意见建议是对某一事物、某一问题或某一行为提出的合理化改善建议或指导方案的表达方式,它有助于解决问题、改善工作效率和提高发展质量。我们在工作和生活中常常需要给予他人一些建设性的意见建议,这样才能持续进步与发展。通过参考他人的意见建议,我们可以更好地提升自己的沟通能力。
财务管理建议书
安徽中皖房地产开发有限公司:
我们接受委托对贵公司20××年财务进行了审计,现就审计中发现的问题提出如下建议,仅供领导参考。
一、会计核算存在的问题。
1、会计根据“现金月报表”编制记账凭证,且未平行登记,不符合会计核算的原则。“现金月报表”是出纳与会计关于现金收支于月底的移交表,不是企业经营活动的资金反映,无需据此编制记账凭证。
2、记账凭证填列不完整。摘要栏无内容,附件张数未填,制单不完整。
3、会计科目使用不准确。应收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等往来科目混用,如;预付工程款记做应收账款,应做预付账款处理。应收账款、预收账款是随销售行为发生的活动,预付账款、应付账款是随购货行为发生的活动,其他应收款、其他应付款是与经营活动没有直接关系的往来款项。
4、本公司与潜山广厦仁和商贸有限公司是两个独立的法人,不应把仁和公司的账户当做本公司的账户使用,两公司的资金往来,应做往来款处理。
5、李德等领取的汽车按揭款做“应收账款”处理不妥,根据协议,按揭款由公司支付,不能再收回,应做费用处理。
6、往来款项清结不及时。
7、会计科目设置不完整,作为房地产开发企业很重要的一个科目“开发间接费用”都未设置。
8、一些与金融税收政策抵触的事项不应在账上处理,如:个人借款、假按揭等。
一、意见与建议。
1、加强会计基础工作,提高会计人员素质,保持会计队伍的相对稳定。会计人员要加强业务知识的学习,掌握税收法律法规,严格按照《企业会计准则》进行核算,做好税收筹划,合理避税。
2、会计科目要设置完善。增设“开发间接费用”科目,要按开发项目设置开发成本、收入、税金明细账。
3、往来款项要及时清结。年终决算前要做好往来款的对账工作,项目完工后,预付工程款要及时开票,转入开发成本。
4、针对目前县地方税务局房地产企业税收征管办法,要加强对开发成本的核算工作,特别是要做好土地增值税的筹划,与项目有关的支出,一定通过开发间接费用核算,然后转让开发成本。
5、关于李德等领取的汽车按揭款,建议由公司直接支付按揭款,根据公司的决定,做费用列支,不做往来款。若做应收款,这是一笔虚列的债权,对于公司是潜亏。
6、关于个人借款,在账上反映,既不能保护债权人的隐私,公司又要代扣利息所得税。建议个人借款在帐外反映,通过杨总个人与公司发生往来。但账外账一定要真实反映,并加强监督。
7、假按揭违背了金融政策,建议健全有关手续,规避银监会的检查,最好在帐外处理。
8、关于实收资本的处理,建议将个人借款转到杨总名下,记入“其他应付款”,将虚列的实收资本对冲。
9、坚持“费用最大化,收入最小化”的原则,在政策规定的范围内,尽量多列支出,如:随着个人所得税起征点的提高,可以提高工资标准或虚列人员,增加工资支出。可以不开票的收入,尽量不在账上反映。
(仅供内部参考)。
财务管理建议书
安徽中皖房地产开发有限公司:
我们接受委托对贵公司20xx年财务进行了审计,现就审计中发现的问题提出如下建议,仅供领导参考。
一、会计核算存在的问题。
1、会计根据“现金月报表”编制记账凭证,且未平行登记,不符合会计核算的原则。“现金月报表”是出纳与会计关于现金收支于月底的移交表,不是企业经营活动的资金反映,无需据此编制记账凭证。
2、记账凭证填列不完整。摘要栏无内容,附件张数未填,制单不完整。
3、会计科目使用不准确。应收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等往来科目混用,如;预付工程款记做应收账款,应做预付账款处理。应收账款、预收账款是随销售行为发生的活动,预付账款、应付账款是随购货行为发生的活动,其他应收款、其他应付款是与经营活动没有直接关系的往来款项。
4、本公司与潜山广厦仁和商贸有限公司是两个独立的法人,不应把仁和公司的账户当做本公司的账户使用,两公司的资金往来,应做往来款处理。
5、李德等领取的汽车按揭款做“应收账款”处理不妥,根据协议,按揭款由公司支付,不能再收回,应做费用处理。
6、往来款项清结不及时。
7、会计科目设置不完整,作为房地产开发企业很重要的一个科目“开发间接费用”都未设置。
8、一些与金融税收政策抵触的事项不应在账上处理,如:个人借款、假按揭等。
一、意见与建议。
1、加强会计基础工作,提高会计人员素质,保持会计队伍的相对稳定。会计人员要加强业务知识的学习,掌握税收法律法规,严格按照《企业会计准则》进行核算,做好税收筹划,合理避税。
2、会计科目要设置完善。增设“开发间接费用”科目,要按开发项目设置开发成本、收入、税金明细账。
3、往来款项要及时清结。年终决算前要做好往来款的对账工作,项目完工后,预付工程款要及时开票,转入开发成本。
4、针对目前县地方税务局房地产企业税收征管办法,要加强对开发成本的核算工作,特别是要做好土地增值税的筹划,与项目有关的支出,一定通过开发间接费用核算,然后转让开发成本。
5、关于李德等领取的汽车按揭款,建议由公司直接支付按揭款,根据公司的决定,做费用列支,不做往来款。若做应收款,这是一笔虚列的债权,对于公司是潜亏。
6、关于个人借款,在账上反映,既不能保护债权人的隐私,公司又要代扣利息所得税。建议个人借款在帐外反映,通过杨总个人与公司发生往来。但账外账一定要真实反映,并加强监督。
7、假按揭违背了金融政策,建议健全有关手续,规避银监会的检查,最好在帐外处理。
8、关于实收资本的处理,建议将个人借款转到杨总名下,记入“其他应付款”,将虚列的实收资本对冲。
9、坚持“费用最大化,收入最小化”的原则,在政策规定的范围内,尽量多列支出,如:随着个人所得税起征点的提高,可以提高工资标准或虚列人员,增加工资支出。可以不开票的收入,尽量不在账上反映。
企业财务管理建议书
企业的良好发展离不开对财务的管理,好的财务管理建议能让企业的财务变得更加透明公开具体,增加资金的流动性,下面小编为大家精选了三篇企业财务管理建议书,来看看企业是怎么进行财务的管理的吧!
