通过工作报告的撰写,我们可以及时总结经验,优化工作流程,提高工作效率。来看看以下是小编为大家整理的一些工作报告样例,希望能够给大家一些启示和灵感。
审计工作报告
xx年度,在局党组的正确领导下,我科全体同志团结一致,坚持“全面审计,突出重点”的审计方针,以“审深、审透、审细、审严”为工作标准,完成了局党组安排的各项审计工作任务,现将一年来的工作情况和党风廉政建设情况述职如下:
一年来,我科始终把强化学习,提高素质、改进作风作为做好一切工作的前提和基础。一是不断加强政治学习,以此作为增强审计人员事业心和责任感的重要手段。二是采取多种形式,不断强化业务学习。首先是遵守机关的学习制度,积极参加机关统一组织的各类业务培训;其次是坚持自我学习、定期不定期采取互相交流学习体会,互相探讨和答疑解惑等形式,有效地提高了全科的审计业务能力;三是把业务知识学习和贯彻党的政策法规有机结合起来,真正做到了学以致用,以学促审,从而保证了各项审计业务的顺利开展和工作水平的不断提升。
全年完成5个项目、
8个单位的审计和审计调查任务,查出违纪违规金额726.26万元,管理不规范金额2637.69万元,提交审计结果报告2篇,提出审计建议20余条具体为:
1、完成了四个单位xx年度预算执行情况审计(市公安局、城区公安分局、市交警支队、机关事务管理局)四单位预算执行审计共查出违规违纪金额138.5万元,管理不规范金额145万元,对市公安局看守所私设小金库、公款私存的违规行为进行了全面揭示;对机关事务管理局、交警支队应转未转收入、滞留未上缴财政资金和、坐支应上缴财政资金的违纪行为进行了查处,并提出了多条改进建议。
2、完成了对市文化新闻出版管理局局长张秋旺和市卫生局局长张廷魁任期经济责任审计。
今年6—10月我科承担了对市文化新闻出版管理局局长张秋旺和市卫生局局长张廷魁二位局长的任期经济责任审计,二位局长任职时间均为xx年11月,我科针对二位局长任职时间长,资金活动量大,下属单位较多的实际情况,在充分进行审前调查的基础上,克服人手少的困难,合理利用审计资源,充分利用时间,尽可能扩大审计面,对市文化新闻出版管理局9个下属单位和市卫生局12个二级预算单位进行了延伸审计。两单位审计资金总额为8304万元,查出挤占专项资金、无证收费、未缴财政专户、超标准收费、报销不实等19个方面的问题,对查出违规金额587.76万元,管理不规范金额2492.69万元,进行了责任划分,提出了多条加强管理的建议。
3、于xx年5月对太原晋城大厦。
xx年1月1日至xx年12月31日承包费应上缴情况、接待费用挂账情况、新增固定资产及零星工程改造费用进行了审计认定。
4、年初配合财政部门对市直38个行政、事业单位xx年度考察培训费、差旅费执行情况进行了专项检查,对差旅费支出中存在标准过高,支出随意、财务把关不严,报帐发票填写不规范、绕道旅游,借考察培训之名游山玩水等违反财务制度的行为进行了原因分析并提出了建议。
5、参与了对四川汶川“512”特大地震我市资金的审计,我科主要承担了市红十字会前期募集资金和上缴情况的审计。
6、目前正在组织进行《全市农村义务教育“普九”债务审计》按省厅方案要求,这项工作分二个阶段实行,第一阶段是试点县的审计,我市的试点县为xx县,目前审计已结束,按规定时间给省厅报送了资料,其余五县区计划在12月底完成。
如何搞好廉政建设,是新形势下对我们每个审计人员的严峻考验,也是搞好每个审计项目的关健环节,今年我科全体同志在履行好自己的工作职责同时,从思想上树立起了全心全意为人民服务的意识,做到了识大体、顾大局,以全局为重,谦虚谨慎,不骄不躁,摆正自己的位置,树立起了牢固的道德防线,严格执行审计纪律,把廉政建设作为衡量审计人员合格与否的重要标准,召开审计项目进点会时,我们都要同被审计单位一道学习有关反腐倡廉的文件和规定,审计组所有成员都要向被审计单位承诺,绝不以审谋私,并要求被审计单位:在审计监督的同时,要监督审计人员的廉洁行为。在今年的审计工作,我和全科同志严格约束自己,每个审计项目都同局纪检组签订了《项目审计廉政责任书》,认真执行审计署《关于审计组廉政责任的若干规定》。没有利用职务和工作之便吃请、收受礼品等违法违纪的现象。
都需要在今后的工作中认真思考,努力改进。
(一)按时保质、保量完成省审计厅统一安排的审计任务。
(二)计划组织开展对全市新型农村合作医疗资金使用和社会效益情况的审计和审计调查。
(三)以强烈的政治责任感和工作紧迫感,抓好科室党风廉政建设。
审计工作报告
xx年公司在董事长的领导下,以科学发展观为指导,按政府“深化改进作风提高效率”要求,不断强化大局意识、服务意识、创新意识,进一步解放思想,促进公司审计工作创新转型,全面履行审计监督职能,围绕加强管理、提高效益、发展经济这一目标,开展了一些卓有成效的工作。
总结如下:
xx年,公司能过各种途径,运用多种方式,积极支持、推动各区域的内审业务工作,在区各级部门、单位内审人员积极努力下,xx年内审项目此项工作和有序推进,并取得了较快地发展,至11月中旬已累计完成审计项目1870个,查出损失浪费8100万元,增加效益39880万元,提出审计建议被采纳1250条。同时集团公司下属各区域公司和内审人员积极争先创优,取得了新佳绩,同时各区域公司还充分调动审计人员积极性,科学严密按排审计项目,取得了项目数量和质量的双优。
今年公司注重发挥内审的职能作用,用各种形式促进各区域的信息交流,提升内审理念和实务水平,从而提高内审工作效率,公司内审重点从以前的强制性审计监督到自发审查和评价单位内部的各种潜在风险,从被动地发现和评价单位存在的高风险控制区域,到主动地预防和控制高风险的出现,并建立各种风险控制机制,加上充分运用现代科学技术手段进行舞弊预测,公司内部审计还在遏制腐败方面发挥出越来越明显的作用。公司还针对全集团区域公司众多,但各区域管理水平参差不齐,内部治理结构“土洋结合”这一特点,利用这些公司现代企业治理机制较完备,内部控制制度较完善的长处,充分发挥重点企业公司的引领作用,召集各区域公司如开研讨会互动交流形式,针对本年通胀高企、信货紧缩、银根收紧宏观条件下遇到的原材料价格波动对企业成本风险的不可控因素,通过成本审计、内部指导方式寻求对策,成效比较显著,取得了较好的经济效益,并将这些经验以信息交流方式发布内审信息平台,得到了各企业内审人员的好评。
今年集团按照河北省内审协会的要求,对已取得内审资格证书的人员,组织了后续教育培训,对未取得岗位资料证书的人员,则鼓励他们积极参加市会组织的考前培训和资格考试,全年共有三十几人次参加了各类内审培训。分会同时还鼓励广大内审人员参加cia资格考试,由于宣传到位,广大内审人员对cia资格考试有了深入地了解,及时到市内审协会报名,五人参加cia报名。
为进一步提高内部审计工作质量,上半年我们组织了集团年度度内审项目评选,同时还组织了各单位撰写内审课题论文,通过上述活动,一批程序规范、工作严谨、成效突出的优秀内审项目受到了表彰。此外,公司有关人员从工作实践中,积极采集各种素材,撰写内审信息。
xx年集团切实提高服务水平。要立足微观审计,着眼宏观服务,加强综合分析,在深入挖掘审计成果、提升审计工作层次上下功夫,搞好分类研究,强化对共性问题的系统分析,引导各区域内审人员通过各种审计实例,要数据有数据,要事例有事例,通过综合分析,把审计成果、资源挖掘出来,从制度和体制上查找原因,加以综合利用,给各区域主要领导提出一些宏观层面的建议和对策,为领导决策提供参考,加以综合利用,提高了内审工作层次,提升了内审工作的地位,切实发挥内审工作的建设性作用。
审计工作报告
20xx年,我局在市委、市政府的正确领导下,紧密结合审计工作实际,不断规范政府信息公开内容,创新政府信息公开形式,突出政府信息公开重点,提高政府信息公开水平。
一是继续推行局党组书记、局长负总责,分管副局长具体负责,各处室分工协作的政府信息公开工作机制。细化落实各处室职责,局办公室牵头开展政府信息公开日常工作,法规处负责政策法规审核把关,信息处提供计算机技术支持;各处室专设联络员,具体负责相关事项的沟通、协调,形成了一级抓一级,层层抓落实的责任体系和分工明确、齐抓共管、相互配合、共同促进的良好工作格局。截至目前,局政府信息公开领导小组召开会议研究部署信息公开相关工作3次,组织监督检查7次,有力地推动了政府信息公开工作落实。
二是不断深化政府信息公开工作实践,积累经验,推动完善政府信息工作制度体系。深入研究政府信息公开工作面临的新形势、新任务,结合审计工作发展趋势,完善了《邯郸市审计局政府信息主动公开制度》,推动和规范全市审计机关政府信息公开工作,着力保障公民、法人和其他组织对审计工作的知情权、参与权和监督权,促进发挥审计机关政府信息对人民群众生产、生活和经济社会活动的服务作用。特别是对涉及群众利益的重要事项,人民群众关心的民生项目审计、政府重大投资项目审计及有关政策执行与行政权力监督等政府信息的公开,坚持做到便民、实用、及时、有效。积极探索开展“以公开为原则,不公开为例外”的方式,对经常性工作,实行定期公开;对阶段性工作,实行分段公开;对动态性工作,实行随时公开。审计信息公开范围不断扩大,提高了审计工作的透明度。
三是加强审计系统政府信息公开载体建设,拓宽信息公开渠道。科学搭建审计业务信息公开平台,逐步拓宽公开渠道。年内,组织技术人员完成了“邯郸市审计局”网站升级改版,针对广大网友对审计机关的咨询等互动栏目关注度较高的情况,局机关在做好网站系统技术维护的基础上,明确1名工作人员专门负责网站互动等人性化功能,加强与广大网友的沟通,关注社情民意。整合现有审计信息公开载体,加大审计计划、审计实施的公开力度。审计进点时向被审计单位实行公告制度,收集社会各界人士对被审计单位的情况反映,接受被审计单位对审计组的监督。
(一)公开内容。
20xx年度,邯郸市审计局通过市政府门户网站、局审计网、公告栏、公众网站、报刊杂志等渠道,主动公开政府信息175条,全文电子化率达100%。其中,机构职能类信息7条,约占4%;业务工作类信息45条,约占26%;综合类信息64条,约占37%;其它类信息59条,约占34%。公众可通过局审计网搜索功能查阅并全文检索公开的政府信息。
(二)公开形式。
1.互联网。按照《条例》有关要求,市审计局优化了网站上的已有栏目,着重改进了公众参与板块,增强了“局长信箱”、“投诉举报”、“下载中心”、“建议意见”、“来信回复”等功能,方便群众获取信息。对公众调查栏目收集到的群众意见进行了专题研究,及时改进相关工作,提升了审计工作与社会各界互动的时效性。
2.信息简报。截至目前,共报送各类信息简报、审计专报等210余篇,其中,出版《邯郸审计》3期、收集各类审计工作相关动态、信息70多条,向《中国审计报》、《中国审计》、市委、市政府、省审计厅等报送审计工作信息200多条。
3.新闻媒体。通过报刊、广播、电视等新闻媒体主动公开政府信息情况。结合教育实践活动,全年共组织召开20多次不同形式、不同级别的审计工作会议;组织了1次离退休干部职工、各界群众代表参加的座谈会;召开了1次全市审计工作会议。邯郸电视台、《中国审计报》、《中国审计》、《邯郸审计》、《邯郸日报》、《邯郸晚报》等媒体重点对审计工作情况作了报道,其中《中国审计》杂志在封面位置刊发通讯员文章,对我市审计工作进行了全方位深度报道。
4.电台广播。市审计局还通过清晨行风热线等栏目,促进审计工作与社会各界良好互动。7月10日,白清长局长带领法规处、金融审计处、农业审计处、投资审计处和监察室等处室主要负责人,走进邯郸广播电台《清晨行风热线》直播间,接听听众热线,与广大听众朋友和主持人直接交流,回答和解答有关审计工作的热点问题,同时积极宣传审计职能和审计工作开展情况,增加听众对审计工作的认知、理解和支持,扩大审计影响力。在直播间里,当场为群众解答了邯郸银行存款是否安全、建设项目是否全部审计等问题,对于一些比较复杂、难于即时答复的问题,承诺尽快摸清情况并向群众反馈,帮助群众解决最直接、最现实、最迫切的问题,听众感到非常满意。节目后,该局立刻组织人员对粮食直补款和道路维修问题进行了审计调查,并就调查核实的有关情况和处理结果向市民主评议办公室、《清晨行风热线》节目部和反映问题的听众进行了反馈。
此外,市审计局还积极探索了改进审计业务管理模式,加强对促进经济增长、政策落实、惠民资金等社会普遍关注的事件审计监督的公开力度,及时满足人民群众对政府信息的需求。
(三)较往年变化情况。
在市政府信息公开处指导下,市审计局政务信息公开工作情况发生明显转变,呈现出良好发展势头。主要表现在,一是由追求公开信息数量到提升信息公开质量转变。相较往年,今年公开的数量有所减少,符合市政府信息公开工作有关精神。然而公开的质量却出现大幅提升,对社会各界关心的干部队伍建设、审计业务管理、法制化建设、审计质量控制等内容,以信息动态等形式及时进行了公开,回应了社会关切。二是公开载体更加多元化,公开渠道更加人性化。充分利用民主评议政风行风建设、12.4法制宣传等活动,组织审计干部走上街头,向过往群众发放审计工作宣传资料,接受群众咨询投诉,有效拉近了审计机关与普通群众的关系。三是信息公开规范化程度进一步提升。健全完善了《无纸化办公制度》和《保密工作管理制度》,要求机关所有文稿起草、修订、审批、印发各个环节,均在oa系统上流转,进一步规范了机关发文程序,提高了政府信息质量。
