审计报告的知识（热门17篇）

审计可以发现和防范潜在的违法和违规行为，提高企业合规管理水平。想了解更多关于审计的知识和经验分享吗？下面为大家推荐了一些优秀的审计专业书籍和网站资源。

审计报告的知识

1、五号字体，单倍行距，在第八行插入表格。

公司名称报告名称文号。

字体宋体宋体宋体。

字号三号加粗三号加粗五号加粗。

字间距。

行间距单倍行距。

单倍行距；如果报告名字较长，需要排成二行，则将行间距调整为固定值25磅。

单倍行距。

特殊格式。

无无无。

2、在倒数第六行撰写本公司中文名称，倒数第四行撰写英文名称。

中文英文。

字体宋体timesnewroman。

字号小三号加粗小四号。

字间距加宽2磅紧缩0.4磅。

行间距单倍行距单倍行距。

特殊格式。

无无。

二、目录1、抬头空一行。

字体宋体宋体宋体。

字号三号加粗三号加粗小四号。

字间距。

行间距1.5倍行距。

1.5倍行距；如果报告名字较长，需要排成二行，则将行间距调整为固定值25磅。

1.5倍行距。

特殊格式。

无无无。

2、空行二行后（无需要填列会计期间的，空三行），插入目录表格。

一级标题二级标题。

字体宋体宋体。

字号四号加粗四号。

字间距。

行间距。

固定值20磅+空行一行固定值20磅+空行一行。

特殊格式。

无无。

注：二级标题不用标记序号。

三、报告正文1、基本要求。

页眉——首页无页眉；从第二页开始设置页眉，最左边为大华所logo,最右边为文号+报告名称，以年度财务报表的审计报告为例：

页脚——页面底端，居中，标明：“第几页”，从报告正文首页开始编号（首页编号为1），宋体小五。

页边距——上为3.04厘米，下为2.54厘米，左右为3.17厘米。纸张大小——首页用大华抬头纸，首页抬头空三行。2、报告正文的一般要求（不含表格）。

抬头空三行报告标题报告编号收件人报告正文正文标题落款盖章日期

字体黑体黑体宋体宋体宋体宋体宋体宋体。

字号三号加粗三号加粗五号加粗四号加粗四号四号加粗四号四号。

字间距加宽4磅加宽4磅。

特殊格式。

无无文本右对齐文本左对齐首行缩进2个字符首行缩进2个字符盖2位cpa章。

注：（1）日期格式要求采用汉字，不能采用阿拉伯数字。零以〇表示

（2）在设置行间距时，注意：要将“如果定义了文档网格，则对齐到网格”的挑沟选项取消；或在页面设置里将文档网格设置为无网格。

3、详式审计报告的特殊要求。

（2）标题行的设置：选择标题行，设置表格属性——行属性，选择在各页顶端以标题行形式重复出现，不允许跨页断行。

（3）标题字体：宋体；表格内的数字、英文（标题除外）用arialnarrow。

（4）字号：小五号。

（5）行间距：单倍行距。如果文字部分内容较多需要调整为二行的情况下，将行间距调整为固定值12磅；如果数字内容较多，请调整列宽，或考虑调整段落-内外侧缩进0.1-0.5磅。

（5）文字左对齐，数字右对齐。

1、页眉——应以小五号宋体（段间距为0，行间距为单倍）注明“xx公司”，“xx年度或xx截止日”，“附注或相关说明的名称”，并分三行例示。以年度财务报表的审计报告为例：

错误！未找到引用源。

财务报表附注。

2、页脚——页面底端，居中，标明：“财务报表附注第几页”，从1开始编号，宋体小五。

3、页边距——上为3.8厘米，下为2.54厘米，左右为3.17厘米。

4、纸张大小——a4。

5、序号基本原则。

一级标题序号：一、二、??

标题会计期间。

字体宋体宋体。

字号小三号加粗。

五号。

字间距。

行间距1.5倍行距1.5倍行距。

特殊格式。

与标题之间空一行后撰写正文正文（不含表格）一级标题。

宋体宋体。

五号五号加粗。

1.5倍行距。

1.5倍行距；段前1行（或。

直接空一行）。

1.5倍行距；段前0.5行注：若为财务报表主要项目注释，则段前1行（或直接。

空一行）1.5倍行距；段前0.5行。

1.5倍行距1.5倍行距；段前0.5行。

首行缩进2个字符首行缩进2个字符。

二级标题宋体五号加粗首行缩进2个字符。

三级标题三级以下标题表格下方的第一行文字。

宋体宋体宋体。

五号加粗五号五号。

首行缩进2个字符首行缩进2个字符首行缩进2个字符。

特殊要求：标题一律采用编号列表（自动编号），在设置格式时应将所有制表位清除。三级以下标题字号不加粗，不设置段前距。

(三)表格格式要求：

（1）表格属性：行指定高度为0.6厘米（最小值）；

（2）标题行的设置：选择标题行，设置表格属性——行属性，选择在各页顶端以标题行形式重复出现，不允许跨页断行。

（3）标题字体：宋体；表格内的数字、英文（标题除外）用arialnarrow。

（4）字号：小五号。

（5）行间距：单倍行距。如果文字部分内容较多需要调整为二行的情况下，将行间距调整为固定值12磅；如果数字内容较多，请调整列宽，或考虑调整段落-内外侧缩进0.1-0.5磅。

