运用工作心得体会的方法,我可以及时发现和解决工作中的问题,提升工作质量和效率。接下来,小编为大家整理了一些值得参考的工作心得体会范文,希望能给大家的工作带来一些新的思路。
审计工作心得体会
经过二年多来的学习与工作实践,我当初的担心也随着时间的推移正逐渐淡化。记得第一次去搞一个专项审计项目,面对一大堆的凭证和帐簿,我茫然了:总账与明细账总金额相符,资产负债表平衡得好好的。那该从哪里去找破绽呢?花了一整天的时间,通过反复查阅有关被审计单位《专项资金管理办法细则》等资料凭证,我发现一笔四万多元的资金该做专项资金收入,而被审计单位却把这笔资金隐藏在“暂存款”科目中。经询问,被审计单位的确是想隐瞒这笔资金以弥补单位经费不足。我们追回了这笔资金,将其归回原渠道并让其调整有关会计科目,做到专款专用。
通过这次的审计实战操作,我查到了被审计单位存在的问题,心里感到十分欣慰,对审计工作也有了更深的认识:审计工作不能简单的停留在过去的记账、算帐、报账的层面上,而是更高层次的经济监督管理;从事审计工作,不仅要有相关的财务专业知识,而且要掌握有关的法律、政策法规,还应当具有调查研究、综合分析、专业判断和文字表达能力。
审计工作是辛苦的。审计项目一个接着一个,每审一个项目,先要到被审计单位调查了解情况,看帐、翻阅凭证,以便寻找问题的蜘丝马迹;甚至晚上睡在床上还要为白天的工作而绞尽脑汁、苦思冥想。有时为了查找一个证据,顶着烈日,不畏路途遥远、磨破脚,回到单位,还要整理一大堆材料,写审计报告。为了写好一个审计报告,需要反复推敲,查阅大量资料,修改好几遍直到材料立卷、归档。
审计工作肩负的责任重大,稍不留神,贪赃枉法分子就会从你的眼皮底下逃窜,国家利益就要受到侵蚀。而这些,只有靠平时工作的细致、业务的精湛、工作的责任心、不间断的学习,在工作中才能得心应手。
记得保尔柯察金曾说过这样一段话:“人的一生应该这样度过,当他回首往事时,不因虚度年华而悔恨,也不因为碌碌无为而羞耻……”我想我应该带着这样的信念投入到工作中去,度过一段充实的、美丽的审计人生。
审计工作心得体会
审计是一项具有专业性、独立性和约束力的经济监督活动,但审计工作和人员本土化,使审计的客观独立性和审计效果不可避免的受到本乡本土、人情面子等因素干扰,对比之下,异地交叉审计的优越性显现出来。今年一季度,我被抽调参与了房县稳增长审计,在亲身经历了这次异地审计工作后,感受尤为深刻。
交叉审计有助于提高审计的独立性和严肃性。当前,地区内干部近亲任职较多。加之审计人员生活在当地,亲戚熟人比较多,审计中难免有些顾忌,不利于当地审计人员心无旁骛地开展工作。而异地交叉审计,工作人员人生地疏,不必顾忌人情面子,避免了地方保护主义和人情关系的干扰, 让审计人员轻装上阵,严格按照审计规程工作,严格按照审计要求上报审计情况,严格按照法律规定处理违纪违规问题,提高了审计的独立性和严肃性,使审计工作的真实性、公正性得以充分体现。
交叉审计有助于提高工作效率。开展交叉审计时,审计人员远离家乡,没有在当地工作的闲杂事务和家庭方面的干扰,一心一意投入工作,工作热情进一步提升。像我们审计组,有时为了尽快完成任务,还要加班加点处理数据、汇总资料。晚上还经常开小组会,分别汇报当天的工作,审计组长及主审再根据实际情况研究部署第二天的工作。“白加黑”、“五加二”的工作方法,缩短了审计时间,加快了审计进度,同时,由于交叉审计往往使被审单位在思想和行动上更重视,这又有助于提高审计工作效率。
交叉审计有利于提高审计人员业务能力。异地审计能接触新情况、新问题,扩展审计人员的知识面,锻炼了审计队伍,也培养了能吃苦、能战斗的作风,从而增强其综合业务能力。像我们审计组,是由市审计局和县局审计人员组成的,交叉审计还能够加强审计组成员之间的交流,相互学习,取长补短,从审计中增长审计人员的业务知识和业务技能,对每位参审人员来说都是来之不易的学习和锻炼的机会。在这次审计中,我也深深地感觉到审计实践能力的不足,多向老审计人员请教和学习,特别是向市审计局的同志学习,让我受益匪浅。
交叉审计取得较好成效的同时,值得注意的是,在实际交叉审计中,也不同层面存在对审计环境陌生、对审计内容的真实性不易掌握、易失密、廉政风险大等诸多问题。如何克服,确保交叉审计的成效,根据审计实践,我谈一下自己粗浅的看法:
交叉审计组不仅是个审计小组,更应是职能完善的战斗团体。这次交叉审计,我们组长根据审计组各成员的实力强弱和方案的要求,将审计组分成三个小组,明确了任务和职责,并在工作过程中,根据实际情况适时调整,做好协调和分工。这为审计工作的顺利开展和最终能够按时保质保量完成审计任务奠定了基础。
交叉审计的政策性强,要求审计组紧紧围绕大方案的审计目标、重点,搞好审前调查,深入细致的了解被审单位的总体情况,制定具体的实施方案。在此次审计过程中,审计组长多次要求我们熟读方案,反复揣摩,从而形成具体的工作思路,这样确实解决了许多工作中的困惑,提高了效率。
外出审计,更应谨记审计“八不准”。这次交叉审计,我们审计组成立了临时党支部,强化组织领导、密切协调配合,组织生活会上也多次强调廉洁纪律。交叉审计中,如何处理正常情感交流,又不违反审计“八不准”规定,确实值得我们深思。
由于人生地不熟,以及审计对象的不确定性和复杂化,都或多或少地隐含着一些不安全因素,要求我们要有警觉性,遇事及时沟通,及时汇报,确保安全。同时要做好保密工作,要切实保管好审计文书资料,做到公文包不离手,笔记本电脑不离人,更要严禁审计业务资料接入互联网,保证审计过程中审计资料的安全完整。
审计工作心得体会
当今的社会、经济都在日新月异地发展,知识更新速度飞快,放眼看去,现代内部审计的职能已从查错防弊发展成为价值增值型的服务,国际内部审计师协会赋予内部审计的新定义是“内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动,其目的在于增加价值和改进组织的运作,它通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理、控制和管理的有效性,帮助组织实现目标”。那么,作为一名内部审计人员,为了更好地开展和实施审计工作,必须与时俱进,把好企业脉搏,紧跟发展节奏,求新求变,适时地调整内部审计工作的中心与重点,才能为企业管理者服务。下面是本人从事审计工作的几点粗浅的体会与建议。
事后审计只能查错纠错,不能防患于未然,且事后改正费时费力,同时对不可避免的损失也无能为力。只有将审计关口前移,发挥事前审计和事中审计的时效性、详细准确性、同步性优点,防微杜渐,及时发现和解决问题,对企业内部管理制度的完善和执行会起到事半功倍的作用。例:xx年度新开展的对拆除、隐蔽工程进行事前审计签证,物资公司注销前有关资产负债的清理,已证明取得了很好的效果。
下一步应继续扩大事前审计与事中审计工作范围及深度,并将事前审计、事中审计和事后审计有机的结合起来,全过程、全方位参与到企业管理中去,形成有效的预警、预报系统,及时发现和解决问题,力争将公司的管理隐患消灭在萌芽状态,为海晶的生产经营保驾护航。
“天时”是指内部审计的独立性。内部审计直接受经营者领导,独立于被审计对象,不受其它部门的干扰和限制,从而可以有效地行使审计职权,保证了审计结论的客观、公正、真实。“地利”是指内部审计身处企业当中熟悉内部管理及生产工艺的优势。内部审计人员长期立足于本企业的具体岗位,熟悉公司业务,工作时间、范围不受限制,可根据单位内部管理的需要随时随地开展工作,比外部审计更深入、更彻底,可清除外部审计容易遗留的“死角”和“盲区”。“人和”是指内部审计的内向性。审计处属于公司的管理职能部门,作为企业一员,必视维护企业利益为己任,在完善内部控制系统、强化内部约束机制方面的作用是外部审计达不到也不可替代的。
例:审计处近几年针对企业历史遗留不良资产及发出商品货款回收情况进行的审计与处理,就充分发挥了内部审计的“天时、地利、人和”优势,为企业改制清除了障碍,将公司损失降到最低。
企业改制以来,内部管理不断完善,公司经济活动逐步呈现有序状态,各部门及公司实体经济违规现象逐步减少,;同时,由于审计工作逐年深入,会计资料、财务信息的真实性、可靠性基本得到控制,如果再单纯去揭露违纪违规问题,片面强调监督职能,管理中的差错漏洞难以从账面反映,将会大大削弱审计的服务职能,必须及时将财务收支审计向管理审计延伸,来弥补这些不足。
审计工作若要达到提高管理水平和提高经济效益的目标,必须将管理审计作为今后的核心和发展方向,管理审计立足点高,定位在“管理、效益”四个字上,它以财务收支审计为基础,可以涉及企业所有经营活动,通过对企业经营流程和内部控制状况的调查分析,提出改进管理的建议,促进企业经济效益的提高。
俗话说“工欲善其势,必先利其器”,内部审计人员在不断更新审计专业知识与技能的同时,还必须很好地熟悉、掌握公司内部管理、生产工艺流程、市场营销等知识,只有掌握全面的知识,才会“高屋建瓴”地全方位、全过程参与到为企业改善管理、提高经济效益的工作中,才能取得有创造性的审计成果,真正地当好企业的医士、卫士和谋士。
正如国家审计署李金华审计长在《论国家审计与内部审计》一文中指出的“内部审计就其性质来看,它是一种管理权的延伸,是一种组织内部的管理活动,是代表管理权的审计,是内部控制的重要组成部分”。“内部审计机构很重要的一点,就是为你所在的部门、单位加强管理,提高效益,建立良好的秩序方面发挥作用,这就是内部审计的主要目标”。我们审计人员会牢牢记住这些干好本职工作的。
审计工作心得体会
