通过审计可以发现企业资源利用效率低下的问题,推动资源优化配置和提升竞争力。希望大家能够从中找到一些有益的启示和思考,提高自己的审计能力和水平。
审计报告
*年以来,在市委、市政府的正确领导下,面对复杂多变的经济形势,我市始终把促进经济平稳发展作为首要任务,按照稳中求进的工作总基调,努力稳增长、调结构、促改革、惠民生,保持了经济平稳增长。据财政决算反映,*年预算收入总额66.9亿元,预算支出总额60.1亿元,年末结余6.8亿元。总的看,*年度市本级预算执行和其他财政收支情况较好。
——财政改革稳步推进,预算体系更加完善。部门预算、政府采购等管理制度改革进一步深化;国有资本经营预算和社会保险基金预算编制逐步推进,政府预算编制体系进一步完善;国库集中支付改革市、县两级全面推开;基本实现财政资金网上运行、网上监管。
——民生项目重点保障,财政支出结构优化。*年市财政全力保障教育、社会保障和就业、医疗卫生、住房保障支出,加大对科学技术、文化体育与传媒等公共服务方面的投入力度。全年安排民生支出36.6亿元,占支出总额的67.2%。
一、财政管理审计情况。
从审计情况看,市财政部门不断细化部门预算编制,提高年初预算到位率,加强财政支出管理,努力降低行政运行成本,预算约束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要规范的问题,如存在滞拨彩票基金、应缴未缴预算收入、县区应缴未缴社保基金、应收未收建筑业保障金等问题。
二、政府性债务资金和市属园区审计情况。
按照“摸清底数,反映问题,揭示风险,提出建议”的总体思路,*年对全市政府性债务进行了审计,并结合资金重点投向,开展了沿海产业基地、中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区的财政决算审计。
(一)全市政府性债务审计。
在对我市截至*年6月末政府性债务规模进行审计的同事,还发现一些地区和单位,在债务举借、债务资金使用、项目建设及管理等方面均存在一些问题。目前,各县区已提交了整改报告,其中4个县区已出台或开始制定债务管理制度,6个县区对债务口径做了调整,并对债务计划、举借、偿还、工程项目建设及责任追究等方面进行了规范。
(二)市属园区财政决算审计。
沿海产业基地等5个园区,最早的成立于1993年,最晚的成立于20xx年,其中沿海产业基地、北海新区、仙人岛能源化工区的规划面积均超过100平方公里。从审计情况看,5个园区总体呈现债务规模较大、后续投入多、偿债能力弱等特点。此外,还发现部分园区工程有停工停建和项目竣工决算工作推进缓慢等问题。市领导已对上述审计报告作出批示,要求相关县区、园区和部门加强管理,依法依规行政,对存在的问题及时整改,提高招商质量和投入产出比。中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区先后提交了整改报告,现部分问题已得到纠正,其余问题已提出整改措施和方案。
三、市属公立医院资产负债及运营情况审计调查。
以“摸清家底,揭露问题,探索管理体制和运行机制改革,防止国有资产流失”为目的,对市中心医院、中医院、妇女儿童医院等8所市属公立医院20xx至*年资产负债及运营情况进行了审计调查。截至*年末,8所公立医院资产总额87382万元,负债总额63610万元,净资产总额23772万元,资产负债率为72.8%;*年收入75780万元,其中医疗收入72911万元、财政补助收入2537万元、其他收入332万元;支出76235万元,其中医疗业务成本支出62099万元、管理费用13793万元、其他支出343万元;当年亏损455万元,累计亏损6479万元。
存在亏损严重、债务负担沉重、固定资产增减变化未进行账务处理、医院内控制度不健全和经营管理不完善等问题。市领导已对审计报告作出批示,要求相关部门落实审计建议,拿出扭亏增盈的具体措施。坚决做到新亏不增,老亏逐年压缩,整改结果报市政府专题研究。
现卫生局已提交了整改报告,对固定资产管理存在的问题已进行了清产核资,对内控制度不健全等问题已着手建章立制,对实现扭亏增盈已初步制定了11项措施,整改工作全面开展。
四、50家单位部门预算执行审计调查情况。
为贯彻落实改进工作作风、密切联系群众的要求,提高财政资金的有效性和规范性。20xx年1月至4月,对50家市直行政、事业单位*年度部门预算执行情况进行了审计调查,涉及教育、农业、司法、城市建设、市政设施、医疗卫生、社会福利等多个方面。
从调查数据看,*年50家单位三公经费同期减少444.6万元,下降22%。其中招待费下降47%、车辆费用下降11%、出国费用增长3%;50家单位会议费同期减少52.4万元,下降13%。审计还发现部分单位在固定资产管理、财务核算等方面存在一些问题。目前,已函告各单位,整改工作正在进行中。
(一)规范部门预算管理,强化预算执行约束。按照中央关于改进工作作风,密切联系群众的八项规定,进一步强化部门预算管理,制定和完善基本支出、项目支出等各项支出标准,严格按项目和进度执行预算,增强预算的约束力和严肃性。进一步扩大部门预算决算公开范围,细化公开内容。各主管部门和核算中心要加强对下属单位的指导、管理和监督,加强内部控制和内审制度,切实提高预算单位财政财务收支管理水平。
(二)强化财政资金管理,确保财政资金安全。树立资金安全、规范管理意识,严格按照相关规定,强化财政国库资金管理。加快构建财政资金风险防控机制,进一步清理财政专户和各预算单位银行账户,逐步将财政资金全面纳入国库统一管理,确保财政资金安全。
(三)提高园区精细化管理水平,实现健康有序发展。园区规划要有理有节,要根据资金状况、偿还能力、实际需求,有步骤、有规划地做好开发和建设工作,防止出现资金链断裂、重复建设和烂尾工程。加强资金筹集、使用和管理,以及项目招投标、竣工决算等方面的规矩意识。
审计报告
特种电磁线股份有限公司全体股东:
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求,我们审计了特种电磁线股份有限公司(以下简称“精达股份”)20xx年12月31日的财务报告内部控制的有效性。
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定,建立健全和有效实施内部控制,并评价其有效性是精达股份董事会的责任。
我们的责任是在实施审计工作的基础上,对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
内部控制具有固有局限性,存在不能防止和发现错报的可能性。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
我们认为,精达股份公司于20xx年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
会计师事务所中国注册会计师:
(特殊普通合伙)。
中国注册会计师:
中国·北京。
二〇一七年三月四日。
审计报告
abc股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的abc股份有限公司(以下简称abc公司)财务报表,包括20xx年12月31日的资产负债表,20xx年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。
(一)管理层对财务报表的责任。
编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
(二)注册会计师的责任。
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表保留意见提供了基础。
(三)导致保留意见的事项。
abc公司20xx年12月31日资产负债表中存货的列示金额为xx元。管理层根据成本对存货进行计量,而没有根据成本与可变现净值孰低的原则进行计量,这不符合企业会计准则的规定。公司的会计记录显示,如果管理层以成本与可变现净值孰低来计量存货,存货列示金额将减少x元。相应地,资产减值损失将增加x元,所得税、净利润和股东权益将分别减少x元、x元和x元。
(四)保留意见。
我们认为,abc公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了abc公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。
二、按照相关法律法规的要求报告的事项。
(本部分报告的格式和内容,取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。)。
会计师事务所中国注册会计师:
有限责任公司。
中国注册会计师:
中国北京市。
20xx年x月x日。
现场审计报告模板范文
我们审计了后附的abc股份有限公司(以下简称abc公司)截至x年x月x日止净资产的财务报表,包括20x1年12月31日的资产负债表,20x1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表。
按照企业会计准则和《xx会计制度》的规定编制财务报表是abc公司管理当局的责任。这种责任包括:
(2)选择和运用恰当的会计政策;。
(3)作出合理的会计估计。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的.判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报表风险的评估在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。现已审计完毕,情况报告如下:
企业类型(国有独资)、国有资产控股、股份有限公司、有限责任公司、股份作作、集体、外商独资、合资、合作、私营、个体等),成立年月,工商登记注册号、主要投资者、实收资本、法人代表、企业规模(包括职工人数、子分公司情况),所执行的行业财务会计制度、财税隶属关系、上年度审计揭示的突出问题,以及反映企业特点或与本次审计相关的重要情况。
(一)审计的范围。
1、母公司。
2、子公司。
(二)审计的重点。
