审计是对一个组织、机构或个人财务状况和经营成果等进行全面检查和评估的一种专业工作。我们期望被审计对象能够积极采纳审计结果,并进行相应的改善和调整。
审计工作计划
xx年内部审计工作将紧密围绕集团公司发展目标,树立以“监督促治理”的审计理念,坚持“围绕集团中心、突出重点、求真务实”的工作方针,建立、健全各项内部审计规章制度,有效开展内部审计工作,确保内部审计工作质量,充分发挥内部审计监督、管理、服务职能,为集团公司的发展提供保障。
采取先易后难的原则,从开展财务收支审计入手,初步确定年底前完成对**股份有限公司所属各子公司的财务收支审计,力争用一年的时间对集团所属各子公司轮流实施一遍财务收支审计。通过监督各子公司财务收支的真实性、合法性、效益性,从治理机制和完善内控制度的层面揭示问题并提出审计建议,督促被审计单位逐步规范和提高经营管理。积累一定的工作经验后,再根据集团公司的总体要求逐步开展其他类型的审计。
(一)开展财务收支审计和内控情况检查工作。
随着集团公司经营规模的不断扩张,经营模式不断变化改进和完善,内部审计的工作任务也更加艰巨。
针对目前内部审计人员少,审计力量有限的工作实际,从基础的财务收支审计入手,争取用一年左右时间对集团所属各公司轮流实施一遍审计。从资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性方面进行审计,同时结合各公司内部控制制度的.建立和执行情况进行监督和评价,掌握集团各公司经营管理状况和内控制度建立、执行情况,查找和完善内部控制中财务管理的薄弱环节。为后期在集团公司逐步开展经济效益审计、离任经济责任审计、风险管理审计奠定扎实基础。同时,根据集团公司工作部署和领导交办完成专项审计工作。xx年度审计工作计划安排如下:
(二)建立健全内部审计工作制度,从制度上保障内部审计工作的开展。
根据国家和内部审计协会相关法律、法规、规定,结合集团公司实际,逐步建立健全内部审计制度和管理办法,在组织和制度上保障内部审计工作的正常开展。
1、制定内部审计管理办法,从内部审计工作职责和权限、内部审计工作程序、内部审计工作要求、奖惩等方面加以完善,在组织和制度上为内部审计工作的正常开展提供保障。完成时间xx年9月30日。
2、制定财务收支审计实施细则,作为对公司及所属各单位财务收支活动的真实性、合法性、合规性和效益性进行审计监督的指导文件,规范开展内部审计工作。完成时间xx年9月30日。
3、制定内部审计工作文档模板,内容包括审计通知书、审计承诺书、被审计单位基本情况表、审前调查记录表、审计证据汇总记录表、审计工作底稿、审计报告等,从格式上规范审计工作文档。
4、借助集团公司内部报刊和oa平台,宣传普及内部审计、内部控制、风险管理等相关知识和内容,提高公司员工树立内部控制和风险管理的意识,为今后开展相关审计工作奠定基础。
(三)坚持以人为本,加强内部审计人才队伍建设。
积极营造有利于内部审计人才成长的良好环境,这既是开展内部审计工作成败的关键所在。因此,要进一步优化审计人才成长的环境,不断为审计人才队伍注入新的生机和活力。
1、与四川省内部审计师协会取得联系,在业务上接受其指导。分期分批选派集团公司内审人员及所属各公司财务骨干集中参加专业培训,获取内审专业资格证书,努力提高内部审计人员的专业素质,为内部审计工作下一步在各公司的开展和落地生根创造条件。
2、认真学习执行《内部审计人员职业道德规范》,培养审计人
员不断增强全局意识、责任意识、管理意识、风险意识和自律意识,提高政治素质和综合素质。
3、通过参与和执行审计项目,在实践中学习和摸索方法,逐步积累和总结内部审计工作经验,提高审计专业技能和水平。
4、购买内部审计、内部控制、风险管理等专业理论书籍和培训课件,充实内审人员的专业理论知识,提高专业技能水平,更好地服务于集团公司。
5、通过集团公司人力资源部引进和招聘各类审计专业人才,充实集团公司审计力量,在人员和力量上为开展内部审计工作奠定基础。
(一)合理调配审计资源,按照审计项目计划分别下达审计通知,成立审计小组,明确分工和责任。
(二)以客观公正、事实求这既是为原则,依法依规实施审计。
(三)严格审计程序,规范审计行为,确保审计质量。
(四)严格遵守廉洁从业若干规定,恪守内部审计人员职业道德规范。
审计工作计划
20xx年,审计局审计工作在区委、区政府的领导下,在市局的关心指导下,围绕区委、区政府中心工作和上级审计机关的统一部署,紧紧围绕经济建设中心,认真开展审计监督,共完成审计(调查)项目17项。取得较好成绩。审计工作在严肃财经法纪、推进依法行政、维护群众利益、促进廉政建设等方面发挥了积极作用,有力地保障了经济社会健康较快地发展。
按照上级审计机关统一部署,今年我局已先后完成了20xx年全区保障性安居工程跟踪审计、xx区灾后水利薄弱环节建设性治理审计、20xx年对下级转移支付项目执行情况的审计、xx区科技专项资金审计项目以及20xx年一、二、三季度重大政策措施落实情况跟踪审计。通过审计我们发现我区在相关工作中存在的问题,提出了整改意见和建议,得到了被审计单位的采纳。
围绕建立健全政府预算体系,促进提高预算编制的科学性和可行性,着力加强部门预算管理,提高财政资金使用绩效,推动相关政策措施落实。延伸审计财政重点专项资金、“三公”经费及会议费使用情况等。今年我局在审计计划中安排了20xx年度本级预算执行和其他财政收支情况审计以及区城投、区安监局、区文体局20xx年度财务收支审计。目前上述审计项目已完成。
受区组织部委托,我局今年在年初审计计划中安排了区城投工作管理委员会原办公室主任、区安监局原局长、区文体局原局长、区高新区原主任、丹阳镇原党委书记及镇长6位同志的领导干部离任审计。目前上述项目正在有序开展中,审计初稿已出具,现征求被审计单位意见。结合“水清岸绿产业优”项目,安排丹阳镇领导干部自然资源资产离任审计项目,力争11月底前完成该审计工作并上报审计结果。
我们在政府投资建设项目审计过程中,严格核查各项目建设单位送审项目的审计资料,要求提供真实、合法、合规及符合程序的资料。对不符合要求的项目资料一律不接收,符合要求的项目通过摇号方式确定协审单位,由建设单位委托中介机构开展审计工作,审计结果报区审计局备案。
今年,我局开展了荣博佳苑、新城安置房三期、坝塘标准化厂房3个政府投资建设项目的竣工决算审计,目前审计报告初稿已经完成,正征求被审单位意见。通过竣工决算审计,了解建设项目竣工决算的真实性、合法性,以及交付使用资产的安全性、完整性。揭示项目投资和建设中存在的问题,评价项目的投资效益,促进项目建设单位不断总结经验,加强项目管理,保障建设项目资金的合法、合理和有效使用。
区审计局完成了区委、区政府交办的两河一级开发、横阳山陵园等历史遗留问题处置,积极参与华夏幸福xx产业新城ppp项目协议的完善,同时还积极配合区纪委监察委交办的重大节日节前作风检查。
为继续做好我局审计工作,积极与市招管局对接工程造价及财务咨询两个协审库的招标事宜。截止目前,两个协审库的招标工作已经全部完成。在未来3年的审计工作中,我们将借助外部审计力量,加强政府投资建设项目及财务收支审计的审计力度,为我区大建设大发展做出贡献。
1、审计人才紧缺。一方面是数量上人力不足。目前我局在岗人员共计5人(其中:正式人员1名即局长,其余4名为女性临聘人员),面对繁重的审计任务,人手严重不足;另一方面是质量上急待提高,现在区级审计部门的业务人员大多还是注重财务财会方面,工程造价、计算机等综合业务能力较为欠缺。
2、审计手段落后。计算机审计水平低,审计人员自身计算机水平参差不齐,运用ao审计的能力低,短期内还难以满足工作的需要。
3、审计全覆盖尚有差距。区审计局近年来尽管完成了大量的工作任务,但是离审计全覆盖的要求相比仍然存在差距。
1、积极开展本级预算执行审计。加强对区级财政预算执行和部门预算执行审计,重点关注预算编制的合理性、预算调整的合法性,预算执行结果的合规性,揭示财政运行中的不安全因素和潜在风险,不断提高财政资金使用效益,促进提高财政管理科学化和精细化水平。
2、认真抓好领导干部经济责任审计并配合领导干部自然资源资产离任审计同步开展。进一步贯彻中央两办的党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定,加强经济责任审计制度建设、创新经济责任审计方法、拓宽经济责任审计对象、落实经济责任审计问责、加大经济责任审计结果运用,强化领导干部可持续发展责任、民生责任、决策责任、经济法规执行责任、经济管理责任和廉政责任等方面的责任意识,促进党政领导干部守法、守纪、守规、尽责。
