通过审计,企业可以识别和纠正内部流程中的问题和瑕疵,从而提高组织的整体效能。这里为大家整理了一些行业领先企业的审计文献,供大家深入研究和学习。
审计合同
受托方(乙方):________________。
签订时间:________________。
签订地点:________________。
有效期限:________________。
甲方:________________公司。
法定代表人:________________。
住所:________________。
项目联系人:________________。
联系方式。
乙方:________________会计师事务所。
法定代表人:________________。
住所:_____________________。
项目联系人:________________。
联系方式。
依据《中华人民共和国民法典》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》等规定,由甲方委托乙方将其财务报表进行审计,经双方协商,达成以下约定:
一、业务范围与审计目标。
1.乙方接受甲方委托,对甲方按照企业会计准则编制的________年_________月________日的合并资产负债表,_______年度的合并利润表、合并所有者权益变动表和合并现金流量表以及财务报表附注(以下统称财务报表)进行审计。
2.乙方通过执行审计工作,对财务报表的下列方面发表审计意见:
(1)财务报表是否在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制;。
(2)财务报表是否在所有重大方面公允反映了甲方___________年_______月_________日的财务状况及______年度经营成果和现金流量。
二、甲方权利及义务。
1.根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》,甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此,甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录(包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料),这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2.按照企业会计准则的规定编制和公允列报财务报表是甲方管理层的责任,这种责任包括:
(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;。
(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
3.及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息(在________年______月______日之前提供审计所需的全部资料,如果在审计过程中需要补充资料,亦应及时提供),并保证所提供资料的真实性和完整性。
4.确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。
5.为满足乙方对甲方合并财务报表发表审计意见的需要,甲方须确保:
乙方和甲方负责财务信息执行相关工作的注册会计师之间的沟通不受任何限制。
乙方及时获悉甲方组成部分注册会计师与甲方治理层和管理层之间的重要沟通(包括就值得关注的内部控制缺陷进行的沟通)。
乙方及时获悉甲方治理层和管理层与监管机构就财务信息有关的事项进行的`重要沟通。
在乙方认为必要时,允许乙方接触甲方的信息、管理层或组成部分注册会计师(包括组成部分注册会计师的工作底稿),并允许乙方对甲方的财务信息执行相关工作。
6.甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。
7.为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助,乙方将于外勤工作开始前提供主要事项清单。
8.按本约定书的约定及时足额支付审计费用,并据实报销乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。
9.乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。
三、乙方的权利及义务。
1.乙方的责任是在执行审计工作的基础上对甲方财务报表发表审计意见。乙方根据中国注册会计师审计准则(以下简称审计准则)的规定执行审计工作。审计准则要求注册会计师遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
2.对不由乙方执行相关工作的组成部分的财务信息,乙方不单独出具审计报告;有关的责任由对该组成部分执行相关工作的组成部分注册会计师及其所在的会计师事务所承担。
3.审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,乙方考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
4.由于审计和内部控制的固有限制,即使按照审计准则的规定适当地计划和执行审计工作,仍不可避免地存在财务报表的某些重大错报可能未被乙方发现的风险。
5.在审计过程中,乙方若发现甲方存在乙方认为值得关注的内部控制缺陷,应以书面形式向甲方治理层或管理层通报。但乙方通报的各种事项,并不代表已全面说明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改进建议。甲方在实施乙方提出的改进建议前应全面评估其影响。未经乙方书面许可,甲方不得向任何第三方提供乙方出具的沟通文件。
6.按照约定时间完成审计工作,出具审计报告。乙方应于______年______月______日前出具审计报告。
7.除下列情况外,乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密:
(1)法律法规允许披露,并取得甲方的授权;。
(3)在法律法规允许的情况下,在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益;。
(4)接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查,答复其询问和调查;。
(5)法律法规、执业准则和职业道德规范规定的其他情形。
四、审计收费。
1.本次审计服务的收费是以乙方各级别工作人员在本次工作中所耗费的时间为基础计算的。乙方预计本次审计服务的总时间为小时,按照每小时___________元的标准收取审计服务费,则审计服务费用总额为人民币万___________元(大写人民币___________元)。
起【】______日内结清。
3.如果由于无法预见的原因,致使乙方从事本约定书所涉及的审计服务实际时间较本约定书签订时预计的时间增加或减少【】_______%以上(包括【】_______%)时,甲乙双方应通过协商,相应调整本部分第1段所述的审计费用。
4.如果由于无法预见的原因,致使乙方人员抵达甲方的工作现场后,本约定书所涉及的审计服务终止,甲方不得要求退还预付的审计费用;如上述情况发生于乙方人员完成现场审计工作,并离开甲方的工作现场之后,甲方应另行向乙方支付人民币___________元(大写人民币___________元)的补偿费,该补偿费应于甲方收到乙方的收款通知之______日起______日内支付,甲方无需向乙方另行支付审计服务费用。
5.与本次审计有关的其他费用(包括交通费、食宿费等)由甲方承担,乙方垫付的,可据实向甲方报销。
6.乙方工作计时确认方法:________________。
五、审计报告和审计报告的使用。
1.乙方按照中国注册会计师审计准则规定的格式和类型出具审计报告。
2.乙方向甲方致送审计报告一式份。
3.甲方在提交或对外公布乙方出具的审计报告及其后附的已审计财务报表时,不得对其进行修改。当甲方认为有必要修改会计数据、报表附注和所作的说明时,应当事先通知乙方,乙方将考虑有关的修改对审计报告的影响,必要时,将重新出具审计报告。
六、本约定书的有效期间。
本约定书自甲乙双方签字盖章之日起生效,并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止。但其中第三条第7款、第四、五、七、八、九、十条并不因本约定书终止而失效。
七、约定事项的变更。
如果出现不可预见的情况,影响审计工作如期完成,或需要提前出具审计报告,甲、乙双方均可要求变更约定事项,但应及时通知对方,并由双方协商解决。
八、终止条款。
1.如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律法规或其他任何法定的要求,乙方认为已不适宜继续为甲方提供本约定书约定的审计服务,乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式终止履行本约定书。
2.在本业务约定终止的情况下,乙方有权就其于本约定书终止之日前对约定的审计服务项目所做的工作收取合理的审计费用。
九、违约责任。
甲、乙双方按照《中华人民共和国民法典》的规定承担违约责任。
1.甲方未按约定时间支付审计费用的,应按支付滞纳金。
2.乙方未按约完成审计工作的,应按支付违约金。延期天甲方可解除本合同。
3.乙方泄露商业秘密的,应按支付违约金。
4.任何违约行为,违约方按本条1-3条款的约定承担违约责任,仍不足以弥补违约给守约方造成的损失的,应继续承担赔偿责任。
十、适用法律和争议解决。
本约定书的所有方面均应适用中华人民共和国法律进行解释并受其约束。本约定书履行地为乙方出具审计报告所在地,因本约定书所引起的或与本约定书有关的任何纠纷或争议(包括关于本约定书条款的存在、效力或终止,或无效之后果),双方协商确定采取以下第种方式予以解决:
1.向__________________仲裁委员会申请仲裁;。
2.依法向人民法院提起诉讼。
十一、双方对其他有关事项的约定。