企业在一定时点的资产、负债的真实状况以及损益审计调整对净资产的影响。
(二)审计的方式:
就地审计或送达审计。
(一)涉及税收的调整事项。
(二)损益类调整事项。
(三)不涉及损益的重分类事项。
(四)其他需要调整的事项。
(上述调整事项应逐一列出内容,金额和调整分录)。
以上调整共应增(减)利润(轧抵后净额)xxx元。
1、资产的审计。
逐个科目说明。
2、负债的审计。
逐个科目说明。
3、所有者权益的审计。
逐个科目说明。
4、损益情况的审计。
逐个科目说明。
审计前:
企业资产总额为xx元。
负债总额为xx元。
净资产为xx元。
经审计调整后:资产总额为xx元。
负债总额为xx元。
净资产为xx元。
如考虑潜盈、潜亏和不实资产因素,则净资产应为xxx元。
审计报告
贵州省福泉磷矿有限公司:
为加快工程的进度,我司承建的贵州省黔南州福泉磷矿白岩脚尾矿库区移民安置工程现也完成人工挖孔桩工程,在勘察单位、设计单位、监理单位、建设单位及质监单位共同对孔桩基槽、电梯井基槽进行验收。现勘察单位要求对(孔桩、电梯井)基槽进行钎探记录。具体要求如下:
1、直径1.2m的孔桩无完整勘入层应作1根钎探;。
2、直径1.4m的孔桩无完整勘入层应作2根钎探;。
3、直径1.7m以上的孔桩无完整勘入层应作3根钎探;。
4、电梯井按2m×2m梅花状布置钎探;。
根据设计要求,每根钎探深度应不小于5m。
钎探数量现场收方为准,市场价钎探每米45元。
经勘察单位、设计单位、监理单位、建设单位及质监单位验收合格,该钎探工程按照项目要求现已全部完成,为此,特申请工程审计。
中国十九冶有限公司白岩脚尾矿区。
移民安置工程项目部。
20xx年x月x日。
审计报告
(委托人名称):
我们审计了后附的abc股份有限公司(以下简称abc公司)破产清算组接管xx公司至裁定破产公告日(xx年x月x日)止的财务报表,包括20xx年12月31日的资产负债表,20xx年度的利润表和现金流量表。
按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制财务报表是abc公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出事理的会计估计。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据,选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。abc公司自法院裁定破产公告日起由原先的持续经营基础现按清算基础编制会计报表,现已审计完毕,情况报告如下:
企业类型(国有独资、国有资产控股、股份有限公司、有限责任公司等,成立年月、工商登记注册号,主要投资者、注册资本、实收资本、法定代表人、企业规模(包括职工人数,子分公司情况,占地面积等)。由地经营管理不善造成严重亏损,不能清偿到期债务,截止xx年x月x日,企业帐面资产总额xx万元,负债总额xx万元,资不抵债金额xx万元。
xx人民法院根据债人人xx公司的破产申请,已于xx年x月x日(x)经破产字第x号《民事裁定书》裁定宣告破产。
(一)涉及税收的调整事项;。
(二)损益类调整的事项;。
(三)不涉及损益的重分类事项;。
(四)其他需要调整的事项。
(上述调整事项应逐一列出内容、原因、金额和调整分录)。
经审计,xx公司对裁定破产日移交清算组接管的资产总额x元,负债总额x元,资不抵债金额为x元(其中:累计亏损为x元),资产负债率为x%。
资产、负债的构成情况如下:
(一)资产总额的构成情况。
按照审计移交资产逐科目说明。
(二)负债总额的构成情况。
按照审计移交负债逐科目说明。
我们认为,会计报表按照企业会计准则和《xx企业会计制度》的规定编制,在所有重大方面反映了xx公司xx年x月x日的资产、负债、清算净损益情况,xx年x月x日至x月x日的清算财产变动情况和清算损益情况。
会计师事务所有限公司。
中国注册会计师。
中国注册会计师。
审计报告
根据《中华人民共和国审计法》和20xx年度计划及通知精神,审计局于xx年x月x日-xx年x月x日派出审计组,对进行送达审计。xx单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责,并且作出了书面承诺。在审计过程中,得到被审计单位的支持和配合,使审计工作得以正常开展。审计局按照《中华人民共和国审计法》和其他法律法规进行审计,出具审计报告。
一、基本情况。
(一)项目基本情况(按立项批复内容)。
计划总投资xx万元,其中:中央xx万元,省xx万元,州xx万元,县配套xx万元,自筹xx万元。
实施地点:
实施内容:
实施时间:
(二)项目前置情况(工程建设程序)。
前置审计情况:送审投资xx万元,审定投资xx万元,审计核减xx万元,建议拦标价xx万元。
招标投标情况:(招标代理机构名称、投标单位[公司]名称及投标价,中标单位[公司]名称及中标价)。
合同签订情况:(合同签订时间,项目实施区间、合同价)。
二、资金到位及拨付情况。
(一)资金到位情况:
(二)资金拨付情况:
截止xx年x月x日,总计支付项目资金xx万元,其中:
1、建筑安装支出xx万元;。
2、勘探费支出xx万元;。
3、设计费支出xx万元;。
4、监理费支出xx万元;。
5、管理费支出xx万元;。
……。
三、投资完成情况。
送审投资xx万元,审定投资xx万元,核减投资xx万元。投资完成情况如下(审定投资):
(一)建筑安装工程投资完成xx万元;。
(二)待摊投资完成xx万元,其中:
1、管理费xx万元;。
2、勘察设计费xx万元;。
3、监理费xx万元。
……。
四、审计评价。
(围绕被审计单位或项目的财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性三个方面进行评价。具体是:第一、根据审计结果及其得出的结论写作,切忌大包大揽,偏离审计结论主题;第二、审计结论应包括肯定成绩和概括问题两方面,都需要有证据支撑;第三、审计发现和处理问题的合理延伸和浓缩。)。
五、审计发现的主要问题和处理意见。
(一)基本程序方面发现的问题。
1、招标投标方面。
3、合同签订方面。
(二)工程建设及竣工结算方面发现的问题。
1、多计工程款。
3、超概或结余。
(指审计机关根据审计情况,按照国家有关财经法律法规,为加强财政财务管理,提高资金使用效益,对具有普遍性的问题有针对性地提出改进工作的措施及办法。)。
x年x月x日。
审计报告
(企业名称):
我们接受委托,审计了贵公司*年**月至*年**月“科技型中小企业基金(以下简称基金)”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同”(以下简称合同)中“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料,我们的责任是对基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《科技型中小企业技术基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》进行的。在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序,现将审计情况报告如下:
一、企业及项目基本情况。
*公司系*年**月**日注册成立的有限责任公司(或有限公司),由工商行政管理局颁发企业法人营业执照,注册号,注册资本:人民币*万元;法定代表人:;公司住所:。公司经营范围:
项目基本情况:(简述项目基本情况)。
二、基金合同有关规定。
(一)贵公司于*年**月**日申报项目,并与科技部科技型中小企业技术基金管理中心于*年**月**日签订了《科技型中小企业技术基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》,立项代码:,取得基金总额为**万元人民币的无偿资助(或贷款贴息、资本金注入),用于项目的投入。
(二)项目投资总额为*万元,在基金合同签订时,已完成投资额*万元,计划新增投资*万元,其中基金资助**万元(先行拨付**万元,剩余的**万元将视项目进展及验收情况再予拨付)。
(三)基金用途规定:基金必须用于购置生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。
(四)项目执行阶段的经济指标:
合同规定,*年应实现年销售收入*万元。
年交税总额*万元。
年利润总额*万元。
三、基金合同中各项经济指标的执行情况。
经审计,合同执行情况如下:
(一)项目投资到位情况:
我们根据银行存款账、进帐单及银行对帐单,确定项目投资到位情况如下:
1、截止到*年**月**日已到位的总投资为*万元,其中立项时已完成投资*万元,新增投资*万元,其中:
基金*万元。
企业自筹资金*万元。
(二)项目资金支出情况:
我们根据相关帐簿及凭证,确定项目资金支出情况如下:
1、截止*年**月**日,本项目实际支出资金*万元,(开发费用中**万元为合同签订时已投入的资金),其中:
项目产品开发及试制*万元。
其中:购置仪器、设备*万元。
购置生产设备*万元。
流动资金*万元。
销售费用*万元。
基建*万元。
其他*万元。
合计*万元。
(三)经济指标完成情况:
截止*年**月**日,贵公司各项经济指标完成情况如下:
1、项目实现收入:
经审计贵公司提供的基金资助项目的收入明细清单等资料,项目实现收入为贵公司“*项目”的销售收入,项目实现收入总额为*元,其中:
项目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计。
项目销售收入。
技术服务收入。
合计。
2、项目成本:
根据贵公司提供的销售成本总帐、明细帐及相关资料,确认项目成本总额为*元,其中:
项目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计。
项目销售收入。
3、项目税金。
根据项目应计缴的税金-增值税、营业税以及附加、企业所得税等,确认贵公司在项目执行期间共计缴税金的总额为*元,税项及对应税额明细如下:
