实践报告是对实践活动的一个系统性梳理和总结，可以发现实践中的不足和需要改进的地方。怎样写一份引人入胜的实践报告？以下是一些优秀范文，供您参考和学习。
应收账款的调查报告
xxx成立于20xx年，资质等级为三级，注册资金600万元，位于xx。公司现有员工117人，其中本科及以上学历28人。公司经营范围包括房屋建筑、市政公用、机电安装、建筑装饰装修、建筑智能化、土石方、地基与基础等工程。公司下属项目5个，其中参与的新疆昆玉钢铁项目土建与安装工程合同总额为1058万元。公司现有4名专业会计，其中注册会计师2名，平均年龄35岁。职位设置为财务总监1人，总账会计1人，出纳1人，对账会计1人。新疆昆玉钢铁项目财务部设会计1人，出纳1人。建有独立的账簿、会计核算、借款、各费用开支标准及审批程序。
社会实践是学校根据专业教学的要求，对我们已学部分理论知识进行综合运用的培训，其目的在于让我们接触社会，加强对社会的了解，培养和训练认识、观察社会以及分析解决问题的能力，提高专业技能，使之很快的融入到工作当中去。20xx年5月——7月我在xx的实践。
应收账款是企业扩大市场份额，争取竞争主动性的强有力的措施。随着业务发展不断扩大，公司内部财务管理制度日趋规范，应收账款的管理制度也更加完善。
（一）制定合理的信用政策和有效的信用标准。公司财务部门强化会计基础工作，规范会计核算，在做好应收、应付款项的日常工作外，根据应收账款的特点结合自身的具体情况，制定往来款项的信用政策和制度，并严格执行。公司根据不同时期、不同市场环境、不同的销售合作对象，制定出不同的信用期间、信用标准和现金折扣政策，尽量为减少坏账创造条件。
（二）进行风险排队，确定信用等级。该公司通过对客户信用资料的调查分析，确定评价信用优劣标准。对反映客户短期偿债能力的流动比率、速动比率、现金流动负债率以及长期偿还负债能力的指标资产负债、产权比率、或有负债比率、已获利息倍数和带息负债比率进行分析。结合公司承受风险的能力及竞争的需要，划分客户的信用等级，对于不同等级的客户给于不同的信用优惠或附加限制条款。
（三）定期编制《应收账款催收报表》。该公司按照客户账期情况设立《应收账款催收报表》，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收账款的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息，每周由财务部门主管信用控制管理人员发送给相关业务部门人员跟进。同时加强合同管理，对客户执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。通过《应收账款催收报表》的编制，公司管理决策层和相关部门就能够准确、及时、全面地掌握应收账款的现状，有针对性地制定欠款催收政策。
xx整个应收账款管理体系还是比较全面、规范的。随着社会日新月异的变化，经济迅速发展，公司也面临着新的'挑战。在实践中本人也了解到该公司在应收账款方面尚存在以下几方面的问题：
（一）占用流动资金，降低资金使用效率。赊销商品时，发出存货，货款却不能同时收回，大量的流动资金被应收账款占用，造成现金流入短缺，影响该公司资金周转，从而影响其正常经营。
（二）增加经营成本，削弱短期偿债能力。赊销虽然使公司产生了较多的收入，增加了利润，但现金流入并未增加，而且在应收账款引起的催收中，该公司要投入一定的人力、物力、财力，这些都加速了公司的现金流出，也削弱了公司的短期偿债能力。
（三）应收账款的账龄越来越长，增加坏账风险。应收账款如得不到及时清理，该公司不能按时收回货币资金，则意味着潜在的坏账风险，账龄越长，坏账的风险越大，会增加收账成本。该公司还发生了长期赊销客户（个体户经营的单位）在协议结账时间竟然人去楼空的情况。
四、该公司在应收账款管理方面的成功与存在问题的原因分析：
（一）应收账款的管理是一个企业必须重视的环节，应收账款的信用标准是公司的收入往来的必要途径，为了减少坏账公司的应收账款必须定期收回。因此在应收账款管理的成功有助于公司财务的收付支出的管理、利于企业的发展。
（二）应收账款占据流动资金的周转导致企业的发展落后于其他企业、经营成本的提高致使公司现金流出量不断的增加、酒店的赊账客户多了应收账款的时间就长致使坏账的数额就增大，这样使酒店的应收账款收回增加了风险，从而不利于酒店财务人员的管理，使酒店的利润减少。
针对该公司在应收账款管理方面的不足，本人结合专业所学提出如下改进建议：
1、应该采用账龄分析的方法计算每一笔应收账款的账龄和所有应收账款的平均账龄，并以此来强化应收账款的回收工作。为了加快应收账款的变现速度，除了制定合理的奖惩措施外，也应该制定合理有效的收账程序和方法，如采用电话、信函和发电子邮件等通信方式，也可采用个人拜访或委托专门收账机构进行回款，必要情况下，也可以对欠账客户采取提起法律诉讼的方式来收回应收账款。
2、重视做好客户的信誉评价工作。销售人员不能一味追求销售量，收款是比销售更需要管理和慎重的环节。要回避应收账款的风险，就必须定期对客户进行信用评价，并根据信用评价结果确定销售政策。在与客户建立新的合作关系的时候，事前一定要做评审，综合评价这个客户的品德、能力等，在合同执行一段时间后，就要对此客户进行一次综合评审，对于一些毛利不理想的客户，在查找自我成本控制的问题的同时，也需对确实没有合理利润的客户中止合同。
3、对客户的信誉要进行长期动态的监管。由于市场环境各个因素的影响，客户的经营状况、偿付能力也会随之变化，所以在与客户建立长期合作关系后，要注意后续的监督调查，根据客户的状况调整销售策略。公司要发展，必须扩大业务，将必然会出现赊销，应收账款回收风险以及由此而产生的财务风险总是并存，只要本公司采取适当的信用政策及有效的管理方法，就能使应收账款风险降低、收益最大。相信在该公司管理层的正确领导和全体员工的共同努力下，企业在今后的各方面会有更新的突破，取得更好的发展。
作为一名未来的会计人员，我们现在刚刚起步，往后会学到更多的东西，并且有很多东西需要我们自己去挖掘。由于财务会计行业的特殊性我只能参加财务部门中较为简单的工作，如出纳及帮助会计进行帐目的核对等工作。虽然工作不难，时间也不长，但我仍十分珍惜我的第一次真正意义上的实践经验，从中也学到了许多学校里无法学到的东西并增长了一定的社会经验。会计本来就是烦琐的工作。在这期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！这次会计实践中，我可谓受益匪浅。
应收账款调查报告
根据中央广播电视大学对**春会计学本科的毕业作业的要求，我通过对苏州市百盛装饰工程有限公司应收帐款管理进行调查，在调查中认识到管理好应收账款，有利于加快企业资金周转，提高资金使用率，也有利于防范资金风险，维护投资者利益，促进企业经济效益的提高。
苏州市百盛装饰工程有限公司是20xx年3月27日经苏州市工商行政管理局注册登记成立的私营有限责任公司，注册资本人民币50万元。经营范围涉及：承接建筑、安装、装饰工程；销售建筑材料、五金等。公司开业至今已承接建筑安装工程十余项，年工程结算量在一千万元左右。
调查中发现，百盛公司账面上都存在大量的应收账款，应收帐款占流动资金的比重为50%以上。这些应收账款包含了大量的工程款、质保金及材料款，企业之间相互拖欠货款，造成逾期应收帐款居高不下，已成为公司经济运行中的一大顽症。造成应收帐款居高不下的主要原因有几个方面：1、企业经营环境的影响，很多企业故意拖欠帐款，少付一点是点，现已成为社会普遍现像。2、企业自身管理的问题，企业对应收帐款的管理缺乏规章制度，或有章不循，形同虚设。财务部门不及时与业务部门核对，问题不能及时暴露，企业应收帐款累计是一年比一年多，帐龄老化，却任其发展，无人问津。3在企业中，为了调动业务人员的积极性，往往只将工资报酬与业务任务挂钩，而忽略了产生坏帐的可能性，未将应收帐款纳入考核体系。因此业务人员为了个人利益，只关心任务的完成，也不加考虑各方面的成本等因素，导致应收帐款大幅度上升。而对这部分应收帐款，企业没有采取有效措施要求有关部门全权负责追款，应收帐款大量沉积下来，给企业经营背上了沉重的负担。4对帐不及时，施工过程中债权债务的双方就经济往来中的未了事项进行定期对帐，可以明晰双方的权利和义务。然而百盛公司由于不及时与客户对帐，有的即使是对了帐，但只是口头上的承诺，并没有形成合法有效的对帐依据。5对应收帐款管理责任部门不清，在企业中，业务部门和财务部门都知道企业有大量的应收帐款或对不上或收不回，但具体该由谁来负责清查管理并不都十分清楚。而由于施工行业复杂的外部环境，以及施工企业松懈的内部管理，这些应收账款的账龄有的短则二、三年，有的长达公司成立到现在。高额的、长期未收回的应收账款，给企业带来了巨大的风险。这样的情况增加了本生并不富裕的公司资金周转负担。
（1）目前，百盛公司在进行专业化施工承包的同时，不断地扩大经营范围，将业务拓展至材料供应、物流运输及相关业务的信息咨询、技术服务等；这样，与外部各单位进行交易时往往包含了多方面的业务。由于业务的扩大，采购量的增大，因为公司资金没能系统的支付应付款，只要供应商多次追讨，才会付钱，因此供应商非常生气，下次购买他们的产品价格非但没有下降反而要求我们支付全额预付款，往往这样，相关利益各方可能为了确保自身款项的收回，不断地相互拖欠，形成了复杂的三角债，并长期未能得到清理。
（2）企业内部清理欠款工作职责不清。目前，百盛公司对债权资产的风险性认识不够，管理层认为企业只要从财务的角度实现了收入，即是大功告成，资金的回收工作与任何部门和个人均无直接利害关系。由于职责不清，奖罚力度不够，造成各部门对收货款工作都抱有“事不关心”的态度，长此以往，形成了大量长期挂账的应收账款。