在我国发电企业面临严峻挑战的情况下,发电企业应积极以财务战略的转型来驱动集团战略的实现,以财务管理的提升来驱动企业管理水平的全面提升,通过塑造崭新的财务管控模式和财务工作机制、以全面预算管理和绩效考核为集团战略的调控工具来带动发电企业各项管理工作的变革与改进。
财务整合和决策分析
财务整合是发电企业财务转型的第一步。
财务整合尤其是财务系统的信息整合与分析,是目前发电企业所遇到的焦点问题之一,及时、准确和全面的财务信息整合,不仅关系到企业高层领导的决策、资金管理和对风险的初步控制,而且也只有解决了这个问题,才能将财务部门的工作人员从繁琐的劳动中解放出来,使他们投入到更具有价值的财务工作中去,同时也使得他们在未来财务工作的转型上有时间做更多的思考和参与。
财务的整合包括财务系统的整合、财务流程的整合以及财务制度的整合。
财务整合可以形成信息快速通道、提供整合的财务信息,可以保证信息的及时性、准确性、全面性以及唯一性,满足来自企业内部管理和外部披露的信息报告和报表要求等,而要实现财务的整合,必然要求财务信息系统的整合。
企业应依照财务系统规划框架,完成财务系统整合,实现企业财务信息共享,财务一体化。
为实现此目标,企业有以下两种选择方案:一是参照财务规划框架和标准,对原有财务系统进行升级改造,规划和开发与其他业务系统的接口以备完整应用系统整合之需要,实现数据整合与共享,建立高速财务信息通道,完成财务系统整合;二是发电在企业范围内统一全面更换新的财务系统,新换财务系统必须满足财务系统规划的目标,系统整合是其中基本要求之一。
对比两种方案,前者的优势在于耗时短,见效快,投入成本较低,企业对整合后的系统会比较熟悉,变革的冲击较校但这种方式对系统规划和系统整合实施的投入资源要求较高,比如在系统规划阶段必须有经验丰富的专业咨询公司介入;能够全面考虑企业未来发展需求;在系统整合的实施阶段,需要咨询公司的顾问进行指导,保证系统改造和其他系统的开发真正满足客户需求;针对可能产生的新需求快速反应,保证项目顺利进展。
后者的优势在于全面实施的新的财务系统会有较好的集成性,更容易推行统一的制度和流程;同时,可以结合企业长远战略的需求,选择满足需求的系统进行实施。
但这种方案实施周期长,要求的投入成本较高;另外,由于是全新的系统,对企业带来的冲击较前一种方案大,需要做好变革管理;新系统实施的过程中,需要经验丰富的咨询公司结合发电集团的实际情况,对系统提出客户化开发方案,为发电集团“量体裁衣”。
在整合的财务系统基础上,建立初步的决策分析系统,促进财务全面转型。
通过仪表盘监视企业状况,关键指标建立预警机制,实现多-维度分析、多-维度汇总组合等功能。
改变传统的财务工作定位,成为经营目标实现的推动者;改变传统的监督与控制职能,转变为主动的面向整体战略的服务型职能。
财务转型
前面提到的财务整合和决策分析作为实现发电集团财务工作战略转型的“序曲”,是一个赶超国内发电企业财务管理水平的过程,那么接下来才是财务管理转型实践的真正开始,目标是达到国际发电企业一流的财务管理。
发电企业财务转型的主要实践包括:
逐步确立和完善发电集团管控模式 确立财务管控模式,建立与集团发展战略相适应的集团和子公司体制,明确职责、义务与权限等;优化下属子公司、辅业公司以及金融平台业务的治理模式;加强企业内控和风险管理体系建设,尤其是针对将来计划要上市的企业;重视企业的投资融资体系规划和建设。
积极推进标杆管理和战略目标的'分解 在集团管控模式下,把集团公司按业务线或者按公司作为标杆管理的考核单元,设定关键对比指标;先进的公司选择国际同业先进企业作为标杆,其他公司选择国内同业先进企业进行标杆管理。
企业要通过标杆管理发现差距、确立改善的目标、措施以及制定评估和改善的流程。
结合发电公司的战略目标和国资委的业绩考核,将战略目标逐层分解到各级机构和部门,明确各级机构和部门的主要任务(关于战略制订与指标分解的方法,可以参照平衡计分卡的思想)。
建立与绩效考核相挂钩的全面预算管理 把发电集团公司的战略目标按照不同的维度进行分解,并结合国资委的考核目标,形成滚动的年度业绩考核与计划预算的管理目标,把年度绩效指标和年度预算管理融为一体,包括预算的编制、执行、评估与分析的各主要环节。
主要工作包括:建立和完善预算的组织体系、建立和完善预算的指标体系、完善和优化预算流程。
加强和完善科学的风险控制方案,降低企业经营风险 随着企业规模的不断扩大、市场竞争的不断加剧,企业运营的风险也随之增加,近年来,国内外都出现了不少风险控制不足的案例,使企业蒙受了巨大的损失。
另外,对已经上市或将要上市的控股企业,在加强风险管理和内控的同时,还要借鉴《萨班斯法案》的内容和要求,以便使上市公司更好满足市场监管的要求。
建立健全行之有效的 内 控制度,应针对企业经营活动中的各项风险点,对业务流程重新组合,按照“职能分割,制约监督”的原则,建立业务管理、风险管理、财务管理三位一体的管理控制平台,完善事前防范,事中控制,和事后监督的控制体系。
资金是企业生存与发展的基础,是企业进行经营活动的血脉,其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产,极易引发贪腐、诈骗、挪用等违法乱纪的行为。
因此,必须建立健全资金的内部控制制度,加强企业资金的管理,确保企业资金安全完整、 正常周转和合理使用,减少和避免损失浪费 。
而要建立健全行之有效的 内 控制度,应针对企业经营活动中的各项风险点,对业务流程重新组合,按照“职能分割,制约监督”的原则,建立业务管理、风险管理、财务管理三位一体的管理控制平台,完善事前防范,事中控制,和事后监督的控制体系。
(一)事前防范,建立科学的财务控制体系及明确的规章制度
集中、统一的财务管理体制是目前较为先进科学的体制,其运作模式为“三个统一、一个体系”,即资金管理统计核算一、会统一、财务人员管理统一,和一套科学的财务分析评价体系。
而资金集中管理又是财务集中管理的重中之重,包括资金预算集中管理、融资集中管理、银行帐户集中管理和现金集中管理四个方面。
所属单位的所有收入资金均按规定的上划途径上划至集团公司的账户内。
通过资金的集中管理,大大减少了资金的沉淀,利用集中的闲置制资金可以大量归还外贷资金,内部调剂所属单位的资金余缺,从而大大降低了财务费用。
而且将集团内的闲置资金统一运作,也能大大提高闲置资金的收益水平。
财务管理体制确立后,就需要建立一套严格的内控制度实施,包括《公司财务管理办法》、《公司预算管理暂行办法》、《公司产品销售结算管理办法》、《货币资金集中管理操作程序》、、《银行帐户开立、变更、关闭的审批程序》、《公司债务融资管理办法》、《公司资产管理办法》、《资金审批支付程序》、《网上银行业务使用规定》、《货币资金内控实施办法》、《资金计划管理办法》、《公司资金授权审批管理办法》等等与资金管理相关的制度。
(二)事中控制,保障货币资金的安全性、完整性、合法性和效益性
在资金的使用环节进行有效的事中控制,可保障 资金的安全,预防被盗、诈骗和挪用;保障资金的完整,保证企业收到的资金全部人账,杜绝“小金库”、资金体外循环等侵占企业收入的违法行为发生; 保障 货币资金的合法,按照国家法律法规的相关规定取得、使用资金; 保障 资金的效益,合理调度使用资金,选择低风险、高收益的投资方案,使其发挥最大的效益。
1、资金完整性控制 。
即所有资金收支业务均按规定计入相关账户。
其控制方法一般有以下几种:
( 1)发票、收据控制。
利用发票、收据编号的连续性,核对收到的货币资金,以确保收到的货币资金全部人账。
加强对发票、收据的英收、发、存的管理工作,建账核算,定期抽查核对存根联与人账的记账联,及时发现其中的错弊。
( 2)银行对账单控制。
通过及时编制银行存款余额调节表,分析未达账项的原因,发现其是否存在错弊。
(3)物料平衡控制。
按照主要原材料、产成品在生产、销售过程中的量的平衡关系,检查资金收支的完整性。
( 4)业务量控制。
根据某项业务量的大小,复核其货币资金完整性。
例如,旅馆可以按客房记录的业务量,汽车运输可以按台班记录的业务量,复核货币资金收入支出。
(5)往来账核对控制。
定期与对方进行往来账余额的签认,确认清欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实,及时发现挪用、贪腐企业货币资金等违法行为。
特别应注意对于已作坏账处理的应收账款,了解是否有收回款项不入账的情况。
2.货币资金安全性控制 。
货币资金安全性控制的范围包括:现金、银行存款、其他货币资金,应收、应付票据。
其控制方法一般有以下几种:
( 1)账实盘点控制。
即对库存现金、有价票据等进行定期盘点,日清月结, 严禁擅自挪用、借出货币资金,严禁白条抵库 ,确保企业资产帐实相符。
( 2)库存限额控制。
核定企业每日库存现金余额,超过限额的货币资金及时送存银行。