（5）文字左对齐，数字右对齐。

（6）表格有上下外边框、1.5磅；内加虚线、0.5磅.五、其他：

1、每页中的各张表格尽量排列整齐，如首列与末列的外侧边缘对齐。

2、表格中需要填写的内容太多，导致排版困难或很难看的情况下，可以采用以下几种方法解决：

（1）适当缩小字号（前提是打印出的文档不能因为字太小看不或阅读困难）。

（2）分拆表格，把1张表格分拆为2-3张表格。

（3）在此表格的前后均插下分节符-下一页，并将此节页面设置中的纸张方向调整为横向，采用此方法要注意前后页眉页脚设置的连续性。

审计报告

内部控制环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。下面的是小编分享的与企业内部控制审计报告模板有关的文章，欢迎继续访问应届毕业生公文网!

集团监察审计部根据核准的20xx年度审计计划，于xx年xx月xx日-dd日对mm有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下：

一、财务收支管理。

公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。

货币资金支出缺乏财务总监的审批手续。

本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。

公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议：

任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。

二、采购及付款。

公司采购有较为完备的采购作业管理标准。对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制;公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。

采购环节的主要审计发现：

1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。

(1)我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。

(2)密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商，……。

(3)有些原料如需维持独家供应情形的，……。

2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价格合理性缺乏足够的支持。

审计时，我们通过对主要原料两年的采购价格收集与分析，公司主要原材料采购价格较去年均有较大幅度的增长。

部分主要原材料不含税进价对照表单位:元。

品名单位本年进价上年进价同比增长%。

目前公司所有的采购都没有保存过询价、比价资料，经了解公司采购价格以采购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施采购。由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。

(1)对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。该机制可根据采购料件的特点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来控制价格。

(2)采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况，进行趋势预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决策提供支持。

(3)询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料;也是保证采购人员谨慎勤勉的重要控制手段。对于大宗物资采购，公司应该建立询价比价制度，并制定统一的询价表、制定规范的比价记录规则，并要求采购人员留有询价、比价资料，为管理层决策提供必要的依据，也为未来采购提供参考。。

3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。

我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同，在上述合同中，没有看到管理层同意订立合同的核准资料。

采购合同应经一定的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们建议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准采购合同。所有合同的盖章生效，必须依签核完整的合同会签单为基础。

三、存货管理。

公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应部负责管理，实际控制较好。主要不足之处为：

1、公司仓储部门隶属于采购部门，有违不相容岗位必须分开的原则。

仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商提供的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的采购订单要求，和评估供应商售后服务质量的职责。仓储部门隶属于采购部门，客观上会削弱对采购业务的监督。

按目前公司组织体系和生产规模，我们建议仓储部门直接隶属于财务管理。这样做，一方面可解决岗位冲突问题;另一方面，可更好的保证库存信息质量。

2、公司存货中存在一定比例的残次冷背，并且没有计提足够的减值准备。

(i经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析，截止审计基准日，公司材料中1年以上的冷背物料万元，成品中呆滞品万元，二者占存货总成本的%，公司未计提任何减值准备。

(1)加强市场开发和加大冷背存货的消化力度以减少资金占用，并计提相应减值准备。

(2)对存货减值损失应考核到相关责任人。

3、公司存货管理方面的表单填写存在不规范的情况，对业务的完整记录产生不利影响:。

(2)规范入库单的填写，如按目前由采购员填写入库单方法，库管必须将实际点收数量填入进货单的实收数量栏内;或者改由库管按实际点收数量填写入库单，并由库管和采购签字确认。

四、销售及收款。

1、合同的审核表现为事后控制。

公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部开票，开票前财务部信用审核员将对购销合同进行审核。如审核通不过，则退回重批，会使已签约的购销合同无法履行，可能造成违约，同时产生财务部和市场营销部之间的矛盾以及公司和客户之间的矛盾。

建议公司在合同签字盖章以前，各职能部门对合同进行事前审核，如产品品种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇损益、运输方式、运保费承担、法律诉讼等内容逐一进行审核、把关，重大问题审核通过方可授权市场营销部签署合同。

2、信用期、和信用额度标准制订不合理。

公司在购销合同上给予客户的信用期一般为90天、60天、30天、现款等，而信用期长短的标准是根据客户离公司地理位置的远近而定，公司给予客户的信用额度统一为该年销售额的10%，信用期和信用额度的确定不科学，没有考虑客户的信誉度、还款能力、应收账款的大小等因素.

充分考虑各种因素，对相关客户进行信用评定，确定可行的、差别化的客户信用期和信用额度。

4、现金收款。

严格执行银行的现金管理条例。减少现金交易，货款通过银行结算方式直接汇入公司账户。

5、应收账款的管理。

五、资产管理。

六、成本核算管理。

本次内控审计得到公司各部门相关人员的配合与协助，使审计工作得以顺利完成，特此致谢!

