碳金融问题论文（模板23篇）

金融领域是一个重要的经济支柱，涵盖了银行、证券、保险等各种金融机构和交易市场。下面是一些相关金融知识的案例分析，供大家学习和借鉴。

衍生金融工具会计确认问题的思考论文

以上一系列事件说明，必须对衍生金融工具的投资风险加以必要的控制，不能任其作为表外业务游离于会计报表之外。如果对该项风险极大的投机行为予以适当的披露，有适当的机制予以约束，提醒管理层和所有者的高度关注，就不会发生等事态无法收拾以后的巴林银行残局和中航油的艰难重组。对企业衍生金融工具投资的风险控制，可以从以下几方面入手：

制定严格的操作规程，禁止过度投机，完善内部治理制度，杜绝“越陷越深、无法自拔”。建立严格的衍生金融工具使用、授权和核准制度。企业使用衍生金融工具应由高级管理部门、董事会或相关的专门委员会如审计委员会、财务委员会授权核准，并进行合法、合规性检查；衍生金融工具的授权、执行和记录必须严格分工。如由独立于初始交易者的负责人授权批准，由独立于初始交易者的其他人员负责接收来自交易对方对交易的确认凭证；对交易伙伴的信誉进行评估，并采取措施控制交易伙伴的信用风险；建立健全的衍生金融工具保管制度和定期盘点核对制度；建立投机项目的投资限额制度，规定衍生金融工具投资的最高限额，将风险控制在可以接受的程度之内；严格限定衍生金融工具的适用范围，除为了规避实际外贸业务中的不确定风险以外，禁止从事以投机为手段的投资行为。

加大对操作人员的业务培训和职业道德教育，提高他们的职业水平和道德水准。衍生金融工具不断创新，种类众多，业务操作人员必须认真学习和分析各种衍生金融工具的特点、风险，同时加强职业道德教育，避免巴林银行事件中因业务人员越权违规操作所带来的巨额经济损失。另外，必须使用信得过的交易人员，做到核心机密内部人掌握。中航油参与此次交易、掌握交易核心机密的交易员，均是外籍人，来自澳大利亚、日本、韩国等国。像这种核心机密被外籍人士掌握和运作，即使在美国这样的国家也是很少出现的。在美国的高盛、摩根士丹利等公司，掌握最核心机密的关键位置交易员，一般都是美国人。

实施严格的信息披露制度，加强外部监管，将作为“表外业务”纳入到表内披露。中航油从事场外交易历时一年多，从最初的200万桶发展到出事时的5200万桶，一直未向中国航油集团公司报告，中国航油集团公司也没有发现。

随着市场经济的深化、金融市场的逐步国际化，衍生金融工具也必将在我国迅速发展起来。因而，我国必须完善法规制度，使企业在投资或投机衍生金融产品时有据可依、有章可循，能够对高风险的投机业务实施必要的风险控制，以避免类似中航油事件的再次发生。

内容摘要：本文首先以中航油事件为例探讨了中航油集团破产原因，并以此为基础阐明投资衍生金融工具的定义与风险特征。最后针对当前衍生金融工具投资制度的存在缺陷，提出对投资风险合理控制的建议。

金融会计课程建设相关问题的思考的论文

自新课改实施以来，思想政治教育课程的改革也在逐步推进。各层次、各类型的学校都在如何落实课程改革上颇费心思，当前该学科教育的教学模式已正处于由按教材实施教学的“教材体系”向按教学目标因地制宜实施教学的“教学体系”转换的重要阶段。各有特色的教学模式和教学案例层出不穷，呈现新课改的良好局势。但当前，思想政治教育课程改革中仍存在一些问题不容小觑，比如课程内容的丰富和课时时限的对立，课程内容包含的多学科性与学科表述的整体性的矛盾，以及课程包含的多学科、多跨度和教师在知识层次、结构上的局限性的矛盾，课程内容原理抽象和实际运用过程中的具体性的矛盾等。如何解决这样一系列的问题是提高思想政治教育成果的重要途径。为此，本文将分析当前思想政治教育教学存在的问题，并以“马克思主义基本原理”教学方法为例，研究如何在贯彻生本理念下实施的思想政治课程的建设，达到素质教育、全方位教育的根本目的。

一、当前思想政治教育中存在的问题。

首先，当前教学中较简单地将理性教育与思想政治教育相对立，在课程中片面强调思想政治教育的效果。理性教育是在通过科学严谨的手段，从发现问题、预测结论、分析论证及理论形成这样一个过程。而当前的思想政治教育大多强调学生应“树立什么理念、做什么样的事、成为什么样的人”这种意识形态的说教，而对于“为什么”这种回答和深层次的探究进行了或多或少的忽略，因此出现了“结论多论证少”的局面。在面对课程中有理解难度、有可讨论范畴的理论问题和知识方面不可避免地做了回避和轻视。其二，在教学模式上出现的一大问题为本末倒置，具体来说就是过于依赖教学的技巧性和花样性，而忽视了在教学内容尤其是逻辑方面的重要性。在新课改实行之后，很多教师在教学课件上颇有用心，如制作精美的课件ppt，并通过添加许多妙趣横生、旁征博引的手段，达到课堂的吸引力和创新性。我们说这样的教学创新固然是好事，这种积极的教学探索可在一定程度上提升学生的学习兴趣，激发学习动力。然而，当前课改形成了一味重视课堂教学的外在或形式，而并未抓住课程教育的精髓或关键点。其实这个关键点仍然在于内容，它才是课程的核心与灵魂所在。繁茂的形式如果在把握核心内容的基础之上，则为锦上添花；但若没有核心，则为本末倒置，舍本逐末。其三，思想政治与其他学科一样亦不是完全独立的学科，它或多或少地与其他人文社科等学科有联系，这就造成了学科内容的丰富性与课时时限的对立矛盾，加上当前学科成绩作为教学质量的评估标准之一，使得许多教师在教学中顾此失彼。例如将思想政治教育中的“马克思主义基本原理”理论在中学教材和高校教材中做个对比，在高中教材中，马克思主义哲学、科学社会主义、经济学三部分内容各自分册详细介绍，而在高校教材中课时有限的情况下，将这三者压缩为一册，这就导致在保证知识点数量的前提下，论证说理文字减少，造成丰富的思想和有限的课时矛盾突出。这种问题反馈在教学中即学生产生“知其然不知其所以然”的困惑，加上“填鸭式”的教学，没有思想的踊跃碰撞，也会损耗学生对课程的学习热情。

二、在树立以生为本的理念基础上进行思想政治教育。

科学发展观要求我们将人作为发展的核心，那么在教育中，学生发展则是教育的核心和根本目的。纵观教育历史，教育的目的从来就不是为了满意的分数，当今的教育目标是培养出具有一定知识素养、德智体美劳全方位发展、将个体的社会性个性化和将个性社会化（使个体的发展适应社会发展的需要），向着主动、全面、充满活力的方向发展。以思想政治教学为例，笔者从学生和教师两方面提出几点想法。首先，树立学生的主体意识，是让学生明白自身才是学习的主体，教师、教材、教学设备只是获取知识的途径，起到的是辅助作用。学生接受知识学习文化不应该是被动的接受，形成“被学习者”的意识，而应认清角色定位，发挥主观能动性，将个体学习认知观念和定位转变为“学习者”。这么做的.理由是当前我国的传统教育体制有两大缺陷：其一，注重教学的整体性，这种方式其实并不符合人的发展规律，因为每个人在发展速度、程度、方式等各不相同，过于强调统一性不利于给予学生适合自身情况的发展；其二，教育过于强调注重权威，我们说尊师重教固然是传统美德，但这个“尊”和“重”并不代表对教师和教材唯唯诺诺，全盘接受，因为这样导致学生无法发挥主体性。其次，在马克思主义基本原理教学例子中，教师在教授时应将马克思主义基本理论看作整体，了解到它的理论目的不只是“认识世界、解释世界”这么简单，更为重要的是“改变世界”这个层次的意义，了解在回答无产阶级及人类解放的问题上所做详尽阐述背后的旨趣所在。这一点上可引导学生进行相关资料的搜集，以便于在知识储备的过程中更好地理解这门学科的意义。教师在讲授这一知识的过程中，一定要把握整体，层次分明，做到逻辑严谨，贯穿与本学科相关联的其他学科知识，使学生发挥主动学习、追寻知识的精神，在接受知识的同时跟随教学思维进行思考，真正做到“学而思、思而学”。而且，如上述所提到的教材内容的丰富性与授课学时的有限性矛盾，要把握好抓重点抓主要、兼顾次要的原则，这要求教师在对教材进行通透把握的基础上，以马克思主义整体特征的表述为中心，兼顾对基本原理、方法、概念和观点的阐释，在授课中选好并把握好重点内容。这就做到既遵循教材、围绕教学大纲，又可进行教学延展，不断完善教学模式，最终达到实践性强、逻辑性清晰、论理性充分的“教学体系”。

三、结语。

本文探讨的生本理念下的思想政治教育课程建设话题绝不仅仅只为思想政治这门课程建设而开展，而是对当前在生本教育理念大环境下课程教学改革的反思。以学生的全面发展为教育的基本出发点和落脚点，可以达到改观教师传统教学理念和模式、增强学生的学习热情、提升其学习能力的好处，笔者相信随着新课改的继续深入，会有越来越多的教师参与到这种教育理念之下，做到教育为了学生，一切从学生中来，再回归到学生中去。

参考文献：

[1]郝连儒.高校思想政治教育主体性研究[d].大连理工大学..

[2]姜鑫，魏来:高校“两课”教学增强大学生道路自信的研究[j]，现代教育科学（高教研究），（2）:24.

[3]李玫.推行生本教育焕发识字活力[j].《新一代（下半月）》，，7.

[4]莫雷.教育心理学[m].北京:教育科学出版，:287.

房地产金融防范问题对策硕士论文

房地产是我国经济发展的重要支柱，对国民经济的发展具有重要的促进作用。但是，房地产的投资周期较长，规模较大，房价较高，需要金融行业的资金支持。且在金融行业中，商业银行信贷资金是房地产企业的重要资金来源。然而，房地产行业的发展伴随着较高的金融风险，银行信贷风险和其他方式的融资风险都会导致房地产行业面临金融风险。在这种情况下，房地产金融风险受到房地产企业和社会各领域的关注。房地产企业以及政府相关部门积极研究房地产金融风险的抑制方法。探索抑制我国房地产金融风险的建议，不仅能降低房地产金融风险，促进房地产行业健康发展，且对整个国民经济的发展有着深刻意义。

1.1银行房地产信贷风险。

首先，银行房地产信贷集中度较大。房地产对银行的回报率较高，很多商业银行都愿意向房地产企业贷款。在这种情况下，银行房地产信贷随着房地产行业的发展而不断增加。但是，我国中央银行缺乏对商业银行信贷的有效制约，没有对房地产市场进行科学的指导与监管，导致房地产信贷随着房地产市场的发展而出现非理性增长的现象，进而引起房地产泡沫膨胀，加大了房地产信贷风险。其次，不良房地产贷款会影响房地产信贷安全，给金融机构带来严重的资金损失。具体来说，如果房地产信贷资金被房地产企业套牢，那么金融机构会产生优良资产，导致优良资产的获利能力较小，无法满足客户的资金需求，进而产生经营风险。再次，土地储备贷款存在着较大的隐性风险。随着我国土地储备制度的实施，政府部门垄断了土地的使用权，土地拍卖所得成为了政府部门财政收入的重要来源。但土地储备贷款也存在一定的风险，盲目收购大量土地而不考虑市场需求会导致土地无法卖出，贷款难以偿还，进而引发信贷风险。最后，房地产开发存在着较大的贷款风险。现阶段，我国房地产开发的负债率高居不下，维持在70%以上，远远超过了国际上规定的企业资产负债率。且很多房地产企业的开发质量不高，经营难度逐渐加大，信贷风险逐渐上升。

1.2其他房地产融资方式风险。

房地产企业在经营发展的过程中，会将信贷风险通过增发配股等方式转嫁到股票投资者身上。但是，如果房地产企业的经营出现问题，将会严重影响股市的健康发展。另外，由于房地产项目的风险较高，资金用量较大，我国的企业债券市场机制不完善，很多房地产企业无法按期偿还债券，进而产生经营风险。

首先，房地产投资与房价成正比，房地产投资越大，房价越高。且房价上涨会带动房地产投资。但是，我国现阶段的房地产市场供求不平衡，房地产总供给远远低于房地产的需求量。其次，金融過度支持极大的推动了房地产价格的上涨，而银行信贷资金的数量直接影响着房地产行业的资金链条，如果银行信贷资金出现问题将会使房地产企业面临严重的资金风险。再次，宏观经济的发展也会影响到房价。这是因为，在人们收入水平不断提高的情况下，居民消费能力和投资需求不断上涨，住房需求也不断增长，导致房价不断上涨。并且房地产开发企业会根据居民的住房需求不断加大房地产投资，资金风险也会随之增加。

3.1抑制过度投机投资。

首先，政府应加强重视房地产市场供不应求的现象，积极运用信贷政策、税收政策等，抑制房地产企业的投资性需求，进而达到抑制房价的目的。因此，政府应对购买第二套和第三套方的消费者采取政策限制，避免投机性炒房。对于在短期内频繁倒卖住房的消费者和投资者，政府应采取相应的税收政策，提高税率。另外，对于房屋空置问题，国家应积极实施房屋空置税，提高投机炒房者的投机成本，减少投机炒房的现象。

3.2落实存款保险制度。

存款保险资金主要指金融机构在投保时缴纳的保费，落实存款保险制度能够保障存款人的利益，避免商业银行出现存款挤兑现象。并且存款保险制度能够加强对风险的控制，抑制房地产金融风险的扩散，进而保持房地产金融市场的稳定发展。另外，国家相关部门应成立金融资产管理工作，对各金融机构的资金管理进行监督，降低金融风险。

3.3银行积极控制信用风险。

首先，我国应积极实施个人征信制度，根据个人的信用卡、消费信贷等状况对消费者的信用程度进行评估，建立个人信用档案。银行应在保证客户信息安全的前提下建立征信信息共享平台，在全国范围内共享个人信用信息。另外，政府应积极加快法律体系建设，出台相关的征信制度法律规定，为个人征信制度提供立法保障。其次，我国应积极完善房地产开发商的征信制度，对泛地产开发商的信用状况进行评价，并根据房地产开发商的信用状况制定相关的贷款标准，对信用良好的房地产企业可以予以贷款优惠，而对于信用较差的房地产企业，银行可以限制这些企业的贷款，避免信贷风险。

金融会计课程建设相关问题的思考的论文

摘要：高等职业教育是实施人才战略，提升我国综合国力的重要途径，是应对知识经济时代挑战和市场经济的必然要求。笔者在对我国高等职业教育课程改革的背景、历程及现状的研究中，发现并分析其存在的问题，并提出我国高等职业教育课程改革的对策或走向。

关键词：高等职业教育；高等职业教育课程；思考。

一、高等职业教育课程概述。

职业教育是我国教育体系中的一个重要组成部分，它有着特定的特色。职业教育与普通教育相比，都是我国教育体系的组成部分，但两者总的培养目标不同，职业教育强调其职业特性、学生实际操作能力的培养。

二、高等职业教育课程的现状研究。

由于我国职业教育发展起步晚、层次少，因此职业教育课程研究水平较低。但从图1（从到全文搜索的“职业教育课程”文献数量）来看，从20至20职业教育课程的研究文献逐年递增，由此我们可以看出，职业教育越来越受到国家的重视。图2为从年到年全文搜索的“本位职业教育”文献数量，从图1与图2比较我们可以看出，目前我国职业教育现行的课程研究仍然被学科本位课程研究所影响。在引进国外先进的职教课程经验的过程中，我国先后尝试、总结了一些课程模式，如平台式课程模式、模块式课程模式、集群式课程模式和多元整合课程模式等。与中等职业教育相比，我国高职教育课程模式的研究还处在起步阶段。以往的改革思路主要是：其一，对传统学科本位课程模式作一些修改；其二，引用国外先进的课程模式。而这两条道路的`改革成效都不理想。我国广大高职教育工作者已经达成共识，传统学科本位课程模式必须打破，而照搬国外先进课程模式由于经济发展水平等相关外部制约因素也是步履难艰。只能选择第三条道路，即在国内外职业教育课程模式开发的成功经验的基础上，结合国情，探索具有中国特色、符合高职教育自身规律的高职教育课程模式。图3是从2001年到2014年按主题搜索的“职业教育课程”文献与“职业教育课改革”文献的数量对比，从2001年到2014年分别为40.00%、27.27%、25.35%、23.66%、28.70%、33.71%、33.46%、36.62%、41.24%、40.64%、44.14%、41.36%、40.19%、36.88%，由此我们也可以看出：近十年间，我国教育界一直在力争对职业教育课进行改革，从而改变现有的职业课程现状，从中我们也能看出职业教育课改革的重要性。