本约定书一式两份,甲、乙方各执一份,具有同等法律效力。
(以下无正文)。
甲方:________________(盖章)乙方:________________会计师事务所(盖章)。
法定代表人或授权代表:___________(签章)法定代表人或授权代表:______________(签章)。
合同签约流程
签约材料:《商铺确认单》、交费收据、签约人身份证,招商部保留身份证复印件。
1、 招商部根据情况详细填写《合同审批表》,由相关领导逐级签字。
2、 乙方签约人必须为商户本人。
3、 合同内容由招商部根据《商铺确认单》认真填写。
4、 合同签约人甲方为集团公司指定人、乙方为商户本人,并按手印。
5、 公司财务部根据签约材料审核合同内容,确认无误后盖章并存档。
6、 合同壹式五份,财务部、物业公司、招商部、办公室、签约人各执一份。
7、 合同由各部室归档保存,任何人不得随意借阅、复印、外传。
一、目的
规定签订合同的要求、对合同条款要求、签订合同的注意事项和审定合同的要点,以维护公司利益,降低经营风险,减少签订合同不当造成的损失,方便合同的有效执行,最终保证业务活动的正常进行。
二、适用范围
适用于合同签订相关的过程中与合同签订相关的所有人员必须遵守此规定。
三、职责
行政人员和部门领导负责对合同进行审核,业务人员负责与客户签订合同,并负责合同的传递、保管和协调签订合同的整个过程,部门主管负责初审合同,公司领导负责对合同签订的一些例外事项进行决策。
四、内容
1、 总则
公司只认可书面形式的合同;
合同签订人员应是公司法定代表人或者取得法定代表人授权的有关人员;
任何人不得以任何形式泄漏合同涉及的商业、技术秘密。
2、 定义
合同:是指本公司所属各部门同外部的自然人、法人及其它组织之间签订的经济合同,也指本公司我公司使用本公司经销产品企业名义与外部的自然人、法人及其它组织之间签订的经济合同。
授权委托书:法定代表人需要委托代理人签订合同时,开据的一个书面授权文件至代理人叫授权委托书,授权委托书必须明确委托权限,有法定代表人和代理人双方有效印鉴。
3、合同签订的主体
我方签订合同的`主体视情况需要而定。
与我方签订合同的对方应是有独立法人的实体或者是有合同履行能力的个体。部门主管
有责任对对方进行资格审查。
审查的重点包括:法人资格:有效期内并经过年检的营业执照,执照所载内容与实际相符;合同标的应符合对方经营范围,涉及专营许可的,应具备相应的许可等级、资质证书;对方是代理人代签合同的,应有真实、有效的法定代理人身份证明书、授权委托书、代理人身份证明;具有相应的履行能力及履约信用。自然人:有效的身份证明文件;能够经营合同标的,若有专营许可,需提供相关证明文件;具有相应的履行能力及履约信用。
若合同对方签订合同资格不足或履约能力不够,则在对方提供合法、真实、有效和有担保能力的担保人情况下,方可与之签订合同。
4、 合同专用章
有效的书面合同应加盖公司公章或合同专用章;
公司的合同专用章和公章应由法定代表人指定专人进行管理,加盖时事先申请并必须如实进行登记。
5、合同文体
与合同内容相关或合同提到的一些实物或文件作为合同附件,与合同同样具有法律效力;
合同语言应严谨、简练、准确;合同中的术语、特有词汇、重要概念应设专项解释。
6、合同条款
a、双方信息
签订合同双方信息必要信息必须齐全,必要信息包括:签订双方真实姓名、身份证号、联系方式、邮编、住址、签订时间。签订双方其他信息可根据合同性质的不同,视情况自行添补。
b、时间
合同中有约定时间期限时,至少具体到月份,并注明起始日期和终止日期,具体到年月日。
c、数字
合同中涉及数字时,金额小写之后注明大写数字,金额单位要标明。
d、权力与义务
合同中应视合同的性质,写明双方的权利与义务。
e、违约责任
违约责任应具体,并标明不可抗因素包括哪些方面,双方因不可抗因素可不用承担违约责任。
f、合同的变更、解除
1)在合同履行期间由于客观原因需要变更或者解除合同的,须经双方协商,重新达成书面协议,新协议未达成前,原合同仍然有效。本方收到对方当事人要求解除或变更的通知书后,应当在规定的期限内作出书面答复。
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审计合同
签订时间:
签订地点:
委托人:(以下简称甲方)。
受托人:(以下简称乙方)。
甲、乙双方经友好协商,就甲方委托乙方承担工程造价结算审计的有关事宜,达成协议如下:
一、工程造价结算审计业务范围。
甲方委托的工程项目,具体项目以甲方委托的资料为准。
二、乙方结算审计人员的资格条件。
1、具有良好的职业道德,在以往执业经历中无不良记录。
2、乙方结算审计人员必须为乙方在册人员,不得临时招聘人员。乙方结算审计人员应具备注册造价师或省级二级以上的造价员任职资格,精通造价知识,且从事本专业不少于3年。
乙方项目经理:
乙方主要审计人员:
3、乙方将企业营业执照、资质以及结算审计人员的资格证书复印件交甲方备案。
三、甲方的权利和义务。
(一)甲方的权利:
1、检查乙方结算审计工作的进度安排及落实情况。
2、对结算审计人员违反本规定及职业道德的行为进行监督,并对乙方审计人员的工作情况向乙方通报,提出意见要求。
3、根据实际情况要求乙方增加或更换审计人员,无需支付任何费用。
24、结算审计完成后,甲方对工程总造价或部分单项工程进行复核,如复核审减金额超过乙方审定金额的5%,则甲方不予支付此部分工程结算审计费用,且甲方有权另行委托其他造价咨询机构进行二次结算审计,乙方不得有任何异议并承担甲方二次审计费用。
5、乙方违反本合同第二条有关约定时,如甲方在结算审计前发现可单方解除合同;如甲方在结算审计过程中发现可单方解除合同;如甲方在结算审计结束后发现可全额拒付审计费用,已支付部分费用乙方应在接到甲方书面通知起10日内返还,否则按照同期银行贷款利率支付甲方此部分的利息。
(二)甲方的义务:
3、为乙方派驻的审计人员提供食宿、交通、通讯等便利条件,但费用由乙方负责。
四、乙方的权利和义务。
(一)乙方的权利:
1、有权要求甲方进行与结算审计工作相关的必要的配合和协调。
2、有权对甲方在工程管理工作中存在的问题提出意见或建议。
3、有权按合同规定收取审计费用。
4、乙方在审核工程结算过程中,若发现竣工图、图纸会审纪要、工程变更、现场签证以及认质认价等资料不齐全(签收资料清单以外)影响审计工作的,或施工方不前来配合核对的,乙方有权书面(需盖公章)通知施工单位在5日之内(自通知之日起计算)将缺失资料补齐或前来核对,所补资料必须是原始资料且必须为原件,并且签章齐全。
(二)乙方的义务:
1、委派符合本合同第二条规定的,精通工程造价业务且有较高职业道德的审计人员对本工程进行审计。
2、审计过程中坚持科学、公正、实事求是的原则,按照国家有关规定实施审计。
3工作。
3、自签收委托人移交的结算资料之日起60天内提供该部分结算审计报告。全部单项工程出具审计报告后天内出具最终审计报告。时间每超一天,支付甲方500元违约金。由于非乙方原因导致的工期延误顺延。
5、乙方有随时向甲方就审计报告内容进行解释的义务。
五、结算审计费用。
结算审计费用=甲方送审额׉+乙方审减额×%,若乙方审减额低于:甲方送审额׉,则按照审减额支付审计费用。
甲方送审额是指针对本项目甲方进行初审后的额度,具体数据以甲方确认为准。
六、付款方式。
七、其他约定事项。
1、本合同未尽事宜双方协商解决,协商不成依法向合同签订地人民法院起诉。
2、若甲方发现乙方造价人员有明显违背职业道德的审计行为(如吃、拿、卡、要或与施工单位串通损害甲方利益等),甲方有权终止合同,另行选定造价咨询机构。如给甲方造成损失,甲方有权向乙方索赔。
3、本合同一式六份,甲方执四份,乙方执两份。
4、其他:合同履行过程中发生的一切费用由乙方自行解决。
八、本合同经双方签字盖章后生效。
委托人:受托人:
法定代表人:法定代表人:
委托代理人:委托代理人:
开户行:开户行:
账号:账号:
税号:税号:
合同备案流程
一、当合同盖完发包人和承包人公章和人名章后,(合同协议书盖合同章,廉政责任书盖公章,监督单位盖公章,若无上级监督单位的要附上说明)要先用企业锁在北京市工程建设交易信息网站进行网上登记,填入相关信息,详见建设工程发承包交易证书(蓝本),在网上登记成功后再去二级市场办理以下手续。
二、手持以下相关资料去广安门南街甲68号白纸坊桥附近(北京市建设工程专业劳务发包承包交易中心)办理合同备案:
1、中标通知书原件;
3、合同原件;
4、招标文件;
5、廉政责任书(和合同份数一样)。
6、交易服务费:合同价款的千分之三(发包人承担30%,承包人承担70%)。
三、到了北京市建设工程专业劳务发包承包交易中心服务大厅,首先到咨询台拿三张单子(审批管理事项办理流程表、行政管理事项受理通知书、行政管理事项办理结果通知书)填写完,找咨询台其中一位戴眼镜的男士签字;其次,拿签好字的单子和所带资料到咨询台旁边找办理人员做好相关手续;最后,到缴费处交服务费(开两张发票,一张是发包人30%,一张是承包人70%)。
四、回到公司看看那些合同派送到相关单位并附上文件回执单。
说
明
致:北京市建设工程专业劳务发包承包交易中心。
xx公司不是国有企业,没有纪律检查部门,没有监察部门,没有党的组织,自我监督。
特此说明。
xx公司(盖章)。
审计合同
委托单位:(以下简称甲方)。
建设单位:(以下简称乙方)。
受托单位:(以下简称丙方)。
为了进一步加强对政府投资建设项目的监督管理,保证建设资金的安全、合理、有效使用,提高投资效益,明确审计责任,保证审计质量,提高工作效率,根据《中华人民共和国合同法》等有关规定,甲方委托丙方对乙方建设的工程竣工结算进行审计。为了更好地明确甲、乙、丙三方在审计过程中的责任、权利和义务,经过三方协商一致,签订本合同。
甲方委托丙方对乙方提供的建设项目工程造价编制的准确性、真实性、合法性进行审查;乙方向甲方提供全部审计所需工程建设资料和协调施工、监理、设计等单位配合审计工作;丙方按照等相关要求对工程造价进行审核后,向甲方提供建设项目客观、真实、准确的工程造价审核结果;甲方对丙方的审核结果进行复核后,依法出具审计报告。
建设项目名称:
审计范围及内容:完成时间:签订本合同之日起日内完成审核工作(包括提交完整的档案资料)。
1、有权向丙方核查工作进度、质量及相关情况;
2、有权发表对具体问题的意见和建议;