( 3)实物隔离控制。
建立控制制度确保除实物保管之外的人员接触不到实物, 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,专设登记簿记录,防止空白票据的遗失和被盗 ; 对于收到的支票、银行承兑汇票等票据,建立专门台账,专人管理,以保证票据安全和及时兑现。
( 4)岗位分离控制。
将不相容岗位分离,相互牵制、相互监督。
比如, 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作, 不得编制银行存款余额调节表 ;出纳人员连续工作不应超过三年; 空白支票、密码与印鉴的保管必须分离; 实行回避制度,单位负责人、会计主管人员的直系亲属不担任出纳工作;严禁未经授权的单位或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金,经办人只能在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
3.货币资金合法性控制 。
财务管理建议书
x有限公司:
我们接受委托对贵公司20xx年度、20xx年1~11月财务进行了尽职调查,现就尽职调查中发现的问题及情况提出如下建议,仅供领导参考。
1.应收账款:企业期末应收账款余额较大,部分账款账龄较长。意见:企业年终结账前对应收账款及时进行处理,做好与客户的关于应收账款的对账工作。
2.其他应收款:企业其他应收款-备用金科目余额较大,尚未建立完善的备用金管理制度。
意见:企业年终结账前尽量处理备用金,判断是否存在应转入当期费用的情况,企业应积极建立完善的备用金制度。
3.企业的其他应付款-河南鼎力杆塔股份有限公司余额18,748,450元为企业账务处理有误所致。
意见:对账务处理有误的科目及时进行更正处理。
4.企业期末存货余额较高,存货周转率较低。
意见:企业应当分析存货周转率较低的原因以及是否合理。
意见:公司应跟进长期股权投资工商变更登记的办理情况,及时办理完毕工商变更登记。
6.无形资产,当期无形资产-专有技术的增加为研发费资本化的部分,但是企业没有判断研发费用符合资本化条件的纸质性证明文件。意见:企业研发部门应当制定关于研发项目相关的进度文件,积极配合财务部门对发生的研发费用正确划分。
7.其他非流动负债核算的是四个项目的政府补助(双百计划项目,工业中小企业技术改造项目,支持自主创新和产业产品结果调整专项资金项目,20xx年中央重金属无语防治专项资金),其中双百计划项目已于20xx年12月份达到预定可使用状态,企业尚未提供其他三个项目关于项目进度的文件。
意见:企业应积极准备并提供有关项目进度的文件。
8.企业上不存在完善的内部控制制度以及相关文件。
意见:企业应当尽快建立完善的内部控制管理制度并赋予实施。
财务管理建议书
6月25日召开的集团财务工作会议,据说规模比较大,足见集团对会计工作的重视,这么好一个学习机会没有资格参加我内心感到莫大的遗憾。
不管怎样,作为一名从国营到民营做过二十多年财务工作的老同志,特别是在瑞立十几年的经历,本人还是心系瑞立发展,挚意为公司财务方面的管理做出力所能及的贡献。
现根据本人所掌握的一些会计理论并结合实践,谈谈自己对集团财务工作的看法,或许能给领导些许有益的参考。
所谈情况并非说明公司以前没有做或者做得不好,有些工作集团已经在做,或者准备去做,有些内容也有同事提到,为突出重要性,仍再提出,不过简略一点。
我深信在集团领导的正确领导下,有财务战线全体同仁的共同努力,我们的财务工作定会更上一层楼,集团各财务部门会成为集团最出色的部门之一。
一、集团财务管理体制
集团目前财务管理体制还不能说很完善,机构设置和人员配备仍在不断调整中,可以考虑:
6、建立财务预警管理体系,控制财务风险;
7、集团在财务管理上宜将从事日常会计核算、编制财务会计报告、申报纳税的会计核算职能与从事资金筹集、投资、分配、财务预警、并购等方面财务管理分开。
二、融资和资金调度
集团财务工作应承担着融资的重大任务,在当前宏观调控对房地产特别关注的形势下,瑞立成立小额贷款公司,融资和资金调度工作更应引起重视。
1、组建主权融资班子,负责集团上市、私募等主权资本融资工作,要配备或引进熟悉国内外会计准则、有与保荐人(承销商、财务顾问)、证券市场中介、证券监管机构等合作经验的专业人才。
2、资金调度要尽量避免期末大额出账,增加资金在合作银行的积数和结算笔数。
下属公司售房款或贷款资金到账后,要在账面保留一段时间,避免一到账就外划。
从积极意义上讲,减少资金宕账时间是资金利用效率高,无闲置;但金融机构往往又视为资金紧张的征兆,觉得公司财务上过于激进。
资金使用调度上适当控制节奏,注意利用效率和适当保有现金流量相结合,增强抗风险能力。
三、房地产的预算管理和成本管理
目前房地产业的竞争渐渐由无序走向有序,从暴利走向低利,对项目的成本控制显得更为重要,加强预算管理和成本管理势在必行,这两者也是我们实施低成本战略的重要手段。
1、集团目前的预算主要是费用预算,这一部分仅占集团总支出的15%不到,在现行预算管理的基础上,推行全面预算管理,将费用预算拓展到项目开发、营销策划、工程成本、现场签证、部门费用等全面预算控制。
我们的预算要从由财务部门做,调整到各下属公司、各部门全员参与制定过程;
3、针对项目成本控制关键点,我们要编制控制要点,设定目标成本,并落实相应责任人或责任团队的成本控制要求。
可考虑以下关键环节:立项、规划、设计、招投标、施工环节、材料设备采购环节、销售环节、工程预决算环节、期间费用、物业管理成本等,每个环节又可细分若干控制点,财务部、审算部、工程技术部、人力资源部等联合编写,可借鉴其他公司已有经验。
四、纳税事务
税收安排是财务的重要职能,主要任务是在尊重、遵守税法的前提下,充分利用税收法规所提供的一切优惠,以达到节税的目的,使税收成本最小化,一是降低、节约纳税支出,二是避免处罚支出。
1.设税务专员,负责办税人员培训、协调办税事务,提出税收安排报告;
3.积极与税务部门沟通,求得税务部门指导,处理税务争议,避免税务处罚;
4.对税法有扣除标准的费用进行单列核算和税务筹划:a、人员工资,内资企业只能对办理了社会保险的员工,按人均标准扣除,中外合资企业则可全额扣除员工工资。
b、业务招待费,销售公司则按销售额的一定比例计算扣除。
c、业务宣传费,总款控制在销售的5%之内。
d、会议费、差旅费、通讯费等要有详细的证明资料,要避免费用的发生合法合规,而因报销单据填制不规范,而导致无法税前扣除。
五、会计基础工作
集团各子公司执行会计制度、使用会计政策不统一,核算质量参差不齐,合并会计报表可信度低。
宜从集团规范管理角度,对重大会计核算问题进行统一规定,如主要会计科目运用、财务结账期限、固定资产折旧、低值易耗品摊销、开发成本核算内容分类等。
1、综观集团会计基础工作,目前零部件公司做得较好,从费用报销单据、凭证填制、账簿登记、会计档案等都很规范,建议开展基础工作学零部件公司活动。
2、会计服务观念的培养。
一是会计事务中体现的服务(如费用报支、款项支付),二是会计信息提供的服务,如项目成本对工程部的反馈、人力成本对人力资源部的反馈(可对前期一系列人事变化和人员离职带来的人力成本进行单独分析报告),如费用预算对行政部的反馈服务等。
六、会计培训和交流
集团目前财务会计力量较为雄厚,新的财务人员成长较快,老的财务人员有丰富的工作经验。
排排队,我也注意到集团会计人员水平相对不平衡,所谓闻道有先后,术业有专攻,所以,加强集团内财务人员培训和交流,应该是很有必要的'。
我建议拥有众多资格的同仁们要做好传帮带工作,或者就自己擅长的某个专题开开讲座,带领大家共同进步,要毫无保留。
集团进行的海外融资对很多财务人员来讲从理论到实践都很陌生,建议让财务顾问公司给相关财务人员搞一个讲座。
上述建议不一定成熟,不妥之处请领导多批评指正!
建言人:
行政单位财务是各级行政单位在行使政府职能过程中客观存在的财政资金运动及其所体现的经济利益关系。
财务管理是行政单位基于行使职能的过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,是行政单位组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作,是公共管理的重要组成部分。
因此,探讨新财政体制下行政单位财务管理存在的问题和改进的对策,对于提高财政资金的使用效益、防腐等有着很强的现实意义。
一、新财政体制下行政单位财务管理存在的问题
(一)财务体制不顺
在现行会计管理体制下,行政单位的财务人员在业务上受财政部门领导,在行政上受本单位领导,产生不少弊端。
会计人员有的随领导意志而变换,导致财会队伍不稳定和会计人员业务水平不高。
