纳税评估调研报告（优秀19篇）

调研报告是对特定问题进行深入调查和研究后得出的一份详细说明和分析的书面材料。调研报告的价值不仅在于提供数据和信息，更在于对问题的深入剖析和解决方案的探讨。

重大建设项目纳税评估的调研报告

的数量而忽视质量，或对疑点问题简单定性，打乱了正常评估程序，失去了评估的严肃性，没有真正起到评估作用。

5、评估工作的作用未得到充分发挥。近年来纳税评估工作整体水平虽然有了很大的提高，但有些环节还需要不断的改进和完善。主要表现在评估范围不全面，对象确定过分偏重于税负指标，而忽视了其他一些异常指标信息。评估方法单一，约谈、举证缺乏技巧，效果不明显。评估后续管理不到位，不善于总结评估经验，不善于推广应用评估成果。

三、提高纳税评估专业化管理水平的几点建议。

1、建立纳税评估专业机构，造就一支高素质的评估队伍。纳税评估具有内容广泛、专业性强、对人员素质要求高的工作特点，税务机关应根据工作需要设置专业化的组织机构，合理设置评估岗位，明确岗位职责。可以借鉴一些地区做法，在市县级成立税收评估管理科，具体负责纳税评估的指导与协调。在基层管理分局内设立专业的纳税评估股，具体负责纳税评估工作的实施。同时要不断提高评估人员整体素质，把那些政治素质高、业务能力强的优秀干部充实到纳税评估工作第一线，并鼓励干部多渠道、多形式、多层次不断“充电”，不断提高评估人员的综合素质和评估能力。

2、完善纳税评估管理制度体系，建立有效的考评机制。推进纳税评估，流程规范、制度保障是核心。在评估管理制度体系建设上，一要制定科学严密的纳税评估程序。要在严格执行上级有关纳税评估制度办法的基础上，与本地区税源管理实际相融合，研究制定切实可行的纳税评估规程，将评估信息采集、评估对象选定、评估分析、评估核实、评估处理、相关文书等管理内容制度化、程序化。使系统业务流程具有完整性、规范性，全面反映纳税评估的完整运作过程。二要精心设计纳税评估文书。按照合法、规范、科学适用的原则，根据纳税评估工作需要设计评估各环节的规范文书，使纳税评估从资料收集、通知、约谈、分析、评估、审核到结果处理整个工作流程，处于规范化运作状态。三要明晰岗位职责，强化责任管理。合理设置评估各环节岗位，明确界定岗位职责，将工作责任落实到岗、到人，避免职责交叉或缺位，通过落实评估责任追究制，加大日常检查、考核、监督力度，形成良好的激励机制，切实提高纳税评估工作质量。

3、改进纳税评估指标体系，避免机械运用现行分析指标。信息利用的基本途径是建立数据分析模型，而目前数据库中已有信息不一定完全符合模型需要。因此一方面要不断调查修正评税指标，另一方面评估手段、方式需要科学把握，灵活运用。对指标体系中用途不大的可以不用，在实际工作中总结出的实用指标也可以使用。评估过程中，除了对纳税申报、财务数据进行大量的指标测算、数据比对等定量分析外，还要结合纳税人自身特点，使评估人员对行业、企业情况做详细了解，将定性分析的纳税评估与定量分析的纳税评估有机结合，从而科学鉴定纳税人纳税义务履行程度。

4、循序渐进，重视审核评析质量。在开展评估工作时必须强调要遵循科学规律，循序渐进地做好评估工作。不重视审核评析的质量而单纯追求评估业户的数量，对疑点问题简单定性的做法，不仅会打乱了正常评估程序，失去了评估的严肃性，还会使纳税人产生容易蒙混过关的侥幸心理，没有起到应有评估作用。因此必须重视审核评析的质量，要充分利用ctais2.0征管软件、省局决策监控系统、金税工程等信息资源，广泛采集企业的税务登记、税种核定、资格认定、发票管理、纳税申报等涉税信息，并到企业实地采集各种静态及动态数据，掌握其工艺流程，了解其生产经营情况，为案头分析提供全面翔实的数据资料，确保审核评析的工作质量。

5、坚持评估实践，不断创新。税收征管新格局进一步细化了税收管理，赋予了它更深的内涵和更广的外延，有必要将纳税评估范围、方法和思路加以扩展和延伸：一要拓展评估监控面，全面了解纳税人生产经营状况，确保有效监控面100%，实现对纳税人的整体综合评定；二要在深入分析的基础上，做好约谈前的各项准备工作，拟好约谈提纲，注重询问方法与技巧。要加强举证确认环节的实用性的研究，在确保法律效力的基础上，适当简化工作程序；三要善于总结和归纳，完善评估后续管理。要重视参数指标的采集，不断完善行业评估模型。将评估中发现的疑难问题进行研究分析，提出进一步加强行业管理的相应措施；四要坚持走专业化管理的道路，广泛开展应用性或前瞻性研究，丰富评估手段，不断探讨评估的新方式、新方法，找准工作重点，减少评估行为的盲目性和过程的随意性。

纳税评估调研报告

1、完善组织形式，形成区局深度评估和分局专业化评估的工作格局。我局按照科学化、专业化、精细化征管的总体要求，挑选业务骨干成立深度纳税评估小组和专业纳税评估小组。深度纳税评估小组由区局税政科牵头、职能科室业务骨干参加，负责区局范围内的评估工作。专业纳税评估小组由基层分局业务领导、管理股长和业务骨干组成，负责分局范围内的评估工作。并通过集中培训、案例分析、考核评比等多种形式强化纳税评估专业人才的培养和管理，在评估实践中锻炼和提高业务技能。

2、开发税源管理平台，通过“五色预警”管理，实现科学选案。我局利用自主开发的税收管理员税源管理平台，按照行业税负偏差度大小，对纳税户实行“五色预警”管理。按照预警信息的异常程度实施分类分级管理，并依此来筛选纳税评估对象，大大提高了选案的效率和准确率，收到了明显成效。全区纳税人申报率、入库率、滞纳金加收率跃居全市前列，税负异常企业不断降低，低于税负预警值的纳税人由年初的296户下降到178户。

3、加强行业评估和重点评估，建立和完善行业评估参数及模型。我们根据辖区内税源分布特点，选择轴承、笔刷、碳素、皮毛、水泥等行业开展行业评估。通过评估掌握了行业经营特点、财务核算特点、行业涉税风险点、评估思路与方法等，建立了15个行业评估参数及模型，并且在实际工作中积极加以应用和完善，体现了评估的深度和特色，强化了税源监控管理。

4、确立“服务型”的纳税评估，融洽征纳关系。在纳税评估中，我们将评估与服务相结合，通过约谈、举证等方式向纳税人说明、解释税收政策。同时，评估人员对纳税人由于对税收政策不了解、财务知识缺乏而造成的非故意偷税行为进行及时纠正处理，为纳税人提供深层次的服务，有效地防范征纳双方的税收风险，减少征纳成本，达到了强化管理和优化服务双赢的目的。

1、纳税评估机构还不够健全，专业化管理水平不高。纳税评估专业化管理要有专业化组织机构和专业化的评估人员，但目前纳税评估人员基本都是管理员，均为一人多岗，除正常的纳税评估工作外，还须承担企业的各类涉税管理事项，日常管理事务较多，难以确保有充足的时间和精力去专门从事纳税评估工作，因而使纳税评估显效缓慢。另外，评估人员队伍的整体素质在实践中虽有一定的提高，却依然跟不上纳税评估深层次信息化管理的要求，很多评估项目深度不够，评估工作的过程监督作用没有得到充分发挥。

2、纳税评估认识上存在误区，操作上不能严格按照规程实施。表现在征税人方面，工作定位不准，有的认为纳税评估就是开展日常税务检查，有的认为纳税评估就是变相的税务稽查。在此模糊认识下，一些基层税务部门不能严格按照规程实施评估，轻评析重核查，采取全面调账专人抽查、出具报告的方式开展工作，纳税评估演变成了税务稽查，使评估监控职能滑出了税源管理的轨道，管、查职能紊乱，评估工作步入误区。表现在纳税人方面，由于宣传不尽到位，工作方法欠缺，一些纳税人从心理上未能把评估工作作为人性化服务和自我纠错的机会善待，而将评估人员的进户调查、约谈工作认同为纳税检查，产生消极抵触行为。

3、纳税评估指标存有一定局限性。现行的纳税评估指标体系是确定行业内平均值，实际上是企业真实纳税标准的一种假设。一般这种评估指标的测算结果都直接与行业正常值进行比较，也就是说该企业被测算的指标只要处于正常值的合理变动幅度内，就被认为已真实申报。实际上，评估对象的规模大小，企业产品类似多少等因素都对“行业峰值”产生较大影响。另外，企业还经常受到所处的环境、面临的风险、资金的流向等诸多因素的影响，因此，单凭评估指标测算和评价很难合理确定申报的合法性和真实性。纳税评估指标体系的局限性，制约着纳税评估工作的效果和开展方向。

4、审核评析的质量不高。纳税评估主要是通过对指标数据(而非实账)的审核评定及约谈举证过程来评审纳税义务履行程度。审核评析是纳税评估的中心环节，它既是对数据审核和指标测算阶段初步评价结论的再次认定，又是进行后续约谈举证、实地核实过程的重要依据，因此必须重视审核评析质量，坚决杜绝轻评析重核查的做法。当前突出矛盾是在评估力量和户数限制下，评估人员由于时间有限，对相当部分评估对象简单过场，案头分析不深不实，没有严格按照操作规程完成各项评估工作。单纯追求评估业户的数量而忽视质量，或对疑点问题简单定性，打乱了正常评估程序，失去了评估的严肃性，没有真正起到评估作用。

5、评估工作的作用未得到充分发挥。近年来纳税评估工作整体水平虽然有了很大的提高，但有些环节还需要不断的改进和完善。主要表现在评估范围不全面，对象确定过分偏重于税负指标，而忽视了其他一些异常指标信息。评估方法单一，约谈、举证缺乏技巧，效果不明显。评估后续管理不到位，不善于总结评估经验，不善于推广应用评估成果。

1、建立纳税评估专业机构，造就一支高素质的评估队伍。

纳税评估具有内容广泛、专业性强、对人员素质要求高的工作特点，税务机关应根据工作需要设置专业化的组织机构，合理设置评估岗位，明确岗位职责。可以借鉴一些地区做法，在市县级成立税收评估管理科，具体负责纳税评估的指导与协调。在基层管理分局内设立专业的纳税评估股，具体负责纳税评估工作的实施。同时要不断提高评估人员整体素质，把那些政治素质高、业务能力强的优秀干部充实到纳税评估工作第一线，并鼓励干部多渠道、多形式、多层次不断“充电”，不断提高评估人员的综合素质和评估能力。

2、完善纳税评估管理制度体系，建立有效的考评机制。

推进纳税评估，流程规范、制度保障是核心。在评估管理制度体系建设上，一要制定科学严密的纳税评估程序。要在严格执行上级有关纳税评估制度办法的基础上，与本地区税源管理实际相融合，研究制定切实可行的纳税评估规程，将评估信息采集、评估对象选定、评估分析、评估核实、评估处理、相关文书等管理内容制度化、程序化。使系统业务流程具有完整性、规范性，全面反映纳税评估的完整运作过程。

二要精心设计纳税评估文书。按照合法、规范、科学适用的原则，根据纳税评估工作需要设计评估各环节的规范文书，使纳税评估从资料收集、通知、约谈、分析、评估、审核到结果处理整个工作流程，处于规范化运作状态。三要明晰岗位职责，强化责任管理。合理设置评估各环节岗位，明确界定岗位职责，将工作责任落实到岗、到人，避免职责交叉或缺位，通过落实评估责任追究制，加大日常检查、考核、监督力度，形成良好的激励机制，切实提高纳税评估工作质量。

3、改进纳税评估指标体系，避免机械运用现行分析指标。

信息利用的基本途径是建立数据分析模型，而目前数据库中已有信息不一定完全符合模型需要。因此一方面要不断调查修正评税指标，另一方面评估手段、方式需要科学把握，灵活运用。对指标体系中用途不大的可以不用，在实际工作中总结出的实用指标也可以使用。评估过程中，除了对纳税申报、财务数据进行大量的指标测算、数据比对等定量分析外，还要结合纳税人自身特点，使评估人员对行业、企业情况做详细了解，将定性分析的纳税评估与定量分析的纳税评估有机结合，从而科学鉴定纳税人纳税义务履行程度。

4、循序渐进，重视审核评析质量。

在开展评估工作时必须强调要遵循科学规律，循序渐进地做好评估工作。不重视审核评析的质量而单纯追求评估业户的数量，对疑点问题简单定性的做法，不仅会打乱了正常评估程序，失去了评估的严肃性，还会使纳税人产生容易蒙混过关的侥幸心理，没有起到应有评估作用。因此必须重视审核评析的质量，要充分利用ctais2.0征管软件、省局决策监控系统、金税工程等信息资源，广泛采集企业的税务登记、税种核定、资格认定、发票管理、纳税申报等涉税信息，并到企业实地采集各种静态及动态数据，掌握其工艺流程，了解其生产经营情况，为案头分析提供全面翔实的数据资料，确保审核评析的工作质量。

5、坚持评估实践，不断创新。

税收征管新格局进一步细化了税收管理，赋予了它更深的内涵和更广的外延，有必要将纳税评估范围、方法和思路加以扩展和延伸：一要拓展评估监控面，全面了解纳税人生产经营状况，确保有效监控面100%，实现对纳税人的整体综合评定；二要在深入分析的基础上，做好约谈前的各项准备工作，拟好约谈提纲，注重询问方法与技巧。要加强举证确认环节的实用性的研究，在确保法律效力的基础上，适当简化工作程序；三要善于总结和归纳，完善评估后续管理。要重视参数指标的采集，不断完善行业评估模型。将评估中发现的疑难问题进行研究分析，提出进一步加强行业管理的相应措施；四要坚持走专业化管理的道路，广泛开展应用性或前瞻性研究，丰富评估手段，不断探讨评估的新方式、新方法，找准工作重点，减少评估行为的盲目性和过程的随意性。