全年,未收到申请人公开本单位政府信息情况的申请;也未发生针对本部门有关政府信息公开事务的行政复议案、行政诉讼案和申诉案(包括信访、举报)。
认真落实市政府办公厅关于20xx年政府信息公开重点工作责任分工方案的具体要求,积极探索审计发现问题整改情况的公开方式,对“深化财政预算执行和其他财政收支审计信息公开”。10月23日,受市政府委托,市政府秘书长姬振江同志向市十四届人大常委会第十次会议作了《关于邯郸市20xx年度市本级预算执行及其他财政收支情况的审计工作报告》。报告站在宏观的层面上,对20xx年度市本级预算执行综合情况进行了客观评价,总结了20xx年预算执行审计中发现问题的整改落实情况。报告重点披露了20xx年度市本级财政预算执行与管理、税收征管、非税收入征管、财政资金扶持的部分建设项目、政府性债务资金举借和使用等方面存在的主要问题,并有针对性地提出了5条合理化建议。市人大有关领导及与会代表分别给予了高度评价。会后,市人大常委会副主任李永科同志专门批示,“审计报告深刻而认真,说明审计干部付出了艰辛和努力,人大财经委要依法督导有关部门整改落实到位。明年新预算法正式实施,审计工作尤显重要,人大将全力支持依法审计。”
20xx年,我们将认真按照市委、市政府和上级审计机关的总体部署和要求,继续推进政府信息公开工作。严格执行审计政府信息公开工作制度,强化落实,拓展公开范围,充实公开内容、完善公开手段、深化公开效果。同时,进一步加大对县级审计机关的指导力度,抓好日常管理,强化工作考核,以有效促进全市审计政务公开水平的提升,保证政府信息公开工作的经常化、制度化和规范化。
审计工作报告
为紧盯执法活动“关键领域”,着力查找整治执法活动中存在的问题,推进全市执法规范化建设,充分发挥审计监督、服务、防范和评价作用,为全局工作提供有力的审计服务和保障。xx年xx月至xx月,市公安局审计室对本局经侦部门xx年度执法活动财物开展了专项审计。
根据经侦部门执法活动财物的实际,拟定审计项目计划,成立审计组,明确工作任务及职责。函询本局纪检、信访、督察、法制部门,了解被审计单位涉及执法活动财物的投诉举报、执法质量考评等情况,形成重要问题、重点环节、重要审计事项的基本判断。制定方案明确审计目标、审计范围、审计内容和相关要求等,确保方案具有较强的指导性和可操作性。
审计组通过听取工作汇报、检查账目、抽查凭证、审核台账、复核案卷、盘点实物、核对票据等方式,对经侦部门xx年度执法活动财物的管理情况进行了就地审计。审计中,重点关注相关制度的建立健全和落实情况,对扣押款和涉案财物的收取、管理及处置等进行了重点审计。
审计组严格遵循审计规范和工作程序,严格以事实和数据说话,做到问题明、证据实、定性准,强化审计质量控制,对审计发现的涉案款项未按规定缴入涉案资金专户、保证金未按时退还、扣押物品未在规定时间移交涉案财物管理中心、存在扣押非涉案财物等问题,引用法律法规、内控制度进行准确定性,确保审计结果经得起实践和历史的检验。
深刻认识审计监督的重大意义,严把审计整改质量关,始终坚持审计发现问题不放过,审计整改不到位不放过,对审计中发现的问题,严肃通报经侦部门,要求限期进行整改,并对整改情况开展“回头看”,确保所有问题全部整改到位。为进一步提高民警的责任感和规范化意识,市公安局根据《省民警日常违规行为记分办法》对相关责任领导、责任民警进行记分处理,并由上级公安审计部门对经侦大队负责人进行约谈。
针对审计发现在执法活动财物管理方面存在的问题,经侦大队召开了队伍分析会,对存在的问题进行了梳理,并逐一制定整改措施,明确整改责任人和整改期限,建立形成了单位负责人、专管人员、办案民警三级责任制度。局法制室将审计结果纳入经侦大队执法质量考评,并组织全局办案民警和涉案财物管理人员开展了培训,进一步提高办案民警和管理人员对涉案财物的管理水平。
审计工作报告
立信大华会计师事务所有限公司(以下简称“立信大华”)对深圳市科陆电子科技股份有限公司(以下简称“公司”)财务报告及内部控制执行情况进行了审计,包括20xx年12月31日的资产负债表和合并资产负债表,20xx年度的利润表和合并利润表、20xx年度现金流量表和合并现金流量表、20xx年度股东权益变动表和合并股东权益变动表及财务报表附注等,同时对公司募集资金存放及使用情况、对控股股东及关联方资金占用情况、内部控制执行情况进行了鉴证、核查。审计期间,审计委员会和审计部、财务部进行了跟踪和大力配合;审计结束后,立信大华出具了标准无保留意见的审计报告及鉴证报告。现将立信大华从事公司20xx年度审计工作总结如下:
根据《公司章程》的规定,经公司20xx年6月17日20xx年度第一次临时股东大会审议通过了《关于聘请公司20xx年度审计机构的议案》,20xx年6月,立信大华与公司签署了《审计业务约定书》。该约定书中约定了20xx年度审计及鉴证报酬为50万元人民币,不存在或有收费项目。
根据《董事会审计委员会议事规则》及相关制定规定,审计委员会认真履行职责,在年审注册会计师进场前,认真审阅了公司编制的财务会计报表,认为财务会计报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整反映了公司20xx年12月31日财务状况及20xx年度的经营成果和现金流量情况,通知会计师事务所就上述报表开展年度审计。
20xx年3月3日,审计委员会与年审会计师召开现场沟通会议,就20xx年度审计策略及审计计划进行了沟通。
20xx年3月10日审计委员会与年审会计师召开了现场沟通会议,就审计进展情况和审计过程中遇到的问题进行了第二次沟通。
20xx年4月1日,在年审注册会计师出具初步审计意见后,审计委员会与年审。
注册会计师再次召开现场沟通会议,就审计初稿情况进行沟通,认为公司财务会计报表真实、准确、完整地反映了公司20xx年12月31日的财务状况、20xx年度经营成果和现金流量情况。
1、独立性评价。
立信大华未获取除约定的审计费用以外的任何现金及其他任何形式的经济利益;审计小组成员和公司经营层之间不存在关联关系。本次审计工作中,立信大华始终保持了形式上和实质上的双重独立,遵守了职业道德准则中关于保持独立性的要求。
2、专业胜任能力评价。
审计小组共由14人组成,其中具有注册会计师资格人员6名,均具有担任本次审计业务所必需的专业知识和相关的职业证书,能够胜任本次审计工作,同时也能保持应有的关注和职业谨慎性。
本年度审计过程中,审计委员会与立信大华审计小组进行了充分的协商安排;在此基础上,审计小组制订总体审计策略和具体审计计划,为完成审计任务和减小审计风险作了充分的准备。
2、具体审计程序执行评价。
审计小组对公司内部控制的完整性、设计的合理性和运行的有效性进行了评价,在此基础上,确定实施控制性测试程序和实质性测试程序。控制性测试审计程序中,审计小组执行了内部控制和穿行测试程序,获得了内部控制有效运行的审计证据;实质性测试审计程序中,审计人员执行了细节测试和实质性分析程序,为公司各类交易、账户余额、列报认定等获取了必要的审计证据。
3、对会计师事务所出具审计报告意见的评价。
本年度审计中,立信大华审计小组按照中国注册会计师审计准则的要求执行了恰当的审计程序,为发表意见获取了充分、适当的审计证据。立信大华对公司财务报告发表的标准无保留的审计意见是在获取充分、适当的审计证据的基础上作出的。
立信大华作为公司20xx年度审计机构,在20xx年度审计工作中,遵守职业操守、勤勉尽职,顺利地完成了公司及下属各子公司20xx年度财务报告的审计工作,并对公司20xx年度募集资金存放及使用情况、关于控股股东及其他关联方资金占用情况、20xx年度内部控制自我评价报告等事项进行了认真核查,出具了鉴证意见或专项审核说明。
立信大华会计师事务所有限公司作为公司20xx年度审计机构,以严谨、客观、公允的工作态度顺利完成了公司20xx年年度的审计工作,表现出良好的职业操守和业务素质,全面的履行了双方签订的《审计业务约定书》所规定的责任与义务。因此,为保证公司审计工作的连续性,审计委员会建议续聘立信大华会计师事务所有限公司为公司20xx年度审计机构,建议20xx年度审计报酬为人民币50万元。
审计工作报告
二、基本情况。
三、任期业绩情况。
四、工作期间业绩评价。
五、与总公司往来和连带责任情况。
报告架构。
六、任职期间存在的主要问题。
七、重大经济事项。
八、任职期末资产负债状况。
九、建议。
工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围。
例:根据计字第×号《关于对××××局长进行经济责任审计的通知》的要求。
分就地审计、报送审计等。
3、审计目的。
如:本次审计的主要目的是对××任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项等,以及相关的经济责任。
审计期间,审计组听取了局现任和离任领导班子的情况介绍,查阅了某局1995年至20xx年12月31日的会计报表及合并工作底稿,抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公司的有关帐薄、凭证,对××该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。同时,对其任职期间重大投资、资产购臵、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。
时间范围。为××局长任职经济责任审计期间,即1995年至20xx年12月31日,部分重大审计事项进行了前伸后延。
空间范围:包括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构。
二、基本情况。
1、注册资金(或法人注资情况)。
例:组建于1952年,注册资金2亿元人民币,法人代表××,是隶属于,在国家工商行政管理局注册的企业,拥有资质。
2、经营范围。
3、部门机构设臵和人员配备情况。
4、资质登记。
例:至审计结束日,局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信(非法人分支机构可不包括此部分)。
基本情况。
5、企业管理架构。
例:截至20xx年12月31日,局下属一公司、二公司、三公司等18个全资子公司;上海公司、厦门公司、北京公司等6家区域性公司。(以框架图辅助说明)。
6、企业获奖情况。
7、获奖工程。
例:1995年至20xx年期间,×局共计获总公司和省部级以上奖项101项,其中:国家优质工程奖2项,鲁班奖工程2项,参建鲁班奖工程5项,白玉兰奖、长城杯等省部级奖项工程39项,总公司优质工程奖53项。
8、人员结构。
静态分析。
例:截至20xx年底,某局在职员工为18,592人,其中:在岗15,101人,下岗等其他3491人。从二局人员结构来看,本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局总人数的7.18%和2.49%。
动态分析。
例:据统计,1995年至20xx年,×局累计接收或引进大中专毕业生2,861人,同期,大中专学生等管理和专业技术人才流失1,099人。从趋势看,接收引进大中专毕业生从1995年的1,029人降至20xx年的129人,逐年快速递减;但企业流失人数却逐年快速增加。
三、任期业绩情况。
内容:1、预算执行情况2、生产经营情况(主业发展情况)3、经济效益情况。
4、财务信息的评价5、现金流量分析6、经营质量评价。
1、预算执行情况。
2、生产经营情况。
文字描述。
例:1995年以来,×局以国家投资为导向,积极拓展深圳、上海、北京市场,调整经营战略和任务结构,使企业生产经营持续增长,经济效益稳步提高,呈现快速发展的势头。但1999年起,企业生产经营徘徊不前,并逐步呈现下滑趋势。(根据需要可省略、节减)。
数字描述。
例:1995年至20xx年底,×局累计签订合同额亿元,年均亿元;累计完成营业额亿元,年均亿元;累计完成建筑业总产值亿元,年均亿元;年均优良品率73.28%,年均全员生产率14.93万元/人、年。(以附表辅助说明)。
3、经济效益情况。
年到年总体财务状况及说明(可用表格)。
1.生产经营完成情况。收入、成本、费用和利润及变动情况。收入确认的合规性以及收入、成本核算的配比性。
2.利润的构成、收入确认办法、收入、成本核算的配比性、人工成本增长情况。
3.债权、债务、存货、在建工程情况。
4.资产、负债和所有者权益情况。资产结构、资产质量和资本保值增值情况。
5.现金流量分析。
6.预算管理及执行情况。
7.对境外企业财务、资金监督管理的措施、效果及存在的主要问题。
8.清产核资情况。
9.不良资产、潜亏数量及处理情况。