三、高等职业技术教育课程体系存在的问题。

图4为近十年“高等教育课程”与“高等职业教育课程问题”的研究对比，从图中我们可以看出：高等职业教育课程问题研究所占的比例逐年上升。由此可见，高等职业教育存在的问题越来越突出。纵观高等职业教育课程体系构建的研究历史及现状，从国家的宏观政策到人才模式的培养，从对课程设置、教学内容和方式到实验实训等都已涉及，这反映出高等职业教育在伴随着高等教育大众化而兴起。但我们也必须明白，我国职业技术教育起步较晚，科学的、规范的高等职业技术课程体系尚未形成。严格来讲，有以下几方面的不足之处。第一，课程设置重点不突出，针对性不强。哪些课程是学生们的重点课程，即今后要承担什么样的作用，无法确定。这样安排专业课教学任务与职业技术教育的目标相悖。第二，课程实施未能体现因材施教的原则。在课程体系构建过程中，一定要注意这一原则。学生的智力、兴趣、爱好、理想等方面不同，反映到学习上，其效果也千差万别。在确保因材施教的同时，还要注意循序渐进的原则。而我国构建的课程体系，在这方面做得不尽如人意。第三，职业教育课程内容过多地关注了客观需要，忽视了人的发展。课程的编制注重了文化课知识的掌握、技能强化，忽略了如何把课程作为一个信息载体，使学生更好地理解和掌握知识与技能，如何使学生在学习过程中得到快速的发展。第四，教学机制不活。有些职业技术学院在教学内容、教学方法等方面存在明显的知识老化、方法陈旧落后、理论和实践相脱节等现象。在教育思维上对高等职业技术教育所规定的“技术应用”以及理论上的“必需、够用”的原则理解片面、简单；在课程设置上不合理，对实践技能培养的要求较为薄弱；在师资队伍上部分教师“双师素质”不够，教师本身亟须强化培训。实现高等职业技术教育特色的实践教学基地改革与建设仍然是薄弱环节，墨守成规的教学机制所导致的结果必然是走向恶性循环。第五，实习实训难。实习实训难是困扰我国职业教育发展的普遍性问题。这一方面是由于我国大型骨干企业与学校之间交流较少，彼此缺乏了解；另一方面是政府没有这方面的倾斜政策，使企业缺乏接受学生实习的热情。再加之我国行业协会不健全，没有统一的职业能力基本要求，学校只能凭经验及想象培养学生，造成企业和学校之间严重脱节。课程内容及目的单一地指向某专业、某工种应该达到的职业要求，以便于教师在教学中执行，忽略了人在教学活动中的主体地位。

四、改进高等职业教育课程的思考。

高等职业教育课程改革任重而道远，是一个逐步摸索的过程。当前高等职业教育面临着前所未有的机遇与挑战。一方面国家在逐步加大对职业教育的经济投入，各级政府制定相应的政策法规推动高职业教育的发展；另一方面由于市场经济的制约、教育结构的变革、高校扩招等因素使得职业教育发展面临严峻挑战。本研究未能构建出一种适应我国高等职业学校教育的高等职业教育课程改革模式，从而从根本上减少高等职业教育课程在改革过程中表现出来的弊端。

参考文献：

房地产金融防范问题对策硕士论文

关于我国的房地产金融，仍然存在着一些相关问题，那我们应该采取什么政策呢，下面让我们一起来看看这篇论文吧。

房地产业作为一个资金密集型行业，对金融有很强的依赖性。与房地产相联系的房地产金融是指在房地产开发、建设、经营、流通和消费过程中，通过货币流通和信用渠道所进行的筹资、融资及相关金融服务的的总称。

摘要：房地产业与房地产金融存在息息相关、相互影响，目前我国房地产业正处在转型升级阶段，正由以往的粗放型的经营模式逐步转移到精细化管理模式。房地产金融是促进我国房地产发展的重要支柱，因此同样也随着房地产一起进入改革创新之路。论文研究了我国房地产金融发展过程中存在的主要问题，并为了解决我国房地产金融的发展过程中存在的问题，提出了相关对策与建议。

关键词：地产金融金融风险金融体系。

我国房地产金融发展主要是因住房改革制度的需要。总体来说，没有具有长远、长效的`机制和具有实际指导作用的战略性目标，该这种仅相当于临时的、短期的种应急救援措施。目前，我国尚未形成卓有成效的房地产金融监管政策，形成了一管就死、一放就乱的乱象现状。

(2)风险集中一级市场，二级市场发展缓慢。

在我国房地产金融一级市场，房地产开发商以及消费者主要依靠信贷资金。而对房地金融市场来说，目前，我国房地产金融行业体系只有银行才有能力支撑起来，我国的房地产二级市场的规模暂时还未成形，导致了在我国房地产二级市场当中，银行面临着住房抵押贷款在暂时无法抛售出去，使得银行的金融风险可控度不断在降低。

我国政府对房地产金融市场当中的二级市场还在进行摸索。12月15日，建设银行发行了30.17亿元外针对个人住房抵押贷款后，就暂没有发现其他银行发行类似的新产品。因而二级市场的融资担保严重缺乏有效机制，阻碍了房地产的融资渠道，二级市场中的资本的流动性无法得到提高，加重了一级市场的风险程度。

(3)尚未形成专业且独立、有效的房地产金融服务支持体系。

目前我国有不少政府部门从不同角度上，各自的职能上对房地产进行监管，如住房城乡建设部、银监局、保监局等。多部门的监管模式，其应变市场的能力滞后，监管体系效率十分低下。另外，我国房地产金融支持体系大部分是非专业性房地产金融机构，专业性住房金融机构和能对住房融资评级、担保和保险等独立机构严重缺乏。与美国、欧洲等成熟的房地产金融市场比较起来，我国房地产金融体系和组织结构体系还有很多地方不够完善。

实体经济是以生产或制造产品并直接服务于生产或生活的经济活动。虚拟经济主要进行资本运作，也就是我们平时说的影子经济。我国房地产金融行业应借鉴欧债危机和美国次贷危机的教训。始终要坚持以金融经济作为我国经济发展的杠杆，落实依靠房地产发展带动其转型升级，最终促进房地产健康、持续发展。

(2)实行我国双线并行的房地产政策。

建议政府执行双线并行的房地产政策，困难户、低收入群体的居住问题主要通过政府部门的保障房进行解决，而由市场经济来解决其他群体的住房问题。对于中等收入的家庭，政府应调控商品市场的商品房来满足市场需求，同时提高中产阶级的家庭的支付能力。对于高等收入者，应由市场根据供需平衡关系进行处理，政府可借助货币手段调节房地产市场供给平衡，逐步建立我国特色的商品房体系和保障性住房体系。

(3)改革房地产金融市场，创建多元化的融资渠道。

我国应逐步建立起全方位、多层次的房地产金融市场，加大直接和间接融资手段。使当前直接融资和间接融资之间结构的不合理现象得到彻底改变，促进证券市场的快速发展。

当前，我国房地产企业利用资本市场融资非常有限。主要是受到如下两方面的影响：第一，企业由于自身实力达不到上市的条件，第二受到国家宏观政策调控影响，监管部门严格限制房地产企业在资本市场融资。为促进我国房地产行业持续健康发展，可尝试使用差别化政策措施，提高房地产融资资本比例。开拓其他的新的融资渠道，可以探讨引进保险资金进入房地产融资行列中。

(4)完善房地产金融法律体系和监管机制。

首先，应从立法的角度上加快法制建设的进程，国家要对房地产融资从法律层面上进行研究与探讨，通过法律来确立房地产金融市场的功能和利益。其次，应形成分业监督管理的机制，形成具有实际效能的分业监督管理。各部门间政策的协调性应要加强，在办事流程上无缝对接，在政策上避免出现矛盾的情况和法律上的空白。最后，加强风险控制机制的建立。一是对房地产的资产证券化的逐步构建风险预警系统。二是，加强对预警系统的风险的监管力度。三是，加强信息不对称与道德风险的监管。

参考文献：

[2]杜光平.中国住房金融体系研究：(硕士学位论文).西南财经大学，.

[3]董藩，王家庭.房地产金融.东北财经大学出版社，.

[4]宋鉴明.房地产企业内部控制新问题及对策研究[j].中国总会计师，，(08).

金融会计课程建设相关问题的思考的论文

谢旭人部长在《全国会计人才工作座谈会》上说：“会计人才是我国人才队伍的重要组成部分，是维护市场经济秩序、推动科学发展、促进社会和谐的重要力量”。会计人才成为经济可持续发展的关键因素和重要保障，成为经济转型推动县级市场经济发展的核心力量，全国会计人才1400万人约60%以上在县级从事会计工作，县级会计人才建设对于深化市场经济体制改革具有十分重要的意义。

一、会计人才建设的内容。

随着市场经济的发展，对会计人才的质量和结构提出了更高的要求，对会计人才建设更注重实践性、应用型、学术型的复合专业人才。目前，县级是主要以财务会计为主体、成本会计、预算会计的阶梯型初级人才体系。传统会计是根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，反映的是历史数据。管理会计是以财务会计数据为基础，针对企业特定问题进行分析研究，为管理者提供预测和决策的信息资料。根据财政部《会计行业中长期人才发展规划（—）》中指出：“会计人员继续增加各类别初、中级会计人才在会计从业人员中所占比重，力争使各类别高、中、初级会计人才比例达到10:40:50”。按照会计人才发展目标，县级人才建设任重道远。

（一）、县级会计人才层次、知识结构不合理。在县级，会计中高级人才严重缺乏。据统计，截末，全国会计人才数量约1400万人，其中初级会计师273万人，中级会计师144万人，高级会计师11.6万人，但是，很少中高级会计人才在县级企业工作，特别是乡村企业。据统计，县级85%以上会计人员处于初级水平，注册会计师人才极其缺乏。随着市场经济的发展，会计核算已发生根本性改变，从会计核算向财务管理向价值管理和绩效管理，要求会计人才拥有高专业、高技能、高品质、高水平的复合型人才，以促进县级地区经济发展的需要。

（二）、会计人员观念滞后，风险责任意识不强。会计的工作既单调又枯燥又繁杂，这极容易使会计人员的人生观价值观产生扭曲。会计人员的职业一般可分出纳、会计、审计三大类，他们经常接触大量现金与国有资产，如风险意识不强，则容易受到落后思想观念的侵蚀，极容易进行挪用公款、虚假列支骗取资金、隐瞒收入非法设置“小金库”、偷税漏税等行为，走上违法乱纪的道路，在致使企业利益国家利益遭受损害国有资产严重流失的同时，我们也失去一批的会计人才。

（三）、会计人员素质参差不齐，财务管理水平亟待提高。目前，我国正处于向成熟市场经济转轨的特殊时期，但会计学历教育还不发达，会计人员素质及业务水平偏低，高学历、高技术、高判断力的会计人才仅占0.8%，这与社会发展不适应。很多会计人员仅停留在管钱算账记账，对套期保值、资产减值、企业并购、或有事项披露、外币折算、股权激励、内部控制、eva经济增加值、会计决算、清产核资、财务会计报告等新财务管理制度仍很陌生，不利于企业财务战略的实现，制约县级地区的'经济发展。

（四）、会计人员流动性差，工资待遇较低，难以吸引人才。进了会计这个行业，选择的岗位很有限，轮岗交流的机会很少，晋升则更少。风险高，工作量大，待遇低，有很多会计人员，选择离开会计岗位，选择收入更高的金融、营销、管理岗位。据统计，从事会计核算的仅占会计人才总量的41%，平均工资水平仅为3000元，这难以留住优秀会计人才。

三、县级会计人才建设的建议。

（一）、尊重会计人才，为会计人才创造良好的工作氛围。会计人员是财务战略的制订者与执行者，决定着企业资金运筹的总方向、总方针、总目标，为企业经营活动提供物质保障，有利于企业长远发展和维护良好的社会形象。尊重会计人才的工作成果，为会计人才的成长与发展创造条件，给予会计人才提供合理的待遇和生活环境，有利于提升县级地区企业的管理能力和抗风险能力。

（二）、树立正确的价值观，诚信执业，廉洁奉公。诚信是会计人员的赖以生存与发展的基石，是正确核算、客观反映企业财务收支和财务状况稳健的命脉，决定财会工作质量的重要标准。会计工作是经济社会发展的基础，直接关系到企事业单位会计信息质量和内部管理，以及市场经济秩序和社会公众利益等各个方面诚信执业。会计工作要求廉洁要求财会人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正自律。财会工作直接涉及钱财物，影响国家、企业、投资者、债权人、工人等各方的经济利益，财会人员如果不能做到清正廉洁、客观公正，必然导致国有财产集体资产流失，损害各方的合法利益，成为金钱的奴隶，走向犯罪的深渊。财会人员经常在“金钱”这条河流行走，只有树立正确的价值观，廉洁奉公，思想健康，行为健康，才能促进会计工作健康循环发展。

（三）、加强业务学习，提高专业精力技能。随着市场经济的发展和经济全球化的发展，会计专业技术日趋复杂，对财会人员的职业技能要求也日益增高。学习会计专业理论，特别包括会计制度、成本会计、管理会计、财务管理、预算管理、审计、税法、经济法、财务分析等理论知识，提高会计应用专业能力。培训会计实务操作能力，特别是会计电算化、计算机应用，提高会计信息处理能力。学习经济法律知识，熟悉和掌握新经济知识与法律法规，提高环境适应能力和职业判断能力。只有不断优化会计人员的知识结构，丰富管理经验，提高职业判断能力，才能深化市场经济改革，规范市场经济，促进资本市场健康可持续发展。

（四）、建立县级会计人才数据库，加快会计骨干人才培养。通过建立会计人才数据库，培养以会计专业为主的复合型会计人才层次结构，形成阶梯式、递进式的人才格局。通过数据库，可针对不同对象，采取不同的教育方式，按需施教，不断更新会计人才会计审计信息专业知识，全突出提升会计人员的专业胜任能力。通过专业培养，建立一支诚信、精细、专业、高效、廉洁的会计人才队伍，开创县级会计人才建设新局面。

参考文献：

1、财政部《会计行业中长期人才发展规划（2010—20）》；

2、谢旭人部长在《全国会计人才工作座谈会》讲话；

4、财经法规与会计职业道德，深圳市会计学会，经济出版社，。

后金融危机下中小企业融资问题研究论文

(1)企业自身方面。由于中小企业规模小,可配置的市场资源少。中小企业由于抵押品有限、财务绩效不稳定、业务性质不确定以及抗风险能力低等内在原因,以及财务记录不完备、内部信息过多等外在原因,在融资过程中面临更为严重的信息不对称、道德风险和逆向选择问题；同时由于对于中小企业信贷操作本身具有非规模经济等特性,使得与规模较大的企业相比,中小企业融资困难成为市场经济体系中的常规现象。

(2)银行方面。由于中小企业单笔借款数额小、笔数多,且手续烦琐,对银行的收益贡献不大。因此各大国有商业银行都转向经营批发业务,重点支持自然垄断行业和大企业,中小企业的贷款条件比大企业要苛刻得多,而且倾向于给中小企业短期贷款。同样做一笔贷款,所需的程序和成本相差不大,但5000万元贷款和100万元贷款给银行带来的利润是完全不同的。

(3)政府方面。国有企业在财政、税收、就业、产业发展、履行社会责任等方面发挥着中流砥柱的作用,中央财政的投入主要是解决基础设施建设,所以码头、港口、电站等获得贷款较多。政府扶持力度不够是造成中小企业融资难的重要原因。政府支持力度薄弱。发达国家政府都制定了财政、税收、金融、外贸等一系列优惠政策,支持和保护本国中小企业发展。