纳税评估总结报告

纳税评估调研报告

自20xx年7月份起，根据省局有关文件精神，依据江苏省国家税务局纳税评估信息系统，对零、负申报、长期税负异常等企业展开了正常化的纳税评估工作。纳税评估弥补了基层管理分局与稽查之间的空档，减少了纳税人因工作失误遭受税务行政处罚的可能，成为纳税申报的延续和税务稽查的前移，对于提高基层分局的管理水平、密切征纳双方的关系具有十分重要的现实意义，但也存大一些不容忽视的问题。

1、纳税评估岗位设置体系不规范，缺乏统一性。基层管理分局目前内部设置一般为综合管理股、管理一股、管理二股三个职能股，根据扬州市国税局增值税纳税评估工作暂行办法，共有4种评估岗位设置模式，适用于县（市、区）局的有两种模式。目前县（市、区）局大多选用第二种模式，基层管理分局或将纳税评估管理岗位设在局长室或在综合业务部门或在管理二股，分析岗位设立于管理二股，工作联系、业务指导不协调，缺乏统一性。

2、人员配备不到位，内部制约体系脱节，评估工作流程不畅通。根据扬州市国家税务局增值税纳税评估暂行办法，纳税评估共分为6个岗位，分别是评估管理岗位、对象确定岗位、评估分析岗位、评估复核岗位、异常企业评估资料受理岗位、基础资料受理传递岗位，其中评估对象确定岗位和评估分析岗位、评估复核岗位与评估分析岗位不得同岗，评估分析岗位一般由1-2人完成，而实际情况是基层管理分局大多在10人左右，一人多岗比比皆是，由于工作头绪众多，配合人员仅仅签名了事，复核岗位等内部制约机制也形同虚设，而形成了事实上的一人或几人的操作，未能发挥其系统工程作用。

3、计算机配备不足，人机相争时有发生。目前，基层分局计算机配备不足，只能保证发票发售、报税认证、开票等窗口作业，有的纳税评估岗位未配备计算机或配备不全，根据扬州市国家税务局增值税纳税评估工作暂行办法规定，申报期满5日即可开展纳税评估工作，评估岗位未配备计算机或配备不全的，势必与其他岗位争机用，工作条件限制了纳税评估工作的开展。

4、评估流之于形式，缺乏深度。纳税评估面原为10，后调低为5，调低的目的就是要改变以往只要数量不抓质量的现象。自开展纳税评估工作以来，被评估企业不下数拾、数佰，但评估出有问题户极少，是纳税依法纳税意识提高了吗？事实并非如此，评估后被查出存在偷漏税行为的也不在少数，其原因更重要的是在于纳税评估岗位人员责任心差，缺乏学习，不能熟练操作计算机，未能实现人机的最佳结合。

1、建议上级局修订纳税评估工作暂行办法有关内容，明确评估工作的具体职能部门，统一岗位设置标准，便于制定岗位操作管理标准标准，有利于建立统一的工作考核体系。上级局在修订过程中，同时要考虑基层各岗位人员职责分工，做到岗位明确，责任到位，职责清楚，合理负担，尽量避免岗位工作畸轻畸重。

2、发扬与时俱进的时代精神，深入学习市局关于深化增值税纳税评估工作的意见精神，在评估的深度、广度和规范性上求突破。选调业务精通人员充实评估分析岗位，加强评估岗位操作人员责任心、事业心及业务知识的教育、培训力度，特别是专业知识要知其然，更要知其所以然。这是提高评估工作水平的关键，上级局业务管理部门及基层管理分局要切实承担起这一责任。

3、研究分局内部评估工作运行机制，既相互制约又相互联系，使之形成有机整体，健全基层分局内部岗职考核体系，将纳税评估各环节列入月度、季度、年度考核范围，以考核推行评估工作。

4、积极争取上级局增拨计算机处理系统。在上级局未解决困难之前，基层管理分局也要积极处理好这一矛盾，比如利用别的岗位空余时间，利用八小时以外时间都可以有效解决这一难题，这样可以培养基层管理分局的奉献意识、敬业意识和大局意识。

5、做好各类基础资料的录入工作，说到底纳税评估工作就是我们利用计算机系统处理过的电子信息，进行再分析、再筛选、再提高的过程。因此必须把好各类资料得录入关，严肃操作纪律，严格岗位考核，从源头上提高评估工作的质量。

6、加大纳税评估工作的宣传力度。部分企业对评估工作认识不高，工作不够配合也直接影响了评估的工作质量，我们要进一步加大宣传教育工作力度，消除纳税人存在的这样或那样的顾虑，同时把文明办税优质服务工作融入评估工作之中，取得纳税人的理解、支持和配合，诚如此，评估工作定会迈入一个崭新的天地。

纳税服务调研报告

本文目录。

纳税服务,是我们税务机关的核心业务之一，随着时代的发展，纳税人的人性化、合理化需求也越来越高。如何满足他们的各项合理要求，换句话说，如何确保“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”顺利实现，是摆在各级税务机关面前的重要课题。

近年来，笔者所在的xx区局本着“标准化、效率化、人性化、规范化”的原则，在优化纳税服务方面进行了大胆的探索和实践，从服务环境、服务效能、服务手段和服务机制入手，为纳税人提供了优质、高效、便捷的纳税服务。由于xx区局的纳税服务工作情况在武汉市国税系统具有一定的代表性，因此本文将以该局为例对现阶段基层税务机关纳税服务的成效和问题作简要分析。

(一)服务环境得到明显改善。

近年来，xx区局按照省局及市局关于加强办税服务厅标准化建设要求，大力加强办税服务厅标准化建设，努力打造“环境最优”品牌，办税服务厅达到了“标识统一、设施齐备、整洁明快、功能合理”的标准。严格落实“一窗式”服务，合并、优化窗口职能，全面实现了“一窗办结”，彻底解决纳税人在各部门来回跑、多头跑的现象。统一采用电子显示屏窗口标牌，规范了办税服务厅的各类标识，力求庄重、醒目，塑造了办税服务厅整齐、美观的外部形象。按照办税服务厅规模及结构，设置了办税服务区、咨询辅导区、自助办税区和等候休息区等四个功能区域，并在大厅设置了领导值班窗口，满足纳税人申报纳税、咨询辅导、税法宣传、投诉受理等需求。

(二)服务质量得到有力提升。

xx区局在纳税服务工作中不断转变观念，以程序性服务为基础，以权益性服务为重点，以职能性服务为根本，全力打造“效率最高”品牌。通过建立税务网站信息平台、纳税服务qq群和纳税咨询电子信箱、咨询电话、办税服务厅咨询台、导税台等多种形式，满足不同类型的纳税咨询，及时为纳税人答疑解难。全面推行了“预约、延时、限时、引导、上门、提醒”六项特色服务，建立和完善了假日服务制、服务承诺制、首问责任制、一次性告知制等服务措施，制作了纳税人联系卡，推行了多元化申报纳税方式。在办税服务厅统一安装电子监控、排队叫号、纳税服务评价和自助办税服务等系统，为纳税人提供方便快捷的服务，并有效地对服务进行监控和评价。按照“注重综合素质，提升岗位技能，创新培训方式，实施全员培训，促进终身学习”的工作思路，突出岗位能力建设，加大了责任意识和职业道德教育力度，提升了人员素质。

(三)服务范围得到不断延伸。

xx区局针对纳税人的需求，积极推行贴近式服务、效率化服务、人性化服务、科技化服务等多种服务方式。坚持税收宣传月集中宣传和日常宣传相结合，注重利用国税网站、办税服务厅、税务公告、短信平台等载体和开展送税法“进街道、进社区、进校园、进企业”等税法宣传活动，及时向纳税人宣传新政策，拓宽了宣传视野，使税法宣传更具灵活性、辐射力和渗透力。通过加强办税公开的平台建设，依托以办税服务厅为载体，在保证内容全面的基础上，不断丰富公开的渠道和形式，建立和完善包括税务网站、触摸屏、电子显示屏及公告栏“四位一体”办税公开方式，确保了办税公开的全面、规范、及时，促进了办税公开工作的制度化、常态化。通过现场征询、接听热线、问卷调查、上门走访、征纳座谈、信访接待等多种途径，畅通纳谏渠道，充分了解纳税人意见和建议，并针对纳税人关心热点、难点问题进行分析、研究，切实提升服务效能。

近年来，xx区局虽然通过不断地探索和实践，在优化纳税服务方面取得了显著成绩，但同时还存在发展不够平衡，纳税服务观念尚未牢固树立等问题，纳税服务层次、手段、机制还有待进一步加强。具体表现在：

1.

管理、轻服务的思想根深蒂固。由于受传统思想的影响，部分税收管理员在与纳税人打交道的过程中仍然延续着过去专管员“保姆式”管理的一些套路，过多地以执法者、管理者自居，甚至把优化纳税服务简单的看作是办税服务厅的事，认为与其岗位无关，根本没有从传统的“管理者角色”转变到“管理服务者角色”上来，也没有找到管理与服务工作的结合点，导致服务意识淡薄，为纳税人服务缺乏主动性和自觉性。

2.

混淆了纳税服务和依法治税的关系。有些税务人员对纳税服务与依法治税的关系认识模糊，不能将服务与执法有机统一，甚至把纳税服务与依法治税对立起来，片面理解优化服务的内涵，一谈到依法治税，就只想到检查处罚，严加管理，就没了服务，忽视了为纳税人遵从提供可行性;而一谈到优质服务，就没有章法，没了原则，对于纳税人办税手续不符合规定、申报不实或延期申报等违章行为，审核不严，处罚不力，背离了“依法治税”的根本指导思想，使纳税人未真正按照《征管法》的规定履行自己的义务，削弱了税收执法的刚性。

1.

服务针对性不强。虽然，在改进和优化纳税服务方面，我局也进行了一些有益的探索，相继推行了一窗式服务、多元化申报、qq在线咨询、公开办税、延时服务、限时办结、首问负责制等服务举措，但是在服务手段和服务形式上仍是“千人一面”。纳税服务大多固定在共性化服务方面，缺乏个性和针对性，机械、呆板、没有特色，无法满足不同对象纳税人多层次多方位个性化服务的需求。

2.

形式多于内容。纳税服务有时还是停留在“一声问候、一张笑脸、一把椅子、一杯热茶”这些浅层次方面，部分税务工作者认为笑脸相迎、语言文明、办税环境舒适就是纳税服务，根本没有从提高办税效率和降低纳税成本等深层次上进行优化和改进，总是停留于追求表象化服务，过多注重形式性服务，尚未形成大格局、一体化服务体系。

(三)纳税服务质量考核评价还存在局限性。

1.

纳税服务质量考评不够全面。目前，虽然xx区局在全系统办税服务厅建立了纳税服务质量评价考核机制，而考评的对象主要是针对办税服务厅工作人员，对管理所的纳税服务质量考核过于笼统，未明确管理岗位人员有关纳税服务的职责。

2.

现有的服务质量考评指标缺乏科学性。目前的服务质量考评指标基本上只是针对办税服务厅人员的考勤、卫生、着装、工作纪律、工作量等情况进行设计，况且有些评价指标设计比较简单和单一，指标内容与个人工作实绩联系不紧密，不能对服务质量进行科学的统计和量化分析，造成指标体系缺乏一定的科学性。

3.

服务质量考评结果缺少客观性。目前的纳税服务质量评价系统不仅与征管系统未进行衔接，况且只有部分主要指标数据是根据纳税服务评价系统自动生成，而大多数指标是通过考核组考评来确定，造成对纳税服务质量的考评大多数采取以人工考核为主，具有一定的主观性和随意性，从而影响服务质量评价的客观性。

(四)人员队伍素质存在参差不齐的现象。

1.

人力资源配置不尽合理。近年来，由于受人员编制限制，基层税务机关人员更新速度缓慢，人员年龄层次普遍偏大，造成人员思想不稳定，知识得不到系统的更新。再加上受职数编制限制，缺乏相应的激励机制，仅靠单纯的思想政治工作难以调动现有人员的积极性、创造性，干部队伍缺少激情活力与创新精神，在一定程度上制约了纳税服务水平的提升。

2.

人员素质亟待提高。目前有些税务人员对税收政策不学习、不钻研，满足于一知半解，对新形势下纳税服务工作没有深入的思考和探究，缺乏事业心和责任感，自我学习的积极性和主动性不高，甚至存在着“得过且过”的应付态度，不愿意接受新的税收知识，仍沉湎于老的税收征管手段和方法，影响纳税服务水平的提升。

针对目前纳税服务工作中存在的不足和薄弱环节，笔者认为应着重从以下几方面进一步加强和完善。

(一)要进一步牢固树立正确的纳税服务观念。

树立正确的服务观念，牢记“为国聚财、为民收税”理念，是搞好纳税服务的根本。服务意识不到位，是谈不上为纳税人提供良好服务的。

1.

正确理解好纳税服务与税收管理之间的关系。要牢固树立服务与管理并重的理念，善于突破陈旧落后的税收服务理论的束缚，用先进的、科学的现代税收理论指导和推动税收征管工作，充分认识到为纳税人提供纳税服务是法律确定的税务机关的职责，更是税务机关加强税收管理的一项基础性工作，优化纳税服务不仅不会弱化管理，而且还会对管理产生积极的促进。因此，要彻底抛弃那种陈旧落后的“重管理、轻服务”的思维定式，多站在纳税人的角度进行换位思考，把纳税服务贯穿于税收工作的始终，实现税收从“管理型”向“服务型”观念转变。

2.

正确处理好纳税服务与依法治税之间的关系。纳税服务与依法治税两种行为是税收工作的两个主要方面，二者寓于同一职责当中，始终贯穿于税收工作的全过程，但依法治税是税务机关的神圣职责，是开展纳税服务首先应遵循的前提，如果离开执法，忽略以法治税，就无从谈起纳税服务。因此，在税收实际工作中既不能混淆，也不可偏废，既要把纳税人当作执法客体，更要把纳税人当作服务对象，只有确立纳税人平等的法律地位观念，才能在“平等、真诚、尊重”的基础上心甘情愿地为纳税人提供服务，在严格执法中优化服务，以优质服务促进执法。

(二)要进一步拓展和深化纳税服务层次。

为纳税人提供深层次、高质量纳税服务，重点是要在服务手段、服务形式和服务内容上实现新的突破。

1.

