规章制度的制定是为了解决组织中各种可能出现的问题，并给出明确的解决办法。在团队建设中，规章制度扮演着重要的角色，下面是一些团队规章制度的案例分析。
学校财务管理规章制度
计财处是在校长直接领导下，负责全校财务计划、核算和管理工作的职能部门，其职责范围如下：
(一)认真执行财经方针、政策和法规，实施计划分配、会计核算、会计监督及财务管理。
(二)严格执行党的各项方针政策和上级有关部门的各项规章制度，结合本校具体情况，拟订财务规章制度，制定具体执行办法和实施细则。
(三)维护财经纪律，保护国家财产和学校利益不受损害，对于违反国家法律、规章制度等行为要坚决抵制。
(四)负责编制全校的年度综合预算和校内各单位的年度经费分配方案。
(五)负责全校教育经费、科研经费，预算外资金及其他代管经费的收支核算工作。
(六)负责全校各类人员的工资、补助工资、学生助学金、离退休生活费和其他一些费用的核算和发放工作。
(七)负责全校各单位财务工作的监督、检查，并对学校各项资金的管理和经济项目的完成情况进行经济活动分析、经济效益的评价。
(八)参与校内实行经济承包责任制的测算考核工作。
(九)定期向学校党委和行政领导汇报财务计划执行情况，按时准确编报各项财务报表。
(十)制定和审查校内各单位对外组织收入的分成办法和标准。
(十一)负责全校专控商品的核准、审报、登记等项工作。
(十二)监督和指导校内各独立核算单位财务制度执行情况和会计核算内容。
(十三)负责会计档案的立卷、归档，妥善保管一切财务会计档案。
(十四)负责全校政府采购的管理和监督工作。
(十五)完成领导交办的其他任务。
二、计财处总稽核人员职责范围
根据《会计法》的有关规定和学校会计工作整体情况，我校财务工作实行总稽核制度，设置总稽核员，总稽核员在计财处长领导下，对全校日常会计工作进行检查和监督，具体履行下列职责：
(一)根据财政法规和财务管理制度规定，对全校各独立核算单位遵章守纪情况进行检查，保证会计核算资料的真实性、合法性，完整性。
(二)定期检查和监督会计人员岗位责任制的执行情况，并将每次检查结果写成书面材料，提出意见和建议，经处领导同意后，记入该岗位人员的会计档案。
(三)根据岗位职责要求，定期对各独立核算单位财务责任人、财务处各科科长财务工作计划开展情况进行检查督导，发现问题及时向财务处领导汇报。
(四)根据有关财经制度和《会计人员工作规则》，对审核岗位的工作质量进行检查监督，以定期检查当月的会计凭证为准，随机抽查50张，对计财处审核岗位每月检查一次。
(五)根据《会计人员工作规则》，对记账岗位进行检查监督，对计财处各类帐目每季度进行抽查，对各独立核算单位每年抽查二次。
(六)根据工资和助学金管理有关规定，每季度对计财处的工资、助学金的核算、发放工作抽查一次，对独立核算单位的工资核算抽查一次。
(七)负责对全校预算决算表的真实性、准确性进行审查，对各独立核算单位年终决算进行审查，重点为各项资金的提成比例是否符合有关规定，全校的各类会计报表必须经过总稽核复查后方可报出。
(八)根据物价和税收管理有关规定，对全校物价和税收工作进行检查、监督、协调、指导。
(九)参与全校会计岗位人员变动的交接工作。
(十)每学期对全校的固定资产、材料的明细核算进行检查，参与学校的年末物资清查工作，对盘盈盘亏物资进行审定。
(十一)负责对全校会计档案的装订、立卷、归档进行检查，对会计档案销毁进行审查、鉴定。
三、计划管理科职责范围
(一)负责学校事业经费、预算外资金收支计划，财务管理和监督工作。
(二)根据国家财经制度、方针、政策和学校实际情况，负责拟定校内财务规章制度管理办法。
(三)根据上级下达的教育经费和我校的事业发展计划，编制年度预算和校内各单位经费分配方案。
(四)参与校内经济管理，审查核算各承包单位的各项经济指标，开展调查研究，考核经济效益，提出改进意见，负责审查核算校内各单位创收收入的分成办法和标准。
(五)负责全处电算化管理工作，搞好网络管理，包括校内工资核算、记账、结账。负责账本装订。
(六)完成处领导交办的其他工作。
四、会计一科职责范围
(一)认真贯彻执行《会计法》和《高等学校会计制度》，遵守财经纪律;按会计规定，正确处理各项会计事项。
(二)严格执行预算，并按季度做好预算执行情况的分析工作。
(三)认真做好预算内资金的日常会计核算和会计分析工作，每月及时准确编制报送会计报表。
(四)定期清理暂付款，对长期挂账的款项及时认真清理，原则上不再发生新的呆账。
(五)负责全校工资核算和发放工作。
(六)负责助学金的核算和发放工作。
(七)负责社会集团购买力辅助账的登记工作，并及时向控办提供会计报表。
(八)负责临时工工资、保健费、课时津贴、奖金等项支出的发放工作。
(九)负责国有资产管理工作，做好固定资产的日常核算工作，并按规定对固定资产的调出和报废清理及时进行账务处理。
(十)负责年终决算的编报工作。
(十一)完成处领导交办的其他工作。
五、会计二科职责范围
(一)认真贯彻执行《会计法》和《高等学校会计制度》遵守财经纪律，按会计规定正确处理各项会计事项。
(二)负责科研经费、代管经费、预算外资金和专用基金的日常会计核算和会计分析工作。
(三)负责全校学生各项收费工作，并及时登记学生收费的变动情况，同有关部门核对一致。
(四)负责财政专户存取工作，严格执行预算外资金及时足额上缴财政专户存储的规定，并定期与财政厅有关部门核对财政专户资金情况，做好缴存、核拨工作。
(五)负责附属单位上缴资金的核算工作。
(六)按时向有关部门编报预算外资金的各种会计报表。
(七)定期清理暂付款，对长期挂账的款项及时认真清理，原则上不再发生新的呆账。
(八)负责有关纳税的核算、审报和上缴工作。
(九)负责收费票证，收据票证的购买、登记和管理工作。负责收费许可证的验证、保管工作。
(十)负责会计档案的整理、保管和归档工作。
(十一)完成处领导交办的其他工作。
六、政府采购管理科职责范围
(一)认真贯彻执行国家及省政府有关政府采购工作的政策、法规。
(二)负责制定我校政府采购管理办法及相关规定。
(三)负责管理和监督学校政府采购活动。
(四)收集和发布政府采购信息。
(五)负责全校各部门政府采购计划的汇总及报批工作。
(六)编报学校年度政府采购预算。
(七)负责组织我校政府采购最终用户参加省财政部门统一组织的招标及竞争性谈判工作。
(八)负责组织政府采购合同的签订工作。
(九)负责组织政府采购项目的验收工作。
(十)负责全校政府采购的季报及年报工作。
(十一)负责编报学校年度政府采购决算。
(十二)监督、检查政府采购合同的履行情况，协助处理学校政府采购最终用户的投诉事宜。
(十三)办理其他有关政府采购事务。
七、资金管理科职责范围
(一)贯彻执行国家和上级统一制定的储蓄工作方针、政策、原则和各项规章制度。
(二)办理各种储蓄业务，包括活期、定期工资转存等业务。
(三)大力吸收储蓄存款，不断改善经营管理，加强核算，完成上级部门下达的各项经济指标。
(四)完成处领导交办的各项临时性工作。
一、计财处处长责任制
(一)具体领导和主持计财处的日常工作，对各项财务会计工作要进行定期研究、布置、检查、总结，并积极宣传、严格遵守财经纪律和各项规章制度，认真总结经验，不断改进财务会计工作。
(二)认真贯彻执行国家各项财经政策，法令和法规，维护财经纪律，抵制不合理财政开支。
(三)负责全处工作人员的思想政治工作，注意调动和发挥财会人员的积极性，努力提高财务管理水平，提高资金使用效益，经常组织有关人员研究和改进学校财务管理。
(四)积极筹措办学资金，分清资金渠道，监督各项经济活动，管理好预算内、外和其他各项资金。
(五)定期开展预算执行情况分析，找出管理中的问题，提出改进管理的建议和措施，提高资金使用效益。
(六)负责编制并执行学校年度综合预算和各项计划。定期向校领导报告财务收支情况和预算执行情况，为领导决策当好参谋。
(七)负责审查月、季、年度会计报表和决算报表。
(八)完成校领导交办的其他工作。
二、计财处副处长责任制
(一)按照计财处的职责范围，协助处长进行工作，处长不在时代理处长主持计财处日常工作。
(二)协助处长做好全处工作人员岗位责任制的检查、考核和聘任工作。
(三)协助处长制定处工作计划并组织实施，做好计财处工作总结。
(四)协助处长做好各项财务收支事务管理工作，建立健全各项财会工作制度。
(五)协助处长监督检查本校及所属单位的一切开支、财务管理情况和资金使用效果。
(六)协助处长负责主持召开各种财务会计专业会议。组织对校属独立核算单位的财会工作进行监督、检查。
(七)领导分管科室的工作。
(八)完成领导交办的其他工作。
三、计划管理科科长岗位责任制
(二)熟练掌握有关的财政法规和各项规章制度，熟悉本科职责范围，熟练掌握本科的各项业务，负责管理、指导、检查本科各项工作，保证各项工作的顺利进行。
(三)组织预算分配，学校基金收支计划等有关的财务计划的编制，对财务收支计划情况进行定期分析，提供信息，当好领导的参谋。
(四)参与学校预算内、外年决算报表的编制。
(五)负责建立适合本科的岗位责任制及相应的考核制度，并定期认真考核。
(六)负责组织制订有关的财务管理制度和财务管理办法，不断提高财务管理水平。
(七)参与经济承包合同的签订、管理、考核。
(八)负责全处电算化管理工作。
(九)完成领导交办的其他工作。
四、会计一科科长岗位责任制
(一)在计财处处长领导下，负责组织会计一科的日常工作，向处长建议本科人员安排调动，并制定本科的工作计划和总结。
(二)熟练掌握有关的财政法规和各项规章制度，熟悉本科职责范围，熟练掌握本科的各项业务，负责管理、指导、检查本科各项工作，保证各项工作的顺利进行。
(三)参与预算的分配，负责保证预算的执行，管理预算指标的核算和回收。
(四)负责组织工资、助学金、临时工工资等发放工作，做到及时、准确地管理工资基金。
(五)负责按有关规定正确设置和使用会计科目，根据规定适当增设明细科目，并按规定设置相应的总账和明细账，对每月各类账薄要审阅，做到心中有数。
(六)负责对财务收支计划执行情况进行定期检查分析，提供信息，当好领导的参谋。
(七)负责建立适合本科的岗位责任制及相应的考核制度，并定期认真考核。
(八)负责组织编制有关会计报表，做到内容完整、真实可靠、计算准确无误;账表、表表数据相互衔接一致，文字说明条理清晰、报送及时。
(九)负责有关经费的提存、缴拔及缴纳工作及检查。
(十)负责组织会计档案，按规定定期收集、整理、装订立卷、归档。
(十一)负责领导交办的其他工作。
五、会计二科科长岗位责任制
(一)在计财处处长领导下，负责组织会计二科的日常工作，向处长建议本科人员的安排调动，并制订本科的工作计划和总结。
(二)熟练掌握有关的财政法规和各项规定制度，熟悉本科职责范围，熟练掌握本科的各项业务，负责管理、指导、检查本科的各项工作，保证各项工作的顺利进行。
(三)参与制定预算外资金的收支计划。负责保证预算外资金收支计划的执行和合理使用。
(四)负责组织科研经费收支计划的实施，保证科研经费的合理使用。
(五)负责按有关规定正确设置和使用会计科目，根据规定适当增设明细科目，并按规定设置相应的总账和明细账。对每月各类账薄要审阅，做到心中有数。
(六)负责对财务收支计划执行情况进行定期检查分析，提供信息，当好领导的参谋。
(七)负责建立适合本科的岗位责任制及相应的考核制度，并定期认真考核。
(八)负责组织编制有关会计报表，做到内容完整、真实可靠，计算准确无误，账表、表表数字相互衔接一致，文字说明条理清晰、报送及时。
(九)负责严格执行各项预算外资金的收费标准、提留比例和开资范围。及时准确地申报、缴纳有关的税费、规费。
(十)负责组织会计档案，按规定定期收集、整理、装订立卷、归档。
(十一)负责领导交办的其他工作。
六、政府采购管理科科长岗位责任制
(一)在计财处处长的领导下，认真抓好政府采购制度相关政策规定的贯彻落实，并结合学校实际情况，研究制定我校政府采购工作的具体实施办法。
(二)负责建立并不断完善本科岗位责任制，督促检查岗位责任制的履行情况，切实保证本科工作的规范化、制度化。
(三)负责制定本科年度工作计划，并认真组织实施。
(四)负责学校各部门政府采购计划上报前的审核工作。
(五)负责学校分散采购物品范围的审批工作。
(六)负责监督检查学校政府采购计划的执行情况及政府采购合同的履行情况，了解并及时解决合同履行过程中出现的问题。
(七)协调与校内、外各有关部门的关系，确保我校政府采购工作的顺利进行。
(八)负责科内日常事务性工作及处领导交办的其他工作。
七、政府采购管理科科员岗位责任制
(一)负责学校各部门政府采购计划的录入、报批工作。
(二)负责学校政府采购资金结算的具体业务。
(三)负责政府采购季报、年报的统计工作。
(四)负责政府采购文件、资料的整理及归档工作。
(五)协助科长做好科内日常事务性及其他工作。
八、报帐会计岗位责任制
(一)熟悉掌握财经政策、法令、法规、会计制度和各项开支标准，并以此做为审核报销的合法依据。
(二)掌握各类经费的收入、支出款、项、科目和开支范围，并要了解各单位的业务具体情况和特殊性，以便处理疑难工作。
(三)认真审核原始凭证，填制记账凭单。对各类报账业务根据制度规定、开支标准，认真审核各类原始凭证的真实性、完整性和合法性，做到数字准确，摘要明确。
(四)建立借款手续制度，审核借款手续，内容、办理借款，负责清理各种暂付款及往来结算。应妥善保管各类借款返回单，每月进行核对。建立必要的清理债权债务手续制度，及时催收清理各类借款。
(五)掌握全年经费指标收、支、结余情况，严格执行预算支出计划，对于超计划的指标，需经处长批准，否则不得擅自开支。
(六)保管，使用银行转账支票和各种银行结算凭证及有关印章。
(七)完成领导交办的其他工作。
九、审核人员岗位责任制
(一)熟练掌握有关的财政法规、开支标准和学校的各项规章制度，对经济业务进行正确的核算和监督。
(二)维护财经纪律，遵守职业道德，坚持原则，实事求是，一视同仁。对手续不完备，经济业务不合法的，审核人员有权制止或拒绝受理。
(三)熟悉会计科目的核算内容的核算方法，分清资金渠道，及时掌握各项资金的使用情况，做到“先收后支，专款专用”，不得超支。
(四)认真审核原始凭证的合法性，正确性和完整性。做到内容真实、手续完备。
(五)记账凭证的填制要准确反映经济内容的主体，保证内容的真实，正确运用会计科目和记账规则，做到摘要简明扼要，数字准确、内容完整。
(六)做好债权债务管理的清理工作。对各项借款要定期清理催报。做到一事一借一报，对同一人的现金借款要前款不清，后款不借。
(七)按规定的手续办理财产物资、专控商品等款项的审批、借款、报销工作。
(八)按收费许可证批准的标准收费。按规定的标准提取和使用专项资金。
(九)认真、足额、准时申报上交有关税金和规定收费。
(十)完成领导交办的各项工作。
十、复核员岗位责任制
(一)熟练掌握有关的财政法规、开支标准和学校的各项规章制度。对经济业务的核算过程进行复核和监督，保证会计核算过程的正确性。
(二)熟练掌握会计科目的核算内容和方法并能正确运用，分清资金渠道，对各项资金的使用情况做到心中有数，保证正确使用各项资金。
(三)对审核人员审核的记账凭证进行全面的复查。主要对经济业务的内容、原始凭证的合法性和完整性、手续齐全、会计科目运用的正确性、款项有无存款保证等重点进行复核。
(四)对具有现金收支、支付银行存款业务及重要会计业务的记账凭证，必须事先复核后，方可由出纳付款。
(五)协助、督促审核人员定期清理往来款项和银行未达款项。
(六)对收费标准，提取(或分成)专项资金的标准，上交税金和规费的正确性进行复核。
(七)每月对打印的账薄进行全面的复核.编制有关的会计报表。
(八)完成领导交办的其他工作。
十一、出纳人员岗位责任制
(一)严格执行国家有关的现金管理制度和银行结算制度，掌握各种结算办法和手续，不断学习提高业务素质。
(二)根据审核无误的记账凭证，办理收付款业务。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员或单位领导签章方可办理。收付款后，要在收付凭证上加盖收、付讫戳记及出纳人员名章。未经批准没有记账凭证，不得收、付款(包括签发转账支票)。
(三)根据办理完毕的有关记账凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出当月余额，做到帐帐相符、帐款相符。不得将有暂存款、暂付款业务的记账凭证顺序号变动。
(四)库存现金不得超过银行核定库存限额，超过部分要及时送存银行，不得以“白条子”充报库存现金，更不得任意挪用现金，库存现金与账不符时，应及时报告科长。每日终了，应将库存现金日报表报主管科长。
(五)不准“坐收坐支”现金。按银行有关规定做到“收到解交”“支则提取”的规定，不套取现金。现金及票据的存放要注意安全，离岗时必须将现金及支票放入金库，以保证安全。
(六)要妥善保管各种印章、空白票据，严格按规定用途使用，每日下班应将印章与空白支票分库存放。
(七)签发支票同时填写支票使用登记卡备查。严格控制使用空白支票。如因特殊情况确需使用时，须经主管科长批准，但必须填写签发时间、收款单位名称和用途，并限定金额。对填错的支票加盖废章后与支票登记卡一并保管。
(八)及时存取银行结算据，妥善保管，做到不丢失、不误期。
(九)随时掌握银行存款余额，次月十日前与银行对清账目.未达账项报科长或审核人员，未达账项一般在一月内处理。
(十)对金库的密码要保密，下班时应即锁又转动号码，金库钥匙要随身携带，不得转交他人。
十二、微机操作人员岗位责任制
(一)操作人员必须熟知所使用的设备的操作规程，并严格按照操作规程的要求操作。
(二)操作人员使用口令，不得告知他人。进行新的会计年度或更换操作人员时必须更换新的口令。
(三)年初余额在当年记账以前可以修改.当年记账以后不得直接修改，只能通过填制凭单进行调整。
(四)输入的记账凭证必须连续编号，编号出现间断时，应由审核人员注明并签字盖章。
(五)凭单、数据输入要求准确、无误，摘要简明扼要，并做好核对工作。
(六)操作人员按规定次月二日前结清当月账，并打印出报表。若遇节假日和其他情况可顺延。
(七)操作人员负责月末打印出账薄，并装订成册，账薄要求有交接手续，交给会计一、二科长签章认可。账薄若有遗漏要求补充打印。
(八)输人后的凭证要有科目汇总表，每张凭证操作员按要求加盖名章。
(九)每月至少核对一次总账，至少每季度核对一次明细账。
(十)要求经常对会计数据库建立软盘备份，每月不得少于一次。