说到审计,我和同事们顶烈日、冒风雪,面对一张张凭证、一本本账簿、一份份报表、一个个陌生的面孔,完成了一个个审计任务,有酸、有甜、有苦、有辣。本人从事审计工作二十年余年,如今已与审计结下了不解之缘,可以说是爱到了深处,但我最初真正地品味到了审计工作者的酸甜苦辣。经历了这么多年的风风雨雨之后,我深切地感受到,只要你用心去品味,你就会发现酸甜苦辣都是一首动听的歌。
品味甜,审计过程中,当我用娴熟的审计业务知识查出被审计单位存在一些违纪违规问题令被查单位心服口服时,而通过我们耐心细致地讲解,使他们决心在财务管理上逐步规范而心存对我们感激时,那时我的内心是甜的,因为我们的劳动得到了多数人的认可,为广大被审计单位提高财务管理水平尽了我们应尽的力量,当我顺利完成任务时,一种“众里寻他千百度,蓦然回首,那人却在灯火阑珊处”的满足感油然而生,我这种甜是无法用语言来形容的。
品味苦,夏季烈日炎炎,冬季寒风刺骨,被审计单位到处都有我们审计人员的身影。当我们来到被审计单位,为了查准、查实每一问题,我们有时顾不上喝一口水,甚至饭也顾不上正点吃,碰到个别单位不配合,制作的取证材料盖不了章,我们还得一边做他们的工作,一边耐心地跟他们讲解财经法规的有关规定,从而取消他们对审计的不良看法。有人说:“你们这是何苦?差不多得了,何必较真。”我们心想别人爱怎么说就怎么说吧,为了保证审计结果的真实性我们这点苦又算得了什么呢?当经历了风雨,我们最终见到了彩虹的绚丽,但这段真实而又难忘的经历让我接触了审计的另一面,就是品味审计中的苦涩。
品味辣,日复一日的与数字打交道,枯燥而乏味,需要一颗热爱审计的心和执着追求的精神;审计过程中,被人误解,被人刁难,遭人嘲讽,遭受冷遇,需要超常的冷静和心理承受能力;审计常使人畏惧,被人逢迎,需要“千磨万击还坚劲,任尔东西南北风”的品德。社会在飞速向前发展,当我们在审计中碰到新的问题,一时难以适应瞬息万变的时代要求,此时此刻我内心火辣辣的,我深知唯一的办法就是不断地学习、学习再学习,用丰富的知识来武装自己的头脑从而应对各种复杂的问题和情况,圆满完成每次审计任务。
审计工作心得体会
近日,xxxx省审计厅派出的xxxx市审计组,对xxxx市贯彻落实国家重大政策措施情况的跟踪审计项目已结束现场审计,并出具了审计报告。作为此次审计协调配合的人员之一,我有很多心得体会想和大家分享。下面就是我在此次审计协调工作中的四点努力和三点思索:
1、真心配合,工作生活都要兼顾。xxxx市审计组一行六位领导莅临xxxx市开展此次审计。作为协调人员,不仅要在工作上全力配合审计组领导的要求,同时也要尽心帮助解决审计组生活上遇到的困难和难题,做好后勤保障工作,让审计组领导在我市审计期间的吃、住、行都得到有效保障,使全体审计组人员都感觉省心、顺心、开心。
2、全面协调,做审与被审沟通的桥梁。此次审计,我负责协调统筹资金和十个重点项目的相关单位。涉及财政、农办、发改等二十多家有关单位及相关审计事项。涉及的单位中,还有几家企业。有些单位从未接触过审计,难免有些抵触情绪。为了圆满完成审计任务,既能够按照审计组的时间节点要求收集所需材料,又能够打消被审单位的顾虑配合我们审计工作,沟通起来就需要有足够的耐心进行解释。同时,对于xxxx市审计组提出有疑问的事项,也要注重从我市经济社会发展的实际出发,向审计组提供相关情况说明,帮助分析原因,以便审计组客观公正地做出贴近实际的结论。
3、严谨细致,不怕吃苦更不怕吃亏。从接到审计组工作安排之后,就通过多方途径了解被审单位基本情况,提前列好被审单位需要准备的资料清单,然后打电话确定直接联系人,通知入户时间,在现场审计时认真做好工作记录并归集相关材料,最后起草取证单并发给被审单位签字盖章……每个环节都要做到“耐心”“细心”。同时,还要善于拓宽思路,掌握更多审计线索。要多与相关人员进行沟通,在全面掌握实际情况之后再下结论。做到有理有据,既能全面领会审计组的要求,又能实事求是,客观公正的反映问题,让被审单位认可和信服。
4、主动参与,全程同步审计。本次审计,我的主要工作是协调审计组与被审计单位之间的关系,沟通联系工作。我对自己提出了更高的要求,以协调人员兼审计人员的身份,积极主动的参与到此次审计项目中。与审计组其他同志一起审查相关资料,进行数据比对,得出审计结论,为此次审计献计献策,同步进行审计工作,切实提高了整项审计工作的效率与质量,获得了审计组和被审计单位的一致肯定与好评。
1、做好配合工作要学会“学”。xxxx市审计组的几位领导是省审计厅指派的精英审计能手。能有机会和他们共同审计,机会难得。他们有很多全新的、先进的审计理念和审计方法值得我们借鉴和学习。加强学习是干好审计工作的前提。审计人员身居一线,肩负维护国家财经法纪的重任,既要坚持原则,秉公执法,又要加强业务技能学习,增强本领。充分发挥审计的“免疫系统”功能,只有勤于学习,善于总结,不断汲取营养,丰富大脑,才能提高分析问题,解决问题的能力。
2、做好配合工作要学会“思”。此次审计,时间紧、任务重。审计组成员都来自外地,与本地被审单位彼此不了解。在审计过程中,难免有沟通不顺畅的情况。这种情况下,作为本地协调人员,更要少安勿躁、冷静思考,不抵触、多协调,力求排除干扰,找到走出困境的方法。学会思考是干好审计工作的基础。思考是一种能力。孔子曰:“学而不思则罔,思而不学则殆”。只学习,不思考,就不能把所学知识转化为能力。
3、做好配合工作要学会“勤”。此次审计涉及到多家私有企业。比如说本次重大项目建设情况审计中,有一个省重点建设项目——华电xxxx大金风电场工程项目。该项目是由xxxx华电xxxx风力发电有限公司建设的。以前我对风力发电知之甚少,只知道是新能源开发项目。为了在入户之前对该行业有所了解、不说外行话,在入户前一天晚上,我通过查阅大量资料,对风力发电的原理、风力发电机组的建设流程、后期维护以及相关的政策法规等相关知识进行突击学习。现场审计当天,由于我有备而来,所以沟通很顺畅,华电风力的冯总还笑说我是半个行家,当天审计工作开展的也很顺利。审计人员在开展每一个审计项目时,有些涉及的行业背景是我们不熟悉、不了解甚至是完全陌生的。因此,从审计项目开始,审计人员就要熟悉相关行业知识。既要摸清调查事项的来龙去脉,日常管理程序,又要对涉及的政策制度及执行情况进行充分了解,甚至要对行业性、专业性较强的知识进行突击学习。这就要求审计人员必须勤于学习,有刻苦钻研的精神。
在外人看来,协调配合审计工作应该是轻松而又简单的,而实际上却是一项艰巨而又复杂的工作。在审计组和被审计单位之间,如何做好衔接、做好配合,是我经常思索的问题。
此次审计,我努力了很多,思索了很多,收获的更多。虽然审计工作已经结束了,但我与xxxx市审计组的六位领导结下了深厚的战友情谊。我将xxxx审计人的“勤奋”“好学”和“敬业”传达给兄弟县市,让兄弟县市领会到我们xxxx审计人的风采。也从他们那里学会了“廉洁”“自律”和“专业”,为我未来的审计事业开拓了新思路和新方法。
同时,我与被审计单位也建立了良好的工作关系。我感谢他们对我工作的支持与配合。通过此次审计,我也总结出如何与被审计单位沟通交流,那就是态度要随和,不摆架子、不盛气凌人,说话要和气,态度要诚恳、虚心,做到以礼待人、以诚对人、以据服人。
新形势下,上审下和交叉审计项目越来越多。这就需要地方审计机关充分发挥协调配合职能。更需要我们具体协调配合人员把握住交流学习的机会,要不断学习、不断反思、不断创新、不断进步,才能成为新时期的复合型审计人才。
审计工作心得体会
由于一些小型企业存在管理层凌驾于内部控制之上而其所有权和管理权过度集中、内部控制有限而缺乏充分的分工和牵制、收入来源单一、会计记录简单而导致会计记录不完整等情况,可能使注册会计师无法设计和实施必要的审计程序,无法获取充分而适当的审计证据。如果事务所贸然接受委托,会导致难以承受或降低的审计风险。
为此,注册会计师应当充分了解这些企业的基本情况,初步评价审计风险,确定是否受托。如果会计记录不完整,内部控制不存在或管理层缺乏诚信,注册会计师应当考虑拒绝受托或解除业务约定。切忌为了微不足道的审计收费而不顾其是否具备可审计性,出现饥不择食的现象。
由于小型企业规模小、业务简单,注册会计师在制定审计计划时可以根据其特殊情况适当简化审计程序,精简审计人员,以提高审计效率。另外,注册会计师还要考虑到小型企业内部控制基础较差等特点,在制定审计计划时也要考虑其有无可以信赖的内部控制,有无必要设计和实施内部控制测试。
笔者认为,注册会计师只有在全面了解小型被审计单位上述情况的基础上制定的审计计划,才具有针对性和有效性。切忌照搬适用于上市公司审计面面俱到的要求来制定小型被审计单位的审计计划。
所谓风险导向审计,主要是指注册会计师通过对被审计单位进行风险职业判断,评价其风险控制情况,确定可能产生审计风险的重要领域或事项,对此实施进一步审计程序,从而将审计风险降到可接受的水平。新颁布的审计准则引入了风险导向审计,对注册会计师执行审计业务中规避审计风险,无疑会起一定的积极作用。但在实践中如何操作?通过学习,笔者觉得至少应该从了解被审计单位及其环境的多个因素入手,结合被审计单位的具体情况,设计出详细的问卷或调查提纲来具体实施。
一般来说,首先,从公司所处行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素调查分析,评价其对经营情况是否正常、宏观与微观政策在本年度有无重大变化等。
其次,从被审计单位的性质、组织结构、投融资活动的调查情况,看被审计单位有无明显导致财务报表发生重大错报的动机和风险。如被审计单位为私营企业则应特别关注其纳税情况,规避涉税风险。