3、加强政府投资建设项目审计监督力度。按照《马鞍山市xx区政府投资建设项目审计监督办法》(马博政〔20xx〕56号)文件要求,压实项目建设单位的主体责任,区审计局逐步退出政府投资项目的价款结算审计工作,强化竣工财务决算审计工作。通过竣工决算审计,了解建设项目竣工决算的真实性、合法性,以及交付使用资产的安全性、完整性。揭示项目投资和建设中存在的问题,评价项目的投资效益,促进项目建设单位不断总结经验,加强项目管理,保障建设项目资金的合法、合理和有效使用。
4、继续做好上级审计机关和区委、区政府安排的工作。积极完成上下联动审计及重大政策落实跟踪审计。同时积极配合区纪委,开展两节工作检查及案件调查等工作。
5、督促审计整改工作,加大审计公开力度。督促被审单位在规定时间内,对审计发现的问题进行全面整改。按照区政府政务公开政务服务年度工作安排,不断加大政务公开工作力度,提高政务公开水平,同时督促被审计单位审计整改信息公开挂网,促进审计工作的健康发展。
6、加强审计信息化建设要继续加大信息化审计力度,积极鼓励审计人员学习应用计算机技术,以“ao”为主要平台,运用审计软件对电子信息进行采集分析,推进计算机技术在审计工作中的应用,逐步提高利用计算机进行辅助审计的能力。
审计工作计划
为贯彻落实省市审计信息化建设工作会议精神,推动审计信息化发展,充分发挥计算机审计在现代审计中的作用,创新方式方法,进一步提升审计能力和技术水平,提高审计质量和效率,结合我局实际,制定我局20xx年计算机审计工作计划。
以省厅“一二三四”审计工作思路为指导,贯彻落实市局20xx年审计工作要点,积极开展计算机审计,逐步建设电子审计体系,实现计算机审计“全覆盖”,服务审计工作创新转型。
(一)着力加强审计信息化基础设施建设。
1.探索建立数据存储和备份中心。根据市局统一安排,探索建立数据存储和备份中心,开展审计管理系统数据及审计项目库等数据库数据的存储备份工作。加强被审计单位电子数据的采集、积累和存储,加强审计数据资源利用,提高信息系统的数据存储和处理能力。
2.加强终端配备和更新。进一步加大力度,加强和改善审计人员开展工作必需的计算机、数码相机、移动存储设备的配置。至年底,审计管理、业务人员人均配备1台便携式和1台台式计算机,以满足审计管理系统应用和现场实施计算机审计的需要。
(二)强化计算机审计应用推广。
1.全面运用计算机技术实施审计。要进一步拓展计算机审计力度和深度,全面运用计算机技术实施审计,在审计项目中广泛应用“ao”、“广联达”、“sql_sever”、“access”等审计软件或通用软件开展计算机审计。20xx年,我县利用计算机技术实施的审计项目要达到年初计划项目总数的80%以上,争取“全覆盖”。对有电子数据的审计项目,要运用审计软件或通用软件进行审计分析、查证,使用ao审计软件和oa管理系统进行项目管理和交互;对没有电子数据的审计项目,要及时从oa下载项目信息,使用ao进行项目管理,编制审计底稿,关联审计证据,生成审计报告、审计现场数据包,并上传至oa,实现ao与oa的交互。所有审计人员必须熟练掌握和应用ao,要能应用ao系统编写审计方案、审计通知书、取证记录、工作底稿和审计报告等审计文书,并实现ao系统与oa系统的交互,同时要积极探索审计数据采集转换、审计数据汇总分析等计算机审计方法。凡未应用计算机技术进行审计的项目,不得参加市级优秀审计项目评选。
2.全面使用审计管理系统(oa)。强力推进oa的全面应用,全局所有的审计项目计划、行政文书和业务文书都应在oa中流转,强化无纸化办公和操作流程,实现机关文书全部网上审签、项目计划执行网上管理、项目资料网上传输、项目审理网上把关等,提高oa在管理、办公、学习和监督等功能作用,形成审计业务、办公决策一体化的现代审计管理新方式,充分发挥oa业务协同、资源共享、便捷高效的强大功能,有效提高审计机关工作效能和审计项目质量。
3.积极探索信息系统审计和联网审计。要积极探索在信息化条件较好的被审单位开展信息系统审计,对信息系统数据的真实性、完整性和信息系统的硬件和软件以及整个信息系统的安全性、可靠性、内部控制的健全性与有效性等进行审计,揭示由于信息系统缺陷导致的信息系统安全风险、经济安全风险,提出审计建议,促进被审计单位加强信息化条件下的内部控制管理。积极学习借鉴联网审计技术成熟地区的先进经验,探索开展财政预算执行、国库集中支付等的联网审计技术方法,实现对数据的实时、远程采集分析,实现事后审计与事中审计的结合,静态审计与动态审计的结合。
(三)加大审计成果提升转化。
要努力加大计算机审计成果的提升转化力度,认真收集整理计算机审计资料,及时总结提炼审计成果,编制ao应用实例、计算机审计方法及信息系统审计案例,以达到以点带面、推广经验、共同提高的目的。各审计组至少上报1篇ao应用实例、上报1篇计算机审计方法,积极报送信息系统审计案例。上报的实例、方法推荐市局、省厅参加评选,并作为评选“十佳能手”的重要依据。
1.突出重点,切实加强计算机审计培训。一是选派4名审计人员参加为期两个月的全市审计系统计算机审计中级培训班,合格率争取达到75%。二是积极开展本单位的相关培训和传、帮、带工作,采用案例讲解和实践锻炼相结合的方式,落实培训措施。三是积极选派计算机审计业务骨干参加市局9、10月间组织开展计算机审计经验总结互动交流,进行ao应用实例、计算机审计方法及信息系统审计案例的探讨交流、编制撰写和经验总结,逐步提高我县计算机审计水平。
2.明确任务,抓好计算机审计的监督检查。审计人员要认真学习贯彻相关计算机审计制度,特别是《市审计局计算机审计管理办法》,以制度引导、规范、提升审计信息化实施与管理,努力提高计算机审计工作的科学化和规范化管理水平。分管领导要先学一步、学深一步,掌握工作主动权,抓好计算机审计工作指导,适时开展监督检查、督促落实,确保工作任务全面完成。
3.注重运用,抓好计算机审计工作经验总结交流。审计人员要注重经验积累总结,要通过成果展示、交流研讨等多种形式,及时归纳梳理行业计算机审计思路,总结在技术应用、成果推广、交流宣传等方面的经验,积极开拓以计算机审计方法体系为基础的审计理论研究。
审计工作计划
根据全市交通运输工作会议精神,结合省厅财务审计工作要求,现将20xx年交通运输审计工作安排如下:
进一步加强建设项目和建设资金的管理,切实加强资金安全和资金使用效益的监管,按照“谁主管、谁组织、分级负责”的原则,扎实开展交通建设项目和建设资金审计。
(一)各单位按照审计分工和管理权限开展建设项目竣工决算审计,确保建设项目竣工决算审计覆盖率100%。继续推进建设项目跟踪审计,加大跟踪审计工作力度,保持在建省、市(与市局签订年度综合目标责任)重点工程建设项目跟踪审计覆盖率100%。
(二)配合做好农村公路审计工作,及时纠正审计中发现的问题,不断提高农村公路建设资金水平。各单位要按照省审计厅要求,做好农村公路建设专项资金自查工作。
继续做好各单位财务收支审计工作,重点检查各单位经济活动的真实性、合法性、效益性,加大对部门预算执行力度检查,加强项目支出绩效目标的管理,提高资金使用效率和效果,提高本单位的行政效率和效能。
20xx年,市交通运输局组织完成下属事业单位、协会等单位20xx年度财务收支和预算执行情况审计。各县交通运输局、各直属单位按照年度审计工作计划,完成下属企事业单位20xx年度财务收支审计工作。
贯彻落实《省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计暂行办法》,加强内部干部经济责任审计工作。进一步扩大经济责任审计的覆盖面,积极开展任期年度和期中经济责任审计工作,探索审计结果运用的新模式、新途径和新方式,切实发挥经济责任审计服务干部管理监督、促进单位发展目标有效实现的重要作用。
执行有效和资产使用安全。
强化内部审计机构和审计队伍建设,关心和支持内部审计机构依法履行监督职责,切实抓好内部审计工作成果的运用。强化审计质量管理,完善审计质量责任制,严格审计工作程序,做到依法办事、照章办事。及时报送建设项目竣工决算审计、跟踪审计、农村公路审计情况,分别形成书面总结材料,于10月20日前报局财审处。各单位应进一步做好审计报表的填报工作,确保审计报表详细、准确、及时,市局将加强对审计工作和审计资料报送工作的考核。