因限于重点，审计工作无法触及所有方面;审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。

根据公司内部审计部门手册的规定：被审计单位及其相关责任人员，不因其业务经过审计而代替、减轻或解除其应有的管理责任。

附件：mm公司主要内控流程图(略)。

1、采购付款业务。

2、存货管理业务。

3、生产成本核算。

4、销售收款业务、货币资金。

5、工薪循环。

叫知识管理审计报告

一、引言：

按照公司201*年度内部审计的计划安排，201*年7月8-17日监察审计处对公司仓库管理进行专项审计，审计目的：保证存货账目真实，准确，完整；财务帐表与实物核对相符。审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对物资接货验收管理；物资仓储管理；闲置库存物资管理；仓储工作考核进行专项审计。

二、审计发现与建议：

（1）物资验收时采购员没有到位，造成仓管员对物资申报人不明确，造成物资申报人自己找物资。

注：按集团物资管理制度：物资验收采购员必须到位。

2、物资仓储管理方面：

（1）三防管理：

（a）防火管理：目前仓库消防栓没有接上；没有消防水源。（b）防盗管理：监控设备没有人看管，进出人员无登记。

（c）防腐管理：对腐工作不够重视，化学试剂管理不规范。注:严格按照安全规范做好三防工作。

（2）盘点管理:月、季、度年度盘点无记录；

201*年7月9日对仓库进行盘点存在问题：

（a）仓库台账不完整：存在寄存物资无记录；

（b）出入库记录不及时：造成库存与实物不符；

（c）仓管员平时盘点少对物资存放不熟；

（3）出库管理：

（a）出库程序不正确：先出库后补领料单审批；

（b）出库没有及时销账；

（4）退库管理：以寄存代替退库；

（5）闲置物资管理：没有按规定进行库龄管理；

（6）内部管理：人员离职和请长假移交无清单；

3、仓储工作考核方面：

（1）建立仓管员培训制度加强学习物流管理知识；

（2）建立完善仓管员考核制度做到帐实相符，日清月结；

（3）建立完善库存日报表，月报表等及时提供给相关部门；

三、审计总结：

此次审计获得市场部的全力配合，发现了一些问题不该存在的问题，要求市场部确实加强仓库的管理，对上述存在问题逐项限期整改。对整改情况将进行跟踪，在后续审计中无整改将对相关责任人进行处罚。

珲春紫金矿业监察审计室。

201*年7月17日。

审计报告的知识

[摘要]针对知识管理审计报告的研究目前还是一个空白,笔者认为它是一个审计意见的载体,具有建设性和防护性的作用。文章对知识管理审计报告的要素和编制要领进行了探讨。

随着知识经济时代的到来,知识管理作为重要的管理思想越来越多地受到组织的关注。但知识管理审计却没有受到相应的重视,致使知识管理项目的成功率大打折扣。而针对知识管理审计报告研究更是闻所未闻。笔者“小试牛刀”,以期抛砖引玉,丰富知识管理理论。

虽然知识管理审计已经开始在一些组织中实施应用,但知识管理审计报告却没有一个严格的定义。审计报告是指“审计师根据审计准则的要求,在实施审计工作的基础上对被审计单位的会计报表发表意见或无法发表意见的书面文件。”根据这个定义,笔者认为知识管理审计报告也至少应该体现审计依据、审计对象、审计时间等基本要素。目前知识管理审计尚未形成统一的标准,使用较多有hya-k-audit、delphigroup的km2、f.w.horton的infomap法等。知识管理审计的对象是组织内的知识、知识工作者、知识环境、知识的收集、知识共享和知识创新。审计时间对于财务审计来讲一般都是事后审计,而知识管理审计事前、事中、事后都可以。因此笔者认为,知识管理审计报告就是审计师依据一定的审计方法,在实施审计工作的基础上对被审计项目发表审计意见或无法发表审计的书面文件。此处提到的“无法发表审计意见”是因为审计师可能受到主观或客观因素的影响而无法收集到充分、适当的审计证据以支持审计意见的情形。

1.防护性作用2.建设性作用。

知识管理审计报告着眼于组织管理部门的战略、控制、目标、结构及决策的最优性,它是在对公司知识资源进行系统的、科学的考察和评估的基础上提出诊断性和预测性的审计意见。知识管理审计报告应该指出知识及其管理的症结所在,如决信息超载、重复劳动造成的交流成本高、效率低下等问题,揭示信息供给方面的差别和信息流程中缺失的环节,帮助组织识别信息需求并将其与组织的信息资源相匹配,提高知识管理实践,显示价值链在人、组织和顾客中形成的过程,指出通过知识共享和组织学习应用杠杆作用的方式和途径。

根据详略程度,审计报告可以分为简式审计报告和详式审计报告;按照使用目的可以分为公布目的审计报告和非公布目的的审计。笔者认为知识管理审计报告主要用于指出知识及其管理存在的问题和帮助组织改善经营管理,故应当属于详式审计报告和非公布目的的审计报告。根据审计文书的基本要求,其要素应该包括以下八项:。

