
在市场经济大发展背景下，各行业领域中竞争越来越激烈，给企业发展提出了更多的挑战。如何在竞争激烈的市场环境下提高企业综合实力成为企业管理至关重要的问题。在企业管理中其核心管理在于资金管理，因为只有保证企业资金流动顺畅，才能保证企业正常生产，只有保证资金充足才能不断壮大企业发展规模。因此加强企业资金管理成为企业发展的重中之重。就目前企业资金管理情况来看，仍存在着资金管理体制不完善、管理手段不科学，资金利用率不高以及监管力度不足等问题，这些问题直接影响了企业资金的使用效率，影响了企业经济利益的获取。因此加强资金管理，最大限度发挥资金使用效率十分必要，以提升企业综合竞争力，促进企业长远健康发展。
资金管理是企业管理人员对企业资金进行控制、管理、监督和使用等工作的总称，它也是财务管理的其中一个部分。当前市场经济条件下，如何更好的发展资金管理的作用，将有限的资金发挥更多的价值是每一位企业管理人员所思考的重点，也是企业生存和发展的关键性因素。
在企业管理的过程中，企业管理者需要在明确资金管理重要性的基础上，关注企业内部资金的流动方向，进行合理的调控和资金整合。
企业可以结合自身的发展情况和未来的发展方向，建立预算管理机制，加强对企业内部资金的管理和控制[1]。同时，企业管理人员可以通过建立明确的企业内部审计制度，保证企业内部资金的有效利用，避免一些自控能力较差的人员对企业资金进行任意的滥用，造成企业资金流动困难。市场发展环境日新月异，企业管理人员需要结合市场发展的特点，增强企业风险防范意识，优化企业资金的统筹和管理，万事做到事前预防，避免没有必要的资金浪费，为企业带来的巨大损失。
在任何企业中完善的资金管理制度都是企业资金正常运转和流通的保障，而就目前我国企业资金管理情况调查来看，很多企业为家族式企业，缺乏完善的资金管理制度。同时，由于很多企业经营过程中缺乏丰富的经验，对资金管理缺乏专业认识，没有科学的资金价值理念，缺乏合理的资金运用规划，使资金运用过程中出现资金链断裂问题。由于没有完善的资金管理制度，企业管理人员对资金管理缺乏积极性，缺乏科学管理意识，使资金规划出现不合理现象，直接影响企业长远发展。
(二)资金使用率不高。
现阶段的企业管理中都会制定企业资金使用规划，但在具体实施过程中却没有严格遵守规划进行开展，使资金规划的正常进行受到影响，直接造成资金使用率不高。在资金管理中由于内部控制大多流于形式化，例如，财务部门管理控制中，只对账目进行管理，并不对资金使用过程或使用情况进行管理，这种现象直接造成资金的使用效率降低[2]。同时，由于缺乏合理的规划设计，使产品造成大量加压，使资金回笼慢。在企业不断发展和扩大的过程中，企业投资缺乏科学性，随意性大，企业上级对账面资金流通情况不了解，不利于资金应用情况的调整，同时不能将零散资金进行规模化应用，明显减低了企业资金使用情况。
资金管理方法是否科学直接影响资金使用情况，管理方法的滞后性直接造成企业资金不必要的使用。资金管理方法对企业资金影响较大，例如在集团企业资金管理中，由于集团子公司较多，资金管理方法不当直接造成大量的资金闲置或浪费[3]。资金没有系统的管理会造成资金使用混乱，造成账目不清。同时当子公司的资金使用出现短缺问题后，总公司无法第一时间进行资金帮助，为缓解资金困难智能通过银行贷款，这会使企业综合财务费用提高。
(四)监管力度不足。
在关于资金管理方面,虽然各企业都制定了相关管理办法,如货币资金管理办法,但由于实际执行中没有严格落实,导致应收账款坏账较多、存货积压、资金占用严重。由于缺乏事前、事中的监督,事后的考评,尽管设置了监督职能,也制定了多项监督制度,但因种种原因在实际执行中没有及时有效地发挥作用。许多企业在重大项目决策、大额资金使用等问题上还没有形成有效的决策约束机制,资金的使用计划与实际的流向脱节。
加强企业资金管理首先要建立完善的资金管理制度，只有在制度的规范性和约束性作用下，才能保证资金管理有效性的提升。企业对会计职责要进行准确定位，并在一定的监督控制管理下保证资金使用规范，以降低企业财务风险[4]。同时，要健全企业内部监督考核制度，在内部审核作用下企业的资金流动和预算规划都会在财务规划和战略部署的影响下进行，保证财务管理以及资金流动受到有效监督和控制。
在定期审查前提下，对资金使用情况实现动态把握，及时对问题进行调整解决，保证资金整体流通顺畅，促进企业规划目标的实现。
(二)提高资金利用率。
为加强资金的使用效率，要提高资金周转速度。企业可以通过结算制度进行资金管理，通过对核算纪律的制定以及对操作程序的控制，提高企业资产使用效率，并对企业负债平均占用水平明确规定。为提高资金使用效率，要对企业产品生产周期进行调整，通过缩短周期的方式提高资金运转速度。另外，要对企业内部资金潜力进行开发，以保证企业资金使用效率和运转效率不断提高。加强企业资金预算管理过程中，要重视对现金流量的管理，在保证资金顺畅运行的前提下，才能促进企业整体运营正常，加快企业发展速度[5]。
资金管理角度不同，管理方法则不同，为加强资金管理效率，可通过资金预算制度管理。预算体系的完善是企业各项生产和经营活动能够有序并按计划进行的重要保证,预算管理,是由预算编制、预算控制、预算执行分析、绩效管理等几部分组成的。企业应建立健全全面预算管理机制,预算范围由单一经营性资金计划,扩大到生产经营、基建、投资、专门决策等全方位的资金预算。对经营管理活动各个环节实施预算的编制、审批、分析、监督、考核制度,把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理体系之中。
(四)加强监督力度。
要对资金管理加强监督与内部控制，以加强资金风险控制，提高资金使用效率。企业可以通过建立风险预警机制对企业各生产环节的资金应用进行监管，实现风险有效控制。在内部监督考核制度中，要开展事前、事中监督，实现对企业流动资金全过程动态控制，对企业财务指标的变动情况有效监控，以保证企业发展目标的实现。
四、结束语。
综上所述，在企业资金管理中不可避免的出现了一些问题，降低了企业资金使用效率，对企业直接利益造成一定影响。为有效改善这些问题，本文从几个方面探讨出了有效对策。在资金管理中要建立健全管理制度，通过制度的规范性和约束性为资金管理提供制度保障。为提高资金使用效率，要加强对资金的周转速度，通过合理的结算制度促进资金流通顺畅，促进企业加快发展。另外，在企业资金管理中要不断创新管理手段，丰富管理方法，加强预算管理体系建设。在有效的监督审核下，提升资金使用综合效率。为使企业在激烈的市场竞争中永葆实力，加强企业资金管理刻不容缓，要不断引进先进理念和方法，结合自身特点实现企业资金高效管理，推进企业更好发展。
参考文献：
[2]韩华珍.国有企业资金管理与使用控制的创新策略[j].会计之友,2013。
[4]尹高原.对企业资金管理存在的问题及对策的讨论[j].商场现代化.2013。
[5]解晓霞,温建清.我国企业资金管理存在的问题及对策[j].金融经济,2010。
流动资金管理论文
在市场经济大发展背景下，各行业领域中竞争越来越激烈，给企业发展提出了更多的挑战。如何在竞争激烈的市场环境下提高企业综合实力成为企业管理至关重要的问题。在企业管理中其核心管理在于资金管理，因为只有保证企业资金流动顺畅，才能保证企业正常生产，只有保证资金充足才能不断壮大企业发展规模。因此加强企业资金管理成为企业发展的重中之重。就目前企业资金管理情况来看，仍存在着资金管理体制不完善、管理手段不科学，资金利用率不高以及监管力度不足等问题，这些问题直接影响了企业资金的使用效率，影响了企业经济利益的获取。因此加强资金管理，最大限度发挥资金使用效率十分必要，以提升企业综合竞争力，促进企业长远健康发展。
资金管理是企业管理人员对企业资金进行控制、管理、监督和使用等工作的总称，它也是财务管理的其中一个部分。当前市场经济条件下，如何更好的发展资金管理的作用，将有限的资金发挥更多的价值是每一位企业管理人员所思考的重点，也是企业生存和发展的关键性因素。
在企业管理的过程中，企业管理者需要在明确资金管理重要性的基础上，关注企业内部资金的流动方向，进行合理的调控和资金整合。
企业可以结合自身的发展情况和未来的发展方向，建立预算管理机制，加强对企业内部资金的管理和控制[1]。同时，企业管理人员可以通过建立明确的企业内部审计制度，保证企业内部资金的有效利用，避免一些自控能力较差的人员对企业资金进行任意的滥用，造成企业资金流动困难。市场发展环境日新月异，企业管理人员需要结合市场发展的特点，增强企业风险防范意识，优化企业资金的统筹和管理，万事做到事前预防，避免没有必要的资金浪费，为企业带来的巨大损失。
在任何企业中完善的资金管理制度都是企业资金正常运转和流通的保障，而就目前我国企业资金管理情况调查来看，很多企业为家族式企业，缺乏完善的资金管理制度。同时，由于很多企业经营过程中缺乏丰富的经验，对资金管理缺乏专业认识，没有科学的资金价值理念，缺乏合理的资金运用规划，使资金运用过程中出现资金链断裂问题。由于没有完善的资金管理制度，企业管理人员对资金管理缺乏积极性，缺乏科学管理意识，使资金规划出现不合理现象，直接影响企业长远发展。
(二)资金使用率不高。
