规章制度是营造良好工作氛围和团结合作精神的重要支撑。规章制度的价值和意义不容忽视,以下是一些案例和数据,可以帮助大家更好地理解。
企业财务管理制度
一、 为加强上海海虹汽车修理厂(以下简称:本公司)的财务管理与会计核算,充分发挥财务工作在经济活动中的重要作用,提高公司经营管理体制水平和经济效益,促使公司适应市场经济的需要,规范生产经营及财务行为。根据国家和上海市的有关财务管理规定,结合公司的实际,制定本管理办法。
二、 公司财务管理必须遵循“统一领导、按级负责、集中管理、独立核算”的基本原则。
三、 财务管理的基本任务和要求:严格执行国家各项财务方针、政策及财务纪律:建立健全公司财务管理制度,完善内部经济责任制:做好财务计划,搞好会计核算、会计分析与考核工作,如实反映公司财务状况与经营成果:筹集资金,合理利用,监督经济活动,提高经济效益,实现公司资产增值目标。
四、 财务管理实行电算化,提高效率、节省人力、实现现代化管理。
五、 本管理办法经上海海虹汽车修理厂厂部办公会议通过后发布实施。
六、 财务机构按照集中管理、独立核算的要求设置。公司设立财务经理,下设主管会计(由财务经理兼任)、收银、仓库保管员、出纳会计。
七、 财务人员的聘用与录用,要具备会计从业资格证书,并严格考核政治思想与工作责任心,合格后才能上岗。
八、 财务机构与财务人员的主要职责:严密组织、正确实施财务管理与会计核算:及时反映财务状况及经营成果:编制公司财务计划,参与公司管理及经营决策:依法筹措资金,合理调度资金,监督资金及时回笼,确保资金良性循环。
九、 财务人员应行使的工作权力:维护财经纪律和财经制度的权力,按照《会计法》、《企业财务制度》、《企业会计准则》进行财务管理和会计核算的权力,不受任何行政干预的权力:对企业资金运作监督和控制的权力:向上级报告和反映本公司财务管理和违法违纪的权力。
十、 财务机构必须严格建立内部控制制度和财务人员岗位责任制。实行会计、出纳分管制度:票据印章分管:会计核算日清月结制度:会计档案保管制度:货币资金、结算票据使用登记制度:实物验收、领用登记和保管制度。做到分工明确,责任到人,事事有人管。
十一、财务人员的离任和调动必须按规定办理详细交接手续,并在上级或财务负责人的监督下进行交接。交接不清(账目不清)不得离任,请会计师事务所审计后才能交接。
十二、上海海虹汽车修理厂按照公司章程。资金只准用于流动资金、购买固定资产及其他资产,未经厂部会议同意不得对外投资。也不允许将资金借给、或为他人提供担保。
十三、现金使用应遵守的原则:现金只能用于支付职工个人的工资及费用报销:不能转账的单位以及支付的劳务报酬:不足转账起点的小额零星开支。对往来单位发生的收付款项,都必须通过银行转账结算。
十四、现金由出纳员专门保管,并承担保管责任。
十五、收银员当天收到的现金,在营业终了进行盘点核对,次日及时与出纳进行结算,对数额较大的现金,要派专车送存银行,确保现金安全。
十六、出纳库存现金要实行定额控制,一般不超出3天的零星开支。
十七、员工因业务需要借支现金时,借款人先填写借款凭证,本人签字,财务审核,厂部领导签字才能借支。出差回来,一星期内必须报账,逾期不报账者,财务科有权按借款数额在工资中分期扣回。
十八、收银员对现金的收入业务,要逐笔在原始凭证上加盖“现金收讫”章,出纳对现金的收付业务,要逐笔在现金日记账上进行登记并在原始凭证上加盖“现金收、付讫”章,详细反映现金的收入、支出、结存情况,每日终了应将库存现金与账面现金进行核对,做到日清月结。
十九、公司银行存款由财务直接掌管,收付款凭证由专人保管,各类款项收入与支付的具体内容填写齐全,不准巧立名目,不得开空头支票和空白支票,特殊情况要开空白支票的,必须限额。并写明收款人和用途。七天内凭报销凭证办理报销手续。
二十、银行存款的支付,每笔业务需要经办人填写申请表,报财务审核,厂部领导批准后,出纳才能付款,月末应与银行对账单进行核对,如有未达账,要编制银行调节表。
二十一、公司任何人不准用白条、实物抵充库存现金或银行存款,不能公款私存、私借:不准设立“小金库”:不能出租、出借银行账号。
二十二、划付款项,必须坚持“一支笔”审批制度。经办人持批准的合同、协议、借据、报销凭证和汇款申请书(汇款申请书由经办人申请,财务审核、厂部领导批准),后到财务部门办理付款手续,有下列情况之一者,财务部门有权拒绝付款:
1、未经财务审核或厂部领导审批生效的合同:
2、未签订的购销合同:
3、审核时发现风险较大或有明显亏损的:
4、合同条款对我方权益明显不利的因素:
5、违法、违章经营的:
手续齐全的资金支付,财务人员不得无故拖延。
二十三、资金划出后,财务部门必须按照合同、协议等内容进行跟踪,保证资金或商品按规定时间周转,杜绝资金“体外循环“,一经发现”体外循环“资金要严肃查处,情节严重的要依法惩处。
二十四、应收预付账款,财务科要及时督促经办人催收,限期结算收回。超过规定时间,经办人和财务部门要迅速采取措施,乃至法律手段,半年、年末对应收账款要全面清理,分析原因并上报领导,年末还有余额,应按5%计提坏账准备,对金额较大、时间较长的外欠款,要指定专人进行催收,特别是经办人要积极催收。
二十五、零配件部门进货要对拟进的零配件价格进行比较,同质产品低价购入。
二十六、零配件部门要按零配件类别实行三级核算,建立库存商品明细账。
二十七、仓库、财务科应建全库存商品明细账和收发登记、盘点制度,仓库每月末盘点一次,财务部门每月应核对库存商品帐。盘点发生亏损,要查明原因,及时报厂部领导批示。仓库原则上不能发生缺少配件,一旦发生缺少,若无意外发生,应由当事人负责赔偿,把缺少配件降低到最低限度。
二十八、每月应编制存货资金使用计划,确定配件所需资金。对某类配件所占资金较大较多的,要采取措施及时销售或退换货,加速资金周转。
二十九、配件部门应根据维修需要,及时调整配件库存结构,满足维修业务的需要。
三十、对库存积压损坏的物品,要及时上报处理,如属能退换的物品,应及时通知供应商办理退换货手续。库存商品的具体管理办法,将按物流程序制订实施细则。
三十一、公司根据实际需要购置低值易耗品和固定资产时,应由各部门提出申请,上报部门经理审查,财务审核,并报厂部领导批准,才能购买。一万元以上的由厂部会议决定,三万元以上由集团批准。专项商品按规定办理有关手续。
三十二、固定资产和低值易耗品,应严格执行会计制度的划分标准和计价方法。购入时,办理验收手续,财务部门应建立固定资产、低值易耗品明细账,并落实管理责任制。定期进行盘点核对,防止财产丢失。
三十三、低值易耗品的购置应严格控制,充分利用现有物品,购入时应采用五五摊销法进行核算。
三十四、固定资产与低值易耗品在使用过程中,要进行保养与维修,保证正常运转,防止人为损坏、特别要注意防盗,如果发生丢失,应由管理人员负责赔偿,情节严重者要追究法律责任。
三十五、固定资产应按规定计提折旧,计提折旧采用平均年限法,机器设备使用年限3-10年,电子、电器设备使用年限5年,折旧费用计入企业营业成本及费用。
三十六、固定资产与低值易耗品不能使又无修理价值时,应按规定办理报废手续,由使用部门提出申请,报财务部门审核,厂部领导批准后方能报废,严禁任何部门和个人私自处理财产。
三十七、公司固定资产的维修,不论价值大小应由厂部会议研究决定,3万元以上的维修工程经集团报批。并采取公开、公正公平的原则进行招标确定施工队伍,其报价由厂部财务科或集团审计部审核后,才能结算。
三十八、公司发生的费用按经营费用、管理费用、财务费用等进行分类管理。财务部门应设置费用明细账,进行分类核算,详细反映费用开支情况。
三十九、公司员工到外地培训或出差,首先应填写申请表,注明培训或出差地点、时间及培训或出差事项,由部门经理审核,报厂部领导批准后方能出差。报销培训费或差旅费时,必须附上申请表,否者不予报销。
四十、公司办公用品的采购各部门在每月25日前将下月需求计划报财务部门审核,厂部批准,由办公室人员统一在指定供应商处购买。不按期申报者不予购买。办公室要建立收发登记制度。确定专人保管并监督其使用状况,建立办公用品使用台账和领用手续,并实行定额管理。办公用品的采购与保管应分开。
公司人员离职,必须要办理办公用品交接手续,由办公室收回其办公用品,转交新来人员使用,如需增加办公用品必须填写申请单,报财务部审核及厂部领导批准。
任何部门及个人不得购置闲置办公用品(如:办公座椅、文件柜、电脑等)。办公室及财务部门应定期进行检查清理。
四十一、水电、电话费由办公室按账单金额预借现金或支票,缴费后持回折由经手人、财务部负责人及厂部领导签字后报账。
四十二、劳保用品包括防暑降温、卫生用品、劳动保护用品等。由办公室负责。
四十三、财产保险及车辆保险由厂部指定负责办理。
四十四、邮电通讯费
公司因业务需要,可配备专用手机,由厂部核定。管理人员每月按补贴标准发放,凡超出部门一律由本人自理,公司不予报销。凡由公司配备通讯工具的人员在离开公司时,必须交回通讯工具,否则在工资中扣除或照价赔偿。
四十五、公务车费用由办公室人员按车辆月耗油定额充值并开具增值税专用发票,发票开具后由经手人签字后,由财务部负责人及厂部领导签字后报销。车辆的保险费等按规定程序报销。
四十六、印刷费
公司各部门应做出计划,由厂部领导审批。办公室负责联系印刷,并发放至使用部门,使用部门应指定人员保管发放。
四十七、其他费用按公司财务管理制度程序审批办理。
四十八、公司员工的工资标准执行统一的标准,聘请人员由厂部办公室统一办理招聘手续,并要进行考核,合格后才能录用,其工资标准执行海虹汽修规定。
工资的具体标准由人力资源部及快修店按上述办法制定具体方案和具体标准,报厂部会议批准。
四十九、公司员工平时正常看病,不予报销,特殊情况需住院或医药费开支较大的,报厂部会议研究给予适当补贴。公司按规定办理养老保险和医疗保险。
五十、费用报销严格执行“前账不清,后账不借”的原则,必须有合法的原始凭证,即所报销的发票必须是税务部门监制的专业发票,税务部门规定可以不使用发票的除外,由经办人按费用性质不同分类填好报销凭证,附上原始发票,报部门领导审批,财务审核,最后报厂部领导审批报销。对不合理不合法的费用开支,各部门领导和财务人员有权拒绝报销,对内容不完整的发票,财务人员应要求经办人补齐手续后,才能给予报销。
五十一、公司发生的费用开支,必须坚持领导审批原则,即部门经理、分管领导、财务经理审核后报厂部领导批准。重大的费用开支,需经厂部会议研究决定,报集团审批后才能报销。
五十二、公司的一切经济活动,都必须按照财政部颁发的'《企业财务通则》、《企业会计准则》和《会计制度》进行核算,任何部门和个人不得违背财务法规。
五十三、财务部门要真实、准确、及时、完整的核算财产的变动和经营,保护公司财产完全。在会计核算过程中,财务人员要认真审核原始凭证的内容、手续是否齐全,内容是否真实,数字是否正确,再编制准确无误的记账凭证,作为登记账簿的依据。
五十四、财务人员要正确执行《会计制度》,使用规定的会计科目和子科目,不能自编科目或代号,确保核算指标口径统一,业务内用和会计处理原则一致,会计处理方法前后应当一致,一年内不得变动,特殊情况如有变动,将变动原因以及对财务情况和经营成果的影响在财务报告中说明清楚,往来科目按规定使用。
五十五、原材料销售收入和利润的核算按权责发生制进行核算,不得虚报或隐瞒收入与利润。公司税后利润应按规定制定分配方案,报厂部会议批准后进行利润分配。
五十六、成本核算应力求准确,单证齐全。成本核算范围、项目设置和核算方法应与国家颁发的《会计制度》相一致。对于摊销费用、递延资产、无形资产,应按权责发生制的原则进行核算。
五十七、财务人员严格遵守记账规则。统一用蓝黑或黑墨水书写,账簿上的科目、子科目必须用全称,明细账应及时登记,日清月结,总账定期登记,账簿上所列内容应记录齐全,摘要既简明又要能说明问题,记录数字应占格宽二分之一,要字迹端正、清楚,发生错误,应按规定方法更正,不能挖补和涂改。账簿应逐行逐页连续登记,不得跳行、搁页,如发生错误,应划线对角线注销,各账户在记满一页后接记次页时,需要计算发生额的账户(收支账户),应加计借贷方发生额,并计算出余额,记入本面最后一行,并在摘要栏目注明“过次页”,后转入页的第一行,并在摘要栏目中注明“承前页”字样。不需加计发生额的账户(资帐户),直接把余额转入次页第一行余额栏内,并注明“承前页”字样。月、季、年度终了要及时办理结账,并做出结账标记。如需加计发生额的账户(收支户),结出月、季、年发生额,并在摘要栏中注明“本月合计”、“本季合计”、“本年合计”字样,并在月结、季结、年结数字下端划单红线或双红线以示封帐。年结时,所有总账账户都应结出全年发生额和余额,年度结束更新新账簿时,有余额的账户可直接转记新账户的第一行余额栏内,并在摘要内注明“上年结转”字样,在旧账账户数字下一行摘要注明“结转下年”字样。
五十八、每月(季)末要进行财产清查,核对财产物资的实存数量与帐存数量是否相符。对总账下辖的明细账,要逐笔核对,要做到帐帐相符、帐表相符、帐实相符、账款相符。
五十九、月末应按税法规定,计算应缴税金,下月按规定时间到税务机关缴纳,如果不能按时缴纳,应向税务机关申请延期。当月没有税款缴纳的,也应进行零申报。
六十、公司会计报表应在下月三日前编报出来,下属各部门统计核算报表在当月二十五日前报至财务部。会计报表应附编表说明,季末、半年、年末要编写财务分析报告,并按时向集团及有关部门报告。为领导提供决策依据。编制报表时应注意以下事项:
1、 报表数字要求真实,计算准确,内容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改报表数字,做到帐表一致。
2、 各种会计报表之间,各项目之间,凡有对应关系的指标,应相互衔接。如有指标变动,应加以说明。
3、 各种会计报表中的补充资料,都应填写齐全,不得遗漏。
4、 报出的报表发现错误,应及时办理纠正手续,通知接受报表的单位更正,错误较多的,应重新编报。
六十一、财务部门应定期考核、分析财务状况和经营成果,主要包括总资产报酬率、营业利润率、净资产收益率、流动比率、应收账款损失率、存货周转率等指标。
六十二、财务部门做好会计档案管理工作,对会计凭证、会计账簿、会计报表、财务计划、财务分析、经济合同等资料建立会计档案,按时收集,整理制定目录,装订成册,专柜存放,专人保管。不能随意让人抽调或检查。
六十三、本试行规定条例经厂部会议讨论通过后开始执行。
六十四、上述试行条例只是财务工作的基本要求,不一定满足企业全部经济活动的需要,在今后实施过程中,还应不断补充和完善。
企业财务管理制度
:近些年我国社会经济不断高速发展,也由此提高了城市化发展进程,而企业就要面临愈加激烈的竞争。企业要想获得可持续发展,需要加大力度建设财务内控管理制度。在建设财务内控管理制度的过程中,存在着很多难点,企业需要正确认识财务内控管理的意义,采取有效的措施解决问题。本文主要论述了企业财务内控管理制度建设过程中的难点,并提出具体的解决措施,从而促进企业更好的发展。
企业在社会经济发展过程中面临着激烈的竞争,企业要想提升自身竞争力,就要不断完善财务内控管理制度,有效的提高企业核心竞争力。但是因为各种因素的影响,导致企业内控管理制度建设存在一定的难度,不利于企业的可持续发展。企业要重视财务内控管理制度的作用,重点解决存在的难点问题,使企业财务内控管理制度不断完善,提高企业的生命力。
(一)内控意识不到位
在实际运行过程中,一些企业领导建设财务内控管理制度,只是增加了内部控制的环节,从而影响到企业业务开展,不利于提升企业经济效益,因此他们认为不应该过多的设置财务内控。这就导致内控意识不到位,使员工产生抵触情绪,这不仅影响到内控设计,还会阻碍企业财务内控管理制度的执行,导致财务内控管理制度无法真正的执行下去。
(二)内控管理执行不到位
企业财务内控管理制度建设过程中,存在较多内控管理执行不到位的情况。例如,在资金管理方面因为管理疏漏等问题,账面无法及时进行处理,资金安全管理方面存在风险;在合同管理方面,一些合同管理不够严格,导致合同要素不全面,一些业务因为情况比较紧急,存在合同后补等情况;当前企业某些工程管理项目不够精细,这样不利于对于工程造价给予科学的预算和控制。
(三)缺乏内部控制人才
人才在财务内控怪制度建设过程中发挥出重要的作用,实施企业财务内控管理制度的过程中,实际上存在很多障碍因素,在加上惬意缺乏有关财务内控管理方面的人才,还有内控管理人员对业务了解不透无法渗透到企业经营全过程。
(一)重视内控建设
财务内控管理制度建设是非常重要的,企业要重视内控管理和经营效率的作用。通过财务内控管理,使企业经营侠侣和效果不断得到提高,。惬意还要定期组织专题会议,培训企业员工的内控知识,让企业每一个员工都可以明确内控建设的作用,获得全体共识。
(二)完善组织机构和工作机制
财务内控管理制度的建设过程中,企业需要在公司内部建设控制委员会,主要负责任命相关工作人员作为内控联络人,完善组织机构管理职责,使各个部门各负其责,从而可以及时协调各种事项,提高内控工作的工作质量。风控委员会负责企业全面风险管控的组织领导,负责决策部署。,此外需要对于内部控制体系建设发挥统筹协调作用,审批有关内控工作的相关计划和各种类型的工作报告,还负责有关内控控制文件的发布,这样有利于审核企业各个部门的内控管理成绩。企业内控管理办公室,主要负责对于内控工作进行值和协调,制定具体的管理制度和管理方法,对于项目实施进度和质量给予严格的管控骗过你,此外加强还说呢和项目前期业务,实施系统的部署。编制和管理项目涉及到的文件和成果,并且负责整改内控缺陷,并且要上报给风控文员会,使其可以及时掌握内控工作的具体情况。建设内控专业小组之前,要以企业业务特点为基础,合理构建小组需要负责的问题,内控专业小组主要负责日常管理组、财务管理组、人资管理组等,战略维护组主要负责统筹内控工作,并且指导内控工作的进程,其他专业组需要促进企业的内控运营,纠正整改风险管控过程中的问题。
(三)开展风险评估
以企业管理经验为基础,收集风险信息,这样有利于实施风险辨别,召开会议,可以掌握在企业内控管理制度当中存在的风险点。组建专业机构实施评估面临的风险,确定控制点,完善风险责任部分,从而使内控工作开展更具针对性。充分利用风险评估的结果,玩撒谎呢惬意给财务管理部门的内控专业咨询机构,这样有利于查找需要的业务和项目,从而确定管理目标的风险点,明确哪些环节和项目需要得到改进,控制财务风险在可以承受的范围当中,结合企业自身特点,优化工作流程,实现业务的全流程设计。
在激烈的市场竞争当中,企业需要加强内部控制,通过内控管理工作提高企业核心竞争力。企业需要明确财务内控管理制度建设难点,使内部管理意识不断得到提高,为企业实施财务内控管理制度奠定坚实的基础,促进企业可持续发展。
[2]余海玲.房地产企业财务内控制度建设的几点创新分析[j].财经界(学术版),20xx(03):199.
