集团企业内控体系建设论文（汇总15篇）

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集团型企业信息化建设研究论文

虽然我国工程施工企业信息化管理建设已经取得了很大的进步，但是仍有诸多问题限制了信息化的发展，总结起来有以下几点：一是相关人员缺乏信息化意识，认识不到企业管理信息化的重要性。许多企业对管理的思想观念还停留在图纸和人工管理的阶段，缺乏对信息化重要性的认识和深入理解。二是信息化机制落后。很多工程施工企业的信息管理系统不完善，系统运作机制也较为落后，使得信息技术难以在工程管理上得到有效利用。企业缺乏对信息化管理系统的建设和推广，更谈不上对信息化制度的建设和落实。三是信息化投入不足，资金利用率低。许多企业由于受到企业自身资金和规模限制，再加上对信息化认识不足，往往对信息化的投入不大。信息化建设是先进技术和先进体制的建设，因而需要大量的建设资金和维护资金，这些资金则成为了企业信息化的制约因素。四是信息化人才缺乏。信息化建设的关键还是在于人，信息化人才的需求也在不断增加。许多企业信息化人才缺乏，人才培养投入有限，导致在信息化管理建设过程中面临着诸多困境。

集团型企业信息化建设研究论文

工程信息管理主要是指利用信息技术、计算机技术和网络通信技术等现代化先进技术，实现对工程的人力、成本、物资、档案信息和核算等项目进行现代化管理。

1.1人力资源信息化管理。

人力资源是工程施工企业赖以生存的基础。人力资源信息化管理是利用先进的现代化技术，建立起网络化和共享式的人力资源服务体系，目的是为了实现人力资源的充分开发和最大效益。

1.2成本信息化管理。

工程施工企业的施工过程涉及到企业的物资成本、资金成本、人力成本和时间成本。通过成本预算管理信息系统，可实现成本信息化体系的协调和数据共享，以最适合的价格获取所需要的原材料，充分调度人力，制定合适的工程方案，提高工作效率；通过成本信息共享，实现成本控制的最优化，不仅可以降低施工成本，防范工程风险，还可以提高工程施工效率。

1.3物资信息化管理。

物资成本是企业施工成本的最大组成部分，是工程整体项目的关键部分。现代化的物资信息化管理，主要基于网络通讯平台，利用计算机技术和通信技术，将物资计划、订货采购、货物运输和物资验收等一系列物资采购和供应管理工作进行整合，实现信息收入、查询和匹配最优化、自动化。物资信息化管理可以提供准确的物流和物资信息，并能实现物资数据的共享，可使得物资管理的各个流程效率最大化。

1.4档案信息化管理。

档案信息化管理是工程建设的重要工作，通过档案信息管理，施工企业可以快速找到工程概况、工程计划、工程预算、合同和财务等企业内部信息，还可以快速获得国家相关的政策法规、先进技术研究发展现状和最新市场信息等外部信息。档案信息化管理不仅有分享信息的作用，还能使得企业对文书档案、声像档案以及人事档案有效收集。

1.5核算工作信息化管理。

会计核算是企业工程施工顺利完成和降低财务风险的关键。企业核算工作信息化管理是通过计算机对收集好的会计数据信息加以科学分析，通过网络平台实现企业内部共享，可以让企业快速了解工程施工各个阶段的财务情况，提高会计核算效率。会计核算信息化还可以基于分析结果对工程的未来进行科学预测，是工程施工企业经济决策的重要依据之一。

集团型企业信息化建设研究论文

摘要：信息技术代表着21世纪先进生产力的发展方向，已经在各个领域得到了广泛的应用。作为我国国民经济建设重要的组成部分，各类工程的施工和管理方式也逐渐向信息化转变。工程施工企业的信息化管理保证了工程各个环节的精确性和有效性，是提高管理水平和加大监督力度的有效办法。本文主要探讨了工程施工企业信息化管理的发展现状和趋势，期望对我国工程信息化建设有所帮助。

关键词：信息化；工程施工；信息化管理；施工企业。

引言。

21世纪是信息技术的时代，各个领域和各个行业的发展模式都在向现代化和信息化的模式发生转变。工程类行业的发展也面临着现代化和信息化发展的历史机遇。工程施工企业的信息化，可以使得信息技术、计算机技术和网络通信技术在工程中的各个环节得到实用，是企业确保工程质量和提高市场竞争力的重要保证，是企业未来发展的必然趋势。

企业风险再担保体系建设探讨论文

在对智慧城市进行建设的时候必须要注重安全问题，这是重中之重，是非常关键的一项内容，所以一定要提起足够的重视，如果忽视安全问题可能会对智慧城市的建设造成非常严重的影响。我国与8月份颁布了《关于印发促进智慧城市健康发展的指导意见的通知》，在通知中提出了一些网络信息安全的问题，政府方面出台相关的规定保护网络信息的安全，同时还需要注重保护网络用户的个人安全，还建立起了城市网络安全保证体系，保护网络基础设施建设，提高了网络信息的安全性，总之，颁布的通知对智慧城市的建设起到了很好的推动作用，对智慧城市当中存在的安全问题也做出了一系列具体的指导。

企业风险再担保体系建设探讨论文

会计核算（financialaccounting）是指采用货币作为统一计量单位，企业的会计人员统一的、系统地记录企业或者其他经济组织的经营活动以及预算的一系列过程包括所产生的结果，作为会计报表，并以此作为事后核算的依据，来考核企业或者其他经济组织的经营活动是否符合企业的目标，以及企业的亏损情况，为企业的决策以及企业发展提供了可靠的信息资料参考。会计核算主要有置账户和账簿、复式记录、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表等工作环节。随着我国社会主义市场经济的快速发展和我国国家经济水平的提高，我国企业在面临重要机遇的同时也面临着严峻的考验。企业为了有足够的能力迎接市场经济带来的考验，企业需要加强会计核算工作。

会计核算工作作为企业的一个重要工作环节，在企业的会计工作中有着举足轻重的位置，并且不断的成为企业在财务管理中的重要对象。比起传统的会计核算工作，企业就需要注重会计工作中的会计核算的现代化、规范化的建设。因为规范的会计核算工作体现出了企业对于会计管理的全面性与系统化，能够较好的涉及到核算工作的各个方面，更为准确的反映出企业在会计工作中的情况，从而可以发现问题，降低企业风险，加强企业财务方面的管理能力，提高企业在市场上的竞争力。但是目前，仍存在很多企业在会计核算工作中的不规范，导致没有真正把会计核算工作的作用发挥出来，会计核算工作效果不显著，并且浪费企业的人力物力和财力，更容易给企业带来更严重的经济损失。以下重点讨论了我国企业在会计核算管理中存在不规范的现象。

二、企业会计核算管理中存在的不足。

1.会计核算执行的缺陷。

会计核算工作管理的不规范之一体现在制度方面，内部管理体制严重滞后，导致企业内部资金管理失控，造成大量的企业资金损失和浪费。首先企业没有制定出较好的规范会计核算的工作程序，没有按照《会计法》、《会计基础工作规范》和《企业会计准则》的要求，制定相关企业制度。会计核算工作缺少规范性，制度的不健全导致了企业会计部门的职权模糊不明确，部门间分工不明确，会计人员的职权混乱，无法充分发挥出会计专业人员的地位和作用，并且仍然采用会计人员固定岗位、固定职能的工作制度，例如企业内部牵制制度不符合相关的会计管理要求，发挥的作用不显著，导致会计核算管理制度流于形式。再有就会计部门之间的工作联系性不高，部门之间缺乏交流。

2.监督职能的弱化。

缺少会计核算工作的监督机制。企业内部没有设立相关的专门监督部门。所以容易导致企业的领导在管理会计人员时没有做好应有的管理反而还妨碍了会计工作的'进行。因为缺少监督机制的制约也容易导致一些损害企业利益的行为，例如，管理者越权行事，挪用企业资金，为了保密而私底下贿赂工作人员，制作假账，使得会计账面的失真，反映不出企业真实的财务情况。会计工作中的计量验收、成本核算、财务审查等都缺少有效的监督。内部监督制度的不完善导致了会计核算得不到制度的保障，影响了会计核算的对企业带来的作用，影响企业在经济活动上的决策。即使企业存在内部监督部门，但是工作重点只集中在事后监督，监督上的延后性，使得会计核算的监督没有发挥出较大的作用；最后是企业缺少经济责任追究制度，粗放式的会计核算。导致了企业内部会计科目的不规范，相关税务工作没有落实到位，企业的税务管理工作散漫，因为企业认为不存在内部建账的需要，特别是对于增值税发票方面的建账。