现阶段的企业管理中都会制定企业资金使用规划，但在具体实施过程中却没有严格遵守规划进行开展，使资金规划的正常进行受到影响，直接造成资金使用率不高。在资金管理中由于内部控制大多流于形式化，例如，财务部门管理控制中，只对账目进行管理，并不对资金使用过程或使用情况进行管理，这种现象直接造成资金的使用效率降低[2]。同时，由于缺乏合理的规划设计，使产品造成大量加压，使资金回笼慢。在企业不断发展和扩大的过程中，企业投资缺乏科学性，随意性大，企业上级对账面资金流通情况不了解，不利于资金应用情况的调整，同时不能将零散资金进行规模化应用，明显减低了企业资金使用情况。
资金管理方法是否科学直接影响资金使用情况，管理方法的滞后性直接造成企业资金不必要的使用。资金管理方法对企业资金影响较大，例如在集团企业资金管理中，由于集团子公司较多，资金管理方法不当直接造成大量的资金闲置或浪费[3]。资金没有系统的管理会造成资金使用混乱，造成账目不清。同时当子公司的资金使用出现短缺问题后，总公司无法第一时间进行资金帮助，为缓解资金困难智能通过银行贷款，这会使企业综合财务费用提高。
(四)监管力度不足。
在关于资金管理方面,虽然各企业都制定了相关管理办法,如货币资金管理办法,但由于实际执行中没有严格落实,导致应收账款坏账较多、存货积压、资金占用严重。由于缺乏事前、事中的监督,事后的考评,尽管设置了监督职能,也制定了多项监督制度,但因种种原因在实际执行中没有及时有效地发挥作用。许多企业在重大项目决策、大额资金使用等问题上还没有形成有效的决策约束机制,资金的使用计划与实际的流向脱节。
加强企业资金管理首先要建立完善的资金管理制度，只有在制度的规范性和约束性作用下，才能保证资金管理有效性的提升。企业对会计职责要进行准确定位，并在一定的监督控制管理下保证资金使用规范，以降低企业财务风险[4]。同时，要健全企业内部监督考核制度，在内部审核作用下企业的资金流动和预算规划都会在财务规划和战略部署的影响下进行，保证财务管理以及资金流动受到有效监督和控制。
在定期审查前提下，对资金使用情况实现动态把握，及时对问题进行调整解决，保证资金整体流通顺畅，促进企业规划目标的实现。
(二)提高资金利用率。
为加强资金的使用效率，要提高资金周转速度。企业可以通过结算制度进行资金管理，通过对核算纪律的制定以及对操作程序的控制，提高企业资产使用效率，并对企业负债平均占用水平明确规定。为提高资金使用效率，要对企业产品生产周期进行调整，通过缩短周期的方式提高资金运转速度。另外，要对企业内部资金潜力进行开发，以保证企业资金使用效率和运转效率不断提高。加强企业资金预算管理过程中，要重视对现金流量的管理，在保证资金顺畅运行的前提下，才能促进企业整体运营正常，加快企业发展速度[5]。
资金管理角度不同，管理方法则不同，为加强资金管理效率，可通过资金预算制度管理。预算体系的完善是企业各项生产和经营活动能够有序并按计划进行的重要保证,预算管理,是由预算编制、预算控制、预算执行分析、绩效管理等几部分组成的。企业应建立健全全面预算管理机制,预算范围由单一经营性资金计划,扩大到生产经营、基建、投资、专门决策等全方位的资金预算。对经营管理活动各个环节实施预算的编制、审批、分析、监督、考核制度,把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理体系之中。
(四)加强监督力度。
要对资金管理加强监督与内部控制，以加强资金风险控制，提高资金使用效率。企业可以通过建立风险预警机制对企业各生产环节的资金应用进行监管，实现风险有效控制。在内部监督考核制度中，要开展事前、事中监督，实现对企业流动资金全过程动态控制，对企业财务指标的变动情况有效监控，以保证企业发展目标的实现。
四、结束语。
综上所述，在企业资金管理中不可避免的出现了一些问题，降低了企业资金使用效率，对企业直接利益造成一定影响。为有效改善这些问题，本文从几个方面探讨出了有效对策。在资金管理中要建立健全管理制度，通过制度的规范性和约束性为资金管理提供制度保障。为提高资金使用效率，要加强对资金的周转速度，通过合理的结算制度促进资金流通顺畅，促进企业加快发展。另外，在企业资金管理中要不断创新管理手段，丰富管理方法，加强预算管理体系建设。在有效的监督审核下，提升资金使用综合效率。为使企业在激烈的市场竞争中永葆实力，加强企业资金管理刻不容缓，要不断引进先进理念和方法，结合自身特点实现企业资金高效管理，推进企业更好发展。
参考文献：
[1]肖劲辉.国有企业集团财务管理体制的现状分析及优化当议团.中国证券期货,。
[2]韩华珍.国有企业资金管理与使用控制的创新策略[j].会计之友,2013。
[4]尹高原.对企业资金管理存在的问题及对策的讨论[j].商场现代化.2013。
[5]解晓霞,温建清.我国企业资金管理存在的问题及对策[j].金融经济,。
流动资金管理论文
摘要：支付宝信贷业务是第三方支付和银行合作的新模式，不但拓展了电子商务领域内的小额信贷业务，也帮助了各银行的小额信贷业务的做大做强。
关键词：商业银行；第三方支付；中小企业；流动资金。
本文所指中小企业的流动资金主要为现金跟应收账账款，不包括存货。中小企业的现金管理包含加强现金预算控制、确定最佳现金持有量控制标准、加强对现金缺口的控制以及进一步完善现金控制的内部规章制度等方面。应收账款管理包含加强企业信用外部环境的建设、加强企业内部信用制度的建设等方面。应收账款管理包含加强企业信用外部环境的建设、加强企业内部信用制度的建设等方面。目前我国已建立了全国企业征信系统和全国个人征信系统，收录了个人和企业担保、借款、。由于我国征信系统起步较晚，导致信息资料收集不全面，质量偏低等问题，同时一部分中小企业，不愿意加入征信系统，这使得银行无法公正评定个人和中小企业信用，直接导致中小企业融资难、个人信贷困难。
二、我国商业银行与第三方支付的竞争。
1.网上银行业务。由于第三方支付的在线交易模式，导致银行卡业务受损，利润缩水。网上交易必然导致实体店交易减少。实体店里购物交易以后，商业银行可以扣除刷卡所带来的高额手续费，作为银行的一部分资金收入。但是第三方支付的在线交易手续费偏低，这使得用户更偏爱第三方支付。
第三方支付有强大而安全的网络技术作保障，用户普遍认为第三方支付比网银更具有安全性也更加的安全快捷，这直接导致网银交易金额减少。
第三方支付担保交易弥补信用体系缺陷。第三方支付可以和银行共享客户账户信息，银行的担保业务使得交易过程更加便捷，增加了银行的竞争力。
2.网上支付业务。b2b交易所涉及的交易额数量巨大，对于支付方式的安全性要求极高。交大银行的“银商宝”和华南银行的“快易付”与第三方支付的支付宝、国付宝和快钱的企业网银支付业务竞争进一步加剧。
银行和第三方支付也在公共缴费方面竞争剧烈，银行凭借与地方政府独特的优势，将养路费、行政事业收费和水电费的缴纳转变成为网上支付。支付宝后来也推出了一系列医疗保险缴费的业务展开与银行的竞争。
3.信用卡业务。银行的中间业务中的信用卡业务，是各大银行盈利的重要来源。由于各大银行的网上银行各自独立存在，当涉及到信用卡还贷时，客户只能利用本银行的个人账户办理还款，或者亲自到柜台办理，如果一个用户持有多张信用卡，这将会为用户带来极大的`不便。各大银行的业务范围也将受到限制。第三方支付抓住这一空白，面向43家银行和12家网上银行推出信用卡还款功能。跨行还款不扣除手续费，用户只需要登录支付宝账户，鼠标轻点便可以完成信用卡还款，不需要浪费时间去银行柜台排队办理。第三方支付推出这一功能使得银行信用卡佣金收入和现金收入大大减少。
（1）信用卡套现。信用卡持卡人以实现无息贷款为目的，将信用卡的信用额度转到银行借记卡，在这交易流程中，支付宝充当了交易中介的角色。持卡人使用信用卡取现或者到实体商户套现，都必须支付一定比例的手续费、利息，但是通过支付宝为套现桥梁却能实现“零成本”。客户利用信用卡透支为其支付宝a充值，再转账给另一个支付宝用户b，支付宝用户b再将钱转至支付宝a，支付宝a将钱提现到现持有的任意储蓄卡。这种套现行为直接减少了银行的手续费收入。
（2）刷卡佣金的争夺。由于第三方支付属于信用中介平台的角色，使得交易时不需要像其他银行特约商户提供给银行一部分刷卡回佣。按照支付宝有2亿的日交易量计算，每笔按0.1%的手续费提取费用，那么银行本来每天可以得到的佣金收入大概是20万人民币的回佣收入。银行佣金收入明显减少。
三、中小企业流动资金关系与我国商业银行与第三方支付的共赢。
1.网上银行业务合作。网上银行借助第三方支付拓展了自己的业务范围，用户利用网上银行办理其他业务，这也带动了其他网银业务功能。越来越多的中小企业因为其方便快捷的优点，依赖于第三方支付。
第三方支付获得银行专业支付网关接口技术。由于第三方支付缺少认证系统，第三方支付就必须依赖银行专业的网关接口技术才能完成网上交易。同时第三方支付也必须要依赖银行作为其清算管理的核心。
2.信用信息共享。每天大量的支付宝账户真实交易量形成了企业和个人交易数据库，银行与第三方支付合作便可以快速获得资金流、信息流、持续动态等基本信息，快速准确的整理出企业和个人的信用等级。这种信用评价合作机制，实现了信息共享，信息的加工和生产成本减少，这也为银行防止不良贷款、过度负债，提供了有力证据。也为个人和中小企业融资提供了精确地数据库资料。