(4)中介方面。现行信用担保体系仍存在一些缺陷,尤其是担保公司普遍实力弱、成本高、风险大,因而其在中小企业融资过程中,发挥的作用仍然有限。担保公司政策、法规不完备。此外担保公司担保条件苛刻,要求企业提供反担保物,担保方式单一。

3.1加强中小企业的自身建设。

一是完善企业治理结构。改变家族式管理方式,吸收现代企业制度和管理制度的要素。定期向利益相关者提供全面准确的财务信息,减少银行对企业的信用危机。二是推进技术创新。鼓励员工发明新事物,利用所开发的技术生产出适销对路的产品,从而提高企业的经济效益和还款能力。建立健全企业内部人才培养政策制度和人力资源管理制度,确保中小企业的可持续发展。三是引导发展产业经济集群。同行业或相关行业的企业之间相互联系协作,形成规模效应,转变经济增长方式。

3.2创造良好的社会政策环境。

3.2.1建立健全中小企业融资和发展的法律法规体系。

已出台的《中小企业促进法》对权利和义务规定不够明确,对各部门的约束力还不够强。建议修改为《中小企业法》,理顺中小企业的管理机制,规范与中小企业相关的各项基金管理体系。另外,各地应制定“中小企业法实施细则”。

(1)健全中小企业信用担保，组织各级政府大力推进建立中小企业信用担保机构，可采取三种形式：政府全资、政府和民间合股、民间独资。

(2)创建科学完善的中小企业信用评估体系。信用等级作为判断贷款信用可信度的标准，是获得金融机构和担保机构信任并获得项目资金的有效手段，也是信用管理体系首先应解决的问题。

(3)给足税收优惠政策。建议调整中小企业贷款利息收入的营业税率。在银行业整体税负水平不变或略降的前提下,对中小企业贷款的利息收入要调低营业税标准,以税收杠杆的方式,激励金融机构对中小企业放贷。

(4)规范管理拓宽民间融资渠道。政府及各相关部门要利用好民间融资速度快、资金调动方便灵活、门槛低等优势,为本地中小企业适时解决资金周转难题。

(5)发展中小企业直接融资。市场经济发达国家的企业,直接融资占70％,间接融资占30％。而中国的中小企业贷款占98％,直接融资只占2％。要尽快推出创业板和股指期货。中国债券市场发展,也要借鉴国外经验,最后走高收益的债券道路,先要把中小企业债券融资的平台彻底打通。

3.3完善金融服务的配套体系。

要加大国有商业银行对中小企业的支持力度,扶持一批符合国家产业政策,有市场、有技术、有潜力的科技型、城市劳动密集型和社区服务型的优强中小企业；国有商业银行对于符合国家有关政策要求的中小企业,开通贷款“绿色通道”,提高服务效率,为其提供优质的服务；对发展前景好,信用水平高,经营稳健的中小企业要实行倾斜政策；银行系统要加快金融创新,为中小企业提供多样化、综合化的金融产品,满足企业的不同需求。

仅就融资中的贷款而言,商业银行针对不同的融资需求,设计不同的信贷产品。

一是工业生产型中小企业。工业生产具有周期性长、投入较大,拥有一定技术或专利,占有一定的固定资产,抗市场波动强等特点。如果是成长型的高科技工业企业,还具有产品俏销、回款良好、生命周期较长等优点。而且这类中小企业往往又是大型企业集团的“卫星式”配套企业,市场稳定性较好。目前,可供操作的业务品种有：知识产权(专利权)质押贷款、园区厂房按揭贷款、股东联保信用贷款。

二是商贸流通型中小企业。这类企业具有物流周转快、上下游关系密切、现金流速高等特点。但也存在自有资金少、成长性一般等不足。商业银行针对这些特征,需设计适应它们的信贷产品：应收账款质押或保理业务、买方信贷业务、买方付息票据贴现业务。

三是涉农类中小企业。农业本身具有弱质性特征,而从事“三农”服务的中小企业就更需要呵护与支持。例如,就农副产品生产、加工、销售作为一体进行融资计划的安排：保证保险贷款、林权、宅基地抵押贷款、“农户+村长+党员村民”联保贷款。

解决企业融资问题是一个关系到企业、银行、政府及其他机构的系统工程，缺一不可，只有共同努力才能真正解决问题。

参考文献：

［1］辜林.国际金融危机的因素分析及对我国的启示［j］.产业与科技论坛，(12).

［2］赵建强.我国中小企业融资问题分析［j］.内蒙古财经学院学报，(7).

［3］贾淑军.中小企业融资难的三维分析［j］.经济管理，(1）：1.

［4］陈乃醒.我国中小企业现状与加快发展的思考［j］.经济管理，2005(5).

低碳经济发展的金融支持问题论文

摘要:能源产业特别是煤炭产业，是山西省经济发展的龙头。在全球行金融危机下，作为上游产品，这一龙头对经济的拉动作用出现减退，同时其他省份资源开发力度的增加，出口困难等因素也影响着山西经济的发展，作者对山西省如何实现产业转型，在产业转型中，金融业应注意什么问题提出了具有一定政策行和实践性的对策建议。

关键词:经济;金融;产业转型。

山西省是国家重要的能源重化工基地，特别是煤炭生产基地，近年来，随着部分地区的资源枯竭，世界能源产品价格的大幅下跌，其他省市煤炭资源的不断发现和开采以及国家对能源出口的限制增加，就区域而言，山西的煤炭生产龙头地位发生动摇，因而也导致山西经济总量出现增长下降的态势。据中国社会科学院发布首部中部蓝皮书指出，与长三角、环渤海和珠三角经济发展水平相比，中部在全国的经济地位显示出下降趋势，20xx年中部gdp增长速度达15.45%，虽然略高于全国平均水平的14.04%，但是却远低于环渤海的22.73%和珠三角的35.26%。中部的具体排名是：河南gdp总量与增速均居中部首位，湖北经济快速发展，gdp总量居中部第二位，湖南省工业增长缓慢工业增加值居中部第三位，安徽gdp总量居中部第四位县域经济滞后成制约，山西经济发展居中下水平gdp总量位居中部第五位，江西经济发展处于滞后水平gdp位列中部第六位。我国的能源过分依赖于山西的状况已经发生根本性的变化，这说明依靠煤炭能源为主体来拉动经济增长的山西必须审慎的面对自己的产业现实。

一、山西省能源生产面临的挑战和产业转型的必要性分析。

调查表明，新疆的煤炭预测储量占全国的40%以上，其天然气、石油等综合能源的地位正在加强，神化集团等国家大型企业的发展定位已经把新疆作为首选战略要地，目前的国家战略也把新疆作为我国最重要的能源接替区。内蒙古煤炭储量也超过山西，查明和预查煤炭资源储量达到6583.4亿吨。内蒙古蒙大新能源化工基地是依托当地丰富的煤炭、水、天然气等资源实现就地转化的新型能源化工基地。该基地产业由清洁能源、甲醇及深加工产品、煤制烯烃及下游产品三大产品链构成，每个产品链中包含不同的产品群，通过上下游延伸发展，到20将最终形成300万吨/年二甲醚、160万吨/年煤制烯烃的生产能力，构成以清洁能源、有机原料、合成材料等产品为主干的产品结构。内蒙基地已经按照建设项目一体化、公用辅助工程一体化、物流传输一体化、环境保护一体化、管理服务一体化的原则，将能源产业建设成为规模经济、技术先进、清洁生产、循环经济特色鲜明、配套设施完善，环境友好、投资成本低，竞争力强的一流的大型新能源化工基地。陕西煤炭储量是1685亿吨，占全国总储量的16%，仅次于山西2654亿吨的水平。山西省统计局提供的数据表明，从20xx—20xx年，山西省规模以上工业增速分别为21.5%、19.3%、18.3%和21%，其中重工业增速分别达21.6%、19.0%、19.4%和21.3%，重工业增加值占工业的比重由20xx年的93.3%上升为的94.6%，上升1.3个百分点。在一定的资本、人力、技术等各种要素资源约束下，工业的快速发展势必使“重”字当头的产业调整难度越来越大。迄今为止，山西生产了全国所需的1/4的煤、2/5的焦、1/17的火电。全省一年消费原煤2亿多吨，约占全国的1/10。以煤炭、电力、焦化、冶金等高能耗、高污染产业为主的重工业产值占全省工业总产值的85%以上。全省工业投资的90%以上用在重工业领域，重工业产值占全部工业的比例从20世纪80年代初的70%左右提高到目前的94.6%，煤、焦、电、冶金、化工、建材等六大传统产业产值占全部工业总产值的比重逐渐提高到80%。20轻重工业比例，全国平均水平为轻工业29.5%，重工业70.5%，而山西轻工业5.4%，重工业94.6%。重工业比重高，能耗高，造成的环境问题也更加严重。年全省单位gdp综合能耗2.76吨标准煤，为全国平均水平的2.4倍，“十五”期间，全省能源消耗占全国5.8%，而全省的gdp总量占全国的2.1%；“十五”期间，全省gdp增长85%的同时，能耗总量增长了80%。目前，工业体系的重构依旧是以煤为核心。按照山西省“十一五”规划的布局，山西的目标是形成煤炭、电力、焦炭、冶金制造、化工等五大工业体系。中国处于整个世界产业链的中低端，而山西处于整个中国产业链的中低端。因此，山西产业调整和升级迫在眉睫。

二、从金融的视角看山西经济发展中潜在的风险。

1.煤价波动需关注煤炭行业市场风险。近几年，由于煤炭的比价优势较石油、天然气等资源突出，使世界煤炭价格快速上涨。而国内煤炭行业在经济较快增长的带动下，投资规模迅速扩张。特别是初煤炭价格快速上涨，使煤炭开采速度加快。但20xx年9月份开始的全球性金融危机中，煤炭出现严重的供大于求，煤炭价格大幅回落，使煤炭行业产生市场风险。

2.煤炭企业收入下降预警煤企信贷风险。目前煤炭价格有很强的下调预期，使20煤炭行业的高景气趋于平淡。同时，20xx年煤炭政策性增支因素增多，煤炭增值税改革、资源税征收等政策因素将使煤炭企业开采成本增大，财务收益空间缩小，经济效益滑坡，对银行如期收回煤炭行业贷款产生较大负面影响。在山西省，由于煤炭行业在当地经济中属主导产业之一，对地方经济的贡献巨大，多年来一直是各银行的信贷支持重点，反映在贷款结构上一些煤炭企业的信用贷款占比较大。在20xx年来煤炭市场行情飙升的情况下，银行资金投向不断向煤炭行业集中。从短期看尽管贷款集中于优质客户，可能提高了银行的信贷资产质量和盈利水平。但当煤炭市场因素发生变化后，作为优势行业过度旺销的势头逐渐减弱，煤炭企业收入普遍下降，贷款过于集中便极易引发信贷风险的积聚。3.集团客户和关联交易风险尤其应当防范受地域经济的影响，山西省以煤炭为主业的关联客户众多，在保证贷款中大多由关联企业进行担保。由于相互担保多发生在子公司、分公司及集团客户成员之间，银行对关联企业资金的监控难度较大，并使风险未能有效地分散到关联企业体系之外。一量发生现实风险，产生连锁反应，银行贷款的担保就会形同虚设。而且，关联企业成员之间相互投资、连环投资的行为，会使企业产生资本虚增，容易误导银行扩充信用支持，在一定程度上导致一家集团客户多家银行授信，增大了银行信贷风险。此外，一些煤炭企业搞多头投资扩张和跨地经营等，如山西煤业集团在全国较大城市诸如山东、海南、江苏等省市都设有分支机构，因此更加大了对其资金运作情况监控的难度，这些都将增加银行信贷资金的风险。

4.煤化工产业面临较大风险我国富煤少油的资源特点使得煤化项目具有较强的竞争力和较好的经济效益。特别是在国际石油价格的持续高位的背景下，石油化工生产成本的增加更变相地提高了煤化工产品的竞争力，这两年在我国掀起了一轮投资煤化工的热潮，总投资金额至少达4000亿元。然而，国际原油价格的暴跌使煤炭的替代成本优势已经不明显，投资煤化工项目的企业可能面临“零利润’’的巨大风险，不少企业将有倒闭风险。20xx年9月4日国家发展委下发的《关于加强煤制油项目管理有关问题通知》指出，除了个别上市公司可继续从事可行性研究与开发外，“一律停止实施其他煤制油项目”。目前，煤化工的.传统产业——煤焦化也面临着行业景气下行的风险。而且作为高耗能、高污染行业，煤化工产业在环保能耗方面仍面临环保、能耗、技术等诸多不确定性因素。可见，煤化工项目投资存在诸多不确定因素，投资风险正进一步扩大。

总之，在当前煤炭行业整体趋势尚不甚明朗的情况下，商业银行应采取“有保有压”的措施，适时调整信贷策略。一方面，通过不断创新业务品种，合理确定授信，继续支持符合贷款条件的煤炭企业健康发展；另一方面，应高度关注煤炭行业和重点煤炭企业的各种潜在风险，及时调整信贷投向投量，对已经预见的隐性风险贷款积极主动地进行压缩和退出，努力增强退出的主动性、预见性和超前性。

山西的金融业应该审慎地研究整个能源开发系统，并切实采取措施引导山西的产业结构向正确的方向发展。

1.山西区域性信贷政策与产业政策衔接不够紧密要充分发挥山西省金融办公室和人民银行太原中心支行的作用，以便解决山西区域性信贷政策与产业政策衔接不够紧密的问题。

这个问题的深层原因有三:。

(1)人民银行与地方产业政策制定的工作磋商、沟通交流机制还不够健全，银行信贷资金、财政资金和企业自筹资金有效配置缺乏指导，也影响了货币信贷政策的发挥。

(2)缺乏产业结构调整引发信贷风险的保障机制，政府部门要主动地出台相关配套的政策措施，以便改变山西省地方政府与金融机构相对割裂的状态。

(3)在产业结构调整过程中，企业经营风险向银行信贷风险转化，而大多数商业银行在贷款时缺乏必要的公司金融分析技术加大了风险产生的概率。因此，建立健全产业结构调整所引发的信贷风险保障机制是产业结构调整与金融资源配置相协调的一个重要问题。

2.要解决金融机构贷款投向过于集中的问题山西省金融机构贷款高度集中于大企业、大项目，尤其是在贷款余额中中长期贷款主要集中在煤炭、冶金、电力等行业，而服务业以及众多中小企业吸纳贷款的能力不强。其主要的原因是，由于地方政府缺乏与金融界的沟通，缺乏针对中小企业的信贷资金配套政策，也影响了金融支持经济建设的效果。

3.处理好全国性金融机构与地方金融机构的协调发展问题从20xx年上半年末数据看，全省金融机构存款中，地方金融机构2544亿元，占比21.4%，中央性、输入型金融机构为9331亿元，占比78.6%。贷款投放方面，地方性金融机构贷款1536亿元，存贷比例60.4%，而中央性、输入型金融机构贷款4288亿元，其中四大国有商业银行存贷比例仅为40.2%，低于地方性金融机构20个百分点。地方性金融机构在开户、结算等方面受到诸多政策性限制，很多财政性单位(除乡以下)都不准在地方金融机构开户。同时，重点项目贷款优先考虑了国有商业银行和股份制商业银行，较少选择地方金融机构，导致山西地方金融机构与中央性、输入型金融机构间的金融资源分布不均衡，农村金融服务无论在结算方式、经营理念、服务手段还是服务对象方面多有不足。

4.创新金融工具，实行多元化投资，分散经营风险据统计，20xx年上半年全国新型融资工具、融资方式的筹资额已经占到融资的5%左右，沿海发达城市为7%，而山西目前还不到1%。所有这些都有待于采取切实有效的措施，下大力气清除金融支持的障碍，保证经济良性循环。山西金融机构特别是小额贷款公司、村镇银行、农村资金互助社等新型金融组织要加强在新型信托组合、投资基金、各类金融衍生品等方面的创新，实现支持经济发展与金融机构本身发展壮大的“双赢”。

参考文献尹优平:《中国区域金融协调发展研究》，中国金融出版社，.白日成:《积极发挥金融促进产业结构调整的作用》，山西统计信息网，202月.王森:《中小企业成长：融资、制度与战略选择》，《财贸经济》，2007年第3期.