(十一)备份软盘要求贴上保护签，并装在保护套和包装盒内保管，以备数据查询。
(十二)系统出现故障，操作人员应及时进行记录，并通知有关人员检修。
(十三)每月至少一次为各账户打印出当月的借还账，以便会计账目的及时清理。
(十四)微机操作设置计算机操作登记簿，记录上机工作的操作员的姓名、使用时间、操作内容等。
(十五)操作人员离岗时要关闭电源，以保证机房安全，其他人员不经主管领导同意不得擅自使用机器。
(十六)完成领导交办的其它工作。
十三、工资核算岗位责任制
(一)熟悉国家有关的工资政策，掌握工资标准和各种补贴、津贴的标准和范围，保证国家工资政策的正确执行。
(二)根据批准的工资基金计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资基金和奖金的支付，分析工资基金计划的执行情况。对于违反工资政策、超过工资基金计划、，滥发津贴、奖金的，要予以制止，并报告有关领导。
(三)根据职工人数和工资标准，正确计算工资，代扣代缴有关款项，审核工资计算表。会同有关人员提取现金，组织发放。做到及时、准确。
(四)发放的工资，须由领款人签名或盖章，及时收回工资表，装订成册，并向审核人员提供工资汇总表填制记账凭证。
(五)人员的调入、调出、停发、扣发、增资、校内调动等变动，要有劳资部门的手续。并登记人员工资名册。定期不定期地同人事部门核对职工人数，为有关资料或报表提供可靠数字。
(六)负责职工扣款的核算工作。
(七)完成领导交办的其他工作。
十四、助学金核算岗位责任制
(一)熟悉国家的助学金制度，掌握研究生本专科生的助学金标准和享受范围，保证按照规定的范围和标准发放。
(二)根据国家规定的享受助学金的范围和标准，按照实发人数，及时、准确地核算、发放助学金、奖学金及补贴。
(三)发放的助学金等，必须由指定的领款人签名或盖章，保管好发放名册。向审核人员提供助学金发放汇总表，以便及时填制记账凭证。
(四)委托生助学金的发放，要按照学生管理部门的通知发放，不交纳学费的不发助学金。
(五)负责对各类学生数的.管理。定期不定期地同学生管理部门核对学生人数，以便为有关资料或报表提供可靠的数据.对休学、退学、调转专业和受处分等原因调动、停发和扣发助学金的要及时登记。对毕业生和新生要及时向有关部门索取资料，保证按时停发和发放。
(六)完成领导交办的其他工作。
为了更好地执行国家的有关方针、政策、法令、遵照财务计划办事，有效地利用资金，为教学、科研、生活服务，保证完成学校的事业计划，特制定本制度。
一、学校计财处有权对学校所属会计单位的会计凭证、账薄、会计报表等资料进行审查。结合计划，对各有关经济业务的合法性和合理性，会计资料的真实性和可靠性，以及财务、会计制度和财经纪律的执行，遵守情况等进行检查和监督。
二、审查各种收费是否合理，收益分配是否按有关规定执行，学校内部上下之间的收益分配比例是否合理。
三、按照有关政策、制度、审核各项支出有无扩大开支范围，提高开支标准，铺张浪费、弄虚作假、虚报冒领、贪污舞弊违法乱纪行为。同时要审查原始凭证是否合法，经济业务内容是否真实、数字是否正确、手续是否完备、会计凭证科目运用是否正确。
四、经常检查现金管理制度和支票管理制度的执行情况。定期或不定期的对固定资产和库存材料进行抽查，看是否做到了账账相符，账实相符，计量准确，用途反映真实。
五、审查各种会计报表的编制是否符合规定要求，账表是否一致，审查购置万元以上设备是否事前有评估报告，事后有验收报告。经常检查设备的利用率和完好率是否达到规定要求，做到物尽其用。
六、审查年初预算和年终决算是否科学、真实、可行，各项指标数字是否完整。经常对预算的执行情况进行检查监督，发现问题要及时报告和处理，减少不必要的经济损失。
凡涉及财务和货币资金的收付，结算及其登记的任何一项工作，规定由两人或两人以上分工掌管的起相互制约作用是一种工作制度.它是内部控制制度的一种，通常是利用企事业内部组织分工和合理的办事程序、以及会计凭证的编制、审核、传递登记等手续设置 。针对制度要求我们特制订：
一、现金收入由出纳员收款。会计保管收入单据，每日核对，并入账，超库存部分及时送存银行。
二、发放工资由工资会计通过微机编制工资发放名册，并汇总工资表、审核会计复核，出纳员付款，记账会计登记账薄。
三、记账凭证的填制采用一式两份的形式(软、硬各一)由报账会计根据原始凭证五要素审核无误后制做。然后交给审核会计，由审核员审核确认记账凭证符合六项要求，数据准确、手续完备后盖章、编号，将软联给指标会计、硬联给出纳人员(银行、现金)出纳员在做完付款工作盖章后，登记出纳账后，交给记账会计，记账员登记账薄，并整理装订成册。最后审核会计根据软联进行汇总并登记总账，月末或年未终了和各项账薄对账报表，决算。
四、助学金发放和工资发放相同。
通过内部牵制制度，有效提高了会计人员的工作质量和自身素质，监督了工作人员间相互核对，相互牵制以防单独作弊的行为，保证了会计工作的顺利进行。
一、总 则
(一)为了认真贯彻“勤俭建国、勤俭办一切事业”的方针，认真执行“预算包干”新的财政制度，发扬艰苦奋斗，厉行节约的优良传统，严格遵守党和国家财经纪律和财政政策，为了加强我校的财务管理工作，严格经费开支手续制度，堵塞漏洞，节约而有效地使用国家财政资金，以便更好地为教学科研服务，为师生生活服务。根据党的有关方针政策，国家的财经会计制度，银行现金管理以及市场管理等规定，结合我校具体情况，特制定本制度。
(二)加强计划管理，凡各项经费支出必须先拟出支出计划，经有关部门的审定，报请校领导及主管部门审批，各项计划一经核定，要坚决按照核定数执行。严格按批准的计划办事，不得擅自修改计划，如必须变更计划时，须事先提出修改方案，经有关单位和校领导批准，并报主管部门备案。
(三)本制度全校师生员工均须认真遵守，如有违反者或有不合理的经费开支，计财处拒绝付款外可根据情况据实呈报领导处理。
二、支款手续
(一)用款单位在支用经费时，必须按照下列规定办理会计手续，方可支款：
1)属于政府集中采购范围内的开支，必须事前填写《政府采购计划申报表》及用款单(借据)，经用款单位主管经费领导签批，财务部门审核后，将资金划缴到省财政部门开设的“政府采购资金专户”，由省采购中心统一组织招标采购。
2)属于政府集中采购范围以外的分散采购(定点商店等)开支，经计财处政府采购管理科审批后，可直接填写用款单(借据)办理支款手续。
3)确因急需并经政府采购管理科同意由校内组织的采购，支款前必须填写《东北农业大学仪器设备购置审批表》，经教务处设备管理中心、审计处审批后方可到计财处支款采购。
2、凡一次支出一百元以上经费时，必须用转账支票或通过银行转账付款，不得使用现金。差旅费除外。
3、凡属政府采购合同，均由计财处政府采购管理科统一组织签订，并加盖“东北农业大学政府采购合同专用章”，其他各处、科章无效。
4、凡属政府采购以外合同的签订，由有关业务部门签署意见，经财务部门请示有关领导同意，并由会计主管人员签章方可为有效。(对外签订一切合同，必须加盖校公章，和计财处财务专用公章，其他各处，科章无效)否则学校不承担履行合同的义务，其后果由当事人负责。
5、为了月末结帐，及时正确地编制会计报表，用款单位应有计划的进行采购(政府集中采购以外的采购)，尽量在月末前五天完成当月采购计划。月末前五天停止签发转账支票。
(二)为了节省行政费用的开支，凡因公出差，必须按下列手续办理，计财处方可计发旅费：
l、凡我校正式职工因公出差，必须按学校关于出差人员审批办法办理。
2、教师带学生到外地教学实习时须经所在院、部负责人审批、去外省教学实习，须经校长批准。
3、人事工作(包括学生政审)外调，须经组织部、人事处、学工部负责人批准，出省须经主管书记或校长批准。
4、计财处按批准的旅程预付旅费，不得超过预计额。但出差日期较长，可少量多付一些旅费。
5、 出差返校后一周内，必须到计财处办理报销手续，按预付款额多退少补，一次结清。如果返校一月内不办报销手续结清账目者，从个人工资中扣收预付款。
6、市内交通费，由本人填写公出单，经本单位领导审批，连同车票收据一起，到计财处报销，隔季者一般不予报销。
三、报销手续
(一)为了及时结清账目，加强经济核算，收回散在资金，当月事当月清，要求各支款单位及时督促支款人报账。具体要求如下：
l、预支款报销，必须凭以合法原始凭证(商业正式发货票，收款单位正式收据等。)
4、国营商店内不经营的商品或材料，如教学试验用小动物、个别少量稀缺材料、或集贸市场或从私人采购的，不能取得正式合法凭证的，应由卖货人到税务部门办理税票据的方予报销。
5、报销时，剩余金额一次缴清。
6、差旅费报销，在批准旅程范围内报销，如报销经审查与批准出差地点不符，或无故绕道时，超越批准部份不予报销。参加学术会议等由于会议指定的参观学习，去另外地点的旅费，应由会议提出证明，方准报销。调出正式职工旅费，按规定付款。
7、去外地进修实习而转地学习的旅费，应由接收进修单位提出证明，方准报销。
(二)一切物资验收、必须由保管人员或处科长指定的人员办理入库手续制出入库单。不准临时乱抓，敷衍塞职，否则财务部门不予报销。修善费报销时附工程费决算书。
(三)外文原始凭证，必须译成中文，并由翻译人员签章。
四、工资、附加工资、福利费、人民助学金领发手续
(一)正式编制内工资由财务处按人事部门评定的工资等级按月发放，经与银行商定每月十五日为发放工资日。
(二)临时工资、加班费发放时，由各有关科室填写发放表，经主管科长、劳资科负责人审核盖章，每月在月末前报计财处。
(三)取暖津贴由房产科审批后在银行同意的日期一年一次发完。
(四)人民助学金每月发放一次，按规定日期发放，不得借支.临时补助，由学生本人申请，由院系审查签署意见，报学工部批准，转计财处发放。
为了保证高等学校各类资金的合理使用，保证各项债权债务的及时清理收回，保证学校具有良好的财务状况，特制定本制度。
一、各项借款必须有资金来源，预算计划。要根据核定的指标按规定的审批手续办理。
二、各项借款只能用于预算范围内的公用经费，不得用于个人借款(差旅费除外)也不能借给无预算关系的单位。
三，各项借款原则上必须一事一借，一借一清。不能一借多用，长期挂账，以免造成债权关系的混乱。
四、为了及时清理各项借款，学校按借款用途分别规定报账时间。差旅费在返校后一周内：设备购置、材料、物品采购入库后当月内必须到财务处报账。
五、借款按用途或个人设明细账，及时清理与核对，每月末、总账、明细账和借款单必须核对无误，才能结账。
六、对外单位汇来代付款项，以及退回曲结余款，应及时查明原因，办理进账或结算工作。
七、年终要查实核对所有债权、债务款项，经手人签字认可后，方能结转下年有关账户。
为了充分发挥我校预算外资金的使用效益，不断增强办学能力，我们根据国家有关的财务方针政策，特制定我校预算外资金的管理制度。
一、预算外资金包括：学校基金、对外服务收支、委托代培经费、特种资金、以及按规定纳入预算外管理的其它资金。
二、预算外资金收支管理制度
(一)遵守国家制度规定，增收节支，对函授学费等收费项目按规定标印行，不随意提高，不擅自增加预算外项目，扩大收费范围和改变比例。
(二)对代管科研资金和其它代管资金等有指定用途的实行专款专用。
(三)对预算外资金用于基建的应由财务处审定。校长批准，并按基建审批程序报省教育厅、财政厅等有关部门批准，严格贯彻“先审后存、先存后批、先批后用”的原则。经批准纳入基本建设应提前在建行存足半年后使用，由建行监督拨款。
(四)预算外资金购置的专控商品，要由申请单位提出书面材料，经审计部门批
准，在财力允许的范围内方可填制专控商品申报表、并按规定到省教育厅和省社会集团购买力办公室审批。
(五)对预算外资金必须纳入财政专户实行专户存储，支出时向财政部门编报计划，经过批准后按计划执行。
(六)用预算外资金购置的固定资产，均属学校财产，其管理按固定资产管理办法执行。
(七)预算外资金要单独设账核算、并按财政部和国教委规定的预算外收支科目执行。
(八)按要求及时编报年度预算、预算外收支计划和决算，每半年向省教育厅报送执行情况并抄送财政部门。其收支计划纳入综合财务计划，在预算执行中做到：先收后支，量入为出，自求平衡，略有结余。
(九)依法纳税，按税法规定在预算外收入中应缴纳各种税金和各项费用、基金的、应及时足额上缴。
(十)对预算外资金筹集和运用按国家财政法令办理。遵守财经纪律、接受财政审计部门监督、检查。
(十一)对资金来源不当、支出不合理、私设“小金库”或转移资金的予以杜绝。
(十二)省教育厅、财政厅或教育部有新规定时，按新规定执行。
(十三)本制度由计财处负责解释。
出纳人员必须严格执行财经政策和纪律，遵守现金管理制度，接受银行监督。
具体办理现金收支业务。收付款项，必须按着规定的程序，审核后的记账凭证或原始凭证进行办理。出纳本人不得自制凭证，自行收支款和付款。收、支款后必须在记账凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
一、现金使用范围
(一)职工工资，各种工资性津贴;
(二)个人劳务报酬，包括稿费和讲课费等其它专门工作报酬;
(四)各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出;
(五)出差人员必须随身携带的差旅费;
(六)结算起点以下的零星开支;
(七)确实需要现金支付的其他支出。
二、严格执行现金管理规定，收入现金必须及时存人银行，不得坐收坐支和挪用现金。
四、建立健全现金账目，根据已经收讫、付讫的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账，每日终了，结出余额，确保账面余额同库存现金核对相符。不准超出规定限额存放现金。不准以白条借据抵顶库存现金;不准谎报用途套用现金;不准将单位收人的现金以个人名义存人储蓄。取送现金必须二人以上，五千元以上必须有武装保卫人员陪同并配专车，确保安全。
一、领用支票时必须填写“支票领用单”并加盖预留银行印鉴，账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。
二、支票金额起点为一百元，支票付款期为十天。
三、签发支票应使用墨汁或炭素墨水填写，未按规定填写被涂改冒领的由签发人员负责。
四、支票大小写金额和收款人不得更改，其他内容如有更改，必须由签发人加盖预留银行印鉴之一证明。
五、签发人必须在银行账户余额内按照规定向收款人签发支票，不得签发空头，空白支票或印章与预留印鉴不符的支票。
六、已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失;已签发的转账支票遗失，可请求收款人协助防范。
七、支票和印鉴应设专人分别保管。
为了加强会计档案的科学管理，发挥会计档案的史料和证据作用，特制订本制度。
一、对每年形成的会计档案，由兼职的会计档案管理人员统一管理。填制保管清册。
二、查阅会计档案必须经计财处领导批准方可查阅。
三、调阅会计档案要严格办理手续。要详细登记调阅的档案名称、调阅日期、调阅人员的姓名和工作单位，调阅理由、调阅内容、归还日期等。用完后立即归还，以便统一保管。
四、查阅会计档案人员不得在会计档案上做任何记录、拆叠或标注任何符号和记号。更不准抽换会计凭证和账页，违者要严肃处理。
五、本单位人员调阅会计档案，要经主管人员同意。外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经计财处领导同意，可以指定地点查阅，档案原件不得借出。如有特殊情况，经批准可将原件复制，但不得拆散原卷册。
六、查阅会计档案要严格执行安全保密制度。
学校财务管理规章制度范文
财务一般指财务活动和财务关系。前者是指生产过程中涉及资金的活动，表明了金融的形式特征后者是指企业与财务活动各方面之间的经济关系，揭示了财务的内容和本质。因此，一般来说，企业财务是企业再生产过程中的资本运动，它反映了企业与各方面经济关系。以下是为大家整理的关于,欢迎品鉴！
一：每学期制订学校财务工作计划，坚持“收支两条线”，搞好资金收支预算方案。
二：坚持收入随收随缴，先缴后支，审批使用。
三：坚持不预算不开支，学校校长和主管领导认真把好审批关，不能随意负债，坚持专款专用，严禁截留，挪用专项资金。
四：坚持购物验收制度，账物相符，大宗物品集体采购，不许拿回扣，购物前要与校长或主管领导请示，征得同意后方可同意购买，500元以上要集体研究。“坚持旅差费、招待费严格按有关规定标准报销，不得超标。
五：坚持开支勤俭节约，压缩一切不必要的开支，做到少花钱，多办事。严格控制出关次数，做到一人次办多件事。中层干部、财务人员出差由校长签字。招待客人实行派遣单制，特殊情况可先给校长打好招呼，或事后补派遣单。旅差费按相关规定报销，招待费每人次不能超过20元。
六：坚持支出条据规范，坚持校长、主管领导审批，开支获取有效合法的条据，购物发票必须有“经手人”，“验收人”，签字，消费发票“经手人”，“证明人”的签字，同时经手人必须说明“招待某事某单位一行几人”
七：坚持责任追究，凡违反财务管理行为，支出不合规定、乱收费。坐收坐支、挤占专项资金，财务人员不作为，随意举债、签单，不按期结账，追究相关人员责任。
1、学校年初要遵循“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则做好预算。每月要编制月份计划，报总校审批，方可实施。
2、学校根据总校安排报账时间，及时报账。报账同时，报下月支出计划，经总校批准后方可实施。
1、严禁设立“小金库”，不得将收入作为往来款项进行核算。
2、对不符合规定的票据，学校财产机构不得使用。
3、严禁违反规定，巧设项目向学生收取费用。如统一发动、购买练习册，按人头收取班级活动费，强制保险等。
4、不扣留、挪用各种收费，足额、及时上缴总校。
1、学校的财务收支实行“一支笔”审批制度。学校的一切重大开支和重要的经济事项的决策，应经学校领导班子集体研究决定，并做好会议记录备查。
2、财务机构内部分工做到帐、物分开，报账员不兼任档案管理、财务保管工作。
3、禁止在支出过程中变通、变造现象，保持原始凭证的真实、合法、有效。
4、因总校取消了小学招待费，需要烟、饮料、水果等招待物品时，及时到总校联系购买，总校不予购买或不批准购买，则任何人来校不特殊招待。否则谁擅自购买谁付账。
5、培训费报销程序及标准：
（1）教育局文件——填培训卡——学区校长签字——会计处核销。
