卫生院财务管理制度（实用18篇）

财务管理的有序性是每个事业单位工作顺利进行的保证和关键,完善的财务管理制度是财务工作正常进行的保障。下面本站小编为大家整理了有关2018年乡镇卫生院财务管理制度的范文，希望对大家有帮助。

理顺财务体制加强民主监督

实现农村财务管理制度化、规范化

农村财务管理工作历来就是农经工作的重点、农村工作的难点、农民关心的热点。农村的生产、经营、销售、分配整个过程包含着财务管理，农村的党风廉政建设包含着财务管理，农村的社会稳定也包含着财务管理，可以说农村财务管理工作与农村工作是息息相关的。近年来，我县根据有关的法律、法规和财务制度，结合本县农村经济发展和农村财务实际，对农村财务管理进行了一些有益的探索和实践，取得了实效。但是，随着农村税费改革的不断深入，农村经济特别是集体经济发生了较大变化，村社集体经济组织的资金来源渠道发生了变化，资金构成发生了变化，资金总量特别是农村集体经济组织自身收入的资金总量呈相对下降趋势。为了适应农村税费改革的新情况，搞好村务公开和民主管理，财政部根据《中华人民共和国会计法》及国家有关的法律法规，于2004年11月制定并印发了新的《村集体经济组织会计制度》，并规定自2005年1月1日起执行。新的《村集体经济组织财务制度》也将尽快出台，这无疑地对加强村集体经济组织的会计工作，规范村集体经济组织的会计核算，强化新形势下的民主理财和民主监督，实现农村财务管理制度化、规范化起着非常重大的促进作用和指导作用。今后，我们将对全县农村财务人员进行这两个制度的专业培训。今天，在这里召开全县乡村两级主要干部培训会，我将对我县农村财务管理现状及其存在的问题进行剖析，并着重探讨我县如何在新形势下实现农村财务管理规范化、制度化。

一、我县农村财务管理工作的现状

(一)农村财务会计核算管理体制

作为指导和监督农村财务管理工作的业务主管部门，县农业局、县财政局、乡镇农业服务中心对农村财务管理做出了较大的贡献，乡镇农经干部也做出过较大的努力。1994年县农业局、财政局联合下发了《忠县农村集体提留和统筹费管理实施细则》，全县对集体提留、乡镇统筹费都实行由乡镇农业服务站统一收取、统一管理、统一做帐的资金、账务“双代管”;1999年县农民负担监督管理办公室又印发了《忠县农村集体提留、统筹费会计核算管理试行办法》，对全县农村财务管理规范化特别是实现会计核算规范化起到了积极地推动作用。但随着乡镇机构改革、农村建制调整和农村税费改革等工作的不断开展，农村财务会计核算管理体制发生了变化。到目前为止，全县农村财务管理主要有四种形式：一是农村财务实行村里自主管理、自主核算、乡镇指导和监督，这种模式的乡镇有11个，占26%;二是农村财务实行集中做帐、定期审计、财务和资金仍由村社自行管理，这种模式15个，占36%;三是农村财务实行统一做帐、档案统一管理，这种模式的乡镇有10个，占24%;四是实行资金和账务由乡镇统一核算、统一管理，采用这种模式的乡镇有6个，占14%。

(二)村社集体资金的主要来源及管理方式

忠县是移民大县，也是财政穷县，农村经济比较落后，集体资金的收入较少，来源渠道比较窄小。目前，农村集体经济的主要收入包括：统一经营收入、发包及上交收入、农业税附加返还收入、社员往来历欠款收入、集体资产的变卖收入、筹集的一事一议资金、财政补助收入、国家下拨扶贫款收入、农业开发和以工代赈收入、移民收入、救灾救济收入、零星的利息及罚没收入、向单位和个人的借款收入、向农户收的水、电费收入、国家拨来的土地征用补偿费和退耕还林还草收入等。具体到各个村社，其收入项目也就寥寥无几。有的村社一年到头没有多少账务，凭证单据装订也就二、三册。税费改革后，农村集体经济总收入明显减少，是一个不争的事实。在资金的管理上，绝大部分乡镇实行村社资金由村里分社建帐，统一收取、统一支付、统一核算，需要拨付的上级补助资金及专项资金由乡镇采取报账制统一管理。只有少部分乡镇实行村社资金乡镇代管，村社使用资金实行报账制。在一些具体的资金项目上，各乡镇采取的管理又不尽相同。比如，县里对集体资金特别是农民筹集的“一事一议”资金，以及财政返还的农业税附加、财政转移支付资金的管理上明文规定由乡镇农业服务中心具体负责监管，但全县仍未统一，具体表现为：一是把“一事一议”资金、农业税附加、财政转移支付资金统一纳入乡财政管理，这部分乡镇有16个，占38%;二是严格执行规定，将三种资金统一划归乡镇农业服务中心监督管理，这部分乡镇只有8个，仅占19%;三是农业税附加、财政转移支付资金由财政管理，“一事一议”资金由农业服务中心管理，这部分乡镇有14个，占33%;四是农业税附加及转移支付资金由财政管理，“一事一议”资金由村社自行管理、使用，这部分乡镇有4个，占10%。

(三)实行财务公开，开展民主理财

历来的《农村合作经济组织财务制度》都把财务公开和民主理财作为农村财务管理工作的一个重要内容，并作了具体详细的规定。新的《村集体经济组织会计制度》也将一些涉及财务公开、民主理财内容的内部控制制度纳入会计核算过程的必要程序予以明确。1997年农业部、监察部联合下发《村集体经济组织财务公开暂行规定》(农经发[1997]5号)，对全县财务公开和民主理财起到了指导作用。特别是在、县政府《关于推行乡(镇)政务公开制度加强基层民主建设工作的意见》(忠委发[1999]2号)下发以来，全县财务公开和民主理财工作得到了扎实地推进，进一步规范和完善了财务公开的内容、形式、时间、程序和管理监督。一是通过村民会议或村民代表会议，在村民代表中推选5-10名热爱集体、公道正派、具备一定财会知识的人员组成财务公开监督小组，由村务公开监督小组和有关村干部共同组成村民主理财小组。在全县建立的民主理财小组中，较好履行职责的有185个社，占56%，财务公开比较规范的村84个，仅占25%;二是定期召开理财会议、定期审查村社财务收支业务，随时监督财务制度的实施及落实情况，听取和反映全体村民对村级财务管理工作的意见和建议。同时，明确赋予民主理财小组权限，参与制定本村社集体的财务计划和各项财务管理制度，参与重大财务事项的决策，否决不合理开支，定期公布财务帐目，提出整改意见并督促整改方案的落实。

二、我县农村财务管理存在的一些主要问题

1、农村财务管理体制不顺。我县各个乡镇没有设立独立的农村财务管理机构，大部分乡镇是由乡镇农业服务中心来具体负责本辖区的农村财务业务指导和监督，也有部分乡镇将农村财务管理纳入乡镇财政所。有的实行村社自我管理、自我核算、资金自己监管，有的实行乡镇农业服务中心管理，也有的实行乡镇财政代管，还有的将村级资金一部分归自己管理，一部分归乡镇财政管理，一部分又归乡镇农业服务中心管理，全县没有一个统一的管理模式，特别是村社、乡镇各管一坨钱、各做一本帐的做法，无疑造成了村社资金管理上的失控，也导致乡镇财政和乡镇农经主管部门对村社集体经济组织的财务工作失去了更好地指导和监督。对一些查出来的问题，作为事业单位的农业服务中心无法有效地行使行政职能进行兑现，乡镇部门之间也互相推诿，形成“个个在管管不好、人人在理理不了”的状况，这种现象在我们原来的农村财务审计工作中屡见不鲜。

2、领导认识不到位。农村财务管理能否搞好，说关键在领导，只要领导重视了、支持了，农村财务就能管好。大量事实也证明，哪里的领导对农村财务重视，哪里的农村财务工作就能搞好。但现在仍有一些领导对农村财务管理没有引起足够的重视，对农村财务疏于管理，总认为农村财务管理管几个“死钱”，只要不被个人贪污挪用就行了，管它浪费不浪费、合理不合理，管严了得罪村社干部，管松点对大家都有好处，何乐而不为呢?特别是在税改后村社集体经济收入下降，资金总量减少的情况下，更觉得没有什么可管的。他们既没有正确地理解节约即增效的实质，更无法领会管理就是生产力的内涵。一方面疏于管理，另一方面又安于现状，思路不开阔，不愿接受新的财务管理办法，不愿改变已不适应新形势发展的现有农村管理体制，怕这怕那，自己管不好，又不愿纳入乡镇代理。乡镇也顾虑重重，怕得罪干部，怕清理烂帐，既不愿接受新体制，又不愿加大对农村财务管理工作的投入，以至农村财务规范化管理工作起色不大、效果不好，处于原地踏步的局面。

3、专业队伍不稳，业务人员素质较差。全县有331个村专业会计、42个乡镇农经干部，由于建制调整、机构改革、村级换届选举，绝大部分村专业会计都是新手。我县于1991年进行了全县范围内的村专业会计培训，并首次实行考试考核执证上岗制度，但到目前为止，全县现有专业会计中仅有20个村专业会计拥有上岗证，仅占6%。1996年全县又进行了村专业会计的业务培训，但这批培训的专业会计也只有91个还在专业会计岗位上。可以说，绝大部分的村专业会计没有经过专业培训，业务知识贫乏、业务素质较差。有的村专业会计连简单的收据都开不好、写不全，哪还谈得上处分录、记科目、登账簿，更谈不上进行账务的有效自理。据统计，全县村专业会计中，高中文化以下的占59%，高中及高中以文化的占41%;年龄在36岁以下的占32%，31岁-45岁的占42%，45岁以下的占26%;累计担任会计工龄在5年以下的108个，占32%，5年-10年的占31%，10年以上占17%;换届选举前没有接触会计业务知识的占20%。村专业会计队伍不稳，得不到培训，知识得不到更新，队伍素质越来越差是制约农村财务管理工作更好发展的一个“瓶颈”。

4、制度不健全。近年来，根据上级有关农村财务管理方面的文件精神，按照相关法律、法规，结合我县农村经济发展具体情况，、县政府及有关业务部门对全县农村财务管理工作出台了一些文件，作出过一些规定，对全县的农村财务管理在制度建设上起到了指导作用。但是就专门的农村财务管理还未出台过具体的财务制度，大部分乡镇也没有订立一个像模像样的农村财务管理制度，绝大部分村社也只是按照乡镇规定进行财务活动，没有根据本乡镇本村社的实际建立健全相关的财务制度，以致村社干部无章可循、乡镇干部无制可查，无法做到用制度约束人、按制度办事的良性理财监督机制。

5、审计监督乏力。1991年全县在清理农村财务的基础上，制定了全县农村财务清理三年一轮回的规定，随后全县基本实行了这一制度。后来合村并社、建制调整时，全县又以此为契机，实行全县农村财务大清理，极大地推动了我县农村财务规范化、制度化建设。但一些遗留问题至今未得到解决。全县仍有许多清出来的问题没有彻底解决，没有具体落实到人头。原因是多方面的，有的是责任人逃避，有的是乡镇督促不力，有的是新上任的乡村领导干部不理旧事等等。问题摆出来了，但是久拖不决、落实不了，最后不了了之，群众有意见，工作不配合，干部有怨言，工作不主动，有关农村财务方面的上访事件时有发生。