审计工作计划
xx年内部审计工作将紧密围绕集团公司发展目标,树立科学的审计理念,坚持“围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针,即围绕增强集团公司经济效益这个中心,重点对集团公司的热点和难点问题以及带有普遍性和倾向性的问题进行专项审计,同时还要及时对重大经济事项进行专项审计调查,求真务实即是审计工作要合理地分析评价事项,辩证地做出评价结论。努力构建与集团公司发展态势相适应的审计监督模式和审计服务体系,着力提升审计服务质量,切实履行审计监督职能,为集团公司的发展提供保障。
紧紧围绕着xx年经济工作目标,依据各项法律、法规、制度,认真履行公司赋予监察审计部门的各项职责,全面的监督财务收支的真实、合法、效益性,突出重点领域、项目、资金和环节,在加大常规监察审计力度的同时,更加注重事后整改和事前跟踪过程控制,以监督促过程,从治理机制和完善制度的层面揭示问题,提出建议,改善公司经营,提高可持续发展的能力。
(一)进一步建立健全内部审计制度,建立并完善《内部审计工作手册》。
加强审计制度的建设,通过审计制度的建立和完善,明确预防机制、监督机制和纠错机制,实现内部审计工作的科学化、制度化和规范化。
(二)加强审计人员培训,进一步提升审计工作质量,力争审计报告优秀率(由上级评价90分以上为优秀)达30%以上。
加强审计队伍综合素质能力建设,满足内审工作要求的适应程度、提高内审业务质量。
(三)参照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,对本企业内部控制有效性进行一次全面、系统的评价。
审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性,对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。
(20xx年5月22日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部委(以下简称五部委)联合发布了《企业内部控制基本规范》(财会[20xx]7号,以下简称《基本规范》)。
20xx年4月15日,五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》(财会[20xx]1l号,以下简称《配套指引》),自20xx年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行,自20xx年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行,在此基础上,择机在中小板和创业板上市公司施行。同时,鼓励非上市大中型企业提前执行。
中国企业内部控制规范体系的建设与实施,一是加强和规范企业内部控制的需要。各类企业需要根据内控规范要求,对原有制度进行修改、完善和提升;构建企业内控制度和管控流程。二是有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展。)。
(四)以财务收支审计为基础,开展对所属公司(事业部)经济责任和经济效益审计一次。
财务收支审计是监督各单位能否合法、合规和遵守财经纪律的有效措施,是开展各项审计业务的基础。定期对所属公司资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及内部控制制度的建立和执行情况进行的监督和评价,是建立领导干部监督约束机制,促进各级领导干部的增强大局意识、责任意识、绩效意识的重要手段。
(五)建立审计结果落实反馈制度,加强对审计意见落实情况的跟踪,审计意见落实率达90%以上。
建立审计结果落实反馈制度。对下发整改通知责令限期整改的单位,及时进行回访,监督审计意见的落实,使公司存在的问题逐渐减少,同样的问题不重复出现,从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。
(一)制订并完善《内部审计工作手册》,计划于20xx年6月完成。
(二)计划安排对现有的内审人员进行二次(每个人一次)脱产审计业务培训(为期一周),计划于20xx年6—8月完成。继续组织参加国际内审师资格考试,不断丰富业务知识,提高审计人员自身素质,适应新形势、新任务的需要。
(三)深入学习并理解《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》内容,对本企业内部控制有效性进行一次全面、系统的评价。计划于xx年11月完成。
(四)结合预算执行情况,对所属公司(事业部)xx年上半年的经济责任和经济效益情况进行审计(必要时延伸至以前年度)。计划于20xx年10月完成。
(五)建立审计结果落实反馈制度,计划于xx年2月完成。同时,加强对审计意见落实情况的跟踪。
(六)结合效能监察,重点开展活动项目、大宗物资采购等支出性经济合同事前审计工作,充分发挥事前审计的预防作用。
(七)开展重要领域、重点活动项目的专项审计。
(八)开展各项常规规性审计工作。主要审计内容包括:财务收支、经济往来的真实性、合法性;各经营单位的经济效益审计;经营管理人员经济责任审计;检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况;对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查等。
(九)对物资采购管理进行审计,特别是对印刷采购、投递费采购管理、办公用品、设备、项目活动物资等采购管理活动进行审计监察。
(一)制订并完善《内部审计工作手册》。
(二)深入学习并理解《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》内容,对本企业内部控制有效性进行一次全面、系统的评价。
(三)结合预算执行情况,对所属公司(事业部)xx年上半年的经济责任和经济效益情况进行审计。
xx审计室将保持现有组织架构及人员配置不变,通过提高工作效率和工作质量,来保证各项目标任务的完成。
审计局审计工作计划
xx年全市审计工作的总体思路是:紧紧围绕市委、市政府工作中心,把握稳中求进的总基调,坚持寓审计监督于服务之中,着力在促进政策执行、提高财政绩效、增进民生幸福、推动责任履行等方面下功夫,全面提升审计工作质量和水平,全力推动经济社会又好又快发展。
在xx年审计项目计划安排上,一是审计目标充分体现国家审计在完善国家治理中发挥“免疫系统”功能的要求。财政审计以维护国家财政安全、深化财政体制改革、促进依法民主科学理财为目标;经济责任审计以加强权力制约、强化责任追究、推进民主法治建设为目标。二是审计内容突出主题主线,紧紧围绕政策执行、财政绩效、民生幸福、责任履行等方面进行。如安排社会保障资金、保障性住房等重大民生项目审计,促进惠民政策落实,维护群众利益,维护民生安全;安排农村中小学布局调整情况专项审计调查、水利建设专项审计等项目,关注宏观政策措施执行情况,促进社会和谐和经济健康有序发展。三是项目组织上进一步增强审计资源整合,提高工作效率,拓宽审计领域,提升审计成效。四是审计力度上进一步加大对腐败案件和经济犯罪案件线索的揭露和查处力度,促进反腐倡廉建设。五是审计成果转化上进一步注重对审计情况的分析研究力度,积极开展综合分析和专题分析,为政府决策提供积极有效的参考,努力扩大审计工作效应。
根据上述指导思想,结合我市实际,xx年度审计项目安排如下:
一、财政审计。
(一)预算执行审计。
1.市财政局具体组织的xx年度本级预算执行情况审计。
以推进公共财政体制改革,着力构建财政审计大格局为目标,由局财贸金融审计科对市财政局具体组织xx年度本级预算执行情况进行审计。审计中,以组织收入、预算分配、预算执行和预算管理为重点,关注财政收入、支出和分配情况,特别是财政超收增收和转移支付资金的管理情况、民生项目资金的投入和保障情况;对相关农业专项资金进行审计调查,积极探索财政绩效审计,分析评价财政专项资金是否达到预期的效益和效果,促进财政管理水平的提高。xx年3月开始,6月30日前提交审计报告。
2.地方税收、基金收入情况审计。