（2）县内培训，车费10元，住宿费20元以下（有票据）；市内70元以下车费，30元以下住宿费（有票据）。没有统一伙食安排的，市内每天补助5元，市外每天补助8元。
（3）培训回来及时到总校核销培训费，过月单据不予核销。
6、为保证学校正常运转，学校领导积极向总校反映，申请小额备用金，以保证学校急需的临时性支出需要。
1、低值易耗品学校建立明细帐，由学校保管员及时记录、存档。
2、固定资产管理责任到人，发生人员变更时做好交接手续，详细盘点。物品非正常损坏或丢失，责任人照价赔偿。
3、学校物品一律不许外借，外借不能收回时，保管员、外借人平均折款赔偿。
1、报账员对文件、制度、报表、预算决算及重要合同，定期归档、审查、整理立卷。
2、档案要有目录，并装订成册，防止丢失或毁坏。
第一章总则。
第一条为了进一步规范中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法律制度，结合中小学校特点，制定本制度。
第二条本制度适用于各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校、工读教育学校、成人中学和成人初等学校。
其他社会力量举办的上述学校可以参照本制度执行。
第三条中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。
第四条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况;依法筹集教育经费，努力节约支出;建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益;加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失;加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。
第五条中小学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。
第六条中小学校以校为单位进行会计核算。
实行“集中记账，分校核算”的，不改变学校财务管理权。即在一定区域内，由县级财政和教育部门确定的会计核算机构统一办理区域内中小学校的会计核算，学校设置报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一在会计核算机构报账。
具体采取何种方式，由地方财政和教育部门根据当地实际情况确定。
第七条中小学校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、专业技术职务、任免奖罚，应当严格按照国家会计法律制度执行。
第八条非独立核算的勤工俭学、社会服务和经营等项目的财务活动，由学校财务部门统一管理。
义务教育阶段学校按照国家有关规定不得从事经营活动。
第九条中小学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则，在学校财务部门统一管理下，实行单独核算，定期公开账务。
第三章预算管理。
第十条中小学校预算是指中小学校根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。
中小学校预算由收入预算和支出预算组成。
第十一条国家对中小学校实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按照规定使用的预算管理办法。
定额或者定项补助根据国家有关政策和财力可能，结合中小学校特点、事业发展目标和计划、学校收支及资产状况等确定。
国家将义务教育经费全面纳入财政预算，由国务院和地方各级人民政府依法予以保障。
第十二条中小学校预算以校为基本编制单位，教学点纳入其所隶属学校统一编制。预算编制应当坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。中小学校不得编制赤字预算。
第十三条收入预算，应当考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度的预算执行情况和预算年度的收入增减因素，积极稳妥地逐项测算编制。
支出预算，应当根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能，分轻重缓急，按照政府支出分类科目分项测算编制。
第十四条中小学校预算由学校根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定，提出预算建议数，经主管部门审核汇总后报财政部门。中小学校根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行。
第十五条中小学校应当严格执行批准的预算，规范办理收支事项，加强预算执行管理。
第十六条预算执行中，财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整。如果国家有关政策或者事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整的,中小学校应当报主管部门审核后报财政部门调整预算。财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。
收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。
第十七条中小学校决算是指中小学校根据预算执行结果编制的年度报告。
第十八条中小学校应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报财政部门审批。
第十九条中小学校应当加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确，规范决算管理工作。
第四章收入管理。
第二十条收入是指中小学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。
第二十一条中小学校收入包括：
(一)财政补助收入，即中小学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。
(二)事业收入，即中小学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。其中：按照国家规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入事业收入;从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。
(三)上级补助收入，即中小学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
(四)附属单位上缴收入，即中小学校附属的独立核算单位按照规定上缴学校的收入。
(五)经营收入，即非义务教育阶段学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。
(六)其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。
第二十二条中小学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。
中小学校严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。
第二十三条中小学校组织收入应当合法合规;各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，中小学校应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。
第五章支出管理。
第二十四条支出是指中小学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
第二十五条中小学校支出包括：
(一)事业支出，即中小学校开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指中小学校为了保障其正常运转、完成教育教学和其他日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指中小学校为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。
(二)经营支出，即非义务教育阶段学校在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。
(三)对附属单位补助支出，即非义务教育阶段学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
(四)上缴上级支出，即中小学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。
(五)其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。
中小学校可以结合实际，在上述支出分类的基础上，进一步按照教育教学功能细化支出分类。
第二十六条中小学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。
第二十七条中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准;国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报主管部门和财政部门备案。学校规定违反法律制度和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。
中小学校应当加强支出管理,基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出应当按照规定专款专用,不得挤占和挪用。
第二十八条非义务教育阶段学校开展非独立核算经营活动，应当以不影响正常教育教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当加强经济核算，正确归集实际发生的各项费用;不能直接归集的，应当按照规定的比例合理分摊。
经营支出应当与经营收入配比。
第二十九条中小学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或者主管部门报送资金使用情况;项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受财政部门和主管部门的检查、验收。第三十条中小学校各项支出应当按照实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。
第三十一条中小学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。
第三十二条中小学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。
第三十三条中小学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。
第六章结转和结余管理。
第三十四条结转和结余是指中小学校年度收入与支出相抵后的余额。
结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。
经营收支结转和结余应当单独反映。
第三十五条财政拨款结转和结余的管理，应当按照同级财政部门的规定执行。
第七章专用基金管理。
第三十八条专用基金是指中小学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。
专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超出基金规模。
第三十九条专用基金包括：
(一)修购基金，即按照事业收入和经营收入的一定比例提取，并按照规定在相应的购置和修缮科目中列支(各列50%)，以及按照其他规定转入，用于学校固定资产维修和购置的资金。
义务教育阶段学校不提取修购基金。事业收入和经营收入较少的其他中小学校，可以不提取修购基金。
(二)职工福利基金，即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于职工集体福利设施、集体福利待遇等的资金。
(三)奖助学基金，即接受社会捐赠和按照规定从事业收入中提取转入，用于奖励、资助学生的资金。
(四)其他基金，即按照其他有关规定，根据事业发展需要提取或者设置的专用资金。
第四十条各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行;没有统一规定的，由主管部门会同同级财政部门确定。
第八章资产管理。
第四十一条资产是指中小学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。
第四十二条中小学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。
第四十三条中小学校应当建立健全资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整，保障事业健康发展。
第四十四条中小学校应当按照科学规范、从严控制、保障学校正常运转和事业发展需要的原则合理配置资产。
第四十五条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。应收及预付款项是指中小学校在开展教育教学和其他活动过程中形成的各项债权，包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。存货是指中小学校在开展教育教学及其他活动中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。
第四十六条中小学校应当按照国家有关规定，建立健全现金及各种存款的内部管理制度，加强资金监督管理，对应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期挂账。对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。对存货的盘盈、盘亏应当及时处理。
第四十七条固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上(其中：专用设备单位价值在1500元以上)，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。
中小学校的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物;专用设备;通用设备;文物和陈列品;图书、档案;家具、用具、装具及动植物。
中小学校的固定资产明细目录由教育部制定，报财政部备案。
第四十八条中小学校应当设置固定资产总账、明细账及固定资产卡片，详细记载固定资产的编码、名称、类别、规格、型号、原值、购置日期、使用部门等信息，完整反映固定资产情况。
中小学校应当对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点，做到账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定处理。
第四十九条在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。
在建工程达到交付使用状态时，应当按照规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用手续。
第五十条在建工程应当进行单独核算，反映在建工程的实际支出。第五十一条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。
中小学校转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入按照国家有关规定处理。中小学校取得无形资产发生的支出，应当计入事业支出。
第五十二条对外投资是指中小学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。
中小学校应当严格控制对外投资。在保证学校正常运转和事业发展的前提下，按照国家有关规定可以对外投资的，应当履行相关审批程序。中小学校不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资，国家另有规定的除外。
中小学校以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估，合理确定资产价值。
义务教育阶段学校不得对外投资。
第五十三条中小学校出租、出借资产，应当按照国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批。
第五十四条中小学校资产处置是指中小学校对其占有、使用的国有资产，进行产权转让或者注销产权的行为，包括无偿调拨(划转)、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废、报损、货币性资产损失核销等。
中小学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。
第五十五条中小学校资产处置收入应当按照国家有关规定，实行“收支两条线”管理。
第五十六条中小学校应当提高资产使用效率，按照国家有关规定实行资产共享、共用。
第九章负债管理。
第五十七条负债是指中小学校所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。