6、财务公开流于形式，民主管理缺乏内容。全县331个村都建立民主理财小组，但真正实行民主理财的村185个，占56%，按照标准实行财务公开的村84个，占25%，相当一部分村社民主理财走了过场，财务公开流于形式。其主要表现在：一是公开时间不统一、不及时。有的村一年只公布一次，且公布时间大多选在农民外出打工的时间;二是公开内容不规范、不全面。有的村只简单的把村里的收支余额进行公布，没有逐项逐笔公布，有的甚至把一些较为重要的内容隐瞒不公开;三是公开程序不合法。有的村在公开财务时，没有经过村里的财务公开监督小组和民主理财小组审核，对一些不合理开支也没有剔除，对群众反映的问题也没有及时地采纳或整改;四是公开的形式单一。绝大部分村只是采取了公开栏的形式进行公开，没有结合广播、公开信、明白卡或多点公开的形式进行财务公开，且公开栏也没有进行有效地保护，很快地就遭到风吹雨淋和人为破坏，群众无法真正地看到公开内容，财务公开流于形式。在民主理财方面，由于农村外出务工人员较多，在家的绝大部分是“613870”部队，他(她)们对村里的大事缺乏关心，对涉及家里的事又缺乏主心骨，当不了家、作不了主，一些村社干部想进行民主决策也没有办法，民主议事议不起，出于无奈，迫于工作压力，只好硬性地实施一些没有经过民主讨论决策的方案。也有的村干部以此为藉口，搞个人主义，不征求群众意见，不尊重大多数人的意愿，蛮干硬干，社员不理解，抵触情绪高。这种决策上的不民主，往往导致农村财务的失控。如有一个村，为了完成上级下达的农业结构调整任务，没有经过村民大会或村民代表大会充分讨论同意，擅自在当地信用社贷款搞葡萄园，结果葡萄没栽成功，村里却欠了信用社20万元的贷款。还有一个村的支部书记仗着自己的威风，硬性要求村民集资整修村里的变压器，结果变压器越修越坏，群众苦不堪言。农村这种不经过民主讨论、民主决策办的糟糕事是比较多的，也是农村财务清理中群众最为愤恨、审计人员最为头痛的事。

7、财务混乱现象比较普遍。尽管我们坚持了财务清理“三年一轮回”、对农民负担实行一年一审工作制度，但是，农村财务依然比较混乱。主要表现在：一是贪污时有发生，挪用屡禁不止。去年，在进行清理农村财务的乡镇中，村社干部贪污集体资金3.7万元，伸向集体资金的手好比壁虎的尾巴断了再长，这里不仅是村社干部，有的乡镇也将手伸向了村里，有个乡镇竟将上级拨给村里的扶贫款按照比例予以截留，既不打正规的收据，也不纳入财政帐，完全作为乡镇小金库;二是会计核算不准，历欠款清收难。有的村专业会计没有对农村的内部往来账进行明细核算或必要的登记造册，鱼目混珠，交清的不及时下账，没有交清的又不及时核对，财务成了“财雾”，家底不清，帐务不明，有的甚至是村干部有意搞混，想以账务差错搞舞弊行为。比如，我们在审计一个村里的财务时，村专业会计拿不出账本、表册，靠回忆来对账，最后差款万多元，连他自己也不知到底是怎么回事。造成这一混乱的原因，既与村专业会计的素质较差有关，也与农村建制调整村社地方保护主义有关。有的村社在建制调整时，故意将农户未交清的往来账款予以冲销，等建制调整后，再自己收取农民历欠款，这实际上也是违反了财务制度和会计制度的规定，达到的目的只有一个，那就是他们自己用钱方便;三是账簿不全，做账不及时。几年来的农村财务审计，真正按照财务制度和会计制度要求设置账簿和处理账务的很少，脑壳账、包包账、烟盒账和账簿残缺不全的多，账务处理更是一塌糊涂，没有科目、没有项目，做账不按规定，想做就做，有的是跨年度做账，甚至几年做一次账，有的是到财务清理时才将这一坨单据、那一堆表册抱来清理，七零八落、杂乱如麻，没有头序;四是乱发补贴，开支无计划。有的村社干部擅自定标准发补贴、立项目发奖金。调解民事纠纷要补助，下村收水电费要补贴，下村督促检查生产要补贴，参加公益活动要补贴，只要上面有任务下达就必须与奖金挂钩，无钱不办事、无事不赚钱。也有的村社干部擅自提高补贴标准，乡镇规定50元，我就上浮到100元，上级没有规定补贴项目，我就自己找项目，挖空心思，可谓“一心一意谋金钱”。也有的村社干部不从实际出发，不管经济状如何，经济承受能力如何，有了钱就用，没有钱找银行甚至农民个人借来也要用，造成村社负债累累，严重阻碍了农村经济发展。

8、集体经济收入降低，债务较大。2004年，村合作经济组织总收入1514万元，其中经营收入221.2万元，发包及上交收入205.5万元，其它收入527.4万元，空壳村103个，空壳社1083个，总负债2265万元，尽管资产总额为6695万元，但流动资产仅为1799万元，货币资金仅为533万元，如果刨开无效资产和难以变现的资产，很多村社都是资不抵债。据统计，今年上半年较去年上半年同期集体经济收入呈下降趋势。究其原因：一是重家庭经营轻集体统一经营收入。集体积累逐年减少，再生产能力逐年下降，集体经济逐渐萎缩。二是一些村社干部仗权承包或不合理承包。承包金费偏低，也有的是将承包上交款提前收取、提前消费，以至后期无收入或收入逐年下降。比如有个村将村里的一个自生自长、年产近2000斤鱼的山坪塘以1.5万元承包30年的标的承包出去，30年的承包费收取后，没有按照会计制度的规定纳入期内摊销使用，而是纳入当年一次性收入在一年内就开支了，这种降低承包标的、提前开支承包款的行为，无形中造成集体资产的流失和集体经济收入逐年下降。三是有些村社不顾本地经济水平，盲目搞产业结构调整，提前办公益事业，修桥修路、建房建校、引自来水、整修电路等等，强行向农民集资、向银行借贷。现在相当部分村社靠什么来集钱?靠三样：一靠“三乱”。乱收费、乱摊派、乱集资;二靠借贷。向银行借、向上级借、向农民借;三靠变卖。流动资产卖完了，固定资产卖光了，现在又着手卖土地。“三乱”要找农民掏腰包，卖土地要农民举手，只有借钱来得简单，没有向农民伸手要钱麻烦。这种集体本身无收入，上级补助拨款又难实现，单靠借债兴办公益事业或维持村务工作正常运作的行为，只能是旧债未了，又添新债，债务越来越大。去年村社新增债务265万元。四是有的村社干部只图省事，只图眼前利益，将集体积累分干分净。更有甚者，用公款大吃大喝，游山玩水，挥霍浪费，即使集体账上有钱，但因开支过大，入不敷出，造成集体经济“内空外虚”。这实际上也违反了财务预决算制度的规定，影响资金的安全使用，造成集体资产的流失和集体资金的损失。

三、如何管好农村财务

农村财务管理是一项复杂的系统工程，没有人力不行，没有财力也不行，即使有人、财、物而没有与之相配套的规章制度建设也不行。所以，管好农村财务，是农经主管部门经常研究的课题，也是摆在各级领导面前的一个难题。通过对全县农村财务管理的调研，对存在问题的深入探讨、细致分析，借鉴一些农村财务管理比较好的地方的经验，按照上级有关规定和要求，结合我县农村财务管理的实际，我认为，要管好农村财务，目前应主要从以下几个方面入手。

(一)改革现有管理体制，实行村财乡(镇)代理制度

所谓村财乡(镇)代理，就是在保障村社集体资金的所有权、使用权、收益权、审批权、监督权不变和债权债务关系不变的前提下，经村民会议或村民代表会议讨论通过，将村社集体经济组织的财务账目委托、授权乡(镇)财务代理中心集中代管，分村社建账核算，统一管理财务账目和财务档案，并通过建立有关财务制度，对村社财务实施监督。村财乡(镇)代理制度在全国已普遍施行，我县也有部分乡镇实行了村财乡(镇)代理。实践证明，这是当前管好农村财务行之有效的一种体制，其作用和效果是非常明显的。一是促进基层民主法制建设。实行代理制后，将民主理财置于乡镇农村财务代理中心和村民的监督之下，使外部审计与内部民主管理有机结合，变原来的事后监督为事前监督，保证了民主理财的及时、到位;二是进一步增强了农村财务公开的透明度。实行代理制后，乡镇不仅做到了统一做账时间、统一公开时间、统一公开范围、能实行逐张单据公开、逐笔收支列清，当事人还可直接对收支事项进行解释，对反馈的问题也能及早得到处理，有效地遏制部分乡、村财务的“假公开”和“半公开”现象;三是促进农村财务规范化发展。由乡镇代理中心按照会计制度统一为各村社做账，避免了过去因为村专业会计业务技术参差不齐，造成会计核算不准，处理账目不规范、不及时的现象，也避免了各村自行管账带来的账簿设置不全、档案管理松散、凭证单据丢失的现象，为农村财务管理的制度化、规范化奠定了良好的基础;四是节约了村级管理费用。由乡镇代理中心统一为村社购置办公用品无疑会大大压缩村级管理费的开支;五是增强了农村干部的廉洁自律意识。把农村财务置于乡镇代理中心、村级民主理财和农民群众多方面、多层次地相互监督，增强了村社干部的廉洁自律意识。可以说，实行村财乡(镇)代理是当前搞好农村财务管理最行之有效的措施。

怎样实施代理制呢?首先，将实行代理制的决策议案交村民会议或村民代表会议讨论获得通过，并由村委出具委托代理书，与乡镇代理中心签订委托代理协议书;第二步，乡镇代理中心配备专职的会计和出纳，取消村级会计，由村专业会计任记账员，专门负责与乡镇代理中心的业务衔接;第三步，审计移交。乡镇组织人员对各村财务进行全面地审计，然后由乡镇代理中心全面接受各村财务账目;第四步，乡镇代理中心统一制定各项管理制度。包括预决算审批会签制度、民主理财和财务公开制度、审计制度、现金管理制度、会计档案管理制度、工作人员岗位目标责任制、会计人员守则等;第五步，设置账簿。包括现金(存款)日记账、总账、固定资产明细账、产品物资明细账、往来账等;第六步，确定审接日期，每月1-9日或每季第一个月的1-9日为各村固定审接日，村记账员将所有财务收支单据及有关资料整理归类，由村支部书记或村主任召集村“两委”有关成员、民主理财小组成员、部分党员、村民代表等成员，对收支单据逐一审查，合格后由民主理财小组组长加盖“民主理财章”，不合理的开支则坚决退回并加盖“不合理开支章”。清理后，再核实现金和存款，留足备用金，填制“村级财务审接表”一式两份，一份存档，一份随单据交代理中心入账;第七步，代理中心接到凭证单据后，还要认真地审批，核对无误后及时入账，并负责整理财务公开所需资料，统一在当月10-15日公布各村的财务，并设立财务意见箱，及时搜集村民对财务公开提出的意见和建议，并加以整改;第八步，按月或按季公开后，乡镇代理中心及时整理档案，统一为村社保管所有财务档案。