积极探索个性化服务，实现纳税服务形式的新突破。要把纳税人满意度作为纳税服务的出发点和落脚点，在完善首问负责制、承诺服务制等行之有效的服务方式的同时，把工作的主导方向从以满足自身的管理需求为主，转向以纳税人的纳税需求为主，由一刀切服务向分类服务转变，突出纳税服务的针对性和差异性，努力为纳税人提供个性化需求，切实解决纳税人的办税后顾之忧。

2.

拓宽服务的内涵，实现纳税服务内容的新突破。在服务内容上，要不能停留在过去常见的纳税辅导、税法宣传、政策咨询、税务代理等方面，而要根据形势的发展和社会的进步，站在纳税人的角度想问题，及时了解纳税人盼望什么、想着什么、需要什么，从纳税人不满意的地方做起，从纳税人的实际需求做起，不断充实税收服务新的内容，赋予税收服务新的内涵。

(三)要进一步健全纳税服务质量考核评价机制。

建立健全纳税服务质量考核评价机制，是提高服务质量和效率的保障机制，是建立为纳税人提供优质的纳税服务的长效机制，是有利于形成切实有效的服务监督机制。

1.

建立健全系统的纳税服务质量评价体系。要建立健全系统、科学和可操作性的纳税服务质量评价体系，应从片面追求窗口人员纳税服务质量的误区中走出来，从税收工作的整体上考虑，对纳税服务工作总体目标进行分解，涵盖征收、管理等税收工作各个环节，对每一项考核评价进行配分量化，对各个环节的纳税服务工作进行全面考评，只有通过对全局性纳税服务工作进行科学考核评价，才能真正满意纳税人的合理需求，改进纳税服务工作。

2.

建立科学的纳税服务质量评价指标体系。指标设计既要直观简洁，方便评价人较快做出评价结果;又要系统全面，涵盖纳税服务工作各环节，对照纳税服务的岗责体系，充分运用层次化结构设定测评指标，由表及里、深入清晰地表述纳税服务的核心价值和内涵，将总体指标按照可控制、可测量的原则逐层分解成最基本的、可以直接获得测评值的指标，并逐个确定权重，既要有反映共性的测评指标，又要有反映各岗位的测评指标，形成以纳税人满意度、纳税遵从度、解答咨询差错率、纳税人投诉率、按期完成率及税收征管质量完成情况等指标为主体、内外结合的指标体系。

3.

建立纳税服务质量考核评价的真实性。考核数据的真实性是考核有效运行的“生命线”，为了实现评价客观性的目的，必须借助科学的技术手段为依托，并与现有的考核体系，如年终绩效考核、征管质量、执法检查的有机结合。

(四)要进一步提高税务人员的综合素质。

建设一支政治过硬、业务熟练、作风优良的高素质税务干部队伍，是做好纳税服务工作的重要保证。税务人员的思想素质、专业水平、业务能力的好坏，决定着纳税服务质量的好坏。

1.

加强人力资源的优化配置。要充分挖掘现有人力资源潜力，创造公开、平等、竞争的用人环境，按照人员的能力和素质配置好岗位，切实解决好当前“干与不干一个样、干多干少一个样、干好干坏一个样”的弊端，通过建立和完善人才考核评价、岗位交流、选拔任用、表彰激励等机制，营造有利于人才成长的良好氛围，为纳税服务提供有力的人力资源保障。

2.

大力提升人员综合素质。要通过加强政治思想教育、税收职业道德教育和廉政教育，采取专题讲座、业务技能培训、岗位练兵、业务竞赛和以老带新等形式，促使税务人员不断更新思想观念和专业知识结构，全面提升人员素质和业务能力，为做好纳税服务工作奠定坚实的基础。

返回目录。

依法纳税是每一个公民应尽的义务，而纳税服务则是税务机关和税务人员的法定职责和义务。随着政府机关由职能型向服务型转变的过程中，税务机关也要必须更新服务理念、优化纳税服务、提高服务水平，着力构建服务型税收机关。我局结合实际就如何提高国税系统税收服务，构建服务型税收机关，进行了深入调研，现将调研情况汇报如下：

一、调查的资料来源及方式。

问卷调查从规范执法、规范服务、纳税咨询、纳税宣传、为纳税人着想、纳税人权。

保护等6个方面设定33个指标。

（二）办税服务厅暗访。

办税服务厅暗访主要从办税环境、政务公开、便民措施、人员容貌、服务纪律、服务态度、专业水平、办事效率、咨询服务等8个方面设定65个指标。

二、调查结果研究与分析。

（一）调查结果分析。

调查结果显示，纳税人对国税系统纳税服务的总体满意度较高，83%的被访者认为国税系统纳税服务的服务质量与以前相比有提升，27%的被访者认为有较大提升，84%的被访纳税人认为税务机关纳税服务意识比以前有所提高，25%的被访者认为有较大提高，调查显示纳税人最关注的调查项目是“规范执法”，关注度达43%，可见纳税人对税务机关和税务人员的要求是比较基本或基础的，要求规范，要求按章办事，有章可循，公平公正，公开透明，这与我们国税系统长期以来的努力方向和工作目标较为一致。与此同时，调查显示纳税人对国税部门的“规范服务”的方面的努力最为满意。

（二）当前纳税服务中存在的问题。

在肯定成绩的同时，调查结果同样暴露了在国税系统中纳税服务工作还存在一系列的问题，具体表现为：

1.税务人员的服务意识有待提高。个别税收服务人员没有从根本上树立为“为纳税人服务”的观念，常以执法者自居没有认清执法与服务的对立统一关系，将二者人为的割列开来，并且以管人者自居，剑拔弩张，淡忘了宗旨，没有将服务当作是执法的有机组成部分。仍有为数不少的税务人员面对纳税人，心理上有优越感，居高临下，说话办事让纳税人难以接受；服务态度时好时坏，服务水准时高时低。咨询不能做到耐心细致的解答，办理涉税事宜拖拉，行为不规范，语言生硬，有时对待纳税人态度粗暴；咨询电话有时无人接听、或者被工作人员随意推诿的现象也是有发生；脱岗现象时有发生，而部门内部的代办制度不够完善，一人脱岗，使纳税人长时间等待，纳税人心有怨言。

2.税务人员业务素质有待进一步提高。税务人员直接与纳税人接触，税务人员的政治业务素质直接决定着纳税服务的质量，尤其是作为最基层的机构税务所，税收任务压力较重，事务性工作较多，在税收政策、业务知识培训等方面时间、精力投入不够，抓得不紧，对于纳税人咨询的问题不能做出及时准确的答复，甚至常常遇到不同工作人员对同一问题解答的口径不一致，致使纳税人很茫然，不知道哪一种回答是正确的，影响了正常的业务办理，有些办税服务人员对所办理的事项不熟悉，专业水平不够，影响了办事效率。

3.纳税服务方式、服务机制不健全。目前许多纳税人对税务机构的设置，征管范围的划分，税收收入的分配，自己需要交纳的税种，办税程序、纳税的期限等知识不知情，税务机关尚未建立纳税提醒服务机制，造成许多纳税人错过纳税期，或是到了纳税大厅才发现有些事项当天是不办理的，给纳税人带来时间和精力浪费，每次纳税纳税人都要往返税务机关数次，纳税服务方式不够多元化，在接受纳税服务的过程中纳税人遇到不满意情况往往投诉无门，针对纳税服务的服务缺乏有效的监督考核机制。.

（一）提高税收服务意识。

通过调查显示纳税人最为关注的是税务人员能否规范、按章办事、有章可循、公平公正、公开透明。因此，一要加强“规范执法“的理念，税务机关作为政府从事税收管理的职能部门，全心全意为纳税人服务，应当根据新《税收征管法》及其《实施细则》的规定履行其职责，做到税法面前人人平等，对所有纳税人，无论亲疏远近、无论经济性质、无论纳税多少、无论规模大小、无论级别高低，都必须在严格执法上一视同仁，在热情服务上平等对待，切实做到公开税收法律法规和规章，公开各办税窗口的职责范围，公开纳税人办理各项涉税事务的时限、步骤和方法，公开服务标准，公开收费标准，公开违章标准，公开工作纪律和廉正规定，公开受理纳税人投诉的部门和监督电话。二要强化人性服务意识。充分尊重纳税人的尊严，充分尊重纳税人的人格，充分尊重纳税人的意愿，充分尊重纳税人的选择。三要强化效率服务意识。必须切实做到想纳税人之所想，急纳税人之所急，对纳税人要求办理的事宜，只要是符合规定的，要以最快的速度、最优的质量、在最短的时间内办结，坚决杜绝推诿扯皮、敷衍应付、该办不办、久拖不办的情况。

(二)加强培训，提高税务人员业务能力。

不断加大各项业务的培训力度，促使广大干部全面掌握税收基础知识和岗位技能，以适应新的纳税服务工作的需要。对开展“一窗式”服务的岗位，就要求我们的窗口工作人员必须全面掌握纳税咨询、登记认定、发票管理、申报征收等各项厅内业务，否则，无法开展这类服务。

（三）拓宽服务方式及载体，完善纳税服务。

从改善软、硬件入手，加强内部管理，提高执法水平和服务水平，行“标识化”管理，在办公设施上体现方便纳税人的思路，将所有的服务窗口以及有关管理层的受理涉税事宜的岗位都设置在办税服务大厅，将在办税服务大厅内单独设立文书受理岗位，对那些当时不能办结的工作，统一由文书受理岗位接收，变外部传递为内部交接，同时，使纳税人在办税服务大厅就可以办理所有的涉税事宜。加快政务信息化建设步伐，建立“电子税务局”。在各省市局内部局域网的基础上，逐步建立全国办公网，实现信息共享，使上下级机关之间、部门之间能够畅通、方便地交流和共享信息，切实提高办公效率；提升网站服务功能。通过信息网站为纳税人提供税收政策。法规服务、税收咨询；并扩大信息网站的应用范围，提供电子杂志送阅。发票验证、综合查询、网上发票发售、空白报表下载。网上报送财务报表等在线服务；设立税务干部和纳税人之间的免费电子信箱；建立网上超市，销售纳税人所需要的税收、会计等资料，为纳税人提供方便快捷的服务；培养税收领域的信息人才，使税务机关有自己的开发、维护专业队伍，为信息系统的正常运行提供技术保障。如可在一定区域内建立统一的电子信息服务平台，开通税收服务热线，实现与各金融部门或邮政部门的联网。不同的纳税人可通过这个平台，因地制宜地选择网上报税、电话报税、银行网点报税或邮政网点报税等。

（四）健全制度体系，保障纳税服务实现。

1.建立服务质量监督制度。为了让纳税人切实从方方面面感受到税务机关工作效率的提高，建立纳税服务责任制，对纳税服务情况进行全面规范，实施效果评估，完善服务的监督制约。进一步完善服务承诺制，建立定期公告制度、咨询服务制度、首问责任制、局长接待日制度、健全征管各主要环节服务制度等，在窗口开展“零投诉”活动，即将工作质量、服务水平同每个人的切身利益相挂钩，由于个人原因造成的投诉，将严格按照各项制度进行责任落实。进一步提高税务干部的服务意识，规范服务行为，提高工作效率。

纳税服务调研报告

纳税服务,是我们税务机关的核心业务之一，随着时代的发展，纳税人的人性化、合理化需求也越来越高。如何满足他们的各项合理要求，换句话说，如何确保“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”顺利实现，是摆在各级税务机关面前的重要课题。

近年来，笔者所在的xx区局本着“标准化、效率化、人性化、规范化”的原则，在优化纳税服务方面进行了大胆的探索和实践，从服务环境、服务效能、服务手段和服务机制入手，为纳税人提供了优质、高效、便捷的纳税服务。由于xx区局的纳税服务工作情况在武汉市国税系统具有一定的代表性，因此本文将以该局为例对现阶段基层税务机关纳税服务的成效和问题作简要分析。

近年来，xx区局按照省局及市局关于加强办税服务厅标准化建设要求，大力加强办税服务厅标准化建设，努力打造“环境最优”品牌，办税服务厅达到了“标识统一、设施齐备、整洁明快、功能合理”的标准。严格落实“一窗式”服务，合并、优化窗口职能，全面实现了“一窗办结”，彻底解决纳税人在各部门来回跑、多头跑的现象。统一采用电子显示屏窗口标牌，规范了办税服务厅的各类标识，力求庄重、醒目，塑造了办税服务厅整齐、美观的外部形象。按照办税服务厅规模及结构，设置了办税服务区、咨询辅导区、自助办税区和等候休息区等四个功能区域，并在大厅设置了领导值班窗口，满足纳税人申报纳税、咨询辅导、税法宣传、投诉受理等需求。

xx区局在纳税服务工作中不断转变观念，以程序性服务为基础，以权益性服务为重点，以职能性服务为根本，全力打造“效率最高”品牌。通过建立税务网站信息平台、纳税服务qq群和纳税咨询电子信箱、、办税服务厅咨询台、导税台等多种形式，满足不同类型的纳税咨询，及时为纳税人答疑解难。全面推行了“预约、延时、限时、引导、上门、提醒”六项特色服务，建立和完善了假日服务制、服务承诺制、首问责任制、一次性告知制等服务措施，制作了纳税人联系卡，推行了多元化申报纳税方式。在办税服务厅统一安装电子监控、排队叫号、纳税服务评价和自助办税服务等系统，为纳税人提供方便快捷的服务，并有效地对服务进行监控和评价。按照“注重综合素质，提升岗位技能，创新培训方式，实施全员培训，促进终身学习”的工作思路，突出岗位能力建设，加大了责任意识和职业道德教育力度，提升了人员素质。

xx区局针对纳税人的需求，积极推行贴近式服务、效率化服务、人性化服务、科技化服务等多种服务方式。坚持税收宣传月集中宣传和日常宣传相结合，注重利用国税网站、办税服务厅、税务公告、短信平台等载体和开展送税法“进街道、进社区、进校园、进企业”等税法宣传活动，及时向纳税人宣传新政策，拓宽了宣传视野，使税法宣传更具灵活性、辐射力和渗透力。通过加强办税公开的平台建设，依托以办税服务厅为载体，在保证内容全面的基础上，不断丰富公开的渠道和形式，建立和完善包括税务网站、触摸屏、电子显示屏及公告栏“四位一体”办税公开方式，确保了办税公开的全面、规范、及时，促进了办税公开工作的制度化、常态化。通过现场征询、接听热线、问卷调查、上门走访、征纳座谈、信访接待等多种途径，畅通纳谏渠道，充分了解纳税人意见和建议，并针对纳税人关心热点、难点问题进行分析、研究，切实提升服务效能。