工商银行以新兴的合作方式——“黑名单信息互换”与支付宝展开合作。支付宝账户中真实有效的交易记录信息提供给商行，商行以此衡量客户的诚信等级，为放贷业务提供信息源基础。数据库中的信息准确可捕捉，也成为支付宝评价个人诚信体系的重要标准。
3.沉淀资金的监管合作。第三方支付的交易系统中，支付环节和交易环节的全额资金首先由消费者流向第三方支付平台，这是由于支付的支付指令和支付的账务处理不同步导致的。等到第三方支付平台得到消费者的确认授权付款的信息以后，第三方支付平台把全额交易资金转进商家账户。信息的不同步，交易过程中就会出现延期清算和延期交付的状况。大量交易资金在第三方支付账户沉淀下来，巨大的资金数额和由其产生的高利息收入的监督和管理引发各方高度关注。
第三方支付与中国工商银行展开合作。支付宝与商行签署了《客户交易保证金托管协议》按照“专款专用”的原则管理客户交易保证金。与此同时，为了方便公众对资金流向的直观监督，公司委托中国工商银行总行进行时刻监管，并于每月月末由工商银行总行出具资金托管报告并放置于官网顶部方便公众查阅。其次，大额客户交易保证金带来的大量利息收入，支付宝公司不会将其作为收入擅自行使使用权，而是将全部利息放入银行账户中，以“应付账款”挂账。
循环、成交但是未收到的款项作担保，实现信贷服务。支付宝信贷业务是第三方支付和银行合作的新模式，不但拓展了电子商务领域内的小额信贷业务，也帮助了各银行的小额信贷业务的做大做强。
参考文献：
流动资金管理论文
1、风险点：
（1）资金周转困难，影响公司正常运转;。
（2）不合理支出及资金流失。
2、为了提高公司资金的管理能力，加强公司应对资金管理风险的能力。保证在公司资金管理遇到风险时，能够有序、有效、有力的控制风险，保证公司正常的生产经营不受到影响，最大限度地降低公司的风险和损失。特制定本预案。
二、工作原则。
1、提高资金的使用效益，增加偿债能力;。
2、优化资本结构，适度负债;。
3、合理搭配流动负债和长期负债;。
4、以维护公司信誉为管理第一要务;。
5、提高资金的周转率。
三、适用范围。
适用于集团各公司出现资金周转困难，影响正常生产经营运行。
四、应急组织领导及机构。
应急领导小组，实行公司领导负责制和分级负责制。
组长：董事长。
副组长：主管副总、财务总监、各公司总经理。
组员：财务管理部经理。
五、职责。
1、负责资金的监管;。
2、负责资金的使用和调配;。
3、负责对不合理支出的审记和处理;。
4、负责对各类贷款的调配组合，保证贷款结构合理;。
六、应急措施。
1、当出现资金周转不畅时。财务管理部经理要及时向财务总监汇报，财务总监及时与主管副总进行沟通，研究解决的办法。
2、财务管理部经理在工作中要严格控制现金支出。能不用现金的就不用现金，能延期支付的就延期支付。
3、财务管理部经理要安排专人，对应收帐款进行管理，加强对陈欠的应收帐款的催收催缴。
4、根据企业的实际情况，经董事长批准，通过加强与银行金融单位的联系，争取信贷资金，提高企业现金流量，满足日常生产生活的需要。
6、当出现有不合理支出，发生资金流失时。
（1）冻结其相关的帐目或业务往来;。
（3）董事长与相关的责任人进行谈话，对不合理开支按公司财务相关制度处理。
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公司流动资金管理情况的调查报告
1、资金定义：货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。
2、库存现金的管理：原则上公司库存现金余额不得超过银行核实库存限额规定。现金的支出须符合现金使用范围规定。出纳人员须将公司库存现金存放至公司保险柜处，并妥善保管其密码和钥匙。每日需对库存现金进行盘点，并编制现金日记账，做到日清日结，账实相符，财务经理应至少每月对库存现金进行一次盘点抽查。
3、银行存款、其他货币资金的管理：遵照银行相关规定进行管理，每日需编制银行存款日记账，按月取回各银行对账章，并编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表与银行对账单作为会计档案进行装订存档保管。
（二）资金支出管理。
1、财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理。
2、资金支出必须依据审核完整无误的单据中金额进行支付，严禁“无票”支出，严禁“白条”抵账。
3、各项资金支出原则上需根据预算进行拨付。同时，各部门对于资金支出应提前与财务部进行申请（1万元以内的资金支付，需至少提前一天申请，3万元以内的资金支付，需至少提前两天申请，3万元以上的资金支付需前三天申请），以便财务部备款。
3、各类支出相关细则管理如下：
（1）、个人借款支出。
a、公司员工因公干需要向公司借支款项，()由申请人填写借款单，部门负责人签字，财务经理审核后由公司副总和公司总经理进行审批。出纳人员根据上述审核完整无误的单据，向借支人支付款项。
b、个人借款支付方式：原则上个人借款为1000元（含）以下，通过现金方式支付；个人借款为1000元以上，通过转账方式支付（转入员工工资卡内）。
（2）、零星费用报销支出。
a、操作流程根据公司费用报销制度执行，出纳人员根据审核完整无误的单据，进行款项支付。
b、零星费用报销方式：原则上费用报销为1000元（含）以下，通过现金方式支付；费用报销金额为1000元以上，通过转账方式支付。
（3）、商品采购货款和大额行政采购支出。
a、由采购人员填写采购申请单，经部门负责人、财务负责人、副总、总经理相关节点人员审核后，方可进行款项支付。
b、应依据我司与供应商合同约定进行付款，原则上此类款项必须通过银行转账支付。
（4）内部转款及其他支出。
我司向关联单位转款，必须依据董事长、总经理审核的转款单，进行款项转出。
（二）资金收入管理。
1、公司销售收入原则上通过转账方式收取，各部门应提前向财务部了解“转入户”具体详况。
2、对于少数客户以付现方式向我司支付货款情况，应至少由一名业务部人员陪同行政部销售后勤人员向其收取现金。销售后勤人员收取现金后，应于一个工作日内交至财务部出纳处，出纳再向开具收款票据。对于个别客户需先行开具票据再付现情况下，由销售后勤人员向财务部领取已开票据，再由销售后勤人员持该票据去完成收款后，于一个工作日内将款项交至财务部出纳处。
3、对于上述第“2”点关于收取客户现金情况重点说明如下要点：
a、至客户处收现，由销售后勤人员收取（但应至少有一名业务人员陪同），销售后勤人员对资金的安全性负责。
b、销售后勤人员收现后，应于一个工作日内交至财务部出纳处。
c、对于收取的款项，任何人员不得侵占、挪用。
1、本制度由公司财务部负责解释。
公司流动资金管理情况的调查报告
从宏观角度出发，在“现金为王”的经营思路里，公司的流动资金流决定企业的价值创造，盈利质量、流动性，同时也反映企业的风险状况。从战略层的角度出发，公司要避免盲目扩张带给企业的风险。诸如资金断链风险、市场风险、回款风险、期间费用失控、产品质量风险、原材料供应风险以及管理风险。把握好规模化的“度”，并做好过程控制，便可以化险为夷。针对公司目前的经营规模，业务流程以及财务状况，对于做好流动资金的风险管控，提出几个建议以供决策层的参考：
《流动资金贷款管理暂行办法》中流动资金贷款测算参考
中国xx银行：
xx有限公司，成立于2008年5月，是由xx个人投资组建的有限公司，注册地址：xx，注册资金500万元，主要经营润滑油、汽油、柴油、空压油、液压油、重油、燃料油、液化气等项目。公司下设xx油库、油品配送车队、xx石油化工石油有限公司、xx石油化工纳米燃料油工厂等项目，公司占地面积36838.7平方米，建筑面积2000平方米，现有员工152人，企业法人代表：xx，大学学历，2009年开始经营燃料油业务至今。在经营石化产品方面具有较强的优势，业务熟悉，经验丰富，有一定的经营管理。在产品购进和销售方面有较大的`网络市场，目前燃料油主要供给泰国xx集团和省内外高速公路建设用油、以及各大宾馆、中外合资等企业，并辐射到xx、x、x、x和x的x、x、x、x、x、x、x、xx、x、x、x等地区，社会信誉良好。
我公司自2010年同贵行发生业务以来，同贵行关系一直非常融洽，并在贵行开立了基本帐户，在其他银行无帐户及信用。我公司各种保险、以及住房公积金全部由贵行代理;2010年、2011年被xx银行评为“aaa”级信用企业，xx守信用企业，xx信用诚信企业称号，2012年被xxx农业银行评为“aa”级信用企业，2013年被评为“aaa”级信用企业，2007年被省银行业协会评为“xx信贷诚信企业”，企业信用记录良好。
现公司与xx石油化工有限公司签订了购货合同，购买燃料油2500吨，购进合同单价为3050元/吨，用于xx高速公路储备用油，急需资金7625000万元，目前已自筹资金4725000元，资金缺口为290万元。流动资金已不能满足公司业务发展的正常需要，故特向贵行申请流动资金贷款290万元，用于公司周转，主要用于购买燃料油以满足公司正常经营的需要。
请求贵行领导给予支持，为谢!
