调研报告是对实际情况进行客观记录和阐述的方式,具有一定的科学性和权威性。在这里,我们分享了一些调研报告的写作技巧和方法,希望对大家的写作有所裨益。
公司财务调研报告
夏新电子股份有限公司原名“厦门夏新电子股份有限公司”,于20xx年7月25日更名为现在“夏新电子股份有限公司”,股票简称由“厦新电子”变更为“夏新电子”。夏新公司是经厦门市人民政府厦府(1997)057号文、厦门市经济体制改革委员会厦体改(1996)080号文批准,在对厦新电子有限公司进行部分改组的基础上,由厦新电子有限公司、中国电子租赁有限公司、中国电子国际贸易公司、厦门电子器材公司、厦门电子仪器厂、成都广播电视设备(集团)公司等六个股东共同作为发起人,1997年4月24日,经中国证监会(1997)176号文批准,以向社会公众募股方式设立。1997年5月23日,取得厦门市工商行政管理局核发的企业法人营业执照。注册资本原为人民币18800万元,1999年度实施配股及送转增股后注册资本已变更为35820万元;20xx年度实施每10股送2股方案后注册资本增至42984万元。公司现有总股本42984万股,其中:国家股1468.8万股,境内法人股24235.2万股,境内上市的人民币流通股17280万股。公司法定代表人:柳学宏。主要经营声像电子产品、通讯电子产品、办公自动化产品及其他机械电子产品的开发与制造等。公司从以家用电子产品的生产型企业成功地转型到以通信终端产品生产为主的企业,目前手机产品占主营业务收入的80%以上,成为国内主要的手机制造商之一。中国。
(二)国内及国际未来经济展望。
xx大报告对于中国未来20xx年的战略规划是,我国将全面进入小康社会。未来20xx年,中国经济将再翻一番,对于中国本土的公司来说,这将是一个爆发式的发展过程,一批国际经济巨人将成长起来。过去20xx年,在跨国公司进入中国市场的同时,一批中国本土公司已经成长起来了,尤其在家电、手机、服装等行业,中国本土公司已经出手国际牌了;未来20xx年,一定会有一批中国人的跨国公司活跃在全球市场上。未来国际经济方面,世界经济总体呈现走强态势。预计在未来5年内,世界经济的年均增长率将高于20世纪90年代,可望达到3.5-4%;发达国家依然将是世界经济增长的主导,而发展中国家的经济增长速度继续高于发达国家。科技进步的突飞猛进,经济全球化的深入发展,全球产业结构的大调整,特别是信息技术继续释放潜力及网络经济的高速扩张,以及各国经济合作和协调加强等积极因素,将继续为世界经济的持续发展提供重要的基础。
(三)行业综观及重要议题。
目前,我国拥有全球手机近1/3产量和约1/5的销售市场,是全球最重要的手机生产销售中心。国产手机市场占有率到20xx年已达60%以上,行业销售冠军也由摩托罗拉,诺基亚这样的国际巨头变成波导、tcl、夏新等本土企业。国产品牌手机终于打破了洋品牌在中国市场长达十年的垄断格局。在不久前结束的"中国市场产品质量用户满意度调查"中,国产品牌以绝对优势选票超过众多洋品牌。这表明国产品牌手机正逐渐占据市场竞争的制高点,成为国内手机市场的主导力量。
国内手机厂商在努力开拓国内市场的同时,进一步加大开拓国际市场力度,他们纷纷在国外开设办事机构,加大产品出口量。这些努力使得去年1-10月国产品牌手机出口占国内销售比例由上年的2%上升到6%。
但是随着竞争的加剧,国内手机厂商存在的问题也日益凸现,突出表现在产品毛利率日益降低,巨额库存及渠道费用日益成为各大手机厂商盈利的瓶颈。同时技术上的劣势亦难以对抗日趋激烈的国际品牌的竞争。可以说,国产品牌手机的发展已进入一个新时期,即从规模扩张阶段转向提高质量和技术水平阶段.。国产品牌应该利用国内已经形成的从芯片,整机设计到组装制造,从散件到整机的完整移动通信产业链,通过加强国内采购配套,降低成本,减少不确定性风险,加快自身发展;要上国产品牌手机大量出口的台阶,改变目前国产品牌手机出口较少的现状,在国外广阔的市场上寻找发展的机会;同时,国产品牌还应加强核心技术的研制开发,形成具有自主知识产权的技术和产品,增强国际竞争力。
此外,在国内外激烈的竞争下,手机业步入微利时代,不少国内生产厂家纷纷实施产品转型战略,寻找新的利润增长点,能否成功实施转型战略计划,亦成为国内众多手机制造商未来能否持续发展的关键所在。在这方面夏新公司已确立了以3c(通讯、it、家电)融合为核心、相关多元化发展的战略方向,已成功向市场推出笔记本电脑、液晶电视等产品,并计划投巨资进军汽车业,未来机遇和挑战并存。
二、公司分析。
(一)公司业绩分析。
从20xx年的年报来看,公司全年实现净利6.14亿元,每股收益高达。
1.43元,净资产收益率达41.98%,一跃成为上市公司中的明星,同行业中的矫矫者。公司主营业务收入同比增长51.94%(达68.17亿元),其中手机(含小灵通)收入占总收入达87.5%(达5.96亿元),同比增长61%。而在20xx年,夏新电子的手机收入仅占总收入的16.66%(1.65亿元)。随着产品结构的调整和手机产销规模的增大,公司营业收入的毛利率也从20xx年的17.55%提高到34%,每股收益也从20xx年的-0.22元增长到20xx年的1.43元。净资产收益率、毛利率、净利润率与20xx年相比,虽然略有下降(主要为市场竞争激烈,产品价格下调幅度较大),但仍保持在较高的水平。20xx年公司技术开发费的计提从原来占总收入的3%提高到6%,在这种情况下净利润的增长幅度也远远高于收入的增长幅度,说明夏新的成本和费用控制得较理想,表明夏新电子的产业结构调整进展相当顺利,为今后的发展打下了坚实的基础。
夏新手机的市场定位是中高端移动通讯产品,这也可以从20xx年夏新手机的平均销售价格高于国产手机品牌中平均价格,平均毛利率也高达34%。高价格带来的高利润,必将引来国内甚至国外企业的竞争,而且中高端手机市场历来是国外品牌的传统领地,可以预见,市场竞争将越来越激烈,公司的利润将越来越低。
同时应注意到,公司的“应收票据”在20xx年增加了386858万元,达9420xx万元,增幅达70%,高额的“应收票据”是否会变成令人头疼的“应收账款”值得重点关注。
总体看来,公司的各项财务指标均在好转,股东权益和总资产稳步上升,但是,公司的流动资产里面,变现能力最差的存货占总资产额的35%,存货周转率更是高达100天,如果存货不能及时消化,随着时间的推移,存货的实际价值将被大打折扣。巨额库存将对公司未来经营构成极大的压力。
(二)公司的未来表现——swot分析。
s:强项,优势。
(外部)在国内有较高的知名度,20xx年评选为“中国市场产品质量用户满意第一品牌,是国内主要手机生产商之一,同行业排名第六,产品(手机)市场占有率达6%,小灵通产品同行业排名第三。20xx年中国1243家上市公司竞争力排序夏新居第二。
(内部)有着优秀的营销队伍及良好营销策略,较强的科研开发能力,加上具远见卓识的管理层,致力于发展国产手机的“次核心技术”,成功地实现了产业的转型,从家电生产企业一跃成为手机生产行业的矫矫者。
w:弱项,劣势。
(外部)手机业竟争日趋激烈,行业毛利率日趋下降,公司走的是中高端产品路线,而该层次产品受国外知名品牌的冲越来越大,加之缺乏核心技术,新产品开发滞后,紧靠一款夏新a8手机打天下已显得有点力不从心。低端产品的定位不足,使得公司失去了中国广大的农村等低收入群体市场。国际市场方面因品牌的国际知名度不高,海外市场拓展困难。公司已确立的“3c”产品的战略布局,将面临产业整合的困难,在近期内难见成效,未来形势不容乐观。
(内部)公司员工整体素质不高,作为技术生产型企业专科以上学历仅占员工总人数16%;公司实施的股票激励制度仅限于公司的管理层及技术人员,激励机制不够全面;从股权结构上看,夏新电子有限公司持有56.38%非上市法人股,处绝以控股地位,成一股独大,极易造成过多的关联交易,如公司支付夏新电子有限公司高额的商标使用费,未能作出合理的解释,易产生诚信危机;公司产能过剩,造成存货大量积压,存货管理水平有待提高。公司进军并无任何优势的it业,投产笔记本电脑,投资决策者具太大的冒险性,对公司的稳定发展不利。
财务管理调研报告
村级财务管理是关系村级组织民主化建设,关系村民切身利益的一大热点问题,也是困扰农村基层工作的一个老大难问题。为全面了解我区村级财务管理现状,促进该项工作规范有序开展,**年7月20日,区政协两位副主席陈清学、周春兰带领部分政协委员,在区农办主任邓志超同志陪同下,对全区村级财务管理工作进行了一整天的调研。调研组通过查看红星、大众、东湖、茶山、湖东等5个村的原始凭证和账册,采取听汇报、座谈等方式,对村级财务管理、民主理财和财务公开、村财务“乡村联管”运行情况进行了全面深入的了解。并结合村两委换届财务审计情况,广泛听取和了解了方方面面的意见建议。现将具体情况报告如下:
通过调研,委员们认为我区村级财务管理工作已走上正轨,基本做到了每村有固定会计、有账可查、账务在一定范围内进行了公开等。但对照上级相关要求和广大村民的意愿,村级财务管理现状还存在以下不容忽视的问题。
(一)账务处理不规范。一是建账不够及时。部分村会计工作拖拉,不及时记账、结账、对账,做不到日清月结,出现“本本账”、“包包账”、“断头账”等现象;二是科目设置不规范,资金管理不严。多数村部的费用支出都是通过现金结算,甚至有的村部较大的工程建设项目款也是通过“现金”科目支付的,连正式的“银行存款”科目都没有。非生产性开支普遍较多,有的还将非生产性开支列为生产费用,随意更改、挤占科目,造成村民疑惑不解。有的科目必须设置明细账的却未设置,造成账目不细,不清不楚。三是跨年度作账普遍。多数村出现跨年度作账现象,没有按财务计账标准,以公历年为会计年度作账,是以农历年为会计年度作账。四是报账手续不完善。村里各项支出因为直接和农民打交道,普遍存在报账的原始单据不规范,大多数村级开支没有正式发票,有的村部工程改造的合同、验收单上没有单位的印章,或者不开正式的税务发票,一般情况都是以白字条入账,以便条、三联式收款收据代发票入账也是极普遍的现象,而且有的票据是只有审批人,没有经手人和证明人。
(二)制度执行不够到位。财务制度要求收支两条线,但由于部分村没有在银行统一开户,所有收支全部通过现金结算。大部份村部会计人员在资金到户后,全部以个人的存折形式或把大额现金存放在身边,供村部开支“方便”,导致资金使用随意,管理不严。有的村干部将代收村里的承包款、租金等收入不及时足额上缴入账,以白条和票据抵现金。
(三)监督措施不够到位。一是村干部内部监督执行不到位。如村上的重大支出未经过村两委班子讨论,只是村支书、村主任说了算。二是村会计责任意识不强。村会计碍于人情,怕得罪人,对票据的合理性、合法性不好过问太深,没有切实起到监督作用。三是“村账乡管”没有管住。乡(镇)政府认为村账已被乡(镇)财政所代理,就不需要再下大力气管理了,因此在管理上形成“真空”。四是民主理财没有发挥实质性作用。少数村民主理财小组不能做到实事求是,个别村的理财小组成员与村干部关系较好,对不合理的开支进行否决时当了“老好人”,同时,少数村在财务公开上遮遮掩掩,非生产性开支不能真实体现,群众普遍认为财务公开是在作秀。五是村级财务内部审计质量不高。村级财务内部审计一般由乡镇财政所具体执行,但这种审计多本着“不闹、不告、不查”的原则。缺乏独立性、专业性,审计质量和效果不尽人意。
(一)村乡两级认识不高。一些村干部对“乡村联管”存在一些模糊认识,认为“乡村联管”是削弱村级权力,村级财务管理是村里的事,乡镇监管了,不便于村级“灵活使用”,对“村账乡管”抵触情绪较大,工作配合不力;而一些乡镇干部认为目前村级集体经济没有什么可管,管不管无所谓,对该工作重视不够。往往是群众反映强烈了,才组织力量去查,村级财务管理处于失控状态。
(二)管理体制不够明确。以前管理模式是以区经管局作为主管部门,乡镇也配有经管员,区乡两级每年定期进行指导和督查。税费改革后,我区取消了区经管局机构、编制、经费,明确村级财务票据和会计人员培训两项职能由区财政局管理,此种模式不但未强化两个部门的主管作用,反而大大削弱了原经管局应尽的指导与监管作用。村级财务管理工作处于管而不明状态。
(三)监督考核机制不健全。作为上级政府的乡镇对村级财务管理未发挥领导与监管作用,乡村联管、村民主理财小组的监督职能作用形同虚设;改革后乡镇农经管理机构被合并,人员严重缺编,办公条件落后,经费不足,职责在不断地丧失,难以及时地对村级财务进行监督。