第五十八条中小学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。
借入款项是指非义务教育阶段学校经批准从银行等金融机构借入的短期或者长期借款。
应付及预收款项包括中小学校应付票据、应付账款以及其他应付款和预收账款等。
应缴款项包括中小学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。
代管款项是指中小学校接受委托代为管理的各类款项。中小学校应当加强代管款项管理，分项核算，按时结清。
第五十九条中小学校应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。
第六十条中小学校应当建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序。
严禁义务教育阶段学校举借债务，非义务教育阶段学校不得违反规定举借债务。
中小学校不得提供担保。
第十章财务清算。
第六十一条经国家有关部门批准，中小学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。
第六十二条中小学校财务清算，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。
第六十三条中小学校财务清算结束后，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按照下列办法处理：
(一)因隶属关系改变，成建制划转的中小学校，全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。
(二)撤销的中小学校，全部资产由主管部门和财政部门核准处理。(三)合并的中小学校，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的资产由主管部门和财政部门核准处理。
(四)分立的中小学校，资产按照有关规定移交分立后的中小学校，并相应划转经费指标。
第十一章财务报告和财务分析。
第六十四条财务报告是反映中小学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。
中小学校应当定期向主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。
第六十五条中小学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，有关附表及财务情况说明书等。
第六十六条财务情况说明书，主要说明中小学校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、财务分析指标、绩效等情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。
第六十七条中小学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。中小学校应当按照主管部门的规定和要求，根据学校财务管理的需要，进行财务分析，定期编制财务分析报告。
财务分析内容包括中小学校事业发展和预算编制与执行、资产使用、收入支出状况、专用基金变动以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。
财务分析指标包括预算收入和支出完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、生均事业支出、生均公用支出以及资产负债率等。主管部门和中小学校可以根据学校特点增加财务分析指标。
第十二章财务监督。
第六十八条中小学校财务监督的主要内容包括：
(一)预、决算编制的科学性、真实性、完整性和预算执行的时效性、均衡性;。
(二)各项收入、支出的合法性、合规性;。
(三)结转和结余资金以及专用基金管理的合规性;。
(四)资产管理的安全性、合规性、有效性;。
(五)负债的合规性和风险性;。
(六)学生人数、教职工人数等基础数据的真实性和准确性。
第六十九条中小学校财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督和专项监督相结合。
第七十条中小学校应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。
第七十一条中小学校应当依法接受主管部门和财政、审计等部门的监督。
第十三章附则。
第七十二条中小学校基本建设投资的财务管理，应当执行本制度，但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的，从其规定。
第七十三条纳入企业财务管理体系的中小学校，以及独立核算的中小学校校办企业，执行企业财务制度，不执行本制度。
第七十四条各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的幼儿园依照本制度执行;其他社会力量举办的幼儿园可以参照本制度执行。
第七十五条各省、自治区、直辖市人民政府财政部门、教育部门可以根据本制度，结合本地区实际情况，制定具体财务管理办法或者补充规定。
第七十六条中小学校应当根据本制度结合学校实际情况制定内部财务管理办法，报主管部门备案。
第七十七条本制度自2013年1月1日起施行。
x学校财务管理规章制度范文
坚持勤俭办学的方针，执行党的方针政策和财务制度，遵守国家的财经纪律，做好学校的财务工作。建立和健全收费管理办法，一切收入要入帐，未经批准，任何个人和集体不得向学校借款。
3、
执行预、决算，有计划地使用经费，专款专用，做好月报年报工作。
4、
严格审批报销手续，报销单据应手续齐全，票据合法，专人审批。
5、
严格执行银行结算纪律和现金开支使用范围。外出购物预领现金，必须履行批报手续，购物后要及时结算账目，不得拖欠和挪用公款。
6、
遵照上级规定向学生收取杂费、代办费，并严格执行代办费结算制度，学期末要逐项核算到人，列出清单，向学生公布，坚持多退少补。
7、
坚持民主理财，定期审查财务帐目，做到经济民主，帐目公开，合理安剩，支出，努力提高资金使用效益。
学校财务管理规章制度
为了加强学校财务管理，规范学校财务行为，提高资金使用效益，保证学校教学活动及其他各项工作的正常运转，促进学校可持续发展，根据国家和省市地方有关法律规定，结合本校实际情况，特制定本财务管理制度。
第一条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理学校发展需要和资金供给关系，社会效益和经济效益的关系。
第二条学校财务工作实行法定代表人负责制和“统一领导，集中管理”的财务管理体制。具体财务活动在校董事会和校长的领导下，由财务部门统一管理。学校设立财务室。财务室配置会计一名，出纳一名。会计、出纳必须由品行端正，业务能力强，并取得会计从业资格证书的人员担任。
第三条学校所有人员都必须遵守学校的财务制度和财务纪律，任何人都不得违反。对违反学校财务制度的人员，一经发现，必须严肃处理，直至追究法律责任。
第四条严格开支审批制度。坚持“用钱大家议，审批一支笔”的原则。学校重大开支须经董事会集体讨论决定。学校所有开支、借支都必须经分管财务工作的领导签字同意后方可进行。任何人不得违反规定，乱开支，乱借支。学校所有开支、借支必须手续完备，按正常程序进行。所有报销凭证，必须真实可靠，有经办人、证明人签字，并经分管财务的领导签字同意后方可报销。所有开支必须在一周内履行完报销手续，不得拖延。任何人不得虚列虚报任何支出。
第五条学校的经费支出要以教学为中心。根据“确保必需、突出重点、效率优先”的原则安排各项支出。要严格支出管理，优化支出结构，提高资金使用效益。
第六条加强收入管理，确保应当收取的各项收入足额收取。要按收支“两条线”的原则，将各项收入全部纳入学校财务账户，统一核算，统一管理。任何人不得隐匿、截留任何收入。学校的任何收费项目和收费标准，均需董事会集体讨论决定，任何人均不得乱收费，也不得私自表态减免学费。
第七条学校按照国家的有关规定设置会计账簿，按照《会计法》的有关规定，认真搞好日常会计核算和监督工作。要及时记账、结账、对账和编报各项财务报告，做到账证相符、账账相符、帐表相符、帐物（钱）相符。及时清理往来款项，库存现金不得超过银行核定的限额。要按照有关规定，保存会计凭证、账簿、报表等档案资料。会计人员调离时，必须与接管人员办理交接手续。
第八条财务会计岗位职责
1、按照国家财经法规、会计制度及学校有关制度的规定，编制记账凭证、会计账簿（不包括现金日记账和银行存款日记账）的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备，数字准确，账目清楚。
4、完成领导交办的'其他工作。
第九条出纳岗位职责
2、严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持收支两条线。
3、对个人借款，个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备查登记工作，确保学校资金安全。
4、做好现金的日清月结工作，保证账实（钱）相符，遇有情况，必须及时上报分管财务的领导。
5、做好招生收费的统计、复核、检查与对账的工作。
6、完成领导交办的其他工作
第十条加强资产管理
1、资产是置学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括现金、各种存款、应收款、暂付款、借款等。固定资产是指单位价值在500元以上，使用期限在一年以上并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。
2、为加强流动资产管理，财务部门应建立健全现金及各种存款的内部管理监督制度。对应收款和暂付款应及时清理结算，不得长期挂账。对确定无法收回的应收及暂付款，要查明原因，分清责任，按规定程序批准后核销。
3、财务部门应当定期或不定期的对固定资产进行清查盘点，登记造册。年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。
第十一条本制度由学校董事会负责解释和修订。
村级财务管理规章制度
第一条为加强财务管理，规范财务行为，使账目清晰、明了，收入支出有据可寻，提高资金使用效益，提高自治能力，促进事业发展，结合本会实际情况，制定本制度。
第二条财务管理的基本原则：贯彻执行学校有关规定和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理社团发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，集体和个人两者利益的关系。
第三条财务管理的任务：依法多渠道筹措资金；合理审核项目活动预算，并对预算执行过程进行控制、监督和管理；科学配置会内资源，努力节约支出，提高资金使用效益；建立健全财务管理制度，规范会内经济秩序；如实反映本会财务状况。
第四条会长担任财务主管，下设会计和出纳，一般情况下均由常委担任。
财务主管全面负责财务工作，主要核审发票是否属实，是否符合规定，如属实则签字报销；
会计负责掌管账簿，按序记账，简明扼要地注明资金用途，发票分类管理、粘贴，同时保管部分报销备用金。会计每月向常委会汇报财务开支情况一次。
出纳负责保管现金，具体属实地登记好每一笔现金去向用途，作好现金日记账。
财务主管、会计、出纳相互不能同班级、同寝室。
第五条收入是指本会开展调研，主办、承办论坛、讲座及其他活动依法取得的非偿还性资金。本会收入包括：
1、会员会费(包括会员在社团中缴纳的其他费用)在收取会员费用时，须向会员开出收据，第一联存根联收款人保管，第二联副联交会计记账，第三联发票联加盖公章交会员保管。
2、上级主管部门拨款上级主管部门所拨款项目归各社团作为社团活动经费，由校团委管理使用。
3、赞助本会不得与赞助商进行纯商业性的经营活动，赞助费只能优先用于被赞助的活动，除从中提取5%给联系赞助商的工作人员作为奖励外，如有剩余则转入本会活动经费。
4、其它收入(如捐赠等)其它收入可由本会自行管理使用，有特殊要求的情况除外，并做好账目记录。
第六条全会各部门各会员必须严格按照学校有关政策规定依法组织收入，除上级主管部门拨款和部分其他收入外的各项收入必须全部纳入会内统一管理和核算，不得设置小金库。
第七条各部门各会员以农研会的名义取得的收入必须及时、全额上缴财务入账核算。禁止截留、私存或挪作他用。
第八条支出是指本会开展调研，主办、承办论坛、讲座及其他活动发生的各项资金耗费和损失。本会支出包括：
1、日常管理支出主要有办公室电费、办公用品，会员大会、换届费用，会内刊物出版等费用。
2、论坛讲座等学术性支出。
3、实践性支出主要是各项社会实践前期筹备工作的费用。
4、其他支出(如捐赠等)其他支出如一次总金额超过100元须经常委会审核。
除用于办公室的费用外，其他费用须由负责人向会计提交预算，实践性支出向常委会提交预算。
第九条实行预算审批制。本会预算是指对某项活动的开支至少提前三天做出计划安排。项目活动的一切费用由相关负责人做出详细预算，经常委会或会计初步审核，再交上级主管部门批准后，实际开支与预算开支相差不大可按程序给予全部报销，无特殊情况超出预算由相关负责人自负责任。
第十条预算坚持量入为出，收支平衡的总原则，坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。烟酒支出一律不可报销。
第十一条大型活动或经费预算超过200元的活动可以向常委会或财务管理人员申请预支部分经费，预支额度为已审批的预算的60%。预支须开具借条，写明借款原因、借款时间、借款金额、借款人和经手人。
第十二条预算内所有活动经费凭票据可找会计报销，报销凭证必须为正规发票，日常一次总金额小于50元的零星开支可用收据代替发票，但必须签有付款人完整姓名。
第十三条所有报销凭证背面必须详细写明用途、时间和付款人，必须有财务主管和项目活动负责人同时签字同意后方可报销，并将报销凭证依次重叠90%粘贴在同一张比报销凭证稍大的白纸上。
第十四条对于购入的会内公共财产除按常规支出记帐外，还要标明其品种、数量、规格、价格等。
第十五条每周一值班时间为固定报销时间，没有特殊情况其他时间不受理，经批准的预支经费可单独找出纳或会计处理。
第十六条每年1月10日至春季开学期间和6月20日至秋季开学期间财务封库，停止一切开支。
第十七条财务交接后，上届未报销的费用需上届财务管理人员和活动负责人以及本届财务管理人员同时审核批准后方可报销。
第十八条专用基金是指本会按照规定提取或接受其他来源的资金，设置专门用途的资金。
第二十八条现有专用基金由农研会发展基金。本会可以根据事业发展需要设置其他专用基金。
第二十九条各项基金实行自主的管理办法。农研会发展基金由老会员联谊会秘书处专人管理。
第二十一条本会财务接受上级主管部门和全体会员的监督，实行公开的财务管理制度。
第二十二条财务监督包括事前监督、事中监督、事后监督三种形式。可根据本会实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式。
第二十三条会计如实规范记账，然后总结、结出账面余额，每届的账簿要求至少保留三年，并且备案。换届时，财务要按照有关规定交接。
第二十四条财务分析报告是反映本会一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。主要内容包括本会一定时期收支情况分析、资金效益分析、财务管理情况等。
第二十五条出纳与会计定期进行财务核对，如发现有问题，应及时处理。如有意隐瞒或纂改发票套取现金者，金额50元内追回现金并追究相关人员的责任，100元以上追回现金并上报校团委给予纪律处分。
第二十六条所有会员有权查阅本会会计账簿财和财务分析报告。
第二十七条本制度自第xx届常委会通过并公布之日起施行。以前公布的相关规章制度中凡与本制度不一致的，以本制度为准。
第二十八条本制度由第xx届常委会负责解释。
财务管理规章制度范文
为了加强天津办事处的财务管理工作，统一财务程序及规定，现结合公司的具体情况，特制定本制度：
第一条公司财务收支执行一支笔审批制，即总经理审批或总经理授权天津办事处负责人审批，全体职工必须严格遵守执行，财务人员要坚持原则严格把关，对于不符合制度规定，未经审批人签字同意的，财务人员不得办理财务收支事项。
第二条每月25日之前申报次月的费用预算，需要认真填写《费用预算表》，特殊的费用需要写明使用用途；填写完毕后上报到北京总经理处审批。
第三条对于批准的预算内的开支，按第四条报销规定流程办理；预算外的费用，需报总经理审批。
第四条。
签字同意。
现金报销规定如下：
填写《请款单》。
1、费用使用流程：费用申请人天津办事处负责人财务处领钱办理。
2、对员工实行现金周报制度。上周发生的各项现金报销费用，应于本周内一次性填写《请款单》办理报销手续，一般不允许跨月报销。报支差旅费者，必须在出差回来后一星期内，到财务部办理报销手续。
3、报销申请人首先将所有发票整理分类。
1)定额小尺寸发票（如车票）应分类粘贴在一张或多张票据粘贴单上，并在粘贴单上注明该类发票的张数及金额。
2)车票/机票上应注明起讫地点、时间；
4)其他发票也应注明开支内容、时间、地点等。
4、整理之后填写“请款单”包括：姓名、部门、用途、金额、附件张数等，经办事处负责人审核后，送财务部出纳员办理报销手续。
5、出纳员应及时通知报销申请人领款，付款时收款人应在“支出凭证单”收款栏签名及填写日期。
第五条购买任何物品必须需要填写《采购单》，单据需填写完整，不得有遗漏项目；购买物品后需要进行收货，填写《收货单》，方可入帐。
第六条员工领用物品（包括固定资产/低值易耗品/办公用品），需在物品领用单上签字确认。
第七条天津办事处负责人于每月5日前将上月的现金、银行明细帐通过邮件的形式发送至总经理。
第八条此规定从20__年1月1日开始实行。
财务管理的规章制度
第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条 公司财务部门的职能是：
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。