10.未纳入合并会计报表的境内外企业明细表(包括:未合并原因及现状、投资日期、投资成本、股比、资产数量、净资产、净利润、从业人数、公司住址、法人代表等)。
11.上年度会计师事务所审计报告持保留意见的整改情况。
12.20xx年度财务管理的主要工作。财务工作人员现状及培训情况。
报表反映的经济效益情况。
例:除上述报表反映的损益情况外,××任职期间消化任职期间以外潜亏万元。除此之外,在任职期间尚形成不良资产亿元。另外不包括企业对外担保和未决诉讼可能带来的或有损失)。(附表辅助说明)。
4、财务信息的评价。
例:根据审计了解的信息,×局在会计核算上未充分采用会计审慎原则和收入确认准则,成本费用的核算在一定程度上存在不符合会计配比原则的现象,其很大程度上反映了企业偏重财务指标而违背财务核算原则和会计准则,财务信息失真,虚增利润。如其×公司亏损挂帐、潜亏(已抵扣潜盈)合计亿元中,其中虚列收入亿元。
5、现金流量分析。
筹资活动产生的现金流量与企业银行贷款进行对比分析。
6、经营业绩评价。
五、与总公司往来和连带责任情况。
1、与总公司往来(任职期间总公司给予的资金投入或支持情况)。
例:截至20xx年底,经审计核实,×局欠总公司往来款190万元。任职期间,总公司为缓解其债务危机,曾先后代其偿付银行贷款3500万元(已转为总公司对其投资)。
2、总公司为×局担保情况。
例:经审计核实,截至20xx年底,总公司为×局贷款担保为亿元,至20xx年3月底为亿元。至审计结束日,审计未发现总公司贷款担保部分出现逾期未还情况。(附表辅助列示)。
3、×局为总公司担保情况。
六、任期存在的主要问题。
关注四方面:1、干部管理(对经营者的管理)2、资金管理。
审计工作报告
根据《中华人民共和国政府信息公开条例》(以下简称《条例》),特向社会公布20xx度xx县审计局政府信息公开年度报告。本报告由概述、主动公开政府信息的情况、依申请公开政府信息情况、政府信息公开的收费及减免情况、行政复议及行政诉讼和存在的主要问题及改进措施等六个部分组成。本报告的电子版在xx县人民政府门户网站发布。如对本报告有任何疑问,请与xx县审计局办公室联系(地址:xx县政府大院审计局;邮编:xxxxxx;电话:xxxxxxxxxxxxx)。
20xx,我局按照《条例》的要求,立足审计监督职能,突出依法、便民的原则,加强领导,强化措施,健全机制,扎实有效地推进政府信息公开工作稳步开展。为全面贯彻实施《条例》,我局高度重视,按照县政府信息公开工作的统一部署和要求狠抓落实,成立了政府信息公开领导小组,确定具体负责日常工作的人员,健全了政府信息公开审批制度,及时制定了公开指南及公开目录,确定了信息公开的具体内容,充分发挥主动公开在信息公开中的主渠道作用,在深化公开内容、建立各项制度、规范公开载体形式、加强基础性建设工作等方面取得了新的进展。
20xx,xx县审计局在xx县人民政府门户网站(政府信息公开平台)累计发布各类政府信息39条。其中发布机构职能信息2条,规划计划6条,财政资金信息2条,重点领域信息公开18条,政策法规1条、政策解读4条、领导分工2条、其他信息4条。目前,属主动公开的xx县审计局政府信息,均可以在我局门户网站上实现快速查询。
20xx,本局未收到依申请公开信件。
20xx,本局政府信息公开未收费。
20xx,我局未发生因政府信息公开而被申请行政复议、提起行政诉讼案件。
20xx,我局在政府信息公开方面积极主动地做了大量扎实有效的工作,但还存在不足,主要表现在:政府信息公开的信息类型较为单一,主要以单位动态性政务信息为主,政策解读、决策信息等信息内容数量较少,更新也相对滞后。
20xx年,我们将在市政府信息公开办公室的指导下,继续大力推进政府信息公开工作,主要是做好以下工作:一是制定年度工作目标。制定20xx年政府信息公开相关考核细则,对各部门处室进行量化考核。突出重点政务信息公开,把政务公开工作中遇到的重点、难点问题和社会群众关心的热点问题,作为政务公开主要内容,努力做到政务决策公开、过程公开、结果公开,关系群众切身利益的重大问题公开,保证公开的真实性,防止公开的随意性,注重公开的实效性,坚持公开载体的创新性,不搞形式主义,不做表面文章,进一步提高政务公开实效。二是加强监督检查,进一步提高公开质量。开展定期检查,检查各处室部门信息公开工作情况。实行有效监督,严格责任追究,确保政务公开办事公开规范、有序、真实、实效,全面提高政务公开办事公开工作的质量。三是加大宣传力度,努力提高公众对政府信息公开的知晓率。在规定的政府信息公开范围内,及时发布和更新应主动公开的政府信息,并做好答复工作。充分利用好县政府门户网站这一平台,实现政务公开信息化,切实提高办事透明度和行政效能,为公众提供更及时更准确的信息服务。
审计工作报告
为深入开展经济责任审计,加强对领导干部的监督管理,促进党风廉政建设,打造一支清正廉洁的领导干部队伍,近期,我们对全县经济责任审计工作进行调研。现根据调研情况,就如何加强县级经济责任审计工作,提出我们的一点思考。
近年来,我县审计部门认真贯彻落实中办、国办印发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》精神,在县委、县政府的正确领导下,在上级审计机关的指导下,按照“积极稳妥、量力而行、注重质量、有序推进”的工作原则,认真贯彻执行《审计法》,切实履行审计监督职责,全面开展了领导干部经济责任审计工作,取得一定成绩。
(一)建立经济责任审计联席会议制度。
联席会议由县纪委、组织部、监察局、审计局、人社局等部门参加,重点研究如何加强经济责任审计工作,推进经济责任审计创新,强化审计结果运用等问题,为开展经济责任审计工作起到积极重要作用。
在经济责任审计过程中,被审计单位和被审计人高度重视经济责任审计工作,积极理解配合,及时提供真实、合法的相关资料。审计结束后,被审计单位和被审计人能认真听取审计建议,及时做好整改工作。组织部门将审计部门提交的领导干部经济责任审计结果报告收录到被审计人的干部档案中,在一定范围内运用审计成果,作为干部考核考评的依据。
(三)提高经济责任审计的实施效果。
在审计中,把经济责任审计与财政财务收支审计、专项资金审计、建设项目审计、资源用能审计结合起来;把审计与审计调查、揭示问题与监督整改结合起来,以查明的事实为依据,分清责任界限,分析产生问题的原因,提出审计整改意见,取得较好效果,进一步增强了领导干部的法律法规意识、财政财务规范管理意识和廉洁自律意识。
(一)先离后审影响经济责任审计效果。
由于干部人事制度的特殊性和审计机关权限的限制,当前县级经济责任审计主要还是采用离任审计模式,即领导干部调动离职后,由组织部门委托审计机关进行审计。先离后审虽然也起到一定的审计评价作用,但时效性较差,“审”、“用”衔接不紧密,使干部考察和审计工作相脱节,不能及时地将审计结论充实到考察结论中去,影响了经济责任审计效果。
(二)经济责任审计结果运用不够。
审计结果运用不够主要原因是先任后审、先离后审,审计结果滞后。干部调整到位后实施审计,审计结果及评价不能影响干部任职,特别是对领导干部在任期中出现的责任问题,不能进行问责。同时,审计结果如何运用缺乏明确规定,难以操作,起不到应有的参考作用,限制审计结果的应有作用,弱化了经济责任审计。
(三)审计力量不足矛盾日益突出。
随着经济社会和党风廉政建设的深入发展,审计工作受到党委、政府的更加重视,审计部门的地位和作用不断提高,与此同时审计任务重与审计力量不足的矛盾日益突出。审计部门在时间紧、任务重的情况下,为按时、全面、认真地完成经济责任审计任务,只能撂下其他工作,组织全部审计力量打突击战。对被审对象任期内的单位资产、负债、损益及其他各项经济指标进行全面审计,难度较大,抓任务赶进度,难免影响审计工作质量。
(一)增大任中审计比例,逐步实现任中审计常态化。
任中审计是经济责任审计的一种有效形式。县级部门确定每年领导干部离任审计的同时,要在已经实行部分任中审计的基础上,适当增大任中审计的比例,逐步实现任中审计常态化。
因为通过任中审计实现审计监督关口前移,实现从事后监督向事中监督转变,有利于上级部门在干部监督管理等工作中及时利用审计结果。县级部门要加大任中审计力度,逐步建立起以任中经济责任审计为主,任中审计与离任审计及专项审计调查相结合的新的经济责任审计工作机制,促进经济责任审计工作良性发展,取得更好成效。
(二)充分运用经济责任审计结果,建立经济责任审计结果公开问责评议机制。
上级部门要制定经济责任审计结果运用办法,对纪检、组织、监察、审计、人事和国资各部门在各自的职权范围内,对不同审计结果的运用方式、运用要求、运用责任、运用考核办法、运用反馈方式等作出明确统一的规定,建立经济责任审计结果公开问责评议机制,充分运用经济责任审计结果。
(三)加强审计干部队伍建设,不断提高经济责任审计水平。
要加强审计干部的思想建设、职业道德建设和廉政建设,推进依法审计、文明审计,加强管理,严明纪律,强化监督,提高审计工作效率和审计工作质量,促进审计工作又好又快发展。要针对审计任务重与审计力量不足的实际情况,公开招考选拔审计专业人员,充实审计队伍,解决审计人员不足的问题,使审计部门能够按时完成上级布置下达的各项审计工作任务。要注重培养和选拔年轻优秀干部和骨干人才,切实抓好业务培训,开展岗位技能竞赛,鼓励审计干部参加各类专业考试和职称晋级,提高审计队伍综合素质,增强审计工作力量,能够高效率、高质量完成审计工作任务,树立审计部门新形象,提高审计部门社会声誉。
审计工作报告
市保密局:
根据全市专项保密检查工作会议的要求,市审计局高度重视,认真对照《莆田市20xx年专项保密检查项目一览表》检查内容,结合工作实际,对局里的保密工作进行了全面的自查自检,现将自查情况报告如下:
一、组织领导和日常教育的情况。
局领导班子对保密工作十分重视,把它作为一项重要任务来抓,同业务工作同部署、同督促、同落实。成立保密工作领导小组,局长担任组长,分管副局长担任执行副组长、成员由办公室主任、监察室主任、计算机中心负责人、局机要人员组成。保密工作领导小组下设办公室,挂靠在局办公室,具体负责保密工作的宣传、教育和检查等。保密工作做到了主要领导亲自抓,分管领导具体抓,责任落实到科室,落实到人头。我局结合审计工作实际,切实把保密教育工作贯穿于日常工作中,在每周一的学习例会上,多次组织全体机关干部认真学习保密法规和保密工作有关会议精神,使大家了解保密规定,明白失密对国家和工作造成的损失。特别是每逢重大节假日来临之前,局领导都要亲自对全体干部职工进行保密安全动员教育,明确岗位责任,强调每位同志都要慎言慎行,强调保密文件资料的妥善保管,强调计算机及网络系统的安全管理,加强值班,严禁无关人员进入机关,做到万无一失。同时,还认真做好保密工作的检查督促,促进全体干部职工提高思想认识,增强做好保密工作的责任感。
二、保密工作开展的情况。
1、涉密文件信息资料管理情况。(1)指派专门人员具体负责文件资料的收发、分放、整理、归档、销毁等,责任到人,无丢失文件现象。(2)文件登记、传阅都按照程序进行,对呈送局领导指示的文件进行登记,领导批示后,退还办公室,不存在在领导之间横向传批文件或直接将文件交承办科室办理等违反程序的问题。(3)对涉密的文件资料,只准在机关办公室查阅,未经批准,不得带出机关,并在文件流转频繁的办公室配备文件粉碎机。(4)对往年的档案妥善管理,及时存档,查询、借阅档案做到审批、登记并签名,不允许非工作人员进入档案室,保证秘密文件不外泄。(5)加强审计环节保密工作。严格保密纪律,规定审计人员在履行审计职责时,负有保密的义务,不得透露其知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密。
2、计算机网络保密管理情况。(1)结合审计工作实际,不断修订完善了相关保密制度,先后制订了《计算机财产管理规定》、《莆田市审计局信息上网管理办法》、《莆田市审计局涉密计算机、移动存储介质及涉密网络保密管理制度》等制度,做到保密工作有据可依、有章可循。(2)建立计算机台帐,对局机关的计算机进行登记管理,各科室按照“谁泄密、谁负责”的原则,严格执行相关制度,正确使用好用于审计业务工作的个人计算机和移动存储设备。(3)我局的.审计业务专网和互联网是完全隔离,审计业务专网通过上下级审计机关相连,只用于传递与审计业务有关的文件资料信息,不传递其他信息。在局办公室和计算机应用中心专门配备了3台计算机单独与互联网相连,用于干部职工查阅网络资料。(4)莆田市审计局门户网站组建于20xx年,在门户网的信息公开上,我们严格按照《莆田市审计局信息上网管理办法》,对上网公开的信息实行逐级审批,严密把关,切实做到“涉密信息不上网,上网信息不涉密”。(5)查阅、编辑、存储和传递审计业务资料的计算机只能与审计业务专网相连,严禁上互联网,每台计算机都安装了杀毒软件,定期或不定期地进行升级和杀毒,确保网络系统的安全、稳定。
三、存在的问题和不足。