第三,评价被审计单位对会计政策的选择与运用,看其是否符合国家的规定要求,有无明显违背制度操作风险,进而在实质性测试过程中进一步检查。
第四,评价被审计单位的目标、战略以及相关经营风险,看其制定的目标与战略是否符合整个行业发展情况,有无背离市场的相关决策等。
第五,评价被审计单位财务业绩。如为国有企业,要结合国资委等有关监管部门下达的考核指标等进行评估,看有无人为调整与其负责人有关的关键业绩指标。如为私营企业应重点关注银行贷款要求及其避税动机等因素。另外,还要对被审计单位的内部控制进行了解并对其进行测试,如果被审计单位的内部控制不可信赖,注册会计师可直接实施实质性程序。
笔者认为,注册会计师只有在上述评估分析小型被审计单位的基础上,才能在整体上识别和把握重大风险领域或重要事项,使实质性测试具有针对性,科学、合理地分配审计力量,从而能达到事半功倍的效果。
事务所毕竟也是自负盈亏的中介机构,注册会计师要考虑审计所得与所费的问题。为此,要求我们认真学习和深刻领会审计准则的精神实质,善于从对小型被审计单位的每个会计报表项目审计的具体审计程序中,区分哪些是必须履行的关键程序,哪些是次要或辅助的程序,只要作一般施行的,从而科学合理地安排审计人员,提高审计效率。具体来讲,在实施进一步审计程序时注册会计师应主要依据风险评估的结果和实施分析程序所获取的情况,对小型被审计单位的重要账户余额、重要交易以及利润表的某些重要项目进行测试和分析。在实施实质性程序时还应特别关注小企业业主或管理人员以下情形:为少纳税等目的而少作收入或多作费用;将私人费用在被审计单位列支为对外筹资等需要而粉饰财务状况和经营成果管理人员获得报酬与经营成果挂钩,等等。
审计工作心得体会
我有幸参加了南京审计学院的审计理论与实务培训班。本次培训的课程设置十分丰富,主要有内部审计发展趋势、经济责任审计、建设项目审计、舞弊审计、信息系统审计等专题讲座。南审的各位教授理论知识和实践经验都很丰富,旁征博引,从现代审计理论出发,进行了一系列精湛的理论阐述及生动的案例分析,不仅使我了解内部审计的存在意义,学习了内部审计的工作方法,更使我的审计理念和知识结构进一步得到更新,真是获益良多,以下是我本次学习的几点心得体会:
在第一天的学习中,南审的时现副校长为我们介绍了新常态下现代内部审计的发展趋势。随着现代企业制度的建立,外部制约机制的加强,内部管理水平的提高,会计电算化的普及,账务表面的错弊会越来越少,内部审计的主要职能已经不局限于“查错纠弊”的财务会计审计,已经延伸向了企业的经营业务层面,起到“防弊兴利”的作用。现代内部审计的趋势是“风险导向管理审计”,内审部门更多的关注公司内部治理、风险管理和内部控制、为公司内部的各个部门提供综合服务,旨在达到“增加公司价值”的作用。同时,随着管理水平的提高,内部审计部门的作用将不仅限于事后监督,更多的是事前预防与事中控制,它将对企业内部控制进行全过程、全方位的监督和评价,及时发现问题,降低企业的经营风险。
随后我们先后进行了经济责任审计、建设项目审计、信息技术审计及舞弊审计的培训。作为一个内审部门的新员工,通过这些培训,我对内审工作有了更深入的了解。
在经济责任审计课程中,我了解到了国有企业经济责任审计是一种调查国有企业领导人在审计期间的经营业绩,企业发展情况及廉政建设方面的各种情况的审计,在加强领导干部监督、维护财经法纪、促使领导干部不断提高管理水平及自我约束能力、推动党风和廉政建设等方面发挥的重大作用。被审计对象作为领导干部,不可避免地牵涉到上上下下、方方面面的复杂关系,这就对审计人员的独立性有很高的要求,审计人员对发现的问题要充分披露、客观评价,给出真实的审计结果,发挥审计的监督功能。
在建设项目审计课程中,我了解到了建设工程审计中不仅要关注财务账册和财务数据,还更要关注建设项目前期工作、招标过程、合同签订等方面可能出现的风险点,同时也了解了一些检查隐蔽工程的技术手段。工程项目的主要风险点存在于可行性研究、招标、造价、采购、验收等各个环节,在即将到来的工程项目审计中,我要努力把学到的知识和审计实践结合起来,尽最大努力做到学以致用。
在信息系统审计的课程中,我了解到了大数据和云计算在审计工作中应用的可能性、知道了现代信息科技在审计中的应用(如使用excel或审计软件来辅助审计)。在接下来的非现场审计工作中,有一些基础的数据处理工作便可以通过编写excel公式的方式来进行,能够提高计算准确性和工作效率。
在舞弊审计的课程中,通过老师生动的案例描述,我学习到了一些舞弊审计调查方法及沟通技巧,学习了舞弊三角理论。通过对舞弊三角理论的学习,我了解到舞弊者可能在各方压力及自身自制力不足的共同作用下,利用企业内部的内控漏洞、惩罚措施不足的情况来实施舞弊行为。预防和制止舞弊行为,需要企业不断发现制度漏洞,不断健全制度建设,这都需要通过审计人员的工作经验和不懈努力来一一完成。
通过这次培训,我最大的感受就是,自己需要学习的东西还有很多。我在培训班遇到了很多前辈,他们在课上积极与老师互动,提出在工作中出现的实际问题与老师讨论,并把工作中的宝贵经验与大家分享,前辈们持续学习、提高自己的精神和丰富的审计工作经验让我十分佩服,也十分羡慕。作为一个内审新人,我对内审工作的主要内容还不够熟悉,遇到问题还不能够独立解决,这让我的内心也很焦急。在即将大规模展开的半年度审计中,我一定要做到勤学好问,向每一位有经验的同时学习,积累自己的工作经验,总结工作方法和技巧,为早日成为能够独当一面的内审人员而不懈努力。
审计工作心得体会
我是年十一月从部队转业,分配到审计署沈阳特派办工作的一名“老兵新学生”。在部队二十七年的中,因为有了好的心态,才使我走过了的坎坎坷坷。特别是在任部队审计处长的六年期间,对心态的问题感慨更深。可以说是好的心态,让我尽快地走出了审计处成立前期的逆境,及时地摆脱了工作中遇到的各种困惑,使部队的审计工作逐渐地得到首长的支持、机关的配合和部队官兵的认可。
针对此议题,我在军内相关的刊物上曾有所探讨,引起了军队部分审计人员的共鸣。此时再议及审计人员的心态问题,意欲为从事审计工作的同行们带来有用之益、可借之鉴。
所谓心态,是指人的内心思想意识和外在行为仪态的总称。它影响着一个人的精神境界,制约着一个人的行为举止,更左右着一项事业的成功与否。好的心态,能使人终生获益,长寿健康;不良的心态则心不欢、气不顺,自寻烦恼,一生不祥。做为一名从事审计监督工作的人员,更要深解此道。审计人员要有个好心态,就是人际关系上要有宽容心,为人处事上要有诚信心,思想行为上要有平衡心,工作事业上要有挚着心。
人际关系上的宽容心。审计人员要虚怀若谷。对身边的人和事,要心胸大度与人为善,大腹能容酸甜苦辣事。审计人员要善解人意。处理好人际关系,搞好工作上的配合,力求健康发展。善于学习他人的优点和长处,以他人之长补己之短。勇于修正自己的偏差和失误,以利于矛盾或问题的圆满解决。遇到不顺心的事,要稍安勿燥,冷静思考,少抵触、多协调,力求排除干扰,找到走出逆境的方法。切不可心焦气燥,一意孤行,简单粗暴。审计人员工作中接触到的人,什么层次的都有,有意无意的话,不听也得听。好言要谦虚有度,笑以纳之;恶语要不愠不怒,坦然处之。对别人无意的言行,要顺其自然。不能别人的言语无意,我听者有心,劳心费神地去揣摩,言辞激烈地去回击,使简单事情复杂化,把谈笑的言语理解为有意中伤,使一般的矛盾更为紧张。
替原则;要实事求是,既不无中生有,也不大事化小,小事化了,更不能隐情不报。审计中没有根据的话不说,证据不充分的问题不外讲,难以定性的问题不妄加评论,不成熟的审计建议不盲目提出。调查取证不带倾向性,分析原因不带主观性。恪尽职守,清正不阿,言必信,行必果。对自己的行为、名誉、人格、尊严负责。
于顺境。工作中遇到困难时,要以常规的心态,坦然处之,从容应对。学习中遇到难题时,要客观分析,冷静思考。对看不惯的事情少议论多思考。对解释不通的理论难点要客观地解析、辩证地探讨。生活中难免有得有失,得的时候不要沾沾自喜;失的时候要心平如水。审计工作的特点是付出多于回报,需要付出时横不攀,纵不比。巴尔扎克曾说过:“一清如洗的生活,诚实不欺的性格,无论在那个阶层里,即使是心术最坏的人也会对之肃然起敬。”心平气顺,正心修身,是摒弃不良心态的“良方”,也是处事为人的最高境界。审计人员要心境似佛,少欲戒贪。明明白白做事,平平淡淡为人。保证在任何时候,任何情况下都能有个好心态,成为一个脱离低级趣味的人。
有勇气,也要有韧劲”。我认为,李审计长强调的勇气和韧劲,就是要求我们每个从事审计监督事业的工作者,面对遇到的困难,既要有攻坚的信心,也要有挚着的心态。因此,一项审计工作的开展,从立项到下达审计通知,从审前调查到制定审计方案,从实施现场审计到上报审计报告。实施的每个程序都是在耐心中渡过,遇到的每个难题都是在挚着中解决。审计监督客观地要求我们每个审计人员,在工作中遇到挫折要力求自我鼓舞,乐于迎难而上,把难题当作走向成功的垫脚石;审计中碰到困惑,不要被眼前的矛盾所左右,要善于换位思考,去寻找“柳暗花明又一村”的新境界。作为一个审计组,要有集体的团队作风和互助的协作精神。在坚韧的职业品德驱使下,排除阻碍与干扰,顶住威胁与恐吓,摆脱困扰与纠缠。人人都要有审计质量的精品意识,集体的荣誉感和社会的责任心。在挚着的职业心态激励下,废寝忘食查证据,另辟蹊径跨坎坷,集思广益破贪婪,严于律己度寂寞。
审计工作心得体会
看着日历一页翻过一页,感叹时间过得真快,转眼我在事务所工作的第六个年头已在不知不觉间到了总结的尾声,在此之际,我就这一年以来的工作做一下认真的'总结。总体来说,我的20__年,工作具有十分挑战,是成长较为突破的一年!