（3）应收账款给企业带来的第二个风险就是坏账损失。形成的坏账损失，造成企业盈利水平下降。应收账款逾期未收回，企业应当按照一定比例计提坏账准备，计入当期损益，冲减当期营业利润，而一旦形成坏账损失，企业不但不能收回应收账款对应的施工项目所形成的利润，就连企业在该项目上投入的生产成本也会付之东流，严重影响企业盈利水平。
（1）如果施工企业为了大量减少应收账款而加大款项的催收力度和坏账管理力度，虽然能够减少发包单位对资金的占用，加快本企业的资金流入与降低坏账的损失，但也会相应地增加应收账款追债费用等管理成本，导致利润的下降。公司要给业务人员负担，要求他们在这一年里不仅完成自己的销售指标还要催收货款。要与薪金相结合，在薪金方面应该分成两部分，一部分是底薪，第二部分等货物到帐后拿取提成。这样才会给业务员有一点心理压力。让企业要全面权衡得失，既考虑坏账造成的损失，也考虑为应收账款付出的管理成本，确保最大限度地获取收益。
（2）企业不应在所有的发包单位中平均分配精力，对那些信誉好、可靠性高的发包单位，只需一般性的给予关注即可；对那些信誉差，可靠性低的发包单位，则应集中精力进行调查分析，合理确定催收制度；对经多次清收工程款或质保金均无效果或效果较差的发包单位，要果断运用清理手段，强行清收欠款，维护企业正当的合法权益。针对不同信誉级别的发包单位，施工企业应当制定不同的催收制度，确保款项的收回万无一失。
（3）对于涉及应收账款的会计科目在财务上应设置辅助明细核算，以及时反映应收账款各项内容的发生、增减变动、余额及账龄等财务信息。账龄统计分析：财务审计部按月编制应收账款余额明细表及应收账款账龄统计分析表，提交各主管领导和有关业务部门，提请有关责任部门采取相应的措施，避免资产损失。财务部按季度向债务单位发送《对账询证函》，以确认各项应收账款金额。及时结算：对于已完工工程，各施工项目部应与业主及时结清工程款，确认债权。
（4）建立应收账款的回收责任制度。施工企业应收账款发生以后，企业业务部门应采取各种措施，尽量争取按期收回款项，避免因为时间过长而发生坏账，具体如下：成立应收账款清欠领导小组：指定由公司财务部负责人为直接领导的专业部门，负责企业日常的应收账款的清欠工作。清欠领导小组要定期的对应收账款进分析和评审，督促应收账款的责任部门和责任人进行清欠，了解债务人的经营状况、财务状况，制定应收账款催收办法和激励措施，制定应收账款的按期收回方案、诉讼实施方案。将应收账款回收率纳入项目部的总体考核指标之中，对项目经理部的业绩考核，除了产值、利润、工期、质量、安全、环保和精神文明建设以外，另外增加应收账款回收率指标，使考核内容具有科学性、合理性、系统性和连续性。并对企业台账管理制度和日常清查制度规定的工作内容进行明细分工，明确责任，真正将责任落实到指定的工作组或个人。
应收账款调查报告
应收账款给企业带来的第二个风险就是坏账损失。形成的坏账损失，造成企业盈利水平下降。应收账款逾期未收回，企业应当按照一定比例计提坏账准备，计入当期损益，冲减当期营业利润，而一旦形成坏账损失，企业不但不能收回应收账款对应的施工项目所形成的利润，就连企业在该项目上投入的生产成本也会付之东流，严重影响企业盈利水平。
xx成立于20xx年，资质等级为三级，注册资金600万元，位于xx。xx公司现有员工117人，其中本科及以上学历28人。公司经营范围包括房屋建筑、市政公用、机电安装、建筑装饰装修、建筑智能化、土石方、地基与基础等工程。公司下属项目5个，其中参与的新疆昆玉钢铁项目土建与安装工程合同总额为1058万元。公司现有4名专业会计，其中注册会计师2名，平均年龄35岁。职位设置为财务总监1人，总账会计1人，出纳1人，对账会计1人。新疆昆玉钢铁项目财务部设会计1人，出纳1人。建有独立的账簿、会计核算、借款、各费用开支标准及审批程序。
通过走访及询问了解所知，借款人为人诚实，注重信用，信誉度较高，能重合同守信用，将来会是我司的长期往来客户。除此之外，我们要加倍关注其经营状况及变动情况。
社会实践是学校根据专业教学的要求，对我们已学部分理论知识进行综合运用的培训，其目的在于让我们接触社会，加强对社会的了解，培养和训练认识、观察社会以及分析解决问题的能力，提高专业技能，使之很快的融入到工作当中去。20xx年xx月——xx月我在xx的实践。
应收账款是企业扩大市场份额，争取竞争主动性的强有力的措施。随着业务发展不断扩大，公司内部财务管理制度日趋规范，应收账款的管理制度也更加完善。
（一）制定合理的信用政策和有效的信用标准。
公司财务部门强化会计基础工作，规范会计核算在做好应收、应付款项的日常工作外，根据应收账款的特点结合自身的具体情况，制定往来款项的信用政策和制度，并严格执行。公司根据不同时期、不同市场环境、不同的销售合作对象，制定出不同的信用期间、信用标准和现金折扣政策，尽量为减少坏账创造条件。
（二）进行风险排队，确定信用等级。
该公司通过对客户信用资料的调查分析，确定评价信用优劣标准。对反映客户短期偿债能力的流动比率、速动比率、现金流动负债率以及长期偿还负债能力的指标资产负债、产权比率、或有负债比率、已获利息倍数和带息负债比率进行分析。结合公司承受风险的能力及竞争的需要，划分客户的信用等级，对于不同等级的客户给于不同的信用优惠或附加限制条款。
该公司按照客户账期情况设立《应收账款催收报表》，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收账款的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息，每周由财务部门主管信用控制管理人员发送给相关业务部门人员跟进。同时加强合同管理，对客户执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。通过《应收账款催收报表》的编制，公司管理决策层和相关部门就能够准确、及时、全面地掌握应收账款的现状，有针对性地制定欠款催收政策。
xx整个应收账款管理体系还是比较全面、规范的。随着社会日新月异的变化，经济迅速发展，公司也面临着新的挑战。在实践中本人也了解到该公司在应收账款方面尚存在以下几方面的问题：
（一）占用流动资金，降低资金使用效率。
赊销商品时，发出存货，货款却不能同时收回，大量的流动资金被应收账款占用，造成现金流入短缺，影响该公司资金周转，从而影响其正常经营。
（二）增加经营成本削弱短期偿债能力。
赊销虽然使公司产生了较多的收入，增加了利润，但现金流入并未增加，而且在应收账款引起的催收中，该公司要投入一定的人力、物力、财力，这些都加速了公司的现金流出，也削弱了公司的短期偿债能力。
（三）应收账款的账龄越来越长，增加坏账风险。
应收账款如得不到及时清理，该公司不能按时收回货币资金，则意味着潜在的坏账风险，账龄越长，坏账的风险越大，会增加收账成本。该公司还发生了长期赊销客户（个体户经营的单位）在协议结账时间竟然人去楼空的情况。
（一）应收账款的管理是一个企业必须重视的环节，应收账款的信用标准是公司的收入往来的必要途径，为了减少坏账公司的应收账款必须定期收回。因此在应收账款管理的成功有助于公司财务的收付支出的管理、利于企业的发展。
（二）应收账款占据流动资金的周转导致企业的发展落后于其他企业、经营成本的提高致使公司现金流出量不断的增加、酒店的赊账客户多了应收账款的时间就长致使坏账的数额就增大，这样使酒店的应收账款收回增加了风险，从而不利于酒店财务人员的管理，使酒店的利润减少。
完善校务公开制度，设置校务公开专栏，公示学校财务收支情况，学校人事变动情况，学校及教师的获奖情况，接受广大教师、学生和家长的监督，增强学校管理的透明度，使学校管理规范化，制度化。
（一）改进建议。
针对该公司在应收账款管理方面的不足，本人结合专业所学提出如下改进建议：
1、应该采用账龄分析的方法计算每一笔应收账款的账龄和所有应收账款的平均账龄，并以此来强化应收账款的回收工作。为了加快应收账款的变现速度，除了制定合理的奖惩措施外，也应该制定合理有效的收账程序和方法，如采用电话、信函和发电子邮件等通信方式，也可采用个人拜访或委托专门收账机构进行回款，必要情况下，也可以对欠账客户采取提起法律诉讼的方式来收回应收账款。
2、重视做好客户的信誉评价工作。销售人员不能一味追求销售量，收款是比销售更需要管理和慎重的环节。要回避应收账款的风险，就必须定期对客户进行信用评价，并根据信用评价结果确定销售政策。在与客户建立新的合作关系的时候，事前一定要做评审，综合评价这个客户的品德、能力等，在合同执行一段时间后，就要对此客户进行一次综合评审，对于一些毛利不理想的客户，在查找自我成本控制的问题的同时，也需对确实没有合理利润的客户中止合同。
3、对客户的信誉要进行长期动态的监管。由于市场环境各个因素的影响，客户的经营状况、偿付能力也会随之变化，所以在与客户建立长期合作关系后，要注意后续的监督调查，根据客户的状况调整销售策略。公司要发展，必须扩大业务，将必然会出现赊销，应收账款回收风险以及由此而产生的财务风险总是并存，只要本公司采取适当的信用政策及有效的管理方法，就能使应收账款风险降低、收益最大。相信在该公司管理层的正确领导和全体员工的共同努力下，企业在今后的各方面会有更新的突破，取得更好的发展。
（二）调查体会。
微参与调查结果显示，360手机助手在智能手机品牌中分布最均匀，小米应用商店分散性最差。安装360手机助手的手机品牌中，三星占比最高为xx%，其次为小米xx%，剩余8个品牌相差不大。安装应用宝的手机品牌中，三星占比最高为xx%，小米以xx%位居第二，其次是华为占10%，除了魅族、联想和中兴外，其他四个品牌占比差不多。安装百度手机助手的手机品牌中，小米占比最高为xx%，剩余九个品牌分布相对均匀。安装小米应用商店的手机品牌中，小米手机占比最高，为xx%；中兴、三星和联想分别位居第二到四名，占比分别为xx%、xx%、xx%，在其余6个品牌中的安装率较低。