(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。
(七)完成公司交给的其他工作。
第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。
第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作：
(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。
(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标;
(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度;
(六)承办公司领导交办的其他工作。
第六条 会计的主要工作职责是：
(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第七条 出纳的主要工作职责是：
(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。
(六)配合会计做好各种帐务处理。
(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第八条 审计的主要工作职责是：
(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。
(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。
(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。
第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。
会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。
第十四条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。
第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。
第十九条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用 途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制 凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。
第二十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐 月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
第二十二条 对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。
凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承 办人文字性报告财务经理。
第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。
第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责 人代签，同意后可先付款后补签。
第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金：
(一)职员工资、津贴、奖金;
(二)个人劳务报酬;
(三)出差人员必须携带的差旅费;
(四)结算起点以下的零星支出;
(五)总经理批准的其他开支。
前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。
第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。
第二十七条 公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。
第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。
第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。
第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收 款，在当月工资中扣还。
第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。
第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。
第三十四条 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发 放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手 续。
第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。
第三十七条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经 理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财 务经理批准。
第四十二条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：
(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;
(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;
(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;
(七)违反本规定条款认定应予处罚的。
第四十三条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;
(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;
(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;
(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;
(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
(一)财务负责人工作责任制度
(二)出纳作业处理准则
(三)会计核算基础工作规范
(四)借款及各项费用开支标准审批程序
(五)其他有待补充完善的财务管理制度
第四十四条 本规定由公司财务部负责解释。
第四十五条 本规定自发布之日起生效试行。
财务管理规章制度
1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。
2、各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，特别对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。
3、村内各项收支一定要参照《年初财政收支预算方案》执行，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，减少年内负债，确保资金正常运转。
4、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则记入年终决算收益分配。
5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及时与村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。
6、村干部年度工资经村两集体评议，报主管部门审核，经党、政府审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益分配有节余时，可以适当增加。但增加原则是：村干部年度工资人平不得突破12100元，确保转移支付不得挪作其他开支。
7、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。
（1）支部书记、村主任每人每月电话费为60元/月。村副级干部电话费每人每月电话费为50元/月，但一人兼任多职的不得重复发放，不得另报手机话费和固定电话座机话费。
（2）出市办理公事的车费据实报销，根据工作需要，但报销生活费、补助及住宿费按国家一般工作人员有关规定报销。
（3）到市、区、乡开会办事车费按规定报销：村支部书记、村主任：800元/年，村两副职干部600元/年。
（4）村级年度目标管理奖：村干部要按年初分工完成任务而定，人平不得超过1000元/年，不得按职别分摊。
（5）有重要项目工作的村，上级拨来的工作经费，严禁平分，应按村干部平时协调误工或者加班得出工时，取得加班费和误工费，并按上级有关文件执行，经蹲点领导批准才能发放。
（6）以上述各项补助要在确保当年村干部工资发放及村内资金正常运转、不增加新的债务的.情况下可以发放，否则一律不得发放。
8、市、区、乡拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。
9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众监督，不得挪作其他开支。
10、不得用集体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查工作时，一定要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。
11、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人提供方便，开具收款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国家集体资金为个人所有。
1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过理财小组成员审核后，再由村主任审批报销。
2、审批权限：
（1）500元内（含500元）由村主任审批；
（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部书记会签；
（3）20xx元以上由村两集体研究讨论审批；
（4）兴办公益事业及购置固定资产、重开支应由村民代表会或理财小组讨论同意，由村两申报，蹲点领导审核，递交乡党、政府审批同意后才能开支。
3、村内支部书记及村主任由一人兼任职务的村，本人经手的.各项开支发票应由村两集体审核签名才能报销。
4、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，村主任应拒绝审批报销。
1、“村账乡代管”由乡经营管理站为主体，统一记账、统一制度、统一审核、统一提供财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。
2、村集体资产所有权、使用权、审批权实行“三权”不变的原则，确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。
3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先由理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季度最后一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。
4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额，如有发生错误，并及时核查纠正。
5、在村账乡代管的同时，要实行收支两条线管理，做到规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规范资金收入的收缴程序，及时足额存入村账乡代管银行账户，强化管理，进行资金拨付制正常运转。
1、村级报账员兼任出纳工作，但有的村报账员和出纳进行分设，支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必须按照《中华人民共和国会计法》及《村集体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻落实，按章办事。
2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。
3、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核，提高业务素质和财务管理水平。
4、财务人员严格遵守财政纪律，认真负责、廉洁奉公，全心全意为人民服务，做好本职工作。
5、村级报账员严格执行核算、监督的职能，写好年度核算分析，参与拟定年度财务预算计划和监督财政计划执行情况。
6、财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和故意毁灭会计原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行严肃处理，情节严重的要追究法律责任。
1、村报账员（出纳）管理村内现金（银行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理现金（银行存款）。
2、库存现金不得白条抵库，不准私设小金库和账外账，更不准坐支现金，不准公款私存，不准超过规定库存限额1000元。
3、不准将村内集体银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。
4、村报账员做到收入、支出一事一记，登好现金日记账，日清月结，做到账款相符，并与主管部门记账服务中心核对账款余额，双方签字。
5、各项收据手续不健全、内容不清、字迹模糊、票据不规范、开支不合理的，要坚持原则，出纳有权拒付。
1、理财小组应由群众代表、党员代表35人组成，负责村级财务监督管理工作。
2、村级财务监督管理工作，应坚持理财的原则，理财小组有权监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权。
3、理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众意见和建议，并将村级财务收支执行情况向群众代表会公布。
4、理财小组在监督中，发现违村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门进行处理。
1、村级财务公开由经营管理站记账服务中心提供财务公开资料，每年度进行两次财务收支公布（第二季度和第四季度），公开内容要真实全面。
2、公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、主要交通路口等方便阅览的地方。
3、对群众所提出意见和建议，要向群众解释和纠正。
1、村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支，合理使用现金，勤俭节约的原则，确保村内资金正常运转。
2、编制收支预算计划，经村两研究决定，通过村民代表会并报主管部门审核。
3、严格执行年度财务收支计划，量财而出，合理使用资金，做到增收节支，不得超年度财务收支预算计划和增加村内债负。
4、集体兴办公益事业，年度预算筹资筹劳和募捐款要通过村民代表会同意，并报主管部门审核，递交乡党、政府批准后才能预算。必须专款专用，乡榜公布，接受群众监督，不得挪作他用。
5、对其他往来应收款预算收回计划不能列入收益分配，只能预算偿还债务。村干部工资及补助按照本财务收支管理制度进行预算。
6、村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的30%，会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总合的25%，应逐年压缩非生产性开支，讲究经济实效。
1、村内收款收据一律由经营管理站统一管理，禁止村内购买白条收款收据使用。
2、购买物资要开具发票，报账员（出纳）不得私自开白条证明报销，发票经审批签字才能报销。
3、村向各单位收款，收款方必须使用湖南省村级集体经济组织往来结算的收据，否则拒付。
4、村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村主任两人印章及村会公章，到乡经管站开具收款收据。
5、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管，并办理有关交接手续。
1、对村、组集体经济组织及涉农收费有关部门和乡镇企业单位都必须接受乡经营管理站财务监督管理，并按审计有关程序定期审计或不定期审计，不得找任何理由或借口进行拒绝。
2、在审计过程中，被审单位财务人员必须如实提供资料，如有隐瞒，除处以罚款外，并追究责任。
3、经营管理站审计事务所对村集体经济组织及涉农收费单位审计后，审计事务所负责作出审计结论，被审单位在接到审计结论后，如有异议，在15天内向主审单位提出复议。否则，按审计结论执行。
4、在审计当中发现有关经济问题要及时处理整改，对较重的经济问题要移交乡党、政府及有关司法部门进行处理。
2、最新。
财务管理规章制度
1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。