衍生金融工具会计确认问题的思考论文

(一)市场风险。指市场价格变动造成亏损的风险。这里的市场格变动包括利率、汇率、股票、债券行情变动等。管理市场风险，要的是要及时、准确地评估市场价值，随后计算总敞口额度，严格交易程序，模拟在市场崩溃或流动性引发价格剧烈震荡情况下交易者的承受能力，即所谓“压力测试”。

(二)信用风险。即交易合约的对方无力履行义务的风险。与市场风险一样，控制信用风险也是要测定和估算衍生商品的敞口头寸，并使敞口头寸与所确定的交易对方的信用额度相匹配，然后可以像传统信贷业务一样，控制和减少风险。

(三)流动性风险。是指由于缺乏合约对手而无法在市场上找到出货或平仓机会的风险。一是市场业务量不足或无法获得市场价格而造成的市场价格风险;二是由于用户流动资金不足出现合约到期时无法履行支付义务或无法在市场上出现逆势时按要求追回保证金而造成的金流动风险。对流动性风险管理的有效措施是利用多元化投资组合来实现降低风险。

(四)运作风险。即人为因素或交易、清算系统故障而造成失误蒙受亏损的风险，它们本质上均属于管理问题。因此重点应放在提高管理人员和业务操作人员素质，提高计算机处理系统的效率，并在内部管理上实行职责分开，以确保风险处在可控制及可承受的范围。

(五)法律风险。指因合约在法律上的缺陷或无法履行导致损失的风险。在管理中，首先应保证一批熟悉衍生金融工具的专家参与交易法规的制定。另外，应尽量改善内部风险管理，增强交易透明度和披露要求，强化安全的结算制度以控制法律风险。

(一)从衍生金融工具自身的特点来看,风险产生的主要原因是标的资产价格的波动性。因为标的资产的未来价格不仅受供求关系的影响,还受到政治环境、经济政策、投资者或消费者的心理预期以及人为操纵等众多因素的影响。另外,合约双力的信息披露存在很大的局限性,如有关会计处理方法、衍生产品真实质量等重要信息通常未能在合约中得到充分披露,而合约双力在合约执行过程中的信息不对称性也极易引发信用风险。

(二)从宏观层面上看,金融衍生工具风险产生的原因之一在于制度根源,即金融体系的固有缺陷和金融衍生市场不完全有效在现实中则往往表现为国内金融机构的投机失败和国际游资的肆意炒作引发。这些都会加重市场的不确定性和信息的不对称性,扭曲资本价格。风险产生的原因之二是实体经济金融虚拟化。金融体系中的储蓄并非全部转化为投资,而是一部分进入实体部门,转化为实物投资,另一部分滞留在金融体系中,成为虚拟资本,并没有实物资本与之相对应。虚拟资本在追求价值增值运动过程中有脱离实体部门的趋势,在特定的条件下会走向泡沫经济。而衍生金融工具正是金融虚拟性最强的虚拟资本。

(三)从微观层面上看,风险的产生主要与企业管理层的风险偏好以及企业的内部控制制度尤其是与企业的风险管理机制是否健全和是否得到有效执行有关。管理层的风险偏好对衍生金融工具交易具有举足轻重的影响。风险爱好型管理层对于投机业务则跃跃欲试,很容易形成赌博心态,从而给企业带来巨大的风险。

为完善企业金融衍生工具的风险管理整体框架,形成会计视角风险监控体系的整合，笔者认为,企业的金融衍生工具业务会计视角的风险监控框架应包含几个方面：

(一)建立企业总体的衍生金融工具业务风险管理战略。企业衍生金融工具业务的风险管理总体战略必须首先同会计控制技术的风险量化、风险预测、风险的披露相结合,才能真正实现风险管理体系的会计视角整合。会计视角的风险管理首先必须识别不同品种金融衍生工具的风险类型、量化某一时点的在风险头寸以及风险调整后的损益。

(二)建立企业会计视角的风险监控业务流程。

会计视角风险监控业务流程是确保企业内部的所有金融衍生工具风险都在被有效管理的一系列活动。业务流程包含以下几个程序:1.识别风险。这是风险管理过程中在会计视角下的定性分析部分,非常重要但常被企业忽视。2.风险评估。通过风险评估可以判断企业的某项金融衍生工具交易、风险管理战略和避险业务从风险调整的角度看是否相宜。3.规范企业金融衍生工具的业务操作规程。4.对风险头寸量化和控制。会计视角的风险测量和控制是会计核算技术风险监控系统的基础部分。因为会计视角的风险量化承担着定量风险和判断风险程度是否和设定的风险偏好相适应,而会计视角的风险监控则是诸如设定权限和防止越权行为等措施的基础。

1.明确内控体系中的风险信息传输系统规定经办人员进行衍生金融工具业务前应提交的说明文件,特别是避险目的的衍生金融工具业务,因经济实质的避险交易不一定符合现行会计准则中规定的避险会计规范,为避免企业因无法适用避险会计从而使企业会计报表造成大幅度波动,应向董事会风险管理委员会提交被避险项目的相关资料及避险策略资料。

2.建立内控体系中的风险评估制度，明确会计人员应承担衍生金融工具业务避险有效性的后续评估职责。会计人员应在会计期中或会计报表日向董事会的风险管理委员会提交衍生金融工具风险头寸量化信息、公允价值计量的依据、特定金融衍生工具交易避险有效性的后续评估。财务部门还要将风险头寸按公允价值计量,并利用相关模型进行压力试验,进行整体综合考虑。

票据和金融凭证诈骗若干问题研究论文

论文摘要：当前我国金融产业持续发展存在金融机构的行政化；金融产业结构不合理、融资结构的失衡；金融市场制度性不足；金融机构治理结构的缺陷等问题。实现金融产业的可持续发展需要明晰的金融产权关系、多元化金融产业主体、规范的金融市场体系等等。

论文关键词：金融产业,可持续发展,金融机构,金融市场。

一、金融产业可持续发展的内涵。

金融是现代经济的核心，是国家的重要产业部门。在西方发达资本主义国家，国家和政府对金融产业实行产业化经营管理，金融产业对经济发展起着越来越重要的作用。

我国自改革开放特别是建立社会主义市场经济体制以来，金融在国民经济中的作用更为显著，经济的发展离不开金融的支撑。但是，我国金融业的发展历史短、运行机制不完善、金融行业自身内控机制不健全、金融监管体系缺失等问题制约着金融产业的发展。针对这些问题，我国一些学者的对金融产业可持续发展进行了一定的研究。白钦先教授在的时候，从世界经济发展战略的角度，分析了金融可持续发展与国家安全的关系，研究了金融资源的重要性，提出了金融可持续发展理论及战略原则；胡章宏教授研究了金融可持续发展的基本理论和中国金融可持续发展的基础和发展战略，等等。

所谓的金融产业可持续发展，“是指金融产业部门在促进国民经济可持续发展的前提下实现产业利益的最大化和不断发展的过程。”因此金融产业可持续发展的内涵是在不损害子孙后代利益的前提下，利用社会主义的市场机制，适度地开发利用金融资源，保证我们当代人对金融产品和金融服务的需求，实现金融产业资本的良性循环、最大化增殖，形成中国的资本实力雄厚的强大的金融产业。

二、当前金融产业持续发展存在的主要问题。

金融可持续发展，为我国的金融发展指明了方向和道路。但是我国现行的金融体制和金融环境存在许多不足，如果这些问题长期存在，则势必严重制约了金融的进一步发展，金融产业可持续发展也将遥遥无期。当前制约金融产业可持续发展的问题主要主要表现有：

1.金融机构的行政化。

我国的金融机构存在着一个很明显的问题，就是过去往往被看作是国家机关的一部分，在金融机构中，“处长”、“科长”等行政色彩浓重的头衔随处可见。客观的讲，金融机构的行政化机制在历史上曾起到一定的积极作用，但也导致了“党政不分、政企不分、权力上收”的问题，使金融机构成为“不是企业、不是行政机关、不是事业单位”的“三不象”。

2.金融产业结构不合理、融资结构的失衡。

我国金融产业结构不合理主要体现在：一方面，金融体系中银行金融产业比重过大；另一方面，证券业、保险业、信托业、租赁业等非银行金融产业所占比重则偏低。这种产业结构发展导致了企业融资结构的失衡，对于金融风险的分散非常不利，使金融风险高度集中于银行业，存在“一个篮子放鸡蛋”的缺陷。

3.金融市场制度性不足。

一是法律制度的确定性不足。法律作为规范，其内容是抽象的、概括的、定型的，制定出来之后有一定稳定性。法律不能朝令夕改，否则就会失去其权威性和确定性。因此，稳定性是法律的属性，是法律的生命所在。但我国金融法律、法规、政策都不断在变，使投资者无法作出长期预期和投资决策，强化了短期投资的偏好，试图从证券市场频繁的买卖中获取收益。一个缺乏大量长期投资者的金融市场，必然存在投机性强而稳定性差的问题。

二是法律责任制度不合理。对金融市场各类违法者的法律责任界定不明确，特别是过于宽松的弹性惩治制度，使受损者得不到合理的风险补偿，使违法者的违法成本很低，起不到应有的惩罚、威慑、禁止或剥夺再犯能力的作用，不能有效控制交易禁止行为、道德风险和逆向选择所产生的金融市场风险。

三是信息披露制度不完善。对信息披露的及时性、完整性、真实性方面的存在要求太低，形同虚设等问题,降低了信息的公开性，加大了金融市场的风险和不稳定性。

4.金融机构治理结构的缺陷。

目前我国金融机构普遍存在着治理结构上的制度性缺陷，其共性主要表现在两个方面：一是对内部人控制缺乏有效的制约机制，尚未建立有效的风险控制制度，特别是国有金融机构，缺乏人格化的所有者和现实的利益监管者，造成在经营中事实上谁也不用对国有资产负真正的责任，内部人决策的任何失误均与其个人利益无关。二是政府和主管部门的行政干预过度，至今为止仍有政府和主管部门的许多领导在观念上将金融机构视做其附属机构，通过各种明示或暗示性的指令过度干预金融机构的经营活动。在缺乏有效的内部人控制制约机制和各种利益的驱动下，金融机构的决策者在决策时更多地考虑的是个人利益和地方政府的要求，这就造成了金融资源的不合理分配和金融风险的发生，许多金融机构的不良资产有相当部分由此造成。

三、如何实现金融产业的可持续发展。

1.建立明晰的金融产权关系。

清晰的金融产权关系是金融资源优化配置和金融产业可持续发展的基本前提，为此，应当采取以下措施：一是健全金融法律法规。法律法规是约束所有经济主体行为的基本准则，要加强市场经济的法制建设，完善现行的金融组织法、金融机构经营行为法、金融监督管理法，借助经济金融法规确定各类经济主体之间的.金融产权边界，明确各经济部门产权交换过程中的金融产权关系，保障金融资源产权所有者的合法权益，规范政府部门对金融机构的干预行为，尽量避免政府部门对金融资源产权主体利益的侵犯。二是深化产权制度改革。完善金融企业内部的产权治理结构，建立“公开透明、自由选择、自愿交换、产权平等”的权利制衡机制，避免所有权虚置，杜绝金融业经营者（管理者）侵占所有者（国家）权益的现象，确保不同的产权主体具有平等的市场竞争的权利和机会。加快金融产权交易市场的建设。

2.培育多元化金融产业主体。

一是制定大、中、小并举的金融产业发展战略。制定积极的金融产业政策，为各类金融机构提供一个公平稳定的发展环境，提高大型金融机构的经营效率，适当控制资产扩张的速度，转变金融企业的发展模式，走集约化发展的道路；规范中小金融企业的经营行为，实现高水平的专业化经营，健全中小金融企业的内部治理结构，加强对信用风险、市场风险、经营风险的控制，增强中小金融企业的核心竞争力。

二是发展好政策性金融产业。我国金融业长期存在商业性金融和政策性金融不分的问题，虽然国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行三家政策性银行机构和其他政策性金融机构的建立，某种程度上解决了这些问题，但是没有从根本上解决好，现在一些金融机构，比如中国农业银行，仍然有沉重的政策性业务的包袱，影响了自身业务的发展，难于实现自身的良性发展。因此，发展好政策性金融机构，完善金融机构的种类是完全必要的，这样才能实现金融产业结构的完善。

三是大力扶持中小金融企业。金融产业是典型的资本密集型产业，中小金融机构在同大型金融机构的市场竞争中处于劣势地位，因此要改善中小金融企业的市场竞争环境，向中小金融机构提供必要的资金支持和政策倾斜，在市场准入、税收政策、人力资本方面给予适当的优惠，充分发挥中小金融机构的经营机制灵活、专业化程度高的优点，满足经济发展中多元经济主体的多层次金融资源需求，促进金融产业和国民经济的健康发展。

3.建立规范的金融市场体系。

一是培育金融市场主体。金融市场参与主体最重要的是金融机构、企业和居民。应根据市场经济发展和产业金融发展要求，严格金融机构市场准入原则，配置高质、适量、结构优化的各类金融机构，应加快培育不同所有制形式的现代企业，并塑造诚信、创新的企业文化，提高企业素质，在全社会进行诚信教育，规范上市企业及居民的投融资行为，这是金融市场健康有序运行的基础。

二是大力培育金融市场体系。完善金融市场体系是一项长期而复杂的系统工程，既要从硬件着手，又要从软件进行。在硬件上，应根据市场经济原则明确各类子市场经营范围和发展目标，合理规划和建设有形市场与无形市场的基础设施，建设现代市场通讯网络，加快金融市场人才的培养；软件上应抓紧完善市场规则和相应的立法，如反金融垄断法和公平竞争法，规范市场秩序。

三是严格规范金融市场。应加快资金商品化、证券化进程，规范金融交易商品，健全市场运行机制和价格机制，完善交易规则和利率机制，维护合法公平竞争，打击各种扰乱金融市场秩序的违法违规活动，建立起市场风险防范、转移和挽救机制。

四是逐步开放我国金融市场。wto框架内，在金融市场不发达不成熟的条件下，为防范国际金融市场的“游资”冲击，应在严格金融监管的基础上审慎地开放资本市场，逐步推进资本项目的自由化，同时还必须时刻关注国际金融集团、企业财团短期资本流动方向、方式和规模，以免遭到短期资本的异常冲击。

总之，金融产业的可持续发展是一个迫切而又长期的课题，在市场经济不断完善的过程中，需要良好的制度设计和完善的政策实施，以利于解决金融产业的种种不足，这样才能实现金融产业的可持发展。

互联网的金融会计核算问题论文

跟着时期的前进,科技的不断立异与发展,咱们糊口的方式也逐步开始扭转。网络的呈现,注定会给这个世界带来巨大的变革。如今,网络已经经渐渐的渗入到各个行业,各个领域,传统行业的运行方式也遭到网络的影响,正在产生扭转,其中也包含金融行业。进入互联网时期,民间金融开始与互联网结合在1起,首创了1片新天地。借助互联网,民间金融患上以扩展规模、提高效力、增添透明度;p二p、余额宝等互联网金融新事物更是患上到了迅猛发展。与此同时,诚信以及风险节制同样成为民间互联网金融急需解决的问题,并引发全社会广泛关注以及讨论。

传统金融。

金融服务实体经济的最基本功能是融通资金,是将资金从储蓄者转移到融资者手中。传统金融行业中包含间接融资以及直接融资。充沛应用资金的不断循环以及运动,解决了经济发展对于资本量所要到达的请求。传统融资方式充沛施展了其存在的优势,但同时也有其局限性。

间接融资是直接融资的对于称,其局限性在于,直接融资双方在资金数量、期限、利率等方面遭到的限制多。使用的金融工具其流通性较间接融资的要弱,兑现能力较低,其风险也较大。

但不管对于于传统融资模式中的间接融资仍是直接融资来讲,其面向的对于象都是大企业,而大企业在整个融资需求群体中仅占二0%,另八0%的中小型企业1直面临融资难的问题,这也属于两种融资模式所共同存在的局限性。

文档为doc格式。

碳金融问题论文

（一）健全相关的法律法规。

加强金融市场对于低碳经济的支持力度，当然离不开相关部门的监管和控制，只有督促相关金融市场按照法律法规进行规范活动才能保障和发挥金融对低碳经济的有效支持作用，因此，必须金融监管部门要从完善自身的综合素质入手，不断学习和接受新的服务理念和监管模式，不断开创新的监管方式。另外，相关监管部门还要借鉴国外先进理念的同时，结合我国的碳金融发展现状，制定出一系列符合实际发展要求的监管体系。从而为金融支持低碳经济建立一个良好的运行空间和运行秩序。总结：城市发展和生态环境的保护，引发和推广了低碳经济的发展模式。这种发展模式的可持续运行离不开相关金融体系的支持。但是，当前我国的碳金融市场发展来相对滞后，主要存在产品供给单一、法律法规空白、监管力度不足等方面的阻碍和缺陷，因此必须从政策法规、服务体系、监管力度、金融市场机制等方面进行完善和改进，以此促进我国碳金融市场的健康有序和有效运行，充分发挥金融对于低碳经济的支持作用。作为一名中学生更应该积极接受和履行这种低碳经济所提倡的消费和生活理念，努力将其践行在自己的日常生活和学习中。

参考文献：

[2]刘林波.金融支持低碳经济发展问题研究[j].时代金融,,(20):59+63.