近年来，xx区局虽然通过不断地探索和实践，在优化纳税服务方面取得了显著成绩，但同时还存在发展不够平衡，纳税服务观念尚未牢固树立等问题，纳税服务层次、手段、机制还有待进一步加强。具体表现在：

管理、轻服务的思想根深蒂固。由于受传统思想的影响，部分税收管理员在与纳税人打交道的过程中仍然延续着过去专管员“保姆式”管理的一些套路，过多地以执法者、管理者自居，甚至把优化纳税服务简单的看作是办税服务厅的事，认为与其岗位无关，根本没有从传统的“管理者角色”转变到“管理服务者角色”上来，也没有找到管理与服务工作的结合点，导致服务意识淡薄，为纳税人服务缺乏主动性和自觉性。

混淆了纳税服务和依法治税的关系。有些税务人员对纳税服务与依法治税的关系认识模糊，不能将服务与执法有机统一，甚至把纳税服务与依法治税对立起来，片面理解优化服务的内涵，一谈到依法治税，就只想到检查处罚，严加管理，就没了服务，忽视了为纳税人遵从提供可行性；而一谈到优质服务，就没有章法，没了原则，对于纳税人办税手续不符合规定、申报不实或延期申报等违章行为，审核不严，处罚不力，背离了“依法治税”的根本指导思想，使纳税人未真正按照《征管法》的规定履行自己的义务，削弱了税收执法的刚性。

服务针对性不强。虽然，在改进和优化纳税服务方面，我局也进行了一些有益的探索，相继推行了一窗式服务、多元化申报、qq在线咨询、公开办税、延时服务、限时办结、首问负责制等服务举措，但是在服务手段和服务形式上仍是“千人一面”。纳税服务大多固定在共性化服务方面，缺乏个性和针对性，机械、呆板、没有特色，无法满足不同对象纳税人多层次多方位个性化服务的需求。

形式多于内容。纳税服务有时还是停留在“一声问候、一张笑脸、一把椅子、一杯热茶”这些浅层次方面，部分税务工作者认为笑脸相迎、语言文明、办税环境舒适就是纳税服务，根本没有从提高办税效率和降低纳税成本等深层次上进行优化和改进，总是停留于追求表象化服务，过多注重形式性服务，尚未形成大格局、一体化服务体系。

纳税服务质量考评不够全面。目前，虽然xx区局在全系统办税服务厅建立了纳税服务质量评价考核机制，而考评的对象主要是针对办税服务厅工作人员，对管理所的纳税服务质量考核过于笼统，未明确管理岗位人员有关纳税服务的职责。

现有的服务质量考评指标缺乏科学性。目前的服务质量考评指标基本上只是针对办税服务厅人员的考勤、卫生、着装、工作纪律、工作量等情况进行设计，况且有些评价指标设计比较简单和单一，指标内容与个人工作实绩联系不紧密，不能对服务质量进行科学的统计和量化分析，造成指标体系缺乏一定的科学性。

服务质量考评结果缺少客观性。目前的纳税服务质量评价系统不仅与征管系统未进行衔接，况且只有部分主要指标数据是根据纳税服务评价系统自动生成，而大多数指标是通过考核组考评来确定，造成对纳税服务质量的考评大多数采取以人工考核为主，具有一定的主观性和随意性，从而影响服务质量评价的客观性。

人力资源配置不尽合理。近年来，由于受人员编制限制，基层税务机关人员更新速度缓慢，人员年龄层次普遍偏大，造成人员思想不稳定，知识得不到系统的更新。再加上受职数编制限制，缺乏相应的激励机制，仅靠单纯的思想政治工作难以调动现有人员的积极性、创造性，干部队伍缺少激情活力与创新精神，在一定程度上制约了纳税服务水平的提升。

人员素质亟待提高。目前有些税务人员对税收政策不学习、不钻研，满足于一知半解，对新形势下纳税服务工作没有深入的思考和探究，缺乏事业心和责任感，自我学习的积极性和主动性不高，甚至存在着“得过且过”的应付态度，不愿意接受新的税收知识，仍沉湎于老的税收征管手段和方法，影响纳税服务水平的提升。

针对目前纳税服务工作中存在的不足和薄弱环节，笔者认为应着重从以下几方面进一步加强和完善。

树立正确的服务观念，牢记“为国聚财、为民收税”理念，是搞好纳税服务的根本。服务意识不到位，是谈不上为纳税人提供良好服务的。

正确理解好纳税服务与税收管理之间的关系。要牢固树立服务与管理并重的理念，善于突破陈旧落后的税收服务理论的束缚，用先进的、科学的现代税收理论指导和推动税收征管工作，充分认识到为纳税人提供纳税服务是法律确定的税务机关的职责，更是税务机关加强税收管理的一项基础性工作，优化纳税服务不仅不会弱化管理，而且还会对管理产生积极的促进。因此，要彻底抛弃那种陈旧落后的“重管理、轻服务”的思维定式，多站在纳税人的角度进行换位思考，把纳税服务贯穿于税收工作的始终，实现税收从“管理型”向“服务型”观念转变。

正确处理好纳税服务与依法治税之间的关系。纳税服务与依法治税两种行为是税收工作的两个主要方面，二者寓于同一职责当中，始终贯穿于税收工作的全过程，但依法治税是税务机关的神圣职责，是开展纳税服务首先应遵循的前提，如果离开执法，忽略以法治税，就无从谈起纳税服务。因此，在税收实际工作中既不能混淆，也不可偏废，既要把纳税人当作执法客体，更要把纳税人当作服务对象，只有确立纳税人平等的法律地位观念，才能在“平等、真诚、尊重”的基础上心甘情愿地为纳税人提供服务，在严格执法中优化服务，以优质服务促进执法。

为纳税人提供深层次、高质量纳税服务，重点是要在服务手段、服务形式和服务内容上实现新的突破。

积极探索个性化服务，实现纳税服务形式的新突破。要把纳税人满意度作为纳税服务的出发点和落脚点，在完善首问负责制、承诺服务制等行之有效的服务方式的同时，把工作的主导方向从以满足自身的管理需求为主，转向以纳税人的纳税需求为主，由一刀切服务向分类服务转变，突出纳税服务的针对性和差异性，努力为纳税人提供个性化需求，切实解决纳税人的办税后顾之忧。

拓宽服务的内涵，实现纳税服务内容的新突破。在服务内容上，要不能停留在过去常见的纳税辅导、税法宣传、政策咨询、税务代理等方面，而要根据形势的发展和社会的进步，站在纳税人的角度想问题，及时了解纳税人盼望什么、想着什么、需要什么，从纳税人不满意的地方做起，从纳税人的实际需求做起，不断充实税收服务新的内容，赋予税收服务新的内涵。

建立健全纳税服务质量考核评价机制，是提高服务质量和效率的保障机制，是建立为纳税人提供优质的纳税服务的长效机制，是有利于形成切实有效的服务监督机制。

建立健全系统的纳税服务质量评价体系。要建立健全系统、科学和可操作性的纳税服务质量评价体系，应从片面追求窗口人员纳税服务质量的误区中走出来，从税收工作的整体上考虑，对纳税服务工作总体目标进行分解，涵盖征收、管理等税收工作各个环节，对每一项考核评价进行配分量化，对各个环节的纳税服务工作进行全面考评，只有通过对全局性纳税服务工作进行科学考核评价，才能真正满意纳税人的合理需求，改进纳税服务工作。

建立科学的纳税服务质量评价指标体系。指标设计既要直观简洁，方便评价人较快做出评价结果；又要系统全面，涵盖纳税服务工作各环节，对照纳税服务的岗责体系，充分运用层次化结构设定测评指标，由表及里、深入清晰地表述纳税服务的核心价值和内涵，将总体指标按照可控制、可测量的原则逐层分解成最基本的、可以直接获得测评值的指标，并逐个确定权重，既要有反映共性的测评指标，又要有反映各岗位的测评指标，形成以纳税人满意度、纳税遵从度、解答咨询差错率、纳税人投诉率、按期完成率及税收征管质量完成情况等指标为主体、内外结合的指标体系。

建立纳税服务质量考核评价的真实性。考核数据的真实性是考核有效运行的“生命线”，为了实现评价客观性的目的，必须借助科学的技术手段为依托，并与现有的考核体系，如年终绩效考核、征管质量、执法检查的有机结合。

建设一支政治过硬、业务熟练、作风优良的高素质税务干部队伍，是做好纳税服务工作的重要保证。税务人员的思想素质、专业水平、业务能力的好坏，决定着纳税服务质量的好坏。

加强人力资源的优化配置。要充分挖掘现有人力资源潜力，创造公开、平等、竞争的用人环境，按照人员的能力和素质配置好岗位，切实解决好当前“干与不干一个样、干多干少一个样、干好干坏一个样”的弊端，通过建立和完善人才考核评价、岗位交流、选拔任用、表彰激励等机制，营造有利于人才成长的良好氛围，为纳税服务提供有力的人力资源保障。

大力提升人员综合素质。要通过加强政治思想教育、税收职业道德教育和廉政教育，采取专题讲座、业务技能培训、岗位练兵、业务竞赛和以老带新等形式，促使税务人员不断更新思想观念和专业知识结构，全面提升人员素质和业务能力，为做好纳税服务工作奠定坚实的基础。

纳税评估调研报告

随着经济不断发展，科技化、信息化的不断普及，企业偷税手段越来越高明，隐蔽性也越来越强，这大大加重了税务机关的征收压力，但是如果动辄就采取稽查手段，又会影响到税企之间的良好关系，不利于和谐社会的稳定发展。而纳税评估的监督性与导向性恰恰能解决这个问题，作为改革过程中的新生事物，纳税评估这种税收中期监控的有效管理手段，更加体现出“服务型税收”的改革理念，但是我们不得不看到在实际工作开展中，正处在探索阶段的纳税评估因为与征收、稽查各环节的关系不够明晰，使得纳税评估的工作定位处在了一个不尴不尬的角色。

长久以来，纳税评估是建立在纳税人自行申报基础上的一项征管制度。纳税评估工作的主要目标，除了检验申报质量和征收质量，堵塞漏洞，及时发现和纠正日常管理中存在的问题，提供加强管理的依据外，还有一个重要目标就是通过确定被查对象、采析涉税信息、确定检查重点、强化案件审理、加强内部制约等一整套工作流程来作为税务稽查的选案环节，并直接为税务稽查提供案源，在征收和稽查之间加一道防线，使一般性违章在评估阶段解决，减轻稽查的压力。但是在实际工作开展中，一旦纳税评估在“点到即止”还是“继续深究”这个问题上把握不准，很容易使得纳税评估工作走入“变相稽查”的误区。

税务机关为了把评估与稽查严格区分，强调评估时不调账，不下企业。因此不能全面看到可查阅的账簿凭证和企业经营过程的原始记录，而目前纳税人报送的纳税申报数据和财务数据，不包括生产经营类信息、经营核算类信息以及其他交易、价格相关信息，是不完整的涉税信息。所以税务部门目前还没有足够的渠道获取这些信息，只能发现一些表面问题或嫌疑问题，对报表和税负等面即便存在怀疑，但由于信息不完整或有可能错误，无法把问题完整地分析出来，不仅评估效率低，而且误差较大。

由于有效监控机制还建设当中，纳税评估工作在设计上存在一些不足，最典型的就是纳税评估指标的局限性。现行的纳税评估指标体系是参照普遍的行业内平均值，即评估指标的测算结果直接与行业正常值进行比较，如果企业被测算的指标处于正常值的合理变动幅度内，就被认为是没有问题，但是，实际上评估对象的规模大小、企业产品的类似程度、所属行业的变化情况等因素都对“平均值”产生影响。另外，企业还经常受到市场行情、投资风险、资金流向等诸多因素的影响都会使得“平均值”的判断有失精准。同样要指出的是目前国内的纳税评估侧重事后评估，所以评估工作中对对数据报表、查查相关凭证、约谈核实疑点问题等静态的评估模式无法了解企业动态的实际情况，有悖于评估项目科学化、精细化的初衷。

总之，税务部门受客观因素影响，没能全面发挥纳税评估的主动管理监控职能。而企业大多也未把纳税评估当作是一次自查整改的良好机会，所以纳税评估的工作方式类似税务稽查，但手段和实际效果又不如稽查；定位是税务管理，又没有真正放到管理中去，仅仅处于个人操作和事后弥补的较浅层次。

提出问题，分析问题，直到解决问题是事物发展的永恒定律，对于纳税评估工作中的深入化、精细化、明确化的探索研究一直在进行当中。在这里归纳几点建议：

（一）建立全面的评估体系，设置专职评估机构。要让纳税评估跳脱征收、稽查的怪圈，就需要进一步拓展评估范围，最佳状态时可以将评估对象涵盖全部纳税人。鉴于纳税评估内容广泛、专业性强、对评估人员素质要求高的工作特点，建议税务机关设置专业化的组织机构，明确工作职责，如果成立了专职的税收评估管理局，具体负责纳税评估的组织和实施，我们可以借鉴新加坡推行纳税评估体系：税务处理部负责发放评税表，处理各种邮件、文件和管理档案；纳税人服务部对个人当年申报情况进行评税；公司服务部对法人当年申报情况进行评税；纳税人审计部对以往年度评税案件和有异议的评税案件进行复评；税务调查部对重大涉税案件进行调查。