3.企业领导认识不够。

企业领导可能对会计管理意识不高，把会计核算工作简单的看做是算账和记账的任务。不能够促进会计核算工作与企业各方面工作的有机结合。在对于会计人员的聘用方面，没有采用具有专业会计知识的人员，或者利用职权之便，给关系好的人员安排会计工作，导致了会计人员安排上的随意性，降低了会计核算的低质量和低效率。还有存在某些规模小的企业，资金不足，所以在招聘会计人员时要求较低的现象，甚至没有要求持相应的会计资格证上岗。这些原因导致了会计人员财务意识低下，专业知识不够高，会计管理能力和处理风险上的能力过低，只掌握基础的会计工作程序，致使了企业管理手段落后，方法陈旧，观念保守，与现代会计核算观念差距大，工作不规范，在记账、算账、报账等工作中不规范，例如会计报表格式不规范，导致核算工作难度加大。因为会计人员对于相关会计制度规定的不了解，所以在账目的核算以及审批手续不符合要求。即使具有专业的会计知识的员工，也会缺乏创新意识，危机感差，没有强烈的竞争意识、市场意识、效益意识。

三、企业会计核算工作规范化体系建设。

1.建设规范的、现代化的企业核算工作体系。

随着我国社会主义市场经济不断提高，对企业会计核算工作的专业性、技术性、综合性、超前性也日益增强。企业应该善于学习和借鉴国内外先进的会计核算科学手段，加强与外界的交流学习机会。有机结合现代企业的管理结构，目前我国企业主要采用董事会管理制度，所以企业的董事会可以直接委任一名总会计师，主要负责会计工作的开展，能够更好的确保会计资料和信息的准确性、真实性，并且企业董事会应该放权给总会计师，根据会计工作上的需要，成立会计核算的部门，每一个部门有专门的部门负责人，下设具体的、负责不同工作部分的会计，例如总账会计、成本会计、收入支出会计等等。实行岗位轮换制度。

2.转变管理人员的财务管理观念。

企业领导应该充分认识到会计部门的会计核算重要性，会计核算渗透到企业经济活动中的财务会计核算，财务情况、经营行为的成果、缴税情况等。严格按照国家制定的相关会计法律制度规定，开展会计核算管理工作。企业管理者要切实履行《会计法》赋予的职责，督促会计部门加强规章制度和基础管理，建立健全内部会计监督制度，使之成为企业内部自我约束机制的重要部分，会计机构、会计人员要依法行使职权，认真进行会计核算，严格进行会计监督，提高企业的经济管理能力，为企业提高经济效益服务。同时，实时对企业的会计核算工作情况进行监督，防止舞弊行为的存在，内部监督工作应该渗透到事前、事中、事后三个方面，及时对会计核算工作进行评价，反馈给上级部门，对于存在不规范的工作应该给予公开批评，根据情节的严重性，来追究相关人员的责任。

3.提高会计人员的自身素质。

会计人员工作水平的高低取决与会计人员的专业素养能力，提高会计人员你的自身素质，以适应现代会计核算工作的需要。当务之急就是规范企业在招聘员工方面，从源头上确保企业会计人员队伍的专业性。因为会计核算关系到企业的利益关系，所以企业应该投出必要的资金，替企业招纳具有高专业素养的会计人才。进行会计人员的“再教育”，加强培养员工在法制教育、思想政治、职业道德教育和会计知识的方面，并且能够与会计专业知识灵活的结合起来，促进会计人员素质的全面提高。

4.完善企业会计信息系统。

随着计算机技术的快速发展，为了实现企业会计核算工作的现代化，需要采用信息化管理手段，但是在办公非自动化条件下，想要运行现代化管理会遇到到更多的困难，无法实现现代化管理控制。所以企业临到要具有现代管理观念，为会计部门更新、配置必须的设备，目的是要使得计算机技术能够运用与会计核算工作去，及时更新财务软件，为会计审核工作能够得到最大程度的发挥提供了技术方面的保障。同时也要注重会计人员能够较好的利用计算机技术来完成会计核算的工作，必要的时候还要提供经费来进行员工计算机方面的培训。

四、总结。

会计核算工作体现了企业的经济活动的情况，始终贯穿于企业经济活动的全过程，作为会计最基本的工作，充分体现出了会计核算的反映职能，所以企业应该加强会计核算工作上的规范性。并且随着时代的不断改变，在会计核算工作上会对企业提出更高的要求，因此企业应该重视会计核算工作的管理。

参考文献。

[1]赵云.探讨如何规范企业会计核算提高信息质量[j].江苏商论，2011（，15）：196.

[2]王庆萍.企业会计核算存在的问题分析及实施规范化管理的策略[j].中国外资月刊，（，7）：114.

[3]张英栋.企业会计核算规范化管理措施的探讨[j].中国商贸，（，15）：40，42.

企业集团税务管理的信息化建设论文

摘要：企业集团的建设离不开有秩序的管理，随着信息技术的发展，企业集团将信息化建设延展到了企业的管理中，运用信息化技术提高企业的税务管理的效率，管控企业集团的税务风险。企业集团的管理包括很多方面，本文将从企业集团的税务管理入手，浅析企业集团的信息化建设，主要包括企业集团信息化建设的主要内容，以及针对企业集团在税务管理方面进行的信息建设过程，提出合理性建议。

企业集团的发展越来越离不开信息化的建设，企业集团的管理也成为企业集团发展的重点，企业集团必须重视管理[1]。税务管理也是企业集团管理中的一项重要内容，企业集团的税务管理应该与信息化联系在一起，进行信息化的改革与发展。

税务管理信息化建设要对企业集团的成员的信息进行管理，通过信息化的建设，将企业集团成员的具体信息，比如成员企业的纳税名称、成员企业各自的税号以及主要负责人的联系方式等内容更要进行系统的分类、整理，同时税务管理要想顺利的进行，还需要对税务组织机构进行管理，包括集团的管理层信息、总部负责人的信息等部门的管理[2]。信息化建设要对这些信息进行分类、分权限处理，使各部门无法越级查看一些关键信息。

(二)税务事项管理。

信息化建设应该将企业集团总部以及企业集团成员的报表进行汇总，在信息系统中采集涉及税务事项的报表数据，并对这些数据进行分析，通过各明细的数据采用一定的计算公式，计算各企业的各个税种的金额，根据这些金额以及纳税调整体系，自动生成纳税申请表，同时要使这些表格符合相关法律法规的规定以及要求，建立起一套有规则、系统的税务事项管理体系，提高报表的真实性，提高企业集团税务管理的效率。

(三)税务风险管理。

税务的风险管理信息化体系实施后，会在企业集团内部形成一套完整的、高效率的操作流程，信息化建设需要针对流程中可能出现的税务风险进行管理，信息化系统中应该编制重大事项税务管理的流程，也就是说需要设置相关的流程，使得当重大涉税事项发生后，税务管理人员可以及时的将事项具体的资料输入信息系统，将这些事项进行分类，按照事项的重要程度以及所属的性质分类，通过数据库进行系统的分析或者像外界人士寻求帮助，可以更加针对性的处理税务事项[3]。

(四)数据分析功能。

税务管理的信息系统要有层次，应该按照不同的条件进行分类，这样就可以针对性的进行查询，系统性的对数据进行分析，通过对数据进行输入与计算，对各项数据指标设置临界值，当计算数据超出临界值，自动的发出提醒，税务管理人员将数据分析结果进行总结汇报，促使企业集团对各项活动进行调整，有助于管理层进行正确适合的决策。

(五)交流功能。

税务管理系统应该设立互动平台，使得企业集团与企业集团成员可以及时的进行沟通交流，比如将税务规则的调整及时的传达到集团成员，集团成员也可将各自税务资料以及纳税情况及时反映给集团总部，使集团总部进行针对性的管理。

企业集团的税务管理目标应该与集团成员的税务管理目标一致，虽然集团的税务管理涉及到了很多方面的内容，比如集团与成员之间税务的制度管理等税务事项的管理，但是信息化建设的过程中仍要以此为建设目标，应该使集团与成员企业共同达到控制住了风险，减少了税务管理的复杂性，减少了人员的成本以及及时纳税[4]。