4、在约定的时间内就丙方书面提出并要求做出答复的事宜做出书面答复;
9、有权查询丙方与该项目审计有关的档案资料。
1、有权阐述对具体问题的意见和建议;
3、应在约定的时间内就甲方和丙方要求做出答复的事项做出书面答复;
6、应按照本合同约定和甲方核制的向丙方支付委托审计服务费用;
7、依据甲方提出的审计报告进行工程结算、拨付工程款,办理工程决算和产权登记、移交手续。
服从甲方安排,并在甲方的指导和甲、乙双方的全过程监督下开展审核工作;
甲方:
乙方:
丙方:
合同评审流程
为规范公司经济合同的管理,防范与控制合同风险,有效维护公司的合法权益,制定本制度。
二、适用范围。
本制度适用于公司、所属各公司对外签订、履行的建立民事权利义务关系的各类合同、协议等,包括买卖合同、借款合同、租赁合同、加工承揽合同、运输合同、服务合同等。
三、评审组织。
当单笔合同金额超过500万元及以上时,应请公司执行董事及以上领导参与评审活动。
四、管理职责。
4.3公司办公室负责公司各类合同的管理工作,具体职责是:
4.3.1负责除销售、采购合同以外,其他各类合同的谈判工作,并根据授权签订合同;
4.3.2负责制定销售、采购合同统一文本;
4.3.3负责各部门提交的各类合同的合法性、可行性、有利性审查;4.3.4负责经济合同纠纷的处理;4.3.5负责经济合同的档案管理;4.3.6负责本制度的监督执行。
五.合同的签订。
5.1合同的主体。
订立合同的主体必须是公司及所属各公司中具有法人资格,能独立承担民事责任的组织,其他部门、机构、分公司等不得擅自签订合同。
订立合同前,应当对对方当事人的主体资格、资信能力、履约能力进行调查,并填写《客户情况一览表》,不得与不能独立承担民事责任的组织签订合同,也不得与法人单位签订与该单位履约能力明显不相符的经济合同。
公司一般不与自然人签订经济合同,确有必要签订经济合同,应经公司总经理同意。
订立合同,除即时交割的简单小额经济事务外,应当采用书面形式。“书面形式”是指合同书、补充协议、公文信件(包括传真、电子邮件等),除情况紧急或条件限制外,公司一般要求采用正式的合同书形式。
5.3.1当事人的名称、住所:合同抬头、落款、公章以及对方当事人提供的资信情况载明的当事人的名称、住所应保持一致。
5.3.2合同标的:合同标的应具有唯一性、准确性,买卖合同应详细约定规格、型号、商标、产地、等级等内容;服务合同应约定详细的服务内容及要求;对合同标的无法以第一文库网文字描述的应将图纸作为合同的附件。
5.3.3数量:合同应采用国家标准的计量单位,一般应约定标的物数量,常年经销合同无法约定确切数量的应约定数量的确定方式(如传真、送货单、发票等)。
5.3.4质量:有国家标准,部门行业标准或企业标准的,应约定所采用标准的代号;化工产品等可以用指标描述的产品应约定主要指标要求(标准已涵盖的除外);凭样品支付的应约定样品的产生方式及样品存放地点。
5.3.5价款或报酬:价款或者报酬应在合同中明确,采用折扣形式的应约定合同的实际价款;价款的支付方式如转帐支票、汇票(电汇、票汇、信汇)、托收、信用证、现金等应予以明确;价款或报酬的支付期限应约定确切日期或约定在一定条件成就后多少日内支付。
5.3.6履行期限、地点和方式。
履行期限应具体明确定,无法约定具体时间的,应在合同中约定履行期间的方式;
买卖合同在合同中一般应约定交付的手续,即合同履行的`标志,如托运单、仓库保管员签单等。
5.3.7合同的担保。
合同中对方当事人要求提供担保或本方要求对方当事人提供担保的,应结合具体情况根据《担保法》的要求办理相关手续。
5.3.8合同的解释。
合同文本中所有文字应具有排它性的解释,对可能引起歧义的文字和某些非法定专用词语应在合同中进行解释。
5.3.9保密条款。
对技术类合同和其他涉及经营信息、技术信息的合同应约定保密承诺与违反保密承诺时的违约责任。
5.3.10合同联系制度。
履行期限长的重大经济合同应当约定合同双方联系制度。5.3.11违约责任。
根据《合同法》作适当约定,注意合同的公平性。5.3.12解决争议的方式。
解决争议的方式可选择仲裁或起诉,选择仲裁的应明确约定仲裁机构的名称,双方对仲裁机构不能达成一致意见的,可选择第三地仲裁机构。
5.4.1签订合同前,业务人员或公司指定的其他谈判人员应按照本制度5.1条,根据《客户情况一览表》进行审查对方当事人的有关情况,并复印对方当事人的法人营业执照及专业资格证书留存。
必要时,由总经理指定责任人员对合同进行合法性审查。
5.4.3除销售、采购合同以外的合同由总经理指定责任人员会同相关部门与对方当事人进行商谈,拟好合同条款,附合同会审表报总经理审批,由办公室加盖合同专用章。
5.4.4合同签订人员,必须提供身份证原件及复印件,作为合同附件,以便备查。
5.4.5法律、行政法规规定应当办理批准登记手续的合同,合同成立后由办公室依法及时办理。
5.4.6合同正式签订后,合同文本除经办人自行保管外,应当随《合同评审表》交存公司办公室一份备案。
六、合同执行:
当对方要求合同使用该公司版本时,该合同应启动集体评审预案,对其中与我公司利益有冲突的条款进行讨论评估,明晰模糊项目,落实应对方案。
八、本规定自2013年6月1日起执行。
九、附件。
附件1――合同评审表附件2――客户资料一览表。
附件3----合同签订人员身份证复印件。
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合同备案流程
另换购的新购房合同文本;。
商业银行出具的不能受理贷款的证明;。
开发建设单位收取购房人违约金的证明;。
护照及有关部门确认证明、工作调动证明、医院重症诊断书等;。
房屋交付公告或公布的相关证明;。
有抵押行为的,需提供金融机构同意解除和转让抵押的有关证明;。
超时退房的,需提供税务部门的缴税凭证。(以上1-6条根据实际情况提交,7-10条必须提交)。
本人身份证、合同更名申请书、开发企业予以确认的签章证明以及全部购房合同原件。
父母与子女、夫妻之间合法关系及婚姻、户籍等有关证明。
内部审计流程
第一条为了加强本公司的内部审计工作,根据国家有关审计的法律法规和股份公司规范化的要求,结合本公司实际,特制定本制度。第二条本制度所称被审计对象,特指公司各部室、境内全资或控股子公司,上述机构相关责任人员。
第一条公司内部审计机构为审计部,对公司财务收支和经济活动进行系统的内部审计监督。
第二条审计部配备专职审计人员若干人,设审计部主任1名,由审计委员会提名后董事长任免,审计部主任对董事会负责,向审计委员会报告工作。
第三条内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。
公司内部审计范围包括财务审计、内控审计以及专项审计。
财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等。
内控审计包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控制制度的执行情况。
1、对公司的会计核算工作进行监督检查。
2、对资金、财产的完整、安全,进行监督检查。
3、对财务收支计划、财务预算、信贷计划和经济合同的执行情况及其经济效益进行审计监督。
4、对会计报表、财务决算的真实性,正确性和合法性进行审计并签署意见。
5、对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。
6、对股东大会决议、董事会决议执行情况进行监督审计。
7、对严重违反法规和公司规章制度或造成公司重大损失的行为进行专案审计。
8、了解国家有关政策法规,配合国家审计机关对本公司进行的审计。
9、办理董事会审计委员会交办的其他审计事项。
第一条在审计管辖的范围内,审计部的主要权限有:
3、对审计中的有关事项向有关部门(人员)进行调查并索取证明材料;
6、经董事会审计委员会核准,出具审计意见书,提出改进管理、提高效益的建议,检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。第五章审计工作程序第一条内部审计工作的日常工作程序:
1、根据董事会的部署,拟定审计工作计划,报经董事会审计委员会批准后制定审计方案。
2、确定审计对象和审计方式。
3、审计三日前向被审计对象发出书面审计通知书,经董事会批准的专案审计不在此列。
4、审计人员对被审计对象的有关资料进行认真细致的调查、询问,取得有效的证明材料,并作详细记录。
5、对审计中发现的问题,应及时向被审计对象提出改进意见。审计终结后,应出具书面审计报告报送董事会。
6、对重大审计事项做出的处理决定,须报经董事会批准;经批准的处理决定,被审计对象必须执行。
7、被审计对象对审计处理决定如有异议,可以接到处理决定之日起一周内向董事长提出书面申诉,董事长接到申诉十五日内根据权限做出处理或提请董事会审议。对不适当的处理决定,审计部复审并经审计委员会确认后提请董事长或董事会予以纠正。
申诉期间,原审计处理决定照常执行。特殊情况,经董事长审批后,可以暂停执行。
8、根据工作需要进行后续审计。
第二条审计部应当在每个审计项目结束后,建立内部审计档案,对工作中形成的审计档案定期或长期保管,在每结束后的6个月内送交公司档案室归档。审计档案销毁必须经审计委员会同意并经董事长签字后方可进行。各种审计档案保管期限规定如下:
审计工作底稿保管期限为5年,季度财务审计报告保管期限5年,其他审计工作报。
告保管期限为10年。
第三条内部审计工作实行定期考核制度,审计部主任应在每年董事会召开前编制上。
审计工作总结,向董事会审计委员会做述职报告。第六章奖惩。
第一条审计部对遵守企业规章制度、做出显著成绩的部门和个人,可以向董事长、总经理提出给予奖励的建议。
第二条审计部对有下列行为之一的部门和个人,根据情节轻重,向董事会提出给予行政处分、追究经济责任的建议:
1、拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料等证明材料的;
2、阻挠审计人员行使职权,抗拒审计监督检查的;
3、弄虚作假,隐瞒事实真相的;
4、拒绝执行审计决定的;
5、打击报复审计人员和向审计部如实反映真实情况的员工的。上述行为,情节严重、构成犯罪的,应移送司法机关依法追究刑事责任。第三条内部审计人员有下列行为之一的,根据情节轻重,董事会给予行政处分、追究经济责任:
1、利用职权谋取私利的;
2、弄虚作假、徇私舞弊的;
3、玩忽职守、给公司造成经济损失的;
4、泄露公司秘密的。
上述行为,情节严重、构成犯罪的,应移送司法机关依法追究刑事责任。第七章附则。
第一条本制度未尽事宜,按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行;本工作规则如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的章程相抵触的,按照国家有关法律、法规和公司章程册规定执行,并立即修订,报董事会会议审议通过。第二条本制度解释权归属公司董事会。第三条本制度自董事会决议通过之日起实行。
委托审计合同_委托审计合同
1.按约定时间提供审计业务所需全部资料,包括财务会计资料及其他相关资料;。
2.协助受托人查看业务现场,并提供其他必要的协助;。
3.按约定条件及时足额支付审计费用,不以足额支付审计费用为条件影响报告意见;。
4.按委托目的正确使用审计报告,不给使用人关于审计报告理解的误导。
5.受托人与委托人有利害关系的,委托人有权要求其回避。
6.委托人委托会计师事务所办理业务,任何单位和个人不得干预。
五、受托人权利义务。
1.严格依据有关法律、法规和《中国注册会计师独立审计准则》执行业务;。
2.应于_________日之前出具审计报告;。
3.对在业务执行过程中获悉的商业秘密保密。
4.从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书。
5.受托人必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
6.受托人可以根据需要查阅委托人的有关会计资料和文件,查看委托人的业务现场和设施,要求委托人提供其他必要的协助。
7.受托人执行审计业务,遇有下列情形之一的,应当拒绝出具有关报告:
(1)委托人示意其作不实或者不当证明的;。
(2)委托人故意不提供有关会计资料和文件的;。
(3)因委托人有其他不合理要求,致使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项作出正确表述的。
8.受托人执行审计业务,必须按照执业准则、规则确定的工作程序出具报告。在出具报告时,不得有下列行为:
(1)明知委托人对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触,而不予指明;。
(4)明知委托人的会计报表的重要事项有其他不实的内容,而不予指明。
9.受托人在执行审计业务时,不得有下列行为:
(3)接受委托催收债款;。
(4)允许他人以本人名义执行业务;。
(5)同时在两个或者两个以上的会计师事务所执行业务;。
(6)对其能力进行广告宣传以招揽业务;。
(7)违反法律、行政法规的其他行为。
10.受托人对在执行业务中知悉的商业秘密,负有保密义务。
11.受托人应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。
12.受托人办理审计事项,与被审计单位或者审计事项有利害关系的,应当回避。
六、违约责任。
2.如因委托人原因导致本项目中途停止,受托人所收费用不再退还委托人;。
4.如合同任何一方违反上述条款,都应负责赔偿由此而给对方造成的合理损失。
七、本合同因下列事由终止:
1.本合同期限届满,双方不再续签合同的;。
2.双方通过书面协议解除本合同;。
3.因不可抗力致使合同目的不能实现的;。
5.当事人一方迟延履行合同主要义务,经催告后在合理期限内仍未履行;。
6.当事人有其他违约或违法行为致使合同目的不能实现的;。
八、声明及保证。
委托人:
1.委托人有权签署并有能力履行本合同。
2.委托人签署和履行本合同所需的一切手续(_________)均已办妥并合法有效。
3.在签署本合同时,任何法院、仲裁机构、行政机关或监管机构均未作出任何足以对委托人履行本合同产生重大不利影响的判决、裁定、裁决或具体行政行为。
受托人:
1.受托人有权签署并有能力履行本合同。
2.受托人签署和履行本合同所需的一切手续(_________)均已办妥并合法有效。
3.在签署本合同时,任何法院、仲裁机构、行政机关或监管机构均未作出任何足以对受托人履行本合同产生重大不利影响的判决、裁定、裁决或具体行政行为。
九、保密。
双方保证对在讨论、签订、执行本协议过程中所获悉的属于对方的且无法自公开渠道获得的文件及资料(包括商业秘密、公司计划、运营活动、财务信息、技术信息、经营信息及其他商业秘密)予以保密。未经该资料和文件的原提供方同意,另一方不得向任何第三方泄露该商业秘密的全部或部分内容。但法律、法规另有规定或双方另有约定的除外。保密期限为_________年。
十、通知。
1.根据本合同需要一方向另一方发出的全部通知以及双方的文件往来及与本合同有关的通知和要求等,必须用书面形式,可采用_________(书信、传真、电报、当面送交等)方式传递。以上方式无法送达的,方可采取公告送达的方式。
2.各方通讯地址如下:_________。
3.一方变更通知或通讯地址,应自变更之日起_________日内,以书面形式通知对方;否则,由未通知方承担由此而引起的相关责任。
十一、合同的变更。
本合同履行期间,发生特殊情况时,任何一方需变更本合同的,要求变更一方应及时书面通知对方,征得对方同意后,双方在规定的时限内(书面通知发出_________天内)签订书面变更协议,该协议将成为合同不可分割的部分。未经双方签署书面文件,任何一方无权变更本合同,否则,由此造成对方的经济损失,由责任方承担。
十二、合同的转让。
除合同中另有规定外或经双方协商同意外,本合同所规定双方的任何权利和义务,任何一方在未经征得另一方书面同意之前,不得转让给第三者。任何转让,未经另一方书面明确同意,均属无效。
十三、争议的处理。
1.本合同受中华人民共和国法律管辖并按其进行解释。
2.本合同在履行过程中发生的争议,由双方当事人协商解决,也可由有关部门调解;协商或调解不成的,按下列第_________种方式解决:
(1)提交_________仲裁委员会仲裁;。
(2)依法向人民法院起诉。
十四、不可抗力。
1.如果本合同任何一方因受不可抗力事件影响而未能履行其在本合同下的全部或部分义务,该义务的履行在不可抗力事件妨碍其履行期间应予中止。
2.声称受到不可抗力事件影响的一方应尽可能在最短的时间内通过书面形式将不可抗力事件的发生通知另一方,并在该不可抗力事件发生后__________日内向另一方提供关于此种不可抗力事件及其持续时间的适当证据及合同不能履行或者需要延期履行的书面资料。声称不可抗力事件导致其对本合同的履行在客观上成为不可能或不实际的一方,有责任尽一切合理的努力消除或减轻此等不可抗力事件的影响。
3.不可抗力事件发生时,双方应立即通过友好协商决定如何执行本合同。不可抗力事件或其影响终止或消除后,双方须立即恢复履行各自在本合同项下的各项义务。如不可抗力及其影响无法终止或消除而致使合同任何一方丧失继续履行合同的能力,则双方可协商解除合同或暂时延迟合同的履行,且遭遇不可抗力一方无须为此承担责任。当事人迟延履行后发生不可抗力的,不能免除责任。
4.本合同所称“不可抗力”是指受影响一方不能合理控制的,无法预料或即使可预料到也不可避免且无法克服,并于本合同签订日之后出现的,使该方对本合同全部或部分的履行在客观上成为不可能或不实际的任何事件。此等事件包括但不限于自然灾害如水灾、火灾、旱灾、台风、地震,以及社会事件如战争(不论曾否宣战)、动乱、罢工,政府行为或法律规定等。
十五、合同的解释。
本合同未尽事宜或条款内容不明确,合同双方当事人可以根据本合同的原则、合同的目的、交易习惯及关联条款的内容,按照通常理解对本合同作出合理解释。该解释具有约束力,除非解释与法律或本合同相抵触。
十六、补充与附件。
本合同未尽事宜,依照有关法律、法规执行,法律、法规未作规定的,双方可以达成书面补充合同。本合同的附件和补充合同均为本合同不可分割的组成部分,与本合同具有同等的法律效力。
十七、合同的效力。
本合同自双方或双方法定代表人或其授权代表人签字并加盖单位公章或合同专用章之日起生效。
有效期为_________年,自_________年_________月_________日至_________年_________月_________日。
本合同正本一式_________份,双方各执_________份,具有同等法律效力。
委托人(盖章):_________受托人(盖章):_________。
法定代表人(签字):_________法定代表人(签字):_________。
委托代理人(签字):_________委托代理人(签字):_________。
签订地点:_________签订地点:_________。
_____年____月____日_________年____月____日。
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审计流程心得体会
作为一名审计人员,在进行审计工作前,充分的准备工作是十分重要的。首先,需要彻底了解被审计对象的背景信息,包括企业的经营状况、财务状况以及关联交易等情况。其次,要仔细研究企业的相关法规以及会计准则,并对审计程序进行详细的规划。通过充分准备,可以帮助审计人员更好地理解被审计对象的运营情况,从而更加有针对性地进行审计工作。
审计过程是非常细致和复杂的,需要审计人员严格按照规定的程序和方法进行。审计人员需要对企业的财务报表进行全面审查,包括核对账簿、检查凭证以及查验相关票据等。在审计过程中,需要仔细分析企业的财务状况,重点关注潜在的风险和问题,并针对性地进行取证和核实。同时,也要注意对企业内部控制制度的评估,发现并及时纠正其中存在的漏洞和问题。
审计过程中的进展和顺利实施需要一个良好的沟通和协调机制。审计人员需要与企业的财务人员和管理层进行密切合作,及时交流信息和解决问题。在整个审计过程中,及时沟通可以帮助双方更好地了解彼此的需求和期望,有效地提高审计工作的质量和效率。
三、审计取证和分析。
