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财务会计与税务会计论文
摘要：财务会计与税务会计有哪些不同点，本文就二者的定义、会计原则、进行了区分，并结合二者的联系探讨了二者分离的必要性。
财务会计不同于税务会计，它是以货币为主要计量单位，主要用来反映单位现金流量、经营成果和财务状况等经济活动，同时对企业相关经济活动起监督作用。
税务会计是一门新兴的边缘会计学科，同时也是社会经济发展到一定阶段的产物。
它是以货币计量为基本形式，以国家现行税收法令为准绳，全面、系统、连续地运用会计学的核算方法和相关理论对税务活动引起的资金运动进行监督和核算的学科。
财务会计与税务会计的原则差异导致了二者的导向差异，和财务会计原则相比较，税务会计原则所体现的税收原则具有明显的主观倾向。
由于二者原则差异的存在，在企业会计实务中，两类原则要互相遵循以确保会计质量。
(一)谨慎性原则。
企业在具有不确定因素的时候进行评估应当保持必要的谨慎性原则，全面估计到各类风险，这就是财务会计的谨慎性原则。
财务会计在谨慎性原则前提下提取的资产减值准备金可以在一定程度上解决企业的虚盈实亏状况，它有利于财务会计信息质量的提高，但却违背了税务会计原则。
因为税务会计遵循的是据实扣除原则，也就是说所有事项必须真实发生，否则就会有偷税嫌疑。
会计人员凭借职业判断做出的企业计提的资产减值准备并没有真实存在，由于国家税收不可能承担纳税人的经营风险，且税法强调的是“真正发生”。
所以税法不会允许财务会计这种风险估计的存在。[1]。
(二)相关性原则。
财务会计信息跟使用者决策相关，必须对使用者提供有用信息，这就是财务会计的相关性原则。
而税务会计中的相关性原则是指在计算所得税的时候，纳税前扣除的费用要与同期收入存在因果关系，它是从政府征税角度出发的。
(三)权责发生制原则。
财务会计准则规定企业的会计核算应当以权责发生制为基础，而税务会计却是权责发生制与收付实现制的结合，也称为修正权责发生制。
因为二者在对纳税义务的精神确定上是一致的，因而税法总体上对权责发生制持支持态度，而在另一方面，税法对权责发生制带来的大量会计估计却持保留态度。
就是说在权责发生制不利于税收保全时，税法会采取相应防范措施去给以保全。
税法对权责发生制是有条件地接纳采用以保全税收和收入均衡。
(四)实质重于形式原则。
实质重于形式原则是指企业不只是根据经济事项的法律形式进行会计核算，还应当按照事项的经济实质进行会计核算，它是财务会计的重要原则。
财务会计对实质重于形式原则的运用关键在于会计人员职业判断的可靠性，而税务会计中对所有涉税事项的计量和确认不能估计，必须有明确的法律依据，也就是说税务会计对该原则的解释更强调的是实质至上。
财务会计可以根据实质重于形式原则计提坏账准备，但税法却不可以。
(五)配比原则。
费用确认的基本原则就是配比原则，它涉及到大量的会计选择和职业判断。
在税务会计中，所得税法基本上是认可配比原则的，税法规定税款应当在配比的当期申报扣除，不得提前或滞后。
而在财务会计核算中，因为核算对象的众多，需要将不同类别的费用进行合理分配和分类。
税法中的配比原则在包含这些方面的基础上还要同时依照相关性原则。
因而，税法的配比原则具有更广的范围。
(六)历史成本原则。
财务会计以公允价值来保证财务会计信息的真实性和可靠性，因为财务会计中引入了很多可收回金额、现金流量现值等公允价值概念。
和财务会计相比较，税务会计对历史成本原则尤为拥护，因为纳税是法律行为，必须有可靠的证据以确保其合法性。
与公允价值相比，历史成本原则可靠性强，因而在涉及税务的诉讼中可以提供有力证据，所以税务会计只有在历史成本不存在的情况下才可能接受公允价值。
因而财务会计坚持公允价值而税务会计坚持历史成本原则以确保会计信息的可靠性。
作为一项实质性工作，税务会计与财务会计同属于会计学科范畴，它并不是独立存在的。
税法条款对会计概念和计算程序的应用表明二者相互依存，从某种程度来说，税法的实施离不开对会计技术的借鉴，税收管理的日趋成熟也归功于会计方法。
(二)税务会计与财务会计分离的必要性。
1.加强企业管理的需要。
在当前财务会计和税务会计结合的会计体制下，企业对会计信息的需要时常被忽视，关注点主要集中在信贷等相关部门，这样的情况对加强企业管理很不利。
将财务会计和税务会计分开对待，企业拥有更多的自主权，不用完全照抄税法规定解决会计业务，可以从自身实际出发去选取会计程序和方法。
这样财会人员也可以把主要精力集中到管理，避免杂乱的会计核算。
2.健全我国税制的需要。
税制改革对我国经济的发展具有重要作用，可是在财务会计与税务会计合一的体制下，各项税务要求和复杂的计税工作无法在企业会计准则中全面体现。
有时企业出于自身利益的考虑可能利用税法的漏洞出现少缴税的行为。
所以必须建立统一的税务会计以实现依法纳税的需求。
3.我国会计体制改革的需要。
建立一套能真实反映企业会计信息的会计准则体系是我国会计体制改革的目标，不再具体规定会计核算方式就使得企业财务会计核算具有很大的灵活性。
随着企业会计制度的实施，企业财务会计的目标愈加明确，因而只有将税务会计从财务会计中分离出来才能使财务会计按照新的会计制度和准则进行监督、核算，也才能确保会计改革取得实效。
参考文献：
[2]中华人民共和国企业所得税法实施条例立法起草小组.中华人民共和国企业所得税法实施条例释义及适用指南[m].中国财政经济出版社，.
加强对企业会计审计和会计财务审核工作的解析研究，有利于企业更好的适应激烈的市场竞争要求，提高企业的市场竞争力，有助于企业金融风险的规避，提高企业经济效益，进一步实现企业战略意图。
本文对企业会计审核及会计财务核算工作的基本理论进行了简要解析，研究了现实中可能出现的问题，并针对这些问题提出了解决对策。
会计审计与会计财务审核都是企业经济管理适应现代化市场经济发展要求的时代产物。
房地产税务筹划论文
*********地方税务局稽查局：
我局根据《****税务局稽查局转发***省地方税务局稽查局20xx年房地产行业税收专项检查方案的通知》(**地税稽发〔〕*号)要求，对全市地税系统开展房地产行业税收专项检查工作进行统一部署。现将自查阶段工作汇报如下：
一、领导重视，周密安排。
按照市稽查局的检查工作安排，月日下午，由我局稽查局牵头召开了20xx年**市房地产业税收专项检查工作宣传与培训会议，全市**户房地产企业的法人和财务负责人参加会议。
党组成员、副局长****，党组成员、副局长***，稽查局局长***出席会议并讲话。会议学习贯彻了省、市局《关于开展20xx年房地产业税收专项检查工作的方案》，详细讲解了房地产企业应缴的各项税金、计算缴纳方法以及涉税违法责任等税收法律、法规政策。对这次检查的内容、方式、自查申报时限、自查表的填写等认真进行了辅导，并现场解答了纳税人的问题和疑问。
查阶段，要求企业遵从国家税收法律、法规政策，客观真实地开展好自查申报工作。
二、查前辅导，积极组织自查。
按照市局工作要求，我稽查局立即确定自查范围为辖区***户房地产开发经营企业，并组织安排专人指导、督促所管辖范围内的房地产企业进行自查，填写房地产行业税收专项检查自查表。除一户失踪企业外，开展自查的企业**户，企业自查有问题的为**户，自查出税款****万元，截止报告日自查入库税款***万元。具体情况参考自查汇总表和分户表(附后)。
三、依法行政，以查促管。
我局坚持把依法行政放在首位，坚持原则，秉公执法，文书使用规范合法，数据采集全面准确，对所查的问题要做到证据充分、事实清楚、定性准确、程序合法。对查处的.税款、罚款、滞纳金要积极督促组织入库，限定于今年年底前入库完毕。
总之，我局积极按照市局稽查局的房地产行业税收专项检查工作安排，认真组织自查，顺利完成了自查阶段工作。
税务专硕毕业论文
摘要：随着我国经济发展水平的不断提高，市场经济体制在不断健全，为企业发展创造了空间，而鉴于市场经济具有风险化特征，企业的税务风险是不可避免的。为了使企业在发展当中能够减少税务风险的出现，应用会计规避方法并结合企业发展的实际采取有效手段是非常重要的。本文主要对企业税务风险以及会计规避方法进行了分析，希望能够为相关部门提供一些借鉴。
企业在发展当中面临非常多的风险，而企业税务风险则是非常常见的一种企业风险，无论在企业发展的初期还是企业发展的黄金时期，税务风险都有可能出现，影响企业正常运转，制约着企业发展。为此，采取科学、合理的会计规避手段是减少企业税务风险的关键。但是，企业的税务风险却不能完全规避，因为企业在不断追求利益的过程中，就会产生风险。为此，企业管理人员只有采取不同的会计规避方法才是科学、合理的。
企业在发展当中会面临着非常多的风险，企业的税务风险主要是指企业在发展当中鉴于各种原因，比如经营不善、融资困难等出现的涉税行为。在出现这种行为以后，鉴于企业不能严格按照相关规定执行各项税收标准，就会为企业造成非常大的经营损失与发展上的阻碍，因为企业一旦出现涉税行为，将会使税收变得不稳定，企业容易出现漏缴、少缴或者多缴等情况。而在税务部门开展审计工作时，就非常容易发现企业存在涉税问题，就会予以企业一些处罚，为企业造成了不良影响。在企业发展的各个阶段，出现税务风险与诸多因素有关，一方面，税务人员的工作能力有限，企业不能充分认清当前的税务政策，不能充分做好各项财务工作;还有一方面，企业市场经济变化的影响会出现经营上的瓶颈，也会导致经济效益受损;还有一些政策因素的影响等。为此，企业只有认清全局，结合企业内外的发展形势才能顺利规避企业税务风险。
(一)会计人员的水平有限。
企业在发展当中离不开各个专业人才的支持，在企业财务部门，会计人员、办税人员、核算人员等都是不可缺少的财务人员，在处理财务工作上有不可替代的作用。而企业办税人员主要负责一些基本的`税务工作，比如税务沟通、纳税筹划、计算等。虽然这些工作看似非常普通、非常基本，但在实际工作中很多企业的办税人员都不能掌握最基本的业务知识，还有非常多的人员没有足够的办税经验，在遇到一些突发事故以后，不能有效解决，还要依靠上级主管领导。办税人员的主观意识上也缺少规避风险的意识，缺少对风险的洞察能力。很多工作人员都在办理各项业务当中走捷径，没有严格按照相关规定缴纳税金。为此，企业办税人员的基本税务知识与水平是非常重要的。
(二)税收筹划方面存在问题。
企业的税收筹划是企业一项非常重要的税务工作，其风险主要由于未事前筹划或筹划失败引发的。出现筹划失败有诸多原因，比如税务筹划目标、组织策略、具体实施方法等存在问题。其中最主要的就是税务筹划方案设计存在不足，没有结合企业发展实际，最终导致企业无法顺利完成筹划目标。在企业经营中，这些隐藏的筹划问题就会暴露出来，为企业带来风险。
(三)企业在应用收税政策过程中不够科学。
企业税务缴纳一般都是按照特定的缴纳标准实施的，并会结合企业的实际经营发展情况确定税率比例。但是企业在发展鉴于会计人员的水平有限，导致在利用税收政策过程中，后期工作就处理不好。一旦企业的行为被相关部门发现，将会受到严厉的处罚，使企业的利益受损，并破坏了企业在市场当中的声誉。
伴随着企业会计准则的出台与贯彻，国家在税务法与税务准则的制定上存在越来越多的差异，企业在进行税金的缴纳过程中，必须要做好对纳税的调整。比如，在申报纳税时，如果不能对税金缴纳做好调整，一旦出现了缴纳漏洞，将会对企业实施处罚，为企业造成不好的影响。为此，企业管理者要能够采取科学、合理的手段对上述问题进行规避，从而使企业能够将税务风险降到最低。
(一)不断对企业的会计内控制度进行完善。
通过上面的论述可以了解到，企业在发展当中鉴于诸多因素会出现税务风险，并且还会受到相关部门的处罚，为企业带来经济损失。而企业制定新的会计准则，不断完善会计制度是非常重要的。为此，企业在发展当中要能够紧跟时代步伐，在体制上做好实现突破与变革，对企业的会计内控制度进行创新与发展。此外，企业的管理人员要结合企业发展实际与当前市场经济的发展特征对税法规定与企业财务会计存在的差异进行控制，将两者的距离缩短，这样才能使企业税务风险降到最低。企业要在开展正常纳税过程中，做好风险的规避，而这一过程离不开企业办税人员的支持。为此，要不断对相关业务人员做好培训工作，不断提高其业务能力并使其管理水平提升。要充分认识当前的税务法规，在出现了税务风险以后，要将企业损失降到最低。
(二)事前做好税务筹划。
税务筹划应该在事先进行规划、设计和安排。税务筹划可以贯穿整个生产经营活动的始终，但决不是事后才进行筹划。在经济活动中，纳税义务通常滞后于应税行为，如果等到纳税义务已经发生或已被税务机关查出问题时，才想起税务筹划，才想办法寻找少缴税的途径，无异于亡羊补牢，并非真正税务筹划。其次，好的税务筹划方案并不一定是纳税最少，税务筹划的目标是选择低税负和递延纳税，以获得税收利益，所以税务筹划不应只局限于个别税种税负的高低，而应着重考虑整体税负的轻重。其三，企业管理人员只有掌握更多的税务优惠政策和税率，应用低税率缴纳企业税金是非常重要的。不同的税种具有的税率差也是不同的，企业管理人员要应用好这些税率差，使企业能够顺利缴纳最低的税收，减少税务风险。
(三)对税务代理制度进行完善。
一般来说，税务代理就是指在国家规定范围内，按照纳税人、纳税扣缴的委托，为企业办理好各种税务工作，在这一过程中，各种税务办理机构能够与国家税务局保持着密切的联系。为此，税务机构要能够进行统一管理与筹划，在代理范围以及代理质量上建立起规范化的监管机制，使税务代理机构能够科学服务、独立办事，使税务代理能够自负盈亏，实现自我约束。
(四)构建出税务风险预测系统。
鉴于企业税务风险的出现是不可预测的，为此，明确纳税人的自身权利是非常重要的。税务人员通常能够自觉履行自己的纳税业务，但是却容易将他人的权利忽视，并且企业在发展当中受市场经济变化的影响大，为此，企业管理人员要首先保护好纳税人员的权益。此外，要做好风险的评估与控制。只有做好风险评估才能将企业风险降到最低，可以通过会计规避方式使企业风险降到最低。评价工作要以控制税务风险为基础，在纳税前要对企业进行全面、系统化的分析，从而构建出科学、合理的风险预测机制。
本文主要对企业的税务风险产生的原因进行了分析，可见，企业税务办理人员的素质、税收筹划、税务政策认知等存在的问题都会为企业带来税务风险。为此，采取会计规避方法、做好税务筹划、完善税收代理制度、构建出风险预测系统等能够降低企业税务风险，实现企业顺利发展，减少税务风险带来的损失。
[1]陈志锋.浅谈企业的税务风险和会计规避方法[j].财经界，2014(03).