(二)制定符合实际的策略。

企业集团的税务管理要进行信息化的建设，必须结合企业集团内部的情况，针对企业集团以及企业成员具体的分析进行具体的信息化建设，不同的成员企业可能会有不同的产品以及服务，就会导致成员企业的纳税种类也不相同，同时，成员之间各自的税务管理水平也会存在着一些差异，所以企业集团在进行信息化建设的过程中，必须系统性的以及有区分的进行信息管理，在集团企业和成员企业内部同时设置信息化平台，选取个别的企业进行实验，试验一下成员企业税务管理信息平台的可行性。

(三)选择合适的软件。

信息化建设的过程中，要选择合适的软件，有两种方法。一种是根据企业集团的系统进行判断，如果企业集团现有的'erp决策管理系统已经趋于完善，那么企业集团可以选择在现有的erp基础上进行税务管理的拓展，如果企业集团的erp系统还处于探索阶段，那么就使用单独的系统与之前的进行连接。另一种是判断成员企业的产品是单一还是复杂，若成员企业的产品趋于单一，那么使用现有的管理系统来进行开发就可以，但是如果成员企业的产品种类繁多，使用现有的来进行管理就会存在很多的问题，就需要重新选用单独的软件进行管理，将之与之前的系统建立连接。同时，企业集团的税务信息化建设还需要向其他已经成功的企业进行学习，吸取其他集团的经验教训，使信息化建设更加完善。

三、结语。

企业集团的信息化建设不是一蹴而就的，它会受很多因素的影响，所以企业集团应该不断的学习信息化建设技术，完善信息化系统，将之运用到企业集团的税务管理中，使税务管理更加的简单，降低税务管理的风险以及成本，使企业集团和集团成员都可以健康的发展，获得更多的利益。

参考文献：

集团型企业信息化建设研究论文

针对以上工程施工企业信息化管理建设过程中遇到的问题，提出以下建议：一是强化企业的信息化意识。思想意识对企业领导层的决策有着重要影响，是企业发展方向和制度建设的决定性因素。通过提高企业对信息化建设重要性和必要性的认识，让企业了解信息化给企业带来的巨大效益，是加快企业信息化管理建设，提升信息化管理水平的重要基础。二是加大对信息化人才的引进。人才是企业长远发展的.根本，人才建设也关系到企业的核心竞争力，信息化人才队伍建设则是企业信息化建设的决定性力量。工程施工企业应该加大对信息化人才的引进力度，企业中高层应该对人才予以充分的重视尊重。另一方面，企业还应该注重信息化人才的培养，加大信息化知识的宣传，增强信息化人才职业技能和素养的提升。三是增大对信息化建设的投入。企业管理信息化建设是一个耗费大、时间长工程，需要保证足够的投入才能让信息化建设顺利完成。工程施工企业应该根据自身实际情况，积极寻求合作力量，合理对资金的筹集和分配，有目的，有阶段地建设信息化管理体系，切不可盲目求急。四是是构建一体化的信息化体系。企业建立信息化管理体系要将施工的各个环节统一起来，从原材料采购到工程施工，从工程设计到工程验收都要建立一体的信息化系统，实现各个环节的统筹协调。通过一体化体系，可以从实现信息的有效利用，及时发现工程隐患并解决工程中遇到的各种问题，是提高工程效率，确保工程安全的重要保证。

4结语。

信息化管理是工程施工企业重要工作，是提高管理水平，加大监管力度的有效方式。通过信息化建设，企业还能提高工作效率，降低各种成本，提高经济效益，是公司长远发展的重要保证。因此，管理信息化建设对企业发展有着深远的意义，其实际意义不可忽视。

参考文献：

[2]陈凤美.论工程项目管理中的成本信息化管理[j].城市建设,(9):88.

[3]杜海焦.对施工企业物资信息化管理的几点见解[j].建筑工程技术与设计,(31):1318.

企业风险再担保体系建设探讨论文

一是实施行政干预。政府出于急切发展地方经济的目的，强行要求再担保公司为担保机构的不良项目提供再担保，人为增大再担保业务风险。或者随意抽走再担保公司资金，导致再担保公司流动性缺乏和资本收益率低，抵御风险能力弱。二是再担保公司董、监、高班子存在管理能力低下，内耗严重，违纪违法等问题，地方政府未认真履行管理职能，及时对班子作出调整，导致管理风险发生。三是未认真履行监管职责。地方政府未定期进行监督检查，再担保公司问题频发，导致操作风险发生。出现风险后，又未组织相关部门及时化解，造成资金损失。四是未在资金上给予大力支持。再担保公司是政策性机构，具有高风险、低收益的特征，出现担保代偿和资金损失是大概率的事，且单靠自身是不能解决流动性缺乏和损失弥补问题，需要地方政府建立资本金持续补充机制和担保代偿补偿机制，不断给予资金支持。否则，再担保的职能作用就难以得到有效发挥。

3.2银行支持力度不够。

一是银行给予担保行业的合作条件不够优惠。在银再担合作关系中，银行不承担项目风险，不给予利率优惠，不适度放大担保倍数，要求担保机构交存较高比例保证金，这必然会削弱银行工作人员责任心，增加企业融资成本，增大担保行业风险。二是银行推介的项目质量较差。好的项目，银行直接发放信用贷款、抵押贷款，不寻求担保机构提供信用担保。只有不满足银行直接贷款条件的项目、质量较差的项目，银行才向担保机构推介。这就决定了担保机构经营的是次级项目，从事的是低收益、高风险业务。三是银行对担保项目抽贷、断贷。企业出现暂时性的资金周转和生产经营困难，银行出于自身原因考虑，对企业抽贷、断贷，成了压死骆驼的最后一根稻草，最终将风险转移给了担保机构和再担保公司。

3.3企业出现经营风险和违法风险。

从风险成因看，包括受宏观经济环境、微观经济环境、市场环境和企业自身经营能力影响出现的经营风险，以及企业违法经营、骗贷骗保形成的违法风险；从涉及面看，包括融资项目的局部风险和企业的整体经营风险；从时间看，包括保前风险、保中风险和保后风险。

3.4担保公司代偿能力不足。

担保公司资本实力不强，外部支持较少，风险管理能力差，担保项目质量不高，代偿率居高不下，自有资金投资失误造成资金损失，都会影响代偿能力，严重者会造成代偿能力丧失。

3.5再担保公司风险管理能力不强。

一是风控制度不健全、风控标准体系未形成、风险预警指标未建立、风险处置机制不完善，存在重业务发展、轻风险管理的思想。二是未在尽职调查、项目评审、风控决议、保后管理等环节积极、主动、充分地识别项目、企业、担保公司的各类潜在风险。三是对发现的潜在风险，未采取恰当的再担保方式和反担保措施。风险发生后，未及时进行应急处置，造成资金损失。履行再担保责任后，未切实加强追偿工作，造成债权悬空。四是未有效防止各层级人员的道德风险。

工业企业会计内控体系思考论文工业企业会计内容

摘要：随着社会的不断发展，推动了市场经济体制良好、长效的运行，同时也促进了企业的发展。企业在发展过程中，会计工作的良好与否，都会对其产生重要的影响。因此企业要想在市场竞争中处于有利的地位，就必须要加强对会计工作的支持，做好企业内部的控制工作，然而在目前的企业会计内控工作中仍存在诸多的问题。本文从企业会计内控制度存在的问题角度进行分析，并探讨实行企业会计内控的必要性，提出相关具有针对性的措施，希望能对企业的发展提供一定的帮助。

关键词：企业会计；内控制度；存在问题；必要性；有效措施。

1.1内控的意识较为薄弱。

现代企业需要先进的管理理念和管理方式，但是在目前的很多企业高层管理人员中，依然沿用的是传统的观念进行企业的管理，经营的模式还处于计划经济阶段，没有改变过来，无法适应现代企业的发展。首先表现在对内控的重视程度不够。合理、有效的内控机制能够准确的反映企业的财务、经营和管理的情况，为企业高层作出决策提供参考，增强企业的管理效率，有效的降低和规避风险［3］。但是在实际的企业运作过程中，管理人员并没有将企业作为自主经营、自负盈亏的自主个体看待，认为内控制度仅仅是一些没有实效意义的规章、制度，甚至是可有可无的。这从根本上制约了企业的发展，降低了企业的管理效率。其次是没有设置专门的部门和岗位进行管理。企业会计内控需要制定相关的制度和规范，项目的审批需要经过多个环节的统一，办理的程序增加，还需要设置专门的岗位进行管理。但在当前的大部分企业中，管理人员认为内控制度程序太过繁琐，降低了管理的效率，导致在操作中出现不按规章办事，使内控制度流于形式，难以促进企业的良好运作和发展，降低了企业的竞争力。