税种**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计。
增值税。
营业税。
城建税。
教育费附加。
企业所得税。
合计。
4、项目应承担的期间费用:
贵公司生产、销售的产品(不)仅为基金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总帐、明细帐及凭证确认,项目执行期间其发生期间费用合计*元,其中(基金资助项目产品所产生的期间费用分摊为*元):
项目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累计。
管理费用。
销售费用。
财务费用。
合计。
5、项目实现利润:
网通分公司。
审计报告
根据局第××次会议决定,我们于20×9年7月1~15日对我省××外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计,现将审计结果报告如下:
(一)基本情况。
××外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人,设八个科室,一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务,主要出口小五金产品。几年来,经过广大职工的努力,出口业务有了一定的发展,1985年出口销售额达736万元,出口创汇145万美元,均比1983年翻了两番。但是,由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧,因而继续扩大出口业务,增加创汇的能力受到了限制。
20×9年初,经有关人员提供线索,该公司决定与香港××公司组成合营企业,合作生产经营机丝螺钉。20×9年3月,双方签订合营合同,其基本条款规定:合作期四年,引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺,由我方以租赁方式提供厂房1300平方米,负责招聘生产技术人员和工人。香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台,并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元,其中机器设备总金额94.96万美元。按投资比例,我方承担六成,产品外销60%,内销40%,注册资本64万美元,年提折旧25%。四年后设备归我方。
(二)存在的问题。
经审计上述合作项目,从洽谈到成交,反映出的问题不少,主要表现在:
1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。
第一,申请理由缺乏事实根据。建议书说,国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低,不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明,我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准,且有供应,完全不需要引进。
第二,轻信对方谎言,香港××公司实际上是一家五金商店,规模不大,注册资本仅10万元港币,且从未搞过机丝螺钉的生产经营,其对我方投资的设备,是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。××外贸公司对其未作任何调查研究,仅凭对方自叙,就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富,销售网点、资金来源可靠及设备先进,是一种不负责任的渎职行为。
第三,可行性报告的资料来源不可靠,分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上,而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”,未对香港合营方的资产信誉情况加以说明,对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品,年产量能达到4亿只的基础上测标的,缺乏真实性。
2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。
3.赴港考查设备小组不负责任,留下隐患。
为了掌握和了解香港××公司投资设备的情况,经有关部门建议,××外贸公司于20×9年5月,派出3人考查组,赴港对引进设备进行检查,在港期间考查未按预定要求,对所有引进的设备逐步逐台全面检查,仅对其中的8台设备做了表面观察,占全部引进的10%。在抽查中,既未核对出厂年号,也未进行单机鉴定,就断定该批设备有七八成新,大部分为90年代末20xx年初产品,特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下,就轻信对方报价合理,并向国内写了调查报告,以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。
4.各经办部门把关不严,官僚主义严重。
当××外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时,其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实,就批转同意立项,并呈文合营办厂批准机构,建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内,其他有关部门亦采取文转文的审批形式,逐级批转,为××外贸公司盲目与香港××公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。
(三)处理意见。
1.鉴于引进设备正处安装阶段,尚未运转生产,建议抓紧安装工作,安装完毕,立即组织试车生产,掌握设备的实际完好率和生产效率,重新测标经营效益,以便掌握第一手资料与香港××公司进行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗,其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成××外贸公司立即向香港××公司提出索赔要求,要其赔偿我方由此而造成的一切损失。
3.鉴于合同主要条款与事实不符,建议合营主管部门立即通知××外贸公司,暂停执行合同,待清查完毕后,再予考虑是否继续履行合同条款。
4.建议中国银行××分析,暂停执行信用证项下承付贷款的契约,以减少国家利润受到进一步损害。
5.建议合营主管部门组成一个专门小组,对合营事项进行一次全部清查,对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁,触犯刑律的要追究刑事责任。
×××公司审计组。
××××年×月×日。
审计报告
自20xx年1月新聘期以来,审计处泰安校区审计部在学校和校区各级领导的大力关心、支持下,在各职能部门老师和同事们的帮助下,一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规,以科学发展观为指导,紧紧围绕学校中心工作,结合内部审计工作实际,服务大局,坚持做到为防范学校经济风险服务,为提高资金使用效益服务,积极开展各项审计工作,较好的完成了工作计划,充分发挥了监督和服务职能,起到了经济卫士和参谋助手的作用。
一、积极主动、扎实有效地开展部门工作。
1、在政治思想上,始终以马列主义、*思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,认真践行科学发展观,政治上与党中央保持高度一致,贯彻落实好学校党委和校区(学院)党委的决议决定,令行禁止,加强组织纪律性,积极参加学校和校区(学院)组织开展的各项学习和教育活动,进一步提高思想政治觉悟。从部门负责人到普通党员干部,要求始终保持强烈的事业心和责任感,讲党性,顾大局,坚持原则,清正廉洁,公道正派,严以律己,以身作则,不计较个人得失,敢于担当责任,积极做好与其他职能部门的工作协调与沟通。
2、坚持雷厉风行的工作作风。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重,寓监督于服务之中,必须着眼于为学校和校区的中心和重点工作服好务,在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。实际工作中一直注重审计工作关系的建设,严格落实“首问负责制”,待人热情周到、耐心细致,不推诿,不懈怠,力求工作的高质量和高效率,进一步优化了审计工作环境,赢得了对审计工作的广泛支持。
部管理,促进照章办事,提高资金的使用效益,促进和谐发展和廉政建设。实际工作中对基建维修工程、物资设备采购和招投标等活动的审计监督,尽力做到事前、事中和事后的全过程参与,为学校争取的经济和管理效益。所做的具体工作:
(1)参与学校审计处派出的审计工作组对候印浩、刘卫国、门德良等3名同志进行了干部离任经济责任审计。为不影响正常的财务工作,集中有限的时间组织和完善相关的审计资料,查阅十多年来的财务账目,抱着对被审计单位和被审计人高度负责的态度,认真细致地斟酌字句,提出合理化建议,提交详实的审计报告供学校决策。
(2)参与了校区(学院)和继续教育学院15项大型基建修缮、校园绿化等工程项目,从论证、立项、招投标到施工管理全过程进行审计监督,从技术上、程序上等各个方面及时提出合理化建议,避免出现重复作业、加项、漏项、隐瞒工程量等不合理因素,一定程度上规避了部分风险。
(3)参与了校区(学院)、继续教育学院5项大宗设备采购的招投标、7项小型物资设备采购的询价及所有现场验收、审计结算工作,力求做到事必躬亲,掌握全局。
(4)对所有固定资产的入账、处置等进行了审计鉴证。认真审查单据的完整性、真实性和合理性,对出现的问题及时提出修改意见;会同其他部门对所要报废处置的固定资产种类和数量等进行严格核实,一律通过比价方式选择收购厂家,保证资产残值足额缴纳财务。