作为一名未来的会计人员，我们现在刚刚起步，往后会学到更多的东西，并且有很多东西需要我们自己去挖掘。由于财务会计行业的特殊性我只能参加财务部门中较为简单的工作，如出纳及帮助会计进行帐目的核对等工作。虽然工作不难，时间也不长，但我仍十分珍惜我的第一次真正意义上的实践经验，从中也学到了许多学校里无法学到的东西并增长了一定的社会经验。会计本来就是烦琐的工作。在这期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！这次会计实践中，我可谓受益匪浅。
应收账款实践报告心得体会
应收账款对于企业来说是非常重要的一个财务指标，它反映了企业与客户之间的财务关系。在企业中，营收和应收账款通常是紧密相连的，因此对于企业来说，应收账款的管理变得至关重要。本篇文章将分享我在应收账款实践中的体会心得，包括对可持续性、风险评估和现代化管理工具的理解。
第二段：可持续性。
在应收账款管理中，可持续性是非常重要的一个因素。应收账款的情况对于企业的财务状况和现金流有很大的影响。如果企业的应收账款过高，可能会导致现金流不足，影响企业的正常经营。因此，管理者需要密切关注应收账款的情况，采取措施减少未付款项，同时提高回款速度，以确保企业的可持续性。
第三段：风险评估。
在应收账款管理中，风险评估是必不可少的一步。由于应收账款涉及到客户的信用、支付能力和偿还意愿等因素，因此企业需要通过风险评估来确定客户的可信度。一方面，企业需要通过收集客户的财务状况、信用记录等数据来进行客户信用评估。另一方面，企业也需要密切跟踪客户的偿债能力和信用状况，以便在风险发生时能够及时采取措施。
第四段：现代化管理工具。
随着科技的不断进步，现代化管理工具也逐渐成为应收账款管理中必不可少的一部分。在应收账款管理中，计算机软件、数据分析工具等现代化技术可以帮助企业更好地管理和跟踪应收账款情况。比如，一些软件可以用于自动催款和提醒客户付款，从而提高回款效率。同时，数据分析工具可以帮助企业更好地了解客户的付款情况和逾期情况，从而做好风险管理。
第五段：结语。
通过应收账款实践，我深刻理解了应收账款对于企业的重要意义，并且也更加认识到应收账款管理中可持续性、风险评估和现代化管理工具的重要性。对于企业来说，应收账款管理是一项长期而复杂的工作，需要不断地进行跟踪和分析，以确保企业的经营情况。
应收账款调查报告
在当前全球贸易一体化和以买方市场特征为主的竞争环境下，信用营销已成为企业扩大市场份额的一项经常采用的手段。这就造成了企业应收帐款管理上的难度。为了研究应收账款对企业的影响，探究应收账款的作用与弊端，及管理的方法，意义。我们将以浙江创菱电器有限公司为对象，从开坐谈会，年度资料中的原始凭证，会计资料。账龄，金额。管理情况入手展开调查，以求得到一些对企业管理有益的结论。
通过对浙江创菱电器有限公司调查，我们知道，在公司推出赊销模式后，大大增加了企业的市场占有率，扩大了企业的销售，具有明显的促销作用。对企业销售新产品，拓宽新市场有积极的作用。其次企业存货也相应减少，企业持有产成品存货是要追加仓储费，管理费，保险费等的，企业持有应收账款则无需这种支出。当企业存货较多时，采用信用营销是对企业有利的举措。应收账款收不回就势必占用流动资金这导致企业没有足够的流动资金去更新技术和设备，提高产品本身的竞争力。产品本身的竞争力不足又导致企业为了账面的利润不得不采用赊销策略去争夺市场。这样的恶性循环必将影响企业资金的周转，使营业周期延长，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业现金短缺，影响工资的发放和原材料的购买，严重影响了企业正常的生产经营，无法实现既定的效益目标，甚至使得企业经营不下去。由于目前我国正处在市场经济初级阶段，社会信用体系尚未建立，法制基础也比较薄弱，再加上地方保护主义的泛滥，使得我国信用短缺现象大量存在，如企业间的资金拖欠、三角债、坑蒙拐骗、呆账坏账等层出不穷，就连被称为“经济警察”的会计师事务所也失信和造假。企业对客户的资信调查变得异常困难。
加强应收装款的管理，是企业管理中的关键，许多企业就是由于应收账款不能及时收回，从而导致成本费用增加，流动资金减少，企业无法周转而频临倒闭，所以加强应收帐款管理可以减少企业风险，特别是资金流转不畅风险，对于一个企业来讲，应收账款的存在本身就是一个矛盾体，应收账款可以帮助企业促进销售，扩大销售收入，同时增强企业的竞争能力，同时又希望尽量避免应收账款的存在而给企业带来的资金周转困难、坏账损失等弊端。如何处理和解决好这一对立又统一的问题，这便是应收账款管理中的特殊意义所在。其做法是（1）制定信用政策，并在这所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。只有销售盈利超过运用此政策所增加的成本时，才能实施和推行使用这种信用政策。（2）加强应收账款销售前景和市场情况的预测和判断，及展开对应收账款安全性的核实调查。如企业销售前景良好，应收账款安全性高，则可进一步放宽其收款信用政策，扩大赊销量，获取更大利润，相反，则应相应严格其信用政策，或对不同客户的信用程度进行适当调整，确保企业获取最大收入的情况下，又使可能的损失降到最低点。
日常认真做好客户信用调查。在赊销前企业对客户进行资信调查，就是要解决几个问题：能否和该客户进行商品交易；做的量有多大，每次信用金额控制在多少为适宜；采用那种易方式、付款时间和保障措施是什么。一般说来，客户的资信程度通常取决于“5c”系统。即客户的品德、能力、资本、担保和条件，公司在应收账款的日常管理工作中，要做细每个方面。例如编制账龄分析表的等。具体来说，可以从以下几方面做好应收账款的日常管理工作：
（1）做好基础记录，了解客户付款的及时程度，基础记录工作，企业对客户提供的信用条件，建立信用关系的日期，客户付款的时间，目前尚欠款数额以及客户信用等级变化等，企业只有掌握这些信息，才能及时采取相应的对策。检查客户是否突破信用额度。
（2）企业对客户提供的赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验客户所欠债务总额是否突破了信用额度。掌握客户已过信用期限的债务，密切监控客户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与客户联系提醒其尽快付款。
（3）分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。
（6）催收账款的程序一般为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律，在采取法律行动前应考虑成本效益原则，遇以下几种情况则不必起诉：
诉讼费用超过债务求偿额；客户抵押品折现可冲销债务；客户的债款额不大，起诉可能使企业运行受到损害；起诉后收回账款的可能性有限。确定合理的讨债方法。若客户确实遇到暂时的困难，经努力可东山再起，企业帮助其渡过难关，以便收回账款，一般做法为进行应收账款债权重整：接受欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿；改变债务形式为“长期应收款”，确定一个合理利率，同意客户制定分期偿债计划；修改债务条件，延长付款期，甚至减少本金，激励其还款；在共同经济利益驱动下，将债权转变为对客户的“长期投资”，协助启动亏损企业，达到收回款项的目的。如客户已达到破产界限的情况，则应及时向法院起诉，以期在破产清算时得到部分清偿。针对故意拖欠的讨债，可供选择的方法有：讲理法；疲劳战法；激将法；软硬兼施法等。
应收账款调查报告
根据中央广播电视大学会计本科毕业分配（企业应收账款管理调查报告）的要求，我对苏州百盛装饰工程有限公司的应收账款管理进行了调查，认识到管理好应收账款有利于加快企业资金周转，提高资金利用率，防范资金风险，维护投资者利益，促进企业经济效益的提高。
苏州百盛装饰工程有限公司是苏州市工商行政管理局于20xx年3月27日注册的私营有限责任公司，注册资本为人民币50万元。经营范围包括：承接建筑、安装、装饰工程；卖建材，五金等。自开业以来，公司承接了十多个建筑安装工程，年结算约1000万元。
据调查，百盛账上有大量应收账款，应收账款占营运资金的50%以上。这些应收账款包含大量的项目资金、质量保证资金和材料，逾期应收账款在企业中居高不下，已成为公司经济运行中的一大顽疾。应收账款高的主要原因有几个：
1.由于商业环境的影响，许多企业故意拖欠账款，少付款，这已经成为社会上的普遍现象。
2.企业自身管理的问题，缺乏应收账款管理的规章制度，或者不按规定办事，都是名存实亡。财务部门没有及时与业务部门核对，问题无法及时暴露。企业累计应收账款一年多，账龄老化，却任其发展，没有任何顾虑。在企业中，为了调动业务人员的积极性，工资报酬往往只与业务任务挂钩，而忽略了坏账的可能性，应收账款不纳入考核体系。所以业务人员为了个人利益，只关心任务完成情况，不考虑成本等各种因素，导致应收账款大幅增加。对于这部分应收账款，企业没有采取有效措施要求相关部门全面负责资金的收取，大量应收账款被存放，给企业经营带来了沉重的负担。
3.如果对账不及时，债权债务双方会对建设过程中经济往来的未了事项进行定期对账，可以明确双方的权利义务。然而，百盛公司未能及时与客户对账，即使对账，也只是口头承诺，并未形成合法有效的对账依据。
4.应收账款管理责任部门不明确。在企业中，业务部门和财务部门都知道企业中有大量的应收账款，无法匹配或收取，但谁负责库存管理却不是很清楚。由于建筑行业的外部环境复杂，建筑企业内部管理不严，这些应收账款有的短至两三年，有的长至公司成立。长期高额的坏账给企业带来了巨大的风险。这种情况增加了不富裕公司的资金周转负担。