以规范税收征管,推进依法治税为目标,由局财贸金融审计科对xx年度市级地方税收、基金收入情况进行审计。重点关注地税部门执行国家税收政策、履行征管职责、税收稽查执法等情况,注重检查税收收入的实际完成情况及其真实性,反映税收征管中存在的突出问题,提出改进意见和建议,促进税务部门严格依法征税,强化征收管理。xx年3月开始,6月30日前提交审计报告。
(二)部门预算执行审计。
3.地税系统xx年度财政收支情况审计。
根据省审计厅、市审计局统一部署,以促进地税系统强化预算执行和财务管理、降低行政成本、提高财政资金使用效益、建立健全有关制度为目标,由局财贸金融审计科对市地方税务局xx年度财政收支情况进行审计。重点检查地税部门预决算的真实性、合规性;了解经费来源的渠道、收支规模以及管理方式;关注专项经费的使用及效益情况。揭示地税部门在财政收支中存在的主要问题和薄弱环节,进一步规范其财政收支行为,提高财务管理水平。xx年3月开始,4月20日前向市审计局提交审计报告。
4.市科技局等单位预算执行情况审计。
为促进部门预算综合管理,优化支出结构,提高年初预算执行到位率,结合经济责任审计,由局经济责任审计和审计管理科、财贸金融审计科、行政事业审计科、农业与资源环保审计科分别对市科技局等17个部门(单位)及南阳镇等6个镇乡(园区、街道办)预算执行和其他财政收支情况进行审计。审计重点关注近两年单位预算执行情况、非税收入管理使用情况、专项资金管理使用绩效及因公出国经费使用情况,揭示预算执行中存在的突出问题,分析成因,从加强预算管理、改进部门(单位)财务管理的角度,提出意见和建议,促进部门和单位健全制度、完善措施、规范管理。
16.部门(单位)领导干部经济责任审计。
根据市委组织部委托,由局经济责任审计和审计管理科、财贸金融审计科、行政事业审计科、农业与资源环保审计科分别对市政府外事侨务办、文明办、党史办、政府法制办、市级机关事务局、行政服务中心、国投公司、住建局、中小企业局、宗教局、港口管理局、市委党校、团市委、妇联、计生委、中医院等16名部门(单位)领导干部进行离任经济责任审计。审计中,关注领导干部所在部门(单位)预算执行和其他财政、财务收支的真实、合法和效益情况,关注重要投资项目的建设和管理情况、重要经济事项管理制度的建立和执行情况,重点检查领导干部经济决策、财经法规政策执行以及财政资金分配、使用的全部过程,重点关注被审计领导干部任期内重大经济决策、事业投入及实施效果、国家财经法规执行情况、内部控制制度的建立健全及执行情况、个人遵守相关廉政规定情况,揭示被审计领导干部履行经济责任过程中存在的问题,并剖析原因,分清责任,提出有针对性和可操作性的整改意见,促进被审计领导干部依法履行经济决策权、经济管理权、政策执行权,提高行政效能。xx年2月开始,11月底结束。
三、内部审计项目。
xx年,拟制定统一的审计工作方案,组织各镇内审人员对各镇财政票证管理、使用等情况进行审计;各镇抽查重点村进行财务收支情况审计。各内审机构结合本部门实际,制订相关计划,组织实施内部审计项目。
四、政府交办的其他项目审计。
除了完成上述计划项目外,努力完成市委、市政府及有关部门交办的其他审计项目。
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审计工作计划
一是深入学习贯彻党的十八大、十八届三中、四中全会精神和《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》,加强政策法规和专业技能培训,加强经验总结、交流和推广,不断提升政策理论水平和综合分析能力,适应经济责任审计工作的新形势、新要求。
二是坚持弘扬“实、高、新、严、细”工作作风,把“三严三实”作为审计工作的行为准则,坚持依法审计、文明审计、廉洁审计,进一步增强使命意识和责任意识,认真完成区委、区政府和局领导交办的各项任务,努力提升审计成果的层次和水平。
三是结合当前工作形势发展和社会关注的热点问题,注意发现新问题、掌握新情况、总结新经验,不断拓展和深化审计内容,积极探索和总结符合xx区实际的领导干部任职期间自然资源资产责任审计的方法;20xx年计划实施经济责任审计项目17个,在审计实施过程中严格遵循审计准则和相关审计规范,强化审计风险防范意识,改进方式方法,提高工作效率和审计监督质量。
四是进一步丰富审计工作内涵,针对审计发现的问题,认真抓好整改,积极促进审计成果的转化和运用,提升审计整改成效,不断增强对被审计单位的审计监督实效。
切实加强综合文字处理、政务信息、新闻宣传和档案管理等工作,提高办文、办事水平。
切实加强学习和调查研究,不断提高综合文字的写作水平,做好各类文稿的.起草和有关文稿的审核把关工作。扎实做好公文处理工作,提高工作效率。
。积极开展各类文明创建主题活动,树立国土资源部门的良好形象。
。牵头制定各股室20xx年国土资源目标任务,分解下xx县委、县政府下达国土资源重点工作目标任务,做好日常管理、有关材料报送、检查考核等工作。
扎实推进档案管理数据库建设,提高档案管理信息化水平。
重点做好领导干部下访、扶贫、公务接待、会务安排、车辆管理、社区服务、安全创卫等服务工作。
审计工作计划
随着公司从战略的高度提出“二次创业”的概念,以及公司管理创新工作的启动,注定20xx年将成为公司改革和发展过程中的里程碑式的一年。公司审计部将围绕公司发展和改革的大局,“保稳定、促发展”,依法履行审计监督、评价、控制和服务职能,促进各有关方面不断提升内部控制和风险管理水平,为实现公司经济目标有效地发挥增值的作用。为此,现明确20xx年的审计师工作计划和思路。
牢固树立“以审计促进公司治理”的审计理念,坚持“服务大局、围绕中心、突出重点”的工作方针,寓服务于监督,寓帮助于促进,充分发挥内部审计对经济安全、健康运行的“免疫”功能,促进公司经济的平稳、高效发展。
紧紧围绕公司提出的20xx年经济工作目标,认真履行公司赋予的职责,全面监督财务收支的真实、合法和效益,突出重点领域、重点项目、重点资金和重点环节,更新观念,创新机制,加大力度,在审查重大违法违规问题的同时,更加注重将内部审计的工作重心从事后查处转向过程控制,“以监督促进过程”,从治理、机制和制度层面揭示问题,提出建议,改善企业经营管理,提高企业可持续发展能力。
审计的根本使命在于协同保证各企业的业务战略与公司的总体战略保持一致性,并能够按照公司发展战略的要求制订规划和分配资源,以保证在公司战略框架下的资源的最优化配置。在其中,审计应充分发挥监督职能,并在监督的深度和广度上下功夫,有效评价企业战略制订的一致性和资源利用的合规性和效益性,以发现是否存在游离于公司战略之外的经营行为,是否存在不合规的占用资源,是否存在资源的闲置、浪费等,诸如此类,均应该通过合法的审计监督予以揭示,促进公司资源的更优化分配。
20xx年,公司审计部将在常规审计工作开展的基础上,有针对性的、有重点的开展以下几方面的专项审计工作,并希望达到两方面目标:一是通过审计发现问题、分析问题、解决问题,提高企业管理水平,促进企业的自我完善;二是总结最佳实践,以便有效推广利用。
1、管理流程审计。管理流程的合理、科学、健全和规范,决定了一个企业的运作是否顺畅和有效率,也能在很大程度上得以规避企业的各种风险。比如,完善的财务操作管理流程能够规避一定的金融风险,完善的投资决策流程能够规避一定的投资失误风险,完善的生产管理流程得以规避一定的产品质量风险。对管理流程进行审计,重点是要检查各企业管理流程是否健全规范,特别是要检查各项重大决策是否经过了必要的讨论和审批程序。走程序,就是守规则,只有守规则,才能最大限度地控制风险的发生。
2、投资效益审计。投资扩张是企业发展的普遍模式,也是公司目前快速发展的重要途径。但同时,投资失误也有可能给企业带来颠覆性危机,因而也是企业经营管理中最大的风险所在。对投资效益进行审计,就是要对投资活动进行全方位的事后跟踪,从投资并购项目的发现和选择,到评估论证,审批决策、建设投产、或者重组整合,以及产出效益与预期效益的比较差异,差异发生的原因等等。投资效益审计的着眼点不仅在于发现投资管理中的问题,还要重视总结和推广最佳实践,使公司投资管理的丰富实践可以成为共享的无形资产。
3、采购供应链审计。采购供应链管理既是企业价值创造的重要环节,也是企业成本控制的重要环节,还是企业利益攸关的重要环节。采购供应链管理水平高低,会直接影响企业经营的成本效益。而采购管理的缺失,则会给企业带来重大损失,甚至导致企业发生重大经营风险。因此,重视和加强采购供应链的管理,是企业内部控制的关键节点。对采购供应链管理进行审计,目的在于推动企业完善采购供应链的管理制度,规范采购人员的行为准则,健全采购供应活动的文档记录,使采购供应管理更加有效率和效益性。