1.2内控制度的连贯性缺失。

目前的很多企业内部虽然建立了内控机制，但是由于组织建设的不完整、不科学导致在发挥作用时缺乏连贯性。一方面表现在利益和管理方面的不协调。在企业运作中，一些部门因为业绩的压力和利益的引诱，过度的注重于业绩方面的考核，却忽视了对部门自我管理的约束，造成企业内部会计内控工作和业务工作之间的发展不协调，导致企业的组织建设出现缺失，影响了企业的良好运作。另一方面是企业会计内控制度的预见性不强。虽然建立了企业会计内控制度，但是作用没有发挥，往往是当出现问题了，事后才进行内控补救，没有在事件发生之前作出相应的预测，增加了企业的风险［4］。例如：当企业内部出现不良行为时，才加大力度进行事后的补救，对需要投资的人力、物力和财力并没有明确的预算，造成管理的效率低下，防范意识不强，而且在事件发生之后并没有及时的反思，导致内控制度仍然存在漏洞，陷入恶性的循环，增加了不必要的资金和人力的浪费。另外，大多数企业片面的关注内控制度对财务的管理，加强对资金和成本的控制，忽视了对员工的素质培训，造成内控机制和对员工的管理缺乏连贯性，无法对企业的经营状况做出正确的反映，降低管理的效率和质量。

1.3会计内控监督和管理的力度不够。

1.4财务会计人员的整体素质较低。

企业会计内控制度的建立和实施主要是依赖于财务会计人员，因此。会计人员的专业素质和能力直接决定着企业会计内控制度的顺利开展和实施，对企业的良好运作和发展起到重要的作用。但是在目前的情况来看，会计人员的能力和素质达不到标准，企业会计内控制度的实施情况并不乐观。2月15日财政部印发了《企业会计准则(具体细则)》，对会计从业人员的专业素质和能力有了更高的要求。但是现在大多数企业的会计人员整体素质不高，在企业内部还存在一人身兼数职的情况，能力低、素质低的从业人员影响了企业的正常发展。另一方面是财务会计人员在进行企业账目的管理过程中，完全凭借经验主义，难以保证财务状况的真实性。同时，还存在会计人员完全没有自己的主见，按照领导或者管理人员的安排示意做企业的账目，使得企业的会计内控制度难以顺利的落实，造成会计信息的失真，阻碍了企业的正常运作和经营，难以为管理者进行决策提供正确的参考意见。

2.1能够有效地降低生产投资的成本。

企业运作和发展的最终目标是为了实现利益最大化，获得丰厚的利润回报。因此，在企业生产的过程中，有效的、合理的降低生产投资的成本，有助于实现经济效益的最大化。在企业的经营中，降低生产成本、节约资金的投入最主要的是加强企业会计内控工作。企业会计内控制度能够对企业的财务状况、经营状况、资金和款项等项目进行深入的了解和分析，并得出详细的报告，实现对企业运营的整体调控和管理。因此，实施企业会计内控制度能够对企业生产所需的资金成本进行准确的、细致的核算和统计分析，对项目实施过程中的各个阶段进行准确的预算和控制，进行合理的资金比例分配，大幅度的降低生产的成本，节约企业的资金投入［5］。

2.2是企业运营管理的必要工作。

在现代企业的运营过程中，企业经营者处于核心的地位。在企业内部建立会计内控制度，能够对企业的运作情况做出准确的反映，为企业经营者和决策层做出正确的决策提供准确的、科学的会计信息反馈和参考。在企业经营者看来，确保企业的良好运营，实现经济效益的回报是最终的也是唯一的目的。因此，实施企业会计内控制度，能够提供真实可靠的会计信息，确保企业的管理和运营成果，准确的了解公司的各项事务，实现企业的长远发展，这些都与企业会计内控制度是分不开的。另外，内控制度能够有效的协调和解决企业经营者与股份所有者之间的利益冲突和经济纠纷，促使双方达成共识，保证企业内控制度的顺利落实和实施，最终达到双赢。

2.3能够有效的降低和规避风险。

企业的运营过程中会获得经济效益的回报，同时也存在一定的风险，业绩和风险是并存的。为了有效的降低和规避风险，必须加强企业会计内控机制。企业会计内控制度能够对公司的财务状况做出正确的分析，并且具有强大的预测功能，能够对企业运营中的风险和收益情况做出准确的评估和判断，为企业的发展提供准确的建议，有效的预防、降低和规避风险。同时，还可以确保企业的资金财产不受损失，提高企业的管理效率，为企业赢得良好的市场口碑，提升企业的形象，对企业长期可持续稳定的发展有重要的意义［6］。

2.4增强企业的竞争力。

随着社会经济的不断发展和经济全球化联系的不断加强，尤其是在我国实行改革开放和加入世界贸易组织之后，各个企业面临的挑战也越来越严峻，不仅有国内企业的压力，更有外国企业的竞争。因此，为了在激烈的市场竞争中使企业立于不败之地并保持良好的增长势头，获得较大的经济效益，必须要加强企业会计内部控制的机制建设。实施企业会计内控制度，能够加强对企业的整体认识和把握，根据企业自身的情况不断地完善管理机制和组织建设，为企业接下来的经营和运作提供科学的、有效的依据，增强企业的市场竞争力，使企业以饱满的热情迎接来自各方面的挑战。

企业会计内控工作能够实现对企业资金、财务以及运营生产各方面的全面的调整和控制，保证企业的平稳运行，为企业创造最大化的经济效益，促进企业的长远发展。然而，在目前的大多数企业中，管理人员对企业会计内控工作的重视程度不够，导致整个工作流于形式，或者是有相关的制度，但是不遵循规章办事，造成企业管理的效率低下，难以保证企业的良好运作和发展［7］。因此，为了促进企业走上正轨，获得丰厚的经济回报，必须要树立和培养企业会计内控意识。首先是企业经营者和管理人员要以身作则，主动地遵守相关的规定，避免因为程序繁多、搞“一言堂”而出现内控工作混乱，领导拍板决定的现象，真正做到按规章办事，保证内控工作的顺利落实。另一方面，要加强对员工和会计人员的培训，培养和增强责任意识，让员工对相关的规章制度有充分的了解，增强主动性和能动性，自觉的遵守公司的制度，支持会计内控工作，保证企业会计内控工作的顺利实施。

3.2提高会计从业人员的专业素质，加强建设会计电算化。

会计从业人员的专业素质决定着企业会计内控制度能否顺利的实施和落实。因此，加强对会计人员的培训至关重要。严格按照一人一职的制度执行，并且实行轮流换岗制度，避免出现一人兼数职、监守自盗情况的出现。同时还要加强对会计人员的专业技能的培训，提高会计人员熟悉和掌握电算化的比例，加强会计工作的准确率。另外，还要加强对会计人员的素质培训，增强责任意识和主见，保证会计信息的质量和真实性。另一方面，要加强会计电算化的建设。首先建立相关的会计内控信息系统，运用现代化的技术和工具来整理数据，做出准确的财务报告；其次是在数据的处理过程中，利用计算机网络对各项资金进行电算化的处理，保证结果的准确性和会计信息的真实性；最后是加强内控机制的可行性和操作性，及时的根据实际情况进行完善和改进，使企业会计内控机制能够根据企业的实情进行自我的调整和控制，促进企业的长远发展［8］。

3.3完善企业自身的组织结构和管理结构建设。

保证企业会计内控机制的合理、科学的运行必须要完善企业自身的建设。由于在现在大多数企业的管理者中还存在传统的管理理念和管理的模式，使得内控制度流于形式，作用难以发挥。因此建立和完善企业自身的组织管理体系是十分必要的`。一方面是根据不同的权利主体进行控制权的分配，使得各个机构都有权利进行对企业会计工作的控制，但同时又相互的制衡和牵制，防止出现领导独断、“一言堂”现象的出现，保证企业的平稳运行。另一方面要设立专门的管理和监督岗位，对企业会计内控工作进行有效的管理和监查工作，保证内控制度的落实和实施，防止出现形式主义的现象。另外，各个企业的股东和其他经营者也有权利对企业会计工作进行监督，对企业经营者的业绩进行评估。股东大会也可以定期的对企业的财务会计报告进行审议，加强企业内部的控制，摆正企业的平稳运行和良好的、长远的发展。

