中学学校预算管理制度（热门18篇）

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学校预算业务管理制度

第一条为规范我校预算管理行为，充分发挥预算分配和监督职能，强化预算管理的严肃性和预算执行的约束力，科学配置办学资源，提高预算资金的使用效益，保障和促进我校教学、科研等各项事业发展，根据《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》，结合我校实际，特制定本办法。

第二条学校预算管理坚持“统一领导、分级管理、责权结合、收支平衡”的总原则。

第三条学校预算管理的主要任务是：完善预算管理体制和运行机制；积极筹措资金增加收入；科学合理地安排学校年度预算；监督预算的执行；建立健全预算管理办法和制度等。

第四条学校预算由党委常委会研究决定。其对预算管理的主要职责是：

（一）贯彻执行国家有关预算的法律法规、方针政策；

（三）确定学校预算编制的原则和要求；

（四）审议、批准学校预算建议草案；

（五）监督预算执行，审议、批准预算执行中的调整方案；

（六）审查、批准学校的决算报告。

第五条计财处作为学校预算的专职管理部门，具体负责预算的编制、执行、调整和监督工作等，其主要职责为：

（二）按照上级主管部门的要求及时准确地编报学校预算建议草案；

（四）审批各责任单位具体预算方案；

（五）结合学校事业发展的具体情况会同有关部门提报预算调整建议；

（六）根据校长办公会的决议，按照规定程序调整年度预算；

（八）定期向上级主管部门和学校报告预算执行情况；

（九）年终全面分析预算执行情况，准确及时地编报年终决算。

第六条各预算责任单位（学院、部、职能部门等）是本部门预算的责任主体，其主要职责是：

（一）根据学校的要求，结合本部门实际，提报本部门年度预算建议；

（二）落实本部门的预算收入和支出责任；

（五）根据事业发展情况，年内确需调整预算的，要据实向学校提出预算调整建议，按规定程序报批。

第七条预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、效益优先”的原则。根据学校总体事业发展规划和预算年度可能取得的各项收入情况，量力而行，量财办事，统筹安排支出项目，原则上不得编制赤字预算。

第八条收入预算的编制要坚持积极稳妥的原则。逐项核实各项合法收入，尽可能排除收入中的不确定因素。

第九条支出预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。支出预算分为经常性支出和建设性专项支出两部分。首先要保证经常性支出，并坚持适度从紧；其次按已落实的专项收入来源情况和学校自筹能力安排建设性专项支出。

第十条预算编制坚持“收支两条线”的原则，所有收入全部由学校统一调度使用，全部支出由学校预算统一安排。

中小学校预算业务管理制度

1、为进一步加强我镇部门预算管理，提高财政资金分配使用的规范性、安全性和有效性，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》以及其他国家财政、预算管理制度，制定本办法。

2、本办法适用于镇级部门预算(以下称:部门预算)的编制、审批和分解下达、执行、决算和绩效评价等管理活动。

3、镇部门预算由镇人大、镇政府、财政部门和预算单位共同组织实施。镇财政部门即镇财政所，预算单位包括镇府本级、镇属各单位部门、各村(社区)。

4、部门预算管理遵循以下原则：

(一)依法理财原则。部门预算管理要贴合国家法律法规，体现国家和我市有关方针政策;。

(二)真实可靠原则。部门预算数据要真实准确，不得随意夸大或隐瞒;。

(四)收支平衡原则。部门预算要坚持统筹兼顾、量入为出、收支平衡、不列赤字。

二、部门预算管理职责。

1、镇的人民代表大会审查和批准本级预算和本级预算执行状况的报告；监督本级预算的执行；审查和批准本级预算的调整方案；审查和批准本级决算；撤销本级政府关于预算的不适当的决定和命令。

2、镇政府编制本级预算草案；向本级人民代表大会作关于本级预算草案的报告；组织本级预算的执行和绩效评价；决定本级预算预备费的动用；编制本级预算的调整方案；向本级人民代表大会报告本级预算的执行状况。

3、财政部门具体编制本级预算、决算草案；具体组织本级总预算的执行和绩效评价；提出本级预算预备费动用方案;具体编制本级预算的调整方案；定期向本级政府和上一级政府财政部门报告本级总预算的执行状况。

三、部门预算编制。

1、部门预算的编制主体是镇政府，镇政府负责组织所属预算单位编报本部门预算。

2、镇政府根据上级财政部门的统一要求编制部门预算文本。主要包括部门预算编制的指导思想和原则，部门职能、机构、编制、人员、部门发展规划及年度工作任务、目标和计划等状况。

3、部门本级及其所属预算单位的收支要在部门预算中单独反映，并细化到具体的项目和相应的功能收支分类科目。

4、部门收入预算编制，应根据宏观经济形势、国民经济发展规划和经济指标，结合部门发展计划和履行职能需要，参考历年收入以及经济性、政策性和管理性因素变化状况，按照不同的收入来源，分别采取科学的方法进行测算。财政拨款和补助收入，应当充分思考需要与可能的关系，参考本部门前两年预算和决算状况合理编制;预算外资金收入，应当结合收入计划安排、相关收费项目政策以及单位性质和需求状况综合编制;其他各项收入要根据历年收入完成状况和年度收入增减变动因素编制。

5、部门支出预算编制，应优先保证基本支出，合理安排项目支出，努力保障部门履行职能和事业发展的需要。行政执法部门实行“收支脱钩”管理，其基本支出和项目支出不得与收取的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金等收入挂钩。

6、基本支出预算分为人员支出预算和公用经费支出预算，主要采取定员定额的方法编制。定员定额标准应依据有关政策规定，综合思考财力状况及部门支出需要，采用科学规范的方法分类分档制定。

7、人员支出预算包括工资福利支出预算及对个人和家庭的补助预算。工资福利支出包括基本工资、津贴补贴、奖金和社会保障缴费等。对个人和家庭的补助包括离休费、退休费、医疗费和住房公积金等。

8、人员支出预算按照财政部门核定的人数和人员支出定额标准编制。在职人数以编制管理部门确定的编制为依据，超过编制的按编制数核定，没有超过编制的按实有人数核定。离退休人数原则上据实核定。人员支出定额标准根据国家和地方规定的工资、津贴补贴、住房公积金和社会保障缴费等标准，综合思考下一年度正常晋职晋级等因素核定。

9、公用经费支出预算是指商品和服务支出中属于基本支出范围的预算，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、因公出国费、公务用车运行维护费、差旅费、维护费、租赁费、会议费、培训费、接待费、福利费等等(以当年政府支出分类目录为准)。

10、公用支出预算依据财政部门核定的在职人数、资产和公用支出定额标准编制。公用支出定额标准，由财政部门依据有关政策规定、社会物价水平和财力状况，综合思考部门职责、级别、工作量、占有资源和正常运转需要，以人或资产为计算对象分类分档制定。

11、项目支出预算是镇政府为完成特定的工作任务，在基本支出预算之外编制的年度支出计划。项目按照预算安排时限划分为经常性项目和一次性项目;按照支出性质和具体用途划分为城镇综合管理类、城镇基本建设类、农村农田水利类等。

12、项目支出预算按照预算管理级次实行逐级申报审核制度。镇政府要对相关预算单位申报的项目进行审核论证和可行性研究，根据本部门发展规划和年度计划确定项目轻重缓急，按照财政部门明确的资金规模组织编制项目支出预算推荐草案。财政部门对镇政府申报的项目支出预算推荐草案进行审核论证，经综合平衡后，提出年度项目支出预算草案。

13、镇政府应将项目支出预算推荐草案资金细化到使用单位和具体用途。

14、镇政府和预算单位根据政府采购目录及采购限额标准，将部门预算中应实行政府采购的项目，编制政府采购预算草案。

学校预算业务管理制度

第一条为了强化全校预算管理，有效地发挥学校的预算分配和监督职能，科学配置办学资源，保障和促进教学、后勤等各项事业的发展，根据《中小学财务制度》、《中华人民共和国预算法》，结合校园实际，制定本制度。

第二条预算是指学校根据教育教学计划和任务编制的年度财务收支计划（公历年），由收入预算和支出预算构成，反映学校教育教学工作规模和方向，是财务工作的基本依据。

第三条预算编制小组是预算管理的议事机构，由教务、总务、财务和教师代表组成，在校长的领导下参与学校预算编制活动。

第四条校务会是预算管理的决策机构。主要职责是贯彻执行国家有关预算的法律、法规，审定预算和决算报告。

第五条总务处是预算管理的职能部门，在充分调研和征求各部门的意见后，负责拟订校园预算草案，按有关制度对校园各项经费支出进行全过程监督与预算控制，定期向上级主管部门和校领导报告预算执行状况。

第六条学校预算以国家有关方针、政策和规章制度为依据，围绕学校年度的教育教学计划和发展规划，本着量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则编制。

第七条各部门是预算管理执行机构，按职能提出预算需求，并根据批准的预算指标，具体负责预算的管理与执行。

第八条做好预算编制前期准备工作。开展资源调查、摸清家底，同时分析上年度预算执行状况，透过实际状况与预算的比较，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；分析预算形势，充分了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需状况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。

第九条预算编制的方法。预算分为收入预算和支出预算。收入预算包括财政拨款收入。预算收入编制以上年度预算执行状况为基础，根据预算年度维持学校正常运转和发展的基本需求，思考预算年度的收入增减因素，实事求是地测算预算年度收入数额。预算编制要遵循稳健性原则。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出根据国家规定的支出标准和实际人数核定，其中公用经费以维持学校日常教学工作的正常运转为基础，合理安排。项目支出预算以改善办学条件和促进教育事业发展为目标，根据剩余财力，按“轻重缓急”原则安排。根据政府采购法的要求，凡纳入政府采购目录的支出项目，都要编制政府采购预算。

第十条预算一经批复下达，各部门务必严格按照批准的支出预算项目和科目执行，不得随意变更或调整。

第十一条预算草案经校务会审定后，按上级主管部门规定的程序上报审批。

第十二条决算是反映学校必须时期预算执行结果、财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。预算年度终了，财务部门应清理核实全年预算收入、支出数字和往来款项，做好决算数字的对账工作，按上级主管部门的统一要求，编制学校年度决算。决算数字要真实可靠、资料全面准确，并编制年度财务决算报告，对全年预算执行状况进行全面总结与分析。

第十三条预算执行过程中，出现国家政策发生变化或自然灾害等不可预见因素，直接影响到预算执行，确实需要调整的，须经校务会审定后，由学校按规定程序向主管部门提出预算调整申请，经上级主管部门和财政部门批准后才能执行。

第十四条本办法自发布之日起执行。

学校预算业务管理制度

第一条为规范学校收支行为，强化预算约束，加强对预算的管理和监督，建立健全规范和公开透明的预算制度，保障学校各项事业健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《高等学校财务制度》等法律法规，结合我校实际制定本办法。

第二条预算、决算的编制、审查、批准、监督，以及预算的执行和调整，依照本办法执行。

第三条本办法所称预算是指学校根据事业发展目标和规划编制的年度财务收支计划，由预算收入和预算支出组成。学校的全部收入和支出都应当纳入预算。

第四条预算应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则,应当建立跨年度预算平衡机制，实行滚动预算管理。

第五条根据管理层次和需要的不同，预算分为部门预算和学校预算两种。部门预算指是根据财政部和教育部的有关规定，学校上报主管部门的预算文本；学校预算是指在部门预算的基础上，根据学校实际情况，侧重学校内部管理需要编制的预算文本。学校预算与部门预算在收支口径和总量上保持一致。

第六条学校预算包括一级预算和二级预算，一级预算主要是指学校层面预算，二级预算主要是指二级单位根据一级预算安排结合本单位实际编制的预算。学校应按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，采用合理方法科学、及时编制预算方案。

第七条经国家和学校批准的预算，非经规定程序，不得调整。各单位的支出必须以经批准的预算为依据，未列入预算的不得支出。

第八条预算、决算及报表应当在批复后，按规定时间和要求向社会公开或校内一定范围内公开。

第九条预算的编制、执行应当建立健全相互制约、相互协调机制。

第十条预算年度采用公历年度，即1月1日至12月31日。

第十一条年度预、决算草案，重大预算安排和调整等事项须提交学校校务会议、党委常委会议审查，经批准后实施。

第十二条学校预算管理委员会是学校预算管理的议事机构，负责对学校预算草案、预算执行情况以及决算草案等情况进行初步审查，审查结果应按有关规定向校务会议或校党委常委会议报告。

