风险防范调研报告范文（12篇）

在实际工作和学习中，我们经常需要进行调研报告，以了解问题的现状和解决方案。小编为大家整理了一些较新的调研报告样本，希望对大家有所帮助。

国有企业债务风险防范的调研报告范文

现代市场经济，本质上是信用经济。在科学技术的推动下，随着我国社會主义市场经济的快速发展，企业之间的信用交易变得越来越频繁。企业因此承受压力，尤其是背负着巨大数额负债的国有企业，稍有不慎就可能导致企业产生滑铁卢效应，给企业带来无法挽回的损失。同时，信用贷款的出现也增加了企业的债权风险。所以，加强国有企业债权债务管理具有重要的现实意义。文章在分析国有企业债权债务风险管理的重要性基础上，阐述了国有企业债权债务管理的现状和存在的问题，如债权债务风险防范意识不强、债权债务风险防范水平有待提升、债权债务风险防范机制不健全等，并基于内部因素和外部因素探讨了国有企业债权债务风险管理问题的成因，从加强债权债务的会计核算、实时有效清理债权债务、改善部门之间协调性、完善债权债务风险管理体系等角度针对性提出了对策建议，以期对国有企业加强债权债务风险管理提供有效借鉴，促进国有企业健康可持续发展。

随着社会的不断发展，市场经济进入新的发展阶段。诚信在当前市场经济中占据了重要位置。在现代市场经济中，由于有了高科技手段的辅助，信用交易变得越来越频繁，但其给企业带来的压力巨大，尤其是背负着巨大数额负债的国有企业，稍有不慎，就可能导致整个企业产生滑铁卢效应，给国有企业造成无法挽回的损失。现代市场经济，换种说法就是信用经济。这种交易形式主要产生于经济发展成熟的国家或者地区，当市场转变为买方市场形态时，以货易货和付现交货等交易方式成为经济交易中的第二大选择。信用交易逐渐频繁，变得非常重要。同时，信用贷款的出现增加了企业债权风险发生的可能性。若有不慎，极易给企业造成重大损失。另外，由于我国社会主义市场经济体制发挥作用的时间还比较短，还存在很多亟待完善的地方。我国国有企业对于债权债务风险方面的探讨也才刚刚起步，相关方面的资料还非常少。因此，加强对国有企业债权债务风险管理的应对措施探讨具有重要的现实意义。

风险调研报告

废旧物资经营企业在增值税转型中，由原来的免税改成由财政还，有人认为该类企业收购发票与增值税关系不大，只成了企业所得税税前成本扣除的合法凭证，销售的'又都开票销售，已无风险点，但其实其原有的风险点仍未消除，相反，反而增加了管理人员思想麻痹、疏于管理的涉税风险。

1、未设立收购站的风险点的分析。

作为废旧物资经营企业，它的经营流程是收购废旧物资和废旧物资。现在的许多废旧物资经营企业，都没有自己下设的收购站，而是由许多收购人员自行收购后，由自行收购人员再卖给废旧物资经营企业。而《江苏省国家税务局收购发票管理办法》第二十一条规定，下列情况一律不得开具废旧物资统一收购发票：（一）购进生产、经营单位和个体工商户（包括无证贩运者）的废料、边角料、回收料。所以，凡在税务登记过程中经调查未设有收购站的，都存在此风险。大都的做法是废旧物资经营企业自己找来或请自行收购人员提供若干实际没有销售废旧物资人员的身份证，让废旧物资经营单位人员自行填开，造成实际销售人员与票面销售人员不相符。

2、违章开具收购发票的风险点的分析。

许多制造类企业销售工业废料、废品、下脚料或商业企业销售包装物给中间商或直接销售给废旧物资经营企业，借用废旧物资经营企业执行政策规定有松有紧、有守法有不守法的漏洞，为了将废品销售不入账、偷税，不开票给废旧物资经营企业，而废旧物资经营企业利用自行填开废旧物资收购发票的便利条件，自行填开收购发票入账，造成了为销废企业开票的涉税风险。

3、经营企业高增值税税负的风险点的分析。

具有关联性或其他利益关系的废旧物资经营企业和用废企业，因为政策原因，用废企业可以用废旧物资经营企业开具的销售发票抵扣10%的增值税额，用废企业为了偷税，可能要求经营企业多开销售发票，因为税务部门近年来加强了用废企业的纳税评估，对其投入产出很重视，所以此类虚开一般不为销售数量的虚开，而为经营企业销售金额的高开，而虚开的部分缴纳的增值税，新政策可由财政按比例返还，所以应注意经营企业高增值税税负的涉税风险点。

4、经营亏损的风险点的分析。

由于对用废企业高开销售额的需要，而经营企业又不想交纳企业所得税，所以，经营企业存在提高收购单价、虚提收购金额的涉税风险，如果经营企业提高了收购单价，其主营业务利润必然很小，加之，“三项费用（销售、管理、财务费用）”的列支，就造成了企业的经营亏损。

5、关联交易销售单价偏高的风险点的分析。

如果关联交易销售单价偏高，高于同期正常交易价格，又无正常理由，就可能存在经营企业虚提销售单价，用废企业虚抵进项税额的现象。

6、关联企业增值税税负下降的风险点的分析。

如果用废企业通过虚提购进金额、虚抵进项税额，关联企业增值税税负就会下降，所以，关联企业增值税税负同比下降，就有可能存在涉税风险。

1、加强收购发票票、货、款一致性的调查。采取抽查方式，按一定比例对废旧物资销售人、销售数量、销售单价和发票所列数据进行一致性的调查。

2、对废旧物资经营企业是否设立收购站进行调查。对未设立收购站的企业多次重复出现的出售人进行票、货、款一致性的调查。

3、对收购款项实行实名银行存款支付制度。由于废旧物资经营企业收购环节不像农产品收购存在收购季节忙的现象，所以销售人应提供身份证明，并在收购发票上签字确认，同时经营企业应设立实名支付台账，注明收款人、收款地址和联系方式，以备税务机关巡查、核实。

4、分析行业风险。对废旧物资经营企业增值税税负高于去年同期税负20%以上的、对废旧物资经营企业增值税税负持续上升的、对关联交易销售单价高于其他同行正常交易价格20%以上的、对关联用废企业值税税负同比下降20%以上的、对废旧物资经营企业出现大额亏损的，应进行风险点的分析，实施纳税评估或发现偷税的稽查。

5、建立《废旧物资经营企业管理办法》。根据政策规定和管理要求，建立规范性的管理办法，使经营企业守法经营，提高对税收的遵从度。

风险调研报告

随着新国库核算体系的推行和财政国库管理制度改革的深入，国库业务内容已发生并将继续发生重大变化。国库资金清算由过去单一的行库往来方式转换为行库往来、支付系统往来、国库内部往来和同城票据交换等多种形式并存的多渠道资金清算方式；从一个相对封闭、相对间接的资金清算体系转变为一个开放的、直接的资金清算体系。国库部门直接参加资金清算，风险点增多，风险的隐蔽性更强，防范风险的难度也随之加大。在这种新形势下，中央银行国库部门应该如何适应新的要求，防范风险，保证国库资金安全运行，笔者就此作一些探讨。

（一）领导不重视形成的组织风险。具体表现在有些行领导对有形的货币发行库安全很关心，经常过问、检查，对人员配备和安全设施的投入也相对倾斜。而对国库则相对关注、重视不够，以至于在决策考虑工作时对国库工作研究过少，在人员配备和设备投入上，存在职数偏少、素质偏差、投入不足等现象。新的国库业务操作流程需要人员间相互制约且分工较细，思想上的麻痹必然会造成组织上的分工不合理和业务处理上的差错风险。