（二）多方采集信息、创新评估模型。重视企业财务资料信息，拓展涉税信息的来源渠道；依照新的《税收征管法》的规定，积极开发软件系统，运用计算机网络技术，将分散于ctais税收征管系统、金税工程系统、进出口退税系统、生产企业免抵退系统和工商、银行、地税等内部、外部系统的纳税人的各种经济信息进行整合，实现涉税信息共享的同时对企业经营行为进行全方位监控；引入国际先进的数据建模理论，创新评估指标体系，避免机械地运用现行分析指标。除进行大量的指标测算、数据比对等定量分析外，还要加强对企业所处的环境、面临的风险和资金投向等信息资料的定性分析，将定性分析与定量分析有机结合，做到真正的科学、精细化。

（三）推广“服务型”税收评估，融洽税企和谐环境。通过经常性的评估分析，使纳税评估即作为强化税源监控的有效途径，又能够帮助纳税人掌握企业生产经营状态和财务状况，便于纠正纳税人的涉税违法行为，通过约谈或质询等方式让企业清楚的了解到自己在生产、经营、财务等管理中出现的问题，加以解释或及时调整；评估还是一个对纳税人进行税法宣传解释的绝好机会。很多时候纳税人由于对税收政策不了解、财务知识缺乏而造成的非故意偷税问题，通过评估自查减少了纳税人进入稽查的频率，减少了税务机关和纳税人双方因直接进入稽查后可能产生的矛盾冲突，起到了服务纳税人、和谐征纳关系的作用，用实际的工作举措来体现“服务型税收”的改革理念的真正主旨。

纳税评估岗位职责

20xx年纳税评估科在县局党组正确领导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，坚持聚财为国，执法为民的税收工作宗旨，围绕县局年初制订的工作要点，积极开展纳税评估工作。现就一年来的工作情况总结如下：

一、认真贯彻落实全市纳税评估经验交流会议精神，谋划今年的评估工作。

去年12月份全市纳税评估工作经验交流会在万年召开，^局在会上做了评估工作典型发言，^局服装生产行业纳税评估模型得到市局领导和同仁的肯定。会上局长就今后的纳税评估工作作了重要指示：一是坚持管理与服务并重，准确把握纳税评估工作定位。二是坚持效率与质量并举，切实注重评估工作成效;三是坚持继承与创新并进，不断推进纳税评估工作深入。并强调积极探索实施“双向评估”，即对外评估申报质量;对内评估税源管理质量。今年我科评估工作计划是围绕市局、县局对评估工作新的要求制订的。年初向县局承诺：(1)全面完成09年市、县局各项纳税评估工作任务，一般纳税人和重点企业专项评估面达100%;(2)上半年建立好^国税局农副产品加工模型;(3)纳税评估案例力争1-2个入选市局优秀评估案例。

二、认真开展案头评估和实施实地核查。

今年以来，我科通过《江西省国家税务局纳税评估管理信息系统》对全县119户一般纳税人进行筛选，全年共筛选1400多户次，有疑点户132户次，移送稽查1户，组织实地评估20户次，共计评估税款97.8万元，超额完成了全年评估税款任务，其中：增值税96.6万元，所得税1.2万元，加收滞纳金1.86万元。并就被评对象存在的问题写出了征管建议书6条，为规范管理行为，强化管理措施提出了建议。积极按时按量编写了8篇纳税评估案例上报市局，其中1篇案例被市局评为一等奖。

三、认真落实县局布置今年的重点工作即建立农副产品加工行业纳税评估数据模型。

4月份，我科组织人员开展农副产品加工行业建立模型数据采集工作，共对3户一般纳税人进行走访、调查、采集数据，走访从事农产品加工、销售人员20余人次，了解其生产流程、销售对象、地点、运价、原材料买价等等相关方面的数据，累计采集数据20xx余条。5月份形成初稿后经县局领导修改、市局修订，市局已将该评估模型汇编成册上报省局进行经验交流。之后于11月份在玉山召开的全市纳税评估模型经验交流会上进行了幻灯演示和交流，获得同行好评。建立农产品加工行业评估模型也是^局党组09年向市局党组承诺的一项创新工作，我科如期完成了此项光荣工作任务。

纳税评估工作总结

今年以来，我们坚持把纳税评估作为强化税收征管、推进“发展环境优化年”活动的重要抓手和重点项目，积极探索，深入实践，继续按照市局的要求，构建“一个专门纳税评估机构、一支专业评估团队、一套纳税评估操作规范、一套评估考评激励办法、一套科学的纳税评估方式、一个行业纳税评估模型、一个良性互动机制”“七个一”纳税评估标准化体系开展工作，积极参与了全市20xx年纳税评估工作，对进一步强化税源管理，提高税收征管质量、降低税收风险、减少税款流失起了积极作用，实现了纳税评估管理一体化、文书使用规范化、应对任务团队化的目标。并圆满完成了纳税评估任务，全年风险任务发布率、应对率、完成率、变动率均达到100%。回顾一年来的工作情况，我们主要做了以下几项工作。

年初，我们根据上级局关于“七个一”纳税评估标准化体系建设实施方案的具体要求，结合我局的实际情况，强化纳税评估工作的组织领导，制定下发了《丹江口市国税局关于落实“七个一”纳税评估标准化体系建设的实施意见》。一是成立了专门的评估机构——纳税评估科，负责评估各项工作的组织落实。二是成立了税源风险分析监控中心，组建了30人的专业评估团队，并制定了《丹江口市国税局税源风险分析监控中心工作制度》，按季召开工作会议，对工作进行安排布置总结，对纳税评估做到“五统一”，严格按照“税源统一监控、任务统一发布、应对统一规范、结果统一反馈、绩效统一考评”的要求，对风险任务施行归口管理，所有税源风险应对任务，必须通过系统发布，市局税源分析监控中心负责统筹税源风险管理，指导协调风险应对。局领导亲自抓，管理科室具体抓，实行层层抓落实的责任体系。三是组建了评估团队，选调30人业务水平较高、工作经验丰富、综合素质较强的同志，专职或兼职纳税评估工作，为纳税评估工作顺利开展提供了组织保障。四是建立了评估工作的考核体系，将纳税评估工作列入我局日常考核工作，明确了奖惩措施，并按照人才队伍建设的要求，下发了《丹江口市国家税务局关于税收风险防控骨干人才选拔的实施办法》。以上措施，为搞好纳税评估工作，搭建了宽畅舒适的平台。

为做好20xx的纳税评估工作，我们结合年初市局制定的工作要点，确定了全年的工作思路：即充分发挥风险预警管理系统的作用，通过系统反应的预警数据列入阶段性评估工作任务，来自上级局安排的指令性评估作为重点评估任务，对相关业务科室和分局提供的异常数据户纳入日常评估任务上报十堰局，实现评估任务的统筹安排，保证评估工作按计划有条不紊顺利进行，20xx年共发布风险应对任务345户，完成应对任务345户。其中一、二级风险50户（包括金税核查3户、股权转让2户），移送稽查3户；三、四级风险应对295户。全年共评估入库增值税234万元，所得税523万元，加收滞纳金58。98万元，另调减企业亏损2131万元，圆满完成了全年风险应对任务，实现了“以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”的工作目标。

针对我局纳税评估工作职责和人员调整变化的新局面，年底，我们对评估团队成员进行了业务培训，进一步提高了团队成员的综合理论素质和实战经验。这次培训由纳税评估科牵头，重点围绕纳税评估相关程序、文书使用、风险系统运行、风险防控考核、财务报表与申报表的勾稽关系等内容，逐一进行了详细讲解；同时，还采取以训代会的形式，对纳税评估团队成员工作作风、工作质量、工作职责、党风廉政等方面作了严格要求；另外，积极参与上级主管单位的各种培训等相关活动，通过培训、学习，进一步提高了团队成员的综合理论素质。

今年以来，纳税评估科明确和统一有关工作要求，按纳税评估工作操作规程，通过规范各评估程序，使评估的日常管理达到规范、统一。一是统一纳税评估工作计划。为避免重复工作，提高工作效率，今年我局对纳税评估工作进行归口管理，明确不论是上级安排的评估任务，还是我局根据工作需要开展的评估工作，统一由税源管理科制定工作计划，下达评估任务。二是统一纳税评估文书，明确日常纳税评估工作参考文件，要求各单位严格参照上级局下发日常评估文件的各项规定，规范使用纳税评估工作文书。同时为统一纳税评估使用方法，实行了纳税评估的统一电子模版、统一案例编码，使纳税评估工作更加规范。三是统一纳税评估案卷标准，以执法案卷的标准，规范评估文书的制作，确保纳税评估文书规范完整。实行交叉评估，提高评估质效为避免税收管理员自己对自己管户进行评估，并由此带来的弊端，为此，我们对团队成员实行了管户交叉评估，进一步提高了评估质效。

纳税评估是税务机关通过案头审核，对纳税人当期纳税申报情况进行定性和定量分析，及时发现“疑点”，采取进一步征管措施，督促纳税人纠正差错，从而有效地降低税收风险，保证纳税人的纳税申报质量，大大减少了税款流失。风险提醒对于政策宣传、税源管理、税务稽查等工作起着促进作用。今年，上级共下达三、四级风险295户（次），我们把风险系统产生的三、四级风险纳税人，通过系统发布至各分局，由各分局开展提示提醒应对处理工作；同时还送达《纳税风险提醒告知书》和《风险提醒服务反馈表》。对不能排除风险疑点，需要进行纳税评估的纳税人，要求及时上报纳税评估科，然后按照《十堰市国家税务局税源风险预警防控管理工作规程（试行）》组织团队成员开展纳税评估。一年来，通过风险提醒，纳税人共自查补税45万多元。

综上所述，回顾一年来的工作情况，给我们的体会是：

第一，纳税评估进一步强化了政策宣传。在纳税评估中，我们积极推行服务型评估，通过函告或约谈等形式要求纳税人说明、解释疑点，与纳税人面对面宣传提供机会，对理顺征纳关系、树立队伍形象也具有重要的作用。

第二，纳税评估也进一步推进了税源管理。通过纳税评估，我局形成了行业管理办法，建立了饮料制造的评估模型，从而实现了税源的数字化监控和动态性监控，税收征管能力得到了加强，税源监控水平得到了提高。

第三，通过纳税评估，还促进了税务稽查工作。纳税评估与税务稽查都是税收征收管理的重要手段和重要环节，两者之间存在着共性和个性问题。通过开展纳税评估，给纳税人由于政策理解有误、操作不当形成的涉税风险，提供了“缓冲地带”。使税务稽查重心转向打击涉税犯罪、维护税收环境，从而提升了税务稽查的效能。

湖北省风险平台信息发布、以及上级交办的纳税评估工作，在任务下达环节，缺乏汇总的《纳税评估工作任务书》，没有经办人、审批人的签章等相关手续，导致风险应对工作缺乏严肃性。

（二）案头分析表没有实质意义。

目前的《纳税评估案头分析表》，涉及到企业供、产、销等环节，内容繁杂。许多评估人员，对这些数字的'填写敷衍了事，这些数据不能直接反映企业申报的涉税疑点。

（三）团队成员的力量需要进一步加强。

目前，纳税评估团队成员共有30多人，但真正直接从事纳税评估的人员只有4人。团队成员大部分都是身兼多职，在纳税评估工作方面投入的精力非常有限，这在一定程度上影响了纳税评估工作质量和效率。

（四）纳税评估的深度不够，质量不高。

根据相关规定，《纳税评估工作报告》应包括企业的基本情况、对象确定、案头分析、约谈举证、实地核查、评估认定、回归分析、管理建议等相关内容。但仔细核对评估案卷，真正能按上述步骤整理案卷的数量很少；有些团队成员对工作热情不高，牢骚满腹，对工作处于应付状态。这些都表明，团队成员开展纳税评估的深度不够，质量不高。

20xx年，我们决定在纳税评估工作质量上下功夫，进一步提高纳税评估质量，依托税源风险预警防控管理系统，强化风险应对意识，加大评估力度。

（一）进一步明确责任。风险团队评估人员对评估工作的开展和评估结论的确定负直接责任，确保评估工作落实，评估科要对部分评估户进行抽查，确保评估到位，疑点全面排除。

（二）完善评估方法。在工作中要注重方法、技巧，依托计算机网络，提高信息收集能力和质量。先将重点税源户、税负异常变化、长时间零税负申报、纳税信用等级低下的纳税人、容易发生偷漏的税种列为纳税评估和调查核实的对象，不断总结评估经验，完善评估制度，促进了评估质量的提高。

（三）加强业务学习。风险应对工作要求税务人员不但要了解税收工作本身，而且要了解企业的生产经营全貌及纳税人的详细情况和特点，这就要求我们评估和核查人员要多看、多想、多听，多学。坚持学中做、做中学，不断地充实和完善自身的知识结构。

（四）加强评估考核。加强团队建设，注重实效考核，严格按照规定时限完成，保证评估工作质量，在评估过程中发现纳税人存在偷、漏税等严重问题，及时移交稽查部门实施税务稽查。

（五）增强工作责任心。严格依法行政，遵循评估制度，正确定性定案，防范评估执法风险。

纳税评估岗位职责

(一)加强领导，提高认识。

纳税评估工作作为地税机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中监控的一种手段，对税收征管尤其是税源管理和改善征纳关系具有十分重要的意义。

近年来，我所结合工作实际，成立了由所长亲自抓，管理小组具体抓，层层抓落实的责任体系。

一批懂业务、分析能力强、工作有技巧、责任心强、想做事、能做事的干部从事此项工作为纳税评估提供了组织保障。

(二)强化培训，提高评估人员素质。

纳税评估工作好坏直接关系到评估操作的规范性、评估认定的政策性、评估收入的效率性和评估过程的廉洁性。

针对这一性质，我所采取了集中学习、业余自学、工作交流等多种方式，开展新税收政策、评估知识学习，认真贯彻落实总局和省局相关税收政策和纳税评估文件精神。

一是抓好了评估人员的业务培训。

分期分批对《纳税评估操作实务》、《新会计准则与现行税法的差异比较和应用》、《新企业所得税法解析》等知识进行了有针对性的培训;二是做好了评估工作交流。

提高了纳税评估实战技能，促进了业务水平的普遍提高。

(三)全面收集纳税资料，为评估提供依据。

全面采集和掌握涉税信息是纳税评估的关键，为此，我们坚持将纳税评估与税收管理员制度相结合，充分发挥税收管理员的作用，在日常管理中多方面收集、掌握纳税人的动态税收信息，按季与国税、工商互通登记信息，并加强了与土地管理部门的横向联系，对企业各项涉税情况进行跟踪监控，根据工作需要采取各种手段对纳税人信息进行核实，对有问题的或低于警戒指标的纳税人进行重点跟踪监控，防止税收流失。