（1）目前百盛公司在承接专业施工承包的同时，不断扩大业务范围，将业务拓展到物资供应、物流运输、信息咨询及相关业务的技术服务等。这样，与外部单位的交易往往涉及各种业务。由于业务的扩大和采购量的增加，由于公司资金没有系统地支付应付款，供应商只有在反复回收后才会支付。因此，供应商非常生气，他们没有在下次降低产品价格，而是要求我们支付全额预付款。往往为了保证收回自己的钱，各利益方可能会不断的相互拖欠，形成复杂的三角债务，很久没有清账了。
（2）企业内部清欠责任不清。目前，百盛公司对债权资产的风险认识不够。管理层认为，企业只要从财务角度实现收益，就大功告成，资金回收与任何部门或个人都没有直接利益关系。由于职责不清，奖惩不够，各部门都有&ldquo事情不在乎&rdquo态度，长期来看，形成了大量的长期应收账款。
（3）应收账款带来的第二个风险是坏账损失。坏账损失导致企业盈利能力下降。应收账款逾期的，企业应按一定比例计提坏账准备，计入当期损益，冲减当期营业利润。一旦形成坏账损失，企业就无法收回应收账款对应的建设项目产生的利润，甚至会浪费企业在该项目中投入的生产成本，严重影响企业的盈利能力。
（1）如果施工企业为了大幅度减少应收账款而增加催收和坏账管理，虽然可以减少承包单位的资金占用，加快企业的资金流入，减少坏账损失，但也会相应增加应收账款的催收费用等管理成本，导致利润下降。公司应该给业务人员增加负担，要求他们不仅要完成销售目标，还要在今年收回款项。要和工资结合，工资要分两部分，一部分是基本工资，一部分是货到后的提成。这样会给业务员一点心理压力。让企业综合权衡盈亏，既考虑坏账造成的损失，又考虑应收账款支付的管理成本，以保证收益最大化。
（2）企业不要在所有承包单位之间平均分配能源，只关注那些信誉好、可靠性高的承包单位；对于信誉差、可靠性低的承包单位，要集中力量调查分析，合理确定收款制度；对于多次清理工程资金或质量保证金后没有效果或效果不佳的发包单位，要果断使用清理手段，强行催收欠款，维护企业合法权益。施工企业应根据不同信用等级的发包单位，制定不同的收款制度，确保资金无故障回收。
（3）涉及应收账款的会计科目应设置财务明细核算，及时反映应收账款各项内容的发生、增减、余额、账龄等财务信息。账龄统计分析：财务审计部门每月编制应收账款余额明细表和应收账款账龄统计分析表，报送主管领导和相关业务部门，并要求相关责任部门采取相应措施，避免资产损失。财务部每季度向债务人发送对账确认函，确认各种应收账款的金额。及时结算：对于已完成的工程，各施工项目部应及时与业主结清工程款，并确认债权。
（4）建立应收账款催收责任制。施工企业应收账款发生后，企业业务部门应采取各种措施，尽量按期收回款项，避免因时间过长而产生坏账。具体如下：成立应收账款清理领导小组：指定一个由公司财务部门负责人直接领导的专业部门，负责企业应收账款的日常清理工作。清欠领导小组应定期对应收账款进行分析和审核，督促应收账款责任部门和责任人清欠，了解债务人的经营状况和财务状况，制定应收账款催收措施和激励措施，制定应收账款及时回收和诉讼执行计划。应收账款回收率纳入项目部整体考核指标。除产值、利润、工期、质量、安全、环保、精神文明建设外，增加应收账款回收率指标，使考核内容科学、合理、系统、连续。并对企业台账管理制度和日常盘点制度中规定的工作内容进行细化分工，明确职责，真正落实到指定的工作组或个人。
通过以上一系列分析可以看出，由于各种因素的影响，施工企业应收账款带来的风险是巨大的，其管理也有一定的难度。因此，形成良好的应收账款管理模式，加强应收账款管理势在必行，这对加强流动资产管理、协调企业内部资金流入和流出矛盾、降低坏账风险、提高企业盈利能力具有重要意义。
应收账款调查报告
根据中央广播电视大学对春会计学本科的毕业作业（对企业应收帐款管理调查报告）的要求，我通过对苏州市百盛装饰工程有限公司应收帐款管理进行调查，在调查中认识到管理好应收账款，有利于加快企业资金周转，提高资金使用率，也有利于防范资金风险，维护投资者利益，促进企业经济效益的提高。
苏州市百盛装饰工程有限公司是20xx年3月27日经苏州市工商行政管理局注册登记成立的私营有限责任公司，注册资本人民币50万元。经营范围涉及：承接建筑、安装、装饰工程；销售建筑材料、五金等。公司开业至今已承接建筑安装工程十余项，年工程结算量在一千万元左右。
调查中发现，百盛公司账面上都存在大量的应收账款，应收帐款占流动资金的比重为50%以上。这些应收账款包含了大量的工程款、质保金及材料款，企业之间相互拖欠货款，造成逾期应收帐款居高不下，已成为公司经济运行中的一大顽症。造成应收帐款居高不下的主要原因有几个方面：
1、企业经营环境的影响，很多企业故意拖欠帐款，少付一点是点，现已成为社会普遍现像。
2、企业自身管理的问题，企业对应收帐款的管理缺乏规章制度，或有章不循，形同虚设。财务部门不及时与业务部门核对，问题不能及时暴露，企业应收帐款累计是一年比一年多，帐龄老化，却任其发展，无人问津。
3、在企业中，为了调动业务人员的积极性，往往只将工资报酬与业务任务挂钩，而忽略了产生坏帐的可能性，未将应收帐款纳入考核体系。因此业务人员为了个人利益，只关心任务的完成，也不加考虑各方面的成本等因素，导致应收帐款大幅度上升。而对这部分应收帐款，企业没有采取有效措施要求有关部门全权负责追款，应收帐款大量沉积下来，给企业经营背上了沉重的负担。
4、对帐不及时，施工过程中债权债务的双方就经济往来中的未了事项进行定期对帐，可以明晰双方的权利和义务。然而百盛公司由于不及时与客户对帐，有的即使是对了帐，但只是口头上的承诺，并没有形成合法有效的对帐依据。
5、对应收帐款管理责任部门不清，在企业中，业务部门和财务部门都知道企业有大量的应收帐款或对不上或收不回，但具体该由谁来负责清查管理并不都十分清楚。而由于施工行业复杂的外部环境，以及施工企业松懈的内部管理，这些应收账款的账龄有的短则二、三年，有的长达公司成立到现在。高额的、长期未收回的应收账款，给企业带来了巨大的风险。这样的情况增加了本生并不富裕的公司资金周转负担。
（1）目前，百盛公司在进行专业化施工承包的同时，不断地扩大经营范围，将业务拓展至材料供应、物流运输及相关业务的信息咨询、技术服务等；这样，与外部各单位进行交易时往往包含了多方面的业务。由于业务的扩大，采购量的增大，因为公司资金没能系统的支付应付款，只要供应商多次追讨，才会付钱，因此供应商非常生气，下次购买他们的产品价格非但没有下降反而要求我们支付全额预付款，往往这样，相关利益各方可能为了确保自身款项的收回，不断地相互拖欠，形成了复杂的三角债，并长期未能得到清理。
（2）企业内部清理欠款工作职责不清。目前，百盛公司对债权资产的风险性认识不够，管理层认为企业只要从财务的角度实现了收入，即是大功告成，资金的回收工作与任何部门和个人均无直接利害关系。由于职责不清，奖罚力度不够，造成各部门对收货款工作都抱有“事不关心”的态度，长此以往，形成了大量长期挂账的应收账款。
（3）应收账款给企业带来的第二个风险就是坏账损失。形成的坏账损失，造成企业盈利水平下降。应收账款逾期未收回，企业应当按照一定比例计提坏账准备，计入当期损益，冲减当期营业利润，而一旦形成坏账损失，企业不但不能收回应收账款对应的`施工项目所形成的利润，就连企业在该项目上投入的生产成本也会付之东流，严重影响企业盈利水平。
（1）如果施工企业为了大量减少应收账款而加大款项的催收力度和坏账管理力度，虽然能够减少发包单位对资金的占用，加快本企业的资金流入与降低坏账的损失，但也会相应地增加应收账款追债费用等管理成本，导致利润的下降。公司要给业务人员负担，要求他们在这一年里不仅完成自己的销售指标还要催收货款。要与薪金相结合，在薪金方面应该分成两部分，一部分是底薪，第二部分等货物到帐后拿取提成。这样才会给业务员有一点心理压力。让企业要全面权衡得失，既考虑坏账造成的损失，也考虑为应收账款付出的管理成本，确保最大限度地获取收益。
（2）企业不应在所有的发包单位中平均分配精力，对那些信誉好、可靠性高的发包单位，只需一般性的给予关注即可；对那些信誉差，可靠性低的发包单位，则应集中精力进行调查分析，合理确定催收制度；对经多次清收工程款或质保金均无效果或效果较差的发包单位，要果断运用清理手段，强行清收欠款，维护企业正当的合法权益。针对不同信誉级别的发包单位，施工企业应当制定不同的催收制度，确保款项的收回万无一失。
（3）对于涉及应收账款的会计科目在财务上应设置辅助明细核算，以及时反映应收账款各项内容的发生、增减变动、余额及账龄等财务信息。账龄统计分析：财务审计部按月编制应收账款余额明细表及应收账款账龄统计分析表，提交各主管领导和有关业务部门，提请有关责任部门采取相应的措施，避免资产损失。财务部按季度向债务单位发送《对账询证函》，以确认各项应收账款金额。及时结算：对于已完工工程，各施工项目部应与业主及时结清工程款，确认债权。
（4）建立应收账款的回收责任制度。施工企业应收账款发生以后，企业业务部门应采取各种措施，尽量争取按期收回款项，避免因为时间过长而发生坏账，具体如下：成立应收账款清欠领导小组：指定由公司财务部负责人为直接领导的专业部门，负责企业日常的应收账款的清欠工作。清欠领导小组要定期的对应收账款进分析和评审，督促应收账款的责任部门和责任人进行清欠，了解债务人的经营状况、财务状况，制定应收账款催收办法和激励措施，制定应收账款的按期收回方案、诉讼实施方案。将应收账款回收率纳入项目部的总体考核指标之中，对项目经理部的业绩考核，除了产值、利润、工期、质量、安全、环保和精神文明建设以外，另外增加应收账款回收率指标，使考核内容具有科学性、合理性、系统性和连续性。并对企业台账管理制度和日常清查制度规定的工作内容进行明细分工，明确责任，真正将责任落实到指定的工作组或个人。
通过以上一系列的分析可以看出，由于各方面的诸多因素的影响，施工企业的应收账款带来的风险是巨大的，其管理在一定程度上存在较大的难度，因此，结合施工企业的应收账款管理现状，形成良好的应收账款管理模式，加强应收账款管理工作势在必行，这种管理对于加强流动资产管理、协调企业内部资金的流入流出矛盾、降低企业的坏账风险、提高企业的盈利水平有着重要意义。