第十三条计划财务处是学校预算编制和执行的管理部门，负责编制一级预算，指导和监督二级预算的编制与执行。其管理职责包括以下内容：

（一）具体编制预算、决算草案；

（二）组织和监督学校预算的执行；

（三）提出预算预备费的动用方案；

（四）具体编制预算的调整方案；

（五）定期向校务会议报告预算执行情况。

第十四条各预算单位（二级学院、职能部门）是本单位预算执行主体。其职责包括根据学校要求，结合本单位实际，落实本单位的预算收入，提出本单位预算支出建议；按照批复的预算，严格控制和监督本单位的预算执行，并对执行结果负责。

第十五条学校预算收入包括财政补助收入、教育事业收入、科研事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入：

（二）教育事业收入是指学校开展教学及其辅助活动所取得的收入，包括：通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。

（三）科研事业收入是指学校开展科研及其辅助活动所取得的收入，包括：通过承接科研项目开展科研协作、转化科技成果、进行科技咨询等取得的收入。

（四）上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

（五）附属单位上缴收入是指学校附属非法人独立核算单位按有关规定上缴学校的收入。

（六）经营收入是指学校在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。

（七）其他收入是指本条上述规定以外的收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、地方配套经费、资产盘盈收入等。

第十六条学校预算支出包括人员基本支出、公用基本支出、项目经费支出：

（一）人员基本支出：包括在职职工人员经费（工资、津贴、社保、购房补贴等）、离退休职工人员经费（工资、补贴、抚恤金等）、福利费、非事业编制人员工资、学生奖助学金等。

（二）公用基本支出：指为了保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的公用支出，包括教学教辅、行政管理、后勤保障、离退休等公用支出。

（三）项目经费支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标，有规定用途的专项支出，主要包括财政专项、科研专项和校内自筹专项。财政专项主要包括基本科研业务费、本科教学工程、统筹一流大学与一流学科建设、改善基本办学条件、基本建设经费等。

第十七条学校预算应当根据国家宏观调控总体要求、学校中长期发展规划和跨年度预算平衡的需要，参考上一年预算的执行情况和有关支出绩效评价结果，对本年度收支进行预测，按规定程序征求各方意见后，编制预算。

第十八条学校预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。收入预算编制应当积极稳妥；支出预算编制应当统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。

第十九条预算收入的编制应当与学校事业发展水平相适应，与国家财政政策相衔接。各预算单位应按照本办法规定，合法合规组织收入，将所有收入全部纳入预算，不得隐瞒、少列。

第二十条预算支出的编制应当统筹兼顾，在保证学校事业发展合理需要的前提下，优先安排学校确定的重点支出，应当贯彻勤俭节约的原则，严控行政运行经费和楼堂馆所等基建支出。

第二十一条学校应当按照预算支出额的百分之一至百分之三设置预备费，用于当年预算执行中的突发事件处理或难以预见的开支。

第二十二条学校可以设置预算稳定调节基金，用于弥补以后年度预算资金的不足。

第二十三条预算编制的具体事项由计划财务处按照国家和学校规定的要求和时间进行部署，包括预算布置，单位申报，调研、分析与汇总，专题论证，编制预算草案等五个阶段。

（四）专题论证。对于基本建设工程、改善基本办学条件等重大事项，应组织项目必要性、方案可行性以及金额合理性等论证，必要时应请相关专家进行专题论证。

（五）编制预算草案。计划财务处参考以前年度预算执行、结转和结余情况，根据预算年度事业发展目标、计划与财力可能，以及年度收支增减因素和措施，对各二级单位预算建议数进行审核，在学校一级预算收支平衡的基础上，编制学校预算草案。

第五章预算审查、批准和下达。

第二十四条预算审查和批准。计划财务处向学校预算管理委员会提交预算草案，预算管理委员会对年度预算方案进行初步评审，对预算编制与执行、改进预算管理、提高预算绩效、加强预算监督等提出意见和建议，审查修改后的方案按有关规定提交校务会议或校党委常委会议审定。

第二十五条预算下达。预算审定后，由计划财务处向预算单位下达预算通知。预算通知应明确经费额度、经费使用范围及经费管理要求等。

第二十六条学校应积极组织预算收入，计划财务处要监督各项收入按计划、及时、足额上缴学校，不得擅自减收、免收或缓收，各单位不得截留、占用或挪用预算收入。

第二十七条预算年度开始后，在预算方案未经批准前，计划财务处按上一年度同期预算支出的数额安排本年度必须支付的支出预算。预算方案一经批准，各部门（单位）严格按照预算批复执行，未经批准列入预算或超预算的支出，一律不准预支。

第二十八条预算年度执行中有超收收入的，按照收入性质及相应政策，将学校可统筹部分用于冲减赤字或者补充预算调节基金；预算年度执行中出现短收，通过调入预算调节基金、减少支出等方式仍不能实现收支平衡的，按有关规定经校务会议或校党委常委会议批准后可列赤字，并应当在下一年度预算中予以弥补。

第二十九条计划财务处应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时掌握预算收支执行情况和目标管理落实情况，及时向学校报告预算执行过程中出现的特殊情况或重大事项。

第三十条学校应加强预算执行的管理，增强预算执行的时效性和均衡性。将预算安排与预算执行挂钩，预算执行与绩效奖励挂钩，落实预算执行责任主体，建立盘活财政存量、统筹自筹专项的长效机制。

第三十一条财政专项结转和结余资金按国家规定执行，自筹专项形成的结转结余资金，按预算申报计划或时间节点任务情况，本年预算安排的项目资金可结转下一年，连续两年未用完的结转资金作为结余资金管理，学校收回统筹安排。

第三十二条学校预算一经确定，当年内原则上不予调整。若在预算年度内遇到国家有关政策变化或因学校工作计划调整、出现突发事件或其他涉及学校全局的临时事项等情况，必须及时增加预算的，列入预算调整方案，经批准后动用预备费。

第三十三条计划财务处在每年10月底完成预算调整方案的编制工作，经预算管理委员会审议后按有关规定报校务会议或校党委常委会议审定。预算调整方案应包括以下内容：

（一）需要增加或减少预算总支出；

（二）需要调入预算调节基金；

（三）需要调减预算安排的重点支出数额；

（四）支出结构、用途变化；

（五）其他调整事项。

第三十四条各单位确因事业发展需要追加预算的，应书面提出申请，并说明追加经费理由、额度并编制详细支出预算，加盖部门公章，经分管校领导签署意见报计划财务处。计划财务处研究分析提出初审意见，单笔金额在30万元（含）以下的项目报主管财务校领导审批，单笔金额在30至100万元（含）以内的项目报校长审批，单笔金额100万元以上的项目按有关规定报学校校务会议或党委常委会议审批。

第三十五条每一预算年度终了后按照教育部的规定编制决算草案。编制决算的具体事项，由计划财务处组织并部署。

第三十六条编制决算草案，必须符合法律、行政法规，做到收支真实，数额准确、内容完整、报送及时。

第三十七条决算草案应当与预算对应，按预算数、调整预算数、决算数分别列出。

第三十八条决算草案应经预算管理委员会审议，报审计部门审查后，按有关规定报校务会议或校党委常委会议审定。

第三十九条职工代表大会对学校的预算、决算进行监督。重点监督下列内容：

（一）预算收入情况；

（二）支出政策实施情况和重点支出、重大投资项目资金的使用及绩效情况；

（三）结转资金的使用情况和资金结余情况；

（四）预算调整及执行情况；

（五）其他与决算有关的重要情况。

第四十条审计处对学校和各部门的预算执行与决算进行审计，重点审计下列内容：

（一）预算编制管理情况。学校预算的编制和调整，应安排审计处提前介入，列席有关决策会议。重点对预算依据充分性、预算编制完整性、预算安排合理性、预算调整规范性等进行审计。

（二）预算执行情况。重点对收支规模大、经济活动频繁的二级单位预算执行情况和重点项目预算执行情况进行审计。关注预算执行的真实性、合法性和控制机制的健全性、有效性。

（三）预算执行绩效情况。在预算年度结束后，审计处对学校预算执行结果进行审计，评价执行效果，提出改进建议。尤其对学校重点项目进行绩效审计，评价项目绩效，促进项目资金使用效益提高。

第四十一条审计处将预算执行与决算审计列为部门财务收支审计和部门主要负责人经济责任审计的重点内容。

第四十二条学校应自觉接受国家财政、审计部门监督。

第四十三条学校应建立预算绩效奖惩制度，将预算执行和绩效考评的情况作为各单位的考核和奖励的依据。

第四十四条本规定由计划财务处负责解释。

第四十五条本规定自公布之日起执行。原《中南大学预算管理制度》（中大财字〔2002〕20号）同时废止。

学校预算业务管理制度

第一条为加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进预算管理规范化、科学化，切实提高预算管理的质量和效率，根据《中华人民共和国预算法》、《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度》等有关财经法规以及《安徽中医药大学财务制度》等规定，结合学校实际，制定本制度。

第二条学校年度预算是根据学校事业发展计划和年度工作任务编制的年度财务收支计划。其内容包括收入预算和支出预算。

收入预算是根据省教育厅、省财政厅核实的财政拨款预算指标和学校各项事业收入而编制；支出预算是根据学校事业发展计划和年度工作任务而编制。

第三条预算年度自公历一月一日起，至十二月三十一日止。

第四条预算编制的原则。学校编制年度收支预算时，坚持“量入为出、收支平衡”的总原则，按照预算编制全口径、综合全面的要求，所有应纳入预算管理的收支必须全部纳入学校年度预算，统一管理，统筹安排。

（一)依法理财原则。收入做到合法合规，支出遵守现行的各项财务规章制度，同时根据事业发展的实际，科学合理地测算每一笔收支项目，力求各项收支数据真实准确。

（二）公共财政原则。按照“一保工资、二保运转”的要求，优先保障基本支出；分清轻重缓急，量入为出，统筹安排项目支出，保证建设和发展的重点支出需要。

（三）勤俭节约原则。牢固树立过紧日子的思想，厉行节约，严格控制“三公经费”支出，勤俭办事业，严格控制预算支出，努力提高资金使用效益。

（四）绩效导向原则。按预算编制要求，合理划分基本支出和项目支出，建立健全预算定额标准体系和预算项目库，以绩效为导向，以考评为手段，提高项目预算编制的科学合理性。

第五条预算编制的方法。年度收支预算可采取零基预算或参考上一年度正常预算经费（不含专项经费）执行情况，根据本年度事业发展计划与财力可能以及年度收支增减等综合因素进行编制。正常预算不得编制赤字预算。收入预算要留有余地，不能高估冒算，支出预算要打足，不能预留硬缺口。对支出预算的编制（不含人员经费）逐步过渡到项目化预算管理方式。

为适应教育适度超前发展，必要时可以通过适度举债进行建设，实现学校的超常规发展。发展性负债必须考虑学校规模的定位，保证财务状况安全，要有利于学校的长期、协调和可持续的发展。财务处要加强对负债管理，对适度负债（借款或贷款）进行基本建设、基础设施改造、基本办学条件改善，事先要进行可行性论证和风险性评估，经学校校长办公会审定后，报上级主管部门和财政部门审批同意，在预算中单列，专款专用。分期偿还计划要在年度预算中安排。

第六条预算编制的程序。学校年度预算在校内各部门上报的基础上，经财务处审核，并与各部门进行沟通后汇总，由财务处提出预算草案，征求有关方面意见并报经学校校长办公会议、学校党委会研究审定后，按照预算编制的程序和管理权限上报主管部门和财政部门，经主管部门和财政部门审核后，报请省人大批复下达后执行。为便于对预算执行情况的分析、比较，根据批复的预算，对人员经费和公用经费以及项目经费作进一步细化。公用经费切块分配到部门。切块给部门的包干预算，由财务处书面下达到各部门。项目支出预算由财务处会同有关部门直接下达到使用部门或项目负责人。

（一）收入预算。

收入预算的编制根据学校各类收入构成和国家有关文件批准的收入项目、收费标准，结合历年组织收入情况和增减变化因素据实编制。收入预算由财务处在相关部门配合下统一编制。

（二）支出预算。

支出预算的编制内容包括基本支出以及项目支出。

1、基本支出预算。基本支出是指日常业务支出，包括人员支出和定额公用支出。人员支出预算由财务处和人事处根据相关工资福利政策编制；定额公用支出预算由各部门根据工作任务，结合未来支出预期进行测算编制。

