月工作总结是对个人工作能力和业绩的一种客观评价,有助于我们提高自身的工作水平。为了帮助大家写作,小编搜集了一些优秀的月工作总结范文,希望能给大家一些启发和提示。
注册会计师工作总结
20xx年,在财政部党组和主管领导的关怀、指导下,中注协深入实践“三个代表”重要思想,积极贯彻十六大和十六届三中全会精神,认真履行注册会计师法和章程赋予的职责,坚持以诚信建设为主线,狠抓行业自律体制建设,全面推进行业各项建设工作。
20xx年,中注协针对执业实践中存在的独立性受损、执业机构内部管理机制不完善等问题,大力加强行业自律监管工作,深入开展相关的制度建设,强化行业自律的约束力,努力提升行业的诚信水平和社会公信力。
(一)继续关注上市公司变更事务所情况,把年报审计中“炒鱿鱼,接下家”行为列为行业自律监管的重点。继续关注“炒鱿鱼,接下家”,防止和抵制上市公司通过变更事务所换取有利审计意见的行为。
1.先后就做好上市公司20xx年年报和20xx年中报审计工作发出通知。20xx年初和年中,中注协两次发出通知,提出审计工作中应予关注的事项,并要求事务所随时报告上市公司年报审计中的变更情况。共有37家事务所对客户变更的情况进行了报告说明。
2.密切关注审计变更动态,及时作出警示。审计工作期间,中注协安排专人负责收集有关上市公司公告,并关注媒体披露的相关信息。根据事务所的报告和公开市场披露的信息,主动与50多家事务所进行了沟通联系,询问前任变更的原因,是否存在重大分歧事项等,敦促后任事务所与前任事务所进行沟通,了解可能存在的重大审计风险项目。
通过搜集、整理、分析有关信息,抓住重点,我们对前任与上市公司存在分歧,临近年报披露最后期限的变更,以及媒体关注和披露的事务所进行了重点关注,并对其中10余家事务所予以谈话提醒,对重大风险给以提示和警示,有效制止和防范了出卖审计意见的行为。
3.实行网上报备,推进实时监控。为加强对上市公司年报审计业务的自律监管,提高自律监管的及时性和针对性,20xx年年初,中注协研发了网上业务报备软件,并发出通知要求事务所对年报审计业务进行网上报备。报备期间,中注协安排专人对事务所的填报进行指导,同时进行汇总并对1000多家上市公司年报审计的报备材料开展了相关技术、数据分析。
20xx年的上市公司年报审计业务报备资料分析显示,经注册会计师审计,20xx年年报调整利润总额520亿元,占审计前利润总额的33.6%;调整资产总额1843亿元,占审计前资产总额的4.4%;为国家净增税收收入14亿元。
(二)严格年检工作,净化执业队伍。对注册会计师任职资格和执业情况进行年检,是注册会计师法赋予协会的重要职责。通过年检工作,及时清退不合格人员,对于规范和净化执业队伍至关重要。20xx年,中注协认真指导和监督各地方协会开展行业年检工作,严格把关,对2810名不合格人员不予通过年检。
(三)开展制度建设,提高行业诚信管理水平。
1.制定会员诚信档案管理暂行办法。推进行业诚信建设,需要加强对会员执业诚信行为的监督和管理。建立会员诚信档案,是行业诚信管理的重要方式和手段。经过近一年的反复酝酿和向业内外征求意见,中注协制定了会员诚信档案管理暂行办法,把会员职业道德遵守情况、风险提示防范情况、谈话提醒情况、“炒鱿鱼,接下家”情况、不正当竞争情况以及受到处罚的类型和原因等信息,作为会员诚信档案的重要记录内容,为促使执业机构和从业人员恪守职业道德和准则,实施行业监督和资格管理,全面评价会员的诚信水平提供了科学依据。
2.发布执业机构内部治理机制建设指导意见。执业机构内部治理机制不健全,很大程度地影响到执业机构的质量控制和管理,给执业机构的发展带来一定的风险。为切实解决这一问题,中注协在研究借鉴国际经验的基础上,发布了《会计师事务所、资产评估机构内部治理机制建设指导意见》,从执业机构章程(合伙人协议)的规范内容、股权设置、出资人(合伙人)条件、出资人(合伙人)加入与退出程序以及执业机构诚信文化建设等方面,对执业机构加强和改进内部管理与运行机制,作出了指导。
指导意见发布以后,中注协会同各地方协会加强了对事务所内部管理机制建设的指导和引导。对执业机构内部出现的重大冲突,在引导事务所通过司法途径依法维护自身权益的同时,积极协调解决事务所的内部矛盾。
3.研究建立执业质量检查制度。通过研究借鉴国外注册会计师行业检查制度的经验教训,总结我国注册会计师行业监管实践,本着维护公众利益的原则,依据注册会计师法和中注协章程的有关规定,研究提出了行业自律性执业质量检查的工作思路,并制定了《会计师事务所执业质量检查制度(试行)》(征求意见稿),目前正在行业内征求意见。
这一制度确立后,将形成具有我国特色的注册会计师行业自律性执业质量检查制度,同时与业务报备制度、谈话提醒制度、惩戒制度和诚信档案制度构成我国的行业自律监管制度体系。
20xx年,中注协按照行业诚信建设和事业发展的要求,大力加强行业自律管理体制建设工作。
(一)积极思考和探索市场经济条件下行业自律的建设方向和实现形式。在总结以往行业管理经验的基础上,中注协深入研究了行业利益与社会公众利益、会员自律和行业自律、自律体系等重大问题,并借鉴国际会计师组织的成功做法,制定了《关于加强行业自律体制建设的指导意见》,第一次对行业自律管理体制的建设方向和要求提出了系统、完整的思路,一是发展和完善以会员为中心的完整的行业自律管理和服务职能;二是建立和完善理事会、常务理事会、专门委员会等行业自律管理的决策组织体系;三是加强协会秘书处的建设,提高秘书处工作水平和质量。
(二)激活常务理事沟通决策机制。为充分发挥常务理事会的决策功能,中注协建立与常务理事的沟通联系机制,及时完善了常务理事会通报制度和决策功能。协会秘书处定期向常务理事书面报告工作,所有重大文件、制度的'出台,都事先向常务理事书面征求意见,较好地发挥了常务理事会的决策作用。
(三)制定惩戒委员会等4个专门委员会工作规则。为建立完善协会的自律决策组织,根据行业自我管理的需要,经广泛征求业内外意见,我们制定了协会惩戒委员会、申诉委员会、维权委员会和审计准则委员会等专门委员会的工作规则。结合这项工作的开展,积极研究了理事会、常务理事会、专门委员会的架构和运行机制,进一步完善行业自律运行机制。
(四)积极实践和总结自律管理体制建设的经验。根据《指导意见》的精神,中注协鼓励和指导地方协会积极实践,大力开展自律体制建设工作。同时,先后两次召开全国性专题会议,探讨自律体制建设的具体实施步骤,分析研究遇到的困难和问题,并广泛交流各地自律体制建设的成功经验和做法,为全面推进行业自律管理体制建设积累经验。
(一)注册会计师执业标准方面
1.发布了《审计报告》等5个准则项目。中注协根据当前审计执业工作的新特点,制定发布了《审计报告》、《持续经营》和《前后任注册会计师沟通》3个准则,并编印了准则讲解;印发了《审计报告》和《证券公司审计》两个执业规范指南,进一步指导和规范执业行为,解决了审计实践中遇到的问题。
比如,《审计报告》规范指南对审计报告准则涉及的重要术语给出了定义,解决了当前一部分注册会计师对“公允反映”、“完成审计工作”等概念的认识误区;详细阐述了审计报告的基本内容、格式和类型,并提供了各种审计报告类型的参考格式;规范了对多期会计报表出具审计报告的情形,为注册会计师执行资本市场首次融资或再融资审计、离任审计等业务提供了必要的指导。
2.印发《审计证据》等7个准则项目征求意见稿。为提高行业的执业风险防范水平,中注协以审计风险模型为基础,修订并起草了《会计报表审计的目标与一般原则》《了解被审计单位情况及其环境以及评价重大错报的风险》《注册会计师对评估出风险的反应程序》《审计证据》《舞弊》《审计业务约定书》《审计工作底稿》等7个准则项目初稿,正向有关方面征求意见。
(二)注册资产评估师执业标准方面
根据已确定的我国资产评估准则体系规划,发布了《资产评估基本准则》、《资产评估职业道德基本准则》、《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》和《珠宝首饰评估指导意见》;起草印发了《评估程序》、《评估报告》、《工作底稿》等3个资产评估准则征求意见稿,并对企业价值评估准则的草拟稿进行了多次讨论。
(三)加强技术支持和指导服务
针对复杂的执业环境和审计、评估执业实践中遇到的问题,中注协在继续制定和完善执业标准的同时,注重做好技术援助服务工作。
1.发布专家技援小组公告。一年来,中注协针对注册会计师执业中遇到的有关上市公司会计、审计问题,以中注协专家技术援助小组名义对其中一些具有普遍意义的问题,如债转股企业可否根据资产评估结果调账;园林经营企业绿化支出的会计处理;房地产企业发行可转换公司债券的辅助费用的会计处理;对境外注册的单船公司,在审计时注册会计师如何确认船舶的权属以及债务重组时发生的评估、咨询等费用如何进行会计处理等问题专门进行了答复,并尝试对会员提出的会计案例性问题提供职业判断性意见。
2.完善技援小组工作制度。中注协在总结两年来技术援助工作实践的基础上,制定了会计审计问题专家技援小组工作制度,明确了专家技援小组公告、会员咨询问题时应注意的事项,规范了专家小组的工作规则。
3.开展技术分析和管理指导。针对当前少数事务所名称不规范侵害到其他事务所名誉,以及事务所审计档案管理责任不清晰的问题,先后就会计师事务所名称规范、审计档案保管与销毁工作,提出指导意见。年报审计结束后,还专门就非标准审计意见进行逐一分析,发布研究报告,指导执业机构防范风险。
20xx年初的“非典”疫情,对协会的考试组织和后续教育工作影响最大。中注协努力克服困难,确保了考试工作和培训计划的顺利完成。
(一)顺利完成注册会计师、注册资产评估师年度考试工作
1.克服“非典”影响,努力做好考试各项组织和服务工作。20xx年初“非典”疫情肆虐时,正值注册会计师、注册资产评估师考试报名的关键时期,为做好防治工作,确保安全,考办及时对各地的报名时间和方式进行调整,共有68万多人报名参加注册会计师考试,4.7万人报名参加注册资产评估师考试。
为了不影响考生复习和顺利举行考试,“非典”防治期间考试用书的编写、出版、发行,以及其后的命题等各项组织工作,均按原定计划有条不紊地进行,有力地保障了考试工作的顺利完成。
与此同时,继续做好考生的服务工作,利用考试值班电话、对外公布电子信箱,及时为广大考生提供有关政策咨询。为帮助、指导考生的应考、复习,在《中国注册会计师》杂志开辟考试问题解答专栏,并出版了3期《20xx年度注册会计师全国统一考试问题解答》专辑;制作网上课件,对注册会计师、注册资产评估师考试实行网上考前辅导,网上辅导点击量高达17万人次,深受广大考生好评。
2.改革完善了评卷制度。评卷是考试工作极为重要的环节。经过前期的充分论证,以及软件开发测试、网络硬件配置、条形码及评分卡的印制等各项准备工作,20xx年注册会计师考试改革实行了双重评卷制度,即:由两组人员分别对每份答题卷进行独立评卷,然后读入计算机自动评分,计算机对两次评卷结果自动进行比较,对于两次评卷成绩有差异的答题卷,再进行差异点的第三次评阅,从而确保每份试卷成绩评判的准确、公正。
20xx年,注册资产评估师考试组织工作重点完善了评卷工作各个环节的程序,制定了阅卷人员资格申报条件、阅卷人员安全保密承诺协议、阅卷守则及异常试卷处理规则等项制度,对阅卷技术规则、卷库管理规则和成绩登统管理规则进行了修订。
20xx年注册会计师考试各科合格人数及合格率分别为:会计17816人,9.17%;审计5812人,7.48%;财务成本管理11324人,10.36%;经济法16739人,12.82%;税法18653人,12.01%。
20xx年注册资产评估师考试合格人数为1040人,总合格率为3.84%。各科合格人数及合格率分别为:资产评估2631人,17.93%;经济法2651人,19.04%;财务会计1998人,11.75%;机电设备评估基础1289人,10.86%;建筑工程评估基础2279人,10.81%。
3.建立注册资产评估师(珠宝)执业资格考试制度。20xx年,在财政部和人事部的大力支持下,同意在注册资产评估师执业资格中增设珠宝评估专业并建立考试制度。按照这一要求,我们积极推动组织成立了注册资产评估师(珠宝)执业资格考试专家委员会,并制定发布了考试实施办法。
(二)继续加大教育培训力度,丰富培训内容和手段,努力提高行业执业队伍整体素质
1.开展注册会计师职业能力框架研究。行业职业能力框架研究对指导资格考试和培训工作,具有十分重要的意义。20xx年,对12个省市的近百家会计师事务所进行了实地的问卷调查和工作底稿测试,深入了解当前不同地区、不同类型执业机构的队伍职业能力现状,为行业职业能力框架的研究,收集、分析了大量的第一手资料。同时,召开职业能力框架专家座谈会,广泛听取专家的意见和建议,并提出了注册资产评估师职业能力框架研究的思路。
2.推进行业远程教育。开展远程教育,对于降低培训成本、提高培训效能有非常积极的作用。20xx年,中注协研究提出了行业远程教育建设方案和远程教育教学内容的体系及开发方案,完成了3个远程教育前端演播教室和部分省市远程教育教室的建设,并首次通过中国联通的远程会议系统组织召开全国性会议。
此外,在中注协和北京、上海国家会计学院网站上开通注册会计师、注册资产评估师网上后续教育,先后推出10多个课时的后续教育内容。
3.开发教育培训教材。组织完成了《财务管理》等9种cpa专门化教育的教材及学习指导用书的编写出版工作;组织完成了《资产评估责任与风险防范》《合伙会计师事务所的管理》2本培训教材的编写工作;协调组织利用地方协会力量开发推出了3本资产评估后续教育教材。
4.组织实施培训工作。20xx年,中注协在“两院”共组织35期培训班,培训“两师”近5000人次;为西部地区行业培训提供直接支持,共举办21期培训班,培训“两师”4000多人次。
提供技术支持和指导是协会的一项基本服务职能。中注协在做好这项工作的同时,还根据会员的需求,努力拓展服务领域,进一步提高为会员服务的水平。
(一)加强协会与外部的协调和沟通。这是协会解决会员关心的关系行业发展问题的重要手段和途径。20xx年,中注协积极开展与公安部、高法、国家工商总局和中国人保等部门的协调和沟通工作,分别就注册会计师刑事责任案件、企业年检审计业务、注册会计师职业保险条款等方面的问题进行协调沟通,取得积极进展,为行业争取更好的外部执业环境做出了努力。
(二)推进行业参政议政。注册会计师、注册资产评估行业是我国市场经济现代服务业的重要组成部分,其作用受到党和国家的高度重视,行业的参政议政作用日益显现。
20xx年,在中注协和地方协会的努力下,行业的参政议政工作取得重大突破。全国省、自治区、直辖市以上的人大、政协中,行业人士有14人当选人大代表、20人当选政协委员。其中,全国人大代表1名;全国政协委员5名,行业的社会形象显著提高。
20xx年6月,根据统战部的要求,行业就修改宪法和政协章程、司法体制改革、“非典”对我国经济发展和社会稳定带来的影响、进一步完善社会主义市场经济应注意的问题及建议等方面的问题,向中央反映了行业意见和建议,并受到有关方面的高度重视。
(三)广泛开展会员服务需求调查。为深入了解会员的服务需求,改进协会服务工作,20xx年,中注协反复讨论研究,设计了“会员服务需求调查问卷”,内有80道调查题、备选答案近500个,征集意见的范围涉及协会工作的方方面面。我们通过印发调查问卷和网上发布的方式,向全行业征集意见。广大会员积极响应,网上填答人数达4000余人,问卷回收7000余份。我们对1.2万多份回复问卷,进行录入、汇总,并分门别类交由相关部室研究落实。目前,正在组织力量对问卷调查结果进行深度研究,提出研究报告,全面指导协会的服务工作。
(四)指导行业积极应对“非典”疫情。20xx年年初,一场突如其来的“非典”疫情,严重影响了人们正常的生活和工作秩序。中注协在部领导的指导下和部机关的领导下,果断采取了一系列切实有效的措施,成功克服并消除了“非典”疫情对行业考试、培训等工作造成的困难和影响,取得了“非典”防治和业务工作的双胜利。
中注协在做好自身防治工作的同时,心系广大会员,先后向全行业发出做好“非典”防治工作以及密切关注和研究非典疫情对行业影响的通知。同时,为积极应对和消除“非典”疫情给行业造成的影响,中注协进行了深入的调查了解,系统提出了“非典”疫情对行业影响及应对措施的研究报告,并从历年结余的会费中,一次性向受“非典”影响发生财务困难的执业机构返还会费近1200万元,受到了广大会员的好评。鉴于中注协“非典”期间卓有成效的工作,民政部授予中国注册会计师协会“抗击非典先进全国性社会团体”称号。
(一)宣传方面
20xx年,行业宣传工作取得成效。一是编发4期《行业要情》、27期《工作简报》,及时反映、宣传行业重大事项和建设动态;二是办理了10件人大、政协提案的答复工作,在答复、落实提案建议的同时,进一步宣传和介绍行业诚信建设情况,取得有关方面的理解和支持;三是就行业阶段性工作成果,以答记者问的方式向社会发布;四是积极办好协会网站,充分利用网站新闻栏目及时向社会展现行业建设成果和工作动态,全年编发行业上网信息200多条;五是认真办好《中国注册会计师》、《中国资产评估》刊物,充分发挥行业宣传阵地的作用;六是密切与新闻媒体的联系与沟通,加强行业新闻宣传工作。不完全统计,全年各类新闻媒体刊发行业消息报道120余篇次。
(二)研究方面
20xx年,中注协就自律管理体制建设、会员诚信档案、自律检查制度、行业法制建设、会员服务需求等问题,组织开展了大量的调查研究工作,并取得众多的研究成果。
密切关注行业的国际发展趋势,对国际会计师组织和相关机构的工作动态予以追踪,深入研究新近出台的有关政策和措施,先后就美国《萨班斯法案》等方面内容,编发9期《行业发展研究资料》,为有关方面的研究和决策提供参考。
完成了《会计师事务所绩效评价与管理》《上市公司内部控制制度审核》《注册会计师职业道德规范研究》《开展网上誉证业务初探》等4个课题的评审结项工作;研究提出了《风险导向审计》《大型企业并购中的资产评估研究》等21个课题计划,通过招标方式充分利用社会资源开展行业研究。同时,完善协会课题研究制度,制定课题管理办法,进一步规范协会的课题招标、评审及管理工作。
20xx年,中注协努力发展与国际会计师联合会、国际评估准则委员会、亚太会计师联合会等国际组织,以及外国和地区行业组织等的交流与合作,增进与国际同行的相互了解,进一步扩大了中注协在国际同行的影响力。
20xx年,中注协共先后派出16个会议团组参加国际相关组织的有关活动,组织了2个考察团和1个培训团赴境外考察、培训;接待境外来访团组25个。
20xx年,中注协继续担任国际会计师联合会教育委员会委员和国际审计与鉴证准则理事会委员,并分别在相关领域中发挥了积极作用;继续担任亚太地区会计师联合会理事会成员和主席,作为主席国的专业团体,中协会在协助亚太会计师联合会主席,联络、沟通亚太会计师联合会秘书处方面作了大量工作,为促进亚太会计师联合会会计师组织的专业合作发挥了应有的作用。
中注协(资产评估协会)20xx年继续在国际评估准则委员会中担任常务理事和技术委员会委员,在深入了解国际评估界的发展动向,及时反映我国等发展中国家的意见和要求等方面发挥了积极作用。
20xx年11月,中注协在国际会计师联合会20xx年度会议上,当选为国际会计师联合会理事会理事,这是中国会计界第一次进入国际会计师联合会最高领导机构。
根据《国务院关于议事协调机构和临时机构设置的通知》(国发[20xx]10号)中关于“撤销国务院清理整顿经济鉴证类社会中介机构领导小组,后续工作交由财政部承担”的精神,认真细致做好各项移交善后工作。
对清理整顿尚未完成的“研究提出统一我国评估中介服务市场管理的意见”和“研究提出规范我国法律中介服务市场建设与发展的意见”两项工作,及时向部党组提出了下步工作意见和建议。
经部党组研究同意,“统一我国评估中介服务市场管理的意见”已交由部企业司负责研究,中注协积极介绍和提供有关情况,并参与了相关问题的研究工作。
规范我国法律中介服务市场建设与发展的意见,由于涉及司法部、国家工商行政管理总局和国家知识产权局等部门所管理的律师、基层法律服务、专利代理、商标代理等行业,同时也涉及政策、专业和行业发展规划等问题,经征询中编办和司法部的意见,并报请国务院同意,交由司法部研究,已顺利完成工作和文件交接。
20xx年,中注协在部机关党委的指导下,在抓好业务工作的同时,建立和完善了协会党委和党支部工作制度,明确了工作程序和议事规则。在协会党委的领导和带动下,以及各党支部、工青妇的参与配合下,协会党的建设、群众活动和职工思想政治工作,都取得新成效。
在政治学习方面,积极推动并抓好兴起学习“三个代表”新高潮和十六大、十六届三中全会精神学习活动,通过动员报告、讲座、撰写学习体会、开展知识问答等多种方式,巩固和深化学习成效。
在党建工作方面,发展了8名新党员,并组织新党员及党员代表和入党积极分子在李大钊烈士公墓进行了入党宣誓仪式,重温了入党誓言。举办了协会党委、支部委员学习培训班和协会党员及积极分子学习培训班,使大家对新时期党员如何发挥先锋模范作用有了新的认识,使党务工作者对党的工作职责、程序、制度有了进一步的了解和掌握。
工青妇等群众组织,积极配合协会中心工作,以人为本,组织职工开展形式多样的文体活动,既丰富了职工的业余生活,增进了身心健康,又增强了协会的凝聚力,激发了广大职工的工作热情和干劲,带动了协会业务工作的开展。20xx年,中注协在财政部机关组织的各项文体活动中表现突出,取得财政部20xx秋季运动会事业组团体总分第二的优异成绩,在财政部首届外语竞赛中,中注协参赛的两个节目分别获得歌曲组的第一、第二名。
20xx年,注册会计师、注册资产评估师行业诚信建设取得显著进步,行业面貌和社会形象有了进一步改善和提高。经过近两年来行业诚信建设的实践,我们深深认识到,行业建设仍任重道远,行业诚信建设和信用制度建设还需要进一步深化和完善,行业自律体制和运行机制建设需要深入推进和落实,协会秘书处内部机制和作风建设还需进一步加强,还有大量工作需要作长期、艰苦的努力。
注册会计师工作总结
扎实指导会计师事务所学习实践活动和行业党建工作,来总结注册会计师工作,以下是小编整理的注册会计师工作总结,啊混应来阅读,希望对大家有所帮助!想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!