会计人员在行政权力的压力和一些经济利益的驱使下,往往会做出一些增加不必要费用支出等违反财经纪律的事。
财政部门对会计人员不能进行有效的考核和监督,致使有些会计人员没有压力,没有责任心。
(二)财务管理制度不健全
长期以来,行政单位习惯于基数递增的预算,预算观念不强,即使在近几年新财政体制不断深入的情况下,大部分行政单位的预算编制和执行还是粗放型的,行政单位的理财意识普遍缺乏,财务管理制度的建设较为薄弱。
行政单位财务管理制度操作性不强。
行政单位的财务管理制度一般都过于笼统、定义较为模糊,执行制度的人员往往无所适从。
比如行政单位往来款清理时,有一些确实不能收回的坏账如何确认,无法办理产权证的房子入账问题,等等。
随着财政体制的改革,职能分工的细化,财务管理制度的可操作性直接影响到管理目标的实现、财政资金使用效果的提高,应当引起足够的重视。
(三)财务公开度不够
统计表明,新财政体制推行后,财政对行政单位的监控加强了,行政单位的公用经费预算使用定额标准,下属单位、专项经费支出成了新的“挖掘点”。
一些行政单位专项经费支出随意性较大,经常有行政单位将正常的公用经费放在专项经费中开支,核算中心由于不熟悉单位业务,区分不了哪些是专项经费,哪些是正常经费,也无法达到监督的目的。
(四)财务分析缺乏
新财政体制要求行政单位加强本单位的财务分析,通过分析发现行政单位财务管理中的一些问题,衡量现在的财务状况,预测未来的发展趋势,为管理者提供有用的决策信息。
分析报告。
有的单位的编报说明也就只有寥寥几百字,不能客观、深入地反映单位的财务收支状况及存在的问题,导致财政部门和单位决策者不能全面了解单位的财务运行状况。
二、存在问题的原因分析
(一)人力资源方面的缺陷
由于行政事业单位财务管理在人事上缺乏真正有效的监督制约机制,财会人员既要听从部门领导的指挥,又要接受单位领导的任免,这就决定了财会人员无法有效实行其对领导进行财务监督的职权,从而造成单位领导在财务管理上往往出现“以权代法”等问题。
(二)管理职能的缺陷
由于存在着“路径依赖”,传统的计划经济体制的影响无法彻底消除,一些行政单位的领导及财会人员尚未摆脱资金供给制下“记账、算账、报账”的圈子,在实际工作中,财务管理观念淡薄,财务管理工作涣散,财务管理的职能远远没有发挥出来。
财务管理制度松散、固定资产管理混乱的奇怪现象依然普遍存在。
财务部门对经费的管理常常是在事后核算的基础上进行,这样就忽视了资金使用前的预测控制,导致了行政单位支出管理普遍不规范的现象。
由于行政单位的经费来源一般都由财政部门直接补助,并且行政单位的财务人员往往是被动地报账、做报表,对本单位的业务流程和发展趋势了解不够,这些导致了行政单位的财务重会计核算、轻财务分析。
(三)管理基础信息的缺乏
长期以来,行政单位的会计信息工作基础薄弱、技术落后、效率低下,导致会计信息失真、管理信息价值失效。
财务管理信息化程度不高,难以适应现代电子政务和新财政体制的要求。
三、新财政体制下行政单位财务管理的职能及影响
(一)新财政体制下行政单位财务管理的职能
负责单位的会议、出差、邮电、印刷、购置办公用品等费用的借款和审核报销工作;负责单位现金、支票的管理和汇款,促进内控制度的完善;负责单位职工医疗费用的借款和报销工作;负责单位离退休人员经费的管理;建立健全单位内部财务管理制度,对单位的经济活动进行财务控制和监督;负责单位固定资产的账实核对、报废管理,防止国有资产流失;负责单位的财务分析,为决策提供依据。
与企业相比行政单位财务管理的特点:由于各级行政单位财务管理部门是我国各级政体的组成部分,因此,它们受国家政府体制特别是财政体制改革影响很大,具有特殊性和特权性。
企业的财务管理以权责发生制为基础,需要进行成本核算;而行政单位财务管理是以收付实现制为基础,缺乏成本、效益和效率意识。
企业单位的固定资产需要计提折旧、保值增值;而行政单位固定资产财政拨款,不计提折旧。
企业单位强调资金的筹集、增值,而行政单位更多地强调预算资金的计划、控制与决算。
企业的财务管理目标是追求利润的最大化;行政单位财务管理目标是追求财政资金效用的最大化,为信息的使用者提供信息。
(二)新财政体制对行政单位财务管理的影响
行政单位财务管理活动作为一种对财政资金投入与产出活动的管理,在新财政体制下,呈现出与以前有许多不同的新特点:财务管理的内容更加复杂。
部门预算的实行、政府采购的深入、国库集中支付的推行使行政单位的财务管理工作更加复杂化、多样化,行政单位的资金来源于财政资金,花的是纳税人的钱,使行政单位的财务管理不仅需要满足于行政单位的内部管理,还需要满足于财政和社会。
财务管理的方式更加多样化。
新财政体制实行后,部门预算软件的使用,政府采购网上申报和审批的实行,会计核算中心财务软件的使用、会计信息的共享,国库集中支付后行政单位、核算中心、银行网络信息的互通等,使行政单位财务管理的方式发生了变化。
信息技术的发展,使行政单位内部,行政单位与财政、银行之间 您可能更想看…
财务管理建议书
xxx有限公司:
我们接受委托对贵公司20xx年度、20xx年1~11月财务进行了尽职调查,现就尽职调查中发现的问题及情况提出如下建议,仅供领导参考。
1.应收账款:企业期末应收账款余额较大,部分账款账龄较长。意见:企业年终结账前对应收账款及时进行处理,做好与客户的关于应收账款的对账工作。
2.其他应收款:企业其他应收款-备用金科目余额较大,尚未建立完善的备用金管理制度。意见:企业年终结账前尽量处理备用金,判断是否存在应转入当期费用的情况,企业应积极建立完善的备用金制度。
3.企业的其他应付款-河南鼎力杆塔股份有限公司余额18,748,450元为企业账务处理有误所致。意见:对账务处理有误的科目及时进行更正处理。
4.企业期末存货余额较高,存货周转率较低。意见:企业应当分析存货周转率较低的原因以及是否合理。
5.长期股权投资:企业的长期股权投资3000万系许昌新区高盛小额贷款有限责任公司的股权投资,已进行了转让但工商变更手续仍在办理之中。意见:公司应跟进长期股权投资工商变更登记的办理情况,及时办理完毕工商变更登记。
6.无形资产,当期无形资产-专有技术的增加为研发费资本化的部分,但是企业没有判断研发费用符合资本化条件的纸质性证明文件。意见:企业研发部门应当制定关于研发项目相关的进度文件,积极配合财务部门对发生的研发费用正确划分。
7.其他非流动负债核算的是四个项目的政府补助(双百计划项目,工业中小企业技术改造项目,支持自主创新和产业产品结果调整专项资金项目,20xx年中央重金属无语防治专项资金),其中双百计划项目已于20xx年12月份达到预定可使用状态,企业尚未提供其他三个项目关于项目进度的文件。意见:企业应积极准备并提供有关项目进度的文件。
8.企业上不存在完善的内部控制制度以及相关文件。
意见:企业应当尽快建立完善的内部控制管理制度并赋予实施。
财务管理建议书
自20xx年元月开始到现在,我在会计这个岗位已走过了7个年头,对财务工作也有一点点自己的经验和理解,也曾写过一些零碎的文字,但没有形成系统的文章。看到王写的《质量管理的建议》感触颇深,一个人只有了解并熟知自己所做的工作,才有可能发现工作中存在的问题;发现问题并且总结出来,才能取得进步。借此契机,也斗胆把我对财务工作的理解和一些不成熟的建议照虎画猫,做一个财务方面的论述。但一个人所站的高度,决定他看问题的广度和深度,我的看法难免片面,不足之处请领导指正。
一、会计职能的履行问题。
会计有两种基本职能:监督与核算。实际工作中,核算占用的大部分时间,监督占的分量相对较轻,会计更多时候像账房先生一样,仅仅是一个算账的,而不是作为一个企业管理者的形象出现。个人认为,应该更充分的发挥会计的监督作用,使财务能充分发挥其管理职能。会计监督又分为事前监督、事中监督和事后监督。在我们为数不多的监督过程中,占据大头的是事后监督。例如,总部内审数次检查都发现的合同签订时没有财务人员的确认签字,合同签订时也没有征求财务人员的意见,合同签订时财务都不知道,当然谈不上监督。付款时拿到财务部的已然是产生法律效力的合同了,会计即使想监督,也只能按照合同约定条款执行。这时,问题就产生了,有部分合同只约定了付款时间和方式,根本没有约定发票什么时间开具,开具什么样的发票,结果我们按合同付完款后,对方的发票迟迟不开,财务人员只好一遍又一遍的催要发票。还有的质保金比例低甚至没有质保金的单位,干脆就不给开发票也不再理会我们了,事后监督完全失去意义,给公司造成的损失也是显而易见的。
假设,事前,即合同签订时甚至再往前询价选择供应商时就有财务人员参与,此类事情是完全可以避免的。建议从制度上做出硬性要求,所有合同签订前必须有财务人员审核并签字确认。这样才能真正实现事前监督,有效预防并规避风险,发挥财务的监督职能。
二、财务人员的培养问题。