充实而富有挑战的工作使我的专业知识及操作技能得到了不小的提高,良好的工作氛围也使我能够寓工作于快乐,在遇到难题时,不再一筹莫展,而是学会了接受和适应,想办法去解决问题,竟慢慢发现,原来换位思考是如此简单而又神奇的东西,当你感到快乐时,工作也就很自然的成为你生命的一部分。当你热爱一份工作时,你会完全投入,工作的激情也会让你更有效率地完成整个计划。我欣喜于自己小小的变化的同时也更加热爱我的工作。
这一年来,我先后参加了__公司的离任审计,市信用联社、__公司、__等专项审计,20__年度年报审计工作及国电华北公司的合并审计工作,企业范围主要涉及煤炭业、电力行业及彩票行业。这些项目记载着我一步一步成长的轨迹,每一个项目都使我积累了一定的独立审计经验。跟以前年度比较,虽然工作中仍然会遇到难题,但不同的是我面对难题的态度,我始终相信保持一份向上的进取的心态,任何难题都可迎刃而解。
在工作中,我严格按照审计准则的规定和所里制定的审计手册的要求执行,保持着认真严谨的工作作风与虚心上进的工作态度,同时也注重与客户的沟通、交流,把握自己应有的谨慎和责任,力争为客户提供质的服务。随着经济的的发展,社会公众对审计质量的要求越来越高,新的理论知识也在不断的变化和完善,社会竞争也日益激烈。我深深地意识到要作为一名优秀的审计人员,能融入不断进步的社会潮流中,必须不断地提高自己的业务水平,提高自身的专业分析与判断能力,培养和各类客户沟通的交际能力。因此在日常工作中我注意积累,工作之余则更加注重自身素质的提高,充实自己专业知识的同时也为以后的工作打下更加坚实的基础。
总的来说,我从事审计工作时间仍然较短,经验也有所不足,虽然在同事的帮助下完成了一定的工作,但无论在理论还是实际方面都有所欠缺,所以在项目操作上还不足以成为一名更专业的审计人员。因此,在以后的工作中,我会更加努力,争取做一名更加优秀的审计人员。
下面我想来表达一下我今年年终审计中遇到的问题和还应该继续学习的方向:
一、今年年报审计高所长给予了我一个很重要的角色,“现场负责人”顾名思义,它的意思就是在项目经理的直接领导下开导工作,编制、组织项目组成员合理安排、科学引导、顺利完成审计工作的各项任务,协同项目经理完成预计的计划,与被审单位进行沟通,推进审计按照预期的时间进行工作等;这个安排是我第一次,真的是第一次,我马上紧张起来,不知道我能否胜任······紧接着各种项目启动会开始了,通过会议我找到工作的方向和中心,但是紧张的心情一直没平复过,领导看出了我的心思,找我谈话,开解我,告诉我说用责任心做好,不要有压力,把压力变成动力,霎时间我心情舒缓了,我知道领导给我的是关怀,更是给予我期望。
二、时间转眼到了预审,我按照现有的思路开始整理着我的工作,合理掌握着时间进度,安排项目组成员紧张的工作着;一天接着一天过去,一家接着一家走过,我的工作虽然完成的不是的,但还好没出任何毗卢,就这样来到了终审,真正的问题来了。
企业账务处理基本完结,我们需要的是收口的工作,但是由于我工作的疏忽,忘记了给项目组成员应有的检查,底稿的复核,工作的督促,细节的完善等等这些问题在年审之后完全的暴露出来,我非常遗憾,我没有完成好领导交代的工作,我的失误,我的复核不到位,导致了底稿完成情况的落后,报告出具但是底稿迟迟交不出来,这点是我觉得的失误。
三、当然也不是所有的失误都是错误的,它相反也是进步的根基,我明白了今后如果再让我当项目负责人我更应该做到的是什么。在年审期间,张哥给了我的帮助:如何开展工作,如何项目组成员分工,工作重心放在哪里等等。我有那么那么多自己坚持不下去的理由,是张哥耐心的讲解我工作上的遗漏,业务方面知识的普及,让我重拾了信心,让我意识到我其实能行,因为我有坚持的信念,坚实的后盾,比较之前助理工作的认识,我觉得虽然我工作做得不到位,但是我还可以学,我还有时间学,我还有帮助我进步的人,这就是我的资本,我进步的方向。
四、对于项目团队管理,我没有什么特别的建议,只是希望项目团队可以全面发展,不要仅限于煤炭、电力行业的审计领域,我希望更多的可以接触到其他的业务范围,比如ipo、图书、超市等,企业性质不同于原本审计的国有方向。当然这也有局限性,因为跟公司委派的工作有关,我只是提出我的一点点想法,希望领导今后会考虑。
我希望在20__年我可以能巩固原有的业务,如果有项目负责人的机会我一样要争取;吸取新的业务,想投入到咨询行业的内控审计中,更新思路,拓展新的方向。与此同时我接受领导和项目经理的建议,更多的学习基础知识,扎根我的理论,才能丰富我的经验。
总之,在这一年的工作中,有成绩和喜悦,也有不足之处,但我会在今后的工作中不断努力、不断改进。我确信我们部门是一个团结、高效的团体,每位成员都能够独挡一面,共同走向辉煌。
审计工作心得体会
审计作为一种监督机制,其实践活动历史悠久,但人们对审计的定义却众说纷纭。以下本站小编为你带来审计工作。
希望对你有所帮助!