****年,在财政部党组和理事会的正确领导下,在相关部门的大力支持和地方协会的全力配合下,中注协认真学习和贯彻落实党的十七届四中全会精神,扎实指导会计师事务所开展深入学习实践科学发展观活动和行业党建工作,学习贯彻国务院办公厅转发财政部《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》(国办发[20xx]56号),认真落实四届理事会五次会议确定的工作计划,积极指导行业应对国际金融危机,大力实施注册会计师考试制度改革,制定发布中国注册会计师职业道德守则,深入实施人才培养战略、国际趋同战略和做大做强战略,全面推进行业发展和协会建设,取得一定成效。
根据中央统一部署,会计师事务所参加第三批深入学习实践科学发展观活动,并且把会计师事务所党组织建设作为学习实践活动的重要任务之一。中央学习实践活动领导小组将会计师事务所学习实践活动的指导职能交予财政部,注册会计师行业成为为数不多的交由主管部门专项指导的新社会组织之一。会计师事务所开展学习实践活动和加强行业党的建设,是行业贯彻落实党的十七届四中全会精神的'具体行动,是加快行业科学发展的内在要求,对于不断扩大行业影响力,进一步发挥行业职能作用,促进经济社会又好又快发展,具有重大而深远的意义。
中央领导同志对注册会计师行业党建工作十分重视。******总书记在十七届四中全会上指出,统筹推进机关、企业、高校、城市社区、新经济组织和新社会组织以及律师、会计师行业等领域党建工作,加强党员教育管理服务。总书记在全国组织工作会议上明确要求,以行业规模较大、业务主管部门明确、工作基础较好的律师、会计师等行业为突破口,以点带面,积极探索加强新社会组织基层党建工作注册会计师工作总结注册会计师工作总结。财政部党组贯彻落实中央部署,将会计师事务所学习实践活动和行业党建工作作为当前和今后一个时期的重要任务来抓。财政部党组书记、部长谢旭人同志亲自担任学习实践活动指导小组组长;财政部党组副书记、副部长、部机关党委书记廖晓军同志多次作出批示;财政部副部长王军同志担任中共中国注册会计师行业委员会书记、学习实践活动指导小组副组长;刘仲藜会长对学习实践活动和行业党建工作给予了重要指导,并亲自深入基层调研督导。财政部党组将指导小组办公室和行业党委办公室设在中注协。
切实履行指导小组办公室和行业党委办公室的职能,承担学习实践活动和行业党建的日常指导工作。承办全行业学习实践活动动员大会;举办会计师事务所学习实践活动骨干培训班;组织召开各省区市财政分管厅(局)长座谈会,研究部署工作;先后组织召开各地注协秘书长、行业党委书记、事务所党组织负责人、行业党员参加的不同范围的座谈会,统一思想,提高认识;承办行业党委与各省区市注册会计师行业(协会)党委签署“注册会计师行业党建工作目标责任书”相关工作;承办全国会计师事务所学习实践活动暨行业党建工作现场交流会,总结交流各省区市学习实践活动和行业党建工作做法;组织发起会计师事务所党组织负责人诚信倡议活动,践行科学发展,争做诚信模范。
开发中国注册会计师行业党建网,建立起集交流、展示、宣传、管理四位一体的网上党建基地;在财政部网站、中注协网站、《中国财经报》、《中国会计报》、《中国注册会计师》杂志等开设学习实践活动专栏;活动还得到新华社、中央电视台、中央人民广播电台、经济日报等中央媒体的关注和报道;编发《会计师事务所学习实践活动简报》一百四十余期。
四是探索建立行业党建长效机制。
某年,在财政部党组的正确领导下,在各方面的大力支持以及各级协会和广大会员积极参与下,中国注册会计师协会坚持以诚信建设为主线,积极推进行业自律管理体制建设,行业发展和协会建设取得新的进步。最近,中国注册会计师协会对某年工作进行了总结,并研究提出了去年的工作要点。
会计师协会工作总结
中央高度重视注册会计师行业党建工作,第一次写入中央政治局工作报告,中央领导第一次提出明确要求,特别是第一次由中组部和财政部党组联合印发《关于进一步加强注册会计师行业党的建设工作的通知》。为了加强我省行业党建工作,省注协及时向厅党组和省委组织部汇报了我省行业党建工作现状以及下一步打算,就贯彻落实《通知》精神提出了具体意见。目前,已与省委组织部就贯彻落实意见的具体内容进行了多次沟通,近期省委组织部和厅党组将联合发文。按照《通知》要求,筹备成立河北省注册会计师行业党委,指导各设区市设立注册会计师行业党组织,实现对全省事务所党组织的归口管理。加快建立事务所党组织,力争xx年2月底前实现党的组织和工作在行业的全覆盖。
国办56号文件第一次站在前所未有的高度,明确提出了加快发展行业的指导思想、主要目标和工作重点,是当前和今后一个时期行业改革与发展的纲领性文件。为了更好贯彻落实国办56号文件,省注协召开了专题座谈会、深入事务所调研,广泛征求行业内外人士的意见和建议,经处务会多次研究讨论,制定了我省贯彻落实国办56号文件的具体意见,从政策扶持、注册会计师业务范围拓展、事务所的业务转型升级、行业人才培养等6个方面提出了15条举措,并与工商、税务、物价、审计、教育、卫生、证券监督等13个省直部门会签完毕,拟以省政府办公厅名义印发。待文件正式出台后,省注协将进一步加强协调, 工作总结推动相关扶持政策的落实,帮助事务所解决贯彻落实文件过程中遇到的问题。
民主评议活动是人民群众和社会各界有组织地监督政府部门及公共行业政风行风的一项社会性、群众性民主监督活动。xx年首次将河北省注册会计师协会在内的14个协会作为行业协会类列入参评范围。省注协高度重视,严格按照省民主评议办公室要求,制定了工作方案,成立了领导小组及办公室,公开向社会做出4项,设立行风热线电话和意见建议信箱,在协会网站开设了民主评议专栏,向会员发出了公开信,从事务所选取了一定数量的评议员,对照公开进行了践诺公示。各项工作受到了省民评办的充分肯定和高度认可。通过参加民主评议活动,加大了协会办事的公开力度,拓宽了会员反映诉求的渠道,收集了一批会员所反映的突出问题,增强了协会工作的针对性,协会自身建设得到进一步加强,协会服务会员的质量得到进一步提高,行业发展环境得到进一步优化。
按照省人才党委安排,指导石家庄市各会计师事务所完成了第一批学习实践活动。各支部均按照活动实施方案分阶段、有计划地进行学习,深入剖析在贯彻科学发展观方面存在的问题和原因,并制定整改方案逐一加以落实。按照中央统一部署,组织和指导我省会计师事务所参加第三批学习实践活动,这是全行业第一次集中参加中央组织的政治活动。按照财政部要求,我省成立了由财政厅党组书记、厅长齐守印任组长,党组成员、副厅长赵文海任副组长,相关处室领导任成员的河北省会计师事务所学习实践活动指导小组,制定了活动实施方案,并于11月9日召开了动员大会,齐守印厅长作了重要讲话,高志立副厅长提出了具体要求。参照省财政厅的做法,各设区市财政局(不包括石家庄市)相继成立了会计师事务所学习实践活动指导小组及办公室,具体负责指导本市事务所的学习实践活动,同时指导参加第一、二批学习实践活动的事务所开展学习实践活动整改落实回头看。
注册会计师工作总结
20xx年度,协会在抓好政治学习、搞好廉政建设、加深对“十六大”会议精神理解的基础上,认真贯彻落实省财政工作会议精神,以“鼓励中介机构发展,边发展边规范,以规范促发展;加强监督,寓管理于服务之中”为指导思想,紧紧围绕“行业诚信建设”这一中心,采取多种措施促进行业规范发展,扎实有效的开展了各项工作,并全面完成了厅“青财函字[20xx]51号”文件下达的工作任务。现将一年来的工作总结如下:
(一)加强了行业自律性管理体制工作
在协会行政职能交接后,20xx年度协会重点工作是依据“法律规范、政府监督、行业自律”的原则,建立“自我监督、自我管理和自我协调”的组织制度和运行机制。按照厅领导关于在注册会计师管理方面拿出几条操作办法的批示,在加强内部惩戒、执业人员维权和执业人员申诉工作管理的基础上,及时出台了会计师事务所执业质量内部检查办法,同时建立了事务所执业的报备制度,促使了行业自律性管理体制的落实。
(二)落实了《**省注册会计师、注册资产评估师行业诚信建设实施意见》
该办法自03年推行以来,得到了广大行业同仁的积极拥护,搞好诚信建设符合事务所的执业原则和维护社会公众的利益,所以20xx年协会坚持以“诚信建设为主线”不动摇,以张光荣厅长关于鼓励发展中介机构的工作思路不变的指导思想,把行业诚信建设的这一工作思路具体体现在了注册会计师、注册资产评估师的考试、培训、注册、监管、标准建设、技术指导等具体工作之中,并在年内建立起了诚信档案制度,切实把诚信建设落到了实处。
(三)规范事务所内部管理制度、加强从业人员的管理
建立健全会计师事务所、资产评估机构内部治理机制是关系到行业发展前途的大事,是提高执业质量和保障事务所永续发展的前提。20xx年协会带领全行业树立起以人为本、从严治所的管理理念,坚持以尊重人为出发点、以发展人为目标,倡导尊重人、理解人、关心人、激励人、发展人的作风,积极创造了一种凝聚、培养、关心人的工作环境和宽松的工作氛围,在全行业初步建立起了一个进取、激励、公平的用人机制。增强了事务所的凝聚力,培养注册会计师后续人才。
(四)加强制度建设,抓好注册会计师、注册资产评估师后续教育培训工作
搞好培训工作是提高事务所执业质量的前提,协会在年初工作计划中就把培训工作列为全年的工作重点之一。为搞好后续教育培训工作,协会采取了多种措施:一是切实落实好培训制度,将培训工作同注册会计师年检工作有机结合起来,对未完成培训课时的注册会计师在年检时坚决不予以通过;二是协会为支持州县事务所的培训,决定州县事务所学员的食宿费由协会负担,多方面调动事务所参加培训的积极性;三是严格课堂纪律,实行点名制度,保证培训取得预期效果。通过采取上述手段,有力的保证了培训工作的顺利进行。
为了搞好培训工作,协会通过中国注册会计师协会从中央财经大学、复旦大学、上海国家会计学院选派优秀教师担任师资,分别讲授了审计风险及其防范、风险导向审计、小规模企业报表审计风险控制、注册会计师法律责任及案例分析、司法会计的理论与实务和塑造高效团队和职业道德建设等内容,培训内容既与注册会计师业务操作紧密联系,具有很强的指导性,又紧扣行业形势,深入浅出的阐述了当前注册会计师行业发展中存在的问题和发展趋向,参加培训的学员,尤其是各事务所的主任会计师深感受益匪浅。授课老师高水平的理论阐述和精彩的案例分析,得到了学员的好评。
搞好培训工作,是协会适应形势,提高服务水平迈出的坚实一步。今后,随着中注协远程教育网络的开通,培训方式将有大的改变,协会将适时转变培训思路,调整培训方案,进一步为会员做好服务工作,并将执业人员的后续教育培训工作做为一项主要工作来抓。
(五)切实做好注册会计师考试工作
按照财政部注册会计师考试委员会“严肃纪律、严格要求、精心准备、万无一失”的要求,在财政厅领导的关心和注册会计师协会全体工作人员的共同努力下,我省20xx年度注册会计师考试工作圆满结束。在考试组织方面:一是财政厅成立了以主管厅长为主任的 “**省财政厅第十三届注册会计师考试委员会”(以下简称“考委会”)及其下设的**省财政厅注册会计师考试委员会办公室(以下简称“考办”),考办设在省注册会计师协会,并明确考委会及考办职责,以便各司其职;二是报名工作开始之前,在《**日报》、《西海都市报》等省内主要宣传媒体上发布报名广告,提高宣传力度;三是加强对考办工作人员的培训,在报名工作中分工明确,职责到位,提高每一个工作人员的事业心和责任感。
在考试实施方面,为了保证考试万无一失。一是认真选聘监考人员,在考试举行之前,认真培训监考人员学习考试操作规程,保证监考工作的严肃性;二是各项工作严格按照《关于做好20xx年度注册会计师全国统一考试实施工作的通知》(财考办[20xx]154号)要求办理,环环相扣,没有出现差错。
高标准、严要求,保证考场纪律。为维护国家考试的社会信誉,省保密局的领导自始至终参与了今年的注册会计师考试工作,从试卷的出库、分发到试卷的密封、回收、入库,都有保密局的领导监督,一方面促进了我们工作的规范性,另一方面也保证了考试的严肃性。
考试期间考场秩序良好,应试人员遵守考场纪律,没有发现违纪、作弊等现象;考场监考人员认真负责,各项工作都能按照考试操作规程要求进行。
(六)认真做好注册管理和年检工作,搞好队伍建设
进一步完善注册管理制度,组织开展了对事务所和注册会计师、资产评估机构的年检,将个人资格年检和机构年检相结合、与后续教育培训相结合、与人事档案管理相结合,进而加强从业人员管理,以达到搞好队伍建设的目的。
(七)继续净化注册会计师执业环境
行业执业环境在最近几年逐渐好转,但行政干预、压价收费、给予客户回扣,部分执业人员不遵守职业道德、出具虚假验资、审计报告等不正当竞争现象仍然存在,严重干扰了正常的中介服务市场。对此,协会加强了与省纪委等有关部门的协调,力争在明年开展一次执业环境的清理整顿行动,对遵守道德、诚信为本的事务所营造一个公平、宽松的执业环境。
(八)完成了全省经济鉴证类社会中介机构的清理整顿脱钩改制工作
20xx年我省经济鉴证类社会中介机构的清理整顿脱钩改制工作稳步推进,截至目前,全省27家需要清理整顿和脱钩改制的经济鉴证类社会中介机构的脱钩改制材料基本上报送完备,审查验收工作也基本完成,将在年底之前向社会公布完成脱钩改制的社会中介机构名单,至此此项工作将得以全面完成。
(九)为了进一步推动会计师事务所的发展壮大,提升注册会计师行业形象,我们在给中介机构创造良好执业环境、促使提高执业质量的同时,经过积极努力,调整了会计师事务所收费标准,这将对会计师事务所的发展与壮大提供根本性的保证。
20xx年厅里下达给协会的工作目标虽已完成,但是也存在许多的问题和不足。存在的问题有协会自身班子弱的问题,也有会计师事务所自身发展不规范的问题,更有整个社会执业环境的问题。对于这些问题,我们将根据光荣厅长在传达省委常委会精神会议上强调的“结合财政部相关精神,认真思考,进一步明确明年的工作思路,安排好明年工作”的要求,进一步对一些问题作深入研究,找出问题的关键所在,切实做好20xx年的工作。
(一)抓好行业诚信建设,维护行业执业形象
落实贯彻好《**省注册会计师、注册资产评估师行业诚信建设实施意见》是协会长期重点工作。这不仅符合会计师(资产评估)事务所执业原则的需要,更能体现注册会计师(资产评估)行业维护社会公众利益以及体现行业形象的需要。所以,协会将坚定不移地把行业诚信建设的这一工作贯彻好、落实好!并具体体现在注册会计师、注册资产评估师的考试培训、注册、年检管理、业务监管、行业惩戒、标准建设、技术指导、行政审批等工作之中。
(二)规范会计师(资产评估)事务所内部管理制度,加强执(从)业人员的管理
建立健全会计师事务所内部治理机制是关系到行业发展前途的大事,是提高执业质量和保障事务所永续发展的前提。20xx年协会将继续带领全行业树立以人为本、从严治所的理念,坚持以尊重人为出发点、以发展人为目标,倡导尊重人、理解人、关心人、激励人、发展人的作风,积极创造一种凝聚、培养、关心人的工作环境和融洽的工作氛围,在全行业建立并巩固一个进取、激励、公平的用人机制。协会将通过加强执(从)业人员的诚信档案和人事档案管理等工作来实现上述目标。
(三)建立行业自律公约、落实会计师事务所执业报备制度
在目前的执业环境下,制定行业自律公约是非常必要的一项工作。20xx年协会将制定出包括收费价格在内的行业自律公约,以此遏制不平等竞争、压价收费等不正常现象的蔓延,致力于提高会计师事务所的自身素质。与此同时,实行业务报备制度,把可能出现的执业质量问题解决在萌芽之中,使事务所执业行为朝着科学、健康、规范的方向发展。另外,建立起政府——协会——中介机构之间的沟通渠道,发现问题及时与相关部门沟通,维护事务所的合法权益。
(四)几项具体工作
1、开展会计师事务所执业质量的复查工作,7月初做好有关所停业整顿情况的审查工作,在9、10月份继续按照中注协、中评协的要求开展事务所执业质量检查工作。
2、做好注册会计师(资产评估师)考试报名及按照“三严一保”的要求实施好考试工作;加强执(从)业人员的培训和后续教育工作,并完善培训和后续教育制度,在7—8月份继续举办全省执(从)业人员后续教育培训班;并根据中注协的要求适时举办远程教育视频(同步学习)培训班;组织安排事务所主任会计师、部门经理和业务骨干参加三个国家会计学院的培训工作。
3、搞好“注册两师”的年检工作,指导被撤销的格尔木诚信所的终止清算、人员安排以及被延期的**江源、西宁振青事务所的规范运作工作。
4、清理挂名、未参加后续教育培训的执业人员;清理事务所擅自违规设立业务代办点以及乱设分所的现象;及时清理对已设分支机构但执业人员不到位或委托他人招揽业务的现象。
5、加强非执业人员和一般从业人员的档案管理,利用网络资源建立非执业会员的基本信息,保证将行业发展状况和信息资料分发到每一个非执业会员的手中。同时加强一般从业人员的档案管理,督促事务所遵守劳动法律法规,为一般从业人员建立“三金”等生活保障制度,不得随意解除劳动合同,保障其合法权益。
6、继续做好《**注协信息》的编辑和发行工作,在提高刊物质量的同时,加大行业宣传力度,使之成为宣传**注册会计师的一个文明窗口。
7、召开协会换届大会,保证各项议程圆满完成;表彰行业先进集体和优秀个人,调动执(从)业人员搞好工作的积极性。办好全行业执(从)业人员运动会,活跃执(从)业人员文化生活,增强行业凝聚力。
注册会计师协会年度工作总结与工作计划
注册会计师协会半年度工作总结与工作计划一、2005年上半年主要工作按照年初工作计划,2005年上半年主要做了以下工作:1、召开四届二次会议。为推动行业诚信建设,落实四代会提出的各项工作任务,部署新一年各项工作,2月2日,省注协召开第四届理事会第二次会议暨新闻发布会。会议的主要内容:一是全省69个执业理事单位共同发起了“以维护社会公众利益为宗旨诚信倡议书”并通过新闻媒体向社会公开发布;二是向第四届理事会执业副会长、常务理事、理事、理事单位颁证牌;三是讨论了省注协2005年工作要点并听取对省注协秘书处内设机构的意见;四是举办了省注协2005年新年联谊会。2、利用多种形式开展宣传活动,树立行业良好形象。一是制作省注协“四代会”宣传专辑和《市场经济鉴证人》宣传片,宣传我省注册会计师行业发展和协会建设成就,将专辑和宣传光碟发到每个事务所及中注协、全国省级注协,并在**电视台播放宣传片;二是在人民日报、**日报、楚天都市报、长江日报、中国注册会计师等报刊登载行业诚信倡议书、省注协“四代会”有关领导讲话等宣传稿件,产生了较大的社会反响;三是通过协会工作简报和协会网站登载大量行业宣传信息,扩大**省注册会计师行业的影响。3、加强业务监管,净化执业环境。一是召开谈话提醒会,通报武汉市工商局对有关中介机构违规违法经营进行行政处罚的情况;二是受理了8起投诉举报,逐一进行了查处。如针对省教育厅财务处指定两家事务所对省教育厅13个厅直属单位和29所省属高校20决算报表进行审计问题,向省教育厅财务处发出了《关于收回贵处两份审计通知书意见的函》(鄂注协函[2005]7号),要求省教育厅财务处收回两份审计通知书,省教育厅财务处表示将妥善处理这一问题。针对武汉华新会计师事务有限责任公司在蕲春非法设立分支机构问题,会同黄冈市注册会计师管理中心对武汉华新会计师事务有限责任公司在蕲春非法设立分支机构情况进行了调查,经查证属实,向武汉华新会计师事务有限责任公司发出了《关于责令立即撤销武汉华新会计师事务有限责任公司在蕲春非法设立分支机构的通知》(鄂注协发[2005]028号),要求武汉华新所立即关闭在蕲春设立的非法分支机构,封存出具的各类鉴证报告送省注协检查,责令收回在蕲春的事务所公章和注册会计师汪景明、吴茨林、钟文俊的印鉴交省注协处理;三是针对近期社会上一些不法分子仿冒会计师事务所和注册会计师印鉴违法出具报告,严重侵害了会计师事务所和注册会计师的合法权益的行为,我们及时下发了《关于严防不法分子仿冒审计报告、维护合法权益的紧急通知》,要求会计师事务建立严格的内部质量控制制度,依法、审慎执业,最大限度地减少损失和伤害。4、到湖南注协考察。为了更好地学习兄弟省市注协行业自律管理经验,加强行业协会的交流和合作,探索适合我省注册会计师行业需要的`管理模式,3月3日至6日,到湖南省注册会计师协会进行考察,与湖南同行就注册会计师行业发展和协会建设情况进行交流、研讨,学习和借鉴他们好的经验和做法。5、按照全国考办统一部署,组织实施全省2005年注册会计师考试报名工作。经初步统计,全省共26236名考生报考53388科次。同时,对全省各考区有关人员进行2005版注册会计师考试信息管理系统的培训,以提高考试组织工作水平。6、做好年检工作。根据《注册会计师法》和《注册会计师年检办法》的相关规定及《中注协关于2004年度注册会计师任职资格年度检查的通知》要求,对全省2004年注册会计师任职资格进行了年度检查。检查的主要内容是:注册会计师执业年龄情况、在事务所专职工作情况、业务质量情况、被处罚情况、参加后续教育情况以及会费缴纳情况,同时,将党政机关人员兼职问题和年检材料的真实性、审计报告的规范性等问题作为检查的重点。为确保年检工作质量,省注协成立了年检工作专班,并设立材料组、检查组和综合组,分别负责年检前、中、后期工作。同时要求全省各市州管理中心将年检工作作为当前一项中心工作,严把年检初审关。通过近3个月的检查,对全省注册会计师任职资格、执业质量、人员结构及事务所执业环境等情况有了进一步的了解,达到了净化注册会计师队伍、规范注册会计师任职资格认定、提高注册会计师人员素质和执业水平以及加强注册会计师行业监管的目的,圆满完成年检工作任务。