2、项目支出预算。项目支出由各部门根据事业发展需要申报项目，编报的项目要突出绩效，体现效益，符合国家和省有关法规、方针政策和财政资金使用的用途、范围，确保学校中心工作任务完成和事业发展的需要。编报的项目首先要经过充分的论证和测算，归口管理部门审核，既要有政策依据、绩效目标，又要有测算过程、预期效益。每个项目的提出都需包含项目内容、金额、申报理由等部分，做到指向明确、细化量化、合理可行。各部门对于采购符合省级政府采购目录和限额标准的货物、工程和服务的支出项目，都要编制政府采购预算。

第八条学校预算经费实行“统一管理，一级核算，定额包干，超支不补，结转和结余按规定执行”的预算管理办法,切块分配到学校各部门包干使用。

第九条学校预算经批复下达后，各部门要按照批复的预算项目、额度执行。各部门应切实增强支出进度意识，进一步强化预算执行责任制。各部门的行政主要负责人是本部门预算执行第一责任人，对预算执行工作负总责，要与项目具体实施部门负责人共同负起责任。财务处、国资处应牵头抓好项目预算，特别是政府采购预算的执行工作，加强预算支出调度，提醒、督促、指导有关部门加快项目支出预算执行，加快项目支出预算资金支付。

第十条严格控制预算指标结转结余，确保财政拨款资金在预算年度内执行完毕。当年的项目支出资金应在本年内使用完毕，未使用完毕的结转结余资金，原则上全部收回预算。对工作不落实、执行进度慢的部门，应适当压缩其支出预算总额。各部门年末预算结余资金由学校收回，严格管理、统筹安排。

第十一条各部门要切实细化预算编制，对于年初预算确有客观原因不能落实到具体使用单位和具体项目的，必须在预算执行中及时提出细化方案，报省财政部门批准。

第十二条在预算执行过程中，对财政拨款收入和学校事业收入一般不予调整，如遇国家有关政策或事业计划有较大调整，对收支预算影响较大，确需调整时，可以报请主管部门和财政部门调整预算。收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。切块给部门包干预算调整，由财务处书面下达到各部门。

第十三条为保证学校预算的严肃性、有效性，支出预算在执行过程中原则上不予调整。确需调整时，经申请部门与财务处等相关部门会商后，由申请部门提交校长办公会审定后财务处予以调整。

第十四条强化项目预算绩效目标管理，学校组织相关部门或委托第三方，定期或不定期对各二级单位项目预算绩效目标预期完成情况、项目运行情况、资金管理情况等实施考评和跟踪监控，各二级单位应严格预算执行进度，提高资金使用效益，保证绩效目标的实现。

第十五条加强专项资金绩效管理，建立规范化、标准化、可量化的绩效评价指标体系，健全分级负责、权责一致的绩效管理体制。绩效评价结果作为专项资金预算安排、资金分配等重要依据。

第十六条拓展绩效评价范围和模式，扩大重点项目评价和再评价范围，提升绩效评价工作质量。加强绩效评价结果应用，提高财政资金使用效益。对项目预算执行绩效情况按照《安徽中医药大学预算支出绩效考评实施办法》和相关考核指标进行考核、分析、通报：考核结果90分以上的，在财力许可范围内，优先考虑部门下年度新增支出项目；考核结果介于80-90分之间，除必要的运行支出外，原则上下年度部门预算不再安排新增支出项目；考核结果低于80分的，除必要的运行支出外，适当扣减部门下年度预算。同时预算执行绩效情况与各部门当年的年度考核相挂钩，预算执行差的，直接影响部门年度考核结果。

第十七条决算草案由学校财务处负责编制，在每一预算年度终了后按照上级主管部门规定的时间编制上报。

第十八条编制决算草案，必须符合法律、行政法规，做到收支真实、数额准确、内容完整、报送及时。

第十九条决算草案应当与预算相对应，按预算数、调整预算数、决算数分别列出。一般公共预算支出应当按其功能分类编列到项，按其经济性质分类编列到款。

第二十条本制度自20xx年1月1日起施行，由学校财务处负责解释。

学校预算管理制度

第一条为了提高学校预算管理的科学性、规范性和严肃性，保障和促进学校事业持续健康发展，根据《中华人民共和国预算法》《高等学校财务制度》等文件精神，结合学校实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称预算，指学校根据事业发展规划和任务编制的年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算。预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、监督等。

第三条学校依法实行预决算信息公开制度，按照国务院及教育部的信息公开要求，向社会公开相关预决算信息。

第四条学校预算管理实行“统一领导、分级管理”体制。学校采用单位预算制，校内单位（包括各学院、校校下机关各部处、各直附属单位，下同）为预算单位。

第五条学校党委常委会和校长办公会是学校预算管理的决策机构，负责审批关于预算管理的规章制度；确定学校预算编制的方针和原则；审定学校预算方案及预算执行情况的报告；审定学校预算调整方案。

第六条学校财经工作委员会是预算管理的议事机构，负责审议学校预算方案、预算调整方案、学校决算报告。

第七条计划财务处是学校预算管理职能部门，负责编制学校预算方案、预算调整方案、决算报告，组织和监督学校预算执行，负责学校预决算信息公开。

第八条具有归口管理职能的单位是学校预算管理的归口单位，负责归口管理相关项目的预算编制和评审、绩效评价等，督促所管理项目的预算执行。

第九条预算单位是学校预算的具体实施单位，负责本单位预算编制、执行和绩效评价，对本单位资金使用的真实性和合规性负责。

第十条学校预算收入，包括：

（一）财政补助收入。指学校从中央财政部门取得的各类财政拨款，包括教育拨款、科研拨款、其它拨款等。

（二）教育事业收入。指学校开展教学及辅助活动取得的收入，包括通过学历和非学历教育收取的学费、住宿费、培训费、考务费等。

（三）科研事业收入。指学校开展科学研究、开发及辅助活动所取得的收入。

（四）上级补助收入。指学校从主管部门取得的非财政补助收入。

（五）附属单位上缴收入。指学校取得的附属独立核算单位按规定上缴的收入。

（六）经营收入。指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。

（七）其它收入。包括从地方财政部门取得的不属于科研事业收入的经费拨款，以及利息收入、捐赠收入等。

第十一条学校预算支出，包括：

（一）人员经费基本支出。包括在职人员经费（工资、津补贴、社会保险、住房补助等）、离退休人员经费、学生奖助学金、外聘人员经费等。

（二）公用经费基本支出。指维持正常运转，以及开展职能职责范围内的常规业务发生的支出，包括本科教学经费、研究生业务费、日常运转费、经常性业务费、后勤保障经费等。

（三）项目经费支出。指为完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出，包括财政专项、科研专项等。财政专项主要包括基本建设、中央高校建设世界一流大学（学科）和特色发展引导、中央高校基本科研业务、中央高校改善基本办学条件、中央高校教育教学改革、中央高校捐赠配比及中央高校管理改革等绩效拨款专项等；科研专项是学校科研人员为开展科学研究申请获得的专项。

第十二条学校预算根据国家政策法规和上级主管部门的要求、学校中长期发展规划和跨年度预算平衡的原则，参考上一年预算执行情况、有关支出绩效评价结果和本年度收支预测，按规定程序编制。

第十三条坚持“以事定财”的预算理念，议事在先，定财在后。学校的基本建设、大型维修、大型仪器设备采购、人员经费需求变化等重大事项应提前履行决策程序，未经学校决策的重大事项，不予安排预算。

第十四条坚持“量入为出，收支平衡”的预算编制总原则，一般不安排赤字预算。收入预算编制应当积极稳妥；支出预算编制应当统筹兼顾、保障运转、优先民生、突出重点、勤俭节约。

第十五条学校按自然年度编制收支预算。各项收入、支出全部纳入年度预算，统一管理，统筹安排。

第十六条中央高校建设世界一流大学（学科）和特色发展引导、中央高校改善基本办学条件、中央高校基本科研业务、中央高校教育教学改革等重大专项预算经费，应加强项目论证和审核，建立项目库，根据学校中长期规划，按三年滚动，跨年平衡编制预算。

第十七条预算按照不超过总支出额的百分之三安排机动经费，用于当年预算执行中的突发事件及其它难以预见的开支。

第十八条学校预算按照“二上二下”程序编制，分四个阶段进行。

“一上预算”：预算单位编制本单位收支全面预算，撰写预算说明。学院预算经学院党政联席会议审议，机关部处及直附属单位预算经分管校领导审批。

“一下预算”：计划财务处汇总、分析各预算单位申报的预算，编制学校总体预算初步方案。在听取预算单位编制意见后，明确各预算单位控制数。

“二上预算”：归口管理部门专项经费预算组织专门论证，形成方案后提交校长办公会审议。预算单位根据控制数修改完善本单位预算方案，再次上报。

“二下预算”：计划财务处编制学校预算方案，提交财经工作委员会审议，通过后报学校党委常委会审定下达。

第十九条预算一经批准，各预算单位必须严格执行。

第二十条承担上缴收入任务的单位，应按学校规定和下达的预算收入计划，及时、足额上缴，不得截留、占用、挪用、拖欠。归口管理部门应监督各项收入按计划上缴。

第二十一条预算单位应严格按批复的项目预算安排年度经费支出，不得随意变更资金用途，做到专款专用，确保资金使用效益。

第二十二条正式预算审批前，为保证学校各项工作的顺利开展，日常运转费、经常性业务费按上一年度预算指标的25%年初预先下拨。

第二十三条学校预算需追加和调整（含动用机动经费），单笔预算200万元（含）以上的由党委常委会审批，200万元以下的由财经工作委员会审批或授权审批。

第二十四条财政专项结转和结余资金按国家有关规定执行。

第二十五条学校预算经费。当年安排，当年使用，年末结余原则上由学校收回。

第六章财务决算

第二十六条决算是对年度预算执行结果和财务收支状况的全面反映。学校在每一预算年度终了后，按照财政部、教育部要求编制财务决算报告。

第二十七条预算单位应认真做好本单位决算报告的编制工作，核实并提供决算相关资料。

第二十八条财务决算报告由计划财务处负责汇总编制，经主管财务校领导审定后，由法定代表人签章，并在规定时间内报教育部审批。

第二十九条学校建立预算绩效评价制度，科学合理设定评价指标，结合预算绩效目标，对各预算单位进行绩效评价。中央财政专项的绩效目标设置，按教育部、财政部规定执行。预算单位要牢固树立“花钱必问效、无效必问责”的理念，加强预算执行管理，确保绩效目标实现。

第三十一条学校审计监督部门对预算单位的预算执行进行审计监督。

第三十二条教职工代表大会对学校预决算实施民主监督，学校上年度预算执行情况和当年预算安排情况应向教职工代表大会报告。

第三十三条本办法由计划财务处负责解释。

第三十四条本办法自发布之日起施行，《湖南大学预算管理办法（试行）》（湖大财字[20xx]8号）同时废止。

学校经费预算管理制度

为了加强对学校经费的使用和管理，加强民主理财，使有限的资金发挥更大的效益，特制定本制度。

第一条、预算编制的指导思想：坚持依法理财，严格经费管理，坚持民主理财，做到校内财务公开。

第二条、预算编制的原则：统筹安排，量力而行，保证重点，略有节余。首先保证人员经费和教育、教学、科研的需要，注意重点项目经费的安排，严格控制公务费的开支。

第三条、经费预算方案的制定程序：财会室每10月份对上年度预算执行情况进行汇总核算，对下年度收支情况认真匡算，制定综合财务预算计划草案，提出经费安排的初步意见，提交主管财务校长审阅和校务会议讨论，校长批准。其预算执行情况，由财会室定期向主管财务校长汇报。

第四条、经费管理办法：量入为出，指标分解，分片使用，统一管理。

1、全校人员经费（包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费），由分管校长按国家政策和学校的有关决定确定，通知财会室执行。由财会室实行统一管理、一级核算。

2、公务费、业务费、差旅费、业务招待费、设备购置费、修缮费等经费，根据年度计划由学校统筹管理，并加强督促，严格控制支出在限额范围之内。

3、学校负责人作为经济责任人，要从严从紧把好经费开支关口，力求用有限的经费办更多的实事，产生更大的办学效益。

第五条、经费使用规定及审批程序。

1、在县教育局下达会计年度预算经费指标之前，学校只能作维持正常运转的日常费用开支。

2、每年11月底，由财会室提出《学校统筹经费管理方案》和《部门经费分配方案》，经校务会议讨论，校长批准。财会室要根据年度预算计划统筹管理公务费、业务费、差旅费、业务招待费、设备购置费、修缮费等经费的有效使用。