销售实践报告实践报告
漫长的寒假开始了，想到如今智能手机的普及和移动互联网的势不可挡，我决定利用这次假期进行一次手机销售的社会实践活动。于是，从20xx年的1月21日到2月21日，我在家乡县城柘城县文庙街蓝天通讯进行了一个月的手机销售实践，现将此次实践活动的有关情况报告如下：
（一）实践概况。
我的工作主要是在专柜针对不同的顾客根据他们的购买意向进行相对应的手机销售。
（二）实践详情。
1、流程。
其实我的工作比较简单，主要是对具有购买意向的人介绍相关的功能以及最新的产品，引导顾客挑选自己喜欢的手机。基本上，要首先问他们：“什么价位的，手机带不带系统，翻盖还是直板”，确定这些，再向顾客介绍相应的不同款式的手机。
专业技能。
首先作为产品的推销员要了解商品的基本知识。基本途径为3种：第一种，阅读商品的宣传单，了解商品的基本特性以及商品的一些基本数据，其中包括：手机屏幕的大小，电容还是电阻，系统是什么的，cpu多大，内存多大，电池多少毫安的，像素多高等等；第二种，通过上网查询以及了解网上对该品牌的该项目的口碑如何；第三种，多看多听多去从那些资历比较深的店员中了解应该如何去向顾客推销、宣传我们的商品。这些是从宣传单上学不到的，就好比老师常说的“理论是理论，最终还是要应用到实际中去。”
我很庆幸自己遇到了两位很可爱的老板和一群可亲的同事，他们并没有因为我是实习生而刁难我，排挤我，反而在一些顾客刁难我时挺身相助，帮我解围。她们其中有的甚至都比我小，可她们身上那股吃苦精神，敬业精神却令我深深佩服，我虽是一名接受高等教育的大学生，但社会阅历，待人处事却远不及她们。她们可以忍受工作上顾客的挑衅，保持笑脸相对，我自认现在的我还做不到这一点！但我也明白，社会竞争的残酷迫使她们去忍受别人所不能忍受的，从而在这个社会上为自己争取到立身之地。每一个人都有自己的生活方式，并且在为着自己心目中的理想生活而做着不同的努力，无论职业贵贱，他们都有我们值得学习的地方，那就是：能力，耐力！
实践了一个月，对于销售手机的这块，我也有了些想法。首先，大多数回答你“看看”的人基本上不是有意向买手机的人。当他们对你所销售的这个牌子的手机感兴趣的时候，他们会过来询问，此时，你再向他们介绍比较好。但是手机的价格往往是一个比较大的需要考虑的因素，它影响着消费者的购买。质量等综合因素与价格是成正比的。往往都有不少消费者介于喜爱款的价格偏高而转向别的稍微便宜点的品牌。因此，在寒假期间，尤其是不少学生需要买手机的时候，应当做适当的促销活动。比如，最简单的，是适当的降低部分商品的价格（在没有亏损的基础上）。同样，搞些小促销手段，购买手机可以赠送手机卡或者一百元话费，这样会吸引顾客的购买。货比三家，购买到物美价廉的商品时每个消费者所追求的。因此，拥有好的品质的同时，我们应当考虑到价格是否可以让人接受。众所周知，服务态度会影响消费者的购买力，根据观察，我发现笑容可以吸引顾客，相反，过于严肃或者漫不经心就会使顾客绕远。由此可知，不管怎样，我们应保持十分的笑容去迎接每一位顾客。
应收账款调查报告范文
根据中央广播电视大学对春会计学本科的毕业作业(对企业应收帐款管理调查报告)的要求，我通过对苏州市百盛装饰工程有限公司应收帐款管理进行调查，在调查中认识到管理好应收账款，有利于加快企业资金周转，提高资金使用率，也有利于防范资金风险，维护投资者利益，促进企业经济效益的提高。
苏州市百盛装饰工程有限公司是20xx年3月27日经苏州市工商行政管理局注册登记成立的私营有限责任公司，注册资本人民币50万元。经营范围涉及：承接建筑、安装、装饰工程;销售建筑材料、五金等。公司开业至今已承接建筑安装工程十余项，年工程结算量在一千万元左右。
调查中发现，百盛公司账面上都存在大量的应收账款，应收帐款占流动资金的比重为50%以上。这些应收账款包含了大量的工程款、质保金及材料款，企业之间相互拖欠货款，造成逾期应收帐款居高不下，已成为公司经济运行中的一大顽症。造成应收帐款居高不下的主要原因有几个方面：1、企业经营环境的影响，很多企业故意拖欠帐款，少付一点是点，现已成为社会普遍现像。2、企业自身管理的问题，企业对应收帐款的管理缺乏。
规章制度。
或有章不循形同虚设。财务部门不及时与业务部门核对问题不能及时暴露企业应收帐款累计是一年比一年多帐龄老化却任其发展无人问津。3在企业中为了调动业务人员的积极性往往只将工资报酬与业务任务挂钩而忽略了产生坏帐的可能性未将应收帐款纳入考核体系。因此业务人员为了个人利益只关心任务的完成也不加考虑各方面的成本等因素导致应收帐款大幅度上升。而对这部分应收帐款企业没有采取有效措施要求有关部门全权负责追款应收帐款大量沉积下来给企业经营背上了沉重的负担。4对帐不及时施工过程中债权债务的双方就经济往来中的未了事项进行定期对帐可以明晰双方的权利和义务。然而百盛公司由于不及时与客户对帐有的即使是对了帐但只是口头上的承诺并没有形成合法有效的对帐依据。5对应收帐款管理责任部门不清在企业中业务部门和财务部门都知道企业有大量的应收帐款或对不上或收不回但具体该由谁来负责清查管理并不都十分清楚。而由于施工行业复杂的外部环境以及施工企业松懈的内部管理这些应收账款的账龄有的短则二、三年有的长达公司成立到现在。高额的、长期未收回的应收账款给企业带来了巨大的风险。这样的情况增加了本生并不富裕的公司资金周转负担。
(1)目前，百盛公司在进行专业化施工承包的同时，不断地扩大经营范围，将业务拓展至材料供应、物流运输及相关业务的信息咨询、技术服务等;这样，与外部各单位进行交易时往往包含了多方面的业务。由于业务的扩大，采购量的增大，因为公司资金没能系统的支付应付款，只要供应商多次追讨，才会付钱，因此供应商非常生气，下次购买他们的产品价格非但没有下降反而要求我们支付全额预付款，往往这样，相关利益各方可能为了确保自身款项的收回，不断地相互拖欠，形成了复杂的三角债，并长期未能得到清理。
(2)企业内部清理欠款工作职责不清。目前，百盛公司对债权资产的风险性认识不够，管理层认为企业只要从财务的角度实现了收入，即是大功告成，资金的回收工作与任何部门和个人均无直接利害关系。由于职责不清，奖罚力度不够，造成各部门对收货款工作都抱有“事不关心”的态度，长此以往，形成了大量长期挂账的应收账款。
(3)应收账款给企业带来的第二个风险就是坏账损失。形成的坏账损失，造成企业盈利水平下降。应收账款逾期未收回，企业应当按照一定比例计提坏账准备，计入当期损益，冲减当期营业利润，而一旦形成坏账损失，企业不但不能收回应收账款对应的施工项目所形成的利润，就连企业在该项目上投入的生产成本也会付之东流，严重影响企业盈利水平。
(1)如果施工企业为了大量减少应收账款而加大款项的催收力度和坏账管理力度，虽然能够减少发包单位对资金的占用，加快本企业的资金流入与降低坏账的损失，但也会相应地增加应收账款追债费用等管理成本，导致利润的下降。公司要给业务人员负担，要求他们在这一年里不仅完成自己的销售指标还要催收货款。要与薪金相结合，在薪金方面应该分成两部分，一部分是底薪，第二部分等货物到帐后拿取提成。这样才会给业务员有一点心理压力。让企业要全面权衡得失，既考虑坏账造成的损失，也考虑为应收账款付出的管理成本，确保最大限度地获取收益。
(2)企业不应在所有的发包单位中平均分配精力，对那些信誉好、可靠性高的发包单位，只需一般性的给予关注即可;对那些信誉差，可靠性低的发包单位，则应集中精力进行调查分析，合理确定催收制度;对经多次清收工程款或质保金均无效果或效果较差的发包单位，要果断运用清理手段，强行清收欠款，维护企业正当的合法权益。针对不同信誉级别的发包单位，施工企业应当制定不同的催收制度，确保款项的收回万无一失。
(3)对于涉及应收账款的会计科目在财务上应设置辅助明细核算，以及时反映应收账款各项内容的发生、增减变动、余额及账龄等财务信息。账龄统计分析：财务审计部按月编制应收账款余额明细表及应收账款账龄统计分析表，提交各主管领导和有关业务部门，提请有关责任部门采取相应的措施，避免资产损失。财务部按季度向债务单位发送《对账询证函》，以确认各项应收账款金额。及时结算：对于已完工工程，各施工项目部应与业主及时结清工程款，确认债权。
(4)建立应收账款的回收责任制度。施工企业应收账款发生以后，企业业务部门应采取各种措施，尽量争取按期收回款项，避免因为时间过长而发生坏账，具体如下：成立应收账款清欠领导小组：指定由公司财务部负责人为直接领导的专业部门，负责企业日常的应收账款的清欠工作。清欠领导小组要定期的对应收账款进分析和评审，督促应收账款的责任部门和责任人进行清欠，了解债务人的经营状况、财务状况，制定应收账款催收办法和激励措施，制定应收账款的按期收回方案、诉讼实施方案。将应收账款回收率纳入项目部的总体考核指标之中，对项目经理部的业绩考核，除了产值、利润、工期、质量、安全、环保和精神文明建设以外，另外增加应收账款回收率指标，使考核内容具有科学性、合理性、系统性和连续性。并对企业台账管理制度和日常清查制度规定的工作内容进行明细分工，明确责任，真正将责任落实到指定的工作组或个人。
通过以上一系列的分析可以看出，由于各方面的诸多因素的影响，施工企业的应收账款带来的风险是巨大的，其管理在一定程度上存在较大的难度，因此，结合施工企业的应收账款管理现状，形成良好的应收账款管理模式，加强应收账款管理工作势在必行，这种管理对于加强流动资产管理、协调企业内部资金的流入流出矛盾、降低企业的坏账风险、提高企业的盈利水平有着重要意义。
在当前全球贸易一体化和以买方市场特征为主的竞争环境下，信用营销已成为企业扩大市场份额的一项经常采用的手段。这就造成了企业应收帐款管理上的难度。为了研究应收账款对企业的影响，探究应收账款的作用与弊端，及管理的方法，意义。我们将以浙江创菱电器有限公司为对象，从开坐谈会，年度资料中的原始凭证，会计资料。账龄，金额。管理情况入手展开调查，以求得到一些对企业管理有益的结论。