[3]王伟.低碳经济发展的金融支持研究[d].华南理工大学,.

财政金融论文

摘要：通过对其财政金融政策的研究发现，珲春国际合作区目前仍处在优点与缺点并存的时期，还处于发展的阶段，有完善的方面，也有很多不足之处。并对此进行了研究。

关键词：珲春国际金融合作示范区财政政策金融政策。

（一）珲春国际合作示范区的背景概述。

珲春市位于中国图们江一带，处在进入日本海的咽喉部位。自国务院颁发长吉图战略路线后，珲春市政府将珲春市设立成为了一座窗口化城市，不断与韩日俄朝等过进行经济贸易、文化交流以及合作建设，为珲春市的经济起到了很大的推动作用，并带动了整个延边地区的发展。

（二）珲春国际合作示范区的现状。

据统计，20xx年年底，合作区预计实现地区生产总值84亿元，同比增长13.5%；财政收入3.8亿元，同比增长31.5%；出口加工区完成进出口总额6亿美元，同比增长10%；互市贸易区实现俄边民入区15万人次，对俄旅游贸易蓬勃发展。成功举办中俄边境市长合作会议、国际现代物流论坛和东北亚旅游论坛，区域合作主导地位显著提升。全年接待游客151万人次、旅游总收入19亿元，同比分别增长20.2%和27%。

（一）珲春国际合作示范区财政金融政策的内容。

珲春国际金融合作示范区内，对于一部分产业中的项目进口设备采取政策范围之内的免征关税政策；在珲春国际金融合作示范区内的鼓励类产业进行税收减免政策，对此类产业征收的企业所得税减少15个百分点；凡在珲春国际金融合作示范区内享有两免三减半政策的各类企业，均可继续享有直至到达期限为止；由国家的政府支持，对珲春国际金融合作示范区内的税收采取一些列转移支持制度，从而达到地方税收减免的政策；对于外商的投资引进，珲春国际金融合作示范区对外商投资引进的企业采取历史欠税减免原则，加速此类企业的发展；根据对产业拉动作用的大小，以及对珲春国际金融合作示范区所作出贡献的不同，奖励20万以内、30万以内以及100万以内不等。

1、对新入驻珲春国际金融合作示范区的大中小型企业实行的税收返还政策以及税收减免政策，令示范区内的各类新入驻企业越来越多，从而在基本数量上扩大了示范区的整体产业规模。

2、珲春国际金融合作示范区对优秀个体也实行了许多财政奖励政策。这一政策的实施，为示范区所有大中小型企业内的员工带来福利的同时，也提高了个体员工以及管理人员的创新意识。

3、俄罗斯等国际友人的增多，在珲春国际金融合作示范区内进行走动时，简单的衣、食、住、行上的花销均可用本国的货币进行交易，极大便利了他们的行程以及消费途径，也为示范区的整体经济收益有一定提高作用。

4、金融政策上货币使用的调整，卢布等货币可以广泛流通，为示范区的旅游行业也有了一定的推动作用。由于货币流通更加便利的关系，在自身旅游条件优厚的前提下，国内外的旅游人员逐年增多，大大促进了示范区内旅游行业的发展脚步。

首先，在珲春市政府投资政策方面存在着一定的局限性，投资项目过于分散，盲目性较高。前来投资的企业更注重珲春国际金融合作示范区的发展前景，示范区应抓住重点，实施更加优厚的财政政策，从更多财政政策方面落实优惠政策的实施。

其次，在税收政策方面，尚未完全落实税收优惠政策，珲春国际金融合作示范区在下发不同的税收优惠政策后，存在一系列的问题仍令示范区内的经济发展出现了制约性。

珲春国际金融合作示范区尚处于建设初期阶段，因此示范区的整体金融组织体系还未完善，存在许多局限性和欠缺之处。金融机构的增多，致使示范区内不良资产也随之增多，针对这种情况的出现，示范区的临时应对政策出现了问题，采取向财政转移的手段缓解这种不良资产所带来的压力。这种临时应对政策的出台，虽快速解决了当前不良资产所带来的严重金融问题，但助长了这种资产的增长，长此以往，会对珲春市政府带来严重的后果。

（一）完善珲春国际金融合作示范区的政府投资政策。

在示范区的各大生产园区中，应加大力度扶持传统产业的成产链条，给予充足的资金令示范区内的传统产业得到快速的发展，稳固示范区大型传统产业链条的雄厚底蕴，生产设备的更新换代在以生产加工为主的企业极为重要，关乎生产效率和经济效益。因此对急需更换生产设备等产业给予一定的帮助，令该企业渡过难关。

（二）促进并落实各项税收优惠政策。

对于税收优惠政策的实施必须有针对性和突出性，对于示范区内贫困企业以及示范区周边贫困地区，税收优惠政策应加大力度，不能将税收政策一概而论，多鼓励，少税收甚至无税收，这样才能带动贫困企业及地区的经济发展。

（三）推进区域经济发展的转移支付制度。

对珲春国际金融合作示范区内的基础设施建设，珲春市政府应加大扶持力度，通过对示范区内转移支付制度的推进，对示范区内不和谐的公共水平进行考核和提高，在服务水平方面，不断进行培训和交流，力求规范服务行业水平，从而提升示范区整体服务水平。

本文对于珲春国际金融合作示范区的财政金融优惠政策进行了优势与弊端两者的探讨，并进行了进一步的探索，发现这些优惠政策的实施，令珲春市的经济发生了很大的转变，为珲春市的招商引资迎来了许多机遇。并在珲春市的经济不断发展同时，也把珲春市逐渐进行了性质上的转变，逐渐成为了一个经济迅速发展的窗口化国际化城市。从根本意义上说，珲春国际金融合作示范区的建立和发展，以及优惠政策的实施，为发展东北三省的经济做出了很大的贡献，为振兴东北老工业基地做出了表率，促进了民族和谐和稳定，弘扬了我国少数民族丰富文化，也对我国边境地区少数民族的整体经济发展水平有一定的提升作用。

参考文献：

[1]周民良，杭正芳.以边境经济合作区建设推动兴边富民进程[z].西北大学，20xx.

[2]张文龙.珲春边境经济合作区承接国际国内产业转移的对策研究[d].延边大学，20xx.

[3]周密.珲春边境经济合作区环境影响评价浅议[z].世界地理研究，1995.

[4]于思待.论民族地区金融优惠政策与经济发展[j].现代商贸工业，20xx（13）.

[5]邓明湘.浅议民族地区金融优惠政策[j].四川金融，1992（10）。

[6]许东俊.西部大开发中的企业税收优惠政策研究[d].延边大学，20xx.

金融工程与金融效率相关问题研究

些金融创新业务已经在我国迅速发展起来，因此，互联网金融这种新型的金融模式正式形成。

争将会更加激烈，甚至有可能因此使商业银行的运营格局以及经营模式都发生转变，所以，对互联网金融的发展进行了解并加以研究是具有必要性的。

1互联网金融对商业银行产生的影响。

冲击着商业银行的相关业务。

商业银行的相关业务因为互联网金融的不断发展而受到了很大的冲击，大型的商业银行有必要进行改革。

互联网金融的出现以及发展能够有效地提高一些中小银行与国有大银行的竞争能力。

中小银行利用互联网模式进行了积极的创新，将一些新兴的金融业务有效地开发出来，这将弥补其和大银行相比较而言存在的一些不足之处，甚至还有可能会超过大银行。

当前，金融行业的格局已经被不断发展的互联网金融改写[1]。

同时还在不断挖掘相关数据，这样一来，融资行业就是这些互联网企业的下一个目标。

对中小企业进行风险投资、贷款等，这些业务的出现一定会对银行的业务形成冲击力，能够对银行的客户以及资源进行抢夺，银行中所具有的传统经营以及营利模式将会被颠覆。

从互联网出现之后，其用户持续增加，截止于6月，我国已经达到了8.5亿左右的上网人数，其中进行网购的人数已经高达4.2亿左右。

基于这种情况，商业银行应该走与互联网金融模式相结合的道路，将新的客户不断挖掘出来并利用新的业务吸引他们，同时要巩固已经存在的老客户，有效地拉近与客户之间的相关业务关系。

年轻一代所追求的是多样化以及个性化的服务，与商业银行相比较而言，互联网金融模式更能对年轻客户的要求形成满足。

商业银行所具备的已有优势正慢慢减弱。

银行在很长的一段时间里都是金融机构的主导力量，不管是资金成本、政策红利或者是信用成本，和其它金融机构相比较而言，银行始终占据着绝对的优势。

可是，对于互联网金融的出现以及发展，持续扩大的新兴金融势力，依靠效率高成本却很低的经营方式给银行带来了强有力的挑战。

首先，从支付功能的角度来看，商业银行的支付结算业务将会被第三方支付平台进行分流，这种现象将会造成商业银行降低手续费。

可是，对于商业银行来说这种冲击力度是比较有限的。

其次，从理财功能的角度来看，对于传统商业银行来说，理财功能所具有的冲击性主要表现为：一、对保险以及基金等业务形成冲击;二、对于银行理财产品的销售形成了很大的冲击力度。

再次，从网络贷款功能的角度分析，形成的冲击相对来说比较弱。

对其发放贷款，但是一般来说都是一些不能够满足银行贷款要求以及不具备银行贷款资格的客户群体才会选择网络贷款。

更重要的一点理由是网络贷款的利率会比银行贷款的利率高出许多。

第二，商业银行贷款和互联网的贷款平台形成了一种合作互补的关系，比如生意宝的出现。

最后，从综合运营的角度来看，互联网金融中的很多创新产品所具备的`功能多种多样，对于传统的商业银行来说，这些创新产品的出现一定会给其带来很强的冲击力。

比如余额宝，不仅具有较高的年化收益率，同时还能够支持随时随地将资金转入或者转出、支持在线支付、支持信用卡还款、支持小额资金的转账以及取现，这些功能都对年轻一代的日常资金需求形成了良好的满足。

2商业银行应对的相关措施。

应该使自身的创新能力得到增强。

商业银行应该将传统的经营观念加以转变，并有效地建立起新的价值观念。

在面对着互联网金融竞争的情况下，应该提高自身的创新能力，让客户能够看到一种全新的姿态，并为客户提供更好的服务。

传统的商业银行所服务的对象一般来说都是拥有雄厚资金的大客户，凭借自身所具备的专业技能以及优质的服务为一些大客户提供专业的金融理财方案。

但是，就目前的现实情况来看，商业银行必须要转变自身的理念，使这种优质化的金融服务从专业化走向大众化，应该重视小企业或者是个人的体验度。

当前社会中的主要发展力量是年轻群体，所以商业银行应该将富有个性化的服务提供给这一类群体。

商业银行在互联网金融的冲击之下应该转变传统中以自我为中心的服务理念，有效地建立起以客户为中心的服务模式。

比如降低购买理财产品的门槛、使收益率得到提高、支持随时随地的线上支付以及申购赎回等，不断提高为客户进行服务的意识，有效地提升客户的体验度。

对于业务要创新，对于流程要简化。

传统商业银行发放贷款给中小企业的时候所需要的审核时间比较长，同时需要较高的成本，但是利用互联网所具备的强大的数据支持以及网络技术，有效地解决了中小企业在贷款过程中所遇到的一些理由。

商业银行在受到互联网金融冲击之后开始对其业务范畴形成重视，对于中小企业的金融需求给予了更多的关注。

同时，银行还应该在业务方面进行创新，通过运用互联网使其办理金融业务的效率得以提高，不仅要对现有顾客的要求进行满足，还要将潜在的客户挖掘出来。

商业银行要应对互联网金融的冲击必须做到以下几点：首先，应该加强对互联网线上业务的投入力度、加强对网络信息技术的应用力度、加大网站银行的开发力度、扩展进行线上业务的范围、满足客户的个性化需要、使客户群体趋于稳定。

其次，商业银行应该对互联网形成正确的认识，有效地使自身拥有的电子商务平台得以展开，除此之外也可以加强与支付企业或者是第三方业务平台的合作力度，以此来扩充支付和结算的相关业务在未来的覆盖范围[6]。

利用收取交易手续费的策略来提高银行的收入。

互联网的飞速发展以及逐渐的普及使人们越来越能够接受互联网金融，不断转变的理财观念，使商业银行面对着越来越大的威胁。

所以，银行一定要将利率水平提高，将更高的收益率作为吸引顾客的筹码，才可以与互联网进行形成更有力的竞争。

商业银行应该加强与互联网金融企业的合作力度。

信息技术的迅猛发展推动着社会的变革以及经济的发展，互联网的兴起以及发展在不同程度上对一些传统的行业形成了冲击，毫无疑问，金融行业也会因为互联网金融而发生变革。

在这样的背景下，传统的商业银行想要继续获得发展就应该加强与互联网金融的合作力度。

首先，加强支付功能的合作。

虽然当前的银行结算支付业务受到了第三方业务平台的威胁，但是仍然不能够将银行完全取代，所以，银行应该和和互联网企业建立广泛的合作关系。

通过合作，双方可以对彼此所具备的优势进行有效地利用，并有效的满足客户的因为消费观念的转变而产生的某些新的需求。

其次，加强信贷和资金信息的合作力度。

互联网金融帮助中小企业解决了贷款难的理由。

中小企业利用互联网金融这一贷款平台使信息非对称这一理由得到了很好地解决[7]，不仅降低了融资的交易成本，而且还将融资成功的可能性大大地提高了。

但其实，互联网金融也是存在一些理由的，它不可以同商业银行一样，作为独立的主体对存款进行吸收，并且它所具有的资本规模不及商业银行的大，在很大程度上还是会对商业银行形成资金依赖性。

基于这种目前状况，银行应该以一种比较恰当的方式对这种信贷关系进行参与，不仅能够提高自身的影响力，同时还能够推动这一信贷模式发展。

再次，加强处理贷款纠纷的合作力度。

互联网金融在服务的个性化、流程的简化、服务的便利化以及数据的有效挖掘等方面都具有较大的优越性，可是在对贷款纠纷进行处理这一方面还是需要与银行进行合作。

随着互联网的迅猛发展，贷款的额度也会相应的有所提高，那么不良贷款以及坏账在未来出现的可能性也会慢慢地增加。

为了有效地制约不良贷款的增长并且拥有对贷款纠纷理由进行合理处理的能力，互联网金融也应该要加强与银行的合作力度。

金融工程与金融效率相关问题研究

摘要：随着改革开放的深入推进，我国金融市场的开放性程度越来越强，金融工程与金融创新的相关理论得到了人们的普遍重视。

笔者着重分析了金融工程的概念、内涵和作用等方面，并说明了金融工程与金融创新的关系，指出了金融工程在金融创新过程中的重要作用，从经济学的角度对二者进行了理论分析。

最后，提出了金融工程的相关技术措施，并给金融工程的未来发展提出了建议，希望能够在我国金融工程建设中发挥作用，促进我国金融工程的不断发展与完善。

关键词：金融工程;金融创新;基本功能。

在世界经济高速发展的背景下，经济发展环境发生了很大的变化，金融创新受到人们的高度重视，在这样的经济发展环境下，金融工程也应运而生。

作为一门新兴学科，金融工程可以凭借现代化的信息技术手段，运用运筹学、数据分析技术等理论知识，实现金融技术的创新，开发出更多具有创新性的金融产品。

在当前的经济发展环境下，我国金融管理部门必须重视金融工程的建设，不断总结金融工程建设的方法和技术手段，妥善解决各类金融工程建设问题，合理地规避风险，提高收益，促进我国金融市场的平稳、较快发展。