1.标题。全面的知识管理审计报告的标题应该为“关于+(被审计单位)+(时间)+的+知识管理审计报告。专题知识管理审计报告的标题应在(时间)后面加上专题名称。被审计单位的名称应该写全称,避免引起误解;时间可以是被审计事项已经或将要发生的时间,也可以是正在发生的时间。

2.收件人。审计报告的收件人一般是业务的委托人或授权人。如果是外部审计,委托单位与外部审计机构一般会签署业务约定书(合同),此时的收件人应是审计师按照业务约定书的要求致送审计报告的对象;如果是内部审计,则审计项目往往是管理部门授权审计,此时审计报告的收件人为授权人。

3.引言段。知识管理审计报告的引言段应当依次说明审计立项的依据;被审计事项的性质和范围;审计事项的要求和执行时间;其中审计对象的范围至少应当指明知识管理项目实施的时间和部门;审计事项的要求和执行时间是业务约定书或授权人的具体要求。

4.范围段。知识管理审计报告的的范围段应当说明已经实施的审计工作;所依据的审计标准;审计责任等。审计工作应当按照相关的技术标准计划和实施了审计程序,这些审计工作足以获得充分、适当的审计证据以支持审计师的审计意见。审计责任应当指出知识管理审计报告属于诊断性的管理建议,仅供管理部门内部参考,因使用不当造成的后果与审计师和审计单位无关,即不承担法律责任。

5.意见段。意见段应该是知识管理审计报告的核心部分,因而也就占据了审计报告的最大篇幅。一份审计报告的质量高低主要取决于意见段。这一段应该具体说明以下三个具体内容:。

(1)对被审计事项的基本评价。审计师应当描述知识管理在组织中的战略地位、知识管理的基础建设、知识管理实施模式或战略、知识管理实施现状、知识管理部门的.人力资源、知识管理实施的安全性和效益性等。进行了上述有关内容的说明以后,审计师对被审计事项做出了基本的评价,总括性的说明被审计事项的优劣。在基本评价的基础上对成绩、问题进行分析。

(2)主要成绩和问题。知识管理的事后或事中审计要说明主要经验和成绩、不足和缺陷。审计报告应当描述知识收集、知识共享、知识创新的情况及意识;描述信息流的有序性和及时性;评价学习机制、商务智能和知识储备途径等;说明在知识管理实践过程中特定的人对特定的知识资源拥有的安全和权限级别;评价知识获取的安全性和及时性;评价知识管理人员素质和知识管理绩效等。在分析的基础上肯定成绩,总结经验;指出问题,吸取教训。

知识管理的事前审计要分析组织的知识基础和知识需求,找出知识差距和知识流,并判断它们对经营目标的影响,以确定组织知识管理的战略或知识管理的实施模型是否科学合理。报告最后要说明知识管理项目的可行性,提出预测性的报告。其目的是减少决策失误,实现决策科学化。

(3)改进意见和建议。这部分内容不是必须的,即如果项目可行或实施效果良好,则可以省略。但如果知识管理项目存在重大缺陷,此处应该是知识管理审计报告的重要内容。此时审计师应该针对审计项目存在的问题和不足之处提出意见和建议,包括:解决问题的办法、可以采取的措施、可供选择的方案等。但此处应当说明,这些建议仅供内部参考、不具备鉴证作用。

6.审计师签名盖章。知识管理审计报告应当由项目负责人(或审计组组长)签名盖章。社会审计还应该加盖事务所合伙人或主任会计师的章。

7.审计机构及地址。审计报告应当载明审计机构的名称及地址,并加盖审计机构的公章。

8.报告日期。审计报告最后应当写明审计报告日期。审计报告日期为审计工作完成日,即应当实施的审计程序均已经实施完毕。

知识管理审计报告的编制人应当是项目负责人或审计组组长。由于被审计单位的经营环境千差万别,因此以上八个要素在审计报告中地位、所占篇幅不尽相同。审计师应该根据实际需要来表达这些内容。为了保证权威性,在写作中应该注意以下要领:。

1.要根据知识管理的审计目标进行严格选材。它包括陈述的真实性、优劣性、差距性和潜在性的各种题材。要有事实、有数据、有比较、有分析。

2.要依据审计报告的基本要素安排好报告的结构。因为结构是报告的骨架,是科学组织报告材料的必要手段,既要体现出完整性,又要顺理成章。防止公式化倾向。

3.注意措辞。知识管理审计报告在本质上属于管理审计范畴,其语言应体现出“评价和建议”。意见段的开头应该使用“我们认为”的术语,而不宜使用“我们确信”或“我们保证”等绝对化的语言,“绝对可行”、“完全正确”会误导管理部门的决策。同时也应避免使用模糊不清、态度暧昧的语言,如“大致可以”、“基本可行”等,这样的语言会降低审计报告的权威性和可信性。