(二)加强培训，提高农村财务管理队伍的整体素质

过去，我们在培训农村财务管理方面的知识时，只是注重对村专业会计进行业务方面的技能培训，忽视了对专业人员职业、道德、法律法规、廉洁自律、为民服务等方面的教育，更忽视了对村支部书记和村主任在农村财务管理方面的培训，以致村专业会计成了一个纯粹的记账员或统计员，无法有效地行使会计监督的职能，而村支书和村主任也因不懂会计业务核算，无法对一些核算不明、账目不清、财务混乱的现象进行有效地监督。所以，必须要强化对村支书、村主任和村专业会计的法律法规、职业道德、业务技能方面的培训，2003年回良玉副在全国村务公开工作电视电话会议上明确要求“要培养一支高素质的农村财会人员队伍，这是搞好财务公开的关键。要争取用三至五年的时间，对农村财会人员和民主理财小组人员进行一次轮训，以全面提高农村财务公开工作的水平”。党中央、国务院已经把培训工作纳入重要的议事日程，只能加强，不能削弱。从我县农村财务管理队伍，特别是专业队伍人员的构成来看，素质较差，培训刻不容缓。

农村专业会计是农村财务管理的主力军，既要保持队伍的相对稳定，又要努力提高他们的素质，在稳定中提高，在提高中稳定。今后，我们将在全县范围内结合新的会计制度和财务制度对农村专业会计进行培训，并考试、考核，实行执证上岗。执证上岗的专业会计一般不要变动，更换村专业会计必须经乡镇主管部门论证同意，否则不得随意变动，这既是保证会计工作连续性所需，也是保证财务管理规范化、制度化、经常化所需。农村专业会计的素质要达到什么样的标准呢?我认为，农村专业会计一是要坚持“三自觉四诚信”。即：自觉学习、自觉维护群众利益、自觉遵纪守法，对自己诚信、对人要诚信、处事要诚信，对上级的工作要求要诚信。二是要做好“五个一”。即：工作上一心为公，业务上一丝不苟，不义之财一毫不取，为民办事一马当先，处理经济纠纷一碗水端平。三是做一个“四有”村专业会计，即：有娴熟的会计专业知识，有高尚的职业道德，有极强的法律意识，有为民服务的较强本领。

从我们历年的审计发现，业务人员贪是个体贪，数量不多，但如果是村书记或村主任要贪，却基本上是整体贪，数量较大。所以，村里资金乱不乱用、乱不乱支，与村支书或村主任的监督同样分不开。哪里的村支书觉悟高，能带头执行法律法规，哪里的财务就不会太乱，农村工作就顺手。所以，我们除了要培训专业人员的业务外，也还要对乡、村主要领导进行培训，既要使村支书和村主任掌握一些必要的业务知识，更要加强村支书或村主任对本村财务在指导、监督等方面的培训，制定本村的财务管理制度，提出本村的财务计划和方案。监督、检查本村财务收支计划的完成执行情况，召集民主理财小组对本村财务实施有效地民主监督，带头廉洁奉公，带头发展集体经济，带头节约办事，积极主动，协调支持，齐抓共管农村财务。

在这里必须特别强调的是，村支书和村主任不要剥夺村专业会计的监督权，村专业会计自身也不应放弃监督权。由于建立了民主理财小组，所有的单据要经过民主理财小组以及村财乡审等关口，不少村会计便把自己当作纯粹的记账员，主动放弃了法律赋予自己的监督权，有的村支书或村主任又搞“一言堂”，凡是自己作主，一人说了算，对一些不合理开支强令村专业会计入账，这些都不对。其实，村会计不仅具备一定的专业技术和法规常识，还是村级领导班子中的重要成员，对集体的每项经济活动了如指掌，心知肚明。民主理财小组是纯粹的群众性组织，不具备专业知识，他们的态度、责任直接影响理财的质量，常常发现一些不能入账的单据却被民主理财小组过关通过。所以，实行会计监督是源头上的监督，是全过程的监督，是最直接有效的内部监督，比较民主理财、村财乡审而言，会计监督不仅能更有效地保护集体财产不受损失，更能避免各种经济违规、违法事件的发生。所以，村会计不应放弃监督权，其他人员更不应剥夺他们的监督权。

(三)建立健全农村财务管理制度

按照国家颁布的“两个制度”的规定以及上级部门的相关部署，需要建立的农村财务管理制度包括的内容较多，结合我县农村财务的实际，我认为必须建立以下十个制度：

1、财务预决算制度。村级财务活动要实行计划管理。每年年初由各村根据自身积累和当年收入状况，坚持以收定支、量入而出、留有余地的原则，编制财务计划。财务计划必须经过村民会议或村民代表大会讨论通过，报镇经管站审核后执行，并及时向全村村民公开。年中要严格执行年度财务计划，实行定项限额，维护计划的严肃性，不得超计划使用资金。年末各村应根据当年财务计划执行情况编制财务决算报告，经村民代表大会讨论通过，报乡镇财务代理中心审核备案后，向全体村民公开。

2、民主理财和财务公开制度。民主理财人员的产生与村委会换届选举同步举行，由村民代表从村务公开监督小组成员中选举产生，一般5-7人。村干部及其直系亲属不得担任理财小组成员。为更进一步增强财务管理的透明度，村级财务发票报支前必须由村理财小组成员进行先理财，并由理财小组组长签字，方可入账报支。每月或每季最后一个月的26-27日规定为民主理财日，在此基础上，年中、年末还要集中民主理财，，通过民主理财反映村级财务管理的运行情况。理财结束后，理财小组要及时将理财的情况反馈村主要负责同志，指出存在的问题并提出整改建议。

各村必须以便于村民理解和乐于接受的形式，如广播、专栏、打印表册等方式，将村财务活动及其有关账目向村民公开，接受村民监督。每月或每季第一个月的10-15日为财务公开日，公开内容及时间按照上级规定的要求，做到：公开的内容要齐全，公开的情况要真实，公开的项目要详细，让群众看得懂，一目了然，一般全年公开不少于四次，每次公开时间不得少于5天，特殊情况和重大事项要随时公开。各村要建立村务公开监督小组、设立意见箱和举报电话，方便群众监督。要规范公开程序，财务公开之前先经民主理财组长签字盖章，再交村主任审查，最后经乡镇代理中心审核盖章后方可公开，未经此程序审核的，不予公开。每期公开的资料，必须经村务公开监督员签字，证明资料确已真正公开后及时归档。

3、结账报账制度。村级所有财务收支，必须实行日清月结。农民承担的各项承包上交款及各项往来，由村民组长和村专业会计凭清单开票收款，并全额结交到村专业会计，隔月不缴者视同挪用公款论处。个人经手的费用，审批后仍不报支的，隔月作过期无效处理，财会人员有权拒收。对各项收入资金，必须先上交进账，后提付使用。民主理财小组审核完单据后，村专业会计及时结清所有收支票据，每月或每季最后一个月的`28日-30日进行结账，次月1-9日交乡镇代理中心审核记账，及时进行会计核算。

4、债权债务管理制度。乡、村都要对债权清收、债务化解工作常抓不懈，加大债权清收力度，要制定清收债权的进度和化解债务的计划。村集体经济组织必须严格控制新债的发生，确需借债的，借款前必须经村民会议或村民代表会议讨论通过，民主理财小组审查，填写借款申请表，报乡镇代理中心审核，由乡镇政府负责人审批同意后，方可向有关单位借款，如不按此程序执行，其借款本金和利息的归还一律由借款经办人负责承担。

5、资金管理制度。村社资金实行“村有乡(镇)管、计划用款、收入上交、支出下拨”的管理办法。各种有价证券、定期存单等一律不得顶库存现金，必须纳入账内核算，严禁挪用公款，不准坐支现金，严禁私设小金库，否则按违反财经纪律严肃处理。单项承包合同上交款及各项往来款由村民组长和专业会计凭账开票收取，及时全额结交村专业会计。村所有日常收入资金由村专业会计上交乡镇代理中心统一管理，按照村社资金的所有权、使用权、审批权“三权”不变的原则，专户存储，日常支出限留500元以下的备用金，在规定开支范围内使用。

6、资产管理制度。财产物资明确专人保管，做到账实相符，村社要建立固定资产明细账，年终按综合折旧率提足折旧，确保对固定资产损耗价值的补偿和固定资产的重置更新。年末，要对本村社集体资产进行一次全面盘点清查，固定资产、财产物资损坏、盘盈盘亏时，必须查明原因，明确责任，及时处理。固定资产、财产物资的购买、拍卖、转让或其他形式的经营以及核销时，必须召开村民代表会议，征求群众意见，在征得群众同意的基础上，填报相应表册报乡镇代理中心审核，分管领导批准后方可实施。

7、票据审批制度。村组财务支出票据继续实行“一支笔”审批。所有支出项目都必须对照审定方案审批使用，对于审定方案没有提留的项目，不予审批。对确需超方案的使用，事前必须举行书面报告，经村民会议或村民代表会议讨论通过、民主理财小组审查、乡镇代理中心审核、政府领导批准后方可实施。所有的支出发票由经手人和证明人签字并证明用途，交民主理财小组审查，民主理财小组组长签字后，报村主任审批，再由村专业会计复核报经管站审核报账、记账;票据经手人、证明人不全的不予报批。1000元以上的大额支出票据必须有3-5人签字证明方可审批;对不合理、超范围的开支发票视无效票据处理，予以剔除;严格控制自制单据发生，一般情况下不得自制凭证报支，特殊情况需自制报支凭证的，凭证必须有3人以上签字证明方可报支;对村内“一事一议”工程建设票据报支时，必须附有工程建设合同书，否则不予报支。

8、票据管理制度。实施村账乡(镇)管后使用的票据，仍然实行以乡镇统一管理的票据缴销制度。根据业务量的多少，必须对村专业会计领取票据数加以限制，用完后以旧换新再领新据。村专业会计向乡镇代理中心领用票据时，要完善领取手续，在票据领用登记簿上注明发生日期、票据起止号、份数并签字。

正确使用农村集体经济组织收款票据，村集体经济组织与单位个人发生业务时，开出的收款票据必须加盖村集体经济组织公章，方可使用生效。所有开支项目必须向对方索要正规合法票据。正规合法票据包括国家承认的税票、行政事业性收费收据、经有关部门监制的收款收据。

9、内部审计制度。乡镇代理中心会同乡镇财政所、纪检、监察等部门要不定期对村社财务进行审计，特别是要对村主要干部离任之前进行离任审计。村财会人员调动或离任时必须办理交接手续，编制交接清单，移交人、接收人、监交人要签字盖章，经乡镇代理中心验收存档。在未办清交接手续前，财会人员不得离职离岗。为加强对村级财务监管力度，至少每三年对村级财务进行一次全面审计。每次审计结束后，形成书面审计报告上报乡镇政府并抄送县业务主管部门。