（二）内控执行不到位形成的管理风险。具体表现在业务不熟悉难于管理和风险意识不强疏于管理两方面。如会计核算和操作制度设置不严密、不规范或不符合会计核算要求、要害岗位不进行轮换，内控监督机制不完善，未进行分级审批、重大会计事项报告制度，未进行会计事后监督或事后监督制度未严格执行，部门领导、会计主管未定期或不定期检查制度是否严格执行，使内控制约出现真空地带。

（三）规章制度不完善形成的制度风险。一是制度建设滞后。随着金融电子化、信息化的快速发展，计算机网络技术广泛应用于国库业务中。对业务运行中出现的电子信息、电子票据如何进行安全操作与管理，至今还没有一项正式的切合实际的制度来加以规范。使国库业务信息技术的应用在一定程度上存在风险隐患；二是某些制度可操作性差。如：国库对延压税款问题的制约上，从《国家金库条例》、《国家金库条例实施细则》到《金融违法行为处罚办法》，以及《商业银行、农村信用社代理国库业务管理办法》，只对金融机构有监管处罚措施，而对当前经常延压税款的征收机关只有明确的监督要求，没有具体的可操作性强的制约措施，使国库资金不能及时入库，形成风险；三是某些规定不切实际。如：《国库会计管理规定》第十六条要求：国库会计需设置资金清算、明细核算、综合核算等16个国库会计岗位，同时第十八条对岗位分工提出了五条具体要求，规定各岗位可实行一人一岗、一人多岗或一岗多人，但其中六个岗位相互不能兼任，三个岗位不得参与会计账务处理。在实际工作中，即使按照“一人多岗，一岗多人”的要求设置岗位，会计核算和资金清算至少也需要8—10人的编制，再加上财政国库改革的不断深化、强制休假等因素的影响，国库会计核算的要求更高，任务更重，对人员的配备要求更多。显然，各级国库部门现有编制是达不到要求的，特别是县级支库和代理支库人员编制较少，必然造成这些支库为完成日常核算工作任务，无法按照此项规定的要求进行岗位的合理配置，以至于不按要求兼岗，出现违反规定交叉业务的现象。

（四）制度执行不严格形成的操作风险。国库业务人员在业务操作过程中有章不循，违反制度规定办理业务，如会计科目使用不正确，帐务处理混乱；各岗位人员不严格执行职责，凭证审核不严，会计帐务处理“一手清”；各项检查走过场，形式主义严重；不认真审查更正凭证，存在汇总更正、对帐不认真等。这虽不是故意犯罪，但主观上已为犯罪分子提供了作案的机会，导致国库资金出现被盗被挪的风险隐患。

（五）信息技术薄弱形成的网络风险。由于银行全方位、全开放服务体系的确立和电子银行的开通，使金融电子化系统更具有开放性，使各种金融网络的互连程度进一步提高，网络管理更加复杂，网络上的金融信息传输、金融服务的安全受到更大威胁。目前各级基层国库，特别是县乡级支库，由于计算机等设备投入的限制，存在国库核算操作系统与人民银行局域网没有从物理上进行隔离的情况，给国库资金安全带来极大的安全隐患。国库核算系统和计算机网络安全措施比较薄弱，网络技术的选用及其安全可靠性成为影响国库资金安全的重要环节，任何一个漏洞只要被他人利用进行攻击，均会造成系统毁灭性的打击或重要数据丢失。

教育等。

（二）严格执行各项内控制度，着力规范业务操作。制度的生命力在于执行。在现阶段财政国库体制改革不断深化的情况下，为确保国库资金安全，必须确保各项内控制度不折不扣地加以严格执行。严格按照规章制度，认真组织预算收入的收纳、入库、报解，认真办理预算收入的拨付、退付，及时准确反映国库收支情况。严格按照〈〈国库会计管理规定〉〉，科学合理地配置岗位。在人数不足的情况下，可以“一人多岗”，一些重要岗位要绝对杜绝兼岗，如“印、押、证”必须“三分管、三分离”；记账与复核必须分离。要严格按照国库业务操作规程，认真组织好国库资金的核算工作，严格审核核算凭证，落实各岗位责任，按日、月、年认真执行对帐制度。落实计算机操作管理制度，加强操作员口令、密码的管理。按照制度要求开展国库资金管理工作，认真组织开展对辖内国库分支机构、商业银行办理国库业务的检查工作，认真履行法律授予的对财政、征收机关的监督管理职责，保证管理绩效。经常开展对规章制度执行情况的检查，落实重大事项分级审批制度和报告制度。加强外部审计监督力度，发挥财政监察、审计和人民银行内审部门的监督作用。

（三）加强计算机信息联网，建立风险监控体系，确保资金安全。财、税、库、行电子化、网络化的实行，是解决国库业务操作中税票量多，劳动强度大，易出差错，柜台积压，跨行交换速度慢等问题的最有效办法。目前，财、税、库、行均已自成体系初步实现电子化，但各自体系与外部各不相容，没有达到真正电子化的要求，既浪费资源和资金，又歇制了工作效率的提高，因此必须加快财、税、库、行横向联网的进程，尽快开发全国统一的财、税、库、行横向联网程序。这样不仅可使财、税、库、行及时实现资源共享，避免重复劳动，加快资金报解，提高工作效率，而且有利于国库部门及时掌握各纳税单位应缴款项、应退款项的动态情况。在此基础上，要建立财、税、库、行管理信息联网系统，对资金的来源、运用进行全程不间断监控，特别是对异常划拨、可疑支付进行及时预警，便于财、税、库、行各部门联手采取措施化解风险，从而实现国库资金的规模化、规范化管理。不断升级和完善国库核算系统，提高防御网络恶意攻击的能力，以保证国库数据完整和国库资金安全。

（四）加强学习，提高国库人员的整体素质。随着国库新业务的拓展，国库网络化的发展，对国库人员的思想和业务素质提出了更高更新的要求。因此要对国库人员进行经常性的职业道德教育，使之树立正确的世界观、人生观。同时要通过业务学习、制度培训等方式，使他们尽快地对财税知识和政策全面了解，不断提高业务素质，以适应业务发展的需要。总之，应将国库队伍建设成为一支既懂业务核算，又懂财税、金融政策及相关法律的复合型人才队伍，以保证国库资金的安全高效运行。

县防范化解政府性债务风险工作调研报告

一、基本情况（一）强化组织保障，健全机制体制。

（二）推进平台公司转型，有效剥离政府性债务。

（三）坚持量力而行，从严控制政府投资项目。

（四）强化统筹调度，精准落实还本付息措施。

二、存在的主要问题和困难（一）各类政府性债务规模偏大，债务风险不容忽视（二）债务结构不尽合理，融资成本较高（三）融资需求较大，资金需求与供给的矛盾凸现（四）债务管理较为混乱。

三、

几点建议。

根据县人大常委会2019年工作要点和议题计划安排，为认真审议好县人民政府防范化解政府性债务风险工作，县人大常委会组成调研组，于5月6日至5月10日对该项工作进行了调研。调研组深入四大平台公司、财政局、×镇、×镇听取汇报、召开座谈会、查阅资料，现将调研情况报告如下。