公司审计部要求每个审计人员在开展审计过程中,应摒弃传统审计理念,要与时俱进,加强审计理论研究和审计方法创新,推进内部审计职能从单纯监督向监督、服务并重转变,把服务企业、提高企业管理水平作为一个重要工作内容。一是通过审计发现和审计评价,帮助各企业增强风险意识,及时识别潜在风险,有效防范风险发生,建立健全风险控制机制;二是通过审计测试,帮助各企业增强流程再造意识,及时发现流程制定过程中的冗长和效率低下的问题,提高流程运行效益;三是通过审计总结最佳实践,帮助各企业在项目运作方面少走弯路,减少机会成本的投入。
随着一系列审计制度的出台,公司审计工作已逐步走向“制度化、规范化”的发展道路,通过制度的建立明确预防机制、监督机制和纠错机制,一是通过制度指导审计执业,提高审计效率,保证审计质量;二是以制度管理审计行为和结果,明确责任,真抓实干,保证审计结果的落实和审计成果的有效转化。20xx年,公司审计部将进一步梳理审计业务流程,以控制和风险为导向,在监督环节下力气,在预防环节下功夫,不断完善审计在新领域的执行规则,以提高审计效果。
审计工作计划
工程审计项目案例反映,当前存在的主要问题是:超概算批复,变更洽商未履行流程;招投标工作不规范,没有施工图就进行施工单位招标,虚假编制工程量清单,控制价不设下限导致恶意低价中标;合同审核把关不严,非法转包;主材和设备进场把关不严,造成工程材料浪费,质量和安全存在隐患;不按工程项目规律办事,施工现场管理混乱,综合管理与协调能力低下导致造价失控等。以上建设项目存在的问题,值得我们借鉴和引起高度重视。
工程项目建设是一个由多方参与的综合性活动,需要各项目参与者相互配合协调,使各项工作形成合力,确保项目建设顺利进行。所以,工程项目所有参建单位都是审计对象。开展跟踪审计必须合理定位,以实现“质量、造价、进度、安全”四大目标。开展全过程跟踪审计应遵循下列原则:一是服从项目总体建设目标。工程项目建设目标包括进度、功能(质量)和投资,跟踪审计时必须明确具体要求,围绕工程项目建设目标开展工作,并加强对各建设目标分析与评价,做好各建设目标的平衡与优化。二是以投资控制为中心。建设项目审计的主要目标是控制投资,跟踪审计时应紧紧围绕这个中心开展,监督建设资金的运用、投资的'控制等,并应用价值工程理论,对设计方案和施工方案进行优化,提出合理化建议,以最大限度地提高投资效益。
全过程跟踪审计,是以流程为基础、以风险为导向、以控制为中心、以效益为目标的全面管理审计。审计主要内容为:招标文件的审核、控制价及造价预算的审核、清标、合同签订及执行的审核、法律法规遵循性审计、所有参建方资质的审核、对监理单位的再监督、工程项目质量审计、主材和设备价格的咨询及审核、变更洽商的审核、进度款的审核、项目竣工结算与资金管理及防患资金风险评审等。
(一)建设项目开工前阶段跟踪审计。
建设项目前期跟踪审计主要是对实施程序的合规性进行审计:建设项目法人制是否建立;项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全并经有关部门审查批准;项目是否列入年度建设计划,资金来源是否到位,建设资金是否专款专户,能否满足项目建设当年应完成工作量的需要;预算或标底编制是否符合定额规定,工程计价依据和原则是否合规、合法、准确;建设项目的勘察、设计、监理、施工、大宗设备材料等是否按规定程序进行招投标,其结果是否合法、公正;中标单位资质是否符合要求,是否签订合同,合同条款是否合规、公允,是否与招标文件和投标承诺书一致;职能管理单位内控制度是否建立健全,是否建立拔款会签制度、工程变更会签制度、无价材料会签制度以及会签的各级权限设置等,在项目实施时是否得到严格有效执行。
(二)建设项目施工阶段跟踪审计。
建设项目施工期间跟踪审计主要是对概(预)算执行及调整的真实性、合法(规)性进行审计:有无超概算批复投资、挤占或者虚列工程成本等问题;项目是否存在边设计边施工,或因投标原因而提出不合理设计变更,此种现象在景观绿化工程和装修安装工程中较容易发生,因实行工程量清单报价后,投标单位会存在不平衡报价,中标后往往以各种理由使投标报价中低报价的内容通过设计变更变换;职能管理单位是否建立健全各项内控制度并严格执行,如工程签证与验收制度、设备材料采购与价格控制制度、费用支出报销制度等;对设计变更、现场签证、无价村料定价等进行审计,审查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实;检查建设资金是否专款专用,根据招标文件及合同,结合现场施工进度,核实由施工单位上报经监理审核的月进度款支付计量报表,防止出现超进度付款现象;参加例会和涉及投资变更的各项会议,发表独立性意见,保证项目建设规范运行、建设资金合理使用;加强设备、材料价格控制,对已购设备、材料因故不能使用的,要分析原因、分清责任,督促尽快处理避免造成更大损失;及时督促施工等单位做好工程造价与验收资料,做到项目完工资料能及时完整上报,以便顺利通过竣工验收。
(三)建设项目竣工验收后结算审计。
工程竣工结算审计主要是对工程量和定额计价等进行造价控制审计:检查工程量计算是否准确,套用定额是否合理,设计变更、工程签证和隐蔽验收记录等事项是否真实,材料价差是否合理,工程取费是否合规,招标文件中约定的人员、机械、质量、工期等是否履约;竣工图纸及相关资料是否完整,竣工资料是否真实,竣工结算是否超概算金额等。
1、跟踪审计一定要定位准确。务必保持审计的客观性、独立性、公正性,处理好监督与服务的关系,构建和谐审计。在开展跟踪审计过程中要防止两种倾向:一是既做裁判员又当运动员,应明确各自的工作职责,职能管理单位是工程项目实施的组织方,承担第一责任,跟踪审计应做到各司其职,避免越位引发的审计风险;二是只关注工程造价,不能动态地监督各阶段的全过程运作,也就不能为工程建设提供合理、有效的审计建议。
2、确保跟踪审计工作高效地开展。首先,应强化审计人员的责任心和敬业精神,树立工作责任感和职业道德;其次,审计人员应充分了解建设工程全过程造价管理理论,跳出传统审计思维模式,改进工作方法,保证跟踪审计有效实施;再者,应提高审计人员的专业水平,注重审计人员综合能力的培养,提高全过程跟踪审计工作质量。
3、设置审计查证作业关键控制点。开展跟踪审计时,应当以建设工程造价控制为主线,对建设工程全过程实时跟踪。为保证跟踪审计质量,应对工程投资有较大影响的环节予以重点关注,在设计、招投标、签订合同、设备材料采购、工程施工、变更签证、竣工验收、竣工结算环节设置审计关键控制点,制订各环节跟踪审计细则,确保建设项目投资得到有效控制。
总之,开展全过程跟踪审计需要在实践中不断加以完善,建设项目跟踪审计作为现代审计的一种方式,已在建设项目审计中运用并取得了明显的管理效应与经济成果。只要我们在审计过程中与施工、监理、建设管理等工作密切配合,按照全方位、全过程的审计要求,做到关口前移、全程监控,在全过程审计中找准工程建设中的薄弱环节,以内部控制审计为重点,科学合理地选择审计跟踪点,准确掌握审计参与程度,把握内部审计相对独立性的原则,建立一套科学合理的审计程序和审计质量保证体系,跟踪审计就会逐步完善并步入程序化、规范化、制度化的轨道。
审计工作计划
上海城投公路投资(集团)有限公司220166年内审工作计划((讨论稿))为贯彻上海城投集团有限公司(以下简称“城投集团”)企业管控的有关精神,落实上海城投公路投资(集团)有限公司(以下简称“集团公司”)内部审计的有关管理办法,现计划对集团公司2016年度的内部审计工作进行总体部署,具体如下:
作记录,存档备案。
二、经济责任审计1、被审计单位2016年经济责任审计的主体初步定为上海市市政工程建设发展有限公司和上海合流工程监理咨询有限公司两家经营性公司。
2、工作安排严格按照集团公司《内部审计管理办法(试行)》中的有关要求,由集团公司董事会下设机构审计委员会统一组织部署,委托中介审计机构对被审计公司进行经济责任审计;由负责内审工作的人员在审计工作开始前7个工作日向被审计单位发出内审通知书。审计工作人员主要负责协调、沟通工作,内审工作主要以抽样、复合、询问等方法开展,审阅包括但不限于经营、财务等方面的计划材料,监督预算执行情况,财务决算,会计报表和其他文件资料,审查有关的计算机系统和电子数据,检查资金和财产情况;对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与经济活动有关的资料、资产,有权予以暂时封存,并及时向有关领导汇报。