(四)会计队伍不够稳定。目前村级财会人员由于受村党支部、村委会三年换届一次的影响,会计人员本身变更快,加上村干部随意指定人员作账,导致村级会计队伍很不稳定。有些新任会计根本就不懂业务,想方设法利用一瓶酒或一包烟另请“高师”代劳做账。而有的落选会计由于没有及时办理财务移交手续,导致村级财务管理脱节,严重影响了会计核算连续性。
(一)统一开户监管,规范村级财务资金操作流程。全面实行农村财务“乡村联管”,乡镇财政所在银行为村级财务统一开户,各村的所有收入包括往来款项都必须及时足额上缴银行专户。现金使用实行备用金领用制度,零星支出从备用金中列支。各类支出必须使用财务法规认可的票据,有经手人、证明人、审批人签字后方可报账。单位与单位之间的结算一律通过银行转账划拨,不得通过现金结算。
(二)理顺管理体制,明确职责分工。委员们建议区委、区政府能出台相关政策,明确经管站职能,增加人员编制,彻底改变我区农村财务无人管理、无章无期、无人监督的现状,全面推动全区财务管理走向正轨。各乡镇政府,要切实担当起对村级财务管理的领导与日常监管职能,内部要进一步理顺管理体制,明确职责分工。一是明确由财政所负责村级财务的日常管理,负责账务管理、资金管理和报账事宜的程序上、形式上的审查。二是明确由乡镇纪检部门会同相关人员负责对村级财务的审计监督,负责对村级财务的收入、支出和使用情况的真实性进行实质性审查。三是制定和完善切实可行的日常管理制度和审计监督制度,做到各部门各司其职,各负其责。
(三)加强财务管理意识,严格审批手续。乡镇、村严格按财务管理制度办事,村级所有支出必须由村支书或村长“一支笔”审批,民主理财小组审核,专职报账员报账。对大宗支出必须由村委会集体研究讨论后,报乡(镇)长批准,真正做到严把签字关、审批关、程序关。
(四)进一步做好财务公开和民主管理工作,增强财务透明度。以财务公开和民主理财为重点的村务公开和民主管理工作是在制度上完善和加强村级财务管理之外的一项基础性的工作,没有财务公开、民主理财,就会使相关制度的执行脱离群众基础,实施的效果会大打折扣。一是要完善财务公开制度,明确乡(镇)财税所为村级财务公开的主体。乡(镇)财税所要定期将各村财务收支明细情况逐笔在村务公开栏中公开,接受群众的评议、监督,增加财务管理的透明程度。二是各村要从人大代表、政协委员、老党员干部代表、村民代表中产生民主理财小组,定期对村账进行审核,并将审核结果上报乡(镇)相关部门存档。乡(镇)相关部门要确保每年对各村财务账目进行全面审核。
(五)加强村级财务人员队伍建设,做好村会计的财会知识培训。加强对村级财务人员业务素质和职业道德教育,特别是换届选举之后新进的财会人员的培训,对规范村级财务管理有直接的作用。要加强村会计及村主任的财会知识教育,使其明确村级财务管理的范围和程序等相关规定,增强照章理财的自觉性和专业水平。
财务管理调研报告
加强农村集体资金、资产、资源管理工作,是加强基层党风廉政建设的重要内容,也是当前正在开展的学习实践科学发展观活动的重要举措之一。结合学习实践活动,仁德镇财务管理中心就如何以科学发展观为指导,强化集体“三资”管理开展了调研,现将调研情况报告如下:
近年来,仁德镇围绕基层集体资金、资产、资源的监督管理,结合实际创新设立镇财务管理中心、镇集体经济活动监管领导小组、镇工程技术办公室,全面推行村组账镇管、集体资产监管、集体项目监管“三项制度”,有效加强基层集体“三资”管理,一方面,对重塑基层党组织的形象,保障基层党员干部清正廉洁起着积极作用,做到“给群众一个明白,还干部一个清白”,村组干部在群众眼中的形象、执政能力和工作作风都得到极大改变;另一方面,政府也实现了通过管“票子”来管住“官帽子”,有效缓解各种矛盾,协调了干群关系。从设立财务管理中心,迄今为止,仁德镇没再出现一例群众因财务问题而上访的事件。
仁德镇在“三资”管理上取得了明显的成绩,但对照科学发展观的要求,对照集体财务规范化管理要求,还存在着一些不足。
“三资”管理工作具有复杂性,随着经济的发展、社会的变化,会出现许多新问题。农村税费改革后,农村集体经济收入大幅度减少,靠上级转移支付不能完全解决集体的各项开支,很多村组纷纷将山场、水库、果园、土地、林场等资源发包或拍卖,这给农村“三资”管理工作带来了新课题。
1、违规发包集体资产、资源,个人捞取好处费。个别村干部在山林、土地、果园、渔塘、房屋设施等集体资产的发包出租时,搞暗箱操作,不进行招、投标,不开“两委”会,少数人说了算,即使开了会,又擅自变更集体决定,私自延长合同承包期。
2.合同不规范,集体利益得不到保证。书面合同少,口说为凭;合同要素不全,条款不明,权利义务不平等或其他不符合法定要求等等。
3、资产收益管理不规范。有的以其他费用支出直接冲抵承包款和租金,收支均不入账;有的收取后,私自保管挪用,长期不入账。
4.财务制度执行不力。有的村开支不经集体研究,大额支出不讨论;有的干部自用自批,理财小组形同虚设;假公济私,挥霍浪费,借机中饱私囊,乱发福利等;有的由于村主要干部干预财务,造成无法正常结账;有的村组收款开具非统一收款收据,开支白条入账;报销凭证不够规范,支出凭证手续不完整。
不全,甚至拒不移交账册凭证,村干部也束手无策。
6、财务公开欠规范。仁德镇对财务公开工作一直高度重视,花费了大量的人力、财力,出台了不少行之有效的制度。但是在个别村由于思想认识不到位、群众意识淡薄,公布的内容、形式、时间都不符合要求,有时甚至是走过场。
(一)对“三资”管理工作认识不高。一是目前普遍存在着农村税费改革后,农村集体经济收入少、债务多,无资产可管或财务制度全、群众监督紧以及村组账镇管,干部无机可乘等片面认识。二是认为村民自治,不宜多管。由于这种认识上的偏差,导致对村级财务管理不重视,对群众反映财务方面的问题不进行认真地调查和处理。这在一定程度上助长了管理混乱的蔓延,给某些不廉洁干部开了方便之门。三是“三资”管理方面的政策、规章制度没有得到很好地贯彻落实。有些村组干部不熟悉法规和财务制度,不按规章制度办事,不听财会人员的意见和建议,造成管理混乱的局面。
(二)财会队伍不稳定,业务水平低。财务管理工作要求财会人员相对稳定、业务能力强。现在部分村组报账员调换较为频繁。由于经费紧张,没有对村组财务人员进行业务培训,基层财务人员业务难以提高。
(一)高度重视农村“三资”管理工作。加强农村“三资”
管理工作是社会主义新农村建设需要。首先,社会主义新农村建设的要求是“生产发展,生活宽裕,乡风文明,村容整洁,管理民主”。我国农村实行的是以家庭承包为主、统分结合的双层经营管理体制。统指的是村集体经济,分指的是农民家庭承包。新农村建设要求的生产发展是统、分两类经济主体共同发展。只有农民家庭经济的生产发展是不全面的,而村集体发展生产的物质基础是村集体的资产、资源和资金。因此,管好、用好村集体“三资”是新农村建设的前提条件之一。其次,村民是村集体“三资”产权所有人。对三资管理的知情权、监督权、参与权、管理权正是新农村建设中“管理民主”内容的具体体现。加强农村“三资”管理工作,不仅是构建和谐社会的需要,也是农村基层党风廉政建设的需要。
(二)理顺“三资”管理职责,形成齐抓共管的局面。设立镇管理三资管理机构,明确岗位和职责,当好审计员、指导员、评估员。当好审计员,就是在镇政府的组织下,开展审计工作,重点审计村组集体财务收支的合理性、财政转移支付资金和农民负担资金使用的合规性以及集体资产、资源出售、承包、转让的合法性。当好指导员、评估员,就是要摸清村集体资产、资源底数,对准备出售、承包、转让资产、资源的村组进行业务指导,帮助村组规范承包合同,帮助村组合理评估资产、资源价格,防止集体资产流失,让集体资产、资源合法、有序流转。
纪检、水利、林业、土地、城建等部门要按照法律、法规规。
定的职责依法管理、指导、监督“三资”管理工作,当好督导员。
(三)以加强基层党风廉政建设为契机,加大对农村基层干部的教育和管理力度。镇党委、政府要加强对基层干部和财会人员开展党性教育、廉政教育,加强财经管理知识的培训,提高干部的综合素质,增强法纪观念。同时要把三资管理纳入干部岗位目标考核和廉政考核内容之一,从机制上建立一套行之有效的管理模式,使其“权有所限,钱有人管,事有人监”。对违反三资管理制度的党员、干部,镇党委、政府要严肃处理,决不姑息;对管理民主,严格执行管理制度、集体资产保值增值的村组干部应给予表彰奖励;对坚持原则,严格执行财务管理规定、业务能力强、责任心强的村文书也要进行奖励。
(四)认真执行“三资”管理制度,做到有章必循。仁德镇结合实际制定一系列“三资”管理制度,关键是要做到不折不扣地落实。首先要取消村集体在各金融机构的账户,统一开设“村组专户”,加强资金管理,严格实行非生产性开支限额制。其次,规范“四荒”、水面、林地等开发利用,实行公开竞价承包和招标制度,积极推行股份制、股份合作制等有效实现形式,实现集体资产的增值保值。再次,村组集体大型工程建设要实行招投标管理。最后,要还权于民,全面推行“四公开”,让群众有知情权、参与权、管理权和监督权。
财务管理调研报告
通过学习,本人基本领略了科学发展观的科学内涵和本质特征:科学发展观是指党的十六届三中全会中提出的“坚持以人为本,树立全面、协调、可持续的发展观,促进经济社会和人的全面发展”,按照“统筹城乡发展,统筹社会经济发展,统筹人与自然和诣发展,统筹国内发展和对外开放”的要求推进各项事业的改革和发展的一种方法论。科学发展观,第一要议是发展,核心是以人为本,基本要求是全面协调可持续,根本方法是统筹兼顾。必须坚持把发展作为党执政兴国的第一要务;必须坚持以人为本;必须坚持全面协调可持续发展;必须坚持统筹兼顾。具体内容包括:以人为本的发展观;全面发展观;协调发展观;可持续发展观。科学发展观的本质特征是:第一,它必须能衡量一个国家或区域的“发展度”;第二,能衡量一个国家和区域的“协调度”;第三,能衡量一个国家和区域的“持续度”。
树立和落实科学发展观,关键在于狠抓落实,努力实现五大转变:一要进一步转变发展观念;二要进一步转变经济增长方式,大力推进经济增长方式向集约型转变,走新型工业化道路。三要进一步转变经济体制,推进四项改革(财税、金融和投资体制改革;消除城乡分割的体制性障碍,加快城镇化进程;社会领域的改革,推进科学、教育、文化、卫生等体制改革;推进劳动就业和社会分配体制改革)。四要进一步转变政府职能。五要进一步转变各级干部的工作作风。
通过深入学习实践科学发展观,树立科学的财务管理理念,充分发挥经费集中核算作用,有力的推动了工作健康发展。
但是,通过深入学习科学发展观,使本人清醒地认识到,我局经费管理工作还存在一些亟待解决的问题,归纳起来,具体表现在以下几个方面:一是经费的管理还不够严格,存在挤占、浪费等问题;二是公用经费总量不足,日常运转所需经费非常紧张;三是是财务人员业务素质还不能完全适应工作需要。多数财务人员都不是学财会专业的,因此财务业务不够精通,业务能力还不高,特别表现在对财务不会管,不善管,不能有效地发挥财务人员的参谋作用;这些问题,需要我们在在学习科学发展观的过程中引起高度重视、认真研究、采取切实措施加以解决。
本人认为,加强财务管理,做好财务工作应把握好以下几个问题:
(一)强化三种意识,不断增强财务人员的综合素质。
做好财务工作,必须建设一支政治素质高、业务能力强、具有高度事业心和责任感的财务工作人员队伍。
一要强化学习意识。要切实加强对财务人员的在岗培训。一方面,学习有关财务管理方面的应知应会、应遵循的法律法规,如《中华人民共和国会计法》《财政部会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》《行政事业单位国有资产管理办法》《事业单位财务管理规定》等;另一方面,组织财务人员开展岗位练兵活动,加强对财务人员的业务培训,坚持以会代训的形式,努力提高财务人员的业务技能、理论修养、政策水平和法律意识。要求他们着眼于自身素质的提升,自觉学习财务工作的专业知识,注意掌握现代的信息手段和会计工具,不断适应财务工作的新形势、新任务、新要求,努力提高自身的工作能力和水平。
二要强化规范意识。财务工作人员时时、刻刻、处处、事事都要按政策办事,按原则办事,按党风廉政建设的要求办事,切实为学校的各项财务收支行为把好关,及时提示单位领导纠正不规范的财经行为,坚持做到学校账、财、物相符;各单位主要领导要高度重视财务管理工作,重视对财务人员的培训和提高工作,要自觉带头严格执行各项财经纪律,支持财务工作人员严格执行有关财务制度。