10、档案管理制度。村级会计账簿、会计凭证等实行村账乡(镇)管，资料统一归档在乡镇代理中心，会计报表、财务计划、合同契约等分乡(镇)村两级同时分类归档，基础资料和文书资料村级归档。村级设立专门档案室，设置标准统一的档案柜。村专业会计具体负责档案管理，严格执行档案归档、借阅、保密等规定，不得擅自缩短保管期限，更不准随意销毁财务档案。对超过保管期限的文书档案资料，经乡镇政府审核，报县主管部门批准后方可销毁。

实行电算化管理的乡镇，除了要建立以上制度外，还要建立与电算化相关的制度。如管理员、操作员、审核员岗位职责、软件维护制度、病毒防护制度等，这里不再赘述。

四、大力发展经济，增加集体收入，推进农村财务信息化管理

我国农村经济管理信息化开始于20世纪90年代初，随着市场经济的发展，沿海发达地区、大中城市郊区农村集体经济迅速发展，集体资产存量不断增加，农村集体经济日益成为广大农民群众关心的热点、焦点问题，单纯依靠手工记账，已不能满足形势发展的需要，一些有条件的乡、村开始利用计算机从事会计记账业务，实行财务公开，取得了财务管理规范、工作效率提高、资料保存完整、农民高兴、领导满意的效果。之后，各地在实践中不断探索，逐步扩展到农经统计汇总、集体资产管理、土地承包合同、农民负担等农村经济管理的方方面面。目前，我市主城区周边的区县大部分乡镇都实行了农村财务电算化管理，我县也有几个乡镇实行了电算化管理，效果是非常好的。一是实现了传统管理向科学管理的转变，提高工作效率。农经工作涉及农村的方方面面，工作非常繁重，耗时耗力，实行电算化后就可以大大减轻工作量，提高工作效率，并且大大地提高了准确率，通过信息网络，保证农经部门及时准确为各级政府提供决策信息服务。二是规范财务管理，增强工作透明度。农村财务专用会计软件的应用，可以杜绝农村财务管理中存在的漏洞和报表的造假现象。比如在财务上的任何一次修改，软件系统都可以记录下修改的痕迹，提示修改的时间、内容，这对造假者是一个很好的约束。同时，微机对收支单据能快速的逐笔打印，真正做到向群众逐笔公开会计业务，达到财务公开的规范要求。三是提高人员素质，改进工作质量，开展电算化管理工作，对业务人员本身就是一个更好的鞭策，促使他们掌握更多、更高的专业知识和专业技能，对造就一支懂政策、会管理、掌握先进工作技能的农村经济管理干部队伍具有积极地促进作用。

由于农村财务电算化管理是一项方向性的事业，是一项较为复杂的系统工程，需要大量的资金投入，特别是初始阶段，要买微机、买软件、完备打印机和打印的原材料，还要具有与微机相匹配的办公设施和场地，边远山区还需要为村里购置触摸屏等，这些都要大量的资金投入。因此，除了要调动各方面积极性、广开投资渠道、多方筹集资金、争取多方支持外，乡、村领导干部更应发挥主观能动性，想方设法发展本地经济，努力增强集体经济实力，只有这样，才有可能实现财务管理规范化，保障农村财务电算化管理顺利实施。可以说，发展经济是财务管理的基础，集体经济不发达，收入不增加，很难改变现实“无账可做，无钱可管”的尴尬局面，发展经济也是财务管理的保证，只有经济发展了，集体积累增加，我们搞好财务有坚强的财力作保障，实现管理信息化才有保障，搞好农村财务才更有信心、更有能力。

同志们，、县政府已将以财务管理为重要内容的村务公开和民主管理工作纳入对乡镇政府的目标考核内容，农业主管部门也将财务管理规范化纳入层层业务考核内容，希望各乡镇也要将农村财务规范化管理纳入对村级的目标考核。各级领导干部和相关的业务部门要站在“三个代表”重要思想和保持共产党员先进性教育的高度，从努力维护广大农民群众根本利益，构建社会主义和谐社会大局出发，全面贯彻落实科学发展观、艰苦奋斗，求真务实，增强为民办事的透明度和公正性，健全民主监督机制，加强农村基层组织的廉政建设，实现管理的高效、廉洁、公信、透明，尽快推行科学、严密的信息化管理，主动担负起历史赋予的职责，充分发挥自身优势，与时俱进，稳步推进我县农村财务管理电算化，为实现我县农村财务管理规范化、制度化、信息化作出贡献。

编写单位：xx县农业局

第一章 总 则

第一条 为进一步巩固和扩大农村税费改革成果，完善和规范村级财务管理工作。根据中华人民共和国《会计法》、国家财政部制定的《村合作经济财务制度》、《村合作经济组织会计制度》等有关法律法规和党在农村的有关方针、政策规定，特制定本财务管理制度。

第二条 本制度适用于盱眙县行政村(居委会)和组等社区性合作经济组织。

第二章 会计委派代理

第三条 村会计实行由乡镇人民政府委托乡镇农经站(会计服务中心)统一委派代理，每位委派会计可兼职2～5个村会计业务，村级配备报帐员。委派会计由农经站财会人员兼任，农经站会计人员不足的，可由乡镇组织业务人员选送农工部培训，经考试获取会计证书后聘用。村报帐员享受村主要干部待遇。

第四条 委派会计实行持证上岗、轮岗制度，可与村委会换届同步，每三年轮岗换村一次。

第五条 坚持村级集体资金和财产的所有权、使用权、收益权不变的原则，实行“村帐乡镇记”、“村钱乡镇代管”办法。

第六条 实行村级统一报帐、集中会审做帐制度。每月3—5日为村报帐员和总帐会计集中报帐会审做帐日。

第七条 财会人员的工作职责：

1、总帐会计工作职责：(1)定期或不定期到派驻村审核检查村级资金结算情况、票证使用情况和财务收支情况，审查监督报帐员履行职责情况;(2)及时记帐，编报 财务报表资料，并按月反馈、公布各村的财务活动情况;(3)组织好派驻村各类报表和统计资料的收集、汇总、编报工作;(4)监督财务支出，拒绝不合理、不合法的票据入帐;(5)做好集体资源资产的清理登记、核算和管理工作;(6)协助乡镇农经部门做好其它工作。

2、报帐员工作职责：(1)做好村内日常业务工作，包括建立个体私营企业台帐、农民承担税费方案、集体资产承包租赁拍卖事项、农户上缴下拨款项结算等;(2)按时核对、结报村组财务收支事项和原始凭证，并根据原始凭证编制记帐凭证;(3)协助总帐会计核对帐目，收集汇总、编制装订各类财务和统计表册;(4)正确使用和管理各类票据，负责现金、存款的收付存业务，逐笔做好现金日记帐、银行存款日记帐的登记工作;(5)按时参与民主理财，负责村务公开工作。

第八条 村财会人员调动或离职时，必须经审计后办理交接手续，编制财务交接清单，由移交人、接交人、监交人签字盖章，乡镇农经站验印存档;在未办结移交手续前，会计人员不得离职。

第三章 收支管理

第九条 收入管理

l、列入村级核算管理的收入范围：(1)农业税附加、财政转移支付、经批准的以资代劳资金、村内一事一议筹资等款项;(2)村组统一代办直接用于农民生产性事业性经费，如排灌油电费、畜禽防疫费、农民合作医疗保险费等;(3)集体资产和资源对外发包、租赁取得的各项收入：(4)集体资产变价收入;(5)回收债权收入;(6)其他收入。

2、坚持分类管理的原则：(1)村有集体资金、村筹一事一议款、返还村级农业税附力口、财政转移支付、经审批乡镇以资代劳资金，严格执行收支两条线管理办法，村级必须根据收入范围和标准及时组织收取，按时解缴乡镇农经站入厍，存入各村专户。每笔收入取得的当天务必全额解缴入库，禁止和杜绝村级坐收坐支或以白条抵库;(2)由村组为农民代办的生产性事业性经费，必须严格执行报帐进帐、单独核算、专款专用制度。凡当时筹款当即使用的款项，应当由农户代表签字证明，凡预筹资金必须及时解缴入库，按村进入农经站统一专户存储，然后依据项目资金实收额拨付有关部门;(3)农业税附力口、省对县财政转移支付的15%、农业税的10%，统一实行村级“三项资金”专户管理办法，专户设立在乡镇农经站，专项用于规定范围的村级运转开支。

3、村级核算收入范围的资金，必须按标准组织清收，足额拨付到位，任何单位和个人不得挤占、挪用;严禁擅自立项或突破标准向农户额外筹款，不准加重农民负担。

第十条 支出管理

使用情况进行分析和决算，确保计划实施的有效性和收支不倒挂，杜绝新的不良债务发生。

2、坚决压缩村级非生产性支出。(1)村干部(含委派会计)平均工资报酬按所在村前3年人均纯收入的1.2～1.5倍测算，由乡镇人民政府批准，农经站统一核准发放。村支部书记养老保险和村干部奖励，按盱发[xx)10号文规定执行，村级不得擅自发放奖金和实物;(2)村级招待费实行总量包干、定额补贴的办法。村年招待费补贴为3000元，由村、村委会主任、报帐员、计生主任掌握安排，每年分夏秋两季由乡镇农经站审核，报乡镇人民政府批准后领取。村定额招待费补贴从村集体经济收入中列支，多支不补、结余归己;(3)村级电话费实行定额补贴办法，凡村级有固定电话的实行限额使用。村主要干部采取限额补贴的办法，一般村月补50元，村委会主任月补40元，村会计、报帐员和计生主任月补各30元;(4)村级(含联组)报刊订阅费实行每年定量限额的办法。总人口在1000人以上的村限额1000元，总人口在1500到xx人以内的村限额1500元，总人口在xx人以上的村限额xx元;(5)村其它办公费用实行每年总额控制，定项限额的使用办法。每村每年办公费控制在xx元以内，由乡镇农经站统一控制，安排使用;(6)无集体经济收入的村，年度各项费用总额不得突破村级“三项资金”的累计总额。

3、村组两级劳务用工费用不得由集体列帐开支，需动用劳力，应按户劳力依次轮流派工，年终按工日调节平衡，或结转下年度。

第四章 货币资金管理

第十一条 各村必须设立现金、存款日记帐，分别对本村货币资金进行核算。报帐员必须及时、准确地核算现金收入、支出和结存，做到日清月结，帐款相符;必须如实登记银行存款日记帐，确保帐实相符。总帐会计与报帐员必须定期核对现金与存款帐户，严禁公款私存和私设小金库。

第十二条 各村库存现金月末帐面余额不准突破200元限额。

第十三条 各村用于零星开支的备付金限额200元以内，实行领用、报结的管理办法。 即：每月报帐员从总帐会计处预借，每月终了或用完，报帐员应及时向总帐会计报结帐据，经批准后再行预借。零星款项以外的收支结算，由村出具手续，委托乡镇农经站办理业务。

第十四条 各村不得擅自借款，确需借款的，要经村民主理财、议事组和村民代表会讨论通过，由村民委员会出具借款请示，乡镇农经站审核，报乡镇主要领导审批后，方可借取。

第五章 票据使用管理

第十五条 村级使用的收入票据，严格按照“统一供应，按月(季)缴验，票款一致，以旧换新”的原则管理，采取领销、报结办法，实行县、乡、村三级监控。

第十六条 村级使用的收支票据，必须是省市统一监制的正规凭证，其它票据一律禁止使用，更不得以“白条”顶帐。

第十七条 各村领取票据时，必须分别由乡镇财政和农经部门在“票据领销登记簿”上作详细记录，领、发票据经手人必须在登记簿上签字。

第十八条 村级使用票据，必须规范有序，严格按照票据序号和内容连续填写，不得跳页、隔号或隔本使用，妥善保存作废票据;票据填制齐全后， 由财会人员签章，同时加盖村级“财务专用章”(由总帐会计保管)。