申请单位：xx有限公司。
申请日期:xx年xx月xx日
私营工业企业流动资金需要量的研究论文
工业企业在对自身进行管理的过程中，人是执行目标的主体，企业要做到以人为本，理顺管理流程，明确管理职责，才能达到企业的目标要求。在实际工作中，人与事交叉管理的这种模式，是一种常见的管理模式。由于交叉模式容易造成职责不清，受人员主观能动性影响较大，因此会造成企业目标管理的过程较混乱，从而影响工作效率。
（二）分散模式。
现在，很多的工业企业对财务会计目标成本管理都使用分散的管理方法，目标责任单位要对财务人员和财务相关的业务进行管理，所以财务人员在进行会计核算的过程中，都只按照责任企业的方法处理，没有考虑企业的整体利益。例如，责任单位的资金实行自主管理，从投资、生产、筹资等阶段的资金管理，只需考虑责任单位的利益，与实行资金集中管理的企业相比，资金成本高，财务风险大，减少企业整体效益。
（三）统一模式。
统一模式即工业企业直接对财务会计人员及业务进行统一的管理。统一模式相对于分散模式和交叉模式的优点更多，实现了计划、资金、制度与管理等方面的协调与发展，可提高目标成本核算的准确性与真实性，有利于企业财务人员增强专业技能，更好地发挥会计监督职能，对工业企业财务会计目标成本管理也更有作用。在统一管理模式下，企业应健全激励机制，充分调动责任单位的积极性，将目标成本与绩效评价有效结合，以使企业整体利益得到最大化。
二、提高工业企业财务会计目标成本管理模式有效性的措施。
（一）创新管理理念。
在市场经济体制下，工业企业要想最大限度地取得经济及社会效益，就必须对财务会计目标成本进行更加严格的管理。若想完成财务会计目标成本管理的目标，就要有科学的管理创新意识，针对企业的投入与输出等进行全面的分析，目标成本管理的过程由价格引导，关注顾客，以产品和流程设计为中心，并依赖企业的跨职能团队。目标成本管理从产品开发的最初阶段开始，贯穿产品生命周期始终，并将整个价值链纳入其中。为了保证目标成本实现，企业必须制定约束性强的目标管理方法，通过企业内部成员间的有效沟通、关键业绩指标来监督评价目标成本的实现。在有效的绩效考核制度的激励下，激励企业对其项目进行管理。总而言之，创新的管理想法，可以使企业财务会计目标成本管理发挥更大作用，增强企业的竞争力。
（二）健全控制过程。
第一、事情控制阶段，即在产品投产前对影响成本的生产经营活动所进行的事情预测、规划、审核和监督。例如，对物料和人力等方面需要的花费进行控制。第二、事中控制阶段，在发生成本费用过程中做好收集、传递、汇总和整理工作，随时把各种成本偏差信息反馈给责任者，有利于及时采取纠正措施，避免不合理的耗费，保证成本目标的实现。第三、事后控制阶段，在产品成本形成后，综合分析考核，查明成本差异及形成的各种原因，确认责任归属、评定责任单位业绩，同时也有利于企业下一生产环节成本的控制。除了活动阶段的过程控制，在现代企业的价值链中，时间是一种关键性因素，应发挥时间成本的优势。当然，企业对时间成本的控制要建立在满足顾客和市场需求的基础上，加速产品的生产和销售过程，缩短产品循环周期。企业只有加强了过程控制，才能达到对经济活动实施的有效控制。
（三）构建信息化管理平台并提高财务人员综合能力。
工业企业要对财务会计目标成本管理进行有效管理和控制，不仅要提升管理人员的业务技能，还要完善企业管理工作的依托平台。因此，首先要对企业的财务人员进行经常性的业务技能培训，拓展业务知识，提高工作能力；其次是建立信息化的管理平台，实现企业资源信息的`整合和共享，实时掌握目标成本动态，进行科学的分析和预测，对财务目标成本进行有效管理，为管理者及时做出决策提供依据。同时，由于信息化平台的利用，各部门的联系更加紧密，有利于对成本进行合理的利用。构建信息化管理平台，提高财务管理的科学性，促进目标成本管理工作，实现企业整体发展目标及战略。
三、结束语。
工业企业的发展促进了我国经济的持续增长，在当前经济环境下，若要实现工业企业的可持续发展，成本管理的重要性不容忽视，财务目标成本管理更要得到企业的重视。工业企业应创新管理理念，强化过程控制，降低经营成本，通过信息化的管理平台，对企业资源进行合理地利用，通过科学、先进的手段和细致认真的工作，对财务会计目标成本进行更加有效的管理，助力企业的长远发展。
参考文献：
[1]周园。企业成本会计准则构建研究[d]。东北财经大学，。
[2]林金腾。工业企业财务会计目标成本管理模式分析[j]。财经界（学术版），，15：228+314。
[3]谭富林。企业财务会计目标成本的管理模式探析[j]。中国商贸，，17：93—94。
[4]段丽君。对企业财务会计目标成本的管理模式的研究[j]。现代经济信息，2013，09：150—151。
[5]杨建梅。浅谈企业财务会计目标成本的管理模式[j]。经营管理者，，18：62。
公司流动资金管理情况的调研报告
近年来，随着城市居民生活水平的日益提高，养犬的人越来越多，犬类在给养犬人带来生活乐趣的同时，也给城市另一部分人带来一定程度的困扰，甚至造成危害。加强犬类管理工作已成为当务之急。为此，市城市管理执法大队机动中队在近期对我市的犬类管理工作进行了调研。
一、我市犬类饲养的现状。
犬类按照是否有主分为饲养犬、流浪犬。目前，在我市饲养的犬类的方式多为散养，犬类多出现在东湖广场、城区道路、城中村等场所，特别是在早晚两个时段，养犬人都有溜狗的习惯，一方面严重影响了周边的环境卫生，另一方面是犬吓人、犬咬人事件常有发生，造成了一定的安全隐患。
除了饲养犬，我市还有数量较多的流浪犬。由于饲养犬只的居民越来越多，但缺乏足够心理准备，后期容易产生“厌弃”的情绪，成为了流浪犬的主要来源。由于缺乏管理，流浪犬更容易伤人，加上大多没有采取防疫措施，易染上传染病。流浪犬在城区内乱窜，又会影响城市交通。上述特性，使流浪犬对社会的危害要超过饲养犬。
二、市民对犬类管理的看法。
市民对犬类管理呈现出两种看法：一是希望能规范养犬，二是对捕犬较为抗拒。一方面，大部分市民认为做好安全防护工作养养也无妨，但对于散养犬特别是流浪犬大多持反对意见，认为要予以严格管理。主要理由是对人身安全造成隐患，犬只吓人、咬人的实例屡见不鲜。另一方面，部分市民对捕犬不理解，认为队员的捕抓对犬只造成了损害，在微博、平湖论坛等媒体上有网友对流浪犬的去向提出疑问。有网友建议将犬只送往嘉兴平湖流浪动物基地饲养，中队为此专门到该基地进行调研，认为建议尚不成熟。主要理由有三个：一是收养条件不够。基地已饲养了较多的流浪犬，已没有空间再容纳大量流浪犬；二是人员不足。饲养大量流浪犬需要一定数量的管理人员，这方面该基地也不满足；三是居民反响强烈。由于地处住宅区，周围居民反对的声音比较强烈，认为大量流浪犬进入会带来犬扰民、环境卫生变差等诸多问题。在充分考虑诸多现实因素后，不建议将犬只放在该基地饲养。
中队将确保犬类捕抓过程的公开透明，积极向群众做好宣传工作，让对流浪动物富有爱心的市民更好的了解中队的工作，并且清楚执法过程并不伤害犬只，从而支持中队的工作。
三、中队开展犬类管理的工作流程和成果。
市城市管理执法大队机动中队在局党组的正确领导下，高度重视做好犬类管理工作。成立了中队犬类管理工作领导小组，由中队主要领导担任组长。每周定期组织两次捕犬行动，并能根据主动巡查和信访举报的方式不定期开展捕犬。一旦发现散养犬，所有捕犬队员根据事先预案部署，拿铁钳，握网兜，看铁笼，每一步程序，每一个步骤都能落实到个人。在捕到犬只后，队员会将其安全的放进铁笼，并在当天运往临时收养点。捕抓的每只无证犬，都有自己的“标签”，即进行摄像，填写抓获的时间、地点，并进行公示。对前来索领的犬主，先进行教育，再让其填写《领养犬只情况登记单》，书面保证做好犬类的管理工作。在携犬离开时，进行摄像，确认领犬人身份。最后，进行统计，整理，归档。
中队的上述工作开展，在一定程度上对城区散养犬管理的起到了积极的促进作用。
四、犬类管理遇到的问题和困难。
犬类管理主要遇到以下四个方面的问题和困难：一是各部门间联动尚未形成。日常犬类管理主要由我局负责，但有主犬散养和流浪犬滋生现象背后产生的根源，相关的管理职能分属于农经、公安、卫生等多个部门，一旦管理力度不一，就难以达到标本兼治。二是规范养犬意识有待提高。养犬人未经免疫饲养，不按规定栓养，随意遗弃等不文明和不规范行为时有发生。个别养犬人抵触心理比较严重，即使经劝导暂时规范，等队员离开后再次违规的情况也比较常见。三是部分群众对捕犬缺乏理解。出于对小动物的爱心与同情，部分群众认为捕犬过程会对犬只造成伤害，上前阻挠队员执法的例子屡见不鲜。四是专门收养点还未建立。目前我市没有专门收养点，流浪犬在捕抓后运往临时收养点，该临时收养点不管从基础设施还是人员管理方面都有待提高。
五、先进地区的主要做法。
武汉的“芯片化”管理。为了规范养犬，武汉市推行犬类“芯片化”管理，通过科技手段，引导扰民“绿色养犬”：首先是将一只电脑芯片植入宠物犬的颈部，这如同一只狗的“电子身份证”，里面有狗的名字、防疫记录等相关信息，还有犬主的家庭住址、电话等。这些数据输入电脑后，只要点击相关网站，管理者便可了然于胸。
香港的“法制化”管理。在香港，带狗外出，一定要带上狗绳；体型较大或者具有攻击性品种的狗，外出一定要戴上口罩。狗粪污染街道或者公共地方，罚款1500港币；袭击市民或者吠叫声扰民，最高罚款10000港币；对大型狗和危险狗的管制不符合要求，最高罚款25000港币或监禁3个月……重罚一定程度上规范了主人的行为，狗主人外出遛狗都会随身携带清理粪便的工具，及时“打扫战场”；如果和具有攻击性的狗迎面相撞，他们往往会收紧绳索，把“危险分子”死死摁在自己腿边，让道给行人。
北京的“服务费”管理。养犬要缴纳管理服务费。制定收费一方面利用经济杠杆控制养犬数量，另一方面减轻犬类管理、收容等项目产生财政费用的负担。
六、做好犬类管理下一步的建议。
结合__市犬类饲养现状与犬类管理工作情况以及先进地区犬类管理的优秀经验，为了更好的做好犬类管理，建议如下：
加快地方立法，规范管理主体和管理责任。根据实际情况，制定符合我市的犬类管理条例，成立犬管办，从部门分工、管理权限、管理程序、资金使用等方面予以明确、规范，达到齐抓共管，有序饲养的目的。
实行养犬登记管理制度。建立健全犬类登记注册和犬牌佩戴制度，建全相关信息和档案，实行统一的犬籍管理制度及收费标准，建立社会举报电话，严厉查处违规养犬的行为，及时收缴流浪犬。
对宠物犬实施强制免疫。加强社区动物防疫重要性和相关知识的宣传，强制及定期对犬只注射防疫疫苗和驱虫，建立免疫档案制度，消除各种人畜共患疫病隐患。
加强对养犬人的宣传教育。充分利用电视、报刊、网络等多种媒体，增强广大群众对狂犬病危害性的认识和增加预防狂犬病的知识，提高居民养犬的自觉意识。引导群众自觉主动配合做好犬类登记管理及预防接种工作，向广大人民群众宣传依法养犬、文明养犬，营造规范养犬的社会环境。
规范社区居民饲养犬只的行为。禁止市区住宅小区内饲养大型犬和烈性犬；饲主不得携带宠物犬进入商场、宾馆、饭店、电梯、体育场所等公共场所，不得携犬乘坐大型公共交通工具；宠物犬在户外排便，牵领人应立即予以清除，发现患病或疑似患病宠物犬应及时隔离或就诊。