开展本级预算执行情况审计是《审计法》赋予审计机关新的重要职责,是一项光荣而艰巨的任务。搞好同级审计,对于进一步发挥审计监督的积极作用,维护预算法的严肃性,具有十分重要的意义。因此,近一年多来,我市两级审计机关对这项工作给予了高度重视,把同级审计作为重中之重来抓,进行了充分的准备,精心地组织和认真全面地审计,取得了较大成果,收到了较好的成效,进一步发挥了审计监督的积极作用,也使我们的审计队伍经受了一次严格的锻炼和考验,获得了较大的进步和提高。
一、同级审计取得了较大成果。
在同级审计中,市审计局对市财政局、市地税局等40个市级政府部门、司法机关及其所属的115个基层单位进行了审计,并延伸审计了6个区县地税局、1个地税分局和13户中央或市属房地产开发企业,并责成部分区县审计局对658个管理或使用市拨专项资金的单位进行了抽审。审计预算内资金72.7亿元,预算外资金63.6亿元,审计的覆盖面达到90%以上。与此同时,18个区县审计局也对本区县财税等政府部门及其所属单位进行了审计,审计的总户数为428户,审计的资金量一般都超过了预算收人和预算支出的70%。
通过对本级预算执行和其他财政收支的审计,基本摸清了市和区县两级财政的家底。审计结果表明,市本级和绝大多数区县预算收支任务完成情况和预算资金使用效果较好,普遍做到了“收支平衡,略有结余”。大多数政府部门和单位,在使用财政资金过程中,较好地遵守了国家的财经法规,发挥了资金的使用效益。但是也发现一些部门和单位存在违纪违规问题和其他一些值得注意的问题。这次审计,全市审计机关共查出违纪金额36.8亿元。主要问题是:
(一)预算收人的征收管理存在薄弱环节。(略)。
(二)预算收人退库管理不够规范。(略)。
(三)挤占挪用预算资金。(略)。
(四)多领取财政补贴。(略)。
(五)预算外资金管理松弛现象较为普遍。(略)。
二、同级审计起到了积极作用。
本级预算执行情况审计工作属于较高层次的审计监督,开展好这项审计,可使审计监督的积极作用得到更为充分地发挥。这一点已被这次审计工作实践所充分证明。我市同级审计工作所起到的积极作用主要有以下三个方面:
(一)维护了预算法的严肃性,促进了预算管理。(略)。
(二)揭示预算外资金管理混乱问题,促进预算外资金管理。(略)。
(三)促进了廉政建设。(略)。
三、开展同级审计的几点基本经验。
我市在首次实施同级审计中能够取得较大成绩,收到较好成效,其原因主要有以下四个方面:
(一)广泛宣传本级预算执行情况审计工作的重要性,提高认识。
近一年多来,全市审计机关围绕贯彻执行《审计法》,搞好本级预算执行和其他财政收支审计工作,进行了认真地学习和广泛地宣传,使各级人大会、政府和财税等部门普遍认识到同级审计工作的重要性。如xx区一位领导听完审计准备工作汇报后指出:同级审计非常重要,可以达到“三个明白”,即政府明白、人大明白、财政机关明白。与此同时,全市广大审计工作者的认识水平也有了较大提高。大家普遍认识到:同级审计属于较高层次的审计监督,搞好这项审计,是进一步发挥审计监督作用的需要,是扩大审计影响,提高审计地位的需要,必须把同级审计作为重中之重来抓,并力求抓出成效。
(二)政府支持,人大关注。
近一年来,全市的同级审计工作得到了各级政府的重视和支持,并受到了人大会的关注。各级政府普遍在审前、审中听取审计工作的准备和进展情况汇报;市政府以政府令的形式及时颁布了《xx市预算执行情况审计监督暂行办法》,使同级审计从一开始就纳人了法制的轨道;为保证同级审计能够顺利进行,在审计实施前各区县政府普遍召开了审计、财政、地税等部门参加的协调会,提出了审计部门应认真审,审深审透,摸清家底,财税部门要积极配合,为审计工作提供便利等要求;各级政府认真审定了审计机关代政府起草的审计。
工作报告。
市、区县两级人大财经委员会普遍在审前、审中了解了审计工作的准备和进展情况,提出了不少好的意见或建议;部分区县人大会还组织了《审计法》专题讲座,由本区县审计局长进行讲解、宣传;各级人大会对审计工作报告非常重视,认真审议,并针对报告中反映的情况,向财税等有关部门提出了大量改进工作的意见和建议。
一是依据《审计法》的规定,结合我市具体情况,代政府起草了《xx市预算执行情况审计监督暂行办法》。各区、县审计局相继向本级政府和人大的负责同志汇报了审计工作准备及进展情况,并向财税等部门通报了本级财政审计工作的安排情况,与这些部门共同研究了工作配合向题;二是认真制定了审计工作的计划和实施审计的总体方案;三是利用举办培训班、召开研讨会和组织区县部分干部参加市局“上审下”活动,采取多种方式,对广大财政审计干部进行了严格的审前培训;四是全市审计机关普遍调整充实了财政和行政事业审计处(科)的力量。
(四)审计重点突出,方法得当。
审计重点突出体现在两个方面:一是突出了对重点部门和单位的审计。这次审计,除将财税部门列为审计的重点单位外,又重点审计了“六多”部门或单位,即管理、使用预算资金较多、预算外资金较多、所属单位较多的政府职能部门和接受财政补贴较多、使用基本建设资金较多、接受市拨专项资金较多的单位。二是突出了重点审计内容。这次审计,全市审·计机关以审查预算及预算外收支是否真实、合法和“摸清家底”作为审计的总目标,以审计行政管理费、教育事业费、卫生事业费、城市维护费、公检法支出、粮油肉蛋菜和公交、地铁补贴、重点基本建设项目资金、市拨区县专项资金是否及时到位,使用是否合规、合法,管理有无漏洞,以及财税部门组织预算收入、管理和安排预算支出情况作为审计的重点。
审计方法得当主要体现在以下四点:一是市局和多数区县局普遍采取了先审“外围”后审“核心”的做法。这种做法包括双重含义,即先审计财政部门以外的各部门、各单位,后审计财税部门;在对财政局进行审计时,先审计各个专业处(科)室,后审计预算处(科)。二是审计预算收支与审计财政管理结合起来进行。这样做不仅能查清预算收支是否真实、合法,而且可以搞清预算管理有无漏洞,以及预算收支方面出现违纪违规问题的原因。三是把审计财税部门与审计行政事业等单位紧密结合进行。财政收支状况与行政事业单位的财务收支活动的联系极为密切,只有将这两方面的审计工作结合起来进行,才便于查清问题,说明情况。四是市局和多数区县审计局所撰写的审计结果报告能够体现“原汁原味”的要求,所撰写的审计工作报告能够符合“两不三体现”的原则,即不求厚度求适度,不求详尽求精炼;体现政府意志,不能写成部门意见;体现审计特色,不能写成预算执行情况说明;体现工作报告的特点,不能写成。
工作总结。
或审计意见书。
总之,通过一年多的努力,我市两级审计机关较好地完成了本级预算执行情况审计任务,取得了较多的成果,进一步发挥了审计监督的积极作用。这些成绩的取得是与审计署的正确领导和长期指导密不可分的,也是学习和借鉴兄弟省、市、自治区先进经验的结果。然而,这次审计还存在许多不足之处,尤其是与兄弟省市自治区相比,还存在一定差距,需要在今后的工作中,不断改进、提高。
200*年在校党委和行政的领导下,在上级主管部门的指导帮助下,我们审计处全体同志认真学习、领会"三个代表"重要思想和"xx大"会议精神,一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规。以学校教育工作为中心,结合内审工作实际,紧紧围绕我校的热点、重点、难点问题开展审计工作,充分发挥内审的监督和服务职能,为学校领导及时提供决策依据。全年共开展各项审计40x项,为学校节约了大量资金。在深化学校改革,促进廉政建设,加强财务管理,提高经济效益等方面,真正起到了"经济卫士"和"参谋助手"的作用。由于工作成绩突出,我校审计处被评为20xx年度新乡市内审工作先进单位,两人被评为校级优秀共产党员和"三育人"工作先进个人。
一.基础建设。
200*年是我校各项改革迅速发展的一年,教学、科研、管理工作有条不紊的开展,为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计处认真贯彻落实审计厅、教育厅等上级部门的指示精神,结合我校实际,在做好审计工作的同时,积极配合其它各项工作的开展。坚持"完善自我,提高认识"的原则,努力完善审计制度,健全审计机构,调整人员结构。
1.参与制定了学校物资采购、设备管理及相关。
规章制度。
若干项。规范了经济行为,使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。2.在学校机构改革后,进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现,可以更好的为领导提供决策依据。
3.调整人员的知识和年龄结构,新增专业审计人员(均为应届本科毕业生),加强了审计队伍建设,一名同志获高级会计*资格。经验丰富的老同志和积极上进的年轻人相互交流、相互学习、以老带新、新老结合,形成了一支知识结构和年龄结构较为合理的充满生机和活力的审计队伍。
二.学习及培训。
强化措施,进一步提高审计人员的业务素质和政治素质,使我校每个内审人员都真正成为"思想领先、业务过硬、技能娴熟、务实高效"的工作高手。
1.派一名同志随同教育厅考察*赴法国等国外学习考察,获取了大量审计工作信息及先进工作经验。
2.与南京大学、华南理工大学、河南大学等省内外高校相互交流,共同探讨审计工作新思路。
三.参与后勤改革。
随着高校后勤管理社会化改革的深入,我校后勤集*已逐步成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体,这就要求我们必须建立健全成本核算制度。我们参与制定了一系列后勤改革的规章和措施,同财务处、后勤管理处一道,对集*每个中心进行了成本核算,并结合外校经验,根据本校实际,制定了各项定额标准,为推动学校的后勤改革和发展起到了应有的作用。
四.参与校办产业改革。
"科教兴国"和"发展高科技,实现产业化"这一战略的提出,给以高科技为特征的高校校办产业带来了新的机遇和挑战。但是由于校办企业的利益和学校的利益并不完全是一致的,企业内某些同志往往会为了个人利益或小*体利益而致学校利益于不顾,很难保证学校国有资产的保值增值。面对这一现状,我们会同财务处、企业管理处一道,参与制定了校办产业改革工作的相关文件,对校办每个企业进行了清产核资,摸清了企业家底,改善了经营环境,明确了经济责任,提高了经济效益,为领导提供了决策依据,为学校的改革和发展做出了贡献。
五.参与各项招投标工程及政府采购。
随着学校改革的迅速发展,加强内部管理,强化内部监督机制就显得尤为重要。学校工程建设和物资采购是与市场紧密相联的,要实现对工程建设和物资采购工作的有效控制,就必须用各项规章制度来规范和约束。我们参与制定招投标程序及学校物资采购工作的相关规定并监督实施。在招投标工作中真正坚持公开、公正、公平的原则。对物资采购工作,审计处自始至终全过程参加,充分发挥了事前、事中、事后审计的监督作用。一年来共参与招投标项目及物资采购项目11x项,监督签订经济合同5份,涉及金额近千万元,为学校节约资金13x万元,规范了学校物资采购行为,维护了学校的经济利益。
认真贯彻落实"三个代表"重要思想,进一步搞好内审工作,按照审计署提出的"积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险"的原则,稳步推进审计工作深入的开展。
1.开展决算审计2项,通过对200*年度学校财务决算和工会经费决算情况进行审计,提出了相关意见和建议,进一步规范了学校预决算的编制和管理工作。
2.开展财务收支审计和专项审计调查4项,提出合理化建议2x条,查处应交未交学校资金共计16x元(其中家电公司107.x元;机械厂29.9x元;印刷厂16.2x元;文体用品公司8.2x元),现基本已全部追回。
3.经济责任审计是为了加强对领导干部的管理和监督,正确评价其经济责任、促进党风廉政建设、保障国有资产增值而实行的一种监督管理制度。一年来我们开展经济责任审计4项,既澄清了厂长(经理)任期内的各项经济责任,同时又为企业和学校提出了一系列建议和措施,促进了企业的经营管理,为校领导提供了决策依据。
4.基建审计:随着我校办学规模的进一步扩大,基础建设项目资金的投入继续增加,全处同志克服人员少,任务重,审计事项跨度长的困难,以我校自身的利益为出发点,紧抓工程项目审计,从工程的招标、施工到竣工验收结算的每个环节,实行全面审计,从中发现存在虚列工程项目,多计工程量,高套定额和多结算工程款诸多问题,对查出的问题进行纠正、整改。全年共审计基建、维修、装饰工程项目34x项,审计金额500x万元,审减金额16x万元。为学校挽回了经济损失,维护了学校合法权益,有效地规范了工程项目的管理。
5.科研工作是高校发展的一项至关重要的工作,我们集中力量加强对科研专项资金的审计监督,使这些资金充分发挥作用和效益。一年来我们开展科研经费审签11项,促进了科研工作的发展。
6.全面开展审计工作,对全校教职工关心的热点、重点问题进行审计监督。开展住宅楼工程财务决算审计25项,纠正不合理费用支出多元,并在《后勤通讯》上加以公告,切实维护了广大教职工的利益,开展专案审计1项,纠正违纪资金1x万元,建议并给予责任人行政处分和经济处罚。严肃了党纪国法,受到了全校教职工的好评。
7.积极开展对外联系,经常性的和省内外高校合作,继续保持与兄弟院校的友好往来,共与兄弟院校合作开展审计项目2项,既查清了问题,又达到了相互学习,相互交流的目的。树立了我校形象,提高了我校知名度。
七.