一、金融工程概述。

对金融工程这门新兴学科来说，是在上世纪八十年代兴起的，充分结合现代金融学和工程学的相关理论，并利用先进的信息技术，推动了金融领域的工程化，促进了金融产品的创新与发展。

一般认为，金融工程有广义与狭义之分，广义上是指运用工程化的方法，利用一定的金融技术来解决面临的问题，包括产品设计、金融交易和风险管理等方面的内容。

狭义上是指通过通讯工具和数学手段的使用，对现有的金融产品进行组合分解，在结合客户需求的基础上，开发出更具适应性的金融产品。

在本文的研究中，主要是从广义的概念出发，对金融工程和金融创新进行研究。

在实际的操作中，金融工程的建设需要经过以下几个过程：首先，要对金融产品的目标客户进行分析，准备把握客户的需求或目标，预测金融工程建设中可能存在的问题，并及时予以解决;其次，在金融产品的开发环节，要结合市场的实际情况和相关的政策法规，运用先进的金融理论和技术手段，设计出具体的金融产品开发方案，合理地转移和分散风险，为客户开发出更好的产品，并合理地对金融产品进行定价;最后，在后续管理环节，要通过信息的搜集和整理，分析产品运行的实际情况，对产品面临的风险和整体状况进行了解，根据实际的市场情况对产品进行适当的调整。

二、金融工程的基本功能。

在金融市场不断发展的背景下，金融工程的建设可以更好地为参与者服务，为他们提供效益更高的金融产品。

具体说来，通过金融工程的建设，可以发挥以下几个方面的功能：

(一)完善金融市场。

根据相关金融理论，金融市场中存在着很多不完全参与者，有交易意图的人由于门槛的限制等因素，被排斥在金融交易之外，这在一定程度上也构成了金融工具的垄断。

在这种情况下，会导致很多不完全金融工具的产生，人们不能有效地实现金融交易，财富的分布呈现出不合理的现象。

但是，金融市场由于受到各种因素的影响，不可能做到金融市场的绝对完备，但只有克服这些破坏因素，才能吸引更多有金融交易需要的参与者，使金融工具能够真正发挥作用，使金融市场不断发展和完善。

在这方面，金融工程可以为金融市场提供新金融工具，这样金融交易的空间就被拓宽了，金融风险也随着降低，人们可以满足自己的金融投资需求，使闲置的资源得到重新的优化配置。

(二)减少交易成本与代理成本。

在金融市场的交易过程中，交易成本的过高往往会影响到交易的顺利进行，也会影响到金融政策的有效实施。

例如，很多商业银行不断开发出新的业务和项目，但由于业务需要的成本太高，致使这种计划最终失败。

因此，在金融交易市场中，必须尽量减少交易成本，而金融工程可以充分利用现代化的信息技术手段，可以提高交易的效率，进而降低交易成本，推动了金融市场的不断发展。

另一方面，代理成本也会对金融交易的正常运行带来很大的影响。

利用金融工程的手段，可以有效解决金融交易中的信息不对称问题，更好地对代理人的行为进行监控，这样就会大幅度地降低代理成本，也能够使管理者和股东获益。

(三)增强资产的流动性。

金融资产的变现一直是经济主体关心的重点问题，经济主体能否顺利获取现金体现着资产的流动性。

很多客户都会对资产的流动性做出要求，由此，很多的金融产品和技术也陆续地被设计出来。

通过金融工程的建设，可以充分吸纳更多的现金进来，也能够降低金融产品变现的难度，这是金融领域中的一种创新。

另外，金融工程也可以增强市场深度，使金融产品更加的标准化，也降低了交易的难度，吸引更多的人进入到金融市场中来，也推动了金融资产的流动。

通过运用工程学、金融原理和信息技术等方面的理论，金融工程可以为客户设计出具有高效益、规范化和整体性的金融产品，完善了金融市场的服务。

在具体的金融服务中，可以将金融产品的的服务内容进行细化，尽可能规避金融市场中潜在的风险，符合客户对金融产品的需求。

但在发展金融工程的同时我们也需要注意，在激烈的市场竞争环境下，风险无处不在，在设计金融产品的过程中，如何能够提高产品的流动性，使产品交易市场更加的完善，这些都是金融工程师需要考虑的重点问题。

因此，我们必须应用金融工程的相关理论，对客户的风险等进行科学的评估，有效地帮助客户进行分解风险，重组金融交易市场中的风险收益关系，并建立健全相关的法律法规，对金融市场进行有效的约束和控制，使金融市场能够规范化的发展，建立起完善的金融工程体系。

在具体的应用中，金融工程师需要从以下几个方面入手，更好地将金融工程应用到金融创新之中：第一，要把握金融产品的剥离和杂交等特点，将息票和本金区分开，经过剥离之后再单独出售;第二，要促进金融产品的指数化与证券化，使金融产品具有更强的流动性，这也是金融工程的发展趋势;第三，要充分应用保证金制度，对交易活动进行约束，有效降低交易过程中可能发生的违约风险，在相关制度的规范下，确保交易过程的顺利进行。

第四，要在金融机构中推广业务表外化的策略，使开发出的.产品不再资产负债表中，这样一方面可以改善盈利状况，使很多金融机构获利，另一方面也可以改善负债结构，这样能够使金融产品更好地为客户所接纳，也能够减少交易成本，加快产品开发速度，从而实现金融市场的不断拓展。

为了进一步推动金融工程的发展，必须要为金融工程构建稳定和成熟的市场发展环境。

目前，我国的金融市场还不够完善，存在着很多不规范、不科学的地方，因此，必须充分借鉴和参考其他发达国家在金融市场管理中的经验，不断完善我国的金融市场。

政府相关部门要在此过程中转变角色，对金融市场中的行为进行有效的调节与控制，促进金融工程的不断完善与发展;要建立健全金融市场管理的制度，运用现代金融的理性思维，促进良好金融市场环境的形成与确立。

在具体的实行过程中，要充分借鉴国外发达国家的管理经验，重视投资银行的建设与发展，利用投资银行的开拓性与创造性促进金融市场的发展。

最后，要加快金融工具的研究与开发，实现金融工具的不断创新，提高金融市场的运行效率。

参考文献：

金融专业大学生金融投资情况【2】。

[摘要]大学生作为金融投资群体的一部分，甚至将来会成为金融投资市场的主体，特别是对于金融专业大学生，他们的金融投资行为更应该引起我们的关注。

课题组采用问卷调查的形式，以广西财经学院金融与保险学院学生为调查对象，分析金融专业大学生金融投资行为的特点，探索影响其金融投资行为的因素，发现他们在金融投资中存在的问题，最后提出提高他们金融投资能力的政策建议。

[关键词]广西财经学院;大学生;金融投资;金融专业。

一、前言。

随着社会不断进步以及家庭生活水平的不断改善，大学生投资和消费水平也有了明显的提高。

在金融投资活动中，金融专业大学生是一个比较特殊的群体，他们的金融投资行为应该更加引起我们的关注。

因此，全面了解大学生投资状况，提倡健康合理的投资观，对大学生养成良好投资习惯和树立正确价值观有着深远意义。

本次调查中，课题组采用随机抽样的调查方式，对广西财经学院金融与保险学院学生发放问卷360份，收回352份，回收率达97.7%。

二、金融投资现状分析。

(一)有无金融投资经验。

调研显示，该院学生有无金融投资经验比例分别为29%和71%。

各年级学生有金融投资经验的学生人数比例分别为30%、15%、23%、41%，无金融投资经验比例分别为70%、74%、77%、53%。

结果表明，各年级无金融投资经验学生比例均高于有金融投资经验学生比例，并且大二年级学生有无金融投资经验学生结构占比差异最大，大四年级学生差异最小。

(二)有金融投资经验学生金融投资资金来源情况。

金融论文

一是技术方面。现代建筑的科技含量不断提高，涉及范围也越来越广，有建筑土建、水电、消防、视频监控、电视电话、宽带网络等。每一专业都有它特定技术要求，同时又必须满足其它专业施工的时间顺序和空间位置的合理需求，如果在技术上不能全面充分考虑各专业工种的协作，则产生时空上施工问题，影响工程的质量和进度。同时，每一栋建筑都是一件个性化的特殊产品，它的每一条管线、设备都有特定的要求，加上新技术、新产品的不断出现和应用，施工人员未能及时掌握，这都也会带来各种技术问题。

二是管理体制方面。在现行的管理体制中，专业分包是施工单位的普遍现象。专业分包单位在工作范围的界定上很难做到“无缝接合”。各专业分包单位在利益的驱使下，往往造成工序上的简化，人为的带来一些问题，增加了协调管理的复杂性。另外，施工组织管理体制不健全，存在着人员责、权、利不对称和不合理，或者是专业人员思想麻痹，加之施工人员、管理人员的素质参差不齐、思想守旧、缺乏创新，都会给施工中各专业的协调工作增加难度，也是产生问题的重要原因。

一是，从思想上认识到协调工作的重要性。作为工程的建设者、组织管理者，从设计、监理到施工的各专业班主首先要有对业主、用户和社会认真负责的态度，认真履行合同，明确自己的责任、权利和义务，积极对待协调问题。同时，提高行业人员的职业道德修养，对做好各专业队伍的协调工作十分重要。

二是，从管理模式上创建科学的管理体制。管理协调工作的科学性，应该有一个科学的管理模式，能在现有管理水平的基础上，针对影响工程质量和进度的关键问题，创建高效、科学的管理体制，使全体管理人员各负其责，提高整体的管理水平。特别是施工总承包单位项目经理，要有全局观念，要有多兵种作战的组织协调能力。对各专业施工队伍的工作进度计划的实施指挥要有权威性，对工序之间的施工衔接进行及时的协调，时刻掌控整个工程进度计划的实施全貌。

一是，技术协调。提高深化设计图纸的质量，减少因技术错误带来的协调问题。深化设计是技术人员熟悉设计图纸的过程，各专业技术人员对本专业深化设计的部分一般都较为严密和完整，但与其他专业的交叉部位、接合位置就不一定考虑得细致和周全。如主楼设有采光带，其屋面宽度为6m，钢结构设计为自然排水，而水电施工图上，屋面采光带设计8个排水孔，并接有排水管，水电施工人员则在钢结构专业采光带屋面全部安装完后按水电设计图进行开孔作业，此时才发现专业图纸不一致，通过协调，设计院变更为按钢结构施工图，从而更换开孔的屋面板。同时还存在钢柱底部与土建图纸基础标高不一致；钢结构门框与装饰门洞口差异；或将交接部位的细化设计放在施工之前由先施工的专业解决，而出现相关专业无法施工后返工的现象。这些都需要在图纸会签时找出问题，并认真落实，加强图纸会签工作，从深化设计上解决交接部位的技术细节。因此深化设计图纸会签很有必要。

二是，建立问责制度。建立由管理层到班组逐级的责任制度，责权分明。建立奖罚制度。在责任制度的基础上建立奖惩制度，提高施工人员的责任心和积极性。

三是，建立严格的验收制度。隐蔽验收与中间验收是做好协调管理工作的关键。此时的工作已从图纸阶段进入实物阶段，各专业之间的问题更加形象与直观，问题更容易发现，同时也最容易解决和补救。通过各部门的认真检查，建立严格的验收制度，可以把问题减少到最小。

四是，建立专门的协调会议制度。施工中业主、监理、项目经理和各专业施工单位负责人应定期组织举行协调会议，解决施工中的协调问题。关键工序在施工前应组织专门的协调会，使各专业施工单位进一步明确施工顺序和责任。不论是会签、会审还是隐蔽验收，所有制定的制度均应坚决贯彻并重在落实。所有的技术管理人员，对自己的工作、签名应承担相关责任。这些只有在项目经理统一的领导下，并设立与工资奖金挂钩和与各专业工程款中提取一定比例资金作为协调管理费，建立协调管理实施的奖罚制度，将项目各专业施工的协调工作落到实处。

五是，提高管理人员、施工人员业务水平、综合素质。在搞好管理的同时，应加强施工管理人员的技术培训和专业水平；加强对新产品、新技术、新工艺的掌握；培养施工人员的敬业精神和严谨、高效、主动、诚信的工作作风。在项目施工中，项目部开设了科技英语和口语培训班，聘请专业英语教师和建设单位的外籍专业进行授课，从而提高了技术人员和施工管理人员科技英语水平和口语水平，加强专业技术翻译和外方技术人员口头沟通的能力，这样更能真正掌握外方技术人员的真实意图，能更好地与外方技术人员、设计院、监理进行技术交流和协作沟通。

金融工程与金融效率相关问题研究

《意见》指出：

1、“小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。

2、“小额贷款公司在坚持为农民、农业和农村经济发展服务的原则下自主选择贷款对象。

小额贷款公司发放贷款，应坚持“小额、分散的原则，鼓励小额贷款公司面向农户和微型企业提供信贷服务，着力扩大客户数量和服务覆盖面。

同一借款人的贷款余额不得超过小额贷款公司资本净额的5%。

在此标准内，可以参考小额贷款公司所在地经济状况和人均gdp水平，制定最高贷款额度限制。

3、“小额贷款公司按照市场化原则进行经营，贷款利率上限放开，但不得超过司法部门规定的上限，下限为人民银行公布的贷款基准利率的0.9倍，具体浮动幅度按照市场原则自主确定。

有关贷款期限和贷款偿还条款等合同内容，均由借贷双方在公平自愿的原则下依法协商确定。

4、“中国人民银行对小额贷款公司的利率、资金流向进行跟踪监测，并将小额贷款公司纳入信贷征信系统。

小额贷款公司应定期向信贷征信系统提供借款人、贷款金额、贷款担保和贷款偿还等业务信息。

法人的主体地位，而《意见》则详细规定了小额贷款公司的性质、设立、资金来源、资金运用、监督管理、终止及其他等。

可以说，依据《意见》，小额贷款公司除了不能依据《商业银行法》第2条的规定，从事吸收公众存款业务，以及资金来源有特殊规定外，其设立、业务监管其实始终受到银行监督部门的监管。

所以，小额贷款公司是一个法律地位特殊，兼具银行、公司、民间金融的全部特质的“准金融机构。

二、小额贷款公司的业务决定了其资产就是金融资产。

《意见》规定，小额贷款公司的主营业务是小额贷款业务，属信贷业务。

根据《贷款通则》中对贷款种类的划分：

“自营贷款，系指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。

委托贷款，系指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人(即受托人)根据委托人确定的贷款对象、用途、金额期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。

贷款人(受托人)只收取手续费，不承担贷款风险。

特定贷款，系指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。

对照《意见》中对小额贷款公司资金来源的规定：“小额贷款公司的主要资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金，以及来自不超过两个银行业金融机构的融入资金。

小额贷款公司的主营业务可归类为“自营贷款，小额贷款与其他金融机构的贷款运作方式类似，具备金融类资产的显著特点。

三、从国际会计准则和会计核算看，小额贷款公司的资产完全符合金融资产的标准。

从会计准则上看，小额贷款公司的债权符合国际会计准则理事会(iasb)对金融资产的定义。

我国采用国际会计准则理事会(iasb)的国际会计准则，其对金融资产的定义中有这样一类：从另—个企业收取现金或另—金融资产的合同权利。

这完全符合小额贷款公司债权的特征：小额贷款公司发贷时签订具有法律约束的合同，明确收回现金的金额、时间、方式，以及借款人不能按时偿还时应进行的抵押资产转移。

从会计核算策略的角度上看，小额贷款公司的会计核算策略在实际操作中与金融机构类似。

计核算策略进行探讨，阐述了贷款的发放和收回、贷款计息、贷款的期末计价、银行借款四类业务的会计处理，如下表所示：

转金融专业面试问题

财政金融论文

财政金融管理中广泛应用现代管理技术，是提高管理效率和经济效益的有效途径。所谓现代管理技术是指在管理中应用各种现代数学方法、管理方法和先进技术手段的统称，是社会主义现代化建设的客观要求，是管理现代化、科学化的必然趋势。