2、各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，特别对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。
3、村内各项收支一定要参照《年初财政收支预算方案》执行，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，减少年内负债，确保资金正常运转。
4、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则记入年终决算收益分配。
5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及时与村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。
6、村干部年度工资经村两集体评议，报主管部门审核，经党、政府审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益分配有节余时，可以适当增加。但增加原则是：村干部年度工资人平不得突破12100元，确保转移支付不得挪作其他开支。
7、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。
（1）支部书记、村主任每人每月电话费为60元/月。村副级干部电话费每人每月电话费为50元/月，但一人兼任多职的不得重复发放，不得另报手机话费和固定电话座机话费。
（2）出市办理公事的车费据实报销，根据工作需要，但报销生活费、补助及住宿费按国家一般工作人员有关规定报销。
（3）到市、区、乡开会办事车费按规定报销：村支部书记、村主任：800元/年，村两副职干部600元/年。
（4）村级年度目标管理奖：村干部要按年初分工完成任务而定，人平不得超过1000元/年，不得按职别分摊。
（5）有重要项目工作的村，上级拨来的工作经费，严禁平分，应按村干部平时协调误工或者加班得出工时，取得加班费和误工费，并按上级有关文件执行，经蹲点领导批准才能发放。
（6）以上述各项补助要在确保当年村干部工资发放及村内资金正常运转、不增加新的债务的情况下可以发放，否则一律不得发放。
8、市、区、乡拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。
9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众监督，不得挪作其他开支。
10、不得用集体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查工作时，一定要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。
11、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人提供方便，开具收款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国家集体资金为个人所有。
1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过理财小组成员审核后，再由村主任审批报销。
2、审批权限：
（1）500元内（含500元）由村主任审批；
（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部书记会签；
（3）20xx元以上由村两集体研究讨论审批；
（4）兴办公益事业及购置固定资产、重开支应由村民代表会或理财小组讨论同意，由村两申报，蹲点领导审核，递交乡党、政府审批同意后才能开支。
3、村内支部书记及村主任由一人兼任职务的村，本人经手的各项开支发票应由村两集体审核签名才能报销。
4、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，村主任应拒绝审批报销。
1、“村账乡代管”由乡经营管理站为主体，统一记账、统一制度、统一审核、统一提供财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。
2、村集体资产所有权、使用权、审批权实行“三权”不变的原则，确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。
3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先由理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季度最后一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。
4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额，如有发生错误，并及时核查纠正。
5、在村账乡代管的同时，要实行收支两条线管理，做到规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规范资金收入的收缴程序，及时足额存入村账乡代管银行账户，强化管理，进行资金拨付制正常运转。
1、村级报账员兼任出纳工作，但有的村报账员和出纳进行分设，支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必须按照《中华人民共和国会计法》及《村集体经济组织会计制度》有关法律法规认真贯彻落实，按章办事。
2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。
3、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核，提高业务素质和财务管理水平。
4、财务人员严格遵守财政纪律，认真负责、廉洁奉公，全心全意为人民服务，做好本职工作。
5、村级报账员严格执行核算、监督的职能，写好年度核算分析，参与拟定年度财务预算计划和监督财政计划执行情况。
6、财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和故意毁灭会计原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行严肃处理，情节严重的要追究法律责任。
1、村报账员（出纳）管理村内现金（银行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理现金（银行存款）。
2、库存现金不得白条抵库，不准私设小金库和账外账，更不准坐支现金，不准公款私存，不准超过规定库存限额1000元。
3、不准将村内集体银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。
4、村报账员做到收入、支出一事一记，登好现金日记账，日清月结，做到账款相符，并与主管部门记账服务中心核对账款余额，双方签字。
5、各项收据手续不健全、内容不清、字迹模糊、票据不规范、开支不合理的，要坚持原则，出纳有权拒付。
1、理财小组应由群众代表、党员代表35人组成，负责村级财务监督管理工作。
2、村级财务监督管理工作，应坚持理财的原则，理财小组有权监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权。
3、理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众意见和建议，并将村级财务收支执行情况向群众代表会公布。
4、理财小组在监督中，发现违村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门进行处理。
1、村级财务公开由经营管理站记账服务中心提供财务公开资料，每年度进行两次财务收支公布（第二季度和第四季度），公开内容要真实全面。
2、公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、主要交通路口等方便阅览的地方。
3、对群众所提出意见和建议，要向群众解释和纠正。
1、村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支，合理使用现金，勤俭节约的原则，确保村内资金正常运转。
2、编制收支预算计划，经村两研究决定，通过村民代表会并报主管部门审核。
3、严格执行年度财务收支计划，量财而出，合理使用资金，做到增收节支，不得超年度财务收支预算计划和增加村内债负。
4、集体兴办公益事业，年度预算筹资筹劳和募捐款要通过村民代表会同意，并报主管部门审核，递交乡党、政府批准后才能预算。必须专款专用，乡榜公布，接受群众监督，不得挪作他用。
5、对其他往来应收款预算收回计划不能列入收益分配，只能预算偿还债务。村干部工资及补助按照本财务收支管理制度进行预算。
6、村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的30%，会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总合的25%，应逐年压缩非生产性开支，讲究经济实效。
1、村内收款收据一律由经营管理站统一管理，禁止村内购买白条收款收据使用。
2、购买物资要开具发票，报账员（出纳）不得私自开白条证明报销，发票经审批签字才能报销。
3、村向各单位收款，收款方必须使用湖南省村级集体经济组织往来结算的收据，否则拒付。
4、村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村主任两人印章及村会公章，到乡经管站开具收款收据。
5、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管，并办理有关交接手续。
1、对村、组集体经济组织及涉农收费有关部门和乡镇企业单位都必须接受乡经营管理站财务监督管理，并按审计有关程序定期审计或不定期审计，不得找任何理由或借口进行拒绝。
2、在审计过程中，被审单位财务人员必须如实提供资料，如有隐瞒，除处以罚款外，并追究责任。
3、经营管理站审计事务所对村集体经济组织及涉农收费单位审计后，审计事务所负责作出审计结论，被审单位在接到审计结论后，如有异议，在15天内向主审单位提出复议。否则，按审计结论执行。
4、在审计当中发现有关经济问题要及时处理整改，对较重的经济问题要移交乡党、政府及有关司法部门进行处理。
财务管理规章制度
第1条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第二章财务人员。
第4条公司财务部设财务部经理，在总经理领导下主持本公司的财务工作。财务经理的主要职责是：
2.审查公司各发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；
3.负责公司的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。
4.审核公司投资和效益的计算方案；
5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；
8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；
9.负责搞好公司财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平；
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
第6条财会人员都要各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。
第7条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。
第8条财会人员力求稳定，不随便调动。
财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
被撤职财会人员，必须会同有关人员编制资金、债权债务等移交清册，办理交接手续。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须监交。企业财会人员的交接，由财务部经理负责监交。财务部经理的交接由总经理进行监交。
第三节资金、现金、费用管理。
第9条财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
第10条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
第11条银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。
第12条银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
第13条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。
第14条财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律按公司规定办理。
第15条根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）。
凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准。
第16条一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。
第17条严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。
第18条现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。
第19条会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。
第20条领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。
第21条正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人批准后方能报销付款。
第22条商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经经理批准后才能报销。其中对介绍费和手续费，经办人还须另付合同书和说明报批。
第23条非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等在福利基金列支由总经理审批。
第24条有关资金使用的审批，审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。
第四节税收及利润分配。
第25条公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。
第五节会计凭证和档案保管。
第26条公司必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。
第27条会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。
第28条会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。
采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。
第29条会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。
财务管理的规章制度
1、财务管理采取综合概算制、科室包干制和节约激励制相结合的机制。财务室对全年经费安排要作好综合预算，预算方案报部务会研究决定。
2、以州财政对本部的预算总额对项目经费、包干经费和公共经费进行综合预算，经费开支优先保工作运转，年度节余和超支都结转下年。和财政共管的专项经费由相关科室报审后实施。
3、各科室包干经费以职能与职数为依据计算，主要用于办公、出差、会议、调研、接待、培训、用车等开支。经费使用要优先保证调研、会议支范围。财政预算外争取或联系赞助支持的项目经费，必须经会计核算中心进部里账户，为厉行节约，部里预留20%，其余经费由科室凭工作实际开支发票报帐。涉及科室收费的，须由部财务人员开具收款收据。争取财政预算外资金必须先经分管财务副部长同意后才能盖章。凡年初财政已预安排预算经费的工作项目，根据实际工作需要，报部务会研究审定列入项目开支范围。
4、严守财务纪律。财务审批实行分管财务副部长一支笔审批，大额支出须报部长同意或部务会研究决定，其中，凡价值10000元以上的固定资产的购置、处置必须经部务会研究；各科室办公用品的购置，须先报办公室备案，经分管财务副部长同意后，由办公室统一购买；经费列支需按预算科目和拨款项目进行，严禁挪作他用；每月向部长和分管财务的副部长报送一次财务收支情况；采取适当方式对各科室及相关人员包干经费使用情况进行点对点通报；因公出差必须先报告，再办理出差借款手续，并严格按州财行文件规定及时报销差旅费。
5、经费开支凭发票报销。科室包干经费支出，科室负责人签字后，报送分管财务副部长签字报销。专项经费需科室负责人报分管副部长签批后，再经分管财务副部长签字报销。发票上必须有经办人签“经手”，分管副部长签“属实”，分管财务副部长签“同意”后才能报销，否则，财务室拒绝报销。
6、本部各项收款，经手人必须在收到款项的次日，足额向财务室交帐，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、经费开支坚持做到日清月结，凡差旅、活动、办公、借款等经费开支，必须在公务结束后的一个月内完成报账，逾期不再签字报账，特殊情况除外。
8、每三年组织机关妇女同志在“三八”节期间外出考察一次，每二年组织机关全体人员体检一次。