审计取证是审计工作中最为重要的环节之一,也是最具挑战性的部分。在执行取证过程时,审计人员需要收集和整理大量的证据材料,根据收集的材料开展分析和判断。取证过程中需要注意全面、客观和独立的原则,根据具体情况选择合适的取证方法和手段,确保取得的证据材料具有充分的可靠性和说服力。
审计分析是取证工作的延伸和拓展,它旨在通过对取证结果的分析和比较,揭示企业内部存在的问题和潜在风险,并提出具体的建议和改进措施。审计人员需要具备一定的分析能力和判断力,能够准确评估企业的财务状况和管理水平,对企业的运营问题提出合理的解决方案。
四、报告编制和沟通。
报告编制是审计工作的最终结果,也是对外沟通的主要形式。审计报告需要准确、清晰地反映审计工作的基本情况和结果,对企业的内部控制、财务状况以及相关风险和问题进行详细说明。在报告编制过程中,要注意保持客观和中立的原则,并根据实际情况提出合理的建议和改进方案。同时,也要注重报告的可读性和易懂性,确保被审计对象和相关各方读懂并能够及时采取措施。
沟通与反馈是审计工作的重要环节。审计人员需要通过正式会议和非正式沟通等方式,与企业的财务人员和管理层进行深入交流,及时反馈审计过程中的问题和发现,并提出合理的解决方案。通过有效的沟通,可以帮助企业准确理解审计工作,同时也提升审计工作在企业内部的影响力。
五、总结与改进。
审计流程的最后一步是总结和改进,这一步对于提高审计工作的质量和效率具有重要意义。在总结过程中,审计人员需要对整个审计流程进行客观和全面的评价,发现并总结经验和教训。同时,也要结合实际情况提出改进建议,通过不断改进和创新,提升审计工作的水平和效果。
审计流程需要审计人员在实践中不断摸索和实践,通过不断努力和提高,才能在各个环节上形成一套科学,高效的工作流程,从而更好地服务企业和社会。作为一名审计人员,要不断学习和提升自己的审计能力,注重团队合作和沟通能力的培养,提高自身的专业性和责任感,为审计工作的顺利进行做出贡献。
审计合同书
委托方:_______业主大会(以下简称甲方)
受托方:_______________(以下简称乙方)
兹由甲方委托乙方进行商品住宅维修资金收支情况的审计,经双方共同协商达成以下约定:
一、委托的目的、范围和审计原则。
(一)委托目的:对_________小区的商品住宅维修资金收支情况及其会计报表的公正、客观及一致性原则提供审计报告。
(二)审计范围:_________年度。
(三)审计原则:________________按照国家有关法规规章、《中国注册会计师独立审计准则》、《上海市商品住宅维修基金管理办法》对_________物业管理有限公司提供的会计凭证、会计帐册、会计报表等会计资料进行审计。
二、甲方的责任和义务。
(一)甲方的责任:
保护基金安全、完整,保证会计资料的真实、合法、完整,保证会计报表充分披露有关的信息。
(二)义务:
1、配合乙方审计工作的需要,及时提供所需的全部会计资料及其他有关资料。
2、指派有关人员协调开展审计工作,并提供必要的工作场所。
3、按本约定的规定及时足额支付审计费用。
三、乙方的责任和义务。
(一)乙方的责任:
按照《中国注册会计师独立审计准则》、《__________市商品住宅维修基金管理办法》的要求进行审计,出具审计报告,对审计报告的真实性和合法性负责。如甲方提出要求,乙方有责任向业主代表大会介绍审计情况及有关查出的问题。
(二)义务:
1、按照约定时间完成审计业务,出具审计报告。
2、在执行审计业务过程中,对知悉的甲方商业秘密负有保密责任。
3、在_______________年_______________月_______________日之前出具审计报告。
四、审计收费。
(一)本审计业务的收费,按照乙方各类人员预计花费的时间及上海市有关部门规定的收费标准确定为人民币(大写)_________。
(二)甲方在约定书签订后预付上述费用的________________%,其余________________%在提交审计报告时一次付清。
五、审计报告的使用责任
乙方向甲方出具的审计报告一式_________份,这些审计报告由甲方分发和正确使用,因使用不当而造成的后果,与乙方无关。
六、约定书的有效时间。
本约定书一式二份,甲、乙双方各执一份,并具有同等法律效力。
本约定书自_______________年_______________月_______________日起生效,并在本约定事项全部完成______日之前有效。
七、约定事项的变更。
由于出现不可预见的情况,影响乙方审计工作如期完成的,或甲方需要提前出具审计报告时,甲、乙双方可要求变更约定事项,但因及时通知对方,并由双方协商解决。
八、争议的解决及违约的责任。
发生争议,由甲、乙双方友好协商解决,发生违约,按照有关规定承担违约责任。
九、甲、乙双方对其他有关事项的约定_______。
负责人/委托代理人(签字):___负责人/委托代理人(签字):____
经办人:经办注册会计师:_______________
审计师考试报考流程
1、不要死记硬背,要融会贯通。
“审计不是背出来的”,在于理解。
学审计,应抓住审计脉络,以风险审计为主线的审计思路非常重要。
学习审计要做到思路清晰,再适当记忆。
要把教材真正弄懂弄通,即一定要熟悉教材,才会有助于阅读资料,准确理解、分析问题,千万不要死记硬背,效果往往不会很好的。
2、抓住当年的重点、难点。
审计是一个实务性较强的课程,特别是财务报表审计实务内容丰富。
在把握基本内容的基础上,要求能够熟练运用审计理论结合会计实务,并要有综合和分析能力。
一定要结合教材涉及到的准则变化的内容要熟读,加深理解和记忆。
难点内容往往是复习备考过程中的绊脚石,所以要认真阅读教材相关的内容,理解教材中的问题处理思路。
同时,对准则内容、财务报表审计实务内容反复阅读、体会,客观题主要集中在前面章节的审计理论部分,主观题主要集中在后面章节的审计实务部分。
3、合理安排复习时间。
学审计的感觉:看第一遍云里雾里,看第二遍摸出门道,看第三遍融会贯通。
快速通读第一遍,这阶段最好不要中断学习,一气呵成。
不要急于做练习,否则会降低学习效率,没有成就感,且会挫伤对《审计》学习的积极性。
如果以前未曾接触过审计,看第一遍的感觉——云里雾里,不知教材所云;。
最后是第三遍是对重点难点内容仔细研究和掌握,要抠细节、抓难点,把时间花在重点内容上,对自身薄弱环节进行强化,每周至少通看一次教材(不用花太多时间,抽出半天时间即可),做一些综合性强、水平较高的题目,特别是高质量的模拟题、历年考题;临考前一周,主要看看教材和历年考题。
考前一天,将教材基本内容过一遍。
实际上,在考前看书不止三遍,这里所说的三遍实际上是指学《审计》的三个阶段或三个层次。
最好结合《会计》进行学习。
对于《审计》科目的.敏感性是极少数人才拥有的,所以扎实的会计基本功我们一般人学习《审计》所应该必备的。
在复习《审计》过程中要掌握题目中涉及的企业会计准则相关知识,要能判断、说明被审计单位的会计处理是否正确,简单的会计调整分录应当熟悉。
只有如此把审计与会计相关知识结合起来共同学习、融会贯通,才能真正学会审计。
4、多做练习,重视历年考题。
在复习过程中,对重点内容要多看、多做练习,力求熟练掌握教材的重点内容。
审计知识点多,不做练习难以将考点记住和把握好。
研究历年考题的命题模式与解答思路是审计应试中的“必要程序”,无论是对考试时间的把握,还是出题的思路,诸多方面都会让你更加贴近考试。
希望大家都能考出好成绩。
相关阅读-审计师资格证书【2】。
审计专业技术资格考试后成绩合格者,由人力资源和社会保障局颁发,人力资源和社会保障部统一印制,人力资源和社会保障部、审计署联合用印的相应级别《审计专业技术资格证书》,该证书全国范围内有效。
审计专业中级资格的外语要求另行规定。
违纪管理:有下列情形之一的,由发证机关取消其资格,收回证书,3年内不得再参加审计专业技术资格考试:。
(一)伪造、涂改学历、资历证明;。
(二)考试期间有违纪行为。
中国现状。
国际上最具挑战性的国际信息系统审计师开始进入中国,国家审计署的一位年青官员成为中国大陆通过考试获取该资格的第一人。
据专家介绍,国际信息系统审计师(简称it审计师)目前已经成为全球范围最抢手的高级人才,这些人才一般都具备全面的计算机软硬件知识,对网络和系统安全有独特的敏感性,并且对财务会计和单位内部控制有深刻的理解。
随着计算机技术在管理中的广泛运用,传统的控制、管理、检查和审计技术都受到巨大的挑战,国际会计公司、专业咨询公司和高级管理顾问都将控制风险,特别是控制计算机环境风险和信息系统运行风险作为管理咨询和服务的重点。
几乎所有的大型跨国公司,由于普遍使用大型管理信息系统,都非常重视对信息系统安全和稳定性的控制,常常高薪聘请it审计师进行内部审计。
“国际信息系统审计与控制协会(isaca)”是国际上唯一的信息系统审计师专业组织,其总部设在美国的芝加哥,在世界上160多个国家和地区设有分会,现有会员两万多人,会员被称为信息系统审计师,也就是我们通常所说的it审计师,主要从事的工作包括:向客户提供与信息系统相关的服务;在财务审计中对被审计单位的信息系统的了解、测试和评价以及计算机辅助审计技术的运用等方面。
国际信息系统审计师的考试包括五个方面:信息系统审计准则与安全、信息系统的安全与控制实务;信息系统的组织与管理;信息系统的处理过程;信息系统的完整、保密和有效;信息系统软件的开发、取得与维护。
由于涉及的知识面较广、信息技术的更新也很快,因此除了一本考试指南外,没有像其他专业资格考试那样全面系统的教材,主要考察考生平时的知识积累和工作经验。
至年国际信息系统审计师的考试还是全英文试卷,在中国已经设立考点。
国际著名会计公司德勤会计师行的高级合伙人鲍威尔先生指出,全世界即将迎来管理领域信息化的高潮,信息技术对传统管理和控制的挑战是空前的,主要表现在三个方面,一是内部控制环节的变化,许多传统的控制手段已经失去意义,评价和改进内部控制必须以信息系统的运转为基础;二是管理的风险增加,由于企业经营越来越依赖于信息系统,除了传统意义上的经营风险、控制风险和财务风险之外,企业信息系统安全性导致的信息风险日益增长;三是对复合性高级人才的需求骤增,要求管理者、审计师和咨询人员必须精通管理和专业的同时还要熟悉信息系统和网络技术。
国内注册会计师行业的专家指出,信息技术的发展对中国注册会计师和会计师事务所提出了更高的要求,国际同行的业务收入中,传统审计服务的收入比例正在迅速下降,风险控制服务和管理咨询服务收入的比重大大提高,而这些收入增长部分往往又和it环境审计和信息系统安全审计服务有关。