发动各方力量筹集资金，建立符合规范的流浪犬收容机构。建立犬的收容制度，由政府或民间机构、社会团体设置犬收容所，收容流浪犬、遗弃犬、犬主不宜继续养的犬、主管部门依法没收的犬；犬收容所的运行费用由养犬登记费、政府补贴、社会捐助、收容寄养付费为来源。
发挥社区在养犬管理中的作用。由居民委员会等社区组织，协助主管部门负责督促辖区内的犬只进行登记；监督卫生防疫，狂犬病疫苗注射工作；宣传科学养犬、文明养犬知识；配合执法部门对违章犬主的处罚工作。
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财会管理论文管理会计的论文
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浅谈企业内部会计制度。
【中文摘要】企业内部会计制度是我国会计规范中最基层的制度规范，是具有垄断性的综合性规范，也是现代企业管理的重要组成部分，企业要提高经济效益，必须借助会计工作进行日常核算和监督。在国家统一会计法规制度日益完善的情况下，企业内部会计制度建设逐渐成为现实之必须。本文从认识企业内部会计制度的性质、地位，了解企业会计内部制度建立的必然性，分析企业内部会计制度在设计和执行过程中存在的问题着手，进而提出有效建设企业内部会计制度的相关措施和方法。
企业的会计业务是企业的命脉，既为企业外部关系人提供决策信息，也为企业内部管理者提供管理信息。企业如何建立健全会计制度，保证有组织、有秩序地做好会计工作，提高会计信息的准确性，充分发挥会计信息的作用及管理的功能，是急需明确和解决的问题。
1企业内部会计制度的性质和地位。
1.1企业内部会计制度的性质。
1.1.1内部会计制度是一种较综合性的规范。
企业内部会计制度的综合性是由会计在管理中的作用决定的。因为它是企业管理制度的一个重要组成部分，会计制度涉及到企业管理的方方面面，企业内部各部门在处理各种业务(尤其是会计业务)时，都必须按会计制度的要求执行。从企业内部控制角度看，企业内部会计制度是内部控制制度的主体，会计制度必须全面体现内部控制的要求，尤其是企业各项经济业务的处理流程必须满足内部控制的要求。同时，会计工作又具有特定的技术要求，各种会计规范都是以会计技术为基础建立的，这源于会计技术的可选择性。企业内部会计制度作为直接约束会计系统运行的规范，具有系统的技术思想，比如要对会计分工中的牵制技术以及编制凭证、登记账簿和编制会计报表等技术做出明确说明。可见，企业内部会计制度综合了会计管理、会计技术、内部控制等内容，是一个综合性规范。
1.1.2内部会计制度是企业的一种经济政策。
根据企业发展理论，企业在其发展的不同阶段会采用不同的经济政策，即使在同一发展时期中，面对不同的市场也会选择不同的经济政策。企业内部会计制度对企业的经营管理起着决策支持作用，为经济政策的实施保驾护航。它作为一种管理制度，具有一定的稳定性，不会像企业经济政策那样有较频繁的变动，但会计制度中会计政策的选择也可以配合不同的经济政策进行。会计系统为企业经济政策的制定和实施提供信息支持，内部会计制度保证会计信息的可用性，它们都属于企业经济政策中不可缺少的内容。
1.1.3内部会计制度是剩余会计规则制定权合约。
从我国会计制度的变迁看，目前是政府享有一般通用的会计规则的制定权，经营者享有剩余会计规则的制定权。企业内部会计制度是以《会计法》和国家统一会计制度为依据制定的，其内容不得超越国家统一会计法规允许的范围。这实际上决定了内部会计制度的内容是在限定条件下的选择，其属于经营者享有的剩余会计规则制定权合约。
1.1.4内部会计制度是一种“私有物品”
“私有物品”与“公共物品”是相对应的概念，“公共物品”的特点是每个人对该物品的消费不会造成他人消费的减少，而“私有物品”则是由特定个体垄断和拥有的。内部会计制度是特定企业根据自身的经营特点和管理要求在国家统一法规许可的范围内“量身订做”的，只适用于本企业，别的企业不能照搬照抄，如同“世界上没有完全相同的两片树叶一样”，也没有完全相同的企业。另外，制度的实施会产生特定的经济后果，不同的企业只能使用适应本企业特点的制度。从这个意义上讲，内部会计制度具有“私有物品”的性质，具有一定的排他性。
1.2企业内部会计制度的地位。
企业内部会计制度的地位是指其在会计规范体系中所处的地位。会计规范是一个综合概念，它几乎包括一切对会计运行有影响的要求，这些要求不仅直接约束会计行为，也可以约束会计人员、会计内部的监控机制等。因此，可以从不同的角度去理解会计规范，如：按其形成和来源方式，可分为实践中自发形成的规范和人们通过一定形式制定的规范;按其制约方式，可分为强制性规范、内化性规范、他律与自律相结合的规范等。会计规范作为会计行为的标准，其表现形式是多种多样的，企业内部会计制度也是它的一种表现形式。因为它对企业会计工作应达到的标准及应采用的方法、技术和程序等都要按国家统一会计制度的要求给出明确的规定，企业会计工作应该遵守这些规定，而且这些规定最直接地约束或指导企业的会计实务。所以，企业内部会计制度在会计规范体系中占有一席之地。由于企业内部会计制度是企业自身制定的，因此对企业内部会计制度能否列入法规体系就有两种认识。一种是，从法规制定的权限看，立法权的最低机关是省人大和省政府以及经国家批准的较大的市人大及市政府，其他机关均没有立法权，因此企业内部会计制度不具备法规的身份，不能列入会计法规规范。别一种是，会计法律规范形式包括法律形式和准法律形式。属于会计法律形式的有《宪法》、会计法律(如《会计法》等)、地方性会计法规和规章，这是会计法律规范的基本形式;准法律形式包括国际条约与公约、国际惯例、司法解释、经济协议和单位内部会计制度。认同企业内部会计制度属于会计法律规范的组成部分，其理由是：虽然企业内部会计制度不具备会计法规的权威属性，但其具备会计法规的内核，它是根据会计法律法规制定的，体现会计法律法规的精神。企业制定内部会计制度也有法律的依据，是法律赋予企业的权力。且企业内部会计制度是会计法律规范中不可缺少的构成要件，是最基层的会计规范。
2企业会计制度建立的必然性。
2.1健全企业内部控制和提高工作效率的需要。
对会计工作的内部牵制，往往采用职务分管的控制方法，以达到互相牵制、互相稽核、验证的目的，这种方法不能说没有效果，但是长期从事某一职务，往往会产生“麻木不仁”、“相互串通”、“死气沉沉”等缺点。为克服这些缺点，一般采用职务轮换的方法。
2.2降低小企业税收风险的需要。
《中华人民共和国税收征收管理法》加大了依法治税力度，加重了对税务违法案件的处罚。由于国家颁发的行业会计制度和公共综合会计制度本身存在许多会计职业性判断和选择，税务机关在纳税检查时，不仅要依据国家颁发的行业会计制度和公共综合会计制度，更重要的是要依据企业经过判断和选择后确定的企业内部制度。
2.3适应会计改革、完善会计规范体系的需要。
会计规范即会计工作应遵守的规矩。它是处理各项经济业务、进行会计核算和实施会计监督的准绳。从我国会计改革的方向看，在会计理论、会计规范、会计教育等方面，根据自身的国情结合国际惯例，建立符合社会主义市场经济体制、适应现代化制度要求的会计法规体系。企业内部会计制度能使会计规范成为普遍性与特殊性相结合、通用性与专业性相结合、宏观指导性与微观操作性相结合的有机统一体。
2.4适应现时代会计电算化的需要。
会计电算化是企业会计工作发展的必然趋势，随着企业走向市场、宏观调控的加强和各项会计改革措施的逐步展开，对会计快捷、准确地提供各种信息的需要日益迫切，会计电算化的全面推进势在必行。而会计电算化的正常运作，则完全有赖于一套完整、便于操作的程序，有赖于会计人员严格按规则操作。
3企业内部会计制度设计和执行中存在的问题。
3.1部分企业未制定内部会计制度。
目前国内大部分中、小企业都直接以会计准则和企业会计制度以及上级下发的各种文件作为企业内部会计制度，使企业日常会计核算工作过于随意性，直接影响到会计信息质量。企业在设计内部会计制度时，应在国家统一会计规范和有关法规的指导和约束下，结合本企业的具体情况，具体问题具体分析，建立符合本企业会计核算要求的内部会计制度。在企业内部会计制度中，应明确选择适合本企业的会计政策、会计估计等进行会计核算和监督使用的方法和程序，以指导企业会计实践，保证会计工作规范运行。适合本企业的内部会计制度应具有适用范围专一、内容条理清晰、程序方法明确和实际操作方便等特点，有便于加强和规范企业日常会计工作。
3.2内部控制制度不健全、不完善。
国有大型企事业单位一般都在一定程度、范围上建立了会计内部控制制度，基本业务的内部管理可以说是有章可循。但还是有一小部分企业的内部控制较为薄弱，经济业务随意性大，缺乏有效的制约监督机制。主要表现在业务决策人员与经办人员没有很好的分离制约，存在业务授权、业务执行、业务记录、业绩检查兼容的现象;重要事项的决策和执行没有很好的分离制约，存在无标准操作现象;财产清查没有制度，家底不清楚;该设的内部机构不设，该配的内审人员不配等，使得管理力度层层递减，管理效应层层弱化。内部控制制度是企业内部职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。完善的内部控制制度，可以保证企业经济活动有序进行，保护财产的安全，可防止、发现并纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整。因此，企业在设计内部会计制度时，应充分考虑到内部控制制度，将内部控制制度贯穿、融汇于会计制度与企业其他管理制度的各个方面。企业只要存在经济业务事项，就需要有相应的控制予以制约。
3.3内部会计制度内容建立不全面，财务处理程序欠规范。
从目前大部分企业内部会计制度设计的实际情况看，都较为注重财务收支审批、现金和银行存款收支管理等制度的制定，而忽视了会计核算和监督方面制度的制定。大多数企业尚未建立较为完善的财务处理程序制度，甚至为数不少的单位根本就没有建立这方面的制度，因而造成核算行为的随意性。比如，同一性质的经济业务不同的会计期间，甚至在同一会计期间，其账务处理截然不同;同时，会计确认与计量方法也随意选择，诸如此类等等。
4如何进行有效地企业内部会计制度建设。
4.1企业必须重视对内部控制制度管理人员的选用。
内部控制制度设置得再完善，若没有称职、负责任的人员来执行，也不能充分发挥应有的作用。要杜绝账户设置不合理、记录不真实等情况，充分体现会计控制制度的职能作用，必须重视对内部控制制度管理人员的选用，定期进行培训、工作考评，奖优罚劣，提高财会人员的素质，才能更有效的发挥企业内部会计制度。
4.2企业必须发挥内部审计机构的作用。
健全内部审计机构是强化内部控制制度的一项基本措施，内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业的内部控制制度更加完善严密。
4.3企业制度与财务制度建设结合进行。
中小企业因企业规模小，一般不可能建立独立的会计机构和财务机构，通常是合二为一的，因此，在进行企业内部会计制度制定时，也应该考虑到将二者相结合建设，既要对会计核算的方法、程序进行规范，也要对企业账务活动的组织、财务管理等问题进行规范，以便更合理的满足中小企业会计核算的需要。