全省共320家会计师事务所,3383名注册会计师参加年检,年检通过3059人,不予通过324人(其中,兼职143人、申请转非执业会员94人、超龄22人、去世8人、自行停止执业52人、未参加后续教育培训5人)。为确保年检结果的公正性,我们将年检的初步结果于5月底在**省注册会计师协会网站上进行公示,接受业内人士和社会各界的监督,共受理群众举报47例,我们逐一进行了认真的核实并按有关规定处理,增强了年检工作的公信力和影响力。7、认真组织注册会计师后续教育培训。注册会计师后续教育远程视频教室正式设立并投入使用,根据中注协培训计划,共组织3期远程视频后续教育教训,共培训注册会计师360人。8、根据有关要求,开展2004年度注协秘书处事业单位年度检查和省注协社团年度检查。9、召开全省市州注册会计师管理中心主任工作会议。4月15日,全省市州注册会计师管理中心主任工作会议在**财苑大厦召开,全省17个市州注册会计师管理中心主任参加会议。省财政厅纪检组长徐新生同志到会讲话,省注协秘书长张雪华同志总结了2004年市州注册会计师行业管理工作,部署了2005年行业工作。会上,省注协考试部、财务部负责同志就做好2005考试、财务工作作出具体安排,宜昌、十堰、荆门、黄冈管理中心的代表作了经验交流发言。会议还表彰了2004年度市州行业管理工作评比获奖单位。10、做好财务管理工作。一是按照中注协财务会议精神,布置、收集全省事务所2004年度财务决算报表,圆满完成全省310家事务所2004年度财务决算报表汇总工作;二是完成协会财务年末决算和2005年财务预算;三是逐所核对会费,督促310家事务所交清了会费。11、加强信息、网络管理。充分利用协会网站发布信息、传递文件资料,不断丰富网站内容,拓展网站功能,进一步完善有关行业管理系统,提高服务水平。上半年共发布各类信息897条,网站点击突破50万次,提高了行业和协会的社会认知度,树立了行业形象。12、进一步加强协会内部建设,适应我省注册会计师行业发展的新要求。一是按照厅党组要求,开展了党员先进性教育、行风政风评议以及转变思想观念、转变工作作风、提高服务水平的教育活动。通过这些活动,全体员工的政治观念、组织观念和纪律观念以及服务会员的意识不断增强,服务水平和执行能力显著提高,受到广大会员的普遍好评;二是着手进行建章建制,在监管、注册、培训、考试、财务等各项工作中制定和完善各项制度、办法,采取了一些切实有效的措施,不断提高工作效率和行业管理水平二、下半年工作安排1、加强行业宣传,充分利用报刊、电视、电台等新闻媒体宣传行业发展成就,宣传注册会计师和事务所的规范执业、诚实守信的好典型、好事例,塑造行业良好形象;继续办好《工作简报》和年报,编辑出版《**注册会计师二十年》书籍。在《**日报》分类刊登业务收入100万元以上事务所排名信息。2、开展业务质量检查。根据中注协《会计师事务所执业质量检查制度(试行)》的规定,拟按20%比例检查对全省事务所执业质量进行检查,并结合此次注册会计师年检情况,对存在问题的事务所、被投诉举报事务所以及新设立事务所进行重点检查。在检查中指出存在的问题,找出原因,达到“指导、帮助、督促、提高”的目的。即指导事务所诚信执业,帮助事务所规范执业、促进事务所自律执业,提高事务所执业质量。同时,重点查处“炒鱿鱼,接下家”,“大压价,抢业务”,等不正当竞争行为,着力解决武汉市“香港路”和“台北路”设点和挂牌揽业务,恶意压价竞争的问题,并与武汉市工商局沟通协调,加大打击力度,维护行业形象。对财政部、中注协、省财政厅、省审计厅、省工商局等部门移交案件及举报投诉案件严格查处。3、据省财政厅统一部署,积极开展政风行风评议活动,同时做好先进性教育有关收尾工作。4、组织举办全省注册会计师行业“诚信杯”运动会,运动会拟设乒乓球、象棋、围棋等竞赛项目,以吸引尽可能多的行业人士参与,通过比赛,展示行业团结向上、生机勃勃的精神风貌。5、组织举办“建立我国注册会计师行业管理体制”的学术论坛,邀请专家学者和业内外专业人士参加,共同探讨建立符合行业发展规律和我国社会主义市场经济要求的行业管理体制。6、组织实施2005年注册会计师全国统一考试。严格按照有关规定做好考试各环节的组织实施工作,确保全省考试工作万无一失。同时做好接待全国各地运送2005年注册会计师考试试卷人员和中注协注册会计师全国统一考试阅卷工作组工作并协助全国考办做好2005年考试阅卷工作。7、加强行业党组织建设。在原有调研的基础上,广泛听取会员对行业党建的意见和建议,拟召开常务理事会,专题研究行业党建工作。加强与有关党务部门联系,组建行业党委8、修订、印发市州注册会计师行业管理工作考核办法,督促各市州管理中心充分履行行业管理职能,提高市州行业管理水平。9、加强境内外、省内外行业交流。组织行业人员到台湾注册会计师公会及有关省市注册会计师协会考察、调研行业发展和协会建设情况,提高省注协行业管理工作水平,推动我省注册会计师行业加快发展。10、调查了解事务所财务管理方面的意见并形成调查报告,有针对性地解决好事务所财务管理方面存在的问题。同时完成协会财务决算核算工作,布置事务所财务决算。11、搞好培训工作,按照中注协远程教育视频培训工作计划,每月安排一期培训班。12、加强注册管理。根据年检结果,建立我省注册管理数据库,调整完善中注协注册管理软件数据。制定**省注册会计师注册管理办法,加强对会计师事务所和注册会计师的日常管理,把好行业关口。13、办好协会网站,提高服务水平。继续完善协会信息公开化、查询服务公开化(事务所查询、注册会计师查询、考分查询)和人才招聘、培训报名、网上摸拟考试、注协业务报备系统等功能。
注册会计师协会年度工作总结与工作计划
第一部分工作总结。
(一)开展资产评估行业全面检查工作。根据财政部统一部署,结合我省实际情况,与省财政厅企业处共同组织开展全省资产评估行业全面检查工作。检查内容主要包括资产评估机构设立条件、内部管理制度和质量控制制度、近3年评估报告质量及注册资产评估师职业道德等。被检查的评估机构有57家,注册资产评估师371人,自查面和重点检查面均达到100%,实地检查共抽查了资产评估报告229份。
通过本次检查,反映出大多数评估机构能做到按照执业规范从事资产评估业务,但在资质和执业质量方面存在的问题也不少。资质方面主要表现在人员不足、兼职等问题;执业质量方面,普遍存在报告基本内容和格式不够规范,工作底稿不完备,评估操作程序存在缺陷;执业环境和内部管理存在的问题也不可忽视,如压价竞争、职业风险基金管理不当等。
针对检查发现的问题,经商省财政厅企业处,对2家评估机构给予行业通报批评、限期整改的处罚;对2名注册资产评估师予以行业通报批评;对36家评估机构予以限期整改、谈话提醒等相应的行业自律性惩罚;上报中评协撤消5名注册资产评估师的注册资格和批准2名注册资产评估师转为非执业会员。另有2家评估机构承认其执业质量存在问题,已主动申请撤销资产评估资格。
(二)开展会计师事务所执业质量检查工作。为加强注册会计师行业自律监管,提高会计师事务所、注册会计师的职业素质和执业质量,根据中注协统一部署,协会开展了年会计师事务所执业质量检查工作。检查工作采取全面自查和重点检查相结合,整个检查工作分为准备阶段、自查阶段、实地检查阶段和总结处理等四个阶段。有40家会计师事务所被列入检查对象,检查面为27.21%,其中新批准成立28家。检查内容包括执业质量、职业道德、内部质量控制等方面。实地检查抽查了审计报告、验资报告共617份,抽查比例为10.41%。
通过行业自律检查,进一步提高了行业风险意识,促进了执业机构规范执业。检查中发现的问题主要表现在:事务所内部管理制度执行不力,三级复核流于形式,档案管理、审计报告格式不够规范;部分报告的审计程序执行不到位;部分重要会计报表项目和重要会计事项结论缺乏充分、适当的审计证据支持;对重大事项未进行充分披露,报告意见类型不适当等。处理情况:对存在的一般共性问题以文件形式向行业通报;对存在问题较多、内部管理较为混乱的7家会计师事务所分别下达整改通知书,并明确将其列入明年的复查对象。
(三)启动风险提示机制。根据行业自律管理的特点,针对委托单位对某会计师事务所出具的专项审计报告提出异议情况,以及某资产评估公司在某化肥厂改制过程可能存在资产评估不实等问题,协会及时向执业机构发出风险提示函,要求执业机构在执业过程中应保持独立、客观、公正,履行必要的程序,加强与委托单位的沟通,并保持应有的职业谨慎,提高风险防范意识。
(四)协助开展行政监管工作。积极协助配合省财政厅监管局开展行政监管和行政处罚工作:一是组织专家论证会,针对厦门中行对某会计师事务所受公安部门的委托出具的专项报告提出异议进行专家论证,会同厅监督局出具了不具备法定证明效力的意见;二是协助厅监督局召开专家论证会并向省纪委出具建议函,以及协助处理西门村反映某会计师事务所审计质量问题;三是处理3家资产评估机构违规设立分支机构问题;四是撤销了1名注册会计师的注册资格。
二、开展专业标准建设和技术指导,提高风险防范意识。
(一)积极开展专业咨询。对行业来人、来电咨询执业规范,对于已有明确规定的相关执业问题,都热情真诚予以解答;对于现行执业规范未明确规定的,均及时转报中注协或建议转向相关部门咨询,切实发挥协会专业社会团体功能。
(二)认真完成调研课题研究任务。根据财政部会计司的部署和省财政厅会计处的委托,保质保量按时完成调研课题的研究,即《注册会计师行业行政管理与行业自律的关系》和《会计师事务所管理规范(修改草案)》。
(三)协助完成中注协做好审计、评估准则项目征求意见稿的征求意见,及时转发相关专业标准文件和通知,提醒行业增强风险防范能力。
三、强化服务,规范注册管理。
(一)转变作风,强化服务。突出为会员服务的精神,淡化政府和行政的概念,依法办事,做到每做一件事,都有法律、政策依据,使“服务、监督、管理、协调”都在法律、法规规范下进行。在工作中,遵守廉政建设和效能建设的各项规定,按时、按质地完成领导交给的各项任务,不存在“吃、拿、卡、要、报”和工作中推诿,故意拖延、刁难等现象。对来办事的人员,既能坚持原则,又能热情接待。凡能电话、邮件能解决的事,均按此方式解决,并及时将年检合格的证书送到各地市、县,方便会员。工作中,坚持经常深入执业机构,解决劳资纠纷,积极协调内部矛盾,及时为会员排忧解难。
(二)开拓创新,规范管理。为提高执业队伍素质和执业水平,根据中注协有关规定开展两师年检工作,对全省1920名执业人员的年检资料进行认真审查,通过年检的两师1848人,其中:注册会计师1463人、注册资产评估师385人。
此外,加强日常注册管理工作。办理两师及非执业会员转所(会)404人次,审批注册会计师87人、注册资产评估师40人;审核、公示拟批准的注册会计师91人;审批注册会计师非执业会员157人、注册资产评估师非执业会员15人;完善两师非执业会员数据库计1666人;制发各类证书254本;纠正数据库信息达238人次;办理存档人员调资12人次。
四、加强行业队伍素质建设,继续做好考试和培训工作。
(一)抓好培训工作。后续教育培训是一项长期的、基础性的工作。协会根据往年培训情况,及时调整培训思路、改进培训方式、修订培训内容,在汲取传统培训模式成功经验的基础上,以提高会员的专业素质和职业道德水平为目标,不断加强后续教育的基础性管理工作,建立培训管理档案、充实师资队伍、建立优胜劣汰的师资竞争机制,打破单一的后续教育培训模式,尝试多形式、多渠道、分层次、分类别的培训方式。今年已举办了8期注册会计师培训班,受训人员达1262人次,选派业务骨干参加3个国家会计学院培训283人次,重新审批3家会计师事务所具有所内培训试点资格;对持有会计证并完成注册会计师后续教育的180名注册会计师,办理了《会计人员继续教育证》的确认手续,避免重复培训,深受广大会员的好评。
(二)精心安排考试报名工作。在各地市财政部门的积极配合下,今年注册会计师考试报名工作全面启动ic卡管理,实现了考试管理工作现代化。据统计,本年度报名人数为13866人,计32754人次。实际参加考试为11270人次,其中:“审计”实考1395人,参考率为34.02%,合格率达9.10%;“会计”实考3467人,参考率为35.50%,合格率达12.14%,比全国平均合格率高出1.82个百分点;“财务成本管理”实考1751人,参考率为31.30%,合格率达10.85%;“经济法”实考2078人,参考率为32.67%,合格率达14.82%,比全国平均合格率高出2.14个百分点,“税法”实考2585人,参考率为37.19%,合格率达11.14%。为我省考生申请换发全科合格证74本。在做好注册会计师考试工作的同时,与省人事厅合作,较好地完成了注册资产评估师考试报名、考试组织实施工作。在各项考试组织中,都做到了“严密组织、万无一失”,为行业发展储备了人才,为壮大行业队伍奠定了基础。
五、以会员为中心,突出协调、服务职能。
一是加强与法院的协调和沟通。针对清算工作复杂性和不规范等问题,参与福州市中级人民法院起草了《关于中介机构参与破产清算工作规程》。规程进一步明确了受案法院、会计师事务所、资产评估机构、律师、拍卖行以及其他专业机构在破产案件中的职责权限,确定上述各方在破产案件审理活动中的基本运行规则。同时,还联合福州中级人民法院民事二庭、省律师协会省直分会共同举办“企业破产案件审判与清算实务讲座”,旨在规范清算工作、提高中介机构执业水平,防范执业风险,推动破产活动健康有序的发展。
此外,协调省工商银行,就会计师事务所承接银行审计业务进行商谈,进一步规范银行审计业务收费标准和承接业务的程序等。
三是聘请法律顾问,维护会员的合法权益。针对个别执业机构股东出现内部矛盾,导致执业机构无法正常开展工作,事务所员工的利益受到了影响,为此,协会积极介入有关协调工作,进行面对面的交流与服务,有关矛盾在一定程度上得到了较好的解决,一年来,共为近10余家执业机构调解内部纠纷,维护了会员的合法权益。同时协会还聘请6名律师为法律顾问,免费为会员提供法律支持和服务,通过接待来访、电话、书信、邮件等形式,帮助会员解决日常法律事务。本年度共受理法律咨询20余件,起到了较好的.效果。此外,协会还印发了《行业通讯录》,努力扩大社会影响力,加强执业机构间的联系和方便工作。
六、加强对外交流,促进行业发展。
(一)加强与香港会计师同行的合作。为了借鉴香港同行的经验,推动我省注册会计师行业的发展,6月底,协会与香港会计师公会在福州共同举办“闽港会计师座谈会”,来自省财政厅、国税局、地税局等部门以及20多名来自香港和福州两地的会计师事务所的合伙人和注册会计师代表出席了座谈会。双方围绕着如何加强闽港两地会计师事务所在业务推广方面的合作等问题展开讨论。会议一致认为,加强闽港两地会计师事务所在业务推广方面的合作,对两地事务所相互借鉴经验,业务优势互补,人力资源互补,转变市场观念,转变经营模式,全方位开展多元化服务,更好地发展两地注册会计师事业都具有现实意义。
(二)举办第八次闽台会计师学术研讨会。由福建省注册会计师协会、台湾省会计师公会、台北市会计师公会、高雄市会计师公会联合举办的“第八次闽台会计师学术研讨会”于10月份在福鼎市太姥山召开。来自台湾省、台北市、高雄市等三个会计师公会的代表和来自中国注册会计师协会、省人民政府台湾事务办公室和省级财政、税务部门、部分高等院校以及注册会计师行业的代表共计50多人出席了会议。会议围绕税制改革、风险导向审计、会计师事务所组织形式及规模化发展模式等议题展开讨论。《东南电视台》、《福建日报》、《福鼎日报》等新闻媒体对会议内容作了相关报道。截至目前为止,海峡两岸已成功举办八次闽台会计师学术研讨会,通过两岸会计界的学术交流、研讨活动,不但促进闽台会计师的交流和合作,同时对两岸的经济发展有着积极的作用,已成为海峡两岸经济文化交流的重要窗口之一。
七、加强协会建设,完善行业自律管理体系。
(一)理顺评估行业管理体制,加强评估行业自律建设。根据今年2月份在北京召开的加强和规范资产评估行业工作会议精神,结合我省行业发展的现状,及时商厅会计处、监督局和企业处,并向省财政厅提交了《关于参加全国资产评估管理工作会议的情况汇报》和《关于进一步加强和规范我省资产评估行业管理的报告》。经4月30日厅长办公会议研究,同意恢复福建省资产评估协会,同时资产评估行业行政监督职能和行政审批职能分别从厅监督局、厅会计处划转到厅企业处,资产评估协会负责行业自律管理工作。
(二)重视作风建设,提高队伍素质。一年来,协会始终坚持两手抓,一手抓行业管理工作,一手抓职工的思想作风建设,着力提高秘书处全体干部的综合素质,促进协会各项工作全面发展。一是坚持开展经常性的政治理论学习,教育广大职工爱岗敬业、勤政廉政,不断增强服务意识,自觉按照“三个代表”的要求做好各项工作。二是加强干部队伍的作风建设,不断增强服务意识,做好群众来信来访的接待、处理工作,对来访人员热情接待,耐心解答,对群众来信认真对待,及时处理,努力维护广大会员的合法权益。
(三)加强财务管理,做好保障工作。努力提高财务管理水平,加强收入支出管理,严格报销手续;全面检查固定资产,健全了固定资产财务帐,严格固定资产出入手续,制定了《福建省注册会计师协会国有资产管理办法(试行)》;圆满完成两个行业会计报表汇总工作,会费收入533万元;办理省资产评估管理中心7名员工养老保险,解决员工后顾之忧;按时完成“三个中心、一个协会”的年检工作;整理协会业务档案,确保档案资料的完整性和安全性;完成了《中国会计年鉴》、《福建财政年鉴》有关注册会计师行业的撰写内容;积极搞好接待、文秘、安全、车辆管理等工作,做好后勤保障工作。
2005年,福建省注册会计师管理中心党支部被评为“五个好支部”;在中注协“度注册会计师考试组织管理工作”和“20注册会计师培训工作”评比中,协会分别获满分和先进单位。
第二部分工作思路。
20,福建省注册会计师协会以“三个代表”重要思想为指导,以诚信建设为主线,以服务会员为宗旨,以促进行业发展为动力,以开创工作新局面为目标,按照协会章程规定加强行业管理,推进行业建设。
一、加强行业管理体制建设,确保行业健康发展。
1.筹备召开第二届会员代表大会。通过换届选举改变理事会、常务理事会的组成结构,扩大注册会计师的比例,切实发挥其在选举、决策、监督、审议等方面的重要作用,完善理事会、常务理事会工作制度和议事规则,建立专家咨询委员会、后续教育委员会等专业委员会,确立各委员会的具体办法和工作章程,为行业自律提供组织保证。
2.加强协会秘书处建设。资产评估协会分设后,调整和完善秘书处的职能和机构设置,建立和完善各项内部管理制度;充分发挥党组织的领导作用,建立健全民主决策机制;要加强作风建设,努力提高为会员服务的水平和效率;大力加强教育和培训,吸引优秀人才,提高秘书处人员素质和工作能力;要推行工作目标考核,建立目标责任考核办法,强化竞争激励机制。通过以上措施,切实提高秘书处的管理水平,保证秘书处的高效运转。
3.要按照新的管理体制继续修订和完善监管、培训等行业管理办法,以适应自律管理的需要。要积极引导事务所完善内部治理机制,指导事务所完善章程、合伙人协议和内部管理制度,加强财务管理,完善会计核算,以营造事务所良好的内部治理环境。
二、强化协会服务功能,积极维护会员合法权益。
为会员服务是自律性行业协会的重要职能,要把为会员的服务体现在监管、培训等日常的管理行为中。一是要积极改善行业执业环境,努力为会员营造公平、公开、公正的竞争环境。要代表会员利益积极与各有关部门协调沟通,争取创造良好的执业环境,要特别注重解决行政干预、行政指定等损害行业整体利益的问题。二是要建立专家援助小组,在会员执业过程中遇到技术难题时提供帮助和支持,不断提升行业整体技术水平。三是协调省委价局尽快出台会计师事务所收费管理办法,规范收费行为,反对压价竞争。四是加强对专业标准执行情况的调查研究,制作各类工作底稿样本,为会员执业提供指导。五是筹备第九次闽台会计师学术研讨会,促进海峡两岸会计行业的合作和共同发展。
三、加强行业诚信建设,树立行业形象。
1.抓好诚信教育。要认真贯彻实施《注册会计师、注册资产评估师行业诚信建设纲要》,把注册会计师后续教育与行业诚信教育紧密结合起来,加大职业道德和诚信建设有关内容在后续教育中的比重。通过教育,使每一位注册会计师充分认识到行业诚信建设的重要性。
2.强化诚信自律。以地市为单位,指导事务所签订行业诚信自律公约,并将行业诚信自律检查结果落到实处,制止事务所之间的无序竞争行为,提高执业质量,树立注册会计师新形象。
3.建立诚信档案。建立会计师事务所、注册会计师诚信档案,准确、及时、完整地记录每一位注册会计师和每一家会计师事务所违法违规执业问题和受到处罚的情况。要把诚信档案与行业监管和资格管理相结合,适当时将诚信档案供社会查阅,使失信者无立足之地,以增强遵纪守法的自觉性。
四、加强自律监管,提高执业质量。
要完善业务报备制度,组织开展会计师事务所执业质量检查,纠正存在的问题,督促和帮助事务所依法执业。对查出比较严重的问题和屡教不改的,作出行业自律性惩戒;对弄虚作假、故意出具虚假报告、问题特别严重、造成重大经济损失或产生恶劣社会影响的,移交给有关部门依法从严处理。要认真办理群众件的查处工作,对不择手段进行竞争、不遵守执业准则、不遵守职业道德、不讲诚信的事务所和执业人员予以严肃处理。
五、加强注册会计师管理,提高执业人员管理水平。
从实际出发,加强注册会计师管理,组织开展注册会计师年检工作,清理一些不符合条件的执业人员,纯洁行业队伍;严格审批执业会员及非执业会员,严把行业准入。
六、加强后续教育,提高业务水平。