何时候都不能放松警惕,不能放松对自己的要求,更不能存有侥幸心理,始终做到警钟长鸣,防微杜渐,真正做到常在河边走,就是不湿鞋。
(二)加强制度建设,切实规范财务核算管理一是对现有财务管理制度进行全面清理归类。根据需要进行修订或新增,重点完善财务系统内控制度和业务流程,对信息化条件下的财务系统内控管理制度进行重点研究,建立有效的内控体系和内控制度;二是健全和完善经费执行的跟踪、分析和评价控制体系。形成定期报告、通报制度,重点监测、为局领导决策提供依据;三是要建立财务报告制度。各单位财务人员每个月要向主要领导提供财务分析报告。单位发生的一切财务收支,必须履行审批手续,做到“一支笔”批钱,一个部门管钱,严禁私设“小金库”、搞财外账和坐支收入的行为;四是完善内部审计制度。
(三)加大管理力度,充分提高经费使用效率。
1、切实加强部门预算管理。预算管理是学校管理的重要组成部分,更是财务管理的核心。目前,仍有少数单位没有真正认识到预算管理的重要性,被动应付,编制时是一套,执行的又是另一套;。增强预算约束意识,严格按预算进度使用公用经费,坚持“无预算不开支,有预算不超支”。
费纪律,加强收费监督。坚持收费审批制度,严格执行文件和收费公示制度,坚决杜绝乱收费。第二,要全面落实“收支两条线”规定,坚决杜绝“小金库”、白条子等现象,完善财务监督,从机制上消除产生“小金库”的土壤和条件;第三,要着眼于建设节约型学校,各项支出都要精打细算,厉行节约,反对任何形式的超标准超范围开支,杜绝不合理支出,保证收支平衡,严禁发生新的债务。
3、加大对专项经费的全过程监管力度。要通过完善制度、规范程序、加强审核、重点抽查等办法,加强对资金支出、管理、使用、效能等的监督检查,防止截留、挤占、挪用资金的现象发生。
管理出效益,管理树形象。提高财务管理水平是树立教育部门形象,践行科学发展观的必然要求。通过践行科学发展观,强劲有力地推动机关经费与财务管理工作科学、健康、稳定发展。
财务管理调研报告
今年是人民银行“财务精细化管理年”,针对央行财务特点,从多方面推行财务精细化管理:从制度的修订到从节约一张纸、一度电等小事做起,在差旅费的管理、固定资产的管理等方面进行精细化管理。从总行到各分支,人民银行把财务精细化的管理贯彻执行。取得了一定的效果,同时也产生了问题。
目前人民银行的财务指标给县支行压缩比往年有所下降,只够发工资,其他支出都很有限,而当前物价上涨,在尽可量节约的情况下,一些必要的开支也在水涨船高,例如水费、电费、电话费等也占据财务指标一定的比例。
社会在不断发展,竞争也在不断加剧,精细化管理已经人民银行生存和发展的基本条件,财务是人民银行精细化管理的核心,因此,要加强财务精细化的管理,可提升人民银行竞争力的必要途径。
人民银行各领导干部正确地把握财务精细化管理的概念,提高市场应变能力,规划好每一分钱、用好每一分钱、赚到可以赚到的每一分钱。在财务精细化管理中,首先是全面管理的概念。财务精细化管理体现在人民银行的各个方面,在资产、财务、成本、收入等方面体现精细化,改进财务管理,实行全账户核批分行费用指标的预算管理模式,开展县支行费用报账制试点。对中心支行以上的机构实行财权与事权相分离的管理办法,集中财务核算,加强费用支出的控制和监督。
实行会计集中核算。改变原来分散核算的方式,运用网络技术在137个地市中心支行推广运行会计核算“四集中”系统。积极配合支付系统建设,研究开发中央银行会计集中核算系统。
完善会计规章制度。制订适用于各银行机构的《银行会计基本规范指导意见》、《银行会计档案管理办法》,以及《中国人民银行会计事后监督办法》等内部会计规章制度。
第二其次全员管理的概念。精细化应体现在每个财务工作者的日常工作中,并依靠全体员工的参与来组织、实施人民银行的财务活动,其中涉及岗位职能的定量化、工作流程的标准化以及工作效果的最佳化。为推进增收节支工作,人民银行制定了成本控制的制度,如水电、物业、车辆、招待、会议等费用的管理办法,开展节能节支活动,把节约意识教育贯穿于职工思想教育的全过程,在全局树立了人人崇尚节约、人人做到节约的良好氛围。同时,优化人力资源配置,确保营销人员、二类网点人员,严格控制管理人员,严格控制内部处理、辅助岗位人员,实行饱和工时管理。
第三是过程管理的概念。“精细”两个字体现在财务管理的各个环节之中,每一个环节都不能松懈、疏忽,应该做到环环紧扣、道道把关。人民银行严格地执行成本预算管理,并建立了成本费用的日常监控机制,对各单位成本费用实行动态管理,一旦发现异常即下发支出预警通知单。
首先全面地提升了管理和质量,在服务质量、工作流程、资金安排上,都有据可循,完善了管理中的许多细节,在财务管理上,对资金的规划、使用和运用上,都有了合理地安排,健全了财务制度,对于财务队伍的建设在某种程度上也提高了素质建设,分期举办的中心支行以上机构主管会计行长培训班和中心支行会计业务骨干培训班及会计管理人员参加的“中央银行会计与风险管理”研讨班,使会计管理人员的整体素质有所提高。
还没有建立相关的部门对预算和支出进行标准的预算定额,专项资金使用项目还没有完整的评估机制,人民银行集中收付的部门预算不够明晰,因为财务精细化管理受环境的制约及人为的因素,在全过程中会出现控制不严、制度执行不严的情况,受原有思想的影响,态度上不认真。还有,人民银行总行给县支行财务指标压缩较往年有所下降,把给的款项仅够工资的发放,其他方面的支出就变得很有限,例如水费、电费和电话费因物价上涨而水涨船高,这样就所剩无几。
完善制度,加强监督,进一步提高会计基础工作水平。要把会计工作作为加强县支行建设、推动全辖整体工作上台阶的重要着力点,列入重要议事议程。要整合会计、国库、事后监督、营业等部门的监督检查资源,按照统一标准开展会计监督检查,做到检查信息共享、检查资源共用。要继续推进会计人员的横向与纵向交流,促进县支行会计管理水平共同提高。转变观念,提高认识,进一步促进财务管理科学化、精细化、规范化。要把预算编制好、分配好、执行好。要树立过紧日子的思想,做好“节流”和“挖潜”的文章。要巩固专项治理成果,建立健全防治“小金库”长效机制。加强管理,规范行为,进一步履行好会计财务各项工作职责。要以工程建设领域突出问题专项治理为契机,认真落实基建管理责任制,加大项目监督管理力度。要推广固定资产管理系统(网络版),加强固定资产管理,提高固定资产使用效益。要规范集中采购行为,提高集中采购透明度。
倡导持之以恒,反对虎头蛇尾,前功尽弃;贵在落实,反对搞花架子,要反复研究,不断改进,逐步深入;求真务实,反对弄虚作假,否则只能是自欺欺人,酿成苦果。
人民银行财务实行精细化管理对于人民银行来说,是一件举足轻重的大事,从小处节约,反映了人民银行的从业态度,是一种保持认真负责、追求精益求精的管理态度,是建立在常规管理的基础上,并将常规管理引向深入的一种管理思维,是一种以最大限度地减少管理所占用的资源和降低管理成本为主要目标的管理方式。可以说,精细化管理是社会分工的精细化对现代管理的必然要求。
财务管理调研报告
近年来,随着新农村建设工作的不断深入和各级政府小城镇基础设施建设的不断加强,各级政府加大了涉农惠农资金的投入,村级经济组织的资金量也在不断增加。作为村级经济组织如何确保涉农资金的专款专用及惠农政策的有效落实,是群众关心的热点问题。处理好这些问题主要取决于涉农项目实施主体村级集体组织的财务管理水平。因此就目前如何强化村级财务管理,纠正存在的问题,堵塞漏洞,怎样从源头遏制腐败现象进行一些探讨。
从基层各村组看,大多数村组财务管理制度不够健全,有的村根本就未制定财务管理制度。由于缺乏有效的内部监督和内部控制,加之财务公开不到位、不透明,财务公开流于形式。对一些不便或没公开的支出都在“其它支出”科目中列支,且数额较大,群众根本就不知详情。从报支手续上看是五花八门,有白条直接支付,有自制的现金付款条直接列支,连工程结算也不开税票。有的仅施工合同就列支工程款。
农村集体工程项目发包透明度不高,缺乏行之有效的内部监督和内部控制制度,存在着有的工程项目无预算、超预算现象。目前农村兴修水利、建桥造路、村庄整治、河塘清理等村级基础建设工程不断增加,几万元、几十万元的工程和专项资金工程的实施有时不经过村委会集体讨论、研究和村民表决。工程不进行公开招标,不签订施工合同。在施工过程中没有专门人员进行跟踪监督,工程结束不组织专业人员进行工程质量验收就结清工程款。有的村支部书记开据领取专项资金一次就是十多万元,有会计他不用,逃避会计监督。有的村对应发放到群众手中的专项资金不及时,克扣、占用引发不稳定因素的产生。有的村对补偿中的公用面积部分不及时公布于众,且没有作为村级收入游离于帐外,或相关费用直接在里面列支形成“坐收坐支”现象。
有的村几个月甚至半年才集中报帐,由于收支凭证结报不及时,处理帐务拖拉,导致跨年度核算,加之村帐目设置不规范,科目单一,收支往来明细帐不平,漏记现象时有发生,造成无法年终转帐,形成“剪不断,理还乱”的状况。会计档案管理滞后,没有制订档案管理制度,没有明确专人管理档案,造成会计档案不全,遗失,有的村会计把会计资料放在家里,任期结束自然帐就结束,要查帐目死无对证,为个别村干部中饱私囊留下了制度上的漏洞。目前各村都先后建起了农村服务中心,迁入新中心后对原来村部房屋和资产处置时不公开又不透明,不进行评估作价和公开招标,更谈不上公示、公开、公正的原则,处置手续不完备,有的资产转让费不入帐被长期占用。
当前村级会计人员业务水平参差不齐,由于会计电算化的普及部分人员因年龄偏大或因接受能力差已不适应形势需要,有的会计连电脑都不会开,更不要说简单的电子表格了。年轻的不把培养,老的又培养不了,村委会换届就是一任支书一任会计,导致会计队伍不稳定。
农村财务管理不仅是一项经济工作,同时也是一项严肃的政治工作,更是农村基层组织政治思想建设发展的需要。全面出台农村级财务管理措施,完善村级财务管理办法,建全村级财务管理,财务审计、民主理财制度已刻不容缓。
根据各地实际情况,结合财经法规,应制订一套便于操作,切实可行的制度细则,如:集体资产管理制度、财务人员岗位责任制、民主理财监督制度、财务收支预决算制度、现金管理制度等来进行细化、强化,使财务管理制度在执行过程有效发挥监督作用。
建立一套完整的监督机制,强化内部约束和外部监控制度。镇财政、农经、纪检及审计部门应组织思想过硬、业务精练、政策精通的人员定期或不定期进行检查,评比、考核、通报审计结果,不断加大监管力度。充分运用村“财务公开栏”这一载体,每月定期向村民公开当月各项财务收支、项目工程资金投入使用情况,监督集体资产处置情况,公示内容要全面同时要发挥民主理财小组作用,及时解答群众提出的疑惑,接受村民监督。
明确专人、专室管理村级各项财务档案、干部骋任及劳动报酬档案、工程项目立项、招标、实施、验收档案等,确保各类档案资料的完整。对离任村干部要实行离任审计制度,做到工作调动必审、任届期满必审,这样才能严肃财经纪律,规范经济秩序促进廉政、勤政建设,对村干部任职期内各项工作进行公证的评价,增加村干部任期内的工作透明度,提高村干部工作的积极性和责任感。
加大对违纪违规现象的处罚力度,做到行政手段经济手段和法律手段并举,严查虚报冒领、挤占倾吞集体资产等违法乱纪行为。对因工作失职、把关不严。导致村级财务管理混乱、出现严重问题的,追究相关责任人员的法律责任。
财务管理调研报告
了解当前人才市场就业和招聘情况,提前了解社会。
南京市广州路江苏省人才市场。
招聘单位和应聘人员。
人才有各种各样的,各方各面的。我就按人才市场的归类介绍一下:
1、营销,行政管理,文员,财务/金融证券,贸易,翻译,旅游,酒店。
2、医药、医疗机械、医药营销、保健品、生物、化工制药。
3、计算机,软/硬件开发,网页设计,系统维护,机械,电子通信,电器仪表。
4、建筑,监理,工程造价评估,房地产,水电工,装饰装潢,物业管理,物流广告,平面设计,cad制图,美工,环艺,环保。然而对于这么多职业,南京的就业市场乃至整个就业市场是很困难的。
首先中国有一支强大的就业后备军——大学生,然而对于中国每年增长的大学生的人数。教育部表示,我国高等教育的毛入学率20xx年刚达到15%。而世界的平均水平为17.8%,发达国家为61.1%。我国20xx年从业人口中,具有专科学历以上的仅占5%。我国各项事业急需大批人才,我们的大学毕业生不是多了,而是还远远不够!