4.4加快会计电算化进程。
会计电算化是采用电子计算机替代手工记账、算账、报账及对会计资料进行电子化分析和综合利用的现代记账手段，是以电子计算机为主的当代电子和信息技术应用于会计工作中的简称。随着社会经济条件的发展和管理水平的提高，会计电算化取代手工记账是时代发展的必然，对于中小企业来说只不过是早晚的事情。会计电算化可以提高会计人员的工作效率，使财务人员从繁重的手工操作中解脱出来，实现某些信息的资源共享，提高会计工作的规范化程度。因此，必须加快中小企业的会计电算化进程：首先要解决中小企业对计算机硬件和软件的投入;加强中小企业会计人员的电算化培训，提高操作技能;综上所述，企业内部会计制度对现时代的企业发展起着非常重要的作用，建立健全、适合本企业的制度;起用称职人员担当财务重任;增加培训、学习的机会，全面提高人员素质，对企业在经济日新月异变化的当下的发展尤为重要。只有明确这些才能为企业找寻更多、更好的发展机会。
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《流动资金贷款管理暂行办法》中流动资金贷款测算参考
动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额(即流动资金缺口)确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货(原材料、半成品、产成品)、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量：
一、估算借款人营运资金量。
借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：
其中：营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数)。
周转天数=360/周转次数。
应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额。
预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额。
存货周转次数=销售成本/平均存货余额。
预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额。
应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额。
二、估算新增流动资金贷款额度。
将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。
三、需要考虑的其他因素。
(一)各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况(如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等)分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。
(二)对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。
(三)对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。
(四)对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。
下面是办法全文。
第一章总则。
第一条为规范银行业金融机构流动资金贷款业务经营行为，加强流动资金贷款审慎经营管理，促进流动资金贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。
第二条中华人民共和国境内经中国银行业监督管理委员会批准设立的银行业金融机构(以下简称贷款人)经营流动资金贷款业务，应遵守本办法。
第三条本办法所称流动资金贷款，是指贷款人向企(事)业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。
第五条贷款人应完善内部控制机制，实行贷款全流程管理，全面了解客户信息，建立流动资金贷款风险管理制度和有效的岗位制衡机制，将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位，并建立各岗位的考核和问责机制。
第六条贷款人应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度，不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。
贷款人应根据借款人生产经营的规模和周期特点，合理设定流动资金贷款的业务品种和期限，以满足借款人生产经营的资金需求，实现对贷款资金回笼的有效控制。
第七条贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授信管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立风险限额管理制度。
第八条贷款人应根据经济运行状况、行业发展规律和借款人的有效信贷需求等，合理确定内部绩效考核指标，不得制订不合理的贷款规模指标，不得恶性竞争和突击放贷。
第九条贷款人应与借款人约定明确、合法的贷款用途。
流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资，不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。
流动资金贷款不得挪用，贷款人应按照合同约定检查、监督流动资金贷款的使用情况。
第十条中国银行业监督管理委员会依照本办法对流动资金贷款业务实施监督管理。
第二章受理与调查。
第十一条流动资金贷款申请应具备以下条件：
(一)借款人依法设立;。
(二)借款用途明确、合法;。
(三)借款人生产经营合法、合规;。
(四)借款人具有持续经营能力，有合法的还款来源;。
(五)借款人信用状况良好，无重大不良信用记录;。
(六)贷款人要求的其他条件。
第十二条贷款人应对流动资金贷款申请材料的方式和具体内容提出要求，并要求借款人恪守诚实守信原则，承诺所提供材料真实、完整、有效。
第十三条贷款人应采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的真实性、完整性和有效性负责。尽职调查包括但不限于以下内容：
(三)借款人所在行业状况;。
(四)借款人的应收账款、应付账款、存货等真实财务状况;。
(五)借款人营运资金总需求和现有融资性负债情况;。
(六)借款人关联方及关联交易等情况;。
(七)贷款具体用途及与贷款用途相关的交易对手资金占用等情况;。
(八)还款来源情况，包括生产经营产生的现金流、综合收益及其他合法收入等;。
(九)对有担保的流动资金贷款，还需调查抵(质)押物的权属、价值和变现难易程度，或保证人的保证资格和能力等情况。
第三章风险评价与审批。
第十四条贷款人应建立完善的风险评价机制，落实具体的责任部门和岗位，全面审查流动资金贷款的风险因素。
第十五条贷款人应建立和完善内部评级制度，采用科学合理的评级和授信方法，评定客户信用等级，建立客户资信记录。
第十六条贷款人应根据借款人经营规模、业务特征及应收账款、存货、应付账款、资金循环周期等要素测算其营运资金需求(测算方法参考附件)，综合考虑借款人现金流、负债、还款能力、担保等因素，合理确定贷款结构，包括金额、期限、利率、担保和还款方式等。
第十七条贷款人应根据贷审分离、分级审批的原则，建立规范的流动资金贷款评审制度和流程，确保风险评价和信贷审批的独立性。
贷款人应建立健全内部审批授权与转授权机制。审批人员应在授权范围内按规定流程审批贷款，不得越权审批。
第四章合同签订。
第十八条贷款人应和借款人及其他相关当事人签订书面借款合同及其他相关协议，需担保的应同时签订担保合同。
第十九条贷款人应在借款合同中与借款人明确约定流动资金贷款的金额、期限、利率、用途、支付、还款方式等条款。
第二十条前条所指支付条款，包括但不限于以下内容：
(一)贷款资金的支付方式和贷款人受托支付的金额标准;。
(二)支付方式变更及触发变更条件;。
(三)贷款资金支付的限制、禁止行为;。
(四)借款人应及时提供的贷款资金使用记录和资料。
第二十一条贷款人应在借款合同中约定由借款人承诺以下事项：
(一)向贷款人提供真实、完整、有效的材料;。
(二)配合贷款人进行贷款支付管理、贷后管理及相关检查;。
(四)贷款人有权根据借款人资金回笼情况提前收回贷款;。
(五)发生影响偿债能力的重大不利事项时及时通知贷款人。
第二十二条贷款人应与借款人在借款合同中约定，出现以下情形之一时，借款人应承担的违约责任和贷款人可采取的措施：
(一)未按约定用途使用贷款的;。
(二)未按约定方式进行贷款资金支付的;。
(三)未遵守承诺事项的;。
(四)突破约定财务指标的;。
(五)发生重大交叉违约事件的;。
(六)违反借款合同约定的其他情形的。
第五章发放和支付。
第二十三条贷款人应设立独立的责任部门或岗位,负责流动资金贷款发放和支付审核。
第二十四条贷款人在发放贷款前应确认借款人满足合同约定的提款条件，并按照合同约定通过贷款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付进行管理与控制，监督贷款资金按约定用途使用。
贷款人受托支付是指贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款通过借款人账户支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。
借款人自主支付是指贷款人根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。
第二十五条贷款人应根据借款人的行业特征、经营规模、管理水平、信用状况等因素和贷款业务品种，合理约定贷款资金支付方式及贷款人受托支付的金额标准。
第二十六条具有以下情形之一的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方式：
(一)与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般;。
(二)支付对象明确且单笔支付金额较大;。
(三)贷款人认定的其他情形。
第二十七条采用贷款人受托支付的，贷款人应根据约定的贷款用途,审核借款人提供的支付申请所列支付对象、支付金额等信息是否与相应的商务合同等证明材料相符。审核同意后，贷款人应将贷款资金通过借款人账户支付给借款人交易对象。
第二十八条采用借款人自主支付的，贷款人应按借款合同约定要求借款人定期汇总报告贷款资金支付情况，并通过账户分析、凭证查验或现场调查等方式核查贷款支付是否符合约定用途。