按照中注协培训计划,积极输送专业人士参加中注协举办的各种业务培训班;积极创造条件,开展多层次、多形式的培训,采用定点脱产培训、视频远程教育和网上培训等形式,聘请专家、学者有针对性的开设一些专题讲座,收集和分析讲解典型案例,以满足注册会计师的需要;组织省内事务所之间和与省外事务所之间学习与交流,汲取先进经验,提高业务水平。
七、加强注册会计师考试工作,提高行业队伍整体素质注册会计师考试是注册会计师行业的入门关,考试组织工作质量高低,直接关系到行业队伍建设。要加大考试宣传力度,加强考试组织领导,完善考试工作制度,严密组织考试工作,严肃考试纪律。继续加强考试工作责任制,确保考试工作顺利进行,真正将有真才实学的人选拔到行业队伍中来,以提高行业队伍的整体素质。
注册会计师工作总结
第一部分工作总结,福建省注册会计师协会根据财政部、中国注册会计师协会关于行业发展的统一部署,在福建省财政厅党组的领导下,积极实践“三个代表”重要思想,坚持以行业诚信建设为主线,加强行业自律管理体制建设,推进行业持续健康发展。
(一)开展资产评估行业全面检查工作。根据财政部统一部署,结合我省实际情况,与省财政厅企业处共同组织开展全省资产评估行业全面检查工作。检查内容主要包括资产评估机构设立条件、内部管理制度和质量控制制度、近3年评估报告质量及注册资产评估师职业道德等。被检查的评估机构有57家,注册资产评估师371人,自查面和重点检查面均达到100%,实地检查共抽查了资产评估报告229份。通过本次检查,反映出大多数评估机构能做到按照执业规范从事资产评估业务,但在资质和执业质量方面存在的问题也不少。资质方面主要表现在人员不足、兼职等问题;执业质量方面,普遍存在报告基本内容和格式不够规范,工作底稿不完备,评估操作程序存在缺陷;执业环境和内部管理存在的问题也不可忽视,如压价竞争、职业风险基金管理不当等。针对检查发现的问题,经商省财政厅企业处,对2家评估机构给予行业通报批评、限期整改的处罚;对2名注册资产评估师予以行业通报批评;对36家评估机构予以限期整改、谈话提醒等相应的行业自律性惩罚;上报中评协撤消5名注册资产评估师的注册资格和批准2名注册资产评估师转为非执业会员。另有2家评估机构承认其执业质量存在问题,已主动申请撤销资产评估资格。
(二)开展会计师事务所执业质量检查工作。为加强注册会计师行业自律监管,提高会计师事务所、注册会计师的职业素质和执业质量,根据中注协统一部署,协会开展了会计师事务所执业质量检查工作。检查工作采取全面自查和重点检查相结合,整个检查工作分为准备阶段、自查阶段、实地检查阶段和总结处理等四个阶段。有40家会计师事务所被列入检查对象,检查面为27.21%,其中新批准成立28家。检查内容包括执业质量、职业道德、内部质量控制等方面。实地检查抽查了审计报告、验资报告共617份,抽查比例为10.41%。通过行业自律检查,进一步提高了行业风险意识,促进了执业机构规范执业。检查中发现的问题主要表现在:事务所内部管理制度执行不力,三级复核流于形式,档案管理、审计报告格式不够规范;部分报告的审计程序执行不到位;部分重要会计报表项目和重要会计事项结论缺乏充分、适当的审计证据支持;对重大事项未进行充分披露,报告意见类型不适当等。处理情况:对存在的一般共性问题以文件形式向行业通报;对存在问题较多、内部管理较为混乱的7家会计师事务所分别下达整改通知书,并明确将其列入明年的复查对象。
(三)启动风险提示机制。根据行业自律管理的特点,针对委托单位对某会计师事务所出具的专项审计报告提出异议情况,以及某资产评估公司在某化肥厂改制过程可能存在资产评估不实等问题,协会及时向执业机构发出风险提示函,要求执业机构在执业过程中应保持独立、客观、公正,履行必要的程序,加强与委托单位的沟通,并保持应有的职业谨慎,提高风险防范意识。(四)协助开展行政监管工作。积极协助配合省财政厅监管局开展行政监管和行政处罚工作:一是组织专家论证会,针对厦门中行对某会计师事务所受公安部门的委托出具的专项报告提出异议进行专家论证,会同厅监督局出具了不具备法定证明效力的意见;二是协助厅监督局召开专家论证会并向省纪委出具建议函,以及协助处理西门村反映某会计师事务所审计质量问题;三是处理3家资产评估机构违规设立分支机构问题;四是撤销了1名注册会计师的注册资格。
(一) 积极开展专业咨询。对行业来人、来电咨询执业规范,对于已有明确规定的相关执业问题,都热情真诚予以解答;对于现行执业规范未明确规定的,均及时转报中注协或建议转向相关部门咨询,切实发挥协会专业社会团体功能。
(二) 认真完成调研课题研究任务。根据财政部会计司的部署和省财政厅会计处的委托,保质保量按时完成调研课题的研究,即《注册会计师行业行政管理与行业自律的关系》和《会计师事务所管理规范(修改草案)》。
(三) 协助完成中注协做好审计、评估准则项目征求意见稿的征求意见,及时转发相关专业标准文件和通知,提醒行业增强风险防范能力。
(一)转变作风,强化服务。突出为会员服务的精神,淡化政府和行政的概念,依法办事,做到每做一件事,都有法律、政策依据,使“服务、监督、管理、协调”都在法律、法规规范下进行。在工作中,遵守廉政建设和效能建设的各项规定,按时、按质地完成领导交给的各项任务,不存在“吃、拿、卡、要、报”和工作中推诿,故意拖延、刁难等现象。对来办事的人员,既能坚持原则,又能热情接待。凡能电话、邮件能解决的事,均按此方式解决,并及时将年检合格的证书送到各地市、县,方便会员。工作中,坚持经常深入执业机构,解决劳资纠纷,积极协调内部矛盾,及时为会员排忧解难。
(二)开拓创新,规范管理。为提高执业队伍素质和执业水平,根据中注协有关规定开展两师年检工作,对全省1920名执业人员的年检资料进行认真审查,通过年检的两师1848人,其中:注册会计师1463人、注册资产评估师385人。此外,加强日常注册管理工作。办理两师及非执业会员转所(会)404人次,审批注册会计师87人、注册资产评估师40人;审核、公示拟批准的注册会计师91人;审批注册会计师非执业会员157人、注册资产评估师非执业会员15人;完善两师非执业会员数据库计1666人;制发各类证书254本;纠正数据库信息达238人次;办理存档人员调资12人次。
(一)抓好培训工作。后续教育培训是一项长期的、基础性的工作。协会根据往年培训情况,及时调整培训思路、改进培训方式、修订培训内容,在汲取传统培训模式成功经验的基础上,以提高会员的专业素质和职业道德水平为目标,不断加强后续教育的基础性管理工作,建立培训管理档案、充实师资队伍、建立优胜劣汰的师资竞争机制,打破单一的后续教育培训模式,尝试多形式、多渠道、分层次、分类别的培训方式。今年已举办了8期注册会计师培训班,受训人员达1262人次,选派业务骨干参加3个国家会计学院培训283人次,重新审批3家会计师事务所具有所内培训试点资格;对持有会计证并完成注册会计师后续教育的180名注册会计师,办理了《会计人员继续教育证》的确认手续,避免重复培训,深受广大会员的好评。
(二)精心安排考试报名工作。在各地市财政部门的积极配合下,今年注册会计师考试报名工作全面启动ic卡管理,实现了考试管理工作现代化。据统计,本年度报名人数为13866人,计32754人次。实际参加考试为11270人次,其中:“审计”实考1395人,参考率为34.02%,合格率达9.10%;“会计”实考3467人,参考率为35.50%,合格率达12.14%,比全国平均合格率高出1.82个百分点;“财务成本管理”实考1751人,参考率为31.30%,合格率达10.85%;“经济法”实考20xx人,参考率为32.67%,合格率达14.82%,比全国平均合格率高出2.14个百分点,“税法”实考2585人,参考率为37.19%,合格率达11.14%。为我省考生申请换发全科合格证74本。在做好注册会计师考试工作的同时,与省人事厅合作,较好地完成了注册资产评估师考试报名、考试组织实施工作。在各项考试组织中,都做到了“严密组织、万无一失”,为行业发展储备了人才,为壮大行业队伍奠定了基础。
一是加强与法院的协调和沟通。针对清算工作复杂性和不规范等问题,参与福州市中级人民法院起草了《关于中介机构参与破产清算工作规程》。规程进一步明确了受案法院、会计师事务所、资产评估机构、律师、拍卖行以及其他专业机构在破产案件中的职责权限,确定上述各方在破产案件审理活动中的基本运行规则。同时,还联合福州中级人民法院民事二庭、省律师协会省直分会共同举办“企业破产案件审判与清算实务讲座”,旨在规范清算工作、提高中介机构执业水平,防范执业风险,推动破产活动健康有序的发展。
二是加强与省委统战部、省工商银行的联系。积极向省委统战部推荐两名行业代表作为省审计厅特约审计员,并通过统战部推荐行业代表参与人大、政协。协会还积极参与省委统战部组织的课题研究和各项活动,及时了解和掌握注册会计师行业发展过程中出现的新情况,为领导决策提供了依据。此外,协调省工商银行,就会计师事务所承接银行审计业务进行商谈,进一步规范银行审计业务收费标准和承接业务的程序等。
三是聘请法律顾问,维护会员的合法权益。针对个别执业机构股东出现内部矛盾,导致执业机构无法正常开展工作,事务所员工的利益受到了影响,为此,协会积极介入有关协调工作,进行面对面的交流与服务,有关矛盾在一定程度上得到了较好的解决,一年来,共为近10余家执业机构调解内部纠纷,维护了会员的合法权益。同时协会还聘请6名律师为法律顾问,免费为会员提供法律支持和服务,通过接待来访、电话、书信、邮件等形式,帮助会员解决日常法律事务。本年度共受理法律咨询20余件,起到了较好的效果。此外,协会还印发了《行业通讯录》,努力扩大社会影响力,加强执业机构间的联系和方便工作。
(一)加强与香港会计师同行的合作。为了借鉴香港同行的经验,推动我省注册会计师行业的发展,6月底,协会与香港会计师公会在福州共同举办“闽港会计师座谈会”,来自省财政厅、国税局、地税局等部门以及20多名来自香港和福州两地的会计师事务所的合伙人和注册会计师代表出席了座谈会。双方围绕着如何加强闽港两地会计师事务所在业务推广方面的合作等问题展开讨论。会议一致认为,加强闽港两地会计师事务所在业务推广方面的合作,对两地事务所相互借鉴经验,业务优势互补,人力资源互补,转变市场观念,转变经营模式,全方位开展多元化服务,更好地发展两地注册会计师事业都具有现实意义。
(二)举办第八次闽台会计师学术研讨会。由福建省注册会计师协会、台湾省会计师公会、台北市会计师公会、高雄市会计师公会联合举办的“第八次闽台会计师学术研讨会”于10月份在福鼎市太姥山召开。来自台湾省、台北市、高雄市等三个会计师公会的代表和来自中国注册会计师协会、省人民政府台湾事务办公室和省级财政、税务部门、部分高等院校以及注册会计师行业的代表共计50多人出席了会议。会议围绕税制改革、风险导向审计、会计师事务所组织形式及规模化发展模式等议题展开讨论。《东南电视台》、《福建日报》、《福鼎日报》等新闻媒体对会议内容作了相关报道。截至目前为止,海峡两岸已成功举办八次闽台会计师学术研讨会,通过两岸会计界的学术交流、研讨活动,不但促进闽台会计师的交流和合作,同时对两岸的经济发展有着积极的作用,已成为海峡两岸经济文化交流的重要窗口之一。
(一)理顺评估行业管理体制,加强评估行业自律建设。根据今年2月份在北京召开的加强和规范资产评估行业工作会议精神,结合我省行业发展的现状,及时商厅会计处、监督局和企业处,并向省财政厅提交了《关于参加全国资产评估管理工作会议的情况汇报》和《关于进一步加强和规范我省资产评估行业管理的报告》。经4月30日厅长办公会议研究,同意恢复福建省资产评估协会,同时资产评估行业行政监督职能和行政审批职能分别从厅监督局、厅会计处划转到厅企业处,资产评估协会负责行业自律管理工作。
(二)重视作风建设,提高队伍素质。一年来,协会始终坚持两手抓,一手抓行业管理工作,一手抓职工的思想作风建设,着力提高秘书处全体干部的综合素质,促进协会各项工作全面发展。
注册会计师协会年度工作总结
月31日,中国审计准则委员会审议通过修订后的新审计准则,2010年11月1日由财政部正式发布,定于1月1日起施行。
7月1日,新的中国注册会计师职业道德守则正式施行。编制中国职业道德守则和国际守则差异比较表。为帮助会计师事务所贯彻落实职业道德守则,组织起草《中国注册会计师职业道德守则操作指引》。
4月15日,《企业内部控制审计指引》正式发布。为指导注册会计师开展企业内部控制审计工作,确保指引顺利实施,制定出版了《企业内部控制审计指引讲解》,共计2.5万余字。
引导考生从“重知识”型考试向“重技能”型考试跨越,充分体现了改革的'目标和行业的职业特性。在试题命制上,采用征集案例、分散命制、集中审改的案例式命审题机制。在试卷评阅上,继续采取双重评卷方式,并从具有证券资格的会计师事务所聘请了119名注册会计师参与评卷工作,综合阶段考试评卷工作全部由注册会计师承担。注册会计师在评卷过程中坚持职业谨慎,充分运用职业判断能力,评卷差错率明显降低。2010年,全国考试报名人数为52.8万人、127.6万科次。考试报名人数较增加3万人,报考总科次较20增加8万科次。
2010年,共组织检查了14家证券资格事务所总所及其71家分所。其中,中注协直接组织检查14家总所及38家分所,委托地方注协检查33家分所。检查中,中注协检查组抽查事务所底稿320份,地方注协检查组抽查事务所底稿184份。经惩戒、申诉委员会决定,中注协对2家证券资格事务所(含1家分所)及14名注册会计师实施了行业惩戒。
顺利完成2010年注册会计师任职资格检查工作。2010年全国应参加年检的注册会计师人,通过任职资格检查的有人,因未完成继续教育等原因暂缓任职资格检查的有1894人,检查不予通过撤销、注销的有1093人,任职资格检查通过率为96.67%。2010年,全国共新批会计师事务所566家(含分所134家),注册会计师7725人。截至2010年12月31日,全国共有会计师事务所7785家(含分所795家),执业注册会计师人,非执业会员人。
开展首批资深会员评选工作,授予684人资深会员称号,其中执业注册会计师394人,非执业会员290人。
11月8-11日,第18届世界会计师大会在马来西亚吉隆坡举行。王军副部长率代表团出席并发表题为《助力经济复苏,创造持续价值》的主题演讲,在会计行业的世界舞台唱响了中国声音。国际会计师联合会授予王军副部长“特殊贡献奖”。
为支持我国西南地区抗旱救灾工作,开展“春风化雨--注册会计师行业思源行动”,募集善款860余万元。2010年4月14日青海玉树地震发生后,中注协统一组织行业捐款400万元,定向用于玉树地区孤儿院建设项目,同时行业直接非定向捐款也达到470余万元。
制定发布《注册会计师协会工作人员廉洁自律若干规定》。《规定》对协会工作人员的廉洁自律行为提出了具体要求,规定了“五个禁止”、“二十个不准”
注册会计师协会年度工作总结
一、认真组织学习和宣传“四代会”精神,进一步明确协会工作思路“四代会”是在完善社会主义市场经济体制、全面建设小康社会、行业面临大发展的背景下,胜利召开的一次承上启下的重要会议,为新形势下行业的建设与发展指明了方向。20xx年,中注协把组织学习和宣传“四代会”精神,统一行业思想,振奋行业士气,作为贯彻落实“四代会”精神的一项基础性工作,在全行业掀起了学习、宣传和贯彻“四代会”精神的热潮。(一)全面布置“四代会”精神的学习宣传工作积极取得财政部办公厅的支持,向财政系统印发了《关于认真学习和贯彻华建敏国务委员在中注协“四代会”上的讲话的通知》,要求各级财政部门认真组织学习讨论,并切实抓好贯彻落实工作,为“四代会”精神的贯彻落实提供了有力的政治保障和支持。同时,中注协也向全行业发出了大力宣传和学习贯彻“四代会”精神的通知,号召地方协会和广大从业人员认真学习、宣传和贯彻落实“四代会”精神。(二)采取多种形式开展“四代会”精神的宣传工作积极借助全国性新闻媒体、中注协网站和会刊、举办展览、制作专题片、印制宣传册等方式,对“四代会”精神进行全面宣传,先后在全国性新闻媒体发表新闻报道20余篇次;“两会”期间,在《人民政协报》和新华社《瞭望新闻周刊》进一步对“四代会”精神进行深入宣传;与《中国财经报》联合举办学习、贯彻“四代会”精神有奖征文活动,半年左右时间收到投稿多篇;组织京津冀地区行业代表在京召开注册会计师行业学习贯彻“四代会”精神座谈会,推动全国的学习宣传工作。在中注协的组织和号召下,各地方协会积极通过理事会会议、事务所负责人会议、行业培训班等方式,通报和学习“四代会”精神,并通过协会网站、会刊等渠道向业内和社会各界通报、宣传“四代会”精神。有的地区还专门召开研讨会,就贯彻落实“四代会”精神进行学习、讨论和交流。(三)深化中注协秘书处的学习贯彻工作中注协在全面布置、组织和推动“四代会”精神的学习和宣传工作的同时,深化中注协秘书处的学习和贯彻工作,分别召开协会全体员工大会、部门负责人会议、团员青年座谈会以及分部门会议,进行学习和讨论,认真研究贯彻“四代会”精神的各项措施,明确了长远目标和近期工作相结合、宏观思路和具体措施相结合、整体规划和分步推进相结合的工作原则,提出了中注协各部门落实行业未来五年发展目标的工作方案,进一步明确了协会工作思路和年度工作重点,切实把“四代会”精神作为协会工作的指导思想,贯彻落实到每一项具体工作中去。二、以制定贯彻落实行业人才培养“三十条”为中心,大力实施人才战略金人庆部长在“四代会”上提出的行业未来五年发展“三大”目标之一,就是基本打造出一支在质量和数量上能够满足我国经济和资本市场发展战略,以及现代企业制度需要的执业队伍。在王军副部长和刘仲藜会长的直接指导下,中注协深入研究行业人才队伍现状和未来发展要求,制定发布了行业人才培养“三十条”,系统提出了行业人才建设发展战略,并在贯彻落实上取得重大进展。(一)制定了我国专业化市场中介组织第一个系统化人才培养战略20xx年6月8日,中注协制定发布了《中国注册会计师协会关于加强行业人才培养工作的指导意见》,即行业人才培养“三十条”,系统提出了加强注册会计师行业人才培养工作的指导思想、总体思路和具体措施,立足制度创新、手段创新和机制创新,在行业后续教育、高级人才培养和后备人才培养方面提出了指导性强、针对性强、操作性强的办法和措施。其中明确,用五至十年的时间,全面提升注册会计师从业队伍的专业素质、执业能力和职业道德水平,着力培养能够承担国际业务、符合行业国际化发展要求的高层次专业人才和会计师事务所管理人才。就行业人才建设提出全面系统的发展战略,这在我国专业化市场中介组织中还是首次。“三十条”的发布在行业内和社会上引起广泛关注,十余家全国性新闻媒体对此进行了大量报道和,也得到财政部领导的充分肯定。6月17日,金人庆部长对行业人才培养工作作出“坚持不懈,抓住不放,几年努力,必有成果”的重要批示,体现了财政部领导对注册会计师行业加强人才培养工作的殷切期望和坚定支持。在“三十条”制定过程中,中注协成立专门工作小组,先后召开20多次行业座谈会、注册会计师专业方向院校师生座谈会和小组工作会,听取意见和研究起草,并提交中注协教育培训委员会和常务理事会进行讨论和审议。经过近半年的广泛调研、反复修改,八易其稿,最终形成了行业人才培养“三十条”。(二)快速启动行业人才培养“三十条”的实施工作根据“三十条”提出的措施和目标,中注协快速启动了相关贯彻落实工作。1.按照行业高端人才的培养目标,组织完成首期会计师事务所高层管理人员境外培训班。经过遴选,国内14家会计师事务所的17名高层管理人员参加了为期3周的赴澳培训,培训内容包括合伙文化建设、会计师事务所内部治理、审计准则国际趋同环境下的应对措施等,旨在提升注册会计师的专业能力、管理能力和国际交流能力。目前,正在对首次境外培训班进行全面总结,为今后高端人才的境外培训提供经验和借鉴。2.与三所国家会计学院和西安交通大学进行合作试点,启动了行业会计硕士专业学位(mpacc)班的招生工作。在满足mpacc教学一般要求的基础上,在课程设置、培养方式、授课时间等方面充分体现行业特点,进行合理安排。3.与22所注册会计师专业方向院校合作,启动了注册会计师专业方向学生境外实习项目。通过项目实施,提高注册会计师专业方向办学质量,将注册会计师专业方向办成品牌专业,扩大注册会计师行业的社会影响力,使注册会计师职业成为人心向往、更为受人尊重的职业,不断为行业培养和输送优秀后备人才。20xx年11月,来自全国22所注册会计师专业方向院校的174名学生参加了实习选拔测试。目前已经完成学生选拔测试、实习接收单位确定等工作,计划于上半年分两批组织学生到境外会计公司实习。4.举办行业英语及综合能力测试,选拔行业领军人才后备队伍。为选拔一批职业道德好、专业技能精的注册会计师优秀人才,实行系统培养,造就行业领军人才,20xx年,中注协举办了首次行业英语及综合能力测试。测试工作得到业内和社会广泛关注,全国共有754名注册会计师报名并分别在北京、上海、成都和厦门四个考区参加了笔试。对笔试通过人员组织进行面试,优中选优最终确定重点培养对象。为确保本次测试顺利实施和方便考生,中注协采用网上预报名和现场确认相结合方式组织报名,通过网上直接下载方式发放准考证,开展网上咨询,提供多项便利服务。目前,正在研究制定培训方案,对测试成绩优异者,将实行重点培训和跟踪培养,提供学历提升和境外实习培训等机会,系统提高其专业和综合能力。(三)与贯彻落实“三十条”相结合,继续做好会员常规培训工作20xx年,中注协在对“三十条”有关新的人才培养措施进行重点攻关的同时,继续抓好年初培训计划的落实,完成了28个地方协会远程教育教室的建设,成功举办远程教育面授培训班11期,培训学员约2万人次;开通远程教育网站,制作和发布课件200多学时;在三所国家会计学院举办培训班78期(其中包括3期今年首次举办的中长期培训班),合计培训学员约1万人次;支持西部13个省市培训师资建设,全年合计培训西部师资2443人;继续委托西南财经大学为西藏定向培养注册会计师专业本科生,做好四川、云南、甘肃、青海四省区藏区注册会计师培训;指导、推动地方协会非执业会员培训工作。