3.4加强对会计工作的法律监督，突出政府的监督作用。

虽然企业会计内部控制工作是针对于企业内部的，对企业内部的经济活动和财务情况进行调整和控制，但是也不是完全的属于企业内部的经济纠纷和利益冲突。一旦在企业内部出现违法乱纪的行为，对企业的经营和管理造成不利的影响，在法律角度也触犯了相关的社会利益，造成犯罪的行为。因此，在对企业会计内控工作的监督过程中，不仅有企业内部的参与，也有政府宏观上的调控。在我国的市场经济中，关于企业有大量的法律依据，例如《公司法》《会计法》《民事行为准则》等法律法规都对企业的发展和运营做出了规定。企业的生产过程中要遵守相关的规定，更要学会利用相关的规定保护自己的合法权益。例如当企业内部出现监守自盗、偷税漏税等违法行为时，要及时的与相关的部门联系，加强政府的宏观监督力度，确保在公司的生产运营过程中真正做到有法可依、有法必依。

4.结束语。

综上所述，我国的经济发展和全球化的经济联系加强，对企业的发展提出了更高的要求和严峻的挑战，为了增强企业的市场竞争力和发展潜力，获得较大的经济效益回报，必须要加紧实施企业会计内控工作。但是在实施的过程中仍存在诸多的问题，本文阐述了进行企业会计内控工作的重要意义，并针对存在的问题提出了相关的策略。加强企业会计内控制度建设，有利于提高企业的管理效率，保障企业的良好、平稳运行，促进企业的长远发展。

参考文献：

［1］杨猛.浅析企业会计内控制度实施的必要性［j］.经营管理者，2015，03：126.

［2］李凤荣.浅析企业会计内控制度实施的必要性［j］.财经界(学术版)，2015，05：209.

［3］张小珂.企业会计管理内控制度的完善措施［j］.赤峰学院学报(自然科学版)，2015，15：124－126.

［4］曲跃菊.浅谈我国企业会计内控机制存在的问题及解决方案［j］.行政事业资产与财务，2011，12：54－55.

［5］任红桥.关于建立健全会计内控制度的重点解析［j］.现代商业，2014，04：239－240.

［6］焦东霞.施工企业会计内部控制关键细节分析［j］.会计师，2014，15：58－60.

［7］李琛.浅析会计内控制度在企业管理中的作用［j］.中小企业管理与科技(上旬刊)，2014，06：1.

［8］宋世坤.企业会计内部控制中存在的不足及改进策略［j］.当代经济，2010，16：114－115.

工业企业会计内控体系思考论文工业企业会计内容

摘要：随着我国经济的快速发展，现代化的企业发展势头极为迅猛。近年来，企业业务量不断增加，在这个竞争激烈的市场环境中，财务制度对于企业的发展来说有着重要作用。在这个经济快速发展的社会当中，企业的经济效益来源于企业内部的管理。会计作为企业的一个重要组成部分，完善会计内部制约制度对企业的发展有着至关重要的作用。本文分析了我国企业会计内控体系目前状况，并探讨了完善企业会计内部制约的一些措施。

一、引言。

企业作为我国市场经济活动的重要参与者，企业参与市场竞争的重要手段就是其自身的经济效益。而企业的经济效益与企业内部管理有着重大关联。会计作为企业管理中一项重要工作，近年来，在我国企业发展的过程中，由于企业缺乏统一的内部制约机制，出现了许多挪用公款、携款私逃的现象，给企业的发展造成了严重的影响。为此，在企业实行内部制约机制，不仅可以有效的提高企业的经济效益，提高企业在市场竞争中的竞争力，同时还能遏制企业内部出现恶性事件，避开经济损害，进而推动企业的稳定发展。

企业会计内控体系是当代企业经济管理中的一项重工作，对规范企业会计活动，保障企业经济效益有着重要的作用。在我国当前社会发展形势下，市场竞争日益激烈，而企业会计工作质量的好坏直接影响到了企业的经济效益。为了更好的满足当代企业发展的需求，建立企业会计内控体系已成为现代企业经济管理的重要手段，虽然我国企业对会计内控体系建设工作引起了足够的重视，但是受多种因素的影响，我国当前的企业会计内控体系依然存在很大的理由。

(一)内控意识淡薄。

随着社会市场经济发展，企业在市场活动中，许多企业的高层管理人员，受传统观念的影响，企业管理还是采用计划经济时期的管理策略，经营方式以及思想理念，未能从根本上得到转变，并未将企业视为自负亏盈、自主经营的法人实体，缺乏对内部制约必要性、重要性的认识，自以为内部制约仅仅是一堆规章制度、文件或者手册而缺乏真正的实用性，部分管理者片面地将会计内部制约理解为准确性、资产完整与安全性制约、财会信息制约、内部成本制约等。因为内部会计制约未能产生直观、可见的经济价值，同时需要专门设置相关岗位，并且要求制定相应的规章制度，办事程序以及环节也有所增加，由此，管理者误以为内部制约只会束缚自身的手脚，降低了办事效率。

在我国当代的企业管理当中，企业片面的追求经济效益，为了完成企业的经营目标，过分的制约成本，在会计内部制约中，虽然设置了机构，但是从事会计管理的人员，职业素质低，知识水平有限，在企业生产经营活动中不能针对企业的经营提供可行的内部制约措施，以至于企业会计内部制约工作效率低，其次，就是在企业会计背部制约中，由于没有完善的制约机制，许多会计从业人员会挪用公款，企业会计内部制约一盘散沙，给企业造成经济负担，影响企业的正常发展。

我国当前企业的信息化建设水平还不高，在企业会计内部制约中，无法做到信息化管理和会计信息化进程的推进。在这个竞争激烈的市场环境中，许多企业面对激烈的竞争无暇他顾，既使能实现信息化，但是信息化程度也会较低，在这个快速发展的社会当中满足不了企业发展的需求[1]。还有一些企业只顾眼前的经济效益，不顾长远利益，不能将信息化技术运用到企业会计内部制约中去，造成企业内部信息化水平低，工作效率不高。

企业会计内部制约的核心是管理者，对企业的发展有着重大作用，针对我国当前企业会计内部制约意识薄弱，当代企业的'管理层要引起高度的重视，要加强会计内部制约的认识，完善会计内部制约机制，加强会计人员的职业培训，利用会计内部管理机制来约束从业人员的行为，明确会计部门的职责所在，从而调动企业内部一切可以调动的力量为企业会计内部制约制度的建设作出贡献。

俗话说“无规矩不成方圆”，我国现代化的企业在发展的过程中，要想在这个竞争激烈的市场环境中求的长远发展，就必须加强企业管理制度的建设，企业会计内部制约是我国企业管理中的一个重要内容，企业在构建内部制约制度时，要做到有法可依，有法必依，结合企业自身的发展情况，建立起符合企业发展的会计内部制约制度，在会计内部制约制度中，落实责任制，明确分工，有针对性的建立起企业会计内部制约的监督机制，从而不断完善企业内部制约制度，推动企业的稳定发展。

(三)加大信息化技术得应用。

在这个信息化高速发展的时代，以计算机为核心的应用技术已经得到了广发内的应用。在我国现代企业会计内控体系中，利用计算机网络技术，建立统一的会计内控网络系统，从而为企业的发展节省成本[2]。通过信息化的会计内控系统，不仅可以提高会计办事效率，同时也能推动企业在这个竞争激烈的市场环境下稳步发展。

四、结语。

企业会计作为企业经济管理中的一项重要工作，企业会计管理工作质量直接影响到了企业的经济效益。在当前社会发展形势下，受多种因素的影响，我国企业会计内控体制建设水平及质量低，而市场竞争日益激烈，我国企业要想在这个竞争激烈的市场环境下存活下去，加强企业会计内控体系建设有助于规范企业会计内部行为，提高企业的经济效益。

参考文献：

中小企业信用体系建设对策研究论文

摘要:分析了中小企业信用担保体系的现状及其存在的问题，提出了改善银保合作关系，通过金融创新构建多元化融资担保模式，建立资金补偿和风险分散机制，健全中小企业信用担保机构外部监管体系等进一步完善信用担保体系的建议。

关键词:中小企业融资;信用担保;风险分散。

我国中小企业信用担保机构在促进中小企业快速发展、积极解决有潜力的中小企业在创业中遇到的融资瓶颈问题方面发挥了不可忽视的重要作用。

近几年来，我国中小企业信用担保体系建设取得了较快发展。截至底，全国中小企业信用担保机构已达5547户，共筹集担保资金3389亿元，当年为37万户中小企业提供担保贷款额首次突破万亿大关，达到10796亿元，占全国中小企业贷款余额的7.5%;新增担保贷款7240亿元，占中小企业新增贷款总额的21.4%。中小企业贷款担保额已累计2.5万亿元，累计担保企业112万户，信用担保已成为助推中小企业获取融资的重要渠道。同时，面向中小企业提供担保的业务方向更加明确。