随着国民经济的不断发展，社会主义市场经济体制的建立，财政金融活动的覆盖面越来越宽，从而使财政金融管理的各种资料、情报、报告和数据等信息量急剧增加，而且瞬息万变。数据结构及处理日益繁杂，管理人员靠传统的手段是无法应付的。现代化管理的及时性和严密性要求实现财政金融管理的电脑化。在财政金融管理中，运用计算机尤其是采用数据库技术，就可以使各种经济、财务、税务、信贷、现金票据等方面的信息流的记录、收集与整理，做到及时准确、完整，使固定信息长期使用。

决策所需要的国民经济信息、科技、社会动态、资金动态等单凭经验是远远不够的，主观臆断是绝不允许的。决策的正确与否关系到财政金融管理的重大得失和成败。现代财政金融决策要求进行大量而又精确的计算，不仅要有定性分析，而且要有定量分析。在定量基础上进行定性分析，进行科学决策。现代化管理的准确性和经济性要求采用经济数学和电子计算机这样先进的方法和手段，从而使决策更加科学与有效。

时效性是现代财政金融管理的客观要求。计算机可以大大缩短数据的收集和编制周期，提高效率，并且能随时掌握财政金融经济活动的变化动态，根据反馈信息进行事前控制或及时调整，掌握财政金融管理主动权。

用电子计算机处理财政金融管理中的各种数据，效率可以比人工操作提高几十倍甚至更高。数据处理是指用电子计算机对财政金融业务信息进行处理。包括对数据的收集、转换、分组、组织、计算、存贮、检索等项处理工作。

将所要求的计划项目(预算项目、信贷项目等)按照既定的程序送人计算机，计算机按照要求编制出计划。电子计算机不仅可以编制短期计划，也可以搞长期计划，进行远景预测。

电子计算机编制的报表，具有数字准确、字迹清晰、表面整洁、速度快和便于存档等优点。

按照编制的记帐、结算程序将凭证、数据输人计算机内，计算机则按规则要求记帐、结算。具有速度快、准确和省时等优点。能够减轻业务人员重复劳动，提高工作效率。此外，随着财政金融管理中电子计算机应用的要求，以及系统内的联网，使电脑储蓄、电脑取款、异地存款等业务不断开展，方便了经济生活，促进了经济发展。

财政、税务、银行和其它金融部门利用电子计算机来管理自身的人事档案、工资财务、物资设备、住房和图书资料等。

电子计算机在财政金融管理中的应用是管理手段的一场变革，要实现这一变革，让计算机在财政管理中真正发挥作用，还必须具备一定的条件，还需要做大量艰苦的努力。首先，要有与计算机相适应的科学管理体制和方法。为适应计算机管理的要求，财政金融系统必须逐步实现管理组织科学化、管理业务标准化和管理工作程序化。其次，要有准确及时的原始数据。为适应计算机管理的要求，必须要使原始数据及时准确化，使数据管理办法规格化、科学化、使数据往来及报表文件规范化。再次，要有一支计算机管理的专业伍。计算机应用的专业队伍，主要包括系统分析员、系统设计师、程序员、数据录人员、计算机操作人员、硬件与软件维护人员、管理人员等。最后，要做好系统开发工作。就是要设计一组能保证实现系统总目标的子系统，确定它们的具体目标、任务及相互之间关系，明确各子系统共享的数据资源，选择和配备用于财政金融管理的电子计算机系统。

总之，电子计算机在财政金融管理中的应用是总趋势，但又不是一件简单易行的事情。应当从基础做起，从财政金融自身的改革做起，积极创造条件，逐步实现财政金融管理的现代化。

金融风险论文

案例分析。

题目：美国国际集团破产危机案例分析编号：39姓名：高楠楠成绩：

美国国际集团破产危机。

引言。

美国次贷危机犹如一根导火索，引发了国际金融市场的剧烈动荡，同时也给国际保险业带来了严重的损失。全球保险巨头——美国国际集团(简称aig）正是深陷次贷危机而出现巨额资金缺口，走到破产边缘，最终被美国政府变相接管。

一、案情回顾。

在07年至08年将近一年的时间里，aig在信用违约掉期上遭受的损失不断加重，2007年第四季度开始aig连续五个季度巨额亏损：2007年第四季度净亏损52.9亿美元，2008年四个季度亏损额分别为78亿、53.6亿、244.68亿、617亿，而2007年净利润仅62亿。2008年8月6日，aig公布第二季财报，因房贷相关部位减记价值及减损金额超过110亿美元，净损53.6亿美元，该公司连续第三季出现亏损。截至08年6月底，aig信贷违约掉期业务累计亏损达250亿美元，其他业务亏损累计达150亿美元。9月12日，aig股价暴跌了31%，标准普尔评级服务公司向aig发出警告，称由于该公司股价大幅下挫，债券息差上升，标普可能会将该公司信用评级下调一至三档。为避免主要评级机构下调公司评级，aig便想方设法采取各种措施进行筹资。

时任aig首席执行长的维尔伦斯坦德认为只要筹措到200亿美元就能使公司避免灾难发生。但13日早晨，却发现它的证券借款业务也需要200亿美元资金，所需资金数额已增至400亿美元。此时，aig筹集到的资金只有从其下属保险子公司抽取的200亿美元。

13日，aig与kkr、s等私人资本运营公司进行了磋商。但考虑到他们所提方案附带的某项选择权可能使aig的控制权实际落入私人资本运营公司之手，s&co.为首的一群私人资本运营公司提出的注资方案。14日晚间，亚洲市场开盘，aig资产价值处于更大的压力，该公司需要逾600亿美元的资金注入。维尔伦斯坦德决定另辟蹊径，转向美国联邦储备系统寻求400亿美元贷款资金援助。

达到200亿至250亿美元，公司财务状况进一步恶化。

9月16日，aig做了最后的一搏，即用尽自己的循环信贷额度。但是大多数银行都拒绝了aig的贷款申请，他们表示在aig债券评级遭到下调的情况下不会为其提供贷款。同时，aig股价再跌31%，在连续三个交易日中跌幅达79%。

该天下午4点，政府将拯救方案交给aig管理层。经过长达3个小时的痛苦权衡，aig董事会接受了政府提出的苛刻条件。美国政府仿照接管“两房”模式接管了该集团。但美联储的“援助”并没有缓解保险市场愈发恐慌的局面。不只是在中国香港，在中国台北、新加坡等东南亚国家和地区，美国友邦的分支机构都出现了客户退保潮。退保潮出现使得aig雪上加霜，危机再次升级。10月8日，美联邦政府由于担心这家保险巨头可能再度出现现金短缺，决定对aig再增378亿美元的援助，这比当初承诺向该公司提供的资金数额高出近50%。

二、原因分析。

（一）外部环境分析。

1.连锁反应之祸。美国金融机构犹如一个倒置的金字塔，底层是和物质产业与实际消费相关的接口，如工商企业贷款、房贷、消费贷款等，以此为基础构造出金融衍生产品的大厦。美国金融机构发放的实物类贷款不到20万亿美元，但衍生金融产品的规模却达到了400万亿美元。随着底层垮台，上面庞大的衍生金融产品大厦也随之倒垮。因为购买次级债衍生品的投资者遍布全球，危机便能够通过资金链条传导给各国的基金公司、资产管理公司等机构投资者，造成了整个信用市场危机和投资者恐慌，最终演变成为金融风暴。此外，金融市场脆弱，投资者信心不足，致使股票价格持续承压下挫，使得aig本已虚弱的财务状况更加恶化。2008年9月15日,雷曼宣告破产保护当天,aig的股价暴跌61%，跌至4.76，之前aig的股价曾达到72.65美元。如此以来，受抵押贷款投资不当相关的衍生品资产减记拖累，aig在信用违约掉期上遭受的损失不断加重。金融风暴扼杀了aig公司9月25日公布业务复兴方案的计划。

2.信用评级下调推波助澜。9月12日，aig股价暴跌了31%，标准普尔（standard&poor′s）发出调降评级警告，使得aig的筹资行动变得更加困难。紧接着美国穆迪投资服务、标准普尔和惠誉三大信用评级机构于9月15日分别将aig的信用级别下调至少两个等级。信用评级下调在助推融资成本升高的同时，200亿至250亿美元，导致aig财务状况急剧恶化。也正是因为信用评级的下调，致使aig在试图利用信贷循环额度作最后一搏时，遭到了银行的拒绝。

（二）企业内部分析。

1.资产管理不慎，资金运用不当。aig的风险不是由保险主业产生，而是源于衍生金融产品。美国国际集团金融产品公司伦敦子公司早期以衍生金融业务利率互换为主，由于aig从事的传统保险业务一直都是中等的成长型业务，公司为追求成长性，为大量的金融产品提供保险，包括风险极高的cdo和次级债产品。aig从90年代后期开始大量介人为担保债务权证cdo提供担保的cds业务。2005营业收人在aig所占比率由4.2%上升到17.5%。其中，由于泡沫经济时期抵押债券实现的高额利润远高于房屋保险业务、人寿保险业务以及汽车保险业务，aig仅对该债券的担保金额就高达4000亿美元。正是受抵押贷款投资不当相关的衍生品资产减记拖累，aig在信用违约掉期上遭受的损失不断加重。其旗下一家出售信用违约掉期（cds）的子公司，在过去三个季度累计亏损180亿美元，致使aig不得不追加价值数十亿美元的抵押品，导致公司财务吃紧。另一方面，金融衍生品虽可带来一定的资产损失及借贷困难，但这对于资产上千亿的aig来说，影响是极其有限的。但正是由于公司缺乏足够的流动性资金，带来额外信贷成本，使公司最终陷入财务困境。

廉·恩道尔比喻成已启动的定时炸弹。但大家都觉得自己够聪明，不会拿到最后一棒，因此就疏于防范cds存在的潜在隐患。引爆aig危机的金融产品部门（aigfp）成立于1987年，在其为aig持续获取丰厚利润的背景下，集团管理层逐渐放松了监督。而aigfp经营表现出很强的投机性，片面追求利润，忽视风险控制，完全不顾来自多方的风险预警。单纯利润导向下的内控机制失效，使经营风险迅速累积。aig公司也正是因为心存侥幸和疏于对cds风险的防范，当2006年cds成本大幅上升、2007年次级债**出现兆头时，aig没有对cds做出严肃的处理，为后来公司陷入危机埋下了祸根。

三、启示。

1．坚持风险管理为本的保险发展方向。向全社会提供综合的风险保障是保险的立业之本，这也是保险业区别于其他金融行业的重要特征。只有不断挖掘和提升保险产品的独特价值，保险业才能更好地发挥行业的自身优势。随着我国保险业的不断发展壮大，保险市场的竞争将日趋激烈。市场细分、产品和业务创新成为保险公司提高综合竞争能力的重要手段。但同时应认识到，在保险发展与创新中，必须始终围绕风险管理这一主线，在努力发掘和满足客户的风险管理需求方面做足文章，切实发挥保险产品在承担和转移风险方面的优势。保险行业投资渠道放开要注重风险控制。案例中的aig投资领域广泛，包括房产抵押贷款、金融租赁、衍生品以及融资融券业务等。放开投资渠道虽然有利于提高投资收益，如金融租赁利润丰厚，但是同时投资风险也相应提高。保险行业须在强调风险控制的前提下放开投资渠道。

着保险资金投资渠道日益多元化，房地产、股权等投资领域的逐步放开，应加强对资产风险的监管。同时，探索对金融机构杠杆率的监管，通过设置合理上限，防范高杠杆经营带来的风险。

3.其次，要建立完善的公司内部风险监管体系。保险机构内部控制是政府保险监管的基础。目前我国保险机构内部控制还存在着各种各样的问题，个别保险机构的内部管理和控制还很不完善，缺乏必要的内部监督和制约。对此我们要借鉴国际经验按照《保险公司内部控制制度建设指导原则》的要求，不断强化各项内部管理机制、基础管理制度和内部监督体系，特别是要加强对保险资金运用的管理，严格分离资金运用业务与保险业务，建立独立有效的投资决策机制、投资风险评估机制和投资行为监督机制，切实防范和化解保险风险。充分发挥保险经纪人的在风险管理中的作用。保险经纪人是随着保险市场的发展而产生的，是保险市场精细分工的结果。保险经纪人不仅能为投保人与保险人订立保险合同提供中介服务，还能够站在客户的立场为其全面识别、评估和管理风险，帮助客户以最合理的成本获得最大的风险保障。特别是在一些高风险、高技术的风险管理项目中，保险经纪人除了协助客户通过保险转移风险外，还可以提供风险自留、风险回避、风险控制等全方位的风险管理服务。这就决定了保险经纪人在风险管理和保险服务中扮演了非常重要的角色，架起了保险公司更好地为客户提供服务的桥梁。

4.另外,有必要培育真正对投资者负责的、能够预警系统性风险的信用评级机构。信用评级机构的失职是次贷危机爆发的重要原因之一。由于次贷衍生品的复杂设计，投资者只能依靠评级机构来衡量相关风险。但是评级机构的后知后觉及迟缓而猛烈的评级调整反而加剧了危机。实际上，评级机构的收入来源于投行，却要求它们对投资者负责，本身就是制度的错位。随着无担保公司债和各类金融衍生品的发展，信用评级机构在我国资本市场的地位将日益显著，应建立对投资者负责的信用评级机构。

业务相匹配融合才能对内外部的风险做到更好的防范。透彻了解风险偏好，能够有效沟通有关内部和外部的一切风险来源信息，是保险行业风险管理框架的一个关键因素，这包括管理提升和下降两方面的风险。企业应该视之为捕捉机遇、防范风险和损失的方法。

财政金融论文

长期以来我国财政金融支持政策向工业和城市倾斜，严重阻碍了我国农村经济的发展，为扭转不合理的农业财政投入结构，中央在十一五规划中确立了财政金融支持新农村建设的总体思路。从当前的实践效果看，财政金融支持在区域农村经济发展方面取得了一些成效，但仍然存在一些问题，制约了区域农村经济取得进一步的发展。为推动农村经济进一步发展，应当完善财政金融支持政策。该文分析了财政金融支农存在的问题，并提出了相应措施。

财政支持存在的问题。财政支农资金投入总量同农业和农村经济发展的需求相比仍处于较低水平。财政资源更多向城市倾斜的状况没有彻底转变，对农村经济的财政投入没有形成制度化。财政在保障农村公共事业发展方面仍然存在巨大空白：农村教育文化、医疗卫生、社会保障、生态环境等与农村经济发展息息相关的公共事业发展严重滞后，供给不足。地方财政困难，难以形成对农村基础设施建设的财政支持，区域间政府的农业投入职责不清的问题突出，导致区域农村经济难以实现协调发展。

金融支持存在的问题。金融支农存在的问题集中变现为：农业资金城市化严重，商业银行机构撤并，国有银行贷款限制过多，农业信贷发展的制度障碍、农村金融机构单一和农村金融服务及产品单一六个方面。一、农业资金城市化严重加剧农村资金供应的紧张局面。由于农村经济部门与城市经济部门的性质差异，在吸引市场资金方面存在先天的不足。在自由的市场经济条件下，资金更倾向于往能快速收回投资、市场需求更加旺盛、交通更为便利的城市聚集。二、国有商业银行出于战略调整，不断撤并县级以下的银行机构，同时农业发展银行削减了政策性支农业务，导致服务农村的金融机构单一，农村经济除邮政储蓄外几乎只能依靠农村信用社一家金融机构。三、国有商业银行的基层银行贷款门槛过高，使得农村经济难以从商业银行处获得资金支持。四、农村信贷受制度约束，难以发展农村金融。农户和农村中小企业受信贷管理制度制约无法提供有效抵押担保，农业风险保障制度由于国家财力受限也长期发展滞后，进一步加大农村资金缺口。五、服务农村的金融机构单一，缺乏有效竞争。由于国有商业银行撤并分支机构，农村信用社几乎垄断了农村金融市场，不利于农村金融市场发展。六、农村金融服务及产品单一。相较于城市金融产品的层出不穷，农村金融服务仅限于传统的存贷汇，已经不适应农村经济的进一步发展，如资金需求量大，规模化的养殖业、加工业的推开。