如果我国的会计师事务所不及早作好人才准备,不仅谈不上和五大竞争,而且还会丧失国内的市场。
据了解,为了在国内培养更多的it审计师,以培养国际会计审计师知名的审计署干部培训中心目前正在积极筹备,准备在适当时机,面向全国推出it审计师培训和考试业务。
委托审计合同_委托审计合同
甲方(委托方):
乙方(受托方):
本合同于年月日在签订。
合同编号:
甲方(委托方):签订地点:乙方(受托方):签订时间:年月日。
声明:
1.合同双方已相互提示就本合同各条款作全面、准确的理解,并应对方要求作了相应的说明,签约双方对本合同的含义认识一致。
2.合同双方均承诺自身符合法律对签约要求的强制性规定,并履行了必要的手续。鉴于:受托人承诺自身是合法的审计机构,有能力组织审计工作。因此,双方经友好协商,就委托受托人开展审计工作(以下称委托事项),签订本合同。
第一条审计内容。
1.审计项目名称及类型:工程竣工决算审计(跟踪审计或计划执行情况审计)。
2.审计范围:__工程所涉及的全部经济活动_______。
3.审计目的:通过审计,核实工程造价和投资支出,保障资金使用的合理、合法性,促进有关部门和单位加强项目管理,规范履行建设程序,提高建设资金使用效率。
4.审计时间:__年月日至年月日___。
5.审计方式:________送达审计与现场审计相结合________具体审计事项以委托人核准的《审计实施方案》为准。
第二条审计费用。
1.审计费用的计算方式:
2.上述费用指受托人完成委托事项所得的全部费用和报酬,包括复印、通讯、咨询、差旅费用等任何受托人为完成委托事项所实际支出的费用,及与之相关的税费。
3.支付时间:于受托人提供合法有效的审计报告,并经委托人验收合格后90个工作日内完成结算手续。
4.支付方式:__由财务资产处(部)或二级单位财务部门按规定支付__。受托人应按规定提供合法有效的票据凭证。
第三条双方权利义务。
1.委托人应按委托审计合同要求向受托人提供必要的文件、资料,协调审计过程中的各项事宜,提供必要的工作条件。委托人应积极配合受托人开展审计工作,并及时通知被审计单位(部门)提供审计所需的资料和文件。受托人应对此项工作予以指导。在受托人给予正确指导的前提下,因委托人配合不当或未及时提供委托人能够提供的有关资料文件,导致受托人未能按时完成审计工作的,责任由委托人自负。
2.受托人应严格遵循国家法律法规及关于审计工作的规定,按照本合同的约定,严谨、正确、客观的开展审计工作,并于合同签订之日起60个工作日内完成审计工作,向委托人提供合法有效的审计报告正本一式2份。审计程序、审计工作底稿、审计报告及审计处理处罚决定,执行《中国石化内部审计工作规定》及相关规范。
3.受托人在审计过程中发现审计对象或其所属单位在会计核算、财务管理、资产管理上有重大缺陷,有导致产生重大弊端的可能,应及时将有关情况通报委托人。
4.受托人对工作中知悉的商业秘密保密,不得将所获得的有关资料和文件用于与委托事项无关的活动。本义务在委托事项结束后,仍然有效。保密。
承诺书。
作为本合同的附件。
5.委托人不当使用审计报告造成的后果与受托人无关。
6.委托事项完成或本合同解除后,受托人应在_7_日内将所有委托人提供的文件、资料返还给委托人。
7.受托人不得将委托事项转委托给第三方。
8.委托人需要就审计报告向政府部门或上级单位履行有关报批手续的,受托人应给予必要的协助。
9.受托人不得接受除委托审计合同约定以外的与审计项目有关的任何报酬,或参与可能影响审计工作正常开展的任何活动。
10.委托人依照《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》、《中国石化固定资产投资项目审计管理办法》和《中石化委托中介机构审投资项目管理办法》、《中国石油化工集团公司审计项目质量考核评分办法》等。
规章制度。
的要求,对受托人的审计工作进行全过程检查、监督,受托人应积极配合委托人对其审计质量进行抽查。
12.受托审计机构应对其受托实施完成的投资项目审计工作进度和质量负责,经审计的投资项目不能有重要审计环节和重大问题遗漏。如在外审外查中,发现已审计投资项目存在重大审计质量问题,将追究受托人责任。
13.委托人应按合同要求对委托审计项目进行全过程质量控制,并在审计结束后对委托审计项目进行验收。对事实不清、查证资料不全和未能达到委托审计合同要求的,应责成受托审计机构限期进行重审直至达到合同要求,并酌情扣减审计费用。
第四条违约责任。
1.委托人未按约定时间支付委托费用的,应按_基本审计费的千分之一每天_支付滞纳金。
2.因受托人自身原因,未按约完成审计工作的,应按_基本审计费的千分之一每天__支付违约金。委托人可解除本合同,或重新指定受托人应完成审计工作的合理期限。
3.受托人泄露商业秘密的,应按__审计费的10%__支付违约金,并且委托人有权解除本合同。
4.委托人有证据证明受托人出具的审计报告存在明显错误或偏差的,有权不予支付审计费用和解除本合同。
5.任何违约行为,违约方按照本条1-4款的约定承担违约责任,仍不足以弥补违约行为给守约方造成的损失的,应继续承担赔偿责任。
第五条不可抗力。
1.“不可抗力”是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况,包括但不限于:天灾、水灾、地震或其他灾难,战争或暴乱,以及其他在受影响的一方合理控制范围以外且经该方合理努力后也不能防止或避免的类似事件。“政府行为”是指国家依据法律、法规、规章或政策实施的强制行为,包括但不限于拆迁、征收、禁令,以及其他本合同当事方无法控制的且对合同履行有实质性影响的事件。
2.由于不可抗力或政府行为的原因,而不能履行合同或延迟履行合同的一方可视不可抗力的实际影响免除部分或全部违约责任。但受不可抗力或政府行为影响的一方应在通知可能的情况下立即通知对方,并在不可抗力发生后15天内特快专递邮寄相关的主管部门签发的证明文件,以便其他各方审查、确认。
3.发生不可抗力或政府行为事件终止或消除后,受不可抗力或政府行为影响的一方,应立即通知对方,发生不可抗力或政府行为事件终止或消除后15天内特快专递邮寄相关的主管部门签发的证明文件确认不可抗力或政府行为事件的终止或消除。
4.因不可抗力或政府行为导致合同无法继续履行的,双方可以解除本合同,互不承担责任。
第六条双方其他约定的事项:
第七条附则。
1.在合同实施过程中,合同双方一切联系均以书面通知为准,特殊情况可先口头通知并即补书面通知。双方共同签署的有关文件,属于合同的补充文件。双方联系的具体规定(代表、地点、方式等)在特殊条款中订明。未作特殊约定的,通讯地址为本合同首部载明的地址。
送达时间以下列规定为准:
(1)专人交付之日视为送达之日;。
(2)邮递以邮政部门可以证明的收到日视为送达之日;。
(3)传真以顺利发出当天后的第一个工作日视为送达之日。
2.除国家法律本身明确规定外,后继立法或法律变更对本合同无追溯力。本合同可根据后继立法或法律变更进行修改与补充,但必须采用书面形式提出申请并经双方签字同意后执行。
3.本合同执行过程中发生争议,双方应协商解决,协商不成时,可交委托人所在地人民法院解决/当地_仲裁委员会裁决,仲裁书对双方具有终局效力。
4.本合同一式_4_份,双方各执_2_份,具有同等法律效力。
甲方(盖章)乙方(盖章)。
单位地址:单位地址:
法定代表人(负责人):法定代表人(负责人):
签约代表:签约代表:
联系电话:联系电话:
开户银行:开户银行:
账号:账号:
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决算审计的工作流程
你知道决算审计的工作流程是怎样的吗?你对决算审计的工作流程了解吗?下面是小编为大家带来的关于决算审计的工作流程的知识,欢迎阅读。
接受委托方的决算咨询任务后,积极主动的听取委托方的相关情况介绍,毕竟这是第一手决算资料。然后做好咨询计划,上报委托单位。决算审计咨询计划包括:审计本工程的项目组成成员及负责人联系方式、拟审核的工作重点、工作计划安排。工作计划安排中各流程的时间安排要合理,也要考虑委托方配合工作的时间。
建立与项目单位的工作联络关系,并且要求项目单位提供评审相关资料,根据拟定的工作计划时间安排,要求项目建设单位补充完善资料,如在拟定时间不能提供完善资料,也要烦请项目单位纸质版回复不能提供的原因及预计在什么时间能提供,这样就可以为审计工作不能在合同期限内完成决算审计工作,而向委托方提出延期或中止申请提供资料。当然在接受资料的时候要做好资料清单,并做好决算审计各相关单位的联系方式信息表。
将相关图纸、资料发放给各专业工程师,熟悉了解图纸及其他文件资料,提出、记录相关问题,撰写评审意见。根据审计工作重点内容,进行初步审计工作。
邀请委托单位、初设评审单位、设计单位、结算编制等单位一起对项目建设地进行实地踏勘,踏勘内容一般包括检查工程现场的管理情况、质量情况、进度情况、安全情况等以及现场的相关单位、人员是否与提供的'资料相一致,是否存在资料中未反映的情况,是否得到有效的管理,并对发现问题的问题现场进行沟通或核实,同时应进行记录。
在踏勘完成后,在踏勘现场召开踏勘现场会,就熟悉资料期间发现的问题与相关单位进行沟通,并形成会议纪要。在踏勘日第二天将会议纪要发给各踏勘参加单位,并限期要求项目单位回复踏勘会议遗留问题。
各专业工程师应采用全面审查、抽样审计等方法进行全面审计,还可以运用观察、询问和分析性复核等方法,获取充分、相关、可靠的审计证据,以支持审计结论和建议。
工程审计人员应与审计组的其它审计人员就审计情况进行交流,并对发现问题的相关情况进一步核实。沟通审计初步意见前应与发现问题相关责任人、相关人员及部门负责人进行沟通,征求被审计单位的意见,并认真听取各方的情况说明并如实记录。
审计初步意见沟通后,应按征求意见情况对于审计初步意见进行修正,汇报领导并形成最终审计意见。
根据领导的意见及审计要求出具工程审计情况的报告。整理工程审计工作底稿,并上交部门统一形成审计工作档案。
审计流程心得体会
审计是一项既有挑战又有意义的工作。在进行审计工作的过程中,我深刻体会到了审计流程的重要性。以下是我对审计流程的一些体会和心得。
第一段:审计前准备。