财务管理规章制度
为规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业优先发展，根据国家有关法规，结合本校特点，制定本制度。
基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正圈理国家、集体和个人三者利益的关系。
主要任务：合理编制学校预算，加强核算。建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实映学校财务状况。
学校实行“集中管理，分校核算”的财务管理体制，由中心学校配备专人进行集中核算管理，各分校设报账员一名，在分校校长领导下，管理学校的财务活动，统一向中心小学报账。
1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入和其他收入。
2、学校严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据，各项收入统一管理，统一核算。
公用经费是指保证学校正常运转，在教学活动和后勤服务等方面开支的费用。学校要规范和加强公用经费支出管理，提高资金使用效益。
具体开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、、文体活动、教学资料印刷、水电、交通差旅、邮电；仪器设备、图书资料、教学软件（课件）等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。
列支项目：办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、劳务费、会议费、维修及办用设备添置费及其他支出。（相关说明见《浮山中心小学公用经费支出项目说明》）。
教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5％安排，用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、资料费、伙食补助费、住宿费等开支。维修添置费按照学校年度公用经费总额的30%安排。学校不得以任何名义给教师发放补助。
学校公用经费要年初做好年度经费预算。按照轻重缓急、统筹兼顾的原则安排使用公用经费，既要保证开展日常教学活动所需的基本开支，又要适当安排促进学生全面发展所需的活动经费开支。学校购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等，符合政府采购条件的，应实行政府采购，建立规范的经费、实物等管理程序，厉行节约，提高经费使用效益。同时，要建立物品采购登记台账，建立健全物品验收、保管、领用制度。（采购协议供货商详见附录）。
严格开支审批手续和批准权限：严格执行校长负责制，学校所有经费支出都有校长负责审批，各分校公用经费支出，由分校校长审核，再由中心小学校长审批。由中心学校副校长分管学校的财务工作，负责对报账单进行审核。
凡涉及购物等开支款项和财物收付、结算处理过程，必须由两人或两人以上共同分工负责。经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签字，验收人（证明人）要具有针对性、广泛性。学校开支项目的票面超出1000元及以上的，需经中心小学校务会通过，再由校长审批。
每周三报账人员组织报账，要求报账及时，每月结算本月发生的账目开支。各项支出须使用合法票据。所辖各分校要将公用经费使用情况定期在校内公布，接受群众的监督，做到账目公开，开支透明。学校对各分校财务情况定期组织检查，对不按规定使用公用经费的，将严肃查处，并追究相关人的责任。
1、学校有总务处牵头成立学校办公物品采购组。学校凡需购买的物品均须填写购物申请单，并交总务处备案。由校长室批准，然后由采购组负责实施。
2、票面在500元以上的物品采购任务必须由采购组统一采购，集体性采购每月组织一次。
3、购物价格及人员规定：
（1）购物总价在200元以内，可由总务处指定采购人员采购。
（2）购物总价在200--500元，由总务处亲自购买或协同采购。
（3）购物总价在500元以上，须报校长室批准，方可采购。
4、采购必须遵循市场规律，以价廉、质优、物美为原则。
5、不允许购买质次、劣质、变质物品。
6、采购专业性物品、设备，必须由专业人员参与采购。
7、采购单件价格在500元以上的非易耗品，须经财产保管员验收、登记，办理入库手续，方可领取使用。
8、采购物品必须有正式票据购物报销，均需校长室或由校长室指定人员验收，经手人签字，校长签字批准方可报销。
实行财务公开、理财，增强学校财务工作透明度。
1、学校通过教代会建立财务审查小组，对学校经费收支情况每学期进行审查。
2、每月各分校要将本月的公用经费使用的项目和内容，张贴上墙，加强群众性的财务监督。
3、总账会计要在教职工代表会上作年度财务工作报告，学校年度收支预、决算应向教职工代表会报告，接受审议。
1、会计档案是会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算的专业性资料。
2、会计档案分永久和定期两类。按期送存学校综合档案室，做到存放有序，查找方便，安全保密。
3、本单位人员查阅会计档案，应事先与会计室取得联系，由经办会计陪同查阅，外单位前来查阅会计档案者，须持有单位介绍信或经领导批准，方可接待，查阅内容必须在查找资料登记簿上认真写好栏目。会计档案一律不借出。
4、会计档案保管期满，需要销毁时，必须报学校档案销毁领导小组和上级主管部门批准。无批准手续，不得自行销毁。
5、会计人员工作变动，应办理会计档案移交手续，并由有关负责人监交。
1、因工作需要借阅会计档案时，需经中心小学校长批准。
2、借阅会计档案必须填写会计档案调阅清册。
3、原则上借阅会计档案时不得拿离保管地点。
4、借阅会计档案时，不得私自涂改、丢失和撕毁账页、单据，否则承担法律责任。
5、借阅会计档案后，要及时归还保管人员，做好相应的归还手续。
1、总账会计具体负责本单位的财务会计工作，进行会计核算，实行会计监督。做到凭证合法、手续完备、账目清楚、数字准确、及时记账、按时结账、如期报账、经常分析、如实映情况。负责编制本单位的财务收支计划，并组织实施，参与学校事业发展和经济活动的预测、规划、决策，学校资金使用，运用会计资料进行科学分析，做好学校领导参谋。做好学校的收费管理，制止乱收费。
2、出纳人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准，认真把关，严格审查原始凭证，以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据，对不符合制度和规定的经济业务，不予办理和报销或要求退还补正及时办理现金、银行收支业务，及时登记现金及银行日记账，做到日清月结。妥善保管现金、有价证券及应收票据，及时将学校收入解缴银行，并将收入记账联和银行存款回执交总账会计入账。
3、报账人员负有出纳的职责外，还应做好以下几点：
（1）、及时向中心学校报账，支付学校各项支出业务。
（2）、报账时要对合法票据做好正确的分类，并作好本学校的流水账，每月交中心小学总账会计进行核对。
（3）、及时做好本校的账务公开工作，把每月上报的票据在校内张贴上墙进行公示。
4、上述财会人员相互配合做好财务分析。认真分析财务管理以及事业和业务工作完成情况、存在主要问题和改进措施等。
1、不断学习有关财务政策，严格遵守财经纪律，严格按规定审核原始凭证。对不符和规定的报销凭证有权拒付。
2、接收付款凭证，办理现金收复。
3、记好现金日记帐和银行存款日记帐。现金收后，要及时入帐。每天核对库存，做到日清月结，帐款相符。公款不准私借。
4、严格现金收支手续，收入现金应给对方开收款收据，要正确使用票据。
5、收入现金要及时送存银行，不得坐支现金。
6、和总账会计共同搞好每月工资及奖金的银行支取和发放工作。
财务管理工作规章制度
第一条为了加强股份制企业的会计工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。
第二条本制度适用于按照规定程序，经批准设立的股份制试点企业(以下简称企业)。
第三条国务院各业务主管部门和省、自治区、直辖市财政厅、局在符合本制度统一要求的原则下，可以根据本部门、本地区的具体情况，对本制度作必要的补充规定，并报财政部审批或备案。
企业可根据本制度和其他有关规定，结合本企业的具体情况，制订本企业的会计制度。
第四条企业应单独设置会计机构、配备会计人员。企业发生的经济业务应按规定填制会计凭证、登记会计帐簿、编制会计报表。企业的会计档案管理，按照《会计档案管理办法》的规定执行。
第二章会计核算一般原则。
第五条企业的会计核算工作必须遵守国家有关法律、法规的规定。
第六条会计核算应当划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。季度、月份均按公历起讫时间确定。
第七条企业的会计核算以人民币为记帐本位币。以外国货币计算的，应当折合人民币记帐，同时登记外国货币金额和折合率。
第八条会计记帐采用借贷复式记帐法。
第九条会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、项目完整、手续齐备、资料可靠。
第十条会计核算必须符合国家的统一规定，做到口径一致、相互可比。
第十一条会计信息必须满足国家宏观经济管理的需要，满足有关各方了解企业财务状况和经营成果的需要，满足企业加强内部经营管理的需要。
第十二条会计核算方法应当前后各期一致，不得随意变动。如有必要变动，应当将变动情况和原因、变动后对企业财务状况和经营成果的影响，在会计报告中说明。
第十三条会计事项的处理必须于当期内进行，不得提前或延后。
第十四条会计记录必须清晰，并便于理解、检查和利用。
第十五条收入与其成本、费用应当相互配合，一个会计期间内的各项收入与其相关联的成本、费用，应当在同一会计期内入帐。
第十六条企业应按照权责发生制的原则记帐，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。
第十七条各项财产物资应当按照取得或购建时发生的实际成本核算。除国家另有规定者外，一律不得自行调整其帐面价值。
第十八条会计核算应当划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅及于本年度的，应作为收益性支出;凡支出的效益及于几个会计年度的，应作为资本性支出。
第十九条会计核算应当全面反映企业的财务状况和经营成果。对于影响决策的重要经济业务，应当分别核算，分项反映，并在会计报告中重点说明。
第三章流动资产。
第二十条企业的流动资产是指可以在一年内或长于一年的一个营业周期内变现或运用的资产，一般包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。企业的各项流动资产应当分类进行核算，并在资产负债表中分列项目反映。
第二十一条企业应当设置现金和银行存款日记帐。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行和信用机构的名称和帐户进行明细核算。有外币存款业务的企业，还应分别人民币存款和外币存款进行明细核算。
企业发生的外币业务，应当将外币金额折合为人民币记帐，并登记外国货币金额和折合率。所有外币帐户的增加减少，一律按国家外汇牌价折合为人民币记帐。外币金额折合为人民币记帐时，可按业务发生时的国家外汇牌价(原则上采用中间价，下同)作为折合率，也可以按业务发生当月月初的国家外汇牌价，作为折合率。月份终了，企业应将外币帐户的外币余额按照月末国家外汇牌价折合为人民币，作为外汇帐户的期末人民币余额。调整后的各外币帐户人民币余额与原帐面余额的差额，作为汇兑损益，列作当期财务费用。
现金的帐面余额必须与库存数相符;银行存款的帐面余额应当与银行对帐单定期核对，并按月编制调节表调节相符。
第二十二条短期投资包括能够随时变现并准备随时变现的股票和债券，应当按照取得时的实际成本登记入帐，有市价的并在资产负债表有关项目内注明期末时市价。企业取得的股票，实际支付的款项中包括已宣告发放但未支取的股利，应作为应收款记帐，不包括在短期投资实际成本内。本期宣告股票应分得股利、债券利息收入，以及转让股票、债券所取得的收入与帐面成本的差额，列入当期损益。
第二十三条应收及预付款按照实际发生额记帐。
应收及预付款项包括：应收票据、应收帐款、其他应收款、预付货款和待摊费用等。
应收及预付款项应按实际发生额记帐，并按照往来户名、费用种类等设置明细帐，进行明细核算。
企业按照规定以应收帐款余额的规定比例提取坏帐准备的，其提取的坏帐准备，计入当期损益。发生的坏帐损失，应冲销坏帐准备。已经确认的坏帐，以后如果收回，应冲销坏帐损失。期末坏帐准备与应收款项帐面余额的比例，高于或低于规定的提取比例，应予调整，冲回多提或补提少提的坏帐准备。
坏帐准备应单独核算，并在资产负债表中作为应收帐款的减项单独反映。
第二十四条存货包括各类材料、商品、在产品、半成品、在建施工工程、产成品等。
存货应当按照实际成本登记入帐。
购入的存货，按买价加运输、装卸、保险等费用、运输途中的合理损耗、入库前的整理挑选费用和所缴纳的税金作为实际成本。但商业企业购入的商品可以按照买价和所缴纳的税金作为实际成本。施工等企业发生的采购保管费，可分配计入购入材料的实际成本。
自制的存货，以制造过程中的各项实际支出作为实际成本。
委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品以及加工、运输、装卸和保险等费用作为实际成本;或以加工前商品的进货原价、加工费用和应负担的税金作为实际成本。
股东投入的存货，按照评估并被确认的价值入帐。
盘盈的存货，按照同类存货的实际成本入帐。
接受捐赠的存货，按照捐赠实物的发票、报关单、有关协议以及同类实物的国内或者国际市场价格等资料而确定的价值入帐。
按照计划成本(或售价，下同)进行存货核算的企业，对存货的计划成本与实际成本之间的差异，应当单独核算。
第二十五条领用或发出的存货，按照实际成本核算的，可以采用先进先出、加权平均、移动平均、后进先出或者分批实际等方法确定其实际成本;按照计划成本核算的，应当按期结转其应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。
低值易耗品和周转使用的包装物、周转材料等在领用后，可以采用一次摊销、五五摊销或者分期摊销等方法进行摊销。企业于投入生产经营时一次大量领用的低值易耗品，可以作为待摊费用分期摊销。
第二十六条存货应当定期盘点，每年至少盘点一次。盘点情况如果与帐面记录不符，应当于查明原因后按时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。
盘盈的存货，应当相应冲减有关成本、费用;盘亏或者毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值之后，应当相应计入有关成本、费用，其中，由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。
第四章长期投资。
第二十七条企业的长期投资，包括向其他企业投出的期限在一年以上的资金以及购入的在一年内不能变现或不准备变现的股票和债券。长期投资应当单独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映。
第二十八条向其他单位投出的资金，应按投出时支付或确定的金额记帐。
股票投资，应当按照实际支付的款项记帐。实际支付的款项中含有已宣告发放的股利的，应将这部分股利金额列作应收款;实际支付的款项扣除应收股利后的差额，列作长期投资。
企业对其他单位的投资如占该企业资金总数半数以上的，长期投资应按权益法记帐，并按本制度第七十三条的规定，编制合并会计报表。企业采用权益法记帐时，长期投资帐户要反映出它所拥有的接受投资单位净资产份额及其变化。对接受投资单位股东权益的增加(或减少)，要按持股比例计算出本企业所拥有的权益增加(或减少)，记入长期投资帐户;从接受投资单位分得的股利，则冲减长期投资帐户。
债券投资，按照实际支付的款项记帐。实际支付的款项中含有应计利息的，应将这部分利息金额单独记帐。
溢价或者折价购入的债券，其实际支付的款项(扣除应计利息)与债券面值之间的差额，应当在债券存续期间内摊销。
资产负债表反映库存股票和债券时，有市价的，应在有关项目内注明期末时市价。
第二十九条长期投资分得的利润、股利、利息，作为投资收益，计入利润总额;收回长期投资大于或小于长期投资的帐面价值的差额，作为投资损益。长期投资采用权益法记帐的，接受投资单位股东权益的增加(或减少)均应作为投资收益(或损失)处理。
第五章固定资产。
第三十条企业拥有的使用年限在一年以上，单位价值在规定的限额以上的劳动资料，作为固定资产进行核算。
第三十一条固定资产应按原价登记入帐，企业应按下列规定，确定固定资产原价：
自行建造的固定资产，按在建造过程中实际发生的全部支出记帐;。
盘盈的固定资产，按重置完全价值记帐;。
企业用借款购建固定资产，在购建期内发生的借款利息支出、外币折合差额等，应当计入固定资产价值。
第三十二条企业应按国家规定计提固定资产折旧。
企业提取的折旧，记入成本、费用，不得冲减股本。
第三十三条企业一般应根据月初在用固定资产的帐面原价和月折旧率，按月计算折旧。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计算折旧;月份内减少或停用的固定资产，当月照计折旧，从下月起停计折旧。
固定资产折旧足额(即已提足折旧额=固定资产原价-预计残值+预计清理费用)后，仍可继续使用的，不再计提折旧。提前报废的固定资产不补提折旧。
第三十四条报废或转让的固定资产的变价净收入(变价收入减除清理费用后的净额)与固定资产净值(原价减累计折旧)的差额，作为企业的营业外收入或营业外支出处理。
第三十五条企业对固定资产至少每年实地盘点一次。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因，写出书面报告，经批准后进行处理，发生的损益列作营业外收入或营业外支出。