但是,中国教育部并且透露,至20xx年9月初,全国高校毕业生就业率仅比7月底上升了3个百分点,达到70%,其中本科生约为83%,高职高专毕业生约为55%。20xx年全国共有各个层次的高校毕业生212.2万人,比20xx年净增67万人。20xx年我国高校毕业生预计将达到280万人,比20xx年增长68万,极有可能,仅20xx年全国实际需要就业的普通高校毕业生就突破300万人。到20xx年,进入就业市场高校毕业生将很可能突破340万人。高校毕业生就业形势依然十分严峻,就业压力依然很大,而且是进一步增大。
因此,当我们高中毕业之后一定要选择好自己的道路。并不是马马虎虎考上了大学就可以安心睡觉了。
1、网友:建议去职业技术学校学习比一般的大学好就业。
2、就业前景不容乐观,因为找工作很难,但是你要是有一技之长那就好办了,多数单位现在愿意用这些人。
3、是的,同意他(上面)的意见。现在大学生越来约多,相反有技术型的人才却越来越少。而一些企业恰恰需要这些技术型的人才。
4、首先,我也是大专生,看了那么多,总的来说不太乐观啊,我是学网络的,不知道这个专业好不好!
6、作为大学生应该在学好自己专业可的基础上广泛的学习诸如管理,营销方面,人际关系方面的书,这样才能在社会上站稳脚跟。最重要的就是要学好自己的专业有一技之长,如果自己的专业技术特别过硬,就不用发愁找不到工作的,关键是要肯下苦工来学好专业!
7、我感觉学上一门技术比什么都强!技术在我手上我怕什么它又不会跑了!
8、最主要还是专业,在人才需求量比较大的建筑,机电一体化等领域,供不应求。
9、以我的个人经验来说,我觉得大专生更好就业。
10、中国大学生的就业形式严峻已经是一个事实。主要是怎么能够提高中国大学生的实际操作水平和社会实践能力是头等问题。总之现在的中国大学生,大多数是无才无德,质量谁也不敢保证。
所以,在我们现在高一的学生应该各科平衡发展,想往外面跑的人就更要将自己的英语的水平提高。有位高校老师说:语文和数学是决定你上不上得了大学,而英语成绩是决定你上一本或是二本。所以在这关键的三年高中时大意不得的。
看到中国就业如此的紧张我们现在就要更要努力的`学习了。
财务调研报告
为进一步规范全局财务管理,根据国家有关法律、法规及xxx关于改进工作作风的“八项规定”、“六条禁令”以及省、市、县“十项规定”要求,结合我局实际,制定本制度。
一、认真贯彻中央、省、市、县要求,严格执行财经纪律,厉行勤俭节约,严禁铺张浪费,杜绝一切不必要的开支。
二、经费开支要按财政预算,有支出方案。严格专项开支,严禁未经县政府批准新增债务。
三、购买设施、设备和装修、维修等,必须按照政府采购程序,完善相关手续后方可进行。
四、因城乡环境综合治理工作和城市管理其它工作需要产生的接待、误餐开支,具体要求如下:
1、乡镇来人办事,以站、所、中心为单位,由办公室登记办事人员,站、所、中心负责人审核,按工作需要可安排工作餐,标准按县委政府文件规定执行。
2、因工作需要,为完成中心工作、迎检工作等,本单位工作人员误餐的,标准按县委政府文件规定执行。
3、县外和县级以上人员来参观指导城管工作、进行经验交流的,拟定接待方案,标准按县委政府文件规定执行。
4、凡涉及向上争取项目、资金或影响县委、县政府形象、城乡环境综合治理名次评比,以及涉及城管局荣誉等类似的特殊情况,接待标准经请示后视具体情况而定。
五、无论何种级别的接待,中午严禁喝酒,严禁摆放、饮用名烟、名酒,严格控制陪餐人员。饮酒一律使用本地散装白酒。特殊情况临时决定。
六、接待开支中,票据不符合规定要求、没有经办人签字、没有领导审批、没有经费来源的,财务应拒绝入帐。
七、因城管、环卫工作的特殊性,在节假日没有休息的一线执勤人员和工作人员,按国家法定节假日要求和县城乡环境综合治理指挥部规定,结合本单位实际给予补贴。
企业财务调研报告
金龙城建总公司成立于1987年位于太原市尖草坪区向阳镇,占地300亩。公司现有员工110人,其中本科及以上学历21人。公司经营范围包括土木建筑工程、线路管道设备安装、装潢、古建工程改造、混凝土预制件加工。
有5名专业会计,其中注册会计师2,平均年龄35岁。最低学历大专。职位设置为主管一名,出纳一名,总账会计一名,对账会计。
三、企业成立以来的融资情况。
公司自成立以来,注册资金已经达到300万元,公司的融资渠道主要是通过贷款和太原市各级政府的大力扶持以及周边地区村民的集资。
四、企业现金管理制度。
公司的现金管理制度是总经理统一安排,会计核算监督,员工监督公司个高级主管。现金保管,发工资时上报各级主管部门,统一发放,会计做好账簿登记,以便以后查账。
五、企业固定资产的折旧年限、折旧方法及减值准备得相关条例。
公司厂房的折旧年限是20年,电子设备是5年。公司折旧的方法主要有平均年限法、工作量法和双倍定额折旧法。企业的固定资产可按固定资产的账面价值与可收回金额孰低计量,按可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。对于可收回金额须以相关技术、管理等部门的专业人员提供的内部或外部独立鉴定报告,作为判断依据。企业在进行会计核算时,应当遵循谨慎性原则,即要求企业在面临不确定因素的情况下做出职业判断时,应当保持必要的谨慎,充分估计到各种风险和损失,不高估资产或收益,也不少计负债或费用。确保资产的真实,符合资产定义(资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益)的要求。我国目前的关于资产减值准备规定不仅说明了谨慎性原则的重要性,也是为了避免资产的虚增导致企业利润的虚增,同时保证企业财务资料的真实性,可比性。需要注意的是,运用谨慎性原则并不意味着企业可以设置秘密准备,否则就属于滥用谨慎性原则,将视为重大会计差错处理。
企业发生固定资产减值时,
借:营业外支出——计提的固定资产减值准备。
贷:固定资产减值准备。
如已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复,
借:固定资产减值准备。
贷:营业外支出——计提的固定资产减值准备。
六、企业的相关税种有哪些,相关税务政策如何规定。
(一)税种。
1、营业税按销售收入5%。
2、城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;。
3、教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;。
4、地方教育费附加按缴纳的营业税的2%缴纳;。
5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳;年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳。
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳15元一平米。
7、房产税按自有房产原值的70%_1.2%缴纳。
10、发放工资代扣代缴个人所得税。
上述税种中除增值税与企业所得税,国税局申报缴纳外,其他均向地税局申报缴纳。
(二)期限。
1、营业税、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月10日内为限期缴纳期限;。
2、企业所得税季后15日内为限期缴纳期限,汇算清缴期限为4个月。
3、房产税、城镇土地使用税、车船税等,按当地税务机关的规定期限缴纳。
4、限期缴纳最后一日,遇到休息日,顺延一日;遇到长假按休息日顺延;。
5、滞纳金按天加收万分之五;。
6、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的,税务机关可处于罚款。
七、企业差旅费报销流程。
报销的话主要有员工先垫付和工程预算之分,员工垫付一般都是小额,市内出差费用,待回公司后填写报销单,粘贴好相应票据,报本部门主管或经理签批后交财务审核,等拿报销;工程预算大多是市外出差,费用较多,由相关人员预计出差费用,然后由财务提前支付部门款给出差人员,待工程完结再拿相应资料冲账。
八、企业利润的主要来源。
企业的营业利润是指营业收入减去营业成本和费用(包括生产成本、管理费用、销售费用及财务费用),再减去营业收入应负担的税金后的数额。企业税后利润一般按以下顺序进行分配:一是弥补企业以前年度亏损;二是提取法定盈余公积金;三是提取公益金;四是向所有者分配利润。
宏观管理,是指政府通过充分的调查研究,制定合理的社会经济发展政策,给企业合理的发展空间,引导企业在合理合法的轨道上发展,创造利润。有效的微观管理,就是企业管理者对企业施加的管理。它包括两个方面的情况,一是企业管理者的管理劳动,二是非管理岗位的职工为企业管理作出的贡献,技术因素。某些先进技术可以提高企业的生产率,为企业争取更多的优先发展机会。
九、企业账簿的设置情况、企业是否实行会计电算化、使用哪种财务软件。
建帐。
(一)设置总账。
1、总账是根据一级会计科目开设的账簿,用来分类登记企业的全部经济业务,提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
2、总账的格式采用三栏式,外表形式一般应采用订本式账簿。
(二)设置明细账。
1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置,用来分类登记某一类经济业务,提供有关的明细核算资料。
2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式,企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。
3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿,主要是使用方便,便于账页的重新排列和记账人员的分工,但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此,使用时应顺序编号并装订成册,注意妥善保管。
(三)设置日记账。
1、日记账又称序时账,是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定,各单位应设置现金日记账和银行存款日记账,以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。
2、现金日记账和银行存款日记账。
(1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式,即借方、贷方和余额三栏。
(2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产,为保证账簿资料的安全、完整,财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定:“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。
(四)设置备查账。
1、备查账是一种辅助账簿,是对某些在日记账和分类账中未能记载的会计事项进行补充登记的账簿。
2、备查账应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置。并不是每个企业都要设置备查账簿,而应根据管理的需要来确定,但是对于会计制度规定必须设置备查簿的科目如“应收票据”、“应付票据”等,必须按照会计制度的规定设置备查账簿。
3、备查账的格式由企业自行确定。备查账没有固定的格式,与其他账簿之间也不存在严密的勾稽关系,其格式可由企业根据内部管理的需要自行确定。
4、备查账的外表形式一般采用活页式。为使用方便备查账一般采用活页式账簿,与明细账一样,为保证账簿的安全、完整,使用时应顺序编号并装订成册,注意妥善保管,以防账页丢失。
本公司已经于20__年实现了会计电算化,目前使用的财务软件是管家婆。
财务软件调研报告
自1979年我国将电子计算机应用于财会领域以来,国内财务软件从无到有,经过xx年的发展,已逐步走向成熟,形成一定的产业规模。
随着企业新管理时代和网络时代的来临,企业的生存环境、经营和管理模式都发生了重大变化,传统的手工做账已无法适应企业发展的要求。
企业如何适应时代发展的需要,合理的运用新一代的财务软件,已成为企业界与财务软件行业共同关心的问题。
本文在对企业运用财务软件与否,选择依据和运用程度上进行了分析,着眼于企业运用财务软件的状况,并对遇到的问题和应该采取的相关措施进行了探讨。
为了更深一步的了解财务软件在企业中的运用情况,我们进行了问卷调查,具体情况如下:
本次调查采取的是随机问卷调查,由全班三十四个同学分散发放共520份问卷,回收率为99.8%。
20xx年7月6日——20xx年7月25日。
会计工作者私营企业的占53.0%,行政事业单位的占15.0%,外资企业的占10.2%,国营企业的占14.6%,其他的占7.2%。
本次调查主要对企业运用财务软件与否,运用依据,运用状况和所遇到的问题等方面通过11个问题进行了调查。