全国5547家担保机构提供担保服务的中小企业户均人数119人，户均销售2850万元。当年提供的55.8万笔担保业务中，单笔担保额800万元以下的52万笔，占总笔数的93.3%;单笔担保额100万元以下的29万笔，占总笔数的52.2%。

目前，我国中小企业信用担保体系建设的市场化进程显著加快。担保体系已由初期的以政府投入为主，向投资主体多元化方向发展，大量民间资本被激活投入担保业，政府的主要扶持方式由资金注入逐渐向建立合理的风险防控和损失补偿机制转变。

在全国5547家担保机构中，公司制担保机构已达4587家，占总数的82.7%。全国担保机构担保资金总额3389亿元中，非政府出资2523亿元，占担保资金总额的74.5%。

我国中小企业信用担保机构的担保方式不断创新，担保品种也呈多样化趋势。除了为企业提供贷款担保等传统产品外，票据担保、出口信用担保、履约担保等正在成为担保机构为满足市场需求而积极开发的业务品种。

二、中小企业信用担保过程中遇到的主要问题。

(一)在与银行合作中的歧视性地位给中小企业信用担保机构的担保业务发展带来高风险。

在由中小企业、担保机构、银行构成的信贷担保市场中，银行处于绝对主导地位，这样的市场格局往往使担保机构在与银行的合作中处于被歧视的地位。一是担保金放大倍数被限制到不合理的程度，挤压了担保业务盈利空间，也造成了担保资源的浪费。据业内人士测算，资金放大3倍为盈亏分割点，5～8倍才有真正的盈利，在美日等发达国家成熟的信用担保市场上，担保资金的平均放大倍数可以达到几十倍。而我国担保机构近几年平均放大倍数仅为两倍左右，担保业务没有盈利空间，担保潜力也远远没有发挥出来。二是由担保机构承担全部风险，没有给银行留下信贷风险敞口，却留下了道德风险敞口。寻求担保机构保证的，往往是那些由于经营状况不尽理想，资信程度低等原因而不能满足银行贷款条件的'企业，这就决定了担保机构承担着比银行更大的风险。因此，银行机构对与担保公司合作意愿不强，在准入条件、承保比例、风险负担比例等方面规定了较为严格的条件。在担保风险分担上，担保机构承担了全部风险，协作银行往往只享受权利而不愿承担义务。由于银行完全不承担风险，因而放松了对担保贷款的审查，形成道德风险敞口。

(二)单纯依靠收取担保费来运作的商业模式难以支撑担保市场的发展。

由于自身定位和服务对象的特殊性，我国信用担保企业不能仅仅以自身的经济效益为目标，更肩负着扶持弱势产业和有发展潜力的中小企业，保证财政和货币政策传导机制的畅通，促进产业政策落实的重要使命。基于这个理念，我国的中小企业担保机构无法收取与其高风险相匹配的高担保费，只有实施低担保费率，中小企业才会选择担保机构作为向银行借贷的中介。

以上数理分析表明，中小企业“担保难”与担保机构“难担保”的情况同时存在。要从根本上解决中小企业融资担保难的问题，必须进一步拓展信用担保功能，在信用担保模式上创新，担保机构也要在担保之外寻求新的收益来源，通过新的制度设计降低担保风险。

(三)担保机构风险独担，缺乏风险分散机制和资金补偿机制。

一般来说，为了分散和规避风险，担保机构不宜全额进行担保，而应根据贷款期限和贷款规模安排一定比例的再担保，从而使风险可以在银行、担保机构、再担保机构间实现分摊。按照国际上的通行做法，担保机构自行承担责任的比例一般不超过40%，其余部分由再担保机构和合作银行承担。在我国，由于大量的担保机构刚刚成立，没有出现巨额代偿风险，加上目前担保机构实力过于弱小，很难得到银行的信任，又由于缺少明确的制度规范，信用担保机构对承担的融资担保业务一般都承担了全部的风险，造成了担保机构责任与能力的不对等。此外，政府担保机构的资金来源以各级地方政府的财政资金和资产划入为主，担保费收入为辅，且目前各级财政对担保机构的资金支持多为一次性投入，后续资金和风险补偿资金的投入机制尚未建立，难以形成有效的资金补偿机制，不利于信用担保机构的长期健康发展.

(一)加强银行和担保机构的合作，完善信银风险共担的“双赢”合作体系。

目前，由于银保之间合作地位的不对等，造成担保机构盈利空间被压缩，风险压力过大等一系列影响可持续发展的严重问题。在解决了信用担保机制完善、市场准入等一系列问题的基础上，建议从担保资金放大倍数、风险分摊比例以及加强银保之间沟通交流等三个方面改善银保合作关系。一是要放宽担保资金放大倍数限制，给予担保机构一定的盈利空间。为了防止担保倍数放大带来的风险，可以根据担保机构的资信等级确定具体倍数。二是要改变风险100%由担保公司承担的做法，由担保机构和银行合理分担风险。商业银行可以从企业、担保机构的资信评级为基础，与担保机构协商承担10%～20%的风险，以防止信贷人员放松对担保人员的贷款审查，形成道德风险。三是加强地方政府、银行与担保机构之间的沟通协调。信用担保机构特别是中小企业信用担保机构与商业银行沟通上存在很大的障碍。政府部门应帮助担保机构与银行进行协调，促进双方的公平合作。建议政府及有关部门与大型商业银行总行协调，请各商业银行总行针对中小企业贷款的实际情况适当调整信贷政策，降低其分支机构与担保机构的合作门槛。

(二)引入金融衍生工具，构建多元化的融资担保模式。

引入金融衍生工具和吸收风险资本介入中小企业担保模式。我国中小企业担保机构的主要功能在于积极扶持具有核心竞争力和资本短期溢价潜力的中小企业。在中小企业信用担保体系中引入灵活的衍生工具，能够令中小企业除了承担债务以外，能将自身所具有的高增长潜力的无形资产价值充分挖掘出来，让各类投资者都有动机为潜在的资本增值承担风险。比如深圳的“担保换期权模式”和浙江的“桥隧模式”，都应用了期权、股债互换等金融衍生工具，这些都体现了融资担保模式的创新。

(三)建立资金补偿机制和风险分散机制资金补偿机制。

包括内部补偿机制和外部补偿机制两个部分。内部补偿机制即向被担保企业收取一定的费用，并从中抽取一定比例的资金作为风险准备金，弥补代偿损失。外部补偿机制主要是财政补偿，同时还有股权投入、会员企业缴纳的互助基金、社会的捐赠等其他投入方式。担保机构与金融机构是在利益一致基础上的合作关系，所以，信用担保机构与商业银行要实行风险共担，化解和分散双方存在的风险。担保机构和协作银行可以在合作中积极进行业务创新，使担保收益和银行利益直接相关，既能增加银行的积极性，又能有效地防止银行采取盲目推卸担保责任的短期行为。

一方面，由财政和银行等部门共同组成担保机构监管委员会，对担保机构实行监督。为了使得担保机构规范运作，防范风险，应对其逐步规范，为方便监督管理，在条件成熟时可将所有中小企业信用担保机构改制为有限责任公司。各级政府出资的中小企业担保机构，应纳入中小企业信用担保体系，并实现市场化运作。各级政府不得指令具体担保行为，不能干预具体项目的决策，不得操作中小企业信用担保具体业务。另一方面，信用担保体系可建立行业协会，制定行业行为规范，加强行业自律。依据中小企业担保体系建设的法律、法规和政策的规定，行业协会可制定行业准则和行为规范，监督担保机构依法运作。通过行业自律，逐步规范业务操作、行业协作，加强信息交流，树立中小企业信用担保机构行业的社会公信力。

进一步提升中小企业信用能力，发展和完善中小企业和个人征信体系，必须依靠政府的力量推进建立起以中小企业、企业经营者、相关政府机构、中介机构和金融机构为主体，以信用记录、信用调查、信用征集、信用评级、信用发布为主要内容的中小企业信用制度。强化中小企业及其经营管理人员的信用意识。积极开展中小企业资信评级，对各中小企业进行信用等级评定，并在金融、财政、中小企业管理部门之间实现信息共享。除了建立和发展中小企业的信用体系外，政府还有必要维护和管理信用秩序，打击虚假信用，严惩骗取信用等信用欺诈行为，对信用信息失真的企业和中介机构一定要根据相应法律加以惩治。