一、基本情况。

近年来，我县通过政府举债，用于弥补地方财力不足，在支持重点基础设施建设、保障和改善民生、决战决胜脱贫攻坚等方面发挥了积极的作用。县人民政府全面落实管控债务规模、规范债务管理、防范化解风险的主体责任，按照“心中有数、化解有策、兜底有方、应对有效”的总要求，坚持科学发展、疏堵结合、分类施策、稳妥处置、依法治理、协同联动、监督问责的原则，牢牢守住不突破发生县域政府性债务风险的底线，坚决打好防范化解重大风险攻坚战，促进经济社会持续健康发展。

（一）强化组织保障，健全机制体制。一是加强领导。2016年10月，成立了县财经工作领导小组，组建了县财经办；2017年5月，建立了县债务清理工作组织机构，强化对债务等财经工作的统筹管理；2018年10月成立了县政府债务风险管控工作整改专班，全力抓好县政府债务风险管控各项工作。二是完善制度。2017年7月，县政府印发了《县人民政府办公室关于印发普定县政务性债务风险应急处置预案的通知》，从组织机构、部门职责、预警监测、风险预防、信息报送、分类处置等方面进行了细化和明确。三是强化统筹。多渠道筹集资金建立了5000万债务风险应急基金，增强政府性债务风险应急防范能力。

（二）推进平台公司转型，有效剥离政府性债务。2017年11月，县委、县政府印发《关于印发〈县重组和完善国有公司工作实施方案〉的通知》，7家平台公司兼并重组为4家公司。目前债务剥离工作已经基本结束，按照“积极稳妥、因地制宜、实事求是、分类处置、统筹兼顾”的原则，通过“债务剥离、资产划转、财政补贴”的方式，已将2015年以来企业、事业单位等举借的债务剥离至县属国有公司，落实公司偿债责任，有效防范债务风险。

（三）坚持量力而行，从严控制政府投资项目。立足实际，量入为出，科学决策，杜绝“形象工程”、“政绩工程”、“三边工程”，除脱贫攻坚等急需项目外，对于没有落实有效资金来源的在建和拟建项目，一律暂缓实施，从严控制政府投资行为，有效减轻债务压力。

（四）强化统筹调度，精准落实还本付息措施。在摸清全县债务的基础上，对债务项目逐笔逐项逐月逐季分年度的清理落实，牢牢掌握到期债务情况，做到心中有数。在详实、准确掌握债务基础数据和性质的基础上，区别债权人还本付息的刚性兑付和约定还款的弹性支付，提前拿出妥善应对的有效措施。针对不同的债权人和债务项目，采取适当展期、债务重组、债转股、无还本续贷、融资覆盖、ppp模式等方式化解债务风险。

二、存在的主要问题和困难。

在调研中发现，我县政府性债务及债务管理中存在以下几方面的问题和困难，应引起足够重视：

（一）各类政府性债务规模偏大，债务风险不容忽视。

债务余额总体偏大。截止2018年底，我县政府债务余额40.52亿元，已全部置换为政府债券。截止2019年3月，我县2015年后新增债务余额172.79亿元，其中本金150.32亿元，利息22.47亿元，共涉及621笔债务，69家单位及国有企业。与国内同类型兄弟县市相比，与我县年度地区生产总值、年度地方可支配财力相比，总体债务余额偏大，债务率高达317.4%，远远超过国际警戒线，国库库款已降至历史最低水平，支付各类项目资金、保工资、保运转已出现困难。除×公司外，其他平台公司都已出现逾期债务。同时，融资举债将在今后的一段时期持续存在，使得我县债务总体规模仍将扩大。隐性债务、关注类债务中相当部分需要政府承担直接偿还责任，而根据国务院发行地方债券置换存量债务的规定，地方债券只能用于置换政府债务，因此，我县有大量规模的政府直接承担偿还责任的隐性债务、关注类债务，不能置换债券，解决难度较大。

（二）债务结构不尽合理，融资成本较高。

从我县政府性债务的融资渠道来看，结构比较单一，主要以银行贷款、信托、理财等金融机构借款为主，约占总额的80%以上，以发行债券融资的比例很少，股权投资、政府与社会资本合作等新兴融资渠道则更少。这种债务结构，首先造成债务利率高，我县政府性债务的利率普遍在10%以上，最高的达20%，与政府债券不到4%的利率相比，实际融资成本显然过高。其次，还债期限短。目前我县的政府性债务期限很多是两到三年期，大部分不到五年，这种“短贷长用”使得集中偿还到期债务的资金压力加大，“借新还旧”的情况普遍存在，积聚了短期系统性风险。

（三）融资需求较大，资金需求与供给的矛盾凸现。

当前及今后一段时期，我县在建项目后续融资压力较大，加上重大建设项目和政府投资项目的资金需求不断增大，但另一方面，从资金供给来看，有三个不利因素：一是在当前的宏观经济背景下，经济下行压力不减，受国家“减税降费”政策的影响，一般公共预算收入明显放缓，保障民生等刚性支出只增不减，加上土地出让等政府性基金收入持续减少，政府可用财力难以持续高速增长；二是四大平台公司虽然拥有不小的资产，但是绝大部分手续不全，有形资产不是有效资产，短期内变现能力较弱；三是由于中央对地方政府新增债务实行限额管理，因此我县的债务控制规模较难把握，举债空间具有不确定性，融资难度进一步加大。因此，建设项目融资需求与供给之间的矛盾，将在今后一段时期持续存在。

（四）债务管理较为混乱。

各债务单位相关印证资料不完善，有的没有批准举债的文件，有的没有立项批复，有的建设项目未进行招标，也没有建设合同，有的项目已经竣工，但未办理竣工验收手续，有的项目已经停建但没有工程量认定凭证，造成债权债务无法准确认定。

三、几点建议。

加强政府性债务管理，是保持地方财政收支平衡的重要方面，关系政府信用、经济安全和社会稳定。为进一步做好政府性债务管理工作，切实防范债务风险，提出以下几点建议：

（一）统一思想认识，加强组织领导。

县政府必须从事关全局和长远发展的高度，从提高政府行政能力和水平的高度，充分认识加强政府性债务管理的重要性和紧迫性，把政府性债务管理工作摆在更加突出的位置。按照牢固树立科学发展观和正确政绩观的要求，正确处理发展速度与财力可能、债务规模与偿债能力之间的关系，进一步强化政府信用观念，坚持依法筹措建设资金，完善监督约束机制，将政府债务管理纳入规范化、制度化的轨道。

（二）规范举债程序,控制债务规模。

本着疏堵结合的原则，建立规范的地方政府举债融资机制。一是规范举债程序。严格遵守国务院规定，明确我县需经国务院批准方可采取发行政府债券方式适度举借债务，县政府确需举借债务的由省政府代为举借，除此之外不得以任何方式举借债务，更不得违法违规为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保。政府债务资金只能用于公益性资本支出或适度归还存量债务，不得用于经常性支出。二是控制债务规模。严格实行债务规模限额管理，政府举债不得突破批准的限额。严格控制政府性负债建设行为，坚持量入为出，不列预算赤字，确保财政收支平衡。严格按照国务院新颁布的《政府投资条例》，对政府性负债建设项目的必要性和可行性，由同级发展改革、财政部门等对建设规模、筹资渠道、成本收益和偿债资金来源等作评审论证，重大项目应通过社会听证、公示等形式，充分征求各方面意见，坚决杜绝盲目、违规举债，保证举借债务都有偿还计划和稳定的偿还资金来源。三是科学编制政府债务收支计划。根据建设需要和承受能力，在编制年度财政收支预算的同时，编制统一的地方政府债务收支计划，明确政府负债建设项目、投资规模和偿还本息等计划。