[3]张帅,李蕾,刘亭立.浅析通信企业it系统内部控制建设现状与优化路径[j].中国集体经济,20xx(30):77+99.
企业财务管理制度
一、为了保障国有资产的安全、增值,保护投资者的合法权益,规范公司企业财务行为,有利于企业的发展,加强财务管理,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》,结合本公司的实际情况,制定本制度。
二、企业财务管理的基本任务和方法是,做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用企业各项资产,努力提高经济效益。
三、企业应当认真执行国家各项法律、法规,建立健全内部财务管理制度,加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控,严格内部牵制制度,防止弊端。
四、企业应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用,存货的'消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等,都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗,都应当做到手续齐全,计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额,定期或者不定期地进行资产清查。
财务管理的结构体系和职责权限。
五、本公司财会人员必须持证上岗,遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度,认真履行职责,如实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务,必须时可直接向上级财务主管部门反映。
六、公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督;定期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。
资金管理。
七、本制度所称资金管理包括:
措管理:资本金筹集、劳动资金筹集;
现金及现金等价物管理;
结算资金(应收款项)管理;
八、资金、管理应遵循的原则;
1.取之合法,使用合规;
2.开源节流,讲求效益;
3.内部牵制,防范风险;
4.管理有序,责任到人;
九、资金筹集:
2.资本金的增加、变动,应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认,不得弄虚作假;
3.借款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要,有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。
十、现金及现金等价物管理。
1.内部牵制。
(1)货币资金实行帐款分管,印鉴分管;
(3)出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则。
2.财经纪律。
(1)现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》,不得坐支现金;
(4)外汇的收入,使用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。
3.现金等价物。
短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规,并按企业内部职责、权限、程序批准后办理,严禁私自炒作。
企业财务管理制度
1.公司财务部库存现金控制在核定限额内,不得超限额存放现金。
2.严格执行现金盘点制度,做到日清日结,保证现金的安全。现金遇有短款,应及时查明原因,报告单位领导,并要追究责任者的责任。
3.不准用“白条”入账。
4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时,需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6.现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙,不得借给他人。
7.现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
8.现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9.出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。
1.公司必须遵守中国人民银行的规定,办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。
2.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3.作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记,妥善保存。
4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转账支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算),除上述结算方式外,其他不予使用。
5.从银行取回的各种结算凭证,要及时入账。
6.公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账,出纳人员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7.银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因,对出现的差错通知责任人进行更正,对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一致,应尽快解决。
8.空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳人员逐笔登记,记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
1.应收账款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后,由财务部作好账务处理,编制会计记账凭证,登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿,同时要定期与销售部门进行核对,保证双方账账核对一致。
2.其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销,每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理,进行还旧借新。
3.应付账款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处理,登记相应的账簿,定期与相关部门对账,保证双方账账核对一致。
1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。
2.非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。
3.库存现金和有价证券每季抽查一次。
4.现金出纳人员不得担当制证工作,只能由财务部指定的制单人制单。
企业的财务管理
第一,财务目标基本上由最高决策者确定。企业集团是由多个经济实体构成的企业联合体,并以集团母公司为核心进行相关管理活动。集团企业的财会业务虽然不仅要满足企业内部各种经营活动的需求,还要向政府,社会以及信息的其他使用者提供准确、公正的财务信息,但为了满足集团资产优化运行的要求,企业集团的财务目标基本上还是由最高决策者确定。
第二,财务活动较为复杂。组成企业集团的各种经济实体所在的地区以及所从事的行业可能各不相同,这造成了大部分集团企业的跨地区性与跨行业性,集团内部的部门设置也具有一定的复杂性。由于各种经济实体之间的关系比较繁琐,具有多种核算方式或者经营模式,加大了财务管理活动的复杂性,这对于企业集团进行有效的财务管理也造成一定的困难。
第三,资本是各层结构之间的联系载体。资本运营是企业集团开展财务管理工作的核心部分,资本的数量决定着企业集团的结构的安排。集团企业是由多个经济实体构成的企业联合体,而资本的连接形式则决定了经济实体的从属关系和控制关系,是联系各层结构的载体。
企业集团有效地促进了社会主义市场经济的发展,组建企业集团,实现规模效益,已成为现代企业的重要特征之一。然而,当前我国企业集团财务管理依旧存在很多漏洞和问题亟需解决。
随着市场经济的发展,企业集团所面临的财务管理环境也在逐渐发生着变化,风险,机会成本、边际成本、时间价值等财务管理理念逐步融入到企业决策过程中。然而,当前我国企业集团的管理者大多是技术型和生产型人才,财务管理知识更新较慢,财务管理理念不全面。一些企业集团的管理者在进行筹资时没有在资本结构最优化的角度上考虑,只关注筹集资金的总额;在进行投资时也没有测算风险报酬,忽视了对未来现金流量分析,只关注于企业投资收益的高低,这在一定程度上造成了企业集团资源的浪费,加大了财务风险发生的可能性,降低了企业的经济效益。
由于集团主营收入的类别较多,分布较广,因此财务结算的时效性成为薄弱环节,并缺乏有效的监督,不利于企业集团财务管理的发展。虽然集团公司所属的各个子公司的信息化起步较早,但由于并没有进行统一的规划,集团各个下属机构财务软件各不相同,集团总部难以通过对财务软件子公司的财务数据进行及时的汇总和分析,需要财务核算人员对大量的业务单据进行整理后才能够制作凭证,严重影响了财务数据的准确性和时效性。
我国大部分企业集团的财务监控侧重于事后监控,事前和事中控制措施并不完善。事前控制缺乏预算,事中控制则流于形式,只是将年度利润规划做为监控依据,并没有把计划具体化。部分企业集团还存在这种现象,一些下属机构的会计人员为了自身利益,在进行会计处理时没有将会计法规及制度作为依据,只按本企业领导的意图办事,从而导致了集团财务管理混乱,会计信息失真。尤其是当集团下属企业法人代表具有较大的权利时,没有有效的约束机制对其进行监督与约束,很容易造成资产的大量浪费与流失,不利于企业集团的持续经营与发展活动的开展。
预算管理是对企业投资、经营、财务等活动的未来情况进行预期并控制的管理行为及其制度安排,包括预算的编制,执行、分析与考核等过程。由于企业集团的层级建设比较复杂,部门繁多,部门之间协调不顺畅现象较为突出,预算管理的理念难以在集团内部得到贯彻。加之我国一些企业集团目前尚未建立完善的预算管理体系,信息传递效率低下,没有单独设置预算管理部门,预算管理活动也难以得到有效的开展,不利于预算管理作用的充分发挥。
现代企业集团大多是由多个具有独立法人资格的企业组成的企业群体,因此企业集团的财务管理在保证集团利益的基础上,既要发挥出集团的整体优势,还要充分尊重子公司的法人地位,以增强其积极性和主观能动性。企业集团财务管理制度的建立应以企业集团的利益目标为出发点和归宿点,要涵盖筹资,投资,使用、收入、分配等各方面的财务管理内容,同时还有建立起良好的财务报告制度。集团下属分(子)公司应定期向集团总部报送财务会计报表,并及时向总部说明一些期后事项,或有负债等,确保提供的财务数据的真实性、完整性以及合理性。
强有力的财务监控可以及时发现企业日常经营中存在的问题,提醒并督促企业进行改正。加大财务监控力度,企业集团应在集团内部设立独立的内部审计委员会,定期或不定期对下属公司进行财务审计,以及时发现并纠正下属公司财务活动中存在的问题,增强其内部控制意识,降低财务风险发生的概率。总部也可以采取向下属公司委派财务总监方式,实现对子公司的财务活动的直接监督。
货币资金是企业从事生产经营的血液,因此必须加强对其的管理。为避免资金使用散乱现象出现,提高资金的利用率,企业集团应对货币资金实行集权式管理,实行“结算中心制”,成立内部结算中心或内部银行,由集团公司财务部门集中进行集团内企业间的资金调拨,有利于资金使用效率的提高。为进一步规范货币资金管理,企业集团还应加强银行账户管理,经母公司审批后子公司才可在银行开户,同时,所开账户必须由母公司财务部门统一管理,加强了对集团资金使用的控制与监管,有利于货币资金使用的规范化。
全面预算管理的.有效实施可以使企业集团财务管理水平提高到一个新的层次,企业集团只有在明确目标的前提下,比较分析预算和实际预算的执行情况,才能够总结出集团实际运行存在的问题,进而在下次预算编制时进行完善。企业集团在编制预算时应及时与下属部门进行沟通,积极征询和采纳下级的意见,争取将所有的工作都编制在预算制度里面,形成整个集团完整的预算体系,以提高子公司间的协调水平,进而获取规模效益。为使全面预算管理在集团中得到贯彻实施,企业集团还应建立以全面预算管理为基础的业绩考核机制,在全面预算中纳入财务方面业绩指标和非财务方面的考核指标,确保预算编制的全面性和重要性。
为保证企业财务目标的实现,必须对各子公司进行跟踪监控,并不断调整偏差。依托于日益发展的计算机技术和网络技术,企业集团可建立大型的计算机网络系统,采用统一的财务与业务一体化的软件,制定统一的信息化建设标准,实现财务系统与其他各种系统的信息集成和数据共享,在计算机网络上体现各子公司的资金流转和预算执行等情况。通过财务信息系统的建立与完善,母公司可随时了解子公司的财务状况,实现了对子公司的经营情况的实时监控,能够及时发现并解决存在的问题,提高了财务管理的效率与效果。
企业财务管理制度
第一条 为了规范施工、房地产开发企业财务行为,有利于企业公平竞争,加强财务管理和经济核算,根据《企业财务通则》,结合施工、房地产开发企业的特点及其管理求,制定本制度。
第二条 本制度适用于中华人民共和国境内的各类施工、房地产开发企业(以下简称企业),包括全民所有制企业、集体所有制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业;有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。
其他行业独立核算的施工、房地产开发企业也适用本制度。
第三条 企业应当在办理工商登记之日起30日内,向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件。
企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项,应当在依法办理变更登记之日起30日内,向主管财政机关提交变更文件的复制件。
第四条 企业应当建立健全财务管理制度,完善内部经济责任制,严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准,如实反映企业财务状况和经营成果,依法计算缴纳国家税收,并接受主管财政机关的检查监督。
第五条 企业财务管理的基本任务和方法是,做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用企业各项资产,努力提高经济效益。
第六条 企业应当做好财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用,存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等,都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗,都应当做到手续齐全,计量准确,完善原材料、能源等物资的消耗定额和工时定额,定期或者不定期地进行财产清查。
企业财务管理制度
第一条为加强公司财务工作管理,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》特制定本制度。
第二条本制度适用于翱翔公司,公司各部门和员工在办理财会事务,必须遵守本制度。
第二章财会机构设置及财会人员岗位职责。
第三条公司财务部门的职能。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律执行情况。
(三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约,合理使用资金。
(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。
(七)完成公司交给的其他工作。
第四条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前,总会计师职责可由会计兼任。
第五条总会计师负责组织本公司的下列工作:
(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析:
(四)承办公司领导交办的其他工作。
第六条会计的主要工作职责是:
(一)按照国家会计制度的规定,记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。
企业财务管理制度
财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规和会计制度,敬岗爱业,不做有损公司的事。严格按照公司财务制度,做好本职工作。对待工作认真踏实,树立服务意识。为了完善公司财务管理,综合本公司的实际经营情况,经总经理批准特制订本公司财务管理制度。
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性.