第六章 财务审核审批

第十九条 村报帐员向总帐会计报帐时必须如实汇总填制“财务报结单”，实行带票、带单、带据(入库资金有效证件)结报，严格履行有关交接手续。

笫二十条、村级财务审核审批，由村委会主任审核，村审批。入帐票据必须如实填写业务发生时间、数量、金额、内容摘要，由经办人签字盖章。

第二十一条 明确审批权，限，严格控制开支。开支额度100元以内事项的审核审批人有权直接签批;100—300元以内项目支出必须提交村“两委”集体讨论通过，方可签批;300—1000元以内的支出项目，必须经村“两委”集体讨论，提交村民议事组讨论通过后签批;1000元以上的大额支出项目，必须经村“两委”集体讨论，提交村民代表会讨论通过后签批。

第七章 集体资产管理

第二十二条 村级集体资产包括集体房屋、建筑物、机器、设备、工具、经济林木和农业基本建设设施等生产劳动资料，凡使用年限在一年以上，单位价值在300元以上的列为固定资产;能够直接利用或经开发可以长期利用的村组集体资源(山地、滩涂、水面、堤埂等)必须列入集体资产范畴，采取无价进帐、有值核算的办法管理。对能够直接以价值形式表示的村集体资产，必须建立健全总帐、明细帐进行核算管理;对无法以价值形式表示的村集体资源权属也必须建立台帐纳入管理。

第二十三条 各村可以通过招标发包、租赁、拍卖和抵押、入股、协议转让等多种形式对集体资产进行利用。无论采取何种形式，必须事前征求村民代表意见，经村党支部、村委会(以下简称两委)集体研究，合理确定标底价格，依照法律法规要求拟订好书面合同、契约、协议，实行公开、公正、公平方式发包，加强管理，防止流失。集体资产取得的收入主要用于本村发展再生产、村内社会公益事业和偿还村级债务。

第二十四条 村集体资产的购置、维护、报废必须认真履行申报、评价、核准等手续程序。购置、维护、报废集体资产必须经村两委会集体研究，提交村民代表会议讨论表决，上报业务主管部门核准后，方可实施。

第八章 民主理财与定期审计

第二十五条 村级财务实行按月民主理财

1、民主选举产生村民主理财、议事组。要通过村民大会或村民代表会选举的办法，公开选举产生村民主理财、议事组。其成员要通政策、懂财务、身体健康、办事公正、关心集体、原则性强;理财、议事组组长一般应由党员担任，成员由党员和村民代表组成，村主要干部不参选理财、议事组成员。村民主理财、议事组人数视村规模而定，2500人以下的村一般分别为5人组成，2500人以上的村一般分别为7人组成。

2、民主理财、议事组每届任期三年，可连选连任。村干部不得指定和任命理财人员。对不能正常参加理财议事活动，或违反有关理财议事制度的人员，可以提交村民代表会予以辞退、补选。

3、村民主理财日定为每月5日(特殊情况由乡镇统一调整)，村里的每笔收支事项，每张原始凭证都必须经民主理财组审理核准，加盖理财专用章，并按规定程序审批后，方可入帐。 当期发生的业务事项，必须当期出据入帐， 因特殊情况，无法取据入帐的，会计人员应在本期理财中向理财组说明情况并登记，否则在下期的理财中视为无效票据。理财结束后，理财组全体成员必须在理财结果报告单上签名，并加盖民主理财专用章，同时上报乡镇农经站备案。

第二十六条 村级财务实行定期审计

1、每年村民主理财组对本村财务收支核算情况集中审计一次，审计日期定为每年2月份，结合乡镇专项审计同时进行。

2、年度审计工作程序：(1)全面接收帐据，逐笔清点登记，分项核实记录，履行交接手续一式三份，理财组、村会计各执一份，报农经站备查一份;(2)认真核查本期收支事项和会计记录及其核算情况;(3)认真核实债权债务及其他各类明细;(4)每期理财中所提出意见和建议的落实情况;(5)整理登记存在问题，由理财、议事组提出处理意见;(6)向村“两委”汇报并参与研究处理有关存在问题;(7)审计工作结束后要认真清点、交还帐据，并履行回交手续;(8)出具审计报告，公布审计结果。

第九章 村务公开

第二十七条 全县每年3月份作为上年村务集中公开月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日为上一季度的村务公开日。

第二十八条 村务公开的基本内容：村级经济发展规划、人口规划、土地使用规划及其实施情况，农村政策、村级财务收支、集体资产变动、各种物资发放、债权债务变动明细，税费征缴明细、财务预决算执行情况、理财议事结果报告单等，公开内容要真实可信，准确无误。

第二十九条 村务公开形式，采取村民代表会公布和村务公开栏公布同时进行。每期公开资料必须由村、村委会主任、总帐会计和民主理财组成员签字确认，形成一式三份书面材料，村委会、村民主理财组各执一份，上报农经站一份存档。

第三十条 实行村务公开跟踪服务、回访、督查制度。每期公布结束后，村委会主要领导要接受并答复村民代表的质疑，村民主理财议事组要广泛征求、收集、反馈群众的意见，乡镇农经站等有关部门要逐村督查、记录，及时处理遗留问题， 以确保提高村务公开的质量和效果。

第十章 档案管理

第三十一条 村财务档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报表等会计核算资料，各类重要的经济活动书证资料和反映村级社会经济成果的各类报表资料等，它们是记录和反映单位社会经济活动情况的主要资料和证据。

第三十二条 村财务档案资料实行规范装订、分级管理、完整保管的原则。会计档案和永久性保存资料，必须统一交到乡镇农经站归档，长期保管;中、短期保存资料由村总帐会计立卷保管，最短保存年限不得少于5年。档案管理要建立健全专人负责制，做到“五防”：即防火、防盗、防潮、防蛀、防霉变。

第三十三条 会计档案移交，应编制交接手续，署明应移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、保管期限，由交接双方和监交人签章。

第三十四条 会计档案查阅，应到保管人员处填写查阅单，经负责人批准后，于现场查阅、复制，不得涂改、转借或带到异地使用。

第十一章 法纪责任

第三十五条 违反本制度规定，有下列行为之一的，由县、乡(镇)农经部门，协同相关部门责令其限期改正，并视其情节轻重，参照《会计法》有关规定给予经济处罚;构成违纪的，报经纪检监察部门给予其相应的党纪政纪处 分：构成犯罪的，依法追究刑事责任。

1、未按照规定设置会计帐簿、或私设会计帐簿的;

2、未按照规定填制、取得原始凭证的;

3、未按照规定管理现金和集体资产的;

4、未经审批或越权审批有关票据的;

5、未按照规定时间和要求进行民主理财、村务公开的;

6、未按照规定要求报帐、会审、报表的;

8、未按照有关规定委派、聘用农村会计人员的。

第三十六条 违反本制度规定，擅自增加支出项目，突破定额标准支出的;已入帐的，由审核审批人、代理会计和报帐员全额退赔;未入帐的，由当事人退赔，同时追究有关责任人的责任;对伪造、变造、隐匿、故意销毁会计凭证、会计帐簿、编制虚假财务会计报告构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十七条 未按规定程序办理借款的，由申办人和有关当事人承担所有责任，村集体概不承担债务。

第三十八条 未按规定程序购置、发包、租赁、拍卖、抵寸甲、维护、报废集体资产的，属于无效行为;造成损失、浪费的，由当事人和责任人承担;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十二章 附 则

第三十九条 本制度由农村工作部负责解释、修改。

第四十条 本制度自公布之日起实施。

一、乡镇卫生院管理制度一、乡镇卫生院是直接向所在社区居民群众提供医疗、防疫、保健和康复服务的农村基层卫生事业机构，是农村三级医疗卫生网的中间层次，是连接县级医疗机构和村卫生室的枢纽。二、乡镇卫生院技术上接受县级医疗卫生单位的指导；受乡镇政府和县卫生局委托，对村卫生室进行管理和指导。三、乡镇卫生院的任务是：树立为农业生产和农村经济发展的服务思想，全心全意为所在社区群众提供医疗、防疫、保健和康复服务。具体包括： 1.发动群众，开展以除害灭病为中心的爱国卫生运动。 2.采取多种形式，开展健康教育，尤其是向幼儿、中小学生、家庭主妇和老年人等特殊人群普及卫生知识。 3.做好计划免疫的组织实施和卫生监督管理。 4.在医疗康复方面要认真做好社区内群众常见病、多发病的诊断、治疗和家庭病床的医疗服务，提高医疗质量和服务质量，对一些复杂的急、危、重、难病人，及时护送转院治疗，向群众普及急救知识水平，开展社区康复医疗服务，做好老年保健和慢性疾病的防治工作。 5.承担妇幼保健和计划生育技术指导工作。四、乡镇卫生院的设置应从本地实际情况出发，本着合理布局，方便群众，有利生产的目的，原则上一个乡镇设置一所卫生院。五、建设规模要根据当地群众的卫生服务需求和防病治病的任务大小来确定，一般可按每千人设一张病床、一张床配备1.3个工作人员的比例计算。六、在卫生服务方面，要坚持防治结合，发挥整体服务功能，发展适宜技术，实施综合服务，防止盲目与城市医院攀比，任意扩大规模，发展不适宜技术。一、急救与抢救工作制度 1．必须24小时开诊，随时应诊，节假日照常值班接诊。对急诊病人，要立即组织医务人员积极抢救，不得拖延。 2．凡急诊、重症病人需要住院治疗者，须在住院前先预交押金，如被救病人一时筹资困难时，可允许其在8小时内补交各种费用。 3．对抢救和急诊病人要有高度的责任心和同情心，及时、正确、敏捷地进行救治，24小时值班，随时观察和掌握病情变化，做好各项记录和交接-班工作。不得以任何理由或借口拒收急、重、危症病人，或者延误病人救治。 4．及时向家属交待病人的病情变化及抢救情况，对一时诊断不清的危重病人，应立即组织医务人员进行会诊，经抢救病情稳定后速转上级医院治疗，不得延误时间，转院时要有1名医生带上抢救药品及器械，以防在路途发生事故。 5．平时要准备完善各类抢救药品、器材等，由专人管理，放置固定位置，经常检查，及时补充更新、修理和消毒，保证抢救需要。 6．如遇重大抢救病人，需立即报告院长，立即组织人员进行救治。凡涉及法律纠纷的病人，在积极救治的同时，要积极向有关部门报告。

二、会议制度 1．为加强院内职工学习，不断提高政治思想素质和业务水平，及时研究解决有关问题，应每10天集中召开1次会议。 2．每位职工都要政治学习笔记和业务工作手册，并要结合实际，写出学习心得体会或阶段工作总结。 3．业务会议要求每位医务人员轮流讲授业务知识，相互交流，共同提高，不断改进或提高自身工作技能和业务水平。 4．根据上级要求或文件精神，随时召开院内职工会议。