（三）健全管理制度，加强债务监管。

一是加强政府债务归口管理。对政府及其部门、所属单位举债，在政府统筹安排下，由政府财政部门实行统一归口管理，努力扭转多头举债、权责不清、调控不力的局面。财政部门负责政府性负债建设项目资金审核，承担本地政府性债务监督管理的具体职责。未经财政部门审核同意的，各投资审批主管部门不得批准政府性负债建设项目。二是建立健全各项债务管理制度。制订政府债务管理办法，研究或有债务管理办法，制定出台操作性、针对性强的债务统计、债务公开、考核问责等配套管理制度，形成规范完整的政府性债务管理制度体系。三是把地方政府债务纳入全口径预算管理。根据国务院要求，要将一般债务收支、专项债务收支分别纳入一般公共预算管理、政府性基金预算管理，政府或有债务（隐性债务、关注类债务）纳入预算监管范围，确需政府依法承担偿债责任的，偿债资金要纳入相应预算管理。提高预算平衡能力，建立跨年度预算平衡机制，确保财政健康稳定运行。四是加强负债建设项目监管。强化政府性投融资机构财务监督，切实规范内部运作机制。财政部门要及时、准确地掌握政府性负债建设项目贷款及配套资金等的使用情况，会同有关部门加强稽核检查，实行全过程监管，严防项目举债突破计划规模。对项目的社会经济效益、功能作用以及债务偿还能力等进行全面的绩效评价。五是完善债务风险预警和应急处置机制。完善债务风险预警机制，根据一般债务、专项债务、或有债务等情况，测算评估债务风险状况，建立债务风险监测指标体系，对政府性债务的规模、结构和安全性进行动态监测和评估。细化应急处置预案，当出现偿债困难等债务风险时，通过控制项目规模、处置存量资产、清收往来款项等方式，多渠道筹集资金偿还债务，确实难以自行偿还债务时，要及时启动债务风险应急处置预案，积极化解债务风险。

（四）化解存量债务，保障后续融资。

一是落实偿债责任，明确偿债资金来源。按照“谁举债、谁偿还、谁承担责任”的原则，区别落实偿还责任，督促各偿债主体制定债务化解计划和措施，努力化解存量债务。超收收入资金、清理整合的专项资金、能够统筹安排的结余结转资金、扣除按政策规定的各项计提后的土地出让收入等原则上要优先安排用于偿还到期政府性债务。加强存量资金管理，细化沉淀资金量化考核指标，加大清理整合力度，多渠道筹集偿债资金。二是降低融资成本，减轻还债压力。根据国家部署，对甄别后纳入预算管理的政府存量债务，将通过发行地方政府置换债券置换。我县应针对地方抢险救灾、水利基本建设、公益性项目等实际资金需求，积极向上级争取更多的置换债券指标，以降低利息负担，拉长还债期限，从而降低融资成本，减轻还债压力。对全县大量统计为隐性债务、关注类债务，而实际由政府承担直接偿还责任的债务问题，要引起高度重视，并作专题研究，提出切实可行的化解债务方案。三是探索新形势下投资主体多元化的投融资机制，推广运用政府和社会资本合作（ppp）模式，吸引社会资本参与公共服务、基础设施建设等投资和运营。加快政府向社会购买服务改革进程，及时出台实施意见，公布购买服务目录。四是对全县国有资产进行全面清理清查，甄别资产属性，要加快产权手续的办理力度，明确资产主体，将有形资产转化为有效资产，变现用于偿债。调研中我们发现，一些资产权属不清，很多资产手续不齐，属躺在账上的资产，变现难度大。五是严肃督查督办，各涉及部门、单位要随时向县债务风险管理工作专班报告工作情况，凡属专班办公室安排的工作任务，在规定时间节点完成不了的，应督查督办，并计入年终目标考核，造成重大影响的，将依纪依规进行问责。

第二部分：

““不忘初心牢记使命””主题教育红色故事020例。

1.周恩来总理几套服装一穿就是几十年，缝了又缝、补了又补，有时还穿着织补过的衣服接见外宾。身边工作人员提醒他礼服早该换了，他笑着说：“穿补丁衣服照样可以接见外宾，织补的那块有点痕迹不要紧，别人看着也没关系，丢掉艰苦奋斗的传统才难看呢。”如今，物质生活条件大为改善，衣服可以不用缝缝补补了，但勤俭朴素的优良传统和作风不能丢。

2.1961年隆冬时节，63岁的彭德怀回到湖南老家开展农村调查，历时50多天，先后接触了2000多名群众和干部，调查了7个公社和10多个大队的情况。5份调研报告形成后，彭德怀的侄儿劝他不要向上级反映。“我吃了人民的饭，就要为人民做事，替人民说话。”面对侄儿的再三劝阻，他毅然决然，“有话我还要说！”

3.陈云同志曾说：“领导机关制定政策，要用90%以上的时间做调查研究工作，最后讨论做决定用不到10%的时间就够了。”1961年，陈云在上海青浦县小蒸人民公社蹲点15天，写了3个调查报告，得出了母猪也应该下放给农民私养、种双季稻不如种单季稻、种小麦不如种蚕豆的结论。这样细致深入的调查，没有“一竿子插到底”“出水才见两腿泥”的精神是做不到的。

4.1927年1月，毛泽东回到了家乡，身着蓝布长衫，脚穿草鞋，手拿雨伞，考察了湘潭、湘乡等5个县，历时32天，行程700公里，撰写了两万多字的《湖南农民运动考察报告》。报告一发表，便引起了轰动。瞿秋白钦佩地称赞：“毛泽东是农民运动的王！”。

5.1942年初，359旅旅长王震率部开进南泥湾，积极响应党中央的号召，一手拿枪、一手拿镐，积极开展边区大生产运动。荒无人烟的南泥湾，一下子变成了“陕北的好江南”，为抗日根据地树立了“自己动手、丰衣足食”的典范。

6.罗荣桓元帅多次被毛主席誉为“老实人”。宁都会议后，毛主席“靠边站”了。罗荣桓因多次支持毛主席的主张，也被撤了职。但他始终坚持共产主义信念，仍旧老老实实地为党工作。

7.任弼时堪称“人民的骆驼”。1947年1月，他知道刘胡兰慷慨就义的事迹后，深受感动，认为刘胡兰是个好典型，当即表态“我要向毛主席报告，要大力宣传”。第二天，他就赶往王家坪向毛主席汇报。任弼时就是这样，说到做到，一心扑在工作上,根本不考虑自己的身体健康状况。

8.黄克诚是一座“忠诚的丰碑”。1959年庐山会议上，身为总参谋长的黄克诚明知彭德怀受到批判，仍然指出“大跃进”的错误，后来被打成“彭德怀反党集团”成员。毛主席去世后，当有人贬损毛主席和毛泽东思想时，又是黄克诚，不计前嫌，挺身而出，捍卫毛主席的形象和毛泽东思想这面旗帜。

9.董必武与何连芝1937年在延安结婚，育有三名子女：董良羽、董良翚、董良翮。三个名字之所以都带“羽”字，是因为董必武深感旧中国的“落后就要挨打”，希望中国自己制造的飞机早日飞上蓝天，期待他们兄妹志存高远，为国家建设作贡献。也正因为有这样的愿望，他对孩子们的要求很严格，1963年1月28日还专门写了首《字三子》诗：“蓄势如鹰隼，奋飞健翼张”“武能御外侮，斯文亦在兹”“如鹏飞有意，标指向天津”。