[2]王虹.浅谈对商业企业税务会计师的认识和作用--结合税务管理员工作经历[j].时代经贸，2013(09).
[3]林莉.民营企业集团税务风险管理——基于a集团的税务风险案例分析[d].中山大学，2010.
[6]廖伯谦.小议税务会计师的作用——我公司税收管理及其建立税务会计师专职岗位的作用[j].时代经贸，2011(32).
税务部门的公共管理论文
1.1有助于降低涉税风险。
高校涉税风险主要有税款负担风险、税收违法风险等。高校不断加强内部税收管理，对涉税业务所涉及的各种税务问题和后果进行谋划、分析、评估、处理、组织及协调，能够有效降低高校涉税风险。
1.2有助于提高财务管理水平。
高校的税务管理逐渐成为高校财务管理的重要组成部分。一方面加强高校税务管理的前提就是加强对高校税务管理人员的培训，提高人员业务素质。而税务管理人员素质的提高，业务处理能力的增强，不仅提高了高校的税务管理水平，同时也提高了高校的财务管理水平。另一方面高校想降低涉税风险，就要先进行纳税筹划，对有关的会计法规和税法有所认识，明确高校中相关的业务流程以及财务政策的有关规定，规范和完整地做好会计核算，以防出现税务机关的异议时，得不偿失。这同时也相应提高了高校的财务和会计管理水平。
2.1内部管理理念更新不到位。
目前，高校忽略税收的管理现象较为严重。一是因为很多高校对简单的税务事项不重视，只由高校的财务人员兼办税务事宜；二是一些高校认为纳税只是一种遵守税法的形式，对税收事务管理仅停留在被动执行税法规定的水平上，自己无所作为；三是管理者对自身及员工的税务知识培训不重视，税务信息相对屏蔽；四是对税法置之度外，出现逃税现象；五是虽然少数高校已经有了税务管理意识，但一直处于较低的管理水平之中。另外很多高校模糊了税务管理与税务筹划的界限，把税务筹划等同于税务管理，认为只要进行合理的税务筹划就能搞好税务管理工作。事实上，税务筹划是税务管理一个重要方面和一个重要环节，它注重的仍然是技巧和方法层面，并没有包括高校内部税务管理的全部。所以这些高校在税务问题上，很容易产生以下结果：首先，高校会因不懂纳税筹划以及计算所缴税款等原因，造成税收利益受损；其次，正当的纳税权力得不到税法的保障。
2.2没有纳入统一管理。
目前，高校的内部税务管理没有纳入统一管理，主要存在以下几种情况；一是没有设置专门的税务管理部门，税务管理比较分散，例如学校财务部门负责大部分个人所得税的代扣代缴，后勤部门负责小部分个人所得税的代扣代缴，这样不仅给在计税带来不必要的麻烦，甚者由于管理疏漏，个别教职工的个税无法正常缴纳。二是财务部门的个人所得税的管理工作也比较分散，例如有的高校在后台核算在职教职工的个人所得税，在前台核算科计算退休及外聘人员的个人所得税；三是税务发票的管理也比较分散，例如有的高校在财务部门开具科研协作费房租、场地费等收入发票，在后勤部门开具餐饮住宿等的发票。
2.3缺少纳税筹划。
纳税筹划是高校税务管理中一个很重要的方面和环节，合理必要的纳税筹划不仅能够给教职工带来直接的经济利益，而且能够提高学校在教职工心中的形象。但由于一些高校认为纳税只是一种遵守税法的形式，对税收事务管理仅停留在被动执行税法规定的水平上，认为只要及时准确地计算缴纳了所有税款工作就算完成了，几乎没有考虑到纳税筹划事宜。
2.4无信息交流平台。
由于现在高校的涉税收入的种类越来越多，内部涉及人员范围越来越大，准确及时地把学校各方面所需要的税务信息传递给相关人员，给他们做好税务指导工作，例如税务办理流程指导、税务筹划指导等，能够大大提高办事效率。但是目前很多高校都没有建立这样的信息交流平台，使得相关教职工人员的办事效率低下，甚至其利益严重受损。
2.5相关人员综合素质不高。
我国的税法法规种类多、变化快，高校应采取各种行之有效的措施，利用各种渠道，帮助高校税务管理人员加强税收法律、法规、各项税收业务政策的学习，了解、更新和掌握税收新知识，使他们既知高校内部的涉税活动情况，又精通高校涉税收入的税收政策法规，成为管理和控制税收风险的中坚。但是目前高校的税务管理人员和办税人员都停留在准确及时缴纳税款的水平上，使得其对税务其它相关工作重视不够。
3.1更新管理理念。
笔者认为高校内部税务管理工作是一项系统工程，管理人员应该建立起以最新的税法法规为指导，以税务正确及时缴纳为基础，以税务筹划为关键点的税务管理理念。只有这样才能逐步适应高校的各项改革的需要，才能提高高校的竞争力和影响力。
3.2设立专门的部门，纳入系统管理，制定完善各项制度。
随着我国税收法制的健全和税收体系的完善，高校涉税事务越来越复杂，单凭高校会计人员兼任税务管理人员远远不能满足高校税务管理的需要。高校应设置专门税务管理机构，建立起合理的岗位体系，配备具备现代税务管理知识、经验和能力的专业人才进行税务统筹管理、税务检查、纳税筹划等一系列与税务相关的工作，提高税务管理水平。高校税务管理部门要做好涉税事务的日常管理工作，建立稳定获得税收政策信息的渠道，认真研究国家宏观经济动向，动态掌握各项税收政策变化，对高校的纳税行为进行统一筹划，统一管理。同时应参照相关法律，结合自身情况，纳税业务情况，税务风险特征和已有的内部控制体系，建立相应的税务管理制度：税务管理岗位责任制、学校重大业务涉税分析制度、税务风险管理应对措施、税务信息管理与沟通制度、税务风险监督和改进机制、发票管理制度、纳税申报与税款缴纳操作办法、税务档案管理制度、专业人员税务培训制度等。
3.3夯实基础工作。
税务日常工作看似简单，却是整个税务管理工作的基础，是高校获取纳税管理基础信息的来源。做好日常税务管理，可以使高校的各项涉税行为规范合法，避免因税务管理失误而造成的罚金和滞纳金，从而减少不必要的支出和损失。
3.4做好纳税筹划。
做好纳税筹划主要从以下两个方面进行考虑，一是在完全符合税收优惠政策的条件下用好税收政策；二是健全内控体系，重视税务风险的管理。从一些高校税收筹划的情况看，所谓的合理避税有时是逃税，有必要加强在税收风险方面的控制。主要措施有宣传税法，加强与领导人的沟通交流等等。
3.5建立信息交流平台，提供资讯服务。
在高校内部建立信息交流平台，明确税务相关信息的处理和传递程序，提高税务信息的科学解读能力，积极主动地通过税务信息平台，向高校的领导层、管理层、其它部门和分支机构负责人提供需要引起关注的信息，并就税务方面的信息释疑解难，提供资讯服务。
3.6提高人员综合素质。
建立内部税务管理机制所需要配置的税务专业人才，并不是传统的所谓只要熟悉税收法规程序办理申报纳税就可以的办税人员，而是指能够胜任税务管理职责，发挥税务管理机制功能的现代型综合管理型人才。因为他们面对的不仅是依照税收法规程序申报纳税问题，而且要具备从事税收筹划、税收优惠政策运用，税收信息收集解读、税收风险防范的能力或潜质。因此，最初建立税务管理机制之处，就要考虑到在税务管理岗位上配备能够胜任该岗位的合格人才，对敬业精神不足，职业道德不佳，知识结构和职业技能不适应、在税务管理岗位难以有所作为的人员予以调整。同时要认真制定在岗税务管理人才的“充电”规划，实施有针对性的系统而有序的继续教育，帮助其确立新理念，充实新知识，掌握新技术，吸取新经验，在开创税务管理新局面方面多做贡献。
由于我国税收法律、法规不够健全，税收体系不够完善，有些问题在概念的界定上很模糊，因此，在高校进行税务管理时，税务管理人员很难准确把握其确切的界限，况且各地具体的征收征管方式有所不同，税收执法部门拥有较大的自由裁量权，税务机关在整个高校税务管理中起的作用就显得尤为重要。通过加强与税务部门的联系，进行积极的沟通，了解税务机关内部的运作和职能分工以及当地征管的特点和具体要求，及时、透彻地领悟税收政策的含义，以便更好地指导日常的税务活动，当遇到问题时可以在正确的时间，通过正确的程序，找到正确的人。同时，要与税务部门协调好关系，通过透明自己的涉税活动，使税务机关了解高校的税收状况，争取得到税务部门在税法执行方面的指导和帮助，以充分运用有关税收优惠政策，实现与税务部门的双赢。
3.8充分利用社会中介机构。
目前，社会中介机构如税务师事务所，会计师事务所等日趋成熟，高校可以聘请这些机构的专业人员进行税务代理或咨询，提高税务管理水平。
总而言之，高校在加强税务管理的全过程中，要坚持自觉维护税法的原则，维护税法的严肃性。要设定税务管理机构，配备专业管理人员，加强专业人员的素质培训。充分利用社会中介机构，积极争取税务部门的支持与指导帮助，使高校在依法纳税的同时，更为充分地运用有关税收优惠政策，提高高校的竞争力。
财务会计与税务会计论文
1.依据不同。
财务会计的依据是《企业会计准则》、《小企业会计准则》等会计准则，企业在执行财务会计时具有一定的灵活性。
税务会计除了依据财务会计依据的准则之外，其更为重要的是依据相关的税法依据，相对于会计准则而言，税法的灵活度较低，企业必须在税法规定的范围内处理。
财务会计在没有遵守会计准则的情况下，只需要对以前年度错误事项进行调整即可，不会对公司的实际利益产生影响。
但税务会计如果没有遵守税法的规定，将会面临的税法的严厉处罚，比如滞纳金或者罚款等等。
因此，我们可以理解为财务会计的灵活性以及自主较强，而税务会计的灵活空间较小。
从这个角度出发，税务会计对于专业技能的要求更高，要求必须理解税法的具体规定。
2.核算的原则不同。
财务会计中，权责发生制是其进行核算的一个最基本的原则。
权责发生制强调收入费用的配比，即一定期限内的收入、成本均应在财务核算中体现，并且出现在损益表中，无论收入是否真的在期限内入账，成本在期限内真的支出。
而税务会计更重视的收付的实现，税法的是国家税收来源的依据，严谨是其一个主要的特点，因此以最终的收付作为实际的成本费用。
3.收支等会计要素的内涵不同。
财务会计中，收入的要素定义为收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，包括销售商品收入、劳务收入、让渡资产使用权收入、利息收入、租金收入、股利收入等。
然而在税务会计中，除了上述规定外，还包括大量的视同销售。
4.目标不同。
财务会计核算的.反映企业经营情况的货币活动，通过财务会计可以得出企业本年度内的生产经营情况。
税务会计则是通过以税法为依据，衡量企业在经营范围期间需要缴纳的税费，应当承担的纳税义务。
因此，我们可以看出来，财务会计核算的主要是满足企业内部经营管理的需要，满足有关各方了解企业财务状况及经营成果的需要。
按企业会计准则核算企业的财务成果，并为企业利益相关人(包括银行、债权人、潜在投资者)提供真实相关的信息，便于他们投资决策。
税务会计的主要使用者是政府机关，即税务机关。
二、税务会计与财务会计的联系。
1.税务会计的基础是财务会计。
财务会计准则对税金的计提有着较为明确的规定，例如增值税含税收入的的确定，财务会计通过价税分离的方式来确定收入以及应交税费，税务会计在月末或者法定的纳税期间通过从科目余额表中取数(销项税、进项税、进项税转出)来确定应当纳税的基础。
税费的核定基础数值由财务会计核算科目余额或发生额确定，例如消费税的计提基础是通过财务会计核算，确定消费税的纳税基础，税务会计以此为基础进行核算，然后确定应缴纳的税费金额，并申报纳税以及进行相关账务处理。
2.税务会计影响着财务会计核算。
例如在房地产行业，从房屋销售到正式结转收入期间比较长，最长的跨度可在三年以上，一般情况下也会超过一年。
税法针对这种较为特殊的销售行为进行了专门定性的规定，例如预售缴纳营业税、土地增值税，并按照预计毛利率缴纳所得税。
在财务会计领域，这些税费的缴纳并不能确认相关费用。