第二十九条贷款支付过程中，借款人信用状况下降、主营业务盈利能力不强、贷款资金使用出现异常的，贷款人应与借款人协商补充贷款发放和支付条件，或根据合同约定变更贷款支付方式、停止贷款资金的发放和支付。
第六章贷后管理。
第三十条贷款人应加强贷款资金发放后的管理，针对借款人所属行业及经营特点，通过定期与不定期现场检查与非现场监测，分析借款人经营、财务、信用、支付、担保及融资数量和渠道变化等状况，掌握各种影响借款人偿债能力的风险因素。
第三十一条贷款人应通过借款合同的约定，要求借款人指定专门资金回笼账户并及时提供该账户资金进出情况。
贷款人可根据借款人信用状况、融资情况等，与借款人协商签订账户管理协议，明确约定对指定账户回笼资金进出的管理。?贷款人应关注大额及异常资金流入流出情况，加强对资金回笼账户的监控。
第三十二条贷款人应动态关注借款人经营、管理、财务及资金流向等重大预警信号，根据合同约定及时采取提前收贷、追加担保等有效措施防范化解贷款风险。
第三十三条贷款人应评估贷款品种、额度、期限与借款人经营状况、还款能力的匹配程度，作为与借款人后续合作的依据，必要时及时调整与借款人合作的策略和内容。
第三十四条贷款人应根据法律法规规定和借款合同的约定，参与借款人大额融资、资产出售以及兼并、分立、股份制改造、破产清算等活动，维护贷款人债权。
第三十五条流动资金贷款需要展期的，贷款人应审查贷款所对应的资产转换周期的变化原因和实际需要，决定是否展期，并合理确定贷款展期期限，加强对展期贷款的后续管理。
第三十六条流动资金贷款形成不良的，贷款人应对其进行专门管理，及时制定清收处置方案。对借款人确因暂时经营困难不能按期归还贷款本息的，贷款人可与其协商重组。
第三十七条对确实无法收回的不良贷款，贷款人按照相关规定对贷款进行核销后，应继续向债务人追索或进行市场化处置。
第七章法律责任。
第三十八条贷款人违反本办法规定经营流动资金贷款业务的，中国银行业监督管理委员会应当责令其限期改正。贷款人有下列情形之一的，中国银行业监督管理委员会可采取《中华人民共和国银行业监督管理法》第三十七条规定的监管措施：
(二)未将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位的;。
(三)贷款调查、风险评价、贷后管理未尽职的;。
(四)对借款人违反合同约定的行为应发现而未发现，或虽发现但未及时采取有效措施的。
第三十九条贷款人有下列情形之一的，中国银行业监督管理委员会除按本办法第三十八条采取监管措施外，还可根据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十六条、第四十八条对其进行处罚：
(一)以降低信贷条件或超过借款人实际资金需求发放贷款的;。
(二)未按本办法规定签订借款合同的;。
(三)与借款人串通违规发放贷款的;。
(五)超越或变相超越权限审批贷款的;。
(六)未按本办法规定进行贷款资金支付管理与控制的;。
(七)严重违反本办法规定的审慎经营规则的其他情形的。
第八章附则。
第四十条贷款人应依据本办法制定流动资金贷款管理实施细则及操作规程。
第四十一条本办法由中国银行业监督管理委员会负责解释。
第四十二条本办法自发布之日起施行。
私营工业企业流动资金需要量的研究论文
全面预算管理自从20世纪初在西方工业制造企业出现后，经过几十年的发展，己经成为当今国际上大型企业通用的管理方法，其对工业企业的发展与成熟起到了重要的推动作用。全面预算管理不仅是工业企业实现战略目标的一种有效管理手段,工业企业通过预算的编制和执行活动将其战略目标与日常经营活动有机结合，实现对资源的充分调用，同时全面预算管理还是一种有效的内部控制方法,企业通过预算的控制、考评与激励等一系列活动，来实现对企业的内部控制。
对工业企业来说,全面预算管理就是企业生产营运与管理的全盘性计划，是工业企业将经营活动的计划和目标，以数量形式具体而系统地反映出来，并以此为标准进行内部控制和管理，用以帮助企业实现长远发展目标的有力工具。现阶段,我国正处于工业化进程中，工业在国民经济发展中发挥着重要的作用，如何将全面预算管理体系有效的在工业企业中实施，以提高工业企业管理水平，促进我国工业企业的快速发展和国际竞争力，是我国工业企业面临的重要问题。
现阶段，我国绝大多数大型工业企业已经开始使用erp系统来集成企业的资源,信息化的使用为全面预算管理应用的改善创造了有利条件，但总体来说全面预算管理在我国工业企业中仍然处于起步阶段,存在着许多不足和问题,经过调研，主要表现在以下几个方面。
(一)预算目标不清晰全面预算管理是企业战略目标实现的有效工具，因此，全面预算管理目标的确定应充分考虑影响企业战略的关键因素，把抽象的企业战略转化为具体可执行的指标体系。但是，目前许多工业企业在编制全面预算时却并未将企业的战略目标考虑进去，而仅仅是编制出一套勾稽关系比较严密的数据而已，这导致工业企业的战略规划和预算完全脱节，战略没有预算计划的实际支撑，变成了一句空的口号。企业由于预算目标定位的不准确，导致预算往往过分强调年度的财务指标，而遗漏了一些影响企业长期发展的重要因素,从而严重制约了工业企业的长期发展。
(二)预算体系不明确我国许多工业企业尝试通过全面预算管理提高企业管理效率，但在实现方式上却存在许多障碍，主要表现在对如何搭建全面预算管理体系还没有思路，仅仅是将预算表格在erp预算管理系统中制定出来,全面预算在企业管理中起什么作用不明确，或是预算管理体系过于理论化,企业现有的erp模块和技术结构达不到实施要求，预算系统很难在企业中落地执行,最后导致预算管理只是为了预算而编制预算,预算成了一种形式,不能为绩效考核提供依据。
(三)预算编制准确性差预算编制的准确性直接决定了预算管理体系的有效性。但目前，我国工业企业所编制的预算偏离实践活动的现象较为明显。一方面，多数企业缺少预算编制的基础资料和相关的数据，如产品生产工艺流程没有细分，单位产品生产材料和人工的消耗定额没有确立,这就导致在编制产品生产材料和工资预算时缺乏可靠基础。另一方面,企业在进行预算编制时各部门没有充分的沟通,往往是各编各的预算,对数据确立的依据没有进行有效的分析，同时，预算管理部门对业务部门编制的预算修改随意,有的修改信息甚至没有及时传递到相关部门，导致各层级预算编制的协同性差。
(四)预算控制作用难发挥预算管理的核心职能就是对企业日常经营活动进行有效的内部控制，但是由于预算目标的不清晰以及预算体系的不完善，许多工业企业根本不存在预算控制环节，预算管理的作用只限于在事后进行数据分析。有的企业虽然在epr系统中设计了实时控制功能,但由于erp流程设计不够合理或是信息软件技术的问题,导致业务模块跟预算模块之间数据传递不够及时,无法达到刚性控制预算及超预算前预警的目的。
二、构建工业企业的全面预算管理体系。
全面预算管理的作用要想在工业企业得到充分的发挥，转变理念和思路很重要，管理者的水平和素质也很重要,但是更重要的是充分思考在信息化的背景下,如何构建适合工业企业本身的全面预算管理体系，使企业先进的管理理念通过it技术得以实现,产生巨大的'经济价值。
(一)建立适合工业企业的全面预算管理功能框架完善的工业企业全面预算管理功能体系应由战略规划、业务计划、预算编制、预算执行与控制、预算分析与考核五个环节结成,这五个环节层层递进,数据传递联系紧密，每一个环节的有效与否都决定着全面预算管理在企业作用发挥的质量。企业的目标是实现价值最大化,对于工业企业来说也不例外,而企业通常都是通过战略的方式最终达到企业价值的最大化的。因此,科学的预算管理应从战略规划出发,在对市场充分了解的基础上确定企业的战略目标,并制定出适合企业的平衡计分卡。现代工业企业全面预算管理需要充分借助于平衡计分卡这一管理工具，因为平衡计分卡能够非常有效地把公司的使命和战略转变为可具体表述的目标和可量化的指标。战略层层分解后，落地成企业可执行的业务计划，并进一步细化平衡计分卡的各项指标，这些具体指标将指导预算编制、执行与控制及预算考核的各个环节。
(二)建立适合工业企业的全面预算管理流程框架企业常见的全面预算管理流程模式有单一起点的预算管理模式，即以销售、成本或利润为起点来编制企业的全面预算，以及基于作业的预算管理模式，其主要适用于那些在产品、顾客和生产层面都较为多元化且拥有大量间接费用的公司。根据对我国工业企业现阶段特点的分析，其适宜采用以销售预算为起点的全面预算管理模式，因为此模式能够以销定产，有利于市场份额的维持与提高，符合我国现阶段竞争市场的需求，同时它能够有效防止资金的无效持有，提高了资金的使用效率，而市场的不稳定和资金的匮乏是我国工业企业目前碰到的主要难题。企业通过对销售预测的结果,横向上确定企业的销售费用预算和应收账款预算，纵向上确定企业的生产预算，生产预算确定后，基于企业生产过程定额分解的基础信息，编制企业的人工、材料和制造费用的预算，并根据企业的库存来制定采购计划等。各级各项预算最终绘制成企业的三大预算会计报表，以监控企业整个资源的流向。
(三)建立有效的预算编制依据工业企业的预算管理体系中，预算编制是其核心,如果预算编制在依据与标准上出现问题,将会使得整个预算系统无据可依,预算控制与考核更无从谈起。因此,细化完善预算编制依据,是一项关键的工作。预算编制基础数据的完善可从两个方面进行，一方面，工业企业应合理规划企业各部门内部及部门之间的业务流程，另_方面工业企业可根据以往成本费用控制的薄弱环节制定定额制度。例如，对于企业的材料定额，可由技术部门根据图纸、工艺测算生产定额标准，由生产部门确认其定额标准，再由财务部门进行精确的财务测算,销售部门再根据财务部门测算结果制定合理的销售价格，最后由企业管理部门进行审核。
(四)完善工业企业预算控制体系预算控制是指企业以预算的形式来完成管理者的经济行为与经济目标，预算能及时修正管理者的管理行为与目标产生的偏差，保证企业的各项经营管理目标得以实现。完善工业企业预算控制体系要求企业对超预算控制、预算控制手段、预算评价指标等进行统一要求。由于生产经营环境的不确定性以及预算编制程序的不规范性等原因，企业经常会出现超预算的情况，对此，企业应建立健全预算调整制度,规定企业不予调整和予以调整的各种情况。为了保持预算的刚性，原则上预算编制不予调整，如由于责任部门自身管理的原因造成的预算偏离不予调整，由于企业内部管理造成的企业预算目标偏离不予调整。对一些特殊情况可以纳入调整，如由于上级主管单位或部门经营政策等发生较大的变化，导致原有的预算基础和预算范围不再有效，或是由于国家政策发生突发性变化，导致预算依据产生较大的差异，这样一些情况可以予以调整。在预算调整时,企业应当按照统一标准和流程决定是否进行调整经及调整的幅度,建设严格、规范的调整审批制度和程序。凡是涉及预算业务数据的调整，需充分说明原因，并且召集各个项目部门进行评议，对相关性影响进行评估，评价调整带来的影响，在确定调整时，必须对相关部门做出相关性一致调整,保持预算的一致性。
在实时控制和预警方面,企业可应通过erp系统对业务进行集成管理，对关键业务环节费用申请、资金支付等进行实时控制，对一些关键指标如回款指标，财务结构指标等,进行周期预警,通过消息、邮件主动推送预警信息。