2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全,维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表,并利用财务资料进行各种经济活动分析,为公司领导决策提供有效依据。
7、负责公司材料库、办公用品库的管理。
8、及时核算和上缴各种税金。
9、会计档案资料的收集整理,确保档案资料的完整、安全、有效。
10、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。
11、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。
二、借款和各项费用开支标准和审批制度。
1、出差借款:出差人员应先到财务部领取借款单,详细填写借款日期,资金性质,部门,出差地,出差天数及金额。经本部门主管签字报总经理批准方可到财务借款。(无总经理签字批准,财务不得办理借款)。借款单交会计留存,待借款人归还借款或报销后,会计方可将借款单交还借款人。前次出差返回时间超过5天未报销者不得再借款。本司暂无出差事宜,标准待定。
2、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(现金或支票),部门,借款理由,所借金额,经本部门主管签字报总经理批准方可到财务借款。
3、购置固定资产借款:施工用具,生产设备单价在1000元以上,使用年限在1年以上者,办公用品,单价在20__元以上者,属固定资产。需填写固定资产申购单,固定资产请款单报总经理批准后方可到财务办理。购置固定资产必须要开具正式发票。
4、备用金借款:对于特定部门或岗位实行备用金借款,具体由各部门根据实际情况核定,报总经理批准后执行。所有备用金借款当月报销下月再借,每年年度终报帐时归还结清。
5、其他临时借款:如业务费,招待费,周转资金等,审批程序同第1条。
6、因出差借款,出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回。
7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
8、严格禁止个人借款,特殊情况需由总经理批准后方可借支。
三、日常费用报销:
1、公司员工在日常费用支出时,需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票,对于不能取得原始发票的情况,需由对方出具收款证明及开具收据。
3、报销时须由经手人填写费用审批报销单,原始发票付报销单后面,写明实际发生的费用事由,明细,金额,经手人签字,报总经理审批签字后到财务复核,方可报销。报销手续采取谁经手谁报销。单笔报销,不得多次合计报销。
因银行对库存现金的控制,财务库存现金不足时,先在财务登记报销计划,由财务通知报销。
4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续,报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单,并经主管领导签字,总经理审批签字,到财务部复合方可报销。
四、工资及考勤管理:
1、为便于及时计算工资,每月月底最后一天至下月的第一天,各部门将考勤表经职工签字认可,报主管领导审核签字,交财务计算工资,误期各部门自行负责。
2、每月职工加班的要经主管领导审核签字,报总经理审批签字后交财务做加班工资表,未经审核审批的不得计付加班工资,隔月未报按放弃加班处理。
3、行政和保安主管保洁主管将已签订劳动合同的在职职工的名单发财务。每月人员进出变得应向财务报出清单,以便财务核对在职人员工资。如考勤表有职工考勤名单而无签订劳动合同,又没有人员变动名单的,财务当月不计算工资,核对后补。
五、财务部总账会计岗位职责。
1、负责登记各项经管的明细帐、分类账和总账。端正服务态度,做好服务工作。
2、全面了解、掌握国家有关财务和税务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定,并正确执行。
3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作,银行存款的调节工作,汇总会计凭证,登记总帐。
4、对其他应收款、应收帐款及时催收清理,按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。
5、每月编制会计报表,确保报表数字真实,计算正确,钩稽关系清楚。
6、负责装订、管理会计档案。
7、承办公司领导交办的`其他工作。
六、财务部出纳会计岗位职责。
1、办理现金收支和银行结算业务,严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定,管好货币资金,不坐支现金,不以白条抵库。
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐,保证数字清楚,内容准确,做到日清月结,要及时核对库存现金。
3、保管好库存现金,有价证券,确保其安全无缺,如有短缺要赔偿损失。
4、所有费用报销,借款等资金流动,应该严格实行审批制度,由总经理审批签字后方可报销或付款。端正服务态度,做好服务工作,对报销人员报销事宜等做好认真的解释工作。
5、保管好印章,严格按规定用途使用印章。
6、严格管理空白收据和空白发票,认真办理领用手续,按规定签发支票,对签发空头支票负责。
7、完成领导交付的其它工作。
1、由于会计核算均使用电算化,大部分帐簿由电脑自动生成,定期打印,仍保留如下手工帐簿:现金日记帐、银行存款日记帐。
2、以上各帐簿由公司总账会计进行记录。
3、以上各帐簿的记录应使用楷书,书写清楚,按月合计累计。
企业财务管理制度
1、公司财务部库存现金控制在核定限额内,不得超限额存放现金,小企业财务管理制度。
2、严格执行现金盘点制度,做到日清日结,保证现金的安全。现金遇有短款,应及时查明原因,报告单位领导,并要追究责任者的责任。
3、不准用“白条”入帐。
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时,需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。
企业的财务管理
根据近5年的汽车零部件企业的发展情况来看,20xx年全面的汽车生产量已经超过2373万辆,同比增长值超过7%,汽车销售量超过2350万辆。所以,本文就汽车零部件企业财务分析应用进行探讨,结合实践应用提出相关策略,以促进我国汽车零部件企业更快、更好发展。更多财务论文相关范文尽在职称论文发表网。
在汽车工业的发展中,汽车零部件发挥着无可代替的作用,而企业财务管理工作的有效开展,对于提升企业市场竞争力有着极大意义。因此,采取合适的汽车零部件企业财务分析应用策略,可以降低企业的运营成本,最终提升其财务管理水平。
在汽车零部件企业财务管理工作中,其运营能力与运营资产、效率、效益等有着直接联系,需要从周转率、产出、占用比率等多个方面体现,而对企业的运营能力有比较全面的分析,可以发现当前存在的一些弊端,从而采取相关解决措施,最终促进企业经济效益进一步提高。我国汽车零部件企业的发展中,财务涉及的固定资产可以体现其工艺水平,存货可以体现其产品,因此,必须对存货与固定资产的周转率给予高度重视。总之,汽车零部件企业的存货比较快的进行周转,则资产有较强的流动性,可以表明其运营能力较强。
通常情况下,汽车零部件企业的回款周期是三个月左右,如果期限不长,则资金流动的速度很快,从而其担负的债务金额也比较少。根据国家在20xx年3月公布的相关政策来看,汽车维修信息公开立法对汽车零部件的生产、销售等有了更严格的要求,在18种比较常见的车型整零比系数中,最高的已经超过1273%。所以,在对汽车零部件企业的偿债能力进行财务分析时,应对其短期的偿债能力指标加强重视,如速动比率、流动比率、现金比率,其中,速动比率是速动资产与流动负债的比值,可以更好地用量对汽车零部件企业的短期偿债能力进行分析。
根据我国公布的相关数据可知,国内生产总值在20xx年已经同比增长超过7%,即超过636460亿元,而居民消费价格在20xx年与20xx年相比,也增长有2%,并且,全球汽车行业的发展重心都开始转移到着发展中国家,从而为我国汽车零部件企业进一步发展提供更良好的市场环境。从汽车零部件企业的发展情况可知,发展能力与其自身存在的发展潜能有着直接联系,需要从资产增长率、销售增长率、资本增长率等多个方面分析,以及资产负债率、外部环境等。所以,汽车零部件企业在加强财务管理时,需要注重内在素质的提高,加大研发力度、改进生产线等,才能促进其产品质量不断提高,最终达到降低企业成本的目的。
从20xx年12月之前的相关数据可知,汽车企业提出的召回申请超过110件,部分大规模的召回事件,致使民众对汽车的各种零部件质量存在极大质疑,如宝马因为发动机可变气门正时机构外壳上的固定螺栓存在设计上的缺陷,从我国各个地区召回的车辆超过132095辆。所以,对汽车零部件企业的盈利能力进行分析,需要从如下三个方面着手:第一,股东权益方面;第二,销售收入方面;第三,资产盈利指标方面。通常情况下,企业的盈利能力最直接的体现是其销售毛利,但不能用于企业之间的横向比较,也不能用来对企业获利能力进行分析。所以,对企业的盈利能力进行分析,应重视企业营业利润。
为了更深入的分析汽车零部件企业的财务情况,本文对某汽车零部件公司的财务情况进行探讨,并从如下几个方面着手:
通常汽车零部件的资产管理能力是从资产周转率上体现出来的,根据相关数据来看,其在20xx年的应收账款周转率是2.9,20xx年的有所降低,降低为2.3,则说明该企业存在很多应收账款,给企业资料管理带来一定不良影响。与此同时,企业的存货周转率在20xx年是3.1,20xx年为4.0,则说明该企业有较多库存,从而影响企业资金总资产的周转率,即资产周转率在20xx年是0.7,在20xx年是1.6,可见该企业的资产管理能力在不断降低。
从20xx年到20xx年该汽车零部件企业的流动比率来看,其是呈现降低趋势的,从2降低为1.8;速冻率也是呈现降低趋势的,从1.9降低到1.6;资产负债率是呈现上升趋势的`,从33.4%上升为40.1%。所以,该汽车零部件企业的偿债能力在不断降低。
在汽车零部件企业的发展中,盈利能力非常重要,可以体现企业的核心竞争力。从而20xx年到20xx年的相关数据来看,其20xx年的毛利率是27.4%,20xx年降为23.0%;净利率在20xx年是106%,20xx年是6.0%,呈现下降趋势;生产费、人工费、管理费的变化是,20xx年为14.6%,20xx年为16.2%,即该企业的盈利能力在不断降低。在国家实施相关新政策以后,汽车零部件企业面临着更多机遇和挑战,根据20xx年3月底公布的相关数据可知,我国有93家汽车零部件上市公司在20xx年的总营业额超过11023亿元,净利润在20xx年超过690亿元,在上市公司a股中的占比超过3.4%,并且,汽车零部件上市公司的总市值已经超过11811亿元。所以,针对上述情况,该企业需要采取的策略有:第一,从财务角度出发,对当前存在的问题进行客观、公正的分析,如资产管理能力上,应加大销售方面的人员投入,提升销售人员的综合素质,提高他们的综合业务能力,才能确保销量不断提高。第二,从企业发展的角度,对当前运营情况、投资情况等进行分析,如原材料采购时,必须选择价格合适、质量合格的类型,生产设备的使用必须定期进行保养和维修,技术人员必须不断学习新的技术,注重现代化技术的运用,才能提高企业的盈利能力、偿债能力等,从而降低企业财务工作面临风险,对于促进零部件企业可持续发展有着重要意义。
[2]李晓东.论汽车零部件企业如何做好成本控制工作[j].财经界,20xx(33):50,52.