3、县财政局、县教育局等上级部门下达的专项经费，必须专款专用。

4、各项费用开支均要严格遵守财经纪律和规章制度，在规定的范围内，本着节约的原则掌握使用。如有违反制度者，财会室有权拒绝支付相关费用。

5、不在预算经费计划安排内的开支，由财务室（或相关人员）写出专项报告，报校长特批。

6、基建费支出的审批程序：

（1）基建预付款由分管校长审核、校长审批。其《合同》分送财务室与档案室存档备查。履行《合同》分期付款时，必须经质检部门签出对工程质量进行跟踪审计的意见，报校长审签后，由财会室执行支付。

（2）基建决算款须经审计后，由校长签字认定才能支付，并将决算情况报校长及校务会。

7、大小型维修的修缮费。其经费预决算先由财会室组织相关人员进行预审（同一项目不得一人既管施工现场又搞预审），然后由分管校长审核，最后报校长审签。

8、学校食堂、小卖部实行承包，独立核算，学校统一管理。

学校经费预算管理制度

第一条：为规范我校预算管理行为，充分发挥预算分配和监督职能，强化预算管理的严肃性和预算执行的约束力，科学配置办学资源，提高预算资金的使用效益，保障和促进我校教学、科研等各项事业发展，根据《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》，结合我校实际，特制定本办法。

第二条：学校预算管理坚持“统一领导、分级管理、责权结合、收支平衡”的总原则。

第三条：学校预算管理的主要任务是：完善预算管理体制和运行机制；积极筹措资金增加收入；科学合理地安排学校年度预算；监督预算的执行；建立健全预算管理办法和制度等。

第四条：学校预算由党委常委会研究决定。其对预算管理的主要职责是：

（一）贯彻执行国家有关预算的法律法规、方针政策；

（三）确定学校预算编制的原则和要求；

（四）审议、批准学校预算建议草案；

（五）监督预算执行，审议、批准预算执行中的调整方案；

（六）审查、批准学校的决算报告。

第五条：计财处作为学校预算的专职管理部门，具体负责预算的编制、执行、调整和监督工作等，其主要职责为：

（二）按照上级主管部门的要求及时准确地编报学校预算建议草案；

（四）审批各责任单位具体预算方案；

（五）结合学校事业发展的具体情况会同有关部门提报预算调整建议；

（六）根据校长办公会的决议，按照规定程序调整年度预算；

（八）定期向上级主管部门和学校报告预算执行情况；

（九）年终全面分析预算执行情况，准确及时地编报年终决算。

第六条：各预算责任单位（学院、部、职能部门等）是本部门预算的责任主体，其主要职责是：

（一）根据学校的要求，结合本部门实际，提报本部门年度预算建议；

（二）落实本部门的预算收入和支出责任；

（五）根据事业发展情况，年内确需调整预算的，要据实向学校提出预算调整建议，按规定程序报批。

第三章：预算编制原则。

第七条：预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、效益优先”的原则。根据学校总体事业发展规划和预算年度可能取得的各项收入情况，量力而行，量财办事，统筹安排支出项目，原则上不得编制赤字预算。

第八条：收入预算的编制要坚持积极稳妥的原则。逐项核实各项合法收入，尽可能排除收入中的不确定因素。

第九条：支出预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。支出预算分为经常性支出和建设性专项支出两部分。首先要保证经常性支出，并坚持适度从紧；其次按已落实的专项收入来源情况和学校自筹能力安排建设性专项支出。

第十条：预算编制坚持“收支两条线”的原则，所有收入全部由学校统一调度使用，全部支出由学校预算统一安排。

第十一条：预算编制坚持公开、公正的原则。要从学校和各部门的实际出发，对编制程序、重点项目、支出标准和定额、资金分配等，加强科学论证，努力做到客观、公正、透明，确保资金分配的科学合理。

第四章：预算编制的内容和方法。

第十二条：学校年度预算根据事业发展规划和任务编制的综合财务收支拟定计划，由收入预算和支出预算组成。

第十三条：收入预算。收入预算是预算年度内学校通过多种渠道取得的各类非偿还性办学资金的收入计划，包括：

（一）财政补助收入。指学校从财政部门取得的各类拨款，包括教育事业费拨款、科研事业费拨款、公费医疗费拨款、住房改革拨款等，其中教育事业费拨款按核定的定额测算。

（二）上级补助收入。指学校从上级主管部门取得的非财政补助收入。按照有关要求测算。

（三）事业收入（预算外资金）。指学校开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括教育事业收入和科研事业收入。教育事业收入按收费标准测算；科研事业收入由科研主管部门按横向科研项目收入水平测算。

（四）经营收入。指学校在教学、科研及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。分析往年的决算情况，根据预算年度业务量和取费标准测算。

（五）附属单位上缴收入和其他收入参照往年上缴、收入情况，根据预算年度业务活动情况，采用增量预算按项目逐一测算。

（六）基建拨款。指由上级计划部门安排的预算拨款与基建基金拨款，根据批准的设计文件和拨款计划计算。

第十四条：支出预算。支出预算是预算年度中学校用于教学科研活动、基本建设和其他事业活动的资金支出计划，按现行有关规定，主要包括：

（一）事业支出。包括人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出和专项支出（固定资产购建和大修缮）。

1、人员支出。包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费等，按核定的编制数和工资、津贴、奖金等标准测算。

2、日常公用支出。包括日常办公费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、维修费、物业管理费、专业材料购置费、会议费、培训费、福利费、招待费等。视单位业务性质，依据国家有关政策规定和支出定额标准测算。按会计科目编制详细预算，并按照事权和财权统一的原则分配到各责任部门，编制责任预算。

3、对个人和家庭的补助支出。包括离休费、退休费、退职费、抚恤和生活补助、医疗费、住房补贴、住房公积金和助学金等，按照核定的人数及规定的支出标准等因素测算。

4、专项支出。包括建筑物购建费、办公及专用设备购置费、图书购置费、交通工具购置费、基础设施维修改造费及科研和三重点建设等专项支出，根据事业发展需要与财力可能统筹安排，采用零基预算方法测算。从项目论证、实施到完工全面测算，并进行全方位的`监控。做到“按项申报、专款专用、单项核算、专项考核”。

（二）经营支出。根据计划安排，结合经营收入情况统筹测算。

（三）对附属单位补助支出。参照历年实际，结合附属单位上缴情况测算。

（四）结转自筹基建。根据学校资金情况和基建计划统筹安排。

第十五条：根据《预算法》和上级主管部门的要求，学校年度预算作为政府预算的组成部分，亦采用“两上两下”的编制程序。

第十六条：根据国家有关预算法规、政策及自治区主管部门的工作部署，每年6月份，由计财处向全校各经费使用部门印发编制下一年度经费需求计划和专项支出计划的通知。

第十七条：各责任部门根据学校年度预算编制的要求，结合本部门的工作计划和发展需求提出本部门的预算建议草案，7月底前报计财处。

第十八条：计财处通过分析、审核，编制学校年度预算建议草案，报经校长办公会议审查、批准后，上报自治区教育厅批复（一上）。

第十九条：计财处根据自治区财政厅下达的预算控制数（一下），对原预算草案进一步细化、调整，经校长办公会议审查、批准后报自治区财政厅（二上）。

第二十条：计财处根据自治区财政厅的预算批复（二下），按照学校内部预算执行格式编制收入预算表、支出预算表、责任部门经费分配表和基建收支表，经校长办公会审议批准后，正式发文公布执行。

第六章：预算的执行和调整。

第二十一条：学校预算经批准后，即具法律效力，非经规定程序不得变更，任何部门和个人无权减收增支。

第二十二条：与学校收入预算有关的各职能部门有权代表学校积极组织收入，有责任监督各项收入按计划足额上缴学校。

第二十三条：各经费使用部门要本着精打细算、勤俭节约的原则严格按批复的预算安排好全年的经费支出，实行项目管理，不得随意变更资金用途，确保专款专用及资金使用效益。

第二十四条：计财处依据国家法律、法规、政策和有关规定，认真组织核算，对预算执行情况进行全方位、全过程监控对无预算及变更资金用途的应予拒付；对学校的预算执行情况定期进行检查和分析，及时向校领导报告，并将具体情况通报有关经费使用部门。

第二十五条：学校预算一经批复，一般不得调整，若遇非常事件不得不调整年度预算时，需按下列程序办理：

（一）因国家政策、事业计划和任务较大变动引起的预算调整，有关部门（归口管理部门）提出调整申请报告，报经财务部门审核、校长办公会审议通过后，按规定程序报自治区财政厅审批。计财处根据自治区财政厅批复调整年度预算。

（二）在学校总收入允许范围内，校内需要追加预算支出的项目，须由项目负责部门以书面形式向财务主管部门提出项目申请报告，财务主管部门初审后，5万元（含）以上的报校长办公会审定，5万元以下的由分管财务校领导审批。计财处根据相关会议决议或校领导批示调整校内预算，并根据需要报自治区财政厅备案。

（三）在预算执行过程中，由于客观情况发生变化，或原定预算预计不周，预算支出项目间发生此余彼缺情况时，调整应遵循下列原则：一是调剂权限必须与审批权限一致；二是调剂只能此增彼减，不得突破预算；三是调剂须有利于提高效益，促进工作。调整的程序是由经费使用部门（归口管理部门）提出申请，报财务主管部门，由财务部门据情况报分管校长或校长办公会审定后执行。

第七章：决算。

第二十六条：计财处在年度终了，要按照《会计法》、《高等学校会计制度》的要求进行年终清理、转账、结账并编制会计决算报表。决算报表的编制要做到数字准确、内容完整、报送及时。

第二十七条：决算报表完成后，须提交校长办公会审查、批准后上报自治区教育厅。

第二十八条：审计部门应依法对学校的预算执行情况和决算进行审计监督，并出具审计报告。

第八章：附则。

第二十九条：学校预算年度自1月1日起至12月31日止。

第三十条：本办法的具体执行规程见《某大学预算管理操作规程》。

第三十一条：本办法自发布之日起施行，由计财处负责解释。

学校财务预算管理制度

为确保学院管好用好资金，提高资金使用效率，特制定本办法。

学院预算指根据学院事业发展计划和工作任务编制的年度财务收入支出计划,在每年开始前编制,预算的内容包括收入预算和支出预算组成。学院实行预算管理制度，学院所有收入，包括财政补助收入、教育事业收入、经营收入以及其他收入都要纳入学院的收入预算。学院的所有支出，包括学院工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助支出、学院发展支出等必须纳入学院的支出预算。

学院实行《部门预算》与《学院内部管理预算》相结合，首先根据学院教育事业及发展情况，编制《学院内部管理预算》，然后再将其转化为上报上级的“一上”《部门预算》，上报上级主管部门，以上报上级“二上”《部门预算》为依据，再细化编制《学院内部管理预算》，依据其进行日常财务管理工作。

学院成立预算管理领导小组。

院长任组长，党委书记任副组长，委员由学院副院级领导组成。在学院财务处设预算管理办公室，财务处长兼办公室主任，成员为财务处有关会计。

预算管理领导小组负责对学院预算方案、各预算管理责任中心提出的预算调整方案进行审定，并对预算执行情况提出考核意见。

为保证预算的执行，落实预算管理的责任，学院确定预算管理责任中心，对预算的执行负责。

根据高等学校财务管理制度和学院规模，学院预算实行“院长统一领导，资金分块管理”的管理模式，为此，学院划分为：院级预算管理责任中心，由院长负责，对学院全部收入、支出进行管理，并对学院资金进行分块分工管理。教学管理责任中心，由教学院长负责分块的教学资金的收支管理。学生管理责任中心，由党委副书记负责划块的学生支出、学费收入的管理。后勤工作、招生就业、学院发展责任中心，由学院后勤招生就业副院长负责分块资金的管理。党务工作及宣传责任中心，由党委书记负责分块的资金管理。成人教育、图书馆、科技处责任中心，由纪委书记负责相应的分块资金管理。