在审计报告出具前,可以征求被审计公司的意见和异议。被审计公司存在意见或异议的,应在接收审计报告初稿起的7个工作日内提出书面意见,若内审工作人员没有接收到书面意见则视为无异议。对于被审计公司提出的书面异议,审计工作人员应进一步核实或说明,形成进一步核实意见。
内审工作人员将内审报告、被审计公司的书面意见(若有),进一步核实意见一并上报审计委员会,由审计委员会报集团公司董事会签发。审计委员会根据签发的内审报告做出审计决定,要求被审计公司在规定期限内整改,并由内审工作人员监督、回复审计委员会。
三、
财务尽职调查根据上级领导的有关指示,集团公司拟收购上海复兴隧道建设发展有限公司和上海外环隧道建设发展有限公司。目前已经委托上海锦天城律师事务所对收购事项的法律问题开展尽职调查,下一步将开展财务尽职调查工作。
四、历史遗留问题1、市政建设公司对外投资清理根据集团公司成立之前有关领导对《上海市市政工程建设发展有限公司、上海市市政工程建设处总经理张鹤任期经济责任审计整改方案》等有关文件的批示,对市政建设公司的部分投资和资产进行了全面的梳理,对不符合发展主业的进行清理。目前清理工作仍在进行之中,具体的待处理事项和责任部门见下表:
5云南华域建设发展股份有限公司坏帐处理资金财务部6上海市市政工程建设处科技咨询开发部固定资产处置,清算注销资金财务部市政建设资产中心企业发展部7上海达灵建材经营公司处置对外投资企业发展部资产中心8上海申鹤构件有限公司股权转让,帐目处理资产中心企业发展部9上海方灵市政培训中心房产处置,清算注销市政建设资产中心企业发展部10上海文广广告有限公司清算注销文广广告11上海明正房地产有限公司催款,司法解决企业发展部法律顾问市政建设12吴县胥口湖鲜酒店资产梳理,帐目处理资产中心13天目路房产处理房产评估资产中心145套房产处置专家评审,备案,拍卖资产中心企业发展部2、资产中心广告未收款项事项根据之前市委巡视组对集团公司的审计报告,资产管理中心2013年有一笔未能按时收回的30万元应收款,涉及广东警视文化传播有限公司。按《城投集团党委落实市委巡视组反馈意见整改计划》中的有关安排,集团公司结合实际情况,制订了详细的整改计划,成立了整改领导小组和若干整改工作小组,对整改工作做了相应的布置和安排,明确资产管理中心为责任主体。
一季度完成诉讼材料报送法院的工作。
审计工作计划
20xx年全县卫生系统内部审计工作坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,深入贯彻落实科学发展观,紧紧围绕卫生中心工作,以创新的工作思路、科学的'工作方法、务求实效的工作态度,切实履行监督职责,充分发挥卫生系统内部审计作用,促进我县卫生事业又好又快发展。今年重点做好以下几项工作:。
全年计划对4个乡镇卫生院实施常规审计,对财务收支、项目资金管理、政府采购、国有资产管理及票据、物价等就地开展绩效审计。从会计基础工作规范和项目资金规范管理方面入手,检查工作中不规范的做法和存在的问题,提出建议和整改措施,建立长效管理机制,规范管理,增强领导干部的财经法规意识和经济责任意识。
科学分析和梳理审计结果,有效发挥监督与服务职能,立足发展,着眼整改,充分运用好审计结果。加大审计后续跟踪力度,及时了解被审计单位对审计中所查出问题的整改情况,在整改过程中,注重加强内控制度建设,不断完善财务管理制度,确保内部管理规范有序。同时督促未被审计的单位对照其它被审计单位暴露出的问题,组织自查整改。
加大对本系统内审工作的力度,深入进行调查研究,总结交流经验,促进内审工作的深入开展和审计工作水平的提高。加强单位之间相互学习和交流,不断提高本系统内部审计的能力。
加强与审计机关之间的沟通与交流,创新审计思路,改进审计方法,努力提高卫生系统内部审计工作效率。今年计划请审计部门对公立医院进行内部审计工作。
审计工作计划
摘要:加入世贸组织,意味着我国医院经济正面临着前所未有的机遇与挑战。医院的审计工作管理也不例外。为此,广大的医院应该把握住这一历史性的机遇,解放思想,转变观念,深化医院审计工作管理,树立科学的审计管理理念,以优质高效的审计工作管理来促进医院的经济发展,使之在激烈的市场竞争中抢夺先机,立于不败之地。
关键词:强化;审计工作;管理;促进;医院经济;发展。
审计工作管理就是人们在认识审计客观规律和审计环境及其相互关系的基础上,利用现代管理的手段,以有效使用审计资源,充分发挥审计的职能和作用,实现审计工作的目标为宗旨,对审计工作进行计划、组织、指挥、协调和控制的活动的总称。审计工作管理存在于医院审计活动的任何环节,它包括从制定审计计划、审查审计事项,到编制审计报告、建立审计档案等各项业务活动在内的医院审计工作全过程。
(一)有利于医院审计工作职能作用的充分发挥。
医院审计监督、评价、鉴定等职能作用的发挥,依赖于医院审计工作的开展,而医院审计工作的开展又依赖于医院的审计工作管理。一是医院的审计工作管理部门要根据医院的经济环境和经营情况,拟定医院的总体审计计划,确定医院的总体审计目标。二是要根据医院的总体审计计划和目标来制定医院分阶段、分项目的具体审计计划和目标。三是制定医院的具体审计方案,并组织实施。至此,审计工作在审计管理中得以有条不紊的开展,从而充分发挥出医院审计工作的监督、评价、鉴证等职能作用。
(二)有利于医院审计工作效率的提高。
医院审计工作的5个程序:审计准备、审计实施、审计报告、审计处理和审计档案,都包含着大量细致而繁琐的工作,需要组织合适的人员来完成。而医院审计管理则通过管理的组织系统来委派合适的人选,并协调委派人员之间的关系,使之共同努力实现既定的审计目标,与此同时还制定出激励机制,充分调动委派人员的工作积极性,使审计工作达到事半功倍的效果,从而提高了医院审计工作的效率。
(三)有利于保证医院审计工作的质量。
随着医院审计工作的正常有序进行,审计管理人员要随时检查审计工作的进展情况,关注工作中可能出现的问题,及时采取措施加以解决,纠正误差,以保证按时完成审计任务,降低审计风险,与此同时还要对审计人员的工作情况和工作业绩进行客观地评估,从而使医院审计工作质量得到了可靠保证。
(四)有利于医院审计资源的合理使用。
这是指医院的审计管理人员根据成本效益原则来组织医院审计工作的开展,以尽可能少的人力、财力、物力的耗用来完成医院制定的审计目标,减少损失浪费,从而促使医院审计资源的合理使用。
(一)审计范围过窄。
目前,不少医院的审计工作仍然停留在传统的财务收支领域,审计工作的重点仅仅局限于查错防弊,而很少将审计的触角延伸到医院经济的其他方面。如医院领导干部任期经济责任审计,医院经济效益审计,医院管理审计,医院国有资产保值增值审计等,致使医院审计的职能作用大打折扣。
1、对领导干部任期经济责任审计介入不深。从客观上来说,领导干部任期经济责任审计的内涵较大,审计的内容难以确定,领导干部的岗位职责不尽相同,审计的方法难以确定,经济责任的明晰度较低,审计的评价难以确定,这些问题的确给医院审计工作带来一些意想不到的难点,致使医院对领导干部任期经济责任的审计工作仅仅停留在肤浅的表面,而很少涉及到实质性的内容。
2、经济效益审计的随意性大。目前,医院经济效益审计的法规和规范尚未健全,审计操作存在着很多困难,审计人员进行经济效益审计过多依据自身的理解和判断,因此在经济效益审计的目标、标准、程序、方法及报告等方面存在着较大的随意性,在专业判断上也难以达到一致性和客观性要求,不能体现经济效益审计的独特价值。
3、管理审计的力度不强。由于不少医院对于管理审计在医院经济发展中的重要作用认识不够,不少医院的领导对于管理审计所能提供的评价、咨询等作用缺乏全面正确的理解,不明白管理审计的真正意义,从心理上排斥管理审计工作,很多医院未将管理审计工作纳入重要议事日程和正常管理轨道,因而投入的审计资源非常有限,致使医院管理审计的力度不强。
4、国有资产保值增值审计尚处于起步阶段。保值增值审计即是能为医院提供价值保值以及增加值的审计,由于国有资产保值增值审计是一个比较新的领域,而医院作为事业单位,享受着国家的财政拨款,对于国有资产保值增值审计在防止医院国有资产流失,节能降耗,增加医院收入等方面的重要作用认识不足,因此许多医院的国有资产保值增值审计尚处于起步阶段,没有更多的动作。