但在税务会计中，该成本费用视同发生，并且以及税法的规定进行计算，并结转至相关会计科目，即预计的毛利率与预缴的税费等均视同法定实现，并且在会计科目中体现。
3.税务会计与财务会计的协同最终体现为财务报告中。
前文所述，财务会计是税务会计实现的素材，税务会计在结合财务会计的基础上进行一系列的处理，财务会计也会根据税法的相关要求进行相关调整。
然而，最能体现两者相互协调的部分在于最终向外公布的财务报告。
例如，税法存在的大量的时间性差异，例如以前年度亏损可以弥补，超支的广告费等可以在以后的年度内抵扣等等，为了反映这种税法带来的差异，财务会计设置了“递延所得税资产”或者“递延所得税负债”等科目来实现与税务会计的协同。
又如，财务会计的所得税费用确认需要以税法的所得税费用作为最终确认数。
即财务会计不应当以会计利润表中的数据来直接确认年度所得税费用(一般情况下，在季度末可以简化为按会计利润来计提所得税费用，年末一次性调整)，而是以会计利润为基础，依据税法的规定进行调整，以最终税务会计确定的纳税额作为所得税费用科目的最终数据。
三、未来展望。
在西方国家，税务会计已经与财务会计、管理会计并列，成为独立的一种会计。
然而，在我们国家，税务会计目前依旧还处于财务会计之内。
因此，随着市场经济的进一步发展，税务会计的独立已经成为一个必然的趋势。
然而中国目前税收法律制度建设较为薄弱，税务红头文件满天飞，导致税务会计的发展难以步入正常发展的轨道。
因此，我们需要通过共同的努力，来完善税务法制环境，进而为税务会计的独立创造更好的条件，为我国市场经济的发展提供推动力。
税务方向毕业论文
企业税务会计工作，通常是指根据我国现行税法的相关规定并结合企业自身生产经营模式，从而对企业经营活动及纳税方式进行的筹划。下面是小编为大家整理的税务方向毕业论文，供大家参考。
（一）税务会计原则。
当前我国政府为了有效筹集财政收入，通过税收相关法律法规对企业会计行为进行的合法性规定。当前包括我国在内的几乎所有国家都并没有对税务会计的原则进行直接规定，而是通过税收法律法规的制定从宏观上对税务会计的基本遵从原则进行规定。当前我国税法中有关税务会计的原则可以归纳为以下三点：客观性原则、总体性原则和合法性原则。客观性原则实质上是要求税务会计从业人员在进行税务会计核算过程中保证客观公正，切不可偏离财务事实，以最终实现财务信息的中立性。因此在进行税务会计信息系统的建立时，需要以税法作为出发点，以企业财务现实作为操作对象进行有效核算。总体性原则实质上要求企业在进行税务会计体系的建立时需要考虑各税种之间的联系和区别，需要从宏观角度对企业会计信息进行税法方面调整核算。只有这样才能保障税务会计活动的完整性和总括性。合法性原则要求企业在进行会计核算时除了遵守会计规范、利用财务会计原则外，需要将遵守税法放到很高的高度。对于企业而言，只有合乎税法要求，才能降低企业的纳税风险;只有灵活运用税法，才能寻找到财务会计筹划的空间，降低企业的税收负担、提高企业的利润水平。
（二）财务会计原则。
由于财务会计原则一般各国都通过了财务会计规范进行规定，因此具有很强的明确性和固定性。企业在从事财务会计活动中需要对资金运作进行有效管理和监督，以保证企业财务信息的客观性，维护企业相关投资人或者债权人、股东的合法权益。因此可见财务会计是企业运行的`重要内容，只有进行有效的财务会计管理才能减小企业面临的风险，同时提高投融资决策的准确性。而财务会计原则作为企业从事会计活动的基本遵循原则，一般具有以下几点：及时性原则、可靠性原则和实质性原则。及时性原则就是企业在从事财务会计工作时必须保证时效性，对于会计凭证及相关信息的处理必须在规定期间内完成，切不可拖延至下个期间。因为会计是动态的工作过程，其财务信息也是动态的，如果未能保证财务会计的及时性原则必然造成企业正常业务难以开展。可靠性原则实质上类似于税务会计原则中的客观性原则，即要求财务会计信息是客观公正、可靠的。因此任何财务信息必须记载着相应的真实发生的财务活动，否则必然导致财务信息失真，难以向企业股东、债权人等利益相关者提供能够真实反映企业经营现状的财务信息。实质性原则就是在进行财务会计处理时通过空壳公司或者其他形式进行财务信息核算的方式是尤为财务会计原则的，在日常财务信息核算过程中必须注重实质重于形式的原则，只有这样才能保证财务信息和企业发生的经济活动实质对等。
（一）成本计量原则的比较。
一般来说，税务会计原则更多的强调历史成本，而企业的会计准则会更在意资产的价值变化。历史成本原则是指企业对会计要素的确认应该按照其最初的成本，而在企业进行生产经营活动的过程中，也要以发生业务的实际成本来作为计价基础。当企业会计原则与历史成本原则发生冲突时，税法坚决支持历史成本原则，这充分体现了税法对于该原则的拥护。在现实生活中，有许多情况是企业所采用的会计制度弃用历史成本原则，税法对该原则的维护就体现为：如果企业当前资产违背了历史成本，税法会规定企业必须严格按照税收法律法规来确认和反映相关资产的价值。税法如此强调历史成本原则的主要原因是，征税是一种国家法律行为，必须要有充足的证据来保证税款征收的合法性。而财务会计准则强调的是公允价值的理念，当一个企业的资产确认偏离历史成本原则时，可以用可收回金额等资产的公允价值来替代，以此来保证财务信息的可靠性。
（二）相关性原则的比较。
在财务会计中，相关性原则是指企业财务会计提供的信息要能与财务报告的使用者的经济决策相关，有利于财务报告使用者凭借该会计报告来做出尽可能正确的投融资决策。与财务会计中的相关性原则截然相反，税务会计中的相关性原则更注重企业的收入确认、成本计量、费用扣除要是企业实际发生的，并且收入与成本、费用之间要存在合理的因果关系。从上面的描述可以看出，财务会计的相关性原则是注重对企业财务报告使用者的经济决策，要尽可能地使使用者有效地评估企业的价值，做出科学的投融资决策，为企业的良好发展提供必要帮助。而税务会计的相关性原则是注重企业在进行纳税申报时要能准确核算其收入、成本与费用，税务机关也要根据这一原则来判断企业的成本、费用是否能扣除，并最终确定企业的应纳税所得额。可以看出，在相关性原则方面，税务会计与财务会计的主要差别表现为适用对象的不同。
（三）配比原则的比较。
配比原则是指企业的成本、费用要能够与企业对应时期的收入进行配比，以此来正确计算企业在该期间的收益，不配比的成本、费用就不能从收入中进行扣除，因为这是影响企业营业净损益的。税务会计对于配比原则的体现主要是在企业所得税中，我国的企业所得税承认配比原则，纳税人在进行生产经营活动所发生的成本、费用必须要与同阶段的应税收入进行配比，不能提前扣除，也不能推迟扣除。财务会计的配比原则是权责发生制的体现，当企业的收入确认的权利发生时，随之也就产生了扣除成本、费用的权利，而企业没有收入确认的权利，与之对应的成本、费用也不能扣除。配比原则在税务会计中作用是，能有效防止企业少计收入，多计算成本、费用，以此来减少应纳税所得额的行为。每一个行业的生产经营活动，会有其特定的行业平均成本、费用消耗，企业在进行纳税申报时，需要考虑其成本、费用消耗率是否超过行业平均水平，营业利润是否低于行业平均。如果企业的营业利润长期过低，则很有可能会引起税务机关的注意，从而产生税务稽查的风险。
当前随着我国经济的不断发展，财务会计也有了更大的用途。根据上文我们可以发现，在了解了税务会计原则和财务会计原则之后，便可以发现之间存在的差异。因此，企业会计从业人员需要在认真学习财务会计原则的基础上对税法规定进行认真了解，以最终达到提高企业会计处理水平的目的，最终促进税务会计和财务会计和谐发展。
税务会计专业论文
职位名称：
会计;。
工作地区：
湛江市;。
待遇要求：
元/月需要提供住房。
到职时间：
技能专长。
语言能力：
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大学生个人简历网提供。
综合技能：
教育培训。
教育经历：
时间。
所在学校。
学历。
9月-12月。
湛江电大。
专科。
培训经历：
时间。
培训机构。
证书。
湛江金网。
工作经历。
其他信息。
自我评价：
踏实，勤快。
发展方向：
沿着这条路一直走，让自己更自信！
其他要求：
购买社会保险。
联系方式。
房地产税务筹划论文
税收是政府部门收入的主要来源，它也是人类社会经济发展到一定历史阶级的产物。税收与国家存在直接的关系，它是国家生存和实现国家职能的物质基础。不仅如此，税收也与“民生”息息相关，税收“取之于民，用之于民”，国家参与并调节国民的收入分配的手段，从而也调节了人民经济收入差距，实现社会主义和谐社会，同时体现出社会的公平和正义。从古至今，我国财政收入使用时间最长，运用最为广范，累积财政资金最为有效的形式。税收具有的强制性、无偿性和固定性，以及它的按时间段征收税款和税收的来源广泛的特点使它成为国家组织财政收入的最主要的形式。税收作为国家的宏观经济的重要手段之一，在调节政府收入公共部门消费的同时从而影响社会的总需求。
消费税（consumertax）是以消费品consumptiontax（消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。销售税是典型的.间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
一、消费税的现状。
消费税是对在我国境内从事生产、委托加工及进口特定应税消费品的单位和个人，就其应税消费品征收的一种税，属于特别消费税。消费税的纳税人为在中国境内生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人。消费税的税目有十四种产品，分为5种类型。消费税采用比例税率、定额税率和复合税率3种形式。消费税的征收方式主要有：从价定率征收、从量定额征收、从价定率征收和从量定额复合征收3种形式。消费税有课税对象有针对性、征收环节单一、计税方法多样、税收负担具有转嫁性、减免税显较少性的特点。
二、消费税征收的起源和筹划。
消费税是一个古老的税种，最早可追溯到古罗马帝国，当时已经开征了酒税等。我国早在唐代就对鱼、茶、燃料等征收过消费税。新中国于1950年曾开征过特种消费行为税。目前，世界上已有130多个国家或地区开挣了消费税。开征消费税的目的是体现国家产业政策，调节生产和消费结构，抑制奢侈品、高能耗产品的生产，正确引导消费，保证国家财政收入。
消费税纳税筹划消费税纳税筹划，是指在遵循税收法规的前提下，消费税纳税人为实现企业价值或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托纳税代理人。通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和策划，以充分利用消费税法所提到的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。显然，对于消费税的纳税人来说，若能够在合法前提下最大化地利用税收政策，就能够最大程度地为自己节约纳税成本，从而获得直接的经济利益。
（一）利用纳税期限筹划。
根据消费税税额的大小，消费税的纳税期限分别规定为1日、3日、5日、10日、15日和1个月，具体由税务机关确定，不能按固定期限纳税的可以按次纳税。以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税。以1日、3日、5日、10日、15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结算上月应缴税款。进口应税消费品的应纳税款，自海关填发税款缴款凭证的次月起7日内缴纳税款。消费税的纳税人在利用纳税期限进行税务筹划时，一般是：在纳税期内尽可能推迟纳税，在欠税挂账有利的情况下，尽可能欠税挂账。