三、设备管理制度 1．院内全部设备都需财务人员建立帐目。 2．各科室（组）的设备由科室（组）负责人建立帐目。 3．全体医务人员均需要爱护院内设备，谁损坏谁赔偿。 4．院内设备不得随意借给他人或外单位。 5．院内职工在调动时要交清全部财产，方可办理工资手续。 6．设备使用人要做好对设备的管理和维护保养工作。

四、考勤制度 1．为严格考勤，医院应坚持24小时服务。 2．有事必须向院领导书面请假，准假后方可离开单位。 3．有事请假5天内由医院批准，5天以上报县卫生局批准。 4．每迟到或早退半小时按旷工半天计算，旷勤半天按1天计算，旷勤1天扣发当月岗位津贴及日平均工资。 5．对违犯医院考勤制度，旷工3天以上者，扣除当月岗位津贴和日平均工资。 6．在岗职工全年出勤不得少于260天。

五、药房工作制度 1．对待病人态度要热情和蔼，及时准确划价、不得无故延误病人，急诊处方须随到随配。 2．按照分工，负责药品的预算、保管、采购、登记、统计及处方的调配工作。 3．认真执行规章制度，严格管理毒、麻、限剧药、贵重药品。 4．调配处方时要严格执行三查四对制度（三查：查药品配方、用法、禁忌。四对：对药方、剂量、含量、用途）。 5．配方时应细心认真，不得修改处方。 6．不能私自收费，更不能欠费或不交费取药。 7．药房应经常保持清洁卫生，药品摆放整齐。 8．及时检查药品质量、效期，加强药品管理。

六、学习制度 1．每位职工要经常抓紧政治理论和业务知识的学习。 2．学习要有学习笔记，自学和集中学习相结合。 3．要不断加强工作技能和专业知识的学习，学习以自学为主，医院定期或不定期组织集中学习。 4．医院每10天检查一次学习情况，每月组织一次专题讨论或知识讲座。 5．每季度进行一次业务授课，选派业务骨干讲授新知识、新方法、新技术，以点带面，不断提高业务素质。 6．集中学习要实行签到制度。半年和年终的业务考试，根据院内安排的业务学习内容出题，考试成绩列入技术档案，作为外出进修、学习、晋级、晋升和评选先进的重要条件。

七、奖惩制度 1．全体职工必须遵守院内各项规章制度，按时完成各项工作任务，年终考核后，根据工作任务完成情况进行奖惩。 2．职工必须服从院领导的管理和分配的各项任务。 3．职工必须完成考勤天数，旷勤1天扣除当天工资，累计3天以上扣三个月岗位津贴，5天以上扣除全年津贴，10天以上报县卫生局处理。 4．对没有完成计划免疫、妇幼保健的工作人员，按上级文件精神处罚，并视具体情况扣除一定的津贴。 5．对因打架、赌博等行为触犯法律者，拘留期间按旷工计算，并在当年不得晋升职称，也不得调整工资。 6．在值班期间，因脱岗造成损失者，由值班人员负责赔偿，并扣除一季度的津贴。 7．全年认真完成计划免疫、妇幼保健的工作人员，按上级奖励办法执行，业务按额完成部分的2%奖励，评选为优秀工作者可优先晋升职称。

八、安全保卫制度 1．严格安全防范，确保院内安全，节假日要有专人值班，值班要有记录，按照谁值班谁负责的原则，责任到人，做好防火防盗等。 2．除住院病人外，闲杂人员留宿院内，须经院长同意方可留宿。住院病员和陪护人员携带物品出院时(凭出院证)，门卫要进行检查。发现可疑问题，要及时妥善处理。 3．夜间安全值班人员要按时巡查，不得擅自脱离岗位。 4．职工自行车、摩托车要按指定地点存放，病人自行车一律停放看车处。 5．财务人员应将现金按规定及时存入银行或信用社，不得超过规定数额，现金、有价票证一律妥善保管。 6．因值班人员脱岗造成医院财产损失者，由值班人员负责赔偿。

九、检验科工作制度 1．检验单由医师逐项填写，要求字迹清楚，目的明确。急诊检验单上须注明“急”字。 2．收标本时，严格执行查对制度，标本不符合要求，应重新采集。对不能立即检验的标本，要妥善保管。普通检验，一般应于当天下班前发生报告。急诊检验标本，随时做完随时发生报告。 3．要认真核对检验结果，填写检验报告单，作好登记，签名后发出报告。检验结果与临床不符合或可疑时，主动与临床医生联系，重新检查。发现检验目的以外的阳性结果应主动报告。 4．特殊标本发出报告后保留24小时，一般标本和用具应立即消毒。被污染的器皿应高压灭菌后方可洗涤。对可疑病原微生物的标本应于指定地点焚烧，防止交叉感染。 5．应定期检查试剂和校对仪器的灵敏度，定期抽查检验质量。 6．检验室工作人员须为专职人员或经专门培训取得相应资质证明的人员来从事检验工作。

十、出院入院制度 1．病人入院须持本院医生开具的入院通知单办理入院手续，由值班护士安排入院事宜，并介绍入院须知、住院规则和病房有关制度。 2．病人住院应登记联系人姓名、住址、电话号码，入院后，医务人员要主动、热情地接待。 3．病人在住院期间，必须保持病房整洁、舒适、肃静、安全，在病房内不准吸烟、酗酒等。 4．病人出院须经任责医师批准，并通知病人，出具出院后休息证明和交待出院后注意事项，按规定办理出院手续。 5．病房护理人员应凭结帐单签发出院证，并清点收回病员住院期间所用医院的物品，同时要主动征求病人对医疗、护理等方面的意见。 6．对因病情不宜出院，而病人或家属要求自动出院者，医生要加以说服劝阻，由病员和家属出具手续，并在病历中记录清楚，告知病人家属预后。应出院而不愿出院者，应通知有关部门接回或送回。

十一、出诊制度 1．根据当地实际情况和工作需要，医院安排院内工作人员，开展送医送药上门服务。 2．遇到出诊病人，医务人员不得推诿，要做好随时出诊的准备。 3．出诊前须带齐所需药品和医疗器械。 4．出诊可按路程远近收取适当的出诊费用。 5．不论白天还是夜间，须病人随叫随到，不得措故推诿。

十二、消毒隔离制度 1．医务人员上班时间要衣帽整齐，下班就餐，开会时应脱去工作服。 2．为防止医源性感染，医务人员在诊疗前要做到一诊一洗手。诊疗换药处置工作后均应洗手，必要时用消毒液泡洗。无菌操作时，要严格遵守无菌操作规程。 3．所有消毒物品均需注明消毒日期，消毒有效期不超过一周。无菌器械、敷料缸等，要定期消毒、灭菌，消毒液定期更换，体温计用后要用消毒液浸泡。正确合理使用一次性医疗用品。 4．病房应定时通风换气，每日空气消毒，拖洗地面，床头桌及椅子每日湿擦，拖布要专用，定期消毒。换下污衣被服，放于指定处，便器每次用后清洗消毒。 5．各种医疗用具，使用后均须消毒，药杯、餐具必须消毒后再用，病人被褥要定期更换消毒。 6．出院病人用过的床、椅、桌、床垫被褥等必须做好终末处理。 7．传染病人按常规隔离，实行隔离制度，疑似传染病，应在观察室隔离，病人的排泄物和用过的物品，要进行消毒处理。未经消毒的物品，不得带出病房。 8．做好住院病人、家属的卫生宣传教育和隔离消毒工作，传染病人在指定的范围内活动，不准互串病房和外出，出院后应进行终末消毒。门诊病人应在指定地点候诊、检查和治疗，不要在门诊各处走动，以防交叉感染。 9．对传染病房除严格执行病房各项规定外，环境和医疗用品均需要严格消毒，进行无化处理。

十三、查房制度 1．对住院病人每天上班组织医生查房，对危重病人由责任医生随时查房。 2．查房每日上、下午至少各一次，系统巡视，检查所管患者的全面情况，对危重患者随时视察处理，及时报告上级医师。对新入院、手术后、疑难、待诊断的患者都要重点巡视，根据各项检查结果进行分析，提出进一步检查、治疗意见。检查当天医嘱执行情况，必要时给予临时医嘱。 3．查房时不但要全面掌握病人病情变化情况，还要主动征求患者对医疗、护理、生活安排等方面的意见和建议，及时改进服务质量。 4．每次查房后应及时详细将查房情况、病人的生命体征和阳性体征及其变化，以及有意义的`阴性体征和分析处理意见，记录在病程记录之内。 5．对危重症病人和疑难病例，要在院长的组织领导下及时进行会诊。

十四、值班和交接-班制度 1．坚持昼夜接诊，24小时值班，值班人员不能出诊，不得脱岗，也不得随便找人顶替。 2．医院实行轮流值班，值班值班人员不但负责病人的接诊工作，还要负责医院的安全和室内清洁卫生，谁值班谁负责。 3．值班人员如有急诊病人需要抢救时，须向院领导及时汇报，及时抢救，如不向院领导汇报私自处理造成后果的，由值班人员负责。如遇有疑难问题时，应请上级医师处理。 4．值班医师应提前半小时到岗，接受各级医师交-班，并应巡视病房，危重病员应于床前交接。 5．医师下班前，应将危重病员情况和处理事项记录于交-班簿，值班医师亦应将值班期间的病情变化处理情况记于病程记录，并同时重点扼要记入交-班簿。交接-班内容：危重病人、新病人、手术病人及手术后三天之内的病人。 6．每天晚8：00—10：00，值班医师应与值班护士共同查房，包括对陪伴人员、病房卫生及安全等全面检查一次。每天早晨值班医师须将病员病情及处理情况向责任医师报告，并须交待清楚危重病员情况和尚需要处理情况。

十五、门诊工作制度 1．门诊工作人员要努力钻研业务技术，对病人进行认真检查，准确诊断、及时治疗，有计划地安排病员就诊，按照省卫生厅规定格式记载门诊病历。 2．门诊应与病房应加强联系，以便根据病情及病床使用情况，有计划地收容病员住院治疗，不得无故推诿拒收病人。 3．医务人员必须衣貌整洁，工作认真，尽职尽责，分工协作，密切配合，爱护医院财产，维护正常工作秩序，共同做好各项工作。 4．门诊候诊环境应保持清洁卫生、整齐舒畅，并加强候诊教育，宣传卫生防病、计划生育和优生学知识。 5．应做好分诊工作，严格执行消毒隔离制度，防止交叉感染，做好疫情报告。 6．门诊医师在保证疗效的前提下，积极采用便宜的检查和治疗方法、合理检查，合理用药，尽可能减轻病人的负担。 7．严格执行各项规章制度、各种治疗常规、操作规程以及岗位职责，并认真做好登记、统计报表等工作。坚守工作岗位，不能脱岗，节假日或特殊情况下必须安排人员值班。 8．服务要热情周到，关心体贴病员，态度和蔼，有礼貌，有耐心地解答问题，急病人之所急，想病人之所想，树立医院的良好形象。