4.审计报告提交或出具之前,应充分听取知识管理专家的意见,使审计报告的内容经得起推敲,更令人信服。

参考文献:[2]冯静:知识管理实施的第一步——知识审计[j].情报科学,(5)。

[3]石爱中胡继荣:审计研究[m].北京:经济科学出版社,,350。

审计报告

贵州省福泉磷矿有限公司：

为加快工程的进度，我司承建的贵州省黔南州福泉磷矿白岩脚尾矿库区移民安置工程现也完成人工挖孔桩工程，在勘察单位、设计单位、监理单位、建设单位及质监单位共同对孔桩基槽、电梯井基槽进行验收。现勘察单位要求对(孔桩、电梯井)基槽进行钎探记录。具体要求如下：

1、直径1.2m的孔桩无完整勘入层应作1根钎探;。

2、直径1.4m的孔桩无完整勘入层应作2根钎探;。

3、直径1.7m以上的孔桩无完整勘入层应作3根钎探;。

4、电梯井按2m×2m梅花状布置钎探;。

根据设计要求，每根钎探深度应不小于5m。

钎探数量现场收方为准,市场价钎探每米45元。

经勘察单位、设计单位、监理单位、建设单位及质监单位验收合格，该钎探工程按照项目要求现已全部完成，为此，特申请工程审计。

中国十九冶有限公司白岩脚尾矿区。

移民安置工程项目部。

20xx年x月x日。

审计报告的知识

附录〔参见本指南第i2段）。

参考格式1：对按照企业会计准则编制的财务报表出具的审计报告。

背景信息：

1.对整套财务报表实施审计；

2财务报表由被审计单位管理层基于通用目的、按照企业会计准则的规定编制；

4.除对财务报表实施审计外，注册会计师还承担法律法规要求的其他报告责任，且注册会计师决定在审计报告中履行其他报告责任。

abc股份有限公司全体股东：

一、对财务报表出具的审计报告。

我们审计了后附的abc股份有限公司（以下简称abc公司）财务报表，包括12月31曰的资产负债表，的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

(一)管理层对财务报表的责任。

编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；〔2〉设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

(二〉注册会计师的责任。

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

我们认为，abc公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了abc公司2012月31日的财务状况以及20的经营成果和现金流量。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项。

〈本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。）。

xx会计师事务所(盖章)中国注册会计师：xxx(签名并盖章)。

中国xx市中国注册会计师：xxx(签名并盖章)。

二〇x二年x月x日。

参考格式2：对按照企业会计准则编制的合并财务报表出具的审计报告。

背景信息：

1.合并财务报表由被审计单位管理层基于通用目的、按照企业会计准则的规定编制；

3.除对集团财务报表实施审计外，注册会计师还承担法律法规要求的其他报告责任，且注册会计师决定在审计报告中履行其他报告责任。

abc股份有限公司全体股东：

一、对合并财务报表出具的审计报告。

我们审计了后附的abc股份有限公司（以下简称abc公司）合并财务报表，包括年12月31日的合并资产负债表，2011年度的合并利润表、合并现金流量表和合并股东权益变动表以及财务报表附注。

(―)管理层对合并财务报表的责任。

编制和公允列报合并财务报表是管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制合并财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使合并财务报表不存在由吁舞弊或错误导致的重大错报。

(二）注册会计师的责任。

我们的责任是在执行审计工作的基础上对合并财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关合并财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的合并财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与合并财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价合并财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

我们认为，合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了。

abc公司2011年12月31日的合并财务状况以及2011年度的合并经营成果和合并现金流量。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项。

〈本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。）。

xx会计师事务所(盖章)中国注册会计师：xxx(签名并盖章)。

中国xx市中国注册会计师：xxx(签名并盖章)。

二〇xx年x月x日。

参考格式1：由于财务报表存在重大错报而发表保留意见的审计报告。

背景信息：

1.对被审计单位管理层按照企业会计准则编制的整套通用目的财务报表实施审计；

审计业务约定条款中说明的管理层对财务报表的责任，与《中国注册会计师审计准则第1111号一就审计业务约定条款达成一致意见》的规定一致；存货存在错报，该错报对财务报表影响重大但不具有广泛性；除对财务报表实施审计外，注册会计师还承担法律法规要求的其他报告责任，且注册会计师决定在审计报告中履行其他报告责任。

abc股份有限公司全体股东：

一、对财务报表出具的宙计报告。

我们审计了后附的abc股份有限公司（以下简称abc公司）财务报表，包括2011年12月31曰的资产负债表、2011年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。

(一）管理层对财务报表的责任。

编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

(二）注册会计师的责任。

理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。

审计报告

[摘要]针对知识管理审计报告的研究目前还是一个空白,笔者认为它是一个审计意见的载体,具有建设性和防护性的作用。文章对知识管理审计报告的要素和编制要领进行了探讨。

随着知识经济时代的到来,知识管理作为重要的管理思想越来越多地受到组织的关注。但知识管理审计却没有受到相应的重视,致使知识管理项目的成功率大打折扣。而针对知识管理审计报告研究更是闻所未闻。笔者“小试牛刀”,以期抛砖引玉,丰富知识管理理论。