公司上市在即,对财务人员的要求也就越来越高,我们不能只做核算型会计,要向管理型会计发展。要达到这个要求有两种途径:一是引进人才,即外聘条件较好符合公司要求的财务人员;二是培养人才,从基层员工中培养、提拔骨干力量。相较于培养人才来说,引进外聘人才无疑是最直接有效的,但公司多年实际情况表明,外聘人员的忠诚度以及对公司文化的认可度普遍较低,此类人才极易跳槽。反观从公司成长起来的尤其是商贸学院毕业的学生,其执行力、忠诚度丝毫不次于外聘的本科生。所以我认为还是应该将重点放在培养人才上。
我们的公司一直很重视骨干的培养,但具体到财务,我认为存在下面几个问题:
1、缺乏得当的职业规划;。
会计,是一个比较特殊的行业,也是公司最重要的岗位之一,掌握着公司的经济命脉。每一个有抱负的人,都在这个行业中规划着自己的职业生涯。对于刚刚参加工作的毕业生来说,规划职业生涯的课题似乎有点力不从心,如果此时公司能够提供一个很好的成长环境,帮助他制定一个短期易实现的职业目标,做一个简单的、符合其个人发展的职业生涯规划,这会大大增加员工的归属感和忠诚度,达成员工个人发展和公司发展双赢局面。
2、没有系统的专业培训;。
财务作为专业性强、年轻人多的部门,学习和培训应该是重中之重。我们也经常说:学习是财务人员永恒的话题。现在的财务人员的学习积极性还是相当高的,总会自动自发的去学习、去发展,可以说财务部的学习风气是相当浓厚的,但是这不代表公司的培训可以缺失。
很多财务人员抱着骑驴找马的心态在工作,先找着饭碗,边干边学习、积累经验,然后跳槽。我想,没有哪个公司愿意做这个“跳板”,那么公司就应该承担起相应的责任来,在员工的培养上做一点付出,增加一点员工的认同感。比如,公司可以制定制度,规定为工作时间满三年的员工承担一部分费用,鼓励员工去进修、去学习,条件是进修取得文凭或职称后再继续服务不低于3年。
3、轮岗有制度,无执行。
有句话说得好:大公司学做人,小公司学做事。公司的岗位设置分工很细,在这里几乎没有办法学到全面的东西,而小公司反而能学到,这也是财务人才流失的原因之一。人都是有惰性的,长年累月的在一个岗位上,难免会产生厌倦感、麻痹感,如果把轮岗制度落实好,也可以制造一次次小小的“鲶鱼效应”,保持持续的职场新鲜感,对公司和个人的发展都是有利的。
4、缺少有效的沟通机制。
财务的谨慎性原则决定了大多数财务人员沉默寡言、谨小慎微的性格。现在财务人员最大的通病就是内向,未张嘴脸先红,腼腆的性格给交流带来障碍,有什么不会的不懂的也不好意思问,长此以往,何谈进步?建立沟通机制就是要向这类通病挑战,建立一种类似周例会的制度,一周太频,一月恰好,一月一次财务工作交流会,提出自己的问题及总结上月工作计划下月工作。给每个人发言的机会,多交流必然氛围就融洽。脸皮薄的人也敢上台了,不敢发言的人也敢发言了,财务部门员工敢上台、能发言,财务人员的整体风貌会有大的改观。
对于报考职称考试的同事来说,交流显得尤为重要。学习是财务人员永恒的话题,职称又是能力的最佳证明。考取职称是每一个财务人员的必然选择,而学习的过程必然又是辛苦而枯燥的,问题多多,困难多多,由于是在职学习时间不多而又无老师指导,这是造成在职人员考取职称难的重大原因。这时交流就显示出它的威力了,一般的问题可以找同事交流,实在是没人会的就找领导请教,在部门间形成相互为师的风气,员工的素质和业务水平必然会得到很大的提高,而公司也会因此得到更好的发展。
另外,一月一次财务工作交流会可以给全体财务人员布置一项“作业”:写文章。公司每年都举行论文比赛,可是鲜有财务人员获奖或者是根本没有参与,也许是工作太忙没有时间写,但只要想写,时间是能挤出来的。还有内刊,也是我们财务人员展示风采的平台,恰逢公司出台特约通讯员政策,我觉得可以借此机会将五公司整合成立一个财务编辑部,在内刊开辟一个财务专栏,专门刊发一些和大家息息相关的财务知识、财务制度以及财务人员的文章等等。
财务工作是一项系统工程,大而言之,公司大多数部门都有财务的延伸,像人事部的工资核算、物流部的出入库单以及各车间的统计等等;财务人员的培训也是任重道远,我们应从基层抓起,逐步建立起会计人才培养制度,才能跟上公司发展步伐,为公司上市以及上市后的准备工作做出自己的贡献。
财务管理建议书
自元月开始到现在,我在会计这个岗位已走过了7个年头,对财务工作也有一点点自己的经验和理解,也曾写过一些零碎的文字,但没有形成系统的文章。
看到王**写的《质量管理的建议》感触颇深,一个人只有了解并熟知自己所做的工作,才有可能发现工作中存在的问题;发现问题并且总结出来,才能取得进步。
借此契机,也斗胆把我对财务工作的理解和一些不成熟的建议照虎画猫,做一个财务方面的论述。
但一个人所站的高度,决定他看问题的广度和深度,我的看法难免片面,不足之处请领导指正。
会计有两种基本职能:监督与核算。
实际工作中,核算占用的大部分时间,监督占的分量相对较轻,会计更多时候像账房先生一样,仅仅是一个算账的,而不是作为一个企业管理者的形象出现。
个人认为,应该更充分的发挥会计的监督作用,使财务能充分发挥其管理职能。
会计监督又分为事前监督、事中监督和事后监督。
在我们为数不多的监督过程中,占据大头的是事后监督。
例如,总部内审数次检查都发现的合同签订时没有财务人员的确认签字,合同签订时也没有征求财务人员的意见,合同签订时财务都不知道,当然谈不上监督。
付款时拿到财务部的已然是产生法律效力的合同了,会计即使想监督,也只能按照合同约定条款执行。
这时,问题就产生了,有部分合同只约定了付款时间和方式,根本没有约定发票什么时间开具,开具什么样的发票,结果我们按合同付完款后,对方的发票迟迟不开,财务人员只好一遍又一遍的催要发票。
还有的质保金比例低甚至没有质保金的单位,干脆就不给开发票也不再理会我们了,事后监督完全失去意义,给公司造成的损失也是显而易见的。
假设,事前,即合同签订时甚至再往前询价选择供应商时就有财务人员参与,此类事情是完全可以避免的。
建议从制度上做出硬性要求,所有合同签订前必须有财务人员审核并签字确认。
这样才能真正实现事前监督,有效预防并规避风险,发挥财务的监督职能。
公司上市在即,对财务人员的.要求也就越来越高,我们不能只做核算型会计,要向管理型会计发展。
要达到这个要求有两种途径:一是引进人才,即外聘条件较好符合公司要求的财务人员;二是培养人才,从基层员工中培养、提拔骨干力量。
相较于培养人才来说,引进外聘人才无疑是最直接有效的,但公司多年实际情况表明,外聘人员的忠诚度以及对公司文化的认可度普遍较低,此类人才极易跳槽。
反观从公司成长起来的尤其是商贸学院毕业的学生,其执行力、忠诚度丝毫不次于外聘的本科生。
所以我认为还是应该将重点放在培养人才上。
我们的公司一直很重视骨干的培养,但具体到财务,我认为存在下面几个问题:
1、缺乏得当的职业规划;。
会计,是一个比较特殊的行业,也是公司最重要的岗位之一,掌握着公司的经济命脉。
每一个有抱负的人,都在这个行业中规划着自己的职业生涯。
对于刚刚参加工作的毕业生来说,规划职业生涯的课题似乎有点力不从心,如果此时公司能够提供一个很好的成长环境,帮助他制定一个短期易实现的职业目标,做一个简单的、符合其个人发展的职业生涯规划,这会大大增加员工的归属感和忠诚度,达成员工个人发展和公司发展双赢局面。
2、没有系统的专业培训;。
财务作为专业性强、年轻人多的部门,学习和培训应该是重中之重。
我们也经常说:学习是财务人员永恒的话题。
现在的财务人员的学习积极性还是相当高的,总会自动自发的去学习、去发展,可以说财务部的学习风气是相当浓厚的,但是这不代表公司的培训可以缺失。
很多财务人员抱着骑驴找马的心态在工作,先找着饭碗,边干边学习、积累经验,然后跳槽。
我想,没有哪个公司愿意做这个“跳板”,那么公司就应该承担起相应的责任来,在员工的培养上做一点付出,增加一点员工的认同感。
比如,公司可以制定制度,规定为工作时间满三年的员工承担一部分费用,鼓励员工去进修、去学习,条件是进修取得文凭或职称后再继续服务不低于3年。
财务是力求完美的工作,稍有不慎就会给公司造成损失,而财务人员工作紧、任务重,学习的压力比较大,建议公司聘请有经验的注册会计师利用业余时间做系统的培训,以满足公司上市需求。
同时,对公司全体管理人员进行专门的财务知识培训。
财务管理不仅仅是财务部的事,而是整个管理层的责任。
财务部作为公司财务核算部门固然要承担起财务管理的重任,但财务管理需要公司各部门密切配合,所以各部门负责人必须要有相应的财务知识。
财务工作处处需要其他部门配合,如费用报销,报销人就要了解报销单据如何填制、附件如何粘贴、应找何人签字这些最起码的流程;仓库管理、车间统计应由专业财务人员担任。
3、轮岗有制度,无执行。
每年都说轮岗,每年都没有轮过岗。
说实在话,针对公司一个萝卜几个坑的现状,轮岗实施起来确实是有难度。
本来两个岗位上都是老会计,一换岗都成了新手了,在一定程度上影响工作。
我们可以换一种思考方式:轮岗完成后公司是不是多了两个经验丰富的多面手呢?