审计前准备是审计工作的重要一环。在正式开始审计之前,审计师需要对被审计单位的背景资料进行了解,并确定审计范围。这个阶段的工作往往需要花费大量的时间和精力,但是它对于后续的审计工作非常关键。通过对背景资料的了解,审计师可以对被审计单位的经营情况有一个整体的认识,并能够更准确地制定审计计划。而确定审计范围则可以帮助审计师确定何种材料需要取得,以及应该对哪些业务进行审计。因此,审计前准备工作是确保审计工作顺利进行的基础。
第二段:审计材料的取得和分析。
在审计过程中,审计师需要取得被审计单位提供的各类材料,以便进行审计工作。这些材料包括财务报表、会计凭证、相关合同和协议等。审计师需要对这些材料进行仔细的分析和比对,确保其真实性和准确性。同时,审计师还需要对各类财务数据进行抽样检查,以确保抽样的准确性和可靠性。在取得和分析材料的过程中,审计师需要保持客观、公正的态度,确保审计结果的真实可信。
第三段:内部控制的评价。
审计过程中,审计师需要对被审计单位的内部控制进行评价。内部控制是指被审计单位为达到经济效益和管理目标而建立和运作的一系列机构、措施和程序。通过对内部控制的评价,审计师可以评估被审计单位的风险水平,进而确定审计工作的重点和方向。同时,审计师还需要提出改进建议,帮助被审计单位改进内部控制,减少风险。因此,对内部控制的评价是审计工作中一个非常重要的环节。
第四段:审计程序的实施。
审计程序的实施是审计工作的核心部分。审计师需要按照事先制定好的审计计划,使用各种检查和测试方法,对被审计单位的财务状况、经营业绩进行核实和评估。这一阶段的工作需要细心、耐心和专业知识,审计师需要对不同类型的业务进行深入的了解,以便发现潜在的问题和风险。在实施审计程序的过程中,审计师还需要与被审计单位的管理层进行沟通和交流,及时解决问题。通过审计程序的实施,审计师能够获取各类可靠的证据,为最后的审计结论提供支持。
第五段:审计报告的编制。
审计报告是审计工作的总结和归纳。审计师需要根据审计所得的结果和证据,对被审计单位的财务状况和经营业绩进行评价,并对被审计单位的内部控制提出建议。审计报告需要包括审计师对被审计单位的意见和评价,以及被审计单位对审计结论的回应。审计报告的编制需要确保准确、客观和公正,以便为相关利益相关方提供决策依据。审计师还需要通过审计报告来向被审计单位提出改进建议,帮助其改进财务管理和内部控制。
总结:通过对审计流程的实践和体会,我深刻理解到审计流程对于开展审计工作的重要性。审计前准备的充分和审慎,材料的仔细分析,内控的评价,审计程序的实施以及审计报告的编制等一系列环节相辅相成,确保了审计工作的严谨性和可靠性。在今后的工作中,我会继续加强对审计流程的认识和理解,并根据具体情况不断完善和优化审计流程,提高审计工作的质量和效率。
审计合同书
乙方:________________。
兹由甲方委托乙方对______年度财务报表进行审计,经双方平等友好协商,达成以下约定:
1、乙方接受甲方委托,对甲方按照企业会计准则和《会计制度》编制的______年________月________年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注(以下统称财务报表)进行审计。
2、乙方通过执行审计工作,对财务报表的下列方面发表审计意见:
(1)财务报表是否按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制;。
(2)财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
(一)甲方的责任。
1、根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》,甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此,甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录(包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料),这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2、按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制财务报表是甲方管理层的责任,这种责任包括:
(2)选择和运用恰当的会计政策;。
3、作出合理的会计估计。
(二)甲方的义务。
1、及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料(在______年______月______日之前提供审计所需的全部资料),并保证所提供资料的真实性和完整性。
2、确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。
3、如果甲方需要对其编制的合并财务报表发表审计意见,则甲方确保:
乙方和为组成部分执行审计的其他会计师事务所的注册会计师(以下简称其他注册会计师)之间的沟通不受任何限制。组成部分是指甲方的子公司、分部、分公司、合营企业、联营企业等。如果甲方管理层、负责编制组成部分财务信息的管理层(以下简称组成部分管理层)对其他注册会计师的审计范围施加了限制,或客观环境使其他注册会计师的审计范围受到限制,甲方管理层和组成部分管理层应当及时告知乙方。
乙方及时获悉其他注册会计师与组成部分治理层和管理层之间的重要沟通(包括就内部控制重大缺陷进行的沟通)。乙方及时获悉组成部分治理层和管理层与监管机构就财务信息事项进行的重要沟通。在乙方认为必要时,允许乙方接触组成部分的信息、组成部分管理层或其他注册会计师(包括其他注册会计师的审计工作底稿),并允许乙方对组成部分的财务信息实施审计程序。
4、甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。
5、为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助,主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。
6、按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。
(一)乙方的责任。
1、乙方的责任是在实施审计工作的基础上对甲方财务报表发表审计意见。乙方按照中国注册会计师审计准则(以下简称审计准则)的规定进行审计。审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范,计划和实施审计工作,以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
2、在对合并财务报表进行审计时,乙方不对非由乙方审计的组成部分的财务报表单独出具审计报告;有关的责任由对该组成部分执行审计的其他注册会计师及其所在的会计师事务所承担。
3、审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
4、乙方需要合理计划和实施审计工作,以使乙方能够获取充分、适当的审计证据,为甲方财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
5、乙方有责任在审计报告中指明所发现的甲方在某重大方面没有遵循企业会计准则和《会计制度》编制财务报表且未按乙方的建议进行调整的事项。
6、由于测试的性质和审计的其他固有限制,以及内部控制的固有局限性,不可避免地存在着某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。
7、在审计过程,乙方若发现甲方内部控制存在乙方认为的重要缺陷,应向甲方提交管理建议书。但乙方在管理建议书中提出的各种事项,并不代表已全面说明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建议。甲方在实施乙方提出的改善建议前应全面评估其影响。未经乙方书面许可,甲方不得向任何第三方提供乙方出具的管理建议书。
8、乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。
(二)乙方的义务。
1、按照约定时间完成审计工作,出具审计报告。乙方应于______年______月______日前出具审计报告。
2、除下列情况外,乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密:
(1)取得甲方的授权;。
(3)接受行业协会和监管机构依法进行的质量检查;。
(4)监管机构对乙方进行行政处罚(包括监管机构处罚前的调查、听证)以及乙方对此提起行政复议。
1、本次审计服务的`收费是以甲乙双方协商的,以审计调整前资产总额为计算基础。乙方预计本次审计服务的费用总额为人民币___________元。
2、甲方应于本约定书签署之日______日起内支付_______%的审计费用,其余额项于审计报告经甲方确认后结清。
3、如果由于无法预见的原因,致使乙方从事本约定书所涉及的审计服务实际时间较本约定书签订时预计的时间有明显的增加或减少时,甲乙双方应通过协商,相应调整本约定书第四条第1项下所述的审计费用。
4、如果由于无法预见的原因,致使乙方人员抵达甲方的工作现场后,本约定书所涉及的审计服务不再进行,甲方不得要求退还预付的审计费用;如上述情况发生于乙方人员完成现场审计工作,并离开甲方的工作现场之后,甲方应另行向乙方支付人民币___________元的补偿费,该补偿费应于甲方收到乙方的收款通知之日起______日内支付。
5、与本次审计有关的其他费用(包括交通费、食宿费、翻译费等)由甲方承担。
1、乙方按照《中国注册会计师审计准则第1501号—审计报告》和《中国注册会计师审计准则第1502号—非标准审计报告》规定的格式和类型出具审计报告。
2、乙方向甲方致送审计报告一式份。
3、甲方在提交或对外公布审计报告时,不得修改乙方出具的审计报告及其后附的已审计财务报表。当甲方认为有必要修改会计数据、报表附注和所作的说明时,应当事先通知乙方,乙方将考虑有关的修改对审计报告的影响,必要时,将重新出具审计报告。