(5)对验收合格的所有工程项目组织了结算审计,全年共审结62项,总金额达720万元。通过严格细致的现场审核,对工程量逐一审验,对已签证的隐蔽工程做二次复核,对没有招投标定价的增加项目进行充分的市场调研和多次询价,做到合理合规,全年共审减工程造价62万元,为学校节约了有限的资金,取得了良好的经济效益。
(6)及时做好各类审计档案的归档管理工作。对外送审的工程,审计报告及时留存,内审项目原件入财务档案,部门留存复印件并装订成册,做到随用随查,保证信息的完整性和保密性。
(7)针对部门审计工作实际情况,坚持内部审计与社会审计相结合的原则,适当引入社会资源参与,将运动场改造等7项大型工程委托具有甲级资质的会计师事务所进行审计,有力保证了审计工作的质量和效率,成效显著。同时,社会审计力量的参与,可以相互学习,促进和推动了校区(学院)审计队伍建设和审计工作的深入开展。
(8)继续做好西校园新建两栋青年教工周转住房的竣工验收工作。按照校区领导的安排,自20xx年至今一直负责除现场施工以外的相关工作,包括相关文件的制作、报送、管理,设计方案的论证、报送等,二十多项建设手续的报送审批、工程质量验收等全过程。本年度主要工作是向规划局、住建委和质检站报送材料,进行规划验收、节能检测验收并初步完成,还参与了工程最终结算、尾款支付等相关工作。
(9)受学校和校区指派,完成了花园街校园和泰山大街校园与相邻单位的土地确界工作。认真细致地核实相关文件,多次到现场踏勘和丈量,与相邻单位数次沟通,全面、及时地向主管和分管领导汇报,征求每一位相关见证人的意见,做到准确无误,丝毫不让学校利益受损失。
二、按照要求认真开展自查自评。
在认真听取了校区《关于进一步加强机关作风建设的实施意见》以后,按照本部门的工作职责,仔细对照有关要求,从政治思想、部门工作、勤政廉洁、文明办公等几个方面进行了自查和自评。本部门整体政治思想素质较高,严格遵守劳动纪律,工作认真负责,工作效率高,无推诿现象,严格执行上级关于勤政廉洁的各项规定,倡导节约,无铺张浪费现象,没有涉及安全稳定的事项发生。
三、工作中存在的问题及改进措施。
1、到集中结算时,部门审计力量稍显不足,平时对现场的跟踪审计有不到位的地方。工作中力求从时间上加以保证,加班加点,提高效率,不影响各相关使用部门的工作和学校的财务结算。
2、促进职能部门对程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加强与职能部门的及时沟通,把审核关口前移,让相关的程序保持顺畅与协调。
3、审计队伍的业务素质和能力还不能完全满足学校快速发展的内部审计工作需要。平时注意加强各类业务学习,参加高水平培训班,进一步增强了创新能力和管理能力,为教学科研工作服好务,为学校的“名校工程”建设做出应有贡献。
审计报告
我们村级财务审计组受镇党委、政府的委派,我镇于年月日进入村,对该村年月至年月的财务进行了审计。经过为期5天的努力工作,本届审计圆满结束,现将审计结果报告如下:
一、基本情况:
该村辖个村民小组,农业户数户,农业人口人,村支两委干部人,共产党员人,耕地面积亩,年人均纯收入元。
二、工作程序:
1、镇审计组于年月日送达了审计通知书。
2、村委会接到通知后,财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料,经民主推荐产生的群众代表和民主理财小组成员共人会同镇政府审计组参加财务审计。
3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议,宣传发动广大群众积极支持配合财务审计,张贴了审计公告。
4、工作人员在账面审计的同时,下组入户了解情况,走访了部分离任村干部和人大代表,针对群众反映比较强烈的问题进行专项调查。
5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题,经逐项复查核实后,由镇政府分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议,逐笔作出处理并形成书面结论,做到全部退赔兑现。
6、审计结束后,将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报,并张榜上墙向全村人民公布。
三、村财务资产负债4变化及期内收支平衡情况:
1、资产负债变化情况:(期初为年月,期末年月)。
a、村财务资产期初总额为元,期末资产总额为元。期内增加(减少)元。其中固定资产增加元。
b、村财务负债期初总额为元,期末负债总额为元。期内化解(增加)债务元。
c、所有者权益期初总额为元,期末总额元,期内增加(减少)元。
2、村财务期内收支平衡情况:(期内指年月至年月)。
a、村财务总收入元,其中:经营收入元,发包及上交收入元,补助收入元,其它收入元。退耕还林补助款元,一事一议筹资元。
b、村财务总支出元,其中:经营支出元,管理费支出元,其它支出元,工资及补助支出元,退耕还林支出元。一事一议专项支出元。
c、村财务期内收支核算结果盈余(亏空)元。
四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情况:
1、财务制度不完善。有的村没有制订财务管理制度,有的村财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套,出现脱节,有的村虽有财务管理制度,但缺乏资金收入、使用及效益措施,导致村级财务管理制度不够完善、健全、规范,接受群众监督乏力。村干部往往都掌握有一定的经济大权,既管钱又用钱,收不入账,公款私存私用。有些村随意借村集体收入,借钱后给一张白条,有的甚至连白条也不给,不断出现违纪现象。
2、账薄设臵不规范。一些村会计各自为阵,会计科目随意设臵,记帐方法不统一,账账不符、账款不符、账实不符、有账无证、有证无账现象较为普遍,有些村资金来源、资金占用和专项支出等项目记录不全。因没有完整的财务记录,既不能进行规范的账务处理和全面反映本村的财务活动状况,也不利于财务公开和财务监督。
3、会计手续不齐全。有的村财务原始凭证不规范,无经手人,无证明人,无事由,无审批人签字。一些出纳收付款后不及时记账,仅凭脑子记忆,甚至凭印象自制凭证,盘点库存时,现金不是多就是少。
4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导“一支笔”审批,而有的村支书签、主任也签,签批不问清红皂白,来者不拒,明知超标准或开支范围不合规,因怕得罪人,故意大开“绿灯”。
5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划,往往是有钱乱花,无钱借花,拆东墙补西墙,寅吃卯粮,结果是年终决算一片“红”。
6、会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室,会计档案资料无法集中管理,会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一些会计人员不按规定装订发票,年终将帐本和单据用报纸一包,随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续,各管各的“包包账”,造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。
7、资金使用不合法。有的请客送礼,有的公款旅游,有的滥发实物、补贴、资金,甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。特别是一些经济状况较差或较好的村,问题尤为突出,支出结构既不合理也不合法。
8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干部,有的不愿挂个会计把自己捆在家里,而外出打工不愿从事会计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动,一任书记,一任会计,变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低,知识面窄,业务素质差,缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能力,因而在实际操作中漏洞百出,难以起到监督管理财务的作用。
五、对该村财务进一步加强管理,严格执行制度,规范业务操作的建议:
1、加强领导,强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作的关键,各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识,特别是乡村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程,积极支持财务工作,为农村会计人员撑腰壮胆,解决一些实际问题。同时,要认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》,严格执行财经纪律,增强法制观念。
2、明确归属,强化监管职能。《会计法》第五条明确规定:“国务院财政部门管理全国的会计工作。地方各级人民政府的财政部门管理本地区的会计工作”。乡财政既有分配职能又有监督职能,由其监督管理村级财务工作是顺理成章的。其理由是:一是乡财政所作为乡财政的综合部门,大部分工作都要与村组打交道。因此,对其财务进行监督管理是切实可行的。二是村财务是农业财务的组成部分,纳入乡财政管理,有利于对会计人员进行业务指导、培训、监督和考核。三是乡财政所有相对充足的人力,并在经济管理、财务处理等方面具备一定的知识和经验,监督管理村财务工作是完全可行的。