(一)公司的基本状况。
1财务人员的基本状况。
从企业对会计工作者的需求情况和使用财务软件的基本状况来看,调查数据显示:有73.0%的公司企业财务人员在10人以下,仅有大约27.0%的公司财务工作者达到10人以上,使用财务软件的企业达到了调查总企业的67.6%,这些说明财务软件经过这么多年的发展,在我国已达到了很大程度的普及,但是公司的财务人员并没有因为这样的普及而达到实质性的增长,这样的现象一定程度上反映了财务软件的普及和运用还属于初级阶段,在每个企业的运用状况还没有得到系统的完善和全面的发展,从而使其规模化受到限制。
另一部分原因也由于调查的私营企业占到了调查企业的百分之五十以上,这样使随机抽样调查的企业规模的均衡受到一定的限制,从而也限制了对于企业财务人员的需求数据反映状况的真实性和全面性。
2会计电算化的运用状况。
从企业对会计人员运用财务软件的依据来看,调查数据显示:80.2%的公司是由于使用的成本太高或企业本身没有相关的会计技术人员或规模小,业务简单,不需要使用等客观因素而放弃了使用财务软件。
是因为经营者认为现有财务软件存在一定的缺陷,没有合适的软件适合自己公司,或者经营者更亲睐于习以为常的手工做账等主观因素只占到了大约19.8%的比例,而这些主观因素更会由于财务软件的发展与完善得以提升的空间达到71.2%这么高的比例,这些数据充分表明,更多的是由于客观原因导致了财务软件在企业中的应用与发展受限。
品牌的知名度对于企业运用财务软件的影响只是属于一个次要因素,并没有对其在电算化应用板块上的取向造成影响,但是由于各种财务软件之间互相融通和垄断的产生,导致很多企业对于更为普及的财务软件的选择趋向性更大。
从对会计电算化的使用状况来看,调查数据显示:会计电算化使用初级阶段,中级阶段,和全面使用阶段比例分别占到了25.3%,44.4%,30.3%,处于一个开口向下的抛物线形式,应用的顶峰处在中级阶段,即运用于多数业务记账,核对环节,账务处理大部分依靠财务软件的状态,而充分运用的环节主要分布在销售,采购,应收应付环节;次要分布在存货,供应链,薪资环节,说明要想会计电算化在企业中更进一步的普及,需要关注和实施改革完善的方面应该着重于存货,供应链,薪资,这样便可以有的放矢,事半功倍的发展和完善企业对于财务软件的应用。
(二)公司存在的问题。
从公司运用财务软件所达到的效果和公司现在所面临的问题来看,调查数据显示:由于财务软件的普及,财务信息各方面,例如准确性,可比性,可操作性等都有了稳步和同步的提高;对于信息以外的其他方面,例如核算效率,公司业务综合分析能力等,财务软件都带来了不小的好处;对于工作人员来说,财务软件的使用也减少了他们工作的时间和出错的几率,这样便使劳动力得到了更好的应用,企业利益也得到了一定的上升空间。
而在企业运用财务软件遇到的最常见的问题是不能满足某些业务处理的需要,某些具体操作设计的不完善,软件安全性能不够高,对于企业专业模块的处理无针对性,软件使用环境受到限制,这些分别占到了19.7%,24.5%,10.2%,14.1%,10.2%。
而对于信息查询不方便,操作人员整体素质不高则都在百分之十以下,在这便不予做重点考虑。
由以上的调查数据和分析得知:若财务软件的应用更上一层楼,那么带来的好处将是全方位的。
首先,在空间上,企业的事务可以进行远程处理,因而可以对企业实行集中管理。
利用财务软件构建公司内部的会计信息系统,可以有效降低投资和运行成本,快捷便利地获取下属机构的财务信息,并且可以保持集团内财务信息的一致性,提高管理效率。
其次,在时间上,财务软件的应用使会计核算从事后达到实时,财务管理从静态走向动态,大大丰富了会计信息内容并提高了会计信息的价值。
企业主管和财务主管能够基于网络财务软件提供的动态会计信息,及时做出反应,并部署经营活动和做出财务安排。
为此,本人提出了以下几点改进措施:
(一)提高管理认识。
提高企业管理者认识,只有让企业管理者充分认识到运用财务软件在企业经营中的重要作用,才能让企业进步。
企业应该清醒地认识到,会计电算化将计算机技术应用于会计核算工作中,以计算机替代手工记账,不仅减轻了会计工作人员的劳动强度,提高了会计核算的速度和精度,更重要的是它改变了传统会计的核算方式、数据存储、数据处理程序和方法,扩大了会计数据领域,提高了会计信息质量,而且改变了会计内部控制与审计的方法和技术,推动了会计理论与会计技术的进一步发展完善,促进了会计管理制度的改革,是整个会计理论研究与会计实务的`一次根本性变革。
(二)、加强后续更新。
据调查,会计软件的应用很多都是普通版的,普及度有余而适应性不足,不能针对企业的各种情况头痛医头,脚痛医脚。
更多的是用于常见的销售,采购,和应付应收环节,对于其他更进一步的全面应用,则由于会计软件开发的不够完善或是由于会计人员的整体素质还不够高而导致软件的更新换代的落后。
而加强会计软件的更新换代和更进一步功能的完善,则会促进企业劳动生产率更进一步。
的提高和获取更多的利益。
(三)、优化岗位设置。
会计岗位设置不合理是影响整个电算化向深层次发展的主要原因之一,因为会计内容繁多,复杂,只有进行科学的岗位分工,使之规范化,科学化并落实岗位责任制,才能使整个会计电算化系统高效,协调的工作。
不兼容权限必须分离,即对电算化权限严格控制,系统操作人员以外的操作人员只享有操作权限。
近年来,随着数字技术、现代通讯技术和互联网技术的发展,许多企业使用了不同的财务软件对本企业进行会计核算与管理。
无论是私营企业还是行政事业单位或是外资企业等都还有发展的空间,自20世纪90年代期初以来,我国的会计改革已迈出了稳健、有序的步伐并取得了辉煌的成绩,但是,由于会计属于上层建筑范畴在随着经济环境的变化而不断改革、发展和完善。
任何企业都应该抓住这一良机来促进传统会计的革新,推动财务软件在会计电算化工作和管理中的现代化、规范化和科学化。
财务调研报告
根据县政协统一安排部署,镇政协工委组织六人专门的调研小组,于本月26日、27日,利用两天时间对长铺社区和马塘村近一年来的财务管理情况进行调研,通过与村(社区)两委干部及部分群众座谈,广泛听取意见,形成本调研报告:
从调研的情况看,我镇村级财政资金使用情况总体上较好,基本上达到了制度建立、执行规范、监督有效的要求,村级组织运转逐步规范。
(一)建立了村级财政资金管理制度。各村普遍较为重视村级财政资金的管理使用,按照镇党委、政府出台的《村级财务管理制度》,结合实际制定资金使用、监督管理等办法,对资金的拨付、流程、使用、报账、监督等都作出明确规定,切实管好用好村级财政资金。通过各项管理制度的下发和完善,为村级资金的规范管理创造了良好的条件。从而使村级财务工作规范化。
(二)全面实施了“村财村用镇代管”制度。我镇在并村后,率先在全县实行村财镇管的办法,镇专门设立联管办,工作人员在镇财政所内调配、镇根据实际进行适当的补充,业务上接受上级部门的指导,在坚持村级资金所有权、使用权、自主权不变的前提下,按照集中管理、统一开户、分村设账等原则,将村级各类财政补助资金、专项资金纳入管理范围,严格按照财务制度和村级资金管理办法进行支出管理,确保了村级运转补助资金的安全运行,实行“村财村用镇代管”制度,确保了村级资金专款专用和集中核算,提高了资金的使用效益。
(三)对村级财政资金实施有效的监督管理。在做好村级资金日常管理的同时,还高度重视资金的使用监管工作。一是普遍推行村务公开、民主理财制度,定期向村民公开村级财务收支情况,自觉接受群众的监督。村级支出票据须经经手人签字、书记审核、主任审批和村民理财小组负责人共同签字审核后才能予以报账。二是建立并完善了村级财务年度审计、村干部任期和离任审计等制度,对村级资金使用管理情况加强监督检查,进一步规范村级支出行为。
从这次调研的情况看,我镇各村通过不断加强和完善、民主理财制度建设,严格执行财经纪律,规范使用每笔资金,全面实行村务公开,村级财务的规范管理工作取得了较明显的成效,但仍存在一些不容忽视的问题和困难,主要表现在以下几个方面:
一是村级运转经费保障水平仍显偏低,村级财政资金收不抵支,村级压力加大。财政转移支付补助资金已成为村级组织收入的主要来源,但近年来,随着我镇大力开展民生工程建设以及着力提高社会事务的全面发展,村级财务支出逐年增加,主要体现在:村村通公路及组级公路的建设与修缮;水费难以收缴而村级又必须垫付;计划生育、社会综治成本较高;银行和社会借款利息等等,在一定程度上为村级财政带来极大的压力,从调研的两个村(社区)来看,村级资金收入总额平均为9万余元,总的支出为平均21万余元,村均缺口为12万余元,以上的缺口资金还不包括每年银行和社会借款所形成的利息(社区近5万元,马塘每年近15万余元),资金收入不能平衡按规定应支出的标准,据调研分析,有缺口的村大多数是本来经济基础就很差,发展的后劲也不是很足,而镇财政也十分拮据,自筹和调控能力差,如需镇村自筹解决,这一部分资金难到位,这在当前也是我镇其它村所面临的一大难题。
二是配套政策出台滞后,集体减负难。中央一再要求减轻村组和农民负担,现在农民的负担减下来了,但村组集体的负担却难减下来。农村中心工作比如换届选举、招商引引资等无经费来源,导致新增债务。在落实政策方面,一是离职村干部,上级有给予适当生活补助的政策,村级需支村部分生活补助险金。二是农村公益事业、基础设施建设难。按照有多少钱办多少事的原则,村集体没资金,实行一事一议人心不齐,很难开展基础设施、公益事业建设,从某种方面讲会阻碍农村经济的发展,关系到农民生产生活的一些实际问题难以得到解决。三是村级债权难以回收,债务难以化解。村级包袱越来越重,已影响到村级的正常运转。
三是财务制度执行不规范。从调查中查阅资料情况看,有些村虽建立了较完备的财务制度,却形同虚设,在实际操作中,执行极不规范。签字手续不齐全,出现库存条据过大,结算不及时,自报自批,自收自支,报销凭证等会计手续很不规范等财务问题。
四是账目设置不全,原始凭证等档案资料失真。当前村级会计工作中的主要问题之一是会计账簿、科目设置不规范。有的只设现金账而不设台账、财产账和往来账;有的总账、明细账、保管账、现金账及各种报表资料都由一人负责,自买自报。财务人员素质不高,目前绝大部分村财会人员未受过系统完整的专业知识培训,文化程度不高,干脆不设账、不记账。会计档案管理不规范,很多村办公条件差,没有专门的档案室,有的甚至放在会计家中,由会计自行保管,因保管不善难免有遗失,会计人员调整后,会计档案移交经常时出现困难,档案不全,资料丢失,这些都是村级财务管理中存在的普遍性问题。
针对调研中发现的问题,为了进一步做好我镇村级财政管理工作,我们提出以下几点建议:
一是加大对村级的转移支付力度,确保村级正常运转。当前为保障基层政权组织的正常运转,对村级管理过程中出现的收支缺口应按县级以上转移支付的办法,给以全部补助。不给村级新增一点压力,以确保村级组织正常运转。
三是积极化解村级债务。当前,村级主要负担是债务缠身,债台高筑,面临着巨大的压力,在国家的政策支持下,村级有针对性地采取了“财务清理化债、化转债务降债、削减高息减债、清收债权还债、发展经济化债、落实减负政策清债”等办法和措施化解农村债务。但目前村级负债还是比较大,调研的两个村长铺社区目前是负债91万余元,马塘村负债188万余元,日常工作都是在负债中运转,债务化解在村级努力的同时还要通过各级政府协调,帮助村级债务化解。
四是进一步规范村集体财务核算。一方面村级增设会计岗位,可以实行村级会计由镇党委任命,切实提高会计队伍地位,保证队伍稳定性,确保财务连续性,加大监管力度,避免村干部干扰财务工作;另一方面可以实行“村财镇管”办法,即村账由镇代管,村只设出纳员,由镇联管办每月集中办公记账,村级各项收支必须通过镇联管办审核入账,定期向村公布当月帐情,从而从源头上控制非法开支。
五是加强对会计工作的监督检查。应建立健全农村审计专门组织,配备一定数量专职审计人员,对村级财务实行定期审计、专项重点审计和不定期抽样审计,做到“民主评议,逐月定审,季度复审,发现问题,及时解决”。
六是提高村级运转财政补助标准。鉴于村级组织运转仍较为困难,财政补助标准较低的实际,建议上级在财力许可的情况下,继续增加村级运转财政补助标准,进一步缓解村级组织运转困难问题。
财务调研报告
随着经济社会的快速发展和改革开放的日益深入,工会的社会角色愈来愈突出,加强工会资产管理,发挥工会在组织职工、引导职工、服务职工、维护职工权益方面的作用,推动构建社会主义和谐社会,具有十分重要的意义,全国各级工会自上而下开始重视工会资产管理工作。自20xx年全国工会资产监督管理工作会议以来,xx区总工会认真贯彻会议精神和xx市总工会的要求,切实推动工会资产管理和企事业发展各项工作的开展。为进一步了解掌握我区工会资产改革发展现状,探索工会事业全面健康发展的有效途径,增强工会工作实力,更好地服务职工群众、服务社会,xx区总工会对我区工会资产管理现状进行了调研,专题研讨了工会资产发展壮大面临的机遇、挑战和应对措施。现将调研情况报告如下。
xx区总工会辖有8个街道,xx区工人文化宫、xx区职工服务中心2个直属单位。区总本级没有土地、房产和车辆,区总工会在区政府机关办公、xx区工人文化宫在xx区文体中心(租用)办公,xx区职工服务中心在xx区xx路xx号办公。截止20xx年2月28日止,区总本级资产总额为xx万元,其中固定资产为xx万元,主要为办公设备,净资产总额为xx万元。