三、积极推动与国际审计准则的趋同,全面修订和完善审计准则体系按照财政部领导关于加快审计准则国际趋同步伐的要求,本着尽力趋同、允许差异、保持互动、积极创新的趋同原则,中注协认真分析总结了我国审计准则建设取得的成就和积累的经验,积极借鉴国际准则建设成果,努力推动审计准则的国际趋同,相关工作取得重大进展,并得到国际审计准则制定机构的高度赞扬。(一)开展审计准则国际趋同专题研究,制定趋同计划中注协充分借鉴国际上广泛使用或认同的高质量的国际审计标准,开展了审计准则国际趋同分析研究,完成了《独立审计准则建设情况专题报告》和《审计准则国际趋同的整体构想》等研究报告,制定了未来三年审计准则建设的工作计划,提出了到20初,基本构建一个与中国经济体制发展要求相适应,顺应国际准则趋同化要求的中国审计准则体系的建设目标。(二)创新审计准则体系适应我国注册会计师业务多元化和国际趋同的需要,借鉴国际审计与鉴证准则理事会公告业务类型,提出了创新审计准则体系的构想。一是提出了将“中国注册会计师独立审计准则体系”改进为“中国注册会计师执业准则体系”,具体包括鉴证业务准则、相关服务准则和质量控制准则,其中鉴证业务准则又细分为审计准则、审阅准则和其他鉴证业务准则。二是为便于理解,按照会计科目编号原理对审计准则进行重新分类编号。三是借鉴国际通行做法,将非审计业务准则从独立审计准则体系中分离出来,按照其业务特性冠以适当的名称。四是按照中国法律的规范性、中国文化传统和语言习惯要求对准则体例、格式、文字表述进行了相应改变,使准则内容更加符合我国注册会计师的阅读和使用要求。(三)起草完成22项准则的征求意见稿,并对继续有效的26项准则进行修订根据审计准则国际趋同的整体构想,我们吸纳各方人才组成了高水平的起草队伍,充分发挥中国审计准则委员会的作用,争取国际审计准则制定机构的技术支持,积极调动各方力量,全力以赴,做好审计准则的建设工作。到目前,完成22项准则起草工作,同时对继续生效的26个准则进行必要完善和修改。以上准则的发布,将构建起一套与中国经济体制发展要求相适应,顺应国际趋同要求的中国审计准则体系。(四)建立科学机制和程序,保证审计准则质量为了保证准则的科学、严谨和适用,我们确定并遵循了科学的制定程序。为便于准则的理解,我们对起草的准则多做铺垫、衔接、补充和说明工作;针对起草过程中遇到的技术问题和难以理解的条款,我们及时与国际审计与鉴证准则理事会中国工作小组联系;针对国际审计准则中可能存在的难以适应我国实际情况的条款,我们聘请国内外资深专家就有关条款进行论证;此外,为力求文字表述中国化,我们聘请中文语言专家对准则文字进行把关和润色。在准则制定过程中,我们征求了国务院有关部门、中注协审计准则委员会、会计师事务所、专家学者、地方注册会计师协会等方面的意见,并多次召开港澳台和外国专家咨询组会议对征求意见稿进行论证。对所有反馈意见,我们都进行了认真研究和分析,并对社会公布了采纳情况。(五)加强与国际准则制定机构的沟通,积极利用国际资源,取得认同和支持就审计准则国际趋同问题,中注协与国际会计师联合会(ifac)及其下属的国际审计与鉴证准则理事会(iaasb)进行了一系列沟通,并就中国政府和行业组织对审计准则国际趋同的基本方针和策略、中国审计准则的国际趋同度自我评估及国际趋同计划与时间表、中国审计准则国际趋同面临的若干技术与非技术困难、中国审计准则项目与国际审计准则的详细比较和差异原因,以及重点未决问题等专题,精心准备会谈材料,对17个项目征求意见稿与国际审计准则逐条比较和差异梳理,与iaasb就中国审计准则国际趋同主张和基本原则、趋同计划、差异比较等问题举行工作会谈,探讨存在的差异,解释我们的主张,并得到他们的充分肯定和赞赏。会谈后,双方共同签署发表了联合声明,阐明经济全球化背景下审计准则国际趋同的重要性以及双方的共同主张。国际审计与鉴证准则理事会在联合声明中高度赞赏中国在审计准则国际趋同方面所做的努力和取得的重大进展,认为这种努力和进展为发展中国家和经济转型国家在审计准则国际趋同方面树立了典范。联合声明发布后,在行业内和社会上引起了广泛反响。四、加强监管工作,开展执业质量检查搞好行业监管向来是协会的一项中心工作。在认真总结20xx年监管工作的基础上,20xx年中注协进一步围绕做好执业质量检查和年报审计监管,加强行业监管力度。尤其是在执业质量检查方面,按照王军副部长“严格检查、严格惩戒,树立行业检查权威性”的指示精神,全面组织推动地方协会开展执业质量检查工作,加强对执业质量检查工作的督导,重点关注新设事务所和小所,执业质量检查工作成效显著。(一)进一步明确检查工作思路,加大执业质量检查惩戒力度针对当前行业存在的新问题和新特点,20xx年,中注协把新设事务所和小所列为重点检查对象。在历时5个月的检查中,共投入检查人员1029人,检查事务所1457家,占全国事务所总数的26.18%,抽查审计报告7682份,抽查验资报告6141份。对问题突出的103家事务所和138名注册会计师,分别给予社会公开谴责或行业通报批评;将73家不符合设立条件的事务所移交有关部门建议予以撤销。为认真组织好今年的执业质量检查工作,中注协根据《会计师事务所执业质量检查制度》要求,发布检查通知,召开检查工作布置会,要求各地协会配备适当的检查人员,提供必要的检查条件,严格检查,严厉惩处。检查工作进行前,中注协要求各地方协会将检查方案和检查名单进行了报备。检查期间,中注协做好协调沟通工作,加强对检查过程的督促指导。一是及时收集各地信息,编发《执业质量检查工作动态》22期,通报情况,交流经验;二是选择部分地区进行调查和巡查,具体指导各地检查工作;三是组织召开部分地方协会主管监管工作的秘书长座谈会,结合检查工作的实施,分析《会计师事务所执业质量检查手册》存在的不足,协调解决检查工作中出现的有关问题。检查工作后期,以执业质量检查结果的处理为契机,督促地方协会做好会员诚信档案的建设和管理工作,认真开展查办、处理有关投诉举报工作。(二)继续做好对上市公司20xx年度会计报表审计情况的监管关注上市公司年报审计情况,提高上市公司年报审计质量,是中注协日常监管的一项重要工作。20xx年,中注协继续严格按照《年报审计监管工作规程》的要求,加强对上市公司20xx年度会计报表审计工作的监管。1.提示审计风险,及时反映上市公司年报审计情况。年报审计开始前,中注协发布通知,要求事务所特别关注和认真研究近期发布的有关会计、审计及信息披露等方面的规定,严格按照有关规定承接业务,在审计过程中,特别关注上市公司与关联方资金往来、关联交易的非关联化、上市公司对外担保以及委托理财等情形。年报审计期间,密切跟踪年报审计情况,共编写《年报审计情况快报》14期和特刊1期,及时反映上市公司年报审计情况,为事务所做好年报审计提供重要参考。2.针对“炒鱿鱼、接下家”等年报审计中的异常情况,及时与有关事务所联系,警示风险。20xx年,共对发生审计变更的108家上市公司涉及的事务所予以提醒,并在《年报审计情况快报》中进行披露。3.继续做好上市公司年报审计业务报备及分析工作。按照业务报备的有关规定,中注协通过多种方式指导、督促事务所通过网络报备年报审计资料,及时整理、归纳、分析上市公司年报审计业务报备资料。报备资料分析显示,20xx年度72家具有证券期货相关业务许可证会计师事务所报备的1376家上市公司年报审计中,通过注册会计师审计,共调整利润总额641亿元,占审计前利润总额的21.66%;调整资产总额2645亿元,占审计前资产总额的4.03%;调整应交税金52亿元,占审计前应交税金总额的10%。这表明注册会计师审计在过滤不实会计信息方面发挥了重要作用。注册会计师在上市公司年报审计中的工作成果,引起社会广泛关注,并得到财政部领导的充分肯定。财政部楼继伟副部长对此作出批示:“这是可喜的变化趋势,要继续培育、监督、教育,保持好的势头。”五、加强理事会制度建设,完善协会运行机制(一)完善常务理事会运行机制根据修订后的协会章程,制定了常务理事会工作暂行规则。20xx年5月,召开常务理事会第一次会议,会议听取了中注协秘书处“四代会”以来的工作汇报,审议通过了中注协20xx年度会费收支报告、常务理事会工作规则和行业人才培养“三十条”。此外,就行业工作相关事项,先后4次以通讯方式提请常务理事进行审议或征求意见。(二)积极发挥专门(专业)委员会作用制定了专门(专业)委员会支持和服务暂行办法、委员薪酬支付办法,明确秘书处对口支持联系部门及其职责,保证委员会的正常运转,充分发挥委员会的功能作用。在审计准则国际趋同进程中,充分听取审计准则委员会的意见,并就委员反馈意见及其采纳情况,专门编发简报17期,较好实现了协会工作与审计准则委员会活动的良好互动;顺利完成原技术援助小组向专业技术咨询委员会的过渡,组织召开6次会议,为50余家事务所提供技术援助;先后召开2次教育培训委员会会议,就“三十条”和行业英语及综合能力测试等问题进行专门研究;提请财务委员会审议确定协会20xx年度会费收支报告的审计机构,并召开财务委员会会议对中注协20xx年度会费收支报告及审计报告进行审查。此外,秘书处与惩戒委员会、申诉委员会、维权委员会、《中国注册会计师》编辑委员会建立了良好的沟通和联系机制。(三)制定实施评比办法,促进地方协会建设为调动和鼓励地方协会工作积极性和创造性,提升协会管理服务水平和执行能力,20xx年中注协制定了《地方协会年度工作评比奖励暂行办法》和《地方协会年度工作评分细则(试行)》,按照注重实绩、鼓励创新原则,从地方协会建设、考试、注册、培训、监管、财务,以及诚信档案建设、理论研究和宣传、工作创新等方面通过相应的评价标准对地方协会进行全面考核。六、积极改善执业环境,强化会员服务中注协积极响应财政部领导提出的构建“和谐会计”的主张,进一步强化服务意识,积极开展协调与沟通工作,推动政策的调整完善,改善行业执业环境。(一)强化行业维权意识在日常维权工作方面,中注协积极研究行业维权工作政策,设立会员投诉电话,明确处理投诉职责,畅通会员反映、协会受理、跟踪维权的渠道和机制。全年共接听咨询电话5000余次,来信来函60余件,接待人民来访近100人次,跟踪有关典型案件多起。针对某媒体不当进行的会计师事务所信任度排名,中注协及时组织研究,提出对策,在相关媒体和网站发表声明,并发函地方协会和相关事务所予以通报,有效地消除了不当排名的负面影响,维护了行业的声誉和形象,中注协在行业维权方面的敏感性、及时性和坚定性,得到相关事务所和会员的好评。(二)指导事务所加强内部治理机制建设1.发布《合伙会计师事务所协议范本》和《有限责任会计师事务所章程范本》。这是中注协首次针对会计师事务所内部治理问题,从章程、协议文本规范角度发布规范性指南,为推动事务所章程、协议规范,引导会计师事务所完善内部治理结构和管理机制,建立“人合”特征的高效运行机制提供了指引。与此同时,组织业内外专家编写了102个问题解答。2.开展调研,摸清情况,推动范本落实。刘仲藜会长亲自带队,先后在天津、北京、江苏等地,并利用访问香港的机会,考察事务所内部治理情况,调查了解《会计师事务所内部治理机制建设指导意见》落实情况,并就事务所章程及内部管理制度的制订、完善,事务所的议事规则、决策规则、分配规则,以及事务所规模化、品牌化发展中存在的内在掣肘因素进行调研。此次调研为研究制定落实范本的具体方案,推动事务所内部治理结构的改善和规范打下了良好基础。同时,在中注协网站开办“会计师事务所内部治理专栏”,提供有关事务所内部治理的信息资料。3.成功举办海峡两岸注册会计师“合伙文化与会计师事务所内部治理”研讨会。来自海峡两岸的130多名注册会计师参加了研讨会,7位演讲嘉宾先后发表演讲,分别从历史、法律、文化和管理等不同领域的理论和实践方面,阐述了合伙文化与事务所内部治理的丰富,并提供了有参考价值的建设思路和经验借鉴。
注册会计师工作总结
20xx年,中注协将在全行业继续深入实践“三个代表”重要思想,积极贯彻党的十六大和十六届三中全会精神,坚持“以诚信建设为主线”不动摇,进一步深化行业诚信建设;积极、认真筹备召开新一届会员代表大会,并以此为契机,推进完善行业自律体制和运行机制;加快协会秘书处人事制度和工作机制改革,提高秘书处的运行水平和执行能力;积极实施行业业务质量自律检查制度,完善自律监管体系,提高行业自律水平;积极推进行业法制建设,促进行业持续协调健康发展,切实发挥好行业维护市场经济秩序和维护社会公众利益的作用,为完善我国市场经济体制、全面建设小康社会,做出积极贡献。20xx年协会工作要点如下:
信用体系建设是市场经济的必要条件。党的十六大提出要健全现代市场经济的社会信用体系,十六届三中全会进一步提出建立健全社会信用体系,建立信用监督和失信惩戒制度。国家全面加强社会信用体系建设,为行业诚信建设的深化创造了极为有利的条件和环境。
20xx年,我们将积极总结近两年来行业诚信建设经验和成果,全面落实行业诚信建设纲要提出的各项任务,重点抓好以下几项工作:
继续加强行业诚信建设的教育和宣传力度,积极营造“诚信为本,操守为重”的行业诚信文化。
不断深化诚信建设的内涵和手段,推进行业诚信档案制度的贯彻实施,有效加强行业的诚信监督和管理;完善业务报备和谈话提醒制度,建立实施行业自律业务质量检查制度,积极指导地方协会开展自律性业务检查工作,进一步完善行业自律监管体系,提高自律监管水平。
以提高执业独立性为中心,继续关注“炒鱿鱼,接下家”行为,制止恶性压价、同行诋毁等不正当竞争行为。
充分发挥执业机构在行业诚信建设中的基础作用,积极指导执业机构加强内部治理机制建设。
十六届三中全会指出,要“按市场化原则规范和发展各类行业协会、商会等自律性组织”。我们将按完善市场经济体制对中介行业及协会的发展要求,加快行业管理体制的改革,深入推进行业自律体制建设,充分发挥协会推进行业规范化建设的自律管理作用。
根据协会制定的注册会计师惩戒委员会、申诉委员会、维权委员会和审计准则委员会的工作规则,组建4个专门委员会,并尽快投入运行。
召开新一届全国会员代表大会,并以本次会员代表大会的召开为契机,修改完善协会章程,构建和完善理事会、常务理事会、专门委员会和协会秘书处的自律体制和运行机制,积极指导地方协会建立并完善行业自律体制和运行机制。
十六届三中全会作出了完善市场经济体制的决定,我们将根据决定精神,结合《行政许可法》的实施,积极研究和推进行业的法制建设,为行业的规范发展和管理体制的改革,创造良好的法律环境。
深入研究完善市场经济体制对中介机构和行业协会的建设要求,总结注册会计师行业和注册资产评估师行业管理和发展的实践,借鉴国外同行业的成功做法,积极开展行业法律责任、执业机构组织形式、行业协会的功能定位及自律实现形式的研究,代表行业向有关方面反映意见和建议。
开展注册会计师法律体制的国别研究,积极推进并参与《注册会计师法》的修订工作,推动评估行业的立法工作。
依法办事,按照《注册会计师法》《行政许可法》的精神,积极清理考试、注册等方面的制度、规定,规范相关工作程序。
进一步完善独立审计准则。以审计风险模型为基础,修订并制定相关准则,为行业提高风险防范水平和揭示财务舞弊,提供进一步的准则指引。
全面推进资产评估准则的制订工作。在20xx年发布资产评估基本准则和资产评估职业道德基本准则的基础上,根据评估行业发展需要,拟订发布相关准则。
完善技术援助机制。配合20xx年度上市公司年报审计工作,积极发挥“上市公司会计审计问题专家技术援助小组”的咨询、指导作用,对会员提出的会计案例性问题提供职业判断性意见,对于共性问题及时发布信息公告和审计技术提示,为会员提供会计、审计等方面的技术支持。
进一步完善考试制度,为行业发展选拔更多的优秀人才。在分析执业实践和能力框架研究的基础上,完善考试大纲和内容设置;继续提高考试组织和管理工作的计算机运用水平,进一步提高考试工作的效率和公平;提高服务水平,积极开展考生应考的指导和咨询;积极推进与有关国家和地区的资格互惠研究工作。
继续加强后续教育培训工作,完成并实施注册会计师职业能力框架,完成远程教育硬件系统的建设,开发1000学时的远程教育教学内容,推出更多的网上后续教育培训项目,加快培训教材建设,支持西部培训工作,积极依托国家会计学院培训体系,进一步完善培训组织管理体系,全面提高队伍整体素质。
认真汇总分析“会员服务需求调查问卷”的回复内容,全面了解会员对协会服务工作的需求和建议,从会员的实际需求出发,不断拓宽服务品种、改进服务方式、提高服务质量。
加强行业宣传工作,积极宣传行业的职业特性和诚信建设成果,为行业营造良好的执业环境和舆论氛围。
落实紧急问题处理程序和重大事项通报制度,及时研究会员关心的重大问题和事项,指导会员解决执业和发展问题。
完善维权机制,为会员提供法律咨询和维权服务,积极开展外部协调工作,为改善执业会员的执业环境创造条件。
建立和完善行业专家库,并完善运行机制,充分利用专家资源,为会员提供更高质量的咨询和服务。
重视非执业会员服务工作,加强信息通报和沟通,积极开展非执业会员培训工作,强化非执业会员的行业归属感和责任感。
举办一次全行业的体育竞赛活动,丰富会员业余生活,增进会员感情沟通,强化行业凝聚力。
积极探索协会外事工作如何更好地为广大会员服务的途径,研究我国注册会计师、注册资产评估师行业走向世界的有关问题,推进行业的国际化发展。
以中注协当选国际会计师联合会理事会成员为契机,在履行好ifac理事会成员的权力和职责的同时,在ifac重大事务的决策中发挥更大作用。
研究制定并组织实施协会外事工作战略规划,加强协会外事工作的主动性,进一步拓展与重要国家和地区行业组织的良好合作关系,密切与相关国家和地区会计师组织的联系,建立更为紧密的协会之间的合作关系,为执业界的交流与合作创造更为有利的条件。
深入贯彻和实践“三个代表”重要思想,积极开展协会党建工作,加强协会职工的思想建设;加强和引导工青妇群众组织建设,丰富职工的业余文化生活,为协会营造一个良好的工作氛围;采取多种形式,大力加强秘书处职工培训工作,综合提高职工素质和协会工作的胜任能力。
加强协会秘书处机构建设。根据完善自律功能的要求,设置和调整秘书处内设机构,明确部门职责、岗位职责,并根据职能配备好人员,保障协会自律职能到位。
积极推进秘书处人事管理体制改革。按照事业单位改革的方向,深入推行聘用制,建立激励机制,实行干部轮岗、竞争上岗、双向选择和差别待遇,建立能上能下、奖勤罚懒、优胜劣汰的用人机制。
继续加强秘书处办公自动化和工作制度建设。完善协会秘书处财务管理、人员管理、档案管理、公文处理、信访接待等各项内部管理规章制度,提高协会秘书处内部管理的规范化水平。
注册会计师个人年终工作总结
我们x会计事务开业不到一年,已取得了可喜的成绩。在市x部门的大力支持下,我们各项业务开展得很顺利,公司营业额稳步上升,现就x年一年来的工作总结如下:
一、取得可喜的业绩,稳步的迈出第一步。
我所自x月开业以来,本着客观、独立的立场和实事求是的原则,始终坚持“诚信为本,操守为重”的执业理念,秉承以质量求信誉、以信誉求发展的服务宗旨,以维护社会公众利益为根本。在严格遵守注册会计师基本准则的基础上,广开客源、大力开拓各种业务,提高效益,自开业近两个月来已做了11项审计,40项验资,9项资产评估。在做业务的过程中,我们的员工以优质、高效的服务取得客户的满意并赢得了客户的尊重,和客户保持了健康的合作关系,为我所赢得了良好的口碑,同时也赢得了一定的客源。
二、建立一套科学的管理体系。
一流的的事务所必须有一流的价值创造,一流的价值创造来源于一流的服务质量,一流的服务质量取决于一流的员工队伍,一流的员工队伍有赖于一流的管理团队,一流的管理要依靠完善、有效的制度保障。为了确保我所日常事务的正常运行,我们制定了一整套科学、行之有效的管理体系:
1、全员聘用合同制。我所面向社会公开招聘人才,平等竞争,择优录用,德才兼备,双向选择,全部人员包括所长实行聘用合同制。
2、以主任会计师负责制为主线的岗位责任制。事务所以业务管理为主线,形成对人员及其他方面的管理体系,实施主任会计师负责制。副主任会计师、部室主任、项目经理、执业人员、一般职员等都要明确责任和义务,实行责、权、险为一体的岗位责任制。年终综合考核,胜任者留用,不胜任者调整或解聘。
3、工资与效益挂钩。现行工资标准为基本工资加效益工资,基本工资根据我市的最低生活工资标准结合技术资质,工作年限,职务等因素分为几个档次,具体标准随岗位确定。效益工资是根据个人的能力及业务量按照一定的标准来提取,这样一来个人的能力和业绩以及工作质量直接与自己的收入挂钩,从而在很大程度上促进了员工的工作热情,同时形成了员工学习的动力,这样在所里形成工作—学习—工作这样一个良性的循环局面,最终在保证了我所执业质量的基础上又提高了经济效益。我所开业以来取得的成绩则是一个证明。
4、综合福利保险制。凡在x事务所工作且签订合同的员工,事务所给予养老、医疗、意外等保险。解除了职工后顾之忧,稳定了思想,增强了天源的凝聚力和感召力。营造出了一种人员能进能出,职务能高能低,工资能多能少,机构能设能撤的奖勤罚懒,优胜劣汰的动态激励氛围,不搞论资排辈,不为人情关系所困挠,一切以社会效益为目的,以素质能力一把尺子量长短,以工作业绩一个标准论高低,能者上,庸者下为各方面的人才创造一个平等竞争,健康发展的良好环境。
三、吸引人才,重视对新老员工的培训。