(四)充分利用各项数据，科学分析。

通过人与计算机的结合，采取指标分析和综合分析相结合的方法，对零、负申报户、纳税异常户以及用票异常户和某些特定的纳税人，与上年同期、历史同期和行业指标进行比较分析，找出评估疑点，分析产生的原因。

但计算机分析只能解决一些共性问题，而对不同行业、不同财务核算制度的纳税人，不同企业规模、不同附加值水平等计算机不能分析的情况，我们采用人工做进一步分析。

首先通过计算机征管业务系统自动分析生成的零申报户、纳税异常户以及用票异常户，寻找企业自行申报中隐瞒销售收入或进行虚假申报的疑问。

其次是人机结合进行评估分析，我们利用纳税人的各项经济指标，比如销售变动率、成本利润变动率、税负率等正常变化幅度和峰值等标准值反复进行横向和纵向对比分析，以发现纳税申报中存在的异常申报的问题。

最后是人工进行评估分析，对企业报送的纳税申报资料进行逻辑关系的认定审核分析，以发现异常申报问题。

(五)约谈举证，实地核查。

为确保约谈效果，我们要求：一是评估人员要做好前期准备工作，带着问题去约谈;二是企业自查举证与税务机关调查核实相结合，即必要时，评估人员采取实地检查的方式掌握第一手资料。

首先，深入企业对其基本情况进行调查研究，熟悉企业内部结构、经营管理方式、商品销售环节以及会计核算情况，做到有的放矢。

其次，进一步了解企业生产经营的材料、建造成本、经营费用、人员数量等与单位商品的配比关系，通过核实商品生产或销售数量，结合耗用的燃料、动力、工资等核算商品销售情况，与帐面进行核对，发现不符的，应进一步查明原因，从而根据情况予以定性处理。

(一)提高了申报质量，减少了税款流失。

由于纳税评估是税务机关通过案头审核，对纳税人当期纳税申报情况进行定性和定量分析，及时发现“疑点”，采取进一步征管措施，督促纳税人纠正差错，从而有效地降低税收风险，保证纳税人的纳税申报质量，大大减少了税款流失。

(二)提高了税源监控水平。

税源监控是税收管理的核心，也是防止税款流失的基本途径。

纳税评估就是对税源进行动态监控，通过约谈、举证等方式，可以有效解决纳税人因主观疏忽或对税法理解错误而产生的涉税问题;通过掌握税基和纳税人资金周转情况，了解资金的来龙去脉，对纳税申报进行监控;通过纳税评估反馈到税务登记、发票管理、行政审批等各征管环节，既可保证税收征管各环节的协调统一，又可剖析问题，区分责任，解决征管中“疏于管理、淡化责任”的问题，税收征管能力得到了加强，税源监控水平得到了提高。

(三)实现了纳税评估和税务稽查的良性互动。

纳税评估与税务稽查都是税收征收管理的重要手段和重要环节。

纳税评估通过为纳税人提供纳税服务来提高纳税人的纳税信用，税务稽查则通过处罚来促进纳税人依法纳税。

一方面，纳税评估通过评估分析，发现疑点，直接为税务稽查提供案源，不仅可使稽查选案环节避免随意性、盲目性，而且可以使税务稽查的实施做到目标明确，重点突出，针对性强;另一方面，纳税评估有利于税务稽查内部的专业化分工，并对稽查实施产生制约，有利于发挥税务稽查中规范纳税行为、完善税收征管、形成法制威慑、增加财政收入的整体效能，从而实现纳税评估和税务稽查的良性互动。

(四)进一步强化了税法宣传。

通过函告或约谈等形式要求纳税人说明、解释疑点，为税务机关与纳税人面对面宣传提供机会，是增强纳税意识的最好途径，对理顺征纳关系、树立队伍形象也具有重要的作用。

(一)人员素质参差不齐。

纳税评估是一项专业性较强的综合性工作，要求评估人员树立责任意识的同时，既要熟练掌握税收业务、财务会计、计算机运用等业务知识，更要学懂弄通时新的税法政策，如新颁布实施的企业所得税法及其实施条例等，又要掌握经济学、心理学，具有较强的逻辑判断与推理等能力，能分析企业经营规律和进行询问谈判。

就目前的人员状况而言，不少人很难达到这些要求。

(二)案源筛选不够精确。

如何选案是纳税评估综合管理岗人员最头痛的事，选好了案源，就可以事半功倍，取得很好的成效;未选好案源，则涂劳无功，甚至带来负面影响。

目前，在纳税评估软件尚未全面推广、各项预警值不够成熟的情况下，我们只能按照经验和人工分析进行任务确定，虽然取得了一定的效果，但也不尽合理，存在偏颇之处。

首先评估人员进行案头分析，针对纳税人超越预警指标的现象，推定其存在涉税违法疑点，是逻辑推理过程。

评估人员仅指出了纳税人存在其中违法的可能性，并不能确定违法行为是否真实及其性质，因而它不是证据，对纳税人没有实质性的约束力。

另外要确认纳税人违法行为，仍要移交稽查部门进行查证处理。

其次，约谈举证缺有力的证据。

《税收征管法》对税务机关的检查权限定了八项，与约谈最相近的是举证，但显然不能与询问等同，所以纳税人拒绝管理员的约谈要求时，管理员不能采取任何强制措施。

在鼓励自学的同时，组织人员进行专项业务培训，并充分发挥好激励机制，以促进纳税评估队伍素质更好更快的提升。

(二)建立科学的评估案源筛选体系。

一是要科学合理地设置评估案源筛选体系，细分纳税人行业、地区，扩大指标范围，税负预警值可以作为我们筛选案源的重要参考指标，但不能作为唯一指标，要考虑如利润率、物耗比、关联销售比率、关联销售变动率等指标，以进行综合测评。

二是充分发挥好纳税评估领导小组的作用，在确定案源时，召集征管、税政、稽查、税源管理部门相关岗位人员，特别是税收管理员参加，对筛选出的疑点户进行审核分析，或根据日常管理中发现的问题提交案源，确保有的放矢。

(三)加强纳税评估与稽查部门的协调配合。

对纳税评估与稽查的案源划分上，稽查和纳税评估应做到分工明确，稽查应以专案稽查、重点稽查、案件举报为主，重点打击违法案件;对于不构成违法行为的，移送纳税评估部门或税源管理部门处理;纳税评估应以纠正和规范纳税人的纳税行为为主，对发现的违法行为，及时移交稽查处理。

(四)建立和完善标准的行业评估模型。

对我区的重点行业如市属下伸企业、物流企业，选取已评估的案例进行分析比较，总结经验数据，运用数理统计的方法，对评估的数据采取、证据收集、评估方法、处理结论等环节操作进行统一规范，以行业预警值为参照，制定出我区重点行业、物流行业的评估模型。

将本文的word文档下载到电脑，方便收藏和打印。

纳税评估岗位职责

第十三条纳税评估工作根据国家税收法律、行政法规、部门规章和其他相关经济法规的规定，按照属地管理原则和管户责任开展;对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要相互结合、统一进行，避免多头重复评估。

第十四条纳税评估的主要依据及数据来源包括：

上级税务机关发布的宏观税收分析数据，行业税负的监控数据，各类评估指标的预警值;。

本地区的主要经济指标、产业和行业的相关指标数据，外部交换信息，以及与纳税人申报纳税相关的其他信息。

第十五条纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有：

对纳税人申报纳税资料进行案头的初步审核比对，以确定进一步评估分析的方向和重点;。

将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较;。

通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测纳税人实际纳税能力。

第十六条对纳税人申报纳税资料进行审核分析时，要包括以下重点内容：

与上期和同期申报纳税情况有无较大差异;。

税务机关和税收管理员认为应进行审核分析的其他内容。

第十七条对实行定期定额(定率)征收税款的纳税人以及未达起征点的个体工商户，可参照其生产经营情况，利用相关评估指标定期进行分析，以判断定额(定率)的合理性和是否已经达到起征点并恢复征税。

第五章评估结果处理。

第十八条对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。需要纳税人自行补充的纳税资料，以及需要纳税人自行补正申报、补缴税款、调整账目的，税务机关应督促纳税人按照税法规定逐项落实。

第十九条对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人。

税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人。

税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排。

纳税人因特殊困难不能按时接受税务约谈的，可向税务机关说明情况，经批准后延期进行。

纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。税务代理人代表纳税人进行税务约谈时，应向税务机关提交纳税人委托代理合法证明。

第二十条对评估分析和税务约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况、审核账目凭证的，应经所在税源管理部门批准，由税收管理员进行实地调查核实。对调查核实的情况，要作认真记录。需要处理处罚的，要严格按照规定的权限和程序执行。

第二十一条发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。

对税源管理部门移交稽查部门处理的案件，税务稽查部门要将处理结果定期向税源管理部门反馈。

发现外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款、费用，需要调查、核实的，应移交上级税务机关国际税收管理部门(或有关部门)处理。

第二十二条对纳税评估工作中发现的问题要作出评估分析报告，提出进一步加强征管工作的建议，并将评估工作内容、过程、证据、依据和结论等记入纳税评估工作底稿。纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据。

第二十三条基层税务机关及其税源管理部门要根据所辖税源的规模、管户的数量等工作实际情况，结合自身纳税评估的工作能力，制定评估工作计划，合理确定纳税评估工作量，对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次。

第二十四条基层税务机关及其税源管理部门要充分利用现代化信息手段，广泛收集和积累纳税人各类涉税信息，不断提高评估工作水平;要经常对评估结果进行分析研究，提出加强征管工作的建议;要作好评估资料整理工作，本着“简便、实用”的原则，建立纳税评估档案，妥善保管纳税人报送的各类资料，并注重保护纳税人的商业秘密和个人隐私;要建立健全纳税评估工作岗位责任制、岗位轮换制、评估复查制和责任追究制等各项制度，加强对纳税评估工作的日常检查与考核;要加强对从事纳税评估工作人员的培训，不断提高纳税评估工作人员的综合素质和评估能力。

各级税务机关的专业管理部门(包括各税种、国际税收、出口退税管理部门以及县级税务机关的综合业务部门)负责进行行业税负监控、建立各税种的纳税评估指标体系、测算指标预警值、制定分税种的具体评估方法，为基层税务机关开展纳税评估工作提供依据和指导。

第二十六条从事纳税评估的工作人员，在纳税评估工作中徇私舞弊或者滥用职权，或为有涉嫌税收违法行为的纳税人通风报信致使其逃避查处的，或瞒报评估真实结果、应移交案件不移交的，或致使纳税评估结果失真、给纳税人造成损失的，不构成犯罪的，由税务机关按照有关规定给予行政处分;构成犯罪的，要依法追究刑事责任。

第二十七条各级国家税务局、地方税务局要加强纳税评估工作的协作，提高相关数据信息的共享程度，简化评估工作程序，提高评估工作实效，最大限度地方便纳税人。

纳税评估绩效考核

纳税评估心得体会

纳税评估作为一个法律要求，尤其是在刚刚完成创业阶段的小企业来说是一项非常重要的工作。一方面，纳税评估给予了政府机构对于企业经营状况的认识，另一方面，则帮助企业规避风险，降低税务风险的发生。在这个过程中，我得到了一些关于纳税评估的心得体会。

第二段：认真准备与主动配合。

在我进行纳税评估前，我认真准备了所有资料，并准确地填写了评估表。这个过程中，我发现提供准确的信息可能是最重要的一点，好的信息能够精准地反映出企业的运营状况，而且有助于更加快速、准确地完成纳税评估。此外，主动配合纳税评估人员也非常重要。评估人员希望获取的某些特定信息或材料，我们应该积极配合，巩固他们所需的文件。与评估人员真诚沟通交流，为他们提供方便，也有利于我们的评估流程。

第三段：深入理解税收政策。

纳税评估过程本身是对企业税务政策的普及和理解。在完成期间，评估人员向我解释了税收政策的相关方面，例如企业如何依法享受各类税收减免政策、如何合理安排采购来减少企业的应纳税款等等，这使我们更加了解税收政策，为未来的经营活动打下了一定的基础。

第四段：排查纳税风险并做好风险防范。

通过纳税评估，我们能够发现一些原本未能意识到的风险点。在评估完毕后，我认真分析了风险报道，并采取一些措施进行风险防范，以避免未来的税务纠纷。此外，评估也为我们提供了一些条款和减免税款的建议。这项工作督促我们认真对待税务及其管理，并适时调整税务策略，降低风险事故发生的可能性。

第五段：加强即时纳税管理。

最后需要指出的是，成为一个纳税合规企业并非只有在纳税评估时进行，而是一项长期而持久的过程。企业需要严格配合纳税政策的要求，每月按时缴纳所有税款。如果有纳税问题，及时向相关税务机构沟通。此外，需要认真记录企业纳税过程中的所有操作，并随时对内部沟通进行监督以避免出现任何纳税不合规或者错误的问题。

结论:。

纳税评估对于企业来说是一件必要的事情，它能帮助我们降低税务风险，提高业务合规性。认真配合评估人员，提供准确的信息和资料，深入理解税收政策，排查纳税风险并做好风险防范，以及加强即时纳税管理，都是一个显而易见的好处。这只是我们对纳税评估的工作的初步体会，企业在着重争取合规的同时，需要进一步探索，在实际的生产和经营中寻找更多的乐趣。

纳税评估岗位职责

20xx年上半年，纳税评估科按省市国税局要求确立新思路，引入新手段，大力构建纳税评估工作新体系，取得较好成效，截止20xx年6月，评估科共评估企业户29户(次)，其中经评估有问题企业18户，评估入库税款62.29万元。

完成了县局交办的上半年过半任务，实现了“以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”的工作要求。