企业绿色物流管理体系建设研究大专物流管理类论文

现阶段，因为当代物流提供的服务、成本、速度等对连锁零售企业竞争力的影响更加明显，所以各企业为了实现更快更好的发展，均逐渐利用了逆向物流行业中的差异化服务模式。具体而言，即为同资源的替代、循环利用等循环经济活动密切关联的一系列活动，同时也包括产品的质检、退回、再加工等活动。

一、国内连锁零售企业逆向物流管理存在的主要问题研究。

1.逆向物流的运作成本过高。现阶段，我国连锁零售企业逆向物流管理过程中普遍出现了运营成本过高的问题，这在很大程度上限制了各企业绩效能力的增强。因为消费者在把不满意产品退回至连锁零售企业之后，这部分产品通过连锁零售企业进行逆向物流信息的操作处理后退回至原供应商手中，再进一步追溯到生产制造商，整个退货过程和传统的产品截然不同，然而其所耗费的单位成本却远远超出传统物流。尤其是自从中国加入wto以来，各跨境连锁零售领域的巨头陆续涌入中国市场当中，进而造成零售市场竞争的愈发激烈。为了抢夺顾客，很多企业一再放宽退货政策，尽管这对于连锁零售公司推行差异化服务策略、摆脱恶性竞争局面等方面有一定的积极影响，然而这一策略也提升了企业退货的物流成本。此外，因为连锁零售企业的外销产品大部分为日用快消品，消费群体的消费手段大多为冲动式消费，如此一来便造成了退货率的迅速攀升，但无论如何最终的'成本也是由连锁零售单位自行承担。2.逆向物流管理系统存在缺陷。首先，国内连锁零售企业逆向物流管理的不确定性、不稳定性在很大程度上影响了物流系统的平稳运行。各企业的逆向物流是否存在，并非是由广大消费者直接决定的，而是各大供应商所掌握的。这是由于众多消费者按照自身的需求特点来判断产品是否合格、是否需要退换货等，但支持充分退货理由的通常为产品质量所致，所以产品质量的根本负责人——供应商直接决定了逆向物流的出现可能性。其次，连锁零售企业逆向物流系统拥有明显的复杂性特点。连锁零售业面对终端消费者，消费者多元化的消费需求迫使零售商不断增加产品种类，同时消费者差异化的消费行为造成产品因质量瑕疵或盲目交易等因素而被退货，提醒企业合理制定自身的退货政策。

二、各连锁零售企业逆向物流管理问题的有效解决措施。

1.尽快形成完善的逆向物流系统。国内零售企业逆向物流问题的出现根源与最终责任都在于供应商，然而这并不代表连锁零售企业能够完全逃脱对逆向物流的所有责任。这是由于连锁零售企业本质上是面对广大消费群体的服务型企业，它们的绩效水平是由众多消费者的购买行为及满意度决定的。所以说，连锁零售企业需要和供应商之间就逆向物流系统的构建问题展开有效交流，互帮互助，从而大大提高消费者们的满意程度。2.推行逆向物流外包运营战略。因为逆向物流并不仅仅是一项单纯的物流活动，当中涵盖了支撑逆向物流运行的绿色环保理念等诉求，要求政府机构从社会化物流角度出发制定各项物流规范，并且从有效提高能源的转化利用率、物资循环利用等角度设定更加合理的经济目标。与此同时，因为大部分连锁零售企业严重欠缺独立投资专业化逆向物流设备的经济预算，而且在逆向物流运营方面的能力明显不足，在这种情况下考虑把零售环节的逆向物流外包至第三方物流单位是每一个连锁零售企业的有利选择。推广逆向物流外包策略的意义在于：其有助于物流管理成本的削减，减少退货过程中所需的时间与费用，增强物流管理能力并降低运行风险。除此之外，第三方逆向物流服务商也可以同连锁零售商间签署产品回购计划，从而得到回收商品的处理权限，有效提高逆向物流的总体运作能力和有效性。3.进一步健全内部逆向物流运作体系。第一，构建更加有序的逆向物流操作体系。这一点需要各连锁零售商加强对逆向物流的售后服务、退货质量管理，最终使得逆向物流的强度大大下降。在和供应商或制造商协商好具体退货标准的基础上，采取措施防范不合格产品进入逆向物流体系当中。其次，进一步规范退货政策，构建更加专业的退货处理点。其中，退货点主要负责下属店面的退货接收、质量检测等工作内容，借助对这部分产品的分类，进一步弄清楚本身存在严重质量缺陷的产品，最终进行报废操作或者向供应商索赔。此外，退货点也必须不断增强逆向物流信息的处理能力，从而为企业逆向物流管理能力的提升提供有力保障。

三、结语。

总而言之，本文在对国内连锁零售企业逆向物流管理的基本内涵与特征进行简述的前提下，进一步对各连锁零售企业逆向物流管理过程中出现的一系列问题及其对应的解决措施等方面进行了深入、全面的研究，旨在为今后此方面的工作提供借鉴。

参考文献：

作者:郑业芳单位:沈阳师范大学国际商学院。

工业企业会计内控体系思考论文工业企业会计内容

1、缺少约束机制。

对业务经理的约束机制和监督作用无法进行正常的考核,无形之中给一些部门经理有了“自我发展”的机会,用钱随意性较大,浪费现象时有发生,致使有些电力企业亏损严重。

2、资产流失严重。

一直沿用传统的记账法,所以资产短缺、毁损、滞销、报废或积压等问题时有发生,资产流失惨重。

另外加上线路改造费用和设施维修费用等,致使企业存在潜在的亏损。

3、出现会计信息失真现象。

二是就目前来说电力企业“账实不符”现象大有“人在”,固定资产和存货没有能够按照会计制度要求进行固定盘点,就更不用提年清月结,致使电力企业的资产管理混乱。

四是由于电力企业管理者自身不正当的追求业绩,往自己脸上“贴金”,更有甚者地方政府部门为了“政绩”也暗示企业做假账,会计人员迫于多方压力“编撰”利润,在一定程度上是混淆是非,对电力企业的是个“误区”。

4、会计监督“失效”。

一是财务收支失控、电力企业私设“小金库”现象存在。

二是存在会计工作无章可循,出现不完整、不真实会计数据,最终出现财务报表的不真实。

三是会计工作由于领导的不重视,企业会计工作缺乏权威性与独立性,难以真正发挥会计内部控制作用。

四是部分电力企业的会计人员综合素质不高,忽略了《会计法》的强制性和财经纪律的严肃性,有时存在个人利益或者领导意图,出现会计数据的人为造假。

新时期的电力企业要按照可持续发展的要求,建章立制,强化财会部门的管理职能,对电力企业发生的一切有经济往来的事务进行参入管理,并在管理中及时发现解决问题,化解各种风险。

一是事前参入内控。

在电力企业各种经营管理过程中,建立相互制约、相互预防、相互牵制的“互控体系”,在互控体系中确保财务控制手段能够参入到企业管理的各个内部岗位;二是事中始终参入内控。

在日常会计业务核算的基础上,加强对日常业务核查力度,建立“以堵为主”的财务管理防控网;三是事后参入核实评价。

由企业主要负责同志牵头,会同企业内部水平高、业务精、有正义感、责任心强的工作人员组建内部控制体系建设“核评”委员会,定期对内部控制落实情况进行核查与评价,确保会计内部控制的有效发挥。

一是在物品采购环节,由相关部门牵头,会计跟进采取“库存定额”方法,确保库存定额的合理性。

也就是说在记账准确、确保正常生产的前提下,根据账面库存量情况决定采购量。

由会计和相关部门定期制定销售计划,并报高层管理者召开“计划审题会”审核,确保整个经营过程都在企业管理层的计划管理范围内;做到货销款到,并于会计及时核帐对账。

三是电力企业要加强对货币资金流量的控制,同时对所有付款业务都需要经办人员签字,经过会计人员的审核后,报分管财务人员签章,最后由主要负责同志签字后方可到出纳员处领款。

新时期电力企业财会队伍的素质要与时俱进,方可不被时代淘汰、落伍。

又掌握现代计算机技术、管理策划等的复合型人才队伍;三是鼓励财会人员积极参加进修和继续教育,只有这样的财务人员才不会落伍,因为锦绣和继续教育的过程就是学习新知识、掌握新的企业管理理论、方法、手段的过程。