10.有一次，周总理到上海出差，听说有一些领导同志带着夫人、孩子到地方去，食宿费用都向地方开支后，他非常生气。回到北京后，他在全国第三次接待会议上向各省市代表提出：“今后无论哪个领导到省里去，吃住行等所有开支，地方一概不要负担，都要给客人开具账单，由本人自付。这要形成一种制度。”

11.刘伯承元帅不抽烟、不喝酒、不喜娱乐，“一生只研究打仗这一件事”，“自打从军时起，就做好了准备。路死路埋，沟死沟埋，狗吃了得个肉棺材”，在战斗和工作间隙，翻译大量的苏联军事教材下发指导部队作战，被誉为“论兵新孙吴，守土古范韩”。

12.毛泽东同志1938年4月9日出席抗大第四期开学典礼时对学员说，你们若想在抗大站住，首先要下定三个牺牲的决心，“第一个决心是要牺牲升官，第二个决心是要牺牲发财，第三更要下一个牺牲自己生命的最后的决心”“没有最后的决心是不够的，更要有为四万万五千万同胞牺牲自己贡献生命的决心”。牺牲升官、牺牲发财、牺牲生命，是毛泽东同志给共产党人和革命军人标定的精神高地。这“三个牺牲”，非但没有吓跑抗大学员，反而吸引了成千上万的进步青年，形成“打断骨头连着筋，扒了皮还有颗心，只要还有一口气，爬也要爬到延安城去抗大”“抗大抗大越抗越大”的滚滚洪流。

13.抗日战争胜利后，迫于国际舆论压力和国内民众希望和平的意愿，蒋介石不得不作出姿态，电邀毛泽东到重庆举行会谈。蒋介石开始不把共产党和毛泽东放在眼里，但一经与毛泽东见面，就改变了看法。蒋介石对其秘书陈布雷说：“毛泽东嗜烟如命，但他知道我不吸烟后，在同我谈话期间，竟能做到数小时不抽一支烟。他所表现出的决心和精神，说明此人绝对不可轻视！”历史已经证明，蒋介石在这一点上是看得很准的。

14.毛泽东同志当年曾引用一首咏泥神的诗来给官僚主义者画像：一声不响，二目无光，三餐不食，四肢无力，五官不正，六亲无靠，七窍不通，八面威风，久坐不动，十分无用。他尖锐地把官僚主义称作“反人民的作风”，大声疾呼“要把官僚主义这个极坏的家伙抛到粪缸里去，因为没有一个同志喜欢它”。

15.红军长征中，吴起镇一仗，我军大获全胜，毛泽东十分高兴，赋诗赞扬彭德怀：“谁敢横刀立马？唯我彭大将军。”彭德怀看后深感不安，将诗中的“唯我彭大将军”改为“唯我英勇红军”。朝鲜战场上，巴金写下了《我们会见了彭德怀司令员》一文，彭德怀看后，提出修改意见：“巴金同志，‘像长者对子弟讲话’一句改为‘像和睦家庭中亲人谈话似的’。我很希望这样改一下，不知允许否？其实，我是一个很渺小的人，把我写得太大了，使我有些害怕！”

16.陈云曾讲，工作作出成绩时，头一个是人民的力量，第二个是党的领导，第三才轮到个人。他强调，这样的次序是不能颠倒的。只有这样认识问题，才能深谙“我是谁，为了谁，依靠谁”的真谛，真正在感情上思想上和工作上信赖、依靠党和人民，始终做到“俯首甘为孺子牛”。

17.1927年夏秋，正是大革命失败后的血雨腥风之际，年届五十的徐特立面对大批共产党人被杀害的白色恐怖，在最危险的时候毅然加入了中国共产党。1937年1月30日，徐特立六十大寿时，毛泽东写信祝贺徐老生日提到此事时说：“当革命失败的时候，许多共产党员离开了共产党，有些甚至跑到敌人那边去了，你却在1927年秋天加入共产党。”徐特立的入党，给今天的我们以深刻启示，这就是：矢志不渝坚定理想信念，矢志不渝对党绝对忠诚，矢志不渝为民工作。

18.晚辈不准丢下工作专程来看望；来者一律住招待所；一律到食堂排队买饭菜，无工作者总理付伙食费；看戏以家属身份买票入场，不准用招待券；不允许请客送礼；不允许动用公家汽车；凡个人生活，能自己做的事，不要别人来办；生活要艰苦朴素；不要说出与总理的关系，不要炫耀自己；不谋私利，不搞特殊化。这十条家规，展现了老一辈革命家廉洁奉公的高风亮节，为后人留下了一笔宝贵的精神财富，令人敬仰。

19.在长征时期，曾经有过一个“半条棉被”的故事。在湖南汝城县沙洲村，3名女红军借宿徐解秀老人家中，临走时，将自己仅有的一床被子剪下一半给老人留下了。老人说，什么是共产党？共产党就是自己有一条被子，也要剪下半条给老百姓的人。

20.抗战时期，毛泽东经常到延安的一些高校讲党课。有一次，毛泽东等领导同志走进教室时，大家站起来热烈鼓掌。毛泽东微笑着摆摆手，让学员们坐下。他先介绍了跟随他来的几位领导同志，然后说：“我今天帮你们请来几位教员，有洋的，也有土的，我就是土的一个。”当介绍到徐特立时，他说：“他不仅是你们的老师，也是我的老师。”1937年4月至8月，毛泽东又在“抗大”开设了“辩证唯物论”课程。每周二、四上午上课，每次4学时，下午参加学员讨论，总共达到110多学时。

意识形态领域风险防范化解工作预案模版。

风险调研报告

商业银行不仅是经营货币的企业，更是管理风险的企业。作为风险管理的重要内容，合规管理既是银行实施有效内控的一项基础性工作，也是银行实现“又好又快”发展的内在要求。作为新成立的邮政储蓄银行，加强合规风险管理显得尤为重要。

风险管理基础薄弱。中国邮政储蓄银行是在邮政储蓄的基础上组建的，主要沿用的是原邮政储蓄网点、设施、人员配制及组织管理结构，部门设置还不完备，部门之间还存在重叠和交叉。缺乏必要的数据、技术手段和专业人才，这些都不利于推进合规管理机制建设。

风险管理理念尚未确立。邮储银行的员工由原邮政储蓄的员工，社会招聘的新员工及一部分刚毕业的大学生组成，多数员工没有经过专业培训，对合规风险管理就是经营效益的理念认识不够，漠视风险的粗放经营观念和行为依然存在，合规风险管理意识没有贯穿到业务拓展、经营管理的全过程。

内控制度不完善。邮储银行缺少一套统一完整的内控制度，且内控制度没有形成检查、评价与改进的良性循环，直接影响了内控的运行效力。邮储银行在开发新产品、拓展新业务时，没有相应地制定新制度，或是新制度滞后于现实发生的风险，导致操作性不强。

建立有效管理合规风险的运行机制，才能确保银行安全稳健运行。结合邮储银行的实际，合规风险管理机制包括以下几点：

建立合规风险组织体系。组建独立的合规部门，在基层邮储银行配备合规风险审查人员。积极推行合规部门（岗位）人员任职资格审查制度及资格评定制度，通过双向选择、竞争上岗的方式选择具备专业技能，熟悉银行经营管理，经验丰富的合规岗位人员，完善风险合规管理队伍。建立起合规责任体系。明确合规部门是银行专门实施合规风险管理的职能部门，董事会和高管层对银行合规经营负最终责任，业务部门对合规风险负直接责任，员工对其业务活动的合规性负责。此外，业务部门应支持合规部门实施合规风险监测与评估，主动地进行动态合规自我评估。