（一）预算编制原则

编制预算要坚持“量入为出，收支平衡，略有结余，保证重点，统筹兼顾，持续发展”的原则。收入预算要坚持积极稳妥，多渠道筹措资金；支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。确保各项事业的健康、持续、和谐发展。

（二）预算编制程序和方法

由学院财务处根据各部门、各责任中心提供的收支计划，提出《学院内部管理预算》建议方案，汇总初步平衡，送院长审查，然后反馈给各预算管理责任中心，再次修改后，送财务处汇总，院长审查平衡，提交预算管理领导小组审批，据此编制上报上级的“一上”《部门预算》，再根据上报上级的“二上”《部门预算》，细化编制《学院内部管理预算》，并按其进行学院的日常财务管理工作。

编制预算要从学院的实际工作出发，以年度工作计划为基础、依据学院中长期规划进行编制；编制方法主要以业务预算为主，采用零基预算，滚动预算编制等方法。

《学院内部管理预算》的具体内容及编制分工：

1）学院人员支出预算由人事部门根据职工工资标准、工作量进行编制，人员支出包括统发工资、统发津贴、教师课时费和管理后勤职工工作量工资、职务津贴、加班工资、外返聘人员工资、各种社会保险支出、职工福利支出、离退休人员支出、遗属及抚恤支出等。

2）学院教学支出预算由教务部门根据学院教学工作安排编制，包括图书资料购置费、实验实训设备购置费、实验室维持费和实验用耗材、体育维持费、调职教研费、实习费用、资料讲义费、学生补考成本、教学活动费等。

3）学生费用预算由学生处根据学生助学金支出、学生活动要求编制；

4）招生就业支出由招生就业处提出预算；

5）后勤、学院发展支出预算由院领导决策后由总务部门编制预算；

6）党务工作及宣传费用由党委办公室编制预算；

7）日常公用支出及其他支出预算由财务部门编制；各业务处室编制的年度预算交分管院领导（责任中心负责人）审查后送财务部门汇总。

各预算管理责任中心要保证分管的各项工作顺利完成，管好用好分块资金，确保预算执行。

为了保证预算的顺利执行，财务部门必须做好信息反馈工作，在编制上报上级的财务月报表的同时，按月及时提供《学院内部管理预算执行报表》，送达各预算管理责任中心负责人。

由预算责任中心提出调整申请，财务处负责汇总，提交院长审查。

预算实行分级调整，对于10万元以下（不包括10万元）的预算由院长批准调整，10-30万元（不包括30万元）由院长办公会批准，30万元以上经预算管理领导小组批准。

预算调整时间：原则上半年作一次调整，结合学院实际具体定为上学期放暑假前。

财务部门在按月提供的《学校内部管理预算执行报表》中应对预算执行情况进行分析，提出出现偏差的原因、改进措施。分析当年年度执行资料，总结预算管理经验，为下一年编制预算提供重要资料，使预算管理更上一台阶。年末，根据《学校内部预算管理预算执行报表》，由院长、学院预算管理领导小组对各预责任中心进行业绩评价，充分调动各责任中心的管理积极性。

学院实行院务公开制度，每月初由院长向预算管理委员会通报上月及本年累计预算执行情况，每年年初，院长在全院职工大会公布上年预算执行情况，同时公布当年预算。

中小学校预算业务管理制度

第一条：为加强单位预算管理，规范预算编制、审批、执行程序，强化监督约束机制，特制定本制度。

第三条：预算管理遵循统一领导、分级管理、权责一致、厉行节约、注重绩效的原则。

第四条：制定依据：

1、《中华人民共和国会计法》；

2、《中华人民共和国预算法》；

3、《行政事业单位内部控制规范（试行）》；

4、《关于州本级机关事业单位财政预算管理暂行规定》。

第二章：管理机构及职责。

第五条：成立由单位领导班子、财会部门等相关部门的负责人组成的预算管理委员会，作为专门履行预算管理职能的决策机构，其主要职能：

2、确定单位预算管理的政策，办法和要求。

3、审定年度预算编制总体目标和总体要求。

4、研究审定单位预算草案，个性是重大项目立项和经费分配使用计划。

5、协调解决预算编制和执行中的重大问题。

6、听取预决算执行状况分析报告，组织召开预算执行分析会议，督促各业务部门按照进度执行预算并改善预算执行中存在的问题。

7、审批预算追加调整方案。

8、审定单位决算和绩效评价报告。

9、其他相关决策事项。

第六条：成立由财务部门负责人组织领导，政府采购、资产管理、人事管理等部门的相关工作人员参与其中的预算业务管理工作机构(以下由财务部门代指)，履行预算日常管理职能：

1、草拟预算业务内部管理制度，报预算管理委员会审定后，督促各相关部门和岗位落实预算业务内部管理制度。

2、拟定年度预算编制程序、方法和要求，报预算管理委员会审定。

3、组织和指导业务部门开展预算编制工作。

4、汇总审核各业务部门提交的预算推荐数，进行综合平衡，构成预算草案报经预算管理委员会审定后对外报送同级财政部门审批。

5、组织业务部门根据职能分工和工作计划对同级财政。

部门下达的预算控制数进行指标分解、细化调整。

6、将财政部门按照法定程序批复的单位预算分解细化后的预算指标报经预算管理委员会审批后，下达至业务部门。

7、跟踪、监控、定期汇总分析预算执行状况，向预算管理委员会提交预算执行分析报告。

8、汇总审核各业务部门提交的预算追加调整申请，构成预算调整方案，报预算管理委员会审议。

9、协调解决预算编制和执行中的有关问题。

10、编制单位决算报告和相关绩效评价报告，开展决算分析工作，报经预算管理委员会审定后对外报送同级财政部门审批。

11、做好其他相关工作。

第七条：以各业务部门为单位成立预算业务管理执行机构(以下以业务部门代指)，组织开展本部门或本岗位的预算编制工作，并严格执行审批下达的预算，利用分配到的经济资源开展业务工作，完成工作目标。预算业务管理执行机构主要职能：

1、带给编制预算的各项基础资料，根据本部门或本岗位的工作计划提出预算推荐数。

2、按照财务部门的要求及本部门或本岗位的工作计划对预算控制数进行分解、细化，落实到本部门的具体工作及相关岗位。

3、严格按照审批下达的预算及相关规定执行预算。

4、根据内外部环境变化、工作计划的调整及单位的预算业务内部管理制度，提出预算追加调整申请。

5、配合财务部门做好预算的综合平衡和执行监控，及时按要求解决本部门或本岗位预算执行中存在的问题。

6、执行其他相关任务。

第九条：预算编制按照以收定支、量入为出、统筹兼顾、确保重点的原则编制，当年实现收支平衡。

第十条：财务部门应按同级财政部门预算年度部门预算编制原则、资料、方法、要求部署本单位和所属单位预算编报工作，提出本部门和单位预算编制总体要求。

（一）业务部门按照预算编制要求，根据本部门或本岗位预算年度工作计划和经济活动资料，对完成各项工作任务所需的基本支出和项目支出进行合理测算，提出预算推荐数。

（二）业务部门提交的预算推荐数，根据业务部门的具体工作计划、工作安排及资金额度的合理性进行审核后，上报财务部门审核。

费”、差旅费、会议费、培训费、一般性支出等政策要求，是否建立预算绩效管理目标等合规性要求进行审核，并构成本部门预算草案。

（四）财务部门将预算草案上报预算管理委员会审批。对建设工程、大型修缮、信息化项目及大宗物资采购等重大事项，应按要求对业务事项的目的、方案的可行性、计划的科学性及金额的合理性等方面进行综合立项评审。

第十一条：经预算管理委员会批准的预算草案，由财务部门在“一上”阶段报送同级财政部门。

第十二条：财务部门对同级财政部门在“一下”阶段下达的预算控制数进行分解，上报预算管理委员会审批后下达给业务部门。业务部门在控制数额度内对需要进行压缩或调整的项目重新细化调整，财务部门审核汇总构成调整后的预算草案，预算管理委员会审批后，由财务部门将调整后的预算草案在“二上”阶段报送同级财政部门。

第四章：预算执行。

第十四条：业务部门要严格按批复预算执行，不得随意调整、改变资金用途。因特殊原因确需调整的，应按规定办理审批手续。

部门和财务部门审核。

（一）财务部门重点对月份资金使用计划是否在预算指标范围内、是否贴合规定的支出标准和支出方向、是否贴合单位内部管理制度相关要求、是否提交相应的文件和单据等方面进行审核。

（二）业务部门按批准后的用款计划组织经济活动和项目建设，需要办理政府采购和投资评审的要按有关政策规定和程序履行相关手续。财务部门在同级财政部门拨付的预算限额内按单位财务制度的具体规定支付资金。

第十六条：由于外部环境、国家政策和不可抗力等因素影响，或根据实际需要务必增加的支出，应办理预算追加调整。

（一）：业务部门提出预算追加调整申请，详细说明追加理由、推荐方案、调整前后预算指标的比较及所带来的影响等资料，同级财政部门审核。

（二）报财务部门审核汇总，构成预算调整方案，报预算管理委员会审批透过后，由财务部门向主管部门提出申请，主管部门本着勤俭节约、确保工作需要的原则，认真研究提出意见，经部门预算管理委员会群众研究后，按规定程序和权限分别报上级部门。

算执行分析会议，审议预算执行阶段性报告，研究解决预算执行中存在的问题，提出改善措施，提高预算执行的有效性。

第五章：决算和预算绩效管理。

第十八条：财务部门负责本单位会计核算，按照同级财政部门决算编制要求和单位实际经济业务进行年终决算，编制决算报表和分析报告。

第十九条：决算编制应真实、完整、准确、及时。决算编制完成后，应由专人进行审核。重点对决算报表资料是否完整，数据是否真实、准确、与会计账簿的相关数据是否一致、与财政部门和业务部门带给的对账数据是否相符、是否贴合报表间、报表内各项目间的逻辑关系。审核人员审核后要进行签字确认。

第二十条：财务部门加强决算分析工作，重点分析业务部门预算执行状况、资金和实物资产使用状况、各项支出安排是否合理、项目支出是否到达既定的效果，对存在的问题提出改善推荐，构成分析结果报告，报送预算管理委员会，并反馈给各业务部门，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算和决算相互反映、相互促进的机制。

第二十一条：加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

第二十二条：业务部门根据单位总体发展目标和各自的职能分工及项目建设状况，思考经济效益、社会效益和环境效益等因素，制定本部门具体的项目预算绩效目标，并根据实现预算目标的需要测算资金投入、编制预算，财务部门审核。经财务部门审核汇总，报预算管理委员会审批后，随同部门预算上报财政部门。

第二十三条：建立预算执行监控机制。财务部门加强与各业务部门的沟通，定期采集绩效运行信息并汇总分析，对各业务部门预算执行状况进行跟踪问效，及时发现和纠正预算执行中的偏差，确保业务部门开展各类业务事项均贴合预算要求，并依据相关工作计划和定额标准严格执行预算。

第二十四条：建立绩效评价制度。财务部门负责组织本单位绩效评价工作，并将预算执行的效果和效率纳入业务部门和个人的考核和奖惩范围。财务部门编制绩效评价报告报预算管理委员会审查，结果反馈给各业务部门，并按要求上报同级财政部门。

第二十五条：加强绩效评价结果的运用。对于绩效评价结果较好的业务部门，在以后年度分配方面给予优先思考；对于绩效评价结果较差的业务部门，应进行整改，并对以后年度的项目立项和预算分配从严把关和控制。

第六章：附则。

第二十六条：本制度由本单位财务部门负责解释。：第二十七条：本制度自发布之日起实施。

（一）预算编制流程图：

（二）预算批复下达流程图：

（三）预算执行环节流程图：

（四）决算和绩效评价环节流程图：

中小学校预算业务管理制度

为了建立科学规范的中小校园预算编制制度，确保义务教育经费保障机制改革的顺利实施，根据省、市的要求，结合《会计法》、《预算法》和《义务教育法》的相关规定，特制定我校预算编制制度。

1、校园预算是指中小校园根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，它是中小校园财务工作开展的基本依据。包括收入预算和支出预算。

2、校园的预算编制务必遵循真实性、完整性、重点性、科学性、透明性和绩效性的原则。

3、校园编制的预算，务必及时立卷规档，妥善保管，不得丢失和毁损。

4、校园应当参考上一年度预算执行状况和本年度收支预测进行预算编制。

5、校园的预算务必按照量入为出、收支平衡的原则编制，不能列赤字，不能预留硬缺口。

6、校园预算收入的编制，应当与本单位教育事业发展计划和目标任务的规模及要求相适应，按照规定务必列入预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据。