企业财务管理制度及内控制度建设
为了确保内部控制制度作用的有效发挥,企业在内部控制制度的建设中,应当遵循以下原则:
2、内部控制应当覆盖本公司所有的业务、部门、岗位和人员,并针对业务处理过程中的关健控制点,落实到决策、执行、监督、反馈传递等各个环节。
3、公司内部控制制度具有高度的权威性,任何人不得拥有不受内部控制约束的权力;
国民技术股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是国内专业从事超大规模信息安全芯片和通讯芯片设计的国家级高新技术企业,公司的信息安全与通讯领域产品广泛应用于金融、电信、税务、公安、海关等多个领域。公司的主营业务为安全芯片和通讯芯片产品及解决方案的开发和销售。公司主要产品包括安全芯片和通讯芯片,其中,安全芯片包括usbkey安全芯片、安全存储芯片、可信计算芯片和移动支付芯片,通讯芯片包括通讯接口芯片、通讯射频芯片等。公司一直以来非常重视公司内部管理建设,认识到健全、有效的内部控制对实现经营管理目标的重要性,根据本公司实际情况,建立了较为完整、合理、有效的内部控制体系,并随着企业规模的发展使之不断完善,从而保证了公司各项管理方针、制度和措施贯彻执行,保护了公司资产的安全、完整,使各项生产和经营管理活动得以顺利进行,为公司的持续、高速发展奠定了坚实的基础。
现从公司内部控制环境、财务会计系统和控制程序三个方面对本公司的内部控制制度的具体建设进行揭示:
公司自成立以来,根据公司的实际经营情况,及时对本公司章程不断修改和完善,制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《独立董事工作制度》、《对外担保管理制度》、《关联交易管理办法》等,不断完善公司法人治理结构,保证公司最高权力、决策、监督、管理机构的规范运作。
在公司章程中明确了股东大会、董事会和总经理的权利与义务,为公司实施内部控制制度提供了基础。
根据公司章程,公司设立监事会,对公司财务以及董事、监事和高级管理人员履行职责的合法合规性进行监督,规定监事会由5名监事组成,其中3名成员由股东代表担任并由股东大会选举产生,另2名成员由职工代表担任并由公司职工民主选举产生。
本公司根据业务及管理需要,合理设置内部机构,科学划分职责权限,形成相互制衡机制。
本公司组织机构框架图如下:
公司董事会通过了《总经理工作细则》,公司设总经理一名,由公司董事会聘任或解聘,设副总经理若干名,由总经理提名,董事会聘任或解聘。总经理主持公司日常业务经营和管理工作,向董事会负责。
根据公司章程,公司实行内部审计制度,配备专职审计人员,对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督,审计负责人向董事会负责并报告工作。
公司管理层充分认识到良好、完善的运行机制对实现经营管理目标的重要性,为此建立了覆盖业务活动各主要环节的相关内部控制制度,保证公司的高效运作,说明如下:
(1)公司治理方面
公司已经完善法人治理结构,制定了三会制度及规则,包括股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则、总经理工作细则、关联交易管理办法等等。公司在实际操作中严格执行相关规定。
(2)人力资源管理方面
公司重视人力资源培训、交流,在使用创新能力强、竞争意识强的人力资源方面勇于作出大胆尝试。公司内部敢于正视自身劣势,打破内部格局,增强竞争能力,消除一切低效率的组织、人力、资产和观念。总体人力资源建设已经形成倡导学习、注重能力、创造价值的用人格局。公司根据《劳动法》等国家相关法律法规,结合公司的实际情况,制定了《员工手册》、《薪酬管理制度》,包括:招聘、试用、培训、工资与福利、奖励、处罚等,全面规范了公司的人力资源的管理。
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企业财务管理
在企业经营中,筹资是一项重要的财务管理内容,但筹资同样有着税收的支出,税收会无形中加大筹资的成本,而筹资成本过高,不但不会给企业带来收益,反而会给企业带来亏损。因此税收是筹资中必须考虑的环节。企业筹资有权益资本筹资和债务资本筹资,究竟采取何种方式,首先要拿出不同的税收筹划方案,互相进行的对比,尽可能最大程度上降低税收支出,以保障筹资的收益。
(二)投资活动中的税收筹划。
企业经营的目的即为产生最大的利润。而税收的多少很大程度上影响着企业的利润。企业在投资活动中,要进行积极的税收筹划,能利用则要利用到国家对某些行业、某些领域的税收特别照顾政策,使利润收益最大化。
(三)经营活动中的税收筹划。
经营活动维系着企业的存活。而经营的每一个环节都存在着税收筹划,在收入的税收筹划里包括:采购环节的税收筹划,销售环节的税收筹划。在成本费用的税收筹划里包括:利息支出的税收筹划,公益、救济性捐赠的税收筹划,折旧方法的.税收筹划,工资费用的税收筹划。充分利用在收入和成本费用的各个环节中的税收筹划,尽可能帮助企业节约资金。
(四)利润分配中的税收筹划。
税收筹划则在很多方面可以为节省许多资金。一是利用税前利润弥补以前年度亏损,当企业发生亏损时,可以使用下一年的税前利润弥补,企业以盈利弥补亏损,少交所得税,从纳税中获得收益。二是利用再投资优惠的税收筹划。三是保留在低税地区投资的利润不予分配,可以减少企业的税收负担,从纳税中获得收益。
(一)税收筹划应从整体、系统地进行考虑,整体效益为上。
税收筹划的目的是实现企业利润的最大化,尽可能多为企业带来更大价值。但在税收筹划时,要从整体上进行通盘考虑,不能因为税收筹划而顾此失彼,更应该从企业投资、生产、销售等各个方面进行综合筹划,把税务筹划当作其中的一个环节,否则容易犯丢了西瓜捡芝麻的问题。
(二)不钻税法空子,不做违反政策导向的税收筹划。
纳税是每一个企业应尽的职责。国家税法的根本在于对社会需求分配形式。作为企业财务人员,要认真积极地学习税法,税收筹划所做的事情必须限定在法律允许的范围之内,企业可以利用这一权益为企业所用,但如果一味的想减少交纳税收,必然导致产生违法的后果。
(三)关注税法动态,了解最新税法信息。
税法是在随着国家政策的调整而不断与之相适应,作为企业要紧密关注税法的变化,吃透国家经济政策的内涵,这样在做税收筹划时,就能做到心中有数,不出差错。
(四)税收筹划必须遵循成本效益原则。
税收筹划的运用在财务管理中涉及多个方面,在运用的过程中需要注意税收筹划的成本,如果采取税收筹划的方案是否带来比不采取税收筹划更多的其他费用开支,一味想降低税收成本,但却从整体上看收益却并未增加,甚至减少。
(五)税收筹划应注意风险的防范。
税收与企业的经济环境和国家政策的调整紧密相连,当外部环境发生变化,都会给企业带来风险,应该在制定税收筹划时就应该意识到可能发生的问题及对策,而不应等到出现问题再想办法,给企业带来损失。
企业的财务管理
近年来我国房地产领域开发火热,以及商业活动的蓬勃发展,从而带动了装饰企业(行业)的不断发展。由于我国装饰企业起步较晚,行业准入的门槛较低,内部管理机制相对不够完善,尤其是在财务风险管理方面缺乏足够的管控意识及措施。装饰企业财务管理风险的产生主要由于装饰企业财务结构存在不合理性,以及融资行为不当导致装饰企业不能够及时偿还债务,从而使预期收益下降而产生的风险。装饰企业不仅仅要面对建筑装饰行业所存在的一般性财务风险,同时也面临着由自身特征所引起的一系列财务风险,对财务风险的防范与控制效率和效果直接影响着企业在行业内的核心竞争力以及所占有的市场空间。为此,装饰企业必须加强对财务风险的管理,为企业运行及发展提供健康的环境。
二、装饰企业财务风险的产生的背景分析。
我国装饰企业由于起步较晚,资本原始积累不足,因此普遍存在着资金短缺的境遇,加之日趋激烈的市场竞争,装饰企业的资金来源基本依靠商业银行或民间社会资本(小贷公司)的贷款。单一的资金结构导致装饰企业对国家信贷以及外汇等政策相当敏感,甚至银行利率和汇率的波动都会加重装饰企业的财务风险;从企业的负债结构来看,目前我国装饰企业以短期负债为主,一旦装饰企业出现支付危机,企业信用不足将导致无法从银行获得贷款而产生恶性循环,另一方面,逾期借款更加剧了财务风险的负担,使企业处于更加被动的境地。其次,装饰企业财务风险管理机制较落后。装饰企业财务管理的资金筹集、运用、积累和分配的各个环节都会存在一定的风险,没有一个公司的财务管理处在无风险的状态下,尤其是在当前激烈的市场竞争中。多数企业忽视财务风险管理,没有建立财务风险监控机制,有的企业虽然形成了财务风险的监控机制,但是却不能执行严格的财务风险监督制度,无法正确分析企业即将面临的挑战,并且也没有预见风险并积极采取应对策略。通常情况下,企业的财务风险监督是由财务部门来担任或者有财务部门分立出来,这就导致针对财务风险管理无法得到监督,反而对财务信息的真实性以及完整性造成一定损害。同样,财务风险管理人员多数由会计人员兼岗,这种人员配置导致财务信息的不真实。
三、装饰企业财务风险的控制措施。
(一)装饰企业应该对资金结构进行调整。
装饰企业应该根据本公司的投资规模来进行筹资资金规模的确定,筹资规模一定。
要与投资规模相适应,这样才能最大限度的减少筹资规模过大而产生的资金的闲置,更不会由于筹资过少影响公司的发展;其次,装饰企业还应该对资金筹集的比例进行调整,要适当扩大权益资金的份额;再次,要实现筹资方式的多元化以及合理调配长期与短期负债之间的相对比例,减少短期负债比率,增加长期负债的比例,以尽量减少支付危机发生的风险。以某装饰企业为例,在资金筹措时首先对企业的项目以及发展潜力进行评估,调整融资机构和途径,积极推进企业上市,通过发行股票、债券、商业信用和融资租赁等方式来筹措资金,扩大权益资金份额;并增加长期负债的比率,减少短期负债比率。通过上述途径,该企业大大降低了财务风险。
由于我国装饰企业起步较晚且规模大多相对较小,因此对于财务风险管理的意识和理念相对落后。目前装饰企业的风险管理大多数为事后风险管理,全面风险管理的意识尚未落实。以某装饰企业为例,该企业在建立和完善风险管理预警机制时采取了全面的财务风险管理机制,根据当前的房地产市场形势以及公司的财务环境来进行风险因素的确定,并且在对数据分析的基础上确定风险阈值以及进行风险处理预案的'制定;待上述基本工作完成后对财会部门进行系统监管,确保企业内部有效的监管,促进主动监管局面的形成,并及时对已经发现的问题进行制度上的修整。上述管理机制的确定使得财务审查和审核体制不断完善,保证各个部门的相对独立性。此外,在装饰企业规模较小时,通过聘请具有外部审计人员对其财务报表进行审核。通过及时完善财务风险预警机制尤其是风险管理预警、管理应对等机制的建立,使得该企业能够从容应对财务风险。
(三)制定正确的投资决策。
装饰企业的投资决策,应该充分考虑到与装饰企业相关的房地产经济环境和装饰企业的自身的经营状况。首先,装饰企业应该勇于投资,只有勇于投资才能够获得投资所产生的利益,但一定要抵制盲目投资。以某装饰企业为例,在对某一项目进行投资之前首先通过专门的咨询机构对企业投资的可行性进行评估,在对项目分析以后找到投资收益与风险的平衡点,对收益、风险和稳健最优的项目进行投资,将投资建立在科学的论证基础之上;另外,该装饰企业对投资项目进行风险评估之后,及时制定相关的制度以对投资项目进行规范,并论证项目的风险限额,通过压力测验以及情景评价等方法量化企业所能够承担的投资风险。
(四)装饰企业的资金回收风险。
对于装饰企业项目款项的回收,应做好资金回收的全过程控制。首先,装饰企业要做好资金回收的事前控制,在应收款项正式形成之前,对应收账款及以影响其足额回收的有关因素进行分析,根据企业的具体情况,制定出适合本企业的应收款项事前控制机制,从源头上减少不合理的应收款项的形成;另外装饰企业对客户进行选择的时候也应将对该企业的信用度进行充分的评价。其次,装饰企业还要加强事中控制,通过资信管理部门参与装饰服务的提供与合同的签订,从而尽量避免因装饰的质量产生的货款拒付等问题;最后,要对应收账款进行事后控制,对应收账款进行动态跟踪,由相关项目负责人员加强与对方的沟通,尽早排除可能导致货款拖欠的隐患。以某企业为例,该企业十分重视对项目资金回收的全过程管理,不仅在项目接收之前对可能发生的影响应收账款足额回收的相关因素包括合作方信誉在内的因素进行分析,还从自身努力严格要求项目完成的质量,减少因为项目不达标造成的坏账产生,并根据合同约定的付款时间与项目负责人沟通资金支付的情况,排除项目款项的拖欠。
(五)装饰企业应该建立企业内部全员财务风险防范意识。
财务风险管理虽然是由装饰企业高层管理者来具体制定和实施的,但是其执行仍旧要依靠基层的员工来完成。例如某个项目的投、融资活动的材料收集与整理、合作伙伴的筛选、供应商的具体选择、客户业务承接的筛选等等都需要各个层次员工的参与。因此,装饰企业加强财务风险抵御能力首先要着力提高企业内部各个层次员工的财务风险管理意识。以某大型装饰公司为例,该装饰公司作为国内装饰的“领导者”,在对基层员工财务风险意识的培养方面十分重视。企业员工所处的部门不同,因而对财务风险的认识各不相同,该装饰企业采用视频、以及ppt等容易接受的形式深入浅出的向员工解释不同的部门在企业财务风险防御中的能够发挥的重要作用,使员工对其工作以及自己能发挥的重要作用有了更加深刻的认识,通过这样的方式,大大刺激了员工的责任感和主人翁意识,也增加了员工对自己在防范财务风险过程中能够发挥的重要作用能够很好的理解。
四、结论。
装饰企业的财务风险是客观存在的,由于我国装饰企业起步较晚,且受经济形势的影响较大。因此,装饰企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地,就必须积极调整资金结构,改变单一的融资方式,建立健全财务风险预警机制,进行正确的投资规划,促进企业员工形成全员风险控制的意识,将企业的财务风险控制在萌芽状态。
企业的财务管理
摘要:在我国现行体制下,医院是承担一定福利职能的公益性事业单位,不以营利为目的。从医院这个明确定位,就可以看出医院财务管理的目标将明显不同于企业。本文将就医院财务管理方面的问题及对策进行探讨。
医院的医院管理,财务管理的重要组成部分。医院财务活动反映了医疗服务过程中的资金流动,体现了医院的经济关系的各个方面。作为医疗财务管理人员医院经济活动的特点要深刻认识,了解熟悉的医疗服务的整个过程中,有必要研究医院财务目标的基础和医院财务经济内容。这是基本的理论问题,而且还建立医院财务管理的理论基础,由医院财务管理需要解决的[1]。
社会主义市场经济体制的建立,意味着市场将成为卫生资源基本配置的主体。市场逐渐对医院的经济运行产生影响并起到调节作用。随着医院会计制度,财务改革制度和医疗保险制度的逐步建立,对医院的财务管理带来了新的思路和方法。一方面,人们开始认识到,医疗服务不仅要考虑社会福利,还必须实行经济核算和医疗成本管理的客观要求。其次医疗服务市场,医院管理者如何在现有的卫生资源分配到项目的社会效益和经济效益,更好的服务于医疗服务的过程中,检查财务管理的要求,以最小的财务成本,向社会提供最好的医疗服务。这是市场经济条件下的医院财务管理的客观要求[2]。
由于企业财务管理的目标是很单一,也非常明确,是追求企业价值的最大化(利润最大化)。医院财务管理,设定具体的目标,事实上,它已决定在医院财务管理是企业财务管理必然是不同的,因为他们有不同的管理任务,管理原则,管理理念和具体的管理方式方法。虽然医院的财务管理目标同企业不同,但作为一个独立的企业实体的社会主义市场经济系统中的医院,它的所有业务活动不能脱离市场运行独立,与企业,同样的可以不被分离从人,金融,商品,技术,信息,和其他元素的生产和经营,并通过市场的手段,开展各种活动。医院整个的各种医疗服务的相应活动的资金向社会提供的活动过程中,在资金活动的过程是医院的财务活动,实施的管理过程中的财务活动医院是医院的财务管理。医院财务管理,以实现上述任务,不仅要求财务管理人员具备扎实的`专业知识和技能,还需要医院财务管理部门负责了一套比较成熟的,明确的行之有效的管理理念。我们都知道在每天的日常工作的人,做任何事情,其实有一定的规律可循,了解并充分利用这条法律,工作变得轻松自如,得心应手。反过来,如果没有发现规律,甚至违反规律的,将是一个异常困难的工作,结果事倍功半。医院财务管理,虽然存在这样或那样的医院与医院之间的差异,这种情况是不同的,但医院财务管理法在医院财务管理的宏观思路是一样的,没有太大的实质性区别,即使有医院与医院之间的差异,这只是细枝末节的差异,而不是一个本质上的差别。因此,对于医院财务管理,从大的宏观思路不妨遵循以下路径的具体计划[3]。