创建科学的合规管理体系。一是建立健全合规制度。坚持“先订制度再运作”的原则，加快合规风险管理制度建设，并按照合规要求，对现行制度办法和操作规程进行梳理完善。二是要切实建立扁平化、流程管理、岗责体系的合规风险管理机制，确立清晰的报告路线和问责制、举报制等，体现合规风险管理在整个银行管理工作中的核心地位和作用。三是建立健全合规问责机制。严格对违规行为责任进行认定与追究，并采取有效的纠正措施。进一步完善绩效考核办法，将合规情况纳入考核体系，加强合规管理，降低违规机率。

培育合规风险管理的企业文化。一是全员参与。合规是银行所有员工的责任，树立“合规人人有责”、“合规创造价值”等理念，使合规成为银行全部员工的行为准则和自觉行动，才能保证合规管理的贯彻落实。二是提高员工合规能力。加强合规培训和宣传，大力开展岗位操作和职业道德培训、政治思想教育和法制教育，规范员工的职业道德行为，增强员工合规意识和风险识别能力，了解自己在操作中的风险点，将合规理念贯穿到业务操作每一个环节和所办理每笔业务中，在经营发展上杜绝违规行为。此外，可以定期组织开展合规风险大讨论活动，鼓励员工结合各自岗位职责，主动发现和暴露合规风险隐患或问题，对相应的业务政策、行为手册和操作程序提出合理化建议或提出自身的落实计划。

梳理各业务流程中的风险点。加强梳理各项业务流程，对可能导致操作风险的业务流程、环节或存在的风险点一一记录在案，收集和掌握一线业务人员对各业务环节操作风险了解程度，根据梳理、排查情况，结合内外审计发现的合规风险隐患和监管部门的合规风险提示等制定防范措施，抓好内部的协作配合，做到业务线、风险合规线、内部审计线“三线把关，三线合一”。只有通过各环节严密配合，银行内部有效的合规机制才能形成，合规风险才能得到有效控制。

风险调研报告

为进一步加强对地区企业法律风险岗位防控工作的督促和指导，经总同意，我们于6月中下旬先后赴大庆油田、大庆石化、吉林石化、西南油气田、四川销售、川庆钻探6家单位进行了专题调研。调研之前下发通知明确了调研重点，6家单位做了认真准备。调研期间分别听取了各单位情况汇报，与企业分管领导、总法律顾问、法律机构负责人、相关法律人员、部分机关处室及基层单位负责人进行了座谈和研讨，查阅了相关工作资料。总体感到，6家单位按照总部部署都在积极推进法律风险岗位防控工作，已取得了一定进展和成效，但也存在一些问题，有些问题在地区企业中还具有一定的普遍性，需要认真研究解决。现将有关情况简要报告如下:。

目前，6家单位都完成了本部机关层面重点涉法岗位防控指引编制，大庆石化、西南油气田和四川销售还全面或部分完成了基层单位指引编制；各单位均程度不同地开始组织指引培训和实施工作。总结6家单位工作组织及推进情况，主要有4个方面的亮点：

一是各单位对法律风险岗位防控工作认识比较到位，并给予了高度重视。大家普遍认为，将法律风险防控要求对应到岗位、落实到人头的思路，较好地解决了“有思路没抓手”，“有要求没落实”等问题，对提高岗位员工法律意识和技能、依法规范岗位履职行为、从源头避免违法违规事件具有重要意义。为确保工作有效开展，6家单位研究制定了推进方案，组建了工作团队，企业总法律顾问和法律机构负责人定期组织研究解决工作中出现的重点问题，在工作上投入了较大精力。其中，吉林石化邱克副总经理、西南油气田康建国副总经理、四川销售刘华治总会计师多次组织专题会议，部署、研究和解决工作推进中的各类问题，在工作组织、横向协调和督促指导等方面较好地发挥了作用。

二是在加强法律与业务融合方面采取了很多切实有效的措施，并见到了较好的效果。6家单位将加强法律部门与业务部门的沟通联动贯穿于法律风险岗位防控工作的全过程，通过组织业务人员开展法律风险写实、法律人员与业务人员“一对一”访谈、要求业务部门明确法律风险岗位防控分管领导和联络员并定期联席会议等措施，较好地调动了业务部门的积极性，避免了法律风险防控与业务管理“两张皮”的情况，确保了工作的实效性。

特别是通过吉林石化人事、财务、商务、安全环保等部门负责人在座谈会上的发言，我们切实感受到这些部门对法律风险岗位防控工作高度认同，并已经将其作为本部门一项重要的常规性工作，针对主要风险源点采取了很多管理举措，有的已经见到了初步效果。四川销售营销处、质量安全处、财务处、加油站管理处等相关处室负责人，不仅对法律风险岗位防控工作非常重视，而且能够熟练掌握业务管理涉及的法律法规，体现出较高的法律素质，从一个侧面也反映四川销售在加强法律与业务融合上已初步取得了较好的成效。

三是在指引培训和实施上结合自身管理实际做了大量探索实践工作，指引培训和实施工作有了一个好的开端。大庆石化结合普法工作，按照组织自学、集中培训和组织考试相结合的方式加强指引培训，先后于今年3-4月份对机关200余名重要涉法岗位人员分两期组织了集中培训，对二级单位相关人员组织了法律风险防控知识考试，提高了相关人员法律风险防控意识和技能。

吉林石化从持续加强现代企业法治理念培育入手，积极营造依法经营管理氛围，在此基础上通过综合培训、法律专业培训、处室业务培训三个层面抓实抓好指引培训工作，按领域组织编制交易、劳动、工程建设等专题培训教材22套，举办培训班36期，培训重点涉法岗位人员4100人次。在各业务部门建立部门领导负责组织、法律协管员负责法律风险岗位防控工作综合管理、相关涉法岗位分工负责的法律风险防控实施机制。为确保防控要求落实到位，吉林石化组织442名重点涉法岗位员工签订了遵守指引的书面承诺，同时将法律风险防控纳入公司绩效考核体系，实行“月度量化考核、季度总结讲评、年度严格兑现”。

西南油气田将法律风险防控培训确定为公司“每月一讲”第5个专题，对机关各处室和成都片区单位的法律人员和重点涉法岗位人员共160余人组织培训，宣贯了公司法律风险防控工作制度，提出了法律风险岗位防控指引实施的具体要求。截至6月底，西南油气田公司机关和二级单位通过现场和视频会等形式积极开展法律风险防控培训，共培训员工2500余人次，培训基本覆盖公司和二级单位两级机关重点涉险岗位。

四川销售将法律风险岗位防控指引培训和考核纳入公司技术“大比武”活动安排。从2月份开始，四川销售以法律风险岗位防控指引为主要培训教材，组织法律岗位人员加强学习。6月8日，四川销售举行法律岗位“大比武”活动，组织25家地市分公司的49名法律人员进行了法律风险防控知识竞赛，对成绩优秀者进行了表彰。

四是组织重大风险专题研究，进一步深化了对法律风险防控的认识。特别是大庆油田成立项目组对法律风险概念、特点、分级分类、管理模式等进行了系统研究；同时针对油田土地补偿争议纠纷频发的实际，重点分析了地震勘探业务土地补偿重大法律风险防控问题，研究制定了具体防控措施，并结合业务实际形成了操作手册。这些研究对今后更好地开展工作具有一定的借鉴意义。