有句话说得好:大公司学做人,小公司学做事。
公司的岗位设置分工很细,在这里几乎没有办法学到全面的东西,而小公司反而能学到,这也是财务人才流失的原因之一。
人都是有惰性的,长年累月的在一个岗位上,难免会产生厌倦感、麻痹感,如果把轮岗制度落实好,也可以制造一次次小小的“鲶鱼效应”,保持持续的职场新鲜感,对公司和个人的发展都是有利的。
4、缺少有效的沟通机制。
财务的谨慎性原则决定了大多数财务人员沉默寡言、谨小慎微的性格。
现在财务人员最大的通病就是内向,未张嘴脸先红,腼腆的性格给交流带来障碍,有什么不会的不懂的也不好意思问,长此以往,何谈进步?建立沟通机制就是要向这类通病挑战,建立一种类似周例会的制度,一周太频,一月恰好,一月一次财务工作交流会,提出自己的问题及总结上月工作计划下月工作。
给每个人发言的机会,多交流必然氛围就融洽。
脸皮薄的人也敢上台了,不敢发言的人也敢发言了,财务部门员工敢上台、能发言,财务人员的整体风貌会有大的改观。
对于报考职称考试的同事来说,交流显得尤为重要。
学习是财务人员永恒的话题,职称又是能力的最佳证明。
考取职称是每一个财务人员的必然选择,而学习的过程必然又是辛苦而枯燥的,问题多多,困难多多,由于是在职学习时间不多而又无老师指导,这是造成在职人员考取职称难的重大原因。
这时交流就显示出它的威力了,一般的问题可以找同事交流,实在是没人会的就找领导请教,在部门间形成相互为师的风气,员工的素质和业务水平必然会得到很大的提高,而公司也会因此得到更好的发展。
另外,一月一次财务工作交流会可以给全体财务人员布置一项“作业”:写文章。
公司每年都举行论文比赛,可是鲜有财务人员获奖或者是根本没有参与,也许是工作太忙没有时间写,但只要想写,时间是能挤出来的。
还有内刊,也是我们财务人员展示风采的平台,恰逢公司出台特约通讯员政策,我觉得可以借此机会将五公司整合成立一个财务编辑部,在内刊开辟一个财务专栏,专门刊发一些和大家息息相关的财务知识、财务制度以及财务人员的文章等等。
财务工作是一项系统工程,大而言之,公司大多数部门都有财务的延伸,像人事部的工资核算、物流部的出入库单以及各车间的统计等等;财务人员的培训也是任重道远,我们应从基层抓起,逐步建立起会计人才培养制度,才能跟上公司发展步伐,为公司上市以及上市后的准备工作做出自己的贡献。
财务管理建议书
xx房地产开发有限公司:
我们接受委托对贵公司20xx年财务进行了审计,现就审计中发现的问题提出如下建议,仅供领导参考。
1、会计根据“现金月报表”编制记账凭证,且未平行登记,不符合会计核算的原则。“现金月报表”是出纳与会计关于现金收支于月底的移交表,不是企业经营活动的资金反映,无需据此编制记账凭证。
2、记账凭证填列不完整。摘要栏无内容,附件张数未填,制单不完整。
3、会计科目使用不准确。应收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等往来科目混用,如;预付工程款记做应收账款,应做预付账款处理。应收账款、预收账款是随销售行为发生的活动,预付账款、应付账款是随购货行为发生的活动,其他应收款、其他应付款是与经营活动没有直接关系的往来款项。
4、本公司与潜山广厦仁和商贸有限公司是两个独立的法人,不应把仁和公司的账户当做本公司的账户使用,两公司的资金往来,应做往来款处理。
5、李德等领取的汽车按揭款做“应收账款”处理不妥,根据协议,按揭款由公司支付,不能再收回,应做费用处理。
6、往来款项清结不及时。
7、会计科目设置不完整,作为房地产开发企业很重要的一个科目“开发间接费用”都未设置。
8、一些与金融税收政策抵触的事项不应在账上处理,如:个人借款、假按揭等。
1、加强会计基础工作,提高会计人员素质,保持会计队伍的相对稳定。会计人员要加强业务知识的学习,掌握税收法律法规,严格按照《企业会计准则》进行核算,做好税收筹划,合理避税。
2、会计科目要设置完善。增设“开发间接费用”科目,要按开发项目设置开发成本、收入、税金明细账。
3、往来款项要及时清结。年终决算前要做好往来款的对账工作,项目完工后,预付工程款要及时开票,转入开发成本。
4、针对目前县地方税务局房地产企业税收征管办法,要加强对开发成本的核算工作,特别是要做好土地增值税的筹划,与项目有关的支出,一定通过开发间接费用核算,然后转让开发成本。
6、关于个人借款,在账上反映,既不能保护债权人的隐私,公司又要代扣利息所得税。建议个人借款在帐外反映,通过杨总个人与公司发生往来。但账外账一定要真实反映,并加强监督。
7、假按揭违背了金融政策,建议健全有关手续,规避银监会的检查,最好在帐外处理。
8、关于实收资本的处理,建议将个人借款转到杨总名下,记入“其他应付款”,将虚列的实收资本对冲。
9、坚持“费用最大化,收入最小化”的原则,在政策规定的范围内,尽量多列支出,如:随着个人所得税起征点的提高,可以提高工资标准或虚列人员,增加工资支出。可以不开票的收入,尽量不在账上反映。
财务管理建议书
在我国发电企业面临严峻挑战的情况下,发电企业应积极以财务战略的转型来驱动集团战略的实现,以财务管理的提升来驱动企业管理水平的全面提升,通过塑造崭新的财务管控模式和财务工作机制、以全面预算管理和绩效考核为集团战略的调控工具来带动发电企业各项管理工作的变革与改进。
一、财务整合和决策分析。
财务整合是发电企业财务转型的第一步。
财务整合尤其是财务系统的信息整合与分析,是目前发电企业所遇到的焦点问题之一,及时、准确和全面的财务信息整合,不仅关系到企业高层领导的决策、资金管理和对风险的初步控制,而且也只有解决了这个问题,才能将财务部门的工作人员从繁琐的劳动中解放出来,使他们投入到更具有价值的财务工作中去,同时也使得他们在未来财务工作的转型上有时间做更多的思考和参与。
财务的整合包括财务系统的整合、财务流程的整合以及财务制度的整合。
财务整合可以形成信息快速通道、提供整合的财务信息,可以保证信息的及时性、准确性、全面性以及唯一性,满足来自企业内部管理和外部披露的信息报告和报表要求等,而要实现财务的整合,必然要求财务信息系统的整合。
企业应依照财务系统规划框架,完成财务系统整合,实现企业财务信息共享,财务一体化。
为实现此目标,企业有以下两种选择方案:一是参照财务规划框架和标准,对原有财务系统进行升级改造,规划和开发与其他业务系统的接口以备完整应用系统整合之需要,实现数据整合与共享,建立高速财务信息通道,完成财务系统整合;二是发电在企业范围内统一全面更换新的财务系统,新换财务系统必须满足财务系统规划的目标,系统整合是其中基本要求之一。
对比两种方案,前者的优势在于耗时短,见效快,投入成本较低,企业对整合后的系统会比较熟悉,变革的冲击较校但这种方式对系统规划和系统整合实施的投入资源要求较高,比如在系统规划阶段必须有经验丰富的专业咨询公司介入;能够全面考虑企业未来发展需求;在系统整合的实施阶段,需要咨询公司的顾问进行指导,保证系统改造和其他系统的开发真正满足客户需求;针对可能产生的新需求快速反应,保证项目顺利进展。
后者的优势在于全面实施的新的财务系统会有较好的集成性,更容易推行统一的制度和流程;同时,可以结合企业长远战略的需求,选择满足需求的系统进行实施。
但这种方案实施周期长,要求的投入成本较高;另外,由于是全新的系统,对企业带来的冲击较前一种方案大,需要做好变革管理;新系统实施的过程中,需要经验丰富的咨询公司结合发电集团的实际情况,对系统提出客户化开发方案,为发电集团“量体裁衣”。
在整合的财务系统基础上,建立初步的决策分析系统,促进财务全面转型。
通过仪表盘监视企业状况,关键指标建立预警机制,实现多—维度分析、多—维度汇总组合等功能。
改变传统的财务工作定位,成为经营目标实现的推动者;改变传统的监督与控制职能,转变为主动的面向整体战略的服务型职能。
二、财务转型。
前面提到的财务整合和决策分析作为实现发电集团财务工作战略转型的“序曲”,是一个赶超国内发电企业财务管理水平的过程,那么接下来才是财务管理转型实践的真正开始,目标是达到国际发电企业一流的财务管理。
发电企业财务转型的主要实践包括:
逐步确立和完善发电集团管控模式确立财务管控模式,建立与集团发展战略相适应的集团和子公司体制,明确职责、义务与权限等;优化下属子公司、辅业公司以及金融平台业务的治理模式;加强企业内控和风险管理体系建设,尤其是针对将来计划要上市的企业;重视企业的投资融资体系规划和建设。