3、完善制度,强化约束机制。一是完善村级财务管理制度,应着重抓好从村级收入计划到资金使用、资金监督等一体化的管理制度建设。包括资金财务管理制度,民主理财管理制度,定期向财政部门报表制度,收入、支出帐目公开制度,会计、出纳岗位责任制度等。二是严格管理制度。要坚持“钱帐分管,会计管帐,出纳管钱”的原则,严格审核原始凭证的手续是否齐全(事由、经手人、验收人、审批人),内容是否真实合法,做到帐款相符,帐物相符,帐帐相符,日清月结。三是要坚持支出一支笔与村委会集体审批相结合的方法,彻底杜绝人人用钱、个个批钱的混乱现象。四是完善农村财务收支预决算制度和资金使用效益审批制度。财政所应依据有关政策、规定,分析测算村级当年预算收支情况,形成收支计划报同级党委、政府、人大审批下达,村级必须遵照执行,并定期向群众公布,接受群众监督。要加强农村财务监督,重点检查是否有擅立收费项目,财政部门审批的资金是否专款专用;是否私设“小钱柜”;是否坚持一支笔审批原则。同时,要实行干部离任必审,财务人员交换必审,群众反映强烈的热点问题必审,有重大问题的人或事必审的“四审”制度。每审必须一查到底,弄个水落石出。对审计查出的问题,要根据情节严重,依法对责任人进行处理,触犯刑律的,应追究法律责任。
4、规范管理,实行“专户储存”。向农户收取的水费以及各种代收款必须统一使用财政所下发的收据。支出应依据规定的使用范围编报用款计划,经财政所审批后拨款,由农村合作银行监督支付,以防止使用的随意性。同时,对村会计档案和会计人员变更要进行管理和监督。
5、强化素质,提高会计水平。一是要对现阶段的村级会计进行一次清理,把思想素质好、政策水平高、业务技术精、有开拓进取精神、责任心强的中青年聘到村级会计岗位上去。二是实行会计人员凭证上岗制度,有计划、有步骤的对村级会计队伍进行理论水平和业务能力培训,经过培训、考核合格的颁发会计证,凡未取得会计证者一律不能上岗。符合报考会计职称条件的,可以参加考试,不断提高他们的政策、业务和职业道德素质,产生的费用由乡村两级共同分担。三是要建立村级会计队伍激励制度,对会计工作中有突出贡献的,要在政治上、经济上给予奖励,对工作拖拉、不负责任的要及时给予批评和适当处罚,造成重大损失和责任事故的,依照有关法律法规追究责任。通过建立村级会计培训、奖惩机制,增强农村会计的责任感、紧迫感,不断提高村级会计队伍的整体素质。
审计报告
审计结果:通过这几天对集团公司下属单位的账务审计,首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识,同时也发现了各单位的一些问题,主要包括账务处理和经济业务的规范性(问题见附件)。
本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的,审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验,具体操作过程中的审计遗漏在所难免,但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的,审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失,同时也为以后内部控制提供操作基础。
20xx年x月x日。
审计报告类型,审计报告
重大不确定事项。
强调某一事项。
涉及其它注册会计师的工作。
带说明段的无保留意见的审计报告。
此外,正如会计报表附注20所述,贵公司存货的计价方法由先进先出法改为后进先出法,影响本年度利润增加200万元,流动资产增加200万元。
审计报告
股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的股份有限公司(以下简称xx公司)财务报表,包括20×1年12月31日的资产负债表,20×1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是xx公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
我们认为,xx公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了xx公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量。
××会计师事务所中国注册会计师:×××。
(盖章)(签名并盖章)。
中国注册会计师:×××。
(签名并盖章)。
中国××市。
二零××年×月×日。
现场审计心得体会
第一段:引言,介绍现场审计的背景和作用(150字)。
现场审计是一种重要的财务管理工具,它通过对企业的账目、财务状况和运营情况进行实地调查和核实,帮助企业发现和解决潜在的财务风险和问题。在实践中,我参与了多次现场审计工作,积累了一些宝贵的心得体会。本文将分享这些心得,希望能够对其他从事财务管理工作的人员有所帮助。
第二段:审计计划与准备工作(250字)。
在进行现场审计前,准备工作是至关重要的。我们需要制定详细的审计计划,明确审计目标和范围,制定合理的时间安排,并分配好工作任务。首先,我们要对企业的历史财务数据进行分析和整理,了解其经营情况和财务结构。其次,需要与企业的负责人沟通,了解其内部控制制度和流程,以便能够更好地开展审计工作。通过充分的准备工作,我们可以提高审计的效率和准确性,确保审计工作的顺利进行。
第三段:现场勘查与数据采集(250字)。
现场勘查是现场审计的重要环节之一。我们需要实地观察企业的办公环境和运营情况,对企业的固定资产、库存和现金进行实地盘点和核对。在现场勘查的过程中,我们还要与企业的员工进行沟通交流,了解其运营活动的具体情况。此外,我们还要针对企业的账目和财务报表进行抽样检查,确保数据的准确性和可靠性。通过现场勘查和数据采集,我们可以全面了解企业的运营情况和财务状况,为后续的审计工作奠定基础。
第四段:问题发现与解决(300字)。
在现场审计的过程中,我们常常会发现一些问题和潜在的风险。这些问题可能涉及财务数据的准确性、内部控制的完善性、资产的使用效率等方面。一旦发现问题,我们需要及时与企业的负责人沟通,提出相应的改进建议,并监督其执行情况。在问题解决的过程中,与企业的合作和沟通是非常重要的,我们需要与企业的负责人建立良好的合作关系,共同解决财务管理中的问题。通过不断完善和改进,企业的财务管理水平和风险防范能力将逐渐提高。
第五段:总结与展望(250字)。
现场审计是一项复杂而重要的工作,它涉及到企业的财务管理和内部控制等多个方面。通过现场审计,我们可以了解企业的运营情况和财务状况,帮助企业发现问题和风险,并提出相应的改进建议。同时,现场审计还需要与企业的负责人保持良好的合作关系,共同解决问题。未来,我将继续努力提高自己的审计水平和能力,为企业的财务管理和风险防范贡献自己的力量。
总结(100字)。
现场审计是财务管理中重要的环节之一。通过审计计划与准备工作、现场勘查与数据采集、问题发现与解决等环节,我们可以全面了解企业的财务状况和运营情况,并为企业提供相应的改进建议。通过多次现场审计的实践,我深刻认识到合作和沟通在审计过程中的重要性。
审计报告
根据局第××次会议决定,我们于××年7月1~15日对我省外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计,现将审计结果报告如下:
(一)基本情况。
外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人,设八个科室,一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务,主要出口小五金产品。几年来,经过广大职工的努力,出口业务有了一定的发展,1985年出口销售额达736万元,出口创汇145万美元,均比1983年翻了两番。但是,由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧,因而继续扩大出口业务,增加创汇的能力受到了限制。
××年初,经有关人员提供线索,该公司决定与香港××公司组成合营企业,合作生产经营机丝螺钉。××年3月,双方签订合营合同,其基本条款规定:合作期四年,引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺,由我方以租赁方式提供厂房1300平方米,负责招聘生产技术人员和工人。香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台,并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元,其中机器设备总金额94.96万美元。按投资比例,我方承担六成,产品外销60%,内销40%,注册资本64万美元,年提折旧25%。四年后设备归我方。
(二)存在的问题。
经审计上述合作项目,从洽谈到成交,反映出的问题不少,主要表现在:
1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。
第一,申请理由缺乏事实根据。建议书说,国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低,不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明,我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准,且有供应,完全不需要引进。
第二,轻信对方谎言,香港××公司实际上是一家五金商店,规模不大,注册资本仅10万元港币,且从未搞过机丝螺钉的生产经营,其对我方投资的设备,是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。外贸公司对其未作任何调查研究,仅凭对方自叙,就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富,销售网点、资金来源可靠及设备先进,是一种不负责任的渎职行为。
第三,可行性报告的资料来源不可靠,分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上,而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”,未对香港合营方的资产信誉情况加以说明,对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品,年产量能达到4亿只的基础上测标的,缺乏真实性。