第三十六条企业对固定资产的购入、出售、清理、报废和内部转移等，都要办理会计手续，并应设置固定资产明细帐进行核算。
第六章无形资产及其他资产。
第三十七条无形资产包括专利权、商标权、专有技术、土地使用权、商誉等。
第三十八条企业取得的无形资产应按下列规定入帐：
股东投入的无形资产，应按评估确认的价值入帐;。
购入的无形资产，应按实际支付的价款入帐;。
自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照在开发过程中发生的实际成本入帐。
第三十九条各种无形资产应在受益于企业时，按照规定的无形资产有效期限分期平均摊销。没有规定期限的，按照预计的受益期限平均摊销;预计受益期限无法确定的，按照不少于十年的期限分期平均摊销。无形资产期末未摊销余额，应在会计报表中单独列示。
第四十条其他资产包括开办费及长期待摊费用。
开办费是指企业在筹办期间发生的费用，包括筹办人员的工资、差旅费、职工培训费等。
长期待摊费用是指摊销期限在一年以上的除开办费以外的其他费用。
第四十一条企业的开办费应单独核算，并从开始生产、经营当月起分期摊销，摊销期限不得少于五年。
企业的长期待摊费用应单独核算，在费用项目的受益期限内分期摊销。
第七章流动负债和长期负债。
第四十二条企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付帐款、应付工资、应交税金、应付股利、其他暂收应付款项以及预提费用等。
按照国家规定从成本、费用中提取的职工福利基金，应视同流动负债进行核算;从所得税后利润中提取的集体福利基金，应作为股东权益，单独核算，不作为流动负债处理。
第四十三条企业各种流动负债应筹措资金按期偿还，如发生确实无法支付的应付款项，可按规定程序经批准后转作营业外收入。
各项流动负债应按短期借款、应付票据、应付帐款、预收货款、应交税金、应付股利、其他应付款、预提费用、职工福利基金等分别核算，在会计报表上分别列示。
第四十四条长期负债是指偿还期在一年以上的债务，包括长期借款、应付债券、应付引进设备款，以及融资租入固定资产应付款等。
第四十五条长期负债应以实际发生额记帐，长期负债的利息以及外币的折合差额，均应与其相关的债务本金一并记入同一帐户。支付的长期负债利息和外币折合差额，与购建固定资产或无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付但尚未办理竣工决算之前，应当计入有关资产的购建成本;其他利息和外币折合差额，作为当期费用处理。
第四十六条各项长期负债应按长期借款、应付债券、其他长期应付款等分别核算，在会计报表中分项列示。将于一年内到期偿还的长期负债，在会计报表中应作为一项流动负债，单独反映。
第八章股东权益。
第四十七条股东权益是指股东对企业净资产的权利，企业的净资产(即企业的全部资产减全部负债后的净额)属股东权益，包括股本、公积金(包括盈余公积金和资本公积金)、集体福利基金、未分配利润等。
第四十八条股份有限公司的股本，应在核定的资本总额及核定的股份总额范围内发行股票取得。企业发行股票应于收到现金及其他资产时，登记入帐，并按股票种类及股东单位或姓名设置明细帐，进行明细核算。核定的资本总额、股数、每股面值以及已认股本等，应在备查簿中详细记录。
如由国营企业改组为股份制企业，应按资产评估确认的价值调整原企业的帐面价值和国家资金，并按调整后的净资产换取的股份总数和每股票面价值的乘积作为股本入帐，如有差额，应作为超面额发行溢价收入处理。
企业发行的股票，应按其面值登记股本帐户，超过面值发行取得的收入，其超过面值部分，应记入公积金帐户。委托其他单位发行股票支付的手续费或佣金、股票印制成本等，溢价发行的，从溢价中抵销;无溢价的，作为长期待摊费用，在企业经营期内分期摊销。
第四十九条有限责任公司的股本，应按股东实际缴入的出资额入帐，并按各股东进行明细核算。以现金投资的，应以实际收到或者存入企业开户银行时的金额入帐;以房屋、建筑物、机器设备、材料等实物投资的，应以评估确认的价值在验收后入帐;以专有技术、专利权、商标权、土地使用权等无形资产投资的，应以评估确认的价值和协议、合同规定的日期入帐。因采用收购合并方式取得投资所形成的商誉，应按协议的投资额同被并入单位净资产的差额入帐。
第五十条企业股本除下列情况外，不得随意变动。
符合增资条件，并经有关部门批准增资的，在实际取得股东的出资时，登记入帐，并按第四十八、第四十九条的规定，进行会计处理。
企业按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或注销股本时，登记入帐。采用收购本企业股票方式减资的，在实际购入本企业股票时，登记入帐。
企业应将因减资而销除股份、发还股款或注销每股部分金额以及因减资需更换新股票的变动情况，在股本帐户的明细帐及有关备查簿中详细记录。
股东按规定转让其出资的，企业应于有关的转让手续办理完毕时，将出让方所转让的出资额，在股本帐户有关明细帐户及各备查记录中转为受让方。
第五十一条企业的公积金应单独核算，公积金分为盈余公积金和资本公积金，其中，盈余公积金分为法定盈余公积金和任意盈余公积金，应分别设置明细帐户进行核算。
企业应按照规定，从交纳所得税后的利润中提取盈余公积金，自利润分配帐户转入公积金帐户。
接受现金或者实物捐赠，应在收到现金或实物时，作为资本公积金入帐。
企业超过股票面额发行所得的溢价额，应作为资本公积金，按第四十八条的规定进行会计处理。
第五十二条企业的盈余公积金可以用于弥补亏损。符合规定条件的企业，也可以用盈余公积金分派股利。公积金可以转增资本。
用于弥补亏损的盈余公积金，应自公积金帐户转入有关利润分配帐户;用于转增资本的公积金，应自公积金帐户转入股本帐户;用于分派股利的盈余公积金，应自公积金帐户通过利润分配帐户后，再转入应付股利帐户。
第九章成本和费用。
第五十三条企业的成本、费用是指企业在生产经营过程中的各种耗费。
第五十四条企业在生产经营过程中所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和帐面单价计算，列入成本、费用。
企业应根据国家规定股份制企业实行的工资形式，以及企业的工时、产量记录等，计算职工工资，计入成本、费用。
企业应根据国家规定计算提取职工福利基金计入成本、费用。
企业在生产经营过程中所发生的其他各项费用，应以实际发生数计入成本、费用。凡应由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入本期成本、费用;凡已支出，应由本期和以后各期负担的费用，应作为待摊费用，分期摊入成本、费用。
企业销售费用、管理费用、财务费用，以及商业企业的进货费用，应直接计入营业损益;其他费用应按成本核算对象计入成本。凡能直接计入成本核算对象的费用，应直接计入，不能直接计入成本核算对象的费用，应分配计入。
第五十五条企业应根据本企业的生产经营特点和管理要求，确定适合于本企业的成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象、成本项目以及成本计算方法一经确定，不得任意变更，如有变更，应经董事会同意并报送当地财税机关备案，并在会计报告中加以说明。
第五十六条销售费用包括在销售商品以及提供劳务中发生的应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、代销手续费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工工资、福利费、业务费等费用。
管理费用包括企业的董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的费用，或者应当由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、待业保险费、董事会费、聘请注册会计师和律师费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、职工教育经费、研究开发费、提取的坏帐准备等。
财务费用包括利息净支出、汇兑净损失和银行手续费等。
商业企业进货费用包括企业在进货过程中发生的应当由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等。
第五十七条企业必须分清本期成本、费用和下期成本、费用的界限，不得任意预提和摊销费用。生产企业必须分清各种产品成本的界限，分清在产品成本和产成品成本的界限，不得任意压低或提高在产品和产成品的成本。
第五十八条企业的生产经营成本、销售费用、管理费用、财务费用和商业企业的进货费用，应分别进行核算。并按成本核算对象、成本项目或费用项目进行明细核算。销售费用、管理费用、财务费用和商业企业的进货费用，在利润表中应分别列项反映。商业企业的上述四项费用，也可以合并核算，在报表上合并为流通费用项目予以反映。
第十章营业收入。
第五十九条营业收入是指企业在销售商品和提供劳务等经营业务中实现的收入，包括主营业务收入和其他业务收入。
第六十条企业应按下述规定确认营业收入实现，并将已实现的收入按时入帐，计入当期损益。
销售商品的收入应于商品已经发出、商品的所有权已自卖方转移给买方，收到货款或取得收取货款的证据时，确认营业收入实现。
长期合同工程(包括劳务)，应按完成合同法或完工百分比法确认营业收入的实现。
利息收入，应根据尚未收回的本金和适用的利率，按计息时间计算确定营业收入的实现。
第六十一条企业实现的营业收入，应按实际价款记帐。企业当期发生的销售退回，不论是属于本期还是以前期间销售的，都应冲减当期的营业收入。
第六十二条企业各项营业收入，应分别核算，在利润表中按主营业务收入、其他业务收入分项反映。同时经营几种主营业务的企业，应将每种基本业务的营业收支在主营业务收支明细表中分别列示。
企业本月实现的营业收入，应全部记入本月帐内，并相应计算结转本月营业收入有关的营业成本、税金、费用。但这些成本、税金、费用应单独核算，在会计报表上单独反映，不得抵减营业收入。
第十一章利润及利润分配。
第六十三条企业利润是指企业在一定时期内生产经营的财务成果，包括营业利润、投资收益和营业外收支净额。
营业利润是指营业收入减去营业成本和营业费用(包括销售费用、管理费用、财务费用，商业企业还包括进货费用)，再减去营业收入应负担的税金后的数额。
投资收益是指企业对外投资取得的利润、股利、利息等，扣除发生的投资损失后的数额。
营业外收支净额是指与企业生产经营无直接关系的各项收入减去各项支出后的数额。营业外收入包括固定资产盘盈、处理固定资产收益、罚款净收入、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等。营业外支出包括固定资产盘亏、处理固定资产损失、非常损失、职工劳动保险费支出等。营业外收入和营业外支出应当分别核算，并在利润表中分列项目反映。营业外收入和营业外支出还应当按照具体收入和支出设置明细项目，进行明细核算。
第六十四条企业一般应当按月计算利润。按月计算利润有困难的企业，经批准，可以按季或者按年计算利润。
第六十五条企业实现的利润，应在弥补以前年度亏损后(应在不超过规定的弥补期限之内)，按照国家税收规定计算缴纳所得税。企业应交未交的所得税，应作为应付款项单独核算。
第六十六条按照规定，企业所得税后利润应按下列顺序分配：
弥补以前年度亏损(指超过用所得税前的利润抵补亏损的期限后，仍未补足的亏损)。
提取法定盈余公积金。按本规定第五十一条规定进行核算。
提取公益金。企业提取的公益金，用于集体福利。在会计上应单独核算，在会计报表中单列项目反映。
企业实现的利润，在计算应交所得税、弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、公益金后的余额，加上以前年度未分配利润，为可供股东分配的利润，应按国家有关规定进行分配。分配顺序如下：支付优先股股利;经股东会决议，提取任意盈余公积金;支付普通股股利。决定分配给普通股股东的股利，应按各普通股股东持有股份比例进行分配。已分配但尚未交付股东的股利，应当作为应付款，转入应付股利帐户。
第六十七条可供股东分配的利润在扣除已分配给股东的利润和提取任意盈余公积金后的余额，为未分配利润，可留待以后年度进行分配。企业如发生亏损，可以按规定由以后年度利润进行弥补。企业未分配的利润(或未弥补的亏损)应在资产负债表中单列项目反映，作为股东权益的加项或减项。
第六十八条企业年终结帐后发现的以前年度会计事项的处理错误，包括会计政策重要改变和会计处理重要错误，应在当年有关帐户中作相应调整。如果涉及以前年度损益的，应在利润分配帐户核算，不作为本年损益处理。
第六十九条企业实现的利润和利润分配应分别核算，利润构成及利润分配各项目应设置明细帐，进行明细核算。企业应交所得税、提取的法定盈余公积金、公益金、分配的优先股股利、提取的任意盈余公积金、分配的普通股股利以及年初未分配利润(或未弥补亏损)、上年利润调整数、期末未分配利润(或未弥补亏损)等，均应在利润分配表中分别列项予以反映。
第十二章会计科目和会计报告。
第七十条企业使用的会计科目名称、内容和对外报送的会计报表种类、格式，由中华人民共和国财政部制定。
企业的会计报告由会计报表和财务情况说明书组成。
企业在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总的前提下，可以根据具体情况，增加或减少规定的会计科目和会计报表项目，企业内部管理需要的报表由企业自行规定。
第七十一条企业向外报送的会计报表包括：
1、资产负债表;。
2、利润表;。
3、财务状况变动表;。
4、有关附表。
第七十二条企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。企业进行股份制试点期间还应抄报体改部门一份。有限责任公司的会计报表应分送给各投资单位。股份有限公司的会计报表还应在股东会议召开二十日之前备置于公司办公处所，供股东查阅。向社会公开发行股票的公司，应按财政部有关规定公告有关报表文件。
月份报表应于月份终了后六天内报出;年度会计报表应在年度终了后四个月内报出。
第七十三条企业对其他企业的投资如占该企业资金总额半数以上的，应编制合并会计报表。企业的合并会计报表应随同企业会计报表一并报送。如果其中某些接受投资企业经营内容独特，单独反映会计报表更为有用的，也可以不予合并，但应将其会计报表附于企业合并会计报表之后。
合并报表应在抵消了有关项目之后编制，一般应当抵消下列项目：
投资企业的投资和被投资企业相应的资本;。
投资企业从被投资企业取得的投资收益和被投资企业向投资企业支付的股利;。
投资企业与被投资企业间的购货、销货业务，应消除由此产生的营业收入、营业成本以及存货项目中所包含的利润。
如果投资企业未拥有被投资企业的全部股权，则合并报表要反映出少数股权。
第七十四条企业报送年度会计报表应附送财务情况说明书，主要说明：
1、企业的生产经营情况;。
2、盈亏情况及利润分配情况;。
3、资金周转情况;。
4、股本结构及其变动情况;。
5、主要税费的缴纳情况;。
6、会计核算和会计报告方法的变更;。
7、资产承诺事项和年度结帐后至报表报出前发生的重要事项;。
8、其他财务会计方面需要说明的问题。
财务情况说明书，要求全面详细，有情况、有分析、有建议。
企业向外报送的年度会计报表，应当由企业行政领导人、总会计师、会计机构负责人和会计主管人员签署。
第十三章查帐。
第七十五条企业应按国家有关规定，聘请中华人民共和国政府批准的注册会计师，对企业的年度会计报表和会计帐目进行查帐验证，并出具查帐报告。
第七十六条有限责任公司各投资方于认为必要时，也可以要求自行聘请注册会计师对企业的帐目进行检查，所需费用由聘请方自行负担。
第七十七条向境外发行股票的股份有限公司，外国投资者可以聘请中国或者外国的注册会计师查帐，费用由外国投资者承担。但聘请的外国注册会计师的工作机构需系在中国设有常驻代表机构的会计公司。
第七十八条企业应向查帐人员提供所需要的凭证、帐簿和其他有关资料，回答查帐人员提出的询问，对有关事项作出解释。查帐人员应负责保密。
第十四章终止与清算。
第七十九条企业营业期限届满或按照公司章程规定的解散事由出现及其他原因宣布终止，应按照国家有关规定成立清算组，对企业进行清算。
第八十条清算组应对企业的财产、物资、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产目录，提出财产作价和计算依据，处理企业未了结的业务、收取企业债权、向股东收取已认缴而未缴纳的股金、清算纳税事宜、偿还企业债务、处分企业剩余财产、代表公司进行民事诉讼活动。
第八十一条企业办理清算所发生的清算费用应优先从企业现存的财产中支付。
第八十二条清算费用及清算损益应当单独核算，并在资产负债表中单列项目反映。
清算费用包括清算期间发生的法定清算组成员的酬劳、公告费用、咨询费用、诉讼费和利息净支出等。清算损失包括清算中发生的财产盘亏、财产重估损失、财产变现损失以及无法收回的债权等。清算收益包括清算中发生的财产盘盈、财产重估收益、财产变现收益和无法归还的债务等。
清算终了，清算收益减去清算费用和清算损失后的差额，为清算净损益，在依照税法规定弥补以前年度亏损后，应当视同利润依法缴纳所得税。
第八十三条企业清算后的剩余财产，应区别下列情况处理：
如为有限责任公司，除公司章程另有规定者外，应按投资各方的出资比例进行分配。
如为股份有限公司，按下列顺序进行分配：
1、按优先股股份面值对优先股股东分配;如不能全额偿还优先股股金时，按各优先股股东所持比例分配。
2、按各普通股股东的股份比例进行分配。
企业开始进行清算，应当视作会计年度终了，按照本制度第十二章的规定，编制和报送会计报表。清算期间跨年度的企业，应当于年度终了编制资产负债表和清算费用及损益表。清算结束后，清算组应提出清算报告。企业提供的清算报告及清算期间的会计报表等，应经中华人民共和国政府批准的注册会计师进行审查，并出具证明方为有效。
第十五章附则。
第八十四条本制度由中华人民共和国财政部负责解释。本制度需要变更时，由财政部修订。
第八十五条本制度自__年1月1日起施行。