我局的保密工作在局领导的高度重视和全体干部职工的共同努力下,工作开展比较顺利,虽然从未发生过失密、泄密事件,但通过自查,也发现了一些问题和不足:一是保密工作的宣传教育力度还要加大。在此次自检自查中,发现在具体工作中使用业务u盘时,要引入被审计单位会计资料数据,就可能与其他单位的计算机连接,还有在日常工作中还会把业务u盘与非业务u盘混用等。因此,需要不断加强宣传、教育力度,增强审计人员的保密意识,提高做好保密工作的主动性和自觉性。二是保密工作制度还需进一步完善。还要制定出更完善、更结合实际的规章制度,使事前行为得到规范,堵塞可能发生的失、泄密事件,消除隐患,以确保信息安全。
我局将以这次自查为契机,在今后的工作中,坚持不懈地抓好保密法规的学习和宣传,针对自查中存在的不足制订改进措施,加强对局机关保密工作的监督检查工作,积极探索研究新时期保密工作的新情况、新问题,力争保密工作再上新台阶。
审计工作报告
一、实习目的:
通过本次实习使我能够从理论高度上升到实践高度,更好的实现理论和实践的结合,为我以后的工作和学习奠定初步的知识。
为期一个月的实习结束了,心中无限感概,这次的实习让我受益良多,在整个过程中,我不仅接触到公司的整个会计业务流程,包括下级财务部门和上级财务部门的交流,还让我把专业理论知识运用到实践结合过程的同时更学会了与人交际的各种技能。通过同事们的协助,更重要的是自己的努力让我这次实习成果显著,当然,除了成功的经验,在实践过程中所得到的“教训”也是一笔宝贵的财富。
二、实习内容。
1月初,我进入了xxx会计师事务所,进行审计助理的实习。虽然我学的是财务管理专业,但是也学习了会计、审计等方面的知识,而进入会计师事务所学习也对我将来的就业大有帮助。注册会计师事务所从每年的十一二月份直到来年的三四月份,都是其业务的高峰期,对工作人员的需求十分急切,因而这时候他们通常都愿意接纳较大量的应届毕业生作为实习生来补充原本所内编制工作人员的不足。这样我们应届毕业生与会计师事务所各取所需,达到双赢的效果。而我正是在这个时候来到事务所学习,增加工作经验的同时更为自己未来的就业打上基垫。因为在注册会计师的工作流程通常都是先到企业里面取证,然后再回到所里面出报告,所以,出外勤是经常的事。
(一)实习单位基本情况介绍:
(二)业务范围:(每个单位情况不同)。
包括验证企业注册资本;年度会计报表审计;基建项目预(决)算审计;经营者经济责任审计;合并、分立、清算审计;财务专项调查等其他特殊项目的审计;上市公司年报审计、ipo审计。
2、司法会计鉴证业务。
包括刑事、民事及行政案件中涉及各类财务资料的司法鉴证。
3、资产评估业务。
包括单项资产评估、整体资产评估;兼并、联营、解散、破产资产评估;融资租赁、抵押、转让及拍卖资产评估;房地产及土地评估;无形资产评估;其他资产评估。
4、基本建设概预算审计。
包括基本建设预算审计、建安工程竣工结算审计及基本建设总投资审计等。
5、房地产估价业务。
所有房地产评估业务,房地产评估咨询业务、培训业务。包括为企业整体资产中的房地产估价、房地产转让估价、房地产抵押估价、房地产拍卖估价、房地产处置估价、房地产纠纷估价、房地产租赁估价、房地产保险估价、房地产分割和合并估价、征地和房屋动估价,以及房地产与房地产法规咨询服务。
6、税务代理业务。
包括代办税务清算及纳税申报;审核税款缴纳及清算;担任税务顾问;其他税务事项。
7、管理咨询业务。
担任财务会计顾问;受托设计财务管理制度及内部控制制度;企业改制财务顾问;制作可行性研究报告及商业计划书;其他管理咨询业务;公司内部控制设计或审核。
(三)实习期间按照要求和公司安排主要完成以下实习工作任务:
1、了解会计师事物所机构组成,人员职责,基本业务。
2、分别熟悉事物所各种会计业务的操作流程,行业规范,协助注册会计师和审计员完成各类业务。
3、配合工作人员完成各种办公室日常工作。
(四)现按照时间进度将实习内容报告如下:
我主要是参阅审计工作底稿,从中学习审计知识;而后整理工作底稿,更深入的了解审计工作以及各个科目之间,以及底稿本身系统的平衡和钩稽关系;在对审计工作有了一定的了解之后,我实际的接触了审计工作,参与了几个单位的实际审计工作。以下是我在工作中对审计的认识。
1、对审计业务的初步认识。
审计是指对企业财务报表的审计,属于鉴证业务。会计事务所和项目负责人根据审计证据形成审计意见,并根据具体情况出具审计报告。注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度。
进行审计的基础是被审计单位的年度报表、总账、明细账、以及必要的凭证等。注册会计师通过对以上信息的审计形成审计意见,并根据具体情况出具审计报告。审计的内容主要是报表数与总账,总账与明细账,总账、明细账与凭证的一致,以及账实的一致,还包括对会计政策和各项税收政策的执行情况。
审计报告是注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定,在实行审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。审计报告可以分为:标准审计报告和非标准审计报告,非标准审计报告包括带强调事项段的无保留意见审计报告和非无保留意见的审计报告,非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告、无法表示意见的审计报告。
审计报告包括以下内容:标题;收件人;引言段;管理层对财务报表的责任段;注册会计师责任段;审计意见段;注册会计师的签名和盖章;会计事务所的名称、地址及盖章;报告日期等九项。
此外还存在对特殊目的的审计业务出具的审计报告。特殊目的的审计业务的含义是指:注册会计师接受委托,对按照特殊基础编制的财务报表,财务报表组成部分,合同的遵守情况,简要财务报表进行审计并出具审计报告的业务。其审计报告主要有四种:对按照特殊基础编制的财务报表出具的审计报告,对财务报表组成部分出具的审计报告,对合同的遵守情况出具的审计报告,对简要财务报表出具的审计报告。按照特殊基础编制的财务报表通常包括按照计税基础、收付实现制基础和监管机构的报告要求编制的财务报表。财务报表组成部分包括特定项目、特定账户或特定账户的特定内容。合同的遵守情况主要是指被审计单位合同中有关财务会计条款的遵守情况发表审计意见。例如,对贷款合同遵守情况发表审计意见;对专利技术、商标使用权等转让协议遵守情况发表审计意见。简要财务报表则是指依据已审计财务报表编制的简要财务报表。
工作底稿是我在工作中接触到的最多的资料,是出具审计报告的基础审计,也是会计师事务所重要的档案资料。
审计工作底稿作为审计报告的基础为审计报告提供充分、适当的记录,证明注册会计师按照审计准则的规定执行了审计工作。审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据,以及得出的审计结论作出的记录,是重要的审计档案。
审计工作底稿通常包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重要事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件(包括电子邮件)以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件。
资产类工作底稿、负债类工作底稿、所有者权益类工作底稿,损益类工作底稿主要是对资产、负债、所有者权益、当期损益类科目的审定,是报表可信的保证,是出具审计报告的基础。主要对资产、负债、所有者权益、当期损益类科目的审定,包括报表和总账、总账与明细账、明细账与凭证的核对。根据报表和总账、总账与明细账的核对填制科目的审定表,根据总账与明细账、明细账与凭证的核对填制科目抽测表。
在实习期间,我所参与的审计报告基本都是比较规范的单位,审计工作不是很复杂,做底稿一般比较顺利,出具报告及审计过的报表和报表附注按照模版都很好出,但在审计工作中,一定要仔细认真。
三、实习心得。
我实习的第一个感悟是实习价值的高低取决于自身的积极性。在一个完全陌生的环境里,有太多太多的事情你没有能力把握了。比如是否可以碰到一个主动教导你并且放手让你做业务,再指出你的错误帮助你进步的上司。能遇到这样的上司实属难能可贵,一般情况下前辈们都只顾着自己的工作,交代你做些基本的业务,做好了他看到有错误的地方就自己改掉了,也不会特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底规范与否根本无从知道。这时候解决的办法就只有碰到疑惑的问题时抓住时机去发问,把握自己可以把握到的尽量让实习更具价值。所以不但是一个提高动手能力的机会,更是一个锻炼交际能力的时机。与办公室里的上司前辈们保持良好的关系,可以让你尽快的熟知公司的情况,在遇到困难的时候也能够及时的得到帮助。很高兴的是我做到了和公司的前辈以及实习生相处融洽的这一点,让我在实习期间心境愉快并得到意外的收获。
第二个感悟是实践与理论既有联系又有区别。理论是实践的基础,我们书本上的知识都是我们实践的基础,有许多知识不是一目了然的。需要我们掌握非常熟练后加以应用。而且书本的知识都只是概论,至于细节,具体的方法还是要我们在实践中去理解,去总结。
第三个感悟是在不断的挖掘与发问中我渐渐了解到内资会计师事务所在激烈的行业竞争中的生存困境。为了尽可能的降低营业成本,以比较优惠的价格吸引客户,留住客户,内资所的一些工作程序存在着不太规范的情况。比如信函的发放上,规范的做法是会计师事务所直接把信函送到被函证的单位的,但内资所为了节约成本会让被审计单位自己完成函证。在事务所林立的情况下,一方面事务所要创造利润,另一方面要保证审计报告的质量。当两者产生矛盾的时候,特别是发生尖锐的矛盾,关系到事务所生存发展的情况下,很多时候事务所会以折衷的方法,降低审计工作质量来谋求生存。
通过这次会计师事务所的实习,使我在学校外学到了很多东西,很多课本上没有而工作中又必须具备的东西,明白事务所的主要职责范围,机构组成,学会了怎么样更好的去对人对事,进一步了解会计的相关法规,并逐渐熟悉了审计的业务流程以及关键步骤。体会到了作为一名会计人员必须具备的个人素质,应该具备的业务能力和身体素质,这样才能够更好的适应这样一项重要的工作。
在当今社会,经济的发展日趋快速,各个企事业单位的经济业务也在快速增长,这就使得社会对会计人员有了更高的重视和更严格的要求,我们作为即将步入社会的未来的会计专业人员,为了满足和顺应社会的要求,增强社会竞争力,更应该增强自身的素质,培养较强的会计操作能力和会计道德素质。而最直接的途径就是参加实习。在实习中,我们可以使我们在课堂上学到的知识得到印证,加深印象,熟悉流程,发现并弥补错误。
通过这次在会计师事务所的实习,使我在即将毕业前学到了很多东西,很多课本上没有而工作以后又必须具备的东西。明白事务所工作的主要职责范围,机构构成,学到了一些必备的办公室事物处理,了解了最近的会计政策法规,并逐渐熟悉了审计业务的流程以及关键步骤。体会到作为会计师事务所外部审计职责的重要性,无论从社会发展还是企业生存,完善的财务制度是至关重要的,而作为会计师事务所,肩负着外部审计这一重任。而作为事务所人员必须具备良好的个人品质,同时应具备较好的业务能力和身体素质,这样才能很好的适应并胜任这一重要的工作。
同时,作为事务所的实习人员,在审计过程中看到了很多的账本账册,也体会到了作为企业或者单位会计人员的工作。会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。每一笔业务的发生,都要根据其原始凭证,一一登记入记账凭证,明细账,日记账,三栏式账,多栏式账,总账等等可能连通起来的账户。这为其一。会计的每一笔账务都有依有据,而且是逐一按时间顺序登记下来的,极具逻辑性,这为其二。在会计的实践中,漏账,错账的更正,都不允许随意添改,不容弄虚作假。每一个程序,步骤都得以会计制度为前提,为基础。体现了会计的规范性。对于登账:首先要根据业务的发生,取得原始凭证,将其登记记账凭证。然后,根据记账凭证,登记其明细账。期末,填写科目汇总表以及试算平衡表,最后才把它登记入总账。结转其成本后,根据总账合计,填制资产负债表,利润表,损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。
另外,财务,审计本身就是比较烦琐的工作,面对那么多的枯燥无味的账目和数字时常会心生烦闷,厌倦,以致于错漏百出,而愈错愈烦,愈烦愈错。必须调整好心态,只要你用心地做,反而会左右逢源。越做越觉乐趣,越做越起劲。对于这次实习,同样存在着一些不足之处。一是实习时间短,两个多月的时间不足以对事务所所有业务都有一完整的了解,对于审计业务也是浅尝辄止,没能接触到更多业务类型;第二,参与审计的都是业务较为简单的诸如行业协会等,没有涉及规模较大,业务繁杂的大中型企业;第三,对于课本学习内容有所遗忘,以至于在实践过程中时常不知如何解决。
对于以上问题,还需要在今后有机会的实习过程或者工作过程中注意改进和解决。总之,这几个月的实习使即将走上工作岗位的我受益匪浅!