2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。
3.赴港考查设备小组不负责任,留下隐患。
为了掌握和了解香港××公司投资设备的情况,经有关部门建议,外贸公司于××年5月,派出3人考查组,赴港对引进设备进行检查,在港期间考查未按预定要求,对所有引进的设备逐步逐台全面检查,仅对其中的8台设备做了表面观察,占全部引进的10%。在抽查中,既未核对出厂年号,也未进行单机鉴定,就断定该批设备有七八成新,大部分为产品,特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下,就轻信对方报价合理,并向国内写了调查报告,以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。
4.各经办部门把关不严,官僚主义严重。
当外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时,其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实,就批转同意立项,并呈文合营办厂批准机构,建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内,其他有关部门亦采取文转文的审批形式,逐级批转,为外贸公司盲目与香港××公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。
(三)处理意见。
1.鉴于引进设备正处安装阶段,尚未运转生产,建议抓紧安装工作,安装完毕,立即组织试车生产,掌握设备的实际完好率和生产效率,重新测标经营效益,以便掌握第一手资料与香港××公司进行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗,其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成外贸公司立即向香港××公司提出索赔要求,要其赔偿我方由此而造成的一切损失。
3.鉴于合同主要条款与事实不符,建议合营主管部门立即通知外贸公司,暂停执行合同,待清查完毕后,再予考虑是否继续履行合同条款。
4.建议中国银行分析,暂停执行信用证项下承付贷款的契约,以减少国家利润受到进一步损害。
5.建议合营主管部门组成一个专门小组,对合营事项进行一次全部清查,对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁,触犯刑律的要追究刑事责任。
审计报告
(征求意见稿)。
根据《通州市党政领导干部经济责任审计暂行办法》的要求及《南通市通州区教育系统20xx年内部审计工作意见》(通教审[20xx]x号)的安排,教育审计办公室派出审计组于20xx年x月x日起,以现场审计的方式,对xx年x月至xx年x月任xx学校校长期间的经济责任进行了审计,同时对xx学校所属独立核算的食堂、小卖部进行了延伸审计。xx学校及对其提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责。我们的审计是在xx小学提供的有关资料的基础上进行的。审计结果如下:
(一)财政收支情况。
(二)资产、负债情况。
(三)基本建设情况。
(四)食堂、小卖部的审计情况。
(六)内控制度的建立及执行情况。
任xx学校校长以来,为加强学校内部财务管理,建立了资产管理制度、收费管理制度、物资采购制度、校产校具管理制度、财务公开制度、内部审计工作制度。学校能执行物价部门的收费政策,按收费项目收费;预算执行情况良好,经费使用效益不断提高;财务稽核小组能定期对学校行政账和食堂账等进行稽核。通过查阅相关资料发现,学校内控制度在执行过程中还没有完全到位,存在疏漏。
(一)xx学校遵守财经法规情况。
根据xx学校提供的会计资料和其他资料来看,xx学校基本能执行国家的有关财经法规,会计核算基本符合《中小学会计制度》的规定,单位的财政收支情况基本真实,但在支出手续、会计核算等方面还需进一步完善和规范:
(二)本人遵守财经法规和廉洁自律情况。
通过对xx学校20xx年x月至20xx年x月期间财务资料的审计,在xx学校任职期间,能够较好地遵守国家的财经纪律,重大事项集体讨论、民主决策。从xx学校提供的与审计事项相关的资料来看,未发现个人有违规违纪问题。
审计组。
20xx年xx月xx日。
审计报告
xx省审计局:
根据局第××次会议决定,我们于20×9年7月1~15日对我省××外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计,现将审计结果报告如下:
××外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人,设八个科室,一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务,主要出口小五金产品。几年来,经过广大职工的努力,出口业务有了一定的发展,1985年出口销售额达736万元,出口创汇145万美元,均比1983年翻了两番。但是,由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧,因而继续扩大出口业务,增加创汇的能力受到了限制。
20×9年初,经有关人员提供线索,该公司决定与香港××公司组成合营企业,合作生产经营机丝螺钉。20×9年3月,双方签订合营合同,其基本条款规定:合作期四年,引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺,由我方以租赁方式提供厂房1300平方米,负责招聘生产技术人员和工人。香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台,并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元,其中机器设备总金额万美元。按投资比例,我方承担六成,产品外销60%,内销40%,注册资本64万美元,年提折旧25%。四年后设备归我方。
经审计上述合作项目,从洽谈到成交,反映出的问题不少,主要表现在:
1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。
第一,申请理由缺乏事实根据。建议书说,国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低,不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明,我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准,且有供应,完全不需要引进。
第三,可行性报告的资料来源不可靠,分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上,而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”,未对香港合营方的资产信誉情况加以说明,对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品,年产量能达到4亿只的基础上测标的,缺乏真实性。
2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。
3.赴港考查设备小组不负责任,留下隐患。
为了掌握和了解香港××公司投资设备的情况,经有关部门建议,××外贸公司于20×9年5月,派出3人考查组,赴港对引进设备进行检查,在港期间考查未按预定要求,对所有引进的设备逐步逐台全面检查,仅对其中的8台设备做了表面观察,占全部引进的10%。在抽查中,既未核对出厂年号,也未进行单机鉴定,就断定该批设备有七八成新,大部分为90年代末20xx年初产品,特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下,就轻信对方报价合理,并向国内写了调查报告,以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。
4.各经办部门把关不严,官僚主义严重。
当××外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时,其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实,就批转同意立项,并呈文合营办厂批准机构,建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内,其他有关部门亦采取文转文的审批形式,逐级批转,为××外贸公司盲目与香港××公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。
1.鉴于引进设备正处安装阶段,尚未运转生产,建议抓紧安装工作,安装完毕,立即组织试车生产,掌握设备的实际完好率和生产效率,重新测标经营效益,以便掌握第一手资料与香港××公司进行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗,其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成××外贸公司立即向香港××公司提出索赔要求,要其赔偿我方由此而造成的一切损失。
3.鉴于合同主要条款与事实不符,建议合营主管部门立即通知××外贸公司,暂停执行合同,待清查完毕后,再予考虑是否继续履行合同条款。
4.建议中国银行××分析,暂停执行信用证项下承付贷款的契约,以减少国家利润受到进一步损害。
5.建议合营主管部门组成一个专门小组,对合营事项进行一次全部清查,对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁,触犯刑律的要追究刑事责任。
×××公司审计组
××××年×月×日
现场审计心得体会