3.1没有发挥财务管理职能。信息时代和网络经济的出现:一些医院仍坚持传统的会计核算过程中,缺乏信息技术支持,专注于简单的重复以后会计人,包括收入,物资的进入,进入的问题,银行对账单输入耗费了大量的人力,做重复的工作。会计监督职能的控制功能,管理功能没有充分发挥会计的工作做得还不够,改善因缺乏信息支持。切实提高管理水平,利用信息技术实现了财务会计职能,这是必要的,但也实现了管理会计的控制和决策支持功能[4]。
3.2缺乏控制的东西。传统的方法管理,财务工作侧重于事后核算方面,缺乏事中控制,不能真正实现流程管理的要求,事情控制在一个非常大的风险,机组的运行的情况下。医院系统的流程管理系统提出明确要求,需要进行。缺乏有效的控制工具的情况下,系统很容易流于形式,不能真正起到规范业务流程,加强内部控制的作用。医院的资金预算管理,实施范围,有自己的要求,缺乏有效控制范围以外的支出,可能是因为疏忽或故意发生的,但它是很难监管部门发现。软件的实时控制预算,就能避免这些漏洞。
以知识为基础的经济的发展,医院管理的发展带来了新的机遇,同时对医院的财务管理也提出了新的要求。为了适应以知识为基础的经济的发展,不仅需要在医院的建设和发展,而且医院财务管理上也要有所提高[5]。
4.1提高市场经营管理能力。
多智力资本和经营风险,改变他们的金融概念,智力资本的理解,智力资本是知识资本的使用,以及适应医院管理的财务要求,以知识为基础的经济财务管理和决策提供了科学的概念。综合业务管理由医院内部经营要素的优化配置,对医院的所有的资产。特别是要加强资本,智力资本,包括市场化运作,以确定风险管理的目标,利用财务杠杆的调节功能,采取合理的风险管理措施,进行有效的风险管理能力控制,以确保财务管理的目标。
4.2合理调节医院资金用作营运资金。
与医院的营业收入,开展一直是一个动态变化的过程中,医院建设的不断发展,必须有高峰期和低谷集中支付,如何平衡支付的科学和合理调度资金的医院资金都满足医院各业务的实际需求,并不会造成大量的闲置和浪费资金,医院财务部门,是一个艺术作品,同时也是一个真正的责任。
4.3会计人员积极参与流程设计。
医院使用信息技术的力量,重新设计业务流程,彻底让医院做了显着改善的关键指标,如成本,质量,服务和效益。流程再造是不是一个部门的任务,但与一些部门和人员有着千丝万缕的联系。应根据财务人员的特点,在实际工作和业务发展的需要,并积极参与在工艺设计。在这一理念的指导下,金融体系需要维护,以获得实时金融信息以外的其他非财务信息,以真正的管理提供了保证。
企业财务管理论文
随着我国农业经济的不断发展,农业企业在发展过程中还存在很多的问题。农业企业在日常管理中主要是进行财务管理。在管理中财务管理主要是进行企业的经营相关的经济活动。在农业企业发展中要能够不断的解决其中的问题,以便更好的进行农业企业的发展。
财务管理就是在企业发展中为了更好的实现目标,在企业发展中采取专门的方法对财务关系以及财务活动进行组织。财务活动一般是指企业在运营过程中能够进行投资活动以及利润的分配等内容,财务管理中综合性是其特点,就是通过一定计划进行企业的投资运营情况,以便更好地进行财务管理工作,让企业得到发展。
1、缺乏一定的规范性。
农业企业在创办时期由于对资金的利用不当,在企业发展中限制的也比较多,在农业企业的发展中一般是以集体的形式进行发展,通过集体的财产的名义向银行进行贷款,在资金的使用上一般是面向市场,为了更好的进行追求利润,在生产过程中就会存在一定的盲目性,与本身的生产投资存在一定的盲目性和不合理的地方,在投资方面与国家的很多政策不符合,甚至会对企业的发展产生一定的损害,也就不能很好的促进企业的发展。
2、控制不够到位。
农业企业在发展中的财务管理控制方面存在一些问题主要表现为一方面是因为对现金管理不完善,这样就使得资金的利用不能进行晚上的计划和安排,导致一些资金不能很好的进行运转,在企业发展中出现很多的问题。此外,在农业企业发展中导致在资金存在一定的呆滞问题,使得资金不能很好的进行运转,不能很好的促进企业的发展。
3、信息化建设不完善。
在农业企业的发展中电脑一般知识摆设,在会计核算体现中一般都是采用传统的方法不能很好的进行财务软件的网络系统。在农业企业发展中在内部和外部存在很多的限制,从而使得农业企业的发展存在现金流转不及时,也就不能很好的进行企业的发展。
在农业企业发展中一般是采用家族式的管理方式,财务管理的人一般是比较亲近的人,这是在农业企业管理中存在的一定的弊端,很多农业企业还没有相应的结构,在工作中不能够及时的进行的做帐,这样就在一定程度上导致了在农业企业发展中不能很好的意识到财务管理的重要性,也就不能很好的促进企业的发展。很多会计人员在发展中素质有待提升,这样就导致在财务管理中存在一定的问题,不能很好的促进企业的发展。
1、加强财务监督。
在农业企业发展中为了更好的加强财务管理需要在发展中进行相关的审计部门,同时要制定先关的完善策略,以便更好的掌握相关的财务情况。在财务管理中要做好相关的管理制度,逐级要设计好相关的政策,不能够出现越级批阅的情况,以便更好的掌握相关的情况,对于在财务管理中出现问题时要及时的追究相关的责任,以便能够更好保证财务管理工作的有序进行,促进农业企业的发展。
在农业企业发展中一般需求比较多样化,管理也能够向网络化进行发展。随着网络时代的发展,需要企业的力量进行完成相应的工作,需要能够在一定程度上降低企业发展的成本。随着网络化的发展,网络化可以成为企业发展的一条途径,并在发展中逐步被人们所接受,通过网络化的发展可以能够更好的让企业应用网络进行发展,在一定程度上提升员工的工作效率,也能够使得企业在发展中使得成本进行进一步的降低。
在农业企业发展中要做好相关的财务管理工作,不仅要能够利用网络技术进行发展,还需要能够在一定程度上提升财务管理人员的素质。在农业企业发展中财务管理人员不仅要具备一定的基础知识之外,还要能够利用信息化的发展,以便更好的提升企业员工的工作效率,在财务管理工作中可以不限制工作人员的工作地点,这样就可以在一定程度上提升其工作效率,从而促进其农业企业的发展。此外,还要能够提升其道德素质,通过对其进行培训寻学习,让企业员工能够学习到相应的道德素养,以此更好的促进农业企业的发展。
4、完善相关制度。
在农业企业发展中要能够完善相关的控制制度,在企业发展中要将相互牵制和一些相关人员一起能够融入到企业的发展中,能够积极的进行合作,提升企业工作的效率,促进企业的发展。此外,在农业企业发展中要能够对日常的财务管理工作进行做好相应的规划,进一步完善相应的控制制度,促进企业的发展。
四、结语农业企业在创办时期由于对资金的利用不当,在企业发展中限制的也比较多,一般都是采用传统的方法不能很好的进行财务软件的网络系统。很多会计人员在发展中素质有待提升,这样就导致在财务管理中存在一定的问题,不能很好的促进企业的发展。在农业企业发展中为了更好的加强财务管理需要在发展中进行相关的审计部门,同时要制定先关的完善策略,以便更好的掌握相关的财务情况。
参考文献:。
[1]覃巧灵.中小农业企业财务管理存在的问题与对策研究[j].会计师,2015,02:39-40.[2]阳明高,宋竞新.农业企业财务管理问题与应对措施研究[j].中国市场,2015,52:266+268.[3]徐全忠.现代农业企业财务管理创新研究[j].特区经济,2013,09:219-221.
企业财务管理
第一条为规范各社团的经费管理使用,进一步实现社团联合会内部资源的合理配置,保障社团活动的良好开展,促进社团的稳步发展,参照《华中科技大学文华学院社团章程》,制定本条例。
第二条各学生社团为非营利性组织,其经费来源有:
(1)会员所交会员费;。
(2)社团通过举办培训班、有偿服务等方式获取的合法费用中留存部分。
(3)企业,社会团体和个人赞助,捐赠的款项;。
(4)社团联合会发展基金和专项活动拨款;。
第三条社团经费的管理和使用应对该社团全体会员负责,不得肆意浪费或静置资金。社团应根据自身实际财务状况安排活动,保持年度收支的平衡。
第四条社团财务应由专人管理,并建立统一的账目,接受校社团联合会委派的审计人员的监督复核,审计员每学期向社团联合会财务部递交各协会收支状况的报告。
第五条各社团必须做好财务收支预算和决算报告,并接受会员的监督。
第二章社团财务部。
第六条社团应设立财务部,并有财务人员两名。一人负责账目,一人负责现金,社团负责人不能兼任财务职位,不得干涉财务人员的工作。
第七条社团的活动经费原则上自筹,院团委根据情况对社团开展的具有创造性的特色活动给予适当的物质支持。学生社团应积寻求学校及其他极部门的经济支持和社会赞助。学生社团的经费只能用于内部管理及组织活动上。
第八条社团财务人员履行的职责:
(1)明晰登记资金来源、去向,并备有相应的原始凭证。
(2)在学生社团财务部长换界时,负责做好财务交接工作。应将所有物资交接清楚,列出物资清单,由新旧财务部长,主管及指导老师签名认证后存档备案。
(3)定期向社团主席团成员汇报财务状况,并接受全体社团会员的监督。
(4)每次活动的资金预算方案经团委审批后,应交到财务部存档备案。
(5)应积极主动配合财务部人员的工作。
(6)学期末,每个社团要将本社团一学期以来的财务工作作出总结。对帐目进行核对、汇总,并作书面总结,一式两份,一份社团自己存档,一份交给社联财务部,财务部对社团的帐本进行监督。各协会应在期末将统一的帐本交回财务部,财务部将对本社团一学期以来的财务工作进行监督,核实。
第三章会员费与赞助费的支配与管理。
第九条各社团根据社团联合会的规定收取会员年费,收缴的会费应如实入账,如有会员变动应及时在账目中反映会费的增减。
第十条收缴的会费全部交由社团联合会统一保管,成立社团发展基金。若需使用经费,提前一周向社团联财务部提交经费申请报告。
第十一条协会自留款的管理:
(1)财务人员对每一笔收支做详细登记。
(2)财务人员应以公正,严明的态度,认真,细心的做好日常的工作,及时地、真实地做好每一笔帐目。详细记录收支时间、经手人姓名、活动名称及用途。凭据作帐,记帐是用黑色钢笔,不能有错,有错用红色笔把整条记录划掉,不能用涂改液,务求社团帐目清晰无误。
(3)协会的收支必须有原始凭证。
第十二条协会自留款用途:
协会内部常规活动及其他活动的部分必要支出。
第十三条赞助费和赞助物品的管理:
协会与外单位合作所获赞助费,统一上交社团联管理,并提取总金额的20%—50%作为该协会发展基金。凡以社团联合会名义所得款项和物品统一上缴入帐,由主席团统一调配,避免不必要的开支,专款专用。
第四章申请社团发展基金。
第十四条大型活动的标准为各项预算费用总和达300元以上,可申请社团发展基金。
第十五条可支持经费,依据协会活动质量、规模及上交经费综合裁定。
第十六条办理预支程序如下:
(1)活动一周前将详细的活动方案及经费申请表上交活动部,经审批后由活动部专人直接递交给学团联财务部。
(2)财务部组织人员对活动经费预算进行审查,经主席团审批后到财务部领取经费。
(3)支持经费的支出情况必须详细记录到各协会内部帐册。
(4)活动后社团需将经费回执单在一周内上交财务部。
第五章申请系活动经费支持。
第十七条各社团应积极寻求所挂靠学部及系、专业的经费支持。
第十八条经费审批程序如下:
(1)社团向社团联合会提交详细的活动计划书及经费预算方案。
(2)社团联合会社团项目组审批通过后交院团委备案。
(3)社团负责人持加盖有院团委和社团联合会公章的审批表到各系团委领取相应经费,经费数额由系根据活动质量和其他标准确定。
(4)领取经费后,社团将《社团活动申请表》交至院团委,院团委将依此凭据,年终对各系团委进行考核。
第六章经费报销。
第十九条(1)发票必须是盖有工商局公章正规的增值税发票。
(2)发票标题中间必须写明:华中科技大学文华学院社团联合会以及社团全称。
(3)发票不得有任何涂改,票据应注明具体物品名称、数量、单价。发票上不易写明的需另附清单。不得填写办公用品等笼统名称,否则不予报销;票据背面注明款项的详细用途及经手人,且必须有社团社长及学团联主席的签字。
(4)路费报销需凭车票,且在票据背面注明区间,出租车费原则上不予报销。
(5)活动经费在预算内的支出方能通过发票报销,除因特殊原因得到主席团特批外,否则一律只报销预算内的金额。如无特殊情况,在经费支出一周内须上交回执单发票,以便汇总安排。如无故延期不交的,不与报销。必须如实上报预算费用,不得夸大,不得虚报帐目:任何人不得以私人原因报销私人费用,否则一经察实,报主席团将给予严肃处理。各成员应相互监督,发现包庇,默许行为将严肃处理。
第七章责任。
第二十条严禁社团成员以权谋私,滥用,挪用,侵占社团经费,一经查实,将按《华中科技大学文华学院学生管理条例》给予严肃处理,并取消年终评奖资格;担任社团干部的,给予免去相关职务的处罚;情节较重者,经主席团研究后报校团委指导老师处理;违反校规校纪的,报学校有关部门严肃处理。
第二十一条社团联合会主席团和权益部将定期抽查各协会的财务收支情况,若发现财务问题,将追究社团财务人员直接责任,同时追究社团负责人的责任。
第二十二条团委支持社团联合会依靠社会赞助举办活动,但不得损害学院,社团的利益,事后需要向团委如实汇报经费的使用情况,做到收入与支出的公开化和书面化。
第八章附则。
第二十三条本制度最终解释权归社团联合会财务部所有,本制度有关细则,另行规定。
第二十四条本制度自公布之日起实施。
一、总则。
一、总原则。
1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有公司总经理的书面授权。2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务工作岗位职责。
大区财务实行分级管理、分工负责的管理制度,各分公司财务人员接受本公司财务主管的领导,各财务主管对大区财务经理负责,财务经理对集团财务中心和大区总裁负责。财务人员设会计、出纳岗位,实行岗位责任制,做到钱帐分开,各负其责。
1、组建大区财务机构,对大区财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度,同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。
1、负责管理公司的日常财务工作,直接对大区财务经理负责,由大区财务经理报集团财务中心及大区总裁任免。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理。6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。8、负责公司资产管理,监督其增减变化,负责盘盈盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理工作。做到手续完备、数据准确、账目清楚、处理及时。9、及时报送会计报表及相关信息资料,向大区财务经理及分公司总经理报告财务状况及经营成果,并接受监督指导。10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。12、完成领导交办的其他工作。
(三)会计职责。
3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作;4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
(四)出纳职责。
1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符。4、每周末下班前报送资金周报表给大区财务经理、总经理及大区总裁。