1.领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高,内审工作就越有依靠,发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时,注重同上级领导的交流,不定期汇报工作情况,争取领导的信任,取得了领导对内审工作的高度重视和大力支持。校领导对审计工作倍加关注,对审计的组织、人员的调配予以大力支持,对重大问题的定性与处理亲自过问,对审计报告认真批阅,及时提出了整改意见和具体要求,为审计工作的顺利实施提供了有力保证。
2.健全的审计机构,合理的人员结构及知识结构是做好审计工作的基础条件。在校领导的高度重视和帮助下,审计机构不断得到完善,办公环境大大改观,工作效率明显提高。审计工作是一项政策性强、涉及面广、专业技术要求高、工作难度大的工作。现在我们审计处共有专业审计人员,其中高级会计,高级审计,会计*和工程,今年又新引进应届本科毕业生。合理的人员配置和人员结构便于工作的顺利开展,为我校审计事业的长远发展奠定了坚实基础。
3.内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重,寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为,它的目标是为了加强内部管理,为管理者服务。结合学校实际,内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为学校经济发展服务,把服务意识融于整个审计过程中,在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。
总之,经过全处同志的共同努力,虽然我们取得了一定的经济效益和社会效益,为自己赢得了很多荣誉,审计处的工作也受到了领导的认可和支持,取得了全校职工的信任。但是随着中国wto的成功加入和教育事业的蓬勃发展,随着我校改革的进一步深入,我们将面临许多新问题:审计工作急需与国际接轨,审计制度有待进一步完善,审计方法需进一步改进,审计力度需进一步加强。面对这些挑战,在以后的工作中,我们将在"xx大"精神指导下,努力工作、抓住机遇、总结经验、查找不足,结合xx大报告提出的"发展要有新思路、改革要有新突破、开放要有新局面、各项工作要有新举措"的重要思想,联系本单位的实际情况,努力使工作再上新台阶!
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酒店心得体会
酒店管理,全球十大热门行业之一,高级酒店管理人才在全球都是一直很紧缺的。下面是带来的酒店管理学习心得体会,欢送大家阅读。
首先非常感谢公司给我一个良好的学习时机,20xx年7月24日怀着梦想踏上了人生的新“旅程”,紧张而又短暂的学习时间,却给了我很大的启发,受益匪浅,让我更加的坚信自己,让我对自己的未来更有信心,让我对锦江之星、对这份事业有了全新的认识,经过一个月的学习我总结了以下几点:
经过一个月的学习,让我深深的知道作为一个管理者应该将眼观从“点”到“面”的转化,我们时刻要将事情考虑周全,要把事情想的更长远。我时刻记住《锦江之星管理团队共识》,时刻在反省自己。
我们将客人分为两种:一是我们的员工;二是消费者。
员工是我们企业的财富,大家五福四海因为有缘我们相聚在锦江之星这个大家庭,我们为营造温馨的家、和谐的家、平安的家让我们五福四海的员工有家的归属感,我们不仅要员工的工作状态,也时刻要着员工生活,我们要努力的营造“五佳”,让员工的生活更好,才能有更好的精神上班,才会有更多的微笑去对客人效劳。我们要给员工晋升的时机,让员工与企业的开展同呼吸共命运,鼓励员工岗位成才,不断实现自身的价值,这样才能留住员工为企业创造出更多的价值。
没有的个人,只有的团队。团队中每个人都有自己独特的个性和特点,就像手指和拳头:五根手指各施其职,但合起来确是一股强大的力量,作为管理者,自己本身要不断学习,不断提升,管理好自己。
我们的成功离不开他人的理解和支持,离不开上级的关心和指导、同级的有效沟通和下级的共同努力。我们要尊重上级,支持同级,关心下级,这样才有助于提高工作绩效。在锦江之星这个平台上我们要时刻将企业利益、团队利益放在首要位置,我们要有强大地一直团队才能面朝大海,春暖花开。
作为一名管理者,处理会管理还要会做生意。在市场竞争剧烈的今天,如何能分得一块蛋糕?如何能立于不败之地是我们作为管理者时刻要考虑到的,作为管理者要有敏锐的市场洞察力,只有了解市场,才能抓住市场,创造市场,在市场竞争剧烈中众多经济型酒店中脱颖而出,我始终认为生意是人做出来的,只要有欲望,只要你有梦想一定会有奇迹的'出现。
以上是我对这次学习的总结,经过了一个月的学习,发现自己也存在在很多缺乏之处,自身知识的薄弱特别是后台的管理和财务的知识,这些将在以后的工作中逐一的解决,自身也将不断的学习,不断的提升自身的素养,不辜负对我的培养和期望。
审计工作心得体会
1、增强财务服务意识。
20xx年,我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则,加强财务管理,优化资源配置,提高资金使用效益,把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。
为了适应新形势下的发展,财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变,要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度,结合集团公司的实际情况,组织汇编了集团的财务制度。
为了更好的发挥财务职能,我们加强了对会计基础工作的规范力度,提高会计信息质量,保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能,加强对重大投资资金的管理,为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。
2、预算管理得到稳步推进。
一是细化预算内容。根据各分、子公司20xx年及20xx年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况,按科目进行了分类统计,为各分、子公司的20xx年全面预算奠定基础;二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后,经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司,使各单位对本公司的预算有一个全面的了解,增强了预算的透明度;三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况,不定期的向预算委员会反馈情况,对于超预算等问题严格审批程序,对申请调整的事项,需经过专门的论证分析后,按规定的程序批准后执行。一年以来,预算的总体执行情况良好,各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强,为做好20xx年全面预算工作积累了经验。
3、充分利用税收政策。
充分利用国家对企业的各项税收优惠政策,我部积极办理了××物流公司、××运输公司的税收减、免、缓工作,并由此取得了市国家税务局准予××物流公司、××运输公司减免2009年度企业所得税合计17729万元、营业税2948万元的税收优惠政策的批复以及2009年度××物流公司、××运输公司所得税减免的批复,为集团公司取得了实质性经济收益。
4、切实加强财务管理。
根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求,财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制,并采用按“统一管理,分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务,充分发挥财务审计部的职能作用。
5、强力整顿财经秩序。
根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案,集团公司围绕市局“规范行业经营行为,促进烟草行业的健康发展,为国家创造和积累更多的财富”的工作思路,以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想,严格按照市局(公司)的自查要求,认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细,自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查,并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合,按照“边整边改”的原则,将查出来的问题根据时间、性质等分门别类,从中查找经营和管理上的漏洞,并有针对性地指定整改措施,限期整改到位。通过此次的自查,切实加强了国有资产的监管力度。
6、加强资金管理的作用。
为了规范集团经济运行秩序,加强各分、子公司的资金管理,降低和杜绝资金的使用风险,提高资金使用效率,促进集团健康发展。集团公司从xx年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局(公司)结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局(公司)结算中心,按照市局(公司)结算中心要求,对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时,为确保各项工作有条不紊的开展,强调各分、子公司要加大催收货款力度,保证集团公司正常的经济运行。
1、根据市局财务审计工作会议精神,对财务审计部工作的提出要求。
(1)继续巩固推行财务管理模块,加强财务人员的管理意识和责任心,充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时,要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理,每周必须下各核算的公司了解业务运行情况,发挥主观能动性,多为经营者提供有参考价值的信息和建议,这一要求作为2009年目标考核的主要指标来考核。