近年来,随着社会经济的快速发展,现场审计作为一种重要的监督措施,正受到越来越多机构和企业的重视。在我参与现场审计工作的过程中,深切体会到了它的必要性和重要性。以下是我在现场审计工作中的心得体会。
首先,现场审计能够有效地发现问题和风险。作为审计人员,我们通过实地踏勘和实地检查,能够更加直观地了解被审计单位的具体情况。很多问题和风险可能只有在现场才能被揭示出来,通过观察和细致的调查,我们能够及时发现并解决各种违规行为和潜在的经济风险。例如,在一次现场审计中,我们发现了一家企业存在虚假销售、隐瞒成本和财务不合规等问题,及时揭示了企业的不良经营情况,保护了投资者和利益相关方的利益。
其次,现场审计能够提高审计质量。在现场审计中,我们能够近距离观察企业的经营活动,通过与被检查单位的沟通交流,更深入地了解其内部运作和管理方式。这有助于我们更准确地判断企业的财务状况和内控制度的有效性,从而提高审计的准确性和可靠性。与此同时,现场审计还能够发现和矫正审计程序中的不足和偏差,及时修正并改进审计方法和技术,提升了审计的水平和效果。通过不断总结经验和教训,我们能够为今后的审计工作积累宝贵的经验。
第三,现场审计有助于加强企业的自律和自我管理。审计过程中的监督和指导,能够使企业认识到自身存在的问题和风险,加强内部控制和管理制度的建设,并主动改进经营活动,提高企业的生产效率和盈利能力。例如,在我参与的一次现场审计中,我们发现了一家企业在劳动用工和环境保护方面存在严重问题。通过与企业进行深入的沟通和协商,我们帮助企业建立了规范的用工管理制度和环境保护措施,使企业能够更加合规经营,提升了企业的社会形象和竞争力。
第四,现场审计能够增强法律法规的执行力。现场审计是根据相关法律法规进行的,我们作为审计人员,有责任监督和推动被审计单位按照法律法规要求进行经营活动。通过现场审计,我们能够发现和指出企业存在的违法违规行为,并及时上报相关监管部门,推动其依法处理。这既有助于维护市场的公平竞争秩序,也有利于监督企业合规经营,减少经济和金融风险。过去,我们在某企业的现场审计中,发现其存在违反劳动法规定的用工行为,我们及时上报劳动监察部门,使企业受到了法律的制裁,推动了用工法律法规的执行。
最后,现场审计还能够提高审计人员的专业素质和实践能力。现场审计需要我们具备扎实的专业理论知识,并能够在实践中熟练运用,从而不断提高自己的审计水平。而且,现场审计也需要我们具备良好的沟通协调能力和团队合作精神,以及敏锐的观察力和判断力。通过不断参与现场审计工作,我们能够锻炼自己的职业素养和实际操作能力,提升了我们的综合素质,使自己能够更好地胜任各类复杂的审计工作。
总之,现场审计在推动企业合规经营、保护投资者和社会公众利益方面发挥着重要作用。在今后的工作中,我将继续努力提高自己的专业水平和实践能力,为现场审计工作的顺利进行和取得更好效果做出积极贡献。同时,我也呼吁相关部门和企业加强对现场审计工作的重视和支持,为提高审计质量和规范审计行为提供更好的条件和环境。
审计报告
(一)建设单位:中国移动通信集团江苏有限公司盐城分公司。
(一)建设单位责任:
1、建设单位应当将工程包给具有相应资质等级的单位。
2、建设单位不应肢解工程。
3、建设单位应依法对工程建设项目的勘查、设计、施工、监理。
以及与工程设备材料采购供应进行招标。
4、建设单位应对勘查、设计、施工、监理等单位提供与工程有关的原始资料,原始资料必须真实、准确、齐全。
5、建设工程发包单位不得迫使承包单位以低于成本价竞标,不得任意压缩合理工期。
6、实行监理的工程,建设单位应委托具有相应资质等级的工程监理单位进行监理,也可以委托具有监理相应资质等级并与被监理工程的施工承包单位没有隶属关系或者其他利害关系的该工程的设计单位进行监理。
7、下列工程必须实行建设监理:
(1)国家重点建设工程;。
(2)大中型公用事业工程;。
(3)利用外国政府或者国际组织贷款、援助资金的工程:
(4)国家规定必须实行建设监理的其他工程。
8、建设单位收到建设工程竣工报告后,应当组织设计、施工、
监理等有关单位进行)工程竣工验收。
9、建设工程竣工验收应当具备下列条付:
(1)完成建设工程设计和合同约定的各项内容:
(2)有完整的技术档案和施工管理资料;。
(3)有工程使用的主要建筑材料、建筑构配件和设备的进场检验(试验)报告。
(4)有勘查、设计、施工、监理等单位分别签署的质量合格文件。
(5)由施工单位签署的工程保修书。
10、建设工程验收合格的,方可交付使用。
11、建设单位应当按照国家有关档案管理的规定,及时收集、
整理建设项目各环节的文件资料,建立健全建设项目的档案,并在建设工程竣工验收后,及时向建设行政主管部门或者其他有关部门移交建设项目档案。
12、建设单位不得明示或暗示设计单位或者施工单位违反工程建设强制性标准,降低工程质量:不得明示或暗示施工单位使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备。
13、建设单位应当将施工设计文件报县级以上人民政府建设行政主管里部门或者其他有关部门审查。施工图纸审查办法按有关规定执行,施工图设计文件未经审查批准的,不得使用。
14、建设单位在领取施工许可证或者开工报告前,应当按照国家有关规定办理工程质量监督手续。
15、按照合同约定,由建设单位采购建筑材料、建筑构配件和设备的,建设单位应保证建筑材料、建筑构配件和设备符合设计文件和合同要求。
16、涉及建筑主体和承重结构变动的装修工程,建设单位应当在施工前委托原设计单位或者具有相应资质等级的设计单位提供设计方案;没有设计方案的,不得施工。
(二)审计机构责任:
1、审计责任是注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任,
2、根据《审计基本准则》的规定,被审计单位负有以下会计责任:建立和健全本单位的内部控制制度;保护本单位的资产安全和完整;保证提交审计的会计资料真实、合法和完整。
3、审计责任是对委托人和被审计单位应尽的义务,是审计职业赖以生存和发展的基础。我国《审计基本准则》规定:“按照独立审计准则的要求出具审计报告,保证审计报告的真实性、合法性是注册会计师的审计责任。”另根据第九条规定:“审计意见应合理地保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度,但不应被认为是对被审计单位持续经营能力及经营效率、效果所做出的承诺。”
4、审计单位在实施审计时应保持职业上应有的认真和谨慎态度,根据审计准则的要求,充分考虑审计风险,通过实施必要和适当的审计程序,将会计报表中存在的严重失实的错误与舞弊揭露出来。这就是说,注册会计师如果未能将会计报表中严重失实的错误与舞弊揭露出来,应负审计责任。
5、审计单位在审计过程中发现有错误或舞弊的可能性时,应对其重要性进行评估,并确定是否修改或追加审计程序。
(一)审核依据。
1、国家、行业相关文件及规定。
2、建设单位提供的资料。
3、施工图。
4、原报工程结算书。
5、投标书。
6、施工合同。
7、设计变更。
8、工程签证资料。
9、工程定价资料。
10、招标文件、投标文件。
11、现场勘验纪录。
审核内容。
1、结算方式符合合同约定。
2、工程符合规定的计算规则。
3、分项工程预算定额或清单子目选套合规、恰当,结算换价正确。
4、核实工程取费执行相应的计算基数和费率标准。
5、核查设备、材料用量与定额含量或设计含量一致。
1、现场踏勘。
2、监理/建设单位介绍情况。
3、初审。
4、交换意见。
5、签订三方定案。
见附件:竣工结算表、结算审定单。
本次审计共发现问题四个主要问题,并对此提出相应的意见如下:
1、部分工程只有合同价,没有相关合同价组成明细清单,导致结算审计时依据不充分。我公司建议工程合同(或协议书)中都应明确合同工程数量及相对应的合同单价,以便在结算时有统一的口径进行调减或核增,否则结算依据不充分。
2、所有项目的主材都是甲供的,但甲供材料是否超领,没有提供详细的清单,在结算中不能反映该工程实用的甲供材数量。我公司建议:由甲方提供每个项目的材料实际供应清单,以便于供应数量与现场实际使用数量对比,控制材料超领,或损耗过大的情况。
3、部分工程验收单只有相关单位的签名签字,无详细的质量描述和工期描述。我公司建议:在工程竣工验收单上,除监理单位、建设单位、代维单位、施工单位的有关人员签字外,还应说明工程概况、主要工程量,合同工期、实际工期、详细的质量描述等,以便工程审计。
4、监理机构对隐蔽工程无详细的见证资料。我公司建议:对于隐蔽工程,现场监理单位应提供隐蔽工程记录或提供相关的施工影像资料,既便于工程结算,又可防止偷工减料。在以上的问题中尤为重要的是第三项中的工程量。工程量是工程资源投入的量化指标,也是审查工作的关键。在工程结算审查中对工程量复查不准,除影响到分部分项工程量的增加外,还会引起分部分项工程费、措施项目费用等连锁反应,以至规费及整个项目工程造价的成比例膨胀,因此对工程量的审查及确认是结算审查的重中之重。
审计现场保密制度
为了加强审计保密工作,根据《中华人民共和国保守国家秘密法》,结合我单位实际,特制定本制度:
(一)全局工作人员必须严格遵守保密制度,切实做到不该说的机密,绝对不说;不该问的机密,绝对不问;不该看的机密,绝对不看;不在不利于保密的地方存放机密文件资料;不携带机密材料出入公共场所和探亲访友;不用公用电话、明码电报、书信件传达密事项;不擅自传抄、翻印中央领导同志的讲话和上级指示;不私存机密文件、报表、图纸等材料;要时刻提高警惕,严格保密纪律。
(二)加强保密文件、资料的日常管理,健全手续。保密文件、资料的收发、传阅一律由机要人员承办。各科室、直属单位应指定专人承办文件管理和保密工作。对收到的文件要认真清点、登记、编号,按规定的范围和程序传阅、办理、阅办完毕,及时退回办公室。
(三)秘密文件、资料要认真保管、确保安全,未经批准严禁携带秘密文件、资料外出。
(四)秘密文件要及时送领导批示,紧急密件、密电要随到随送、不过夜;一般密件要在三五天内处理完毕。
(五)审计人员外出参加会议带回秘密文件、资料要交办公室登记保存,个人不得长期存放。
(六)查阅秘密文件、资料、档案,要认真遵守保密规定和有关制度,未经批准,任何单位和个人不得查阅摘录和引用。
(七)翻印、复印文件、资料要严格遵守保密规定,对翻印的文件,资料要严格登记翻印时间、份数和发放范围,并和原文件一样进行严格管理。