(二)审计人员素质偏低。
一是有的医院设置内审机构配备的内审人员没有从严要求,素质低下。二是审计人员大部分都属于财务型,综合业务素质高的人员不多。三是有的审计人员未经过正规的审计业务学习和培训,缺乏必要的专业知识,职业判断能力差。四是个别审计人员职业道德较差,唯利是图,为个人捞好处。五是有的审计人员受权势人员的影响,审计时走过场,这些都严重地影响了审计价值的实现。
一是审计工作的独立性不强。我国医院实行的是院长负责制,审计工作不能置于院长之外,在院长允许的范围内来开展工作,独立性自然荡然无存。而且审计机构往往与本单位的财务机构合二为一,不是独立的专职机构,审计工作就变成了财务会计的自审过程。二是审计工作的方法落后。在医院审计实践中,内部审计仍然停留在传统的事后审计阶段,审计手段单一,审计方法落后,审计程序不规范,审计工作没有严格按照审计准则的要求去做,审计结论较多地依赖于审计人员的经验判断,随意性大,这些问题都直接导致了医院审计工作的质量不高。
(四)审计风险意识不强。
随着市场经济的不断发展,医院在分享改革成果的同时,也正面临着一系列新的问题,如会计信息失真带来的财务风险,药品采购收受回扣带来的药品质量风险,医护质量问题带来的医疗风险,尤其是医护质量问题导致的医疗纠纷时有发生,由此形成的医疗索赔,动则几十万,甚者上百万,医院风险已经敲响警钟,然而不少医院的审计人员风险意识淡薄,将医院以上的风险现象置之脑后,视而不见。更为甚者由于审计计划不周,审计经验不足,审计方法不当,而做出错误的审计结论,表达错误的审计意见,由此所带来的审计风险是相当严重的。
(五)审计信息化水平较低。
近些年来,我国不少医院信息化水平日渐提高,医院的管理、业务数据资料已经日趋电子化。信息技术就成为医院审计监控必不可少的工作手段,而现实中,不少医院的审计工作却仍然依赖于传统的手工操作,并未充分发挥计算机和网络技术辅助审计工作的巨大作用。
(六)审计环境不佳。
由于我国的公有医疗经济占据主导地位,市场医疗经济尚不十分发达,因此,医院的审计工作未能得到充分重视,致使医院的审计环境不佳,主要表现在以下方面。
1、政治环境方面。医院的审计机构往往不是一个独立的机构,这样,审计作用的发挥就受到严重影响。
2、经济环境方面:有的医院经济基础工作不健全,会计、统计数据不真实,业务、管理数据也不真实,考核指标体系不完整,违法违纪事项较多,给审计工作带来了很大的难度。
3、法律环境方面。医疗行业的审计法律、法规尚未健全,审计工作无法可依,审计操作存在着很大的不确定性。
4、文化环境方面。医院是一个行政氛围较浓的领域,“权大于法”的思想意识还未完全消除,使审计工作进退维谷。
5、工作环境方面。不少医院的相关人士认为审计工作是给自己挑毛并找麻烦、唱反调,因而从心理上排斥审计,使审计工作困难重重。
四、强化审计工作管理,促进医院经济发展的途径。
鉴于医院审计管理对于医院审计工作,对于医院经济,尤其是对于医院改革深化与发展的重要作用,应该加快医院审计工作管理建设的步伐,健全与完善审计工作管理制度,强化医院审计工作管理,促进医院的经济发展。具体途径为:
(一)拓展审计范围。
针对目前不少医院审计范围过窄的现象,医院的审计管理机构和人员应该转变观念,积极拓展医院的审计领域。
1、深化医院领导干部任期经济责任审计。主要审计医院领导干部在任期内医院财务收支活动的真实、合法和有效情况,有无隐瞒收入,设置账外账以及“小金库”等问题。审计医院领导干部在任期内医院国有资产的增减变化情况,有无国有资产的流失。审计医院领导干部在任期内代政府管理的各项基金和资金的收支、划转以及缴纳的情况,有无隐瞒、少缴、拖欠、截留、挪用等问题。以此来考核其财经法纪的执行情况,评价其有无存在着***问题。这对于医院领导干部严格要求自己廉洁奉公,尽职尽责具有重要的推动作用,同时也为考察医院领导干部的工作业绩,选拔优秀人才提供了客观依据。
2、遵循医院经济效益审计的原则。一是宏观经济效益和微观经济效益相统一。即评价医疗单位的经济活动是否符合国家的方针、政策、法规,分析其对宏观经济的影响,找出其与宏观经济效益相矛盾、相冲突的问题和原因,并寻求解决的方法。二是当前经济效益和长远经济效益相统一。医院经济效益审计既要考虑近期的经济效益,更要保证经济活动的长期利益。不重视长远利益,缺乏远见的“掠夺式”的短期行为,将损害医院的根本利益。三是直接经济效益与间接经济效益相统一。对于医院这个特殊的行业来说,在追求经济活动的直接效益时,更应该关注救死扶伤、解除病痛、文明建设、***社会等社会效益问题。
3、加强医院管理审计的力度。一是寻求领导层的重视与支持。能够得到医院领导的重视与支持是搞好医院管理审计的必要条件,为此,应该加大宣传与交流的力度,通过宣传与交流,促使医院领导转变观念,充分认识管理审计在医院的内部控制监督、风险管理、医疗项目的咨询服务和促进医院价值增加等方面所发挥的巨大作用,充分认识管理审计与医院发展的密切关系,从而重视与支持医院的管理审计工作。二是审计人员应该做出成绩。审计人员应该在管理审计方面做出成绩,以获取医院领导的关注、重视与支持,从而为医院管理审计工作的顺利开展创造一个良好的工作环境。
4、加快医院国有资产保值增值审计的步伐。一是加强对医院总部以及所属各门诊部、各治疗中心的资产、负债和损益情况的审计,审查其经营活动的真实性、合法性和效益性,审查其资金使用和资产保值增值的真实情况;二是加强对医院基本建设项目的审计,对医院的基本建设项目审计应坚持实行事前、事中、事后审计相结合的“全过程跟综审计”;三是加强对医院大型医疗设备的审计,这项审计工作应贯穿落实到设备的引进、使用、维护、报废等各个环节;四是加强对医院后勤物资采购以及仓储保管的审计,应坚持从后勤物资的采购保管制度,采购计划,审批程序,采购过程,验收结算到物资的仓储保管实行全方位的审计监督。
(二)提升审计人员的素质。
一是要提升医院审计人员的政治素质。培养审计人员爱岗敬业、勇于奉献、客观公正的精神,将政治理论水平高、思想作风过硬、实践经验丰富、业务素质优良、工作责任心强的人员充实到审计队伍中,对那些不适合担任审计工作的人员要坚决予以转岗。二是要提升医院审计人员的业务素质。培养一批既熟悉本行业本医院情况,又掌握国家宏观经济形势和政策,既熟悉财务审计业务,又掌握计算机技术和工程管理等业务的复合型人才。
一是医院审计机构的设置,应高于其他职能部门,其在行政上应向院长层负责,由医院的行政一把手领导,并向其报告工作。这样,医院审计的独立性才强,审计的'职能作用才能得到充分发挥。二是突破传统的事后审计方式,将审计工作的重点放在事前预防、事中控制和事后检查上,采取事前、事中、事后相结合的审计方式。三是在医院审计工作中广泛推行内控制度测评、分析性复核、统计抽样、审计风险评估等先进的审计技术和方法,以确保审计工作的质量。
(四)强化审计风险意识。
一是医院的审计机构和审计人员应该时刻保持职业谨慎,并将审计关口前移,对医院可能产生风险的管理漏洞和薄弱环节进行重点监督,加强财务收支审计,加强药品的招标采购审计,加强医护质量控制审计。二是医院的审计人员应该坚持学习审计理论和业务知识,保持求真务实的工作作风,出具客观公正的审计结论,表达正确的审计意见,以此来减少或规避审计风险。
(五)提高审计信息化水平。
李金华审计长一直在强调“三个不懂,三个失去”即“不懂计算机审计的人员将失去审计资格,不懂计算机技术的管理人员将失去管理资格,不懂计算机技术的审计机关领导将失去领导资格”。对此,医院的审计人员一定要做出迅速反应,积极探索和尝试在信息化环境下运用信息技术进行审计的模式、方式、方法和手段,严格按照我国计算机审计准则和实务指南的要求来开展审计工作。
(六)优化审计环境。
这主要是指应该深化我国医疗经济体制的改革,通过改革转变观念,以此来营造良好的医院审计环境和氛围。
1、政治环境方面。医院的审计机构必须是一个独立的机构,不能与财务机构合为一体,以此来维护审计的独立性。
2、经济环境方面。健全医院的会计、统计、管理、业务等基础工作,减少故意性的虚报、漏报错误,确实保证信息的质量。
3、法律环境方面。制定和颁布医院审计法律法规、审计准则、职业道德、质量标准等规章,使审计工作有法可依。