三、结语。
综上所述，解决现代工业企业全面预算管理存在的问题,就是要在erp环境下建立适合工业企业的全面预算管理流程体系及功能框架，实行生产定额管理，为全面预算编制提供基础数据,通过制度的方式来完善工业企业预算控制体系，引进平衡计分法来优化工业企业绩效评价体系，这便构成了erp环境下的集团企业全面预算管理体系,达到降低成本,防范风险,提高公司管理水平的目的。
《流动资金贷款管理暂行办法》中流动资金贷款测算参考
第一条为规范银行业金融机构流动资金贷款业务经营行为，加强流动资金贷款审慎经营管理，促进流动资金贷款业务健康发展，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。
第二条中华人民共和国境内经中国银行业监督管理委员会批准设立的银行业金融机构(以下简称贷款人)经营流动资金贷款业务，应遵守本办法。
第三条本办法所称流动资金贷款，是指贷款人向企(事)业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。
第五条贷款人应完善内部控制机制，实行贷款全流程管理，全面了解客户信息，建立流动资金贷款风险管理制度和有效的岗位制衡机制，将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位，并建立各岗位的考核和问责机制。
第六条贷款人应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度，不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。
贷款人应根据借款人生产经营的规模和周期特点，合理设定流动资金贷款的业务品种和期限，以满足借款人生产经营的资金需求，实现对贷款资金回笼的有效控制。
第七条贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授信管理，并按区域、行业、贷款品种等维度建立风险限额管理制度。
第八条贷款人应根据经济运行状况、行业发展规律和借款人的有效信贷需求等，合理确定内部绩效考核指标，不得制订不合理的贷款规模指标，不得恶性竞争和突击放贷。
第九条贷款人应与借款人约定明确、合法的贷款用途。
流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资，不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。
流动资金贷款不得挪用，贷款人应按照合同约定检查、监督流动资金贷款的使用情况。
第十条中国银行业监督管理委员会依照本办法对流动资金贷款业务实施监督管理。
第二章受理与调查。
第十一条流动资金贷款申请应具备以下条件：
(一)借款人依法设立;。
(二)借款用途明确、合法;。
(三)借款人生产经营合法、合规;。
(四)借款人具有持续经营能力，有合法的还款来源;。
(五)借款人信用状况良好，无重大不良信用记录;。
(六)贷款人要求的其他条件。
第十二条贷款人应对流动资金贷款申请材料的方式和具体内容提出要求，并要求借款人恪守诚实守信原则，承诺所提供材料真实、完整、有效。
第十三条贷款人应采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的真实性、完整性和有效性负责。尽职调查包括但不限于以下内容：
(三)借款人所在行业状况;。
(四)借款人的应收账款、应付账款、存货等真实财务状况;。
(五)借款人营运资金总需求和现有融资性负债情况;。
(六)借款人关联方及关联交易等情况;。
(七)贷款具体用途及与贷款用途相关的交易对手资金占用等情况;。
(八)还款来源情况，包括生产经营产生的现金流、综合收益及其他合法收入等;。
(九)对有担保的流动资金贷款，还需调查抵(质)押物的权属、价值和变现难易程度，或保证人的保证资格和能力等情况。
第三章风险评价与审批。
第十四条贷款人应建立完善的风险评价机制，落实具体的责任部门和岗位，全面审查流动资金贷款的风险因素。
第十五条贷款人应建立和完善内部评级制度，采用科学合理的评级和授信方法，评定客户信用等级，建立客户资信记录。
第十六条贷款人应根据借款人经营规模、业务特征及应收账款、存货、应付账款、资金循环周期等要素测算其营运资金需求(测算方法参考附件)，综合考虑借款人现金流、负债、还款能力、担保等因素，合理确定贷款结构，包括金额、期限、利率、担保和还款方式等。
第十七条贷款人应根据贷审分离、分级审批的原则，建立规范的流动资金贷款评审制度和流程，确保风险评价和信贷审批的独立性。
贷款人应建立健全内部审批授权与转授权机制。审批人员应在授权范围内按规定流程审批贷款，不得越权审批。
第四章合同签订。
第十八条贷款人应和借款人及其他相关当事人签订书面借款合同及其他相关协议，需担保的应同时签订担保合同。
第十九条贷款人应在借款合同中与借款人明确约定流动资金贷款的金额、期限、利率、用途、支付、还款方式等条款。
第二十条前条所指支付条款，包括但不限于以下内容：
(一)贷款资金的支付方式和贷款人受托支付的金额标准;。
(二)支付方式变更及触发变更条件;。
(三)贷款资金支付的限制、禁止行为;。
(四)借款人应及时提供的贷款资金使用记录和资料。
第二十一条贷款人应在借款合同中约定由借款人承诺以下事项：
(一)向贷款人提供真实、完整、有效的材料;。
(二)配合贷款人进行贷款支付管理、贷后管理及相关检查;。
(四)贷款人有权根据借款人资金回笼情况提前收回贷款;。
(五)发生影响偿债能力的重大不利事项时及时通知贷款人。
第二十二条贷款人应与借款人在借款合同中约定，出现以下情形之一时，借款人应承担的违约责任和贷款人可采取的措施：
(一)未按约定用途使用贷款的;。
(二)未按约定方式进行贷款资金支付的;。
(三)未遵守承诺事项的;。
(四)突破约定财务指标的;。
(五)发生重大交叉违约事件的;。
(六)违反借款合同约定的其他情形的。
第五章发放和支付。
第二十三条贷款人应设立独立的责任部门或岗位,负责流动资金贷款发放和支付审核。
第二十四条贷款人在发放贷款前应确认借款人满足合同约定的提款条件，并按照合同约定通过贷款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付进行管理与控制，监督贷款资金按约定用途使用。
贷款人受托支付是指贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款通过借款人账户支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。
借款人自主支付是指贷款人根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。
第二十五条贷款人应根据借款人的行业特征、经营规模、管理水平、信用状况等因素和贷款业务品种，合理约定贷款资金支付方式及贷款人受托支付的金额标准。
第二十六条具有以下情形之一的流动资金贷款，原则上应采用贷款人受托支付方式：
(一)与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般;。
(二)支付对象明确且单笔支付金额较大;。
(三)贷款人认定的其他情形。
第二十七条采用贷款人受托支付的，贷款人应根据约定的贷款用途,审核借款人提供的支付申请所列支付对象、支付金额等信息是否与相应的商务合同等证明材料相符。审核同意后，贷款人应将贷款资金通过借款人账户支付给借款人交易对象。
第二十八条采用借款人自主支付的，贷款人应按借款合同约定要求借款人定期汇总报告贷款资金支付情况，并通过账户分析、凭证查验或现场调查等方式核查贷款支付是否符合约定用途。
第二十九条贷款支付过程中，借款人信用状况下降、主营业务盈利能力不强、贷款资金使用出现异常的，贷款人应与借款人协商补充贷款发放和支付条件，或根据合同约定变更贷款支付方式、停止贷款资金的发放和支付。
第六章贷后管理。
第三十条贷款人应加强贷款资金发放后的管理，针对借款人所属行业及经营特点，通过定期与不定期现场检查与非现场监测，分析借款人经营、财务、信用、支付、担保及融资数量和渠道变化等状况，掌握各种影响借款人偿债能力的风险因素。
第三十一条贷款人应通过借款合同的约定，要求借款人指定专门资金回笼账户并及时提供该账户资金进出情况。
贷款人可根据借款人信用状况、融资情况等，与借款人协商签订账户管理协议，明确约定对指定账户回笼资金进出的管理。?贷款人应关注大额及异常资金流入流出情况，加强对资金回笼账户的监控。
第三十二条贷款人应动态关注借款人经营、管理、财务及资金流向等重大预警信号，根据合同约定及时采取提前收贷、追加担保等有效措施防范化解贷款风险。
第三十三条贷款人应评估贷款品种、额度、期限与借款人经营状况、还款能力的匹配程度，作为与借款人后续合作的依据，必要时及时调整与借款人合作的策略和内容。
第三十四条贷款人应根据法律法规规定和借款合同的约定，参与借款人大额融资、资产出售以及兼并、分立、股份制改造、破产清算等活动，维护贷款人债权。
第三十五条流动资金贷款需要展期的，贷款人应审查贷款所对应的.资产转换周期的变化原因和实际需要，决定是否展期，并合理确定贷款展期期限，加强对展期贷款的后续管理。
第三十六条流动资金贷款形成不良的，贷款人应对其进行专门管理，及时制定清收处置方案。对借款人确因暂时经营困难不能按期归还贷款本息的，贷款人可与其协商重组。
第三十七条对确实无法收回的不良贷款，贷款人按照相关规定对贷款进行核销后，应继续向债务人追索或进行市场化处置。
第七章法律责任。
第三十八条贷款人违反本办法规定经营流动资金贷款业务的，中国银行业监督管理委员会应当责令其限期改正。贷款人有下列情形之一的，中国银行业监督管理委员会可采取《中华人民共和国银行业监督管理法》第三十七条规定的监管措施：
(二)未将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位的;。
(三)贷款调查、风险评价、贷后管理未尽职的;。
(四)对借款人违反合同约定的行为应发现而未发现，或虽发现但未及时采取有效措施的。
第三十九条贷款人有下列情形之一的，中国银行业监督管理委员会除按本办法第三十八条采取监管措施外，还可根据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十六条、第四十八条对其进行处罚：
(一)以降低信贷条件或超过借款人实际资金需求发放贷款的;。
(二)未按本办法规定签订借款合同的;。
(三)与借款人串通违规发放贷款的;。
(五)超越或变相超越权限审批贷款的;。
(六)未按本办法规定进行贷款资金支付管理与控制的;。
(七)严重违反本办法规定的审慎经营规则的其他情形的。
第八章附则。
第四十条贷款人应依据本办法制定流动资金贷款管理实施细则及操作规程。
第四十一条本办法由中国银行业监督管理委员会负责解释。
第四十二条本办法自发布之日起施行。