(八)印制秘密文件、资料时,要到指定的印刷厂印刷,不准在社会上的印刷厂和营业场所印刷。
(九)机要人员和文秘人员对收到和发出的文件要按规定进行清退。凡销毁的保密文件、资料、各科室必须交回办公室由机要人员亲自到指定地点销毁。
(十)凡不宜公开的人事工作业务等重要事项,不得向无关人员泄露。
(十一)凡制发的密级文件、资料,需要提前解密的.,由制发科室提出意见,送办公室主作审核,由主管领导批准方可解密。
(十二)发送新闻单位宣传报道的稿件,凡涉及人事工作业务和引用内部统计数字、资料的,必须经科室负责人同意,并经分管领导批准。
(十三)对违反保密纪律造成损失、泄密的人员,给予批评教育;情节严重的,给予党纪、政纪处分;有意泄密并构成犯罪的要追究其法律责任。
为了贯彻上级和《************公司保密制度》精神,结合本部门实际情况,特制定保密规定如下:
第一条 保密工作涉及国家和企业的安全与利益,意义重大,因此要把保密工作列入重要议事日程,要定期检查及时研究,布置和总结保密工作。
第二条 审计部主任负责本部门保密工作的全面领导,由负责部门档案管理的审计员兼职保密员做好日常保密工作。
1、每半年利用部门会议进行一次保密教育。
2、传达重要文件,召开重要会议前必须对参加人员进行保密教育。
3、对抽调参加外审人员,要事先对他们进行保密教育,使他们遵守出差保密手则,严禁携带机密文件,资料到公共场所。
4、涉及机密工作人员调人工作时,切实办好交接手续。
第三条 密级程度划分,保密范围,严格管理文件和资料。
绝密:
1、参与企业重大事项会议决策及相关计划方案、总结报告等。
2、参与经济责任等重大审计事项的知情内容。 机密:
1、企业内部专项审计方案、报告;
2、参与了解掌握企业的一般性商业机密。
秘密:
1、部门工作计划、总结、报表、会议记录; 2、临时一般性审计相关工作。
第四条 关于重要资料的保管、借查与赠送的规定: 1、凡属保密范围内的一切数字和文字资料、图表均由可靠人员负责整理,资料管理人员对自己所管理的资料必须逐页逐份进行登记编号,分门别类、妥善保管,不得遗失。 2、机密资料,图表不得外借。如其它单位确属需要参考时,须经部门领导请示公司总经理批准后方能借阅。
第五条 关于宣传报导
凡涉及公司秘密的相关审计内容、数字经验、宣传报道,必须经主管领导批准后方可发表。
第六条 严格制度,加强文件、印信的使用保管。存放文件、印章的地方,必须保证安全。部门公章和工程决算审核章分别放在主任或副主任手中保管使用。
第七条 对失、泄密事件要认真追查,严肃处理,并迅速报告公司委保密委员会处理。
第八条 保密原则
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1、对党和国-家-机-密,不该说的不说,不该问的不问,不该看的不看。
2、不在私人通信中涉及机密,不在非保密本记录机密事宜,不在无关场合谈论机密。
3、不带机密文件游公共场所或探亲访友。
4、不准利用工作之便私抄机密材料,不准将机密文件借给无关人员,不准用公用电话、明码电报管理机密事宜。 5、发生丢失印签,绝密、机密文件,图纸,要立即组织查批,并报告公司和上级保密委员会,丢失责任者要写出书面报告,以便备查。
第九条 保密任务
1、掌握和贯彻保密法令,决定及指示;
2、制定、审查保密制度与保密计划并督促其执行; 3、凡个人经办的一切机密文件,资料必须做到:收到有登记,移办有手续;保管有目录,借用有期限;印刷有准数,鉴印有票据;发送有签字,归档有根据;工作有检查,过程有程序。
4、加强保密教育;
5、检查工作人员遵守或执行保密法令制度和规定的情况。
一、财务审计人员必须严格遵守党和国家规定的十项保密守则。
二、凡收到的文件、资料,揭发的检举信件,群众来访记录等,由专人登记、阅办后及时归档,不得个人留存。
三、财务审计人员在审计过程中掌握的被审单位的违纪问题及有关资料,在未做处理前,除向组织和上级反映外,不得随意泄露。
四、财务审计档案不经领导批准,不得随意携带外出或私自转借他人,严防失密、泄密。
五、要经常检查保密安全措施,下班前注意收好文件,资料,关好门窗,锁好办公桌、档案橱,做好安全、防盗工作。
审计报告,审计报告
xxxxx有限公司董事会:
我们接受委托对贵公司xx年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表进行审计。贵公司收入的很大一部分为现金收入,但缺乏我们可以依赖的相关控制制度,我们无法采用适当的审计程序证实收入的完整性,因而不能获得真实性的证据。
由于本报告第一段所述原因,我们无法对上述会计报表整体审计发表意见。
会计师事务所(公章)。
中国注册会计师(签名盖章)。
(地址)年月日。
审计现场心得体会
作为一名审计人员,我有幸能够到不同的企业和机构进行审计,参与其中,也从中汲取经验和教训。在这个过程中,我深刻认识到审计现场的重要性,它是审计工作的核心环节,也是决定审计质量的关键因素。下面,我将分享我在审计现场的一些心得体会。
第二段:前期准备。
成功的审计旅程从前期准备开始。在进入现场之前,审计人员需要了解审计对象的内控,以策划审计程序和方式,确定审计重点和需求。此外,还需要与管理层保持沟通,了解公司的理念和战略、财务状况、商业环境等,以便更好地把握市场风险和内部控制。在做好准备工作后,我们可以更好地进入现场审计的第一步:了解。
第三段:了解。
在审计现场,了解是审计人员的第一要务。在跟踪资金流动的同事,我了解到该公司的内部控制是薄弱的,以及管理层没有对风险进行充分的评估。我推荐了一些合理的内部控制制度,比如加强审核流程、增加审批人数等,以更好地控制风险。与此同时,及时了解企业在业务发展、市场竞争、政策影响等多个领域的动态以及公司管理层的态度和反应,是评估内部控制的非常必要的依据。
第四段:发现问题。
了解是为发现问题做准备,更重要的是解决问题。在现场审计过程中,我发现多数情况下存在一些财务问题、数据不规范、内部控制不足等问题,并及时向管理层进行汇报。我意识到,在审计现场遇到问题是常见的,更重要的是如何快速发现问题并为客户提供相应的解决方案。一旦发现问题,审计人员应该尤其关注问题的来源、规模和影响,并及时向管理层汇报和建议。
第五段:总结。
审计现场工作是一场挑战又有意义的过程,也是一次锻炼管理和思考问题的机会。在整个过程中,审计人员需要具备高度的责任感、专业水平和语言沟通能力,始终把客户的利益放在第一位。现在审计企业需要比以往更加综合、全方位、创新,审计人员需要不断充实自己的知识体系。通过前期准备和对现场的了解,审计人员可以更好地评估目标公司的风险和内部控制,并更好地保证最终产品的质量。在未来的工作中,我会加强学习,提高自己的审计水平和能力,旨在成为一名专业的审计人员。
审计报告
阳县审计局关于《县水利局原局长陈先夏离任经济责任审计报告》悉,我局高度重视审计问题整改工作,专门成立审计问题整改小组,落实人员加强“四公”经费管理并认真组织往来款项等各项遗留问题整改工作,现将有关情况汇报如下:
20xx年我局切实加强“四公”经费监督管理,减少“四公”消费支出,20xx年县节支办核定我局“四公”经费万元,截至3月底我局“四公”支出万元,与去年同期相比减少69%。
(一)往来款项未清理问题。主要是历史遗留问题,我局往来款挂帐时间基本上是在20xx年以前发生的,20xx年清产核资我县已经组织进行过一次清理。根据平德会专审(20xx)第038号县水利局资产清查专项审计报告内容反映,当时县里委托德诚联合会计师事务所,对县水利局截至20xx年12月31日的资产清查工作结果进行审计。我局为资产清查专项审计工作及时提供会计资料和资产清查相关资料。20xx年资产清查工作结果已报县国资办。
(二)当前进行清理、调整结算往来款项有5笔,具体项目如下
其他应收款
1、个人应收款中殷为东20xx元(差旅费借款),挂帐时间20xx年11月,已经收回个人借款殷为东20xx元(在行政退休人员重阳及春节慰问补贴20xx元支出中),会计分录、借:事业支出-个人家庭补助支出-其他20xx元;贷:其他应收款-个人应收款-殷为东20xx元。另外,在审计意见征求期间,我局已收回个人应收款中肖兵的个人借款5000元。
2、单位应收款中县水土保持监督所55000元(暂借款办公经费),其中挂帐时间是20xx年2月30000元、20xx年1月25000元。现县水利局和县水土保持监督所在20xx年已合并为同一帐套,已不存在应收款、应付款或上级补助收入帐务处理问题;现已经根据原会计分录内转调帐。
a、原会计分录情况(省)
3、单位应收款中德诚联合会计师事务所5000元(预付审计费),其中挂帐时间20xx年12月,德诚联合会计师事务所已开据发票审计费5000元,我局已作支出并收回预付款。会计分录,借:事业支出-商品服务支出-劳务费5000元;贷:其他应收款-单位应收款-德诚联合会计师事务所5000元。
其他应付款
1、县水政大队20xx年8月6日向县水利局汇入暂存款350000元,在20xx年8月9日回收暂存款280000元准备购车,后因县里有规定下属单位不能购车于20xx年8月11日又向上级单位县水利局汇出购车款280000元(此笔县水利局做其他收入)。现县水利局和县水政大队在20xx年已合并为同一帐套,已不存在应收款、应付款或其他收入帐务处理问题;现已经根据原会计分录内转调帐。
a、原会计分录情况(省)
2、单位应付款有工程结算多余款24747元,其中工程竣工多余款:标准堤钱仓段,标准堤肖江段,标准堤宋埠段,并正在和财政等单位对接中,已做好项目计划,预备起草财政局和水利局联合发文,准备调整安排用于三段标准堤维修养护项目。
县水利局人员超编是历史遗留问题,20xx年以来我局加强人事管理,积极争取编制,截至20xx年底水利局核定编制数由151人增加到的156人,并提前退休一批工作人员,实有人数由174人减少到159人,人员超编造成财政支出增加情况得到缓解了,同时我局考录工作人员都是严格按照县人力社保局核定的缺编名额内进行考录。
通过审计部门这次对我们水利局原局长陈先夏同志任期经济责任的审计,我们认识到了财务管理方面还不够严谨。针对存在的问题,今后我们在财务方面要进一步加强管理,完善各项财务制度,认真采纳审计部门提出的审计建议,并逐项予以整改。