积极推进标杆管理和战略目标的分解在集团管控模式下,把集团公司按业务线或者按公司作为标杆管理的考核单元,设定关键对比指标;先进的公司选择国际同业先进企业作为标杆,其他公司选择国内同业先进企业进行标杆管理。
企业要通过标杆管理发现差距、确立改善的目标、措施以及制定评估和改善的流程。
结合发电公司的战略目标和国资委的业绩考核,将战略目标逐层分解到各级机构和部门,明确各级机构和部门的主要任务(关于战略制订与指标分解的方法,可以参照平衡计分卡的思想)。
建立与绩效考核相挂钩的全面预算管理把发电集团公司的战略目标按照不同的维度进行分解,并结合国资委的考核目标,形成滚动的年度业绩考核与计划预算的管理目标,把年度绩效指标和年度预算管理融为一体,包括预算的编制、执行、评估与分析的各主要环节。
主要工作包括:建立和完善预算的组织体系、建立和完善预算的指标体系、完善和优化预算流程。
加强和完善科学的风险控制方案,降低企业经营风险随着企业规模的不断扩大、市场竞争的不断加剧,企业运营的风险也随之增加,近年来,国内外都出现了不少风险控制不足的案例,使企业蒙受了巨大的损失。
另外,对已经上市或将要上市的控股企业,在加强风险管理和内控的同时,还要借鉴《萨班斯法案》的内容和要求,以便使上市公司更好满足市场监管的要求。
财务管理建议书
现阶段,有不少事业单位财务管理由于受传统计划经济体制的影响,依旧处于传统的财务管理阶段,未树立新型的财务管理观念。
众所周知,财务管理是事业单位发展过程中不可或缺的一项管理活动,单位必须对其予以高度重视并将其纳入重要议事议程中。
但是目前,依旧有事业单位进行财务管理过程中,混淆财务管理与会计核算,事后核算等情况时有发生。
有的财务人员不清楚自己的职责所在,财务管理意识停滞不前,实际工作中未按照事业单位的具体情况来综合预算、监督、控制单位资金活动。
具体体现在:一,单位财务人员素质较低,工作意识薄弱,更有甚者并非会计专业出身,造成该现象的原因就是财务制度不完善,财务人员准入门槛低。
二,部分事业单位在得到上级单位的资金后,并未对资金进行综合预算和控制,在资金挪用上缺乏严谨性,造成极大的浪费。
与此同时,资金的.分配覆盖面大,将不属于专项活动范畴的费用也列入其中,资金分配存在很大的随意性及模糊性,不仅影响了资金的使用效益,而且还给不法人员提供了贪腐的机会。
三,有不少事业单位进行流动款项管理过程中,财务人员在单位购买财务和相关设备时未及时清算,从而引起坏账、死账问题。
四,财务人员岗位分配不合理,有的人员整天无所事事,有的人员却忙的焦头烂额,并且存在明显的兼岗现象。
五,有的事业单位缺乏完善的监督、考核制度,更有甚者没有构建相关的约束制度,时间一长,财务人员就产生了工作惰性,工作热情减退,责任意识不强。
3内部控制制度建设力度不强。
有的事业单位对内部控制制度建设的重要性认识不足,现行的内部控制制度缺乏规范性、合理性,执行力度不强。
首先,缺乏合理的费用审批程序;在经济事项的流程控制上太过简单,只注重事后审批,忽视了事前控制。
在费用开支上主要以事后“实报实销”“先审批后审核”的程序为主。
其次,未及时分离一些不相容岗位,职责权限划分不清晰;部分事业单位未清晰划分各岗位的具体职责权限,一直遵循着“谁收费谁领取核销发票、坐收坐支”的情况。
此外,部分事业单位将资产保管、处置与报账会计职能混在一起,也没有专门的经手人与审核人。
(一)资金分散或不足,效率低下。
规模大的企业在资金集中管理时,其子公司资金分散占用,不能有效地发挥资金的规模效益。
筹资渠道窄、资金不足也严重阻碍企业的发展。
规模小的的企业由于资金有限,难以形成规模效益;另外,企业管理落后,经营风险大,短期行为较普遍;还贷诚信低,贷款风险大。
(二)财务控制薄弱,缺乏科学性。
由于缺乏必要的财务约束机制和有效的资金监控手段,使得企业资金质量及其运行状况实施缺乏有效监管,容易产生资金账外循环和资金管理失控等现象,比如违规拆借资金,造成数百万甚至上千万的资金损失;企业违规担保,造成不应有的连带经济责任和法律责任等。
有的企业财务管理基础工作较薄弱,内部管理职责不清,如会计人员岗位责任制,会计工作岗位的职责和标准等尚不健全,有的记账人员、保管人员、及经办人员没有很好的分离制约,有的存在出纳兼复核、采购兼保管等现象。
有些企业虽然制定了相关的管理制度,但制度不能和企业的实际相适应,不能指导企业财务工作,更起不到监督作用;有些企业的领导者意识淡薄、财会人员的素质不高,在实际工作中从未认真执行过,致使这些制度形同虚设。
实践证明,制度不健全,岗位设置不合理是导致职务犯罪、贪腐和挪用公款等违法犯罪行为发生的主要原因。
企业财务人员的素质、水平、能力直接影响着财务管理职能的发挥和财务工作质量。
一个合格的财务人员应该是经过正规系统的财务知识的培训,取得会计从业资格证、会计电算化合格证和会计职称证,并具备一定的职业道德,才能上岗。
目前我国很多企业特别是中小企业的财务还停留在手工操作,信息化建设滞后,有些企业虽然引进了财务管理信息系统,但因财务人员素质低,业务水平差,使得成为摆设,没有真正地发挥其应有作用。
另外,财务人员仅仅注重会计核算方面的只是和经验,没有将中作中心由对凭证账薄的管理转移到对环节和原始业务信息的管理上,不能适应企业现代化管理的要求。
这些问题的存在容易造成内部控制乏力,财务核算混乱,导致违法乱纪行为时有发生。
财务管理建议书
现阶段,有不少事业单位财务管理由于受传统计划经济体制的影响,依旧处于传统的财务管理阶段,未树立新型的财务管理观念。
众所周知,财务管理是事业单位发展过程中不可或缺的一项管理活动,单位必须对其予以高度重视并将其纳入重要议事议程中。
但是目前,依旧有事业单位进行财务管理过程中,混淆财务管理与会计核算,事后核算等情况时有发生。
有的财务人员不清楚自己的职责所在,财务管理意识停滞不前,实际工作中未按照事业单位的具体情况来综合预算、监督、控制单位资金活动。
具体体现在:
一,单位财务人员素质较低,工作意识薄弱,更有甚者并非会计专业出身,造成该现象的原因就是财务制度不完善,财务人员准入门槛低。
二,部分事业单位在得到上级单位的资金后,并未对资金进行综合预算和控制,在资金挪用上缺乏严谨性,造成极大的浪费。
与此同时,资金的分配覆盖面大,将不属于专项活动范畴的费用也列入其中,资金分配存在很大的随意性及模糊性,不仅影响了资金的使用效益,而且还给不法人员提供了贪腐的机会。
三,有不少事业单位进行流动款项管理过程中,财务人员在单位购买财务和相关设备时未及时清算,从而引起坏账、死账问题。
四,财务人员岗位分配不合理,有的人员整天无所事事,有的人员却忙的焦头烂额,并且存在明显的兼岗现象。
五,有的事业单位缺乏完善的监督、考核制度,更有甚者没有构建相关的约束制度,时间一长,财务人员就产生了工作惰性,工作热情减退,责任意识不强。
有的事业单位对内部控制制度建设的重要性认识不足,现行的内部控制制度缺乏规范性、合理性,执行力度不强。
首先,缺乏合理的费用审批程序;在经济事项的流程控制上太过简单,只注重事后审批,忽视了事前控制。
在费用开支上主要以事后“实报实销”“先审批后审核”的程序为主。
其次,未及时分离一些不相容岗位,职责权限划分不清晰;部分事业单位未清晰划分各岗位的具体职责权限,一直遵循着“谁收费谁领取核销发票、坐收坐支”的情况。
此外,部分事业单位将资产保管、处置与报账会计职能混在一起,也没有专门的经手人与审核人。
财务管理建议书
xxx有限公司:
我们接受委托对贵公司20xx年度、20xx年1~11月财务进行了尽职调查,现就尽职调查中发现的问题及情况提出如下建议,仅供领导参考。
1.应收账款:企业期末应收账款余额较大,部分账款账龄较长。意见:企业年终结账前对应收账款及时进行处理,做好与客户的关于应收账款的对账工作。
2.其他应收款:企业其他应收款-备用金科目余额较大,尚未建立完善的备用金管理制度。
意见:企业年终结账前尽量处理备用金,判断是否存在应转入当期费用的情况,企业应积极建立完善的备用金制度。
3.企业的'其他应付款-河南鼎力杆塔股份有限公司余额18,748,450元为企业账务处理有误所致。
意见:对账务处理有误的科目及时进行更正处理。
4.企业期末存货余额较高,存货周转率较低。
意见:企业应当分析存货周转率较低的原因以及是否合理。
5.长期股权投资:企业的长期股权投资3000万系许。
昌新区高盛小额贷款有限责任公司的股权投资,已进行了转让但工商变更手续仍在办理之中。
意见:公司应跟进长期股权投资工商变更登记的办理情况,及时办理完毕工商变更登记。