（二）利用包装物筹划。
实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论会计如何处理，均应并入销售额中计算消费税额。因此，企业如果想在包装物上节约消费税，关键是包装物不能作价随同产品销售，而是采取收取“押金”，此“押金”不并入销售额计算消费税额。
例如，某企业销售1000个月饼，每个价值10元，其中含包装物价值5元，如采取连同包装物一并销售，销售额为1000×10=10000元；消费税税率为10%，因此应纳汽车轮胎消费税税额为10000×10%=1000元。如果企业采用收取包装物押金，将1000个汽车轮胎的包装物单独收取“押金”，则节税5000元。
（三）利用外币销售额筹划。
税法规定，销售额是外币的既可以采用结算当天国家外汇牌价，也可采用当月初国家外汇牌价。一般来说，外汇市场波动愈大，比较选择节税必要性也愈强。越是以较低的人民币汇率计算应纳税额，越有利于节税。
例如，某纳税人9月9日取得10万美元销售额。如果采用当天汇率（假设为1美元=8.50元人民币），则折合人民币为85万元；如果采用9月1日汇率（假设1美元=8.30元人民币），则折合成人民币为83万元。因此，当税率为30%时，后者比前者节税6000元。
消费税的征收环节是一次征收。除金银首饰，钻石及饰品外，零售环节不征税。消费税的纳税环节，主要是消费品的生产环节，生产环节纳税后，流通环节和消费环节不再重复征税。纳税人可以充分利用税法的这利用税法的这一规定，设立独立的核算部门，销售自产应税消费品的产品减轻税负。
纳税环节是应税消费品生产、消费过程中应缴纳消费税的环节。消费税的纳税行为发生在生产领域（包括生产、委托加工和进口），而非流通领域或终极的消费环节。利用纳税环节进行税务筹划时，应尽可能避开或推迟纳税环节的出现。例如，生产销售应税消费品时，可以采取“物物交换”或者改变和选择某种对企业有利的结算方式推迟缴税；委托加工应税消费品时，可以采取与受托方联营的方式，改变受托与委托关系节省此项消费税。关联企业中生产（委托加工、进口）应税消费品的企业，如果以较低的销售价格将应税消费品销售给其独立核算的销售部门，则可以降低销售额，从而减少应纳消费税税额。而独立核算的销售部门，由于处在销售环节，只缴纳增值税，不缴纳消费税，可使集团的整体消费税税负下降，但增值税税负不变。
例如，某食品集团下属的食品加工厂生产的甲类饼干，市场售价为每箱100元（不含增值税），该厂以每箱80元（不含增值税）的价格销售给其独立核算的销售部门100箱。
食品加工厂转移定价前：
应纳消费税税额=100×100×50%=5000（元）。
食品加工厂转移定价后：
应纳消费税税额=80×100×50%=4000（元）。
转移定价前后的差异如下：
转移价格使食品加工厂减少1000元税负。（作者单位：丽江师范高等专科学校）。
参考文献。
[1]注册会计师全国统一考试指定辅导教材―税法[m]北京：经济科学出版社.
[2]计金标.税收筹划[m].北京：中国人民大学出版社.
[3]黄风羽.税务筹划―策略、方法与案例[m].大连：东北财经大学出版社.
企业税务管理论文
由于水电施工作业具有点多、面广、施工场地偏远及不定期、跨地区施工作业等特殊性，给水电施工企业税务管理带来了一定的难度。主要表现在:k水电施工场地偏僻，失去了基本的纳税条件;l业主代扣代缴税金后，水电施工企业长时间不能取得完税证明及合同印花税;m个人所得税未按规定及时代扣代数;n个别单位纳税意识不强，税务管理工作不到位，为税务管理工作带来一定的风险。
2.1重视税务管理税收是国民经济的主要来源，每个施工企业都有缴税的责任与义务。同时，纳税也是衡量一个施工企业诚信的重要标志，如果公司的纳税信息受到公众质疑，将在资本市场带来极坏的影响，一旦发生税务纠纷将会使公司信誉度降低并带来直接经济损失。因此，施工单位要充分认识到税务管理工作的重要性，相关人员，特别是单位负责人和总会计师，要高度重视税务工作，加强学习和宣传有关税收知识，研究国家有关税收政策，强化依法纳税意识，认真执行国家各项相关税收政策，合理合法缴纳税费。定期披露公司纳税信息，接受公众的监督。
2.2规范税务管理基础工作随着一些税收新法规的实施，施工单位应对企业所涉及有关税种的税务管理基础工作进一步规范和加强。
2.2.1企业所得税管理企业所得税一般在公司本部汇总缴纳，施工单位必须按规定按时办理、注销外出经营活动税收管理证明，并在规定时间内到营业地税务机关办理报验登记，接受税务管理。新开工项目，取得中标通知书1个月内，必须向公司财务部提出办理外管证申请，并提供:k中标通知书;l施工合同(包含施工期限、付款条件等主要条款);m机构成立文件。续办外管证，需在外管证到期前1个月补续。首先由下属单位向公司提出书面续办申请，同时将营业地主管税务机关审核盖章的原外管证交回。施工单位(项目)不应在当地缴纳企业所得税，如果遇当地税务机关要强行预扣企业所得税，应根据国税总局《关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理证明的通知》(国税函〔2010〕156号)有关规定，做好沟通解释工作，同时及时向公司汇报，共同解决问题。
2.2.2营业税管理《中华人民共和国营业税暂行条例》第1条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。第5条规定:纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。第11条取消了原“建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人”的规定。第12条规定:营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。《营业税暂行条例实施细则》第16条规定:纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。第24条规定:条例第12条所称收讫营业收入款项，是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项。第25条规定:纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。第26条规定:纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税，而自应当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。同时，新的营业税条例不再规定业主具有代扣代缴营业税的义务，项目未按期纳税取得完税证明，税务机关将直接追究施工单位的法律责任。依据上述规定，建筑安装业务总承包人对分包收入不再负有法定扣缴营业税的义务，而应由分包单位以其取得的分包收入全额自行申报缴纳营业税。不管总包方与分包方间关于税金负担问题如何约定，均改变不了分包方营业税纳税义务人的性质。分包单位应当就其取得的分包收入全额向总包单位开具建筑业发票作为入账依据，规避税务风险。施工项目务必在纳税业务发生后六个月之内取得营业税及附加的完税证明。如果由于业主原因，长时间未取得代扣代缴营业税完税证明，施工单位总部在税务稽查时，就会存在被强制重复缴纳营业税的风险。
2.2.3个人所得税管理水电施工企业施工单位要严格按照新《个人所得税法》及相关法规的通知，规范个人所得税的代扣代缴工作。按时上缴个人所得税，规避税务风险。
2.2.4印花税管理施工单位应严格按照《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则规定，按时缴纳合同印花税。印花税一般在项目所在地签订合同，就地缴纳印花税。施工项目缴纳印花税的项目主要是:建筑安装工程承包合同、购销合同、借款合同、营业账簿等。注意:法人单位内部签订的合同协议不需缴纳印花税。
2.2.5报表及资料报送一般施工单位应要求下属单位(或项目部)按季度给公司上报纳税报表，包括税金应缴、已缴和欠缴情况及完税证明取得情况，税务管理中存在的问题及建议等。同时，施工单位要随季度财务报表，将纳税报表电子文档(含完税证明扫描件)上报公司，纸质纳税报表及完税证明复印件应一同上报。施工单位要重视决算报表应交税金表的填报和审核工作，该表是决算信息披露和审计报告认定公司应缴税金、已缴税金和未缴税金的主要依据，也是税务稽查的重点，取得的完税证明合计金额与应交税金表、已缴税金相匹配，同时，利润表中主营业务税金及附加要与主营业务收入相匹配，如有不符需详细说明原因。
2.2.6税务账簿管理做好税务管理台账，纳税资料要按年度整理归集装订好。坚持诚信经营、合法经营，杜绝发生违反税收法律、行政法规的行为。
2.3加强与税务机关的沟通协调施工单位要积极与当地税务机关沟通，建立良好的税企关系。遇到税务问题要多方面采取措施积极做好应对工作，及时妥善解决税收管理中出现的问题。
2.4及时报送税务专项工作方案项目合同签订两个月内，及时完成税务专项工作方案报告，并通过分局以文件形式上报公司。报告主要包括:项目涉及税目及税率、税款缴纳方式及纳税期限、施工地具体征收管理办法及相关税收优惠政策、对分包工程的纳税管理方式及操作流程、项目总体税负水平、针对不同税种的项目初步税务筹划方案等。
水电施工企业只有提高纳税意识、依法诚信纳税、规范纳税工作、防范税务风险、合理进行税务筹划，施工企业才能做好各项税务管理工作，建立良好的税企关系，为国家做出贡献。
税务会计专业论文
年龄：
户口所在：江西国籍：中国。
婚姻状况：未婚民族：汉族。
培训认证：未参加身高：168cm。
诚信徽章：未申请体重：62kg。
人才测评：未测评。
我的特长：
求职意向。
人才类型：普通求职。
应聘职位：财务经理：，成本经理/成本主管：，财务主管/总帐主管：
工作年限：5职称：初级。
求职类型：全职可到职日期：一个星期
月薪要求：3500--5000希望工作地区：广州,佛山,。
工作经历。
广州市****家具有限公司起止年月：-11～至今。
公司性质：民营企业所属行业：家具/家电/工艺品/玩具/珠宝。
担任职位：财务经理。
工作描述：1.负责公司资金运作管理、日常财务管理分析、资金运作、筹资方略、对外合作谈判等。
2.负责项目成本控制。
3.负责公司财务管理及内部控制，根据公司业务发展的计划完成年度财务预算，并跟踪其执行情况。
4.负责对各部门财务计划执行情况的检查和考核。
5.按时(每月、每季度、每半年、每年度)向总经理提供财务报告和必要的财务分析，并确保这些报告可靠、准确。
6.监控公司重大投资项目，以确保未经批准的项目不实施，批准的项目在预算范围内进行并在控制之中。
7.负责督促财会人员正确、及时计算交纳各种税款。
8.负责办理银行贷款及还款手续。督促下属人员认真贯彻执行国家税收外汇管理及结算制度等有关规定。
9.加强财务管理，分月、季、年编制和执行财务计划，正确合理调度资金，提高资金使用效率，指导各部门搞好经济核算，为公司的发展积累资金。
10.负责与财政、税务、金融部门的联系，协助总经理处理好与这些部门的关系，及时掌握财政、税务、外汇动向。
离职原因：
公司性质：私营企业所属行业：
担任职位：财务主管。
工作描述：主要负责公司成本的控制，制定成本作业流程和成本的核算及财务报表的编制。