一、评估措施。

纳税评估工作，在紧扣对象确定、案头分析、约谈举证、实地术查、评估处理等关健环节的基础上，兼顾一般，注重实效。

1、注重案头审计工作，做到评估系统计算机分析与人工分析相结合。

首先对计算机自动比较分析生成的零负申报问题，以及发票查询系统、交叉稽核系统发现的问题进行真实性的评估分析，以寻找企业自行申报中隐瞒销售收入或虚增抵扣进项税额的疑问。

其次是人机结合进行评估分析，我们利用事先计算机形成的纳税人各项经济指标，比如销售变动率、成本利润变动率、税负率等正常变化幅度和峰值等标准值，将企业当期申报数据的变动率与之反复地进行横向和纵向的对比分析，以发现纳税申报中存在的异常申报的问题。

最后是人工进行评估分析，对企业报送的纳税申报资料进行逻辑和勾稽关系的认定审核分析，以发现异常申报问题。

2、加强约谈举证和实地核查。

为确保约谈举证效果，认真审阅企业自查举证报告，结合案头审计发现的疑点，从带着问题去约谈;对疑点无法消除，评估科人员方采取实地勘查的方式掌握第一手资料。

首先，深入企业对其基本情况进行调查研究，熟悉企业内部结构、经营管理方式、产品移送销售渠道以及会计核算情况，做到有的放矢。

从而根据情况予以定性处理。

二、做到二个结合，提高评估工作效能。

1、评估与日常管理相结合。

一方面评估人员在日常纳税评估工作中，多与税收管理部门沟通联系，充分利用税收管理员多方面收集、掌握纳税人的动态税收信息，便于对有问题嫌疑的或低于警戒指标的纳税人，找准产生异常申报的真实原因。

另一方面对在评估中发现的征管上的漏洞和不足，评估科及时反馈给税收管理部门，充分发挥以评促管的功能，同时，通过纳税评估，使税务登记信息如未办理税务登记户数、行业明细错误等信息及时得以纠正。

2、日常评估与专项评估、重点评估相结合。

一是充分利用税评估软件系统，按月对系统自动筛选税负异常企业结合对纳税申报的准确性、欠缴税款的真实性，按照筛选疑似对象、确定对象、约谈核实、评定处理等步骤进行评估，有效的促进了日常税收征管工作。

二是在日常工作评估的基础上，根据省市局要示，我们对商贸企业进行了专项评估、对省局监控的重点企业增值税、企业所得税进行了重点评估，建立上下联动，职责明晰、衔接紧密、监督制约的纳税评估工作运行机制。

三、存在的问题和建议。

(一)纳税评估系统设置不科学系统各峰值、指标设置不合理，筛选指标单一，自评估科成立，系统使用至今，评估系统自动筛选企业名单每月几乎相同，根本起不到应有作用。

(二)评估税款入库难，评估部门通过对纳税人申报、财务报表、生产经营等信息、数据进行比对分析，结合评估指标、评估模型的测算，找准疑点问题，往往比较有效，但调查取证过程中，由于执法权限的限制和约束，调查取证手段有限，不能达到预期效果。

评估税款的入库更多的是经约谈举证，纳税人自查补税。

(三)企业信息资料取得、资源共享存在一定难度，必须要通过信息化技术建立纳税户信息共享系统，规范信息化建设。

(四)、纳税评估人员的评估技巧和主动性有待进一步的提高。

在20xx年下半年，评估科将更加团结和谐，在县局党组的正确领导下，在各个职能部门的大力支持和帮助下，力争得更大更好的成绩。

7月2日，市局召开评估工作专题会议，总结今年上半年全市纳税评估工作，研究部署下一阶段纳税评估工作任务。

市局代管纳税评估的局领导、纪检组长汪森根以及市区集约评估所有人员参加了会议。

会议对省局第一批风险应对工作取得的成果、工作进度以及税务工作流系统的录入情况进行了总结通报，对我市评估的入库税款、滞纳金加收率等指标均高于全省平均值给予肯定，对在全省排名靠后的工作进度等指标提出具体改进措施。

市局集约评估各组组长分别汇报了各自的评估情况，对我市目前纳税评估工作中存在的问题开展了交流和分析，对今后提高评估工作质效提出了意见和建议。

纪检组长汪森根对我市上半年纳税评估工作取得的成绩给予了充分肯定，并对做好下一步评估工作提出具体要求：一要加快评估进度，确保按期完成任务。

要统筹安排，根据时间要求分阶段派发工作任务;要深入了解分析影响进度的具体原因，采取考核通报、实地督察等方式，确保工作进度。

二要加强协作联动，提高评估的质量和效率。

要加强与各县(市)区局的衔接，在落实好省局风险评估任务的同时，创新评估选案的方式方法，按规定程序开展好自选户的评估工作。

所有评估户都要及时向管理部门反馈评估结果，提出管理建议，实现评管互动;要加强与稽查的联动，综合分析运用评估、稽查方式，对移交稽查的，评估人员要主动参与及时跟进，实现评查互动;要加强与机关各业务部门的配合，各环节协调联动，确保评估、评定各流程流转的顺畅。

三要强化服务意识，构建和谐的征纳关系。

评估是解决企业涉税风险的有效途径，更多地体现了纳税服务的理念。

要将评估过程与税法宣传结合起来，与落实税收政策结合起来，通过评估，降低纳税人的涉税风险，提高纳税人的税法遵从度。

四要坚持不断学习，提升识别风险、排除风险的能力。

由于经济形势的不断发展变化、企业对税收政策的理解等多方面的因素，给纳税人和税务机关都带来了一定的风险。

只有加强学习、加强交流，着眼于岗位练兵，才能不断提升自身识别风险、排除风险的能力，评估的质量和效率也才能最终得到体现。

五要严肃工作纪律，树立国税干部的良好形象。

在评估过程中，要增强自我防范风险的意识，严格为企业保守商业秘密，严禁借纳税评估向纳税人吃、拿、卡、要、报等损害纳税人利益的行为，真正做到廉洁、务实、高效、为民。

纳税评估岗位职责

评估岗位职责1、加强相关金融业务及法律法规的学习；熟悉掌握典当业务操作规范，严格操作程序；依法依规办理各项业务。

2、按照《典当管理办法》，本着公平、公开、合理的原则，做好当物的鉴定、估价工作，填写当物评估报告和《估价单》。

3、熟知典当业务相关的法律法规、熟练掌握典当物的鉴定、评估方法，了解典当物市场的发展趋势，4、积极认真做好委托鉴定评估和典当业务的咨询服务。不得受理国家违禁物品的鉴定。评估及咨询业务。

5、及时掌握典当物品的市场价格变动情况，遇有价格波动较大的情况，需及时书面向公司领导汇报。

6、积极配合公安部门的安全检查，发现问题，积极协调有关部门，协助解决相关问题。

7、完成领导交办的其他工作。

枣庄国信典当责任有限责任公司不断提高典当物的鉴定、评估水平。

纳税评估总结

20xx年以来，我局在市局相关科室的指导下，将纳税评估工作作为一项重点工作来抓，20xx年纳税评估工作取得了良好的成效，对进一步强化税源管理、提高税收征管质量、降低税收风险、减少税款流失起了积极的作用。截止到20xx年底，共评估企业户（次），共评估补征税款万元。留抵税额调减万元；调增应纳税所得额万元，实现了“以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”的工作目标。现将我局纳税评估工作情况总结如下：

纳税评估工作好坏直接关系到评估操作的规范性。针对这一性质，我科加大税收管理员培训力度，分期分批对《纳税评估管理办法》、新《增值税暂行条例》及实施细则、《新企业所得税法》及实施细则等知识进行了有针对性的培训，实行一个季度、由科室业务骨干授课一次，每月由管理组集中自学。为进一步开拓视野、促进交流、推动纳税评估工作深入开展，我们还积极派员参加省局组织的各类业务培训，促进了业务水平的普遍提高。

1、针对商贸企业产品流动强，且不能测算企业的产销量，因此我们采取不定期实地盘查企业库存商品，查看企业账实是否一一致，有无账外销售行为。

2、对税负偏低的工业企业，通过测算企业的能耗、投入产出率等指标查看企业生产纳税是否正常。5月份在我科对xx县水泥有限责任公司进行了纳税评估，该公司自认定一般纳税人以来，缴纳税款元，而企业耗用的电量却很大，为此该企业有隐匿收入的行为，及时对该企业进行约谈和实地核查，根据能耗测算企业的产量，盘存库存，从而控制企业的销售量，经实地核查发现该企业发生以物易物收入合计元，其中认定一般纳税人以前的以物易物收入元，认定一般纳税人以后发生的以物易物收入元，经企业认可后自查补税元，有效地加强了税源监控，达到了“评促管、以评促收的目的。”

3、对所得税评估我们采取评估与税法宣传紧密结合的方法，一方面保证企业申报质量，另一方面加强税法宣传，特别是与企业共同交流税法与会计处理的差异。6月份我们对全洲观音度假中心进行了一次评估，在评估中发现该企业财务处理符合会计制度规定，但因不了解《企业所得税法》规定而未按税法规定进行调整，我们在对企业的调整的同时向该企业财务人员讲解《企业所得税法》，经评估该企业调整应纳税所得额元。有效地防止了税款流失。

纳税评估的开展提高了纳税申报质量，加强了税源监控，减少税款流失，加大了税法宣传力度，但纳税过程中存在以下几个问题：

1、人员素质偏低，阻碍了评估工作的开展。

2、纳税评估执法地位不明确，导致评估力度不够。

2、加强纳税评估与稽查部门的协调配合。

浅析纳税评估存在的问题以及完善思路毕业论文。

外商投资企业纳税评估中存在的问题及对策。

「精选」资产评估报告范文。

资产评估报告精选范例。

精选资产评估报告范文。

资产评估准则-评估报告。

纳税评估工作总结

xx年以来，我局进一步提高认识，加强组织领导，强化涉税信息采集，严格评估程序，认真开展纳税评估工作，加强部门配合，增强评估实效，使我局纳税评估工作上了一个新的台阶。

一、提高认识，切实加强组织领导。

我局结合实际情况，强化纳税评估工作的组织领导，在20xx年年初，根据州局相关指导文件，一是本着积极稳妥的原则，在保持机构不变，人员相对稳定，落实征管责任制的前提下，组建了税评估组织体系，即：赋予税收管理员纳税评估的职责，评估业务与日常税收征管相结合、责任到人的前提下相对分离、相互制约;县局负责纳税评估工作的指导协调、结论审核、案件移交、资料保管等综合性管理工作。

二是实行工作目标责任制，调整纳税评估工作责任人，对各分局纳税评估工作的责任人员进行了明确，加强工作考核。按照我局年初确定的工作计划，纳税评估工作已列入我局征管日常考核工作项目中，从而奠定了纳税评估工作的基础。三是加大纳税评估培训工作，本年度县局组织了三次对纳税评估人员的培训，使人员素质进一步提高。

二、强化涉税信息的采集，为纳税。

评估提供科学依据。

纳税评估需要借助一定的经济指标来进行科学地测算评估，因此全面采集和掌握涉税信息是纳税评估的关键，根据纳税评估工作专业性强，需要广泛采集信息的情况，我们将纳税评估与税收管理员制度相结合，充分发挥税收管理员的作用。

将辖区内纳税人按照地域或税源大小分配给评估人员，评估人员在日常管理中，多方面收集、掌握纳税人的动态税收信息，对纳税人纳税情况进行跟踪监控，根据工作需要采取各种手段对纳税人信息进行核实，对有问题嫌疑的或低于警戒指标的纳税人(法制宣传活动总结)进行重点跟踪监控，找准产生异常申报的真实原因，有针对性的采取措施，防止税收流失。

通过纳税评估，使原有的税务登记、等级认定等信息能够适时更新，得到充分利用。同时，我局在立足现有纳税企业申报资料的基础，通过社会综合治税信息等渠道，随时掌握企业的生产经营情况、资金变化情况，进一步拓宽资料的占有领域，对企业实行全方位的监控。我们还进一步加强同工商、金融、灾后重建办公室等部门的横向联系，全面掌握企业经营变化情况，为纳税评估提供真实可靠的依据。

我们根据纳税评估操作流程，确定评估对象，按照所搜集的评估对象有关资料，运用预先设定的条件和参数，根据国家有关法律、政策法规和工作经验，对评估对象的相关资料依据相关数据指标进行测算和对比分析，查找存在的疑点、问题及其形成原因。

就发现的问题和疑点，邀请评估对象进行纳税约谈、询问核实，并就评估分析和纳税约谈过程中确认的问题，根据有关政策法规作出评估结论和进行相应处理，最后纳税评估机构将已终结评估的资料分户整理、装订成册、编号归档。从而使纳税评估工作得以顺利展开。

四、积极开展日常评估、专项评估等各项纳税评估工作。

一是搞好日常评估试点工作。日常评估，是纳税评估的一种重要评估方式，是日常税收征收管理的一项重要措施。目前，我局设立了纳税评估岗，指定专人按照简易程序，对纳税申报的准确性、欠缴税款的真实性，按照筛选疑似对象、确定对象、约谈核实、评定处理等步骤进行评估，有效的促进了日常税收征管工作。

专项评估是纳税评估的主要方式，为了确保专项评估的扎实推进，我们在法规征管科设立了专门的纳税评估办公室，选调业务水平较高、工作经验丰富、综合素质较强的同志，专职或兼职纳税评估工作;并根据纳税评估的工作特点，划分了评估对象选择、信息采集、评估分析、评定处理和评估复核等职责，建立起职责明晰、衔接紧密、监督制约的纳税评估工作运行机制。

五、统筹兼顾，搞好结合，讲求实效。

实施纳税评估过程中，我们注重与其他几项重点工作的有机结合。一是与“抓大控中定小”相结合，促进协调发展。在纳税评估过程中，我们推广了“重点税源逐户评估，一般税源按行业评估、零散税源按区域评估”的评估模式，不仅仅把纳税评估看作是对纳税人纳税申报质量评定处理的一项管理活动，更作为落实省局确定的“抓大控中定小”征管思路，切实提高税源监控水平的一项具体措施来抓，丰富了“抓大控中定小”的内涵，提高了“抓大控中定小”的工作水平。