(2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想,增强危机感、紧迫感和责任感,加强学习,努力提高自身素质,适应新形势下财务工作的要求。
(3)加强内部审计工作力度,发挥专项审计工作的作用,从而降低经营风险。随着集团公司快速发展,企业的资产越来越大,效益和权益的积累也越来越多,内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算,更重要在管理,内部管理失控,就会造成企业资产浪费,严格遵守国家和集团的规章制度,确保国有资产的保值和不流失;通过加强内部管理,降低成本费用,提高资产运行质量,从资产监管中要效益,实现集团内涵式、集约化发展。
2、全面迎接国家审计。
为了迎接国家审计署的全面检查,根据市局(公司)审计重点,我部门2009年12月31日的财务收支进行了复查,并结合内审工作实际,紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作,充分发挥财务的监督和服务职能,及时为集团公司领导提供决策依据,并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。
3、财务的审计、监督岗位。
我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能,今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年,经验丰富的财务人员,充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴,要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法,为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。
4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》。
为了更好地履行总经理赋予的职责,加强(集团)公司财务管理和稽核检查力度,规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感,财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》,通过大家认真地学习和讨论,积极思考,并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。
20xx年,我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步,但仍然存在着较为突出的问题,主要表现在:
1、是需要加大制度建设的力度;
2、是加强对分、子公司的财务管理;
3、是财会人员的整体业务水平仍有待提高;
4、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。
在这即将过去的一年中,经过全部门同志的共同努力,虽然我们取得了一定经济效益和社会效益,财务审计部的工作也是受到领导的认可和支持,取得了单位同事的信任。但是随着改革的纵深推进,我们将面临许多问题:财务审计制度有待进一步完善,财务审计方法需要进一步改进,财务审计力度需要进一步加强。面对这些挑战,在以后的工作中,我们将在市局(公司)的指导下,按照公司领导的总体部署,结合公司实际,开创性工作,努力使财务审计工作再上新台阶。
20xx年年我司股本结构将发生较大的变化,公司财务管理制度也将随时作出相应的调整,在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾,财务审计部将在公司领导的正确领导下,充分发挥全部员工的主观能动性,不断转变工作作风,调整工作思路,根据实际,开创工作,为公司财务管理服好务。
审计工作心得体会
本文就转变审计作风、提高审计效能谈谈自己的看法。
一、保持严谨细致的审计作风,加强审计职业道德建设。
严谨细致的审计作风,概括了审计职业道德的核心内容。因此,加强审计职业道德建设,务必保持严谨细致的工作作风。要做到这一点,必须在“求真、务实、慎为、敬业”这八个字上下功夫。
一是“求真”。严谨细致作风讲求客观、真实,力求以精密的方法和态度真实地反映客观事物原貌,揭示客观事物最本质的东西。审计工作中,严谨细致作风要求审计人员对被审计对象的情况作出客观真实的表达,揭示被审计对象最原始最全面的情况,不要被表象所迷惑;对被审计对象要公平公正,相同原因而出现的相同问题,不因被审计对象的不同而出现定性处理的差异。
二是“务实”。严谨细致作风讲求务实,要脚踏实地、实实在在、实拼实干,要办真事、办实事。审计工作中,严谨细致作风要求审计人员坚持一切从实际出发,实事求是,对被审计事项不夸大、不缩小,对被审计对象不隐瞒、不泄密,取得审计证据不随意、不歪曲,下达审计结论不独断、不专行。
三是“慎为”。严谨细致作风讲求慎为,要细密谨慎、谨小慎微,要有所为有所不为。审计工作中,严谨细致作风要求审计人员必须按审计客观规律办事,依法行审,在审计行为上有所为有所不为。审计人员不因个人好恶和情绪好坏改变审计事实,不因利益得失左右审计结论,不轻易放弃有审计证据作支持的审计事项,不随意给没有证据支持的审计事实下结论。
四是“敬业”。严谨细致作风讲求敬业,要脚踏实地、兢兢业业,要勤奋有加、爱岗敬业。审计工作中,严谨细致作风要求审计人员要从细小事做起,埋头苦干、默默无闻,要熟悉和热爱自己从事的审计事业,履行审计程序要依法依规,不怕麻烦,审计取证要任劳任怨、不惧风险,审计文书起草和案卷归集要经得起检验、不搞形式,落实审计结论要不怕苦不畏难。
二、严格执行审计纪律“八不准”,加强审计廉政建设。
审计纪律“八不准”,是审计组在被审计单位审计期间必须遵守的审计纪律。具体内容包括:不准由被审计单位安排住宿;不准接受被审计单位安排的就餐和宴请;不准无偿使用被审计单位的交通工具;不准参加被审计单位安排的旅游、娱乐和联欢活动;不准无偿使用被审计单位的通讯工具;不准接受被审计单位的任何纪念品、礼品、礼金和各种有价证券;不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求和在被审计单位报销任何因公因私的费用;不准将审计过程中查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支的行为隐瞒不报。
我县审计部门已经开始实行“八不准”,但目前有部分单位不是很理解,认为审计部门这样做,既不符合“社会潮流”,还有故意拿被审计单位“短子”之嫌,或者认为审计部门对某些被审计单位有成见,想“无事生非”;此外,少数审计人员还有一个适应过程,在个别时候存在“八不准”执行不够严格的现象。实行审计纪律“八不准”,不仅是上级审计机关的要求,也是加强审计队伍廉政建设的有效措施,主要目的是切断与被审计单位的经济联系,使审计结果更加客观公正,保证一个公平的审计环境。因此,要保证审计“八不准”的顺利执行,除了审计机关要保证审计人员的外勤工作经费外,还必须从两个方面采取措施,一是加大审计纪律“八不准”的宣传力度,让社会各界了解实行“八不准”的重大意义,明白“八不准”的执行更有利于保证审计结果的客观公正,争取被审计单位的理解和支持;二是加强对审计人员的廉政教育,让执行审计纪律“八不准”成为审计人员的自觉行动,加大“八不准”执行的督查力度,对发现违反审计纪律规定的行为,严肃查处。
三、坚持换位思考,强化服务意识。
审计本质是监督,是在财政财务收支发生以后的事后监督。审计宗旨是服务,服务到位才能监督到位。监督是手段,服务才是目的。因此,审计工作不能就审计谈审计,要跳出审计来搞审计,只有牢固树立服务意识,坚持换位思考,寓服务于监督之中,才能真正搞好审计监督,实现审计的宗旨。
一是着眼宏观力求“管控防”,为党委政府服务。
审计机关要维护经济秩序,特别是在当前体制转型、财政困难的情况下,审计机关要协助财政部门管好财政资金,当好经济“卫士”;审计机关是综合执法部门,要依据《审计法》和其他法律法规,对行政执法机关进行再监督,揭示和规范存在问题,促进政府依法行政;审计机关要通过对发现问题的深入分析,提出体制机制上的改进建议,促进完善政策、制度、措施,当好经济“谋士”,促进宏观调控;要通过审计对重大案件线索的移送和查处,打击经济犯罪,促进反腐倡廉。在审计指导思想上,要坚持“围绕中心、服务大局”的工作方针,服从党委政府的工作部署,服从全县改革发展稳定的大局,在党委政府领导下开展工作,做到帮忙不添乱;在审计项目的确立、违纪问题的处理等方面,都要以促进县域经济的发展作为审计工作的立足点和出发点,从而为强力推进“三化一游”、建设和谐綦江和实力綦江作出审计部门应有的贡献。
二是立足微观抓好“审帮促”,为被审计单位服务。
要根据被审计单位的要求,积极搞好审计服务。包括:培训财会人员;规范会计帐目和财务核算;完善财务管理内控制度;定期或不定期提供财经法律法规咨询等。要把审计结论落实与调查研究结合起来,举一反三,对带有普遍性、倾向性的问题,注意从体制、机制和制度上研究解决和预防的措施,为县委县政府积极建言献策,当好参谋。审计过程中,不仅要查问题,还要深入分析产生问题的原因,要多问几个为什么,要分析如果被审计单位不这样做,会产生什么结果,在此基础上,再来认识和处理被审计单位的违纪问题。要多理解被审计单位特别是基层的苦处和难处,用李金华审计长提出的“用审计别人的标准来要求自己,用理解自己的理念来理解别人”这一观点来处理与被审计单位的关系,要把换位思考和服务意识贯穿于审计工作的全过程。
四、强化时间观念,提高审计效能。
《审计法》第三十八条规定:“审计机关应当提高审计工作效率。”因此,强化时间观念、提高审计效能是国家法律对审计工作的强制要求,尤其在目前我县审计任务特别繁重和审计力量严重不足的情况下,在保证质量的前提下,尽量缩短审计项目的作业时间、千方百计提高审计工作效率,对于保证审计任务的完成有着非常重大的意义。
(一)搞好调查摸底,科学确定审计项目的作业时间。