6.无形资产,当期无形资产-专有技术的增加为研发费资本化的部分,但是企业没有判断研发费用符合资本化条件的纸质性证明文件。意见:企业研发部门应当制定关于研发项目相关的进度文件,积极配合财务部门对发生的研发费用正确划分。
7.其他非流动负债核算的是四个项目的政府补助(双百计划项目,工业中小企业技术改造项目,支持自主创新和产业产品结果调整专项资金项目,20xx年中央重金属无语防治专项资金),其中双百计划项目已于20xx年12月份达到预定可使用状态,企业尚未提供其他三个项目关于项目进度的文件。
意见:企业应积极准备并提供有关项目进度的文件。
8.企业上不存在完善的内部控制制度以及相关文件。
意见:企业应当尽快建立完善的内部控制管理制度并赋予实施。
xxx。
20xx年x月x日。
财务管理建议书
企业财务管理的优劣,直接影响着企业的市场竞争力甚至企业的生存。企业若想在竞争激烈的市场经济下求得发展,必须以财务管理为中心,有规划有目标地不断累积提高企业自主经营能力。面对激烈的竞争,要想求得生存、获得发展必须重视企业管理,因为财务管理水平高低直接影响到企业管理的水平高低,进而影响到企业经济效益的好坏。因此,优化财务管理,挖掘财务管理各功能,对于促进企业经济效益具有重要意义。一个企业的兴衰与财务直接相关,企业管理必须以财务管理为中心,其重要性主要体现在以下几个方面:
第一,财务管理是一切管理活动的共同基础,它在企业管理中的.中心地位是一种客观要求。财务管理是就资金运动,处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。企业的资金筹集、使用和分配,一切涉及资金的业务活动都属于财务管理的范围。企业的生产经营活动都离不开财务的反映和调控,企业的经济核算、财务监督,更是企业经济活动的有效制约和检查。企业财务管理是企业管理的基础,是企业内部管理的中枢。
第二,企业的管理从注重生产的管理转到财务管理是社会的进步。随着社会主义市场经济体制的逐步建立,财务管理工作在企业管理中越来越占有重要的地位。必须坚持一手抓生产发展,一手抓财务管理;既要向生产要效益,又要向管理要效益。管理同样也是生产力。财务管理与经济效益具有密切联系。企业追求目标就是围绕着如何以最小的投资取得尽量大的经济效益,加强财务管理能够控制费用、降低成本;通过对存活的管理可以优化库存结构,减少存货积压,做到经济库存;通过价格的拉动,可以增加企业的收入。因此充分发挥财务管理的作用,能够更加有效地提高经济效益。
第三,企业与外部交往的一些活动都离不开财务管理工作。通过会计核算,对原始数据进行收集、传递、分类、登记、归纳、总结、储存、将其处理成有用的经济管理信息;进而开展财务分析工作,对企业财务活动的过程和结果进行评价和分析,并对未来财务活动及其结果作出预计和测试。通过这一系列财务管理环节,使企业能够向外界提供准确、真实的信息,从而有助于国家宏观调控,使投资人进行合理投资,银行做出信贷决策以及税务机关依法征税。
第四,强化财务管理可以发现企业存在问题的根源,拿出解决问题的方法。财务部门通过对财务指标的经常性的计算、预测、整理、分析、肯定成绩、揭露问题、寻找原因,提出改进措施,促使企业不断提高经济效益。过去企业管理是以生产管理与市场管理为主导,因各项职责权能制约,以上管理一直无法贯穿企业生产的全部过程,所以处理不了企业关键矛盾。相反,财务管理于企业管理内具全局性与渗透性及综合性,就是说在企业经济运作过程中财务管理起着融会贯通作用,其中涉及企业内部所有部门。此外,财务管理还起到协调整合企业管理、解决企业内部矛盾作用。所以,企业管理务必以财务管理为导向。构建财、会分管制度,是作为企业集团能够充分发挥企业财务管理职责的主要前提,将企业集团内财务管理与会计核算功能展开分工。
企业财务战略管理不仅是企业财务部门的工作战略,也是企业全部财务经济活动的战略。企业高层决策者应根据企业本身实际情况,审时度势,判断、确立财务工作在企业经营过程中的地位,合理设置财务机构、使之高效率、高质量运转。
与此同时,规定财务部门在一定时期的经营管理使命,即明确企业经营过程中的财务经济理论,确立财务管理原则、宗旨及目的。然后,制定财务方针,规定财务活动总则,设计财务经济活动战略的框架结构。在此基础上,制定企业财务管理长期、短期目标。
一般地,筹资数量最大化是企业初创阶段和成长中的中小企业、微利企业的财务管理日标。资金是企业的血液,创业不久、微利、体弱企业正处在“长身体”时期,财务部门此时的根本任务是及时足额筹集资金,满足企业成长对资金的大量需求,调剂资金结构,节约成本。筹资数量最大化实质是追求生产经营条件最优化。化工企业对于资金需求巨大,创业之初更是要加强对资金的筹集。
当企业经营条件和状况得到很大改进,企业迅速成长,生产规模迅速扩大时,财务部门就应开始考虑筹资行为和筹资数量的调整,使之成为财务管理的一般工作,同时选择新的财务事项作为财务工作的新目标。企业战略与企业生命周期之间存在着内在的客观联系。这使企业总体发展战略的类型替代和选择发生一定的渐进关系。又因为财务管理目标是企业总体发展战略的子系统,科学、合理确立财务目标是企业财务战略规划工作中的关键性环节之一。
财务目标直接从属于企业财务战略,因而财务管理目标也必然受到企业财务管理战略的制约。明确了财务管理目标之后,企业就应制订财务战略的多种备选方案,经过反复论证和评价,选定员优方案、次优方案、第三方案等特定战略组。接下来,便是财务战略的组织实施。规定战略实施细则和程序、步骤,并迅速有效地开展财务活动,加强财务控制,及时检查、评价财务战略的执行情况。纠正偏差,准确、快速有效地实现财务战略。
第一,理顺产权关系,完善集团企业治理结构。集团企业在建立之初就应对产权关系进行明确,这对集团的经营管理及投资、筹资、利润分配等事项具有重要影响。在明晰产权关系的基础上,建立有效的公司法人治理结构,是集团企业加强财务管理的关键问题。要成立由股东会、董事会(包括总经理层)和监事会、总经理组成的管理机构,合理分配管理层的职责权利。制定一套对集团事务进行决策的管理办法和程序。通过集团内部管理层之间职权的相互制衡,使集团内部管理权责分明、相互制约,从而在企业内部建立起激励机制和约束机制,实现产权明晰、权责明确、科学管理。
第二,完善企业内部管理制度。制度的重要性对于任何一个企业或组织而言都是不言自明的,也是难以以其他因素来代替的。制度的缺少对企业造成的影响是巨大的,尤其是在涉及到资金的会计人员的管理制度上。因此,企业应该制定严格的内部会计控制制度,并在后期的具体实践中不断完善,对设备的采购、职工工资、福利、奖惩等各个环节进行制度的规划,及时记账,并定期进行账目的核算,以做到账物相符,账目清晰、准确;对会计核算中规定的双线核对,资金使用明细核对,各种财务报表数字等进行核对,以及由此而规定的内部稽查核算制度等都要严格予以执行。
第三,严格执行财务“收支两条线”管理。所谓“收支两条线”管理,即各基层部门把所有收入纳入企业一级财务集中管理,统一核算,从而有利于规范企业内部经济活动和分配政策,杜绝基层各部门自收自支,也有利于企业汇集资金,增强对预算外资金的宏观调控能力,提高资金的使用效率,防止企业资产的流失,同时还可以促使企业负责人廉洁自律,避免腐败行为的发生。
第四,企业日常财务管理的重心应向市场和资金倾斜。企业负责人所重点关注的是影响企业日常生产经营周转的关键性问题。就财务管理而言,是市场和资金。因此,企业日常财务管理应向这两个重心倾斜,根据企业的实际情况,制订与市场和资金相关的财务指标,随时提供相关财务信息,供企业经营决策使用。
第五,强化风险管理意识。首先,要强化企业财务管理人员的风险意识,及时调整财务管理人员适应新环境的知识结构,使他们能够具有及时捕捉风险、抗衡风险的能力。其次,要充分利用信息网络等资源加强调查研究,运用科学方法对投资项目进行预测,提高投资决策的科学性和可行性。最后,由于在化工产业上的投资风险远远大于固定资产等有形资产,所以最好的方法是对那些技术进步快的无形资产采取类似固定资产的加速折旧法进行摊销。
财务管理建议书
最后,说一下基本的学习步骤,每章皆如此:
4、学习下一章之前应当注意将作基础班练习中心遇到的问题再温习一遍;
6、然后作习题班练习中心,作题的方法与基础班是一样的.;
7、依次类推学习完各章后,开始学习串讲班课程并作模拟题,进行综合训练;
10、精神饱满上考场,答题时应当注意先易后难,对于自己会作的题目要保证作完,作完要保证高的得分率,对于个别不会的题目可以适当放弃,毕竟我们的最终目的是通过而不是满分,所以适当的放弃也是一种策略。