4、文化环境方面。坚持“法大于权”的思想观念,营造良好的文化氛围。
5、工作环境方面。医院的其他相关部门应该摒弃成见,积极主动地配合审计人员开展工作。优化了医院的审计环境,就为医院审计工作的顺利开展提供了必要保障。
全球经济一体化的快速发展,使我国经济,我国医疗经济正处在一个新的发展机遇期,也使医院的审计工作管理正处在一个新的发展机遇期。为此,广大的医院应该把握住这一历史性的机遇,解放思想,转变观念,深化医院审计工作管理,树立科学的审计管理理念,增强做好新形势下强化审计工作管理的信心和责任感,不断地研究和总结审计工作管理中出现的新问题和新经验,以优质高效的审计工作管理来促进医院的经济发展,使之在激烈的市场竞争中抢夺先机,立于不败之地。
审计工作计划
审计作为一种监督机制,其实践活动历史悠久,但人们对审计的定义却众说纷纭。下面是小编为大家整理的关于审计的。
欢迎大家的阅读。
为落实《北京市教育委员会关于做好xx年教育审计工作的意见》的文件精神和我院xx年工作的总体要求,高质量完成国家示范性高职学院建设任务,进一步建立健全内部审计制度,强化内部审计职能,发挥内部审计的“免疫系统”功能,实现“为规范财务会计工作服务、为提高教育资金使用效益服务、为教育改革与发展服务”的内部审计工作目标,特制定xx年审计工作计划。具体内容如下:
坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的审计思路,进一步落实《北京市属高等学校预算执行和决算内部审计实施办法(试行)》,深入开展预算执行审计。今年重点对各个项目的经费预算执行情况实施全过程审计,加强对项目资金使用效益、效果分析和审计,努力实现预算执行审计与绩效审计的有机结合。积极发挥内部审计的监督作用,促进各部门进一步加强财务预算管理,严格执行各项财务制度,提高预算资金使用效益和效果,确保学院各项事业任务和工作目标的实现。
审计处积极与组织、纪检、监察部门配合,做好干部任期经济责任审计,进一步深化经济责任审计的内容,坚持以领导干部履行经济责任为主线,重点关注领导干部任职期间贯彻执行法律法规、政策部署,重大经济决策制定和执行,以及遵守廉政规定等情况,促进领导干部树立正确政绩观和科学发展观,提高领导干部的经济责任意识。加大对领导干部任期内经济决策及效果、内部控制制度的健全及执行情况等方面的审计力度,促使领导干部行使权力与履行经济责任紧密衔接,进一步发挥经济责任审计在促进科学决策,推进依法治教,完善监督机制,防范廉政风险等方面的重要作用。根据学院组织部的委托,今年将对6名副处级领导干部进行任期经济责任审计。
结合我院实际和管理要求,继续做好基建修缮工程项目审计,积极落实教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》的精神,继续加强对基建修缮工程项目管理过程与工程项目造价的内部审计,不断改进和加强对各类工程项目的立项、勘察、设计、招标、施工、竣工以及相关工程设备材料采购、变更洽商、工程款结算等各个环节的运行状况和相关经济管理活动的审计监督,促进各类工程项目规范管理,节约工程成本,规范工程管理,防范基建修缮投资管理风险,维护合法利益,保障工程建设的顺利实施,提高资金使用效益。
按照领导要求,今年继续做好饮食中心的财务管理和学院会议中心经营效益的专项审计工作,对学院各部门的收费情况进行审计调查,以加强部门内部控制,规范各类财务行为,防范经济管理风险,防止出现违反“收支两条线”政策和私设“小金库”等违法违纪行为。
加强业务学习,积极参加审计和财务业务培训,提高审计业务能力。完善审计制度,提高审计质量。积极开展跟踪问效,做到内管理,外监督,在原有制度、规定的基础上进一步完善各项制度,结合《审计法》认真抓好审计质量控制工作,把好审计质量关,降低审计风险,并积极开展计算机审计和效益审计,不断提升内部审计能力。
为进一步规范财务管理,提高经费使用效益,防止国有资产流失,根据上级主管部门的要求和学院实际,从今年开始将开展内部审计工作。现制定我院年内部审计工作计划。
年的内部审计工作,以“三个代表”重要思想为指导,以国家财经法规、财务管理制度为依据,以财务收支行为的真实性、合法性、效益性为重点,结合我院年工作要点、学院党风廉政建设和反腐朽工作的主要任务,把促进管理,防范资金风险,提高资金使用效益,增进服务,作为审计工作的出发点,针对合理科学利用教育资源,防止铺张浪费等内容开展审计。对被审单位的财务收支行为做出客观评价,并针对审计发现的问题提出审计意见和建议,帮助和督促被审计单位及时整改。
5、根据内部审计的规定要求,有计划地后勤集团的财务收支进行审计;。
6、根据内部审计的规定要求,有计划地对学院招待费使用情况进行内审;。
通过开展财务周期审计,使审计工作规范化、制度化,及时评价部门财经管理状况,加强事前防范,促进部门管理自律。
审计的方法是:首先各单位自查,并形成。
自查报告。
;其次内审人员采取审查资料、个别访谈、审计调查等方法进行。
审计的范围是:教学系及相关单位07年以来的财务收支情况,其中教学系学生奖学金等项抽查一个年级。
1、上半年对教学系进行内审;。
2、下半年对电大工作部、附属中学、成人教育部、后勤集团(育苑公司)等部门进行审计。
1、学生奖学金、助学金发放,评定办法、评定程序、评定结果;班费、实习费的使用情况等资料。
2、院、系两级教师津贴发放及津贴分配与二次分配办法。
4、学院有关接待、招待的文件、审批表、月汇总表等。
学院内部审计工作,由院监察审计室牵头,抽调相关人员,组成年学院内部审计工作组,工作组依据国家、省、市相关文件和教育部《教育系统内部审计工作规定》开展工作,院属各单位要积极配合,搞好内部审计,使我院的各项事业又好又快地发展。
审计工作计划
20**年全县卫生系统内部审计工作坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,深入贯彻落实科学发展观,紧紧围绕卫生中心工作,以创新的工作思路、科学的工作方法、务求实效的工作态度,切实履行监督职责,充分发挥卫生系统内部审计作用,促进我县卫生事业又好又快发展。今年重点做好以下几项工作:。
全年计划对4个乡镇卫生院实施常规审计,对财务收支、项目资金管理、政府采购、国有资产管理及票据、物价等就地开展绩效审计。从会计基础工作规范和项目资金规范管理方面入手,检查工作中不规范的做法和存在的问题,提出建议和整改措施,建立长效管理机制,规范管理,增强领导干部的财经法规意识和经济责任意识。
科学分析和梳理审计结果,有效发挥监督与服务职能,立足发展,着眼整改,充分运用好审计结果。加大审计后续跟踪力度,及时了解被审计单位对审计中所查出问题的整改情况,在整改过程中,注重加强内控制度建设,不断完善财务管理制度,确保内部管理规范有序。同时督促未被审计的单位对照其它被审计单位暴露出的问题,组织自查整改。
加大对本系统内审工作的力度,深入进行调查研究,总结交流经验,促进内审工作的深入开展和审计工作水平的提高。加强单位之间相互学习和交流,不断提高本系统内部审计的能力。
加强与审计机关之间的沟通与交流,创新审计思路,改进审计方法,努力提高卫生系统内部审计工作效率。今年计划请审计部门对公立医院进行内部审计工作。
审计工作计划
20xx年已经离去,20xx年已经到来了,为了财政审计处的工作更好地开展,现将财政审计处工作计划如下:
1、做好财务内审的扫尾工作。撰写审计报告,审计结果反馈各县(市)局,并提出整改措施,抓紧落实。
2、做好迎接省局财务内审前的各项工作。及时总结我局的内审工作,结合整改情况写出自查总结,编制有关报表,迎接省局内审。
3、加强预算管理,严格执行预算,注重预算执行情况分析,继续树立过紧日子的思想。
4、进一步加强经费的管理监督,继续做好县(市)局凭证日常审核工作,及时纠正发现问题。
5、认真贯彻落实省局会议精神,扎扎实实地把财务管理各项工作落实到实处。
6、在完善财务管理制度基础上,进一步抓好岗责体系建设。
7、做好二季度,三季度经费收支的分析工作。
8、想办法出注意,提出增收节支措施。
9、按照市局统一部署,继续做好机关效能建设的组织实施阶段工作,不断提高处内每位干部的行政能力和工作效率,不断提高工作质量和服务水平,圆满全年完成任务。
10、做好年终结账的准备工作,所有经费收入,支出按所属年度入账,调整各项经费的余额。
11、局领导交办的其他工作。市局财务审计处。