十六、护理工作制度 1．病房由护士全面负责管理，其他医生积极协助。 2．保持病房清洁卫生、舒适安全，注意通风保暖，每天至少清扫两次，每周至少消毒一次，并要做到走路轻、关门轻、说话轻、操作轻。 3．新入院病人每天测体温、脉搏、呼吸四次，连续三天；体温在37.5℃以上及危重病员每隔四小时测一次。一般病员每天旱晨及下午测体温、脉搏、呼吸各一次，每天问大小便一次，七岁以下小儿酌情处置或按医嘱执行。 4．护士全面负责保管病房的物品与设备，要建立帐目，定期清点，做到帐物相符，如有遗失，须及时查找原因，按规定处理。 5．严格执行三查八对制度（三查：备药中查、备药前查、备药后查；八对：对床号、姓名、药名、剂量、浓度、时间、用法、有效期）。 6．护士随时观察病人情况，随叫随到，对病人要热情。及时整理病案，完成护理记录。 7．定期向病员宣传讲解卫生知识，做好病人思想生活管理工作，并定期征求病人意见，改进病房工作和相关服务。 8．病人出院后，及时整理病房，撤走床单、被褥，通风换气，床铺、床头柜按常规消毒处理，如为传染病人，即按传染病消毒制度处理。

十七、治疗室工作制度 1．负责住院、门诊病人的注射和各种处置工作，复杂伤口须在外科医生有指导下进行。 2．进入治疗室必须穿工作服，戴工作帽及口罩。要保持室内清洁，每做完一项处置，要随时清理。每天消毒一次，除工作人员及治疗病人外，不许在室内逗留。 3．做好开诊前的准备，消毒好各种器械，备齐各种用品。器械物品放在固定位置，及时请领，上报损耗，严格交接手续。 4．凡注射（处置）应按处置单医嘱进行。对过敏药物必须按规定做好注射前的过敏试验，注射后严格观察，30分钟后方可离开，如发生注射药物间反应或意外情况，立即报告院长，并及时进行处置。 5．严格执行查对制度，注射（处置）时要细心、准确，对病人要热情体贴，防止差错事故发生。 6．各种药品分类放置，标签明显，字迹清楚。剧毒药品与重药品应加锁专人保管，严格交接-班。 7．严格执行无菌技术操作。各类器械用具要定期消毒或更换，消毒一定要按操作规程进行，即清洗程序及消毒时间要符合要求，每周大消毒一次。 8．消毒和无菌物品须注明消毒或灭菌日期，超过1周者须重新消毒或灭菌。 9．治疗室要储备一定的抢救药品，以及时抢救使用。

十八、分娩室工作制度 1．分娩室工作人员必须更换专用工作服、帽子、口罩、鞋、方可进入分娩室。接产和手术时，应严格执行无菌操作规程。 2．分娩室24小时应有人值班，值班人员必须坚守岗位，严密观察产程(正常妇30分钟听一次胎心)并记录观察情况。如有异常情况，及时报院领导或上级医生。 3．分娩室所必需的用口、药品和急救设备，要有专人保管，定期检查、补充和更换。 4．值班人员应热情接待产妇，严密观察产程，按规定测血压，听胎心，并做好记录。 5．接产后接产人员及时、准确填写产程、临产、新生儿情况记录和出生证。 6．产妇产后应在分娩室观察1小时，无特殊情况送回病房。 7．分娩室内不准家属及其他无关人员入内，必须保持室内清洁，设专用清洁卫生工具，定期搞好卫生和消毒，进行细菌培养。 8．有传染病或有感染的产妇，分娩时应与正常产妇分别使用产床，并严格执行消毒隔离。

十九、传染病报告管理制度 1．根据《中华人民共和国传染病防治法》及其实施办法，各级各类医疗卫生机构在发现法定传染病疑似病例或确诊病例，应按法定传染病报告时限，及时报告疫情，即甲类传染病及乙类传染病中的艾滋病应立即报告，6小时内由预防保健科报防疫站；乙类传染病和监测区域内的丙类传染病 12小时内上报疫情，不得漏报、瞒报、重报、错报。 2．一旦发现疑似或确诊甲类传染病人，应及时填写“传染病报告卡”进行上报；发现暴发疫情应立即上报县级疾病预防控制中心和县级卫生行政部门。 3．各级各类医疗卫生机构均为疫情报告单位，其执行职务的人员和乡村医生、个体医生均为责任疫情报告人。法定报告人对发现的确诊或疑似病命名必须及时、准确、完整地上报。 4．传染病报告登记表、报告卡及相关记录要准确完整，并按要求进行汇总、统计、上报、存档备查，注意保密。疫情管-理-员，应及时核对，检查漏报、迟报、错报情况，并进行校订。 5．应建立传染病登记制度，由专人负责传染病管理工作。 6．列入被消灭、消除或重点控制的传染病（如脊髓灰质炎、新生生儿破伤风、麻疹等），除按上述要求进行疫情报告外，还应按卫生部的特殊要求进行报告和管理。

二十、冷链管理制度 1．冷链设备应按规定的装备标准进行配置，并做到专物专用，不得挪作它用。 2．冷链设备必须建档建帐，建立健全领发手续和登记制度，做到帐物相符。 3．冷链要有专室或固定房间存放，并有专人负责管理。 4．冷链设备管理人员必须培训，并建立必要的管理和考核制度。 5．对冰箱、冰排速冻器、冷藏箱、冷藏包、冰排等冷链设备要加强管理和正确使用。 6．爱护冷链爱护物品，做到清法、规范运转。 7．对存放疫苗的冰箱温度记录要每天观察、记录，冰箱、冰柜、速冻器中不得存放食物、肉类等。 8．对丢失、变买、损坏的的各种冷链器材，根据县级疾病预防控制机构配发的原始配发册照价赔偿。

二十一、预防接种卡、证、册管理制度 1．预防接种卡、证、册必须由实施接种者用蓝黑墨水或碳素笔认真填写，书写工整，文字要规范，各项内容要准确、齐全，时间（日期）栏、项填写均以公历为准。 2．预防接种证由儿童家长或监护人保管，遗失要及时补发，预防接种卡册城镇由接种点保管，农村由乡镇卫生院保管。 3．儿童迁移时，由寄居地的接种点或卡册保管单位将预防接种卡或接种证明交给儿童家长，并将接种资料留据存查；迁入地的接种点要主动向儿童家长索取预防接种卡、证或接种证明，无预防接种卡、证或接种证明的要及时补发。 4．接种单位至少每半年对所辖区域进行一次预防接种卡、证、册的核查和管理，及时补卡、剔卡和消卡，剔除的卡片由接种点另行妥善保管。 5．凡在本地居住3个月以上，户口不在本地的0~7岁儿童，要建立临时接种卡、证，并负责免疫接种。

二十二、安全注射管理制度 1．接种人员必树立安全注射意识，提高自身的责任心。 2．严格遵守安全注射操作规程。 3．对已使用过的注射器具做安全处理。 4．注射器具必须严格消毒，接种人员在注射前应洗手，注射必须做到“一人一针一管一消毒”，或使用合格的一次性注射器具。 5．减少注射器具滥用、污染，保证注射安全。

二十三、财务管理制度 1．认真贯彻执行国家的财经方针、政策，加强财务监督，严格财经纪律，财会人员要以身作则，奉公守法。 2．建立健全财务岗位责任制，组织合理收入，严格控制开支。凡是该收的要抓紧收回，凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒付。临时必须的开支应按审批手续办理。 3．根据工作计划，正确编制年度和季度的财务计划，办理会计业务，按照规定上报会计月报、季报和年报表。加强经济管理，做好经济核算管理工作。 4．会计人员要及时清理债务和债务，防止拖欠，避免呆账。 5．医院对外所有开支均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、收据等)。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，经财务会计审核制单后，出纳付款结算。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借款，须经院领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。 6．财务人员应和其它有关科室密切配合，管好本院一切财产。 7．每日收入的现金要及时送存银行，编制日报表。收款收据存根及时复核，并签章。发现差错后能更正的立即更正，需要赔偿的应及时汇报领导，酌情给予赔偿处理。现金库存不得超过规定限额。 8．原始凭证、账本、工资清册、财务决算等核算资料，以及会计人员交接等均按财政部门规定办理。

二十四、妇幼保健工作制度 1．及时掌握本乡妇女儿童健康情况，妇幼保健和计划生育服务的基本资料，及时反应情况，向上级妇幼保健机构报告工作。 2．认真做好孕产妇系统管理和儿童系统管理工作和妇女病的普查、普治工作。 3．定期召开村级例会，安排部署工作。 4．有计划地培训乡村医生或妇保医生。 5．要及时深入村级相关卫生组织检查指导工作。 6．积极宣传妇幼保健有关方针政策、普及妇幼保健知识。

二十五、病房管理制度 1．病房由护士负责管理，值班护士必须到床前向新住院病人详细、清楚地介绍入院须知。 2．保持病房整洁、舒适、肃静、安全、避免噪音，，注意通风，每天至少清扫1次，不得有垃圾堆放，每周五大清扫一次，禁止吸烟、酗酒和随地吐痰。 3．医务人员进入病房时，必须穿戴工作服、帽，着装整洁。护理人员穿工作鞋，必要时戴口罩。 4．病房陈设、室内物品、病员被服、用具等配给病员管理，出院时清点收回。病人要爱护病房的公共财产，损坏或丢失的高水平物品要照价赔偿。要节约水电，按时熄灯。 5．病房内不得接待非住院病员，不会客，并及时清理非陪人，在查房、治疗时，病人不得离开病房。 6．病人和家属应遵守医院的各项规章制度，听从医生的诊疗。

二十六、卫生院查痰点工作职责 1．乡镇卫生院查痰点负责辖区内及周围乡镇肺结核可疑症状者和疑似肺结核病人的痰检工作。 2．查痰点是肺结核诊断的初筛单位，凡痰涂片阳性病人或痰涂片阴性，但高度怀疑肺结核者需转至县级结防机构进一步检查确诊。 3．镜检阳性的痰涂片2日内应得到县级结防机构实验室确认，阴性涂片一周内应得到县级结防机构实验室的复验。痰涂片的转送方法可根据当地实际情况决定。 4．乡镇卫生院查痰点实验室须按要求做好痰涂片保存和各种资料的登记、统计、管理工作。

二十七、痰检室工作制度 1．痰检人员要树立不怕脏，不怕累，全心全意为病人民服务的优良传统，认真负责，正确检验每一份痰标本，为临床医生提供可靠的诊断依据。 2．保持痰检室内外卫生清洁，定期进行消毒，经常开启窗户通风。 3．检查前必须穿戴工作衣帽，戴口罩、手套，做好个人防护。 4．收到痰标本先查看是否合格，不合格者应要求重新送检，合格痰标本及时登记、检验，在24小时内报告检验结果，难以获得合格的痰标本时，也应进行细菌学检查，但应注明标本性状，以供分析结果参考。 5．严格按实验室规程进行操作。 6．痰检报告单上病人姓名、实验室序号及结果必须与实验室登记本保持一致。 7．按实验序号依次妥善保存近期3个月内的全部痰涂片，以备上级实验室复查。 8．废弃的标本和痰盒等污物须用专用的带盖法污物桶收集，并及时进行无害化处理。 9．痰检工作台面应以5%石碳酸或期其它可靠消毒液擦拭，再用紫外线灭菌距离50cm，照射30分钟。 10．染色液的配制必须准确，以免造成检验误差，每次配制的染色液须先行试用，不合格者重新配制。备用的染色液存放在棕色瓶内避光保存，试剂瓶上标明染色液的名称、浓度和配制时间，做好配制记录，以备检查。 11．维护好显微镜等仪器设备，每次用毕后及时切断电源并擦拭干净，保证仪器性能的良好。