下属职工服务中心,都属自收自支单位,没有土地、房产和车辆,总资产7万元左右,有从业人员7人,皆为兼职人员。
此外,xx区总工会已建立完善了工会资产管理统计报表制度等一系列规范化制度,全区工会资产管理水平整体有所提升,为加强工会资产管理奠定了基础。
(一)工会资产管理工作开始得到应有的重视。工会资产是工会履行职能的物质基础,其管理状况直接影响到工会作用的发挥。因此,区总成立了工会资产管理委员会,xxx副主席为分管领导,明确分工,落实责任,对区总机关及所属企事业单位的工会资产进行监督和管理。
(二)清查整顿工作带动了资产管理水平的整体提升。深入开展工会资产清查整顿工作,基本摸清了各单位资产的“家底”,及时发现并纠正资产管理上的问题,督促建立和完善各项制度,进一步厘清我区工会企事业单位发展现状,有效带动了我区资产管理水平的整体提升。
(三)大力推动工会资产监督管理规范化、制度化。制订工会流动资产、固定资产和其他资产管理制度;坚持程序管理,加强会计核算,按照《会计基础工作规范》、《工会会计制度》等要求,对工会资产的增减变化及时进行账务处理;组织基层工会财务经审干部培训班,加强各级工会对工会经费收缴、使用的管理和监督,促进工会财务规范化建设和实务审计的规范。
(四)多方争取增加工会资产存量规模。xx区工人文化宫抓住原有偃月街一处房产拆迁的时机,竭力争取按现行市场标准进行补偿,并精心选址,最终购入公园路一处房产,并办好土地证和房产证,实现工会资产的增值。
(一)工会资产系统管理比较粗放。
现阶段,区总及大部分基层工会,存在重经费收缴,轻资产管理的现象,资产管理缺乏规范的资产购臵、保管和使用制度,平时不注重资产的日常管理。各级资产管理工作人员在资产管理上参与不足,对工会资产情况不熟悉、不明确。资产的领用,保管无健全的台账或记录,资产管理不透明。
(二)工会资产管理人员比较业余。
区总包括大部分基层工会,没有专人负责管理资产,大多由会计人员兼职。这些兼职人员平时工作繁忙,缺乏资产管理知识,没有接受系统完整的工会资产管理专项培训。各级工会也没有配套的工作制度,对工会资产不能及时进行财务处理和反应,造成会计核算脱节。同时由于多为兼职人员,人员变动情况较多,在变动时有工作交接不足的情况,影响日常资产管理的效率。
(二)工会资产会计核算比较散乱。
基层工会对于工会资产管理在操作上存在许多不规范的现象,比如有的基层工会单位资产购臵后没有及时增加固定资产,对于上级拨入的资产以及购臵资产没有及时入账,有的将购臵的资产集中在年第一次性记入固定资产账等等,工会资产、会计核算整体不够规范,比较自主散乱。
(四)工会资产利用增值比较低效。
工会资产经营机构无法具备一般企业所有的市场属性,难以实现预期的资本回报。而一些基层工会由于在计划经济体制下形成“等、靠、要”的思维定势,造成工会资产经营停滞,闲臵浪费,缺乏利用,保值增值效率较低。
(一)对工会资产管理的重视不足。部分基层工会对加强工会资产管理的必要性和重要性认识不足,绝大多数的工会把工作重点放在维权保障等传统工作上,加之工会组织普遍存在人员少而工作多的实际困难,往往形式上有专人负责,但管理人员身兼数职,精力不集中,业务素质也有待加强,以致出现对工会资产的管理“谈起来重要,忙起来不要”的现象。
(二)工会资产管理队伍整体经验不足。工会资产管理工作在工会工作中一直存在,但作为独立部门,系统地进行管理工作,“实现其保值增值”的要求,则是新课题,目前工会资产管理的大部分工作人员,既无过往经验,也无专业知识,对工会资产管理较为陌生,在管理中也出现了很多问题。
(三)从实际出发的创新能力不足。工会资产规范管理,可以借鉴行政资产管理经验,但不能照搬照抄,因为行政上的一些做法,未必适合工会。工会资产的使用主体与目的,具有其自身特点,其管理须从自身实际出发,探索出适合自己的管理制度和方式。而现有工会资产管理队伍,明显表现出创新能力上的欠缺。
1、提高工会资产管理责任意识,加强资产管理专项培训。组织工会相关工作人员认真学习《工会财产管理暂行办法》和有关财经法制纪律,加强工会资产管理的主动性和自觉性。加强工会资产管理人员培训力度,提高会计人员整体水平。加强工会财务人员和资产管理人员职业道德培训,业务技能培训,会计核算基础培训,建立和保持一支业务精通、责任性强,相对稳定的工会资产管理队伍。
2、健全工会资产管理有关制度,规范资产管理日常操作。加强工会资产管理制度建设要从规范资产程序、明确目标责任、强化资产监督,发挥资产作用四方面入手。各级工会要从实际出发,进一步健全科学的适合本单位的工会资产管理制度,建立工会固定资产采购制度,从源头上控制资产质量,建立健全工会资产购臵申请、验收登记、使用管理、维护保养、调拨转移、出租出借、出售报废处臵等内容的工会资产管理制度和工会资产控制制度,使资产管理和资产控制做到有据可依。建立工会资产盘点制度,每年组织有关人员由上至下地进行账目与实物的对账盘点。
3、盘活各级基层工会存量资产,实现工会资产保值增值。区总可加大对工会文化宫、职工服务中心等非经营资产的管理,通过市场盘活工会文化、体育事业单位中的存量资产,充分发挥工会工人文化宫服务职工群众的作用,挖掘文化、体育设备、设施的潜力,把有偿使用和优质服务有机结合起来。各级基层工会在具备了一定的经济实力以后,也可以采取谨慎稳妥的办法,按照科学、民主的程序,以部分工会资产作为投资,在市场经济的发展中追求较大的经济回报。可以尝试进行不动产投资,也可以委托专业理财公司购买能为工会组织带来稳定经济效益的理财产品或有价证券,还可以投资办一些能够发挥工会组织优势,增强工会组织后劲的企业。各级工会还应当根据工作的需要和财力的状况,合理有效地配臵资产,工会经费的使用要坚持勤俭节约的方针,会不动产、动产的管理要责任到人、物尽其用,不能因为非经营性资产不计提折旧、不计算成本而出现闲臵、浪费的现象。
财务调研报告
医院中的财务分析报告通常是通过财务报表进行。这种财务分析与评价的依据来自财务报表提供的数据,但这并不是完整的财务分析报告,这仅仅是利用报表数据,来进行表面的解读。医院完整的财务分析应该是利用医院的财务报表及会计、医疗器械的统计、药品市场的分析等相关经济信息资料,对医院资金运行结果及其利润平衡的原因进行分析,全面评价财务状况和医院的医疗效益,为下一步的财务预测、财务决策和财务控制提供定量的依据。显然,医院的财务分析是对医疗经营结果的分析。形成上述这种认识上偏差的主要原因是对财务分析的目的认识不明确。经营者对医院财务活动进行分析,不仅是为了正确评价医院过去的经营状态,更重要的应该是预测医院未来发展趋势,分析医院未来的价值,通过财务分析为财务预测、决策和控制提供依据。医院的财务人员在大多将注意力集中在服务的医院,不大关注宏观经济的发展对医院运营的影响。事实上,医院也是国民经济的组成部分,最终面对的是复杂多变的市场,在这个大市场里,任何宏观经济环境的变化或行业竞争对手政策的改变都会或多或少地影响着医院的竞争力。例如近年来大中型综合医院业务量、业务收入持续增长,与我国gdp保持近10%的高增长率、消费升级不无关系。因此,会计人员在平时的工作中应多了解一点国家宏观经济环境,这有助于进行原因分析和预测[1]。多了解一些国家对医疗保险的相关政策,这对于完善财务分析报告,为人民的医疗保健服务大有益处。
我国的医院财务分析报告是根据医院的医疗、药品的账簿记录和相关的资料,定期编制的在某一时期内的反映医院经营状况、资金收支平衡的文件。是针对医院财务报告进行分析,就可以掌握医院的资金对设备、药品的运用和分布情况,了解有效资金的运转周期,提高医院的管理水平。医院的财务报告分析不是简单的数据资料,而是一个定性、定量的系统分析工程。合格的医院财务报告是从适合医院发展方向的选择、医院财务战略、医院财务比率、医院财务效益等方面阐述医院财务报告分析的过程。这与医院领导层重视医院的财务分析相关,医院的财务工作涉及到医院的各个职能部门,医院的财务分析需要各职能部门的支持与配合,需要相关职能部门提供资料,因此,各级领导必须提高认识,从思想上重视这项工作,把财务分析工作放在重要位置,只有有了领导的理解、重视和支持,财务人员才会无所顾忌地做好财务分析工作,这是做好财务分析的组织保证。
传统的医院属福利性差额补助事业单位,但改革开放三十二年来,一批合资或独资的个体医院弥补了医疗系统的匮乏,使医疗体系活跃起来,但无论医院的体制如何,医院的财务行为必须按照《医院会计制度》和《医院财务制度》的规定执行。医院会计报表由资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动情况表以及基本数字表等组成。除了基金变动情况表及基本数字表外,其他的四张报表都是财务分析的主报表。医院常用的传统财务分析是运用这几张报表对医院的财务状况和经营成果进行分析。同时要根据当地政府对相关医院管理的规定,医院管理层要做出与医院会计有关的要求,针对医院的医疗运行情况和财务的资金情况。医院管理层的财务决策对医院财务报告的形成有很大的影响,包括影响财务报告数据、分析人员对数据的理解等。对医院的医疗能力进行分析。医院的流动资金周转率,比率越高,表明以相同的资产完成的周转额较多,这些指标既是医院的经济指标,又是社会效益指标,不宜过高应相对合理财务分析是指以财务报表为依据和起点,采用专门的方法系统分析和评价医院某一时期医疗和药品的费用经营成果、财务状况及其变动。医院的财务报告分析的基本功能是将大量的医疗和药品等收入数据转换成对特定会计的决策信息,提供给医院的管理部门,提高管理部门决策的准确性。
医院财务分析的内容主要包括医疗经营任务完成情况,同时加强医疗业务的提高、医疗服务内容的加强、医院经济指标的情况、固定资产利用率、劳动成本率、新技术与新项目的开发和研究、管理创新以及医院财务活动、财务收支结余情况等等。重要的是医院要以人为本,救死扶伤,从社会效益分析设备投资在资本保值增值的前提下所产生的社会效益,而医院债权债物情况和资金使用率是医院今后生存与发展、保证医院目标顺利实现的前提。
三、完善医院财务报告分析体系的措施。
医院财务报告分析的方法常用的是比较分析法和因素分析法。比较分析是对医院在运行过程中两个或两个以上相关的可比数据进行对比,分析得到利润差异的原因。数值比较是分析的简单方法,在这个过程中没有比较,分析就无法进行。如果为了使比较最清晰,就必须选择最佳的比较对象。这些比较对象可以与历史比、与同类平均值比、与计划预算值比等。得到的比率比较是最重要的分析结果。因素分析是根据分析指标和影响因素的关系,从数量上确定各因素对指标的影响程度。因素分析方法有差额分析法、指标分析法、连环替代法、定基替代法等。我国医院财务报告分析主要是指标分析,基本财务指标是主要是根据会计报表为依据,通过比率分析达到分析报表的目的。医院的财务报告分析注重财务指标分析,极少提到审计报告和会计报表附注分析,这就给那些违法投机者有机可乘。这些违法者没有道德的良心,他们利用医院报表分析的不完善,操纵利润,滥用交易手段,虽然可以使亏损的医院变得利润丰富。但是,随着市场经济的发展,这种缺少诚信的医疗经营一定会付出沉重的代价。现行《医院财务制度》对于规范医院会计核算、加强医院管理起到了积极作用。但随着会计信息的复杂化,医院要利用注册会计师的审计报告对医院财务状况进行分析,能够起到事半功倍的效果。注册会计师的审计报告是指注册会计师根据独立审计准则的要求,在实施了必要的审计程序后出具的,用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。注册会计师在审计报告中,应对被审计医院的会计报表的编制是否符合《医院会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定,会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位资产负债表日的财务状况和所审计期间的经营成果、资金变动情况,会计处理方法的选用是否符合一贯性原则。发表意见。根据审计结论,注册会计师应出具无保留意见、保留意见、否定意见、拒绝表示意见中的一种审计意见。
医院的财务分析报告要为医院的发展和建设负责,作为县级医院,要以人为本,为全县人民的身体健康负责,又要为医院的提高和发展负责。使医院在市场经济的过程中得到发展壮大,更好的为人民的身体健康服务。
财务调研报告
人民银行财务支出管理的任务是在满足正常业务支出、保证业务发展需要的同时,节约使用各项资金,提高资金的使用效益。
目前,基层县(市)级央行纷纷实行财务费用集中报账制的财务管理模式。报账制是指本着“实行总额控制、费用支出合理、事后审查严格、拨款按期核销”的原则,给县(市)支行一定的财务自主权,确定县(市)支行的财务支出内容包括:基本支出、项目支出和其他支出。由中心支行通过拨付业务周转金和核批财务指标对县(市)支行进行费用支出总控制。行政部门向会计部门报账,县(市)支行在中心支行核定的费用指标内据实列支,其开支合理性报经中心支行的会计部门审核后,按核算内容纳入费用账户核算办理账务处理手续。县(市)支行实行财务集中报账制度后,其财务支出统一在中心支行的会计报表中反映。县(市)支行停用费用类科目及其明细账户。