7、校园预算支出的编制，应当贯彻厉行节约、勤俭建校的方针，应当统筹兼顾，确保重点，照顾一般，在保证基本支出的前提下，妥善安排好项目支出。

8、中小校园务必强化预算编制的管理，要把预算编制工作作为财务管理工作的重要资料抓好落实，精心组织、周密部署，确保教育系统义务教育经费保障机制改革的顺利进行。

学校预算业务管理制度

中心学校预算业务管理制度

为切实加强中小学(含幼儿园和直属单位，下同)教育经费预算管理，充分发挥预算的约束作用，强化预算的分配、监督职能，合理调度资金，保障和促进学校各项事业的发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国义务教育法》和上级有关文件要求，制定本办法。

1、中小学校预算编制管理体制坚持“以县为主”的原则，在省、市(州)级教育行政部门的指导和县级人民政府统一领导下，具体由县级财政、教育行政部门共同组织实施。在不改变学校经费使用权的前提下，实行“校财局管”的资金管理模式。

2、中小学校预算编制以独立设置的学校为基本单位，非独立设置教学点纳入其所隶属的学校统一编制。中心学校如果对独立设置、独立核算的中小学具有管理职能，所辖学校也应单独编制预算，中心学校应协助、指导所辖学校编制预算并监督其加强资金管理，但不得对所辖学校的资金“统筹”。

3、所有独立设置的中小学校均应单独编制年度预算，并进行独立核算，建立独立的账务，编制独立的报表。

二、预算编制的基本原则。

1、真实性原则。中小学预算编制要做到稳妥可靠、量入为出、收支平衡。预算收支的预测必须以学校发展规模为依据，对每一收支项目的数字指标应认真测算，力求各项收支数据真实准确。

2、完整性原则。中小学的预算编制要体现完整性原则，即将学校的预算内外财政资金和其他依法取得的收入及相应的支出全部纳入预算，统一管理，统筹安排，综合编制预算。对各项收入、支出预算的编制做到不重不漏，不得在预算之外保留收支项目。

3、重点性原则。中小学预算要做到合理安排各项资金,尤其要合理安排各项支出。在兼顾一般的同时,优先保证重点项目。要先保证基本支出，后安排项目支出;先重点、急需项目，后一般项目。

4、科学性原则。中小学的预算编制要具有科学性，对每一收支项目的数字指标要运用科学合理的方法，依据充分确实的资料和收支规律进行计算，力求各项数据的真实准确。

5、透明性原则。中小学预算的编制要体现公开、透明的原则。学校的经常性支出要建立科学的`定员定额体系，从而实现预算分配的标准化。项目支出应通过填报项目文本、经过科学论证、优先排序后确定必保项目和备选项目，结合当年财力和支出重点进行安排，使预算分配更加规范、透明。

6、绩效性原则。财政部门和教育行政部门要建立中小学预算项目支出绩效考评制度，对预算执行过程和完成结果进行全面追踪问效，提高资金的使用效益。

三、预算编制模式与流程。

中小学校预算编制统一采用以学校为基本编制单位，采用“二上二下”的预算编报模式。在此模式下，中小学校作为县级教育行政部门的二级预算单位编制预算，县级教育行政部门对中小学校的预算进行汇总，并上报县级财政部门，由县级教育行政部门对中小学下达预算并进行监督管理。

“一上”：是指中小学编报预算建议数。在这一阶段，中小学首先编制年度预算建议数，上报教育局。

预算建议数就是要全面反映单位本财政年度的经费需求，以及发生这些需求的基本数据和政策依据，一定要注意全面性和完整性。要求学校必须广泛地收集信息，编制的每一项建议数，都要有详细、真实、可靠的依据。

“一下”：是指教育局下达预算控制数。教育局根据中小学编报预算建议数和上级有关文件精神进行审定，下达预算控制数。预算控制数就是教育局的预算草案。教育局将按照轻重缓急、统筹兼顾的原则，予以下达预算控制数。

“二上”：是指中小学上报预算草案。根据教育局下达的预算控制数，中小学编制年度预算草案，经教职工代表大会通过后，再报送教育局。预算草案简单地说，基本上是单位本年度准备执行的财务收支计划，要注意现实性和操作性。

“二下”：是指教育局批复预算。教育局审核各中小学预算草案并予以批复。

四、编制程序与方法。

(一)编制前的准备工作。

1、调查资源、摸清家底、收集资料。

正式编制预算前，学校要对本校的资源进行调查，摸清家底，对学校现有的资产、收支状况，在岗在编及离退休人员状况，在校生规模基本情况进行全面清查，为编制预算提供真实依据。

2、确定基本数据和基本依据。

对学校的教职工人数、学生人数据实统计，并与上年度《教育事业统计报表》相核对，以上月末实际数作为编报预算依据。

3、总结上年度预算执行情况，分析预算年度新形势。

总结和分析上年度预算收支执行情况，掌握学校财务收支和业务活动的变化情况，找出影响本年度预算的各种因素(剔除上年度一次性或临时性因素);分析本年度国家有关政策对预算的要求;认真领会教育行政部门和财政部门对预算编制的相关要求，做好年度预算编制准备工作。

中小学校收入预算应以上年度预算执行情况为基础(上年度没有预算的以实际收入为基础)，根据本年度维持学校正常运转和发展的基本要求，考虑预算年度的收入增减因素进行测算，即收入预算采用“基数法”加“因素法”进行编制。测算时可采用对比分析法，即通过在不同时期(或不同情况)的预算收支数据的对比，来编制预算收入数，如本期与上期对比。对比分析时，必须注意指标的可比性，如指标的计算口径、计价基础是否一致等。

中小学的收入主要包括财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入、其他收入等。

1、财政补助收入：指学校直接从财政部门或通过主管部门从财政部门取得的各类经费，包括按规定标准计算的工资、津补贴、福利经费、对个人和家庭的补助、社会保障与社会保险、教师专项津贴，以及按规定比例、由财政负担的公用经费和校舍维修改造资金等。

2、事业收入：指学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括从财政专户核拔的预算外资金和部分经批准不上缴财政专户的预算外资金，如住宿费等。

3、勤工俭学收入：指学校在教学及其辅助活动之外，开展勤工俭学活动所取得的收入。

4、其他收入：指除以上各项收入以外的收入，具体包括捐赠收入、银行利息收入等。由于有些其他收入不具备经常性(如捐赠收入)，因此在编制预算时应在上年度收入数基础上剔除一次性收入后编制。

编制收入预算时，要突出财政供给的主渠道地位，对事业收入、勤工俭学收入、其他收入的预算建议数，要遵循稳健性原则，对没有把握的收入不能列入预算，对预计发生的收入不能高估，防止收入不能实现时造成预算无法执行。

上年事业费收支有节余的，年末应转入学校事业基金，在编制下年度预算时，动用上年度事业基金弥补当年收入不足，要在当年收入预算中反映。上年专项资金(维修费、设备购置费等)节余应纳入下年度预算，属政府采购的，还应纳入政府采购预算。

中小学校的支出预算，分为基本支出和项目支出两部分。学校应根据开展教育教学活动和事业发展的需求，结合学校的实际情况和工作安排，合理安排各项资金。优先保障学校基本支出的合理需要，以维持学校日常教学工作的正常运转，然后本着“量入为出”的原则，安排各项事业发展所需的项目支出。

中小学校预算业务管理制度

为了建立科学规范的校园预算编制制度，确保义务教育经费保障机制改革的顺利实施，根据上级有关要求，结合《会计法》、《预算法》和《义务教育法》的相关规定，特制定我校预算编制制度。

1、校园预算是指校园校根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，它是中小校园财务工作开展的基本依据。包括收入预算和支出预算。

2、校园的预算编制务必遵循真实性、完整性、重点性、科学性、透明性和绩效性的原则。

3、校园编制的预算，务必及时立卷规档，妥善保管，不得丢失和毁损。

4、校园应当按照财政和教育主管部门规定的时间编制预算。

5、校园的预算务必按照量入为出、收支平衡的原则编制，不能列赤字，不能预留硬缺口。

6、校园应当参照上一年度预算执行状况和本年度收支预测状况进行预算编制。

7、校园预算收入的编制，应当与我校教育事业发展计划和目标任务的规模及要求相适应，按照规定务必列入预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据。

8、校园预算支出的编制，应当贯彻厉行节约、勤俭建校的方针，应当统筹兼顾，确保重点，照顾一般，在保证基本支出的前提下，妥善安排好项目支出。

9、校园务必强化预算编制的管理，要把预算编制工作作为财务管理工作的重要资料抓好落实，精心组织、周密部署，确保义务教育经费保障机制改革的顺利进行。

学校预算管理制度【】

第一条为了贯彻《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部《事业单位财务规则》及《高等学校财务制度》的要求，落实《华东理工大学财务管理办法》和《华东理工大学经济责任制》的有关规定，规范和加强我校预算管理，根据我校实际情况，制定本办法。

第二条预算是学校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，它由收入预算和支出预算两部分组成。收入预算体现学校经费来源的多元性，反映学校依法多渠道筹集经费的能力和经费来源结构；支出预算反映学校的规模、发展方向和发展速度。

第一层次是学校综合预算（即中央部门预算），指预算年度内学校（包括校级和所属各级）在从事教学、科研和其他一切活动中的全部资金收支计划。它反映学校的总体收支和综合财力，是教育部和财政部核定我校预算的基础。

第二层次是校级预算，指预算年度内学校能够统筹掌握、支配和安排的资金收支计划。收入方面主要包括教育经费拨款、教育事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、投资收益、利息收入等；支出方面主要指由校级财务统筹安排的各项支出。

第三层次是学校所属各级预算，它包括两个方面的内容：一是学校所属各级非独立核算的事业单位（各学院、各部门）的预算；二是具有指定用途项目资金的收支计划，如科研项目经费、捐赠收入等。这些预算是校级预算的明细部份。

第四条校级预算和学校所属各级预算的编制工作遵照本办法。学校综合预算编制工作参照本办法的有关条款。

第五条学校预算在校长的主持下编制，经党委常委会讨论通过后，由校长或分管财务副校长负责实施。

第六条校领导组织其分管范围内的各部门预算编制，并向学校提交其分管条线范围内的收入与支出预算。

第七条学校各部处按其职责与任务编制并向其分管校领导提交收入与支出的部门预算。

第八条学校各学院按照其教学、科研等不同任务编制其收入与支出的学院预算。

第九条校财务处是学校预算工作的执行机构。

第十条学校的各层次预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的总原则，编制预算必须以收定支，实行预算硬约束，不搞赤字预算。

第十一条收入预算坚持积极稳妥原则，没有把握的收入要积极争取，但不能纳入预算；支出预算坚持“统筹兼顾，保证重点，勤俭节约”和“以人为本”的原则，没有可靠来源的支出不能纳入预算。

第十二条学校只有在重大基本建设项目和重大学科建设项目上可以考虑负债实施。学校负债建设项目必须经过审慎论证，并在年度预算中编制专项预算，按照程序报请审议批准。

第十三条学校的整体预算应设定100万元左右的机动费，以应不测，并按特别程序启用。

第十四条学校在预算年度开始前编制下年度的预算。学校执行“总量控制，块内二级预算”的预算编制程序。校领导根据切块分配的预算额度，组织、协调、统筹本分管范围内的二级预算。

第十五条为了预算编制的顺利进行，学校必须明确新年度学校发展目标、任务与要求。学校各部门和学院应该根据本部门在预算年度内的事业发展目标和任务编制本部门和学院的预算供分管校领导决策（一上）。

财务处根据学校当年的收入预算及往年的支出情况向校财经领导小组汇报预算编制初步方案，经财经领导小组讨论通过后，由财务处将各条块预算指导性额度及往年的详细的各条块二级预算发放至分管校领导（一下）。

各位校领导根据学校总体发展目标与任务并结合其分管范围内的年度发展目标与任务，参考本年度预算的执行情况，增减特殊因素，在指定时间内提出其分管范围内的收入预算与所需经费开支的性质、项目、金额等支出预算。各相关的收入与支出预算，由财务处汇总。