2、在作业流程方面，我是先根据公司的实际情况，制定出相应的作业流程，材料的控制主要也就是在生产过程中，主要是严格控制生产领用，退回的单据和物料的交接流程。
3、在成本的核算方面，采用的是分批法进行核算，确定归集物料的范围。
(1)在日常工作中，对生产过程中的支出进行审核和控制，只有经授权部门批准的并属于生产成本的支出才能计入生产成本。
(2)将本期直接为产品的生产而发生的各项支出按项目归集产品生产成本。
(3)将本期发生的生产费用在各种产品之间进行归集和分配。
5.日常费用的审核;。
6.对外报价的审核。
离职原因：公司注销，搬往四川。
公司性质：股份制企业所属行业：其他行业。
工作描述：主要负责公司税务、出口退税方面的工作和公司上市申请相关事务。
3、上市申请的资料整理，配合证券公司的审查。
离职原因：合同到期。
公司性质：外商独资所属行业：服装/纺织/皮革/鞋业。
担任职位：成本会计。
工作描述：主要从事毛衫成本核算，凭证的输入，完工结算的审核，成本报表和分析，外发加工费单价的审核以及公司的应付，固定资产的跟踪。
在成本方面，我公司是以标准成本为参照的方法，利用标准成本控制物料的领用，采用分批法计算成本，约当产量法对完工产品和在产品的分配，工资分摊法分摊制造费用，本人能够采用不同的成本核算方法根据企业的需要进行核算。
在ap方面，主要是和供应商进行对数，根据供应商的月结表对数，主要核对资料有采购订单、合同、送货单、入库单等。
离职原因：合同到期。
教育背景。
毕业院校：江西财经大学。
最高学历：大专获得学位:毕业日期：-06
专业一：会计电算化专业二：
起始年月终止年月学校(机构)所学专业获得证书证书编号。
语言能力。
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房地产税务筹划论文
作者简介：黄洁，女，丽江师范高等专科学校，研究方向会计学。
摘要：税收是人们十分熟悉的一种社会现象，它的发展源远流长，无论是奴隶社会，还是封建社会，或是资本主义社会以及社会主义社会都存在税收，且每一时期的税收都反映了所处社会的社会形态。在经济不断发展和税收制度不断完善、也不可避免地趋于复杂的过程中，税务筹划的也显得异常重要。在税收里消费税是一个重要的项目，所以在此浅谈关于消费税的税务筹划的意义和方法。
税务管理论文
近年来，自治区地税以风险管理为导向，以信息管税为依托，以分类分级为基础的税收专业化征管新体系的建立，进一步明确了“征、管、评、查”各环节的工作职能，建立起纳税服务、风险监控、风险应对的税源管理新格局。可以看出，在新体系中，风险管理所担当的角色十分重要，风险管理的好坏，直接影响到征管改革是否成功，影响到税收任务的完成。税收风险管理绩效评价体系的建立，是风险管理规范高效运行的保证。基层税务局就如何建立税收风险管理绩效评价体系作初步的探讨。
税收风险管理是将现代风险管理理念引入税收征管工作，最大限度地防范税收流失，规避税收执法风险，实施积极主动管理，最大限度地降低征收成本，创造稳定有序的征管环境，提升税收征收管理质量和效率的税收管理模式。而税收风险管理绩效评价体系则是按照税源专业化管理要求，在风险管理的全过程，科学评价各单位各部门各工作环节的工作绩效，对风险管理的制度建设和体系建设，起发挥引领和导向作用，是风险管理绩效的保证。
一是税源管理的需要。要把潜在的税源转化为税收，在税源风险识别源头环节上，必须结合社会环境、经济发展程度、经营者素质、企业效益等因素综合评价确定税源风险点。建立起有效的，与实际情况差别不大的风险识别模型是关键，风险模型建设的成效如何，针对性是否较强，风险识别的准确如何，均需要通过考核体系来评估，以便不断进行优化和改进。二是风险管理的需要。风险管理是由“信息采集-信息核实-风险识别-风险应对-绩效评价”等环节组成。风险管理工作本身，既是对征管质量的再次检查，也是对税收执法过程的重新评定。因此，风险管理自身的工作，必须纳入监控之中，如果风险管理存在无计划性、无目的性、无责任性，则风险管理就失去了其生存的基础。税收风险管理绩效评价体系就是来保障风险管理的正常秩序的开展，使风险管理形成完整的闭合运行环链。三是纳税人遵从度的需要。促进提升纳税人遵从度，是风险管理的目标。通过风险管理的一整套工作流程，最终达到消除风险的目的，这种风险的消除，对于某一对象而言，是一次依法纳税的教育，是一次提高纳税意识的过程，可以说是一次性的，如果能达到同一问题而不再次发生，则对纳税人遵从度的提升起到了应有的成效。因此，风险管理的社会责任重大，必需要依靠税收风险管理绩效评价体系，来对风险管理工作进一步改进和督查。
风险管理的绩效评价体系必须要符合其规律，符合风险管理的工作实际，适应风险管理的'需要，贯穿于风险管理的全过程。风险计划环节考评。此类考评的对象是风险计划的制定、下发和落实，要对其内容的合理性、完整性和时效性进行考核，对未按要求的进行扣分。如：未及时编制年度风险计划等的情况。风险识别环节考评。一是数据信息的准备。基础数据来源于大集中系统和第三方，基础数据必须符合其固有的基本属性，风险识别对此应提出标准和要求。二是模型建立。依照税收政策和相关征收管理的规定，建立起规范的、可操作的、有针对性的数据模型，是风险识别的基础和条件。风险等级排序及推送环节考评。风险监控部门首先要负责依据风险识别结果对税源管理影响的大小，分别计算风险点的得分，按纳税人归集风险积分，实行积分制排序。其次，对临时突发性并有迹象表明可能产生重大税收流失等问题的税收风险点，及时调整相应风险指标的权重系数。排序结果确定后，不得随意更改。第三，根据按户综合排序结果将纳税人风险等级分为高度风险、中度风险和低度风险三个等级。第四，按已确定的风险应对任务，及时将高等风险推送稽查部门、中等风险推送税源管理机构、低等风险推送纳税服务部门，并明确应对期限及反馈要求。第五，及时收集风险应对的反馈结果，并对反馈结果进行初步分析，为风险应对复审工作提供依据，为监督、评价和考核提供依据。风险应对环节考评。高等风险的应对主体的各级税务稽查部门，考评的重点是是否严格按照《税务稽查工作规程》进行风险应对，并以稽查考核质量标准进行流程控制。中等风险应对的主体是税源管理部门。其应对的主要方法是纳税评估，应按纳税评估的工作规范进行考评，重点考评评估过程的合规，时效性准确、应对指标是否达标、应对结果的成效等。低等风险的应对的主体是纳税服务部门，一般情况下的风险应对在日常的服务中完成，可以结合征管质量指标对其进行考评。风险应对复审环节考评。风险应对的复审是对应对的最后的监督和检查。对应对的复审也有具体的标准和要求，如每年复审数量应不低于该级风险完成应对总量的1%，其中应对过程未发现问题的不低于3%等，这一系列的指标，是根据实际情况及时进行调整，是我们进行评价的抓手。
紧紧抓住风险管理绩效评价核心。要紧紧抓住风险管理的核心风险点：一是抓住税源管理风险点。二是抓住税收执法风险点。严格控制风险管理绩效评价过程。一是要完善风险管理绩效评价方法，形成纵横交错、相互制约的绩效评价体系。二是要评价到岗到人。以个人的风险管理绩效推进单位的风险管理绩效。三是要严格奖惩。风险管理绩效评价结果要与荣誉相挂钩，成为促进税收工作的有力抓手。深入营造风险管理绩效评价氛围。一是在评价指标建立过程中，要充分听取广大干部的意见和建议，形成全体干部的共同奋斗目标，逐步形成习惯、养成氛围，并长期坚持。二是要不断适应新形势、新任务的要求，进一步改进风险管理绩效评价指标，完善风险管理绩效评价措施，促进风险管理绩效评价发挥更大作用。三是加大宣传力度，特别是对纳税人的宣传，帮助他们知晓税源专业化改革的意义和风险管理中的做法，营造更为融洽的征纳关系。
税务会计论文
所得税资产或递延所得税负债的确认模式，是基于这样的前提：根据会计准则编制的资产负债表，所报告的资产和负债金额将分别收回或清偿。因此，未来年份应税收益只在逆转差异的限度内才被认可，即未来年份的应税收益仅仅受本年暂时性差异的影响，而不预期未来年份赚取的收益或发生的费用。将可预知性原则应用于所得税会计处理，提高了对企业未来现金流量、流动性和财务弹性的预测价值。因此，在该原则下，支持并规范的债务法被越来越广泛地采用。税款税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。与财务会计相对，以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。税务与会计结合而形成的一门交叉学科。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化。在我国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。由于税金可分为所得税、流转科、财产税、行为税等，税务会计也可相应地分为所得税、流转税、行为税等，税务会计也可相应地分为所得税会计、流转税会计和财产税会计等分支。
税务会计的内容主要包括经营收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款解缴、罚金缴纳和税收减免等业务的会计处理。经营收入是企业单位在生产经营过程中，销售商品或提供劳务所取得的各种收入，成本费用是企业单位在生产经营过程中为取得经营收入而发生的耗费，两者的差额即为经营成果。税务会计在收入确认与成本费用的计算上与财务会计有所不同（见“永久性差异”和“暂时性差异”）。
基本职能。
税务会计的基本职能是对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督。税务会计要对纳税人的纳税义务及其缴纳情况进行记录、计算、汇总，并编制出纳税申报表；税务会计要对纳税人纳税义务及其缴纳情况，进行控制、检查，并对违法行为加以纠正和制裁。这种反映和监督，只能在作为纳税人的企业单位里进行，并由纳税人的会计人员去实施。
1、税务会计的特点包括法律性、广泛性、统一性、独立性。法律性表现为税务会计要严格按照税收法规和会计法规的规定核算和监督税款的形成、缴纳等行为；广泛性表现为税务会计适用于国民经济各个行业；统一性表现为不同的纳税人所执行的税务会计是相同的；独立性表现为其会计处理方法与财务会计有着不同。
2、税务会计的目标，即纳税人通过税务会计所要达到的目的。不同的使用者有不同的要求：企业经营者，要求得到准确、及时的纳税信息以保证企业的正常运转，并为经营决策提供依据；企业资产所有者和债权人要求得到税务资金运转的信息，以最大限度利用货币的时间价值；税务管理部门要求了解纳税人的税收计缴情况，以进行监督调控，保证国家财政收入的实现。
3、税务会计的任务。税务会计的任务是双方面的，既要以税法为标准，促使纳税人认真履行纳税义务，又要在税法允许的范围内，保护纳税人的合法利益。
4、税务会计的作用。有利于纳税人贯彻税法，保证财政收入，发挥税法作用；督促纳税人认真履行义务；促进企业正确处理分配关系；维护纳税人的合法权益等等。
5、税务会计的核算对象包括营业收入、经营成本费用、营业利润、应税所得、税款申报与缴纳等等。
6、税务会计的原则。依法原则，即依照税法进行会计处理；确保税收收入原则，即以保证国家税款收入为第一要务；税法中的程序规定优于实体问题的原则，纳税人的纳税义务是实体问题，履行纳税义务的手段为程序规定，税务会计中应遵循程序规定优于实体问题原则，例如缴纳税款时有疑问，应先完税，再进行申诉；接受税务机关的审计监督原则，税务机关有权监督检查纳税人的税务会计核算，纳税人有义务接受监督。