三、现金管理制度。
1、所有现金收支由公司出纳负责。2、建立和健全《现金日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存。作到日清月结,帐实相符。3、库存现金超过3000元时必须存入银行。4、出纳收取现金时,须立即开具一式四联的《支票回收登记表》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经总经理签字批准,方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章,防止重复报销。
四、支票管理。
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、建立和健全《银行存款日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;每工作日结束后。3、出纳收取支票时,须立即开具一式四联的《支票回收登记表》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。4、支票的使用必须填写“支票领用单”,由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。5、所开出支票必须封填收款单位名称。6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
五、印鉴的保管。
1、银行印鉴必须分人保管。2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。
企业财务管理论文
当代企业财务管理对于企业财政资金的有效使用等诸多方面有着重要的意义,它在很大程度上影响着企业经济的发展。但是,就目前的实际情况来看,企业财务管理模式存在许多问题,严重制约着企业财务管理的发展。因此,我们应根据当代企业财务管理的现状,来寻求其正确的发展方向。
(一)对财务管理的重视程度不够。受长期计划经济体制的影响和客观环境的制约,财务人员对财务管理工作的重要性认识不够,一味地听从领导安排,工作缺乏主动性,更谈不上监督了。企业领导中,也是生产型、技术型居多,而经营管理型则很少,他们的财务管理意识并不强,重视生产经营,认为企业的经济效益是靠生产(经营)出来的,和财务管理没有太大关系,对加强财务管理的意识淡薄,对财务工作的重视关心程度不够。
(二)企业财务管理制度较弱,核算方式不合理企业财务管理具有一定的职能性质,因而其没有规范化的部门预算,从而导致经费无计划使用,部分有计划定额的支出,也多流于形式。另外,企业财务部门往往不注重资金使用前进行合理的预测,不注重资金使用中控制,一般没有关于资金使用效率的考核,从而导致资金使用效率较低。
1.企业财务成本无法核算。现金制主要是为汇报支出提供决算依据,并不进行成本核算,从而导致成本的无法核算以及资金使用效益无法评价。
2.项目资金核算中的问题。一些单位对项目支出的核算统一使用规定的事业单位的科目核算,不区分不同的专项项目资金,此举不利于专项项目资金的管理;而有的企业则只按专项项目归集各项费用,不按科目核算,这样做不利于单位各项费用的整体控制管理。
(三)预算执行力度不够。
1.预算支出缺乏约束力。一些单位在预算资金使用中由于没有严格的支出控制,造成了严重的资金浪费,并对企业的财务形象产生了不利影响。
2.支出界定混乱。一些企业的资金管理使用由于没有清楚地界定基本支出和项目支出,因此会出现基础支出经费不足时通过项目支出来弥补的现象,这样严重违背了专款专用原则。
3.重拨款轻管理。有些单位在使用专项资金时缺乏以经济效益为基本目标的理财理念,过于重视重拨款,忽略了企业财务管理,并且忽略实际效果,其关于项目资金的实际监督考核力度不足。企业财务管理对于企业资金的运行有着直接的影响,强而有力的财务管理会大大促进企业经济的发展,但是当代企业财务管理的现状并不乐观,其中存在许多问题,因此,强化企业财务管理的措施是当前应该探讨的问题。分析了当代企业财务管理的现状,并指出了相应的发展方向。
(一)企业财务管理手段先进化。现代企业的财务管理进一步信息化和数字化,计算机技术,特别是网络技术被广泛运用到财务管理之中。网络技术的运用,如在公司中建立局域网,可以使公司管理人员足不出户,即可进行财务管理,特别是对于大型集团公司,可以通过互联网,实现远程财务管理。当然,还有诸如,系统模型与模拟、战略信息系统等技术也可以应用到财务管理之中,这些技术的运用有利于实现高效益、柔性化、智能化的财务管理。
工利益的最大化”纳入其财务管理目标之中。同时,相关利益集团的需要,也是企业财务管理目标的组成部分,是以成本———效益为指导原则,其目的是为了维护企业良好的声誉,或是为了获得营业许可证等,最终为企业取得高于投入的回报。新时代企业财务管理的目标工业经济时代企业财务管理目标的发展,而不是对原有目标的全盘否定,企业财务管理目标走向多元化,企业财务管理目标最终实现多赢目标。
(三)企业财务管理战略以生存为导向。工业经济时代,企业财务管理是以收益———风险———成本为其模式的。现代企业所拥有的资源是一个总资源向量r,r=(l,k},企业一旦破产,只有资金资源k才能用来偿债,人力资源l将重返劳动力市场,不能用来偿债,股东因无法使用l将蒙受巨大的损失。如美国的微软公司有形资产的数量与小型企业相差无几,而市场价值则超过美国三大汽车公司的总和。这样的企业要是破产,将使其股东蒙受巨大损失。因此,现代企业的破产成本将更大,这就要求企业必须坚持以“生存”为导向,强调企业的可持续发展。
(四)企业财务管理强调创新与风险。坚持以人为本的目的就是要发挥人的主观能动性,释放出人类的创新精神和动力,财务管理人员必须具备创新精神,以积极的态度学习理财的创新工具,努力掌握并创造理财的技巧,以确保企业的生存与发展。企业的生存风险主要表现为经营风险和金融风险。但是,风险与机遇并存,亚洲的金融危机表明,金融动荡对企业的打击是致命的。提高理财技术水平,增强防范风险的能力,这是财务管理面临的挑战。此外,电子商务对财务管理的创新还包括使企业财务评价指标体系的扩充,以及企业财务管理对象交叉化。总之,财务管理是现代企业管理中最重要的组成部分之一,公司、组织尤其是大公司,都将在财务管理方面投入恰如其分的人、财、物,以期赢得财务优势,从而赢得竞争优势。可以断定,未来拥有成功财务管理企业必将是成功的企业。
(一)做好企业调查,制定全面规划。由于电子商务应用比较广泛,企业在实施电子商务模式财务管理及企业管理信息系统时,应先调查企业对互联网的需求,了解哪些应用对企业的收益较大,选择好适合企业的技术(例如,对于分布式和体系化的管理模式的大型企业,可以应用国际领先技术,如基于web平台、b/s结构、纯java及sybase等大型数据库。这样保持了企业多元化制造和个性化服务等方面的需求,在保证企业内部管理的同时,又保证了电子商务和国际互联网环境下国内外企业间的商务活动的核算管理)。对企业进行全面规划:规划信息化基本平台、后台企业内部财务管理及企业管理系统以及前台电子商务,并分步实施。
(二)建立支出约束机制,细化部门预算企业财务制度是单位内部支出约束机制建立的有效途径,只有使之完善,才能有利于企业财务人员严格执行相关制度,有效地节约资金,提高资金使用效益。企业财务管理对于企业资金的运行有着直接的影响,强而有力的财务管理会大大促进企业经济的发展,但是当代企业财务管理的现状并不乐观,其中存在许多问题,因此,强化企业财务管理的措施是当前应该探讨的问题。分析了当代企业财务管理的现状,并指出了相应的发展方向。
各单位应加强集中支付制度的实行,使部门预算更加科学化。企业财务管理对于企业资金的运行有着直接的影响,强而有力的财务管理会大大促进企业经济的发展,但是当代企业财务管理的现状并不乐观,其中存在许多问题,因此,强化企业财务管理的措施是当前应该探讨的问题。分析了当代企业财务管理的现状,并指出了相应的发展方向。
现阶段中国部门预算改革并没有得到真正的完善,企业可以根据预算执行的实际情况,做出适当的调整,以更符合本单位的需求。
(三)建立好企业后台财务管理及企业管理信息系统。要建设及发展有竞争力的电子商务,首先必须建立基于网络应用、有发展性的财务业务一体化信息平台,这是电子商务的构建基础。如果把电子商务称之为前台,那么企业内部构建的会计信息系统和相关管理信息系统则可称之为后台。没有后台系统的支持,前台电子商务只是一句空话。因此,要真正开展电子商务,必须先建立后台财务管理及企业管理信息系统。首先是要建立财务子系统;其次是要建立购销存子系统。此外,企业还可以建立其他子系统,如固定资产子系统、工资核算子系统、成本核算子系统、集团管理子系统、决策分析子系统等等。
(四)建立前台电子商务。建立前以电话商务主要包括:动态web站点和企业主页—建立企业而向大众和客户的窗口,用于企业介绍、产品介绍、企业新闻等;广告服务—发布企业产品广告和相关广告;电子邮件—企业员工之间、子公司和母公司之间、上下级之间通过电子邮件进行交流信息等等。首先,要建好企业资源计划系统(erp),实现财务业务一体化,降低内部成本;其次,要建好供应链管理系统(scm)提高上、下及整个供应网络的管理效。再次,要建好客户关系管理系统(crm)拓展市场并巩固客户忠诚度。实现企业从“以产品为中心”的模式转向“以客户为中心”的模式。企业以客户为中心,使企业的生产、营销、服务及市场都围绕着客户而进行,在最大程度地提高客户满意度的同时,提高企业的运作效率,降低企业的运作成本,这也是网络财务管理从后台走向前台,从企业内部走向外部的具体体现。
(五)建立网络财务管理信息安全保障体系。网络尤其是互联网的开放式结构和不受约束的访问,给企业财务系统带来变革的同时,也带来了对某些敏感数据被滥用或破坏的风险,如属重大机密,将给企业造成重大损失。因而,保证网上财务信息的安全可靠性已成为人们关注的焦点。完善网络财务管理信息安全保障体系,使企业的电子商务顺利的进行。首先,加强内部控制和加强技术控制。完善的内部控制可有效地减轻由于内部人员道德风险、系统资源风险和计算机病毒所造成的?危害,而内部控制主要包括?组织与管理控制、系统开发控制、日常操作系统管理控制以及应用控制等;而可参与的技术有:防火墙、加密技术、数字签名、安全协议等;其次,不断提升财务管理人员的专业素质。网络财务所需的人才可分为三个专业素质:技术服务支持层、一般管理人员层和高级管理人员层。加强网络财务的法律法规建设,借鉴国外有关研究成果和实践经验,制定符合我国国情的网络财务信息管理、财务报告披露的法规、准则。强化社会监督,防范虚假的网络财务信息。
(六)企业财务监管力度的增强在企业财务管理中,应明确单位主要领导为全面责任人、分管领导为主要责任人、使用部门负责人为直接责任人的三级管理责任制。应根据资产的不同类别,与部门责任人和直接责任人签订资产管理协议,定期考核责任履行情况。财会部门、资产管理部门与资产使用部门之间要加强信息沟通。资金的损失系财会人员个人原因造成的,应由个人负责赔偿。另外,相关部门还应明确划分工作人员的责任,定期盘点单位资产,重视资产存量状况,严格以管理权限为依据将资产盘盈或盘亏审核备案或者上报审批,真正实现账实、账账相符。
(七)财会人员准入制的建立对财会人员进行相关培训是加强企业财务管理的有力保证。因此,相关单位应根据本单位财会人员的具体情况来制定培训计划,使财会人员的业务素质和水平不断提高,以适应当代企业财务管理的要求。另外,财会人员准入制的建立要采用财会人员竞争上岗制度。财会人员要自觉学习财会知识,加强财经法规观念,严格按照相关制度规定进行企业财务工作。
(八)内控制度的健全,年报审计制度的建立财务部门要加强内部会计控制,严格支出审批、资产处置、采购及付款等环节的审批手续。对内控制的作用,从而减少因户籍制度导致的权利区别,实现农民与市民的公民身份权利的平等。就当前社会现实来看,当务之急是尽快采取措施改变城乡二元户口结构,统一户口类型。从部分地区改革的结果来看,向全国范围推广的时机已经趋于成熟。而改革进程推进的过程中也要注意,不能急于求成,在总结推广改革实践成功做法的同时,注意沿海经济发达地区与西部内陆地区的协调与同步进行,并同时调整相关的社保、税收等政策,适当向欠发达地区倾斜,提供适当的优惠政策,以避免出现人口从欠发达地区涌向经济发达地区的情况发生。此外,应当确保户籍制度改革能够在法律的框架下实施。企业财务管理对于企业资金的运行有着直接的影响,强而有力的财务管理会大大促进企业经济的发展,但是当代企业财务管理的现状并不乐观,其中存在许多问题,因此,强化企业财务管理的措施是当前应该探讨的问题。分析了当代企业财务管理的现状,并指出了相应的发展方向。
户籍管理是国家履行管理职能的重要组成部分,同时也是社会治安管理的基础,但目前适用的户籍管理条例,由于年代久远,很难适应经济发展和新形势下对于户籍管理的需求,因此,制定一部能够满足当前形势的《户籍法》势在必行,而各地方在完善现有户籍法规的同时,也应放眼未来,逐步加强并完善户籍制度的依法管理,真正实现户籍管理体系下的“人人平等”。
只有做好财务经济管理工作,企业管理才能出效益。加强财务管理首先要从三方面进行。
首先,规范货币资金的管理。要规范现金收支的收据管理,目前企业主要有两种收据。一种是内部收据,譬如预支差旅费的收据;另一种是业务上往来需要税务局的印制的专用收据。开具的收据存根,应有签发人负责保管,落实责任。在货币资金内部牵制制度中,钱帐分管是核心,要明确出纳与会计岗位的分工;在货币资金稽查中,要求对每一笔货币资金的收付都必须要经会计主管或指定的会计人员认真审核,审查手续是否完备,内容是否真实,合理合法;在货币资金盘点制度中,强调货币资金要定期进行盘点清查,并与银行对账,每月核对一次;在货币资金收付时,要把握每一笔收付都必须填制或取得合理合法的原始凭证,并经有关人员审核批准后方可作为编制记账凭证,登记帐薄的依据。同时坚持按规定日期报现,支付金额集中的用支票处理;严禁签发无记名无单位的空白支票,签发支票的印鉴必须有相关责任人员分别保管,不得有出纳一人包办,尽可能减少现金支出,以堵塞货币使用过程中的漏洞。
其次,存货资金成本的管理,物资零库存是企业追求的目标,在现有市场情况下,实现真正的零库存是不可能的,但是采购部门应当与主要材料的经济订货批量进行测算,然后根据实际情况带进行修正,逐步制定符合市场情况的经济采购机制,降低存货资金占用,加快企业资金周转,节约资金成本。采购业务工作,宜由企业采购部门负责,对重要物资需预付款时,除需经办人签字外,还应有物资采购部门负责人、企业负责人签字,并随订购物资合同。视其合同内容中载明需要预付款字样,才能支付预付款,否则缺一要补办说明情况书后方可付款;对重要物资的付款时,随附仓库的收料单,经核对数量、价格、质量、总金额等,由经办人和企业负责人签字,并交出纳员核查发票后,才可办理付款如转账支票、汇款等手续;向个体工商户或农民采购物资和材料,其发票除交易市场开出统一发票外,应附有详尽个人收款收据,以证明向个体工商户或农民购入物资和材料。
再次,规范固定资产的管理。固定资产更新或改造,应当坚持严格审核、快速实施的策略,尽快使资产达到生产状态,进入生产运行体系,一方面使资产功能更贴近市场需要,一方面避免资金长期占用带来的风险;只有尽快加入生产运行体系,才能发挥资金更新,改造的目的,为生产发挥其应有的作用,早日实现盈利,收回投资,为下轮的资产更新改造提供资产保障。在购买大宗固定资产时,必须经公司和有关职能部门进行调研后,落实设备和物资的生产地、型号功能,经企业领导部门研究决定,并经比价采购或招标采购后,签订购货合同,协商后须载明双方的责任。设备进厂后,经安装调试,符合协议或合同功能标准,才能办理验收付款手续。同时办理竣工验收、验收单上经使用部门盖章和使用人签名后,财务部门才进入固定资产帐户,与第二个月其对固定资产计提折旧。
最后,规范产品销售资金的管理。责任到人,加速销售资金的回收。财务部门应在月初及时开出产品销售增值税发票,销售部门应落实专员尽快带票上门回收货款。