财务处在规定的时间内，对各单位的收支计划本着实事求是的原则，进行逐项核定，汇集并形成学校财政预算汇总表。

第十七条校领导和各部门如果对预算草案有重大修改意见，可以提交书面报告，交校长办公会议讨论。

第十八条校财务处根据校部就重大修改意见的决定，修订预算草案，正式上报财经领导小组讨论（二上）。

通过财经领导小组讨论的预算，报送党委常委会审查。党委常委会审查同意后，预算由校长或分管财务副校长签署后执行（二下）。

第五章预算的执行。

第十九条预算签署后，校财务处将预算划分为校级与部门、学院二级的执行预算，向各部门和各学院下达（即二下程序）。

第二十条学校各职能部处的部门预算中如果涉及到分配给各学院或其他部处的二次分配预算经费，必须在学校预算下达后的二周内，在其分管校领导的主持下，制定预算分配的标准、项目、金额等分配方案。

二次分配方案报送财务处备案，并办理下达分配经费手续。

重大项目的二次分配方案需报经校长办公会议审定通过。同时，增加预算分配的透明度。

凡属二次分配范围的首次下达公用经费指标总额，必须大于该项目当年预算经费的80%。

第二十一条校财务处要做好预算执行中的各项指标的分解、分步下达工作。人员经费和公用经费按季度下达。

项目经费根据项目经费管理办法和具体分配方案的要求下达。

第二十二条各部门各学院应采取有效措施将预算收入按时限、按规定要求及时、足额的收纳入帐。没有特殊情况严禁各项支出预算经费超进度、超预算支付。

第二十三条学校领导层和全校各级单位必须强化预算观念，加强预算管理，增强预算严肃性。校领导对其所分管范围内的预算执行负责。

第六章预算的调整。

第二十四条预算一经确定，在校内具有法律的约束性，任何个人不得随意更改。为防止年度内不可预见的开支，在预算安排时应留有一定的预备费或机动费。校领导对其分管范围内的已批准的预算额内的调整，由该校领导自行协调。

第二十五条未列入预算而在年度中又必须开支的项目，分管校领导不能自行协调的，提请校长办公会议讨论决定。涉及学校重大的战略决策调整或新增重大建设项目的经党委常委会讨论决定。

第二十六条当年国家有关政策或事业计划和任务有较大调整，对收支预算影响较大，确需调整时，学校可每年调整一次预算。调整预算方案必须经过学校校长办公会议和党委常委会审查批准。

调整预算首先是调整收入预算，然后相应调增或调减支出预算。在没有收入来源增加时不得追加支出预算，调整后的预算必须收支平衡。

第七章预算的监督和审计。

第二十七条校财务处负责对学校各级预算的执行进行监督并控制。财务处要对预算执行情况进行跟踪分析并提交季度报表和紧急情况报告，及时反馈预算的执行情况。

第二十八条审计、监察部门根据《审计法》等法规对预算的完整性，合理合法性及执行情况进行审计、监督并报告有关情况。

第八章附则。

第二十九条本办法由校财经领导小组负责解释。

第三十条本办法自2008年6月1日起执行。

中小学校预算业务管理制度

第一条为了进一步加强财务管理，规范学校财务行为，强化学校预算调控的职能，保证预算的权威性与严肃性，科学配置办学资源，根据《中华人民共和国预算法》、《高等学校财务制度》、《江苏省省属院校预算管理办法（试行）》，结合学校实际，现制定本办法。

第二条学校预算是学校根据事业发展计划和任务编制的并按规定程序报省教育厅、省财政厅审核批准的年度综合财务收支计划。学校预算由收入预算和支出预算两部分构成。

第三条学校及其非法人独立核算单位的各项收支必须全部纳入学校预算。

第四条学校必须建立健全与财务管理体制相适应的预算管理体制及运行机制，合理划分预算级次，确立预算管理决策、执行和监督机构，并明确各自职责权限。

第五条学校必须按管理层次，建立校内经济责任制，构建多层次经济责任体系，确保预算按规定执行。

第六条学校预算管理的主要任务是：建立健全预算管理体制和运行机制；制订和完善预算管理办法及其实施细则；科学合理地编制预算，积极组织收入，统筹安排支出；组织预算实施，监督预算执行，分析报告预算执行情况。

第七条预算年度自公历1月1日起至12月31日止。

第八条预算收入和预算支出以人民币元为计算单位。

第九条学校预算实行“统一领导、集中核算、分级管理”的`管理体制。

第十条学校财经管理领导小组及党委会是学校预算管理的决策机构，其主要工作职责是审查、批准学校关于预算的规章制度；确定学校预算编制的方针、原则；审议、批准学校预算编制方案和预算调整方案；审查、批准学校决算报告。

第十一条财务处和各业务部门是学校预算管理的执行部门。财务处具体负责学校预算的编制，预算指标的分配、预算的执行和调整；各业务主管部处负责编制本部门财务收支预算并监督预算的执行。

三、预算编制原则与要求。

第十二条预算编制的原则：

（一）全面性原则：学校预算要体现综合预算的要求，所有应纳入学校预算管理的收支，必须全部纳入年度预算，统一管理，统筹安排，全面反映各项事业计划和任务的需要。

（二）稳妥性原则：学校预算要坚持量入为出，收支平衡。编制收入预算要积极稳妥，安排支出预算要统筹兼顾。要优先保证基本支出，安排项目支出要量力而行，严格控制预算风险。

（三）效益性原则：学校预算要协调好规模、结构、质量、效益之间的关系，坚持勤俭办学，反对铺张浪费，不断提高资金使用效益。

（四）重点性原则：学校预算要以科学发展观为指导，着眼学校总体规划和长远发展，着力加强内涵建设，优先保证重点建设需要。

第十三条预算编制的要求。

（一）真实准确：学校预算要严格按照规定准确编制收支预算，实事求是地反映学校各类资源的基本信息。

（二）科学规范：学校预算编制的程序设置和时间安排要力求合理，预算编制的方式方法要妥当完善，各项测算要有理有据。对安排的项目，要开展可行性论证，并分轻重缓急，严格排序遴选，科学规范地进行预算编制工作。

（三）公正透明：学校预算编制所依据的各项政策、标准和方法要公开透明，结果应做到公平公正。

（四）及时明晰：学校预算要严格按规定的时间和内容，不断细化收支项目，及时编制。

学校预算由财务部门负责编制草案，实行“两上两下”的编报审核程序：

（一）学校根据下年度事业发展计划和省级部门预算有关规定，汇集有关基础资料，主要包括基础信息资料、各项收入预测资料、项目支出预算申报资料等，编制预算草案，经学校审议后报省教育厅、省财政厅（即“一上”）。

（二）省教育厅、省财政厅审核学校报送的“一上”资料后，下达下年度财政拨款数和收支预算总控制数（即“一下”）。

（三）学校根据省财政厅下达的收支预算总控制数，按照规定的编制方法，编制预算收支计划，经学校审议后报省教育厅、省财政厅（即“二上”）。

（四）省教育厅、省财政厅对学校“二上”预算计划进行全面审核。省人大审议批准省级年度预算后，省教育厅、省财政厅将年度部门预算下达学校执行（即“二下”）。

（一）学校校内预算根据省财政对高校预算的编制要求，各业务部门负责编制本部门下一年度业务计划及经费预算，并附文字说明，按规定时间报学校财务处。

（二）学校财务处根据学校发展计划和学校综合财力的可能，参照上年度预算的执行情况和各业务部门草拟的本年度收支计划，编制本年度学校内部预算草案。

（三）省教育厅、省财政厅下达下年度财政拨款数和收支预算总控制数（即“一下”）后，财务处再编制正式预算报财经管理委员会和党委会，经批准后按规定工作程序向各部门下达正式预算通知单。

五、预算编制的内容与方法。

预算收入是学校完成各项事业发展计划和任务的财力保证，包括财政拨款、非税资金、其他资金以及债务资金等。

（一）财政补助收入：核算学校从各级财政部门得到的各类事业经费拨款。

（二）上级补助收入：核算学校从主管部门和上级单位获得的非财政补助收入。

（三）事业收入：核算学校开展教学、科研及辅助活动所获得的收入，主要是按标准收取的学费收入、住宿费收入等。

（四）经营收入：核算学校开展非独立核算经营活动获得的收入。

（五）附属单位上缴收入：核算学校附属独立核算单位按有关规定上缴学校的收入。

（六）其他收入：核算学校获得的捐赠收入、利息收入，对外投资收益等。

第十七条收入预算的编制方法。

（一）收入预算要根据省级部门预算管理办法，在参照近年实绩的基础上，充分考虑预算年度的各项增减因素，科学合理地测算。

（二）债务资金预算必须按照有关规定，从学校建设发展的客观需要和财务状况的实际出发，从严控制债务规模，防范财务风险。

（三）学校在编制收入预算时，可根据经济责任制和管理需要，将收入预算指标分解到校内各有关预算单位，确保预算收入的实现。

支出预算是学校事业发展计划和任务的货币表现，其结果是分析评价预算执行情况的依据。支出预算包括基本支出预算和项目支出预算两部分。基本支出预算是为保障学校正常运转、完成日常事业任务而编制的年度支出计划，包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助三部分；项目支出预算是学校为完成特定的事业发展计划和任务，在基本支出预算之外编制的年度支出计划。

（一）人员经费支出：是指全校人员工资、津贴，学生的生活补贴、奖贷学金、困难补助等经费支出；全校教职工各种福利保障等支出；离退休人员支出。人员经费的编制按国家和学校有关政策、标准和人数计算。

（二）教学业务费支出是学校用于教学、科研及其他事业活动的业务性支出。教学业务费支出的编制按照“条块结合、统一定额”的原则进行安排，根据各二级学院、系承担学校教学任务及学生类别和人数，按各类生均定额标准进行核定。

（三）行政经费支出是指学校公用支出和行政机关公务费，公用支出按往年支出情况和本年度增减因素进行编制，公务费依据各部门定编人员及各项定额计算核定。

（四）专项支出是根据学校工作需要，对教学、科研、学科建设、基础设施改造等专项支出，按当年财力分轻重缓急进行确定。

第十九条支出预算的编制方法。

（一）编制支出预算要遵循国家财经方针政策和省级部门预算有关规定，统筹协调好学校事业发展需要和财力可能，优先保障基本支出，量力而行地安排项目支出。

（二）编制基本支出预算应依据基础信息资料，严格执行国家和省有关工资政策和定员定额标准。

（三）编制项目支出预算要对备选项目进行分类、排序、可行性论证和效益分析，严格遴选。

（四）使用财政性资金采购政府集中采购目录内的货物、工程和服务，或者采购限额标准以上的货物、工程和服务，应按规定编制政府采购预算。

（五）根据省级部门预算管理办法，学校要按规定预留机动经费。

（六）学校在编制支出预算时，要依据单位预算管理体制和有关办法，将支出预算指标分解到校内各预算单位，并明确管理责任。

六、预算的执行。

（一）经法定程序批复下达的年度部门预算具有权威性和严肃性，学校必须严格遵照执行，未经规定程序批准，不得擅自调整。

（二）学校要积极稳妥地采取有效措施，确保各项收入按计划实现。非税资金要严格按规定及时足额上解国库。

（三）学校执行支出预算要符合国库集中支付和政府采购等有关规定。需动用预留机动经费的，要按规定程序申报批准。

（四）学校要在校内各部门建立起经费管理主要领导负责制度和重大事项集体决策审批制度。

（五）学校使用项目经费必须按规定先申报用款计划，要严格按预算安排的内容、额度和进度执行。未经批准，不得擅自更改项目内容，突破预算。要确保项目按时完成，充分发挥投入效益。

（六）学校必须严格遵照上级下达的部门预算功能科目及经济科目类、款、项构成。未经批准，不得擅自调整。

（一）校内预算经批准后，非经规定程序不得改变，各部门必须严格执行，以确保学校预算管理的严肃性和预算执行的约束力。

（二）学校预算实行“统一领导、集中核算、分级管理”，在校长领导下，财务处组织实施学校年度预算。各部门应按经费审批制度履行审批手续，在核定的预算指标内管理好本单位的收支。

（三）各部门必须及时足额上缴各项收入，不得截留、挪用和拖欠。

（四）在预算执行过程中，各部门必须对预算指标周密计划，妥善安排。对专项拨款必须保证专款专用，各部门不允许无预算或超预算支出。

（五）学校财务处依照国家有关政策，统一会计核算，加强预算执行过程中的实时控制，并定期对学校预算收支情况进行考核和分析。

七、预算的调整。

第二十二条正式下达执行的预算，一般不予调整。当某一项或几项因素向着不利方向变化，影响预算指标的实现时，应首先挖掘其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补。只有当预算执行单位在执行中由于市场环境、办学条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差时，方可申请调整预算。