税务会计与财务会计密切相关，财务会计中的核算原则，大部分或墓本上也都适用于税务会计。但又因税务会计与税法的特定联系，税收理论和立法中的实际支付能力原则、公平税负原则、程序优先于实体原则等，也会非常明显地影响税务会计。税务会计上的特定原则可以归纳如下：
1．修正的权责发生制原则。目前，大多数国家的税务当局都接受修正的权责发生制原则。例如，在费用的扣除上，财务会计采用稳健性原则列入的某些估计、预计费用，在税务会计中是不能够被接受的，后者强调“该经济行为已经发生”的限制条件，从而起到保护政府税收收入的目的。
2．与财务会计日常核算方法相一致原则。由于税务会计与财务会计的密切关系，税务会计一般应遵循各项财务会计准则。只有当某一事项按会计准则、制度在财务会计报告日确认以后，才能确认该事项按税法规定确认的应纳税款。
3．划分营业收益与资本收益原则。这两种收益具有不同的来源和担负着不同的纳税责任，在税务会计中应严格区分。
4．配比原则。配比原则是财务会计的一般规范。将其应用于所得税会计，便成为支持“所得税跨期摊配”的重要指导思想。也就是说，所得税费用与导致纳税义务的税前会计收益相配比（在同期报告），而不管税款支付的时间性。
5．确定性原则。确定性原则是指在所得税会计处理过程中，按所得税法的规定，在纳税收入和费用的实际实现上应具有确定性的特点，这一原则具体体现在递延法的处理中。
7.税款能力支付原则。税款支付能力与纳税能力有所不同。纳税能力是指纳税人应以合理的标准确定其计税基数。有同等计税基数的纳税人应负担同一税种的同等税款。因此，纳税能力体现的是合理负税原则。与企业的其他费用支出有所不同，税款支付全部对应现金的流出，因此，在考虑纳税能力的同时，更应该考虑税款的支付能力。税务会计在确认、计量和记录收入、收益、成本、费用时，应选择保证税款支付能力的会计方法。综上所述，税务会计的任务是双方面的，既要以税法为标准，促使纳税人认真履行纳税义务，保证国家的财政收入，又要在税法允许的范围内，保护纳税人的合法权益，维护好企业的利益。真正做到正确计算、准确缴纳税款。
税务管理论文
：随着我国经济的快速发展，大企业在经营管理中遇到的涉税问题越来越多。大企业税务风险管理与企业的长远发展息息相关。因此，探讨我国大企业税务风险管理问题有很大的现实意义。目前我国大企业的税务风险大多源于复杂的经营活动、不当的税收筹划、税收政策执行标准存在不一致以及税务的易变性程度较大，大企业的税务风险管理还存在税务风险理念滞后、税务风险管理部门缺乏等问题。基于此，优化我国大企业的税务风险管理，应从深化大企业税务风险理念、成立专门的税务风险管理机构以及建立有效的沟通协调机制三方面着手。
：大企业；税务风险；风险管理。
随着我国经济的快速发展、税收体制的不断完善，大企业在经营管理中遇到的涉税问题越来越多。20xx年和20xx年，国家税务总局分别下发了《大企业税务风险管理指引(试行)》(国税发〔20xx〕90号)、《大企业税收服务和管理规程(试行)》(国税发〔20xx〕71号)。这说明国家越来越重视大企业的税务风险管理。当前企业的税务风险主要有两种，一是违法法律法规规定而被税务机关稽查，引发税款补缴、缴纳罚款的税务风险。二是未正确理解税收政策，而承担过多的税收责任，造成不必要的经济损失。大企业通常具有集团化、国际化、经营活动复杂化的特点。虽然大企业的财务制度相对完善，但其涉及的税务风险却依然不容小觑。
1.1经营活动复杂。
大企业相对中小企业而言，财务制度完善，低级会计错误所引发的税务风险较少，但大企业由于集团化、国际化等原因，其经营活动较为复杂，极易引发税务风险。大企业的经营活动往往涉及企业变更、企业重组、重大并购以及国际交易等。这类经营活动往往涉及多个税种及多个子公司，税制和组织形式的复杂性增加了此类经营活动的税务风险。如在并购事项中，若企业未能考虑被并购公司的税收遵从情况，在调查不充分的情况下很有可能承担兼并企业所导致的税务风险。又比如某大型设备制造企业签订了含有“包税”条款的合同，承担了不必要的税收负担，短短几年间就增加了几千万的税务成本。
1.2税收筹划不当。
大企业税务风险的另一来源是税收筹划不合理。一方面，如果企业缺乏纳税的主观能动性，缺少对自身经营活动的整体税务筹划，那么企业会承担许多不必要的经济损失。另一方面，如果企业税收筹划不当，打政策的“擦边球”，也极易引发税务风险。近年来，国家加大了对避税的打击力度，积极开展反避税行动，20xx年我国反避税对税收增收贡献580亿元。如果企业不能及时把握和理解相关的税收政策，其税收筹划往往不合理，由此引发的税务风险不容小觑。
1.3税收政策执行标准不统一。
我国大企业对税收政策的关注度较高，但由于税收政策在各地的`执行标准不一致，使得大企业内部不同分支机构所遵从的税收政策标准不统一，增加了企业的税务成本。以epc业务的增值税处理为例，各地口径不一，有些地方将epc的设计采购施工全部看成是建筑服务，适用建筑服务的增值税政策，也有些地方将其看成相对独立的兼营事项，分别计价、分别核算。可以看出，各地的税收政策不一致，若大企业在会计核算过程中，忽略了地区间的政策差异，其会计处理与税额的计算必然存在问题，必将导致税收成本的增加。
1.4税法变动程度大。
我国当前正处于税制改革之中，税法的变动较大，且变动的时间也不固定。20xx年5月1日起，营业税改征增值税全面推行，原来征收营业税的行业将不再征收营业税，改征增值税。同时不动产的抵扣也纳入了增值税的抵扣链条。从企业的角度而言，我国税法的变动较大，由此引发的会计记账方式以及税费计算的差异也较大。财务人员需要不断接受新的税收政策，倘若企业没有跟上政策变动的步伐，很容易出现税务操作错误，加大税务风险。
一是大企业的领导层对税务风险管理的重视程度有待加强。尽管很多大企业已经认识到税务风险对企业的重要影响，但其对税务风险管理的作用仅局限于涉税事项的“不违规”。企业领导层并未将税务风险管理与降低企业经营成本、增加企业经营利润联系起来。二是大企业对税务风险管理的认识不够全面。企业仅认识到少缴税款引发的补缴税款、补缴滞纳金等风险，但未曾意识到多缴纳税款也将使企业承担不必要的税务风险。因此，许多大企业在事前缺少税收筹划，只能被动地多缴税款，接受损失。
当前我国大部分企业尚未设立专门的税务风险管理部门，诸多涉税事项往往由企业的会计人员代为办理。而会计人员由于缺乏税法知识的系统培训，很难正确把握税收政策的精神，在涉税事项的处理上，也只设计申报纳税等基本实务，很难涉及税务风险管理。事实上，企业税务风险管理涉及到的税务知识较为复杂，需要专业的办税人员从事税务风险管理。缺少税务风险管理部门，不仅不利于企业涉税事项的处理，更阻碍了企业对涉及的税种进行整体把握和监控。缺少专业的税务风险管理部门，企业所涉及的税种无法得到统一的核算和管理，阻碍了企业与税务机关的沟通交流，不利于企业税务风险的管理。
2.3内部控制制度存在缺陷。
我国企业尚未建立完善的内部控制制度，其内部控制制度存在缺陷。在这种情况下，即便企业有意控制税务风险，其制度缺陷也会影响税务风险控制结果，税务风险控制的理念很难落实到企业生产经营管理的始终。我国大多数企业缺少内部税务审计制度，无法针对企业经营特点以及税务机关的要求定期进行检查。企业对自身的税务风险也缺少有效评估。在税务审计上，很多企业缺少主动性，大多只是依照税务机关的硬性规定进行自查或直接委托中介机构进行检查。这两种检查方式均具有局限性。若只依照税务机关的硬性规定进行自查，则容易忽视企业的经营特点，在自查过程中也容易顾此失彼。而中介机构很难真正了解企业的经营管理流程和涉税情况，因此委托中介机构进行检查同样存在风险。
2.4缺乏有效的沟通协调机制。
大企业在税务风险管理过程中缺乏有效的沟通协调机制，这包括企业内部沟通不足以及企业与税务机关之间的沟通协调不畅。企业内部沟通不足表现在税务部门尚未直接参与到企业的重大战略决策中。在税务风险管理上，企业的税务部门处于被动位置，无法为企业的重大决策进行事前规划与风险监控。同时，企业内部各部门间缺少有效沟通，阻碍了企业内部其他部门对税务风险的认识不足，未及时将相关的税务信息传递给税务管理部门。因此税务管理部门对企业的税务风险管理大多为事中或事后调控，较少能达到未雨绸缪的效果。大企业与税务机关之间的沟通协调不畅表现为复杂涉税情况的处理问题难以及时有效地得到税务机关的回复以及企业税务管理部门人员与主管税务机关的意见时有不一。由于我国税法较为复杂、税务机关对大企业的管理尚处于探索阶段，大企业遇到复杂的涉税事项时，往往无法得到主管税务机关的及时解答。在这种情况下，企业依靠自身的税务团队处理涉税事项时，很容易存在企业与主管税务机关对政策的把握不一致的情况，从而大大增加了企业的税务风险。
3.1深化大企业的税务风险理念。
大企业税务风险管理的成果与企业对税务风险的认识程度息息相关。这不仅需要企业的领导层进一步认识税务风险，也要求基层执行人员树立税务风险防范意识。领导层应站在企业发展战略的高度上，正确认识税务风险的管理作用，深化税务风险理念。大企业的领导层在制定企业发展方针、战略步骤的同时，应及时了解最新的税收制度变化，将企业的发展与税务风险相结合，制定出符合企业长远发展的战略方案。不仅领导层需要继续深化税务风险理念，基层执行人员也应加强对税务风险的认识。大企业在内部管理过程中，应大力宣传税务风险防范意识，达到税务风险防范人人有责的境界，并将这种意识落实于日常的工作中。
大企业应成立专门的税务风险管理机构，该机构可设置在税务管理部门，也可设置于财务部门。税务风险管理机构的人员不仅需要处理纳税申报、发票管理、日常税务自查等，还需参与到企业的重大管理决策中，及时指导企业重大涉税事项的处理、制定符合企业自身情况的税收筹划方案、统一管理企业的涉税行为。税务风险管理机构的工作人员不仅需要拥有丰富的税务知识，还需要具备较高的财务管理水平。不仅如此，税务风险管理机构人员还需及时了解税收政策，建立良好的税企沟通关系。因此，在机构人员的配置上，要考虑工作人员的业务能力、财务管理水平、沟通交流能力与学习能力。在日常的员工培训中，应加强对税务风险管理机构人员的培训，提高工作人员对税务风险的识别和应对能力。
3.3建立有效的沟通协调机制。
建立有效的沟通协调机制重在两方面，一是要加强大企业税务管理部门与企业部门的沟通交流。我们知道，税务风险贯穿于企业生产经营的全过程，而企业的税务风险防范也不仅是税务部门的工作。因此，税务管理部门人员与其他部门沟通交流时，应树立防范税务风险人人有责的意识，加强各部门人员对税务风险的重视程度。同时，税务管理部门应积极参与企业的经营管理过程，改变事中或事后控制的被动情况，争取在重大涉税事项前做好规划。税务管理部门应积极主动地参与各部门的涉税事项，建立良好的协作关系，才能有效降低税务风险。二是要建立有效的对外沟通交流机制，尤其是与税务机关的沟通交流机制。税务管理部门要注意信息不对称产生的税务风险。税务管理部门应多与主管税务机关沟通交流，认真学习税务机关对税收政策的解释。同时，税务管理部门也应主动及时地向主管税务机关交流企业的生产流程，在涉税事项发现变化时，应积极主动地配合税务机关工作，避免信息不对称造成的税务风险。在遇到模糊的涉税问题时，应主动咨询税务机关意见，避免双方因意见不统一而产生的风险。
[1]王玉兰.构建大企业税务风险管理体系的探讨[j].税务研究,20xx(04).
[2]陈天灯.构建企业税务风险管理体系研究[j].管理世界,20xx(06).
[3]邓茜.我国大企业税务风险管理研究[d].西南财经大学,20xx.
[4]陈曦.大企业税务风险管理研究[d].财政部财政科学研究所,20xx.
[5]大连市国家税务局课题组,谷兆春,祝红.大企业税务风险管理:现状、原因及对策[j].涉外税务,20xx(06).