一应收账款的积极作用和弊端。通过对浙江创菱电器有限公司调查，我们知道，在公司推出赊销模式后，大大增加了企业的市场占有率，扩大了企业的销售，具有明显的促销作用。对企业销售新产品，拓宽新市场有积极的作用。其次企业存货也相应减少，企业持有产成品存货是要追加仓储费，管理费，保险费等的，企业持有应收账款则无需这种支出。当企业存货较多时，采用信用营销是对企业有利的举措。应收账款收不回就势必占用流动资金这导致企业没有足够的流动资金去更新技术和设备，提高产品本身的竞争力。产品本身的竞争力不足又导致企业为了账面的利润不得不采用赊销策略去争夺市场。这样的恶性循环必将影响企业资金的周转，使营业周期延长，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业现金短缺，影响工资的发放和原材料的购买，严重影响了企业正常的生产经营，无法实现既定的效益目标，甚至使得企业经营不下去。由于目前我国正处在市场经济初级阶段，社会信用体系尚未建立，法制基础也比较薄弱，再加上地方保护主义的泛滥，使得我国信用短缺现象大量存在，如企业间的资金拖欠、三角债、坑蒙拐骗、呆账坏账等层出不穷，就连被称为“经济警察”的会计师事务所也失信和造假。企业对客户的资信调查变得异常困难。
二应收账款管理的意义和目标。加强应收装款的管理，是企业管理中的关键，许多企业就是由于应收账款不能及时收回，从而导致成本费用增加，流动资金减少，企业无法周转而频临倒闭，所以加强应收帐款管理可以减少企业风险，特别是资金流转不畅风险，对于一个企业来讲，应收账款的存在本身就是一个矛盾体，应收账款可以帮助企业促进销售，扩大销售收入，同时增强企业的竞争能力，同时又希望尽量避免应收账款的存在而给企业带来的资金周转困难、坏账损失等弊端。如何处理和解决好这一对立又统一的问题，这便是应收账款管理中的特殊意义所在。其做法是(1)制定信用政策，并在这所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。只有销售盈利超过运用此政策所增加的成本时，才能实施和推行使用这种信用政策。(2)加强应收账款销售前景和市场情况的预测和判断，及展开对应收账款安全性的核实调查。如企业销售前景良好，应收账款安全性高，则可进一步放宽其收款信用政策，扩大赊销量，获取更大利润，相反，则应相应严格其信用政策，或对不同客户的信用程度进行适当调整，确保企业获取最大收入的情况下，又使可能的损失降到最低点。
三企业对应收账款管理的方法。日常认真做好客户信用调查。在赊销前企业对客户进行资信调查，就是要解决几个问题：能否和该客户进行商品交易;做的量有多大，每次信用金额控制在多少为适宜;采用那种易方式、付款时间和保障措施是什么。一般说来，客户的资信程度通常取决于“5c”系统。即客户的品德、能力、资本、担保和条件，公司在应收账款的日常管理工作中，要做细每个方面。例如编制账龄分析表的等。具体来说，可以从以下几方面做好应收账款的日常管理工作：(1)做好基础记录，了解客户付款的及时程度，基础记录工作，企业对客户提供的信用条件，建立信用关系的日期，客户付款的时间，目前尚欠款数额以及客户信用等级变化等，企业只有掌握这些信息，才能及时采取相应的对策。检查客户是否突破信用额度。(2)企业对客户提供的赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验客户所欠债务总额是否突破了信用额度。掌握客户已过信用期限的债务，密切监控客户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与客户联系提醒其尽快付款。(3)分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。(4)企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立弥补坏账损失的准备制度。并考察拒付状况，考察应收账款被拒付的百分比，即坏账准备率，以决定企业信用政策是否应改变，如实际坏账准备率大于或低于预计坏账准备率，企业必须看信用标准是否过于严格或太松，从而修正信用标准(5)编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，企业对其收回的监督，可通过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少欠款尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成坏账，加强应收账款的事后管理对于逾期拖欠的应收账款应进行账龄分析，并加紧催收，因为账款最忌讳不及时追讨(6)催收账款的程序一般为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律，在采取法律行动前应考虑成本效益原则，遇以下几种情况则不必起诉：诉讼费用超过债务求偿额;客户抵押品折现可冲销债务;客户的债款额不大，起诉可能使企业运行受到损害;起诉后收回账款的可能性有限。确定合理的讨债方法。若客户确实遇到暂时的困难，经努力可东山再起，企业帮助其渡过难关，以便收回账款，一般做法为进行应收账款债权重整：接受欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿;改变债务形式为“长期应收款”，确定一个合理利率，同意客户制定分期偿债计划;修改债务条件，延长付款期，甚至减少本金，激励其还款;在共同经济利益驱动下，将债权转变为对客户的“长期投资”，协助启动亏损企业，达到收回款项的目的。如客户已达到破产界限的情况，则应及时向法院起诉，以期在破产清算时得到部分清偿。针对故意拖欠的讨债，可供选择的方法有：讲理法;疲劳战法;激将法;软硬兼施法等。
应收账款调查报告
综观成大事的人，他们对于重要事情的方案设计非常重视。当我们面临各种各样的项目建设，我们可以精心编写一份关于自己的方案，方案可以让我我们清楚的知道具体实施步骤，那么应该如何去写一份方案？以下是小编为大家精心整理的“报告必备:经营调查报告怎么写”，供大家参考，希望能帮助到有需要的朋友。
农业产业化经营是促进农业结构调整，实现农业增效、农民增收的根本途径，是统筹城乡发展、实现城乡一体化的重大战备举措。为从总体上把握和摸清我镇农业产业化经营情况，为领导完善决策部署提供服务，镇政府抽调各相关单位对我镇农业产业化情况进行调研。现将有关情况汇报如下：
（一）农业产业化组织发展迅速，综合实力大幅提升。
一是畜牧产业化工作在县委、县政府领导和上级业务主管部门的指导下，依托资源优势，以加快增长方式转变、推进现代畜牧业建设为中心，培育现代畜牧业经营主体，大力提升动物疫病综合防控水平，努力构建现代畜牧业产业体系，积极推进科技成果转化。据统计，全镇年生猪存栏3.33万头，出栏4.5万头；牛存栏1.1万头，出栏3.7万头；羊存栏2.5万只，出栏2.1万只；家禽饲养量46万羽，肉类总产量4.5万吨，禽蛋产量490吨。
二是20xx年至20xx年全镇种植牡丹园2个，面积达到1500亩，其中鲁家坝1000亩，双垭500亩。
三是全年种植烤烟4000亩，总产值864万元，实现产值100万元以上。
四是全年发展商品蔬菜7000亩，实现产值420万元；新发展魔芋基地3000亩，总产量12000吨。
五是林果产业发展迅速，截止目前全镇已栽植核桃10000亩，狮头柑20xx亩，荷包杏200亩，仙桃500亩，香水梨200亩。
六是油桐产业不断扩大，以明文油桐现代农业园区为引领，带动全镇油桐产业迅速发展，目前全镇油桐面积达到12000亩。
（二）发挥园区引领，打造产业经济的升级版。
截止目前，全镇发展现代农业园区6个，其中市级园区2个，县级园区2个，功能拓展提升园区2个。已注册锦屏生态农业专业合作社1个，目前正在申报市级现代农业园区。以园区为引领，多元农业开辟了企业化、产业化发展农业的新途径，带动农业产业蓬勃发展。
（三）常规农业发展走上正轨。
一是受上级部门及镇党委、政府的重视，体系逐步理顺，农业科技服务体系正在形成。我镇农业科技单位以产业技术体系建设为突破口，积极服务农业产业发展，推动了我镇农业科技创新，加快了农业科技成果转化应用。
二是通过新品种试验示范、良种推广面积逐年扩大。经过多。
年的摸索研究，以及各项试验示范项目的完成，良种推广面积逐年扩大，各项科技措施得以常规化实施。
三是农民培训体系和农业信息服务体系基本建立。通过高产示范区建设高产培训、测土配方项目科学施肥培训、新型职业农民科技培训工程的实施，农民培训工作已步入正常轨道，农业素质不断提高。
xxx的农业化发展当中，老的单一农户零散种植方式已然不合时宜，每一个产业的发展，特别是种植业的发展都离不开土地，而标准化、规模化、集约化就是土地的高度集中，首当其冲的土地流转问题也成为阻碍城关农业产业化发展的瓶颈，对此问题特别表现在以下几点：
1、推进农业产业化氛围不浓。作为投资主体的农民在小农意识根深蒂固，市场意识、竞争创新意识不强，对发展农业产业的积极性不高，只顾眼前利益，缺乏风险意识，对发展产业认识不到位，“等、靠、要”的依赖思想严重。
2、龙头企业带动增收的能力不强。当前我镇龙头企业大都处于发展的初期，规模小、装备差，科技含量不低，缺乏跨区域、跨行业的大型龙头企业，农产品生产、加工、流通的产业链短，产品加工深度不够、研发能力低，新开发品少、包装差、质量档次不高，加工转化和增值不高。
3、群众意识淡薄，对土地流转的目的、意义认识不到位，认为自己是农民，没有土地我们还能做什么。
4、农田水利及道路条件等基础设施较差，抵御自然灾害的能力较弱。
5、少数干部认识不到位，没有充分认识到土地流转的重要性和必要性，不会主动的提前预见的看待和解决发展中存在的实际问题。