一是针对新时期电力企业营销业务状况和企业的实际情况,在企业设置相对独立的、有权威的内部审计部门是时代发展的需要。

有了这个内审部门后,要根据业务特点定期不定期的.对企业额营销业务进行审计,并做好审计报告呈交相关管理部门和有关领导,为领导决策提供建议和依据。

二是要加快建设电力营销系统的内部集成、营销系统、财务系统的内控管理工作,同时内控部门要监管审核结算电费和汇总电费的过程,便于领导对此项工作的指导。

考核与评价是对企业业务的核实和评定,是会计内部控制的重要组成部分,是督促企业各级管理者、执行者落实内部会计控制制度的重要保证和手段,是领导认定部门成绩的重要依据之一,为此要客观公正的评价企业的管控职能调查与评价。

中小企业信用体系建设对策研究论文

20xx年10月国务院部署社会信用体系建设，信用体系建设被空前重视，迫切需要探索一条符合我国国情的，具有普遍性并相对规范的信用建设的新路子，新模式。20xx年，重庆政府将社会信用分为政府信用、企业信用、个人信用三大块，并率先启动了企业信用体系建设，将牵头责任交给了市工商局。近几年，在以前工作的基础上，重庆市工商局积极创新实践，探索出一条“政府主导，工商牵头，各部门配合、社会参与”的企业信用体系建设模式，对于当前国务院和其他地方开展信用体系建设具有借鉴意义。

20xx年，重庆市工商局争取政府投资1136.9万元，依托已经形成了三级联网的工商业务系统，开发并建成重庆市企业信用信息联合征信系统。该系统横向上，依托政府电子政务网，分别以市工商局、区县工商局为中心，与市级部门或区县部门相连;纵向上，依托工商业务系统，实现工商三级联网;从而形成纵横交错的网络，技术上实现全市范围内的信息征集和共享。

(二)建成庞大企业信用信息数据库。

市工商局以工商登记、执法业务数据位基础，以政府办公厅名义下发信息征集目录，采用ftp方式、电子表格等灵活多样的形式，向政府部门、司法机关、公用企事业单位常态化征集整合信息，形成重庆市企业信用信息数据库。截止今年7月底，联合征信系统已征集来自63个市级单位和40个区县的企业信用信息1890万条，其中工商以外部门的信息占55.5%。

(三)建立多种信息公开渠道。

在政府电子政务外网，政府部门可直接访问联合征信系统，根据权限，查询信息;在市工商局和40个区县工商局，设立对外查询服务窗口，社会公众可提交企业信用信息查询申请，免费查询相关企业信用信息状况，获取信用证明;在互联网，社会公众可访问重庆企业信用网，免费查询企业身份信息。

(四)建立广泛的信用制约机制。

在市监察局和发改委的支持下，20xx，年开展企业信用信息区县公共资源交易、工程建设领域招投标中应用试点，对存在不良记录的投标企业，给予制约;20xx年，与经济信息委共同主导建立食品安全信用信息数据库，推动食品安全信用信息、黑名单信息在项目审批、行政许可、税费减免等各项业务工作中的应用;此外，主动宣传企业信用信息在政府部门、司法机关以及公共事务管理部门业务工作中的促进作用，税务、人社、法院等部门先后将信息应用到开展税费清查、社保查补、劳动用工清理等社会管理活动中，两江新区等经济开发区、各级政府应用到招商引资活动中，银行应用到信贷业务工作中;倡导市场交易主体查询对方身份、信用状况，有效防范交易风险。

重庆市企业信用体系建设取得非常明显的成效：一是社会信用意识大大增强，近两年企业信用网、联合征信系统内网访问量以及信用证明出具量每年呈几何数上升;二是区县公共资源交易、工程建设等开展企业诚信信息应用试点领域的经济秩序明显改善，串标围标现象明显减少;三是社会管理程度明显增强，仅20xx年，市地税局在股权转让环节税费清查中查补增收税费4816万元，人社局企业参保率大大提高，逃避债务纠纷、农民工工资等社会问题也得到有效治理。

二、重庆做法的启示。

加强信用体系建设，就是建立以信用信息系统为核心的社会诚信体系。重庆市工商局利用现有的三级联网的业务系统资源，和掌握的庞大的市场主体登记信息和行政执法信息，打造的重庆市联合征信系统，成为重庆市开展企业信用体系建设的基本载体。

(二)建立部门征信联动工作机制是关键。

信用体系建设最终目的，就是通过建立信息征集、披露，解决信息不对称，通过对信息的使用，加大对失信行为的惩戒。我国的信用信息分布在不同的政府职能部门或政府公共事务管理部门，各个部门或系统都有不同的信息保密规定，信息开放非常有限。如检察院的贿赂犯罪档案查询系统、住建部的施工企业的数据库，人民银行的信贷数据库，都严禁对本系统外批量提供。要打破部门信息封闭加强信息征集整合，必须建立畅通征信联动工作机制。

(三)畅通的公开共享渠道是重要基础。

畅通的公开渠道是保证信息资源公开共享得以发挥作用的基础。从重庆的实践来看，多种公开渠道催生了社会各界信用需求大大增加，下一步，重庆市工商局还将借助强大的互联网，延伸联合征信系统的网络触角，进一步促进信息资源在全社会的公开共享。

(四)信用信息在业务工作中的使用是落脚点。

将的信息应用到具体的业务工作中，建立“一处失信、处处受制”的失信惩戒机制，是信用体系建设的落脚点，也是信用信息资源发挥社会管理中作用的重要途径。从重庆的实践来看，信息使用可以应用在“公共资源交易、国家优惠政策享受审批、政府公共事务管理活动、招商引资、行政许可以及政府日常监督管理”活动中，并通过“量化评分、一票否决、信用评级、信用产品”等方式来实现。

近年来，重庆市工商局争取政府支持出台了《重庆市企业信用信息征集和公开管理办法》等一系列文件，明确了信息征集、公开共享的工作规范，争取将企业信用信息应用写入政府的《重庆市工程建设招标投标交易监督管理办法》、《区县公共资源交易平台监督管理办法》等业务规范性文件中，明确了国有资金投资工程招投标、食品药品安全等众多行业和领域开展企业诚信信息应用，争取市纪委监察局和市发改委的支持，将信息征集和公共资源交易领域信息应用分别纳入政府、纪检监察的工作督察范围，从制度上保证了“信息征集、信息披露、信息应用”工作的顺利推行。

三、工作建议。

(一)依托工商登记系统，建立全国信用信息征集系统和信息资源数据库。

当前，工商系统已经建立国家工商总局、省级局、地市局、区县局、工商所五级联网系统，掌握着庞大的市场主体登记信息和行政执法信息资源，税务、社保等其他部门在业务工作中对工商信息资源有着很大的依赖性，在建立全国征信平台的建设上有着其他部门无可比拟的优势。建议工商总局争取工作主动，取得国务院支持，依托工商登记系统，建立全国信用信息征集系统和国家信用信息资源库，在省级及省级以下，以工商局为中心，对地方政府公共管理部门的信用信息资源进行整合，形成省级信息资源分库，汇集到国家工商总局信息资源库，形成全国统一的信用信息资源库。并以互联网为依托，反馈到政府机关、司法机关、公共管理部门和社会各界，实现信息资源在全国范围内的公开共享。

开展工作调研，充分了解各地信用体系建设征集系统和信用信息库建设情况，制定信用信息征集系统技术标准、数据接口标准，根据需求建立科学的信用信息征集目录、指标体系，实现全国信用体系建设一盘棋。

(三)建立畅通的联合征信工作机制。

在当前我国部门信息公开有限的前提下，应通过一系列的制度约束，形成畅通的联合征信工作机制，以促进部门间信用信息资源的征集整合：一是加快信用体系建设的国家立法立法进程，将公共服务部门提供信用信息义务纳入法律范畴;二是将信息征集工作纳入各级政府的工作目标管理，对企业信用体系建设进行有效的评估，并开展督察。

(四)强力推行信用信息在开展社会管理工作中的使用。

一是争取国务院以文件等形式强制规定政府部门在公共事务管理活动中使用信息资源库，并综合利用法律的、行政的、经济的手段，对失信行为给予制约，形成跨部门的“一处失信、处处受制”的失信惩戒联动机制;二是推动信用报告、信用评级等信用产品的研发，推行信用产品在各项业务工作中的使用;三是以信用评价为基础，推行行业信用评价标准的制定和完善。

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