税务管理论文
(一)税务管理观念落后。我国企业的税务管理观念还远远落后于其他国家，企业人员对税务管理认识不够深刻，企业的税务人员对税法以及关于税务的法规认识不足，往往会受到税务部门的处罚和限制。而有些企业在缴纳税务的过程中投机取巧，往往被判定为漏税、偷税，因而受到处罚，这就增加了企业的税务成本。
(二)税务筹划与管理相混淆。企业在进行税务管理时，将税务筹划与税务管理相混淆，税务筹划只是税务管理中的一个环节。企业将税务筹划当做是税务管理，在进行税务筹划时，并没有完成税务管理，这就忽视了税务管理所具有的协调及预测作用，只是将某个方面的税收降低，却并没有整体的减少企业的税收。
(三)企业的税务风险意识不高。企业在日常的企业管理中，没有将税务管理提升到一定的地位，对税务管理的意识非常淡薄，总是想尽方法的晚交税，少交税，将纳税当做是企业的负担。这样就增大了企业税务风险，如果经历税务稽查，企业的名誉形象会受到影响，同时也会令企业遭受巨大的经济损失。
(四)税务管理没有形成完整的系统。我国企业虽然注重建立以降低税负为目标的税收筹划体系，但用于构建适合企业长远战略目标的企业税务战略和管理体系还尚未到普遍重视。近年来，一些企业已经注意高效率、专业化的企业税务管理体系是确保企业战略成功的关键，企业税务管理应该和企业的财务管理、风险管理乃至战略管理相互契合，在降低税收的成本的基础上，有效控制企业纳税风险，提高财务业绩，并为实现企业战略管理目标提供支持。
(一)税务筹划。
企业税务管理的核心就是税务筹划，企业税务管理的其他活动都是为了税务筹划能够更好的完成。税务筹划是事前的行为，税务筹划的本身具有预见性以及长期性的，但是税收的相关法律法规可能发生新的变化。因此，企业在进行税务筹划是应根据实际情况进行适当的调整，防范以及避免风险，争取企业利益的最大化。税务筹划要合法合理。企业的税务筹划决不能违反国家的'法律法规，也就是说，企业的税务筹划必须合法。企业在进行税务筹划时，要对税法以及税收相关的法规进行充分的了解，在合法的前提下设计税务筹划的方案。成本一效益的原则。所有的事物都具有两面性，税务筹划同样也具有两面性:一方面为企业带去经济利益;另一方面，税务筹划也需要费用。税务筹划可以为企业减轻税务负担，同时，税务筹划也需要企业支付与之相关的费用。企业在聘请相关机构或自己组织人员进行税务筹划时都会产生一定费用。企业的税务筹划应该是在多种税收方案中选择最优的方案，交税最少的方案未必会是最优的方案，这种方案也可能会使企业的经济利益总体降低。
1.建立完善的体系，聘请有经验的税务顾问，成立管理部门。在税务系统越来越复杂，税法日趋完善的情况下，单独依靠会计是不能完成企业的税务管理的需求的。税务系统越来越复杂，很多问题得不到解决，这就需要企业向有关的税务中介部门进行请教，税务中介部门对于税收政策的把握非常准确，对于收税的经验较丰富，能够为企业提供良好的服务。聘请这些专业的人员作为企业的税务咨询，能够提高企业的税务管理的水平。企业成立专门的税务管理部门，聘请专业的税务管理人员，进行有效的税务筹划，防范和规避企业的税务风险，使企业的经济效益得到提升。
2.企业建立自查的制度。企业应建立自查的制度以及成立自查的机构，定期的对企业的纳税进行检查，及时发现问题肖解决问题，将企业的税务风险降低。同时，企业对税务计算的方面也要了解，检查在计算时是否存在错误的情况。另外，企业的税务申报是否及时，是否异常也需要检查。自查的意义是使企业能够及时发现税务管理中的问题肖解决这些问题，降低企业的风险，提高企业的经济利益。
税收管理作为企业管理的重要内容，对企业的发展具有非常重要的作用。本文主要从企业税务管理现状、税务管理体系构建中的相关问题等方面，进行了分析，并在此基础上就如何有效的构建企业税务管理系统和创新，提出了一些建设性建议，以期能够为我国企业税务管理工作的发展，做出一点贡献。
税务管理论文
：营改增对各行业产生较大的影响，对于现代物流业来说，不仅行业税负上升，同时还存在工作划分不清的局面，出现增值税抵扣链断裂等问题，与改革的初衷相距甚远，严重制约了物流业发展。做为国民经济行业，它对国民经济发展发挥着重要的作用，为探求营业税改增值税对物流业的影响，文章对营业税、增值税及营改增、物流业等相关概念进行描述，与物流业特点相结合，以物流业企业为实例，从各层面对物流业营改增后的影响加以分析，找到营改增后物流业出现的问题，找出解决这些问题的方法，使物流业与税收制度改革有效统一，实现真正意义上减税的目的，使物流业可以快速、稳定、可持续发展。
：增值税；税收负担；物流业。
经济发展对于物流业要求越来越高，物流业具有规模大、工作复杂的特点，在该行业中实行20xx年全面营改增涉及的内容较多，11%的税率对于物流业来说更是严峻挑战，此时物流业应该做好战略部署，不断提升企业管理模式、调整经济战略，规范行业发票、供应商管理，才可以使物流业更好的应对20xx年全面营改增政策变化，同时推动税制改革在物流业中顺利实行。
物流业企业20xx年全面进入营改增改革阶段，该行业从20xx年试点时期就已开始推行，而且运输发票已纳入增值税发票管理体系，改革的基础较好。20xx年全面营改增改革中，增值税税率同试点阶段基本一致，物流业企业中一般纳税人为11%，小规模纳税人为3%。20xx年全面营改增使物流业企业税负普遍上升，对于物流业企业来说，本来盈利就不高的物流业受到税负上升对盈利的挤压。
首先，由于物流业税率上调，物流支柱服务货运服务适用11%的税率，辅助服务适用6%税率，再加上各项服务实际可抵扣的项目较少，试点后行业实际税负增加过大，而且运输业竞争激烈，税负增加使低盈利率的物流业盈利再度被挤压，最终使得行业运价上涨，物价推高。
其次，物流各环节税率不统一，当前物流业实行一体管理，提供一票到底工作，在实务中对于6%的辅助工作及11%的支柱服务很难区分，导致增值税链条不完整，推高物流业企业税收负担。
最后，物流业企业取消了差额征税，并且一些与之相关的优惠政策很难被贯彻，财政补贴推广不足，基本上不能惠及所有税负上升的企业。
（一）企业税率和税负。
物流业企业100万元收入，假设燃油费和修理费可抵扣率为40%，企业每万元收入，需要纳4.1万元增值税，附加税0.41万元，与20xx年全面营改增前营业税3万元，附加税0.3万元，多缴纳了1.21万元，增加比率达43.3%。实际运营过程中，物流业企业20xx年全面营改增后，税负是否上升，与企业可以得到的进项可抵扣的税款直接相关，即进项税额多，那么企业的税负必然会降低，反之，企业的税负则会反向上升。
（二）企业利润。
增值税是价外税，20xx年全面营改增后对物流业企业的现金流产生影响，物流业竞争力较为激烈，近年来，平均利润水平不断下降，而税负却一直高于全国宏观水平，全面营改增以后小规模纳税人税负降低，增加了小规模纳税人的利润，而作为一般纳税人，税收负担增加，削弱了企业的利润空间，对物流业企业壮大十分不利，物流业企业的税负与利润成反比。
（三）发票管理更加困难。
由于物流业企业涉及行业较多，票据繁多。实务中从发票的取得、核实、申报到抵扣，这一过程较为繁琐，取得也比较困难，由于物流业企业集约化程度较高，工作板块较多，从货物运输到仓储，每一个环节的工作紧密相联，很难进行区分，容易出现多开发票的行为，这样就会增加物流业企业税收负担，甚至出现企业利用发票开具，而进行消极避税行为，从长远来说，这种情况对于物流业企业的一体化发展十分不利，背离的20xx年全面营改增这一税改的初衷，影响了增值税抵扣链条，加大了发票管理的难度。
（一）做好物流业企业税收筹划工作。
1.根据物流业企业战略目标，建立增值税管控体系，不断完善纳税流程，防范纳税风险，做好增值税发票领购、认证、抵扣等工作，合理设置防伪税控，准确控制物流业企业纳税申报与汇算工作；加速增值税相关制度的建立，修订内部纳税管理制度及相关会计核算制度，加大对物流业企业员工相关工作的培训，更好的化解由于全面营改增给物流业企业带来的经营冲击。
制定投资策略针对税负不均衡的情况需要及时了解，并且做好应对措施，这种不均衡主要包括：工程周期长、发票获取时间延时等，而这些问题都会使物流业企业现金流提前流出，成本上升对效益产生不利影响，因此，物流业企业需要制定投资规划，均衡投资项目时间进程，做到及时履行义务，开具增值税发票，使物流业企业损失降到最低，细分物流业企业可抵扣项目，按不同税率进行管理，最大可能得到增值税专用发票。
2.制定纳税筹划策略按增值税规定，在签订合同时明确发票开具时间，将设备价款及运费等开具一张发票，使物流业企业获得最高比例的进项税额；改变采购方式，将统一谈判的模式转为分别支付模式，达到进项税可以充分抵扣，对零星采购改变集中采购方式，充分发挥集中采购成本优势，各分公司各自产生进项税，避免内部抵税不均衡的情况；合理筹划物流业企业可抵扣进项税额，在税收政策允许的范围内，不断改良经营投资模式，降低物流业企业税负。
（二）加强增值税专用发票管理。
1.加强增值税发票管理，提高员工综合素质物流业企业在不增加固定资产的`情况下，主要抵扣项目为燃油及维修费，而这两项费用较为分散，并且工作人员并没有发票索取意识，因此，物流业企业在经营中，应该对于增值税专用发票的取得十分重视，尽可能多的索取进项税发票，同时，对外开具发票时，也应该完善管理制度，对于开具流程严格规定，对物流业企业全员进行税收知识培训，培养开具发票的能力及习惯，强化物流业企业不同部门对于税制结构的调整认识，使各部门相互配合，使财务人员深入了解相关政策，适时进行纳税筹划，合理避税，最大限度的降低税收成本，积极参与纳税部门的培训，对专业知识足够掌握，熟练掌握相关知识，与物流业企业自身情况相结合，以制定出税收筹划政策，合理利用税收政策，降低物流业企业税收负担。
2.提高可抵扣增值税发票的获取能力物流业中的运输企业的固定资产使用年限较长，购置成本较高，而且大部分企业都是通过外包给个人的方式进行经营,固定资产并不归物流业企业所有,所以可以抵扣的进项税额少。因此税法对于运输物流业企业应扩大增值税进项税额的抵扣范围，将保险费和人工成本纳入进来。同时要规范上下游物流业企业的纳税环节，让运输物流业企业可以从上游物流业企业获得更多的增值税专用发票。物流业处于高速发展时期，其技术、设备更新较快，运营商投入了大量的资金进行技术升级，全面营改增后大量的设备投入，增加了增值税可抵扣额，减少了物流业企业的税负，并且随着全面营改增的全面铺开，行业进项税情况将大大改观，合理分析物流业企业自身发展需求，改变自身投资模式成为关键。
（三）积极争取国家政策支持。
1.简并一般纳税人适用的税率全面营改增后对物流业实行3%和11%的税率，对于小规模纳税人，3%的征收率与改革之前维持一致，影响较小；对于一般纳税人，11%的名义税率使税收负担显著提升。适当降低物流业的税率是削弱“全面营改增”负面影响的主要手段。经计算，若要保证物流业企业的税收负担在改革前后维持一致，物流业的经营成本中要有一半比重的部分能进行抵扣。所以，税率应当下调到6%，即改革前的两倍，才能保证不增加物流业的税收负担。
2.按照增值税将自身业务进行归类对物流业企业工作进行分析，适用于现代服务业，根据物流工作特点，对物流业企业现有工作进行整理，将具有现代服务业的工作安排在相应的目录中，通过与税务机关沟通，达成一致后归集到6%的增值税率的现代服务业中，实现物流业企业节税的目的。我国政府应重视物流业的发展，对物流业推出全面营改增改革的优惠政策。优惠政策应覆盖物流业的各个子行业和各环节，适当的对服务型行业实行免税政策。在保证社会效益的愿景要求下，建议在全面营改增改革进程中将税收优惠倾向于外卖、物流服务等新型服务行业，同时对于高科技的物流业也要推出相关的税收优惠政策。
20xx年全面营改增所具有对现代服务业可能是影响巨大，我国经济发展多元且复杂的大背景下，围绕20xx年全面营改增的战略布局和对策选择，具体改革进程必然是非常复杂的。本文通过分析得出了以下结论：第一,20xx年全面营改增后物流业的实际税负偏高。第二，20xx年全面营改增前后政策衔接不够完善。第三,扩大进项税额的抵扣范围是降低税负的重要举措。针对这些问题本文提出具有针对性的改进建议，包括税制进一步改革、物流单位自身加强管理，努力营造适合物流业企业良性发展的经济环境。
[1]陈少克.税制结构的性质与中国税制改革研究[m].经济科学出版社,20xx.