审计业务质量在很大程度上取决于注册会计师的职业道德和专业技术水平,为此,在强化业务质量监管的同时,我所把职业道德和专业培训作为培训工作的核心任务。
充分认识到人才是事务所发展的生命线,我所自成立以来就本着长远的目光,面向社会公开招聘人才,平等竞争,择优录用,德才兼备,双向选择,不断的为事务所增添新鲜的血液,在壮大我所注师队伍的同时,也注重对后备人才的培养。
注册会计师作为知识密集型的行业,终生培训是行业的显著特点,后续培训教育贯穿了每一位注册会计师的整个职业生涯。对事务所日常、系统的培训从一般助理人员、项目经理到经理,及至更高层次的管理人员都至关重要,甚至可以说,员工的执业过程就是最基本的培训课堂。因此我所特别注重对员工的培训,定期、有计划的对新老员工进行培训。
为了杜绝培训工作只是讲讲课、做个报告,或者变成一种可有可无的形式,为了防止事务所员工觉得培训是在浪费资源、浪费时间与精力。所长在百忙之中抽时间出来亲自给员工做思想动员,把培训工作当作一件重要事情来抓,让全所上下从思想上把对学习的认识提升到一个高度。同时挑选业务尖子来讲课,各个所长在旁边补充指导,大家有问题随时交流,整个课堂完全是开放式,成为全所互相学习、交流经验的平台。不管是有着丰富经验的注册会计师,还是一般的助理人员,大家都坐在一起以平等的姿态互相学习。x所自成立以来已组织全所员工专业培训了3次,在事务所内部局域网上发布了专业技术公告2部。
四、建设“爱”的家园。
1、x自成立伊始即打出建立“x之家”的旗号,x是这样说的也是这样做的。在这里每位员工都感受到充分的人情关怀与尊重,即感情方面的激励。这使x所的每一个员工,不管他是股东与否,也不管他是注册会计师,还是一般助理人员,都能感受到领导对自己的尊重与关怀,归属感油然而生。在生活方面,所领导经常组织一些集体活动,使员工们感觉到自自己是集体中的一员而并非一台单一的工作机器,让员工感动不已,铭记在心。有困难大家一起帮助,有高兴事大家一起庆祝。古语说得好:上下同欲者,胜。各方向努力,心灵的沟通,使得所里上下一条心,紧紧团结在一起,x必将所向披靡,无往不胜。
x也很注重员工专业技能的提高,鼓励大家学习,创造条件让没考过各种执业资格的员工安心学习,这样员工得到的不单是充足的学习时间,还有互相理解后的感动,使员工再投入工作时会更竭尽全力去维护x所的利益。归根到底,是忠诚创造了忠诚,友谊缔结了友谊,信任产生了信任,尽职尽责促发了尽职尽责。
五、展望明天。
1、以诚为本。可以说诚信是会计师事务所发展的生命线。注册会计师的诚信是对社会的诚信,是对公众的诚信,注册会计师的信用是一种社会信用,而不仅仅是一种经济信用。注册会计师只有遵守职业道德准则,坚持诚信,凭借其丰富的专业知识和经验,以独立、客观、公正的身份发表意见,出具的报告才具有公信力,才能真正实现不做假账。会计师事务所要自觉的在执业过程中树立诚信意识,提高自身的职业道德,建立起行业自律机制。
在x,“诚信”并不仅仅是两个字,“独立、客观、公证”也并是仅仅是一个口号,她已经渗透进了x人的血液里。昨天、今天、明天,“诚信”都将是x严格遵守的座右铭。
2、现阶段,事务所的发展还有很多困难,比较集中的反映在人才流失、业务流失、资质分割等问题,但是我们要有信心。我们要看到,我国的经济总量是在不断增加的,国内市场的潜力是巨大的,事实上,我们的业务量在不断增长,而且增长幅度较大;我们还要看到,随着政府职能转变的深入推进,包括会计师事务所在内的中介机构的工作空间,是能够不断拓展的。在新的一年里,我所将继往开来,发扬团结协作的精神,拓展市场份额,同时要努力将天源做大做强,形成自己的品牌。只要公司发展了,稳定了,就一定能够吸引住优秀的人才。
在新的一年里,我们相信,在社会各界的大力支持及全所员工的共同努力下,我们一定会沿着一个良性的轨道健康发展,事业一定会走向繁荣。
中国注册会计师协会注册会计师考试制度的介绍
注册会计师独立审计是市场经济监督体系重要的制度安排。注册会计师鉴证和服务作用的充分发挥,依赖于注册会计师队伍的职业化水平。要提升注册会计师队伍的职业化水平,最重要的是注册会计师人才的选拔和培养,首先就是要把好注册会计师职业准入关。注册会计师考试是评价注册会计师职业准入资格的第一道关口,即“入门关”,也是职业准入最重要的环节。注册会计师考试以《中国注册会计师胜任能力指南》为指导,通过对考生专业知识、职业技能、职业价值观、职业道德与职业态度的测试,考察考生是否具备从事注册会计师工作的素质,评价其是否具备职业准入资质。通过考试将符合职业准入资质的优秀人才选拔出来,保持和提升了注册会计师队伍的职业化水平,有利于注册会计师行业的作用得到更好地发挥。
注册会计师行业是专家行业,行业的发展要靠人才来支撑。注册会计师考试源源不断地为行业发展提供新生力量。20多年来,取得全科合格证书的考生一半以上注册成为执业会员,成为行业发展的中坚力量,还有一部分成为非执业会员,在相关行业和领域关注和支持行业的发展,同时也是行业发展的储备人才。注册会计师考试为行业发展提供人才支持的同时,还起到了积极的宣传和推广作用。通过参加注册会计师考试,考生不断加深了对注册会计师行业的了解,潜移默化中增长了对行业的认同感和归属感,大量考生在通过考试后,积极投身行业工作。随着考试影响力的不断扩大,注册会计师考试逐渐成为社会公众了解注册会计师行业的一个窗口和名片。
注册会计师考试的内容与财经领域专业人才所需的胜任能力契合。能够通过注册会计师考试,证明考生具备会计审计和经济管理的综合素质和发展潜力,注册会计师考试的人才评价机制已经得到财经领域的广泛认可。用人单位在招聘会计、财务、金融、投资、税务等财经领域高级管理职位时,拥有注册会计师资格证书都是加分或是优先考虑的因素。目前,越来越多的青年把注册会计师考试作为自己职业发展的重要选择,通过报考注册会计师、取得注册会计师资格证书,为自己的职业生涯添砖加瓦。此外,许多院校都开设了与注册会计师考试相关的课程,或者设置了以培养注册会计师为主要方向的专业。注册会计师考试的内容在一定程度上影响着学生学习和学校教育的走向,客观上也发挥了引领财经领域专业人士成长方向的作用。
注册会计师试用期满工作总结
20x年在公司各领导的领导下和各位同仁的帮助下,我顺利的完成了公司的会计工作,取得了一定的成绩,现将主要工作总结如下:
1、正确履行会计职责和行使权限,认真学习国家财经政策、法令,熟悉财经制度;积极钻研会计业务,精通专业知识,掌握会计技术方法;热爱本职工作,忠于职守,廉洁奉公,严守职业道德;严守法纪,坚持原则,执行有关的会计法规。在局会计工作规范化检查评比标准中荣获第一名。
2、按照上级规定的财务制度和开支标准,经常了解各部门的经费需要情况和使用情况,主动帮助各有关部门合理使用好各项资金。公司上半年曾一度出现资金短缺,会计室通过努力,保证了职工工资按时足额发放及其他各项急需资金的落实。
3、工作中审核一切开支凭证,及时结算记账,做到各项开支都符合规定,一切账目都清楚准确。对经费的使用情况和存在问题,经常向有关领导请示汇报。
4、按照规定编造全年、每季、每月的各种预算报表统计资料和月度结算,做到准确无误,并及时报告分管领导。
5、所有财务凭证,及时整理、装订和保存。
6、经常与各部门管财产的同志联系,建立必要的手续,做到各单位的财产和全校的总账相符合。
7、配合、督促各有关单位,及时处理一切暂收、暂付款项。
8、指导和帮助出纳工作。
在过去的一年里,兢兢业业,圆满的完成了公司的工作任务,并得到各领导肯定和许多同事的赞扬,这对我是一种鞭策,在新的一年,将以更加饱满的工作热情投入到工作中去。
中国注册会计师协会注册会计师考试制度的介绍
报名参加注册会计师考试的考生都希望自己早一些,甚至一次全科通过,这一点完全可以理解。但是,作为有志于投身注册会计师职业的年青人来说,作为准备以会计专业本领立身社会的年青人来说,考试不过是人生职业规划的起点,早一点全科通过考试固然好,但用几年的时间通过,并非完全是坏事,因为参加考试本身就是一个专业成长的过程。以下结合主持注册会计师考试组织工作的实践,与考生谈谈对参加注册会计师考试的认识。
非会计专业毕业的考生报名参加注册会计师考试,需要补学会计及相关学科的知识,会计专业毕业的考生报名参加注册会计师考试,也要进行会计以及相关学科的再学习。
报名参加考试的学习,是填平补齐的学习。注册会计师考试大纲规定了考生应当掌握的知识体系和应当具备的知识结构。由于大学的教学设计以及考生自身情况等原因,使得考生的知识积累相对于注册会计师考试所要求掌握的知识体系之间难免存在一定的差距,这就要求考生对照注册会计师考试大纲更加有针对性地学习,实现知识结构上的填平补齐。
报名参加考试的学习,是系统综合的学习。注册会计师考试作为获得职业资格的考试,相对于大学阶段的考试,更加强调考生应当掌握的知识的系统完备性,这里所讲的知识的系统完备性,既包括某一学科的知识,也包括构成注册会计师考试各科目的知识。注册会计师的专业实践是理论指导下的实践,不是纯粹经验习惯基础上的实践,也不仅是师傅带徒弟式的实践,这就要求注册会计师考试的每一个科目都有对考生的学科知识体系,即理论体系掌握程度的考查。比如,以会计目标为核心的会计理论体系,以审计风险为核心的审计理论体系,等等,都是指导注册会计师专业实践的理论体系。系统掌握各个学科的理论体系,是从事注册会计师专业工作所必需的,也是注册会计师考试命题的特征之一。这是报名参加注册会计师考试的考生应当充分认识到的。而且,注册会计师的专业实践,不仅仅是单个学科知识的孤立运用,而是各相关学科知识的综合运用,所以综合阶段考试要求考生综合运用各学科的知识。
报名参加注册会计师考试的学习,是面向实践的学习。注册会计师考试作为注册会计师入行的考试,不仅要考查考生的概念、方法、公式层面的知识,还要考查考生的政策、法律、标准层面的知识,以及在特定的实践环境下如何运用概念、方法、公式、制度的知识。所以,注册会计师考试要求考生对学科知识有深入的掌握。
注册会计师是一种面向实践的职业资格,通过注册会计师考试意味着考生能够解决实践问题。所以,注册会计师考试必然要有对考生专业能力,即职业技能的考查。所谓技能,固然包括记忆知识的能力,但主要是运用知识的能力,也就是将知识运用于实践、运用知识解决问题的能力。职业技能包括智力技能(比如分析、综合、判断)、技术运用技能(比如在特定情况下、针对特定问题,选择运用特定的技术方法,如公式、标准、模型来解决问题)、沟通技能(从考试阶段来说,是指用通畅易懂、逻辑严谨的书面语言进行意思表达)、管理技能等等,以上这些技能综合表现为职业判断技能,也就是面对经济事实、现象、数据,根据理论知识、法规制度,作出专业决策的能力。尽管注册会计师考试并不会要求考生的职业判断能力达到特别高的程度,但是基本的、初步的职业判断能力还是占有十分重要的地位。注册会计师考试对考生能力的要求主要是依据《注册会计师胜任能力指南》,建议考生加以参考。
能力是有层次和类别的,有解决简单问题的能力与解决复杂问题的能力之分,也有解决单一问题与解决综合问题的能力之分,更有前文所讲的智力技能、技术运用技能、沟通技能、管理技能之分。注册会计师考试的专业阶段着重考查考生对特定学科的知识掌握程度,以及在简单的职业环境中运用某一学科知识的能力;综合阶段考试则着重考查考生在真实的执业环境中综合运用各学科知识的能力,这体现了能力不同层次的规律。
掌握某个学科的知识本身就是一个循序渐进的过程,能力的养成更是如此。能力很难从书本知识的学习中直接养成,而是在实践中不断尝试、逐步积累起来的。由于能力养成的这一规律以及注册会计师考试的这一性质,建议考生边从事专业工作边复习参加考试,对于那些大学毕业直接参加考试的考生,建议在通过专业阶段考试后积累一定程度的实务经验再参加综合阶段考试。
注册会计师作为专业人士,之所以被社会所需要,在社会分工中享有重要地位,是因为具备专业知识,能够解决专业问题。有注册会计师的审计报告,财务报告才能为公众所信任,所以,有人把注册会计师所起的作用称之为增信服务,这是有道理的。注册会计师工作的专业性,就要求注册会计师不仅仅要掌握专业知识、具备专业能力,还要有职业精神,就象医人要有医德一样。注册会计师的职业精神包括职业价值观、职业道德、职业态度等方面。
这里所讲的职业价值观,强调的是把服务公众利益,而不是自身利益作为专业工作的出发点。否则,为了自身利益,发表有违于专业标准的意见,就会损害公众利益。而一旦失信于公众,注册会计师自己的饭碗也没有了。职业态度是指严谨求实、一丝不苟的态度,不承接超出自己专业知识和专业能力范围的业务,不发表没有证据支持的意见。注册会计师职业道德是一套职业行为的规范体系,其中的核心是独立性。
注册会计师考试作为入行的考试,要求每一个考生在报名参加考试的第一天开始,就要有接受职业价值观、职业道德、职业态度的准备。虽然职业价值观、职业道德、职业态度的养成是贯串注册会计师整个职业生涯的任务,但是必须从报名参加注册会计师考试就开始培养。这既指要面对有关职业价值观、职业道德、职业态度方面的试题,也是指要以职业价值观、职业道德、职业态度来对待学习、对待考试、对待专业工作,一步一个脚印地学习、思考、实践,诚实认真地对待考试,凭真实实力参加考试,不希求侥幸通过考试。
以上对注册会计师考试制度作了简要介绍,并就如何正确地认识和对待考试谈了一点意见,希望对报名参加注册会计师考试的考生有所帮助。
注册会计师试用期满工作总结
(一)开展资产评估行业全面检查工作。根据财政部统一部署,结合我省实际情况,与省财政厅企业处共同组织开展全省资产评估行业全面检查工作。检查内容主要包括资产评估机构设立条件、内部管理制度和质量控制制度、近3年评估报告质量及注册资产评估师职业道德等。被检查的评估机构有5,注册资产评估师37,自查面和重点检查面均达到10,实地检查共抽查了资产评估报告229份。
通过本次检查,反映出大多数评估机构能做到按照执业规范从事资产评估业务,但在资质和执业质量方面存在的问题也不少。资质方面主要表现在人员不足、兼职等问题;执业质量方面,普遍存在报告基本内容和格式不够规范,工作底稿不完备,评估操作程序存在缺陷;执业环境和内部管理存在的问题也不可忽视,如压价竞争、职业风险基金管理不当等。
针对检查发现的问题,经商省财政厅企业处,对评估机构给予行业通报批评、限期整改的处罚;对注册资产评估师予以行业通报批评;对3评估机构予以限期整改、谈话提醒等相应的行业自律性惩罚;上报中评协撤消注册资产评估师的注册资格和批准注册资产评估师转为非执业会员。另有评估机构承认其执业质量存在问题,已主动申请撤销资产评估资格。(二)开展会计师事务所执业质量检查工作。为加强注册会计师行业自律监管,提高会计师事务所、注册会计师的职业素质和执业质量,根据中注协统一部署,协会开展了20xx年会计师事务所执业质量检查工作。检查工作采取全面自查和重点检查相结合,整个检查工作分为准备阶段、自查阶段、实地检查阶段和总结处理等四个阶段。有4会计师事务所被列入检查对象,检查面为27.2,其中新批准成立2。检查内容包括执业质量、职业道德、内部质量控制等方面。实地检查抽查了审计报告、验资报告共617份,抽查比例为10.4。
通过行业自律检查,进一步提高了行业风险意识,促进了执业机构规范执业。检查中发现的问题主要表现在:事务所内部管理制度执行不力,三级复核流于形式,档案管理、审计报告格式不够规范;部分报告的审计程序执行不到位;部分重要会计报表项目和重要会计事项结论缺乏充分、适当的审计证据支持;对重大事项未进行充分披露,报告意见类型不适当等。处理情况:对存在的一般共性问题以文件形式向行业通报;对存在问题较多、内部管理较为混乱的会计师事务所分别下达整改通知书,并明确将其列入明年的复查对象。
(三)启动风险提示机制。根据行业自律管理的特点,针对委托单位对某会计师事务所出具的专项审计报告提出异议情况,以及某资产评估公司在某化肥厂改制过程可能存在资产评估不实等问题,协会及时向执业机构发出风险提示函,要求执业机构在执业过程中应保持独立、客观、公正,履行必要的程序,加强与委托单位的沟通,并保持应有的职业谨慎,提高风险防范意识。
(四)协助开展行政监管工作。积极协助配合省财政厅监管局开展行政监管和行政处罚工作:一是组织专家论证会,针对厦门中行对某会计师事务所受公安部门的委托出具的专项报告提出异议进行专家论证,会同厅监督局出具了不具备法定证明效力的意见;二是协助厅监督局召开专家论证会并向省纪委出具建议函,以及协助处理西门村反映某会计师事务所审计质量问题;三是处理资产评估机构违规设立分支机构问题;四是撤销了注册会计师的注册资格。
二、开展专业标准建设和技术指导,提高风险防范意识。
(一)积极开展专业咨询。对行业来人、来电咨询执业规范,对于已有明确规定的相关执业问题,都热情真诚予以解答;对于现行执业规范未明确规定的,均及时转报中注协或建议转向相关部门咨询,切实发挥协会专业社会团体功能。
(二)认真完成调研课题研究任务。根据财政部会计司的部署和省财政厅会计处的委托,保质保量按时完成调研课题的研究,即《注册会计师行业行政管理与行业自律的关系》和《会计师事务所管理规范(修改草案)》。
(三)协助完成中注协做好审计、评估准则项目征求意见稿的征求意见,及时转发相关专业标准文件和通知,提醒行业增强风险防范能力。
三、强化服务,规范注册管理。
(一)转变作风,强化服务。突出为会员服务的精神,淡化政府和行政的概念,依法办事,做到每做一件事,都有法律、政策依据,使“服务、监督、管理、协调”都在法律、法规规范下进行。在工作中,遵守廉政建设和效能建设的各项规定,按时、按质地完成领导交给的各项任务,不存在“吃、拿、卡、要、报”和工作中推诿,故意拖延、刁难等现象。对来办事的人员,既能坚持原则,又能热情接待。凡能电话、邮件能解决的事,均按此方式解决,并及时将年检合格的证书送到各地市、县,方便会员。工作中,坚持经常深入执业机构,解决劳资纠纷,积极协调内部矛盾,及时为会员排忧解难。
(二)开拓创新,规范管理。为提高执业队伍素质和执业水平,根据中注协有关规定开展两师年检工作,对全省192执业人员的年检资料进行认真审查,通过年检的两师184,其中:注册会计师146、注册资产评估师38。
此外,加强日常注册管理工作。办理两师及非执业会员转所(会)40x次,审批注册会计师8、注册资产评估师4;审核、公示拟批准的注册会计师9;审批注册会计师非执业会员15、注册资产评估师非执业会员1;完善两师非执业会员数据库计166;制发各类证书254本;纠正数据库信息达23x次;办理存档人员调资1x次。
四、加强行业队伍素质建设,继续做好考试和培训工作。
(一)抓好培训工作。后续教育培训是一项长期的、基础性的工作。协会根据往年培训情况,及时调整培训思路、改进培训方式、修订培训内容,在汲取传统培训模式成功经验的基础上,以提高会员的专业素质和职业道德水平为目标,不断加强后续教育的基础性管理工作,建立培训管理档案、充实师资队伍、建立优胜劣汰的师资竞争机制,打破单一的后续教育培训模式,尝试多形式、多渠道、分层次、分类别的培训方式。今年已举办了8期注册会计师培训班,受训人员达126x次,选派业务骨干参加国家会计学院培训28x次,重新审批会计师事务所具有所内培训试点资格;对持有会计证并完成注册会计师后续教育的18注册会计师,办理了《会计人员继续教育证》的确认手续,避免重复培训,深受广大会员的好评。
(二)精心安排考试报名工作。在各地市财政部门的积极配合下,今年注册会计师考试报名工作全面启动ic卡管理,实现了考试管理工作现代化。据统计,本年度报名人数为13866人,计3275x次。实际参加考试为1127x次,其中:“审计”实考1395人,参考率为34.0,合格率达9.1;“会计”实考346,参考率为35.5,合格率达12.1,比全国平均合格率高出1.8百分点;“财务成本管理”实考175,参考率为31.3,合格率达10.8;“经济法”实考207,参考率为32.6,合格率达14.8,比全国平均合格率高出2.1百分点,“税法”实考258,参考率为37.1,合格率达11.1。为我省考生申请换发全科合格证74本。在做好注册会计师考试工作的同时,与省人事厅合作,较好地完成了注册资产评估师考试报名、考试组织实施工作。在各项考试组织中,都做到了“严密组织、万无一失”,为行业发展储备了人才,为壮大行业队伍奠定了基础。
五、以会员为中心,突出协调、服务职能。
一是加强与法院的协调和沟通。针对清算工作复杂性和不规范等问题,参与福州市中级人民法院起草了《关于中介机构参与破产清算工作规程》。规程进一步明确了受案法院、会计师事务所、资产评估机构、律师、拍卖行以及其他专业机构在破产案件中的职责权限,确定上述各方在破产案件审理活动中的基本运行规则。同时,还联合福州中级人民法院民事二庭、省律师协会省直分会共同举办“企业破产案件审判与清算实务讲座”,旨在规范清算工作、提高中介机构执业水平,防范执业风险,推动破产活动健康有序的发展。
二是加强与省委统战部、省工商银行的联系。积极向省委统战部推荐两名行业代表作为省审计厅特约审计员,并通过统战部推荐行业代表参与人大、政协。协会还积极参与省委统战部组织的课题研究和各项活动,及时了解和掌握注册会计师行业发展过程中出现的新情况,为领导决策提供了依据。此外,协调省工商银行,就会计师事务所承接银行审计业务进行商谈,进一步规范银行审计业务收费标准和承接业务的程序等。
三是聘请法律顾问,维护会员的合法权益。针对个别执业机构股东出现内部矛盾,导致执业机构无法正常开展工作,事务所员工的利益受到了影响,为此,协会积极介入有关协调工作,进行面对面的交流与服务,有关矛盾在一定程度上得到了较好的解决,一年来,共为近1家执业机构调解内部纠纷,维护了会员的合法权益。同时协会还聘请律师为法律顾问,免费为会员提供法律支持和服务,通过接待来访、电话、书信、邮件等形式,帮助会员解决日常法律事务。本年度共受理法律咨询2件,起到了较好的效果。此外,协会还印发了《行业通讯录》,努力扩大社会影响力,加强执业机构间的联系和方便工作。