自从走进了大学,就业问题就似乎总是围绕在我们的身边,成了说不完的话题。为了拓展自身的知识面,扩大与社会的接触面,增加个人在社会竞争中的经验,锻炼和提高自己的能力,以便在以后毕业后能真正走入社会,能够适应国内外的经济形势的变化,并且能够在生活和工作中很好地处理各方面的问题,我参加了学校为期一个多月的erp实习。
一、实习目的。
实习,就是把我们在学校所学的理论知识,运用到客观实际中去,使自己所学的理论知识有用武之地。只学不实习,那么所学的就等于零。理论应该与实习相结合。另一方面,实习可为以后找工作打基础。通过这段时间的erp实习,学到一些在课堂里学不到的东西。
因为环境的不同,接触的已经不是我熟悉的那班同学,所做的工作也不是以前的作业那般简单了,而是近趋于真实的经济业务。能从中学到的东西自然就不一样了。要学会从实习中学习,从学习中实习。通过erp实习初步了解企业生产,过程,结合实习内容消化和理解课堂学习过的理论知识,较概括地了解生产企业情况,提高学生理论联系实际以及分析问题,解决问题的能力,为工作就业打下基础。
二、实习体验。
立志以审计为职业的我,在这次实习中自然选择了内部审计这一职位。我有幸在实习中与各位同学一起工作,一起经营企业,能把自己在课堂学到的知识真正运用出来使我颇感兴奋。在以前上课时都是老师在教授,学生听讲,理论部分占主体,而我自己对专业知识也能掌握,本以为到了实际工作中应该能够应付得来,但是在erp实习中并没想象的如此容易。有很多时候,必须运用到其他的专业知识,这就要靠平时的积累,所以说会计审计是一个博学的职业。
令我印象最深的是,平时在课堂教学上交作业,数字错了改一改就可以交上去了,但在erp实习里,数字绝对不可以出错,因为数据是审计业务的重点,数据不行,审计项目便无法完成,也有可能发表了错误的审计意见。同样,模拟企业会对每一个员工严格要求,每一个环节都不能出错,因为这不是一个人的事,是一组人全体成员的事。这种要求在课堂里是没有的,在课堂里可能会解一道题,算出一个程式就行了,但这里更需要的是与实际相结合,只有理论,没有实际操作,只是在纸上谈兵,是不可能在这个社会上立足的,所以一定要特别小心谨慎,而且一旦出错并不是像平时的作业一样老师打个红叉,然后改过来就行了,在实际经营里出错是要负上责任的,这关乎整个企业的利益损失。
刚开始的时候,我还以为内部审计只是一个闲职,后来在实习的过程中慢慢摸索和发现,才比较清楚地了解内部审计的目的和意义。内部审计以增加组织价值和改善组织经营为目的,是内部审计性质所决定的,也是现代社会对内部审计的必然要求。内部审计应当通过评价和改善组织的风险管理,内部控制和管理过程的有效性,帮助组织改善经营,实现价值最大化。内部审计职业化是指内部审计应当作为一种独特的社会职业存在和发展。所以,在市场经济发达的国家,组织的各种人才都已经职业化或有职业化的趋势。因此,职业化便于内部审计内部化,有利于保证内部审计质量,提高内部审计为组织增加价值服务的能力。
通过本次实习,我不仅学习运用和实习了审计与会计的知识,还大致了解企业严谨的结构和运作。由于我们模拟经营的企业是生产企业,我便有幸比较真实地接触生产企业的经营状况。在erp实习中,我们作为一个电子生产企业的管理层,经历了第八年的严重亏损,到第九,十年的高盈利,深深地感受到企业经营管理的不易,理解当今企业生存和竞争环境的残酷与激烈。同时,我还学习到财务预测对企业经营的重要性。
财务预测,一般是指根据历年形成的各种会计信息和财务数据,考虑现实的要求和条件,以及未来的变化因素,按照反映论的连续性,因果性,相似性和可控性的原理,对企业财务活动未来的发展趋势和前景,事先作出的有科学依据的定量或定性推断。财务预测的结果,实际上是对未来生产经营活动的一种预先反映,是直接服务于财务决策,财务预算和财务控制的,预测的最终目的`在于实现价值增值。
三、实习收获。
很多人认为,放弃参加招聘会和到其他企事业单位实习的机会,而去参加学校的erp实习毫无意义。开始我也有一点这样的思想,但在实习过程中,我的思想也开始渐渐改变,到最后全心全意投入到erp实习中来。因为我觉得,erp实习对我们将来就业确实有非凡的意义。
这次erp实习时间虽然短暂,但是收获颇多。专业实习使我们的专业知识得到巩固和开拓,使我们更容易将所学与实习联系起来;实习使我们认识到自身知识的缺漏,必须重拾书本,虚心请教老师,弥补自身的不足;实习使我们在会计业务上,审计业务能力上有了更大的提升。实习使我们更加明确自己的努力的方向,必须充分利用好图书馆的资料,网络来加深自己的专业涵养。
专业实习还让我懂得如何将理论和和实际结合起来。我们要经常跟踪专业新技术,新动态,时刻走在时代的前列;还要注重积累经验,在实习时,积累一些通用专业术语,才能使自己慢慢地融入同事之中,更快地进入工作角色;此外,还要注重养成终身的学习习惯,扩大自己的知识面,才能促进自己不断进步。
在实习的这段时间内,我亲身参与了模拟企业的经营业务,感受着工作的氛围,这些都是在课堂教学里无法感受到的,在课堂里也许有老师分配说今天做些什么,明天做些什么,但在这里,不一定有人会告诉你这些,你必须自觉地去做,而且要尽自已的努力做到最好,一份工作的效率就会得到别人不同的评价。
在课堂,只有学习的氛围,毕竟课堂是学习的场所,每一个学生都在为取得更高的成绩而努力。而在erp沙盘实战模拟室,这里是工作的场所,每个人都会为了获得更多的报酬而努力,无论是学习还是工作,都存在着竞争,在竞争中就要不断学习别人先进的地方,也要不断学习别人怎样做人,以提高自自己的能力。
走进企业,接触各种各样的客户,同事,上司等等,关系复杂,但我得去面对我从未面对过的一切。记得在我参加过的招聘会上所反映出来的其中一个问题是,学生的实际操作能力与在校理论学习有一定的差距。在这次erp实习中,这一点我感受很深。在课堂,理论的学习很多,而且是多方面的,几乎是面面俱到;而在实际工作中,可能会遇到书本上没学到的,又可能是书本上的知识一点都用不上的情况。或许工作中运用到的只是很简单的问题,只要套公式似的就能完成一项任务。
有时候我会埋怨,实际操作这么简单,但为什么书本上的知识让人学得这么吃力呢这是社会与课堂教学脱轨了吗也许老师是正确的,虽然大学生生活不像踏入社会,但是总算是社会的一个部分,这是不可否认的事实。但是有时也要感谢老师孜孜不倦地教导,有些问题有了有课堂上地认真消化,有平时作业作补充,我比一部人具有更高的起点,有了更多的知识层面去应付各种工作上的问题,作为一名新世纪的大学生,应该懂得与社会上各方面的人交往,处理社会上所发生的各方面的事情,这就意味着大学生要注意到社会实习,社会实习必不可少。
毕竟,不久的将来,我已经不再是一名大学生,是社会中的一分子,要与社会交流,为社会做贡献。只懂得纸上谈兵是远远不及的,以后的人生旅途是漫长的,为了锻炼自己成为一名合格的,对社会有用的人才。
这次实习也让我认识到处理好人际关系的重要性。在工作中,要注意工作的方法,语言技巧,学会扮演和转换好角色,“在其位,谋其政”,增强自身的法律意识,加强自身的处事技巧,明确各自的责任分工,才能处理好各方的关系。
另外,这次实习使我们对就业形势有了一些信心。随着所学课程和实习的增多,我的竞争力也就与日俱增,我完全有理由相信,凭着我执着的态度和孜孜不倦的精神,我能把这门课学好。我也将注重积累,弥补不足,以寻求更大的提高。我们有信心凭我们现有的知识在就业沙场上赢得一席之地,当然我们也要继续深造,为自己的发展前途增添更加广阔的空间。
审计工作报告
摘要:20世纪初,随着中国民族工商业的兴起,社会审计应运而生,当时政府颁布了一行列的规章制度对审计的职业范围、内容和规则作了一些规定,推动了审计的发展。但与此同时,审计过程中也出现了一些问题,针对审计的发展、功能、内容等一系列问题,我查资料做调查,整理了以下报告,已明确我国审计现状。
最基本的分类是按审计主体分,审计可以分为国家审计、内部审计、民间审计三类。
(一)国家审计:
国家审计是指由国家审计机关所实施的审计。根据《中华人民共和国审计法》规定,我国的审计机关依照法律规定独立行使审计监督权,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。国家审计基本格局是:本级预算执行审计工作体系初步建立,并向综合财政审计展开;围绕建立现代企业制度,改进企业审计办法,实施真实性审计;适应反腐倡廉需要,初步建立起领导干部经济责任审计制度;结合中心工作,突出了行业同步审计,不断深化各项专业审计。审计监督的法律法规体系基本建立,审计执法力度加大。经制定审计法律法规,促进了审计质量和效率的提高。
(1)一个国家的政府通过法律赋予的相关权力,无偿向社会公众征税,形成公共资源,然后通过依法行使管理行政事务的权力对公共资源进行分配和管理,力图发挥公共资源的最大效能。公共资源的所有者为社会公众,政府受社会公众的委托对公共资源进行管理和经营,社会公众作为公共资源的所有者具有获取政府管理和经营公共资源效果信息的权力,政府与社会公众之间就形成了公共委托和受托关系。各级政府是否忠实地履行了公共受托责任,或者说政府在管理和使用公共资源时,是否代表了社会公众的根本利益,需由独立一个的机构公正地对其履行公共受托责任的情况做出评价,导致了国家审计的产生。因此,国家审计产生于社会公众与政府之间的委托受托责任关系,这种委托受托责任关系不仅包括经济责任关系,还包括建立在经济责任关系基础上的社会责任和政治责任关系。国家审计可以在促进社会公众与政府的委托受托关系按既定规则有序运行,最终促进社会进步及和谐发展方面发挥重要作用。
(2)内部审计:内部审计是指由本单位内部专门的审计机构和人员对本单位财务收支和经济活动实施的独立审查和评价,审计结果向本单位主要负责人报告。这种审计具有显著的建设性和内向服务性,其目的在于帮助本单位健全内部控制,改善经营管理,提高经济效益。在西方国家,内部审计被普遍认为是企业总经理的耳目、助手和顾问。1999年,国际内部审计师协会(iia)理事会通过了新的内部审计定义,指出:“内部审计是一项独立、客观的保证和咨询顾问服务。它以增加价值和改善营运为目标,通过系统、规范的手段来评估风险、改进风险的控制和组织的治理结构,以达到组织的既定目标。”
(3)民间审计:民间审计是指由注册会计师、审计师所组成的社会会计、社会审计组织,即会计师事务所和审计事务所,接受当事人的委托,对有关经济组织的有关经济事项所进行的审计查证业务。这是从审计组织形式角度,把注册会计师、审计师组成的会计、审计咨询组织开展的审计业务,合之为民间审计。用民间审计的名称,一方面能够与国际上统一起来,便于学术交流,避免“社会审计”一词多意的问题;另一方面从立法角度来讲,截至目前,在我国有关审计方面的条例、规定中并未规定社会审计组织内包括有社会会计组织。从社会会计组织的性质、职能、目的、工作范围、地位、任务、作用等方面基本与社会审计组织一样,都属于民间审计,用民间审计名称,双方都能包括进去。因此,对我国目前社会上出现的社会会计、社会审计组织统称为民间审计组织比较恰当。
综上所述,我国民间审计的含义,可作如下表达:所谓民间审计,是指依法成立的民间审计组织接受委托,对被审计者的财务收支及其经济活动的真实性、合法性、效益性,依法独立进行审计查证和咨询服务活动。
会计的基本职能是对经济活动过程的记录、计算、反映和监督;审计的基本职能是监督,此外还包括评价和公证。会计虽说也具有监督职能,但这种监督是一种自我监督行为,主要通过会计检查来实现,会计检查或查账,只是检查账目的意思,主要针对会计业务活动本身,而审计,既包含了检查会计账目,又包括了对计算行为及所有的经济活动进行实地考察、调查、分析、检验,即含审核稽查计算之意;会计检查只是各个单位财会部门的附带职能,而审计是独立于财会部分之外的专职监督检查;会计检查的目的主要是为了保证会计资料的真实性和准确性,其检查范围、深度、方式均受到限制,而审计的目的在于证实财政、财务收支的真实、合法、效益,审计检查会计资料只是实现审计目的的手段之一,但不是惟一手段。
(一)内部审计的内容:教育系统内部审计是教育系统内部审计机构、审计人员对财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督、评价的行为。教育行政部门和单位应当依照国家法律、法规和本规定,实行内部审计制度,设立独立的内部审计机构,配备审计人员,开展内部审计工作。内部审计机构和审计人员主要对下列事项进行审计:
1、财务收支及有关经济活动;
2、预算执行和决算;
3、预算内、预算外资金的管理和使用;
4、专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用;
5、固定资产的管理和使用;
6、建设、修缮工程项目;
7、对外投资项目;
8、内部控制制度的健全、有效及风险管理;
9、经济管理和效益情况;
10、有关领导人员的任期经济责任;
11、本部门、本单位主要负责人和上级主管部门交办的其他事项。
(二)民间审计的内容:在实施审计时,注册会计师有责任为达到审计目标实施相应的审计程序,进行相应审查。恰当的审计程序有助于审计工作循序渐进,有条不紊的达到审计目的。由于民间审计是委托审计,是按委托者的要求进行的,所以它与国家审计的程序不完全相同。民间审计的程序一般可分为委托阶段、实施阶段、报告阶段和立卷归档阶段等四个阶段。
民间审计只有在接受委托人委托后才能开展工作,这种委托来自两个方面:一个是国家审计机关的委托,另一个是社会其它单位、部门的委托,审计的目的、内容和范围是由委托审计单位指定的。因此,在民间审计组织与委托审计单位存在一定的权利义务关系。为了准确无误的行使和承担各自的权利和义务,在委托方委托时认为可以接受委托,双方要签订协议。这样委托阶段就必然要包括两个过程:一个是要进行洽谈、签约的委托过程;另一个是研究制订出审计方案的准备过程。
民间审计的实施阶段是审计方案具体执行的过程,是按照协议书的内容要求,围绕审计目标采取必要的审计手续,运用各种有效的审计技术方法,取得各种证据和资料,查清情况和问题的过程。这是审计过程中的最主要工作,也是把审计方案化为具体实施行动的一种手段。实施阶段一般要进行以下几项工作:。
(1)拟定调查提纲;
(2)审阅核对报表、账册、凭证;
(3)清查库存现金和财产物资;
(5)对索取的各种证据资料进行综合分析判断;
(6)调整错弊事项,校正核算资料;
(7)做出审计评价。
审计工作按照委托书(协议或合同)的内容要求基本查完以后,就要转入报告阶段,它是在审计实施基础上对审计事项做出实事求是结论,提出审计建议的过程,必须做好以下几方面的工作:。
(1)归纳问题,进一步核实资料;
(2)座谈讨论,做出审计结论;
(5)发送报告,总结工作。
每一项审计业务结束后,应将审计过程中积累起来的一系列审计文书,包括审计报告、证据、分类汇总表和原始材料等应由有关审计人员对这些材料进行集中整理和鉴别。根据合理取舍的标准进行立卷归档。审计档案要区分定期或长期分类保管,以便参考,未批准不得任意销毁。总之,审计材料的整理、鉴别以及立卷工作,应当由原审计人员在审计告一段落后及时做好。
我国民间审计事业经过十几年的发展,已经拥有了相当规模。应当肯定,这些民间审计组织为我国对外开放政策的实施,为我国经济建设发挥了重要作用,但同时也存在着一些突出问题。比如事务所经营规模小,难以和国际接轨;性质不明,没有明确会计师事务所这一社会中介机构的性质,在部分政府部门和社会公众的心目中,还是政府的事业单位;体制不顺,由于“挂靠”的体制,造成了行政干预、部门垄断、行业封锁的不利局面。民间审计组织是终结组织,应该具有独立、客观、公正的身份和执业风格.不仅要保护国家的利益,也要依法维护委托人的利益.从这个意义上说,民间审计组织不应依附于任何单位和任何部门。
上述问题的存在,难以保证审计的真正独立性,提高审计质量,增强民间组织的抗风险能力,势必加大审计风险和审计责任。因此,改革管理体制,理顺管理关系,净化执业环境,把民间审计组织建设成独立执业、自我管理、自我约束、自负盈亏、自我发展的社会中介服务组织,已成为亟待研究的课题。
(三)国家审计的内容:中国国家审计程序通常包括制定审计项目计划、审计准备、审计实施和审计终结四个环节。
1、制定审计项目计划。审计机关应根据国家形势和审计工作实际,对一定时期的审计工作目标任务、内容重点、保证措施等进行事前安排,作出审计项目计划。
2、审计准备。根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组,并应当在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书;遇有特殊情况,经本级人民政府批准,审计机关可以直接持审计通知书实施审计。