虽然知识管理审计已经开始在一些组织中实施应用,但知识管理审计报告却没有一个严格的定义。审计报告是指“审计师根据审计准则的要求,在实施审计工作的基础上对被审计单位的会计报表发表意见或无法发表意见的书面文件。”根据这个定义,笔者认为知识管理审计报告也至少应该体现审计依据、审计对象、审计时间等基本要素。目前知识管理审计尚未形成统一的标准,使用较多有hya-k-audit、delphigroup的km2、f.w.horton的infomap法等。知识管理审计的对象是组织内的知识、知识工作者、知识环境、知识的收集、知识共享和知识创新。审计时间对于财务审计来讲一般都是事后审计,而知识管理审计事前、事中、事后都可以。因此笔者认为,知识管理审计报告就是审计师依据一定的审计方法,在实施审计工作的基础上对被审计项目发表审计意见或无法发表审计的书面文件。此处提到的“无法发表审计意见”是因为审计师可能受到主观或客观因素的影响而无法收集到充分、适当的审计证据以支持审计意见的情形。

1.防护性作用2.建设性作用。

知识管理审计报告着眼于组织管理部门的战略、控制、目标、结构及决策的最优性,它是在对公司知识资源进行系统的、科学的'考察和评估的基础上提出诊断性和预测性的审计意见。知识管理审计报告应该指出知识及其管理的症结所在,如决信息超载、重复劳动造成的交流成本高、效率低下等问题,揭示信息供给方面的差别和信息流程中缺失的环节,帮助组织识别信息需求并将其与组织的信息资源相匹配,提高知识管理实践,显示价值链在人、组织和顾客中形成的过程,指出通过知识共享和组织学习应用杠杆作用的方式和途径。

根据详略程度,审计报告可以分为简式审计报告和详式审计报告;按照使用目的可以分为公布目的审计报告和非公布目的的审计。笔者认为知识管理审计报告主要用于指出知识及其管理存在的问题和帮助组织改善经营管理,故应当属于详式审计报告和非公布目的的审计报告。根据审计文书的基本要求,其要素应该包括以下八项:。

1.标题。全面的知识管理审计报告的标题应该为“关于+(被审计单位)+(时间)+的+知识管理审计报告。专题知识管理审计报告的标题应在(时间)后面加上专题名称。被审计单位的名称应该写全称,避免引起误解;时间可以是被审计事项已经或将要发生的时间,也可以是正在发生的时间。

2.收件人。审计报告的收件人一般是业务的委托人或授权人。如果是外部审计,委托单位与外部审计机构一般会签署业务约定书(合同),此时的收件人应是审计师按照业务约定书的要求致送审计报告的对象;如果是内部审计,则审计项目往往是管理部门授权审计,此时审计报告的收件人为授权人。

3.引言段。知识管理审计报告的引言段应当依次说明审计立项的依据;被审计事项的性质和范围;审计事项的要求和执行时间;其中审计对象的范围至少应当指明知识管理项目实施的时间和部门;审计事项的要求和执行时间是业务约定书或授权人的具体要求。

4.范围段。知识管理审计报告的的范围段应当说明已经实施的审计工作;所依据的审计标准;审计责任等。审计工作应当按照相关的技术标准计划和实施了审计程序,这些审计工作足以获得充分、适当的审计证据以支持审计师的审计意见。审计责任应当指出知识管理审计报告属于诊断性的管理建议,仅供管理部门内部参考,因使用不当造成的后果与审计师和审计单位无关,即不承担法律责任。

5.意见段。意见段应该是知识管理审计报告的核心部分,因而也就占据了审计报告的最大篇幅。一份审计报告的质量高低主要取决于意见段。这一段应该具体说明以下三个具体内容:。

(1)对被审计事项的基本评价。审计师应当描述知识管理在组织中的战略地位、知识管理的基础建设、知识管理实施模式或战略、知识管理实施现状、知识管理部门的人力资源、知识管理实施的安全性和效益性等。进行了上述有关内容的说明以后,审计师对被审计事项做出了基本的评价,总括性的说明被审计事项的优劣。在基本评价的基础上对成绩、问题进行分析。

(2)主要成绩和问题。知识管理的事后或事中审计要说明主要经验和成绩、不足和缺陷。审计报告应当描述知识收集、知识共享、知识创新的情况及意识;描述信息流的有序性和及时性;评价学习机制、商务智能和知识储备途径等;说明在知识管理实践过程中特定的人对特定的知识资源拥有的安全和权限级别;评价知识获取的安全性和及时性;评价知识管理人员素质和知识管理绩效等。在分析的基础上肯定成绩,总结经验;指出问题,吸取教训。

知识管理的事前审计要分析组织的知识基础和知识需求,找出知识差距和知识流,并判断它们对经营目标的影响,以确定组织知识管理的战略或知识管理的实施模型是否科学合理。报告最后要说明知识管理项目的可行性,提出预测性的报告。其目的是减少决策失误,实现决策科学化。

(3)改进意见和建议。这部分内容不是必须的,即如果项目可行或实施效果良好,则可以省略。但如果知识管理项目存在重大缺陷,此处应该是知识管理审计报告的重要内容。此时审计师应该针对审计项目存在的问题和不足之处提出意见和建议,包括:解决问题的办法、可以采取的措施、可供选择的方案等。但此处应当说明,这些建议仅供内部参考、不具备鉴证作用。