六、加强对外交流,促进行业发展。
(一)加强与香港会计师同行的合作。为了借鉴香港同行的经验,推动我省注册会计师行业的发展,6月底,协会与香港会计师公会在福州共同举办“闽港会计师座谈会”,来自省财政厅、国税局、地税局等部门以及2x名来自香港和福州两地的会计师事务所的合伙人和注册会计师代表出席了座谈会。双方围绕着如何加强闽港两地会计师事务所在业务推广方面的合作等问题展开讨论。会议一致认为,加强闽港两地会计师事务所在业务推广方面的合作,对两地事务所相互借鉴经验,业务优势互补,人力资源互补,转变市场观念,转变经营模式,全方位开展多元化服务,更好地发展两地注册会计师事业都具有现实意义。
(二)举办第八次闽台会计师学术研讨会。由福建省注册会计师协会、台湾省会计师公会、台北市会计师公会、高雄市会计师公会联合举办的“第八次闽台会计师学术研讨会”于10月份在福鼎市太姥山召开。来自台湾省、台北市、高雄市等三个会计师公会的代表和来自中国注册会计师协会、省人民政府台湾事务办公室和省级财政、税务部门、部分高等院校以及注册会计师行业的代表共计5x人出席了会议。会议围绕税制改革、风险导向审计、会计师事务所组织形式及规模化发展模式等议题展开讨论。《东南电视台》、《福建日报》、《福鼎日报》等新闻媒体对会议内容作了相关报道。截至目前为止,海峡两岸已成功举办八次闽台会计师学术研讨会,通过两岸会计界的学术交流、研讨活动,不但促进闽台会计师的交流和合作,同时对两岸的经济发展有着积极的作用,已成为海峡两岸经济文化交流的重要窗口之一。
七、加强协会建设,完善行业自律管理体系。
(一)理顺评估行业管理体制,加强评估行业自律建设。根据今年2月份在北京召开的加强和规范资产评估行业工作会议精神,结合我省行业发展的现状,及时商厅会计处、监督局和企业处,并向省财政厅提交了《关于参加全国资产评估管理工作会议的情况汇报》和《关于进一步加强和规范我省资产评估行业管理的报告》。经4月30日厅长办公会议研究,同意恢复福建省资产评估协会,同时资产评估行业行政监督职能和行政审批职能分别从厅监督局、厅会计处划转到厅企业处,资产评估协会负责行业自律管理工作。
(二)重视作风建设,提高队伍素质。一年来,协会始终坚持两手抓,一手抓行业管理工作,一手抓职工的思想作风建设,着力提高秘书处全体干部的综合素质,促进协会各项工作全面发展。一是坚持开展经常性的政治理论学习,教育广大职工爱岗敬业、勤政廉政,不断增强服务意识,自觉按照“三个代表”的要求做好各项工作。二是加强干部队伍的作风建设,不断增强服务意识,做好群众来信来访的接待、处理工作,对来访人员热情接待,耐心解答,对群众来信认真对待,及时处理,努力维护广大会员的合法权益。
(三)加强财务管理,做好保障工作。努力提高财务管理水平,加强收入支出管理,严格报销手续;全面检查固定资产,健全了固定资产财务帐,严格固定资产出入手续,制定了《福建省注册会计师协会国有资产管理办法(试行)》;圆满完成两个行业会计报表汇总工作,会费收入53x元;办理省资产评估管理中心x员工养老保险,解决员工后顾之忧;按时完成“三个中心、一个协会”的年检工作;整理协会20xx年度业务档案,确保档案资料的完整性和安全性;完成了《中国会计年鉴》、《福建财政年鉴》有关注册会计师行业的撰写内容;积极搞好接待、文秘、安全、车辆管理等工作,做好后勤保障工作。
20xx年,福建省注册会计师管理中心党支部被评为“五个好支部”;在中注协“20xx年度注册会计师考试组织管理工作”和“20xx年度注册会计师培训工作”评比中,协会分别获满分和先进单位。
注册会计师试用期满工作总结
在试用期阶段自我主要负责完成以下工作:
1、段自我进入公司,利用之前的工作经验自我首先提出客户服务平台功能需求,在组织总部和营业部客户服务中心工作人员对客户服务平台进行测试,同时将测试结果及时反馈给金正公司工作人员,并且与金正公司工作人员进行沟通商讨对客户服务平台的功能完善。
7、在总部和营业部客户服务平台坐席系统上线之后,指导营业部透过坐席系统完成新客户回访工作,并且及时解决营业部外呼人员在外呼过程中出现的问题;8、根据公司领导要求同时为了加强公司各部门业务相通,每日收市后负责搜集部经纪业务部各位领导和各营业部客服主管。
透过以上工作任务的完成自我发此刻很多方面仍然需要改善:
3、对于公司客户服务中心建设阶段,就应利用自我之前的工作经验与客户服务中心运营管建设的方式方法。
注册会计师工作总结
财务工作从建账开始,一切都在有序的进行,并慢慢的完善中。在财务核算工作中我都尽职尽责,认真处理每一笔业务,为公司节省各项开支费用尽自己最大的努力。虽然有很多不懂的地方,但是有总公司的财务总监的指导和公司各位同事的帮助下,都顺利的完成了。
我是在20xx年11月的时候有幸加入公司,至今已有两个月的时间了。公司财务部就只有我和xx两个人。所以在工作过程中也是锻炼我自己,磨练我自己。慢慢的熟悉自己的本职工作的时候,也在尽量做好自己的本职工作。这期间也很谢谢大家的配合。
主要工作内容为:
1、做好日常的会计核算工作,加强会计凭证的审核和检查,保证基础会计数据的准确记录和会计资料的真实完整。
2、及时准确的编制各类报表,每月按时报税并提供给总经理和财务总监各一份报表。
3、规范票据管理,严格票据领用和缴销制度,从源头上抓好各项收入和暂存款项的收缴工作。认真执行收支两条线制度,防止了坐收坐支现象的发生。
4、加强货币资产的管理。严格遵守财政部关于货币资金管理和控制的规定,随时掌握资金收付的动态和库存余额,认真核对银行存款账户余额,及时盘查库存现金余额,保证账实相符和资金安全。
5、严格按照会计基础工作规范化的要求做好每一项会计基础工作。健全内部会计控制制度。
6、严格按照财政法规和财务管理制度的规定办理各项财务收支业务。厉行节约,杜绝浪费,注重资金使用效益,严把财务关。严格按照中国人民银行结算规定办理有关的现金和银行支付业务。不符合现金支付范围的款项,一律按规定通过银行转账支付,杜绝超范围支付现金和借用银行账户等违规现象的发生。
7、及时核对、清理、回收往来款项。其它日常事务性工作。
新的一年里我为自己制定了新的目标,那就是要加紧学习,更好的充实自己,以饱满的精神状态来迎接新时期的挑战。明年会有更多的机会和竞争在等着我,我心里在暗暗的为自己鼓劲。要在竞争中站稳脚步。踏踏实实,目光不能只限于自身周围的小圈子,要着眼于大局,着眼于今后的发展。我也会向其他同志学习,取长补短,相互交流好的工和经验,共同进步,争取更好的工作成绩。
注册会计师年终工作总结
年,在财政部党组和理事会的正确领导下,中注协深入学习领会习近平总书记系列重要讲话精神以及关于注册会计师行业要“紧紧抓住服务国家建设这个主题和诚信建设这条主线”的重要批示精神,扎实开展行业教育实践活动和行业“人才队伍建设年”主题活动,全面推进行业发展五大战略的实施,着力做好服务“全面深化改革”大局的工作,着力解决制约行业健康发展的“瓶颈”问题,着力办好行业和公众普遍关心的事情,着力抓好谋长远、打基础的环节,圆满完成了年度工作目标,行业发展和协会建设取得新的成效。
xx年,中注协重点开展了以下工作:
自20xx年以来,全国行业党委和中注协围绕“创体制、建机制、优制度、筑网络、强诚信”等重大任务,开展了一系列主题年活动,有力地促进了行业党建与业务工作的有机结合。20xx年,针对制约行业发展的人才“瓶颈”问题,开展了行业“人才队伍建设年”主题活动,以人才队伍建设牵引带动行业工作和行业专业服务能力的全面提升。
行业“人才队伍建设年”主题活动取得显著成效。印发《关于开展注册会计师行业“人才队伍建设年”主题活动的指导意见》,明确了活动的总体要求和总体目标,提出了包括改进完善注册会计师继续教育机制、内容和方式,强化高端人才培养,完善事务所人才建设机制,完善非执业会员管理和服务体系,支持行业后备人才培养,加强注协干部队伍建设等在内的六大任务。制定“人才队伍建设年”分工方案,明确26项活动任务和职责分工。在《中国会计报》和《中国注册会计师》设立专栏,开展专题征文活动,总结宣传人才队伍建设经验和做法。以“专业服务业发展与专业人才成长”为主题,举办第三届京交会会计服务贸易系列活动。各地方注协根据活动总体要求,制定发布本地区指导意见,部署开展了众多有特色、有成效、受欢迎的活动。例如,开展专题培训,着力提升事务所合伙人和主任会计师的国际与宏观视野,加大对审计助理人员的教育指导;引导本地事务所“大带小、强带弱”,为中小型和远郊县事务所送教上门;与高校会计院系联合建设学生实习基地,开展暑期社会实践活动,举办会计审计知识大赛及征文活动;开展课题研究和行业优秀科研成果评选,培养行业理论研究人才;建立行业人才基金服务人才成长,等等。行业“人才队伍建设年”主题活动有效提高了广大从业人员的专业素质和道德水平,完善了行业人才培养体制和机制,夯实了行业各级党组织在人才队伍建设中的政治保证作用,激发了事务所和广大从业人员在活动中的积极性、主动性,整个活动取得显著成效。
改进提升会员继续教育。以税收法规与纳税筹划、管理咨询、财政投资绩效评价为主题,举办远程教育培训班3期。委托3所国家会计学院举办各类主题面授培训班、研讨班、高级研修班、中小所定向班41期,累计培训注册会计师2.3万人。针对中小事务所拓展新业务、加快业务转型的需要,先后在内蒙古、青海、陕西、云南、四川、重庆开展“送教西部”活动,涉及中小企业审计咨询实务、财政预算绩效评价和涉农资金鉴证咨询等主题,共培训注册会计师1500余人。启动“分类分级分模块”培训模式课题研究。首次以“行业人力资源管理”为主题举办专题研修班。支持地方注协举办高端培训班和业务转型培训班,提供课程设计和优质师资支持。组织落实20xx年度海外非执业会员继续教育计划,会同上海国家会计学院开设“中注协海外非执业会员继续教育”专区,依托上海国家会计学院网络教学资源,合作开发非执业会员网络课程,对海外非执业会员进行网络教育培训,培训选学课程增至157门。
深入推进行业领军人才培养重点工程。积极改进行业领军人才管理评价相关工作,启动行业领军人才选拔培养及管理制度机制研究,开展“行业领军人才培养大纲”课题研究。落实《关于提升注册会计师行业服务金融业发展能力的若干意见》,完成第四批35名金融审计方向行业领军学员的选拔测试工作并开展培训,中国证监会、中国银监会系统选派推荐10名业务骨干同期参加培训。组织第三批金融审计方向行业领军学员赴境外(英国)培训。组织260余名行业领军学员参加财政部“领军人才联合集训”。对行业领军人才第三批、第四批以及主任会计师班第一批学员进行毕业考核,共有80名学员经过6年持续培养通过考核顺利毕业。推荐领军学员进入国际后备人才库和担任培训师资,创建qq群和微信群,加强领军学员的联系和使用。
推动行业后备人才培养工作转型。面向地方注协和部分院校组织开展问卷调查,研究起草注册会计师专业方向院校合作管理办法和注册会计师行业与院校合作指导意见,推动各级注协、事务所与高校会计院系建立全方位行业人才供需对接和产学研联盟等务实合作机制。完成20xx年度(第8期)注册会计师专业方向师资培训工作;开展20xx年度(第10期)注册会计师专业方向院校学生境外实习项目选拔测试工作,选派71名学生参加境外实习,同时首次举办综合评价前20家事务所与注册会计师专业方向院校人才对接招聘会;举办注册会计师专业方向设立20周年总结纪念活动。
二、深化考试制度改革,提高服务考生水平。
在财政部考委会领导下,不断完善考试基本制度和考试管理制度,积极推进考试质量保证制度改革。20xx年,注册会计师考试顺利实施机考改革,实现考试方式的重大变革。20xx年,中注协继续巩固机考改革成果,并不断梳理、完善和简化考试流程,改进和提升服务考生水平,打造友好型考试。
修订完善考试制度。参与修订并发布《注册会计师全国统一考试办法》和《香港特别行政区、澳门特别行政区、中国台湾地区居民及外国人参加注册会计师全国统一考试办法》,增加考生成绩复核规定,取消综合阶段考试年限,进一步完善考试制度和规范考试组织工作。启动《注册会计师全国统一考试违规行为处理办法》的修订工作。总结实施机考两年来的经验,制定和修订《注册会计师全国统一考试考务管理办法》等15项考务管理制度,进一步提高考试管理服务工作的科学性和规范性。
改进考生服务工作。进一步优化和简化与考生相关的工作流程,提高人性化服务水平。提前公布考试报名和考试时间安排,方便考生合理安排时间计划;在报名环节取消应届毕业生第二次现场资格审核程序,取消国外学历须经公证机关公证的要求,报名期间认真解答考生咨询,加强宣传和提示提醒,做好相关服务工作;将考生申请成绩复核的方式由现场申请改为网上申请;及时办理免试核准、成绩证明、换证审核,以及合格证的发放等日常服务工作,妥善回复考生来信和接待考生来访。
扎实组织实施考试。发布20xx年度考试报名简章和考试大纲,修订出版考试辅导教材,组织开展全国考试报名工作。20xx年有63.25万人报考,共计164.55万科次。推进考试题库建设,并取得阶段性成果。顺利完成机考公司招标、考场机位检查、机考系统优化、专家试题命制等工作。严密部署考试现场组织的各个环节,妥善应对考试中出现的突发情况,安全、平稳实施专业阶段、综合阶段、欧洲考区考试和英语测试,完成考试评卷、成绩发布、违规考生处理等工作。
三、业务开发引导和专业技术指导并重,推动事务所做强做大和做精做专。
自“五代会”确立新业务拓展战略以来,中注协通过制定发布《注册会计师业务指导目录》和专项业务技术指引、会同地方政府和地方注协创建会计服务示范基地、针对新业务领域开展专题培训等多种方式,指导事务所开拓新业务领域,行业非审计业务收入占比由20xx年的16%提升至20xx年的28%。同时,印发《关于支持会计师事务所进一步做强做大的若干政策措施》和《关于提升注册会计师行业服务金融业发展能力的若干意见》,积极推动事务所做强做大,行业业务总收入从20xx年度的375亿元增长到20xx年度的563.21亿元。20xx年,进一步采取措施,深入推进新业务拓展战略和做强做大战略。
指导事务所开发新业务领域。编发《注册会计师业务指导目录(20xx年)》,梳理业务项目达436项,较20xx年指导目录新增项目147项,为事务所拓展新业务领域提供指导思路。针对工商登记制度改革、财政预算绩效评价、司法会计鉴定、公司秘书、管理咨询等中小事务所转型的重点业务方向,采取“送教上门”方式提升中小事务所承接新业务的能力,推动事务所加快业务转型步伐。
加强专业指导和技术支持。制定发布《商业银行审计指引》和《高等学校财务报表审计指引》,研究起草《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》,为事务所承办相关业务提供技术支持;结合行业工作实践和会员需求,编写发布《中国注册会计师职业道德守则问题解答》,为注册会计师执行职业道德守则提供指导;发布第二批共7项审计准则问题解答,就会计分录测试、重要性及评价错报、项目质量控制复核、集团财务报表审计、会计估计、货币资金审计、持续经营等领域中的审计实务问题作出指导。跟踪研究准则实施情况,编写上市公司20xx年度年报审计和内部控制审计情况分析报告。主持制定《注册会计师职业判断指南》,并由“海峡两岸及港澳地区会计师行业交流研讨会”发布。翻译出版并向广大事务所赠阅《中小会计师事务所质量控制指南》和《运用国际审计准则执行中小企业审计指南》。研究答复会员在执业过程中遇到的黄金租赁套保业务、政府专项审计业务等专业技术问题,做好专业技术咨询服务工作。
指导推进示范基地建设。召开会计服务示范基地第四次联席会议,总结交流基地建设经验,对下一步基地建设提出要求。梳理已建成11个会计服务示范基地和3个试点项目的工作,结合当前形势发展,积极稳妥地推进新基地的遴选工作。组织开展对重庆等拟建示范基地申报材料前期审核工作,研究并推进解决苏州、武汉、深圳、云南等示范基地发展中遇到的新问题。
多措并举推动事务所做强做大。研究论证职业责任保险投保系列文件,修改完善事务所品牌建设指南,做好“做强做大政策措施扶持奖励资金”的申报与审核工作,推动事务所做强做大。修订完善事务所综合评价办法,完成20xx年事务所综合评价工作,发布事务所综合评价全国前百家信息。20xx年度,全行业实现业务总收入563.21亿元,同比增长10.51%;前百家事务所业务收入合计347.56亿元,占全行业总收入的61.81%,其中,业务收入超过1亿元的有46家,超过5亿元的有15家,超过10亿元的有11家,超过20亿元的有6家。
四、完善行业信息化顶层设计,扎实推进行业信息化战略。
行业信息化战略自“五代会”确立并实施以来,中注协制定发布信息化建设总体方案和主要任务分解表,在行业管理层面、协会管理层面和事务所管理层面推进行业信息化建设,不断完善行业管理信息系统,建成行业法律法规库、行业经济数据库、高清视频会议系统并投入使用,推进大型事务所审计软件的开发,开展中注协网络安全升级改造。20xx年,重点开展了信息化战略顶层设计咨询与完善工作,进一步深化信息化战略实施。
开展行业信息化战略中期评估。对20xx年以来行业信息化战略实施情况开展中期评估,聘请专业咨询公司开展行业信息化建设咨询服务,进一步完善行业信息化顶层设计方案;成立行业信息化实施工作领导小组,组织召开全国注册会计师行业信息化建设推进(视频)会议,完善行业信息化组织建设与制度建设;赴地方注协和事务所开展实地调研,组织行业信息化情况网上问卷调查,形成《中国注册会计师协会信息化战略规划行业管理信息系统评价报告》。
指导推动事务所信息化建设。研发完成大型事务所审计软件,并在9家证券资格事务所部署使用;成立大型事务所审计软件实施委员会,促进大型事务所审计软件的应用;筹建中小事务所审计软件提升委员会,支持提升中小事务所审计软件功能质量;发布《会计师事务所信息化建设奖励办法》,扶持奖励事务所信息化建设工作;完善法律法规库应用服务,20xx年新增26个实务专题和240个实务案例,法律法规数量达34万余条,全年事务所使用率达到76%,开发上线法律法规库移动应用版;完成经济数据库集中采购,为证券资格事务所免费部署客户端1500个,提供审计执业所需要的经济数据和分析工具。
提升协会信息化管理系统。开展注协机关协同办公系统项目建设调研工作,形成《中国注册会计师协会协同办公系统需求设计报告》;提升行业管理信息系统的应用能力,改进完善财务报表、注册管理、行业监管和考试管理等子系统;开展注协网络信息安全改造,提升网络信息安全防护水平;利用高清视频会议系统召开视频会议10余次,注册会计师考试中央监控运行45小时,利用远程教育培训系统保障远程教育培训班顺利进行。
五、严格行业监管,规范行业秩序。
中注协一直高度重视行业监管体系建设和监管工作创新。近年来,创新性地开展年报审计监管约谈,提示事务所审计风险;改革完善执业质量检查制度,落实风险导向检查理念,强化事务所系统风险检查;制定检查人员管理办法和廉政纪律“十不准”,加强检查过程的专家指导和检查结果的研究论证;综合治理行业不正当低价竞争,组织证券资格事务所发出反不正当低价竞争。
倡议书。
20xx年,进一步加大了上市公司年报审计监管约谈和证券资格事务所执业质量检查力度。
开展上市公司年报审计监管。针对20xx年年报审计工作发布通知,强化年报审计风险管控理念。与中国证监会会计部联合举办证券资格事务所审计培训班,总结年报审计工作实践,提示执业风险,对年报审计工作提出要求。年报审计期间,先后开展13批次的年报审计监管约谈,涉及证券资格事务所17家、上市公司16家。持续加强上市公司年报审计的事前事中监控,专人跟踪上市公司年报披露情况,编发年报审计情况快报16期,提醒事务所谨慎执业,严控风险。重点关注上市公司审计收费情况,对有关部门组织的3项重大审计服务招投标,共计5个阶段,涉及30家事务所的总体情况进行跟踪监控。
完成事务所执业质量检查工作。中注协共派出8个检查组、97名检查人员,历时1个多月,对8家证券资格事务所及其21家分所的执业质量进行系统检查。抽查审计报告118份,其中,上市公司审计报告49份,ipo审计报告5份,非上市公众公司审计报告11份,内控审计报告21份,其他报告32份,涉及公司97家,形成81万多字的检查报告。经专家论证并经中注协惩戒委员会、申诉与维权委员会审议决定,对存在严重问题的2名注册会计师实施行业惩戒。修订发布《中国注册会计师协会执业质量检查人员管理办法》,强化检查人员的选聘、培训与考核,加强检查人员队伍建设。指导各地方注协完成本地区非证券资格事务所的执业质量检查工作,各地方注协共抽调检查人员946名,检查事务所1438家。
加强注册管理与会员服务。组织和指导各地方注协完成20xx年注册会计师任职资格检查工作。20xx年,全国应参加年检的注册会计师98007人,同比减少314人;通过年检91869人,93.74%,同比下降0.46个百分点;因完全丧失民事行为能力、受到行政或刑事处罚、未在事务所专职执业等原因不予通过年检4119人,不予4.20%,同比增加1.75个百分点;因未参加年检、未完成继续教育、未交纳会费等原因暂缓通过年检1951人,暂缓1.99%,同比下降1.36个百分点。做好非执业会员发展和服务工作,将考试全科合格证发放工作与会员入会结合起来,为全科合格考生入会提供便利。规范和完善外国及港澳台地区会员入会和管理流程。组织开展第二批资深会员评定工作。截至20xx年12月31日,全国共有事务所8295家,注册会计师99045人,非执业会员103566人,其中外国及港澳台地区非执业会员508人。