在企业内部按照“统一领导、统一委派、分级管理、分级考核”的原则建立一套财务人员的集中管理模式。
企业财务总部,财务人员的考核、选聘、培训、委派由该部门会同人事部门负责,财务人员的工资由总部统一发放,便于提高会计核算的准确性和财务监督的严肃性。
其次,各财务科负责人对本单位的财务管理工作负责,同时企业财务总部负责,其奖金由企业财务总部根据其业绩考核并发放;各财务科财务人员与其财务科负责人签订劳动合同,实施分层管理。
首先,降低成本费用。成本费用管理涉及到企业经营的全过程,涉及到每一个员工。企业的盈利收入减去各项成本耗费的剩余,成本耗费包括材料成本、人工成本、能源成本、借款利息、营销费用、日常管理费等其他成本费用。
一是降低材料成本。降低材料成本可以采用比价采购方法,在年初,由各部门提出各项材料、低值易耗品的总需求量计划,列出清单。采购部门向供应商作实地考察或要求其报出供应价格,对比价格后采购部门确定符合采购条件的供应商若干家。通过这种方式,供应商有稳定的销售量,使企业更获得较低的采购价格容易;企业有稳定的供应渠道和货源,有利于缩短采购周期和节省采购工作量,降低库存,减少资金占用,降低资金占用成本。
二是控制人工成本。人工成本的控制,为了发挥工资制度应有的奖励与约束作用,企业应当制定比较科学的工资奖金体系,以效率优先、兼顾公平的原则,在工资奖金分配上更注重对企业的贡献方面,建立健全科学的工作业绩评价制度,使职工的收入与企业的贡献相配比,充分调动职工的积极性;建立科学的评价制度,也能使职工更能客观的人是自己的能力,有利于平稳心态,将更多的精力投入到工作中去,提高工作效益,可以有效的节省人工成本。
三是控制费用。费用控制,是一个内容繁杂的工作,但是关键的是要树立一种“应该节约、节俭光荣”的观念。在日本三菱电机,纸张经过双方使用后才能废弃已经形成了不成文的一个规定,在很多大公司,都在推行这种节俭的观念。树立这种观念将会使职工在工作、生产中随时考虑并体现这种观念。从而降低企业耗费。在费用控制方面,严格的预算管理是一种行之有效的控制制度。预算管理的关键是制度严密、详细、可行的预算计划,制定详细的计划需要企业各部门的密切配合。费用控制中应当避免仅仅依靠财务人员进行控制的模式,充分调动各部门负责人的积极性,使各部门负责人能主动控制费用,提高费用控制的有效性。
除此以外也要注重提高销售收入。在企业自身条件和地理环境、自身条件的限制下,由于提高销售收入存在很大的困难,努力降低成本费用是企业的唯一出路。
总之,现在企业财务管理的理财思路贯穿与企业管理的全过程,这不仅要求财会人员在实现传统思想转变的基础上,与管理者一道,在研究市场和政府的政策,在操作技巧和内容上,运用数字和电脑手段全面、正确的收集财会信息,进行全面综合的、动态发展的财会管理量化分析,对企业的筹资、投资、风险等一系列问题进行预测的决策。为此,财务人员必须提高自身素质,适应企业发展的综合要求,解决思想、转变观念,树立以经济效益为中心的财务工作新观念。
参考文献:
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企业财务管理
在日益激烈的市场竞争中,一个企业如何在这激流中勇进并扎稳脚步亦步亦趋,需要分析企业自身问题,完善企业财务内部控制制度,财务内部控制出了问题,内部控制制度的不完善会对企业财务状况的质量造成影响,而企业财务报告信息质量同样也对企业现阶段的财务现状的评估造成影响。
大部分企业容易忽视财务的内部控制,盲目追求企业的发展效益与盈利,造成企业财务内部亏空,公司治理结构不完善,缺乏必要的约束,公司管理与内部控制的关系是相互联系,公司管理体系是促使内部控制有效运行、增强内部控制能力的保障和基础,是实行内部控制的制度的必要环节;而内部控制在公司治理结构中担当的是内部管理的重要监督职责,是有利于企业管理人员完成企业目标、完成受托责任的一种有效方法。因此优化财务内部控制是企业发展的重要环节,行之有效的财务内部控制能够为企业的发展奠基良好的铺路石。
自改革开放以来,我国的企业模式为国营企业与私营经济并存。我国社会主义市场经济是以公有制为主体,包括私人经济在内的多种经济成分共同发展的条件下运行的市场经济。我国大部分企业实施内部控制时间不长,并且缺乏一定的经验性和指导性,相关信息系统不完善,财务内部控制的实施不能发挥其重要作用。近年来大多数企业能够有效地运用进行财务的内部控制建立业绩考核制度,对企业的内部控制进行细化分工取得较好的成效,由此可见,企业的财务内部控制起着至关重要的作用。
1.对企业实施全面的预算控制。
企业领导自上而下进行全面的实施布置,财务的内部运算是财务的重要组成部分,公司治理结构与内部控制的关系是密不可分的,公司管理结构是加强内部控制有效运行、保证内部控制功能发挥的前提和保障,是实行内部控制的制度的有效方法;而内部控制在公司管理系统中的地位要逐步增强,是有利于企业受托者实现企业经营目标由企业主要负责人进行实施全面的预算控制。
2.加强会计内部控制意识的增强。
从目前来看我国企业普遍对内部控制制度认识存在缺陷,大部分企业认识不全面。认为内控控制会增加工作环节,增大企业人员工作量,影响企业的可持续发展。企业首先应从根本环节抓取,从人才选聘关开始,从社会上招聘规范的专业人员,达到改善企业人才结构的目的。同时,企业可以通过多渠道开展会计人员在职教育培训,重中之重就是应该开展一些关于法律方面的教育,企业内部管理人员应该具备法律知识和法律责任感。同时加强企业内部人员的责任意识与行动能力的培养,加强企业内部人员的素质教育与培训,使其在财务内部控制方面的能力得到提高逐步发展,从人员素质上提升和加强企业的内部控制。
3.加强与改进企业财务内部控制制度的监督体制。
企业在发展和改进自身内部控制制度的同时也要进行有效地监督,企业的财务内部控制只有被严格执行力进行控制才可以在其职责上发挥能动性。企业可以运用内部监督与外部监督进行管理,采取透明公正的原则,信息公开化,并定期对企业各项经济活动进行审计,从而发现企业内部控制制度的缺陷与不足,进行完善。同时,企业也需要运用媒体、网络和电视传媒进行有效迅速的监督,群众监督的广泛性的有效性,及时发现问题进行反馈,改进工作,是企业财务内部控制制度更加完善。
4.建立准确稳定适合本企业的`成本核算方法。
企业在进行财务计算的方式方法中要选取行之有效的成本核算方法,以企业原有基金链为主,企业必须细分业务成本,改正不合理、不规范的业务开支。但是企业的成本核算人员大多处在市场,要想取得准确的信息就比较复杂。因此要与市场的销售人员、采购等部门保持良好的联系。对成本核算人员进行专业的业务培训,形成规范正规的成本核算方式。对核算人员提出更高的要求,是成本接近实际。
三、结语。
根据实际的经济体制,企业要想在竞争中取得优势离不开规范的企业财务内部控制。作为企业的重要环节,如何进行企业财务内部控制的措施起着至关重要的作用。近年来,随着我国经济的发展程度不断提高,各企业所承担的经济风险也越来越大。在这种情况下,各企业必须加强内部会计控制,以此来保护企业财产的安全性。这就要求各企业高度重视企业内部会计控制建设问题,加强企业的内部的控制,公司企业才可以进行可持续的发展营造良好的经济贸易环境。
参考文献:
[1]王钰.浅议我国内部财务控制制度现状[j].企业论坛,20xx(5).
[2]梁晓聪.企业集团内部财务控制探[j].现代商贸工业,20xx(4).
企业财务管理
财务管理信息程度的基本结构已经出现。电网企业一直以来对于信息化程度的提高给予了一定的关注,很多电力部门都设有专门的信息技术岗位,为电力企业信息建设工作的开展提供了保障。网络硬件建设工作的开展为电力系统财务管理工作提供了应战数据时代挑战的基础保障,但同时也存在一些缺陷和不足。一是尚未建立比较完善的综合财务分析评价指标体系与激励机制。国内电力企业在工作开展中常常将财务分析评价制度与激励制度评价分开来进行利用,所以很多政策无法得到有效的应用。二是财务支持策略的有效实施措施不足。财务会计开展中存在很多不足之处,在制定策略的过程中所需的信息源不好获得,根据集团组织结构,在完成各方面的汇总后,导致各项策略的制定失去效率,使得相关工作的开展存在严重的滞后性,降低了时效性与精准性。三是财务预算管理的内部控制不力,导致很多信息数据失真。国网公司对于行业内部的预算指标具有一定的决定权,通过层层划分会下达到一些基础性的单位,有失精准度,不利于各项工作的有效开展。
在世界经济一体化发展的过程中,电力行业面临的市场环境有了很大的变化。相应的企业财务管理信息也因随之更新,所以,相关企业必须要紧跟时代发展步伐,不断进行技术理念的创新,掌握发展所需的财务管理信息数据,从而形成一个系统的战略决策体系,在市场上立于不败之地。在前大数据时期,企业获得财务管理信息无非是通过财务会计报表数据,而在大数据时代背景下,企业获得财务管理信息的主要途径除了传统的财务报表外,利用大数据技术,企业可以从业务数据、客户数据等方面挖掘更多的财务管理信息。以计算为中心的信息数据处理平台从某种程度上讲又是企业发展过程中的一个管理手段,提升企业财务管理水平。
(二)提升财务管理信息对企业决策的支持力度。
企业在大数据时代背景下能够获得多维度的海量数据信息,在原来的工作模式中,企业可能无法应对如此繁杂的数据,但大数据条件下企业可以构建一个大信息时代的考评系统,让员工从原先那种庞大繁琐的数据压力中得以解放,为企业发展各项策略的制定提供一定的参考依据。
在前大数据时代,财务报表的制定以确认、计量、记录为基础,但是因为技术措施的严重不足,财务信息和相关业务信息作为企业的重要财富,其作用没有并得到充分的发挥。由于技术发展不成熟,有些企业决策相关数据并未得到及时、充分的收集,或者由于数据分类标准差异,导致数据整合利用难度大、效率低,相关财务管理信息因此不准确、不精准,大量财务管理信息通过财务报告整理以后便丧失了其使用的价值,但是信息技术时代,企业高效率的处理整合海量数据成为可能,而且由于大数据技术所要求的规范化、标准化,大量财务管理数据的准确性得以提升。
(四)促进企业财务人员角色的转变。
以企业财务管理工作为着手点,信息数据时代的到来为财务工作者从记账复核和简单的报表分析向高层管理的会计化转变提供了发展机会。之前,财务工作者只能通过对财务报告信息的分析为依据,为工作人员提供策略上的参考标准。在经济市场发展日趋激烈的现阶段,以财务报告为基础的信息分析只能为管理层提供极少的'参考数据,管理者越来越不满足于纯粹报表信息。
(一)设置反映电网企业特点的会计科目。
根据现阶段电网企业会计工作的开展情况,以电网企业自身发展形势为参考,将电网企业的发展特点展现出来。如生态保护费、工业处理费用等新增内容,这些新的变化都与传统的会计工作活动的开展存在一定区别的,有利于电网企业的自然环境相关信息能够更加准确、科学地通过增设财务会计科目反映出来,有利于电网企业在追求利润最大化的同时也能重视对环境的保护,可以在电网企业发展的过程中落实可持续发展策略,确保电网企业的在相关工作开展的过程中寻找到新的突破点。
(二)提高电网企业会计人员的专业水平。
各类学科的交叉发展,是构成现阶段电网企业财务管理工作体系的众多要素之一,对于当下的电网企业财务管理工作来讲,在会计管理活动中必须要结合不同的学习理论、思维和策略。因此,注重电网企业会计工作者的专业技能,不断提高他们的综合素质,确保他们掌握更多的知识,拥有广泛的知识面是现代化电力企业发展的关键工作。电网企业的财务工作人员必须要紧跟时代发展节奏,不断加强自我学习。在经济发展水平不断提高的过程中,不断拓展思维,将所学所见应用到实际工作中,要树立一种终身学习的思想意识。要认识到只有不断加强自我学习,加强自身专业水平训练,才能真正满足当下社会发展的需求,财务工作者只有做到这一点,不断学习新的理论知识,不断提高自身技能,才能够满足社会的需求。
(三)加强内部控制完善财务风险预警机制。
第一,促进内部会计制度的不断优化完善,细化岗位职责分配,根据明确规范标准促进工作的顺利开展,明确各个岗位上人员的权利与义务,完善相关文件档案,根据相关标准促进各项制度的规划化,并加强监督将其落实到具体的工作中,采取有效措施将风险产生率降到最低。两种不同类型的工作任务必须要区别对待,以相应的规范标准作为基本依据,要不断完善岗位规范原则,根据具体工作的实际情况建设合理的岗位轮休制度,加强岗位之间的互相监督管理。第二,形成内部会计评价规范体系,在规定的时间内,对会计制度具体实施效果进行考评。进一步促进内部审计制度的完善,内部审核活动的开展必须要有与之相应的监督管理措施,企业必须要将各项制度规范落实到实际活动中。第三,在对企业资产负债情况、企业财务杠杆指数、资产流动情况等进行对比分析的基础上,对企业所担负的风险进行分析,以便能够及时地采取有效的措施进行调整,将风险损失率降到最低,调整财务管理措施。第四,在规定的时间段内召开相应的工作会议,对每个月的生产运营效果以及存在的各种问题进行分析整理,对影响生产目标实现的主要原因进行总结分析,在此基础上制定实施策略方案。
(四)规范财务行为与基础管理。
总而言之,电网企业财务管理工作所牵涉的内容比较多,可以参考的规范标准比较复杂,即会对企业自身发展产生影响同时又会对企业与外界的有效联系产生影响,同时在企业具体发展的过程中,它又会在不同的阶段反应出不同的特点。因此必须要根据企业具体发展的情况来选择可以参考的标准依据与可以实施的策略方案。所以,想要提高企业财务管理工作的整体效率与质量,必须要在遵守基本的规范准则的基础上行,采取科学、系统的方案措施,才能满足电网企业的发展需求。具体来说我们要做到以下几点:一是以科学客观的管理理念作为开展各项工作的依据。二是加强对企业资金的财务管理工作。三是对于企业运行的成本费用进行合理的监督管理。四是做好企业固定资金的管理工作。对于电网企业的发展来说,通过这种类型的资产获得的利润在总利润中所占的比例最大,其具有与货币资金一样的作用。最后在企业管理活动中,还要注意的一点就是要采取科学的方式进行财务分析工作,明确财务分析目标,提高财务预算的准确性,对于企业财务管理工作效率的提高具有同等重要的作用。
企业财务管理
摘要:企业财务管理的核心是对财务总体的管理,财务总体管理的重点则是对可能出现的主要财务风险和财务危机进行超前的控制和管理,以避免由财务管理转化为财物风险管理,从而使企业获得持续发展。
一、知识经济时代简介。
随着社会的进步和经济的发展,当社会生产力和经济实力达到一定高度,大型企业集团也就应运而生。随着我国的市场经济体制的建立和健全发展,一些经济实力强的企业,通过并购和联合等方式将一些相对实力弱小的企业进行收购,这也就形成了大型企业集团公司。随着大型集团公司的产生,对于集团公司的管理也将面临着挑战,其中企业的财务管理又是企业管理的核心所在。
(一)知识经济的内涵。
知识经济实际上也就是人们常说的智能经济,简单的理解就是以知识为基础的现代经济。现代社会是一个信息社会,现代社会也是一个高科技社会,企业要想生存和发展,就必须靠知识来武装自己。知识经济不在是过去的手工生产,而是靠现代的高新技术产业作为核心产业,通过科学的手段,有效的合理的对其资源进行分配,已达到最大程度的利用现有资源获取最大的经济效益。
在知识经济时代中,知识资本占据指导地位,企业财务管理不在是以股东利益的最大化为企业目标,而是要同时尽最大可能的实现相关主体的利益最大化,于是主体多元化也就应运而生。在知识资本在现代经济体中的重要性日益凸显,使得企业的利益不仅仅归属于企业股东,企业利益分布广泛,所以在企业财务管理时,就不仅要实现企业股东利益的最大化,同时还得注意企业各个相关主体的利益,只有这样,企业才可能在现代经济社会中稳步快速发展。
2.资产结构变化加速。
知识经济时代与过去的工业经济时代在企业资产结构上有着巨大的差异性。在知识经济时代里,当然无形的知识资本将占据企业资本的主要组成部分,知识资本将成为企业的核心竞争力;而在过去的工业经济时代,企业的`主要资产结构是由有型的企业厂房、设备等构成。
1.以优化固定资产降低成本。