本约定书自签署之______日起生效,并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止。但其中第三(二)2、四、五、八、九、十项并不因本约定书终止而失效。
如果出现不可预见的情况,影响审计工作如期完成,或需要提前出具审计报告,甲、乙双方均可要求变更约定事项,但应及时通知对方,并由双方协商解决。
1、如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律法规或其他任何法定的要求,乙方认为已不适宜继续为甲方提供本约定书约定的审计服务时,乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式终止履行本约定书。
2、在终止业务约定的情况下,乙方有权就其于本约定书终止之日前对约定的审计服务项目所做的工作收取合理的审计费用。
甲、乙双方按照《中华人民共和国民法典》的规定承担违约责任。
本约定书的所有方面均应适用于中华人民共和国法律进行解释并受其约束。本约定书履行地为乙方出具审计报告所在地,因本约定书所引起的或与本约定书有关的任何纠纷或争议(包括关于本约定书条款的存在、效力或终止,或无效之后果),双方选择以下第1种解决方式:
1、向有管辖权的人民法院提起诉讼;。
2、提交仲裁委员会仲裁。
本约定书一式两份,甲、乙方各执一份,具有同等法律效力。
甲方:________________(公章)。
法定代表人:________________(签章)。
地址:________________。
邮编:________________。
委托联系人:________________。
联系电话:________________。
签定日期:______年______月______日
乙方:________________(公章)。
法定代表人:________________。
地址:________________。
邮编:________________。
受托联系人:________________。
联系电话:________________。
传真号:________________。
签定日期:______年______月______日
开户行:________________。
审计流程心得体会
随着我国经济的快速发展,审计过程在企业运营中的作用越来越重要。作为一名初级审计师,我参与了多个企业的审计工作,通过对审计流程的实践,我深刻体会到了审计工作的重要性和复杂性。在这个过程中,我不断积累经验,体会到了审计流程的关键环节。在这篇文章中,我将分享我的体会和经验,共同探讨审计流程的心得。
首先,审计前的准备工作至关重要。审计工作的第一步就是收集必要的信息,了解企业的财务状况和经营情况。为了做好这一步骤,我学到了系统性思考的重要性。在收集信息的过程中,我们需要了解企业的组织结构、财务制度和会计政策等。只有充分理解这些信息,才能确定审计的重点和流程,确保审计工作的准确性和有效性。同时,由于每个企业的情况都有所不同,我们还需要根据企业的特点和需求,灵活调整审计方案,确保整个审计流程能够适应企业的实际情况。
其次,审计过程中的风险控制是不可忽视的。在审计工作中,我们所面临的风险是多样化的,包括信息不完整、虚假报告以及内部控制薄弱等。为了应对这些风险,我们需要建立完善的内部控制体系和审计程序。通过对内部控制的评估和测试,我们可以发现潜在的问题,并提出相应的改进建议。同时,我们还需要运用一些审计技术和工具,如数据分析和抽样测试等,以保证审计工作的准确性和可靠性。对我来说,这是一个学习和提高的过程。通过掌握这些技术和工具,我能够更好地应对不同的审计风险,并在审计过程中发现问题和提供解决方案。
第三,沟通和合作是审计流程的关键环节。在审计过程中,我意识到与企业管理层和其他审计团队的良好合作是确保审计顺利进行的重要因素。作为审计师,我们需要与企业管理层进行有效的沟通,了解其意见和需求,并及时解决问题。同时,我们还需要与其他审计人员合作,共同制定审计方案和进行审计工作。只有通过有效的沟通和合作,我们才能更好地了解企业的经营情况,发现潜在的风险,并提供相应的解决方案。通过这个过程,我学会了如何与他人进行良好的沟通和合作,提高了团队合作的能力。
第四,审计人员的专业素养至关重要。作为一名审计人员,我们需要具备良好的业务能力和道德品质。在审计过程中,我们需要遵循专业的道德准则,如保密和独立性等。同时,我们还需要不断学习和提高自己的专业素养,掌握最新的审计标准和方法。只有通过不断学习和提高,我们才能更好地适应不断变化的审计环境,提供高质量的审计服务。在我的实践中,我深感专业素养的重要性。通过不断学习和提高,我能够处理各种审计问题,并为企业提供专业的审计建议。
最后,审计流程中的总结和反思是不可或缺的。在每次审计结束后,我都会进行认真的总结和反思,总结工作中的经验和教训。通过总结和反思,我不仅可以发现自己在审计过程中存在的问题和不足,还能提出改进和提高的建议。同时,通过与团队成员的交流,我能够了解其他审计人员在实践中的体会和经验。通过这个过程,我能够不断提高自己的工作能力和审计水平,为企业提供更好的审计服务。
总之,审计流程是一项非常复杂而重要的工作。通过我的实践,我深刻体会到了审计工作的挑战和重要性。在这个过程中,我学会了对待审计工作的态度和方法,提高了自己的业务能力和审计水平。通过对审计流程的体会和反思,我相信我能够在以后的工作中更好地应对各种审计问题,提供更好的审计服务。
审计合同书
委托方:_________(以下简称甲方)。
受托方:_________(以下简称乙方)。
依据《中华人民共和国民法典》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》等规定,经双方协商一致,签订本合同,以资共同遵守。
甲方委托乙方:_________。
2、乙方承担审计责任,即依据《中国注册会计师独立审计准则》的规定,对所出具的审计报告承担责任。
1、按约定时间提供审计业务所需全部资料,包括财务会计资料及其他相关资料;
2、协助乙方查看业务现场,并提供其他必要的协助;
3、按约定条件及时足额支付审计费用,不以足额支付审计费用为条件影响报告意见;
4、按委托目的正确使用审计报告,不给使用人关于审计报告理解的误导。
1、严格依据有关法律、法规和《中国注册会计师独立审计准则》执行业务;
2、应于_________前出具审计报告;
3、对在业务执行过程中获悉的.商业秘密保密。
1、根据北京市物价局最新规定和委托项目的工作量、难易及风险程度确定审计费用。
2、经协商,双方确定本项目的审计费用及付款时间如下:审计费用:_________;付款时间:签订合同之日支付审计费用总额的_________%,即大写_________元,交付审计报告时支付剩余的审计费用,即大写_________元。
3、因业务需要由乙方垫付的费用,如差旅费等,由甲方另行全额支付,不计入上述费用。
2、如因甲方原因导致本项目中途停止,乙方所收费用不再退还甲方;
4、如合同任何一方违反上述条款,都应负责赔偿由此而给对方造成的合理损失。
本合同执行过程中如发生争议,双方应及时友好协商解决。经协商不能达成一致时,合同任何一方可向仲裁机构申请仲裁,或直接向人民法院提起诉讼。
本合同自双方法人代表或其授权代表签字签章之日起生效,一式两份,双方各执一份,具有同等法律效力。
甲方(盖章):_________乙方(盖章):_________。
代表(签字):_________代表(签字):_________。
________年____月____日________年____月____日。
签约地点:_____________签约地点:_____________。
决算审计工作的流程
决算审计是建设项目审计的一个重要环节,它是指建设项目正式竣工验收前,由审计人员依法对建设项目竣工决算的正确性、真实性、合法性和实现的经济效益、社会效益及环境效益进行的检查、评价和鉴证。其主要的目的是保障建设资金合理、合法使用,正确评价投资效果,促进总结建设经验,提高建设项目管理水平。下面是小编为大家带来的决算审计工作流程的知识,欢迎阅读。
接受委托方的决算咨询任务后,积极主动的听取委托方的相关情况介绍,毕竟这是第一手决算资料。然后做好咨询计划,上报委托单位。决算审计咨询计划包括:审计本工程的项目组成成员及负责人联系方式、拟审核的工作重点、工作计划安排。工作计划安排中各流程的时间安排要合理,也要考虑委托方配合工作的时间。
建立与项目单位的工作联络关系,并且要求项目单位提供评审相关资料,根据拟定的'工作计划时间安排,要求项目建设单位补充完善资料,如在拟定时间不能提供完善资料,也要烦请项目单位纸质版回复不能提供的原因及预计在什么时间能提供,这样就可以为审计工作不能在合同期限内完成决算审计工作,而向委托方提出延期或中止申请提供资料。当然在接受资料的时候要做好资料清单,并做好决算审计各相关单位的联系方式信息表。
将相关图纸、资料发放给各专业工程师,熟悉了解图纸及其他文件资料,提出、记录相关问题,撰写评审意见。根据审计工作重点内容,进行初步审计工作。
邀请委托单位、初设评审单位、设计单位、结算编制等单位一起对项目建设地进行实地踏勘,踏勘内容一般包括检查工程现场的管理情况、质量情况、进度情况、安全情况等以及现场的相关单位、人员是否与提供的资料相一致,是否存在资料中未反映的情况,是否得到有效的管理,并对发现问题的问题现场进行沟通或核实,同时应进行记录。
在踏勘完成后,在踏勘现场召开踏勘现场会,就熟悉资料期间发现的问题与相关单位进行沟通,并形成会议纪要。在踏勘日第二天将会议纪要发给各踏勘参加单位,并限期要求项目单位回复踏勘会议遗留问题。
各专业工程师应采用全面审查、抽样审计等方法进行全面审计,还可以运用观察、询问和分析性复核等方法,获取充分、相关、可靠的审计证据,以支持审计结论和建议。
工程审计人员应与审计组的其它审计人员就审计情况进行交流,并对发现问题的相关情况进一步核实。沟通审计初步意见前应与发现问题相关责任人、相关人员及部门负责人进行沟通,征求被审计单位的意见,并认真听取各方的情况说明并如实记录。
审计初步意见沟通后,应按征求意见情况对于审计初步意见进行修正,汇报领导并形成最终审计意见。
根据领导的意见及审计要求出具工程审计情况的报告。整理工程审计工作底稿,并上交部门统一形成审计工作档案。