6、农业产业龙头企业普遍规模较小，带动能力不强。龙头企业是发展农业产业化的火车头，它的带动能力的强弱决定了农业产业化的规模进程和效益，吸引的外来资本和社会投入不多，规模效益低，带动能力不强，带动面窄，产业的经济效益和社会效益相当有限。
7、现代农业园区、龙头企业、种植大户缺乏资金投入，严重制约了各项产业的发展，规模小、见效低。
1、切实加强对农业产业化工作的组织领导。
切实加强对农业产业化工作的组织领导，不仅仅是成立组织、开协调会议，而是要突出围绕发展农村生产力、整合资金、技术等方面的资源优势，集中力量办大事，解决好产业化发展中的各种困难和问题。依托农村经营管理建立流转服务，为农业流转土地提供流转信息、法律政策咨询、价格评估、指导合同签订、协调利益关系和调处流转纠纷等服务。
2、采取切实措施，培育发展龙头企业。
龙头企业是发展农业产业化经营的关键，是农业产业化发展的原动力。用农业产业化带动农业发展，其核心是要有一批拉动能力大、辐射范围广、市场竞争力强的龙头企业。本着“高水平、大规模、专业化、外向型”的思路，按照“以大型龙头企业为主，以中小型龙头企业为辅，多元启动，群体发展”的原则，加快龙头建设步伐。
3、吸引有雄厚资金的民营企业进入农业产业化领域，为农业产业化增添新活力。通过兴办龙头企业，提高农产品转化率。壮大龙头企业的规模与实力，做强产业化经营的“火车头”。
4、切实加强农民技术培训工作。
从提升科学意识和基本技能着眼，从营造科普环境、培养科普队伍、强化科普手段入手，以实用技术培训为重点，大力提高农村劳动者生产技能。
应收账款调查报告
应收账款管理情况是对一个企业的生存至关重要，而应收账款管理情况的优势是取得绝不会限制于成本本身，应从管理的高度去挖掘降低成本和获取效益的潜力。我国民营企业在国家政策的扶持下迅速发展，目前个体、私营小型工业企业总数占全国工业企业总数的77.7%，小企业财务工作从20xx年1月1日起执行国家财政部出台的《企业财务会计制度》,会计核算的目标最重要的是满足税收和企业管理的需要。而小型工业企业中的财务工作中，最繁琐、专业技术要求高的就是生产成本核算过程。针对事业单位规模较小，但管理上不要求提供各步骤的成本资料，只要准确地计算成本费用的实际情况，如何准确、简便、高效地核算成本费用呢？为此，我于20xx年1月15日到2月8日近3个星期的时间内通过对对慈溪市浒山光荣五金铸件厂的应收账款管理情况进行了一次详细的调查。
人。设财务办公室，有会计1人，有出纳1人。其主要会计政策是执行我国的会计制度和会计准则，会计年度为每年1月1日期到12月31日，以人民币为记帐本位币，运用用友财务软件。我主要对该公司的会计人员和出纳人员进行了调查。调查过程中，我采用了座谈会与查看资料两种方法，调查的手法是首先通过查看应收账款相关的会计凭证、会计账簿等会计资料，以了解应收账款的余额以及总额等情况。再通过查看应收账款管理的相关制度，以了解应收账款管理的制度是否健全，最后通过座谈会的形式了解应收账款的管理情况。
通过这次调查给我的启发很大，不仅充实对应收账款管理知识的不足，而且在以后的工作中能更好的实践应运。本人从1月15日到2月8日的这段时日中对慈溪市浒山光荣五金铸件厂进行了调查，我主要采用了座谈会与查看资料两种方法调查的手法是通过资料查看和座谈会的方式了解应收账款的管理情况。
在调查过程中了解应收账款总体情况，存在问题，以及提出了相应的解决对策。在慈溪市浒山光荣五金铸件厂这段时间的调查中，首先让我对应收账款更深入的了解，明白应收账款在企业中扮演着重要角色。其次是应收账款对企业资金流转重要来源存在的风险有很多，如：公司管理层对应收账款管理不够重视、信用销售前没有对客户信用进行有效调查等。这先是我以前没有关注到的。还有学到了很多解决应收账款管理的对策，比如如何提高对应收账款管理重要性的认识、加强销售人员的回款管理、建立应收账款对账制度等。让我更加明白做为一个财务人员人仅要丰富内部的财务信息，而且还需要丰富外界对内部影响的分析，做到实际与理论相结合是非常重要的。
而今随着经济的迅猛发展，企业的投资主体呈现多元化态势。部分企业的经营管理理念出现了严重偏颇，轻财会人员培训，重营销队伍的建设，这就造成主观随意性太大，收支无发票，收入随意报，记账的业务只是非开票不可的业务，有的应收账款管理只是形式主义，但该厂的会计主管人员的统一领导下，严格财务制度，经常组织财务方面的培训，人员业务素质能跟得上政策的变化的需要，公司领导也十分重视财会工作，专门聘请了较高水平的专业人才充实到财务部门，财会管理工作做得很好，该单位的财务科连续五年获得厂先进部门称号。
会计应收账款实践心得体会
在实际操作应收账款时，不仅需要经验，更需要深厚的理论知识。应收账款是企业非常重要的资产，对企业经营状况及现金流有着重要的影响。因此，需要掌握会计核算、合同管理、财务风险等相关理论知识，才能在实践中更好地处理应收账款相关工作。
二、重视合同管理。
企业之所以产生应收账款，一般都是合同约定货款或服务费用等因素产生的。因此，应当建立完善的合同管理制度，规范合同签订、履行和终止的程序，及时更新合同内容，并建立清晰的应收账款计算方法。同时，还应主动与客户进行沟通，及时解决合同中出现的争议以及款项的逾期等问题。
三、风险控制策略。
在实践中，应收账款的核心问题就是如何提高收回款项的几率和速度。因此，制定有效的风险控制策略尤为重要。例如，应建立科学的信用评估制度，加强合同条款的约束力，规定明确的借款期与贷后管理机制等。此外，应根据不同客户制定灵活的客户付款方式，尽可能缩短付款期限，增强信用诚信度。
四、定期检测与分析。
企业应定期检测和分析应收账款数据，了解每个客户的业务情况，清晰地掌握每个客户的付款能力及意愿。对于逾期款项，要及时掌握并实施催款程序，核实逾期原因，合理维护与客户的关系。同时，也要注重收集行业相关的信息、经验和情况，寻求外部咨询服务以为公司风险控制决策提供参考。
五、信息化手段的应用。
在信息化时代，应把握科技优势，积极运用自动化手段提高工作效率。例如，建立电子合同管理、自动计算与提醒付款、合同履行进度跟踪等一系列新型应用方式。通过信息化手段，不仅能够提高操作效率，降低人力成本，还能快速准确地呈现数据和分析结果，促进决策层及时捕捉市场变化，调整应收账款策略，优化企业财务管理。
综上所述，科学的理论知识、合理的合同管理、科学的风险控制策略、定期检测与分析以及信息化手段的应用，都对于实现应收账款的快速回款和风险控制至关重要。我们需要不断总结实践经验，并与时代创新同行，开展不断的创新与完善，以提高企业管理水平和经济效益。
应收账款调查报告
应收账款给企业带来的第二个风险就是坏账损失。形成的坏账损失，造成企业盈利水平下降。应收账款逾期未收回，企业应当按照一定比例计提坏账准备，计入当期损益，冲减当期营业利润，而一旦形成坏账损失，企业不但不能收回应收账款对应的施工项目所形成的利润，就连企业在该项目上投入的生产成本也会付之东流，严重影响企业盈利水平。
xx成立于20xx年，资质等级为三级，注册资金600万元，位于xx。xx公司现有员工117人，其中本科及以上学历28人。公司经营范围包括房屋建筑、市政公用、机电安装、建筑装饰装修、建筑智能化、土石方、地基与基础等工程。公司下属项目5个，其中参与的新疆昆玉钢铁项目土建与安装工程合同总额为1058万元。公司现有4名专业会计，其中注册会计师2名，平均年龄35岁。职位设置为财务总监1人，总账会计1人，出纳1人，对账会计1人。新疆昆玉钢铁项目财务部设会计1人，出纳1人。建有独立的账簿、会计核算、借款、各费用开支标准及审批程序。
通过走访及询问了解所知，借款人为人诚实，注重信用，信誉度较高，能重合同守信用，将来会是我司的长期往来客户。除此之外，我们要加倍关注其经营状况及变动情况。
社会实践是学校根据专业教学的要求，对我们已学部分理论知识进行综合运用的培训，其目的在于让我们接触社会，加强对社会的了解，培养和训练认识、观察社会以及分析解决问题的能力，提高专业技能，使之很快的融入到工作当中去。20xx年xx月——xx月我在xx的实践。
应收账款是企业扩大市场份额，争取竞争主动性的强有力的措施。随着业务发展不断扩大，公司内部财务管理制度日趋规范，应收账款的管理制度也更加完善。
（一）制定合理的信用政策和有效的信用标准。
公司财务部门强化会计基础工作，规范会计核算在做好应收、应付款项的日常工作外，根据应收账款的特点结合自身的具体情况，制定往来款项的信用政策和制度，并严格执行。公司根据不同时期、不同市场环境、不同的销售合作对象，制定出不同的信用期间、信用标准和现金折扣政策，尽量为减少坏账创造条件。
（二）进行风险排队，确定信用等级。
该公司通过对客户信用资料的调查分析，确定评价信用优劣标准。对反映客户短期偿债能力的流动比率、速动比率、现金流动负债率以及长期偿还负债能力的指标资产负债、产权比率、或有负债比率、已获利息倍数和带息负债比率进行分析。结合公司承受风险的能力及竞争的需要，划分客户的信用等级，对于不同等级的客户给于不同的信用优惠或附加限制条款。
该公司按照客户账期情况设立《应收账款催收报表》，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收账款的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息，每周由财务部门主管信用控制管理人员发送给相关业务部门人员跟进。同时加强合同管理，对客户执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。通过《应收账款催收报表》的编制，公司管理决策层和相关部门就能够准确、及时、全面地掌握应收账款的现状，有针对性地制定欠款催收政策。
xx整个应收账款管理体系还是比较全面、规范的。随着社会日新月异的变化，经济迅速发展，公司也面临着新的挑战。在实践中本人也了解到该公司在应收账款方面尚存在以下几方面的问题：