上级审计机关对统一组织的审计项目应当编制审计工作方案,每个审计组实施审计前应当进行审前调查,编制具体的审计实施方案。
3、审计实施。审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告,查阅与审计事项有关的文件、资料,检查现金、实物、有价证券,向有关单位和个人调查等方式进行审计,取得证明材料,并按规定编写审计日记,编制审计工作底稿。
4、审计终结。审计组对审计事项实施审计后,应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前,应当征求被审计对象的意见。
审计机关对审计组的审计报告进行审议,提出审计机关的审计报告;对违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法应当给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。
1、监督国家宏观调控政策的实施;
2、维护良好的市场经济秩序,保证社会主义市场经济的健康发展;
3、维护财经法纪,加强廉政建设;
4、促进国有资产的保值、增值,维护所有者和经营者的合法权益;
5、对内部审计和社会审计进行指导、监督。
(一)内部审计的性质认定比较模糊。
近代以来,随着股份制这种集中和积聚资本的有效形式被广泛采用,跨国公司的不断崛起,不仅使管理层次的分解比以前更加迅速,而且使得企业之间的竞争日趋激烈。许多企业为了开拓和占领市场,增强竞争实力,提高经济效益,都要求建立有效的内部审计,促进企业实现经营目标和加强经营管理。然而,我国现代内部审计的产生却是一个行政命令的产物,片面强调外向性服务及作为国家审计基础而存在的内部审计模式。这种审计模式实际上导致了人们对内部审计在性质认定上的模糊,从而不利于甚至阻碍着内部审计理论与实务的发展。至今在有些企业内部审计仍难以融入其整体经营管理之中,其结果导致内部审计工作很难正常开展,更谈不上履行其监督评价职能及开展保证咨询活动,因而不能充分发挥其应有的内向性服务的作用。
(二)内部审计工作的范围过于狭窄。
内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动,其目的在于为组织增加价值并提高组织的运作效率,即内部审计有两种职能,即“监督职能”和“服务职能”。然而,由于我国内部审计设立的特殊背景,内部审计工作的重心便局限于财务收支的真实性和合规性审计。长期以来内部审计突出了“监督”职能,忽视了“服务”职能,内部审计不关注企业的经济效益和长远发展。
审计工作报告
abc股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的abc股份有限公司(以下简称abc公司)财务报表,包括20xx年12月31日的资产负债表,20xx年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。
编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表保留意见提供了基础。
abc公司20xx年12月31日资产负债表中存货的列示金额为xx元。管理层根据成本对存货进行计量,而没有根据成本与可变现净值孰低的原则进行计量,这不符合企业会计准则的规定。公司的会计记录显示,如果管理层以成本与可变现净值孰低来计量存货,存货列示金额将减少x元。相应地,资产减值损失将增加x元,所得税、净利润和股东权益将分别减少x元、x元和x元。
我们认为,abc公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了abc公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。
(本部分报告的格式和内容,取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。)。
会计师事务所中国注册会计师:
有限责任公司。
中国注册会计师:
中国北京市。
20xx年x月x日。
审计工作报告
通过本次实习使我能够从理论高度上升到实践高度,更好的实现理论和实践的结合,为我以后的工作和学习奠定初步的知识。
为期一个月的实习结束了,心中无限感概,这次的实习让我受益良多,在整个过程中,我不仅接触到公司的整个会计业务流程,包括下级财务部门和上级财务部门的交流,还让我把专业理论知识运用到实践结合过程的同时更学会了与人交际的各种技能。通过同事们的协助,更重要的是自己的努力让我这次实习成果显著,当然,除了成功的经验,在实践过程中所得到的“教训”也是一笔宝贵的财富。
1月初,我进入了xxx会计师事务所,进行审计助理的实习。虽然我学的是财务管理专业,但是也学习了会计、审计等方面的知识,而进入会计师事务所学习也对我将来的就业大有帮助。注册会计师事务所从每年的十一二月份直到来年的三四月份,都是其业务的高峰期,对工作人员的需求十分急切,因而这时候他们通常都愿意接纳较大量的应届毕业生作为实习生来补充原本所内编制工作人员的不足。这样我们应届毕业生与会计师事务所各取所需,达到双赢的效果。而我正是在这个时候来到事务所学习,增加工作经验的同时更为自己未来的就业打上基垫。因为在注册会计师的工作流程通常都是先到企业里面取证,然后再回到所里面出报告,所以,出外勤是经常的事。
(一)实习单位基本情况介绍:
(二)业务范围:(每个单位情况不同)
1、审计业务
包括验证企业注册资本;年度会计报表审计;基建项目预 ( 决 ) 算审计;经营者经济责任审计;合并、分立、清算审计;财务专项调查等其他特殊项目的审计;上市公司年报审计、ipo 审计。
2、司法会计鉴证业务
包括刑事、民事及行政案件中涉及各类财务资料的司法鉴证。
3、资产评估业务
包括单项资产评估、整体资产评估;兼并、联营、解散、破产资产评估;融资租赁、抵押、转让及拍卖资产评估;房地产及土地评估;无形资产评估;其他资产评估。
4、基本建设概预算审计
包括基本建设预算审计、建安工程竣工结算审计及基本建设总投资审计等。
5、房地产估价业务
所有房地产评估业务,房地产评估咨询业务、培训业务。包括为企业整体资产中的房地产估价、房地产转让估价、房地产抵押估价、房地产拍卖估价、房地产处置估价、房地产纠纷估价、房地产租赁估价、房地产保险估价、房地产分割和合并估价、征地和房屋动估价,以及房地产与房地产法规咨询服务。
6、税务代理业务
包括代办税务清算及纳税申报;审核税款缴纳及清算;担任税务顾问;其他税务事项。
7、管理咨询业务
担任财务会计顾问;受托设计财务管理制度及内部控制制度;企业改制财务顾问;制作可行性研究报告及商业计划书;其他管理咨询业务;公司内部控制设计或审核。
(三)实习期间按照要求和公司安排主要完成以下实习工作任务:
1、了解会计师事物所机构组成,人员职责,基本业务。
2、分别熟悉事物所各种会计业务的操作流程,行业规范,协助注册会计师和审计员完成各类业务。
3、配合工作人员完成各种办公室日常工作。
(四)现按照时间进度将实习内容报告如下:
我主要是参阅审计工作底稿,从中学习审计知识;而后整理工作底稿,更深入的了解审计工作以及各个科目之间,以及底稿本身系统的平衡和钩稽关系;在对审计工作有了一定的了解之后,我实际的接触了审计工作,参与了几个单位的实际审计工作。以下是我在工作中对审计的认识。
1、对审计业务的初步认识
审计是指对企业财务报表的审计,属于鉴证业务。会计事务所和项目负责人根据审计证据形成审计意见,并根据具体情况出具审计报告。注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度。
进行审计的基础是被审计单位的年度报表、总账、明细账、以及必要的凭证等。注册会计师通过对以上信息的审计形成审计意见,并根据具体情况出具审计报告。审计的内容主要是报表数与总账,总账与明细账,总账、明细账与凭证的一致,以及账实的一致,还包括对会计政策和各项税收政策的执行情况。
2、对审计报告的初步认识
审计报告是注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定,在实行审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。审计报告可以分为:标准审计报告和非标准审计报告,非标准审计报告包括带强调事项段的无保留意见审计报告和非无保留意见的审计报告,非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告、无法表示意见的审计报告。
审计报告包括以下内容:标题;收件人;引言段;管理层对财务报表的责任段;注册会计师责任段;审计意见段;注册会计师的签名和盖章;会计事务所的名称、地址及盖章;报告日期等九项。
此外还存在对特殊目的的审计业务出具的审计报告。特殊目的的审计业务的含义是指:注册会计师接受委托,对按照特殊基础编制的财务报表,财务报表组成部分,合同的遵守情况,简要财务报表进行审计并出具审计报告的业务。其审计报告主要有四种:对按照特殊基础编制的财务报表出具的审计报告,对财务报表组成部分出具的审计报告,对合同的遵守情况出具的审计报告,对简要财务报表出具的审计报告。按照特殊基础编制的财务报表通常包括按照计税基础、收付实现制基础和监管机构的报告要求编制的财务报表。财务报表组成部分包括特定项目、特定账户或特定账户的特定内容。合同的遵守情况主要是指被审计单位合同中有关财务会计条款的遵守情况发表审计意见。例如,对贷款合同遵守情况发表审计意见;对专利技术、商标使用权等转让协议遵守情况发表审计意见。简要财务报表则是指依据已审计财务报表编制的简要财务报表。
3、审计工作底稿的构成和填制
工作底稿是我在工作中接触到的最多的资料,是出具审计报告的基础审计,也是会计师事务所重要的档案资料。
审计工作底稿作为审计报告的基础为审计报告提供充分、适当的记录,证明注册会计师按照审计准则的规定执行了审计工作。审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据,以及得出的审计结论作出的记录,是重要的审计档案。
审计工作底稿通常包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重要事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件(包括电子邮件)以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件。
资产类工作底稿、负债类工作底稿、所有者权益类工作底稿,损益类工作底稿主要是对资产、负债、所有者权益、当期损益类科目的审定,是报表可信的保证,是出具审计报告的基础。主要对资产、负债、所有者权益、当期损益类科目的审定,包括报表和总账、总账与明细账、明细账与凭证的核对。根据报表和总账、总账与明细账的核对填制科目的审定表,根据总账与明细账、明细账与凭证的核对填制科目抽测表。
在实习期间,我所参与的审计报告基本都是比较规范的单位,审计工作不是很复杂,做底稿一般比较顺利,出具报告及审计过的报表和报表附注按照模版都很好出,但在审计工作中,一定要仔细认真。
我实习的第一个感悟是实习价值的高低取决于自身的积极性。在一个完全陌生的环境里,有太多太多的事情你没有能力把握了。比如是否可以碰到一个主动教导你并且放手让你做业务,再指出你的错误帮助你进步的上司。能遇到这样的上司实属难能可贵,一般情况下前辈们都只顾着自己的工作,交代你做些基本的业务,做好了他看到有错误的地方就自己改掉了,也不会特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底规范与否根本无从知道。这时候解决的办法就只有碰到疑惑的问题时抓住时机去发问,把握自己可以把握到的尽量让实习更具价值。所以不但是一个提高动手能力的机会,更是一个锻炼交际能力的时机。与办公室里的上司前辈们保持良好的关系,可以让你尽快的熟知公司的情况,在遇到困难的时候也能够及时的得到帮助。很高兴的是我做到了和公司的前辈以及实习生相处融洽的这一点,让我在实习期间心境愉快并得到意外的收获。
第二个感悟是实践与理论既有联系又有区别。理论是实践的基础,我们书本上的知识都是我们实践的基础,有许多知识不是一目了然的。需要我们掌握非常熟练后加以应用。而且书本的知识都只是概论,至于细节,具体的方法还是要我们在实践中去理解,去总结。
第三个感悟是在不断的挖掘与发问中我渐渐了解到内资会计师事务所在激烈的行业竞争中的生存困境。为了尽可能的降低营业成本,以比较优惠的价格吸引客户,留住客户,内资所的一些工作程序存在着不太规范的情况。比如信函的发放上,规范的做法是会计师事务所直接把信函送到被函证的单位的,但内资所为了节约成本会让被审计单位自己完成函证。在事务所林立的情况下,一方面事务所要创造利润,另一方面要保证审计报告的质量。当两者产生矛盾的时候,特别是发生尖锐的矛盾,关系到事务所生存发展的情况下,很多时候事务所会以折衷的方法,降低审计工作质量来谋求生存。
通过这次会计师事务所的实习,使我在学校外学到了很多东西,很多课本上没有而工作中又必须具备的东西,明白事务所的主要职责范围,机构组成,学会了怎么样更好的去对人对事,进一步了解会计的相关法规,并逐渐熟悉了审计的业务流程以及关键步骤。体会到了作为一名会计人员必须具备的个人素质,应该具备的业务能力和身体素质,这样才能够更好的适应这样一项重要的工作。
在当今社会,经济的发展日趋快速,各个企事业单位的经济业务也在快速增长,这就使得社会对会计人员有了更高的重视和更严格的要求,我们作为即将步入社会的未来的会计专业人员,为了满足和顺应社会的要求,增强社会竞争力,更应该增强自身的素质,培养较强的会计操作能力和会计道德素质。而最直接的途径就是参加实习。在实习中,我们可以使我们在课堂上学到的知识得到印证,加深印象,熟悉流程,发现并弥补错误。
通过这次在会计师事务所的实习,使我在即将毕业前学到了很多东西,很多课本上没有而工作以后又必须具备的东西。明白事务所工作的主要职责范围,机构构成,学到了一些必备的办公室事物处理,了解了最近的会计政策法规,并逐渐熟悉了审计业务的流程以及关键步骤。体会到作为会计师事务所外部审计职责的重要性,无论从社会发展还是企业生存,完善的财务制度是至关重要的,而作为会计师事务所,肩负着外部审计这一重任。而作为事务所人员必须具备良好的个人品质,同时应具备较好的业务能力和身体素质,这样才能很好的适应并胜任这一重要的工作。
同时,作为事务所的实习人员,在审计过程中看到了很多的账本账册,也体会到了作为企业或者单位会计人员的工作。会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。每一笔业务的发生,都要根据其原始凭证,一一登记入记账凭证,明细账,日记账,三栏式账,多栏式账,总账等等可能连通起来的账户。这为其一。会计的每一笔账务都有依有据,而且是逐一按时间顺序登记下来的,极具逻辑性,这为其二。在会计的实践中,漏账,错账的更正,都不允许随意添改,不容弄虚作假。每一个程序,步骤都得以会计制度为前提,为基础。体现了会计的规范性。对于登账:首先要根据业务的发生,取得原始凭证,将其登记记账凭证。然后,根据记账凭证,登记其明细账。期末,填写科目汇总表以及试算平衡表,最后才把它登记入总账。结转其成本后,根据总账合计,填制资产负债表,利润表,损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。
另外,财务,审计本身就是比较烦琐的工作,面对那么多的枯燥无味的账目和数字时常会心生烦闷,厌倦,以致于错漏百出,而愈错愈烦,愈烦愈错。必须调整好心态,只要你用心地做,反而会左右逢源。越做越觉乐趣,越做越起劲。对于这次实习,同样存在着一些不足之处。一是实习时间短,两个多月的时间不足以对事务所所有业务都有一完整的了解,对于审计业务也是浅尝辄止,没能接触到更多业务类型;第二,参与审计的都是业务较为简单的诸如行业协会等,没有涉及规模较大,业务繁杂的大中型企业;第三,对于课本学习内容有所遗忘,以至于在实践过程中时常不知如何解决。
对于以上问题,还需要在今后有机会的实习过程或者工作过程中注意改进和解决。总之,这几个月的实习使即将走上工作岗位的我受益匪浅!