法律风险岗位防控工作从去年5月份全面启动到现在已有一年多时间。对前一阶段的工作，在肯定6家单位所作的努力和取得的成效的同时，我们也看到，不同单位工作开展不平衡的问题比较突出，同时6家单位还程度不同地存在一些共性问题，比较突出的包括：

一是指引质量有待提高。尤其是遗漏重要法律风险源点和重点涉法岗位；法律风险源点与岗位对应不准确，“张冠李戴”；防控措施过于原则，不少是笼统的、抽象的、目标性的要求，缺乏操作性等问题依然存在。如有的单位现有指引仅涵盖部分机关部室和少数岗位，且重要涉法岗位局限在科员层面，未包括科级、处级岗位，在覆盖面上有较大欠缺，难以很好地满足防控法律风险的客观需要。有的单位编制的指引，部分处室仅有处长岗一个涉法岗位而没有其他涉法岗位，部分处室仅在工作人员层面有涉法岗位而没有处长岗，除极特殊的例外情况外，明显与管理实际不符。

二是对指引培训工作，有的尚未开展，有的只停留在面上而缺乏针对性。有的单位在指引培训方面采取的措施和做的工作相对较少。其他单位组织的指引培训活动，形式以集中讲座为主，内容以讲解法律风险岗位防控的意义和基本要求为主。这些活动是必要的，但仅仅在面上泛泛地提出一般性要求，没有将培训工作落实到具体岗位，难以使相关岗位人员真正掌握本岗位法律风险防控的相关内容和要求。

三是在实施检查、测评等方面没有形成长效机制。虽然部分单位在指引实施检查、测评方面有了一些实践，但总体处于持续探索阶段，在如何更好地发挥业务部门作为防控主体的作用、如何加强法律部门对指引实施的支持和督促等方面还没有建立起有效的常规管理模式和制度性保障。

四是部分单位在向基层单位延伸上抓得不紧，效果不明显。部分单位法律风险岗位防控工作仍然停留在机关层面，没能及时向基层单位延伸，工作节奏略显缓慢，影响了整体工作效果。

根据我们掌握的情况，上述问题在大部分地区企业中都程度不同地存在，具有一定的普遍性，需要在以后的工作中高度关注并着力解决。针对这些问题，下步重点要抓好以下5方面的工作：

一是，组织地区企业持续优化法律风险防控指引，要求地区企业结合油气田、销售企业指引示范文本，根据业务发展及岗位调整等情况，不断组织指引修订完善工作，解决法律风险源点与岗位职责不匹配、防控措施操作性不强等突出问题，切实提高指引质量。

二是，组织地区企业开展“自上而下”、“一对一”的指引培训工作，基本思路是上级岗位要按照管理隶属关系，对下属涉法岗位逐条讲解指引内容，确保其熟练掌握指引各项要求。

三是，组织地区企业根据本单位实际，按照法律与业务融合、科学高效的原则，加紧建立一套行之有效的指引实施检查和测评机制。

四是，在持续推进机关层面工作的基础上，组织地区企业抓紧将法律风险岗位防控工作向基层单位延伸，今年年底前主要生产经营单位要全面完成基层单位重点岗位防控指引编制工作，并在机关和基层单位全面启动指引培训和实施。

五是，加强地区企业之间的信息交流和经验共享。按照抓点带面、抓强促弱的基本思路，进一步强化对重点企业的指导督促，通过组织调研、座谈等形式总结地区企业典型做法并及时向其他地区企业推广，更好地发挥典型引路作用。

XX办廉政风险防控的调研报告

风险防控调研报告

风险防控机制调研报告

税务内部风险调研报告范文

现代社会，世界经济格局面临着巨大的变化，企业的经济业务和政府政策的变动等日益复杂的内部环境，要求企业必须不断提高企业全面规避风险的水平，其中税收的风险管理是最重要的一部分。过去的企业认为税收风险的管理只是企业综合经济管理的负担，只要做到合理纳税就不存在大的风险，其实，税收的风险管理已经渐渐地渗透进入企业的各个方面，大到企业的整体经营决策、战略规划，小到企业的日常经营活动，到处都有企业的税收风险管理。但是，现阶段，我国企业在内部控制的税收风险管理上还处于低级阶段，许多企业没有意识到企业税收风险管理对于一个企业的重要性，普遍存在着税收风险意识薄弱、内部控制管理不规范、内部控制制度不合理的现象。具体主要表现在以下几个方面：

(一)企业对于内部控制中税收风险管理的重要性认识不足。

通过调查发现，现阶段，对于企业内部控制有助于防范企业的税务风险，极大地有必要加强企业的内部控制的风险管理，这个认识得到了高度重视，所以目前的多数企业管理层已经意识到有效的企业内部控制中税收的风险管理能在很大程度上规避企业的税收风险，同时避免企业大量资金的流失，使得企业的经营效率得到了提升。尽管现在我国的大多数企业已经渐渐意识到了内部控制中企业税收风险管理的重要性，但是认识程度还是不够，为了进一步量化风险和评测风险，还需要不断加强内部控制中一系列具体工作，使得企业在规避税收风险上更加有保障。

(二)企业对于内部控制中税收风险的专业人才的储备不足。

一直以来，对于许多公司内部控制的专业人才一直紧缺，这已经是企业内部控制中税务风险管理普遍存在的问题，但是近年来，随着许多基本规范以及企业税务风险管理指引的相继出台，企业越来越认识到储备内部控制以及税收风险管理专业人才的重要性，以满足大多数企业对于建立一支拥有丰富经验的专业税务人才的需求，以便企业在遇到涉税风险中及时的制定相关紧急措施来解决问题。

(三)企业中税务风险管理的约束机制缺乏，风险管理过程漏洞百出。

根据目前企业税收风险管理的现状分析，各大会计师事务所相继做出了对于企业全面税收风险管理的统计调查，设计个相关产业，对象大都是各个企业的管理层人员以及税收风险管理的管理者，据统计，这些调查都出现了一个共同的问题，那就是，虽然都建立一定的风险管理流程，但是风险流程的过程漏洞百出，而且都缺少相互制约的约束机制，调查中没有出现将风险进行合理量化分析和预测的情况，大多都是管理流程只在于形式，不能与企业的相关战略计划相适应，企业内部控制只是满足了形式要求，并没有在实质上渗透进入企业的日常经营活动和企业的各个层面中，税收风险管理没有得到充分的发挥。

防范工作调研报告

根据我局《关于认真组织开展煤矿安全生产专题调研的紧急通知》精神，我们对如何进一步加强煤矿安全生产工作，有效防范遏制重特大事故，推进企业安全生产主体责任的情况进行了调研，调研报告如下。

1、煤矿安全形势总体平稳，但不容乐观。20xx年截止10月底，全省煤矿累计发生死亡14起，死亡35人，与去年同期相比，事故起数上升7.69%，死亡人数上升29.63%，百万吨死亡率0.95，与去年同期相比上升17.28%，但百万吨死亡率控制在国家下达的1.125指标以内，死亡人数也控制在国家下达的45人以内。

2、煤矿数量总体减少，矿井生产规模逐步提高，安全装备水平逐步改善。截止20xx年10月底，我省共有各类煤矿350处（其中新建矿井16处，改扩建矿井24处，处于资源整合的矿井164处，有效证件持有矿井180处）平均单井生产能力13.4万吨。与“十一五”初的1996年相比，矿井个数减少107处，单井生产规模提高85%，百万吨死亡率减少60.7%，安全装备水平进一步提高，全部生产煤矿都安装了瓦斯监控系统，消灭了自然通风和井下扩散式通风，70%的煤矿实现了壁式采煤工作面。