(一)实现了财务管理手段的新突破,强化了财务核算向财务管理的转化力度;加强了财务工作的宏观调控和管理力度;增加了业务发展宏观上的预见能力,同时进一步促进了业务规范;有效地提高了会计核算质量。
(二)提高了会计基础工作质量,由于财务核算中心集中对会计凭证进行审核、把关、处理、装订和保管,从而统一了标准,规范了财务基础工作,保证了财务工作的严谨、严密、严肃性,堵塞了工作中可能出现的差错和漏洞。
(三)加大了资金管理力度,报账制始终坚持以收定支的资金管理办法,按报账制的要求,各行应设置一个基本账户――用于备付金的收入和费用等项目的支出及资金的划拨结算等;基本户除中心拨入备用金和银行定期转入该户利息外只支不收;加大了资金管理力度,提高了资金使用效益。
(四)有效地控制了费用开支。在费用控制上可以采取全年按时间进度控制报账单位的费用开支,实行费用开支预警制度,财务核算中心在接受报账时发现有超支或接近可用费用最高限额的,应及时通知该单位予以注意,有效地控制了费用支出。
尽管实行集中报账制产生的效应是积极的,但在业务操作过程中也存在一些问题。
(一)限定费用明细账户指标额度不够科学、合理,造成资源的重复和浪费。由于中支基本上是以各报账支行上年度的费用实际支出额和一定的浮动额度核定支行的费用指标,但有些费用开支是不可预知的,以至于一些临时、突发性或必需的开支没有得到费用指标的保证;同时,上年度已开支的费用不一定的本年度有所发生,若按已核定的明细费用指标继续列支,势必造成资源的重复和浪费。
(二)在职和离退休人员的医疗费集中在同一账户、核定一个指标限额不够科学、合理。少数支行由于离退休人员多,且年老多病,需支付的医疗费在有限的医疗费指标限额中也无法列支,在职人员的医疗费就更得不到保障。
(三)受具体指标限制,账务处理欠规范,存在财务风险。少数支行为了平衡费用总指标,年终时存在用东墙补西墙情况,或者在费用账户之间进行冲转,导致财务处理欠规范、完整,增加了财务风险。
(四)集中报账制把支行需报账单据送达上级行的财务部门审核,途中存在票据丢失的风险,容易造成支行的资金损失。
(一)科学、合理地核定参加集中报账制县(市)支行的费用指标,优化费用资源的配置。除规定总指标、工资及相关账户指标、基本支出、项目支出(不含集中采购项目)和其他支出总指标外不限定其明细指标。使支行的费用开支更规范、合理和科学,优化资源配置,充分提高费用资金的使用效益。
(二)对于县(市)支行一些临时、突发性或必需的开支,如重大疾病人员的医药费等,给予特殊的调整空间。
(三)对医疗费账户加以调整,明确区分在职与离退休人员的医疗费,使基层央行的在职人员真正享受到国家医疗的优惠政策。
财务调研报告
为了能够更好的运用所学习的专业知识,进一步了解会计核算的工作流程和管理办法,加深对会计工作的认识,将理论联系与实践有机联系在一起,培养实际自身工作能力和分析解决问题的能力,达到学以致用的目的。为今后更好地工作打下坚实的基础,我于20xx年3—4月在哈尔滨粤如意食尚餐厅进行了实践调研。通过会计实践,感触颇多,做好会计工作不仅要学好书本上的各种会计专业知识,还要认真、积极的参与各种会计实践,只有这样才能把理论和实践有机的结合在一起,成为一名高水平会计专业人才。
一、哈尔滨粤如意食尚餐厅公司概况。
(一)公司概况。
哈尔滨粤如意食尚餐厅,地处于闽江路240号,它的附属店哈尔滨粤如意食尚餐厅处于鸿翔路,交通便捷,营业面积1500平米,设有30间豪华包厢,是目前哈尔滨饮食行业的一支新秀。
虽然公司内部人员不多,但单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不兼容职务分离的原则。内部岗位分工是按照“经办、审核、复核、审批”四分离原则确立的,在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该公司财务室设有经理2名,会计1名,出纳1名,核算2名,库管2名,其主要是核算公司所发生的经济活动,报告该公司的财务状况和经营成果,并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况,为下一步工作提供真实、完整的会计信息。
二、实践调研的基本情况。
(一)调研的主要内容。
哈尔滨粤如意食尚餐厅的财务人员设置、账册设置、账务管理等作为主要调研内容,具体包括:
1.岗位设置状况,主要针对是否设有会计、出纳、核算、库管。
2.人员素质情况,主要针对是否有专业证书、是否专职、是否遵守财务人员的职业道德等。
3.账册设置情况,主要针对总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账等账册设置是否齐全,记载是否及时,账账、账证、账实是否相符。
4.内部财务制度是否健全。
(二)调研的过程。
根据以上安排我进行了实践调研,主要调研过程如下:
1.对公司财务管理初步了解。
在第一个周的时间里,我对公司的财务管理理念有了初步的了解。会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作,是加强经济管理,提高经济效益的重要手段,经济管理离不开会计,经济越发展会计工作就显得越重要。
2.熟悉公司的有关财务制度和岗位主要职责。
在第二个周的时间里,我学习和了解了公司的有关财务制度要求,对财务人员的岗位主要职责有了具体认识。如进行会计核算。会计人员要以实际发生的经济业务为依据,记账、算账、报账,做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,按期报账,如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况。进行会计核算,及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息,是会计人员最基本的职责。
3.学习了日常财务操作的全过程。
第三周的时间里,我认真的学习了日常财务操作的全过程,熟悉了各个岗位的工作流程和基本处理方法和要求。更明确各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正补充;发现账簿记录与实物、款项不符的时候,应当按照有关规定进行处理;无权自行处理的,应当立即向本单位领导人报告,请求查明原因,作出处理;对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支,不予办理。
4.其他事宜。
此外,我还了解了会计的监督职责,参与拟订单位办理会计事务的具体办法。参与拟定经济计划、业务计划,考核、分析预算、财务计划的执行情况。
三、调研单位财务核算存在的优势和不足。
(一)调研单位财务核算存在的优势。
通过这次调研,发现该公司岗位设置,账册设置基本齐全,记载及时,基本上做到了账账、账证、账实相符。账务做到了日清月结。财务人员均取得了专业证书,都能够遵守会计职业道德,没有发现提供虚假财务会计报告、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。而且公司财务管理制度完善、健全,并制定了各项规章制度。
1.合理的设置会计工作岗位。
岗位设置与分工虽然该公司成立时间不长,但是他们合理的设置了会计工作岗位,坚持不兼容岗位相互分离,确保了岗位之间权责分明,相互制约、相互监督,使内部控制制度不折不扣地贯彻执行,基本做到了数据维护管理与电算审核相分离;资料录入与审核记账相分离;记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工,并相互分离、相互制约。
2.票据管理到位有效。
票据管理票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。因此,空白票据是由专人去保管,保管票据的人员没有参与银行的全部印鉴章的保管,这也遵循了不兼容职务分离的原则。票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例,基本上能够按照规定的要求使用,对因填写错误而作废的票据,做到了全部联次保存。记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录,以便随时检查已使票据号码的连续性。另外,未经批准公司财务人员没有发现擅自将票据背书转让、擅自签发空白支票,对已经开出的银行本票、汇票等,做到了随时关注使用情况,期满后立即进行了使用余额的核对和记录。每月还由专人将银行对账单与账簿记录进行核对,还将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对,做到了账证相符。加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容,在工作中该公司建立了严格的票据保管制度,做到了专人保管制度;专库保管制度;专账保管制度;保管交接制度;定期盘点制度。
3.资金管理严格。
资金管理一是加强现金管理,严格执行了国家现金管理条例及实施细则。对现金收入,如:银行提取的现金、职工归还的各种借款、其它收入等,按银行规定的库存现金限额,超出限额部分及时的送存银行,禁止挪用现金和白条抵库等现象发生。二是出纳办理的现金收支业务是以会计审核确认的会计凭证为依据的。职工个人预借的现金都是经过领导签字批准后,才予以支付的。三是出纳员对已办理收支业务的原始凭证都分别加盖了“收讫”和“付讫”戳记。同时还及时的根据记账凭证登记了现金日记账和银行存款日记账,做到了日清月结,账账、账证、账实相符。
4.建立严格的支出审核制度。
经费管理加强财务审核制度,建立严格的支出审核制度,对于办公费、印刷费、宣传费、设备购置费以及按规定支付给职工个人的工资、奖金、津贴等每一项开支,都严格按规定的权限审批后给予了报销。制定严格的经费开支报销程序,每一笔开支都必须取得合法的单据,并由经办人员签字,主管领导审批,财务人员审核后才能给予报销。加强资金的事前监督和事后监督。严格按照支出计划执行,坚持按制度办事,抵制了不合理开支,杜绝了浪费现象。
(二)调研单位财务核算存在的不足。
缺少完善的财务管理制度,财务管理工作薄弱,审核工作有待加强,会计档案管理有待完善。
四、调研单位财务核算改进的建议。
(一)制定一套合理的财务管理制度。
为了促进公司经济业务的发展,提高公司的经济效益,规范财务工作,应该根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,严格制定一套合理的财务管理制度,会计核算要遵循权责发生制原则。
(二)做好财务管理工作。
做好财务管理基础工作,建立健全的财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。财务管理是公司经营管理的主要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财务人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。同时要对财务人员的培训加大力度,财会人员的再教育主要是通过自学和每年一次的财政部门组织的培训来完成。致使相关专业知识更新较慢,涉猎不够广泛,这也在一定程度上制约着会计工作的发展。
(三)加强审核工作。
做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的'准确性。编制会计凭证、报表时,应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。
(四)加强会计档案管理。
以保证公司所需资金的筹集、分配和使用更加畅通、合理、高效。
五、调研的一些体会。
这次社会实践是学校根据教学计划的要求安排的,是非常有意义的一次活动。为了更好的提高自身综合能力和业务水平,我主动配合学校的安排,并积极参与,及时进行社会调研,在实践活动中多发现成功经验和不足之处,为将来踏上社会奠定一定的工作基础。
致谢。
弹指一挥间,大学的学习生涯即将结束。历时数月从一次次走进教室,到一次次走进实践单位,我终于完成毕业调研报告。
在这里,我首先要感谢我的导师王忠孝老师,从顶岗实习开始,直到最后调研报告最后定稿,每一步都是在老师的指导下完成的,倾注了老师大量的心血。虽然王老师的工作非常忙,但他一直非常关心我的实习和就业情况。王老师渊博的学识和娴熟的专业技能时刻感染着我,他的敬业精神也一直教育和鼓励着我,王老师的言传身教使我获益良多、受益终生。也感谢几年来教过我的老师们,你们是我的自信和依靠。
在三年的学习期间,得到室友、班级同学以及师兄弟的关心和帮助,在此表示深深的感谢。没有你们的帮助和支持是没有办法完成我的学业,同窗之间的友谊永远长存。
财务管理调研报告
要有效解决潜在的问题,就必须按照科学发展观的要求,以促进村级集体经济发展为基础,以完善农村财务监督管理机制为重点,下面是小编精心整理的财务管理。
希望能给大家带来帮助!