税务管理论文
根据英国现行的所得税法，为方便计算合并应纳税所得额，英国允许将子公司的亏损在母公司的所得税中进行列支。适用的集团所得税纳税政策主要有两个。一是集团合并纳税（grouprelief）：母公司及所有其持拥有表决权股份75%及以上的子公司，可以作为一个纳税集团合并纳税。二是按照股权比例合并纳税（consortiumrelief）:对于持股不到75%的合营公司、但持股比例在5%以上的子公司，并且任何一个单一股东持股比例低于75%（并且至少70%以上股份为企业持有）的子公司，母公司有利润而合营子公司有亏损时，母公司可以将子公司亏损中自己按比例需承担的`部分抵减母公司的盈利后再缴纳所得税；反之，子公司盈利母公司亏损，子公司可以将母公司亏损中按比例抵减子公司的盈利后再缴纳所得税。上述合并纳税对象仅限于英国居民纳税企业，并且集团内部亏损弥补免税仅限于同一个税务年度的亏损，同时，其亏损额仅限于营业亏损，资产转让亏损不得在集团内部抵扣。英国的合并纳税为损益列支型合并纳税，其核心不是为了控制或者调整企业集团内部成员之间的业务往来和避税行为，而是为了方便计算企业集团的应纳税所得，因此征税过程相对简单。
按照上述政策，对我们的意义在于，如有多项业务在英国需分别成立公司时，适合设立一个区域性的集团公司统一来投资，利用集团纳税的政策，将子公司之间的盈亏互抵，从而实现合理避税目的（同时需要满足“三层四级”的管理要求）。实施合并纳税的目的，除了防止企业集团利用各成员之间的交易来规避纳税义务外，还可以提高企业国际竞争力、保持税收中性。允许具有共同控制实质的多个独立纳税人合并纳税，以真实反映企业集团作为一个经济整体的交易状况及纳税能力；集团纳税的施行减少了纳税申报单位，节省了征纳双方的成本，有利于行政简化；企业集团可通过集团纳税减少直接或间接的增值税成本，获取巨大的现金流利益并进行高效的架构组织。《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定了不具有独立法人资格主体合并纳税的方案，但尚无关于集团合并纳税的规定。《特别纳税调整实施办法（试行）》明确规定了企业集团内部成员企业间交易的税收规范和监管，有效控制了税收流失问题，也为实施集团合并纳税创造了条件。因此建议借鉴英国企业集团合并纳税制度，完善中国的合并纳税制度，提升企业集团的发展竞争力。
税务管理论文
近年来，随着国家税收征管水平的不断提高以及物流企业内部管理的不断规范，越来越多的物流企业意识到加强企业税务管理、提高税务管理水平，是提升管理水平的迫切需要。在现阶段，加强物流企业的税务管理意义重大，主要体现在以下几个方面：
（一）加强税务管理有助于降低物流企业税收成本，实现企业经营目标。我国物流企业的整体税负较高，税收成本占生产经营成本的很大部分，是一项非常重要的支出，但同时它也是可以控制和管理的。在合法经营依法纳税的前提下，物流企业可以通过实施科学的税务管理，运用多种税务管理方法，降低企业税务成本，提高收益，这也是企业税务管理的本质与核心。
（二）加强税务管理有助于提高物流企业财务管理水平，实现企业财务目标。物流企业要进行科学的税务管理必须有完善的财务管理，因为只有具备完备的财务制度、高素质的财务人员、健全的财务核算体系，才能为税务管理的开展提供科学的数据资料和工作流程。在提高税务管理的同时，企业的财务管理能力也得以提高。
（三）加强税务管理有助于物流企业合理配置资源，提升企业综合竞争力。物流企业加强税务管理，首先是对国家的各项税收政策有全面系统的了解，掌握各项税收政策，企业对国家的优惠政策有了宏观的把握之后，就可以通过顺应国家的政策导向，规范自身的经营行为，进行合理的投资、筹资和技术改造，进而优化资源的合理配置，减少税收成本、降低税收风险，以提升企业的竞争能力。
（一）明确企业税务管理目标、统一税法认识企业税务管理作为企业管理的重要组成部分，其目标与企业的总体管理目标存在着一致性，企业税务管理的目标定位也直接关系着税务管理的有效开展。具体来说，企业税务管理的`目标主要包括准确纳税、规避涉税风险、税务筹划三方面的内容。1．准确纳税。指企业按照税法规定，严格遵从税收法律、法规，确保税款及时、足额上缴，同时又使企业应享的政策尽享。2．规避税务风险。包括规避处罚风险和规避遵从税法成本风险两个方面。3．税务筹划。指纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。税务风险是企业税务管理中面临的主要问题，而信息不对称是造成企业税务风险的主要原因之一。因此，如何及时搜集税法的相关信息、准确理解税法、正确适用税收政策是企业税务管理的前提和基础。没有充分的税务信息搜集渠道势必给企业税务管理造成障碍。对此，可以通过建立行业协会的方式来加强税务信息的搜集与利用。物流企业或企业集团可以建立自身的税务管理机构，在管理自己企业涉税事项的同时，为其他物流企业提供涉税服务。推广开来，物流企业建立行业协会，通过会员之间信息的共享来加强同行业企业的税务信息管理与税收政策应用，进而根据国家宏观政策走向，争取物流行业发展税收政策支持。
（二）做好税收管理的基础工作，防范税务风险在企业的税务管理中，日常管理工作是做好税务管理的一个重要基础，日常工作做得好能够帮助企业更好地进行经营。物流企业在开展税务管理基础工作时，应该根据企业的实际情况、税务风险的特征以及现存的内控体系，对税务管理的相关制度进行监督和完善。比如说实行岗位责任制、完善税务档案管理制度、完善发票管理制度等等。企业纳税基础管理主要包含税务等级管理、发票管理、纳税评估等多个方面。企业应保证有效的日常税务管理，及时进行纳税申报并足额缴纳税款，做好税务会计核算工作，严格管理涉税凭证以及发票，相关部门进行税务审查时也应该积极配合，这样能够保证企业涉税的合法和规范，避免缴纳罚款或者滞纳金，促进企业的税务管理更加规范化、法制化和专业化。企业还应该进行税收信息收集整理，并对国家的经济动向以及各种税收政策进行一定的研究，及时掌握企业的税收政策及其变化，对于企业的纳税行为进行适当的管理和筹划，并努力获得相关税收部门的指导和支持，全面把握税收优惠的相关政策，促使企业降低成本、控制税务风险，帮助企业避免不必要的损失，更好地提高企业自身的市场竞争力。
（三）提高企业税务管理人员自身素质，确保高效地实施税务管理企业税务管理需要更符合现代市场经济对物流企业的要求，随着我国市场经济的日益完善和税收法律体系的建立健全，物流企业涉税事务越来越多，也越来越复杂。企业生产经营的各个环节都会涉及到税务问题，这对企业税务管理人员其专业胜任能力和素质提出了更高的要求，要求企业税务管理人员既精通税收业务，通晓税收法律和计算机应用知识，又具备良好的职业道德和较高的税收筹划能力，具有一定的沟通、交流及组织协调能力。因此，物流企业应配备具有专业资质的人员担任税务管理岗位工作，充分重视与发挥税务管理人员在税收管理中的决策作用。加强企业税务管理人员素质及职业道德教育，注重国家税法相关的政策及税务相关的理论和知识的学习，对自己从事的专业业务做到深刻理解和全面掌握，及时更新税务知识，追踪国家税收政策及税收法律法规的变化，使他们既知晓企业内部的生产经营活动情况，又精通行业的税收政策法规，成为税务管理的中坚力量。必须加强对企业税务管理人员的定期培训，开展多层次、多渠道的岗位培训、短期培训和继续教育等多种形式的培训。同时，加强对企业管理层和员工的培训，加强其税收法律法规和税收政策的学习，了解税务新知识，着重灌输正确的纳税理念，树立全员参与、重视税收成本管理工作的意识。
（四）明确税务管理人员职责，建立激励机制企业税务管理包括企业遵从税法管理和企业税务筹划。从管理学的角度来说，企业职能部门绩效考核通常实施负激励机制，也就是没有达到规定的标准，对相关责任人员给予处罚。企业应采取负激励和正激励相结合的激励机制，推动企业税务管理目标的实现。一方面，对遵从税法管理实施负激励机制，即对于没有遵守税法，遭受税务机关处罚（滞纳金和罚款等）的，要给予相关人员一定的处罚。另一方面，对税务筹划采取正激励机制，即对于企业任何一个新上项目或新签合同，企业税务管理人员只要能够提供一个最差方案和一个最优方案，就要按两个方案节税差额的一定比例来激励企业税务管理人员。对于这笔费用的支出，从企业的角度是一次性的，而受益是长期的。这种激励机制一方面可以调动员工的积极性，另一方面也可以防范税务风险。
（五）关注企业经营活动过程，进行合理有效的纳税筹划管理纳税筹划管理是企业税务管理的一个重要方面，是税务管理工作的重心。税收筹划管理是企业在遵守税法的前提下，通过合理筹划，选择合适的经营方式，以规避涉税风险，减轻税负，实现企业财务目标的谋划、决策与经营活动安排。税收筹划的实质是节税管理，降低企业税金成本，获取纳税收益。企业的税务筹划管理包括：企业科学纳税、企业重要经营活动或重大项目的税负测算、企业纳税方案的优化和选择、企业年度纳税计划的制订、企业税负成本的分析与控制等。税收筹划必须与企业的实际情况相结合，这就需要企业税务管理人员要熟悉企业的经营管理活动，通过对企业内部事务活动的合理安排，实现最大化的税收利益。因此，要赋予企业税务管理人员参与管理企业经营活动的职能，使其洞察企业经营过程中的重大活动如投资、筹资和生产经营活动过程，然后根据不同的经营活动特点、合同签订内容去与现行税法衔接，按项目管理予以分析确定。企业投资选择中的税收筹划应当充分考虑地区、行业和产品的不同所存在的税收负担差异，争取获得税收优惠；企业筹资选择中的税收筹划应当合理选用筹资方式达到降低税负的目的；企业生产经营活动中的税收筹划，通过对存货计价的方法、固定资产折旧方法、费用分摊和坏账处理中的会计处理，从而达到延缓纳税的目的。企业可以从多个角度对企业进行纳税筹划，选择不同的纳税方案时应权衡利弊，把有关的税收优惠政策在企业的生产经营活动中用好，充分利用税法对纳税期限的规定、预缴与结算的时间差，合理缴纳税款，以减少企业流动资金利息的支出。研究国家的各项税收法规，企业在进行筹划时必须以风险控制为前提，在纳税义务发生之前进行整体谋划和统筹安排，制定缜密的纳税筹划方案。
（六）重视企业税务风险管理，制定税务管理内部控制制度企业税务风险是纳税主体的税收风险，即指企业涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致企业未来利益的可能损失。企业税务风险将导致企业多缴、少缴或延迟缴纳税款，受到税务机关的处罚，引发补税、罚款的责任，甚至被追究刑事责任。随着中国经济的变革、发展以及企业自身现代化管理的要求，物流企业面临的税务环境发生了很大的变化。企业不得不面对更多、更复杂的税务风险，企业自身制度、流程、会计核算方法及经营方式缺陷等不完善也会给企业带来税务风险。企业税务风险是客观存在的，税务风险任何企业都无法完全回避和消除，它贯穿于企业生产经营的整个过程，企业税务风险主要来自经营行为、投资行为、筹资行为、财务核算、发票管理、纳税申报和税款缴纳等环节。物流企业应制定税务管理风险控制流程，按照风险管理的成本效益原则，在整体管理税务控制体系内制定好详细的、操作性强的税务风险应对策略，设置好税务风险控制点，针对重大税务风险所涉及的管理职责与业务流程，制定覆盖各环节的全流程控制措施。企业税务风险管理部门要事前做好分析预测、事中做好识别，做到有效防范风险，并做到跟踪监控好税务风险。物流企业应该积极防范税务风险，力求把风险降到最低，规范企业纳税行为，加强内部稽核管理，完善税务管理内部控制制度，建立企业内部税务审计检查制度，加强企业内部税务评估，做好自查自纠及整改工作。对于税收程序法的相关内容，企业没有按规定程序处理涉税业务而未享受税收优惠政策乃至遭受处罚的例子很多。对此，物流企业要与当地税务机关建立沟通机制，及时认知、落实新规定。除此之外，对于新税法、新信息，还要与行业协会成员和中介机构多沟通，保证动态地掌握国家相关政策，防范风险于未然。
作为国民经济重要组成部分的物流行业，税务管理的缺憾严重制约了物流企业的经营效率和市场竞争能力。因此物流企业税务管理因按照客观经济规律和税收分配特点，对税收分配的全过程进行决策、计划、组织、监督和协调，以保证税收职能得以实现；通过对投资、筹资和生产经营活动进行事先安排，做出科学的税收筹划，选择最佳的纳税方案来降低税收负担，实现企业价值最大化的现代企业财务管理目标。
在平平淡淡的日常中，大家都有写论文的经历，对论文很是熟悉吧，论文是进行各个学术领域研究和描述学术研究成果的一种说理文章。你写论文时总是无从下笔？下面是小编整......