二十八、痰检室污物无害化处理制度（ct） 1．送检的痰标本必须由痰检员亲自接收，不能让患者随意放置。 2．废弃的标本应及时投入带盖的专用污物桶内，及时处理，不得随意丢弃在敞口容器内。 3．废弃的标本每周处理3次，标本较多时随时处理，不得长期储留。 4．废弃的痰标本须经高压灭菌处理后深埋或置于焚烧炉内加助燃剂彻底焚烧处理，未经处理不得混入生活垃圾池内。 5．检验结束后对工作台面等用消毒剂进行擦拭消毒，再用紫外线灯灭菌30分钟。 6污物处理后及时进行登记，污物的名称、数量、处理方法、处理人员及时间进行详细记录。

二十九、抗酸杆菌涂片检查操作程序 1．准备脱脂、洁净的新玻片，在左侧一端1/3处注明实验室程序及标本序号。 2．小心打开标本容器，使用折断的竹签茬端，挑取痰标本中干酪样、脓样部分。 3．在玻片右侧2/3处均匀涂抹约10mm×20mm大小的卵圆形痰膜。 4．待涂片自然干燥后，放置在染色架上，玻片间距应在10mm以上。 5．火焰固定（5秒种内火焰于玻片下通过4次）。 6．用洗耳恭听瓶滴加0.8% 石碳酸复红染液，盖满玻片。 7．火焰加热直至出现蒸汽，脱离火焰，保持5分钟，染色期间应始终保持痰膜被染色液覆盖，必要时可持续加染色液，加热时勿使染色液沸腾。 8．用流水自玻片一端轻缓冲洗。 9．倾斜玻片，沥去玻片上的水。 10．滴加脱色液（5%盐酸乙醇），脱色1分钟。 11．用流水自玻片一端轻缓冲洗，如脱色不彻底，重新步骤10。 12．沥去玻片上的水。 13．滴加0.06%亚甲蓝染液，染色30秒种。 14．沥去玻片上的复染液。 15．用流水自玻片一端轻缓冲洗，洗去复染液，沥去玻片上的水。 16．将染色后的涂片置于玻片架上，自然干燥。 17．滴加镜油，使用10×目镜，100×物镜的双目显微镜观察。在淡蓝色背景下，抗酸杆菌呈红色杆状，其它细菌和细胞呈现蓝色。 18．按《中国结核病防治规划、痰涂片镜检质量保证手册》所规定的标准报告结果。

三十、功能检查室工作制度 1．功能检查包括心电图，各种b型超声等检查。 2．需做检查的病员，由临床医师详细填写申请单，不得缺项，对危重病员和外地病员，优先予以安排检查。 3．使用仪器的人员必须熟悉仪器性能，严格执行操作规程，按规定程序进行工作，保质保量完成任务。 4．及时准确报告检查结果，遇有疑难问题应与临床医师共同研究解决，并要建立健全各种资料登记存档工作。 5．各种仪器设备应妥善保管，认真执行仪器管理制度，注意防尘、防污，定期对仪器保养维修，按时检测，保证运转灵敏正常。各种仪器设备一律不得外借。 6．认真钻研业务，不断提高技术水平和服务质量。 7．保持室内安静、整洁，不准在室内吸烟，不准随地吐痰和乱扔纸屑。 8．注意安全，下班前应关闭仪器开关，门窗加锁，切断电源和水源。有夜班的检查室，要严格进行交接-班。

三十一、放射室工作制度 1．各项x线检查，须由临床医师详细填写申请单。急诊病人随到随检。各种特殊造影检查，应事先预约。 2．重要摄片，由医师和技术员共同确定投照技术。特检摄片，待观察湿片合格后方嘱病人离开。 3．重危或做特殊造影的病人，必要时应由医师携带急救药品陪同检查。对不宜搬动的病人应到床旁检查。 4．x线诊断要紧密结合临床，认真阅片，如实确准填写诊断报告。 5．全部x线照片都应由放射科登记、归档、统一保管。借阅照片要填写借片单，并有经治医生签名负责。院外借片，除经院领导批准外，应有一定手续，以保证归还。 6．放射人员应经常研究诊断和投照技术，解决疑难问题，不断提高工作质量。 7．严格遵守操作规程，做好防护工作。工作人员要定期进行健康检查，并要妥善安排休假。 8．注意用电安全，严防差错事故。x线机应指定专人保养，定期进行检修。

三十二、手术制度 1．凡需施行手术的病员，术前必须做好必要的常规检查，明确诊断(难以在术前明确诊断者，应有明确的手术目的和实际意义)，并进行术前计论。凡较大或复杂手术，应由院领导组织计论。讨论内容包括：进一步明确诊断；了解病人及家属的心理活动；手术适应症、指征及禁忌症；术式、麻醉方法；术中、术后处理和可能发生的问题及对策；确定术者和助手。 2．手术及麻醉医师，术前应详细检查病人，熟悉病人各项检查结果，充分掌握病情。 3．施行手术前必须征得家属或单位负责人签字同意，经院领导批准执行。 4．各项术前准备工作，必须及时完成，如有贫血等不利于手术的征象，均应及时准确处理纠正。 5．术者或第一助手应在术前一日开好医嘱(择期手术)，由护理人员负责实施(包括备皮等)。术者应详细检查手术前护理工作的实施情况，并用紫药水作好手术切口标记，必要时可协助手术室准备特殊器械。 6．除急症手术外，手术前一天由负责医生填写手术通知单，送交手术室统一安排。麻醉人员应于术前一天看病人，了解病情，认真做好麻醉前准备工作，严格检查核对麻醉中所用一切物品，并做好急救工作(药品、器械)。 7．各级医师参加手术范围，低年资住院医师(本科毕业后工作三年、专科工作五年、医士工作七年)可担任一类手术(普通常规中小手术)的术者、二类手术(中度难度较大手术)的第一助手；高年资住院医师可担任二类手术的术者，一部分三类手术(难度比较大的手术)的第一助手。 8．手术室护士负责按时将手术病员自病房接进手术室，包括准备好的病历、x线片等手术必需物品及资料。 9．手术室工作人员在手术开始前，应认真核对病人床号、姓名、性别、年龄、诊断、手术名称及部位(左、右)、麻醉方法等。术中医、护、麻醉人中要集中精力，严肃认真，密切配合，术后须认真进行三核对(敷料、器械、线卷)。 10．手术室工作人员和麻醉人员有责任把好术前准备关，准备项目不全者，应向手术医师提出意见，采取补救措施；缺少重要项目可能影响手术安全及效果者，有权拒绝手术。 11．术者负有组织与指导全部手术过程，保证手术效果和病人安全的主要责任。其他人员必须听从术者的指挥，各行其职，不得失职或不按规程办事。遇有特殊情况依据性质分别由术者与麻醉师负责。 12．术中出现意外情况，有可能危及病人生命安全时，应立即向上级医师或院领导报告，以便及时组织抢救处理。 13．护士应根据手术的性质，作好手术病员回病房前的一切准备工作，如病床、各种治疗器具(输液架、吸引器、吸氧设备、胃肠减压器等)。 14．麻醉医师、巡回护士和术者待病人麻醉清醒及病情允许后亲自护送病人回病房，并分别向值班医师、护士详细交待手术和麻醉情况，病情、用药及注意事项，交接完毕后方可离开。 15．手术医师在手术结束后，及时完整填写“病理标本送检单”，及时将标本送检。同时，要及时如实完成手术记录。

三十三、手术室工作制度 1．手术室工作人员，必须严格遵守无菌原则，严格执行手术室各级各类人员职责、无菌操作、消毒常规、急救抢救制度、查对制度、防止交叉感染处理原则、特种感染处理原则、防止差错事故制度、安全制度、药品、物品器械管理制度、值班制度等，保持室内整洁。进入手术室时，必须穿戴手术室的鞋、帽、隔离衣及口罩。 2．室内必须保持严肃、安静、禁止喧哗，不遵守手术室工作制度者，手术室负责人有权拒绝进入手术室。 3．手术室的药品、器材、敷料，应由专人负责保管放在固定位置。各项急症手术的全套器材，电气和蒸汽设备应经常检查，以保证手术的正常进行。手术室器械一般不得外借，如外借，须经院领导批准方可办理暂借手续。麻-醉-药与剧毒药有明显标志，加锁专人保管，按医嘱并经过仔细查对后方可使用。 4．无菌手术与有菌手术应分室进行，避免交叉感染。手术前、后、手术室护士应详细清点手术器械、敷料等数目，并及时处理干净被血污染的器械和敷料，一切物品用后必须进行清洁和检查工作并归还原处。若无条件时，应先作无菌手术，后作有菌手术。 5．手术室应常规准备急症专用器械、敷料等，任何人不得以任何理由拒绝或拖延急症手术。 6．手术室应对手术病人作详细登记，按时统计上报。 7．手术室应每周彻底清扫消毒一次，每月做细菌培养一次(包括空气、洗过的手、消毒后的物品)。如有感染，应协同有关科室研究感染的原因，及时纠正。 8．手术通知单须手术前一天送交手术室，以便准备。急诊手术通知单须经责任医师或值班医师签字。 9．手术室按时接手术病人，并带好病历，核对病人姓名、年龄、床位、诊断、手术名称及部位标记，防止差错。病人要穿医院衣服入手术室。 10．手术室工作人员暂离手术室外出时需请假，征得同意并安排好工作后方可离开。外出时要更换外出衣、鞋、帽。 11．疖肿或急性呼吸道感染人员原则上不准进入手术间，特殊情况可戴双层口罩方可进入。 12．手术室除特殊紧急情况外，一律不传私人电话，严禁吸烟，值班人员须在指定地点就餐。 13．爱护一切器械仪器，严格按操作规程使用，避免损坏。一旦损坏，应及时报告院领导酌情处理。精密仪器要设专人保管，1月以上不用者，要定期保养。 14．建立常用手术器械卡，准备器械时按卡片进行查对，同时检查器械性能。手术包必须标明消毒日期或有效日期。 15．手术采取的标本，应有专人负责送检。

三十四、首诊负责制度 1. 门诊病史应填写就诊日期，急诊病史必须填写具体日期（时、分）。 2. 病史要简明扼要，主诉、现病史、既往史、各种阳性体征及有鉴别意义的阴性体征，常规化验及特殊检验结果，诊断和印象诊断、治疗处理意见等均应正确写清，并签全名。 3. 门急诊实行首诊负责制，不得推诿病人，当通过检查确定病人确患其他科室诊治的疾病时，也必须写好病历，写出初步诊断，再把病人转到有关科室。 4. 当病人患有介于本科与其他科之间的疾病时，则必须负责制到底，不得推到其他科室。当门诊中发现病人需要住院时，应及时联系床位，开出住院通知书。当门诊中发现病人较重但不需要住院或无法住院时，应收留观室留观。 5. 遇危重病员，应先实施急症抢救措施，以后补办其他手续或会诊、转科。

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