（一）占用流动资金，降低资金使用效率。
赊销商品时，发出存货，货款却不能同时收回，大量的流动资金被应收账款占用，造成现金流入短缺，影响该公司资金周转，从而影响其正常经营。
（二）增加经营成本削弱短期偿债能力。
赊销虽然使公司产生了较多的收入，增加了利润，但现金流入并未增加，而且在应收账款引起的催收中，该公司要投入一定的人力、物力、财力，这些都加速了公司的现金流出，也削弱了公司的短期偿债能力。
（三）应收账款的账龄越来越长，增加坏账风险。
应收账款如得不到及时清理，该公司不能按时收回货币资金，则意味着潜在的坏账风险，账龄越长，坏账的风险越大，会增加收账成本。该公司还发生了长期赊销客户（个体户经营的单位）在协议结账时间竟然人去楼空的情况。
（一）应收账款的管理是一个企业必须重视的环节，应收账款的信用标准是公司的收入往来的必要途径，为了减少坏账公司的应收账款必须定期收回。因此在应收账款管理的成功有助于公司财务的收付支出的管理、利于企业的发展。
（二）应收账款占据流动资金的周转导致企业的发展落后于其他企业、经营成本的提高致使公司现金流出量不断的增加、酒店的赊账客户多了应收账款的时间就长致使坏账的数额就增大，这样使酒店的应收账款收回增加了风险，从而不利于酒店财务人员的管理，使酒店的利润减少。
完善校务公开制度，设置校务公开专栏，公示学校财务收支情况，学校人事变动情况，学校及教师的获奖情况，接受广大教师、学生和家长的监督，增强学校管理的透明度，使学校管理规范化，制度化。
（一）改进建议。
针对该公司在应收账款管理方面的不足，本人结合专业所学提出如下改进建议：
1、应该采用账龄分析的方法计算每一笔应收账款的账龄和所有应收账款的平均账龄，并以此来强化应收账款的回收工作。为了加快应收账款的变现速度，除了制定合理的奖惩措施外，也应该制定合理有效的收账程序和方法，如采用电话、信函和发电子邮件等通信方式，也可采用个人拜访或委托专门收账机构进行回款，必要情况下，也可以对欠账客户采取提起法律诉讼的方式来收回应收账款。
2、重视做好客户的信誉评价工作。销售人员不能一味追求销售量，收款是比销售更需要管理和慎重的环节。要回避应收账款的风险，就必须定期对客户进行信用评价，并根据信用评价结果确定销售政策。在与客户建立新的合作关系的时候，事前一定要做评审，综合评价这个客户的品德、能力等，在合同执行一段时间后，就要对此客户进行一次综合评审，对于一些毛利不理想的客户，在查找自我成本控制的问题的同时，也需对确实没有合理利润的客户中止合同。
3、对客户的信誉要进行长期动态的监管。由于市场环境各个因素的影响，客户的经营状况、偿付能力也会随之变化，所以在与客户建立长期合作关系后，要注意后续的监督调查，根据客户的状况调整销售策略。公司要发展，必须扩大业务，将必然会出现赊销，应收账款回收风险以及由此而产生的财务风险总是并存，只要本公司采取适当的信用政策及有效的管理方法，就能使应收账款风险降低、收益最大。相信在该公司管理层的正确领导和全体员工的共同努力下，企业在今后的各方面会有更新的突破，取得更好的发展。
（二）调查体会。
微参与调查结果显示，360手机助手在智能手机品牌中分布最均匀，小米应用商店分散性最差。安装360手机助手的手机品牌中，三星占比最高为xx%，其次为小米xx%，剩余8个品牌相差不大。安装应用宝的手机品牌中，三星占比最高为xx%，小米以xx%位居第二，其次是华为占10%，除了魅族、联想和中兴外，其他四个品牌占比差不多。安装百度手机助手的手机品牌中，小米占比最高为xx%，剩余九个品牌分布相对均匀。安装小米应用商店的手机品牌中，小米手机占比最高，为xx%；中兴、三星和联想分别位居第二到四名，占比分别为xx%、xx%、xx%，在其余6个品牌中的安装率较低。
作为一名未来的会计人员，我们现在刚刚起步，往后会学到更多的东西，并且有很多东西需要我们自己去挖掘。由于财务会计行业的特殊性我只能参加财务部门中较为简单的工作，如出纳及帮助会计进行帐目的核对等工作。虽然工作不难，时间也不长，但我仍十分珍惜我的第一次真正意义上的实践经验，从中也学到了许多学校里无法学到的东西并增长了一定的社会经验。会计本来就是烦琐的工作。在这期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！这次会计实践中，我可谓受益非浅。
应收账款开题报告范文
第二百二十三条债务人或者第三人有权处分的下列权利可以出质：
以应收账款出质的，当事人应当订立书面合同。质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。
《应收账款质押登记办法》。
第七条应收账款质押登记通过登记公示系统办理。
第八条应收账款质押登记由质权人办理。质权人办理质押登记前，应与出质人签订登记协议。登记协议应载明如下内容：
质权人也可以委托他人办理登记。委托他人办理登记的，适用本办法关于质权人办理登记的规定。
第九条质权人办理应收账款质押登记时，应注册为登记公示系统的用户。
第十条登记内容包括质权人和出质人的基本信息、应收账款的描述、登记期限。质权人应将本办法第八条规定的协议作为登记附件提交登记公示系统。
出质人或质权人为单位的，应填写单位的法定注册名称、住所、法定代表人或负责人姓名、组织机构代码或金融机构编码、工商注册号、法人和其他组织统一社会信用代码、全球法人机构识别编码等机构代码或编码。
出质人或质权人为个人的，应填写有效身份证件号码、有效身份证件载明的地址等信息。质权人可以与出质人约定将主债权金额等项目作为登记内容。
登记生效主义，并非登记对抗主义。
根据以上规定，我国在应收账款质押的设立上采取的是“书面合同+登记”的方式，通知应收账款债务人并非成立要件。
《应收账款质押通知的法律研究》姚偞。
目前我国法律上对通知的规定却极其简单。《物权法》关于担保物权的规范对此未置一词；《合同法》中也仅有第80条对债权转让中的通知债务人问题做出了简单规定，具体到质押通知仍可谓是只字未提。司法实践中，应收账款质押在担保物权中是一种常见方式，本质是担保物权的双方改变第三方履行清偿债务的对象，其中最重要的环节是向第三方发出的质押通知，由于质押通知法律属性及后果的不明晰所引发的纠纷也不在少数。
基于对案例的审判路径以及裁判观点的整理，大致可推导归纳出如下理论观点及实务操作:1.质权登记不能取代质押通知。登记是公示的主要方式之一。所谓公示就是“公之于世”，固然具有对外公开的意义在;然而公示不一定是向全社会公开，亦不得推知相关当事人必然知晓。故而，审判实践中法院并不倾向于仅凭当事人办理了质押登记便认定应收账款债务人对于应收账款出质的事实为知情或应当知情。亦即，质权人若没有履行通知义务则无权向应收账款债务人直接主张其对应收账款的优先受偿权。交通银行与福建万家药业案(案例4)中，法官的态度更是十分明确，在判决书中表明“应收账款登记不能取代质押通知，若质权人或出质人均未向应收账款债务人通知应收账款质押情况，即便应收账款依法设立，应收账款质押亦对应收账款债务人不发生效力”的观点。可见我国法律中虽然遗漏了对于质押通知这部分的规定，但是在实践中法院并不当然认为办理了质押登记就对应收账款债务人发生效力，而是认为有效的质押通知才可以产生对抗应收账款债务人的效力。
6)所反映出来的审判态度则是，若应收账款债务人在明知应收账款为虚构的情况下，仍向质权人做出了确认应收账款存在的行为，法院倾向于判令其应向质权人履行清偿义务。稍有不同的是，两个案例中的法院未在应收账款债务人清偿完毕后是否能向出质人全额追偿的问题上达成一致的态度。但是，仅就法院判令应收账款债务人应承担相应法律责任而言，法院的这种处理，一般被认为能够有效避免出质人与应收账款债务人串通骗取贷款的行为。
司法观点的规范整理。
通过对案件事实和裁判观点的梳理可以看出，关于质押通知的一些基本要素，法院并未作出过多限制，而对于其效力的认定，在司法实践中其实已基本形成一致观点:第一，就质押通知在实践中的作用而言，法官普遍认为目前我国通过立法确立的质押登记制度并不能完全取代质押通知所承载的功能。向应收账款债务人发出质押通知能够让其及时知晓质押事实，明确债务履行对象。因此，目前我国司法实践中的裁判观点为，在质押双方依法律规定订立合同并办理登记使得质权已有效设立的情形下，是否通知应收账款债务人并不会影响质权的效力，但会对应收账款债务人的清偿行为产生约束力。显然，这里呈现出来的是一种更加接近英美法的将通知行为与登记(公示)行为区别对待、区分效力的进路。
第二，关于质押通知有效送达后，对应收账款债务人产生的约束力的裁判思路可作以下梳理:在质押通知有效送达且应收账款债务人确认知晓质押事实的前提下，应收账款债务人负有在质权实现条件成就时协助质权人实现质权的义务，其擅自清偿债务导致质权变更、灭失或与出质人恶意串通骗取贷款的行为将被视为应收账款债务人存在过错，质权人可就该部分出质债权主张应收账款债务人进行赔偿。
第三，尽管通过上述典型案例的分析研究可以看出人民法院在对待应收账款质押通知效力问题上的大致立场，但是就通知的具体法律构成而言，仍难称细致完备。通过浏览所有已检出案例可以发现，司法实践当中法院对于诸如通知人的具体范围、内容标准、通知的发出时间以及表现形式等基本要素均缺乏明确统一的判断和表述。从裁判文书的内容上来看，在通知人的选择上，既有质权人或出质人“单独通知应收账款债务人”的，也有“质权人与出质人共同向应收账款债务人发出通知”的。至于通知的发出时间及表现形式，在实践中当事人最常采取的做法是由质权人和出质人进行协商，在签订应收账款质押合同时约定由质权人或出质人向应收账款债务人发出通知，并将双方协商拟定的质押通知作为附件附在质押合同中，由质权人或出质人其中一方通过邮寄或亲自前往应收账款债务人处的方式向应收账款债务人作出通知。
文档为doc格式。