二是与第三方信息采集相结合，延伸第三方信息功能。我们在评估分析时，充分利部门提供的信息，既解决了纳税评估的信息来源，提高了纳税评估的准确性，又提高了部门信息的综合利用水平，延伸了第三方信息功能。三是与纳税信用等级评定相结合，提高评定准确性。通过纳税评估，对纳税人的日常申报的准确性及时评定。

20xx年度，我局共对所辖132户纳税人进行了评估，正常结论130户，差异纠正性结论2户，均为加油站，共评估出税款581484元。实现了“以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”的工作要求。

纳税评估岗位职责

1、纳税评估管理的具体内容包括________________、________________、_____________、______________、_______________。(评估对象确定、疑点问题分析、约谈举证、实地核查、评估处理)2．纳税评估工作按照_______________原则和____________责任展开。(属地管理、管户)。

二、选择题。

1．纳税评估评估对象的来源：（abcd）a、人工经验判断。

2．筛选评估对象，应参照纳税人（abcd）等因素进行全面、综合的审核对比分析。

4．税收管理员应当采取人机结合方式，利用所掌握的信息对纳税评估对象纳税申报的（ab）进行综合分析，查找并初步判定纳税人存在的疑点项目和问题。

a、真实性b、准确性c、合法性d、有效性。

三、

判断题。

1．开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限一律以纳税申报的税款所属当期为主。（错）。

2．纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。（对）。

3．纳税评估中所涉指标和指标运用方法可以对纳税人说明。（错）。

4．对实行定期定额（定率）征收税款的纳税人以及未达到起征点的个体工商户，可参照其生产经营情况，利用相关评估指标定期进行分析，以判断定额（定率）的合法性和是否已经达到起征点并恢复征税。（错）5．纳税评估约谈的对象必须是企业财务会计人员。（错）。

6．纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据。（对）。

四、简答题。

答：上级税务机关发布的宏观税收分析数据，行业税负的监控数据，各类评估指标预警值；本地区的主要经济指标、产业和行业的相关指标数据，外部交换信息，以及与纳税人申报纳税相关的其他信息。

五、分析题。

请根据甲公司12月份毛益率和销售额变动率指标情况分析该公司存在的问题。

本期上年同期。

答案：该公司月份的毛益率8％低于同行业平均毛益率l4％，说明甲公司的毛益率水平不正常；销售额比去年增长了22％，毛益率却比去年下降了2％，通过配比分析，则进一步表明该公司的毛益率指标不可信，有存在瞒报收入、账外收入的情况及其他申报收入不实或成本不实等嫌疑。

2、评估人员以2011年度汇算清缴为切入点，收集企业申报表及其附表、年度财务会计报表、注册会计师审计报告及企业所得税事项备案等资料。结合日常房地产行业管理信息对上述资料进行准确性、逻辑性分析，重点对往来款项、收入、成本、营业税金及附加项目进行分析，查找造成亏损的原因和评估疑点指标。评估人员确定了应付款项变动率、销售收入变动率、销售成本变动率、税金及附加变动率等重点评估指标，并发现应付款项变动率是变化最多、最大的指标。评估人员采取的方法是选择几家房产企业进行剖析，相关异常指标列示如下：

（1）f公司疑点。2011年度其他应付款大幅增加，变动率为1159％。根据日常管理了解的信息，该款项主要是用于筹集主楼的建造成本，并且该公司辅楼与裙楼建造在前，主楼建造在后，两者建在同一个地块上，公共部分成本合理是否分摊是评估关注点。

（2）y公司疑点。2011年往来款项大，且长期挂账，其应付款项变动率与销售成本变动率配比差异达14倍；2010年~2011年主营业务税金及附加变动率为－70%，与销售收入变动率的44%呈反向波动。同时，会计报表附注披露：y公司与香港c公司联合开发雁鸣山庄，2011年9月已销售完毕，到2011年底尚未结算，y公司未就此项目所得申报纳税。

（3）j公司疑点。其他应付款6.2亿元，数额巨大，且2011年较2010年增长幅度达65%，引人关注。财务费用2423万元，与经营收入611万元不配比。j公司无在建项目，对其大额资金往来项目需要进一步评估。

（4）h公司疑点。2011年末应付款项较高，为3435万元，与当年703万元的主营业务收入不配比，且变动率为-66％，应重点关注。

请分析这几家房地产公司可能存在的问题有哪些？

一、选择题（前两题单选，后四题多选，每题2分）。

1．税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（d）情形，应直接转入评估处理环节，并注明“未发现违法行为，审定后归档”的建议。

d．纳税人申请。

5．纳税评估评估对象的来源：（abcd）a、人工经验判断。

6．通过对纳税人生产经营结构、主要产品能耗、物耗等生产经营要素的（abcd）进行比较，推测纳税人的实际纳税能力。

a、当期数据。

b、历史平均数据。

c、同行业平均数据d、其他相关经济指标。

二、判断题（每题2分）。

1．在一个年度内，发现评估对象在以前纳税评估时已被发现并得以纠正的问题再次发生的,评估人员制作《纳税评估拟办意见书》，并注明“转稽查部门进一步检查”的意见。（）。

2．开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。（）。

3．纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。（）。

4．纳税评估中所涉指标和指标运用方法可以对纳税人说明。（x）。

5．对实行定期定额（定率）征收税款的纳税人以及未达到起征点的个体工商户，可参照其生产经营情况，利用相关评估指标定期进行分析，以判断定额（定率）的合法性和是否已经达到起征点并恢复征税。（x）。

6．纳税评估约谈的对象必须是企业财务会计人员。（x）。

7．纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据。（）。

三、简答题（每题10分）1.简述纳税评估基本流程。

采集信息确定评估对象案头分析约谈举证调查核实。

结果处理。

提请其自行改正。

移交稽查处理。

提交上级。

发现外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款、费用，需要调查、核实的，应移交上级税务机关国际税收管理部门（或有关部门）处理。

（1）.两者的实施主体不同。纳税评估的实施主体主要是基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员，重点税源和重大事项的纳税评估的实施主体也可以是上级税务机关。而税务稽查的实施主体则是按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，即省以下税务局的稽查局。

（3）两者的职能不同。纳税评估与税务稽查虽然在促进收入增长、监督税收征纳、双方税法遵从方面有着共同的职能，但是在其他职能上，两者还是存在较大差异的。通常而言，纳税税务稽查还具有惩处职能、教育职能，即对纳税人的违法行为进行处罚并教育其他的纳税人守法，这两大职能是纳税评估所不具备的。而另一方面，纳税评估则具有较强的服务职能，这又是纳税评估所不具备的。

（4）两者的程序不同。税务稽查具有严密的程序规定，并且在每一个程序中，都必须向纳税人、扣缴义务人送达规定的税务文书，如检查前应下达税务检查通知书，调取账簿前应下达调账通知书等，这些文书都是法定的。纳税人通常不能拒绝这些文书，并且需要按照文书的要求履行相关的义务。如果程序有误或缺少规定的文书，税务稽查就可能归于无效，税务机关将在行政复议与行政诉讼中承担不利的法律后果。纳税评估虽然也有一系列的程序要求，但是这些程序都是内部性程序，不是法定程序，在整个过程中也没有法定的文书。纳税评估过程中的文书除《询问核实通知书》、《纳税评估建议书》外，其余均为税务机关内部使用文书，《纳税评估建议书》也只是对评估对象的建议而不是法定文书。纳税人不仅可以不接受这些建议书，而且也可以不按照建议书的要求进行相关的处理。

（7）两者适用的原则具有很大的差别。纳税评估在很大程度上是建立在对纳税人的假设和怀疑基础上的，特别是首先假定纳税人对税法的不遵从，在纳税评估中可以大量使用推理，也无需证据，甚至还可以猜测就可以得出结论。但是税务稽查就不行了，在税务稽查中，税务机关不能使用假设和推理，更不能猜测，一切都必须凭证据说话，在没有证据或证据不充分的情况下，都不能对纳税人下结论，特别是不能认定纳税人违法。

纳税评估岗位职责

为进一步强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失，制定了纳税评估管理办法，下面是办法的详细内容。

第一章总则。

第一条为进一步强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率，根据国家有关税收法律、法规，结合税收征管工作实际，制定本办法。

第二条纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人(以下简称纳税人)纳税申报(包括减免缓抵退税申请，下同)情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。纳税评估工作遵循强化管理、优化服务;分类实施、因地制宜;人机结合、简便易行的原则。

第三条纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。

前款所称基层税务机关是指直接面向纳税人负责税收征收管理的税务机关;税源管理部门是指基层税务机关所属的税务分局、税务所或内设的税源管理科(股)。

对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施，对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施;对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施。

第四条开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。

第五条纳税评估主要工作内容包括：根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值;综合运用各类对比分析方法筛选评估对象;对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断;对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理;维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等。

第六条纳税评估指标是税务机关筛选评估对象、进行重点分析时所选用的主要指标，分为通用分析指标和特定分析指标两大类，使用时可结合评估工作实际不断细化和完善。

第七条纳税评估指标的功能、计算公式及其分析使用方法参照《纳税评估通用分析指标及其使用方法》(附件1)、《纳税评估分税种特定分析指标及其使用方法》(附件2)。

第八条纳税评估分析时，要综合运用各类指标，并参照评估指标预警值进行配比分析。评估指标预警值是税务机关根据宏观税收分析、行业税负监控、纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内外部相关信息，运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围。测算预警值，应综合考虑地区、规模、类型、生产经营季节、税种等因素，考虑同行业、同规模、同类型纳税人各类相关指标的若干年度的平均水平，以使预警值更加真实、准确和具有可比性。纳税评估指标预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定。

第九条纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。

第十条纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和重点抽样筛选等方法。

第十一条筛选纳税评估对象，要依据税收宏观分析、行业税负监控结果等数据，结合各项评估指标及其预警值和税收管理员掌握的纳税人实际情况，参照纳税人所属行业、经济类型、经营规模、信用等级等因素进行全面、综合的审核对比分析。

第十二条综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象;重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人要列为纳税评估的重点分析对象。

第十三条纳税评估工作根据国家税收法律、行政法规、部门规章和其他相关经济法规的规定，按照属地管理原则和管户责任开展;对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要相互结合、统一进行，避免多头重复评估。

第十四条纳税评估的主要依据及数据来源包括：

上级税务机关发布的宏观税收分析数据，行业税负的监控数据，各类评估指标的预警值;。

本地区的主要经济指标、产业和行业的相关指标数据，外部交换信息，以及与纳税人申报纳税相关的其他信息。

第十五条纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有：

对纳税人申报纳税资料进行案头的初步审核比对，以确定进一步评估分析的方向和重点;。

将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较;。

通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测纳税人实际纳税能力。

第十六条对纳税人申报纳税资料进行审核分析时，要包括以下重点内容：

与上期和同期申报纳税情况有无较大差异;。

税务机关和税收管理员认为应进行审核分析的其他内容。

第十七条对实行定期定额(定率)征收税款的纳税人以及未达起征点的个体工商户，可参照其生产经营情况，利用相关评估指标定期进行分析，以判断定额(定率)的合理性和是否已经达到起征点并恢复征税。

第五章评估结果处理。

第十八条对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。需要纳税人自行补充的纳税资料，以及需要纳税人自行补正申报、补缴税款、调整账目的，税务机关应督促纳税人按照税法规定逐项落实。

第十九条对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人。

税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人。

税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排。

纳税人因特殊困难不能按时接受税务约谈的，可向税务机关说明情况，经批准后延期进行。

纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。税务代理人代表纳税人进行税务约谈时，应向税务机关提交纳税人委托代理合法证明。

第二十条对评估分析和税务约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况、审核账目凭证的，应经所在税源管理部门批准，由税收管理员进行实地调查核实。对调查核实的情况，要作认真记录。需要处理处罚的，要严格按照规定的权限和程序执行。

第二十一条发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。

对税源管理部门移交稽查部门处理的案件，税务稽查部门要将处理结果定期向税源管理部门反馈。

发现外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款、费用，需要调查、核实的，应移交上级税务机关国际税收管理部门(或有关部门)处理。

第二十二条对纳税评估工作中发现的问题要作出评估分析报告，提出进一步加强征管工作的`建议，并将评估工作内容、过程、证据、依据和结论等记入纳税评估工作底稿。纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据。

第二十三条基层税务机关及其税源管理部门要根据所辖税源的规模、管户的数量等工作实际情况，结合自身纳税评估的工作能力，制定评估工作计划，合理确定纳税评估工作量，对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次。

第二十四条基层税务机关及其税源管理部门要充分利用现代化信息手段，广泛收集和积累纳税人各类涉税信息，不断提高评估工作水平;要经常对评估结果进行分析研究，提出加强征管工作的建议;要作好评估资料整理工作，本着“简便、实用”的原则，建立纳税评估档案，妥善保管纳税人报送的各类资料，并注重保护纳税人的商业秘密和个人隐私;要建立健全纳税评估工作岗位责任制、岗位轮换制、评估复查制和责任追究制等各项制度，加强对纳税评估工作的日常检查与考核;要加强对从事纳税评估工作人员的培训，不断提高纳税评估工作人员的综合素质和评估能力。

各级税务机关的专业管理部门(包括各税种、国际税收、出口退税管理部门以及县级税务机关的综合业务部门)负责进行行业税负监控、建立各税种的纳税评估指标体系、测算指标预警值、制定分税种的具体评估方法，为基层税务机关开展纳税评估工作提供依据和指导。

第二十六条从事纳税评估的工作人员，在纳税评估工作中徇私舞弊或者滥用职权，或为有涉嫌税收违法行为的纳税人通风报信致使其逃避查处的，或瞒报评估真实结果、应移交案件不移交的，或致使纳税评估结果失真、给纳税人造成损失的，不构成犯罪的，由税务机关按照有关规定给予行政处分;构成犯罪的，要依法追究刑事责任。

第二十七条各级国家税务局、地方税务局要加强纳税评估工作的协作，提高相关数据信息的共享程度，简化评估工作程序，提高评估工作实效，最大限度地方便纳税人。