6.审计师签名盖章。知识管理审计报告应当由项目负责人(或审计组组长)签名盖章。社会审计还应该加盖事务所合伙人或主任会计师的章。

7.审计机构及地址。审计报告应当载明审计机构的名称及地址,并加盖审计机构的公章。

8.报告日期。审计报告最后应当写明审计报告日期。审计报告日期为审计工作完成日,即应当实施的审计程序均已经实施完毕。

知识管理审计报告的编制人应当是项目负责人或审计组组长。由于被审计单位的经营环境千差万别,因此以上八个要素在审计报告中地位、所占篇幅不尽相同。审计师应该根据实际需要来表达这些内容。为了保证权威性,在写作中应该注意以下要领:。

1.要根据知识管理的审计目标进行严格选材。它包括陈述的真实性、优劣性、差距性和潜在性的各种题材。要有事实、有数据、有比较、有分析。

2.要依据审计报告的基本要素安排好报告的结构。因为结构是报告的骨架,是科学组织报告材料的必要手段,既要体现出完整性,又要顺理成章。防止公式化倾向。

3.注意措辞。知识管理审计报告在本质上属于管理审计范畴,其语言应体现出“评价和建议”。意见段的开头应该使用“我们认为”的术语,而不宜使用“我们确信”或“我们保证”等绝对化的语言,“绝对可行”、“完全正确”会误导管理部门的决策。同时也应避免使用模糊不清、态度暧昧的语言,如“大致可以”、“基本可行”等,这样的语言会降低审计报告的权威性和可信性。

4.审计报告提交或出具之前,应充分听取知识管理专家的意见,使审计报告的内容经得起推敲,更令人信服。

[2]冯静:知识管理实施的第一步——知识审计[j].情报科学,20xx(5)。

[3]石爱中胡继荣:审计研究[m].北京:经济科学出版社,20xx,350。

审计报告

abc有限公司：

我们审计了后附的abc公司(以下简称“贵公司”)财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表和资产减值准备情况表、20xx年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：

(2)选择和运用恰当的会计政策;。

(3)作出合理的会计估计。

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

北京永恩力合会计师事务所有限公司。

xx会计师。

20xx年x月x日。

审计知识心得体会

作为会计学专业的学生，我深知审计对于企业的经营管理和会计信息披露的重要性。而在我的实习生涯中，我也亲身体会到了审计工作的重要性和必要性。在这篇文章中，我将分享我在审计实习中得到的一些心得体会，希望对学习审计的读者有所帮助。

第一段，审计的意义。

首先，我想强调的是，审计是确保企业信息真实可靠并符合规定的有效途径之一。在企业发展过程中，往往会发现许多问题，例如会计记账错误、内部控制不完善等。这些问题如果不经过审计人员的检查，就有可能会误导企业决策，给企业带来财务损失和声誉风险。此时，审计人员的作用就显得尤为重要。他们通过对企业财务报表和内部审计工作进行审核，帮助企业发现问题，提高企业的经营管理水平，降低企业经营风险。

第二段，审计工作的流程。

其次，我认为审计工作需要遵循一定的流程。主要包括企业内部控制评估、风险评估、业务流程审计、账目审核、工作底稿等环节。在整个审计流程中，每个环节都占据着重要的地位。只有每个审计人员都能够仔细落实自己的工作职责，才能够确保审计工作的高效率和高质量。当然，审计过程中，需要与企业方面保持良好的沟通和合作，便于更好地理解企业的业务流程和会计控制情况。

第三段，实习工作中的体验。

在实习中，我认为最重要的是细心和耐心。当我们去审计某个账目时，往往会遇到各种各样的难题，例如查漏洞，比对数据等问题。此时，我们需要耐心分析每一个细节，仔细比对每一个数据，找出问题的根源。仅有细心和耐心不足以完成审计工作，我们还需要有较强的学习能力。因为我们可能会遇到许多以往没有接触过的账目或情况，需要我们上手能够快速学习。

第四段，自身能力的提高和不足。

在实习期间，我发现自己还存在许多不足之处。例如对会计法律法规掌握不够全面，对数据处理技能还需进一步加强等。尽管我仍需努力改进自身，但是实习期间也让我逐渐意识到自己的优势，例如细心、耐心、学习能力等。这些优点也在实习过程中得到了充分的锤炼和发挥，让我在审核工作中取得了不错的表现。

第五段，对未来工作的展望。

审计工作既需要有细心和耐心，也需要有专业技能和判断能力。在今后的工作中，我会努力学习和提高自身的专业技能和判断能力，更好地服务企业，帮助企业发掘潜在的风险，化解潜在的危机。同时，我相信通过不断学习和实践，我一定可以成为一名优秀的审计师，为社会和企业做出更多的贡献。

总之，审计工作是一项专业性极强的工作，需要审计人员有较强的细心、耐心、学习能力和判断能力。而我在实习期间的体验和感悟，让我更深刻地认识了审计工作的重要性和难度，也坚定了我在未来工作中不断提高自身专业技能和能力的决心和勇气。