提高财政的公共服务意识，加大支农财政投入力度。首先，欠发达地区应当转变观念，认识到无论是中央财政还是地方财政，无论地方财政困难与否，财政都应当是具有公共服务性质和职能的。地方财政应当为农村经济发展服务。其次，应当加大财政对农村经济的投入力度：确保支农资金的稳定增长;调整资金投向，更多地往农村基础建设、农村科教文卫发展、农村社会保障、基础人才建设等支持农村经济发展的领域倾斜;设立专项资金以激励新农村建设工作;以政府的财政投入为引导，建立起多元化农村经济投入机制，鼓励、规范民间资本、信贷资金、农民自主投入，为农村经济发展打通多元化的资金来源渠道。

落实各项惠农政策，减轻农民负担。区域农村经济的进一步发展离不开农村教育和农村医疗的发展，农村教育医疗事业是农村经济发展的基石，为农村经济实现长远发展奠定了人力资源储备基础。所以，应当积极落实各项惠农政策，整合农村教育资源，提高农村义务教育经费保障水平，加强农村医疗卫生基础设施建设，推进新型农村合作医疗制度，减轻农民负担。

推动农业现代化建设。通过财政补贴、投资参股等方式支持农产品加工业发展和农业产业化经营，以地区龙头企业带动区域农业经济发展。该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志http：//总第547期20xx年第15期-----转载须注名来源同时加大对农业科技创新及成果推广的财政金融支持，提高资金投入产出率，加大对农村基础设施建设和综合治理改造的财政金融投入，发展生态绿色农业，加大对农业机械化、标准化生产和农村劳动力技能培训、农民自主创业的财政金融支持，增强农村经济的造血的能力。

财政支持手段引导农村资金回流。各级政府应当通过财政支持手段，通过注入财政资金引导资金回流农村，如将财政对某些农业的补贴转移为对金融部门的政策贴息或贷款风险准备金，鼓励金融部门服务农村。

人民银行和银行监管部门发挥协调督促作用。人民银行和银行监管部门对各地区各级银行可以起到直接的协调督促作用，因此要积极发挥人民银行和银行监管部门的职能作用：制定银行业支持农村经济的指导意见;督促商业银行服务农村经济，降低贷款门槛，加大农业信贷投入;实行地区差别监管，依据各地区发展程度的不同，有条件地允许欠发达地区农村金融机构进行区域内的资金调剂，以提高资金流动率，减小地区资金压力。

完善农村金融体系。完善农村金融体系是缩小农村资金缺口，提高农村资金流动利用效率，增强农村经济造血能力的基础性措施。一、推动农村金融体制创新，形成多层次、多元化的农村金融体制，整合政策性金融、商业性金融、农村合作金融、地方金融和民间金融力量。二、推动农村金融机构创新。为适应农村经济越来越多元化的发展需要，形成适应各个层次农村资金需求特点的金融机构十分必要，如社区银行、小额信贷公司。三、推动农村金融机构业务创新。在传统的存贷汇业务之外，服务农村的金融机构应当提供商业票据、投资理财等新的金融服务、金融产品。四、推动农村信用社改革。农村信用社几乎垄断了农村金融市场，因此对农村信用社的改革可以直接影响到农村金融体系的构建完善。农村信用社首先应当提高服务新农村建设的意识，在增强风险防控能力的基础上，提升服务水平，简化农民贷款手续、扩大授信额度、确定合理贷款期限，既对农业生产重点支持，也为农村消费创造动力。五、建立合理的农村抵押担保制度。改革不合理的农村抵押担保制度，减少农民获得银行贷款的制度障碍。六、积极推进农业保险。农业政策性保险是对农村经济提供财政金融支持的一个重要途径，应当加快发展形式多样、渠道多元的农业保险，分散农业生产经营风险，推动农村经济发展。七、规范、引导民间信贷，发挥民间资本对推动农业经济发展的积极作用。民间资本具有灵活高效的优势，有利于缓解政府的财政压力，广泛吸收社会资本，优化社会资源配置。因此，完善农村金融体系应当重视对民间信贷的规范引导，培育由自然人、企业法人、社会团体发起的小额信贷组织，引导农户资金互助组织发展并提供政策扶持。

我国财政金融政策长期向城市倾斜，农业财政投入不足，农村资金缺口较大，农村经济造血能力不足，没有形成完善的金融体系，这些都严重制约了区域农村经济的进一步发展。所以应当提高政府的财政的公共服务意识，加大支农财政投入力度，落实各项惠农政策，减轻农民负担，推动农业现代化建设，利用财政支持手段引导农村资金回流，同时发挥人民银行和银行监管部门对地方银行的协调督促作用，并在整合政策性金融、商业性金融、农村合作金融、地方金融和民间金融力量的基础上建立完善农村金融体系，推动区域农村经济进一步发展。

金融工程与金融效率相关问题研究

两年以上工作经验|男|28岁（19xx年4月25日）。

居住地：上海。

电话：155xxxxxx（手机）。

e-mail：

最近工作[1年11个月]。

公司：xx有限公司。

行业：金融/投资/证券。

最高学历。

学历：本科。

专业：金融工程。

学校：复旦大学。

自我评价。

学习能力强，适应能力强。具有较强的观察能力，分析能力和逻辑思维能力。多年c语言编程经验；熟悉sas,r等统计软件；熟练掌握交易开拓者tb编程语言，完成多个交易策略的.程序化实现；熟练掌握matlab语言和天软数据平台，完成策略开发，策略组合等项目，本人性格乐观积极，自信热情，待人诚恳，有责任心及上进心，富有团队合作精神和集体荣誉感，有良好的语言表达能力，善于人际沟通交流，适应能力强且勤奋刻苦，热衷尝试挑战，不断去超越自己，完善自己的能力。

求职意向。

到岗时间：一个月之内。

工作性质：全职。

希望行业：金融/投资/证券。

目标地点：上海。

期望月薪：面议/月。

工作经验。

20xx/3—20xx/5：xx有限公司[1年3个月]。

所属行业：金融/投资/证券。

2.债券的估值模型研究（固息、浮息、可转债），协助在平台（ifind）上实施；

3.单个以及组合债券的市场风险var计算、流动性分析；参与国债期货算法研究；

4.基金估值（债券型、股票型）的模型研究以及平台（基金网站）实施；基金业绩评价；

20xx/11—20xx/12：xx有限公司[1年1个月]。

所属行业：金融/投资/证券。

信用分析部信用分析师。

1.企业的财务报表的整理和核对；

2.应收账款的实际数与银行存量的核对；

3.企业的行业状况、基本经营、财务状况分析；

4.协助分析师计算企业相关指标数据，给出评级得分；

教育经历。

20xx/9—20xx/6复旦大学金融工程本科。

证书。

20xx/12大学英语四级。

语言能力。

英语（良好）听说（良好），读写（良好）。

金融证券论文

高等职业教育最为重要和显着的特征是突出学生实践能力的培养，通过对高职教育实践性教学的研究，可以更好地实现这一目标。高等职业教育培养的不是研究型人才，而是适应生产、建设、管理、服务等第一线需要的高素质应用型人才，而应用型人才除要求掌握必备的基础理论知识，更重要的是要具有较强的职业素质和解决实际问题的职业技能，实践性教学正是学生在校学习期间获得综合职业能力的重要途径和手段，因此实践性教学在高等职业教育中占据了一个主体地位。

发达国家和地区高等职业教育实践性教学模式主要有美国的社区学院模式、英国的以资格证书为中心（nvq）训练模式、澳大利亚的技术与继续教育模式、日本的公共职业训练模式、韩国的产学合作模式、香港工业中心训练模式、加拿大的以能力为基础（cbe）模式、德国的高等专科学校（fh）模式，其中，cbe模式对金融证券专业的实践性教学有较大的借鉴作用。cbe模式是一种先进的职业教育模式，分为四个阶段：职业分析形成dacum图表、学习包的开发、实践教学实施与管理、实践教学评价。该模式通过职业分析确定的综合能力作为学习的科目，以职业能力分析表所列专项能力，从易到难地安排实践教学计划，其主要特点包括：

1、以综合职业能力为实践教学的培养目标和评价标准。

2、以能力作为实践教学的基础，而不是以学历或学术知识体系为基础。

3、强调学生自我实践学习和自我评价能力的培养。该模式的课程开发是应用dacum方法来完成，具体做法是：由在某一行业长期工作、经验丰富的优秀从业人员组成一个专门委员会，对一个职业目标进行工作职责和工作任务两个层次的分析，分别得出综合能力和专项能力，对每个专项能力分别进行具体详尽的`说明，最终编制成一张dacum表及说明。教学专家根据dacum表来确定教学单元或模块，这些单元具有明确的教学内涵，然后将教学单元按照知识和技能的内在逻辑关系进行排列，若干单元可组成一门课程。这些课程包括先修课程、核心课程和专业课程，再根据课程间的相互关系制定出教学计划，整个过程突出了在实践教学中学生职业能力的培养。在认真分析借鉴发达国家经验的基础上，结合金融证券专业的具体情况，实践性教学应采取就业导向模式，即在专业课程的设置方面强调市场导向性，突出学生职业综合能力的培养，将实践性教学过程分为如下几个阶段：市场调查与分析、职业能力分析、理论教学体系的调整与充实、实践性教学环节设计、效果评价。

正常情况下，高职金融证券专业学生就业方向主要包括三类金融机构，即商业银行、证券公司、保险公司，作者通过走访、电话咨询、网站查询等方式对多家金融机构的人才需求进行了分析，金融机构招聘对象可以分为两类，一类是管理、研究人才，对学历、从业经历的要求很高；另一类是金融营销人才（包括少量前台人员），对学历要求较宽，但要拿到相应的从业资格证书以及具备较强的金融产品营销能力。高职金融证券专业学生培养目标应定位在面向金融机构一线柜员操作与服务营销的高素质专门型人才，尤其是直接面对客户的一线营销人才。根据金融证券专业培养目标定位，可以构建高职金融证券专业职业能力框架，分为五个部分，第一部分为“知识”，包括金融实务操作知识和金融市场营销知识以及相关专业知识；第二部分为“能力”，包括业务能力、沟通表达能力以及执行能力；第三部分为“技能”，包括金融专业技能及相关技能；第四部分为“品德”，包括从事金融行业应具备的职业道德，第五部分为“从业资格”，包括从事金融行业应取得的银行、证券、保险等从业资格。

高职教育是以培养应用型人才为目标，以应用能力为主线构建课程体系和教学内容，理论教学体系和实践教学体系并重，二者有着密切的关系。第一，两者的目标具有内在一致性。理论教学体系与实践教学体系都必须围绕人才培养目标，以应用能力为中心来构建。在课程设置上要体现职业岗位的能力要求，而不是按学科体系的内在逻辑要求来设置课程，理论教学要以“必需、够用”为原则，为培养职业岗位能力服务，即为学生掌握相应的应用能力提供必需的专业理论与文化知识支撑。第二，两者的任务具有相对独立性。实践教学体系与理论教学体系虽然在培养学生应用能力的总体目标是一致的，但在应用能力培养过程中所承担的具体任务是不同的，各有侧重。理论教学着重为其掌握相应的应用能力提供必需的文化知识与专业理论支撑，实践性教学则着重培养学生的动手操作能力和运用专业知识和专业技能解决实际问题的能力，两者在总体目标一致的前提下，保持相对的独立性。第三，两者相互融合。两者的融合主要包括课程知识内容与专业技能的培养相互融合，理论教学和实践教学场所的相互融合。由上述可知，理论教学体系的改革应与实践教学同步进行，理论教学体系应按照“实际、实用、实效”的原则，围绕专业技能培养这个中心，与实践教学体系相对应。

教学体系有广义与狭义之分，狭义的实践性教学体系是指教学内容体系，即围绕专业人才培养目标，在制定教学计划时，通过合理的课程设置和各个实践教学环节的合理配置，建立起来的与理论教学体系相辅相成的教学内容体系。我们这里所指的实践性教学体系是指广义而言的，除包括狭义的教学内容体系外，还包括实践性教学管理体系和实践性教学保障体系。其中的教学管理体系是指实践教学管理机构和人员、管理的规章制度、管理手段和评价指标体系，而教学保障体系是指由专兼职教师、校内实训平台和校外实践教学基地三者组成的支撑保障体系。实践性教学体系主要有以下几个特征：金融证券专业实践性教学内容体系可以分为三个层次，即校内课堂内为第一层次，校内课堂外为第二层次，校外为第三层次。要保证实践性教学的质量，必须建立起科学完备的实践性教学管理体系，其基本框架如下：为建设一支能够胜任实践性教学的金融证券专业师资队伍，提出如下对策建议：

（1）专职教师轮流主讲各门专业课。

国际上金融业出现了明显的混业经营的趋势，国内虽然仍实行严格的分业经营，但不同类型金融机构的业务相互交叉融合，这就要求金融从业人员具有多方面的专业知识和技能，从而对担任实践性教学的教师提出了更高的要求。要求专职教师具有开阔的视野，能将银行、证券、保险等专业知识融会贯通，因此应改变目前专职教师长期固定讲授少数几门专业课，各门专业课实行轮流主讲，从而为教师更好地开展实践性教学奠定理论基础。

（2）采取多种方式培训师资。

加强在职教师的培训，特别是对教师进行“双师”素质的培训，是提高师资质量的重要途径。在培训教师时应遵循动态原则、针对性原则和内外相结合的原则。一方面充分利用校内资源积极开展教师培训，另一方面也要充分利用校外资源进修培训。利用校内资源对教师进行培训是一种便捷的、低成本的方法。通过校内培训，既可以充分利用校内设备、教师等教育资源，又使受培训的教师能够学用结合，尽快掌握高等职业教育教学规律和岗位工作要求，使教师的综合素质得到提高。利用校内资源对教师进行校内培训是十分重要的，但校内资源毕竟有限，为了提高教师的综合素质，还要注意充分利用社会资源积极对教师进行校外培训。对于金融证券专业来说，校外资源可以分为无偿和有偿两种。首先要善于利用社会上的无偿资源，例如随着国内金融市场的迅速发展，四大期货交易所（大商所、郑商所、上期所、中金所）、两大证券交易所（上海、深圳）不断地推出新的金融品种，在新产品上市之前，几大交易所会在全国各省区的中心城市进行巡回推介；银行、基金管理公司、保险公司在推出新产品之前也会开展一系列的宣传推广，这些活动除了有关于新产品的专题讲座外，往往还会有基金经理、知名学者对宏观经济、市场形势的解读，参加这些活动除了可以对金融机构的营销方式有直接体会以外，还可以接触到金融实践活动的前沿，了解金融业的发展方向，使得实践性教学内容能够更加贴近市场。其次建议学校拿出一定数量的专项资金用于教师校外培训，提高教师的综合素质。在这里需要特别指出的一点是，在高职教师的培训中，普遍采用且效果较好的形式是选派教师到企业代职锻炼，通过兼任企业的技术人员或管理人员，增强教师的实践经验，提高教师的实践动手能力，但由于金融行业的特殊性，教师到金融机构代职难度较大。比较具有可操作性的是由学校拿出一定数量的专项资金选送教师到国内高校进修，目前国内著名的财经类高校均设立了对高职教师的培训项目，另外这些财经类高校大多与证券公司等金融机构联合开展专题研究，可以给教师提供一个很好的参与金融实践的平台。

（3）鼓励教师考取各种专业资格证书。

取得专业资格证书是对教师专业能力的认可，取得的过程也是一个自身专业素质提高的过程，对学生也会产生很好的导向示范作用。但其中存在的问题是，目前社会上专业资格认证较多，权威程度差别较大，建议学校组织专家编写类似核心期刊目录的专业资格证书目录，做为教师选择的依据。

（4）使用来自金融机构的兼职教师。

在国内外高等职业教育实践中，都非常注重使用来自企业一线的兼职教师，他们基于实际工作经历的讲课本身就是实践性教学，但对于金融证券专业使用兼职教师面临成本效益问题，因为金融行业是一个高收入的行业，经过对社会上金融从业证书班的调查，来自金融机构的较高水平的兼职教师的课时费远远超过高职教师的课时费，因此只能在个别特别需要的课程中争取引进兼职教师。