在现代社会中一切都是以利益为出发点,当然企业也不例外。在经济社会中,很多企业在发展过程中,都遵循着同一原则(效益性、效率性、经济性)。通过经济型设备实现产能、企业投资规模。市场定位有机结合,从而实现经济利益的最大化。当然针对不同的公司也将采取不同的方式方法,有一些公司处于资金、技术等方面的综合考虑,也会将其业务完全外包给其他成熟的专门企业,已达到降低成本和风险的目的。
2.以协同办公、矩阵式管理降成本。
在现代信息社会中,做任何事情都是讲究的团队,单打独斗的时代已经过去。协同办公、矩阵管理就是团队合作的最好体现。协同办公、矩阵管理的优点主要表现在:在能够完成任务的同时,也能有效的发挥各个职能部门的作用;同时还可以发挥企业各个员工的长处优点,挖掘了大家的意见和建议,充分体现了每一个人的价值所在;不仅仅如此,还可以避免因为部门的不同,而做一些重复的工作,减少企业成本的支出;可以提高员工的工作积极性,工作效率也就自然的提升了起来;可以促使各个部门的员工之间相互学习,共同提高的作用。
3.以完善采购成本管理体系降成本。
采购成本管理体系的核心内容是:一切以市场需求为导向,利用价格和供求规律,妥善处理好供需双方的利益关系,从而达到对采购成本的精细管理,尽可能的提高供应链的价值,从而建立起低成本的竞争优势,以达到提高企业的核心竞争了为最终目的。
4.以加强财务控制能力建设和全面预算管理降成本。
这种管理与上所述管理在导向上有着很大差异性,该管理手段是以“战略——目标为企业导向,严格制度预算需求,做到企业的任何一笔开销都要在提前的预算之内”。与此同时,企业将以此为契机,将企业财务管理向其他方向发展和延伸,比如产品研发、营销服务等。这样以来,企业既可以达到宏观掌控,也可以起到微观指导的目的,从而提升企业的整体财务管理能力。
在现代社会中,速度信息位居首位,企业只有实现信息化管理,那样才可以适应社会的发展需要。
1.改变观念和加强培训至关重要。
企业要想实现财务管理信息化,那么企业的每一个员工都应当积极参与其中,首先企业必须从上到下要有一个信息化的意识。因此企业应当对企业领导和企业员工都应当做适当的有关信息化知识和财务管理方面的基础知识培训,使其树立起以财务管理为核心、以企业资金流的控制为重点的现代企业管理理念。
企业信息化的形成就必须要有一个平台,该平台应该与企业的实际情况紧密结合,实现对企业的财务进行统一管理,从而提高企业的整体管理水平,促使企业与国际经济接轨的进程。
3.要全面部署,分步实施,突出重点,以点带面。
在财务管理的实施过程中,要结合企业的现有状况,制定出详细的分步计划,明确在各个阶段的企业目标以确保与企业的实际发展相吻合,逐步实现企业财务管理信息化的整体目标和方向。在各个计划实施阶段,要突出重点和要点,从而推进整个系统持续健康发展,以达到提高企业的综合竞争力。
1、融资管理对象实现知识化。
在知识经济时代,知识资源将是企业发展的的核心要素,因此在企业融资时的融资对象也有了相应的改变,把过去的金融资本转变到知识资本中来,企业从“融资”向“融知”的转变,知识资本将逐步成为一个企业的核心竞争力,一个企业的科技发展水平程度、储备的科技人才都一一量化为企业产权,可以实现企业多元化快速健康发展。
2、资本结构实现优化组合。
企业的资本结构简单的理解就是企业中各种资本的价值构成以及比例,企业如果能够合理的安排企业各种资本结构的比例,不仅可以直接增加企业的经济效益,还可以提高企业在经济社会中的核心竞争力。企业要想在新经济时代下稳步发展,那么企业的资本结构也应当做出相应的调整,以适应企业发展的需要:首先企业应当从新确认知识资本在企业资本结构中所占比例的调整;其次,还要调整企业金融资本内部的本身比例组成;最后要树立一个知识资本的意识。
四、结束语。
综上所述,在现代企业中,对于一个财务人员来说熟练的记账和平账那只是其基本功罢了,财务人员只有能够利用专业的财务知识辅助业务人员做业务分析,通过业务分析以帮助提高管理人员的决策水平,这才能真正体现财务人员的价值所在。因此,财务人员不仅仅懂得财务就行了,还应当懂得企业的经营。财务人员在懂得企业经营后,在结合企业的实际经济数据,对企业的运营做出准确的判断,并为企业的产品提出宝贵的意见,从而为企业带来更大的经济效益。
参考文献。
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企业财务管理
民营企业随着改革开放而诞生,并在中国的发展中起到了非常大的作用。在以后的中国,民营企业也必将是一支雄厚的队伍。然而,对于在民营企业中地位十分重要的财务管理却没有受到应有的重视,为此,本文对民营企业的财务管理进行了思考,希望民营企业加强对财务管理的认识运用更加科学的方法,建立完善的财务管理机制。
伴随着中国经济的不断发展以及市场竞争的不断加剧,民营企业得到迅速发展,民营企业在中国经济中扮演着越来越重要的角色,对经济发展和社会稳定起着举重轻重的促进作用。但是我们应该重视的一个问题是,民营企业今天的成功是在无数个失败的民营企业的基础上产生的。经济的发展,使民营的内外部环境变得越来越复杂多变,关系着民营企业经济命脉的财务管理方面的问题也逐渐暴露出来,中国的民营企业普遍存在着重销售、轻理财的现象,财务管理基础薄弱,资金短缺、投资的方向性错误,财务管理体制不协调,财务风险巨大,融资困难等问题。而财务管理是企业管理的核心,只有加强企业的财务管理工作,才能适应新的形势,提升和创新民营企业的财务管理水平,才有可能使企业经营管理工作取得良好的效果。
财务管理是在一定的整体目标下,关于资产的购置、资本的融通和经营中现金流量以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分,它是根据财经法规制度,按照财务管理的原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一系列经济管理工作。简单的说,财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作,具体来讲,财务管理在民营企业中有以下几个作用。财务管理是民营企业发展的风向标。民营企业管理当中最重要的一项工作就是决策,如果一个民营企业投资决策失误,往往可能使企业陷入困境,甚至破产。选择长期投资还是短期投资、选择对内投资还是对外投资、选择稳定性投资还是风险投资,这些都是财务管理需要慎重考虑的问题。财务管理务必使投资成为一项单纯的经济行为,而非个人行为,必须排除因个人预期行为而影响投资方向的情况。另外一方面,财务管理还必须认真对待风险与收益间的关系,收益越大,往往意味着潜在的风险越大,在既有收益时,要对风险有充分的认识,要尽量规避风险。而且企业的投资方向往往意味着企业未来发展的重点发展方向。财务管理是民营企业的监督者。民营企业的资金管理中普遍存在如下问题:资金缺口大、资金占用情况严重,企业财务管理的首要问题就是解决这些问题。首先,要提高资金使用的认识,强化资金管理;其次,是要提高资金的使用效率,使资金运用产生最佳的效果,比如有些民营企业认为现金越多越好,其实现金多虽然有利于的风险防范,但是加大了资金的持有成本,资金的使用效率低;再次,是要加强对存货和应收账款的管理,对于民营企业来讲,很难获得银行的贷款融资,所以存货和应收快速周转至关重要,因为这是民营主要的资金来源。只有这样,才能充分发挥财务监督作用。财务管理是民营企业进行综合管理的体现。财务管理不仅仅具体某一项目的管理,他甚至是企业整体层面的一种综合管理,比如如预算管理、研发项目管理、内控管理、风险管理等等,这些方向性的预测和规划,如果运用得当,会对企业产生良性且深远的影响,而其影响还不仅仅是最终的数据方面,更包括各项流程和人员素质、管理水平以及其他,财务管理的好坏,往往体现一个企业的综合水平,综合水平的高低将直接影响企业的长远发展。
受先天因素和历史发展背景地影响,民营企业中存在的问题是多方面的,反映在财务管理上,本文认为,主要存在着以下几个方面问题:
1.决策者和经营者综合素质不高。
在上世纪七十年代末,中国的教育水平还很低下,能够受到优秀教育的毕竟是少数,这一批创业者中也就理所当然的鲜有高学历者。而且我国的民营企业大多都以家族式或合伙式起家,再建立有限公司,继而再发展成大型集团。由于家族管理式的任人唯亲现象,所有者在选择企业的财务管理者时就会局限自己的选择范围,或许一些没有财务管理理论和知晓如何规范财务操作的人员就成了他们选择的对象。将根本不能胜任这项工作的亲信安放在如此重要的地位,就会出现财务管理松散、不科学的现象。而且对现代企业财务管理的意识非常薄弱。企业有好的技术,好的产品,没有现代财务管理思想,最终这些民营企业还是要在激烈的市场竞争中败下阵来。
2.所有者急于成功但又不考虑自我的不足。
一部分发展好的企业,只看到了自己的成功,没有看到自己可能存在的风险,一味的急剧扩张,将企业的财务管理放在了次要位置。企业以“重产量”和“重销售”的态度来迎合这种扩张。当然,在当时小型的企业规模下,这样是可行的。大部分所谓的企业家其实只适合管理小型的企业。但是,就目前而言,市场的发展趋势是需要大规模的企业,当初的家庭式小企业管理模式已经不能满足市场要求了。而且在扩大时期,民营企业却没有很好地规划投资策略,对待投资幼稚、轻率,往往只是看到哪个行业有钱赚,就去进军这个行业,不去分析这个行业市场是否已经饱和。这种态度的结果就是消耗大量社会财富以及葬送自己的前途。
3.融资能力有限。
大量资金支持是企业更好更快的发展所必需的。对于小型民营企业来说,他们的外部资金来源主要有:银行贷款、股权投资和其他贷款。但是由于小型民营企业自身的局限性,他们的筹资能力是非常有限的,关于银行贷款,银行会要求企业提供的财务报表是经过审计的,资产负债率是要符合要求的,而且必须要有还本付息的能力。大部分银行还要求企业提供抵押和担保,小型企业本来规模就小,可供抵押的资产就很少,还要在抵押之前就进行估值,再加上其他手续费用,成本就太高了。况且,银行会考虑到自己的盈利和小企业的风险,即使企业都满足要求,也不一定将资金贷给企业。对于大型的民营企业来说,即便贷款较容易一些,但高额的利息,也会造成企业的财务负担,一旦企业的资金链条出现困难的时候,企业就会失去银行或者其他金融机构的资产。
民营企业在高速增长的同时也面临各种各样的风险,其中部分风险会威胁到企业的生存与发展。可以说,一般大型企业在生产经营各方面遇到的风险民营企业都会遇到,而且由于民营企业绝大部分分布在低技术、适合中小企业生存的一般加工业领域,相比之下,其经营规模较小,设备和工艺落后,产品档次较低,生产水平低,新产品开发能力差,产品技术含量普遍不高,市场竞争能力较低,同时由于管理欠规范,财务状况不透明,财务管理程序及制度不完善,给获得金融机构的贷款带来了困难。再加上民营企业的信用等级大多偏低,承受信贷资金风险的能力薄弱。民营企业的上述种种自身素质的缺陷,使其在经营管理中可能要遭遇更大更多的风险。而一般民营企业都将主要精力集中在对产品的生产和营销业务上,很少真正关注上述风险的存在,没有风险管理和控制的机制,更没有投入专门的部门和人员来切实控制和降低风险,当真正的风险来临的时候,企业陷入财务困境甚至破产。
1.改善家族管理的局面,引进高素质的人才,提高管理者素质。
企业要想持续发展,必须要改变选人态度,不能只相信自己的亲属与好友,要有长远的眼光。民营企业应将家族式的管理模式转变成现代化的专业管理模式,吸收专业化人士,建立严格的选拔人才制度和完善的绩效管理机制,形成良性的竞争机制。民营企业想要长足发展,财务管理人员必须要有优秀的职业道德和思想觉悟,而且还应具备深厚的业务能力、分析和解决问题的能力以及良好的沟通能力。对于企业原有的财务工作人员,要鼓励他们提升自己的专业能力,比如,安排培训并要求参加职业水平考试,以所获职称等级来计算薪酬;定期安排水平能力测试,以末位淘汰制来使员工有紧迫感,督促他们不断学习。可以直接让财务人员以技术入股的方式参与到企业年终分红,使财务人员除工资以外还能有其他收入,这样不仅能够留住人才,还能提高员工的工作积极性;其次将员工的薪酬与其付出紧密联合起来,建立完善的业绩评估系统,给员工一种公平公正的工作环境,也让员工明白自身的经济利益是和企业的经济利益相一致的,促进他们积极为企业服务,以达到促进企业发展的目的。
2.以和平的心态求发展。
长久以来中国都被认为是生产廉价品的国家,由于大量生产,产品的价格低廉,但是质量却差强人意,不仅是外国消费者,连中国消费者都对物美价廉的商品没有太大的向往了,现在,国人越来越追求品质生活。可企业始终挥不去浮躁与短视心态,中国企业天然对产品不感兴趣。对于大多数中国老板来说,只要将产品卖出去,便是成功。在我看来,中国企业家最缺的是平和心态,以及要想发展就必须要有长远目光的观念。实际上很多企业已经意识到,规模效应在中国已经行不通,企业必须要调整发展战略才能有所突破,要从重量转变成重质。
3.加强融资能力。
对于民营企业而言,最困扰的还是融资问题。在一般观念里,国有企业的地位还是要优先于民营企业,国有企业在遇到资金问题时能够获得政府的救济,民营企业的发展大部分还是依靠自己,强有力的筹资能力是民营企业发展的重要生命源。因此,企业应从内外两方面着手。关于内源性融资来看,企业要加强自身的内源性融资能力,如折旧融资、留存收益融资。还需对内加强管理,提升资金使用效率,比如对应收账款的账龄有效控制和对应付账款合理使用,从细节去改变企业的运行机制,争取更大的获利能力。外部性融资包括银行和股权融资,银行融资需要企业具备较强的信用能力,积极加强与金融机构的合作,争取成为金融企业战略合作的对象,为进一步扩张引入新的`活力。但是在金融机构约束较多的情况下,可以考虑股权融资,不仅可以去的所需资金,还可以扩大企业的名声。
企业处于各种复杂多变的环境中,包括宏观环境、行业环境,任何一件看似无关的事件的发生可能都会影响企业的生存和发展。因此,在企业活动的各个环节进行风险管理,可以提升整体的管理水平。比如建立组织体系,成立全面风险管理领导小组,统一领导和组织全面风险管理工作;建立管控体系,在充分发挥内控、审计、稽核的基础上,组织相关部门研究管理问题,分析产生原因,通过完善管理制度、调整管理体制和运行机制,达到解决原有问题,防范类似问题的在读发生。做好风险应对,企业应根据自身条件和外部环境,针对所评估风险的不同属性,采取风险规避、风险降低、风险转移和分担、风险承受以及应对措施,合理配置风险管理所需的人力和财力资源,以有效控制各类风险。同时,民营企业应该以企业现有的文化背景为基础,充分利用各种宣传媒介,提升全员风险意识和风险承担,树立风险无处不在的意识,使广大员工认同并自觉遵守的风险管理理念,推进全面风险管理文化建设。
5.完善中小企业间接融资体系。
伴随着我国金融事业的发展,越来越多的商业银行出现。他们之间的竞争也日趋变大,商业银行往往会存在利益至上的心态,不愿意将资金贷给中小型企业,在这种情况下,就需要政府的支持。比如给予商业银行压力,迫使他们向中小型民营企业贷款;对于不同行业、不同类型的民营企业,银行或其他金融机构都应该设置不同的贷款模式和利率。真正发挥利率调控的作用。建立专门的金融机构,只为中小型企业提供资金支持,而且,这些机构还应该与民营企业建立长期的合作关系,这不仅能建立彼此的信任,而且为他们的长远发展提供了坚实的后盾。
民营企业给中国带来的不仅仅是经济上的发展,更是综合国力的支撑。民营企业的发展带着历史的色彩,从改革开放时的小打小闹,到现在占据全国企业的半壁江山。由于民营企业的壮大,对于其财务管理的研究也具有了非常大的意义。本文以民营企业的发展背景介绍为开端,介绍了财务管理在民营企业的发展中的重要地位,分析了民营企业财务管理的问题,即从财务管理模式、企业所有者思维方式、融资与投资以及政府支持等方面对我国民营企业存在的问题进行了分析,并提出了相应的解决办法,如改善家族管理的局面,引进高素质的人才,提高管理者素质;加强融资能力;完善中小企业间接融资体系;以和平的心态求发展等,希望能为今后民营企业的财务管理起到一些启示作用,在竞争激烈的市场中更好的生存下去。
[1]黄文夫.民营在中国[m].北京:中国城市出版社,20xx.
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