初级审计师《审计相关知识》知识题

审计报告,审计报告

xxxxx有限公司董事会：

我们接受委托，审计贵公司xx年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表。这些会计报表的真实性由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是根据中国注册会计师独立审计记录等我们认为必要的审计流程。

我们于xx年12月31日，接受贵公司委托进行审计，由于我们无法利用满意的审计程序，证实期初余额存货的数量和价值，因而期初存货的某些调整，而将影响该年度的流润总额。

我们认为，除存在本报告第二段，期初存货价值无法证实的影响外，上述会计报表符合《企业会计准则》和《xx会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司xx年12月31日地财务状况和该年度经营成果以及现金流量其情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

会计师事务所(公章)。

中国注册会计师(签名盖章)。

(地址)年月日。

审计知识心得体会

审计是一项重要的工作，在企业、政府等各类机构中都有广泛应用。经过多年的实践和学习，我逐渐积累了一些审计知识和经验，感悟颇深，特在此分享一些体会心得，希望对大家有所启发。

第二段：审计人员应具备的能力和素质。

审计人员应具备极高的专业素质，需要熟悉审计标准和相关法规、规定，掌握财务报表和核算原理，同时具备较强的逻辑思维和分析能力。在工作实践中，还需要具备良好的沟通技巧和团队协作能力，以便与被审计单位密切合作，顺利完成审计工作。

第三段：审计中的误区。

在审计过程中，需要对被审计单位进行全面、客观、公正的评估，但有时会出现一些误区，如单一性错误、导向性错误、偏见性错误等。应该通过多方面的数据采集和分析，加强整体性和横向性的比对，以避免评估结果出现偏颇。

第四段：审计经验的积累。

通过多年的实践和学习，我逐渐积累了一些审计经验，例如加强对被审计单位的预审，深入了解其业务模式和基本架构，有充分的时间和准备才能做出更准确的评估；另外，在团队协作中，互相学习和分享可以增进沟通与理解，提高工作效率和质量。

第五段：结语。

审计是一项综合性的工作，需要不断学习和实践，才能提高工作水平和质量。在审计过程中，需要注重专业素养和沟通技巧，克服各种困难和误区，关注整体表现和横向比对，同时加强经验积累和团队协作，才能更好地保障被审单位的财务安全和稳定发展。

审计报告,审计报告

xxxxx有限公司董事会：

我们接受委托对贵公司xx年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表进行审计。贵公司收入的很大一部分为现金收入，但缺乏我们可以依赖的相关控制制度，我们无法采用适当的审计程序证实收入的完整性，因而不能获得真实性的证据。

由于本报告第一段所述原因，我们无法对上述会计报表整体审计发表意见。

会计师事务所(公章)。

中国注册会计师(签名盖章)。

(地址)年月日。

审计报告

abc股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的abc股份有限公司（以下简称abc公司）财务报表，包括xx年12月31日的资产负债表，xx年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

按照企业会计准则及其应用指南的规定编制财务报表是abc公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

我们的`责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

abc公司xx年12月31日的应收账款余额×万元，占资产总额的×%。由于abc公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

我们认为，除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外，abc公司财务报表已经按照企业会计准则及其应用指南的规定编制，在所有的重大方面公允反映了abc公司xx年12月31日的财务状况以及xx年度的的经营成果和现金流量。

广东xxx会计师事务所有限公司。

中国注册会计师：

广州市xx路xx号xx楼二0年月日。

审计报告

四川都江堰国际大酒店有限公司：

我们审计了后附的四川都江堰国际大酒店有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表，20xx年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对合并财务报表的责任。

编制和公允列报合并财务报表是管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制合并财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任。

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

我们认为，贵公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，公允反映了贵公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

北京红日会计师事务所有限责任公司中国·北京。

中国注册会计师：中国注册会计师：

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审计报告

审计是随着企业所有者和经营者的分离而产生的，审计报告的使用者就应该是企业所有者了。对于上市公司来说，这一点是正确的，不管在中国还是在美国，都是如此。

除了上市公司的股东是审计报告的使用者外，有些公司需要取得银行贷款，银行也会要求一份审计报告。所以，银行也可能是审计报告的使用者。

在国内，另外一个最常要求审计报告的机构是税务局。所以，一般老百姓也经常认为，审计就是税务局的检查。其实，税务局对于审计报告仅仅是要求而已，也就是核对一些数字，并不很看重审计报告，因为税务局征税的基础是根据税法的规定来的，税法上所讲的收入和利润与一般财务会计的收入和利润的口径并不一致。另外，即使向税务局交了审计报告，税务机关仍然有权在几年内自己重新检查这家企业。所以，独立审计和税务局的检查是两回事。

按照有关法律法规的规定，所有的外商投资企业和很多内资企业都要每年向财政、工商、税务、外汇管理等部门提交审计报告。这样说来，这些部门都是审计报告的使用者。而每一个政府部门，对于审计报告都有自己的想法。

所以，按照上面的讨论，在中国，审计报告的使用者有很多，每个使用者又都有些权力和有些要求，审计师的婆婆多了，工作就难做一些。

审计师《法律知识》知识点：审计监督的原则