村级集体财务管理是村级集体经济管理的重点和难点,也是广大渔(农)民群众普遍关心的热点和焦点,能否很好地解决村级集体财务管理问题事关我区渔(农)村经济发展和基层社会稳定,对于全面推动我区新农村建设、构建和谐社会具有十分重要的意义。
我区现有财务核算的村级集体经济组织223个,其中:村委会10个,渔(农)业经济合作社213个,具体分布于全区12个乡镇街道。x9年至x年期间,实现财务收入总额29925万元,财务支出总额17828.56万元,收支结余12096.44万元。至x年底,村级集体经济积累达89561.36万元。分析近三年财务收支及其经济运行情况,具有以下特点:
一是总体收入有所增长,个体收入差异悬殊。近两年总体收入年均增长率为9.7%。按乡镇街道为块状进行区分,近三年收入变化态势呈现三种类型:一类是收入基数低,但增幅明显;二类是收入有所增长,但增幅并不明显;三类是收入表现为负增长。从单个村(社)收入来看,两极分化现象十分突出,收入少的年均不足1万元,收入多的近千上百万元。
二是总体支出逐年上升,收不抵支占比较高。近两年总体支出年均增幅为9.8%。除3个乡镇的村(社)支出分别呈现下降和持平态势外,其余9个乡镇街道的村(社)支出均呈现递增态势,支出增幅在7%至44%之间。x9年至x年,全区有10个乡镇街道的80个村(社)当期收支未能平衡,占比为35.9%,赤字总额2896万元。
三是渔业村积累薄弱,后续发展乏力。除个别渔业村尚能依靠以前年度遗留下来的集体码头、冷库、滩涂等集体资源取得一些收入外,大部分渔业村没有现成可利用的资源和可出租的资产,目前主要依靠国家政策性资金扶持和向上争取补助资金来维持各种支出,客观上不如农业村不同程度有可利用的集体留用农田、林地、河塘等资源,尤其是对于那些历年无经济积累的渔业村更是步履维艰。
四是区位优势加现成的资产资源是经济发展的决定性因素。部分村(社)利用其地处城区或毗邻大型企业的区位优势,通过房产出租、实业经营、市场建造等来增加村级经营收入,每年收入近千上百万元,为村(社)各项工作正常运行奠定了扎实的经济基础。但另有46个村(社)因其地理位置偏避,既无集体经济积累,又无现成可增值利用的资产、资源,年均收入不足10万元,甚至有3个村(社)年均收入不足1万元,使村级集体经济处于十分困难的境地。
(一)资金管理存在疏漏。村级财务委托乡镇街道集中代理核算的推行,有效规范了村级集体财务管理,强化了财务监督作用。但其资金、资产的使用权、审批权不变的情形下,如其内控机制缺乏、监督力度薄弱,极易引发各种违规甚至违纪行为。突出表现:一是公款私存现象依然存在。个别村集体将集体资金以个人名义持续多次在金融储蓄网点定期存放;有的将集体资金汇入个人户头,转而以村(社)名义在金融机构定期储蓄,为他人揽储;有的擅自将其他企业解入的村民福利款存入个人存折,长期不结报入账。二是债权债务清理不及时。部分村集体对历年遗留的不正常债权债务资金长期作挂账处理,而未加以清理收回或结转处理。有的村集体负责人自作主张,将集体资金出借无任何业务关系的企业,长期未能收回。三是管理不善诱发个人违法乱纪。个别村经济组织缺乏必要的内部牵制和稽核机制,财务管理处于失控状态,出现侵占集体资金、资产的严重违法乱纪行为,一名村干部被移送公安机关立案侦查,两名村干部被纪检部门立案审查。
(二)资产资源发包不规范。随着乡镇街道招投标机制的逐步成熟,村级集体资产资源租赁发包纳入其中,促进了集体资产的增值。但由于村(社)干部公开招标意识淡薄,同族思想严重,自行发包现象比较普遍,甚至集体土地被无偿使用。如个别经济合作社将大面积非住宅房产自行招标出租,未按规定进入街道招投标平台;有的应收租金既未及时收取,也未挂账核算;有的大面积集体场地被无偿占用,未而未加干涉收取使用费。
(三)对外投资潜伏风险。随着城乡统筹协调发展,落户渔农村的企业越来越多,许多渔农村利用积累资产、资源,通过土地折价入股、联建市场等方式,开展各种经营活动。但由于政策了解不足,后续预见不足,容易受到多种风险的冲击,进而滋生各种后遗症。如:个别经济合作社未经充分论证,自行或合资兴办建材市场、小商品市场,但因手续不全,潜伏多种风险,后遗症难以预计。另有个别经济合作社与外单位合作投资兴办农贸市场,但农贸市场经营收支没有单独设账核算,由临聘市场管理员负责管理,但其预领备用金存入私人存折,多次划出资金用于邮政揽储。
(四)村级工程管理薄弱。虽然各级政府对投资建设项目管理十分重视,也形成了完整的管理体系,但由于村级工程小且散的情形,在工程的立项控制、资金支付、建设管理等方面存在先天不足,由此滋生各种问题。如:村级工程普遍存在无投资概算,有意逃避招投标,自行组织施工,未签订。
施工合同。
缺乏日常监管未经审价直接结算工程验收随意白条列支工程款等问题容易产生劣质工程引发经济纠纷造成集体资金的损失浪费甚至潜伏廉政风险。个别经济合作社仅凭班子会议决定超负荷建设村民休闲广场又无力进行后续维修管理致使游泳池池底和池壁开裂渗漏无法使用处于废弃状态;篮球场、健身器材也因管理不善部分损坏;整个休闲广场杂草丛生处于荒废境地集体经济也因此背上了沉重的债务包袱。
(五)财务监督遗留盲区。当前,渔农村财务监督尽管形成了内外并举、上下互动的格局,但监督效果并不理想。从现实情况看,农村经济审计组织存在力量不足与需要监督面广的矛盾,影响监督的广度和深度;乡镇街道内审组织主要是兼职人员,工作重心、监督力度存在缺陷;而经济合作社“三套班子”由于监督能力、角度方面的原因,已经出现弱化现象。如:个别经济合作社民主理财印鉴保管失控,长期滞留于社管委,使内部财务监督出现真空;有的社监委会长期未对集体财务收支进行监督审核,形同虚设;部分经济合作社以班子会议决定为依据,发放班子成员年度奖金补贴、理财小组成员福利补贴,涉及金额从几百元到几千元不等。
我区村级集体财务管理中暴露出来的各种问题,既有资源环境、经济条件等客观因素的影响,但更主要的是制度执行不力,监督力度不足,自身管理不善,队伍素质不高等人为因素造成。要有效解决潜在的问题,就必须按照科学发展观的要求,以促进村级集体经济发展为基础,以完善农村财务监督管理机制为重点,坚持因地制宜、因势利导、注重实效的原则,实现财务管理模式、监管机制的转型升级。
(一)进一步完善村级财务核算、管理体系。各乡镇街道要加强村级集体经济管理指导机构的建设,整合现有的“村级集体会计服务中心”、“乡镇街道会计核算中心”,建立村级财务收支票据的审核机制,重新修订完善村级财务管理制度,完善村级财务管理机制。
(二)切实加强村级集体“三资”综合管理。建议出台《x区渔农村集体经济“三资”管理办法》,构建内外并举、上下互动的监管机制;同时要充分运用现代信息技术,从区——乡镇(街道)——村(社)实行三级联网,构建公开透明的“三资”实时监管网络。
(三)切实加强村级工程建设项目管理监督。建议出台《x区村级工程建设管理办法》,明确管理体制、项目申报、招投标管理、资金管理及造价控制、建设管理等规定,全面构建起“区级指导监督,乡镇街道组织管理,村级协调实施”的管理体制。乡镇街道要进一步拓展现有招投标管理中心的功能,使之成为监管村级工程建设的综合平台。
(四)着力构建村级集体经济审计大格局。建议出台《x区村级集体经济审计监督办法》,构建起“一体两翼”并行的审计格局。一是发挥国家审计的指导作用,联合农村经济审计、乡镇街道内部审计,形成“三位一体”的组织架构,对全区12个乡镇街道村级集体经济实行“一年审四个、三年一轮审”的审计机制;二是加强乡镇街道内审机构的建设和发展,完善机构设置,充实队伍力量,确保内审工作常态化;三是继续发挥区农经、渔经等农村经济审计组织的作用,拓展村级集体经济审计的广度。
(五)积极探索村级集体经济发展、扶持模式。各村(社)要从实际出发,充分发挥比较优势,积极主动地从区位依托型、资源开发型、租赁经营型、实业驱动型等模式中选择适合自身发展的路子。各乡镇街道要加强引导,注重村级集体经济发展模式的通盘规划,尽量避免模式相似、经营范围类同的情形。
重视对贫困村(社)的扶持工作,建议推广六横做法,出台《x区贫困村(社)经济扶持办法》,明确认定标准、扶持额度、申报程序、资金保障,确保贫困村(社)组织的正常运行。
我对财务情况进行了调查,我本着客观、实事求实的原则,采取详查会计资料,询问公司同仁等一系列必要的方法,在单位领导、同事的协助支持下,对该单位的财务管理情况作了详细的调查,基本了解了所在财务部门的工作流程,从中发现了许多值得学习和借鉴的地方,也发现了一些问题,对此进行了初浅的分析,并结合自己所学到的提出了自己的一些想法及建议。
*公司于xx年1月5日在注册成立,公司主要经营10kv及一下电力设施的安装、维修、调试;批发零售电力设施、建筑材料;废金属回收等。注册员工人数16人,现有在职员工120人,注册资本为80万元。在昌吉各县市以及伊犁州都有分公司,年盈利400多万元。xx年前三季度实现净利润达3086000.0元,增幅为15%,利润总额为3432019.0元,比往年同比增加13.5%。
公司不断壮大队伍和加强经营管理的机制改革,通过对员工的技术提升以及管理机制的改革,提高产品质量和服务质量,促进公司的发展。公司宗旨是:“质量是生命,用户是上帝,转变方式,创新发展”。
昌吉供用电工程有限公司现有总经理、副总经理、总工、行政办、财务科、工程(含质检)、设备部、仓储部等八大管理职能部门。
1.财务部门的工作分工较合理。
*公司财务部设立了主管会计(财务科长)、出纳会计、银行会计、材料成本会计。出纳会计主要负责现金资金的收付业务,登记现金。
日记。
帐,开增值税发票,发放员工和工人工资,协助银行会计登记银行存款日记账簿,验证增值税进项税额发票等;而银行会计负责银行承兑、电汇、转账、贷款业务,登记银行存款日记账;主管会计主要负责纳税申报,编制记账凭证,核算工人工资等,审核各项经济业务进行财务总账的登记等,材料成本会计主要负责成本核算,成本控制以及录制入库单,材料收付的月报表,领料单等。
2.成本的核算能够及时到位。
生产成本主要包括:材料(主、辅料)、制造费用、生产人员工资。然后根据适当的方法,比如说核算分步法,总公司在分公司之间用的就是核算分步法。把生产成本分配到每个完工项目和未完工项目,最后根据出库的产品数量将完工产品转到主营业务成本。
3.做账对账及时。
能够及时做账,现金日记账按经济业务的发生顺序逐笔登记,每天一结。2019年07月27日发生了5笔经济业务:提现20190元;支付销售产品运费450;发放职工工资18000;支付职工困难补助800;补付差旅费余款200。出纳会计将这五笔经济业务逐笔登记到现金日记账上,并于当日结出余额。记账凭证内容真实完整,每月月末各类账簿都根据记账凭证登记完毕,结出余额。能够时刻为公司领导提供真实完整的会计资料。并且及时对账,保证账证相符,账账相符,账表相符,账实相符。
4.各类凭证、帐目登记规范。
根据经过审核过的的会计凭证登记会计账簿。登账时,能够将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他相关资料逐项登记入账。各种账簿能够按页次顺序连续登记,不跳行、隔页。财务会计报告根据登记完整,核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制,做到数字真实,计算准确,内容完整,说明清楚。会计报表之中、会计报表各项目之中,凡是有对应关系的数字,都保持相互一致。
虽然*有限公司的财务管理相对较好,但还有一些不足的地方,体现在成本控制和应收账款这两个方面:
1.材料物资管理不科学规范。
物资是生产成本控制的重要内容。现在公司的原材料、辅助材料、在产品、半成品、产成品等物资的数量随着市场的变化逐年递增,甚至还是成倍增长,但物资的存储空间、管理人员的素质和数量并没有相应的按比例增加。而且物资材料的管理制度混乱,没有科学有效的体质。材料的使用很少经过精确的计算,验收和领用缺乏有效的监督控制,盘存不及时,财产清查不严格,材料物资的日常管理缺乏科学、规范的制度。刚去实习时,总经理让我学着干材料会计,当拿到那些材料的记录数据时我发现上面的数目乱乱的,没有头绪。我花费了两个月的时间把前三年的材料数目分类整理结束。在这期间曾遇到这样的情况,公司以前的材料使用登记表不规范,什么样式的也有,追加材料应有的程序没有体现在书面上,这很容易造成材料使用不合理从而造成浪费的现象;再者,公司的库存管理不合理,进库单据、出库单据都是同一个人登记,这是容易出现纰漏的。
2.应收账款难以收回。
记账凭证。
这是一笔去年8月发生的经济业务,可款项至今未收回,从后面所付的应收账款来看,2019年12月的应收账款累积达到1061226.95人名币。其中,其中*开发区的应收账款为352039.27;工业园区的应收账款为192940;输电工程的应收账款为241331.1,农村输电工程应收账款139916.58,等,这中间有很多款未还,有的也只还了一部分。应收账款是企业因对外赊销、材料、供应劳务等应向购货方或接受劳务的单位收取的款项。应收账款主要功能是促进销售和减少存货。应收账款累积过多,会影响企业财务状况和正常经营。本公司在应收账款方面具有以下问题:
(1)未能彻底了解往来帐户的详细情况。
现在的社会竞争太过于激烈,在激烈的竞争机制下,企业一味的扩大市场占有率,不但在成本、价格上下功夫,而且大量运用商业信用来促销如:
商业折扣,低价促销。比如说,输电工程,市场上是1km10万,但有时投标承包价格只有9万多元1km。本公司的风险防范意识不强,为了扩销,在事先并未对付款人资信情况作深入调查,根本不了解对方的情况,盲目地采用赊销策略去争夺市场只重视账面的高利润,忽视了大量客户拖欠占用的流动资金能否及时收回。
(2)不能正确处理帐龄长的应收账款。
对于帐龄较长的应收账款,公司没有采用正确的处理方法,这样的话就不了解当局收款欠款情况,不了解应收账款在各个客户之间的金额分布情况及其拖欠时间的长短,也就不能判断欠款的可收回程度和可能发生的损失,不能正确估计坏账损失。这样做也许可以收回的应收账款因为疏忽也不去收回,增加了坏帐准备。
1.强化物资管理,完善材料领用制度。
随着公司的物资数量逐年增加,公司应该扩建仓库以扩大存储空间,提高管理人员的素质,增加管理人员的数量,增加称重、测量的仪器,保持仓库环境整洁,在每个季末,都要进行盘点,盘点时要有盘点人,监盘人,复盘人,在盘点时由仓库物料员带领盘点人员在仓库对公司财产物资进行逐一盘查,盘点一样记录一样,随时找出丢失物资及丢失原因。盘点结果出来后,根据制度规定该由谁赔偿就由谁赔偿,不徇私,这样就能起到一种警示作用,工作人员就会重视起来,不会有偷懒的现象。在领用材料时先打申请,填写领料单,领料单经过所在部门领导签字同意及关务部签字同意后方可领用物资,并且仓库物料员做好登记,步骤缺一不可。
2.加强应收账款的管理。
(1)准确了解往来帐户的情况。
在应收账款发生之前加强事前控制。就是要做到在赊销业务之前对购买方的偿债能力与信用状况进行状况调查,并做出判断,要对购买方的履行偿债义务的态度,偿债能力,客户的财务实力,抵押品以及社会经济环境发生变化时,客户的经营情况及偿债能力。综合这些因素给客户划分等级,在这些基础上制定信用政策。
(2)加强应收账款的考核力度。
估计金额损失的合计就是应计提的坏账准备,如果坏账准备科目有贷方余额,且余额小于应计提的坏帐准备,则计提它们的差额,借:管理费用贷:坏帐准备。如果余额大于应计提的坏账准备,则冲减它们的差额,借:坏账准备贷:管理费用。
通过这几个月的调查与分析,我对昌吉供用电工程有限公司有了更深一步的了解,与同事们建立了融洽友好的朋友关系,也让我学到了许多知识和经验,这些都是书本上无法得来的,使我能更好的了解自己的不足,了解会计工作的本质,了解这个社会的方方面面,能够让我更早的为自己做好职业规划,设定人生目标,向成功迈进。最重要的是我发现自己的业务水平得到了提高,发现了现金管理中的一些问题,也提出了自己的看法,但由于调查时间较短和自身经验的不足,对于问题的认识可能比较肤浅和片面,所以还有待完善和提高。在这里我要感谢一下我的指导老师和单位的同事,是他们给了我莫大的支持与帮助,使得我顺利地完成这篇。
也希望我调查报告中的一些思考对完善公司的财务管理有一定的借鉴作用。