3、煤矿安全监察的效果进一步显著，监察执法的力度进一步加强。每年都召开安全监察工作会和执法监察分析会，既把全年的执法计划落实到各处室各分局，又在年中进行分析研究，查找工作的不足。20xx年，全年应监察矿井350处，元至10月，实际监察矿井316处，监察覆盖率达到90.29%；全年计划监察矿井771次，通过定期监察、重点监察、专项监察，实际监察矿井719矿次，监察计划完成率93.26%。

1、煤矿较大和重大事故还没有得到有效遏制。20xx年发生较大事故3起，死亡17人。20xx年，发生了窑街煤电公司金河煤矿死亡9人的较大瓦斯事故和xx县新源矿业公司芨芨台子死亡１３人的重大透水事故。分析这些这些事故发生的原因，这些事故都是可控的，也是完全可以避免的。

２、非法违法生产严重。主要表现在一些基建技改矿井一边生产，一边建设；另一些资源整合煤矿借整合之名进行生产；还有一些安全生产许可证到期煤矿以整顿名义进行生产。这些煤矿安全条件差，很容易发生事故，一旦发生事故，就进行隐瞒，今年查处的违法生产和隐瞒事故的事件大部分都是这些煤矿。

3、隐患排查治理工作缓慢，重大隐患整改率底。据统计，重大隐患整改率只有70%，其他隐患的整改率也就是60%左右，这些隐患的存在，增加了发生事故的频率。

4、瓦斯治理工作滞后，存在着较多的安全隐患。一是瓦斯抽采系统建设少，不能从根本上消除瓦斯隐患；二是大部分矿井瓦斯监控系统运行不正常，系统不可靠；三是小煤矿通风系统紊乱，通风能力达不到矿井生产的要求。

5、防治水措施不完善，不落实，是影响煤矿安全生产的潜在威胁。近几年发生的透水事故，都是我省的重大事故，都是探放水制度不落实不完善造成的，对周边报废煤矿积水不清，又不认真落实“预测预报，有疑必探，先探后掘，先探后采”的探放水制度，教训极为深刻。

6、煤矿安全监管的主体责任落实不够。在一些地方，存在着地方保护主义，只要是对煤矿实施罚款，地方监管部门就极力阻拦，致使罚款收缴受到影响，罚款收缴率比较低，我们的监察员成了地方政府的煤矿安全员，监察结束后给地方政府通报存在的隐患就行了。

7、煤矿企业的安全管理主体责任也没有很好的落实。一些煤矿投资人或法人代表长期不在煤矿，而在煤矿抓安全工作的负责人又不是投资人，遇到整改隐患需增加投入时又没有决定权，致使隐患长期存在。

8、煤矿监察覆盖率高，但隐患整改率低。从近一段时间我们监察人员所做的现场检查笔录看，查处的问题多数都一样，存在的问题多数没有整改，如实测图不及时填绘的问题，瓦斯监控系统运行不正常、失灵的问题，井下通风设施缺失或不完好的问题等等，重监察执法轻整改落实是监察执法效能低的主要原因。

9、煤矿从业人员素质低，安全培训工作滞后。由于煤矿从业人员多数都是农民，而且文化程度低，流动性大，给煤矿安全管理也带来很大难度。

1、认真开展“三项监察”，既要抓监察覆盖率，更要抓隐患的整改落实。要突出重点，有的放矢，对监察覆盖率、监察计划完成率、隐患整改率、罚款收缴率等指标要定期考核，要作为目标责任制考核的主要内容。

2、要抓重点、抓关键、抓薄弱环节，提高监察效率。要始终把三大煤业公司、15对重点监控矿井、中央投资的大中型矿井、资源整合矿井四类矿井，事故多发的天祝、肃南、金塔、肃北、平川、红古、华亭、崇信8个县区，一通三防、防治水、矿压显现等3个专业、“春节”、“两会”、“国庆”、“五一”、“十一”5个时段、作为安全监察的重点，加大安全监察频率。

3、进一步创新监察方式，提高监察效能。积极坚持和推行计划监察、分类监察、解剖监察、示范监察、集中监察、交叉监察等行之有效的监察方式，在煤矿安全生产的特殊期、敏感期，在煤矿安全生产存在普遍性问题的市县，由局领导带队进行集中重点监察，监察结束后及时向地方人民政府发出监察建议书，促进两个主体责任的落实。

4、加强对地方政府煤矿安全监管工作的监督检查。通过对地方政府的监督检查，推动地方政府煤矿安全监管主体责任的落实。在监察中发现的重大问题，要向上一级政府进行通报。要进一步完善工作通报机制，联席会议机制，联合执法机制，形成工作合力，推动工作的整体深入开展。

5、积极配合省政府做好整顿关闭和淘汰落后产能的工作。督促各地各部门加快资源整合的进度，对我局而言，要简化资源整合审批手续，取消安全预评价，将安全预评价与安全专篇合并进行，安全设施验收与安全生产许可证现场验收合并进行。对资源整合方案不合理，不可靠的要及时向省政府提出建议，不搞“拉郎配”。

6、加大打击非法违法生产和建设的力度。对煤矿生产建设中的违法承包、层层转包、以包代管的行为要进行查处。对非法违法生产建设发生事故隐瞒不报的行为要加大处罚力度，情节严重的要提请司法机关追究刑事责任。对省政府公告关闭的煤矿要及时吊销安全生产许可证，并监督地方政府关死关实。支持和鼓励大型煤矿整合小煤矿，把更多的小煤矿纳入大型煤矿的安全管理控制体系。

7、进一步深化煤矿瓦斯治理工作。要继续开展瓦斯治理攻坚战，监督企业严格落实瓦斯治理“十二字”方针和“十六字”工作体系及《防治煤与瓦斯突出规定》，要加大瓦斯抽采力度，凡是可以进行抽采的煤矿，必须做到先抽后采，达不到抽采指标的不能生产。要继续牵头做好15对高瓦斯和煤与瓦斯突出矿井的监控责任制，严格落实处级干部分片包干责任制，把瓦斯治理作为防大事故的重要措施来抓，促进瓦斯治理工作再上新台阶。

8、继续深入开展隐患排查治理工作。要加大对煤矿隐患排查工作的监管监察力度，严格落实隐患排查的各项制度，强化隐患排查的责任、措施、资金、时间和预案的落实，对重大隐患，要定期公告，挂牌督办。

9、加大建设和完善煤矿井下安全避险“六大系统”建设。要把建设井下“六大系统”作为重点进行监察，督促煤矿按规定时间完成井下“六大系统”建设，凡没有按规定时间完成建设井下“六大系统”建设的煤矿，要暂扣安全生产许可证，并作为申请和延期煤矿安全生产许可证的必备条件，基建技改矿井也要作为矿井验收投产的必备条件。

10、要对煤矿企业建立健全煤矿领导下井带班制度的情况进行监察。要明确带班领导职责、权力和任务，矿领导要与工人同时下井、同时升井，保证煤矿井下24小时有矿领导带班。煤矿企业未制定和执行矿级领导轮流带班下井制度的，要责令改正，并按《特别规定》对煤矿企业主要负责人进行行政处罚。

以上是调研的情况，不妥之处，请指正。

中国风险投资行业调研报告