第二十三条调整预算应当由预算执行单位向财务处提出书面申请，说明预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算执行的调整幅度。

第二十四条财务处应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，编制年度预算调整方案，提交党委会审议批准后下达执行。

第二十五条对于预算执行单位提出的预算调整事项，学校在进行调整决策时，一般应遵循以下原则：

（一）预算调整事项应当是预算执行单位无力承担的预算外事项。

（二）预算调整方案应当在经济上能够实现最优化。

（三）预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。

八、决算编制。

第二十六条学校根据年度预算收支的执行结果，按照财务会计制度和主管部门要求，组织开展年度财务决算，编制财务决算报表，全面分析年度预算执行情况，形成财务决算报告。

第二十七条学校要加强会计信息质量控制，确保年度财务决算报告体系完整、内容真实、数据准确、编报及时。

第二十八条学校年度财务决算须经学校法人核签后报省教育厅、省财政厅。

九、预算监督、检查与考核。

第二十九条省教育厅、省财政厅对学校预算执行情况实施监督、检查与绩效考核，评价学校各项事业目标的完成情况、取得的财务成果和存在的问题，提出优化学校预算管理的指导意见，促进学校不断提高预算管理水平。

第三十条学校财务部门对预算执行全过程实施监控。学校充分发挥有关职能部门的监督作用，开展多种形式的预算监督。

第三十一条学校按照财权与事权相结合的原则，建立与目标、任务、绩效挂钩的资源分配机制，结合办学实际，建立健全预算执行情况追踪问效制度，不断提高资金使用效益。

十、附则。

第三十二条本办法由学校财务处负责解释，本办法自发文之日起施行。

中心学校预算业务管理制度

第一条为加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进预算管理规范化、科学化，切实提高预算管理的质量和效率，根据《中华人民共和国预算法》、《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度》等有关财经法规以及《安徽中医药大学财务制度》等规定，结合学校实际，制定本制度。

第二条学校年度预算是根据学校事业发展计划和年度工作任务编制的年度财务收支计划。其内容包括收入预算和支出预算。

收入预算是根据省教育厅、省财政厅核实的财政拨款预算指标和学校各项事业收入而编制；支出预算是根据学校事业发展计划和年度工作任务而编制。

第三条预算年度自公历一月一日起，至十二月三十一日止。

第二章预算编制的原则和方法。

第四条预算编制的原则。学校编制年度收支预算时，坚持“量入为出、收支平衡”的总原则，按照预算编制全口径、综合全面的要求，所有应纳入预算管理的收支必须全部纳入学校年度预算，统一管理，统筹安排。

（一)依法理财原则。收入做到合法合规，支出遵守现行的各项财务规章制度，同时根据事业发展的实际，科学合理地测算每一笔收支项目，力求各项收支数据真实准确。

（二）公共财政原则。按照“一保工资、二保运转”的要求，优先保障基本支出；分清轻重缓急，量入为出，统筹安排项目支出，保证建设和发展的重点支出需要。

（三）勤俭节约原则。牢固树立过紧日子的思想，厉行节约，严格控制“三公经费”支出，勤俭办事业，严格控制预算支出，努力提高资金使用效益。

（四）绩效导向原则。按预算编制要求，合理划分基本支出和项目支出，建立健全预算定额标准体系和预算项目库，以绩效为导向，以考评为手段，提高项目预算编制的科学合理性。

第五条预算编制的方法。年度收支预算可采取零基预算或参考上一年度正常预算经费（不含专项经费）执行情况，根据本年度事业发展计划与财力可能以及年度收支增减等综合因素进行编制。正常预算不得编制赤字预算。收入预算要留有余地，不能高估冒算，支出预算要打足，不能预留硬缺口。对支出预算的编制（不含人员经费）逐步过渡到项目化预算管理方式。

为适应教育适度超前发展，必要时可以通过适度举债进行建设，实现学校的超常规发展。发展性负债必须考虑学校规模的定位，保证财务状况安全，要有利于学校的长期、协调和可持续的发展。财务处要加强对负债管理，对适度负债（借款或贷款）进行基本建设、基础设施改造、基本办学条件改善，事先要进行可行性论证和风险性评估，经学校校长办公会审定后，报上级主管部门和财政部门审批同意，在预算中单列，专款专用。分期偿还计划要在年度预算中安排。

第三章预算编制的程序和内容。

第六条预算编制的程序。学校年度预算在校内各部门上报的基础上，经财务处审核，并与各部门进行沟通后汇总，由财务处提出预算草案，征求有关方面意见并报经学校校长办公会议、学校党委会研究审定后，按照预算编制的程序和管理权限上报主管部门和财政部门，经主管部门和财政部门审核后，报请省人大批复下达后执行。为便于对预算执行情况的分析、比较，根据批复的预算，对人员经费和公用经费以及项目经费作进一步细化。公用经费切块分配到部门。切块给部门的包干预算，由财务处书面下达到各部门。项目支出预算由财务处会同有关部门直接下达到使用部门或项目负责人。

（一）收入预算。

收入预算的编制根据学校各类收入构成和国家有关文件批准的收入项目、收费标准，结合历年组织收入情况和增减变化因素据实编制。收入预算由财务处在相关部门配合下统一编制。

（二）支出预算。

支出预算的编制内容包括基本支出以及项目支出。

1、基本支出预算。基本支出是指日常业务支出，包括人员支出和定额公用支出。人员支出预算由财务处和人事处根据相关工资福利政策编制；定额公用支出预算由各部门根据工作任务，结合未来支出预期进行测算编制。

2、项目支出预算。项目支出由各部门根据事业发展需要申报项目，编报的项目要突出绩效，体现效益，符合国家和省有关法规、方针政策和财政资金使用的用途、范围，确保学校中心工作任务完成和事业发展的需要。编报的项目首先要经过充分的论证和测算，归口管理部门审核，既要有政策依据、绩效目标，又要有测算过程、预期效益。每个项目的提出都需包含项目内容、金额、申报理由等部分，做到指向明确、细化量化、合理可行。各部门对于采购符合省级政府采购目录和限额标准的货物、工程和服务的支出项目，都要编制政府采购预算。

第四章预算执行。

第八条学校预算经费实行“统一管理，一级核算，定额包干，超支不补，结转和结余按规定执行”的预算管理办法,切块分配到学校各部门包干使用。

第九条学校预算经批复下达后，各部门要按照批复的预算项目、额度执行。各部门应切实增强支出进度意识，进一步强化预算执行责任制。各部门的行政主要负责人是本部门预算执行第一责任人，对预算执行工作负总责，要与项目具体实施部门负责人共同负起责任。财务处、国资处应牵头抓好项目预算，特别是政府采购预算的执行工作，加强预算支出调度，提醒、督促、指导有关部门加快项目支出预算执行，加快项目支出预算资金支付。

第十条严格控制预算指标结转结余，确保财政拨款资金在预算年度内执行完毕。当年的项目支出资金应在本年内使用完毕，未使用完毕的结转结余资金，原则上全部收回预算。对工作不落实、执行进度慢的部门，应适当压缩其支出预算总额。各部门年末预算结余资金由学校收回，严格管理、统筹安排。

第五章预算调整。

第十一条各部门要切实细化预算编制，对于年初预算确有客观原因不能落实到具体使用单位和具体项目的，必须在预算执行中及时提出细化方案，报省财政部门批准。

第十二条在预算执行过程中，对财政拨款收入和学校事业收入一般不予调整，如遇国家有关政策或事业计划有较大调整，对收支预算影响较大，确需调整时，可以报请主管部门和财政部门调整预算。收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。切块给部门包干预算调整，由财务处书面下达到各部门。

第十三条为保证学校预算的严肃性、有效性，支出预算在执行过程中原则上不予调整。确需调整时，经申请部门与财务处等相关部门会商后，由申请部门提交校长办公会审定后财务处予以调整。

第十四条强化项目预算绩效目标管理，学校组织相关部门或委托第三方，定期或不定期对各二级单位项目预算绩效目标预期完成情况、项目运行情况、资金管理情况等实施考评和跟踪监控，各二级单位应严格预算执行进度，提高资金使用效益，保证绩效目标的实现。

第十五条加强专项资金绩效管理，建立规范化、标准化、可量化的绩效评价指标体系，健全分级负责、权责一致的绩效管理体制。绩效评价结果作为专项资金预算安排、资金分配等重要依据。

第十六条拓展绩效评价范围和模式，扩大重点项目评价和再评价范围，提升绩效评价工作质量。加强绩效评价结果应用，提高财政资金使用效益。对项目预算执行绩效情况按照《安徽中医药大学预算支出绩效考评实施办法》和相关考核指标进行考核、分析、通报：考核结果90分以上的，在财力许可范围内，优先考虑部门下年度新增支出项目；考核结果介于80-90分之间，除必要的运行支出外，原则上下年度部门预算不再安排新增支出项目；考核结果低于80分的，除必要的运行支出外，适当扣减部门下年度预算。同时预算执行绩效情况与各部门当年的年度考核相挂钩，预算执行差的，直接影响部门年度考核结果。

第七章决算。

第十七条决算草案由学校财务处负责编制，在每一预算年度终了后按照上级主管部门规定的时间编制上报。

第十八条编制决算草案，必须符合法律、行政法规，做到收支真实、数额准确、内容完整、报送及时。

第十九条决算草案应当与预算相对应，按预算数、调整预算数、决算数分别列出。一般公共预算支出应当按其功能分类编列到项，按其经济性质分类编列到款。

第八章附则。

第二十条本制度自20xx年1月1日起施行，由学校财务处负责解释。

中小学校预算业务管理制度

企业透过制定成本预算编制制度有效降低成本费用，提高企业的成本管理水平。以下是××企业的成本费用预算编制制度，供读者参考。

第1章：总则。

第1条：目的。

为了向成本费用控制带给依据和基本要求，以保证成本费用预算的科学性、有效性，特制定本制度。

第2条：成本费用预算范围。

预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产(含根据预算安排和管理上的需要，预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少)和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。

第3条：成本费用预算管理基本要求。

成本费用管理务必遵循“事前预算、事中控制、事后分析、期末考核”四原则。各分企业及各部门应建立完善的成本费用预算、控制、分析、考核体系。

第4条：成本费用预算编制依据。

1.：年度、月度成本费用预算应根据企业综合经济计划和各项要求编制。

2.：本企业的经营目标、生产经营预算、成本降低率，以及产品质量、品种。

3.：各项消耗定额和费用压缩指标的要求，以及当年技改、技措、大修计划和其他增产节约措施。

4.：合理预计本期实际成本费用水平。

第5条：责权单位。

1.：财务部负责本制度的制定、修改、废除等工作。

2.：总裁负责本制度制定、修改、废除等的审批。

第2章：成本费用预算编制程序。

第6条：成本费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

第7条：企业根据上一年度经营状况及本年度市场环境发展趋势，确定本年度的经营战略和经营目标，将财务预算目标及成本费用预算编制政策下发至各部门。

制本部门详细的成本费用预算方案，并按规定时间上报企业财务部。

第9条：企业财务部对各部门上报的成本费用预算方案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予以修改。

第10条：财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总，编制企业的成本费用预算方案，上报企业总裁审核。根据总裁的审核意见，责成财务部进一步修订、调整。财务部根据总裁的审批意见调整成本费用预算，正式编制成本费用预算草案，提交总裁审议批准。

第11条：财务部将总裁批准的成本费用预算下到达各部门执行。

第12条：在预算执行过程中，如果预算的基础发生了重大变动，且该变动将导致预算结果产生重大偏差，：各部门应及时上报财务部和总裁，：在取得同意后，：对预算进行调整。

第3章：成本费用预算编制方法。

第13条：各部门的成本费用预算由财务部牵头，生产、机动、人力资源、采购、营销、安全环保等部门参与制定。

第14条：各部门根据不同的成本费用项目，参照标准成本，按照量价分离的原则，采用滚动预算、零基预算等方法进行编制。

第15条：月度预算是根据月度生产经营计划等资料编制的预算，具体程序参照年度预算执行。

第4章：附则。

第16条：本制度由财务部负责解释。

第17条：本制度经总裁审批后，自颁布之日起开始执行。