六、深化对外交流与合作,提升行业国际形象和地位。
中注协高度重视对外交流与合作,先后与50多个境外会计职业组织建立友好交往关系,与其中20多家签署30余项合作协议和备忘录。积极参与重大国际会计审计事务的决策,目前共派出和推荐7名代表在国际和区域性会计职业组织中任职,对国际准则修改和制定发表意见,多次承办国际会议,不断扩大行业国际影响力。20xx年,行业对外交流合作取得新的成果。
加强与国际和港澳台地区会计职业组织的交流与合作。组团参加在意大利罗马举行的第十九届世界会计师大会,余蔚平部长助理以《汇聚会计力量助推财政透明和经济可持续增长》为题发表演讲;组团参加在澳门举办的20xx年“海峡两岸及港澳地区会计师行业交流研讨会”,以“职业精神与职业判断”为主题进行深入研讨,并发布《注册会计师职业判断指南》。全年共接待国际和境外行业组织及会计公司来访团组50余批次。中注协驻港联络处在加强与香港地区其他会计职业组织的联系和合作、做好香港地区考生服务和香港考区组织管理、服务香港地区非执业会员等方面发挥了重要作用。此外,积极参与wto、中美投资协定、中欧投资协定、中澳自贸区谈判及有关多双边谈判的研究工作,就会计服务市场开放政策提出意见建议。
积极参与国际标准建设。受国际综合报告理事会(iirc)委托,主持完成《国际综合报告框架》中文译本的审校。就国际会计师联合会的准则草案、咨询文件等研提反馈意见,并派代表直接参加国际标准的制定,提高国际规则制定话语权。全年就国际会计师联合会及其下属专业委员会、特许管理会计师公会、公共政策与监管咨询小组的相关征求意见稿研提反馈意见30余次。
加强行业国际事务人才培养。修订《国际及区域性会计职业组织任职代表管理办法》,成立中注协国际审计准则研究组、会计问题研究组、职业道德问题研究组,为行业代表更好地在国际及区域性组织发挥作用提供支持。建立行业国际事务人才储备库,完善国际事务人才的选拔、推荐和考核机制,积极推介行业代表尤其是领军人才到国际组织任职。
七、加强协会建设,提升协会服务和管理能力。
“五代会”以来,理事会和常务理事会充分发挥决策职能作用,对重大问题的审议履职尽责、认真严谨;新增综合报告委员会,理事会下设的专门(专业)委员会达到14个,在行业工作的相关领域发挥了积极的决策或咨询作用;中注协秘书处发布关于加强协会作风建设和规范化建设的通知,协会内部的各项管理制度达到108项,不断提高秘书处的执行能力和规范化水平。20xx年,协会建设得到进一步加强,服务和管理能力得到进一步提升。
完善协会治理机制建设。以通讯方式召开两次理事会会议和两次常务理事会会议,就中注协。
与工作要点、事务所综合评价办法、部分理事与常务理事更换(增补)等事项进行审议,充分发挥理事会和常务理事会的决策职能。开发完成并上线运行理事会工作平台,提高理事会审议效率。分别召开教育培训委员会、注册管理委员会、惩戒委员会、申诉与维权委员会会议,发挥专门(专业)委员会的议事和咨询作用。创新秘书处工作机制,就专项问题成立工作小组,集中行业专家力量进行专门研究。秘书处认真落实理事会决议,其中,就理事会第四次会议提出的创新培训模式完善人才培养体系、扎实推进金融行业审计业务拓展、加大对中小事务所的支持力度、严厉整治低价竞争行为、加强行业统战工作等意见建议逐一研究,在20xx年工作中认真落实。
推进与地方注协的工作互动。组织召开全国注协秘书长工作会,举办全国注协秘书长领导力培训班。分别召开全国考试、培训、监管、财务等工作会议或举办培训班,研究部署工作,沟通反映情况,形成工作合力。建立地方注协专用工作邮箱和qq群,编发地方注协工作信息,及时通报和宣传地方注协相关工作。
积极开展对外协调和行业宣传。支持行业代表委员就完善政府购买服务和招投标机制提出议案,主动协调财政部有关司局,就完善政府购买专业服务中招投标机制提出建议,推动完善政府购买服务办法;就注册会计师协助海关开展稽查核查工作与海关总署进行深入沟通,并达成初步共识;支持行业全国人大代表就银行函证问题提出议案,组织银监会、国资委、国有商业银行和事务所代表,就规范银行函证回函工作进行专业研讨,并协调推动银监会解决银行函证实务问题。围绕行业中心任务和重点工作,不断拓展行业宣传的形式和渠道,加强与媒体的沟通合作,全年各类媒体报道行业工作近1000篇次;积极改进《中国注册会计师》的编辑出版工作,全年编发《中国注册会计师》12期、非执业会员电子期刊12期;全年编发《工作简报》30期、《情况通报》77期、《党建工作简报》63期、《党建情况通报》12期、《行业青年风采》6期、《行业发展研究资料》7期;中注协网站发布上网信息4000余条,制作行业宣传册(英文版);开通中注协官方微信公众平台,关注群体达6万余人;编写出版《中国注册会计师行业发展报告20xx》,是中国注册会计师行业发布的首份行业发展报告。
加强行业重大问题研究和法律研究。就《证券法》《审计法实施条例》《税收征收管理法》《企业信息公示条例》等法律法规的修订、制定向立法机关研究提出行业意见和建议。开展“全面深化改革对注册会计师行业新要求”专题研究工作,围绕会计服务市场开放、非上市公司审计服务等专题形成初步研究报告;补充修订《主要国家和地区注册会计师行业管理体制研究》,对15个国家和地区的有关法律法规进行国别研究和深入比较;完成《中国注册会计师行业发展规划(20xx-20xx年)》中期评估,提出中后期行业发展战略规划的具体实施措施和建议;在11个省市开展注册会计师行业服务财政管理和改革的调研,对政府购买注册会计师专业服务市场进行全面了解和分析,并提出相应建议。
加强会费收支管理,为行业发展提供财务支持。每年聘请外部审计机构对年度财务收支和财务报表进行审计,均为无保留意见审计报告。同时,接受国家审计署、财政部、国家发改委、税务部门等相关政府机构的不定期检查与指导,均得到充分肯定。针对20xx年会费收入增长趋缓、会费支出规模持续扩大的新形势,以服务广大会员、提高财务管理水平为出发点,秉持“厉行节约,勤俭办会”的原则,严格会费管理,规范财务收支,加强内部控制,集中资源支持行业发展。
加强秘书处组织建设、干部队伍建设和作风建设。认真落实中央“八项规定”和财政部党组作风建设39项实施办法,以“反四风”、“破三难”为重点加强协会作风建设和廉政风险防控体系建设,落实党风廉政建设主体责任,完成教育实践活动整改任务落实工作。强化协会内部管理制度建设和内部控制,严格采购与。
合同。
管理,防范内部控制风险。严格文件政策制定和征求意见程序,提高文件政策制定的科学性。完善协会岗位管理制度体系,制定岗位管理系列办法,修订《岗位手册》,加强干部职工培训培养和轮岗交流。加强协会机关党建,指导推动工青妇组织开展群众活动,活跃机关文化生活。中注协团支部荣获20xx—20xx年度中央国家机关“五四红旗团支部”称号。
八、扎实开展行业教育实践活动,加强行业党建和统战群工工作。
中国注册会计师行业党委自20xx年成立以来,认真落实党中央、国务院和财政部党组的各项部署,依托财政系统领导优势和注协系统组织优势,组织带领行业各级党组织积极开展学习实践活动和创先争优活动,全面推进注册会计师行业党的建设,实现党的组织和工作在行业的全覆盖,理顺行业党组织隶属关系和党员组织关系,创建“条块结合、充分发挥行业党组织作用”的党建工作管理体制,为社会组织开展行业党建探索了新路。行业党建工作的成果,也有力保障和促进了行业的科学发展。20xx年,按照党中央的统一部署和财政部党组的安排,在注册会计师行业组织开展了第二批党的群众路线教育实践活动,行业党建和群团工作取得新的进步。
圆满完成行业教育实践活动。根据中央部署精神和要求,财政部教育实践活动领导小组印发《关于在注册会计师行业开展第二批党的群众路线教育实践活动的指导意见》,成立注册会计师行业指导办公室,余蔚平部长助理兼任办公室主任。全国行业党委在深入调研的基础上,印发《会计师事务所党员从业人员作风方面存在的突出问题》,提出“四风”问题的13种具体表现;加强行业教育实践活动的指导,建立活动进展情况双周统计通报制度,选择12家事务所作为教育实践活动联系点并深入开展调研工作。各地区行业党组织和事务所党组织按照活动总体要求,积极开展为民务实清廉的价值理念学习教育,深入查摆问题,推进整改落实。全行业共有3300多家事务所党组织及其党员参加教育实践活动,共查摆问题120xx多个,制定整改措施10000多项,解决问题9600多项,编发简报600余期,宣传典型50多个,深化了全行业对马克思主义群众观点和党的群众路线的认识,推动解决了一批突出问题,促进了行业持续健康发展机制的形成。
不断夯实行业党建基础。完善行业党建工作机制、省级行业党组织年度工作考核制度以及行业党建信息季度统计通报制度。印发《关于总结和提炼会计师事务所支部工作法的通知》,指导事务所总结提炼支部工作法78个;组织开展全行业先进基层党组织和优秀个人评选表彰,表彰先进个人1136人,表彰一批优秀行业党组织和优秀事务所党组织。加强行业基层党组织队伍建设,修订行业发展党员制度,制定行业党员管理制度,举办事务所党组织书记培训班和行业党务工作者专题培训班。截至20xx年12月31日,全行业共有事务所独立党组织和联合党组织3412个,党员38397人。
扎实推进行业统战工作。为行业代表人士参政议政提供支持,开通“注册会计师行业提案议案建议交流平台”,做好“两会”期间行业代表人士的支持服务工作,加强提案议案的后续跟进和相关宣传;完善行业代表人士数据库,推进行业代表人士参政议政、担任政府部门咨询专家等工作;举办第四期注册会计师行业代表人士培训班。
积极开展行业团建工作。组织行业“青年文明号”集体开展“两带头、双争创”活动和网络倡文明行动。开展“注册会计师行业青年专家服务团”对口帮扶活动,赴宁夏为企业、创业青年和高校学生提供专业咨询服务和举办专业知识讲座。完成行业“青年五四奖章”、“五四红旗团委(团支部)”等评选表彰工作。推动行业团组织覆盖工作,截至20xx年12月31日,除西藏外,全国各省区市均已成立行业团组织,成立团组织的事务所数量达1358家,行业中团员数量达到31797人。20xx年,推荐10名行业优秀青年担任全国青年企业家协会理事、常务理事,1人获得团中央颁发的“全国优秀共青团员”称号,1家团组织获得“全国五四红旗团支部”称号,4名行业青年荣获“全国青年岗位能手”称号。
一年来,行业发展和协会工作取得了新的成效,行业形象和地位得到新的改善和提升,得到了社会各界和相关部门的广泛关注和认可。与此同时,行业发展和协会建设仍面临一些困难和挑战。全面深化改革对行业提出的新要求还需进一步深化研究,行业专业服务能力的提升还要做大量工作,事务所内部治理机制和风险控制水平有待进一步加强,综合治理不正当低价竞争的力度还需进一步加大,行业信息化建设的任务仍然很重,专门(专业)委员会的运行机制和效率仍需进一步研究提升,等等。为此,需要在总结近年来行业发展战略实践和行业管理服务工作的基础上,进一步深化对市场经济规律和国家建设全局的认识,提升行业发展的科学性,增强行业工作的针对性,以行业建设的科学态度和扎实工作来贯彻落实xx届三中、四中全会精神,以行业诚信执业、规范执业的实际行动来服务全面深化改革,推动行业发展再上新台阶。
注册会计师个人年终工作总结
20x年4月,结束上市公司10年财务年报审计之后,感慨万千!随即开始酝酿着一篇有关自己从业两年来的总结。随着不断的分析和理解后发现,有些总结不仅和自己从事的项目有关,而且折射了整个审计行业的诸多现象。于是,带着总结和反省的精神、抱着大胆改革的思路,从行业发展、事务所质量控制导向、风险评估程序应用等多个知识面出发。结合理论和实际工作,发现其中的不合理之处及获取的经验成于此文。特别是其中对国内所发展的建议、薪酬导向审计,笔者认为都是有一定的借鉴意义。
从业不久,有些幼稚的体会和憧憬,自然渲染于黑白之间,之中多少的可笑之处和拙见不周还忘见谅。
一、对国内事务所行业发展的前景及建议。
“事务所的做大做强”最快捷的方式莫过于合并。但是,同样的方法,不同的事务所却做出了不同的效果,此文主要针对具备证券资格的国内事务所。
1、从国家安全机密和资本市场扩容看国内事务所的发展前景。
首先,从国家安全机密看事务所发展。在这里,笔者不论事务所整体行业成长,而只谈有关国内事务所的发展,所以自然对立面肯定是国际四大会计师事务所。要谈本土所的做大做强,必然是要向国际四大所挑战的,若非然则无所谓该话题。从中国注册会计师协会的统计数据来看,07-09年全国百强会计师事务所业务中四大会计师事务所占有率分别为53、00%、54、78%、52、81%。暂且粗略的假设收入与数量成一定比例关系,这意味着,国内有近一半的上市公司由国际四大会计师事务所负责。
从另一宏观经济数据分析,10年a股市场近1600家上市公司占我国10年gdp37、67%,结合两者信息和国际四大所业务质量控制的底稿符合要求,意味着我国近18、84%的gdp信息流向是透明状态。目前风险导向审计理念贯彻的是了解企业的全方位立体化信息,其中包括企业内部控制、供应商和客户环境、技术和研究开发能力、企业发展战略及战术、核心竞争力等等,这些信息也象征着企业的过去、现在和未来。
简言之,我国目前大量成熟的机械制造业、民生行业、金融房地产业、高新技术企业、钢铁业、甚至军工业的财务和企业环境信息基本属于信息无监管化。从20x年7月爆发的力拓间谍来看,我们暂且不考虑其中的政治和集团利益因素,而只需考虑这项间谍的操作流程不难发现其中的商业机密为何物。笔者不知道大部分审计人员的数据分析能力和职业操守素质如何,但相关数据分析的结果就是国家机密。
所以,从国家机密安全考虑出发,笔者认为国内事务所的做大做强是趋势和必然。可是这也并非拔苗助长似的成长,而是要让本土事务所本身科学、合理、健康的发展,提高自身核心竞争力优势。俗话说,有多大锅下多少米,我国国内事务所目前的这口“锅”尺寸确实不大,无法扛大梁,眼下国内事务所的行业发展已是配合我国经济建设中不可缺失的分支力量。
其次,从资本市场扩容来看。20x年9月,据商务部人士声称在20x年适当时候支持符合条件的境外公司通过发行股票或存托凭证形式,在中国证券交易所上市,即a股市场计划即将推出国际板。这给国内事务所开展国际业务又注入了新的概念和活力。然而,为此而产生的事务所人才储备、风险控制、业务技能等等问题也即将摆在国内所的面前。面对这些诱人的机遇和挑战,国内所如果战略性实质合并和发展及储备人才,决定了未来本土所的未来生存空间。
2、笔者对制约国内事务所做大做强因素的考虑和应对。
首先,是目前国内事务所做大做强的核心竞争力存在问题。我国国内事务所目前发展依靠的社会资源。在其力所能及的范围内,社会资源丰富决定了业务的广泛程度。然而,所谓中石油、中石化、建设银行、工商银行、农业银行、中国移动等他们力所不能及的范围,这时就显出了他们核心竞争力的匮乏。这也是严重制约着有健康核心竞争力的事务所的发展。有人把这种问题归根为制度导致的腐败问题、也有人归根为中国人的传统作风习惯和急功近利问题、更有人归根为行业本身收费性质问题。其实,这一系列的问题,也不是在这里三两句能够说的清楚的。故而暂且把这种问题归结为审计风险意识问题。
即国内事务所缺乏经营风险意识问题,所谓些个合伙人毫无审计风险而言,他们认为任何问题都能够解决。而实在一些风险解决不了的时候,他们就说没那个业务能力,实则没那个社会资源。也正因如此而导致的行业恶性竞争,多少对审计行业有着雄心壮志的义士不得不暗淡的退出这个舞台。
二、事务所业务质量控制。
1、业务控制理念对业务质量的影响。
强化业务质量是未来事务所发展的核心竞争力,而质量控制是业务质量的核心动力。目前国内所在这方面落后于四大是有相当的距离。笔者了解到很大部分国内所在质量控制的留于形式、新审计准则要求下的执行情况、薪酬机制导致的人才流失等情况是相对于国际四大而言是严重的(尽管目前四大在某些方面也开始出现不足)。
业务质量的强化,从某一角度上说就是将审计细节化。但是,任何事务的细节化,最终会招来大部分员工的反感和厌恶情绪。所以对应的领导推动就显的格外的重要,而领导的推动必然要考虑成本收益的基础,利益上的得此失彼最后将落在领导的决心上。为此,笔者从业务控制质量的理念出发,进行了相对分析。
业务质量理念分为业务控制理念和人才竞争理念。业务控制理念和人才竞争理念的是一个事务的两面,前者是向外,后者是向内。
所谓业务控制理念即严格控制风险的文化、有效的业务流程、强有力的领导推动机制等。一个好的业务流程决定了业务质量的层次,积极贯彻新审计准则的业务要求已是必然的趋势。而对新的审计系统进行相关的培训和执行及后续强化和讨论,必然会影响部分老员工的反感和部分领导的利益分配。审计本身从实质上来讲既是一个带着思想而进行程序化的过程。暂且剥离思想的参与,单是程序化的过程缺陷就有可能导致致命的法律责任风险。而新审计准则的风险导向审计充分调动了整个项目组在整个审计始末进行着思考。对于控制风险和规避法律责任都有着积极的作用,对于新一代审计人员和会计师事务所充满着机遇和挑战。无论是国内所和国际所,我想,在中国,大家在同一起跑线。所以,在业务控制理念的落后,必将是毁灭性的结束!
2、人才竞争理念——薪酬导向审计。
在人才竞争理念方面,事务所必须营造完善有效的竞争体制,这一点对于事务所的长远发展积蓄着人才储备。事务所的竞争力无非来自业务层和领导层。领导层,我们决定不了。但是,这两者绝对是相互作用和制约着。事务所建立的竞争理念必须剥离个人情感,以客观实质为基础。审计风险主要集中在事务所和签字会计师,而业务执行人员的风险在一定程度上可以忽略不计。所以在业务执行阶段,我们不光要执行执业准则的要求进行风险导向审计,还有一个值得重视的是“薪酬导向审计”。“薪酬导向审计”在国内尚无定义,纯属我个人概括,如有不妥,还忘见凉。
“薪酬导向审计”主要存在于国内一些依据收费而进行业务提成的事务所,但是这些事务所又不是真真意义上的“薪酬导向审计”,他们只是完成审计工作后,根据收入的比例或者个人的情感而进行的薪酬分配。这样的结果,可能导致的风险将是非常重大的。
以笔者从也几年的经历为例进行说明。在不少初进事务所初中级员工和一些有经验的审计人员。在业务执行阶段,即使发现了错报,他们也进行隐瞒,进而进行合理化的修饰和掩盖。原因很简单,在最短的时间做最多的项目,那最多的提成,而忽略了大量的可能隐藏的风险。这大大增加了事务所执业风险,这种风险不是控制不了的,而是被刻意的隐瞒。出现这种情况的原因很简单,人才竞争理念的落后!
而“薪酬导向审计”却能大大的克服这种风险。在这,我只谈“薪酬导向审计”框架结构,具体的细化单凭我个人无法完善。“薪酬导向审计”必须建立完善的评审制度,即做为考核的一项关键指标。为之而适应的是必须建立一个“薪酬导向审计系数表”。
这个风险系数表构成与发现的错报大小、科目底稿的难易程度、底稿的完成标准程度、集团组织结构的复杂程度等等指定一个系数表。最后根据风险系数表的权重乘数参与薪酬的分配,同时这些工作都是要在计划审计工作阶段完成。
注册会计师工作总结
按照公司领导班子成员分工,我主要负责公司企业会计基础管理、财务管理与监督、财会内控机制建设,以及企业投融资、担保、大额资金使用等重大财务事项监管和审计工作。分管公司财务部。一年来,我能够忠于职守,勤政务实,廉洁自律,较好地组织完成了各项工作任务。下面本人就履行工作职责和落实党风廉政建设责任制情况向考察组领导及与会全体同志作一简要汇报。请予评议。
一、坚持学习,不断提高思想政治素养和自身综合素质。
(一)强化自身修养,坚定政治信念,端正工作作风。
我始终坚持以一个党员领导干部的标准严格要求自己,加强党性锻炼和世界观改造,要保持思想的先进性,就必须不断地学习,不断超越自我。一是注重理论知识的学习和积累。在工作之余潜心研读了马列主义、_思想、_理论原著以及_同志“三个代表”重要思想、党的_、十六届、_等文献资料,并将其精神实质融汇贯通,系统地加以认知和领会,做到理论联系实际,着眼于对现实问题的理论思考,着眼于新的实践和发展,切实解决工作中存在的问题;二是在学习的过程中,能够勤于思考、勇于探索、敢于创新,做到重实际、说实话、办实事、求实效;能够较好结合本单位实际,贯彻执行党的路线、方针、政策和国家的法律法规,自觉在思想上、政治上、行动上与_保持高度一致。三是坚持严于律已,宽以待人,注重团结,自觉遵守党的民主集中制原则,端正态度,摆正位置,正确处理好与主要领导和班子其他成员之间的关系,工作上既能相互协调、相互配合、相互支持、相互监督,又按照工作分工,各司其职,各尽其责,各展其才。
(二)加强业务学习、全面开拓视野、努力提高管理水平。
本人一贯注重专业知识学习,潜心研究了《企业财务通则》、《新企业会计准则》的若干重要变化及其对企业的影响,系统掌握财务管理理论,深入了解和掌握国家有关财务、会计工作的政策法规,利用政策资源,规避财务风险,促进财务工作健康发展。同时着重学习了经济、管理、法律、领导科学等知识,丰富知识体系,提高了运用理论知识指导实践的能力,决策能力,组织协调能力及领导艺术水平。
二、履行职责基本情况。
公司经营规模缩小,效益下滑,银行压贷,税务稽查力度加大,法律诉讼官司不断,资金极度紧张的情况下,按照财政厅、自治区政府及_的统一安排,统一部署,在各方面的积极配合下,我在企业内部控制制度建设、企业资产质量安全性、会计信息的真实性、企业经营管理的有效性及融资等方面做了大量细致的工作,主要工作如下:
(一)安排部署年度财务工作要点。
(二)完善财...