严格业务操作流程,实行项目审计限时制。一是科学确定审计项目的内部作业时间。针对不同类别的审计项目,专门制作业务文书传递流程表,从实施阶段开始到执行阶段结束,明确每一业务文书起草、研究、签批、文印、送达及执结时间,既明确每一阶段的把关责任,又显示业务流程时间。二是科学确定审计项目的现场作业时间。根据被审计单位的机构设置、人员数量、财务核算单位的多少、资金规模、业务大小等审前调查的情况,结合以前年度审计时间的经验数据,确定每一项目的现场作业时间,并以此作为补助项目审计外勤经费的依据。我局实施以来起到了很好的限时作用,防止在审计过程消耗时间,打疲劳战,浪费审计资源。
(二)运用网络技术,管理审计项目的作业时间。
审计项目的作业时间一经确定,不得随意变更。项目完成以出具审计报告及审计决定为标志,凡没有发现案件线索的审计项目时间不能拖延;凡发现案件线索的经分管领导同意、提交审计业务会研究、经局长批准方可延长时间。要求各科室运用网络技术,编制项目审计作业表和审计作业网络流程图,明确项目审计的具体实施步骤的具体工作时间和最短审计工期。在项目实施过程中,以网络图中的关键审计路线管理审计项目的时间,重点把握关键审计作业,适当调剂非关键审计作业的松动时间,以保证审计工期。
(三)运用电子技术,缩短审计项目的作业时间。
加强审计信息化建设,提高审计技术水平,是提高审计效能的有效途径,也是国家金审工程的必然要求。今年开始,我局大力开展以审计应用为核心、以数据建设为主线的审计信息化建设,大力推进计算机技术在审计业务和行政管理中的应用,实行审计工作方式的根本转变,切实推进现代审计的进程。一是大力推进审计管理系统(oa系统)的运用,所有行政文书和审计业务文书都通过网上传递,实行机关无纸化办公,节约工作时间;二是大力推进审计现场实施系统(ao系统)的运用,在有条件的单位,运用计算机技术,开展项目审计,缩短审计项目的现场作业时间。
(四)加强督查,控制审计项目的作业时间。
履行必要的审计程序,是保证审计质量的前提。实行审计纪律“八不准”以后,审计项目的作业时间,成为审计人员领取外勤经费的依据。在外勤经费包干的情况下,为了保证必要的审计程序,防止“偷工减料”,必须加强督查,严格控制审计项目的作业时间。一是督查审计。
日记。
审计日记是审计人员审计过程的记录,既是审计责任追究的依据,也是审计工作时间的证明,要经常检查审计日记,看审计实施方案确定的审计程序是否履行,分析审计时间的确定是否合理,是否存在窝工影响审计效能的情况,是否存在时间分配太少影响审计质量的情况二是运用oa系统和ao系统的交互功能,要求审计组在网上及时上传当天现场审计的情况,防止编制审计日记时弄虚作假,控制审计项目的现场作业行为和时间,以确保审计结果的真实,并提高审计效能。
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审计工作心得体会
在外人看来,审计工作是一项轻松而又简单的工作,而实际却又是一项艰巨而又复杂的工作,在新常态下,如何干好审计,是我们审计人经常思索的问题,干好审计工作主要从以下三方面着手:
干好审计工作要学会“学”。加强学习是干好审计工作的前提。审计人员身居一线,肩负维护国家财经法纪的重任,既要坚持原则,秉公执法,又要加强业务技能学习,增强本领。充分发挥审计的“免疫系统”功能,只有勤于学习,善于总结,不断汲取营养,丰富大脑,才能提高分析问题,解决问题的能力。学习审计业务,要有捡起西瓜又不漏掉芝麻的思想,要在干中学,学中干,才能不断积累经验,增长才气,既要向有经验的领导和同志们学习,又要向理论实践学习,真正做到干到老、学到老。
干好审计工作要学会“思”。学会思考是干好审计工作的基础。思考是一种能力。孔子曰:“学而不思则罔,思而不学则殆。”只学习,不思考,就不能把所学知识转化为能力。只有加强思考,才能不断从错综复杂的问题中找到规律;只有独立思考,才能不断提出自己的见解和主张;只有善于思考,才能使自己思维更深邃,凡事更有主见。只有学会思考,才能早日承担起审计事业的重担。
干好审计工作要学会“悟”。悟性的高与低是决定干好审计工作的保障。每个人的悟性千差万别,个人的悟性与学习、生活、工作等日常积累有很大关系,悟性的高低与得到的工作实效和质量也不径相同。老子曾经说过:“天下难事,必作于易,天下大事,必作于细”,审计工作尤其需要细致入微的悟性,用自己细致入微的做人标准和人格魅力影响周边的同事,用智慧来调动一切积极因素营造良好的工作环境。在经济社会高速发展时期,审计工作尤为重要,新形势下,需要我们审计人员要不断学习、不断反思、不断创新、不断进步,才能成为新时期的复合型人才。
当今的社会、经济都在日新月异地发展,知识更新速度飞快,放眼看去,现代内部审计的职能已从查错防弊发展成为价值增值型的服务,国际内部审计师协会赋予内部审计的新定义是“内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动,其目的在于增加价值和改进组织的运作,它通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理、控制和管理的有效性,帮助组织实现目标”。那么,作为一名内部审计人员,为了更好地开展和实施审计工作,必须与时俱进,把好企业脉搏,紧跟发展节奏,求新求变,适时地调整内部审计工作的中心与重点,才能为企业管理者服务。下面是本人从事审计工作的几点粗浅的体会与建议。
一、加大事前审计和事中审计的力度,事前审计、事中审计和事后审计要有机的结合。
事后审计只能查错纠错,不能防患于未然,且事后改正费时费力,同时对不可避免的损失也无能为力。只有将审计关口前移,发挥事前审计和事中审计的时效性、详细准确性、同步性优点,防微杜渐,及时发现和解决问题,对企业内部管理制度的完善和执行会起到事半功倍的作用。例:xx年度新开展的对拆除、隐蔽工程进行事前审计签证,物资公司注销前有关资产负债的清理,已证明取得了很好的效果。
下一步应继续扩大事前审计与事中审计工作范围及深度,并将事前审计、事中审计和事后审计有机的结合起来,全过程、全方位参与到企业管理中去,形成有效的预警、预报系统,及时发现和解决问题,力争将公司的管理隐患消灭在萌芽状态,为海晶的生产经营保驾护航。
二、发挥内部审计的“天时、地利、人和”优势,突出服务职能,做好企业的“内参”
“天时”是指内部审计的.独立性。内部审计直接受经营者领导,独立于被审计对象,不受其它部门的干扰和限制,从而可以有效地行使审计职权,保证了审计结论的客观、公正、真实。“地利”是指内部审计身处企业当中熟悉内部管理及生产工艺的优势。内部审计人员长期立足于本企业的具体岗位,熟悉公司业务,工作时间、范围不受限制,可根据单位内部管理的需要随时随地开展工作,比外部审计更深入、更彻底,可清除外部审计容易遗留的“死角”和“盲区”。“人和”是指内部审计的内向性。审计处属于公司的管理职能部门,作为企业一员,必视维护企业利益为己任,在完善内部控制系统、强化内部约束机制方面的作用是外部审计达不到也不可替代的。
例:审计处近几年针对企业历史遗留不良资产及发出商品货款回收情况进行的审计与处理,就充分发挥了内部审计的“天时、地利、人和”优势,为企业改制清除了障碍,将公司损失降到最低。
审计工作若要达到提高管理水平和提高经济效益的目标,必须将管理审计作为今后的核心和发展方向,管理审计立足点高,定位在“管理、效益”四个字上,它以财务收支审计为基础,可以涉及企业所有经营活动,通过对企业经营流程和内部控制状况的调查分析,提出改进管理的建议,促进企业经济效益的提高。
俗话说“工欲善其势,必先利其器”,内部审计人员在不断更新审计专业知识与技能的同时,还必须很好地熟悉、掌握公司内部管理、生产工艺流程、市场营销等知识,只有掌握全面的知识,才会“高屋建瓴”地全方位、全过程参与到为企业改善管理、提高经济效益的工作中,才能取得有创造性的审计成果,真正地当好企业的医士、卫士和谋士。
正如国家审计署李x审计长在《论国家审计与内部审计》一文中指出的“内部审计就其性质来看,它是一种管理权的延伸,是一种组织内部的管理活动,是代表管理权的审计,是内部控制的重要组成部分”。“内部审计机构很重要的一点,就是为你所在的部门、单位加强管理,提高效益,建立良好的秩序方面发挥作用,这就是内部审计的主要目标”。我们审计人员会牢牢记住这些干好本职工作的。
酒店
近年来,随着旅游业的快速发展,酒店业成为国内经济的重要支柱产业之一。在我的多次旅行中,我也有幸入住了不少酒店,无论是高档豪华的五星级酒店,还是经济实惠的三星级酒店,每一次的入住都给我留下了深刻的印象。通过这些经历,我深深体会到了酒店的重要性以及对于游客的服务至关重要。以下是我对于酒店的一些心得体会。
首先,一个好的酒店应该注重细节。在我入住的多家酒店中,我发现优质服务往往体现在细节上。比如,酒店前台接待人员的礼貌和阳光笑容,总给人一种宾至如归的感觉;房间里整洁干净的床品和用品,能够让客人放松身心;酒店提供的各种设施设备的方便性和质量也是客人非常看重的。一个好的酒店,不仅仅是提供舒适的环境,更要注重每个细节的完美,从而提高客人的入住体验。
其次,酒店的服务质量非常重要。我曾入住过一家五星级酒店,从到达酒店一直到离开,无论是酒店服务人员的服务态度还是效率,都给了我很大的满意度。例如,当我找不到房间的时候,酒店服务员主动带领我去房间,并向我详细介绍房间设备和周边环境;每天清晨的叫醒服务,以及酒店提供的24小时客房服务等,都充分展现了酒店服务的质量和周到细致。优质的服务质量能够让客人感受到酒店的诚意和关怀,从而使客人对酒店留下深刻的印象,增加回头率。
再次,酒店的安全与卫生是保障客人舒适心情的基础。作为一个住客,我最重要的要求之一就是酒店的安全与卫生。一次我入住的酒店,房间内发现有排水管堵塞的情况,立即向前台报告,酒店方立刻派人维修,并给我更换了房间。这样的及时处理让我对酒店的卫生管理有了更高的评价。此外,酒店也要注意保护客人的隐私权,保证客房的安全设施完善,如门锁、防盗门等,让客人在酒店住宿期间感到安心,才能真正做到“家外之家”。
最后,酒店的位置和周边环境对客人的吸引也非常重要。一个好的酒店应当坐落在交通便利、环境优美的地方,方便客人出行和观光。我记得入住过一家位于海边的酒店,每天早上推开窗户就能看到无垠的大海和金色的沙滩,这种宁静和美丽的环境给我带来了无限的愉悦。此外,酒店周边的设施和便利条件也是客人选择酒店的重要因素,例如购物中心、景点以及交通枢纽等。只有将酒店与周边环境相结合,才能打造一个完美的住宿体验。
总之,一个好的酒店应该注重细节,提供优质的服务,保障客人的安全与卫生,并与周边环境相结合。这些方面的综合考虑,才能真正让客人满意,并成为客人推荐的住宿选择。希望未来的酒店业能够在这些方面不断努力,为更多的游客提供更好的服务与体验。