自从走进了大学,就业问题就似乎总是围绕在我们的身边,成了说不完的话题。为了拓展自身的知识面,扩大与社会的接触面,增加个人在社会竞争中的经验,锻炼和提高自己的能力,以便在以后毕业后能真正走入社会,能够适应国内外的经济形势的变化,并且能够在生活和工作中很好地处理各方面的问题,我参加了学校为期一个多月的erp实习。
一、实习目的
实习,就是把我们在学校所学的理论知识,运用到客观实际中去,使自己所学的理论知识有用武之地。只学不实习,那么所学的就等于零。理论应该与实习相结合。另一方面,实习可为以后找工作打基础。通过这段时间的erp实习,学到一些在课堂里学不到的东西。
因为环境的不同,接触的已经不是我熟悉的那班同学,所做的工作也不是以前的作业那般简单了,而是近趋于真实的经济业务。能从中学到的东西自然就不一样了。要学会从实习中学习,从学习中实习。通过erp实习初步了解企业生产,过程,结合实习内容消化和理解课堂学习过的理论知识,较概括地了解生产企业情况,提高学生理论联系实际以及分析问题,解决问题的能力,为工作就业打下基础。
二、实习体验
立志以审计为职业的我,在这次实习中自然选择了内部审计这一职位。我有幸在实习中与各位同学一起工作,一起经营企业,能把自己在课堂学到的知识真正运用出来使我颇感兴奋。在以前上课时都是老师在教授,学生听讲,理论部分占主体,而我自己对专业知识也能掌握,本以为到了实际工作中应该能够应付得来,但是在erp实习中并没想象的如此容易。有很多时候,必须运用到其他的专业知识,这就要靠平时的积累,所以说会计审计是一个博学的职业。
令我印象最深的是,平时在课堂教学上交作业,数字错了改一改就可以交上去了,但在erp实习里,数字绝对不可以出错,因为数据是审计业务的重点,数据不行,审计项目便无法完成,也有可能发表了错误的审计意见。同样,模拟企业会对每一个员工严格要求,每一个环节都不能出错,因为这不是一个人的事,是一组人全体成员的事。这种要求在课堂里是没有的,在课堂里可能会解一道题,算出一个程式就行了,但这里更需要的是与实际相结合,只有理论,没有实际操作,只是在纸上谈兵,是不可能在这个社会上立足的,所以一定要特别小心谨慎,而且一旦出错并不是像平时的作业一样老师打个红叉,然后改过来就行了,在实际经营里出错是要负上责任的,这关乎整个企业的利益损失。
刚开始的时候,我还以为内部审计只是一个闲职,后来在实习的过程中慢慢摸索和发现,才比较清楚地了解内部审计的目的和意义。内部审计以增加组织价值和改善组织经营为目的,是内部审计性质所决定的,也是现代社会对内部审计的必然要求。内部审计应当通过评价和改善组织的风险管理,内部控制和管理过程的有效性,帮助组织改善经营,实现价值最大化。内部审计职业化是指内部审计应当作为一种独特的社会职业存在和发展。所以,在市场经济发达的国家,组织的各种人才都已经职业化或有职业化的趋势。因此,职业化便于内部审计内部化,有利于保证内部审计质量,提高内部审计为组织增加价值服务的能力。
通过本次实习,我不仅学习运用和实习了审计与会计的知识,还大致了解企业严谨的结构和运作。由于我们模拟经营的企业是生产企业,我便有幸比较真实地接触生产企业的经营状况。在erp实习中,我们作为一个电子生产企业的管理层,经历了第八年的严重亏损,到第九,十年的高盈利,深深地感受到企业经营管理的不易,理解当今企业生存和竞争环境的残酷与激烈。同时,我还学习到财务预测对企业经营的重要性。
财务预测,一般是指根据历年形成的各种会计信息和财务数据,考虑现实的要求和条件,以及未来的变化因素,按照反映论的连续性,因果性,相似性和可控性的原理,对企业财务活动未来的发展趋势和前景,事先作出的有科学依据的定量或定性推断。财务预测的结果,实际上是对未来生产经营活动的一种预先反映,是直接服务于财务决策,财务预算和财务控制的,预测的最终目的`在于实现价值增值。
三、实习收获
很多人认为,放弃参加招聘会和到其他企事业单位实习的机会,而去参加学校的erp实习毫无意义。开始我也有一点这样的思想,但在实习过程中,我的思想也开始渐渐改变,到最后全心全意投入到erp实习中来。因为我觉得,erp实习对我们将来就业确实有非凡的意义。
这次erp实习时间虽然短暂,但是收获颇多。专业实习使我们的专业知识得到巩固和开拓,使我们更容易将所学与实习联系起来;实习使我们认识到自身知识的缺漏,必须重拾书本,虚心请教老师,弥补自身的不足;实习使我们在会计业务上,审计业务能力上有了更大的提升。实习使我们更加明确自己的努力的方向,必须充分利用好图书馆的资料,网络来加深自己的专业涵养。
专业实习还让我懂得如何将理论和和实际结合起来。我们要经常跟踪专业新技术,新动态,时刻走在时代的前列;还要注重积累经验,在实习时,积累一些通用专业术语,才能使自己慢慢地融入同事之中,更快地进入工作角色;此外,还要注重养成终身的学习习惯,扩大自己的知识面,才能促进自己不断进步。
在实习的这段时间内,我亲身参与了模拟企业的经营业务,感受着工作的氛围,这些都是在课堂教学里无法感受到的,在课堂里也许有老师分配说今天做些什么,明天做些什么,但在这里,不一定有人会告诉你这些,你必须自觉地去做,而且要尽自已的努力做到最好,一份工作的效率就会得到别人不同的评价。
在课堂,只有学习的氛围,毕竟课堂是学习的场所,每一个学生都在为取得更高的成绩而努力。而在erp沙盘实战模拟室,这里是工作的场所,每个人都会为了获得更多的报酬而努力,无论是学习还是工作,都存在着竞争,在竞争中就要不断学习别人先进的地方,也要不断学习别人怎样做人,以提高自自己的能力。
走进企业,接触各种各样的客户,同事,上司等等,关系复杂,但我得去面对我从未面对过的一切。记得在我参加过的招聘会上所反映出来的其中一个问题是,学生的实际操作能力与在校理论学习有一定的差距。在这次erp实习中,这一点我感受很深。在课堂,理论的学习很多,而且是多方面的,几乎是面面俱到;而在实际工作中,可能会遇到书本上没学到的,又可能是书本上的知识一点都用不上的情况。或许工作中运用到的只是很简单的问题,只要套公式似的就能完成一项任务。
有时候我会埋怨,实际操作这么简单,但为什么书本上的知识让人学得这么吃力呢这是社会与课堂教学脱轨了吗也许老师是正确的,虽然大学生生活不像踏入社会,但是总算是社会的一个部分,这是不可否认的事实。但是有时也要感谢老师孜孜不倦地教导,有些问题有了有课堂上地认真消化,有平时作业作补充,我比一部人具有更高的起点,有了更多的知识层面去应付各种工作上的问题,作为一名新世纪的大学生,应该懂得与社会上各方面的人交往,处理社会上所发生的各方面的事情,这就意味着大学生要注意到社会实习,社会实习必不可少。
毕竟,不久的将来,我已经不再是一名大学生,是社会中的一分子,要与社会交流,为社会做贡献。只懂得纸上谈兵是远远不及的,以后的人生旅途是漫长的,为了锻炼自己成为一名合格的,对社会有用的人才。
这次实习也让我认识到处理好人际关系的重要性。在工作中,要注意工作的方法,语言技巧,学会扮演和转换好角色,"在其位,谋其政",增强自身的法律意识,加强自身的处事技巧,明确各自的责任分工,才能处理好各方的关系。
另外,这次实习使我们对就业形势有了一些信心。随着所学课程和实习的增多,我的竞争力也就与日俱增,我完全有理由相信,凭着我执着的态度和孜孜不倦的精神,我能把这门课学好。我也将注重积累,弥补不足,以寻求更大的提高。我们有信心凭我们现有的知识在就业沙场上赢得一席之地,当然我们也要继续深造,为自己的发展前途增添更加广阔的空间。
审计工作报告
按照区委、区政府统一部署和《区开展发展提升年活动实施方案》要求,我局认真组织实施发展提升年活动,扎实开展第一阶段的学习动员工作,基本做到了传达动员迅速,宣传发动及时,组织实施到位,较好地完成了第一阶段的任务,现将有关情况汇报如下:
区委、区政府发展提升年活动动员大会召开以后,我局高度重视,立即召开会议研究部署,明确要把发展提升年活动作为贯穿全年的一项重要工作来抓。为取得工作实效,我局迅速成立了发展提升年活动领导小组,由党支部书记余琼梅同志任组长,各位分管领导任副组长,成员包括各股室负责人。领导小组下设办公室,指导、协调全局发展提升年活动,负责对局机关各股室开展发展提升年活动业务进行绩效考核。
我局及时召开发展提升年活动动员大会。会议传达学习了区委、区政府的要求,部署开展发展提升年活动,动员全局干部职工积极投身到发展提升年活动中来。开展发展提升年活动,是贯彻省、市、区重大决策部署,加快推动我区经济社会又好又快发展的重大举措,全局干部职工充分认识到开展发展提升年活动的重大意义,切实增强责任感和自觉性。同时,还制定了《区审计局开展发展提升年活动实施方案》,就全局开展这一活动的指导思想、工作目标、工作原则、活动主体和服务对象、工作步骤及工作要求进行了具体部署。
为切实推动发展提升年活动的深入开展,按照“加强学习,提高认识”的要求,努力做到“四个确保”。一是确保学习内容。学习党的十七届四中、五中全会和中央经济工作会议精神;学习区委、区政府领导在动员大会上的讲话精神;学习有关法律法规、工作制度、工作纪律等。二是确保学习时间。每周五为机关学习日,全体人员集中学习。此外,要求干部职工利用工作间隙、业余时间主动自学,确保每天学习时间不少于一小时。三是确保学习形式。除组织集中学习外,还采取自学和分小组学习;重点学习和讨论学习、宣读文献等多种形式,使学习深入人心,在全局营造学习的浓厚氛围。四是确保学习成效。整个学习过程要求每位干部职工制定学习计划、认真做好学习笔记、撰写心得体会和学习小结,注重过程、强化效果,做到人人有体会、人人有感想,达到真学、真懂、真用的目的。同时,注重交流宣传,营造浓厚氛围。充分运用网络、电视、报纸、工作简报等媒体,加强舆论引导,反映活动成效,为发展提升年活动营造良好氛围,推动全局发展提升年活动深入开展。
根据全区发展提升年活动动员大会精神,我局结合自身职能和当前工作实际,在学习动员中,坚持五个围绕,狠抓机关效能建设和干部作风建设,不断提升办事效能和服务水平,认真履行审计监督职责,充分发挥审计“免疫系统”功能作用,更好保障发展、服务发展、促进发展。
审计工作报告
(三)本单位管理、科研及生产经营活动的基本情况。
二、任期内单位的财务管理情况。
(一)本人履行经济管理职责的情况;
(三)单位财务管理制度及财务收支使用(包括分配标准、比例)等的公开、透明情况。
(四)单位掌握、管理、使用的各类专项资金是否做到专款专用,有无挤占、挪用等问题。各项收入是否严格按照“收支两条线”规定完全纳入学校财务统一核算。
三、任期内单位的财务状况。
(一)本单位的预算执行情况;
(二)本单位资金收支情况,是否按规定管理单位资金,有无及公款私存等问题;
(四)所有工程项目是否经过审计;
(七)本单位的债权债务情况,有无经济纠纷和遗留问题,并说明缘由及处理措施;
四、任期内单位的重要经济决策及效果、效益情况。
(二)任期内的经济目标完成情况;
(三)本单位对内对外投资项目及重大经费支出(包括对内对外的借款、融资贷款等)的审批程序和执行效果、效益情况,有无经济决策失误和违规投资等。
五、任期内遵守国家财经法规和学校规章制度的情况。
(一)本人是否严格遵守国家的财经法规和学校的财务制度,有无违规违纪问题;
(三)本人廉洁自律方面的情况;
(四)其他需要说明的情况。
审计工作报告
(三)本单位管理、科研及生产经营活动的基本情况。
二、
(一)本人履行经济管理职责的情况;
(三)单位财务管理制度及财务收支使用(包括分配标准、比例)等的公开、透明情况。
(四)单位掌握、管理、使用的各类专项资金是否做到专款专用,有无挤占、挪用等问题。各项收入是否严格按照“收支两条线”规定完全纳入学校财务统一核算。
三、
(一)本单位的预算执行情况;
(二)本单位资金收支情况,是否按规定管理单位资金,有无及公款私存等问题;
(四)所有工程项目是否经过审计;
(七)本单位的债权债务情况,有无经济纠纷和遗留问题,并说明缘由及处理措施;
四、
(二)任期内的经济目标完成情况;
(三)本单位对内对外投资项目及重大经费支出(包括对内对外的借款、融资贷款等)的审批程序和执行效果、效益情况,有无经济决策失误和违规投资等。
五、
(一)本人是否严格遵守国家的财经法规和学校的财务制度,有无违规违纪问题;
(三)本人廉洁自律方面的情况;
(四)其他需要说明的情况。
审计工作报告
近年来,随着电煤供需矛盾的日渐突出,抓好燃料管理已成为完成公司全年各项生产经营目标的关键所在。我们充分认识到加强燃料管理工作对公司安全生产和经济效益的重要意义,始终把燃料管理效能监察作为一项长效工作来抓,充分发挥出效能监察推进企业强化管理、促进廉政文化建设、实现企业效益增长的重要作用。我们面对今年煤价上涨、煤质下降等不利因素,下大力气对燃料管理进行更深入的监督检查工作。以通过效能监察进一步加强公司内部管理,推进党风廉政建设,节约生产经营成本,提高企业经济效益,促进公司“节约年”各项工作任务的实现。现将开展情况汇报如下:
为确保燃料管理效能监察工作顺利开展并取得实效,由监察审计部牵头,各相关职能部室人员积极配合,我们对照20xx年度燃料管理效能监察工作实施方案检查对照表,坚持“自查—整改—检查—再整改”的工作程序,继续对燃料管理工作进行了全过程效能监察。
一是组织燃料管理部及相关部门认真进行自查,严格“对标、对表、对照”进行,书写自查报告。
二是坚持每月两次深入煤场,现场监督来煤过磅、煤质采样,对来煤数量、质量进行监督;对煤样化验的规范性进行监督。
三是会同发电部、燃管部每季度进行一次检查,对配煤掺烧方案执行情况、来煤、煤场管理等情况进行检查,确保燃煤数值达到燃烧要求。
四是注重加强管理人员廉洁从业教育,定期对他们进行集体廉政谈话,确保他们在工作中能规范执行各项工作标准,避免发生不廉洁行为。
我公司燃料管理效能监察工作采取自查、检查、抽查相结合的方式,坚持事前、事中、事后监督相结合,把效能监察贯穿于燃料管理工作的全过程,从采、制、化、计、煤厂管理等方面开展“六查”(查制度建设、查人员行为、查合同管理、查质量管理、查计量管理、查费用管理)工作。对检查中发现的问题,提出监察建议,要求职能部门进行整改。
一是通过磅、采、制、化检查中发现汽车来煤质量不稳定,部分矿来煤发热量达不到要求,对锅炉燃烧不利。为保证燃煤质量,我们对磅房抽样,对热值随时进行分析化验。
二是会同发电部、燃运分场对来煤、配煤方案进行检查监督,督促燃运分场加强煤场管理,做好配煤掺烧工作。
三是要求煤化验班每半年分矿别进行一次煤样筛分试验,对收到煤样进行称重、矿别、品种登记。
四是按周期对仪器进行校验,对自动工业分析仪、测硫仪按电力行业标准每半年进行一次整机性能鉴定。
五是对入厂煤按国标要求每半年进行一次采样精密度校核试验。
通过公司相关部门对燃料管理工作的监督检查及整改,燃煤管理各项工作均取得一定成效。特别是大唐甘肃公司6月27日对我公司燃料管理进行检查提出监察建议后,我公司迅速组织,认真进行整改,进一步完善了燃料管理制度,堵塞了漏洞,规范了人员行为。在今年燃料紧缺的情况下,我公司燃料保证了需求,没有影响发供电工作。
(一)燃料管理人员的思想认识水平进一步提高。公司监察审计部人员深入燃料管理部门,协同部门负责人组织燃料管理工作人员认真学习《效能监察建议书》和《效能监察限期整改通知书》提出的整改内容,明白公司燃料管理上存在的差距,提高了燃料管理工作人员做好燃料管理工作的思想认识;其次燃料管理部制定了整改计划,明确整改目标,落实责任,按照科学管理、提高燃料管理水平,节约燃料成本的原则,对燃料管理效能监察检查组提出的整改建议逐条落实。
(二)积极开展燃料管理培训工作,全面提高了人员的业务知识和岗位责任意识。按照大唐甘肃公司要求,结合燃料管理部门的实际情况,重新修订形成了《**热电公司燃料管理培训制度》,对培训内容进行了细化。明确了燃料管理人员上岗能力基本要求、燃料管理人员业务知识内容及燃料采、制、化、计、煤厂管理等方面工作程序和要求,使各级人员岗位责任制、廉洁自律规定得到有效落实,人员的工作态度、工作效率得到较大的提升,各岗位工作人员能够较好地遵守公司的各项规章制度。
(三)完善燃料管理制度,采制化工作进一步规范。依据大唐集团公司、大唐甘肃公司相关管理制度,并根据《**热电公司企业管理标准》重新对燃料管理制度进行了修订。于7月底修订和完善了共15项管理制度,并编印成《****热电有限责任公司燃料管理制度》(汇编)。内容涉及各个岗位和采、制、化、计、煤场管理等各个环节,形成了公司燃料管理的一整套较为完善的管理体系,为公司提升管理效能打下了坚实的基础。
低价和优质优价的区别结算方式,为更多更好地采购优质小窑煤打下了基础,使小窑煤在保量的前提下,热值有了明显提高。
(五)为确保入厂、入炉煤采制工作的规范性和严肃性,公司成立了采制班,负责入厂、入炉煤采制、全水分分析工作。
审计工作报告
20xx年度内审部工作目标将紧紧围绕完善内部控制,提高公司经营管理工作而展开,在公司内部为董事会和职能部门提供客观的审计和检查服务,我们的目的就是协助董事会建立良好的公司治理机制,并对公司各级管理部门有效履行职责提供审核、意见和建议。
二、审计制度、职责与审计流程。
结合公司实际情况,修订完善了内部审计制度,并在此基础上明确了审计职责和工作流程。(参见公司内部审计制度、内审部工作职责与工作流程)。
三、审计资源分配情况。
审计资源的分配是基于内审部一名审计人员而完成的。因公司内审工作刚展开,内审部缺乏具有实际内审经验的人员指导审计工作,建议内审部招聘1名有内部审计经验的负责人。
四、20xx年内审计划。
我们制定的内审计划是基于改善内部控制,降低业务风险而制定的。
五、关于5月内控审计的汇报。
对于公司内部控制中的缺失我们做了专项工作报告(参见附件3:关于内部控制的内审报告),提请管理层给予关注,因为这涉及到公司整体运营的稳健性,比如信用控制缺失,将导致发货不严;价格管制缺失,会产生后期折扣随意,都会造成较大的实际应收账款,截止3月底,应收账款净额为1.56亿,在流动资产中占比为40%。实际上,在4亿的流动资产中,应收账款的参考经验数为15%至30%之间,均值为25%,即10000万。但是算上已发货未开票,公司的应收余额会更高,为1.9亿,从发货开始计算的应收账款周转率比财务账面数要低,为3.1。
对于内控审计报告中的内控缺失,我们有责任对认为有问题的每一审计项目实施后续审计,安排相关后续审计计划、审计范围和目标,实施相关后续审计程序,其目的是确定有无采取纠正措施,向公司董事会和管理层报告这些措施,并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。
以上报告呈公司董事会审计委员会批复。
审计工作报告
20xx年度,我局坚持以科学发展观为统领,按照“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针,认真履行审计职责,充分发挥审计监督在促进社会主义经济、政治、文化和和谐社会建设中的职能作用。
一是深入开展同级财政审计。我局以科学发展观为指导,在总结历年审计工作经验的基础上,构建大财政审计理念,对我区财政预算的批准和在执行中调整变动情况的合法性及预算收支的组织完成情况作了全面审计,重点检查财税法规执行情况;人大批准的预算执行情况;细化部门预算情况;政府采购;收支两条线执行情况;预算中重点支出安排情况;部门预算执行情况。查出管理不规范金额160万元,提出审计建议5条,促进被审计单位建立健全规章制度3项。
二是各项审计调查扎实开展。根据区政府《关于加强旧城改造资金管理和监督的意见》,加强对拆迁资金筹集、拨付和使用的环节审查监督,完成了怡心园、军营路、防疫站等三个旧城改造地块拆迁资金专项审计调查。开展义务教育学校绩效工资政策落实情况专项审计调查,促进完善义务教育学校绩效工资实施相关制度。对地方政府性债务专项审计调查,摸清政府负债情况,为区领导科学决策提供参考。
三是经济责任审计稳步推进。2012年对区计生委、淮海路小学等8个部门和单位的主要负责人任期经济责任实施审计,其中任中审计项目7个,我局还与区组织、编制部门联合对区城管局、区发改委两部门实施“三责联审”工作。通过经济责任审计,明确了领导干部的主管责任和直接责任,进一步促进廉政建设,为组织部门使用干部提供参考。
四是突击开展机构改革单位审计。根据区领导要求,对机构改革涉及的区人事局、区劳动和社会保障局等8个单位财务收支情况进行审计。由于时间紧任务重,审计人员放弃节假日,加班加点,仅仅用了6天时间就完成了领导交办的工作任务,有力地支持了我区机构改革工作的顺利进行,得到区领导的肯定。
1.力促政府工程规范管理。通过对新区白鹭湖公园、教育卫生社区及人武部、安置房等一批重大决算项目审计发现问题的整理分析,梳理出建设项目中的共性问题,提出针对性建议,建议得到了区委区政府主要领导高度重视,并召开区政府投资项目建设管理现场会,对全区建设项目现场管理工作提出明确要求。我局参与起草的《区政府投资项目管理暂行办法》、《区政府投资项目工程变更及概算调整审批实施(试行)》、“区政府投资项目建设基本流程图”、“规范区政府投资项目签证的几点要求”等在会上一并下发,为促进我区政府投资建设项目规范化进行提供了制度保障。
2.全力服务新区项目建设。加强对新区建设项目招投标工程预算审计和重点项目实施期间的全程跟踪审计,积极为新区建设服务。局主要领导全程服务帮办七星生态商务岛建设,派出2名工程审计专业人员进驻新区安置房指挥部工作,及时解决施工现场管理中遇到的问题。坚持监督与服务并举,对新区西片区安置房重大项目预算审计、招投标评审、材料询价、合同审核等全程跟踪审计。对新区西片区9户企业拆迁补偿预评估报告进行现场勘察与审核节约资金500万元,对安置房建设质量控制、资金使用、企业拆迁补偿等提出数十合理化建议,促进6户企业拆迁补偿协议。
3.积极参加各项考核工作。5月份参加参加区招商引资考核项目45个,参与区重点项目办督查考核项目49个。考核中,我局发挥工程审计专业技术知识优势,充分发表意见,对招商引资项目和区重点项目投资规模按序时进度准确打分。
审计工作报告
20xx年至20xx年,xx共参与了20余项审计项目,其中主审完成的审计项目11项,审计涉及到民政资金,社会保险基金,教育经费,慈善资金,低保资金,福利彩票公益金,住房公积金,医院审计和医疗卫生专项经费等关系老百姓切身利益的民生资金。两年中主审和参与审计项目共查处违纪金额1950万元,应上缴财政资金190万元。审计中勇挑重担,大胆创新,讲求实效,切实起到审计标兵的作用,主要工作成效和特色总结如下:
近两年来,xx本着“民本审计”原则,高度重视民生资金审计工作,把民生资金审计看成审计机关推动金华和谐社会建设、维护广大人民群众切身利益的大事来抓。在担任组长的民政、社保、教育、慈善、住房公积金等民生项目的审计中,大胆揭露和查处违规行为,维护百姓利益,取得显著成效。
在民政系统项目审计中,透过审计促使市民政局及时出台政策,全面提高市区低保对象补助标准,促进市区民政部门及时组织力量对城乡低保对象进行了全面核查,使239户(423人)增补为低保对象,实实在在维护困难群众利益;揭示市区殡葬业管理混乱,促进民政部门规范管理,降低殡葬用品和公墓的收费标准,让利百姓。在医院审计中查处违规收费320余万元,并按规定进行处理处罚,规范医院收费管理,减轻老百姓看病负担。在教育经费审计中,促进市区财政将教育教育费附加5500万元及时安排使用,促使教育经费足额投入,并针对学校食堂管理不规范现象,促进市教育局出台关于市直属学校食堂财务管理的暂行办法,维护了就餐学生的权益。在住房公积金审计中,促进市政府出台关于推进全市住房公积金制度扩面工作的实施意见,进一步深化住房公积金征缴和管理工作,使该项政策惠及更多群众。在慈善资金审计中督促和协助慈善总会收回信托慈善资金1900万元,保障资金安全。
近两年来,xx在实施社保基金、住房公积金、学校及医院等审计项目中,大胆尝试,用心开展计算机辅助审计,提高审计绩效。如医院审计中,透过计算机辅助审计,查实医院在药品销售、医疗收费等方面的违规问题金额320多万元;东阳市社保基金的审计中,透过劳动部门和住房公积金管理中心相关数据的计算机辅助审计,发现五家企业xx年度少缴社会保险费700多万元;市区社保基金审计中,透过失业和养老保险相关数据的计算机辅助审计,揭示xx年度151家单位428人在再就业的同期继续领取失业金,涉嫌违规领取失业金116.13万元。
在开展医院计算机辅助审计后,上报的金华市中医院财务收支审计案例及医院医疗检查项目收费价格审计专家经验分别获xx年审计署计算机现场审计实施系统(ao)应用奖和入选xx年度浙江省审计厅专家经验库目录,同时撰写的医院乱收费现象原因分析与推荐论文在浙江审计上发表。
近两年,xx在审计项目实施中,不仅仅注重审查和揭示问题,更关注政策、制度制定的合理性、民生资金使用的效益性、老百姓的受惠程度等方面,透过审计分析存在问题的根源,并对如何完善政策、健全制度、加强管理提出合理推荐,如民政资金审计中,针对审计中发现的问题及经验做法,撰写了多篇审计信息,其中:被市长、副市长批示1篇,市委办及省厅采用5篇,促使市、区政府完善规范性文件3件,市民政局调整政策文件1件。该项目被省审计厅评为20xx年度同步审计优秀项目,是当年全市唯一获奖的优秀同步审计项目。在教育经费投入审计中,针对市区学校负债沉重、城乡部分校产闲置浪费、民办学校投入不足等问题,在审计内参和每日要讯上予以反映,两篇信息分别被书记、市长、市委副书记批示,并引起教育主管部门高度重视,市教育局专门召开局长办公会议进行专题研究,审计意见和推荐得到很好落实。在慈善资金审计中,发现1500万元对外投资慈善资金收回困难,存在较大投资风险,以审计内参形式专题向市政府反映,市长、分管副市长作了重要批示,在审计的用心协助下,最后收回本金及投资收益1900余万元,化解了慈善资金投资风险,审计工作得到了慈善总会的充分肯定。